Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe
informacje i objaśnienia PBS Finanse S.A. za rok zakończony
dnia 31 grudnia 2023 roku
według MSR/MSSF
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku wg. MSR
2
Spis treści
INFORMACJA DODATKOWA DO RAPORTU ROCZNEGO ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU ...... 4
1. Informacje ogólne ...................................................................................................................................... 4
1.1 Ogólna charakterystyka Spółki ................................................................................................................... 5
1.2. Zarząd .................................................................................................................................................... 6
1.3. Rada Nadzorcza ..................................................................................................................................... 6
1.4. Komitet Audytu ...................................................................................................................................... 7
2. Wybrane dane finansowe, także przeliczone na euro, zawierające podstawowe pozycje rocznego
sprawozdania finansowego przedstawiające dane narastająco za wszystkie pełne kwartały danego i
poprzedniego roku obrotowego, a w przypadku bilansu – za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i
koniec poprzedniego roku obrotowego ............................................................................................................ 7
3. Dane Finansowe Spółki PBS Finanse S.A. ..................................................................................................... 9
3.1. Roczne jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej spółki – aktywa i pasywa ................................ 9
3.2. Roczny jednostkowy rachunek zysków i strat spółki (w tys. zł) ................................................................ 10
3.3. Roczne jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów spółki (w tys. zł ....................................... 11
3.4. Roczne jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych spółki (w tys. zł) .......................... 11
3.5. Roczne jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych spółki (w tys. zł) .................................... 12
4. Zasady przyjęte przy sporządzaniu raportu ............................................................................................. 13
4.1 Oświadczenie o zgodności stosowania MSR/MSSF .................................................................................. 13
4.2. Ciągłość stosowanych zasad ................................................................................................................... 14
4.3. Kontynuacja działalności ......................................................................................................................... 14
5. Zasady wyceny aktywów i pasywów ........................................................................................................ 14
5.1. Szacunki................................................................................................................................................... 14
5.2. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ............................................................................................ 16
5.3. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ............................................................................................. 16
5.4. Rzeczowe aktywa trwałe ......................................................................................................................... 16
5.5. Leasing .................................................................................................................................................... 17
5.6. Koszty finansowania zewnętrznego ........................................................................................................ 18
5.7. Wartości niematerialne ........................................................................................................................... 18
5.8. Nieruchomości ......................................................................................................................................... 18
5.9. Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych .............................................................................. 19
5.10. Aktywa finansowe ................................................................................................................................. 19
5.11. Zapasy ................................................................................................................................................... 20
5.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .............................................................. 21
5.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ........................................................................... 22
5.14. Rozliczenia międzyokresowe ................................................................................................................. 22
5.15. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki, zatrzymane kaucje gwarancyjne i papiery dłużne ......... 22
5.16. Rezerwy ................................................................................................................................................. 23
5.17. Kapitały ................................................................................................................................................. 23
5.18. Odprawy emerytalne oraz Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ................................................. 23
5.19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ................................................................................................... 24
5.20. Pozostałe zobowiązania ........................................................................................................................ 24
5.21. Przychody .............................................................................................................................................. 24
5.21.1 Sprzedaż towarów i produktów .......................................................................................................... 26
5.22. Odsetki .................................................................................................................................................. 26
5.23. Dywidendy ............................................................................................................................................. 26
5.24. Podatek dochodowy bieżący i odroczony .............................................................................................. 26
5.25. Zysk netto na akcję ................................................................................................................................ 27
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku wg. MSR
3
5.26. Połączenia jednostek ............................................................................................................................. 27
5.27. Zmiany standardów lub ich interpretacji .............................................................................................. 27
6. Noty objaśniające do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego PBS Finanse S.A. ................. 31
7.1. Kwota i rodzaj pozycji wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał własny, wynik netto lub
przepływy pieniężne, które są nietypowe ze względu na ich rodzaj, wartość lub częstotliwość. .................... 51
7.2. Objaśnienia dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności emitenta w prezentowanym okresie. 51
7.3.Informacje o odpisach aktualizujących wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania
i odwróceniu odpisów z tego tytułu. ............................................................................................................... 51
7.4.Informacje o odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych
aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych lub innych aktywów oraz odwróceniu takich
odpisów. ......................................................................................................................................................... 51
7.5. Informacje o utworzeniu, zwiększeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu rezerw. ......................................... 51
7.6. Informacje o rezerwach i aktywach z tytułu odroczonego podatku dochodowego. ............................... 52
7.7. Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych. ..................... 53
7.8. Informacje o istotnym zobowiązaniu z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych. ........ 53
7.9. Informacje o istotnych rozliczeniach z tytułu spraw sądowych. .............................................................. 53
7.10. Wskazanie korekt błędów poprzednich okresów. ................................................................................. 53
7.11. Informacje o zmianach sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które mają istotny
wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jednostki niezależnie od tego,
czy te aktywa i zobowiązania są ujęte w wartości godziwej czy w skorygowanej cenie nabycia (koszcie
zamortyzowanym). ......................................................................................................................................... 53
7.12. Informacje o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień umowy kredytu
lub pożyczki w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań naprawczych do końca okresu
sprawozdawczego. ......................................................................................................................................... 53
7.13. W przypadku instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej – informacje o zmianie
sposobu (metody) jej ustalenia. ...................................................................................................................... 53
7.14. Informację dotyczącą zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu lub
wykorzystania tych aktywów. ........................................................................................................................ 53
7.15. Informację dotyczącą emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych papierów wartościowych.
........................................................................................................................................................................ 53
7.16. Informacje dotyczące wypłaconej lub zadeklarowanej dywidendy, łącznie i w przeliczeniu na jedną
akcję, z podziałem na akcje zwykłe i uprzywilejowane. .................................................................................. 54
7.17. Wskazanie zdarzeń, które wystąpiły po dniu, na który sporządzono roczne jednostkowe sprawozdanie
finansowe, nieujętych w tym sprawozdaniu, które mogą w znaczący sposób wpłynąć na przyszłe wyniki
finansowe emitenta. ....................................................................................................................................... 54
7.18. Informację dotyczącą zmian zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych, które nastąpiły od
czasu zakończenia ostatniego roku obrotowego. ........................................................................................... 54
7.19. Inne informacje, które mogą w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej i
wyniku finansowego emitenta. ...................................................................................................................... 54
8. Opis czynników ryzyka i zagrożeń z określeniem stopnia narażenia .......................................................... 54
8.1. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .................................................................................... 54
8.2 Zarządzanie ryzykiem kredytowym .......................................................................................................... 55
8.3. Zarządzanie ryzykiem płynności .............................................................................................................. 55
8.4. Zarządzanie ryzykiem stóp procentowych .............................................................................................. 57
8.5. Zarządzanie ryzykiem cenowym .............................................................................................................. 58
8.6. Wpływ pandemii koronawirusa SARS-Cov-2 na działalność Emitenta oraz sytuacji polityczno –
gospodarczą na Ukrainie ................................................................................................................................ 58
9.. Informacje o umowie z biegłym rewidentem ............................................................................................ 58
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
4
INFORMACJA DODATKOWA DO RAPORTU ROCZNEGO ZA ROK ZAKOŃCZONY
31 GRUDNIA 2023 ROKU
1. Informacje ogólne
Spółka powstała pod firmą Beef - San Zakłady Mięsne Spółka Akcyjna na mocy aktu
zawiązania spółki akcyjnej i uchwalenia statutu (Akt notarialny z dnia 07.12.1991r., Rep. A
nr 1034/91) oraz rejestracji na mocy Postanowienia Sądu Rejonowego w Krośnie. Spółka
została wpisana do rejestru handlowego w dniu 27 stycznia 1992 roku pod numerem RHB
331 (Postanowienie Sądu Rejonowego w Krośnie z dnia 27.01.1992r.). W dniu 6 grudnia
2001 roku nastąpiła rejestracja Spółki w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez
Sąd Rejonowy w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy KRS pod numerem 0000069391
(Postanowienie Sądu Rejonowego w Rzeszowie z dnia 06.12.2001r.). Spółka została
utworzona na czas nieoznaczony. W dniu 31 grudnia 2010 roku Sąd Rejonowy w Rzeszowie,
XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego zarejestrował zmianę nazwy
Spółki na PBS Finanse Spółka Akcyjna, na skutek Uchwały nr 3 podjętej na Nadzwyczajnym
Walnym Zgromadzeniu Spółki w dniu 4 listopada 2010 roku (Akt notarialny z dnia
04.11.2010r., Rep. A nr 8472/2010).
Akcje Spółki zgodnie z uchwałą nr 110/2004 Zarządu GPW w Warszawie z dnia
30.04.2004r. są przedmiotem obrotu na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.
Zmiany kapitału zakładowego PBS Finanse S.A.:
- 21.07.2005 roku nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego w granicach
kapitału celowego w kwocie 3.570 tys. zł zgodnie z uchwałą nr 5 WZA z dnia 17 czerwca
2005 roku.
- 25.10.2006 roku nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego w związku z
objęciem przez akcjonariuszy serii E i F.
- 15.03.2011roku nastąpiła rejestracja obniżenia kapitału zakładowego o kwotę
37.627.200 zł, zgodnie z uchwała nr 4 WZA z dnia 04.11.2010r., z kwoty 52.260.000 zł do
kwoty 14.632.800 zł poprzez obniżenie wartości nominalnej akcji z kwoty 1,00 zł do kwoty
0,28 zł. Kapitał zakładowy Spółki wynosił 14.632.800 zł i dzielił się na 52.260.000 sztuk akcji
o wartości nominalnej 0,28 zł każda.
- 02.11.2011 roku nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę
14.632.800 zł, zgodnie z Uchwałą nr 8 WZA z dnia 19 maja 2011r. - w związku z objęciem
przez akcjonariuszy serii G. Po rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego wynosił on
29.265. 600 zł i dzielił się na 104.520.000 sztuk akcji o wartości nominalnej 0,28 zł każda.
W dniu 27.01.2014r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie PBS Finanse S.A. podjęło uchwałę
dotyczącą podwyższenia wartości nominalnej każdej akcji Spółki z kwoty 0,28 złotych do
kwoty 2,80 zł poprzez scalenie tak, że każde 10 akcji Spółki zostało wymienione na jedną
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
5
akcję. W dniu 27.02.2014 roku nastąpiła wymiana 104.520.000 sztuk akcji Spółki o wartości
nominalnej 0,28 zł na 10.452.000 sztuk akcji o wartości nominalnej 2,80 zł każda. Po
procesie scalenia akcji Spółki kapitał nie uległ zmianie i wynosi 29.265.600 złotych i dzieli
się na 10.452.000 akcji o wartości nominalnej 2,80 zł każda.
1.1 Ogólna charakterystyka Spółki
Na podstawie umowy agencyjnej z dnia 24 stycznia 2011 roku Spółka pełniła rolę agenta
Podkarpackiego Banku Spółdzielczego w Sanoku. W związku z tą umową, przedmiotem
działalności Spółki było pozostałe pośrednictwo pieniężne – pośrednictwo finansowe w
zakresie udzielania pożyczek, kredytów oraz leasingu, które stanowiło podstawową
działalność operacyjną Spółki do 19 lutego 2020 roku.
W sierpniu 2020 r. nastąpiły istotne wydarzenia wpływające na działalność spółki. Przede
wszystkim na mocy postanowienia z dnia 6 sierpnia 2020 r. (sygn. akt V GU 430/20) Sąd
Rejonowy w Rzeszowie ogłosił upadłość Podkarpackiego Banku Spółdzielczego w Sanoku.
Upadłość większościowego akcjonariusza spółki przekreśliła wszystkie dotychczasowe
plany związane ze wznowieniem współpracy z tym podmiotem i wprowadziły konieczność
poszukiwania nowych rozwiązań i poszerzenia przedmiotu działalności.
Spółka wprowadza i w dalszym ciągu poszukuje nowych rozwiązań zapewniających w
niedalekiej przyszłości osiąganie dochodów. Źródłem poszerzenia dodatkowych stabilnych
dochodów stała się działalność deweloperska, dzięki której jest możliwa dalsza wizja
rozwoju Spółki.
Branża budowlana charakteryzuje się dynamicznymi zmianami oraz rosnącymi
zapotrzebowaniami na rynku.
Nazwa:
PBS Finanse S.A.
Adres siedziby:
38-500 Sanok, ul. Mickiewicza 29
NIP:
6870005496 nadany przez Urząd Skarbowy w
Sanoku
Regon:
370014314 nadany przez Urząd Statystyczny w
Krośnie
Organ Rejestrowy:
Sąd Rejonowy XII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego w Rzeszowie
Data wpisu do rejestru:
06.12.2001r.
Numer w rejestrze:
0000069391
Kapitał zakładowy:
29.265.600,00 złotych i dzieli się na 10.452.000
sztuk akcji o wartości nominalnej 2,80 złotych każda
Forma prawna:
Spółka Akcyjna
Akt notarialny:
Spółka została utworzona aktem notarialnym z
dnia 07.12.1991 roku – Repertorium A nr
1034/91.
Czas trwania:
nieoznaczony
Przedmiot działalności wg PKD:
4110 Z
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
6
Spółka dokonała zakupu w dniu 30 grudnia 2021 roku na postawie sprzedaży warunkowej
na rzecz PBS Finanse S.A. nieruchomości objętej księga wieczystą Nr CZ1C/00005860/3,
położonej przy ulicy Legnickiej w Częstochowie za cenę 1.510.610,00 złotych. Plan
inwestycyjny zakłada wybudowanie 5 domków mieszkalnych jednorodzinnych w
zabudowie bliźniaczej wraz z niezbędną infrastrukturą oraz dostępem do drogi publicznej.
Spółka PBS Finanse podpisała następujące umowy deweloperskie:
• w dniu 09 lutego 2023 roku podpisana została umowa deweloperska na sprzedaż
domu nr 1, akt przeniesienia własności nastąpił w dniu 26 stycznia 2024 roku;
• w dniu 10 października 2023 roku została podpisana umowa deweloperska na sprzedaż
domu nr 8;
• w dniu 18 grudnia 2023 roku została podpisana umowa deweloperska na sprzedaż domu
nr 10;
• w dniu 20 marca 2024 została podpisana umowa przedwstępna na sprzedaż domu nr 4.
