Warszawa, 20 lutego 2025 roku

Spis treści

Rachunek zysków i strat .................................................................................................................................................................................................. 4

Sprawozdanie z całkowitych dochodów .......................................................................................................................................................................... 5

Sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................................................................................................ 6

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .................................................................................................................................................................. 7

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ....................................................................................................................................................................... 9

NOTY DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........................................................................................................................................................... 10

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego ............................................................................................................................................................. 10

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .................................................................................................................................................................... 12

Istotne zasady rachunkowości ...................................................................................................................................................................................... 12

a) Oświadczenie o zgodności ................................................................................................................................................................................. 12

b) Podstawy sporządzenia sprawozdania finansowego .......................................................................................................................................... 12

c) Przyjęte zasady rachunkowości .......................................................................................................................................................................... 13

d) Porównywalność danych finansowych ................................................................................................................................................................ 14

e) Główne wartości szacunkowe stosowane w polityce księgowej ......................................................................................................................... 21

f) Waluty obce ........................................................................................................................................................................................................ 22

g) Instrumenty pochodne i rachunkowość zabezpieczeń ........................................................................................................................................ 22

h) Aktywa i zobowiązania finansowe ....................................................................................................................................................................... 22

i) Kompensowanie finansowych instrumentów ...................................................................................................................................................... 27

j) Oczekiwane straty kredytowe ............................................................................................................................................................................. 28

k) Wycena pozostałych pozycji bilansu ................................................................................................................................................................... 33

l) Kapitały własne ................................................................................................................................................................................................... 36

m) Wynik finansowy ................................................................................................................................................................................................. 37

n) Podatek dochodowy ............................................................................................................................................................................................ 40

o) Sprawozdawczość dotycząca operacyjnych segmentów działalności ................................................................................................................ 40

p) Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zatwierdzone przez Unię Europejską, które weszły w życie od lub po 1 stycznia 2024 roku ................................... 41

q) Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zatwierdzone przez Unię Europejską, które jeszcze nie weszły w życie .................................................................. 42

r) Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską ............................................................................................... 43

Noty do rachunku zysków i strat .................................................................................................................................................................................... 46

1) Wynik z tytułu odsetek ........................................................................................................................................................................................ 46

2) Wynik z tytułu prowizji i opłat .............................................................................................................................................................................. 48

3) Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany ...................... 48

4) Zysk / strata z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy ............................................................................................................................................................................................................ 49

5) Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe .................................................................................................................................... 50

6) Koszty ryzyka prawnego walutowych kredytów hipotecznych ............................................................................................................................ 50

7) Pozostałe przychody operacyjne ........................................................................................................................................................................ 50

8) Pozostałe koszty operacyjne .............................................................................................................................................................................. 51

9) Ogólne koszty administracyjne i amortyzacja ..................................................................................................................................................... 51

10) Podatek dochodowy ............................................................................................................................................................................................ 52

10a) Należność/zobowiązanie z tytułu bieżącego podatku dochodowego .................................................................................................................... 53

10b) Aktywa/rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ............................................................................................................................. 53

11) Wynik przypadający na jedną akcję .................................................................................................................................................................... 56

Noty do sprawozdania z sytuacji finansowej ................................................................................................................................................................. 57

12) Należności od Banku Centralnego ...................................................................................................................................................................... 57

13) Należności od banków ........................................................................................................................................................................................ 58

14) Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) .......................................................................................... 59

15) Kredyty udzielone klientom ................................................................................................................................................................................. 61

16) Dłużne papiery wartościowe ............................................................................................................................................................................... 63

17) Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................................................................................................... 65

18) Wartości niematerialne ....................................................................................................................................................................................... 66

19) Inne aktywa ......................................................................................................................................................................................................... 67

20) Zobowiązania wobec banków ............................................................................................................................................................................. 68

21) Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) ................................................................................ 70

22) Zobowiązania wobec klientów ............................................................................................................................................................................ 71

23) Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych ........................................................................................................................ 72

24) Rezerwy .............................................................................................................................................................................................................. 75

25) Inne zobowiązania .............................................................................................................................................................................................. 76

26) Kapitał własny ..................................................................................................................................................................................................... 77

Pozostałe noty ............................................................................................................................................................................................................... 79

27) Ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi w CHF ........................................................................................................... 79

28) Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych ....................................................................................................................................... 86

29) Leasing ............................................................................................................................................................................................................... 91

30) Zobowiązania warunkowe ................................................................................................................................................................................... 93

