Synektik_SSF_SzB_2024-09-30

Grupa Kapitałowa Synektik S.A.

Sprawozdanie Niezależnego Biegłego

Rewidenta z Badania Rocznego

Skonsolidowanego Sprawozdania

Finansowego

Rok obrotowy kończący się

30 września 2024 r.

CSWP Audyt Prosta Spółka Akcyjna

ul. Kopernika 34

00-336 Warszawa

tel.: +48 22 101 20 01

faks: +48 22 100 59 94

www.cswp.pl

Spółka zarejestrowana w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy w Warszawie,

XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego

KRS: 0000982475

NIP: 5252523102

REGON: 145894054

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Synektik S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Grupy Kapitałowej Synektik S.A. („Grupa Kapitałowa”), w której Jednostką Dominującą

jest Synektik S.A. z siedzibą w Warszawie, ul. Józefa Piusa Dziekońskiego 3

(„Jednostka Dominująca”), na które składa się skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji

finansowej sporządzone na dzień 30 września 2024 r., skonsolidowane sprawozdanie

z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

i skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od

1 października 2023 r. do 30 września 2024 r. oraz noty objaśniające do

skonsolidowanego sprawozdania finansowego („skonsolidowane sprawozdanie

finansowe”).

Naszym zdaniem, roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

a) przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majątkowej i finansowej

Grupy Kapitałowej na dzień 30 września 2024 r., oraz jej skonsolidowanego wyniku

finansowego i skonsolidowanych przepływów pieniężnych za rok obrotowy od

1 października 2023 r. do 30 września 2024 r., zgodnie z mającymi zastosowanie

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,

b) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę Kapitałową przepisami

prawa i postanowieniami statutu Jednostki Dominującej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 20 grudnia 2024 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania

w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów („KSB”) oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r.

o biegłych rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze publicznym („ustawa

o biegłych rewidentach”) i rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE)

nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących

ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego,

uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozporządzenie 537/2014”). Nasza

odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej zgodnie

z Międzynarodowym Kodeksem Etyki Zawodowych Księgowych (w tym

Międzynarodowymi Standardami Niezależności) wydanym przez Radę

Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych (“Kodeks IESBA”),

przyjętym uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz z innymi wymogami

etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce.

Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem

IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma

audytorska pozostali niezależni od jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej

zgodnie z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach oraz

w Rozporządzeniu 537/2014.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią

wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w

kontekście naszego badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości

oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje

ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej

opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej

sprawy

Rozpoznawanie przychodów zgodnie

z MSSF 15

Grupa Kapitałowa osiąga przychody

ze sprzedaży urządzeń medycznych

oraz sprzedaży usług, a kontrakty

z odbiorcami obejmują dostawy

towarów, gwarancje, licencje,

szkolenia, prace adaptacyjne i serwis.

Kwestia, które elementy umowy

stanowią odrębny obowiązek

świadczenia zgodnie z MSSF 15

„Przychody z umów z klientami” od

dostawy towarów, była dla nas kluczowa

z punktu widzenia badania

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego ze względu na istotność

przychodów z tego tytułu, złożoność

umów oraz osąd Zarządu Jednostki

Dominującej.

Informacje na temat zastosowania

MSSF 15 ujęto w notach 3.16, 5 oraz

19, 27, 30 skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Nasze procedury badania obejmowały

w szczególności:

• zrozumienie polityk rachunkowości

i środowiska kontroli wewnętrznej

w zakresie ujmowania przychodów ze

sprzedaży oraz ocenę ich zgodności z

przyjętymi przez Jednostkę

Dominującą standardami

rachunkowości,

• ocenę zgodności polityk

rachunkowości dotyczących

rozpoznawania przychodów

z odpowiednimi standardami

sprawozdawczości finansowej,

w szczególności związanych

z istotnymi osądami księgowymi

w zakresie identyfikacji, w ramach

zawartych umów, odrębnych

obowiązków świadczenia zgodnie

z MSSF 15,

• ocenę, w oparciu o próbkę transakcji

sprzedaży, prawidłowości

rozpoznania przychodów ze

sprzedaży, w tym weryfikacja założeń

i szacunków przyjętych przez Zarząd

Jednostki Dominującej,

• potwierdzenie sald z kluczowymi

odbiorcami,

• ocenę, w oparciu o próbkę transakcji

sprzedaży mających miejsce przed

końcem roku obrotowego oraz próbkę

transakcji na początku następnego

roku obrotowego czy przychody ze

sprzedaży i związane z nimi koszty

zostały ujęte w odpowiednim okresie

(zgodnie z umownymi warunkami),

• przegląd analityczny,

• analizę należności pod kątem

oczekiwanych strat kredytowych.

Utrata wartości wartości niematerialnych

Na dzień bilansowy Grupa Kapitałowa

wykazuje w skonsolidowanym

sprawozdaniu z sytuacji finansowej

wartości niematerialne, obejmujące

licencje i zezwolenia na produkcję

radiofarmacetyków, prace

informatyczne oraz wartości

niematerialne w trakcie przygotowania

w kwocie 27.511 tys. zł.

Grupa przeprowadziła testy, i tam, gdzie

to zasadne, ujęła odpowiednie odpisy

z tytułu utraty wartości. Z uwagi na

istotność tej pozycji aktywów oraz

związane z nią osądy Zarządu Jednostki

Dominującej uznaliśmy, że zagadnienie

to jest kluczowe z punktu widzenia

badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Ujawnienia w zakresie przyjętych

założeń do testów na utratę wartości

zostały zawarte w nocie 13 do

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego.

Nasze procedury badania obejmowały

w szczególności:

• analizę i zrozumienie procesu

identyfikacji przez Zarząd Jednostki

Dominującej przesłanek utraty

wartości,

• weryfikację testów na utratę wartości

sporządzonych przez Zarząd

Jednostki Dominującej,

• analizę kluczowych założeń do

budżetów na lata przyszłe,

• porównanie kluczowych założeń

testów na utratę wartości z danymi

historycznymi,

• rozmowę z Zarządem Jednostki

Dominującej oraz kluczowym

personelem dotyczącą sytuacji

branżowej na rynkach, na których

Grupa działa, perspektywy wzrostu

rynków oraz uregulowania prawne,

• ocenę adekwatności ujawnień

w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za skonsolidowane sprawozdanie

finansowe

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej

i finansowej i wyniku finansowego Grupy Kapitałowej zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską,

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Grupę Kapitałową

przepisami prawa i postanowieniami statutu Jednostki Dominującej, a także za kontrolę

wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki Dominującej uznaje za niezbędną aby umożliwić

sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki Dominującej

jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania

działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją

działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Jednostki Dominującej albo zamierza

dokonać likwidacji Grupy Kapitałowej, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie

ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („ustawa o

rachunkowości”) Zarząd Jednostki Dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej

Jednostki Dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane

sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w tej ustawie. Członkowie

Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą

opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że

badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są

uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie

mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu

i przeprowadzaniu badania jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania

zniekształceń oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na skonsolidowane

sprawozdanie finansowe, a także przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta.

W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia zawarte

w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego

i wartościowego poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania

i zawodowym osądem biegłego rewidenta.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy

Kapitałowej ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd

Jednostki Dominującej obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy

zawodowy sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego

z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może

dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub

obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych

okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Grupy Kapitałowej;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Jednostki Dominującej;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Jednostki

Dominującej zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na

podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana

ze zdarzeniami lub warunkami, która może podawać w znaczącą wątpliwość

zdolność Grupy Kapitałowej do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do

wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi

w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są

nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach

badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego

rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Grupa

Kapitałowa zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane

sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia

w sposób zapewniający rzetelną prezentację;

• uzyskujemy wystarczające i odpowiednie dowody badania odnośnie informacji

finansowych jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej w celu wyrażenia

opinii na temat skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy

odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania Grupy Kapitałowej

i pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki Dominującej informacje o, między innymi,

planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach

badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które

zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania.

Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy

prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych

okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne

konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Synektik S.A. oraz Grupy

Kapitałowej Synektik S.A. za rok obrotowy zakończony 30 września 2024 r.

(„sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania (razem „inne

informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie sprawozdania

z działalności zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki Dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do

zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności spełniało wymagania przewidziane

w ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje

innych informacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego

naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z innymi informacjami, i czyniąc to,

rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym

sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny

sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy,

stwierdzimy istotne zniekształcenia w innych informacjach, jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie

z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy

sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest

zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Grupa Kapitałowa w oświadczeniu

o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Opinia na temat sprawozdania z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, sprawozdanie

z działalności Grupy Kapitałowej:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 71

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r.

w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów

papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji

wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim

(„rozporządzenie o informacjach bieżących”);

• jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie Kapitałowej i jej otoczeniu uzyskanej podczas

naszego badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności

Grupy Kapitałowej istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa Kapitałowa

zawarła informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 rozporządzenia

o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane

w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego rozporządzenia zawarte

w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania

z wymogami rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu raportowania

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy

zaangażowani do przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność

w celu wyrażenia opinii czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej

na dzień i za rok zakończony 30 września 2024 roku sporządzone

w jednolitym elektronicznym formacie raportowania zawarte w pliku o nazwie

„synektik-2024-09-30-0-pl.zip” („skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie

ESEF”) zostało oznakowane zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu

delegowanym Komisji (UE) 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r. uzupełniającym

dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do

regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania („Rozporządzenie ESEF”).

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez

Zarząd Jednostki Dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania

oraz wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego

formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF,

a wymogi określone w tych regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria

do sformułowania przez nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi

oznakowania oraz wymogami technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich znaczników XBRL,

przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu obejmuje również zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie

systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF wolnego od istotnych niezgodności

z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie

procesu sprawozdawczości finansowej, obejmującego również sporządzenie

sprawozdań finansowych zgodnie z formatem, wynikającym z obowiązujących

przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzenia usługi atestacyjnej

dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie

ESEF zostało oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych dotyczącym

badania sprawozdań finansowych sporządzonych w jednolitym elektronicznym formacie

raportowania 3001PL (dalej: ”KSUA 3001PL”) oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie

z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z)

w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) –

„Usługi atestacyjne inne niż badania lub przeglądy historycznych informacji

finansowych”, (dalej: „KSUA 3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania

procedur w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało przygotowane zgodnie

z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa

przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie

z KSUA 3000 (Z), zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka

wystąpienia istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem.

Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę

wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają zapewnić

biegłemu rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena

funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona

w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:

• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF obejmującego proces wyboru i zastosowania przez

Spółkę znaczników XBRL i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF,

w tym zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej związanych z tym

procesem;

• uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego;

• przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę spełnienia

standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego

formatu raportowania i ocenę kompletności oznakowania informacji

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami

XBRL;

• ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej

w Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz, czy użyto

rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii określonej

w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano odpowiednich elementów;

• ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii

w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią

podstawę do wyrażenia przez nas opinii na temat zgodności oznakowania z wymogami

rozporządzenia ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów

niezależności i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks

IESBA oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu,

zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania poufności oraz

profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych wymogów

niezależności i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej

w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości w brzmieniu

międzynarodowych standardów kontroli jakości przyjęte uchwałami Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów (dalej „KSKJ”).

Zgodnie z wymogami KSKJ firma audytorska utrzymuje kompleksowy system kontroli

jakości obejmujący udokumentowane polityki i procedury odnośnie zgodności

z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie

wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej,

dlatego opinia powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia

ESEF.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy Kapitałowej są

zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy

usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia

UE oraz art. 136 ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy Kapitałowej w badanym

okresie zostały wymienione w nocie 40 skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy

Kapitałowej uchwałą nr 1 Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej z dnia 11 kwietnia

2023 r. Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy Kapitałowej badamy

nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 30 września 2019 r.,

to jest przez sześć kolejnych lat obrotowych.

Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym

.....................................................................................

Biegły rewident nr 13015

Przemysław Piska

Kluczowy biegły rewident

przeprowadzający badanie w imieniu

CSWP Audyt Prosta Spółka Akcyjna

Spółka wpisana na listę firm audytorskich

pod nr ewidencyjnym 3767

Warszawa, 20 grudnia 2024 roku