Spółka w dniu 02 października 2023 roku zakupiła na podstawie umowy notarialnej
nieruchomość objętą księgą wieczystą Nr CZ1C/00017734/8, położona przy ulicy
Garwolińskiej w Częstochowie za cenę 100.000,00 złotych w celu odsprzedaży klientowi,
który nabywa na podstawie umowy deweloperskiej dom nr 10 aby zwiększyć powierzchnię
poprzednio zakupionej działki.
Kolejną inwestycją jest zawarcie przedwstępnej umowy sprzedaży w dniu 12 lutego 2024
roku na zakup nieruchomości objętą księgą wieczystą Nr CZ1Z/00131635/9, położonej przy
ulicy Św. Wincentego Pallottiego za cenę 713.769,00 złotych. Plan inwestycyjny zakłada
wybudowanie 7 domów mieszkalnych w zabudowie szeregowej.
Realizacja powyższych inwestycji finansowana jest ze środków własnych Spółki.
1.2. Zarząd
W okresie sprawozdawczym nie było zmian w składzie Zarządu.
Zarząd Spółki PBS Finanse S.A. – stan na 31.12.2023r.
Imię i nazwisko
Funkcja
Rafał Witasik
Prezes Zarządu
Po dniu 31.12.2023r. do dnia publikacji niniejszego raportu 30.04.2024r. nie
wystąpiły zmiany w składzie Zarządu.
1.3. Rada Nadzorcza
W okresie sprawozdawczym nie było zmian w składzie Rady Nadzorczej.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
7
Skład Rady Nadzorczej - stan na dzień 31.12.2023r.
Imię i nazwisko
Bartosz Klepacz
Aleksander Podgórski
Błażej Tobór
Małgorzata Margańska
Grzegorz Mazur
Po dniu 31.12.2023r. do dnia publikacji niniejszego raportu 30.04.2024r. nie
wystąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej.
1.4. Komitet Audytu
W okresie sprawozdawczym nie było zmian w składzie Komitetu Audytu. Skład
Komitetu Audytu – stan na 31.12.2023r.
Imię i nazwisko
Funkcja
Grzegorz Mazur
Przewodniczący Komitetu Audytu
Bartosz Klepacz
Członek Komitetu Audytu
Małgorzata Margańska
Członek Komitetu Audytu
Po dniu 31.12.2023r. do dnia publikacji niniejszego raportu 30.04.2024r. nie wystąpiły
zmiany w składzie Komitetu Audytu.
Szczegółowe informacje o organach zarządczych i nadzorczych Spółki i ich kompetencjach
zawarte są w Statucie Spółki oraz dokumencie Ład Korporacyjny.
2. Wybrane dane finansowe, także przeliczone na euro, zawierające podstawowe pozycje
rocznego sprawozdania finansowego przedstawiające dane narastająco za wszystkie
pełne kwartały danego i poprzedniego roku obrotowego, a w przypadku bilansu – za rok
zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku i koniec poprzedniego roku obrotowego
Dane liczbowe wykazane w raporcie sporządzone zostały w sposób zapewniający
porównywalność z danymi przedstawionymi dla analogicznego okresu roku poprzedniego.
Przy przeliczeniu danych finansowych na EURO kierowano się następującymi zasadami:
- dla pozycji bilansowych średni kurs NBP obowiązujący:
na 31.12.2023r.: 4,3480 zł
na 31.12.2022r.: 4,6899 zł
- dla pozycji rachunku zysków i strat średnia arytmetyczna średnich kursów NBP
obowiązujących na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca roku obrotowego:
na 31.12.2023r.: 4,5284 zł
na 31.12.2022r.: 4,6878 zł
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
8
WYSZCZEGÓLNIENIE
31.12.2023
31.12.2022
tys. zł
tys. euro
tys. zł
tys. euro
1.Przychody ze sprzedaży
produktów, towarów i materiałów
962
212
1 960
418
2.Zysk/strata z działalności
operacyjnej
-705
-156
-449
-96
3.Zysk/strata przed
opodatkowaniem
293
65
-289
-62
4.Zysk (strata) netto z działalności
kontynuowanej
278
61
-302
-64
5. Zysk (strata) netto przypadający
na akcjonariuszy mniejszościowych
-
-
-
-
6. Przepływy pieniężne netto z
działalności operacyjnej
-1 742
-385
-2 268
-484
7. Przepływy pieniężne netto z
działalności inwestycyjnej
501
111
71
15
8. Przepływy pieniężne netto z
działalności finansowej
0
0
-31
-7
9. Przepływy pieniężne netto
razem
- 1 241
-274
- 2 228
-475
10. Aktywa razem
12 016
2 193
10 285
2 193
11. Zobowiązania i rezerwy na
zobowiązania
3 119
355
1 667
355
12. Zobowiązania długoterminowe
15
3
15
3
13. Zobowiązania krótkoterminowe
1 688
352
1 652
352
14. Kapitał własny ogółem
8 897
1 838
8 619
1 838
15. Kapitał własny przypadający na
akcjonariuszy jednostki
dominującej
8 897
1 838
8 619
1 838
16. Kapitał własny przypadający na
udziałowców mniejszościowych
-
-
-
-
17.Kapitał podstawowy
29 266
6 240
29 266
6 240
18.Liczba akcji w szt.
10 452 000
10 452 000
10 452 000
10 452 000
19. Zysk (strata) na jedną akcję
zwykłą (zł/EUR)
0,03
0,01
-0,03
-0,01
20. Wartość księgowa na jedną
akcję (zł/EUR)
0,85
0,20
0,82
0,18
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
9
3. Dane Finansowe Spółki PBS Finanse S.A.
3.1. Roczne jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej spółki – aktywa i pasywa
WYSZCZEGÓLNIENIE- AKTYWA
Nr
noty
31.12.2023
31.12.2022
AKTYWA
I. Aktywa trwałe
2 599
2 905
Pozostałe aktywa niematerialne
4
-
-
Rzeczowe aktywa trwałe
5
2
6
Należności długoterminowe
6
-
-
Inwestycje długoterminowe
7,8
2 597
2 899
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
16
-
-
Aktywa obrotowe
9 417
7 380
Zapasy
10
5 107
2 372
Należności z tytułu dostaw i usług
11
26
27
Należności pozostałe
11
943
960
Należności budżetowe
11
113
203
Należności z tytułu podatku dochodowego
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
1 258
2 499
Aktywa finansowe
7
1 963
1 315
Rozliczenia międzyokresowe
12
7
4
Aktywa razem
12 016
10 285
WYSZCZEGÓLNIENIE- PASYWA
Nr
noty
31.12.2023
31.12.2022
PASYWA
I. Kapitał własny
8 897
8 618
Kapitał podstawowy
15.1
29 266
29 266
Inne skumulowane całkowite dochody
-
-
Pozostałe kapitały
15.2
2 399
1 619
Zyski zatrzymane
-22 768
-22 266
II. Zobowiązania długoterminowe
15
15
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
Pozostałe zobowiązania długoterminowe
17.1
15
15
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
10
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
-
-
III. Zobowiązania krótkoterminowe
3 104
1 652
Zobowiązania z tytułu leasingu
17.2
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
17.3
108
186
Pozostałe zobowiązania
17.3
1 580
160
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
-
-
Rezerwy krótkoterminowe
17.5
1 416
1 306
Rozliczenia międzyokresowe
-
-
Pasywa razem
12 016
10 285
3.2. Roczny jednostkowy rachunek zysków i strat spółki (w tys. zł)
WYSZCZEGÓLNIENIE
Nr
noty
31.12.2023
31.12.2022
Działalność kontynuowana w tys. zł
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i
materiałów, w tym:
1.1
962
1 960
Przychody ze sprzedaży usług
322
276
Przychody ze sprzedaży towarów i
materiałów
640
1 684
Koszty sprzedaży produktów, towarów i
materiałów
1.2
387
1 475
Zysk/strata brutto ze sprzedaży
575
485
Koszty sprzedaży
-
-
Koszty ogólnego zarządu
1.2
1 078
955
Pozostałe przychody
1.3
11
22
Pozostałe koszty
1.4
213
1
Zysk/strata z działalności operacyjnej
-705
-449
Przychody finansowe
1.5
1 045
647
Koszty finansowe
1.6
47
487
Zysk/strata przed opodatkowaniem
293
-289
Podatek dochodowy
15
13
Zysk (strata) netto z działalności
kontynuowanej
278
-302
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
11
3.3. Roczne jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów spółki (w tys. zł
WYSZCZEGÓLNIENIE
01.01.2023
do
31.12.2023
01.01.2022
do
31.12.2022
A. Wynik netto
278
-302
1.Wycena instrumentów finansowych
-
-
2.Podatek dochodowy dotyczący innych
Całkowitych dochodów
-
-
Inne całkowite dochody (straty) netto
278
-302
B. Całkowite dochody (straty) razem, przypisane:
-
-
1. Akcjonariuszom jednostki dominującej
278
-302
2. Udziałowcom mniejszościowym
-
-
3.4. Roczne jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych spółki (w tys. zł)
Zysk (strata) netto za rok obrotowy
278
-302
Inne całkowite dochody
-
-
- wycena obligacji
-
-
Podatek od innych całkowitych dochodów
-
-
- wycena obligacji
-
-
Inne całkowite dochody netto
-
-
Całkowity dochód za okres
278
-302
Zysk (strata) okresu
278
-302
Średnia liczba udziałów/akcji
10 452 000
10 452 000
Zysk (strata) przypadająca na jeden
udział/akcje
3
0,03
-
0,03
Wyszczególnienie
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Razem
Kapitał
własny
Stan na 1 styczeń
2023
29 266
1 817
-780
582
-22 266
8 618
Zysk/strata netto
278
278
Stan na 31
grudnia 2023
29 266
1 817
-
582
-22 768
8 896
Stan na 1 styczeń
2022
29 266
1 817
-780
582
-21 964
8 921
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
12
3.5. Roczne jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych spółki (w tys. zł)
WYSZCZEGÓLNIENIE
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II)
-1 742
-2 268
I. Zysk (strata) brutto
278
-302
II. Korekty razem
-2 020
-1 966
1. Podatek dochodowy zapłacony
-
-
2. Amortyzacja
1
6
3. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
-
-
4. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
-96
-71
5. (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej
-730
38
6. Zmiana stanu rezerw
110
2
7. Zmiana stanu zapasów
-2 736
-2 024
8. Zmiana stanu należności
90
-49
9. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem
pożyczek i kredytów
1 344
117
10. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
-2
13
11. Inne korekty działalności operacyjnej
-
-
12. Odpis aktualizujący wartości aktywów przeznaczonych do
sprzedaży
-
-
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (l+/-ll)
501
71
I. Wpływy
501
71
. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych
aktywów trwałych
2
-
2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości
niematerialne i prawne
-
-
3. Z aktywów finansowych, w tym:
499
71
a) w jednostkach powiązanych
-
-
b) w pozostałych jednostkach
499
71
- zbycie aktywów finansowych
423
-
- dywidendy i udziały w zyskach
76
71
- spłata udzielonych pożyczek
-
-
- odsetki
-
-
4. Inne wpływy inwestycyjne
-
-
II. Wydatki
-
-
1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych
aktywów trwałych
-
-
2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i
-
-
Zysk/strata netto
-302
-302
Stan na 31
grudnia 2022
29 266
1 817
-780
582
-22 266
8 618
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
13
prawne
3. Na aktywa finansowe
-
-
a) w jednostkach powiązanych, tym:
- udzielone pożyczki
- nabycie aktywów finansowych
-
-
b)w pozostałych jednostkach
-
-
- nabycie aktywów finansowych
-
-
4. Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone akcjonariuszom
-
-
5. Inne wydatki inwestycyjne
-
-
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (l+/-ll)
-
31
I. Wpływy
-
-
1. Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych
instrumentów finansowych oraz dopłat do kapitału
-
-
-2. Kredyty i pożyczki
-
-
3. Emisja dłużnych papierów wartościowych
-
-
4. Inne wpływy finansowe
-
-
II. Wydatki
-
-31
1. Nabycie akcji (udziałów) własnych
-
-
2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
-
-
3. Inne niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału
zysku
-
-
4. Spłaty kredytów i pożyczek
-
-
5. Wykup dłużnych papierów wartościowych
-
-
6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych
-
-
7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
-
-31
8. Odsetki
-
-
9. Inne wydatki finansowe
-
-
D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III)
-1 241
-2 228
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:
-1 241
-2 228
F. Środki pieniężne na początek okresu
2 499
4 727
G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D), w tym:
1 258
2 499
-o ograniczonej możliwości dysponowania
91
-
4. Zasady przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego.
4.1 Oświadczenie o zgodności stosowania MSR/MSSF
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze roczne sprawozdanie
finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami
rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację
majątkową i finansową Spółki, a także jej wynik finansowy. Niniejsze sprawozdanie
finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej/ Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości
(MSSF/MSR) oraz interpretacjami przyjętymi przez Komisję Europejską. Standardy, które
weszły w życie od 1 stycznia 2023 roku. Zmiany standardów lub ich interpretacji zastosowane
przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, wraz z ich wpływem na sprawozdanie zostało
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
14
opisane w punkcie 5.27.
4.2. Ciągłość stosowanych zasad
Roczne sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2023r. do 31 grudnia
2023r. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31.12.2022r. dla
sprawozdania z sytuacji finansowej i dla sprawozdania ze zmian w kapitale własnym oraz
za okres od 1 stycznia 2022r. do 31 grudnia 2022r. dla rachunku zysków i strat, sprawozdania
z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych.