31) Aktywa stanowiące zabezpieczenie .................................................................................................................................................................... 95

32) Informacje uzupełniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych ............................................................................................................. 97

33) Jednostki powiązane ........................................................................................................................................................................................... 98

34) Wynagrodzenia Członków Zarządu Banku oraz informacje dotyczące Systemu zmiennego wynagradzania dla Kadry Zarządzającej .......... 101

ZARZĄDZANIE RYZYKIEM ........................................................................................................................................................................................ 104

35) Struktura organizacyjna zarządzania ryzykiem ................................................................................................................................................. 105

36) Ryzyko kredytowe ............................................................................................................................................................................................. 106

37) Ryzyko operacyjne ............................................................................................................................................................................................ 133

38) Ryzyko rynkowe ................................................................................................................................................................................................ 134

39) Ryzyko stopy procentowej ................................................................................................................................................................................ 135

40) Ryzyko spreadu kredytowego ........................................................................................................................................................................... 139

41) Ryzyko płynności .............................................................................................................................................................................................. 140

42) Reforma wskaźników stóp procentowych ......................................................................................................................................................... 146

ADEKWATNOŚĆ KAPITAŁOWA ................................................................................................................................................................................ 149

43) Fundusze własne .............................................................................................................................................................................................. 150

44) Wymogi kapitałowe ........................................................................................................................................................................................... 154

45) Kapitał wewnętrzny ........................................................................................................................................................................................... 156

46) Dźwignia finansowa .......................................................................................................................................................................................... 157

Inne ujawnienia wymagane przepisami prawa ............................................................................................................................................................ 158

47) Prognoza zobowiązań ....................................................................................................................................................................................... 158

Zdarzenia po dacie bilansowej .................................................................................................................................................................................... 159

48) Zdarzenia po dacie bilansowej .......................................................................................................................................................................... 159

Rachunek zysków i strat

Za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

Za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

Na dzień 31 grudnia 2024 roku

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku

Za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku

NOTY DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Niniejsze Noty stanowią integralną część sprawozdania finansowego.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego

Pekao Bank Hipoteczny S.A. ma siedzibę w Warszawie, ul. Skierniewicka 10a, 01-230 Warszawa. Bank jest wpisany do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS: 0000027441.

Czas trwania Banku jest nieoznaczony.

Jednostką dominującą dla Banku jest Bank Pekao S. A. („Bank Pekao”).

Bank stanowi część Grupy Kapitałowej Banku Pekao („Grupa Pekao”) i jego dane finansowe na potrzeby nadzoru są konsolidowane z Bankiem Pekao .

Zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe”, podmiotem dominującym oraz podmiotem dominującym najwyższego szczebla Grupy Pekao w stosunku do Banku jest spółka Powszechny Zakład Ubezpieczeń S.A. ( „PZU”) z siedzibą w Warszawie przy Rondzie Daszyńskiego 4, dla której jednostką sprawującą kontrolę jest Skarb Państwa, posiadający 34,1875% akcji PZU, uprawniających do 34,1875% głosów na Walnym Zgromadzeniu PZU Poprzez PZU , Bank jest pośrednio kontrolowany przez Skarb Państwa.

Bank działa jako bank specjalistyczny i wykonuje wyłącznie czynności określone w Ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 roku o listach zastawnych i bankach hipotecznych („Ustawa o listach zastawnych i bankach hipotecznych”). W szczególności Bank realizuje transakcje nabywania i przenoszenia wierzytelności z tytułu detalicznych kredytów hipotecznych udzielonych przez Bank Pekao („pooling’) oraz emituje hipoteczne i publiczne listy zastawne. Od 2023 roku Bank realizuje transakcje zakupu od Banku Pekao obligacji emitowanych przez jednostki samorzą du terytorialnego.

Informacje dotyczące składu osobowego Zarządu Banku oraz R ady Nadzorczej Banku

Skład Zarządu Banku na dzień 31 grudnia 2024 roku był następujący:

• Pan Jakub Kosicki – Wiceprezes Zarządu kierujący pracami Zarządu ,

• Pani Agnieszka Domaradzka - Członek Zarządu,

• Pan Daniel Goska– Członek Zarządu.

