IPL_2024-03-31

AMZ Sp. z o. o. KRS 0000417022

Ul. Na Barciach 4/U3 NIP 9452168004

31-423 Kraków REGON 122544263

Kapitał zakładowy: 100.000 PLN

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej INTERSPORT

POLSKA S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego Spółki INTERSPORT

POLSKA Spółka Akcyjna z siedzibą w Cholerzynie 382, 32-060 Liszki („Spółka”), na które

składa się:

 sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 marca 2024 roku,

 sprawozdanie z zysku lub straty i innych całkowitych dochodów za rok obrotowy kończący

się 31 marca 2024 roku,

 sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy kończący się 31 marca

2024 roku,

 sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się 31 marca

2024 roku,

 dodatkowe informacje i objaśnienia,

(„sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:

 przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień

31 marca 2024 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok

obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi

zasadami (polityką) rachunkowości;

 jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do formy i treści z obowiązującymi

Spółkę przepisami prawa oraz statutem Spółki;

 zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia

29 września 1994 r. o rachunkowości („ustawa o rachunkowości”).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy w dniu 31 lipca 2024 roku.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy stosowanie do postanowień:

 Krajowych Standardów Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania

przyjętych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów („KSB”),

 Ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz

nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – t. j. Dz.U. 2024 r. poz. 1035),

 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia

2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzję

Komisji 2005/909/WE („rozporządzenie UE”),

 Innych obowiązujących przepisów prawa.

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Niezależność i etyka

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do

badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne

zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy

biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami

niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach oraz w rozporządzeniu UE.

Istotna niepewność dotycząca kontynuacji działalności

Zwracamy uwagę na zawarty w nocie VI.2.A dodatkowych informacji i objaśnień do

załączonego sprawozdania finansowego opis okoliczności wskazujących na zagrożenie

kontynuowania działalności przez Spółkę, zgodnie z którym wystąpiły przesłanki wskazujące

na istotną niepewność, co do zdolności Spółki do kontynuacji działalności w postaci

poniesionej straty za rok obrotowy od 1 kwietnia 2023 r. do 31 marca 2024 r. w kwocie (-)

39.557 tys. zł, skumulowanej straty na dzień 31 marca 2024 w kwocie (-) 44.950 tys. zł która

przewyższa sumę kapitałów zapasowego i rezerwowych oraz jedną trzecią kapitału

zakładowego, oraz ujemnej wartości kapitału obrotowego na dzień 31 marca 2024 w kwocie

(-) 66.093 tys. zł. W opinii Zarządu pomimo ww. okoliczności kontynuacja działalności Spółki

w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym nie jest zagrożona. Zarząd przyjęcie założenia

kontynuacji działalności, jako podstawy sporządzania sprawozdania finansowego, opiera na

fakcie zawarcia w roku obrotowym 2023/24 umowy inwestycyjnej w ramach której Spółka

została dokapitalizowana kwotą 44.073 tys. zł oraz w oparciu o wdrażany we współpracy

z nowym Inwestorem plan rozwoju Spółki. Szczegółowy opis podejmowanych i planowanych

przez jednostkę działań mających na celu eliminację niepewności, co zdolności Spółki do

kontynuacji działalności zawiera nota nr VI.2.A dodatkowych informacji i objaśnień.

Z uwagi na wykazanie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 marca 2024 straty

przewyższającej sumę kapitałów zapasowego i rezerwowych oraz jedną trzecią kapitału

zakładowego, Zarząd zobowiązany jest niezwłocznie zwołać Zgromadzenie Akcjonariuszy

celem powzięcia uchwały dotyczącej dalszego istnienia Spółki.

Nasza opinia nie zawiera modyfikacji odnośnie tej sprawy.

Inna sprawa

Badane roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok obrotowy kończący się 31 marca

2024 roku jest pierwszym sprawozdanie finansowym Spółki sporządzonym zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.

Kluczowe kwestie badania

Kluczowe kwestie badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania

finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii. Podsumowaliśmy naszą

reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne

przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie

wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Zidentyfikowaliśmy następujące kluczowe sprawy badania:

Kluczowa kwestia badania Reakcja biegłego rewidenta

Kontynuacja działalności

Sprawozdanie finansowe zostało

sporządzone przy założeniu kontynuacji

działalności gospodarczej przez Spółkę w

dającej się przewidzieć przyszłości, tj. przez

okres co najmniej 12 miesięcy od końca

okresu sprawozdawczego. Ze względu na

fakt, iż Spółka w badanym okresie poniosła

stratę na kwotę (-) 39.557 tys. zł, na dzień

bilansowy skumulowana strata wyniosła (-)

44.950 tys. zł i przewyższyła sumę kapitałów

zapasowego i rezerwowych oraz jedną

trzecią kapitału zakładowego, natomiast

kapitał obrotowy przyjął wartość ujemną na

poziomie (-) 66.093 tys. zł uznaliśmy

zagadnienie kontynuacji działalności za

Nasze procedury badania obejmowały

między innymi:

- analizę umowy inwestycyjnej oraz

weryfikację transakcji dokapitalizowania

Spółki,

- omówienie planów finansowych z

Zarządem Spółki i ocenę wiarygodności

danych przyjętych dla celów przygotowania

budżetu,

- zapoznanie się protokołami z posiedzeń

Zarządu oraz Rady Nadzorczej,

- weryfikację zawartych umów

prolongowania spłat pożyczki

kluczową sprawę badania. Szczegółowe

informacje dotyczące kontynuacji

działalności, w tym opis stwierdzonej

niepewności oraz opis podejmowanych i

planowanych przez jednostkę działań

mających na celu jej eliminację opisano w

nocie VI.2.A Dodatkowych informacji i

objaśnień.

płynnościowej PFR oraz odnowienia

finansowania bankowego,

- weryfikację warunków uzgodnień z

istotnymi dostawcami Spółki w zakresie

długoterminowego odroczenia płatności za

dostawy towarów,

- omówienie z Zarządem Spółki postępu

prac dotyczących re-modelingu punktów

sprzedaży detalicznej Spółki, w tym w

szczególności postępu transferu środków

trwałych nabytych w ramach umowy

wniesienia aportu z dnia 31 marca 2024 r.

ze znajdujących się na terenie Ukrainy

magazynów obcych.

- omówienie z Zarządem Spółki

ewentualnych zdarzeń, jakie mogłyby w

istotny sposób wpływać i modyfikować

założenie kontynuacji działalności,

- ocena adekwatności ujawnień w

sprawozdaniu finansowym.

Utrata wartości aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Na dzień 31 marca 2024 r. wartość

bilansowa aktywa z tytułu odroczonego

podatku dochodowego wyniosła 10.535 tys.

zł (w tym 9.230 tys. zł z tytułu nierozliczonych

strat podatkowych) i przewyższała

utworzoną na ten sam dzień rezerwę z tytułu

odroczonego podatku dochodowego

o 7.314 tys. zł.

Spółka dokonała szacunków kwot przyszłych

dochodów podatkowych i okresów ich

występowania według stanu na dzień 31

marca 2024 roku.

Zagadnienie to było kluczowym

zagadnieniem badania, z uwagi na wartość

aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego, a także z uwagi na znaczny

element profesjonalnego osądu w procesie

tworzenia przez Zarząd Spółki szacunków

kwot przyszłych dochodów podatkowych i

okresów ich występowania, które pozwolą

Nasze procedury badania obejmowały

między innymi:

- ocenę zgodności stosowanych przez

Spółkę zasad (polityki) rachunkowości w

zakresie ujmowania i ujawniania aktywa i

rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego z ustawą o rachunkowości,

- weryfikację poprawności wyznaczenia

kwot różnic przejściowych oraz straty

podatkowej będących podstawą utworzenia

aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego

podatku dochodowego

- ocenę założeń Zarządu Spółki odnośnie

szacunku przyszłych dochodów do

opodatkowania planowanego do

osiągnięcia w przyszłości, od którego

możliwe będzie odpisanie poniesionych

przez Spółkę strat podatkowych przed

wygaśnięciem prawa do ich odliczenia,

poprzez ocenę racjonalności kluczowych

wykorzystać ujemne różnice przejściowe

oraz straty podatkowe. Szacunki dotyczące

przyszłych wyników podatkowych obarczone

są dużą niepewnością i znacznym ryzykiem

zmian ze względu na zmieniające się

warunki rynkowe.

Ujawnienie dotyczące wartości aktywa z

tytułu odroczonego podatku dochodowego

zostały zaprezentowane w nocie nr 8

dodatkowych informacji i objaśnień do

sprawozdania finansowego.

założeń przyjętych do prognoz, wyników

podatkowych i ich spójności z założeniami

planów finansowych przyjętych w procesie

oceny wystąpienia utraty wartości aktywów

związanych z punktami sprzedaży

detalicznej.

Utrata wartości aktywów związanych z punktami sprzedaży detalicznej

Spółka posiada na dzień 31 marca 2024 r. 34

sklepy detaliczne na terenie całej Polski.

Inwestycje w aranżacje i wyposażenie tych

punktów sprzedaży detalicznej zostały przez

nas uznane za istotne z puntu widzenia

badania z uwagi na wykazaną w

sprawozdaniu finansowym wartość w kwocie

18.716 tys. zł (wartość netto bez

uwzględnienia utworzonych odpisów

aktualizujących) oraz ze względu na element

profesjonalnego osądu w zakresie

identyfikacji przesłanek potencjalnej trwałej

utraty wartości i tworzenia odpisów

aktualizujących wartość. Ocenie poddawane

są sklepy firmowe funkcjonujące w danej

lokalizacji dłużej niż 3 lata.

Dokonując ww. osądu Spółka uwzględnia

przede wszystkim :

- historyczne wyniki poszczególnych

punktów sprzedaży,

- plany Zarządu Spółki,

- oczekiwania dotyczące przyszłych wyników

poszczególnych sklepów.

Ujawnienie dotyczące wartości środków

trwałych Spółki oraz odpisu aktualizującego

ich wartość zostały zaprezentowane w nocie

nr 10 dodatkowych informacji i objaśnień do

sprawozdania finansowego.

W ramach badania dokonaliśmy:

- oceny zasad (polityki) rachunkowości oraz

wykorzystywanych przez Zarząd procedur

mających na celu identyfikację przesłanek

wskazujących na potencjalną utratę

wartości aktywów,

- oceny wniosków z przeprowadzonej

przez Zarząd Spółki analizy, w tym wartości

utworzonych odpisów aktualizujących

wartość aktywów trwałych związanych z

punktami sprzedaży detalicznej na dzień 31

marca 2024 r.,

- omówienia z Zarządem Spółki założeń

przyjętych do oszacowania spodziewanych

przyszłych wyników punktów sprzedaży

detalicznej, w tym planów działań mających

na celu poprawę wyników realizowanych

przez daną lokalizację.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych

ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz

sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską,

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Spółkę przepisami

prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną, aby

umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności

Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw

związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako

podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji

Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla

likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość

nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim

poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze

wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek

oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że

pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na

podstawie tego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności

lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

 identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury

badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są

wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko

niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego

wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa,

celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

 uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach,

ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

 oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Spółki;

 wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki

zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie

uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze

zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność

Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu

biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli

takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są

oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego

sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą

spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

 oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą

transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Komitetowi Audytu Spółki informacje o, między innymi, planowanym zakresie

i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich

znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu Spółki oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych

wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz że będziemy informować ich

o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za

stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam, gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu Spółki ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w

naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają

publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie

powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie

oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu

publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony

31 marca 2024 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania oraz raport roczny za rok

obrotowy zakończony 31 marca 2024 roku (z wyłączeniem rocznego sprawozdania

finansowego i naszego sprawozdania biegłego rewidenta) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych Informacji zgodnie z przepisami

prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnioną częścią spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku

z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi

informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne ze

sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób

wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne

zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym

sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych

rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone

zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu

finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii czy Spółka w oświadczeniu

o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Spółki:

 zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych

oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa

państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach

bieżących”),

 jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 pkt Rozporządzenia o informacjach bieżących.

Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz

lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są

zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu

finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług

zabronionych niebędących badaniem, o których mowa w art. 5 ust. 1 akapit drugi

Rozporządzenia 537/2014 oraz art. 136 ustawy o biegłych rewidentach.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą nr 1 Rady

Nadzorczej Spółki z dnia 10 maja 2022 r. Całkowity nieprzerwany okres trwania zlecenia

badania wynosi 8 lat począwszy od roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2016 roku.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Beata Grenda działająca w

imieniu AMZ Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie przy ul. Na Barciach 4/U3 wpisanej na listę firm

audytorskich pod numerem 3787, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał

sprawozdanie finansowe.

............................................................

Beata Grenda, nr ewid. 13575

Kluczowy biegły rewident

Kraków, 31 lipca 2024 roku