4.3. Kontynuacja działalności
Spółka w roku 2023 nie spełniła wymogów kapitałowych jakie narzuca art. 397 Kodeksu
spółek handlowych to jest wykazana strata przewyższa sumę kapitałów zapasowego i rezer-
wowych oraz jedną trzecią kapitału zakładowego, wobec czego zarząd obowiązany został by
niezwłocznie zwołać walne zgromadzenie celem powzięcia uchwały dotyczącej dalszego ist-
nienia spółki.
Plan operacyjny Spółki zakłada zaangażowanie się w dalszym ciągu w działalność
deweloperską, w związku z którą może uzyskiwać przychody oraz ponosić koszty związane z
czynnościami Spółki. Posiada pełną zdolność do realizacji zamierzonych i zaplanowanych
inwestycji przez posiadane środki na ich finansowanie.
Uwzględniając założenia planu operacyjnego oraz podjęte działania w roku 2023, Zarząd
sporządził sprawozdanie finansowe przy założeniu kontynuacji działalności i braku przesłanek
wskazujących na takie zagrożenie. Zarząd podjął również plan operacyjny na kontynuację
działalności na 2024 rok. Zarząd Spółki nie stwierdza, na dzień publikacji raportu, istnienia
faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuowania
działalności w okresie 12 najbliższych miesięcy.
5. Zasady wyceny aktywów i pasywów
Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe sporządzone jest przy zastosowaniu takich samych
zasad rachunkowości oraz szacunków jak sprawozdanie finansowe za analogiczny okres
poprzedniego roku.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych. Polski złoty jest
walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Spółki. Dane w sprawozdaniach finansowych zostały
wykazane w tysiącach złotych.
5.1. Szacunki
Przyjęto założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas
sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec
zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
15
będących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach
w chwili wystąpienia.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że
w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie.
Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że
założenie to stałoby się nie uzasadnione. Spółka tworzy odpis aktualizujący aktywa z tytułu
podatku odroczonego.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala
się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń
Spółki kierują się profesjonalnym osądem.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu
ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów
niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych
oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi w Polsce podlegają częstym
zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne
interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie.
Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co
do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami
państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe
oraz inne obszary działalności mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione
są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe,
wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki
powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym
systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w
sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji
organu kontroli podatkowej. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez
okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku
przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać
powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
Rezerwy
Rezerwy są tworzone wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub
zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
16
wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz
można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli skutek zmiany
wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bieżącej wartości
nakładów, które będą niezbędne do wypełnienia tego obowiązku.
Kredyty
Wartość godziwa, szacowana dla celów ujawniania, jest obliczana na podstawie wartości
bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu zwrotu kapitału i odsetek,
zdyskontowanych za pomocą rynkowej stopy procentowej na dzień sprawozdawczy. W
przypadku zobowiązań z tytułu leasingu rynkową stopę procentową szacuje się w oparciu o
stopę procentową dla podobnego rodzaju umów leasingowych.
W zakresie sprzedaży lokali mieszkalnych, usługowych oraz domów ryzyko nieściągalnych
należności nie występuje, gdyż ich sprzedaż dokonywana jest zaliczkowo.
Spółka uznaje za szacunek również straty kredytowe. Procedury jakie zostały przyjęte przez
Spółkę w stosunku do szacowania strat kredytowych zostały opisane w punkcie 5.10 oraz
5.12.
5.2. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe sporządzone jest przy zastosowaniu takich samych
zasad rachunkowości oraz szacunków jak ostatnie roczne sprawozdanie finansowe oraz
sprawozdanie finansowe za analogiczny okres poprzedniego roku.
5.3. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe (lub składniki grupy przeznaczonej do zbycia) są klasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży jeśli ich wartość księgowa zostanie odzyskana w drodze transakcji
sprzedaży, która jest wysoce prawdopodobna, są one dostępne do natychmiastowej
sprzedaży, a Zarząd zobowiązuje się do wypełnienia planu sprzedaży składnika aktywów
(grupy do zbycia). Aktywa trwałe lub składniki grupy przeznaczonej do zbycia są ujmowane w
kwocie niższej z ich wartości księgowej i wartości godziwej, pomniejszonej o koszty
doprowadzenia do sprzedaży, jeśli ich wartość księgowa zostanie odzyskana przede
wszystkim w drodze transakcji sprzedaży.
5.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach według ceny nabycia lub
wiarygodnie oszacowanego kosztu wytworzenia, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne
oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika majątku
(tj. kwotę należną sprzedającemu, pomniejszoną o podlegające odliczeniu podatki: od
towarów i usług oraz akcyzowy), obciążenia o charakterze publicznoprawnym (w przypadku
importu) oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku
do stanu zdatnego do używania, łącznie z kosztami transportu, jak też załadunku, wyładunku
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
17
i składowania. Rabaty, opusty oraz inne podobne zmniejszenia i odzyski korygują cenę
nabycia składnika aktywów.
Koszt wytworzenia składnika środków trwałych lub środków trwałych w budowie obejmuje
całkowite koszty poniesione przez podmiot w okresie budowy, montażu, przystosowania i
modernizacji do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do dnia
sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania), w tym VAT
niepodlegający odliczeniu oraz akcyza. Koszt budowy obejmuje też, w przypadkach, gdy jest
to wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i usunięcia składnika rzeczowych
aktywów trwałych oraz przywrócenia do stanu pierwotnego miejsca, w którym ten składnik
jest zlokalizowany.
W odniesieniu do kosztów finansowania zewnętrznego dotyczących dostosowywanych
składników aktywów, Spółka aktywuje koszty finansowania zewnętrznego, które można
bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego
składnika aktywów, traktując je jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego
składnika aktywów.
W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i
istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako
odrębne składniki aktywów.
Zgodnie z MSSF 1 Spółka może dokonać na dzień pierwszego zastosowania MSSF wyceny
środków trwałych, wartości niematerialnych oraz nieruchomości inwestycyjnych do wartości
godziwej i uznać ich wartość godziwą za zakładany koszt na tę datę.
Na dzień bilansowy tj. 31.12.2023r. Spółka dokonała przeglądu wartości bilansowych
posiadanego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie
występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Przeprowadzona analiza nie
wykazała istnienia przesłanek utraty wartości.
Składniki rzeczowych aktywów trwałych, o wartości początkowej powyżej 10.00,00 zł,
względnie ich istotne i odrębne części składowe amortyzowane są metodą liniową przez
okres użytkowania przy uwzględnieniu przewidywanej przy likwidacji ceny sprzedaży netto
pozostałości środka trwałego (wartości rezydualnej). Grunty nie są amortyzowane. Spółka
zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii środków trwałych:
Budynki i lokale 40 lat
Maszyny i urządzenia 3-14 lat
Środki transportu 3-5 lat
Inne środki trwałe 5-10 lat
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości
rezydualnych środków trwałych jest przez Spółkę corocznie weryfikowana.
5.5. Leasing
Na dzień bilansowy Spółka nie zawierała nowych umów leasingowych. Do końca 2021 roku
Spółka była stroną umowy leasingu finansowego.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
18
5.6. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia
środków trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub
straty z tytułu różnic kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
5.7. Wartości niematerialne
Spółka jako wartość niematerialną ujmuje składnik aktywów jeśli:
- jest możliwość zidentyfikowania konkretnego składnika wartości niematerialnych,
- pozostaje on pod kontrolą Spółki w wyniku zdarzeń zaistniałych w przeszłości,
- z którego, według przewidywań, Spółka osiągnie w przyszłości korzyści ekonomiczne,
- można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia.
Wartości niematerialne amortyzowane są metodą liniową, biorąc pod uwagę okres ich
użytkowania chyba, że nie jest on określony. Wartość firmy i wartości niematerialne o
nieokreślonym okresie użytkowania podlegają corocznie testom na utratę wartości. Inne
wartości niematerialne są amortyzowane od dnia kiedy są dostępne do użytkowania.
Szacunkowy okres użytkowania jest następujący:
- licencje na programy komputerowe – 2 lata
- kapitalizowane koszty rozwojowe – 5 lat
- pozostałe wartości niematerialne i prawne – 5 lat
Spółka ujmuje wartości niematerialne nabyte przez Spółkę w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Nie ujmuje się jako składnika wartości niematerialnych znaków firmy i innych o podobnej
istocie wytworzonych przez jednostkę gospodarczą we własnym zakresie.
5.8. Nieruchomości
Nieruchomości inwestycyjne to nieruchomości posiadane w celu uzyskiwania przychodów z
tytułu najmu, z tytułu wzrostu ich wartości lub do obydwu celów. Nieruchomości
inwestycyjne obejmują grunty, które przeznaczone są do sprzedaży oraz budynki i lokale,
które przeznaczone są pod wynajem. Grunty oraz budynki wykorzystywane pod wynajem nie
podlegają amortyzacji bilansowej.
Spółka przyjęła model wyceny nieruchomości inwestycyjnych w wartości godziwej po
początkowym ujęciu.
Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzania transakcji. Po początkowym ujęciu
na każdy dzień bilansowy Spółka wycenia je według wartości godziwej. Wartość godziwa jest
ustalana na koniec każdego roku obrotowego przez niezależnego rzeczoznawcę
majątkowego. Wszelkie przychody i koszty związane z aktualizacją wartości tych inwestycji
prezentowane są w kosztach bądź przychodach finansowych w okresie w którym nastąpiła
zmiana.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
19
5.9. Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje oceny aktywów pod kątem istnienia przesłanek
wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki Spółka
dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej. W przypadku, gdy wartość
bilansowa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne
przewyższa jego wartość odzyskiwaną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu
aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna jest
jedną z dwóch wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa: wartością godziwą
pomniejszoną o koszty zbycia lub wartością użytkową danego składnika aktywów lub
ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
5.10. Aktywa finansowe
Aktywa finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 „Instrumenty finansowe” są
klasyfikowane do dwóch kategorii:
- aktywa finansowe wyceniane w terminie późniejszym w zamortyzowanym koszcie;
- aktywa finansowe wyceniane w terminie późniejszym w wartości godziwej .
Do aktywów finansowych wycenianych w terminie późniejszym w zamortyzowanym koszcie
są klasyfikowane wszystkie te aktywa finansowe, dla których celem jednostki jest
utrzymywanie tych aktywów finansowych dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych
oraz postanowienia umowne powodują w określonych terminach przepływy pieniężne,
które są wyłącznie spłatami kapitału i odsetek od tej kwoty, które Spółka zamierza i ma
możliwość utrzymać w posiadaniu do terminu wymagalności.
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności wyceniane są według
zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Zyski lub straty z tych instrumentów jednostka prezentuje w przychodach i kosztach
finansowych.
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności kwalifikowane są jako aktywa
długoterminowe, jeżeli ich zapadalność przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Wszystkie inne klasyfikowane są do aktywów finansowych wycenianych w wartości
godziwej.
Są to instrumenty finansowe nabyte w celu generowania zysku dzięki krótkoterminowym
wahaniom ceny i są klasyfikowane jako instrumenty finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy , uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy.
Zmiany tych instrumentów finansowych uwzględniane są w przychodach lub kosztach
finansowych.
Pożyczki i należności ujmowane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem
efektywnej stopy procentowej.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy zaliczane są do
aktywów obrotowych, jeżeli Zarząd ma zamiar zrealizować je w ciągu 12 miesięcy od dnia
bilansowego.
Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
20
W momencie początkowego ujęcia są one wyceniane po cenie nabycia, czyli w wartości
godziwej obejmującej koszty transakcji.
Zobowiązania finansowe nie będące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości
godziwej przez wynik finansowy są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu
metody efektywnej stopy procentowej.
Instrument finansowy zostaje usunięty z bilansu, gdy Spółka traci kontrolę nad prawami
umownymi składającymi się na dany instrument finansowy, zazwyczaj ma to miejsce w
przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków pieniężnych
przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią.
Na moment początkowego ujęcia aktywa odpis ujmuje się w wysokości oczekiwanych
strat w okresie 12 miesięcy (za wyjątkiem należności opisanych poniżej). Na każdy dzień
sprawozdawczy Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu
finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia,
jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od
momentu początkowego ujęcia. Celem wymogów w zakresie utraty wartości jest ujęcie
oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia wszystkich instrumentów
finansowych, w odniesieniu do których odnotowano znaczny wzrost ryzyka kredytowego od
momentu początkowego ujęcia - niezależnie od tego, czy oceniane one były indywidualnie
czy zbiorowo - biorąc pod uwagę wszystkie racjonalne i możliwe do udokumentowania
informacje, włączając w to dane dotyczące przyszłości. W wyniku analizy nie stwierdzono
ryzyka.
5.11. Zapasy
Składniki zapasów wycenia się w cenie nabycia lub według kosztu wytworzenia nie wyżej od
możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Możliwa do uzyskania cena sprzedaży netto jest
różnicą pomiędzy szacowaną ceną sprzedaży dokonywaną w toku działalności gospodarczej,
a szacowanymi kosztami wykończenia i kosztami niezbędnymi do doprowadzenia sprzedaży
do skutku.
Cenę nabycia lub koszt wytworzenia ustala się z zastosowaniem metody szczegółowej
identyfikacji poszczególnych cen nabycia lub kosztów wytworzenia. Cena nabycia obejmuje
cenę zakupu powiększoną o koszty bezpośrednio związane z zakupem. W przypadkach
finansowania zewnętrznego powiązanego z konkretną inwestycją Spółka zalicza koszty
finansowania zewnętrznego do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. W przypadku wyrobów
gotowych i produkcji w toku, koszty zawierają odpowiednią część stałych pośrednich kosztów
produkcji, wyliczoną przy założeniu normalnego wykorzystania zdolności produkcyjnych.
W momencie sprzedaży zapasów wartość bilansową tych zapasów ujmuje się jako koszt
okresu, w którym ujmowane są odnośne przychody. Kwotę wszelkich odpisów wartości
zapasów do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania oraz wszystkie straty w zapasach
ujmuje się jako koszt okresu, w którym odpis lub strata miały miejsce. Odwrócenie odpisu
wartości zapasów, wynikające ze zwiększenia ich wartości netto możliwej do uzyskania,
ujmuje się jako zmniejszenie kwoty zapasów ujętych jako koszt okresu, w którym odwrócenie
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
21
odpisu wartości miało miejsce.