Skład Rady Nadzorczej Banku na dzień 31 grudnia 2024 roku był następujący:

• Pan Marcin Gadomski - Przewodniczący Rady Nadzorczej,

• Pan Rafał Baranowski - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,

• Pani Janina Harasim - Niezależny Członek Rady Nadzorczej,

• Pan Przemysław Barankiewicz - Niezależny Członek Rady Nad zorczej,

• Pan Wojciech Ślusarski – Członek Rady Nadzorczej,

• Pani Agnieszka Rosińska – Członek Rady Nadzorcze j,

• Pan Adam Kot – Członek Rady Nadzorczej.

Informacje uzupełniające:

Zmiany w Zarządzie Banku:

Rada Nadzorcza z dniem 28 października 2024 roku odwołała Pana Piotra Pawliczaka z funkcji Wiceprezesa Zarządu Banku oraz ze składu Zarządu Banku. Jednocześnie Rada Nadzorcza powołała Pana Jakuba Kosickiego w skład Zarządu Banku na wspólną 3 - letnią kadencję, która rozpoczęła się w dniu 23 marca 2021 roku, ze skutkiem na dzień 29 października 2024 roku oraz mając na uwadze zbliżający się z dniem 31 grudnia 2024 roku koniec bieżącej kadencji Zarządu Banku i zapewnienie ciągłości sprawowania powierzonej funkcji, powołała Pana Jakuba Kosickiego na kolejną wspólną 3 – letnią kadencję, która rozpocznie się w dniu następującym po dniu zatwierdzenia sprawozdania finansowego Banku za rok 2024 przez Walne Zgromadzenie. Rada Nadzorcza postanowiła, że do czasu uzyskania zgody Komisji Nadzoru Finansowego Pan Jakub Kosicki będzie pełnił funkcję Wiceprezesa Zarządu Banku kierującego pracami Zarządu Banku, zaś pod warunkiem i z chwilą uzyskania zgody Komisji Nadzoru Finansowego obe jmie funkcję Prezesa Zarządu Banku.

Z dniem 15 listopada 2024 roku Rada Nadzorcza Banku odwołała Pana Roberta Dołęgę z funkcji Członka Zarządu Banku oraz ze składu Zarządu Banku. Jednocześnie Rada Nadzorcza powołała Pana Daniela Goskę w skład Zarządu Banku na wspólną 3 - letnią kadencję, która rozpoczęła się w dniu 23 marca 2021 roku, ze skutkiem na dzień 16 listopada 2024 roku oraz mając na uwadze zbliżający się z dniem 31 grudnia 2024 roku koniec bieżącej kadencji Zarządu Banku i zapewnienie ciągłości sprawowania powierzonej funkcji, powołała Pana Daniela Goskę na kolejną wspólną 3 – letnią kadencję, która rozpocznie się w dniu następującym po dniu zatwierdzenia sprawozdania finansowego Banku za rok 2024 przez Walne Zgromadzenie. Jednocześnie Rada Nadzorcza powołała Panią Agnieszkę Domaradzką na kolejną wspólną 3 – letnią kadencję, która rozpocznie się w dniu następującym po dniu zatwierdzenia sprawozdania finansowego Banku za rok 2024 przez Walne Zgromadzenie.

Zmiany w Radzie Nadzorczej Banku:

W dniu 8 maja 2024 roku Pan Piotr Zborowski złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej, natomiast w dniu 9 maja 2024 roku rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rad y Nadzorczej złożył Pan Wojciech Werochowski.

W dniu 28 czerwca 2024 roku odbyło się Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku, zatwierdzające sprawozdanie finansowe za 2023 rok. W związku z tym, że kadencja Członków Rady skończyła się z dniem 31 grudnia 2023 roku, wraz z zatwierdzeniem sprawozdania finansowego wygasły mandaty Członków Rady Nadzorczej. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku dokonało powołania Członków Rady Nadzorczej: Pana Marcina Gadomskiego, Pana Rafała Baranowskiego, Pani Janiny Harasim oraz Pana Wojciecha Ślusarskiego na nową, wspólną 3 letnią kadencję rozpoczynającą się w dniu 29 czerwca 2024 roku.

W dniu 5 lipca 2024 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie powołało w skład Rady Nadzorczej Pana Przemysława Barankiewicza, na wspólną, trwającą trzy lata kadencję, rozpoczętą w dniu 29 czerwca 2024 roku. Dokonano także wyboru Przewodniczącego oraz Wiceprzewodniczącego Rad y Nadzorczej.

W dniu 25 listopada 2024 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku powołało Panią Agnieszkę Rosińską oraz Pana Adama Kota w skład Rady Nadzorczej Banku na wspólną, trwającą trzy lata kadencję, rozpoczętą w dniu 29 czerwca 2024 roku.

