Skonsolidowane Historyczne Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 1
Październik 2024 roku
Roczne Jednostkowe
Sprawozdanie Finansowe
DB Energy SA
Data początkowa okresu za który sporządzono sprawozdanie: 2023-07-01
Data końcowa okresu za który sporządzono sprawozdanie: 2024-06-30
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB ENERGY SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 2
Spis treści
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE DB ENERGY SA .......................................................................... 4
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej DB Energy SA ............................................................................................. 5
Jednostkowy rachunek zysków i strat DB Energy SA........................................................................................................................ 7
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów DB Energy SA ................................................................................... 8
Prezentacja i ujawnienia dotyczące (podstawowego) zysku na jedną akcję i rozwodnionego zysku na jedną
akcję ......................................................................................................................................................................................................................................... 9
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym DB Energy SA ..................................................................... 10
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych DB Energy SA............................................................................. 12
INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DB ENERGY SA ...... 14
Podstawowe informacje ......................................................................................................................................................................................... 15
Informacje ogólne o Spółce ................................................................................................................................................................................. 17
Skład organów DB Energy SA na dzień 30.06.2024 ........................................................................................................................ 18
Podstawa sporządzenia Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego ..................................................... 19
Ocena kontynuacji działalności ......................................................................................................................................................................... 19
Oświadczenie o zgodności .................................................................................................................................................................................... 19
Zatwierdzenie do publikacji danych finansowych ............................................................................................................................... 20
Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ....................................................................................................................................................... 20
Szacunki i profesjonalny osąd ........................................................................................................................................................................... 20
Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości .................................................................................................................................. 22
Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ........................................................................................................................................... 38
Nowe standardy, interpretacje i zmiany opublikowanych standardów .............................................................................. 38
Korekta błędu ................................................................................................................................................................................................................ 39
Podmiot sporządzający sprawozdanie finansowe .............................................................................................................................. 39
Segmenty operacyjne .............................................................................................................................................................................................. 39
Nota 1.1 Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................................ 42
NOTY I OBJAŚNIENIA DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DB ENERGY SA .................. 42
Nota 1.2 Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych według grup rodzajowych ................................................ 45
Nota 1.3 Koszty wytworzenia środków trwałych w budowie oraz środków trwałych na własne potrzeby
................................................................................................................................................................................................................................................... 47
Nota 1.4 Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe aktywa
trwałe oraz nakłady na ochronę środowiska ......................................................................................................................................... 47
Nota 2.1 Wartości niematerialne ..................................................................................................................................................................... 47
Nota 2.2 Zmiany stanu wartości niematerialnych według grup rodzajowych .............................................................. 49
Nota 2.3 Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji ................................................................................................................ 51
Nota 2.4 Koszty zakończonych prac rozwojowych ........................................................................................................................... 52
Nota 3.1 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania .............................................................................................................................. 52
Nota 3.2 Inne ujawnienia dotyczące praw do użytkowania aktywów ................................................................................. 53
Nota 4 Należności (długoterminowe) .......................................................................................................................................................... 54
Nota 5 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ................................................................................................. 54
Nota 6.1 Należności z tytułu dostaw i usług .......................................................................................................................................... 55
Nota 6.2 Odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług ....................................................................................... 55
Nota 6.3 Należności z tytułu dostaw i usług – według terminu wymagalności.......................................................... 56
Nota 6.4 Należności z tytułu dostaw i usług - przeterminowane .......................................................................................... 56
Nota 7.1 Zapasy ........................................................................................................................................................................................................... 56
Nota 7.2 Wycena bilansowa wartości zapasów .................................................................................................................................... 56
Nota 7.3 Pozostałe należności (krótkoterminowe) ........................................................................................................................... 57
Nota 7.4 Aktywa z tytułu umów z klientami .......................................................................................................................................... 57
Nota 7.5 Odpisy aktualizujące pozostałe należności ....................................................................................................................... 58
Nota 8.1 Aktywa finansowe (długoterminowe) .................................................................................................................................... 58
Nota 8.2 Aktywa finansowe (krótkoterminowe) ................................................................................................................................. 58
Nota 9 Rozliczenia międzyokresowe (krótkoterminowe) ............................................................................................................. 58
Nota 10 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ........................................................................................................................................... 59
Nota 11 Kapitał podstawowy ............................................................................................................................................................................ 59
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB ENERGY SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 3
Nota 12 Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej .............................................................................................. 60
Nota 13 Zmiany w kapitale z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej ................................................................... 60
Nota 14 Zyski zatrzymane z lat ubiegłych .............................................................................................................................................. 60
Nota 15 Pozostałe rezerwy (długoterminowe) .................................................................................................................................... 60
Nota 16 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ............................................................................... 61
Nota 17 Kredyty, pożyczki, leasing (długoterminowe) ................................................................................................................... 61
Nota 18.1 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług................................................................................................................................ 62
Nota 18.2 Struktura wiekowania zobowiązań z tytułu dostaw i usług .............................................................................. 62
Nota 19.1 Pozostałe zobowiązania (długoterminowe) ................................................................................................................... 63
Nota 19.2 Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe) ................................................................................................................ 63
Nota 20.1 Kredyty, pożyczki, leasing (krótkoterminowe) ............................................................................................................ 63
Nota 20.2 Pozostałe rezerwy (krótkoterminowe) ............................................................................................................................. 64
Nota 20.3 Zmiana stanu pozostałych rezerw (krótkoterminowych) ................................................................................... 64
Nota 21.1 Rozliczenia międzyokresowe .................................................................................................................................................... 65
Nota 21.2 Zobowiązania z tytułu umów z klientami ........................................................................................................................ 65
Nota 22.1 Przychody ze sprzedaży – według rodzaju .................................................................................................................... 66
Nota 22.2 Przychody ze sprzedaży – struktura terytorialna .................................................................................................... 66
Nota 22.3 Przychody ze sprzedaży – grupy odbiorców ................................................................................................................. 66
Nota 23 Podział kosztów ...................................................................................................................................................................................... 67
Nota 24 Pozostałe przychody operacyjne ............................................................................................................................................... 67
Nota 25 Pozostałe koszty operacyjne ........................................................................................................................................................ 67
Nota 26 Przychody finansowe .......................................................................................................................................................................... 68
Nota 27 Koszty finansowe ................................................................................................................................................................................... 68
Nota 28 Rozliczenie głównych pozycji różniących podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od
wyniku finansowego brutto ................................................................................................................................................................................. 68
Nota 29 Umowy leasingu aktywów............................................................................................................................................................... 70
Nota 30 Testy na utratę wartości aktywów ........................................................................................................................................... 71
Nota 31 Propozycja co do sposobu podziału zysku/pokrycia straty za rok obrotowy .......................................... 72
Nota 32 Informacje o wspólnych przedsięwzięciach ....................................................................................................................... 72
Nota 33 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .......................................................................................................... 72
Nota 34 Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................................................................. 81
POZOSTAŁE OBJAŚNIENIA DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DB ENERGY SA ......... 83
Zobowiązania pozabilansowe ............................................................................................................................................................................. 84
Zatrudnienie .................................................................................................................................................................................................................... 84
Zarządzanie ryzykiem kapitałowym .............................................................................................................................................................. 84
Firma audytorska ........................................................................................................................................................................................................ 85
Wynagrodzenie Zarządu oraz Rady Nadzorczej .................................................................................................................................. 85
Pożyczki dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących udzielone przez Spółkę
................................................................................................................................................................................................................................................... 85
Komentarz objaśniający, dotyczący sezonowości lub cykliczności działalności .......................................................... 86
Informacja o zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ...................................................................................................................... 86
Informacja o zdarzeniach następujących po dniu bilansowym ................................................................................................. 86
Strona | 4
Roczne Jednostkowe
Sprawozdanie Finansowe
DB Energy SA
Strona | 14
Informacje objaśniające do
Rocznego Jednostkowego
Sprawozdania Finansowego
DB Energy SA
(stanowią integralną część Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego)
Strona | 15
Podstawowe informacje
DB Energy SA („Spółka”, „Emitent”) jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej DB Energy („Grupa”, „Grupa DB Energy”). Misją
DB Energy jest optymalizowanie działalności przedsiębiorstw przemysłowych pod kątem zużycia energii poprzez wdrażanie
przedsięwzięć służących poprawie efektywności energetycznej. Usługi doradcze DB Energy bazują na szczegółowych
pomiarach wszystkich parametrów sieci odbiorczej klienta i zużywanej przez niego energii elektrycznej, cieplnej bądź chłodu.
Kompleksowość oferty DB Energy w zakresie łączenia różnych procesów technologicznych w celu optymalizacji energetycznej
przedsiębiorstw stanowi o unikalności oferty. DB Energy, indywidualnie dla każdego odbiorcy, opracowuje możliwe do wdrożenia
techniczne rozwiązania poprawy efektywności energetycznej wraz z szczegółową analizą ich opłacalności.
W roku obrotowym 2023/2024 Spółka kontynuowała działalność w czterech podstawowych obszarach:
• realizacja projektów inwestycyjnych, w tym w modelu ESCO,
• audyty energetyczne przedsiębiorstw,
• audyty efektywności energetycznej i pozyskiwanie Białych Certyfikatów (BC),
• działalność badawczo-rozwojowa.
Obszary biznesowe DB Energy:
• Audyty energetyczne przedsiębiorstwa,
• Audyty efektywności energetycznej,
• Inwestycje w przedsięwzięcia poprawy efektywności energetycznej (PSPEE) w modelu ESCO (Energy Service
Company),
• Generalne wykonawstwo inwestycji energooszczędnych,
• Inne (pomiary itp.).
Kluczowym obszarem działania DB Energy jest kompleksowa realizacja projektów inwestycyjnych służących poprawie
efektywności energetycznej przemysłu w modelach GW i ESCO.
W celu przygotowania koncepcji projektowej inwestycji DB Energy przeprowadza przemysłowe audyty energetyczne, takie jak:
• audyt energetyczny przedsiębiorstwa – obowiązkowy audyt dla dużych przedsiębiorstw (zgodnie z Ustawą
o efektywności energetycznej z dn. 20 maja 2016 roku), pełniący funkcję przeglądu energetycznego potwierdzającego
realizację działań w ramach re/certyfikacji ISO 50001,
• audyt efektywności energetycznej - w celu szczegółowego określenia efektów technicznych, energetycznych
i finansowych modernizacji. Niezbędny do uzyskania świadectw efektywności energetycznej (tzw. Białe Certyfikaty),
• audyt Walk Through – w celu identyfikacja potencjału redukcji zużycia energii,
• audyt urządzeń chłodniczych – w celu oceny efektywności energetycznej urządzeń.
Dodatkowo DB Energy zrealizowała projekt współfinansowany w ramach Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-
2020, celem którego jest opracowanie systemu umożliwiającego zdalną kontrolę pracy urządzeń napędowych, zapobieganie
i szybkie usuwanie awarii maszyn oraz redukcję zużycia energii elektrycznej w zainstalowanych systemach.
DB Energy jest liderem w branży usług efektywności energetycznej dla przemysłu w Polsce. Firma realizuje projekty poprawy
efektywności energetycznej w dużych i średnich zakładach przemysłowych o szerokim zróżnicowaniu i zakresie. Projekty
prowadzone są zaczynając od identyfikacji przedsięwzięć służących poprawie efektywności energetycznej, przez ich
projektowanie i realizację, uwzględniając finansowanie w modelach ESCO (Energy Saving Contract – finansowanie
długoterminowe) lub EPC (Energy Performance Contract – finansowanie na czas realizacji), a także świadczy usługi zarządzania
efektywnością energetyczną u klienta, w tym bieżącego monitorowania instalacji przemysłowych i ich predykcyjnego
utrzymania, docelowo w oparciu o system DiagSys.
Zakres oferty usługowej DB Energy SA obejmuje przede wszystkim:
• Audyt energetyczny przedsiębiorstwa,
• Audyt efektywności energetycznej,
• Inwestycje w przedsięwzięcia poprawy efektywności energetycznej (PSPEE) w modelu ESCO (Energy Service
Company) oraz generalnego wykonawstwa,
• Inne (pomiary itp.).
Audyt energetyczny przedsiębiorstwa (AEP, ang. Company Energy Audit - CEA, audyt EED)
Odbiorcami tego rodzaju usług świadczonych przez Spółkę są przede wszystkim duże, polskie i unijne przedsiębiorstwa,
zobowiązane do wykonania takiego audytu przez Ustawę o efektywności energetycznej (na szczeblu unijnym przez Energy
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 16
Efficiency Directive). Podstawowy cel usługi to opracowanie planu poprawy efektywności energetycznej w całym
przedsiębiorstwie. Po przeprowadzeniu audytu, badana firma uzyskuje komplet informacji odnośnie tego, jakie inwestycje należy
wdrożyć dla poprawy efektywności energetycznej działalności danej spółki (tzw. przedsięwzięcia służące poprawie efektywności
energetycznej – PSPEE).
Audyt efektywności energetycznej (AEE, ang. Energy Efficiency Audit – EEA)
Rozwinięciem audytu energetycznego przedsiębiorstwa (CEA) jest audyt efektywności energetycznej (AEE, EEA)
przedsięwzięcia służącego poprawie efektywności energetycznej (PSPEE), wskazanego do realizacji w audycie CEA. Taki audyt
staje się podstawą uzyskania Białego Certyfikatu. Efektem audytu EEA może być też pełna koncepcja projektowa
przeprowadzenia inwestycji energooszczędnej, na bazie której przygotowywana jest oferta finansowania w modelu ESCO lub
Generalnego Wykonawstwa. Odbiorcami tych usług są przede wszystkim przedsiębiorstwa planujące realizowanie inwestycji
energooszczędnych (średni i duży przemysł). Audyt EEA jest też podstawą ubiegania się o dotacje, w tym w ramach programów
UE, krajowych i regionalnych.
Projekty inwestycyjne w modelu generalnego wykonawstwa oraz inwestycje w modelu ESCO (Energy Service
Company)
DB Energy oferuje możliwość kompleksowej realizacji przedsięwzięć służących poprawie efektywności energetycznej w modelu
generalnego wykonawstwa. W tym modelu DB Energy (dla klientów krajowych) lub Willbee Energy (dla klientów zagranicznych)
pełni rolę dostawcy i wykonawcy przedsięwzięcia. Realizacja prac odbywa się poprzez zaangażowanie zasobów własnych oraz
podwykonawców.
Inwestycje w modelu ESCO polegają na finansowaniu i realizacji energooszczędnej inwestycji przez firmę działającą w modelu
ESCO, która jest stroną finansującą i realizującą inwestycję energooszczędną u strony trzeciej (klienta). W takim modelu
modernizacji podlega infrastruktura klienta, a modernizacja finansowana i realizowana jest przez firmę typu ESCO. Tego rodzaju
projekty mają na celu z jednej strony obniżenie wydatków na energię ponoszone przez klientów, a z drugiej strony stanowią dla
nich zewnętrzne i najczęściej pozabilansowe źródło finansowania przedsięwzięcia. Emitent w ramach współpracy w modelu
ESCO oferuje usługi energetyczne, poprawiające efektywność energetyczną klienta i partycypuje w korzyściach wynikających
ze zmniejszenia kosztów zużycia energii – model ESCO opiera się na zasadach wynagrodzenia za sukces (success fee).
Pozostałe usługi
Pozostałe usługi obejmują takie obszary jak:
• konsulting energetyczny, projekty techniczno-budowlane,
• szkolenia,
• pomiary instalacji elektrycznych, cieplnych, chłodu i sprężonego powietrza,
• rozwiązania poligeneracyjne (służą do produkcji czterech lub więcej mediów w jednej instalacji; najczęściej są to: prąd
elektryczny, ciepło, chłód oraz para technologiczna),
• ekspertyzy dotyczące opłacalności oraz finansowania inwestycji w obszarze gospodarki energetycznej.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 17
Informacje ogólne o Spółce
Nazwa Jednostki i inne dane identyfikacyjne
Nazwa: DB Energy Spółka Akcyjna
Siedziba, adres: al. Armii Krajowej 45, 50-541 Wrocław
Podstawowy przedmiot działalności:
74,90,Z, Pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana
71,12,Z, Działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne
43,21,Z, Wykonywanie instalacji elektrycznych
71,20,B, Pozostałe badania i analizy techniczne
72,19,Z, Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych
74,10,Z, Działalność w zakresie specjalistycznego projektowania
Organ prowadzący rejestr: Spółka zarejestrowana jest w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla
Wrocławia-Fabrycznej, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS
0000685455
REGON: 021249140
NIP: 8942995375
Czas trwania Spółki: Nieograniczony
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 18
Skład organów DB Energy SA na dzień 30.06.2024
Zarząd
Krzysztof Lech Piontek Prezes Zarządu
Dominik Jan Brach Wiceprezes Zarządu
Piotr Wojciech Danielski Wiceprezes Zarządu
W dniu 23 października 2023 roku na mocy uchwały Rady Nadzorczej, Zarząd spółki został powołany na nową trzyletnią
kadencję, która upływa 11 grudnia 2026 roku. Skład Zarządu nie uległ zmianie.
Rada Nadzorcza
W dniu 21 grudnia 2023 roku powołana została Rada Nadzorcza na nową trzyletnią kadencję, która upływa 21 grudnia 2026
roku. Skład Rady Nadzorczej obecnej kadencji przedstawia się następująco:
Ireneusz Wąsowicz Przewodniczący Rady Nadzorczej
Tomasz Słoński Członek Rady Nadzorczej
Rafał Władysław Pisz Członek Rady Nadzorczej
Wojciech Mróz Członek Rady Nadzorczej
Michał Jakub Gumiński Członek Rady Nadzorczej
Skład Rady Nadzorczej uległ zmianie. W miejsce Pana Mariusza Łosia powołany został Pan Michał Jakub Gumiński.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 19
Podstawa sporządzenia Rocznego Jednostkowego Sprawozdania
Finansowego
Jednostkowe Roczne Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi na dzień 30 czerwca
2024 roku.
Na podstawie postanowień Uchwały nr 24/11/2021 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia, w związku ze złożeniem do Komisji
Nadzoru Finansowego wniosku o zatwierdzenie prospektu, jednostka sporządza sprawozdania finansowe („jednostkowe”
i skonsolidowane) zgodnie z MSSF UE.
Niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego,
z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy lub przez pozostałe dochody
całkowite, aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, a także zobowiązań finansowych wycenianych
w wartościach godziwych przez wynik finansowy.
Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego, na terytorium Ukrainy
prowadzony jest intensywny konflikt zbrojny. Zarząd DB Energy SA po przeprowadzonej analizie potencjalnego wpływu
powyższej sytuacji na działalność DB Energy SA nie widzi zagrożenia dla kontynuacji prowadzonej działalności.
W lutym 2022 roku doszło do intensyfikacji konfliktu zbrojnego na terytorium Ukrainy. Zaistniałe zdarzenia wywarły istotny
wpływ na rynek energetyczny na całym świecie, dodatkowo powodując wzrost niepewności co do dalszego kształtowania się
perspektyw gospodarczych w Europie. Do głównych obszarów podlegających wrażliwości na zmianę sytuacji na Ukrainie,
zaliczyć należy zmienność kursów walutowych, w szczególności osłabienie złotego, znaczny wzrost surowców energetycznych
(ropy naftowej, gazu ziemnego, węgla), wpływających na wzrost inflacji, co przekłada się na wzrost stóp procentowych.
W obliczu mocno zmieniającego się otoczenia gospodarczego, a także szeregu sankcji nałożonych na Rosję, Spółka w sposób
pośredni może zostać dotknięta negatywnymi następstwami powyższych wydarzeń.
W ocenie Zarządu Spółki sytuacja na Ukrainie nie ma wpływu na kontynuację działalności Spółki.
Nadto należy wskazać, że przyszły wpływ prowadzonego konfliktu na działalność Spółki na dzień zatwierdzenia do publikacji
Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego, nie jest możliwy do oszacowania.
Ocena kontynuacji działalności
Niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej przez DB Energy SA przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego.
Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego kierownik jednostki
dokonał oceny zdolności jednostki do kontynuacji działalności, w szczególności pod kątem rentowności dotychczasowej
działalności oraz dostępu do środków finansowych na prowadzenie działalności, nie stwierdzono występowania okoliczności
wskazujących na występowanie istotnych niepewności dotyczących zdarzeń lub okoliczności, które mogą nasuwać poważne
wątpliwości co do zdolności jednostki do kontynuowania działalności przez DB Energy SA.
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje
zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego, biorąc pod uwagę
toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych
przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF
zatwierdzonymi przez UE.
Zakres niniejszego Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego obejmuje roczny okres sprawozdawczy od dnia
1 lipca 2023 roku do dnia 30 czerwca 2024 roku oraz okres porównawczy od dnia 1 lipca 2022 roku do dnia 30 czerwca 2023
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 20
roku odpowiednio dla rachunku zysków i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów oraz rachunku przepływów
pieniężnych, a także dane bilansowe na dzień 30 czerwca 2024 roku i dane porównywalne na dzień 30 czerwca 2023 roku.
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
sporządzone zostało zgodnie z obowiązującymi w Spółce zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób
prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki na dzień 30 czerwca 2024 roku, jak również jej wynik
finansowy oraz przepływy pieniężne za rok zakończony dnia 30 czerwca 2024 roku.
Zatwierdzenie do publikacji danych finansowych
Niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy kończący się 30 czerwca 2024 roku zostało
zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 30 października 2024 roku.
Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną dla
DB Energy SA i walutą prezentacji w sprawozdaniu jednostkowym DB Energy SA, a wszystkie wartości, o ile nie wskazano
inaczej, podane są w pełnych złotych.
Na dzień bilansowy dane dotyczące aktywów i pasywów są przeliczane na walutę prezentacji Spółki po kursie ogłaszanym przez
NBP na dzień bilansowy, a ich sprawozdania z całkowitych dochodów są przeliczane po średnim kursie wymiany za dany okres
obrotowy, obliczonym jako średnia arytmetyczna kursów ogłoszonych przez NBP w ostatnim dniu miesiąca danego roku. Skutki
takich przeliczeń ujmowane są w kapitale własnym w pozycji „Różnice kursowe z przeliczenia”.
Do wyceny pozycji bilansu wyrażonych w walutach obcych przyjęto następujące średnie kursy NBP:
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
30.06.2024
30.06.2023
1 EUR
4,3130
4,4503
Jednostkowy rachunek zysków i strat wraz z jednostkowym
sprawozdaniem z całkowitych dochodów
30.06.2024
30.06.2023
1 EUR
4,3773
4,6735
Do wyceny transakcji ujętych w rachunku zysków i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów zastosowano średni
kurs Narodowego Banku Polskiego ogłoszony dla danej waluty z dnia poprzedzającego dzień transakcji.
Szacunki i profesjonalny osąd
Sporządzenie Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń,
które wpływają na wielkości wykazane w Rocznym Jednostkowym Sprawozdaniu Finansowym. Mimo, że przyjęte założenia
i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą
się różnić od przewidywanych.
W latach obrotowych, za które zostało sporządzone Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA nie wystąpiły
istotne zmiany w sposobie dokonywania szacunków z wyjątkiem przyjętych nowych standardów rachunkowości opisanych
w punkcie „Zmiany stosowanych zasad rachunkowości” niniejszego sprawozdania.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie oprócz
szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Pomimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na
najlepszej wiedzy kierownictwa DB Energy SA na temat bieżącej działalności i przyszłych zdarzeń, to i tak mogą się one różnić
od rzeczywiście uzyskanych wyników. Kierownictwo DB Energy SA podczas sporządzania sprawozdania finansowego dokonuje
pewnych szacunków i przyjmuje założenia, które bezpośrednio mają wpływ zarówno na Roczne Jednostkowe Sprawozdanie
Finansowe, jak i na ujętą w nim informację uzupełniającą. Szacunki i założenia, które przyjmuje Zarząd DB Energy do
wykazywania wartości aktywów i zobowiązań oraz przychodów i kosztów dokonywane są przy wykorzystaniu danych
historycznych oraz innych czynników, które są dostępne oraz uznawane za właściwe w danych okolicznościach.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 21
Założenia, co do przyszłości oraz dostępne dane służą do szacowania wartości bilansowych aktywów i zobowiązań, których nie
można jednocześnie określić przy wykorzystaniu innych źródeł. Przy dokonywaniu szacunków Zarząd DB Energy uwzględnia
przyczyny oraz źródła niepewności, które są przewidywane na koniec okresu sprawozdawczego. Wyniki rzeczywiste mogą się
różnić od wartości szacunkowych.
Dokonywane przez Zarząd DB Energy szacunki i założenia są poddawane bieżącym przeglądom. Korekty szacunków są
rozpoznawane w tym okresie, w którym dokonano zmiany szacunków, jeżeli korekty dotyczą tylko tego danego okresu.
Natomiast, jeżeli korekty wpływają zarówno na okres, w którym dokonano zmiany, jak i na przyszłe okresy są one rozpoznawane
w okresie, w którym dokonano zmiany oraz w okresach przyszłych.
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień
bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym
roku finansowym, dla których DB Energy SA dokonuje oszacowań.
Okres użytkowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych
Zarząd DB Energy dokonuje corocznej weryfikacji wartości końcowej, metody amortyzacji oraz okresów użytkowania środków
trwałych podlegających amortyzacji uwzględniając następujące przesłanki:
- oczekiwane zużycie fizyczne szacowane w oparciu o dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania, odzwierciedlające tempo
zużycia fizycznego, intensywność wykorzystania,
- utrata przydatności z przyczyn technologicznych lub rynkowych,
- prawne i inne ograniczenia dotyczące wykorzystania składnika aktywów,
- oczekiwane wykorzystanie składnika aktywów oceniane na podstawie oczekiwanej zdolności produkcyjnej lub wielkości
produkcji,
- inne okoliczności mające wpływ na okres użytkowania tego rodzaju aktywów.
Zarząd DB Energy ocenia, iż okresy użytkowania aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają
oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości.
Klasyfikacja umów leasingu, w których Spółka występuje jako leasingobiorca
DB Energy SA występuje jako strona umów leasingu. Każda z podpisanych umów leasingu analizowana jest pod kątem ryzyka
i korzyści wynikających z tytułu korzystania z aktywów nabytych w ramach umowy i w zależności od jej oceny zgodnie
z wymogami MSSF zostaje sklasyfikowana jako umowa leasingu operacyjnego lub finansowego.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Spółki wyceniają się przy zastosowaniu stawek
podatkowych, które według dostępnych informacji będą stosowane na moment zrealizowania aktywów lub zobowiązań,
przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Rozpoznawanie przychodów
Przychody ze sprzedaży obejmują należne lub uzyskane kwoty netto ze sprzedaży. Ujmowane są w wartości godziwej zapłat
otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności
gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne obciążenia związane ze sprzedażą.
W Spółce wyróżniane są cztery kategorie sprzedaży:
- realizacja projektów inwestycyjnych (w tym w modelu ESCO),
- audyty energetyczne przedsiębiorstwa (CEA),
- audyty efektywności energetycznej (EEA) i pozyskiwanie Białych Certyfikatów,
- pozostałe usługi.
Realizacja projektów inwestycyjnych
DB Energy SA realizuje projekty inwestycyjne służące poprawie efektywności energetycznej przemysłu w modelach
generalnego wykonawstwa (GW) oraz poprzez udział w wygenerowanych oszczędnościach wynikających z realizacji projektu
(ESCO).
W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu GW (Generalne Wykonawstwo), gdy wynik kontraktu może być
wiarygodnie oszacowany, przychody i koszty są rozpoznawane w odniesieniu do stopnia zaawansowania realizacji kontraktu na
dzień bilansowy. Stopień zaawansowania mierzony jest zwykle jako proporcja kosztów poniesionych do całości szacowanych
kosztów kontraktu, za wyjątkiem sytuacji, gdy taki sposób nie odzwierciedlałby faktycznego stopnia zaawansowania. Jeśli
wartość kontraktu nie może być wiarygodnie oszacowana, przychody są rozpoznawane w stopniu, w jakim jest prawdopodobne,
że koszty poniesione z tytułu kontraktu zostaną nimi pokryte.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 22
Stopień zaawansowania kontraktu może być ustalony na dwa sposoby:
• według udokumentowanego zaawansowania prac na kontrakcie (możliwe dokumenty: protokoły odbioru kolejnych
etapów pracy, rozliczenie czasów pracy na kontrakcie),
• w przypadku braku możliwości oceny stopnia zaawansowania prac możliwe jest przyjęcie założenia, że stopień
zaawansowania kontraktu jest proporcjonalny do poniesionych w danym okresie kosztów.
W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu ESCO (Energy Saving Company) określone wynagrodzenie może
być uzależnione od osiąganych przez klienta Spółki oszczędności z projektu. Kierownictwo DB Energy oszacowuje kwotę
wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w związku z realizacją danego przedsięwzięcia służącego poprawie efektywności
energetycznej.
W okresie realizacji projektu inwestycyjnego przychody są ustalane proporcjonalnie do kosztów ponoszonych w ramach
realizacji projektu. Stosowna proporcja wynika z zapisów umownych między stronami i stanowi odzwierciedlenie wartości
wymagalnej należności w przypadku przerwania realizacji projektu na danym etapie.
Po zakończeniu realizacji projektu i przekazaniu instalacji do eksploatacji Spółka rozpoznaje przychody i koszty wynikające
z przewidywanych (najbardziej prawdopodobnych) przepływów finansowych w okresie realizacji całego kontraktu
z uwzględnieniem istotnego elementu finansowania.
Na każdym etapie rozliczania kontraktu, w przypadku rozpoznania straty na nim niezwłocznie ujmuje się ją w wynikach.
Za okres rozliczenia kontraktów przyjmuje się okresy raportowe (kwartały).
Rezerwy
Rezerwy na niewykorzystane urlopy ustalane są na podstawie ilości niewykorzystanych dni urlopowych na dany dzień oraz
przeciętnego wynagrodzenia pracownika przypadającego na jeden dzień, powiększonego o składki na ubezpieczenia społeczne
pracodawcy.
Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana i aktualizowana na koniec okresu sprawozdawczego, w celu skorygowania
szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy Zarządu DB Energy na ten dzień.
Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne są wyceniane według historycznego kosztu nabycia lub wytworzenia pomniejszone o odpisy
amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową.
W ramach wartości niematerialnych mogą występować wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania
oraz wartość firmy. Wartość firmy i wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania i nieoddane do użytkowania
nie podlegają amortyzacji. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Zarząd DB Energy ocenia, czy istnieją jakiekolwiek
przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów. W razie stwierdzenia, że
przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.
W odniesieniu do wartości firmy, wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania i nieoddanych bez względu na
to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, jednostka jest także zobowiązana do:
a) przeprowadzania corocznie testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości składnika wartości niematerialnych
o nieokreślonym okresie użytkowania lub składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze dostępny do użytkowania,
poprzez porównanie jego wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną. Powyższy test sprawdzający może zostać
przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem że jest on przeprowadzany każdego roku
w tym samym terminie. Różne składniki wartości niematerialnych mogą być poddawane testom na utratę wartości w różnych
terminach. Jednakże jeżeli taki składnik wartości niematerialnych został wstępnie ujęty w ciągu bieżącego okresu rocznego,
składnik ten poddaje się testowi sprawdzającemu, czy nie nastąpiła utrata jego wartości przed końcem bieżącego okresu
rocznego;
b) przeprowadzania corocznie testu na utratę wartości firmy przejętej w wyniku połączenia jednostek gospodarczych.
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej stanowi nadwyżka ceny nabycia nad wartością godziwą przejmowanych
aktywów, zobowiązań i możliwych do zidentyfikowania zobowiązań warunkowych. Po początkowym ujęciu wartość firmy jest
wykazana jako cena nabycia pomniejszona o dokonane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość firmy poddawana
jest corocznie testom na utratę wartości, na koniec roku obrotowego, tj. na dzień 30 czerwca.
Ważnym elementem polityki rachunkowości w obszarze kapitalizacji kosztów rozwoju projektów informatycznych
i technologicznych („Projekty”), w tym. m.in. systemu diagnostyki napędów („DiagSys”) jest rozgraniczenie momentu uznania
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 23
ponoszonych kosztów za koszty prac badawczych oraz koszty prac rozwojowych. W tym celu kierownictwo DB Energy
rozpoznaje dwa etapy realizacji Projektów związane z opracowaniem innowacyjnego systemu diagnostyki napędów (DiagSys)
bazującego na elektrycznych pomiarach sygnałów charakterystycznych dla mechanicznych uszkodzeń elementów maszyn
wirujących, wraz z wyspecjalizowanym analizatorem stanu pracy i sprawności maszyn, postrzeganego jako gotowy, unikatowy
produkt wykorzystywany w procesach produkcyjnych pozwalający na zdalną kontrolę i zapobieganie oraz szybkie usuwanie
awarii maszyn, a także redukcję zużycia energii elektrycznej w zainstalowanych systemach. Prace badawcze i rozwojowe są
prowadzone przez DB Energy SA, natomiast podmiotem odpowiedzialnym za komercjalizację opracowanego systemu
i urządzenia pomiarowego będzie APPS Sp. z o.o.
Etap pierwszy związany jest w szczególności z uzyskaniem informacji dotyczących nowych kierunków, czy też obszarów,
w których można rozwijać daną technologię, aby móc maksymalnie wykorzystać jej możliwości. Powyższe działania Zarząd
DB Energy SA klasyfikuje jako etap prac badawczych, a koszty z nim związane odnoszone są bezpośrednio w koszty okresu
i ujmowane w tych kosztach w momencie ich poniesienia. Z uwagi na charakter ponoszonych kosztów są one ujmowane jako
świadczenia pracownicze, usługi obce lub zużycie surowców i materiałów.
W ramach prac badawczych Spółka w sposób zaplanowany:
a) poszukuje nowatorskich rozwiązań w celu zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej i technicznej,
b) poszukuje, ocenia i dokonuje końcowej selekcji sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych lub wiedzy innego
rodzaju,
c) poszukuje alternatywnych produktów, procesów, systemów lub usług,
d) formułuje, projektuje, ocenia i dokonuje końcowej selekcji nowych lub udoskonalonych produktów, procesów,
systemów lub usług.
Drugi etap realizacji projektu związany jest z prowadzeniem prac w zakresie rozwoju technologii i ma na celu rozbudowywanie
określonej technologii na różnych płaszczyznach w celu stworzenia kompletnego, unikalnego na globalną skalę produktu
wykorzystywanego w procesach produkcyjnych. Prace rozwojowe prowadzone są w oparciu o:
a) wiedzę wypracowaną w toku prowadzonych prac badawczych,
b) informacje od potencjalnych klientów pozyskane w procesie badania rynku i działań marketingowych, prowadzonych
przez Spółkę w kraju i zagranicą,
c) zapotrzebowanie zgłaszane przez obecnych klientów Spółki na etapie testowania lub wdrażania produktu.
Po podjęciu przez kierownictwo DB Energy SA decyzji o rozwijaniu danej technologii w kierunku lub obszarze
wyselekcjonowanym na pierwszym etapie realizacji projektu zgodnie z zasadami określonymi w MSR 38 „Wartości
niematerialne”, Spółka kapitalizuje wybrane koszty rozwoju technologii i ujmuje w bilansie jako aktywa, gdyż spełnione są
wszystkie warunki wymienione w lit. a-f par. 57 standardu, o którym mowa, a więc Spółka jest w stanie udowodnić:
a) możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się
do użytkowania lub sprzedaży,
b) zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaż,
c) zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
d) sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne.
Między innymi jednostka może udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości
niematerialnych lub na sam składnik lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez jednostkę – użyteczność składnika
wartości niematerialnych,
e) dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych
oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych.
f) możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować
temu składnikowi wartości niematerialnych.
Kapitalizacja dotyczy aktywa biznesowego rozumianego jako platforma DB Energy.
Zgodnie z par. 66 i 67 MSR 38 koszty kapitalizowane są w zakresie związanym bezpośrednio z doprowadzeniem aktywa do
pełnej użyteczności i obejmują w szczególności koszty wynagrodzeń pracowników oraz podwykonawców zaangażowanych
w prace na poszczególnych etapach realizacji projektu, jak również wszystkie uzasadnione koszty nieosobowe z tym związane,
które można bezpośrednio przyporządkować do przystosowania składnika aktywów do użytkowania.
Zidentyfikowane koszty są ewidencjonowane jako wartości niematerialne w ramach prac rozwojowych w trakcie realizacji.
Identyfikacja, ewidencja oraz rozliczanie ww. kosztów rozwoju technologii informatycznych w Rocznym Jednostkowym
Sprawozdaniu Finansowym Spółki są wykonywane w DB Energy SA na podstawie przyjętych kryteriów kwalifikacji kosztów.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
Nabyte oprogramowanie komputerowe
2 - 5 lat
Koszty zakończonych prac rozwojowych
3 - 5 lat
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 24
Zarząd DB Energy dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków
uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Zarząd DB Energy dokonuje
również weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących
z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Zarząd DB Energy nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie
przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. Stratę z tytułu utraty wartości
ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną.
Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku
z jego sprzedażą lub wartości użytkowej.
Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji wartości niematerialnych
w okresie, kiedy stwierdzono utratę wartości, nie później niż na koniec okresu sprawozdawczego. Jednocześnie na koniec
każdego okresu sprawozdawczego jednostka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić
utrata wartości któregoś ze składników aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje wartość
odzyskiwalną tego składnika aktywów. Jeśli Zarząd DB Energy z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu
której dokonała odpisu aktualizacyjnego wartość aktywu, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu
aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów.
Bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, DB Energy także:
a) przeprowadza corocznie (na dzień kończący rok obrotowy) test sprawdzający, czy nastąpiła utrata wartości składnika
wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania lub składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze
dostępny do użytkowania, poprzez porównanie jego wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną.
b) przeprowadza corocznie (na dzień kończący rok obrotowy) test na utratę wartości firmy przejętej w wyniku połączenia
jednostek gospodarczych, zgodnie w zasadami określonymi w MSR 36.
Rzeczowe aktywa trwałe
Zarząd DB Energy uznaje za środki trwałe pojedyncze, zdatne do użytku rzeczowe aktywa trwałe, spełniające kryteria określone
dla środków trwałych w MSR 16 Rzeczowe Aktywa Trwałe.
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według kosztu (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia) pomniejszonego
w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości. Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio
związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne
do użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych
środków trwałych do użytkowania. Koszty modernizacji uwzględnia się w wartości bilansowej środków trwałych wówczas,
gdy jest prawdopodobne, że z tego tytułu nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych dla Spółki, zaś koszty poniesione
na modernizację można wiarygodnie zmierzyć.
Do środków trwałych Zarząd DB Energy zalicza również środki trwałe w budowie i inwestycje w obcych środkach trwałych.
Zarząd DB Energy wyodrębnia także grupy aktywów takie jak: sprzęt IT, urządzenia elektroniczne, meble biurowe, dla których
określane są okresy amortyzacyjne.
Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie,
przez oszacowany okres użytkowania tych środków, używając metody liniowej od miesiąca następującego po miesiącu
przyjęcia środka do użytkowania.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi dla odpowiednich kategorii
środków trwałych:
Maszyny i urządzenia, w tym:
2 – 10 lat
Sprzęt IT
2 lata
Urządzenia elektroniczne
2 lata
Środki transportu
5 lat
Pozostałe środki trwałe, w tym:
5 - 10 lat
Meble biurowe
5 lat
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 25
Zarząd DB Energy dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów użytkowania
środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są
w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Zarząd DB Energy dokonuje również
weryfikacji czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych , w razie
ich stwierdzenia jednostka szacuje wartość odzyskiwalną w celu ustalenia konieczności dokonania odpisów aktualizujących.
Utrata wartości aktywów następuje wówczas, kiedy wartość odzyskiwalna składnika aktywa jest niższa niż jego wartość
bilansowej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów
przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej
o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego sprzedażą lub wartości użytkowej.
Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji rzeczowych aktywów
trwałych w okresie, kiedy stwierdzono utratę wartości. Jednocześnie na koniec każdego okresu sprawozdawczego jednostka
ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników
aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.
Jeśli kierownictwo DB Energy z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu
aktualizacyjnego wartość aktywa, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części, bądź
w całości, poprzez uznanie przychodów.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica
pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w Rachunku zysków i strat.
Na pozostałe środki trwałe składają się urządzenia wykorzystywane w ramach działalności operacyjnej, takie jak meble biurowe,
przepływomierze, kamery termowizyjne, analizatory, itp.
Spółka stosując zasadę istotności, nakłady na rzeczowe aktywa trwałe o przewidywanym okresie użytkowania powyżej 1 roku
o wartości początkowej do 10.000 zł odnosi jednorazowo w rachunek zysków i strat w okresie, w którym został poniesiony
wydatek – kwalifikując je jako zużycie surowców i materiałów, jednocześnie dochowując należytej staranności by łączna wartość
tak zakwalifikowanych wydatków nie przekroczyła zdefiniowanego poziomu istotności obowiązującego w danym roku
obrotowym. Kontrolowanie przekroczenia poziomu istotności określonego na dany rok obrotowy monitorowane jest od
pierwszego dnia danego roku obrotowego w sposób ciągły i odzwierciedlane w okresach sprawozdawczych Spółki – od
momentu gdy łączna wartość nakładów przekroczy ustalony poziom istotności nakłady te kwalifikuje sią jako rzeczowe aktywa
trwałe, wprowadza do ewidencji środków trwałych i amortyzuje przez przewidywany okres użytkowania.
Uproszczone podejście do kwalifikacji nakładów na rzeczowe aktywa trwałe, których wartość początkowa nie przekracza
10.000 zł zostało zastosowane na podstawie par. 8 MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych
i korygowanie błędów” uznając, iż skutek zastosowania tego uproszczenia jest nieistotny, zgodnie z par. 7 MSR 1 „Prezentacja
sprawozdań finansowych”.
Informacje są istotne, jeżeli w racjonalny sposób można oczekiwać, że ich pominięcie, zniekształcenie lub ich nieprzejrzystość
może wpływać na decyzje głównych użytkowników sprawozdania finansowego ogólnego przeznaczenia podejmowane na
podstawie takiego sprawozdania, zawierającego informacje finansowe dotyczące konkretnej jednostki sprawozdawczej.
Istotność uzależniona jest od charakteru lub wielkości informacji bądź od obu tych czynników.
Jednostka ocenia, czy informacje, same w sobie lub w połączeniu z innymi informacjami, są istotne w kontekście całości
sprawozdania finansowego.
W związku z tym, iż rzeczowe aktywa trwałe nie stanowią istotnej pozycji aktywów Spółki zastosowane uproszczenie nie wpływa
negatywnie na wartość informacyjną sprawozdania finansowego.
Wpływ zastosowanego uproszczenie na wyniki finansowe Spółki oraz wartości aktywów zostały przedstawione w nocie 1.1.
Poziom istotności jest wyznaczony jako średnia arytmetyczna z następujących wartości:
• 3,00% zysku brutto
• 0,50% sumy bilansowej
• 3,00% kapitału własnego
• 0,50% przychodów ze sprzedaży
Poziom istotności liczony jest na podstawie danych finansowych ze sprawozdania finansowego za ostatni pełny rok obrotowy.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 26
Wyznaczenie poziomu istotności na podstawie średniej arytmetycznej uznaje się za najbardziej odpowiednie, gdyż zapewnia
porównanie skutków finansowych zastosowanych uproszczeń zarówno do sytuacji finansowej (aktywa) jak również do wyniku
finansowego Spółki.
Dla niżej wskazanych okresów zastosowanie miały następujące progi istotności:
• dla okresu 01.07.2022-30.06.2023 kwota 445 446,33 zł
• dla okresu 01.07.2023-30.06.2024 kwota 455 209,62 zł
Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub
wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek),
pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich
budowy i oddania do użytkowania.
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
Spółka posiada jednostki zależne. Jednostki zależne to podmioty w stosunku do których Spółka w sposób bezpośredni lub
pośredni sprawuje kontrolę. DB Energy SA określa swój status jako jednostka dominująca, gdyż sprawuję bezpośrednią kontrolę
nad jednostkami zależnymi.
Przez sprawowanie kontroli rozumie się sytuacje, gdy Spółka z tytułu swojego zaangażowania w inną jednostkę podlega
ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz ma możliwość wywierania
wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad inną jednostką.
Kontrola przejawia się również poprzez zdolność kierowania polityką finansową i operacyjną podmiotu zależnego w celu
osiągania korzyści ekonomicznych. Zwykle sprawowanie kontroli łączy się z posiadaniem przez Podmiot Dominujący
większościowego pakietu akcji/udziałów w jednostce zależnej.
Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego
lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
Jednostkami stowarzyszonymi są takie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, niebędące jednostkami zależnymi
ani udziałami we wspólnych przedsięwzięciach Spółki. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu
decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej; nie oznacza ona jednak sprawowania
kontroli bądź współkontroli nad tą polityką.
W sprawozdaniu finansowym inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone, niesklasyfikowane jako przeznaczone
do sprzedaży, ujmuje się w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.
Wartość bilansowa inwestycji jest poddawana testom na utratę wartości. Rozpoznana utrata wartości jest ujmowana
w rachunku zysków i strat w kosztach finansowych. Rozwiązanie rezerwy z tytułu utraty wartości ujmowane jest w rachunku
zysków i strat w przychodach finansowych, jeżeli nastąpiła zmiana w szacunkach, na postawie których Zarząd DB Energy
określa zwrot z inwestycji.
Dywidendy stanowiące przychody z inwestycji ujmowane są w rachunku zysków i strat w przychodach finansowych,
w momencie ustalenia prawa do ich otrzymania. Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne, na mocy których dwie lub
więcej stron podejmuje działalność gospodarczą podlegającą współkontroli. Współkontrola jest to określony w umowie podział
kontroli nad działalnością gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne
dotyczące tej działalności wymagają jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę.
DB Energy nie posiada jednostek stowarzyszonych oraz nie jest stroną wspólnych ustaleń umownych z innymi podmiotami.
Inne aktywa finansowe (poza udziałami i akcjami w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych
przedsięwzięciach)
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej
zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią
aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług,
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 27
które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności
z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie
z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka
klasyfikuje z podziałem na:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały
wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie
aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej
do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
• Należności z tytułu dostaw i usług
• Pozostałe należności (z wyłączeniem Należności z tytułu podatków i innych świadczeń publiczno-prawnych,
niepodlegających zasadom MSSF 9),
• Udzielone pożyczki,
• Środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty
dyskonta.
Przychodów z tytułu odsetek, z uwagi na nieistotne kwoty, Spółka nie wyodrębnia jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je
w przychodach finansowych. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane są w wyniku, w tym różnice kursowe
prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny
w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem
kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody. Ponadto, do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny
w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Do tej kategorii Spółka zalicza
wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (nie dotyczy pochodnych instrumentów
zabezpieczających, gdyż Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń).
Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio
w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez
zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień kończący okres sprawozdawczy cen pochodzących
z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie podlegają ocenie na każdy dzień kończący
okres sprawozdawczy pod kątem ryzyka kredytowego. Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone
podejście i zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności. Szacunki odpisów są
dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest
oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i poziomy nieściągalności.
Utrata wartości aktywów finansowych
Podstawową metodą określania wysokości odpisów z tytułu utraty wartości w ramach modelu strat oczekiwanych jest metoda,
zgodnie z założeniami której Kierownictwo DB Energy monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym
składnikiem aktywów finansowych w stosunku do początkowego jego ujęcia oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego
z trzech stopni wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości (podejście ogólne). Metoda ta stosowana jest do aktywów
finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz zamortyzowanego kosztu innych niż
należności z tytułu dostaw i usług.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 28
Stopnie wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości to:
• stopień 1 – aktywa finansowe obsługiwane na bieżąco (stosowany w odniesieniu do aktywów, których ryzyko
kredytowe nie wzrosło istotnie od początkowego ujęcia),
• stopień 2 – aktywa finansowe z pogorszoną obsługą (stosowany w przypadku istotnego wzrostu ryzyka kredytowego
w stosunku do początkowego ujęcia, przy jednoczesnym braku obiektywnych przesłanek utraty wartości),
• stopień 3 – aktywa finansowe nieobsługiwane (stosowany w przypadku wystąpienia obiektywnych przesłanek utraty
wartości).
W odniesieniu do stopnia 1 Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym
oczekiwanym stratom kredytowym, a w odniesieniu do stopnia 2 i 3 w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym
w okresie życia instrumentu finansowego.
Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Zarząd DB Energy dokonuje oceny wystąpienia przesłanek skutkujących
zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych stopni wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Dokonując
takiej oceny, Kierownictwo DB Energy SA posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia
instrumentu finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Zarząd DB
Energy porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na dzień sprawozdawczy
z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę
racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują
na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Informacje te mogą przykładowo obejmować zmiany
ratingu dłużnika, powzięcie informacji o jego problemach finansowych lub o wystąpieniu istotnych niekorzystnych zmian w jego
środowisku ekonomicznym, prawnym, technologicznym lub rynkowym. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej
Kierownictwo DB Energy stara się wykorzystywać przede wszystkim ratingi kredytowe i powiązane z nimi wskaźniki
niewypłacalności.
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje – zgodnie z możliwością, jaką daje standard – uproszczone
podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie
życia należności. Podejście to dotyczy należności Spółki nie zawierających istotnego elementu finansowania w rozumieniu MSSF
15. Do wyliczenia odpisu Spółka stosuje metodę macierzy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności
zaliczonych do różnych przedziałów przeterminowania. Metoda ta uwzględnia dane historyczne dotyczące strat kredytowych
oraz wpływ istotnych i możliwych do zidentyfikowania przyszłych czynników (np. rynkowych lub makroekonomicznych).
Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotyczących
niespłaconych należności. W celu oszacowania parametru niewykonania zobowiązania przez kontrahenta Spółka wyodrębniła
pięć przedziałów przeterminowania:
• Nieprzeterminowane,
• Przeterminowane od 1 do 30 dni,
• Przeterminowane od 31 do 60 dni,
• Przeterminowane od 61 do 90 dni,
• Przeterminowane od 91 do 180 dni,
• Przeterminowane powyżej 180 dni.
Dla każdego z powyższych przedziałów Kierownictwo DB Energy szacuje parametr niewykonania zobowiązania, który
uwzględnia historyczny brak zapłaty za faktury sprzedażowe przez kontrahentów w okresie dwóch lat, poprzedzających rok
poprzedni w stosunku do roku, za który sporządzane jest sprawozdanie finansowe. Wartość oczekiwanej straty kredytowej
liczona jest w wyniku przemnożenia wartości należności w danym przedziale przeterminowania przez wyliczony parametr
niewykonania zobowiązania.
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług Spółka dopuszcza również indywidualną możliwość określania oczekiwanych
strat kredytowych. W szczególności dotyczy to:
• należności od dłużników znajdujących się w stanie likwidacji lub w stanie upadłości, należności kwestionowanych przez
dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega,
• pozostałych należności przeterminowanych, a także należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności
jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu (w szczególności, gdy przewidywane koszty procesowe
i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności są równe albo wyższe od dochodzonej kwoty).
W powyższych sytuacjach odpis na należności może zostać utworzony w wysokości 100% ich wartości.
W wyniku indywidualnej analizy, w sytuacji gdy mimo przeterminowania należności powyżej 180 dni, Zarząd DB Energy posiada
wiarygodną i popartą dokumentami deklarację płatności kontrahenta, odpis może nie zostać utworzony.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej
12- miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 29
znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu
instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku, gdy
opóźnienie w spłacie przekroczy 180 dni. Spółka tworzy odpis aktualizujący wartość aktywów finansowych w wysokości różnicy
między wartością tych aktywów wynikającą z ksiąg rachunkowych na dzień wyceny i możliwą do odzyskania kwotą. Wartość
godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu
przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między
uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej
instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są bezpośrednio odnoszone do zysku lub
straty netto roku obrotowego. Spółka ujawnia w sprawozdaniu finansowym informacje pozwalające na ocenę wpływu
instrumentów finansowych na sytuację finansową i wyniki działalności Spółki oraz charakter i zakres wynikającego
z instrumentów finansowych ryzyka, na które Spółka jest narażona w okresie sprawozdawczym i na koniec okresu
sprawozdawczego, jak również sposób zarządzania ryzykiem przez Spółkę.
Aktywa finansowe są spisywane w całości, gdy Kierownictwo DB Energy SA wyczerpie praktycznie wszystkie możliwości
działania w zakresie ściągnięcia należności i uzna, że nie ma już racjonalnych podstaw do oczekiwania, iż należność uda się
odzyskać.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Spółka wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Należności długoterminowe podlegające pod zakres MSSF 9 są dyskontowane na dzień bilansowy.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności z terminem zapadalności poniżej 12 miesięcy są wyceniane
w wartości nominalnej po pomniejszeniu o wartość oczekiwanych strat kredytowych. Do wyliczenia odpisu należności z tytułu
dostaw i usług Spółka stosuje metodę macierzy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności
zaliczonych do różnych przedziałów przeterminowania.
Odpis z tytułu utraty wartości jest aktualizowany na każdy dzień sprawozdawczy.
Należność z tytułu nadwyżki VAT naliczonego nad VAT należnym do rozliczenia w przyszłym okresie wykazywany jest w pozycji
„Pozostałe należności”.
Wszelkie przekazane zaliczki jak m.in. na poczet przyszłych dostaw towarów i usług, na środki trwałe w budowie, na objęcie
udziałów i akcji, nabycie wartości niematerialnych i inne ujmuje się w pozostałych należnościach.
Należności z tytułu dostaw i usług niezafakturowanych
Są to należności z tytułu usług, które zostały wykonane w okresie sprawozdawczym (Spółka spełniła swoje zobowiązanie
do wykonania świadczenia), ale za które do dnia bilansowego nie została wystawiona faktura sprzedaży. Na dzień bilansowy
Zarząd DB Energy uznaje jednak, że ma bezwarunkowe prawo do otrzymania wynagrodzenia, dlatego klasyfikuje tę pozycję
aktywów jako należności. Należności z usług niezafakturowanych wynikających z umów ESCO, Spółka wykazuje w pozycji
„Aktywa z tytułu umów z klientami”.
Rozliczenia międzyokresowe
Spółka w czynnych rozliczeniach międzyokresowych ujmuje koszty, które zostały poniesione z góry, natomiast w całości lub
części dotyczą przyszłych okresów.
Spółka rozpoznaje rozliczenia międzyokresowe przychodów w celu zaliczenia tych przychodów do przyszłych okresów
sprawozdawczych, w momencie kiedy przychody te zostaną zrealizowane.
Bierne rozliczenia międzyokresowe są zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za towary lub usługi, które zostały otrzymane
lub wykonane, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą.
Spółka prowadzi ewidencję rozliczeń międzyokresowych w podziale na krótko- i długoterminowe.
Aktywa z tytułu umów z klientami
Aktywa z tytułu umów z klientami wynikają z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów w stosunku do
wystawionych faktur. W przypadku tych aktywów Spółka również spełniła swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia, ale
prawo do wynagrodzenia zależy od spełnienia warunków innych niż tylko upływ czasu.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 30
Powyższe ma szczególne zastosowanie do wyceny kontraktów ESCO. W ramach, których faktury związane ze zrealizowanym
projektem są wystawiane w okresie do kilkunastu lat po przekazaniu klientowi inwestycji do eksploatacji. Dodatkowo
wynagrodzenie określone w umowie może być uzależnione od osiąganych przez klienta Spółki oszczędności z projektu.
Kierownictwo DB Energy oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w związku z realizacją danego
przedsięwzięcia służącego poprawie efektywności energetycznej. Przy czym należy rozróżnić dwie fazy realizacji kontraktów
ESCO: fazę realizacji inwestycji oraz fazę eksploatacji (po zakończeniu realizacji inwestycji).
W okresie realizacji projektu inwestycyjnego przychody są ustalane proporcjonalnie do kosztów ponoszonych w ramach
realizacji projektu. Stosowna proporcja wynika z zapisów umownych między stronami i stanowi odzwierciedlenie wartości
wymagalnej należności w przypadku przerwania realizacji projektu na danym etapie.
Po zakończeniu realizacji projektu i przekazaniu instalacji do eksploatacji Spółka rozpoznaje przychody i koszty wynikające
z przewidywanych (najbardziej prawdopodobnych) przepływów finansowych w okresie realizacji całego kontraktu
z uwzględnieniem istotnego elementu finansowania. Wartość oczekiwanych przychodów z tytułu umowy, z uwzględnieniem
istotnego elementu finansowania na podstawie MSSF 15, jest rozpoznawana jako przychód, a niezafakturowana część
odnoszona jest na pozycję Aktywa z tytułu umów z klientami. Aktualizacja wartości aktywów z tytułu umów z klientami
następuje w okresach kwartalnych.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie. Krótkoterminowe
inwestycje, które nie podlegają istotnym zmianom wartości i które mogą być łatwo zamienione na określoną kwotę środków
pieniężnych i stanowią część polityki zarządzania płynnością Jednostki, są ujmowane jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty
dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych.