5.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług, których termin zapadalności w przypadku należności
znaczących wynosi zazwyczaj od 14 (należności krajowe) do 30 (należności zagraniczne) dni
są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem
odpisu aktualizującego na nieściągalne należności. Odpis aktualizujący na należności
wątpliwe oszacowywana jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być
prawdopodobne.
Oczekiwane straty kredytowe aktualizujące wartość należności w postaci odpisów są
szacowane według poniższych zasad:
1) dla należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości – odpis do
wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem, zgłoszonej
likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym;
2) dla należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeśli
majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego
– odpis w pełnej wysokości należności;
3) dla należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega,
a według oceny sytuacji majątkowej i finansowej dłużnika spłata należności w umownej
kwocie nie jest prawdopodobna – odpis do wysokości należności niepokrytej gwarancją
lub innym zabezpieczeniem;
4) dla należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w
stosunku do których uprzednio dokonano odpisu aktualizującego – odpis do wysokości
tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania;
5) dla należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne
według indywidualnej oceny kierownika jednostki – odpis w wysokości wiarygodnie
oszacowanej kwoty, tj. obiektywnej, ważonej prawdopodobieństwem kwoty
wynikającej z oceny zakresu możliwych wartości, uwzględniającej wartość pieniądza w
czasie;
6) ze względu na zasadę ostrożności naliczone odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu
należności przez odbiorców są obejmowane odpisem aktualizującym w wysokości 100%
kwoty naliczonej od razu w momencie naliczenia i ujęcia w księgach rachunkowych
odsetek (odpis ujmowany jest w ciężar kosztów finansowych);
7) do oszacowania oczekiwanych strat kredytowych stosuje się także macierz odpisów
(opracowaną na podstawie zdarzeń przeszłych występujących w jednostce) na
należności przeterminowane:
- powyżej roku – 100% kwoty należności,
- powyżej pół roku do roku – 50% kwoty należności,
- powyżej 3 miesięcy do pół roku – 30% kwoty należności.
Odpisy aktualizujące należności, zależnie od rodzaju danej należności, zalicza się
odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
22
Należności nieściągalne są odpisywane do rachunku zysków i strat w momencie stwierdzenia
ich nieściągalności.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest
ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do
wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne
oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca
na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako
pozostałe przychody operacyjne.
5.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i krótkoterminowe
depozyty bankowe o okresie wymagalności nieprzekraczającym 6 miesięcy. Kredyty w
rachunku bieżącym, które są płatne na żądanie i stanowią integralną część zarządzania
środkami pieniężnymi Spółki są ujęte jako składnik środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych.
Spółka ustala odpis na środki pieniężne wg modelu strat oczekiwanych, indywidualnie dla
każdego salda dotyczącego danej instytucji kredytowej na podstawie zewnętrznych ratingów.
5.14. Rozliczenia międzyokresowe
Koszty podlegające aktywowaniu na koncie rozliczeń międzyokresowych rozliczane są pro-
porcjonalnie do upływu czasu w kolejnych okresach obrotowych, których dotyczą. Koszty z
tytułu doprowadzenia do umów sprzedaży mieszkań rozliczane są w momencie osiągnięcia
przychodów ze sprzedaży mieszkań.
5.15. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki, zatrzymane kaucje
gwarancyjne i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są
ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków
pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie
wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy
procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z
uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu
zobowiązania. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość
godziwa zobowiązań jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych
przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana
została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie zobowiązań w związku z
upływem czasu jest ujmowane jako pozostałe przychody operacyjne. Zyski i straty są
ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także
w wyniku naliczania odpisu.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
23
5.16. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub
zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że
wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz
można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli spółka
spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy
ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko
wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące
danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest
ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do
wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne
oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym
zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu,
zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowania
zewnętrznego.
5.17. Kapitały
Kapitał akcyjny
Kapitał podstawowy wykazuje się w wartości nominalnej akcji wyemitowanych zgodnie ze
statutem i zarejestrowanych w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Pozostałe kapitały
Na pozostałe kapitały składają się kapitał zapasowy i kapitał rezerwowy. Kapitał zapasowy
tworzy się z odpisów z zysku netto zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych. Kapitał
rezerwowy tworzy się z zysku netto na wypłatę dywidendy.
5.18. Odprawy emerytalne oraz Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy mają prawo do odpraw
emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na
emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz wynagrodzenia
pracownika. Spółka nie tworzy odpraw emerytalnych.
W dniu 30.10.2017r. został wypowiedziany , obowiązujący w Spółce - Układ Zbiorowy Pracy.
Od 2018 roku nie opracowano oraz nie sporządzano nowego Regulaminu, w związku z tym
naliczono odpis na ZFŚS za okres od stycznia do grudnia 2018r.
W 2019 oraz 2020 roku, zgodnie z Decyzją Prezesa Zarządu, działając na podstawie art.3 ust.
3-3a ustawy z dnia 4 marca 1994r. o ZFŚS (Dz.U. z 2019r. poz. 1352 z późniejszymi zmianami)
nie był dokonywany odpis na ZFŚS.
W 2023 roku Spółka zatrudniała poniżej 50 osób, w związku z tym nie zostały dokonywane
odpisy na ZFŚS.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
24
5.19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ujmuje się początkowo według wartości
godziwej pomniejszone koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do
powstania tych zobowiązań, a następnie wycenia się według zamortyzowanego kosztu.
Zobowiązania bieżące nie są dyskontowane (ze względu na termin płatności zobowiązań
spółek wynoszący do 90 dni uznano, że dyskontowanie nie przekracza progu istotności).
5.20. Pozostałe zobowiązania
Pozostałe zobowiązania wykazywane są w bilansie w wartości nominalnej (ze względu na
termin płatności zobowiązań wynoszący do 90 dni uznano, że dyskontowanie nie przekracza
progu istotności).
5.21. Przychody
Przychody obejmują wartość godziwą zapłaty otrzymanej lub należnej z tytułu sprzedaży
towarów i usług w ramach zwykłej działalności Spółki. Przychody są prezentowane netto bez
podatku od towarów i usług, po uwzględnieniu zwrotów, rabatów i opustów.
Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych oraz usług ujmuje się, jeżeli spełnione zostały
następujące warunki:
a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi
zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
b) Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które
mają zostać przekazane;
c) Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają
zostać przekazane;
d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie
ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki); oraz
e) jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w
zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie
kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, jednostka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar
zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia,
które będzie przysługiwało Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli
wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Spółka może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Przychody z tytułu sprzedaży lokali mieszkalnych i usługowych ujmowane są w momencie
spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.
Zobowiązania do wykonania świadczenia uznaje się w momencie spełnienia następujących
warunków:
- uzyskanie pozwolenia na użytkowanie budynków;
- wpłata 100% wartości lokalu z umowy deweloperskiej lub z umowy przedwstępnej;
- odbiór lokalu przez klienta protokołem przekazania;
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
25
- podpisanie umowy deweloperskiej lub aktu notarialnego przenoszącego własność.
Wpłaty otrzymane od klientów wynikają z umów sprzedaży powierzchni mieszkaniowych do
momentu spełnienia zobowiązania na wykonania świadczenia, które są prezentowane w
pozycji „Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz przychodów przyszłych okresów”.
Koszty związane z lokalami, które już zostały sprzedane i których poniesienie jest wymagane
w okresach następujących po momencie rozpoznawania sprzedaży (w tym koszty usunięcia
usterek i koszty wykończenia powierzchni wspólnych), są szacowane i ujmowane w wyniku (
zysku lub stracie okresu) w okresie, w którym wystąpiły.
Wymogi identyfikacji umowy z klientem
Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące
kryteria: strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które
mają zostać przekazane; Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub
usługi, które mają zostać przekazane; umowa ma treść ekonomiczną oraz jest
prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian
za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w
umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde
przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta: dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług),
które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same
i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez
nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które –
zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie
przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu
osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w
umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia
(lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę
wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za
przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Ujęcie przychodów w momencie spełniania zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do
wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika
aktywów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody
ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
26
zobowiązania do wykonania świadczenia.
Spółka prowadzi działalność w branży deweloperskiej i działa jako zleceniodawca. Przyjęty
przez Spółkę model biznesowy opiera się na sprzedaży Klientom skończonej już inwestycji
(zabudowana nieruchomość).
5.21.1 Sprzedaż towarów i produktów
Przychody z tytułu sprzedaży lokali mieszkalnych i usługowych ujmowane są w momencie
spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.
Zobowiązania do wykonania świadczenia uznaje się w momencie spełnienia następujących
warunków:
- uzyskanie pozwolenia na użytkowanie budynków;
- wpłata 100% wartości lokalu z umowy deweloperskiej lub z umowy przedwstępnej;
- odbiór lokalu przez klienta protokołem przekazania;
- podpisanie umowy deweloperskiej lub aktu notarialnego przenoszącego własność.
Wpłaty otrzymane od klientów wynikają z umów sprzedaży powierzchni mieszkaniowych do
momentu spełnienia zobowiązania na wykonania świadczenia, które są prezentowane w
pozycji „Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz przychodów przyszłych okresów”.
Koszty związane z lokalami, które już zostały sprzedane i których poniesienie jest wymagane
w okresach następujących po momencie rozpoznawania sprzedaży (w tym koszty usunięcia
usterek i koszty wykończenia powierzchni wspólnych), są szacowane i ujmowane w wyniku (
zysku lub stracie okresu) w okresie, w którym wystąpiły.
5.22. Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania (z
uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą
przyszłe wpływy gotówkowe przez szacowany okres użytkowania instrumentów
finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów
finansowych.
5.23. Dywidendy
Dywidendy ujmuje się jako zobowiązanie w okresie, w którym zostały uchwalone.
5.24. Podatek dochodowy bieżący i odroczony
Podatek dochodowy wykazany w wyniku finansowym obejmuje część bieżącą i część
odroczoną. Podatek dochodowy ujmowany jest w wyniku finansowym, za wyjątkiem kwot
związanych z pozycjami ujętymi w innych całkowitych dochodach lub kapitale. Wówczas
ujmuje się je odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w kapitale.
Podatek bieżący stanowi zobowiązanie podatkowe z tytułu dochodu do opodatkowania za
dany rok oraz korekty podatku dotyczącego lat ubiegłych.
Podatek odroczony wyliczany jest przy zastosowaniu metody zobowiązania bilansowego, w
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
27
oparciu o różnice przejściowe pomiędzy wartością aktywów i zobowiązań ustalaną dla celów
księgowych, a ich wartością szacowaną dla celów podatkowych.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych
różnic przejściowych, niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne
lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do
opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty.
Ujęta kwota podatku odroczonego opiera się na oczekiwaniach, co do sposobu realizacji
wartości bilansowej aktywów i pasywów, przy zastosowaniu stawek podatkowych
obowiązujących lub uchwalonych na dzień sprawozdawczy.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego są ujmowane do wysokości, do której jest
prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na
realizację aktywa z tytułu podatku odroczonego. Aktywa z tytułu podatku odroczonego
obniża się w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osiągnięcie dochodu do
opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika
aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
W rocznym sprawozdaniu finansowym spółka prezentuje aktywa i rezerwy z tytułu podatku
odroczonego per saldem po wzajemnym potrąceniu.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku
początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź
zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili
jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do
opodatkowania.
5.25. Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za dany
okres przez średnią ważoną liczbę akcji, w danym okresie sprawozdawczym. W okresie
sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany w kapitale podstawowym jednostki.
5.26. Połączenia jednostek
Połączenia jednostek rozlicza się metodą nabycia. Jednostka przejmująca nabywa aktywa
netto oraz ujmuje przejęte aktywa i wzięte na siebie zobowiązania i zobowiązania
warunkowe.
5.27. Zmiany standardów lub ich interpretacji
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe
lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych
następujących po 2023 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje
opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
28
• Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubez-
pieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4. Standard ob-
owiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Nowy standard nie wpłynął na sprawozdanie finansowe Spółki, ponieważ umowy, które za-
wiera nie spełniają definicji umów ubezpieczenia.
• Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów,
które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania
księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiana nie wpłynęła na sprawozdanie finansowe Spółki.
• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej
przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady sku-
piają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada prze-
strzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz ocze-
kuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana za istotną informację.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub póź-
niej.
Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
• Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i kory-
gowanie błędów”
Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty
pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Zmiana obo-
wiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
• Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i
ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony
podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma
wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i
rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
29
przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowa-
nia) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mó-
wiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompen-
suje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub póź-
niej.
Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
• Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikają-
cego z wdrożenia międzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia
dodatkowych ujawnień z tym związanych. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpo-
czynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie
zatwierdzone przez Unię Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym
standardów i interpretacji, które nie weszły w życie.
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub
znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących
po 2023 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane, ale
niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.
• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych
przede wszystkim w dwóch aspektach:
• doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień
bilansowy,
• intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobo-
wiązania nie są brane pod uwagę.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub póź-
niej.
W związku z tym, że Spółka stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie
będą miały wpływu na jej sprawozdanie finansowe.
• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy jednostka nie bierze pod uwagę kowenantów,
które będą musiały być spełnione w przyszłości, rozważając klasyfikację zobowiązań do
długo- lub krótkoterminowych. Jednostka powinna natomiast ujawnić informacje o tych
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
30
kowenantach w notach objaśniających do sprawozdania finansowego. Zmiana obowiązuje
dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdanie finansowe.
• Zmiana do MSSF 16 „Leasing”
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego po-
wstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidło-
wemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytko-
wania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub póź-
niej.
Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finan-
sowe – ujawnianie informacji”
Zmiany doprecyzowują cechy umów finansowania zobowiązań wobec dostawców (tzw.
umowy faktoringu odwrotnego) oraz wprowadzają obowiązek ujawniania informacji na te-
mat umów zawartych z dostawcami, w tym ich warunki, kwoty tych zobowiązań, terminy
płatności i informacje o ryzyku płynności. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpo-
czynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Spółka szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdanie finansowe, ponieważ
nie zawiera umów, których dotyczą zmiany.
