Untitled

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023r. do 31.12.2023r.

PBS Finanse S.A. z siedzibą w Sanoku

SPRAWOZDANIE

NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA

DLA

WALNEGO ZGROMADZENIA I RADY NADZORCZEJ

PBS FINANSE Spółka Akcyjna

Strona 1 z 8

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023r. do 31.12.2023r.

PBS Finanse S.A. z siedzibą w Sanoku

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawoz-

dania finansowego PBS Finanse Spółka Akcyjna

zsiedzibą wSanoku przy ulicy Mickiewicza 29

(dalej: „Jednostka” lub „Spółka”), sporządzonego

na dzień 31 grudnia 2023r. oraz za okres od

01.01.2023r. do 31.12.2023r., na które składa się

sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień

31.12.2023r. oraz sprawozdanie z całkowitych

dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale

własnym, sprawozdanie z przepływów pienięż-

nych oraz informacje ogólne zawierające wpro-

wadzenie i informację dodatkową (dalej: „spra-

wozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finan-

sowe:

(a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej Spółki na dzień

31.12.2023r. oraz jej wyniku finansowego

iprzepływów pieniężnych za rok obrotowy

zakończony w tym dniu, zgodnie z mającymi

zastosowanie Międzynarodowymi Standarda-

mi Sprawozdawczości Finansowej zatwier-

dzonymi przez Unię Europejską oraz przyję-

tymi zasadami (polityką) rachunkowości,

(b) jest zgodne co do formy i treści z obowiązują-

cymi Spółkę przepisami prawa i postanowie-

niami statutu Spółki.

dłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,

zgodnie zprzepisami rozdziału 2 ustawy

zdnia 29 września 1994r. o rachunkowości

(t.j. Dz.U. z 2023r. poz. 120 z późn. zm.;

dalej: „ustawa o rachunkowości”).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem

dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wyda-

liśmy dnia 30kwietnia 2024 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie

zKrajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyję-

tymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewi-

dentów nr3430/52a/2019 zdnia 21 marca 2019r.

wsprawie krajowych standardów badania oraz

innych dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą

Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr

38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022r. wsprawie

krajowych standardów kontroli jakości oraz

Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego)

(dalej: „KSB”), a także stosownie do ustawy

zdnia 11maja 2017r. o biegłych rewidentach,

firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym

(dalej: „ustawa obiegłych rewidentach” – t.j.

Dz.U. z 2023r. poz. 1015 z późn. zm.) oraz

Rozporządzenia UE nr537/2014 z dnia 16

kwietnia 2014r. w sprawie szczegółowych

wymogów dotyczących ustawowych badań spra-

wozdań finansowych jednostek interesu publicz-

nego (dalej: „Rozporządzenie UE” – Dz. Urz.

UEL 158 z27.05.2014, str. 77, z późn. zm.).

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standar-

dami została opisana dalej w sekcji naszego spra-

wozdania pn. Odpowiedzialność biegłego rewi-

denta za badanie sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Jednostki zgodnie

zMiędzynarodowym Kodeksem etyki zawodo-

wych księgowych (w tym Międzynarodowymi

standardami niezależności) Rady Międzynarodo-

wych Standardów Etyki dla Księgowych (dalej:

„Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej

Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019

zdnia 25 marca 2019r. w sprawie zasad etyki

zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm.,

oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają

zastosowanie do badania sprawozdań finanso-

wych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne

obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami

iKodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania

badania Kluczowy biegły rewident oraz firma

Strona 2 z 8

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023r. do 31.12.2023r.

PBS Finanse S.A. z siedzibą w Sanoku

audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie

z wymogami niezależności określonymi

wustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozpo-

rządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyska-

liśmy, są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Objaśnienie ze zwróceniem uwagi –

odzwierciedlenie niepewności

istotnej należności

Zwracamy uwagę na noty nr 11, 17 oraz 19 infor-

macji dodatkowej, w których poinformowano

oniepewności związanej z dochodzeniem na

drodze sądowej powstałej w 2020r. należności

wkwocie 934 tys. zł, kwestionowanej przez dłuż-

nika z uwagi na podniesienie zarzutu potrącenia

zinną wierzytelnością, na którą Spółka utwo-

rzyła rezerwę w2020 r.