Pomiędzy dniem bilansowym, a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego skład Zarządu Banku i Rady Nadzorczej Banku nie uległ zmianie.

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez Zarząd Pekao Banku Hipotecznego S.A. dnia 20 lutego 2025 roku.

Istotne zasady rachunkowości

a) Oświadczenie o zgodności

Sprawozdanie finansowe Banku zostało sporządzone zgodnie z wymogami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami, zgodnie z wymogami Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych.

b) Podstawy sporządzenia sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe Banku zostało sporządzone za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku i zawiera dane jednostkowe Banku. Sprawozdanie zostało sporządzone w polskich złotych, a wszystkie jego wartości, o ile nie wskazano inaczej, zostały podane w tysiącach złotych .

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o założenie kontynuowania przez Bank działalności gospodarczej w niezmniejszonym istotnie zakresie, w okresie przynajmniej 12 miesięcy od dnia podpisania sprawozdania finansowego. Zarząd Banku nie stwierdza na dzień podpisania niniejszego sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności przez Bank, w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia podpisania sprawozdania finansowego na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.

Zgodnie z art. 56 ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych („Ustawa o ofercie publicznej”) Bank zobowiązany jest do sporządzania sprawozdania finansowego zgodnie z postanowieniami regulaminów rynku giełdowego niebędącego rynkiem oficjalnych notowań giełdowych lub rynku pozagiełdowego.

Dane finansowe, prezentowane w sprawozdaniu finansowym Banku, zostały przygotowane w sposób zapewniający ich porównywalność. Zmiany zasad rachunkowości wprowadzone w 2024 roku zostały opisane w punkcie „d” – „Porównywalność danych finansowych” i zostały wprowadzone spójnie do prezentowanych danych za wszystkie raportowane o kresy.

Uruchomienie Planu Naprawy

W dniu 28 marca 2024 roku Zarząd Banku podjął decyzję o uruchomieniu Indywidualnego Planu Naprawy Banku („Plan Naprawy”), o którego zatwierdzeniu przez Komisję Nadzoru Finansowego Bank poinformował w Raporcie bieżącym nr 44/2024 z dnia 27 marca 2024 roku.

Zgodnie z art. 142 ust. 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Prawo bankowe („Prawo bankowe”) Bank zidentyfikował przesłankę do uruchomienia Planu Naprawy w postaci utrzymującego się przekroczenia progu ostrzegawczego dla wskaźnika podstawowego w obszarze rentowności (ujemna wartość wskaźnika ROA) wynikającego z odnotowanych przez Bank ujemnych wyników finansowych netto.

W latach 2019 - 2023 Bank odnotowywał ujemne wyniki finansowe netto, które związane były w szczególności z

koniecznością dotworzenia rezerw na ryzyko prawne portfela kredytów hipotecznych w CHF. W 2024 roku koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w CHF wyniosły łącznie 50 709 tys. zł.

Jednocześnie mając na uwadze art. 142 ust. 1 Prawa bankowego Bank nie identyfikuje zagrożenia przekroczenia wskaźników w obszarze płynności oraz adekwatności kapitałowej na skutek odnotowanych dotychczas ujemnych wyników finansowych netto.

W ocenie Banku nie występuje ryzyko przekroczenia progów ostrzegawczych dla wskaźników w obszarach adekwatności kapitałowej i płynności. Bank posiada znaczącą nadwyżkę funduszy własnych ponad wymogi regulacyjne. W obszarze płynności wskaźniki LCR i NSFR pozostają na bezpiecznym poziomie. Tym samym zarówno sytuacja kapitałowa, jak i płynnościowa Banku pozostaje dobra i stabilna.

W celu poprawy rentowności Banku i przywrócenia wskaźników w obszarze rentowności do poziomów powyżej progów ostrzegawczych Bank będzie w 2025 roku kontynuował działania, które koncentrują się na zwiększeniu przychodów Banku dzięki dalszemu wzrostowi aktywów poprzez kolejne transakcje nabywania wierzytelności z tytułu detalicznych kredytów hipotecznych w PLN udzielonych przez Bank Pekao .

c) Przyjęte zasady rachunkowości

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w opa rciu o następujące zasady wyceny:

• według wartości godziwej dla instrumentów pochodnych, aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów finansowych zaklasyfikowanych do modelu biznesowego, którego celem jest osiąganie korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów pieniężnych oraz ze sprzedaży aktywów finansowych i jednocześnie spełniających kryterium SPPI,

• według zamortyzowanego kosztu dla aktywów finansowych będących częścią modelu biznesowego, którego celem jest osiąganie korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów pieniężnych i jednocześnie spełniających kryterium SPPI oraz pozostałych zobowiązań finansowych,

• według kosztu historycznego dla aktywów i zobowiązań niefinans owych.