• Zmiana do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”
Zmiana wyjaśnia, w jaki sposób jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna
i jak powinna ustalić kurs wymiany w przypadku braku wymienialności, a także wymaga ujaw-
nienia informacji, które pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć wpływ
braku wymienialności waluty. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2025 roku lub później.
Spółka szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdanie finansowe.
Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania
przez standardy lub interpretacje.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
31
6. Noty objaśniające do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego PBS
Finanse S.A.
Nota 1
Przychody i koszty
1) Przychody ze sprzedaży
Wyszczególnienie
Rok 2023
Rok 2022
tys. zł
%
tys. zł
%
Sprzedaż produktów, usług oraz
towarów i materiałów w tym:
962
100,00
1 960
100,00
Sprzedaż usług
322
33,47
276
14,08
Sprzedaż towarów i materiałów
640
66,53
1 684
85,92
Sprzedaż pozostała
-
-
-
-
Razem
962
100,0
1 960
100,0
2) Koszty według rodzaju
Wyszczególnienie
Rok 2023
Rok 2022
tys. zł
%
tys. zł
%
Amortyzacja
1
0,10
7
0,29
Zużycie materiałów i
energii
108
7,37
108
4,44
Usługi obce
409
27,91
406
16,75
Podatki i opłaty
51
3,48
40
1,65
Wynagrodzenia
404
27,56
314
12,92
Ubezpieczenia społeczne
i inne świadczenia
79
5,39
64
2,63
Pozostałe koszty
rodzajowe
26
1,77
16
0,66
Wartość sprzedanych
towarów i materiałów
387
26,42
1 475
60,66
Razem koszty rodzajowe
1 465
100,0
2 430
100,0
Zmiana stanu zapasów,
produktów i rozliczeń
międzyokresowych
-
-
-
-
Koszt wytworzenia
produktów na własne
potrzeby jednostki (wielkość
ujemna)
-
-
-
-
Koszty ogólnego zarządu
(wielkość ujemna)
1 078
-
955
-
Koszty sprzedaży (wielkość
ujemna)
-
-
-
-
Koszt wytworzenia
sprzedanych produktów
387
-
1 475
-
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
32
3) Pozostałe przychody operacyjne
Wyszczególnienie
Rok 2023
Rok 2022
tys. zł
%
tys. zł
%
Rozwiązanie odpisów na należności
-
-
-
-
Odszkodowanie/rekompensata
-
-
-
-
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
-
Pozostałe
11
100
22
100
Razem
11
100
22
100
4) Pozostałe koszty operacyjne
Wyszczególnienie
Rok 2023
Rok 2022
tys. zł
%
tys. zł
%
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
-
-
-
Rezerwa na zobowiązania
105
49,3
-
-
Pozostałe
108
50,7
1
100
Razem
213
100
1
100
5) Przychody finansowe
Wyszczególnienie
Rok 2023
Rok 2022
tys. zł
%
tys. zł
%
Dywidendy i udziały w zyskach
76
7,27
71
10,97
Odsetki bankowe, odsetki od obligacji
172
16,46
120
18,55
Zysk ze zbycia inwestycji
-
-
-
-
Aktualizacja wartości inwestycji
797
76,27
456
70,48
Inne
-
-
-
-
Razem
1 045
100,0
647
100,0
6) Koszty finansowe
Nota 2
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat w roku 2023r. wynosi 14.526,00 zł.
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat w roku 2022r. wynosi 13.460,00 zł.
Wyszczególnienie
Rok 2023
Rok 2022
tys. zł
%
tys. zł
%
Odsetki od kredytów bankowych
-
-
-
-
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego
-
-
-
-
Aktualizacja wartości inwestycji
39
82,98
486
100,0
Strata ze zbycia inwestycji
8
17,02
1
-
Inne
-
-
-
-
Razem
47
100,0
487
100,0
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
33
Nota 3
Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres, przez
średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia
zysku na jedną akcję:
Wyszczególnienie
Za okres od 1 stycznia 2023 roku
do 31 grudnia 2023 roku
Za okres od 1 stycznia 2022roku
do 31 grudnia 2022 roku
tys.
tys.
Zysk/strata netto
278
-302
Zysk/strata netto z działalności
kontynuowanej
278
-302
Liczba akcji serii A
77,5
77,5
Liczba akcji serii B
77,5
77,5
Liczba akcji serii C
155
155
Liczba akcji serii D
166
166
Liczba akcji serii E
3 450
3 450
Liczba akcji serii F
1 300
1 300
Liczba akcji serii G
5 226
5 226
Razem liczba akcji
10 452
10 452
Średnia ważona liczba akcji
10 452
10 452
Zysk/Strata netto przypadająca na jedną
akcję
(w zł)
0,03
-0,03
Zysk/Strata netto przypadająca na jedną
akcję
(w zł) wg średniej ilości akcji
0,03
-0,03
Nota 4
Wartości niematerialne i prawne
Wyszczególnienie
Oprogramowanie komputerowe
31.12.2023
31.12.2022
Wartość netto na dzień 1 stycznia
-
-
Zwiększenia stanu
-
-
Likwidacja
-
-
Amortyzacja
-
-
Wartość netto na koniec okresu
-
-
Wartość brutto na koniec okresu
40
40
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
40
40
Wartość netto
-
-
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
34
Nota 5
Rzeczowe aktywa trwałe
Wyszczególnienie
stan na 31
grudnia 2023
Grunty
Budynki,
lokale
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Środki
transportu
Inne
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
tys. zł
Wartość netto na
dzień 1 stycznia
2023 roku
-
-
6
-
-
-
6
Zwiększenia stanu
-
-
-
-
-
-
-
-zakup
-
-
-
-
-
-
-
-leasing
- przyjęte z
inwestycji
-
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenie
stanu
-
4
-
-
4
- likwidacja
-
-
2
-
-
2
- sprzedaż
-
-
-
-
-
-
-
Odpis
amortyzacyjny za
rok obrotowy
-
-
2
-
-
-
2
Przyjęte do
środków trwałych
-
-
-
-
-
-
-
Wartość netto na
dzień 31 grudnia
2023 roku
-
-
2
-
-
-
2
Wartość brutto na
dzień 31 grudnia
2023 roku
-
-
58
100
148
-
306
Umorzenie i odpis
aktualizujący z
tytułu utraty
wartości
-
-
-
-
-
-
-
Wartość netto
-
-
2
-
-
-
2
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
35
Wyszczególnienie
stan na 31 grudnia
2022
Grunty
Budynki,
lokale
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Inne
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
tys. zł
Wartość netto na
dzień 1 stycznia
2022 roku
-
-
9
3
1
13
Zwiększenia stanu
-
-
-
-
-
-
-
-zakup
-
-
-
-
-
-
-
-leasing
-
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenie stanu
-
-
-
-
-
- likwidacja
-
-
-
-
-
-
- sprzedaż
-
-
-
-
-
-
-
Odpis
amortyzacyjny za
rok obrotowy
-
-
3
3
1
-
7
Przyjęte do
środków trwałych
-
-
-
-
-
-
-
Wartość netto na
dzień 31 grudzień
2022 roku
-
-
6
-
-
-
6
Wartość brutto na
dzień 31 grudzień
2022 roku
-
-
61
100
148
-
309
Umorzenie i odpis
aktualizujący z tytułu
utraty wartości
-
-
-
-
-
-
-
Wartość netto
-
-
6
-
-
-
6
Spółka nie posiadała w okresie sprawozdawczym środków trwałych wykazywanych
pozabilansowo.
6. Należności długoterminowe
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
tys. zł
Należności długoterminowe – kaucje
-
-
Razem
-
-
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
36
Nota 7
Inwestycje - udziały, akcje, obligacje
Udziały w jednostkach zależnych
Udziały w jednostkach zależnych – stan na 31.12.2023r.
Udziały w jednostkach zależnych – stan na 31.12.2022r.
W dniu 2.12.2020 roku Sąd Rejonowy w Rzeszowie, V Wydział Gospodarczy, Sekcja ds.
Restrukturyzacyjnych i Upadłościowych, podała do publicznej wiadomości, że postanowieniem
z dnia 2 grudnia 2020 r., sygn. akt V GU 532/20, postanowił ogłosić Spółki upadłość "DUET" Sp.
z o.o. w Sanoku. W związku z powyższym nastąpiła utrata kontroli nad Spółką, a posiadane
udziały zostały przekwalifikowane na udziały w jednostkach pozostałych.
Akcje
Zgodnie z przyjętą metodą wyceny posiadanych akcji spółek notowanych na GPW w
Warszawie do wartości godziwej przez wynik finansowy - na dzień 31.12.2023 roku ustalono
wartość tych aktywów w wysokości 1 963 tys. zł. Zestawienie posiadanych akcji wraz z ich
wyceną na 31.12.2023r. oraz 31.12.2022r. przedstawia poniższa tabela. W dniu 21 grudnia
2023 roku nastąpiła sprzedaż akcji PZU S.A. w ilości 400 sztuk.
Wyszczególnienie
Ilość
udziałów
Udział w
kapitale
Spółki
Wartość godziwa
udziałów na
31.12.2023
Wartość firmy
na 31.12.2023
szt.
%
tys. zł
tys.
zł
---
-
-
-
-
Wyszczególnienie
Ilość
udziałów
Udział w
kapitale
Spółki
Wartość godziwa
udziałów na
31.12.2022
Wartość firmy
na 31.12.2022
szt.
%
tys. zł
tys.
zł
---
-
-
-
-
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
37
Wyszczególnienie
Ilość udziałów
% udziałów
Wartość godziwa
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
P.A. Nova S.A.
116 143
116 143
1,16
1,16
1 963
1 301
PZU S.A.
-
400
-
-
-
14
ZM Mysław
S.A. w
likwidacji
66 985
66 985
0,64
0,64
-
-
Razem
183 128
183 528
1 963
1 315
Obligacje
Zestawienie posiadanych obligacji oraz ich wycenę przedstawia poniższa tabela.
Zgodnie z przyjętą przez Spółkę wyceną inwestycji finansowych (zgodnie z MSSF 9) według
zamortyzowanego kosztu, wartość ich na dzień 31.12.2023 roku wynosi 620 tys. zł.
Wyszczególnienie
Wartość w tys.
zł
Wartość w tys.
zł
31.12.2023
31.12.2022
PCC Rokita
-
10
Krakowski Bank Spółdzielczy SBK
-
366
mBank S.A.
620
652
Razem wartość brutto
620
1 028
Nota 8
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości PBS Finanse S.A. obejmują:
a) grunty przeznaczone do sprzedaży, których wartość na 31.12.2023r. wynosi 521 tys. zł.,
Wycena gruntów w roku 2023 wykazała spadek o kwotę 3 tys. w stosunku do wyceny
początkowej.
b) budynki i budowle wykorzystywane pod wynajem – których wartość na 31.12.2023r.
wynosi 1 455 tys. zł.
Wycena budynków i budowli w roku 2023 wykazała wzrost ich wartości o 109 tys. zł w stosunku
do poprzedniej wyceny, której skutki ujęte zostały w sprawozdaniu finansowym sporządzonym
na dzień 31.12.2022 roku.
Wartości godziwe zostały ustalone na podstawie wycen wydanych przez niezależnego
rzeczoznawcę majątkowego.
Ujęte w rachunku zysków i strat przychody z najmu nieruchomości inwestycyjnej na
31.12.2023r. roku wynoszą: 322 tys. zł.
Zmiany w stanie nieruchomości inwestycyjnych na 31.12.2023r. oraz na 31.12.2022r.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
38
przedstawiają poniższe tabele:
Wartość budynków i lokali oraz gruntów przedstawiają poniższe tabele
31.12.2023r.
Wyszczególnienie
Budynki
Grunty
Ogółem
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023r.
1 346
524
1 870
Aktualizacja wartości
109
-3
106
Wartość netto na 31.12.2023r.
1 455
521
1 976
31.12.2022r.
Wyszczególnienie
Budynki
Grunty
Ogółem
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022r.
1 157
397
1 554
Aktualizacja wartości
189
127
316
Wartość netto na 31.12.2022r.
1 346
524
1 870
Nota 9
Pozostałe długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Pozostałe długoterminowe rozliczenia międzyokresowe na 31.12.2023r. oraz na 31.12.2022r.
nie występują.
Nota 10
Zapasy
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
tys. zł
Materiały (według ceny nabycia)
-
-
Towary
-
-
Produkcja w toku
5 029
2 282
Zaliczki na dostawy
78
90
Zapasy ogółem
5 107
2 372
Nota 11
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
tys. zł
Należności z tytułu dostaw i usług
26
27
Odszkodowanie (rekompensata)
-
-
Należności budżetowe
113
203
Pozostałe należności
943
960
Należności ogółem netto
1 082
1 190
Odpis aktualizujący należności
32
16
Należności brutto
1 114
1 206
W ogólnej kwocie należności znajduje się kwota należności w wysokości 934 tys. zł, która
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
39
dochodzona jest na drodze sądowej. Należność powinna być oceniana w korespondencji z
rezerwą, o której mowa w Nocie nr 17. Szczegółowy opis spraw spornych znajduje się w Nocie
nr 19.
Nota 12
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe wykazane w aktywach obrotowych jako
krótkoterminowe, obejmują:
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
tys. zł
Ubezpieczenia i podatki
7
4
Prenumerata
-
-
Inne
-
-
Razem
7
4
Nota 13
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
tys. zł
Środki pieniężne w kasie
-
-
Środki pieniężne w banku
258
2 400
Lokaty krótkoterminowe
1 000
99
Środki pieniężne w drodze
-
-
Razem
1 258
2 499
Środki pieniężne zaprezentowane w rachunku przepływów pieniężnych:
środki pieniężne w bilansie na dzień 31 grudnia 2023 roku 1 258 tys. zł
środki pieniężne w bilansie na dzień 31 grudnia 2022 roku 2 499 tys. zł
łączna zmiana stanu środków pieniężnych w 2023 roku -1 241 tys. zł
Nota 14
Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
Na dzień 31.12.2023r. i w okresach porównawczych Spółka nie posiadała kredytów bankowych
i pożyczek.