Nasza opinia nie zawiera zastrzeżenia w odnie-

sieniu do tej sprawy.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które

według naszego zawodowego osądu były najbar-

dziej znaczące podczas badania sprawozdania

finansowego za bieżący okres sprawozdawczy.

Obejmują one najbardziej znaczące ocenione

rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym

ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształ-

cenia spowodowanego oszustwem. Do spraw

tych odnieśliśmy się w kontekście naszego

badania sprawozdania finansowego jako całości

oraz przy formułowaniu naszej opinii, a także

podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje

ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy

za stosowne, przedstawiliśmy najważniejsze

spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych

spraw.

Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Wycena i prezentacja inwestycji długoterminowych oraz aktywów finansowych

Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r. Spółka

posiada inwestycje długoterminowe oraz aktywa

finansowe w łącznej kwocie 4.559.389,98 zł, co

stanowi 37,94% aktywów Spółki. Główną

pozycję inwestycji długoterminowych stanowią

nieruchomości (1.976.400,00 zł).

Ryzyko nieprawidłowej wyceny oraz prezentacji

inwestycji zostało uznane za kluczowe dla

badania z uwagi na znaczący udział tej pozycji

aktywów w sumie bilansowej. Ponadto obszar

ten był przedmiotem naszej szczególnej analizy,

ponieważ wiązał się ze znaczącymi szacunkami

księgowymi, które zostały przez nas zidentyfiko-

wane jako mające wysoki stopień niepewności

isubiektywizmu.

Ujawnienia dotyczące inwestycji zostały opisane

w Nocie nr 7, 8 i 13 Informacji dodatkowych do

jednostkowego sprawozdania finansowego.

W ramach zastosowanych procedur w szczegól-

ności:

• oceniliśmy prawidłowość i ciągłość przyję-

tych zasad (polityki) rachunkowości w zakresie

wyceny inwestycji;

• zweryfikowaliśmy prawidłowość wyceny

bilansowej inwestycji w obligacje poprzez doko-

nanie własnych obliczeń;

• zapoznaliśmy się z operatami szacunkowymi

z wyceny nieruchomości, sporządzonymi przez

eksperta powołanego przez Kierownictwo

Spółki;

• dokonaliśmy oceny istnienia przesłanek

wskazujących na utratę wartości inwestycji,

biorąc pod uwagę zarówno wewnętrzne, jak

izewnętrzne źródła informacji;

• uzyskaliśmy niezależne potwierdzenia sald

Strona 3 z 8

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023r. do 31.12.2023r.

PBS Finanse S.A. z siedzibą w Sanoku

istotnych pozycji aktywów finansowych;

• sprawdziliśmy kompletność i prawidłowość

ujawnień dotyczących inwestycji w sprawoz-

daniu finansowym.

Prawidłowość rozpoznania przychodów ze sprzedaży oraz ich kompletność

Przychody ze sprzedaży w okresie od 1 stycznia

do 31 grudnia 2023 r. wyniosły 962.140,34 zł.

Rozpoznawanie i ujmowanie przychodów ze

sprzedaży stanowi jeden z kluczowych obszarów

sprawozdawczości finansowej Spółki. Ponadto

uznaliśmy prawidłowość rozpoznania przy-

chodów za kluczową sprawę badania ze względu

na to, że pozycja ta ze swej natury narażona jest

na zniekształcenie spowodowane błędami bądź

oszustwem.

Ujawnienia dotyczące przychodów ze sprzedaży

zostały opisane w Nocie nr 1 Informacji dodatko-

wych do sprawozdania finansowego.

W ramach zastosowanych procedur w szczegól-

ności:

• dokonaliśmy oceny prawidłowości i ciągłości

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

wczęści dotyczącej rozpoznawania przychodów

izwiązanych z nimi szacunków;

• przeprowadziliśmy szczegółowe badania

wiarygodności z uwzględnieniem analizy trans-

akcji na przełomie okresów sprawozdawczych;

• przeprowadziliśmy testy na kompletność

iwystępowanie transakcji;

• dokonaliśmy analizy niestandardowych księ-

gowań dokonywanych w dzienniku Spółki doty-

czącym przychodów;

• oceniliśmy kompletność i poprawność ujaw-

nień w sprawozdaniu finansowym wzakresie

ujmowania przychodów ze sprzedaży.

Odpowiedzialność Kierownika jednostki

i5osób sprawujących nadzór

za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki (dalej: „Kierownik jednostki”) jest

odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie

prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,

sprawozdania finansowego, które przedstawia

rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finan-

sowej oraz wyniku finansowego Jednostki

zgodnie zMiędzynarodowymi Standardami Spra-

wozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez

Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości oraz z obowiązującymi Jednostkę

przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę

wewnętrzną, którą Kierownik jednostki uznaje

za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie spra-

wozdania finansowego niezawierającego istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub

błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd

Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności

Jednostki do kontynuowania działalności, ujaw-

nienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związa-

nych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie

zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy

Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki,

albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie

ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub

zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej

są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawoz-

danie finansowe spełniało wymagania przewi-

dziane w ustawie orachunkowości. Członkowie

Strona 4 z 8

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023r. do 31.12.2023r.

PBS Finanse S.A. z siedzibą w Sanoku

Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzoro-

wanie procesu sprawozdawczości finansowej

Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

za5badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej

pewności czy sprawozdanie finansowe jako

całość nie zawiera istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem oraz

wydanie sprawozdania z badania zawierającego

naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim

poziomem pewności ale nie gwarantuje, że

badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze

wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Znie-

kształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa

lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można

racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie

mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użyt-

kowników podjęte na podstawie tego sprawoz-

dania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do

przyszłej rentowności badanej jednostki ani efek-

tywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw

przez Kierownika jednostki obecnie lub w przy-

szłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy

zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy scep-

tycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego

zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem,

projektujemy i przeprowadzamy procedury

badania odpowiadające tym ryzykom

iuzyskujemy dowody badania, które są

wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewy-

krycia istotnego zniekształcenia wynikającego

zoszustwa jest większe niż tego wynikającego

zbłędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć

zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć,

wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli

wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są

odpowiednie w danych okolicznościach, ale

nie w celu wyrażenia opinii na temat skutecz-

ności kontroli wewnętrznej Jednostki;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych

zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych

ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości

zastosowania przez Kierownika jednostki

zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości oraz, na podstawie uzyska-

nych dowodów badania, czy istnieje istotna

niepewność związana ze zdarzeniami lub

warunkami, która może poddawać w znaczącą

wątpliwość zdolność Jednostki do kontynuacji

działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku,

że istnieje istotna niepewność, wymagane jest

od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawoz-

daniu biegłego rewidenta na powiązane ujaw-

nienia wsprawozdaniu finansowym lub, jeżeli

takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfiku-

jemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na

dowodach badania uzyskanych do dnia

sporządzenia naszego sprawozdania biegłego

rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub

warunki mogą spowodować, że Jednostka

zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę

izawartość sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje

izdarzenia w sposób zapewniający rzetelną

prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje

o,między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustale-

niach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidenty-

fikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że

przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycz-

nych dotyczących niezależności oraz że będziemy

Strona 5 z 8

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023r. do 31.12.2023r.