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od kierownictwa dokonania subiektywnych ocen, estymacji i przyjęcia założeń, które wpływają na stosowane zasady rachunkowości oraz na prezentowane kwoty aktywów i zobowiązań oraz przychodów i kosztów. Szacunki i założenia dokonywane są w oparciu o dostępne dane historyczne oraz szereg innych czynników, które są uważane za właściwe w danych warunkach. Wyniki tworzą podstawę do dokonywania szacunków odnośnie wartości aktywów i zobowiązań, których nie da się określić w jednoznaczny sposób na podstawie innych źródeł. Wyniki rzeczywiste mogą się różnić od wartości szacunkowych.

Szacunki i założenia podlegają bieżącym przeglądom. Korekty w szacunkach są rozpoznawane w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku pod warunkiem, że korekta dotyczy tylko tego okresu lub w okresie, w którym dokonano zmiany i okresach przyszłych, jeśli korekta wpływa zarówno na bieżący , jak i przyszłe okresy.

Polityka rachunkowości Banku uwzględnia wymogi zatwierdzonych przez Unię Europejską Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz związanych z nimi interpretacji. Zmiany standardów, które miały zastosowanie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym za 2024 rok zostały opisane w punkcie „p”. Zmiany standardów nie miały wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania. Standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zostały zatwierdzone przez UE zostały opisane w punkcie „q”, natomiast oczeku jące na zatwierdzenie przez UE zostały opisane w pun kcie „r”.

d) Porównywalność danych finansowych

W jednostkowym sprawozdaniu finansowym Banku za 2024 roku Bank dokonał zmiany zasad rachunkowości w zakresie wyznaczania i ujmowania rezerwy na ryzyko prawne kredytów hipotec znych w CHF.

Zmiana (1): Zmiana w zakresie wyznaczania i ujmowania wpływu ryzyka p rawnego kredytów hipotecznych w CHF

Począwszy od 1 stycznia 2024 roku Bank zmienił politykę rachunkowości w zakresie ujmowania wpływu ryzyka prawnego wynikającego z postępowań sądowych związanych z kredytami hipotecznymi w CHF i w odniesieniu do kredytów aktywnych (niespłaconych na datę bilansową) prezentuje wpływ tego ryzyka prawnego zgodnie z postanowieniami paragrafu B.5.4.6 MSSF 9 „Instrumenty finansowe” jako korektę wartości bilansowej brutto portfela kredytów hipotecznych w CHF, zastępując w ten sposób dotychczasowe ujęcie tego ryzyka prawn ego jako elementu oczekiwanych strat kredytowych.

Aktualizacja polityki rachunkowości dla umów kredytów hipotecznych w CHF wynika przede wszystkim z potrzeby lepszego odzwierciedlenia dynamicznych zmian zachodzących w otoczeniu prawnym. W świetle niekorzystnej dla banków linii orzecznictwa Bank obserwuje rosnącą liczbę postępowań sądowych oraz znaczny udział niekorzystnych wyroków (w szczególności dotyczących unieważnienia umowy kredytowej), co przekłada się na brak możliwości odzyskania przez Bank całości umownych przepływów pieniężnych wynikających z umów kredytów hipotecznych w CHF.

Zgodnie z paragrafem B.5.4.6 MSSF 9 w przypadku gdy jednostka zmienia oszacowania płatności lub wpływów (z wyłączeniem zmian zgodnie z paragrafem 5.4.3 i zmian oszacowań oczekiwanych strat kredytowych), koryguje wartość bilansową brutto składnika aktywów finansowych lub zamortyzowany koszt zobowiązania finansowego (lub grupy instrumentów finansowych) tak, aby wartość ta odzwierciedlała rzeczywiste i zmienione oszacowane przepływy pieniężne wynikające z umowy.