Nota 15
Kapitał podstawowy, zapasowy, kapitały rezerwowe i z aktualizacji wyceny
1) Kapitał podstawowy
Kapitał podstawowy- stan na 31.12.2023 roku
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
40
Seria/
Emisja
Rodzaj
akcji
Rodzaj
uprzywilejo
wania akcji
Rodzaj
ogranicz
enia
praw do
akcji
Liczba
akcji
w tys.
szt.
Wartość
serii/emi
sji wg
wartości
nominaln
ej
Sposób
pokryci
a
kapitał
u
Data
rejestracji
Prawo do
dywidendy (od
daty)
A
na
okaziciel
a
brak
Brak
77,5
217
gotówk
a
27.01.199
2
01.01.1992
B
na
okaziciel
a
brak
Brak
77,5
217
z
kapitału
zapasó
w.
02.07.199
8
01.01.1998
C
na
okaziciel
a
brak
Brak
155
434
gotówk
a
30.06.200
0
01.01.2000
D
na
okaziciel
a
brak
Brak
166
4 658
gotówk
a
10.11.200
4
01.01.2005
E
na
okaziciel
a
brak
brak
3 450
9 660
gotówk
a
25.10.200
6
01.01.2006
F
na
okaziciel
a
brak
brak
1 300
3 640
gotówk
a
25.10.200
6
01.01.2006
G
na
okaziciel
a
brak
brak
5 226
14 632
gotówk
a
02.11.201
1
01.01.2011
Razem
10 452
29 266
Kapitał podstawowy- stan na 31.12.2022 roku
Seria/
Emisja
Rodzaj
akcji
Rodzaj
uprzywilejo
wania akcji
Rodzaj
ogranicze
nia praw
do akcji
Liczba
akcji
w tys.
szt.
Wartość
serii/emi
sji wg
wartości
nominaln
ej
Sposób
pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
Prawo do
dywidendy
(od daty)
A
na
okaziciel
a
brak
brak
77,5
217
gotówka
27.01.1992
01.01.1992
B
na
okaziciel
a
brak
brak
77,5
217
Z
kapitału
zapasów.
02.07.1998
01.01.1998
C
na
okaziciel
a
brak
brak
155
434
gotówka
30.06.2000
01.01.2000
D
na
okaziciel
a
brak
brak
166
4 658
gotówka
10.11.2004
01.01.2005
E
na
okaziciel
a
brak
brak
3 450
9 660
gotówka
25.10.2006
01.01.2006
F
na
okaziciel
a
brak
brak
1 300
3 640
gotówka
25.10.2006
01.01.2006
G
na
okaziciel
a
brak
brak
5 226
14 632
gotówka
02.11.2011
01.01.2011
Razem
10 452
29 266
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
41
2) Kapitał rezerwowy, zapasowy i z aktualizacji wyceny
Za okres od 01 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
Wyszczególnienie
Kapitał zapasowy
Kapitał z aktualizacji
wyceny
Pozostałe kapitały
rezerwowy
Stan na dzień 01.01.2023
1 817,00
-780,00
582,00
Zmiana zasad (polityki rachunko-
wości)
-
-
-
Saldo na początek okresu po ko-
rektach ( po przekształceniu)
-
-
-
Podział zysku
-
-780,00
-
Połączenie spółek
-
-
-
Stan na dzień 31.12.2023
1 817,00
-
582,00
Za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
Wyszczególnienie
Kapitał zapasowy
Kapitał z aktualizacji
wyceny
Pozostałe kapitały
rezerwowy
Stan na dzień 01.01.2022
1 817,00
-780,00
582,00
Zmiana zasad (polityki rachunko-
wości)
-
-
-
Saldo na początek okresu po ko-
rektach ( po przekształceniu)
-
-
-
Podział zysku
-
-
-
Połączenie spółek
-
-
-
Stan na dzień 31.12.2022
1 817,00
-780,00
582,00
Nota 16
Odroczony podatek dochodowy
Ruchy w obrębie podatku odroczonego w podziale na główne tytuły prezentowały
się w okresie bieżącym i poprzednim następująco:
Aktywa z tytułu podatku odroczonego -31.12.2023r.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w tys. zł
Stan na
31.12.2022
Podwyższenie
wyniku w ciągu
okresu
Podwyższenie
kapitału w ciągu
okresu
Stan na
31.12.2023
Odprawy emerytalne
-
-
-
-
Urlopy
3
1
-
4
Pozostałe rezerwy
180
-
-
180
Ujemna wycena
bilansowa
instrumentów
finansowych
-
-
-
-
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
42
Aktywa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2022r.
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2023r.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w tys. zł
Stan na
31.12.2022
Obciążenie
wyniku w
ciągu okresu
Obciążenie
kapitału
w ciągu
okresu
Stan na
30.09.2023
Nota wystawiona
na PBS Bank Nowy
178
-
-
178
Odsetki od kredytów
i pożyczek
-
-
-
-
Składki ZUS,
wynagrodzenia
4
2
-
6
Straty podatkowe
916
70
-
986
Pozostałe
3
-
-
3
Razem
1 106
73
1 179
Odpis aktualizujący
-559
-64
-623
Wartość netto aktywa z
tytułu podatku
odroczonego
547
9
556
WYSZCZEGÓLNIENIE
w tys. zł
Stan na
31.12.2021
Podwyższenie
wyniku w ciągu
okresu
Podwyższenie
kapitału w ciągu
okresu
Stan na
31.12.2022
Odprawy emerytalne
-
-
-
-
Urlopy
3
-
-
3
Pozostałe rezerwy
180
-
-
180
Ujemna wycena
bilansowa
instrumentów
finansowych
-
-
-
-
Składki ZUS,
wynagrodzenia
5
-1
-
4
Straty podatkowe
855
61
-
916
Pozostałe
7
-4
-
3
Razem
1 050
56
1 106
Odpis aktualizujący
-558
-1
-559
Wartość netto aktywa z
tytułu podatku
odroczonego
492
55
547
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
43
Dodatnia wycena
bilansowa instrumentów
finansowych
-
-
-
-
Leasing
-
-
-
-
Wycena akcji
14
-11
-
3
Różnice przejściowe
na majątku trwałym
355
20
-
375
Pozostałe
-
-
-
-
Razem
547
9
556
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2022r.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w tys. zł
Stan na
31.12.2021
Obciążenie
wyniku w
ciągu okresu
Obciążenie
kapitału
w ciągu
okresu
Stan na
31.12.2022
Nota wystawiona
na PBS Bank
178
-
-
178
Odsetki od kredytów
i pożyczek
-
-
-
-
Dodatnia wycena
bilansowa instrumentów
finansowych
-
-
-
-
Leasing
-
-
-
-
Wycena akcji
100
-86
-
14
Różnice przejściowe
na majątku trwałym
214
141
-
355
Pozostałe
-
-
-
-
Razem
492
55
547
Nota 17
Zobowiązania
1) Zobowiązania długoterminowe
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
tys. zł
Wobec jednostek powiązanych
-
-
Wobec jednostek pozostałych, w tym:
15
15
leasing finansowy
-
-
inne
15
15
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
44
2) Zobowiązania z tytułu leasingu
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
tys. Zł
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, wymagane w okresie:
-
-
do 1 roku
-
-
od 2 do 5 lat włącznie
-
-
3) Zobowiązania krótkoterminowe
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12. 2022
tys. zł
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, w tym:
108
185
wobec jednostek powiązanych
-
-
wobec jednostek pozostałych
108
185
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i
innych w tym:
44
31
podatek dochodowy od osób fizycznych
8
6
ZUS
36
25
podatek od nieruchomości
-
-
PFRON
-
-
Pozostałe
-
-
Pozostałe zobowiązania, w tym:
41
23
zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń
41
23
z tytułu leasingu
-
-
zaliczki otrzymane na dostawy
1 098
-
Inne
397
106
Kredyt
-
-
Razem
1 688
345
4) Rozliczenia międzyokresowe bierne
Rozliczenia międzyokresowe bierne nie wystąpiły.
5) Rezerwy na zobowiązania
Wyszczególnienie
Rezerwy na
niewykorzystan
e urlopy
Rezerwy na
nagrody
jubileuszowe i
odprawy
Rezerwa na
zabezpieczenie
kredytu Duet
Utworzenie
rezerwy
związku z egz.
Bank Nowy
Pozostałe
Razem
tys. zł
Stan na 1
stycznia 2023
20
-
330
945
11
1 306
utworzenie
rezerwy w ciągu
roku
5
-
105
-
-
110
wykorzystanie
rezerwy w ciągu
roku
-
-
-
-
-
-
Stan na 31
grudnia 2023
25
-
435
945
11
1 416
rezerwy do 1
25
-
435
945
11
1 416
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
45
roku
rezerwy powyżej
roku
-
-
-
-
-
-
Wyszczególnienie
Rezerwy na
niewykorzystan
e urlopy
Rezerwy na
nagrody
jubileuszowe i
odprawy
Rezerwa na
zabezpieczenie
kredytu Duet
Utworzenie
rezerwy
związku z egz.
Bank Nowy
Pozostałe
Razem
tys. zł
Stan na 1
stycznia 2022
17
-
330
945
11
1 303
utworzenie
rezerwy w ciągu
roku
3
-
-
-
-
3
wykorzystanie
rezerwy w ciągu
roku
-
-
-
-
-
-
Stan na 31
grudnia 2022
20
-
330
945
11
1 306
rezerwy do 1
roku
20
-
330
945
11
1 306
rezerwy powyżej
roku
-
-
-
-
-
-
W ogólnej kwocie rezerw na zobowiązania zawarta jest rezerwa na koszty wynikające z Noty
obciążeniowej nr 6/03/2020 w łącznej kwocie 945 tys. zł
Rezerwa powinna być oceniana w korespondencji z należnościami dochodzonymi na drodze
sądowej, o których mowa w Nocie nr 11.
Nota 18
Zobowiązania i aktywa warunkowe oraz inne zobowiązania
a) zabezpieczenie kredytu dla spółki Duet Sp. z o.o. w upadłości
Jednostka
Wierzyciel
Tytułem
Rodzaj
zabezpieczenia
Wartość
zabezpieczeni
a
PBS Finanse
S.A.
Bank Nowy BFG S.A.
Umowa
kredytowa w
rachunku
kredytowym w
wys.
1 500 tys. zł
nieruchomości
położone w
Przemyślu -
działki
277,278,474,478
,481
objęte KW
PR1P/00044938/4
435 tys. zł
(wycena
rzeczoznawcy)
W dniu 30.04.2018r. została zawarta Umowa Ugody nr 1/2018 pomiędzy Duet Sp. z o.o., PBS
Bank (obecnie Bank Nowy BFG S.A.) określająca spłatę powyższego kredytu według ustalonego
harmonogramu, a ostateczny termin spłaty kredytu ustalono na 31.07.2026r.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
46
W dniu 3 sierpnia 2020r. do Duet Sp. z o.o. wpłynęło Wypowiedzenie Umowy Ugody nr 1/2018
z dnia 30.04.2018r. Na 29.07.2020r. całość zadłużenia z tytułu Umowy ugody wynosiła 840 tys.
zł.
W związku z powyższym PBS Finanse S.A. utworzyło rezerwę na kwotę 100 tys. zł na
zobowiązania wobec Banku Nowego BFG S.A. z tytułu kredytu dla Duet Sp. z o.o. w związku z
hipoteką na majątku PBS Finanse S.A. W dniu 17.12.2020r. nadano klauzulę wykonalności
aktowi notarialnemu z 10.05.2018r. Repetytorium A nr 2513/2018, w związku z powyższym
PBS Finanse S.A. zwiększyło utworzoną rezerwę do kwoty 330 400,00 zł. W roku 2023 nastąpiło
podwyższenie rezerwy o wartość 105 tys. spowodowane zwiększeniem wartości na podstawie
otrzymanych operatów szacunkowych.
Nota 19
Sprawy sądowe
Spółka jest stroną istotnych postępowań sądowych oraz egzekucyjnych:
Toczą się następujące istotne postępowania sądowe oraz egzekucyjne:
a) Sprawa z powództwa MGW Doradca Restrukturyzacyjny Sp. z o.o. przeciwko PBS Finanse
S.A. o zapłaty kwoty 15 067,78 zł. Sprawa rozpoznawana jest przez Sąd Rejonowy dla m. st.
Warszawy w Warszawie pod sygn. akt XVI GNc 7026/23. W dniu 19 grudnia 2023 r. został
wydany nakaz zapłaty w którym Sąd nakazał zapłaty należności głównej wraz z odsetkami i
kosztami procesu albo wniesienie sprzeciwu. W dniu 5 lutego 2024 r. został wniesiony sprze-
ciwu co do całości nakazu zapłaty. W uzasadnieniu sprzeciwu podniesiono zarzut przedawnie-
nia roszczenia oraz fakt, ze pow6d w spos6b nienależyty wykonał umowy.
b) Sprawa z powództwa PBS Finanse S.A. przeciwko Bankowi Nowemu S.A. o zapłaty kwoty
934 261,17 zł. Powyższa kwota wynika z Porozumienia z dnia 29 listopada 2019 r. w sprawie
rozwiązania umowy agencyjnej z dnia 24.01.2013 r. nr 1/2011 oraz Umowy z dnia 22.08.2013
r. w sprawie ustalenia zasad obliczania wynagrodzenia za czynności agencyjne. Sprawa toczy
się przed Sądem Okręgowym w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 34/23. Bank nie złożył
dotychczas odpowiedzi na pozew. Pierwsza rozprawa odbyła się w dniu 24 sierpnia 2023 r.
Termin kolejnej rozprawy nie został jeszcze wyznaczony (zostanie on ustalony po sporządzeniu
opinii przez biegłego Sądowego).
c) Sprawa egzekucyjna z wniosku Banku Nowego BFG S.A. przeciwko PBS Finanse S.A.
