Sprawozdanie biegłego rewidenta z badania ESG

Deloitte Assurance Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.

(dawniej Deloitte Assurance sp. z o.o.)

al. Jana Pawła II 22 00-133 Warszawa Polska Tel.: +48 22 511 08 11 Fax.: +48 22 511 08 13 www.deloitte.com/pl

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z ATESTACJI DAJĄCEJ OGRANICZONĄ PEWNOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI ZRÓWNOWAŻONEGO ROZWOJU GRUPY KAPITAŁOWEJ

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Banku Millennium S.A.

Przeprowadziliśmy atestację, dającą ograniczoną pewność, Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju grupy kapitałowej („Grupa kapitałowa”), w której jednostką dominującą jest Bank Millennium S.A. („Jednostka dominująca”, „Bank”), sporządzonej na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. („Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej”) stanowiącą wyodrębnioną część w rozdziale II Raportowanie zrównoważonego rozwoju Sprawozdania Zarządu z działalności Banku Millennium S.A. i Grupy Kapitałowej Banku Millennium S.A. za 2024 rok.

Identyfikacja kryteriów mających zastosowanie

Kryteria mające zastosowanie dla Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej to:

przepisy rozdziału 6c ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późniejszymi zmianami) („Ustawa o rachunkowości”),
standardy sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju zdefiniowane w Rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2023/2772 z dnia 31 lipca 2023 r. uzupełniającym dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE w odniesieniu do standardów sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju („ESRS”), w tym wymóg zgodności procesu, przeprowadzanego przez Bank w celu identyfikacji raportowanych informacji, z jego opisem w sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,
wymogi sprawozdawcze zawarte w art. 8 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie (UE) 2019/2088 r („Rozporządzenie (UE) 2020/852”).

Nieodłączne ograniczenia przy sporządzaniu sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

Kryteria, charakter sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju oraz brak ustanowionych na przestrzeni czasu jednoznacznych wytycznych dla zastosowań standardów i praktyk sprawozdawczych pozwalają na przyjęcie różnych, ale akceptowalnych metod pomiaru, co może skutkować pewnymi rozbieżnościami w raportowaniu poszczególnych jednostek. Przyjęte metodyki pomiaru mogą również wpływać, w miarę ich rozwoju, na porównywalność sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zarówno między jednostkami jak i latami obrotowymi.

Raportując informacje dotyczące przyszłości zgodnie z ESRS, Zarząd Banku jest zobowiązany do przygotowania informacji dotyczących przyszłości na podstawie ujawnionych założeń dotyczących zdarzeń, które mogą wystąpić w przyszłości oraz możliwych przyszłych działań Banku. Jest prawdopodobne, że rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przedstawionych informacji, ponieważ przyszłe zdarzenia często mogą przebiegać w sposób inny niż prognozowany.

Przy określaniu ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej Zarząd Banku interpretuje niezdefiniowane pojęcia prawne i inne pojęcia. Niezdefiniowane pojęcia prawne i inne pojęcia mogą być interpretowane w różny sposób, w tym w zakresie zgodności ich interpretacji z prawem, a zatem są poddane niepewności.

Ponadto zwracamy uwagę na następujące ograniczenia:

Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej obejmuje informacje oparte na scenariuszach związanych z klimatem, które to scenariusze podlegają nieodłącznej niepewności ze względu na niekompletność wiedzy naukowej i ekonomicznej dotyczącej prawdopodobieństwa, czasu lub skutków ewentualnych przyszłych trwałych lub przejściowych zmian związanych z klimatem. W celu uniknięcia wątpliwości, zakres naszej atestacji i naszej odpowiedzialności nie obejmował wykonania prac niezbędnych do zapewnienia wiarygodności, prawidłowości lub dokładności informacji dotyczących przyszłości.

Nazwa Deloitte odnosi się do jednej lub kilku jednostek Deloitte Touche Tohmatsu Limited, prywatnego podmiotu prawa brytyjskiego z ograniczoną odpowiedzialnością i jego firm członkowskich, które stanowią oddzielne i niezależne podmioty prawne. Dokładny opis struktury prawnej Deloitte Touche Tohmatsu Limited oraz jego firm członkowskich można znaleźć na stronie www.deloitte.com/pl/onas

Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited

Sąd Rejonowy m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, KRS 0001090371, NIP: 679-318-56-05, REGON:383570500

[Numer kontrolny: ED2F13A3B4DFF998F8CAA250F0699C73]

Wszelkie wskaźniki emisji w łańcuchu dostaw wymienione w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej mogą obejmować informacje przekazane przez dostawców, klientów Banku lub osoby trzecie. Nasze procedury nie obejmowały atestacji informacji przekazanych przez dostawców, klientów Banku lub osoby trzecie.

Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej może zawierać wskaźniki, które pochodzą ze zgłoszonych zdarzeń dotyczących pracowników, podwykonawców lub klientów. W związku z tym nasze testy mogły nie wykryć zniekształceń dotyczących kompletności, na przykład w sytuacjach, gdy zdarzenia mogły wystąpić, ale nie zostały zgłoszone.

Odpowiedzialność Zarządu Banku za Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej

Zarząd Banku jest odpowiedzialny za zaprojektowanie i wdrożenie procesu identyfikacji informacji przedstawianych w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej zgodnie z ESRS („Proces oceny podwójnej istotności”) oraz za przedstawienie tego procesu w punkcie 15.4 Ocena Podwójnej Istotności w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej. Odpowiedzialność ta obejmuje:

zrozumienie kontekstu, w jakim prowadzone są działania i relacje biznesowe jednostek wchodzących w skład Grupy kapitałowej, a także zrozumienie interesariuszy, na których działania jednostek wchodzących w skład Grupy kapitałowej mają wpływ,
identyfikację rzeczywistych i potencjalnych wpływów (zarówno negatywnych, jak i pozytywnych) kwestii związanych ze zrównoważonym rozwojem, a także ryzyk i szans, które wpływają lub można by zasadnie oczekiwać, że wpłyną na sytuację finansową Grupy kapitałowej, jej wyniki finansowe oraz przepływy pieniężne, a także na dostęp do finansowania lub koszt kapitału w perspektywie krótkoterminowej, średnioterminowej lub długoterminowej,
ocenę podwójnej istotności zidentyfikowanych wpływów, ryzyk i szans kwestii związanych ze zrównoważonym rozwojem poprzez wybór i zastosowanie odpowiednich wartości granicznych,
określenie założeń, wybór i stosowanie odpowiednich metod raportowania kwestii zrównoważonego rozwoju oraz ustalania szacunków lub sporządzania prognoz w poszczególnych ujawnieniach w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej, które są racjonalne w danych okolicznościach.

Zarząd Banku jest ponadto odpowiedzialny za:

przygotowanie Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej, zgodnie z rozdziałem 6c Ustawy o rachunkowości, w tym zgodnie z ESRS,
przedstawienie ujawnień w punkcie 21. Ujawnienie informacji zgodnie z Taksonomią UE (art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852) Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej, zgodnie z artykułem 8 Rozporządzenia (UE) 2020/852,
zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie takich kontroli wewnętrznych, które Zarząd Banku uzna za niezbędne do umożliwienia przygotowania Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej wolnego od istotnych zniekształceń, niezależnie od tego, czy te zniekształcenia wynikają z oszustwa czy też z błędu,
wybór i stosowanie odpowiednich metod raportowania zrównoważonego rozwoju oraz przyjęcie pewnych założeń i przeprowadzanie szacunków dotyczących poszczególnych ujawnień zrównoważonego rozwoju, które są uzasadnione w danych okolicznościach.

Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Banku są odpowiedzialni za nadzorowanie Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej.

Odpowiedzialność kluczowego biegłego rewidenta atestacji Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej

Atestację Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej, dającą ograniczoną pewność, przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacji Sprawozdawczości Zrównoważonego Rozwoju 3002PL – „Usługa atestacyjna dająca ograniczoną pewność w zakresie sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju” przyjętym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów („KSUA 3002PL”) oraz odpowiednio Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych” przyjętym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów.

Poziom pewności uzyskany w ramach atestacji dającej ograniczoną pewność jest niższy niż w przypadku atestacji dającej racjonalną pewność, ponieważ procedury wykonywane przez kluczowego biegłego rewidenta atestacji Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej w ramach atestacji dającej ograniczoną pewność różnią się charakterem i czasem wykonania od procedur wykonywanych w ramach atestacji dającej racjonalną pewność i mają węższy zakres niż w przypadku atestacji dającej racjonalną pewność.

Naszymi celami są zaplanowanie i wykonanie usługi atestacji Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej w taki sposób, aby uzyskać ograniczoną pewność, że Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z atestacji Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej zawierającą naszą opinię. Zniekształcenia mogą wynikać z oszustwa lub błędu i są uznawane za istotne, jeśli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje użytkowników podjęte na podstawie Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej.

W ramach usługi atestacji Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej dającej ograniczoną pewność, przeprowadzonej zgodnie z KSUA 3002PL, stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm przez cały czas trwania usługi.

Nasza odpowiedzialność w odniesieniu do Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej w związku z Procesem oceny podwójnej istotności obejmuje:

uzyskanie zrozumienia Procesu oceny podwójnej istotności wyłącznie w celu oceny jego zgodności z ESRS, a nie w celu wyrażenia opinii na temat jego skuteczności,
zaprojektowanie i wykonanie procedur, aby ocenić, czy Proces oceny podwójnej istotności jest zgodny z opisem przedstawionym w punkcie 15.4. Ocena Podwójnej Istotności Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej.

Nasze pozostałe obowiązki w odniesieniu do Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej obejmują:

uzyskanie zrozumienia środowiska kontroli jednostek wchodzących w skład Grupy kapitałowej, procesów i systemów informatycznych stosownych dla sporządzenia Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej, ale nie obejmują oceny zaprojektowania poszczególnych kontroli, ani uzyskania dowodów na ich wdrożenie lub skuteczność ich działania,
identyfikację ujawnień, w których mogą wystąpić istotne zniekształcenia, niezależenie od tego, czy zostały spowodowane oszustwem lub błędem,
zaprojektowanie i wykonanie procedur dotyczących ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej, w których mogą wystąpić istotne zniekształcenia. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest wyższe niż w przypadku zniekształcenia wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może obejmować zmowę, fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzenie w błąd lub obejście kontroli wewnętrznej.

Nasze zarządzanie jakością

Nasza firma stosuje krajowe standardy kontroli jakości przyjęte uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego. Krajowy Standard Kontroli Jakości 1 w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Zarządzania Jakością (PL) 1 - „Zarządzanie jakością dla firm wykonujących badania lub przeglądy sprawozdań finansowych lub zlecenia innych usług atestacyjnych lub pokrewnych” wymaga od firmy audytorskiej zaprojektowania, wdrożenia i stosowania systemu zarządzania jakością, w tym polityk lub procedur dotyczących przestrzegania wymogów etycznych, standardów zawodowych oraz mających zastosowanie wymogów prawnych i regulacyjnych.

Nasza niezależność

Jesteśmy niezależni od jednostek wchodzących w skład Grupy kapitałowej zgodnie z zasadami etyki określonymi w "Podręczniku Międzynarodowego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych standardów niezależności)" przyjętym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów oraz wymogami określonymi w ustawie z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (tj. Dz. U. z 2024 r. poz. 1035 z późn. zm.) oraz rozporządzeniu UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem etyki.

Podsumowanie wykonanych prac

Atestacja dająca ograniczoną pewność obejmuje wykonanie procedur w celu uzyskania dowodów dotyczących Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej.

Charakter, czas trwania i zakres wybranych procedur zależą od osądu zawodowego, w tym identyfikacji ujawnień, w których prawdopodobne jest wystąpienie istotnych zniekształceń w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej, czy to z powodu oszustwa, czy też błędu.

Prowadząc naszą atestację dającą ograniczoną pewność w odniesieniu do Procesu oceny podwójnej istotności wykonaliśmy następujące prace:

uzyskaliśmy zrozumienie Procesu oceny podwójnej istotności poprzez:
- przeprowadzenie zapytań w celu zrozumienia źródeł informacji wykorzystywanych przez kierownictwo,
- przegląd wewnętrznej dokumentacji Banku dotyczącej jego Procesu,
- procedury analityczne dotyczące wybranych wpływów, ryzyk i szans ocenianych podczas analizy podwójnej istotności Grupy kapitałowej
oceniliśmy, czy dowody uzyskane w wyniku przeprowadzenia naszych procedur dotyczących Procesu oceny podwójnej istotności wdrożonego przez Bank były zgodne z opisem Procesu oceny podwójnej istotności zawartym w punkcie 15.4 Ocena Podwójnej Istotności Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

W ramach realizacji naszej atestacji dającej ograniczoną pewność w odniesieniu do Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej przeprowadziliśmy między innymi następujące procedury:

uzyskaliśmy zrozumienie istotnych procesów pozwalających na przygotowanie przez Bank Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej poprzez przeprowadzenie zapytań w celu zrozumienia środowiska kontroli Banku, procesów i systemów informatycznych istotnych dla przygotowania Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej, lecz nie dokonaliśmy oceny sposobu zaprojektowania poszczególnych czynności kontrolnych, nie uzyskaliśmy dowodów ich wdrożenia ani nie przeprowadziliśmy testów ich skuteczności,
oceniliśmy, czy istotne informacje zidentyfikowane w ramach Procesu oceny podwójnej podwójnej istotności w celu zidentyfikowania informacji prezentowanych w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej są w nim zawarte,
oceniliśmy, czy struktura i prezentacja Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej są zgodne z ESRS,
zadaliśmy pytania odpowiedniemu personelowi i wykonaliśmy procedury analityczne dotyczące wybranych ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej,
przeprowadziliśmy testy szczegółowe, oparte na próbie wybranych ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej,
uzyskaliśmy dowody potwierdzające prawidłowość stosowanych metod istotnych szacunków i prognoz do wybranych ujawnień oraz wykorzystania tych metod przez Grupę kapitałową,
uzyskaliśmy zrozumienie procesu klasyfikacji działań gospodarczych oraz odpowiednich ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej w zakresie ich zgodności z Taksonomią UE,
oceniliśmy, czy wdrożone procesy zapewniają, że mianownik i licznik wskaźnika zielonych aktywów oraz wskaźnika zielonych aktywów dla zarządzanych aktywów są wyznaczane w sposób zgodny z obowiązującymi definicjami.

Uważamy, że dowody, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii z atestacji dającej ograniczoną pewność.

Opinia z atestacji dającej ograniczoną pewność

Na podstawie wykonanych przez nas procedur atestacyjnych i uzyskanych dowodów nic nie zwróciło naszej uwagi, co pozwalałoby nam sądzić, że:

Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej nie jest zgodna, we wszystkich istotnych aspektach, z wymogami rozdziału 6c Ustawy o rachunkowości, w tym z ESRS,
proces oceny istotności przeprowadzony przez Bank, w celu identyfikacji informacji ujętych w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej, nie jest zgodny, we wszystkich istotnych aspektach, z ESRS,
Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej nie jest zgodna, we wszystkich istotnych aspektach, z wymogami sprawozdawczymi zawartymi w artykule 8 Rozporządzenia (UE) 2020/852.

Inne sprawy

Atestacja, nie obejmowała informacji przedstawionych w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej dotyczących wcześniejszych okresów niż rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2024 r.

Kluczowym biegłym rewidentem atestacji Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej odpowiedzialnym za atestację, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Barbara Gryszko.

Działający w imieniu Deloitte Assurance Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. (dawniej: Deloitte Assurance sp. z o.o.) z siedzibą w Warszawie, wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 4260:

Podpisano kwalifikowanym

podpisem elektronicznym

Barbara Gryszko

nr w rejestrze 13312

Warszawa, 24 lutego 2025 r.