Alokacja wpływu ryzyka prawnego wynikającego z postępowań sądowych dotyczących kredytów hipotecznych w CHF pomiędzy kredytami aktywnymi i spłaconymi dokonywana jest na podstawie obserwacji otrzymanych pozwów sądowych. W przypadku kredytów aktywnych na datę bilansową podejście to skutkuje uznaniem szacunkowego wpływu ryzyka prawnego jako korekty wartości bilansowej brutto tych kredytów. Przy czym w sytuacji, gdy oszacowana strata z tytułu ryzyka prawnego jest wyższa niż wartość bilansowa brutto kredytu to kwota nadwyżki prezentowana jest analogicznie jak rezerwa wyznaczona dla kredytów spłaconych, tj. zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.

W ocenie Banku podejście zgodne z paragrafem B.5.4.6 MSSF 9 w zakresie prezentacji wpływu ryzyka prawnego tego portfela w jego aktywnej na datę bilansową części doprowadzi do tego, że prezentowane w sprawozdaniach finansowych informacje, dotyczące sytuacji finansowej i wyniku finansowego Banku będą bardziej czytelne dla użytkowników sprawozdań finansowych niż informacje prezentowane zgodnie z dotychczas stosowanym podejściem (tj. ujmowanie ryzyka prawnego w ramach modelu oczekiwanych strat kredytowych dla kredytów aktywnych). Wprowadzona zmiana odpowiada podejściu rynkowemu i poprawi porównywalność danych finansowyc h Banku z danymi innych banków działającymi na polskim rynku.

Powyższa zmiana wpływa również w istotnym stopniu na strukturę przedmiotowego portfela kredytowego według koszyków ryzyka kredytowego, tj. dotychczas większość (tj. powyżej 85%) tego portfela kredytowego była klasyfikowana do Koszyka 3, przede wszystkim ze względu na fakt, że złożenie pozwu przez klienta lub wysokie prawdopodobieństwo pozwu lub ugody były przesłanką stanu niewykonania zobowiązania (z ang. „default”) ekspozycji kredytowej – natomiast ujęcie tego ryzyka zgodnie z paragrafem B.5.4.6 MSSF 9 spowodowało zmianę oceny poziomu ryzyka kredytowego polegającą na braku uwzględniania ryzyka prawnego jako przesłanki do klasyfikacji ekspozycji kredytowej do Koszyka 3. Tym samym w Koszyku 3 prezentowane są tylko kredyty, na których wystąpiły przesłanki utraty wartości w związku z definicją stanu niewykonania zobowiązania (z ang „default”), wynikające wyłącznie z ryzyka kredytoweg o (niepowiązanego z oceną ryzyka prawnego).

Dodatkowo w efekcie zmian Bank wydzielił w rachunku zysku i strat odrębną pozycję „Koszty z tytułu ryzyka prawnego

walutowych kredytów hipotecznych”, w której zaprezentował wpływ zarówno korekt wartości bilansowej brutto portfela kredytów jak i utworzenia rezerw zgodnie z MSR37. Jak opisano powyżej prezentacja taka jest zdaniem Banku bardziej czytelna dla użytkowników sprawozdania finansowego.

Zmiana (2): Zmiana w sposobie prezentacji przychodów z tytułu odsetek w rachunku zysków i strat

Bank dokonał zmiany w sposobie prezentacji przychodów z tytułu odsetek w rachunku zysków i strat. Zmiana polega na prezentacji przychodów z tytułu odsetek w podziale na metody ich kalkulacji. W poprzednich okresach Bank dokonywał prezentacji przychodów z tytułu odsetek w oparciu o kategorie aktywów finansowych, z których te przychody są uzyskiwane. Przedmiotowy podział w oparciu o kategorię aktywów finansowych ujęty jest w nocie "Wynik z tytułu odsetek". Zmieniono również nazwę pozycji dla odsetek obliczanych inaczej niż przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, prezentując je jako przychody o charakterze zbliżonym do odsetek. Zmiana ta została wprowadzona celem lepszego odzwierciedlenia działalności Banku i zapewnienia porównywalnoś ci z sektorem bankowym.

Zmiany wynikające z powyższego w zakresie wpływu na sprawozdanie z sytuacji finansowej, rachunek zysków i strat oraz strukturę portfela kredytowego zostały zaprezentowane w tabelach pon iżej.

Wpływ zmian na dane porównawcze pozycji rachunku zysków i strat przedstawia poniższe zestawienie.

Wpływ zmian na dane porównawcze wybranych pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów przedstawia poniższe zestawienie.

Wpływ zmian na dane porównawcze wybranych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej przedstawiają poniższe zestawienia.

Wpływ zmian na dane porównawcze wybranych pozycji sprawozdania z przepływów pieniężnych przedstawia poniższe zestawienie.