Zgodnie z postanowieniem Sądu Rejonowego w Sanoku I Wydział Cywilny z dnia 17 grudnia
2020 r. o nadaniu klauzuli wykonalności odpowiedzialność PBS Finanse S.A. ograniczona jest
wyłącznie do prawa wieczystego użytkowania nieruchomości dla której Sąd Rejonowy w
Przemyślu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą o numerze
PRlP/00044938/4. Przedmiotowa nieruchomość nie jest obecnie wykorzystywana przez
sp6lky. Na nieruchomości ustanowiona była hipoteka na zabezpieczenie spłaty kredytu
obrotowego w rachunku kredytowym udzielonego spółce "Duet" sp. z o.o. z siedzib w Sanoku.
W związku z ogłoszeniem upadłości wspomnianej spółki oraz niedokonaniem spłaty kredytu
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
47
postępowanie egzekucyjne zostało skierowane w stosunku do wspomnianej nieruchomości. W
stosunku do tej nieruchomości toczyło się już jedno postępowanie egzekucyjne prowadzone
przez Agnieszkę Bandosz Komornika Sądowego przy Sądzie Rejonowym w Przemyślu pod sygn.
akt KM 97/21. Postanowieniem z dnia 1 lutego 2023 r. egzekucja została umorzona z uwagi na
fakt, ze po przeprowadzeniu dwóch licytacji nie wyłoniono nabywcy nieruchomości. Po
zakończeniu postępowania Bank złożył ponowny wniosek o wszczęcie egzekucji z tej samej
nieruchomości. Postępowanie jest prowadzone przez ten sam organ egzekucyjny pod sygn. akt
KM 739/23. W toku postępowania egzekucyjnego sprzedano dwie działki składające się na
przedmiotową nieruchomość. Na podstawie dwóch postanowień z dnia 23 stycznia 2024 r. S d
Rejonowy w Przemyślu przysądził własność na rzecz nabywcy. Należy zaznaczyć, ze czynności
egzekucyjne s ograniczone jedynie do wspomnianej nieruchomości, nie zaś pozostałych
składników majątku spółki.
Niniejsza informacja złożona została z najlepszą wiedzą i przekonaniem o jej rzetelności.
Kancelarii nie są znane istotne kwestie pozostające w trakcie rozpatrywania lub rozstrzygnięte
między datą bilansową a dat niniejszej informacji, które nie zostałyby w niej ujęte.
Nota 20
Gwarancje, pożyczki, poręczenia
W 2023 r. Spółka nie udzielała ani nie otrzymała gwarancji, poręczeń ani pożyczek.
Nota 21
Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom mogą być
przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania
wysokich kar i sankcji. W roku 2023r. nie były przeprowadzone żadne kontrole organów
podatkowych.
Nota 22
Dywidendy wypłacone i zaproponowane wypłaty
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym oraz w roku 2023 Spółka nie
wypłaciła ani nie zaproponowała dywidendy dla Akcjonariuszy Spółki.
Nota 23
Informacje dotyczące segmentów działalności
Zgodnie z MSSF 8 za najbardziej istotne kryterium wydzielenia segmentu uznano sposób, w jaki
prowadzona jest działalność oraz rodzaj informacji wykorzystywanych przez zarządzających w
danej jednostce. Segment operacyjny stanowi w kontekście MSSF 8 część składową jednostki,
dla której są dostępne odrębne informacje finansowe, podlegające regularnej ocenie przez
organy odpowiedzialne za podejmowanie decyzji operacyjnych, związanych ze sposobem
alokowania zasobów oraz oceną wyników działalności.
Zarząd PBS Finanse S.A. bieżąco monitoruje działalność i wyniki finansowe Spółki, jednak z
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
48
uwagi na niewielki i jednolity zakres prowadzonej działalności w jednostce nie zostały
wydzielone odrębne segmenty operacyjne.
Segmentem działalności deweloperskiej i zarządzaniem nieruchomościami obejmuje
przygotowanie gruntów pod inwestycje, prowadzenie projektów inwestycyjnych w zakresie
budownictwa mieszkaniowego, sprzedaż mieszkań oraz wynajem i obsługę nieruchomości na
własny rachunek.
Nota 24
1) Zatrudnienie
Zatrudnienie w Spółce na 31.12.2023 roku oraz na dzień 31.12.2022 roku przedstawiało się
następująco:
Wyszczególnienie
Stanowiska
robotnicze
Stanowiska
nierobotnicze
Zwolnieni
Przyjęci
31.12.2023
-
2
-
-
31.12.2022
-
2
-
-
Zatrudnienie w PBS Finanse S.A. na dzień 31.12.2023 roku oraz na dzień 31.12.2022 roku z
podziałem na rodzaj umowy:
Rok
Umowa o pracę
na czas
nieokreślony
Umowa o pracę
na czas
określony
Umowa o pracę
na okres próbny
2023
2
-
-
2022
2
-
-
2) Koszty zatrudnienia
W okresie sprawozdawczym i porównawczym Spółka ponosiła następujące koszty
zatrudnienia:
Wyszczególnienie
Wynagrodzenia
Składki na ubezpieczenia
społeczne i inne
świadczenia pracownicze
Razem
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
tys. zł
PBS Finanse
S.A.
404
314
79
66
483
380
3) Wynagrodzenia wyższej kadry kierowniczej
Wynagrodzenie wypłacone w 2023 roku poszczególnym osobom zarządzającym Spółką
wynosiło odpowiednio:
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
49
Imię i nazwisko
Funkcja
Kwota wynagrodzenia
w tys. zł
Witasik Rafał
Prezes Zarządu
191
Bartosz Klepacz
Przewodniczący Rady Nadzorczej
31
Margańska Małgorzata
Członek Rady Nadzorczej
31
Mazur Grzegorz
Członek Rady Nadzorczej
31
Aleksadner Podgórski
Członek Rady Nadzorczej
31
Tobór Błażej
Członek Rady Nadzorczej
31
Poza powyższymi składnikami wynagrodzeń osoby nadzorujące nie otrzymały innych
świadczeń finansowych z tej Spółki.
Spółka nie stosuje polityki wynagrodzeń w stosunku do osób nadzorujących. Wynagrodzenie
członków rady nadzorczej jest ustalone przez walne zgromadzenie, które nie kieruje się
żadnymi z góry ustalonymi kryteriami. Wynagrodzenie pozostałych menedżerów ustalane jest
indywidualnie, przy uwzględnieniu kwalifikacji, doświadczenia oraz wyników pracy.
4) Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia po okresie zatrudnienia
Spółka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych
w wysokości uzależnionej od stażu pracy w jednostce. W roku 2023r. nie wypłacano odpraw
emerytalnych po okresie zatrudnienia.
5) Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych prezentowany jest w bilansie w wartości netto.
Wartość Funduszu na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 91 tys. zł. a 31 grudnia 2022r.
wynosiła 105 tys. zł.
Nota 25
Instrumenty finansowe
Wartość godziwa środków pieniężnych, należności i pozostałych zobowiązań
krótkoterminowych zbliżona jest do ich wartości bilansowej ze względu na krótki okres
zapadalności tych instrumentów finansowych. W przypadku należności i zobowiązań, dla
których koszt pieniądza w czasie jest znaczący- ich wartość bilansowa jest określana według
zamortyzowanego kosztu, przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Wartość
kredytów, dla których odsetki liczone są według zmiennych stóp procentowych zbliżona jest do
wartości bilansowej.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
50
Wyszczególnienie
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
31 grudnia 2023
tys. zł
31 grudnia 2022
tys. zł
31 grudnia 2023
tys. zł
31 grudnia 2022
tys. zł
Aktywa finansowe
Środki pieniężne
1 258
2 499
1 258
2 499
Należności długoterminowe
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
Pozostałe należności
Odszkodowanie (rekompensata)
26
943
-
27
960
-
26
943
-
27
960
-
Aktywa finansowe długoterminowe
620
1 028
620
1 028
Aktywa finansowe krótkoterminowe
1 963
1 315
1 963
1 315
Udzielone pożyczki
-
-
-
-
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
108
186
108
186
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego i umów dzierżawy z
opcją zakupu
-
-
-
-
Kredyty i pożyczki oprocentowane
wg zmiennej stopy procentowej (w
tym kredyt w rachunku bieżącym)
-
-
-
-
Za wartość godziwą należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznaje się ich wartość
bieżącą ustaloną z uwzględnieniem efektu dyskonta w przypadku, gdy terminy płatności
przekraczają okres roku.
Za wartość godziwą aktywów finansowych długoterminowych notowanych na giełdzie uznaje
się wartość ustaloną przy zastosowaniu kursu giełdowego z dnia bilansowego, zaś w przypadku
pozostałych aktywów finansowych w inny sposób ustaloną wartość godziwą.
Za wartość godziwą kredytów i pożyczek uznaje się ich wartość bilansową z uwagi na
fakt, iż oprocentowanie tych instrumentów jest oparte na rynkowych zmiennych stopach
procentowych.
W przypadku zobowiązań z tytułu leasingu przyjmuje się, że wartość godziwa odpowiada
zdyskontowanym przepływom pieniężnym oszacowanym według wewnętrznych stóp zwrotu
Powyższa tabela obejmuje dane przekształcone na dzień 31.12.2023r. i 31.12.2022r.
Hierarchia wartości godziwej na 31 grudnia 2023r.
Wyszczególnienie
(w tys. zł)
Poziom
1
Poziom 2
Poziom 3
Razem
Aktywa finansowe krótkoterminowe-
akcje
1 963
Inwestycje utrzymywane do terminu
wykupu - obligacje
620
RAZEM
2 583
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
51
Hierarchia wartości godziwej na 31 grudnia 2022r.
7. Informacja dodatkowe do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego
7.1. Kwota i rodzaj pozycji wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał własny, wynik
netto lub przepływy pieniężne, które są nietypowe ze względu na ich rodzaj, wartość lub
częstotliwość.
W PSB Finanse S.A. nie wystąpiły zdarzenia nietypowe ze względu na ich rodzaj, wartość lub
częstotliwość.
7.2. Objaśnienia dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności emitenta w
prezentowanym okresie.
W okresie sprawozdawczym w Spółce występowała tylko działalność ciągła, sezonowość i
cykliczność nie miały żadnego wpływu na działalność Spółki.
7.3.Informacje o odpisach aktualizujących wartość zapasów do wartości netto
możliwej do uzyskania i odwróceniu odpisów z tego tytułu.
W okresie sprawozdawczym nie utworzono odpisów aktualizacyjnych wartość zapasów oraz
nie odwracano odpisów z tego tytułu.
7.4.Informacje o odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych,
rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych lub innych aktywów
oraz odwróceniu takich odpisów.
W okresie sprawozdawczym nie utworzono odpisu aktualizującego na wartość naliczonych
odsetek od pożyczki.
Nie rozwiązywano odpisów aktualizujących wartości aktywów finansowych, rzeczowych
aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz innych aktywów.
7.5. Informacje o utworzeniu, zwiększeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu rezerw.
W nocie nr 17.5 została zaprezentowana tabelka z rezerwami.
W okresie sprawozdawczym została podwyższona kwota rezerwy na zabezpieczenie kredytu
DUET Sp. z o.o. w upadłości w związku z wzrostem wartości nieruchomości o kwotę 105 tys. na
podstawie otrzymanych operatów szacunkowych.
Wyszczególnienie
(w tys. zł)
Poziom
1
Poziom 2
Poziom 3
Razem
Aktywa finansowe krótkoterminowe-
akcje
1 315
Inwestycje utrzymywane do terminu
wykupu - obligacje
1 028
RAZEM
2 343
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
52
7.6. Informacje o rezerwach i aktywach z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Ruchy w obrębie podatku odroczonego w podziale na główne tytuły prezentowały się w okresie
sprawozdawczym następująco:
Aktywa z tytułu podatku odroczonego -31.12.2023r.
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2023r.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w tys. zł
Stan na
31.12.2022
Obciążenie
wyniku w
ciągu okresu
Obciążenie
kapitału
w ciągu
okresu
Stan na
30.09.2023
Nota wystawiona
na PBS Bank Nowy
178
-
-
178
Odsetki od kredytów
i pożyczek
-
-
-
-
Dodatnia wycena
bilansowa instrumentów
finansowych
-
-
-
-
Leasing
-
-
-
-
Wycena akcji
14
-11
-
3
Różnice przejściowe
na majątku trwałym
355
20
-
375
Pozostałe
-
-
-
-
Razem
547
9
556
WYSZCZEGÓLNIENIE
w tys. zł
Stan na
31.12.2022
Podwyższenie
wyniku w ciągu
okresu
Podwyższenie
kapitału w ciągu
okresu
Stan na
31.12.2023
Odprawy emerytalne
-
-
-
-
Urlopy
3
1
-
4
Pozostałe rezerwy
180
-
-
180
Ujemna wycena
bilansowa
instrumentów
finansowych
-
-
-
-
Składki ZUS,
wynagrodzenia
4
2
-
6
Straty podatkowe
916
70
-
986
Pozostałe
3
-
-
3
Razem
1 106
73
1 179
Odpis aktualizujący
-559
-64
-623
Wartość netto aktywa z
tytułu podatku
odroczonego
547
9
556
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
53
7.7. Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych.
W okresie sprawozdawczym nie przeprowadzano transakcji nabycia i sprzedaży, które w
sposób istotny miałyby wpływ na działalność PBS Finanse S.A.
7.8. Informacje o istotnym zobowiązaniu z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów
trwałych.
W okresie sprawozdawczym nie zaciągano istotnych zobowiązań z tytułu dokonania zakupu
rzeczowych aktywów trwałych.
7.9. Informacje o istotnych rozliczeniach z tytułu spraw sądowych.
W okresie sprawozdawczym nie dokonywano istotnych rozliczeń z tytułu spraw sądowych.
7.10. Wskazanie korekt błędów poprzednich okresów.
W okresie sprawozdawczym w PBS Finanse S.A. nie stwierdzono błędów poprzednich okresów.