Waluty zgromadzone na rachunkach bankowych i w kasach dewizowych wyceniane są według kursu średniego ustalanego dla
danej waluty przez Prezesa NBP na dzień sprawozdawczy.
W przypadku środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, dla których nie zidentyfikowano przesłanek utraty wartości z tytułu
ryzyka kredytowego oszacowanie odpisów aktualizujących odbywa się z wykorzystaniem indywidualnych parametrów
wyznaczanych w oparciu o benchmarki (przy wykorzystaniu informacji o ratingach banków), przeskalowane do horyzontu
szacowania oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, dla których wystąpiły
przesłanki utraty wartości z tytułu ryzyka kredytowego Kierownictwo DB Energy SA dokonuje analizy odzysków
z wykorzystaniem scenariuszy ważonych prawdopodobieństwem ich wystąpienia.
Leasing
Spółka w zakresie leasingu stosuje zasady zgodne z MSSF 16 „Leasing”.
Zgodnie z MSSF 16 umowy leasingu od umów o świadczenie usług rozróżniane są na podstawie tego, czy korzystający
z określonego składnika aktywów kontroluje aktywo będące przedmiotem umowy.
Uważa się, że kontrola istnieje, jeśli Spółka:
• posiada prawo do uzyskiwania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów,
• posiada prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
W przypadku zidentyfikowanych umów leasingu Spółka z jednej strony prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania,
z drugiej zaś zobowiązania z tytułu leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Początkowe ujęcie i wycena
Dla umów zidentyfikowanych jako leasing Spółka ujmuje w swoim bilansie aktywa z tytułu prawa do użytkowania na dzień
rozpoczęcia leasingu (tj. na datę, kiedy aktywo objęte umową leasingu jest dostępne dla Spółki do użytkowania). Aktywa
z tytułu prawa do użytkowania są ujmowane początkowo po koszcie. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania
obejmuje: kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie
rozpoczęcia leasingu lub przed tą datą pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, początkowe koszty
bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę
w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 31
Późniejsza wycena
Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model kosztu, tj. w pomniejszeniu o odpisy
amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytułu utraty wartości, ale także po odpowiednim skorygowaniu o dokonywane
przeliczenia zobowiązania z tytułu leasingu (tj. modyfikacje nieskutkujące koniecznością ujęcia odrębnego leasingu).
Amortyzacja prawa do użytkowania w Spółce dokonywana jest co do zasady metodą liniową. Jeżeli w ramach umowy leasingu
przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Spółki pod koniec okresu leasingu lub jeżeli
koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Spółka skorzysta z opcji kupna, Spółka dokonuje
amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu
użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu
prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu
leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Do szacowania ewentualnej utraty wartości składników
aktywów z tytułu prawa do użytkowania Spółka stosuje przepisy MSR 36 „Utrata wartości aktywów”.
Zobowiązania z tytułu leasingu
Początkowe ujęcie
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe Spółka dyskontuje z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej.
Opłaty leasingowe obejmują stałe płatności (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne
zachęty leasingowe; zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, kwoty gwarantowanej wartości końcowej
oraz cenę wykonania opcji kupna (jeżeli można z wystarczającą pewnością stwierdzić, że Spółka z tej opcji skorzysta) oraz kary
pieniężne za wypowiedzenie umowy (jeżeli jest wystarczająca pewność, że Spółka skorzysta z tej opcji). Zmienne opłaty
leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane od razu jako koszt okresu, w którym zaistniało zdarzenie lub
warunek powodujący konieczność uiszczenia opłaty.
Późniejsza wycena
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu pomniejszane jest o dokonane spłaty i powiększane o naliczane odsetki.
Do naliczania odsetek Spółka stosuje krańcową stopę leasingobiorcy, która jest sumą wartości stopy wolnej od ryzyka oraz
premii za ryzyko kredytowe Spółki. W przypadku, gdy w umowie leasingowej dokonywana jest modyfikacja, zmianie ulega okres
lub wysokość zasadniczo stałych opłat leasingowych lub następuje zmiana w zakresie osądu co do realizacji opcji kupna
wynajmowanego aktywa, wówczas zobowiązanie z tytułu leasingu jest przeliczane, aby odzwierciedlić opisane zmiany.
Aktualizacja wartości zobowiązania powoduje również konieczność odpowiedniej aktualizacji wartości aktywa z tytułu prawa
do użytkowania.
Umowy krótkoterminowe i aktywa o niskiej wartości (zgodnie z MSSF 16)
Spółka stosuje wyjątek praktyczny dotyczący umów zawartych na okres krótszy niż 12 miesięcy od daty rozpoczęcia leasingu
lub dla umów, w których przedmiot stanowi przedmiot o niskiej wartości początkowej. Zgodnie z uzasadnieniem wniosków
Rady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości do MSSF 16 za przedmioty o niskiej wartości uznać można przedmioty,
których wartość nie przekracza równowartości 5 000,00 USD. Płatności leasingowe w przypadku obu wymienionych wyjątków
rozpoznawane są w kosztach okresu, którego dotyczą. Ani aktywo z tytułu prawa do użytkowania ani odpowiadające mu
zobowiązanie finansowe nie są w tym przypadku rozpoznawane.
Jeżeli dana umowa nie spełnia przesłanek do zaklasyfikowania jej jako umowa leasingu lub w odniesieniu do leasingów
krótkoterminowych bądź leasingów, w przypadku których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, Spółka ujmuje opłaty
leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Kapitał własny
Na kapitał własny Spółki składają się:
• Kapitał podstawowy,
• Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej,
• Zyski zatrzymane z lat ubiegłych,
• Wynik finansowy bieżącego okresu,
• Różnice kursowe z przeliczenia.
Kapitał podstawowy (zakładowy) wykazywany jest w wysokości wykazywanej w umowie Spółki i Krajowym Rejestrze Sądowym.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 32
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej tworzony jest z:
• nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji; koszty emisji akcji
poniesione przy powstawaniu Spółki akcyjnej lub podwyższeniu kapitału zakładowego zmniejszają kapitał zapasowy
do wysokości nadwyżki wartości emisji nad wartością nominalną akcji.
Zyski zatrzymane z lat ubiegłych stanowią zyski i straty wypracowane w poprzednich latach obrotowych nie przeniesione
w drodze uchwały organu zatwierdzającego do innej odrębnej pozycji kapitałów lub do wypłaty dywidendy. W tej pozycji ujmuje
się również zyski i straty odniesione na kapitał zapasowy na podstawie uchwały organu zatwierdzającego.
Kapitał wynikający z przeliczenia kapitałów własnych spółki zależnej z siedzibą poza terytorium kraju stanowią różnice kursowe
z przeliczenia.
Rezerwy
Rezerwa jest zobowiązaniem, którego kwota lub termin zapłaty są niepewne.
Rezerwę tworzy się wówczas, gdy:
a) na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych;
b) prawdopodobna jest konieczność wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia
obowiązku; oraz
c) można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku.
Jeśli warunki te nie są spełnione, nie tworzy się rezerwy.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy ustalane są na podstawie ilości niewykorzystanych dni urlopowych na dany dzień oraz
przeciętnego wynagrodzenia pracownika przypadającego na jeden dzień, powiększonego o składki na ubezpieczenia społeczne
pracodawcy.
Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana i aktualizowana na koniec okresu sprawozdawczego, w celu skorygowania
szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy Spółki na ten dzień.
W sprawozdaniu finansowym rezerwy są prezentowane odpowiednio jako długo- i krótkoterminowe.
Zobowiązania
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Spółki, którego wypełnienie spowoduje wypływ
ze Spółki środków zwierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu sprawozdawczego
przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy.
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu
sprawozdawczego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazywane są w bilansie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej. Wycena krótkoterminowych zobowiązań odbywa się w wartości wymagającej zapłaty
ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zobowiązania z tytułu nadwyżki VAT należnego nad VAT naliczonym do rozliczenia w przyszłym okresie wykazywany jest
w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązanie finansowe to każde zobowiązanie będące:
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 33
• wynikającym z umowy obowiązkiem wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych innej
jednostce lub wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną jednostką na potencjalnie
niekorzystnych warunkach,
• kontraktem, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych jednostki i jest
instrumentem niepochodnym, w zamian za który jednostka jest lub może być obowiązana wydać zmienną liczbę
własnych instrumentów kapitałowych lub instrumentem pochodnym, który będzie rozliczony lub może być rozliczony
w inny sposób niż przez wymianę ustalonej kwoty środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych
na ustaloną liczbę własnych instrumentów kapitałowych jednostki. W tym celu prawa poboru, opcje i warranty,
umożliwiające nabycie ustalonej liczby własnych instrumentów kapitałowych jednostki w zamian za ustaloną kwotę
środków pieniężnych w dowolnej walucie, stanowią instrumenty kapitałowe, jeżeli jednostka oferuje prawa poboru,
opcje i warranty pro rata wszystkim aktualnym właścicielom tej samej kategorii niepochodnych instrumentów
kapitałowych tej jednostki, w tym również celu do własnych instrumentów kapitałowych jednostki.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej
otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza
kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu (dotyczy instrumentów
pochodnych będących zobowiązaniami, które nie są ujmowane jako instrumenty zabezpieczające) lub wyznaczonych jako
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe
zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
W ramach zobowiązań finansowych Spółka prezentuje w szczególności wpływ zdarzeń gospodarczych (m.in. otrzymanie transzy
finansowania, naliczenie odsetek itp.) wynikających z umów, na podstawie których Spółka finansuje w szczególności realizacja
projektów ESCO. Ze względu na charakter projektów ESCO, umowy służące pozyskaniu środków na realizację tych projektów
są klasyfikowane jako „zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek” z uwagi na obowiązek zwrotu pozyskanych środków
pieniężnych.
Jednostka klasyfikuje je jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie, ujmując skutki wyceny na każdy dzień bilansowy w wyniku
finansowym. Zobowiązanie to prezentowane jest w zobowiązaniach krótkoterminowych w zakresie przepływów jakie będą
następowały do 12 miesięcy od dnia bilansowego oraz jako zobowiązania długoterminowe w pozostałej części.
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Od momentu wdrożenia w Spółce MSSF 15 w pozycji Zobowiązania z tytułu umów z klientami prezentowane są zobowiązania
z tytułu wyceny kontraktów oraz przychody dotyczące nierozliczonych na dzień bilansowy prac, w tym otrzymane zaliczki,
a także otrzymane wynagrodzenie za usługi rozliczane w czasie oraz inne zobowiązania związane z obowiązkiem świadczenia
usług w przyszłości, m.in. koszty serwisów lub ubezpieczenia majątku.
Powyższe ma szczególne zastosowanie do projektów realizowanych w modelu ESCO. Po przekazaniu klientowi inwestycji do
eksploatacji, pojawia się będzie konieczność do ponoszenia kosztów związanych z utrzymaniem infrastruktury (m.in. koszty
serwisowania, remontów generalnych lub ubezpieczeń). Z uwagi na powyższe w momencie zakończenia okresu inwestycyjnego
w projektach ESCO Kierownictwo DB Energy identyfikuje szacowane wydatki w całym okresie eksploatacyjnym projektu ESCO,
a następnie stosownie do MSSF 15, rozpoznaje zobowiązania z tytułu umów z klientami.
Aktualizacja wartości zobowiązań z tytułu umów z klientami następuje w okresach kwartalnych.
Zobowiązania pozabilansowe
Zobowiązania pozabilansowe to przede wszystkim zobowiązania warunkowe, przez które Spółka rozumie: możliwy obowiązek,
który powstanie na skutek przeszłych zdarzeń, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub
braku wystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki, lub
obecny obowiązek, który powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu ponieważ: (i) nie jest
prawdopodobne, aby wypełnienie obowiązku spowodowało konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści
ekonomiczne, bądź (ii) kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 34
Zobowiązania warunkowe nie są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednakże ujawnia się informację
o zobowiązaniu warunkowym, chyba, że prawdopodobieństwo wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne jest
znikome.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje: podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Bieżące obciążenie podatkowe ustala się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku
obrotowego.
Zysk (strata) podatkowa różni się od zysku (straty) bilansowej w związku z wyłączeniem przychodów podlegających
opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz tych przychodów i kosztów,
które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe
obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zapłacie w przyszłości ujmowany w pełnej
wysokości metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich
wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zwrotowi w przyszłości, wyliczany metodą
bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową
w sprawozdaniu finansowym. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne,
że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych.
Podstawowe różnice przejściowe dotyczą odmiennej wyceny aktywów i zobowiązań rozliczanych w czasie dla celów
podatkowych i bilansowych oraz przychody z tantiem uzyskiwane po dniu bilansowym.
Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie
na dzień bilansowy, które będą obowiązywać w momencie ich realizacji.
Odroczony podatek jest ujmowany w rachunku zysków i strat, a w przypadku, gdy dotyczy on transakcji rozlicznych z kapitałem
własnym ujmowany jest w kapitale własnym.
Podstawowe różnice przejściowe dotyczą odmiennej wyceny aktywów i zobowiązań rozliczanych w czasie dla celów
podatkowych i bilansowych.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie
dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Zobowiązanie lub aktywo z tytułu podatku
odroczonego w bilansie jest wykazywane odpowiednio jako zobowiązanie lub aktywo długoterminowe.
Zarząd Spółki dokonał przeglądu podatkowego transakcji i w kontekście interpretacji KIMSF 23 „Niepewność co do traktowania
podatku dochodowego” i nie stwierdził w okresie objętym Rocznym Jednostkowym Sprawozdaniem Finansowym występowania
niepewności w tym zakresie.
Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży obejmują należne lub uzyskane kwoty netto ze sprzedaży. Ujmowane są w wartości godziwej zapłat
otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności
gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne obciążenia związane ze sprzedażą.
W Spółce wyróżniane są cztery kategorie sprzedaży:
- realizacja projektów inwestycyjnych (w tym w modelu ESCO),
- audyty energetyczne przedsiębiorstwa (CEA),
- audyty efektywności energetycznej (EEA) i pozyskiwanie Białych Certyfikatów,
- pozostałe usługi.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 35
Spółka stosuje zasady MSSF 15 z uwzględnieniem poniższych elementów służących właściwej identyfikacji przychodów:
a. Identyfikacja umowy z kontrahentem - umowa z kontrahentem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie
następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; Spółka jest w stanie
zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr i usług, które mają zostać przekazane; Spółka jest w stanie zidentyfikować
warunki płatności za dobra i usługi, które mają być przekazane; umowa ma treść ekonomiczną oraz jest prawdopodobne, że
Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra i usługi, które zostaną przekazane
kontrahentowi;
b. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia – w momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr i usług
przyrzeczonych w umowie z kontrahentem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do
przekazania na rzecz kontrahenta dobra i usługi;
c. Ustalenie ceny transakcyjnej - w celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez
nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej
przysługiwała w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr i usług na rzecz kontrahenta;
d. Przypisanie ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia - Spółka przypisuje cenę
transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia w wysokości, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia,
które przysługuje Spółce w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług kontrahentowi.
e. Ujęcie przychodów w momencie spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia - Spółka ujmuje przychody w momencie
spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Za moment wykonania świadczenia uznaje się przekazanie przyrzeczonego
dobra lub usługi. Przychody są ujmowane jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego
zobowiązania do wykonania świadczenia. Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania
świadczenia. Za moment wykonania świadczenia uznaje się przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi. Przychody są
ujmowane jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia.
W przypadku kontraktów budowlanych rozliczenie przychodów następuje w okresach miesięcznych na podstawie miesięcznych
protokołów zaawansowania robót. W przypadku sprzedaży energii wytworzonej przychód rozpoznawany jest w momencie
wytworzenia energii i wprowadzenia jej do sieci energetycznej.
Realizacja projektów inwestycyjnych
DB Energy SA realizuje projekty inwestycyjne służące poprawie efektywności energetycznej przemysłu w modelach
generalnego wykonawstwa (GW) oraz poprzez udział w wygenerowanych oszczędnościach wynikających z realizacji projektu
(ESCO).
W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu GW (Generalne Wykonawstwo), gdy wynik kontraktu może być
wiarygodnie oszacowany, przychody i koszty są rozpoznawane w odniesieniu do stopnia zaawansowania realizacji kontraktu na
dzień bilansowy. Stopień zaawansowania mierzony jest zwykle jako proporcja kosztów poniesionych do całości szacowanych
kosztów kontraktu, za wyjątkiem sytuacji, gdy taki sposób nie odzwierciedlałby faktycznego stopnia zaawansowania. Jeśli
wartość kontraktu nie może być wiarygodnie oszacowana, przychody są rozpoznawane w stopniu, w jakim jest prawdopodobne,
że koszty poniesione z tytułu kontraktu zostaną nimi pokryte.
Stopień zaawansowania kontraktu może być ustalony na dwa sposoby:
• według udokumentowanego zaawansowania prac na kontrakcie (możliwe dokumenty: protokoły odbioru kolejnych
etapów pracy, rozliczenie czasów pracy na kontrakcie),
• w przypadku braku możliwości oceny stopnia zaawansowania prac możliwe jest przyjęcie założenia, że stopień
zaawansowania kontraktu jest proporcjonalny do poniesionych w danym okresie kosztów.
W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu ESCO (Energy Saving Company) wynagrodzenie określone może
być uzależnione od osiąganych przez klienta Spółki oszczędności z projektu. Kierownictwo DB Energy oszacowuje kwotę
wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w związku z realizacją danego przedsięwzięcia służącego poprawie efektywności
energetycznej. Przy czym należy rozróżnić dwie fazy realizacji kontraktów ESCO: fazę realizacji inwestycji oraz fazę eksploatacji
(po zakończeniu realizacji inwestycji).
W okresie realizacji projektu inwestycyjnego przychody są ustalane proporcjonalnie do kosztów ponoszonych w ramach
realizacji projektu. Stosowna proporcja wynika z zapisów umownych między stronami i stanowi odzwierciedlenie wartości
wymagalnej należności w przypadku przerwania realizacji projektu na danym etapie.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 36
Po zakończeniu realizacji projektu i przekazaniu instalacji do eksploatacji Spółka rozpoznaje przychody i koszty wynikające
z przewidywanych (najbardziej prawdopodobnych) przepływów finansowych w okresie realizacji całego kontraktu
z uwzględnieniem istotnego elementu finansowania.
Na każdym etapie rozliczania kontraktu, w przypadku rozpoznania straty na nim niezwłocznie ujmuje się ją w wynikach.
Za okres rozliczenia kontraktów przyjmuje się okresy raportowe (kwartały).
Kontrakty wieloelementowe
W przypadku kontraktów wieloelementowych Spółka dokonuje ich szczegółowej analizy celem zapewnienia prawidłowego
ujęcia w sprawozdaniu finansowym. Właściwe ujęcie przychodów wynikających z kontraktów wieloelementowych polega
na ocenie, czy dostarczane produkty i usługi powinny być rozliczane jako samodzielne elementy, dla których przychód jest
rozpoznawany niezależnie, czy też kontrakt powinien być rozpoznawany jako nierozerwalna całość. W przypadku wyodrębnienia
w ramach kontraktu sprzedaży niezależnych elementów, cena kontraktu jest alokowana do poszczególnych jego elementów,
w oparciu o ich relatywną wartość godziwą bądź koszt prognozowany powiększony o marżę.
Audyty Energetyczne
DB Energy SA świadczy usługi przeprowadzenia przemysłowych audytów energetycznych takich jak:
- audyt energetyczny przedsiębiorstwa (CEA),
- audyt efektywności energetycznej (AEE) i pozyskiwanie Białych Certyfikatów,
Przychody z tytułu usług związanych z przeprowadzeniem przemysłowych audytów energetycznych stanowią odrębne
zobowiązanie do wykonania świadczenia, w przypadku którego klient korzysta z usługi po jej wykonaniu, w konsekwencji
powoduje to rozpoznanie przychodu po stronie Spółki po udokumentowanym zakończeniu wykonania usługi (np. obustronnie
podpisany protokół odbioru).
Przychód z tytułu uzyskania świadectw efektywności energetycznej (tzw. success fee) jest rozpoznawany w momencie
sprzedaży Białych Certyfikatów.
Pozostałe usługi
Do pozostałych usług świadczonych przez DB Energy zalicza się ekspertyzy, konsultacje, szkolenia, pomiary, analizy, nadzory,
projekty techniczno-budowlane, koncepcje.
Analogicznie jak w przypadku usług audytowych, świadcząc usługi pozostałe Spółka rozpoznaje przychód po zakończeniu
wykonania usługi.
Istotny element finansowania
Ustalając cenę transakcyjną, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza w czasie, jeśli
rozkład w czasie płatności uzgodniony przez strony umowy (w sposób wyraźny lub domyślny) daje klientowi lub Spółce istotnie
korzyści z tytułu finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi. W takich okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera
istotny element finansowania.
Spółka nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie
zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty
za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok.
Istotny element finansowania nie występuje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy różnica między przyrzeczonym
wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej dobra lub usługi wynika z powodów innych niż udostępnienie finansowania
klientowi lub Spółce oraz różnica między tymi kwotami jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zazwyczaj ma to miejsce, gdy
zgodnie z warunkami płatności klient Spółki może być zabezpieczony przed brakiem właściwego wywiązania się z części lub
całości zobowiązań umownych przez drugą stronę umowy.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 37
Koszty umów z klientami
Koszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe koszty ponoszone przez Spółkę w celu
doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem.
W przypadku pomyślnego pozyskania klienta Spółka ujmuje te koszty jako bezpośredni koszt realizowanego projektu. Natomiast
w przypadku niepodpisania umowy z klientem koszty są ujmowane jako koszty pośrednie/międzywydziałowe.
Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia.
Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Spółka ujmuje te
koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa
trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie następujące kryteria:
• koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową z klientem,
• koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do
dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz
• koszty te są wykazywane w rozliczeniach międzyokresowych w przypadku gdy dotyczą innego okresu lub wielu
okresów.
Koszty operacyjne
Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym.
Koszty zużytych materiałów i towarów Spółka ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży tych
składników, zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów.
Dla kontraktów rozliczanych w czasie na kontach rozliczeń międzyokresowych kosztów prowadzona jest szczegółowa analityka
pozwalająca wyodrębnić koszty prowadzenia poszczególnych projektów.
Koszty niezwiązane bezpośrednio z konkretnymi zleceniami, odnoszone są na wynik finansowy w momencie ich poniesienia.
Przychody i koszty działalności finansowej
Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od lokat wolnych środków na rachunkach bankowych, prowizje i odsetki
od udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość rozwiązanych rezerw dotyczących
działalności finansowej.
Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań, utworzone
rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji finansowych, wartość w cenie nabycia sprzedanych udziałów, akcji,
papierów wartościowych, prowizje i opłaty manipulacyjne, wartość inwestycji krótkoterminowych, dyskonto i różnice kursowe.
Dotacje unijne i rządowe
Zgodnie z MSR 20, Spółka nie ujmuje dotacji rządowych łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości godziwej,
dopóki nie istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane z dotacjami oraz dotacje będą otrzymane. Fakt,
iż jednostka gospodarcza otrzymała dotacje, nie stanowi sam w sobie przekonującego dowodu na to, że związane z dotacją
warunki zostały lub będą spełnione.
Dotacje rządowe ujmuje się w księgach w taki sposób, aby przychód z tytułu dotacji był ujmowany współmiernie do ponoszonych
kosztów z nią związanych. Spółka przyjęła odpowiednie metody prezentacji dotacji w sprawozdaniu finansowym:
• dotacje do aktywów – początkowo jako osobna pozycja w rozliczeniach międzyokresowych (przychody przyszłych
okresów), a następnie w sposób systematyczny prezentowane jako przychód na przestrzeni okresu użytkowania
składnika aktywów,
• dotacje do przychodów – jako pozycja „Pozostałe przychody operacyjne”.
Od momentu ujęcia dotacji rządowej w sprawozdaniu do wszystkich powiązanych z nią zobowiązań lub aktywów warunkowych
stosuje się MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 38
Dotację rządową, która staje się należna jako forma rekompensaty za już poniesione koszty lub straty, lub została przyznana
Spółce celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzyszących przyszłych kosztów, ujmuje się jako
przychód w okresie, w którym stała się należna.
Dla celów zachowania odrębnej ewidencji zdarzeń związanych z dofinansowaniem w ramach dotacji, w systemie księgowym
tworzone są obiekty odrębnie dla każdego projektu.
Wykazywanie transakcji w walutach obcych
Nie rzadziej niż na dzień bilansowy kończący kolejny kwartał danego roku obrotowego wycenia się po średnim kursie
Narodowego Banku Polskiego („NBP”) wyrażone w walutach obcych składniki aktywów i pasywów.
Na dzień przeprowadzenia transakcji gospodarczej, aktywa i pasywa wyrażone w walucie obcej ujmuje się odpowiednio:
• po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanym przez bank, z którego usług korzysta Spółka – w przypadku operacji
sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,
• po kursie przyjętym w dokumencie odprawy celnej (SAD) lub innym wiążącym dokumencie - zobowiązania w przypadku
importu towarów przechodzących odprawę celną,
• po kursie obowiązującym dla celów podatku dochodowego i VAT - w przypadku operacji gospodarczych polegających
na wewnątrzwspólnotowym nabyciu lub wewnątrzwspólnotowej dostawie towaru (WNT lub WDT),
• po kursie obowiązującym dla celów podatku dochodowego - w przypadku pozostałych operacji.
Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wyrażone w walutach obcych wycenia się po średnim kursie NBP dla danej waluty
obowiązującym na dzień bilansowy.
Różnice kursowe dotyczące aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, powstałe na dzień ich wyceny oraz przy
zapłacie należności i zobowiązań, jak również sprzedaży lub kupnie walut, zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów
finansowych, a w uzasadnionych przypadkach – do kosztu wytworzenia produktów lub ceny nabycia towarów, ceny nabycia lub
kosztu wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub wartości niematerialnych. Przy ewidencji rozchodu
walut z rachunku walutowego stosowana jest metoda FIFO (pierwsze przyszło, pierwsze wyszło).
Raportowanie segmentów działalności
DB Energy SA nie wyróżnia segmentów działalności.
Zysk przypadający na jedną akcję
Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku lub straty, która przypada na zwykłych
akcjonariuszy DB Energy SA (licznik), przez średnią ważoną liczby akcji zwykłych występujących (mianownik) w ciągu danego
okresu.
Rozwodniony zysk netto na akcje jest ilorazem wartości zysku netto za okres sprawozdawczy i sumy średnioważonej liczby
akcji w danym okresie sprawozdawczym oraz wszystkich potencjalnych akcji nowych emisji.
Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
W roku obrotowym, za który zostało sporządzone Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA, nie
dokonywano zmian w zasadach (polityce) rachunkowości.
Nowe standardy, interpretacje i zmiany opublikowanych standardów
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet
ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
• MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17– zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2023 r.
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze
– zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2023 r.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 39
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących
polityk rachunkowości w praktyce - kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości – zatwierdzone do
stosowania po 1 stycznia 2023 r.
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja
wartości szacunkowych – zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2023 r.
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku
z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji – zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia
2023 r.
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub
długoterminowe – zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2024 r.
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego –
zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2024 r.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania
wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
W ocenie Spółki, powyższe zmiany nie mają istotnego wpływu na niniejsze skonsolidowane historyczne informacje finansowe.
Wymienione wyżej zmiany w MSSF, które będą miały zastosowanie dla okresów rozpoczynających się dnia 1 lipca 2023 r. lub
później nie powinny mieć, w ocenie kierownictwa Grupy, istotnego wpływu na sprawozdawczość finansową Spółki w przyszłych
latach obrotowych. Jednakże należy wziąć pod uwagę potencjalne przyszłe zmiany założeń i warunków, które stanowią
podstawę do osądów dokonywanych na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego, dlatego Spółka dokona
ponownej weryfikacji wpływu zmian w MSSF przed datą ich wejścia w życie w kolejnych okresach raportowych.
Korekta błędu
W okresach sprawozdawczych nie wystąpiły zdarzenia skutkujące koniecznością dokonania korekty błędu.
Podmiot sporządzający sprawozdanie finansowe
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przez ASB Poland Sp. z o.o. zgodnie z dokumentami księgowymi i wyjaśnieniami,
które zostały dostarczone przez DB Energy Spółka Akcyjna. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na warunkach
i w zakresie określonym w umowie z dnia 06.09.2021 r. („Umowa”) oraz aneksami do tej umowy zawartej pomiędzy DB Energy
Spółka Akcyjna i ASB Poland sp. z o. o. (następca prawny spółki Nowoczesne Rozwiązania Finansowe Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością Spółka Komandytowa) Osoba podpisująca sprawozdanie finansowe działa jedynie w imieniu i na rzecz ASB
Poland sp. z o. o. w charakterze pełnomocnika, a nie w swoim własnym. Pełnomocnikiem ASB Poland Sp. z o.o. uprawnionym do
podpisania sprawozdania finansowego jest Krzysztof Łechtański.
Segmenty operacyjne
DB Energy SA świadczy usługi z zakresu efektywności energetycznej, oferując kompleksowe doradztwo i obsługę projektów
inwestycyjnych dla dużych i średnich zakładów przemysłowych. Spółka wykonuje projekty efektywności energetycznej
redukujące zużycie energii, co przekłada się na generowanie oszczędności u klientów.
DB Energy SA nie wyróżnia segmentów działalności. Spółka działa w jednym segmencie – efektywność energetyczna.
W strukturze sprzedaży Spółka wyróżnia cztery kategorie usług:
• ESCO i projekty inwestycyjne,
• audyty CEA,
• audyty EEA i pozyskiwanie Białych Certyfikatów (BC),
• inne usługi.
Mając na uwadze specyfikę prowadzonej działalności, w tym:
a) ponoszenie kosztów, w których znaczący udział stanowią świadczenia pracownicze oraz usługi obce, wykonywane
przez te same podmioty w związku z osiąganiem przychodów z różnych obszarów sprzedaży,
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 40
b) wykorzystywanie w większości tych samych aktywów w celu osiągania przychodów z różnych obszarów sprzedaży,
oraz ze względu na znaczącą zmianę struktury przychodów w minionych latach, związaną z przyjętą strategią rozwoju, Spółka
nie wyróżnia segmentów działalności i wykazuje informacje o zysku lub stracie, aktywach i zobowiązaniach jako wspólne dla
wszystkich obszarów sprzedaży w prowadzonym segmencie działalności „efektywność energetyczna”.
Dane finansowe przygotowywane dla celów sprawozdawczości zarządczej oparte są na tych samych zasadach rachunkowości,
jakie stosuje się przy sporządzaniu jednostkowych sprawozdań finansowych.
Struktura przychodów – według rodzaju
Przychody ze sprzedaży
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2022-30.06.2023
struktura
sprzedaży %
wartość
przychodów
struktura
sprzedaży %
wartość
przychodów
1. Sprzedaż usług (struktura rzeczowa)
99,26
43 774 094,80
99,14
53 119 124,33
– audyt EEA i pozyskiwanie Białych Certyfikatów
7,50
3 309 160,15
3,63
1 944 559,13
– audyt CEA
1,11
488 400,00
0,23
122 250,00
– ESCO i projekty inwestycyjne
86,69
38 231 574,89
90,09
48 270 442,76
– inne usługi, w tym: ekspertyzy, konsultacje, szkolenia,
pomiary, analizy, nadzory, projekty techniczno -
budowlane, koncepcje
3,96
1 744 959,76
5,19
2 781 872,44
2. Sprzedaż towarów i materiałów (struktura rzeczowa)
0,74
327 363,71
0,86
458 166,24
100,00
44 101 458,51
100,00
53 577 290,57
Struktura przychodów – struktura terytorialna
Przychody ze sprzedaży - struktura terytorialna
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2022-30.06.2023
Przychody ze sprzedaży produktów/usług
43 774 094,80
53 119 124,33
na terenie kraju
38 758 605,79
49 423 201,57
na terenie Unii Europejskiej
4 753 019,89
3 695 922,76
na terenie krajów trzecich
262 469,12
0,00
Przychody ze sprzedaży towarów
327 363,71
458 166,24
na terenie kraju
327 363,72
458 166,24
Przychody ze sprzedaży - struktura terytorialna
44 101 458,51
53 577 290,57
Aktywa trwałe – struktura terytorialna
Aktywa trwałe - struktura terytorialna
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2022-30.06.2023
Aktywa trwałe
11 179 432,96
11 384 342,08
na terenie kraju
11 179 432,96
11 384 342,08
na terenie Unii Europejskiej
0,00
0,00
na terenie krajów trzecich
0,00
0,00
Aktywa trwałe - struktura terytorialna
11 179 432,96
11 384 342,08
Wskazane aktywa trwałe nie obejmują instrumentów finansowych, aktywów z tytułu podatku odroczonego, aktywów z tytułu
świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia oraz praw wynikających z umów ubezpieczeniowych.
Struktura przychodów – grupy odbiorców
Przychody ze sprzedaży
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2022-30.06.2023
Sektor rządowy
0,00
0,00
Sektor prywatny
44 101 458,51
53 577 290,57
Razem
44 101 458,51
53 577 290,57
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 41
Struktura przychodów – główni klienci
01.07.2023-30.06.2024
struktura sprzedaży %
wartość przychodów
Schumacher Packaging Zakład Grudziądz Sp. z o.o.
57,74
25 463 625,14
BWI Poland Technologies Sp. z o.o.
12,33
5 436 969,68
Thermo Fisher Scientific Cork LTD
10,36
4 567 054,89
Pozostali
19,58
8 633 808,80
Razem
100,00
44 101 458,51
01.07.2022-30.06.2023
struktura sprzedaży %
wartość przychodów
Schumacher Packaging Zakład Grudziądz Sp. z o.o.
41,84
22 417 829,30
Słodownia Soufflet Polska Sp. z o.o.
16,37
8 770 354,33
BWI Poland Technologies Sp. z o.o.
14,55
7 794 892,20
Pozostali
27,24
14 594 214,74
Razem
100,00
53 577 290,57