PBS Finanse S.A. z siedzibą w Sanoku

informować ich o wszystkich powiązaniach

iinnych sprawach, które mogłyby być racjo-

nalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej

niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzor-

czej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finanso-

wego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisu-

jemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje

zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy,

wwyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że

kwestia nie powinna być przedstawiona

wnaszym sprawozdaniu, ponieważ można

byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne

konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej

informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje,

w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się: sprawozdanie

zdziałalności Spółki za rok obrotowy zakoń-

czony 31 grudnia 2023r. (dalej: „Sprawozdanie

zdziałalności”) wraz z oświadczeniem o stoso-

waniu ładu korporacyjnego, które jest wyodręb-

nioną częścią tego sprawozdania z działalności

(dalej łącznie: „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu

i osób sprawujących nadzór

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporzą-

dzenie Innych informacji zgodnie z przepisami

prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej

są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawoz-

danie z działalności wraz z wyodrębnionymi

częściami spełniało wymagania przewidziane

wustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finanso-

wego nie obejmuje Innych informacji.

Wzwiązku z badaniem sprawozdania finanso-

wego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się

zInnymi informacjami, i czyniąc to, rozpa-

trzenie, czy Inne informacje nie są istotnie

niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub

naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub

winny sposób wydają się istotnie zniekształcone.

Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy

istotne zniekształcenia w Innych informacjach,

jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

wnaszym sprawozdaniu z badania. Naszym

obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy

obiegłych rewidentach jest również wydanie

opinii czy sprawozdanie z działalności zostało

sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest

zgodne z informacjami zawartymi w sprawoz-

daniu finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformo-

wania, czy Spółka sporządziła oświadczenie na

temat informacji niefinansowych oraz do

wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o

stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wyma-

gane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy

przed datą niniejszego sprawozdania z badania,

aRaport Roczny będzie dostępny po tej dacie.

Wprzypadku, kiedy stwierdzimy istotne znie-

kształcenie w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobo-

wiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą

Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania

pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działal-

ności:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy

o rachunkowości oraz paragrafem 70 rozpo-

rządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca

2018 r. w sprawie informacji bieżących i okre-

sowych przekazywanych przez emitentów

papierów wartościowych oraz warunków

Strona 6 z 8

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023r. do 31.12.2023r.

PBS Finanse S.A. z siedzibą w Sanoku

uznawania za równoważne informacji wyma-

ganych przepisami prawa państwa niebędą-

cego państwem członkowskim (dalej: „Rozpo-

rządzenie o informacjach bieżących” – Dz.U.

z2018 r., poz. 757, z późn. zm.);

• jest zgodne z informacjami zawartymi w spra-

wozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej

otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawoz-

daniu z działalności istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia

o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu

ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozpo-

rządzenia o informacjach bieżących. Ponadto,

naszym zdaniem, informacje wskazane w para-

grafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego

rozporządzenia, zawarte w oświadczeniu o stoso-

waniu ładu korporacyjnego, są zgodne z mają-

cymi zastosowanie przepisami oraz informacjami

zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczenia usług

niebędących badaniem sprawozdania

finansowego

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem

oświadczamy, że usługi niebędące badaniem spra-

wozdań finansowych, które świadczyliśmy na

rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne

zprawem i przepisami obowiązującymi w Polsce

oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących

badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1

Rozporządzenia UE oraz art.136 ustawy o bie-

głych rewidentach.

W badanym okresie wykonaliśmy usługę prze-

glądu śródrocznego skróconego sprawozdania

finansowego sporządzonego za okres od

01.01.2023 r. do 30.06.2023 r.; wynagrodzenie za

świadczoną usługę wynosiło 10.000,00 zł netto.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania rocznego spra-

wozdania finansowego Spółki uchwałą Rady

Nadzorczej Spółki z dnia 21 czerwca 2022r. Spra-

wozdania finansowe Spółki badamy po raz drugi.

Strona 7 z 8

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023r. do 31.12.2023r.

PBS Finanse S.A. z siedzibą w Sanoku

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest

Joanna Baran, nr w rejestrze 12276

działający w imieniu

Grupa Gumułka – Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Katowicach, przy ul. Matejki Jana 4

(firma audytorska wpisana na listę pod nr 3975)

Katowice/Kraków, dnia 30 kwietnia 2024 roku

Strona 8 z 8