7.11. Informacje o zmianach sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności,
które mają istotny wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań
finansowych jednostki niezależnie od tego, czy te aktywa i zobowiązania są ujęte w
wartości godziwej czy w skorygowanej cenie nabycia (koszcie zamortyzowanym).
W okresie sprawozdawczym nie nastąpiła zmiana sytuacji gospodarczej i warunków
prowadzenia działalności, które mają istotny wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych
i zobowiązań finansowych jednostki.
7.12. Informacje o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień
umowy kredytu lub pożyczki w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań
naprawczych do końca okresu sprawozdawczego.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek.
7.13. W przypadku instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej –
informacje o zmianie sposobu (metody) jej ustalenia.
W okresie sprawozdawczym nie zmieniano sposobu wyceny instrumentów finansowych.
7.14. Informację dotyczącą zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany
celu lub wykorzystania tych aktywów.
W okresie sprawozdawczym nie dokonano zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w
wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów.
7.15. Informację dotyczącą emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych papierów
wartościowych.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
54
W roku 2023r. nie miała miejsca emisja, wykup i spłata nieudziałowych i kapitałowych
papierów wartościowych.
7.16. Informacje dotyczące wypłaconej lub zadeklarowanej dywidendy, łącznie i w
przeliczeniu na jedną akcję, z podziałem na akcje zwykłe i uprzywilejowane.
W 2023 r. Emitent nie dokonywał wypłat dywidendy.
7.17. Wskazanie zdarzeń, które wystąpiły po dniu, na który sporządzono roczne jednostkowe
sprawozdanie finansowe, nieujętych w tym sprawozdaniu, które mogą w znaczący sposób
wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe emitenta.
Po dniu, na który sporządzono niniejszy raport nie wystąpiły znaczące zdarzenia mogące
wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe emitenta.
7.18. Informację dotyczącą zmian zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych,
które nastąpiły od czasu zakończenia ostatniego roku obrotowego.
W okresie od zakończenia ostatniego roku obrotowego u Emitenta nie wystąpiły zmiany
zobowiązań warunkowych i aktywów warunkowych.
7.19. Inne informacje, które mogą w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej,
finansowej i wyniku finansowego emitenta.
W roku 2023 r. nie wystąpiły inne czynniki niż wyżej wymienione i Zarządowi PBS Finanse S.A.
nie są znane żadne inne informacje, które byłyby istotne dla oceny sytuacji kadrowej,
finansowej, majątkowej, wyniku finansowego i ich zmian oraz informacje, które są istotne dla
oceny możliwości realizacji zobowiązań przez PBS Finanse S.A.
8. Opis czynników ryzyka i zagrożeń z określeniem stopnia narażenia
8.1. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Głównymi instrumentami finansowymi, z których korzysta Spółka są obligacje i akcje. Głównym
celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność
Spółki. Nadwyżki finansowe Spółki deponowane są w bankach jako lokaty krótkoterminowe.
Spółka posiada również inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z
tytułu dostaw i usług, które powstają w wyniku prowadzenia działalności.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują:
− ryzyko stopy procentowej;
− ryzyko walutowe;
− ryzyko kredytowe;
− ryzyko związane z płynnością
Spółka nie prowadzi obrotu instrumentami finansowymi, w tym pochodnymi, dla celów
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
55
spekulacyjnych.
8.2 Zarządzanie ryzykiem kredytowym
Ryzyko kredytowe oznacza takie ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań umownych, w
wyniku czego Spółka poniesie straty finansowe. Spółka stosuje zasadę dokonywania transakcji
wyłącznie z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności kredytowej, w razie potrzeby
uzyskując stosowne zabezpieczenie jako narzędzie redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu
niedotrzymania warunków umowy.
Narażenie Spółki na ryzyko wiarygodności kredytowej kontrahentów jest stale monitorowane,
a wartość zawartych transakcji rozkłada się na zatwierdzonych kontrahentów.
Spółka zawierając z potencjalnym klientem umowę na zakup nieruchomości, podpisuje umowę
rezerwacyjną, pobierając zadatek w wysokości 20 tysięcy złotych. Kolejnym krokiem jest
zawarcie umowy deweloperskiej, na podstawie której klient dokonuje płatności zgodnie z
zaawansowaniem robót budowlanych. Uregulowanie całości wymagalnej kwoty za zakup
nieruchomości następuje przed przeniesieniem prawa własności.
Klasyfikacja należności wykazanych w bilansie według długości okresu
przeterminowania
WYSZCZEGÓLNIENIE
Stan na
31.12.2023r.
Stan na
31.12.2022r.
Bez przeterminowania
124
204
Przeterminowane 0-30 dni
6
2
Przeterminowane 31-180 dni
1
2
Przeterminowane 181-365 dni
6
5
Przeterminowane powyżej 1 roku
945
977
Wartość należności netto, razem
1 082
1 190
Odpis aktualizujący należności
32
-
Wartość należności brutto, razem
1 114
1 190
Powyższa tabela obejmuje dane na dzień 31.12.2023r. i 31.12.2022r.
Z uwagi na charakter działalności i warunki sprzedaży oparte o przedpłaty, w Spółce nie
występuje istotne zagrożenie ryzykiem kredytowym, a środki pieniężne utrzymywane są na
rachunkach w bankach.
Na koniec okresu sprawozdawczego nie wystąpiły żadne znaczące koncentracje ryzyka
kredytowego w odniesieniu do należności wycenianych w WGPW. Z wyjątkiem należności
przedstawionych w nocie 7 pozostałe aktywa finansowe nie są przeterminowane.
8.3. Zarządzanie ryzykiem płynności
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności, rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
56
regulowania zobowiązań w określonym terminie. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia
dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego
finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia.
Spółka na bieżąco dokonuje oceny ryzyka płynności w oparciu o wskaźniki płynności oraz
kontrolę terminów wymagalności należności i zobowiązań. Analiza wskaźników płynności
wskazuje na znaczną nadpłynność środków w Spółce, co pozwala jej na swobodne regulowanie
swoich zobowiązań.
Zarządzanie ryzykiem płynności w Spółce ma formę utrzymywania odpowiedniego poziomu
środków pieniężnych oraz płynnych aktywów obrotowych, i ciągłego monitoringu faktycznych
przepływów pieniężnych.
Tabele ryzyka płynności
Poniższe tabele przedstawiają umowne terminy wymagalności zobowiązań finansowych z
uzgodnionymi terminami spłaty. Opracowano je w oparciu o niezdyskontowane przepływy
pieniężne ze zobowiązań finansowych na najwcześniejszy wymagany termin spłaty. Obejmują
przepływy pieniężne zarówno z odsetek, jak i z kapitału.
Analiza wymagalności na 31.12.2023r.
WYSZCZEGÓLNIENIE
Poniżej 1
miesiąca
Od 2 do 6
miesięcy
Od 6 mies.
do 12 mies.
Powyżej 12
mies.
Wartość
bilansowa
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi:
Zobowiązanie z tytułu leasingu
finansowego
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług
108
-
-
-
108
Kredyty bankowe
-
-
-
-
-
Spółka reguluje terminowo swoje zobowiązania i na dzień 31.12.2023r. nie posiadała
zobowiązań przeterminowanych.
Analiza wymagalności na 31.12.2022r.
WYSZCZEGÓLNIENIE
Poniżej 1
miesiąca
Od 2 do 6
miesięcy
Od 6 mies.
do 12 roku
Powyżej
12 mies.
Wartość
bilansow
a
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi:
Zobowiązanie z tytułu leasingu finansowego
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
186
-
-
-
186
Kredyty bankowe
-
-
-
-
-
W roku 2022 Spółka regulowała terminowo swoje zobowiązania ora nie posiadała zobowiązań
przeterminowanych.
Poniższe tabele przedstawiają umowne terminy wymagalności aktywów finansowych z
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
57
uzgodnionymi terminami spłaty. Opracowano je w oparciu o niezdyskontowane przepływy
pieniężne aktywów finansowych na najwcześniejszy wymagany termin. Obejmują przepływy
pieniężne zarówno z odsetek, jak i z kapitału.
Analiza wymagalności na 31.12.2023r.
WYSZCZEGÓLNIENIE
Poniżej 1
miesiąca
Od 2 do 6
miesięcy
Od 6 mies.
do 12
mies.
Powyżej 12
mies.
Wartość bilansowa
Należności finansowe niebędące instrumentami pochodnymi:
Należności
124
7
6
945
1 082
Papiery wartościowe – obligacje
-
-
-
620
620
Papiery wartościowe – akcje
-
-
-
1 963
1 963
Udzielone pożyczki
-
-
-
-
-
Powyższa tabela obejmuje dane przekształcone na dzień 31.12.2023r.
Analiza wymagalności na 31.12.2022r.
WYSZCZEGÓLNIENIE
Poniżej 1
miesiąca
Od 2 do 6
miesięcy
Od 6 mies.
do 12 roku
Powyżej 12
mies.
Wartość
bilansowa
Należności finansowe niebędące instrumentami pochodnymi:
Należności
213
977
1 190
Papiery wartościowe – obligacje
-
-
-
1 028
1 028
Papiery wartościowe - akcje
-
-
-
1 315
1 315
Udzielone pożyczki
-
-
-
-
-
Powyższa tabela obejmuje dane przekształcone na dzień 31.12.2022r.
8.4. Zarządzanie ryzykiem stóp procentowych
Działalność zabezpieczająca podlegała regularnej ocenie w celu dostosowania do bieżącej
sytuacji stóp procentowych i określonej gotowości poniesienia ryzyka oraz dla zapewnienia
optymalnej strategii zabezpieczeń. Na moment sporządzenia raportu zaniechano tego typu
działalności.
Spółka prognozuje swoje przyszłe wpływy i wydatki oraz dobiera źródła ich finansowania.
Polityka związana z zarządzaniem kapitałami własnymi oraz osiągana rentowność powodują, że
swoje zobowiązania spółka reguluje terminowo i na dzień bilansowy nie posiada zobowiązań
przeterminowanych.
Obligacje posiadane przez spółkę oprocentowane są według zmiennej stopy procentowej,
zatem zmiana rynkowych stóp procentowych będzie miała wpływ na przyszłe przepływy
pieniężne z tytułu tych obligacji. Wzrost rynkowych stóp procentowych spowodowałby wzrost
efektywnej stopy procentowej posiadanych obligacji, co oznaczałoby wzrost wyniku
finansowego spółki, natomiast spadek rynkowych stóp procentowych wpłynąłby na obniżenie
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
58
wyniku finansowego.
8.5. Zarządzanie ryzykiem cenowym
Spółka jest narażona na ryzyko cenowe (zmiany kursu akcji) związane z posiadaniem akcji
spółek notowanych na GPW. W związku z tym, że jest to ryzyko, gdzie wartość instrumentu
finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać
wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych spowodowane przez czynniki
charakterystyczne dla poszczególnych instrumentów lub ich emitentów albo przez czynniki
wpływające na wszystkie instrumenty będące w obrocie rynkowym, Zarząd kładzie duży nacisk
na jakość posiadanych papierów wartościowych. Papiery wartościowe notowane na giełdzie
narażone są na ryzyko cenowe związane ze zmianą kursu akcji.
P.A. Nova S.A.
Kurs akcji w zł
Ilość akcji w szt.
Wartość w tys. zł
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Kurs
rzeczywisty
16,90
11,20
116 143
116 143
1 963
1 301
Wzrost
wartości
kursu o 20%
20,28
13,44
116 143
116 143
2 356
1 561
Spadek
wartości
kursu o 10%
15,21
10,08
116 143
116 143
1 767
1 171
Możliwe zmiany wartości posiadanych akcji, według przyjętych założeń na 31.12.2023r., mogą
wynosić odpowiednio:
- w przypadku wzrostu wartości kursu akcji o 20% wartość posiadanych akcji wzrosłaby o 393
tys. zł, co zostałoby ujęte jako zwiększenie kapitału własnego;
- w przypadku spadku wartości kursu o 10% wartość posiadanych akcji zmniejszyłaby się o 196
tys. zł, co zostałoby ujęte jako zmniejszenie kapitału własnego.
8.6. Wpływ wojny Rosji na Ukrainie
Przewiduje się, że w nadchodzącym okresie polska gospodarka spowolni do czego przyczyni
się wzrost inflacji oraz zacieśnianie polityki pieniężnej, a w konsekwencji pogorszenie nastro-
jów konsumenckich. Kolejnym czynnikiem, który może dodatkowo ograniczać wzrost gospo-
darczy jest na pewno trwająca wojna Ukraińsko - Rosyjska. Mimo wszystko w oparciu o bie-
żące informacje z rynku prognozuje się nadal dobrą sytuację na rynku nieruchomości, w
szczególności w segmencie, w którym działalność prowadzi działalność PBS Finanse S.A. i nie
zidentyfikowano w związku z tym istotnego negatywnego wpływu powyższych czynników na
działalność emitenta.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg.
MSR
59
9. Informacje o umowie z biegłym rewidentem
Wyboru firmy audytorskiej dokonała Rada Nadzorcza stosownie do upoważnienia
wynikającego ze Statutu Spółki Art. 12 pkt. 3e. Wybrano firmę Grupa Gumułka – Audyt
spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z Katowic.
W dniu 06.07.2022r. Spółka zawarła umowę z Grupa Gumułka – Audyt spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością Sp. k. na badanie jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki za
rok 2022 oraz 2023 sporządzonego wg MSR/MSSF. Przewidywany umową zakres badania
objął sprawdzenie prawidłowości rozliczeń w takim zakresie, jaki Zleceniobiorca uznaje za
niezbędny do wydania opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe jest prawidłowe oraz
rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, wynik finansowy oraz
rentowność Zleceniodawcy.
Łączna wysokość wynagrodzenia za przeprowadzenie rocznego sprawozdania
jednostkowego za rok 2023 wyniosła 16,5 tys. zł netto.
Sanok, 30.04.2024r.
Rafał Witasik - Prezes Zarządu
Adam Mozdżeń – osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg