ZPC_OTMUCHOW_BSF2023_SprawozdanieZBadania_JZP

Sprawozdanie

niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego jednostkowego

sprawozdania finansowego

Zakłady Przemysłu Cukierniczego

„Otmuchów” S.A.

za rok obrotowy, który zakończył

się 31 grudnia 2023 r.

Wrocław, dnia 30 kwietnia 2024 r.

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

Sprawozdanie

niezależnego biegłego

rewidenta z badania

rocznego jednostkowego

sprawozdania finansowego

Dla Walnego Zgromadzenia oraz Rady Nadzorczej Zakłady Przemysłu Cukierniczego

„Otmuchów” S.A.

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Zakłady

Przemysłu Cukierniczego „Otmuchów” S.A. („Spółka”, „Jednostka”) z siedzibą w Otmuchowie,

przy ulicy Nyskiej 21 (KRS 0000028079), za rok obrotowy, który zakończył się dnia 31 grudnia

2023 r., na które składa się:

a. jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 r.,

które po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 215 925 tys. zł,

b. jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok obrotowy od dnia 1 stycznia

2023 r. do dnia 31 grudnia 2023 r., które wykazuje zysk netto w wysokości 9 685 tys. zł oraz

całkowity dochód ogółem w wysokości 9 656 tys. zł,

c. jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych za rok obrotowy od dnia

1 stycznia 2023 r. do dnia 31 grudnia 2023 r., które wykazuje zwiększenie stanu kapitału

własnego o kwotę 9 657 tys. zł,

d. jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia

2023 r. do dnia 31 grudnia 2023 r., które wykazuje zmniejszenie stanu środków pieniężnych

o kwotę 2 542 tys. zł,

e. noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego,

(„sprawozdanie finansowe”).

4AUDYT sp. z o.o.

ul. Wałbrzyska 6-8

52-314 Wrocław

biuro@4audyt.pl

4audyt.pl

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

Naszym zdaniem sprawozdanie finansowe:

a. przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień

31 grudnia 2023 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy

zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi

zasadami (polityką) rachunkowości,

b. jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Jednostkę przepisami prawa oraz statutem

Spółki,

c. zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie

z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („ustawa

o rachunkowości” – Dz. U. z 2023 r., poz. 120, z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 30 kwietnia 2024 roku.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania

oraz innych dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego

nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz

Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia

11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („ustawa

o biegłych rewidentach” – Dz. U. z 2023 r., poz. 1015, z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr

537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących

ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie

UE” – Dz. Urz. UE L158). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej

opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie

sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etycznych dla Księgowych („kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki

zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają

zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki

etyczne zgodnie z tymi wymogami i kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania

kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie

z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania

finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą

reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na

temat tych spraw.

KLUCZOWA SPRAWA BADANIA – WYCENA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH

Wartość rzeczowych aktywów trwałych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki na

dzień 31 grudnia 2023 r. została wykazana w wysokości 108 959 tys. zł, co stanowiło 50,5 %

sumy bilansowej na ten dzień. W rzeczowych aktywach trwałych Jednostka wykazuje

użytkowane środki trwałe, jak również poniesione nakłady na środki trwałe w budowie.

Powyższa kwestia została uznana za kluczową sprawę badania ze względu na istotny udział

rzeczowych aktywów trwałych w sumie bilansowej oraz mając na uwadze fakt, iż na wartość

rzeczowych aktywów trwałych istotny wpływ mają szacunki dokonane przez Zarząd w zakresie

tworzenia odpisów aktualizujących oraz szacowania okresów ekonomicznej użyteczności.

Jednostka przedstawiła zasady rachunkowości w zakresie wyceny rzeczowych aktywów

trwałych w nocie nr 8.3.2 jednostkowego sprawozdania finansowego. Szczegółowe informacje

na temat rzeczowych aktywów trwałych zostały ujawnione w nocie 12 not objaśniających do

jednostkowego sprawozdania finansowego.

JAK NASZE BADANIE ODNIOSŁO SIĘ DO TEJ SPRAWY

Nasze procedury badania obejmowały między innymi:

▪ ocenę polityki rachunkowości w zakresie ujmowania i wyceny rzeczowych aktywów

trwałych,

▪ ocenę dokonanej przez Zarząd Spółki okresowej weryfikacji przyjętych okresów

ekonomicznej użyteczności środków trwałych,

▪ ocenę wykorzystania środków trwałych przypisanych do linii produkcyjnych w prowadzonej

działalności przez Spółkę na wybranej próbie,

▪ ocenę dokonanej przez Spółkę analizy przesłanek utraty wartości wybranych rzeczowych

aktywów trwałych,

▪ ocenę odpowiedniości ujętych w księgach rachunkowych odpisów aktualizujących

rzeczowe aktywa trwałe,

▪ weryfikację zasadności klasyfikacji wydatków jako nakładów na inwestycje w budowie oraz

analizę planowanego terminu zakończenia realizacji trwających inwestycji,

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

▪ ocenę poprawności i kompletności ujawnień w tym zakresie.

W wyniku przeprowadzonych procedur badania nie zidentyfikowaliśmy istotnych kwestii, które

wymagałyby modyfikacji opinii z badania.

KLUCZOWA SPRAWA BADANIA – ISTNIENIE I WYCENA ZAPASÓW

Spółka na dzień 31 grudnia 2023 r. wykazała w jednostkowym sprawozdaniu finansowym

zapasy o wartości 34 658 tys. zł, co stanowiło 16,1 % sumy bilansowej na ten dzień, w tym

między innymi materiały na kwotę 18 352 tys. zł oraz produkty gotowe na kwotę 10 622 tys. zł.

Głównym rodzajem prowadzonej przez Jednostkę działalności jest produkcja słodyczy i ich

sprzedaż, jak również zakup towarów w celu ich dalszej odsprzedaży.

Wycena zapasów na dzień bilansowy w zakresie ich ostrożnej wyceny, jak również w zakresie

ewentualnych odpisów z tytułu utraty wartości wymaga uwzględniania ich specyfiki oraz

przyjęcia licznych założeń. W szczególności konieczna jest estymacja cen możliwych do

uzyskania, ocena zalegania i wiekowania poszczególnych grup asortymentowych oraz

weryfikacja poziomów odpisów aktualizujących uwzgledniających charakter zapasów.

Mając na uwadze charakterystykę zapasów oraz fakt, iż decyzja o wysokości odpisu

aktualizującego wartość zapasów, jak również przewidywania co do możliwych do uzyskania

cen sprzedaży stanowi osąd Zarządu Spółki, który opiera się na szacunkach, uznaliśmy te

kwestie za kluczowe zagadnienia badania.

Jednostka przedstawiła zasady rachunkowości w zakresie wyceny zapasów w nocie nr 8.3.9

jednostkowego sprawozdania finansowego. Szczegółowe informacje na temat zapasów zostały

ujawnione w nocie 17 not objaśniających do jednostkowego sprawozdania finansowego.

JAK NASZE BADANIE ODNIOSŁO SIĘ DO TEJ SPRAWY

Nasze procedury badania obejmowały między innymi:

▪ ocenę polityki rachunkowości w zakresie wyceny zapasów, w tym tworzenia odpisów

aktualizujących wartość zapasów oraz jej zasadność,

▪ uzyskanie zrozumienia działania procesu zakupu i obrotu zapasami oraz ocenę

mechanizmów kontrolnych w obszarze zapasów,

▪ uczestnictwo w inwentaryzacji zapasów, w tym fizyczny ogląd wybranych składników

zapasów,

▪ weryfikację dokumentów poinwentaryzacyjnych oraz poprawności ujęcia w księgach

rachunkowych wyników inwentaryzacji,

▪ weryfikację poprawności wyceny składników zapasów na wybranej próbie dokumentów

źródłowych,

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

▪ weryfikację raportu cen sprzedaży netto zapasów w trakcie badanego roku obrotowego

oraz po dniu bilansowym w celu sprawdzenia poprawności wyceny zapasów w cenach nie

wyższych niż możliwe do uzyskania ceny sprzedaży netto,

▪ analizę raportu wiekowania zapasów pod kątem identyfikacji zapasów przeterminowanych

oraz nierotujących wraz z porównaniem wartości tych zapasów z wysokością utworzonych

odpisów aktualizujących,

▪ ocenę prawidłowości oszacowanych kwot odpisów aktualizujących wartość zapasów,

▪ ocenę poprawności i kompletności ujawnień w tym zakresie.

W wyniku przeprowadzonych procedur badania nie zidentyfikowaliśmy istotnych kwestii, które

wymagałyby modyfikacji opinii z badania.

KLUCZOWA SPRAWA BADANIA - UJMOWANIE PRZYCHODÓW ZE SPRZEDAŻY

W jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki za rok obrotowy, który zakończył się

31 grudnia 2023 r. wykazane zostały przychody ze sprzedaży w kwocie 292 561 tys. zł. Głównym

źródłem przychodów osiąganych przez Jednostkę są przychody ze sprzedaży cukierniczych

wyrobów gotowych oraz towarów.

Powyższa kwestia została uznana za kluczową sprawę badania ze względu na fakt, iż przychody

ze sprzedaży stanowią istotny obszar sprawozdania finansowego. Ponadto stanowią jeden

z głównych wskaźników efektywności prowadzonej działalności przez Spółkę, z którą

nieodłącznie wiąże się ryzyko istotnego zniekształcenia spowodowane oszustwem lub błędem.

Jednostka przedstawiła zasady rachunkowości w zakresie ujmowania przychodów ze sprzedaży

w nocie nr 8.3.18 jednostkowego sprawozdania finansowego. Szczegółowe informacje na

temat osiąganych przychodów ze sprzedaży zostały ujawnione w nocie 39 not objaśniających

do jednostkowego sprawozdania finansowego.

JAK NASZE BADANIE ODNIOSŁO SIĘ DO TEJ SPRAWY

Nasze procedury badania obejmowały między innymi:

▪ ocenę polityki rachunkowości w zakresie zasad rozpoznawania przychodów ze sprzedaży,

▪ uzyskanie zrozumienia działania procesu sprzedaży oraz ocenę mechanizmów kontrolnych

dotyczących ujmowania przychodów ze sprzedaży,

▪ analizę wybranych umów z kontrahentami Spółki w celu weryfikacji warunków zawartych

umów z perspektywy momentu ujmowania przychodu ze sprzedaży,

▪ przeprowadzenie procedur analitycznych w odniesieniu do przychodów ze sprzedaży,

w tym analizę miesięcznych danych i trendów,

▪ analizę marżowości głównych segmentów operacyjnych i asortymentów,

▪ weryfikację poprawności ujmowania przychodów ze sprzedaży na bazie wybranych

dokumentów źródłowych, w tym zasad rozpoznawania rabatów i upustów,

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

▪ weryfikację wybranych faktur korygujących wartość przychodów ze sprzedaży ujętych

w księgach rachunkowych badanego roku obrotowego,

▪ weryfikację ujęcia przychodów w prawidłowym okresie sprawozdawczym na wybranej

próbie dokumentów źródłowych, w szczególności w zakresie przychodów ujmowanych na

przełomie roku,

▪ uzyskanie niezależnych potwierdzeń sald należności z tytułu dostaw i usług,

▪ ocenę poprawności i kompletności ujawnień w tym zakresie.

W wyniku przeprowadzonych procedur badania nie zidentyfikowaliśmy istotnych kwestii, które

wymagałyby modyfikacji opinii z badania.

Inna sprawa

Sprawozdanie finansowe Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku zostało zbadane przez

działającego w imieniu innej firmy audytorskiej biegłego rewidenta, który wyraził opinię bez

zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 28 kwietnia 2023 roku.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych

ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za

kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie

sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności

Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo

zaniechać prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub

zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy sprawozdanie finansowe jako całość nie

zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim

poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze

wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie

mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego

sprawozdania finansowego.

Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu

i przeprowadzaniu badania, jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania

zniekształceń oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe,

a także przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie

i stwierdzenia zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego

i wartościowego poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym

osądem biegłego rewidenta.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności

lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

a. identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury

badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające

i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu,

ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia

w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

b. uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie

w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

c. oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

d. wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych

dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami,

która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności.

Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas

zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia

w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy

naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia

sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub

warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

e. oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje

i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej

niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy,

w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje

przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2023 r. („sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią sprawozdania z działalności (razem „Inne

informacje”).

Sprawozdanie z działalności Jednostki oraz jej Grupy Kapitałowej za rok 2023, zgodnie z art.

55 ust. 2a ustawy o rachunkowości, zostało sporządzone łącznie.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania

przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku

z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi

informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy nie są istotnie niespójne ze sprawozdaniem

finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie

zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych

informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie

opinii, czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest

zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani

do wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła

wymagane informacje.

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

Opinia o sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, sprawozdanie z działalności

Spółki:

a. zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o rachunkowości oraz paragrafem

70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz

warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa

niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U.

z 2018 r., poz. 757, z późn. zm.),

b. jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto,

naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego

Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne

z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne

z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz, że nie świadczyliśmy na rzecz Spółki usług

niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE oraz art. 136

ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które

świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione

w nocie 4.3 Sprawozdania z działalności Spółki.

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej

Spółki z dnia 18 lipca 2023 r. Roczne sprawozdanie finansowe Spółki badamy po raz pierwszy.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Krzysztof Pierścionek działający w imieniu

4AUDYT sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu, przy ul. Skryta 7/1, wpisanej na listę firm audytorskich

pod numerem 3363, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe.

Krzysztof Pierścionek

Kluczowy biegły rewident

numer w rejestrze biegłych rewidentów 11150

Wrocław, dnia 30 kwietnia 2024 r.