J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e B a n k u P e k a o S . A . z a r o k z a k o ń c z o n y d n i a 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4

I. Jednostkowy rachunek zysków i strat ............................................................................................................................... 4

II. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów .................................................................................................... 5

III. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................................................... 6

IV. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................. 7

V. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych .................................................................................................. 9

VI. Noty objaśniające jednostkowego sprawozdania finansowego ................................................................................... 11

1. Informacje ogólne .............................................................................................................................................................. 11

2. Oświadczenie o zgodności ............................................................................................................................................... 11

3. Istotne zasady rachunkowości ......................................................................................................................................... 17

3.1 Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego .......................................................................................... 17

3.2 Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ............................................................................................... 21

3.3 Wycena aktywów i zobowiązań finansowych ....................................................................................................... 21

3.4 Istotne szacunki i założenia .................................................................................................................................... 27

4. Przychody i koszty z tytułu odsetek ................................................................................................................................ 29

5. Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat ..................................................................................................................... 31

6. Przychody z tytułu dywidend ............................................................................................................................................ 32

7. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany .............................................................................................................................................................. 32

8. Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy ...................................................................................................................... 33

9. Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe ............................................................................................. 33

10. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ....................................................................................................................... 35

11. Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja .......................................................................................................... 35

12. Podatek dochodowy .......................................................................................................................................................... 37

13. Zysk netto przypadający na jedną akcję .......................................................................................................................... 41

14. Dywidendy .......................................................................................................................................................................... 41

15. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ................................................................................................... 41

16. Należności od banków ...................................................................................................................................................... 42

17. Aktywa oraz zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) ................ 42

18. Rachunkowość zabezpieczeń ........................................................................................................................................... 46

19. Kredyty i pożyczki udzielone klientom ............................................................................................................................ 52

20. Papiery wartościowe ......................................................................................................................................................... 55

21. Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań ............................................................................................................ 57

22. Aktywa przeznaczone do sprzedaży ................................................................................................................................ 59

23. Inwestycje w jednostkach zależnych ............................................................................................................................... 60

24. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych .................................................................................................................. 61

25. Wartości niematerialne ...................................................................................................................................................... 62

26. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................... 65

27. Inne aktywa.........................................................................................................................................................................68

28. Zobowiązania wobec innych banków .............................................................................................................................. 68

29. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu ........................................................................................................ 69

30. Zobowiązania wobec klientów .......................................................................................................................................... 69

31. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych ................................................................................ 70

32. Zobowiązania podporządkowane ..................................................................................................................................... 70

33. Rezerwy .............................................................................................................................................................................. 72

34. Pozostałe zobowiązania .................................................................................................................................................... 73

35. Programy określonych świadczeń ................................................................................................................................... 74

36. Płatności na bazie akcji ..................................................................................................................................................... 75

37. Leasing ............................................................................................................................................................................... 77

38. Zobowiązania warunkowe i sprawy sporne .................................................................................................................... 80

39. Kapitały własne .................................................................................................................................................................. 83

40. Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych ........................................................................... 85

41. Transakcje z jednostkami powiązanymi .......................................................................................................................... 85

42. Zarządzanie ryzykiem i wartość godziwa ........................................................................................................................ 94

42.1 Struktura organizacyjna zarządzania ryzykiem .................................................................................................... 95

42.2 Ryzyko kredytowe ................................................................................................................................................... 95

42.3 Ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi w CHF ....................................................... 143

42.4 Ryzyko rynkowe .................................................................................................................................................... 147

42.5 Ryzyko płynności .................................................................................................................................................. 149

42.6 Ryzyko operacyjne ................................................................................................................................................ 152

42.7 Ryzyko klimatyczne ............................................................................................................................................... 153

42.8 Zarządzanie kapitałem własnym .......................................................................................................................... 154

42.9 Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych ..................................................................................... 156

43. Inne ujawnienia wymagane przepisami prawa .............................................................................................................. 163

44. Zdarzenia po dacie bilansu ............................................................................................................................................. 163

Słowniczek ................................................................................................................................................................................... I

I. Jednostkowy rachunek zysków i strat

Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 163 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego.

II. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów

Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 163 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego.

III. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 163 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego.

IV. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 163 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego.

Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 163 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego.

V. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 163 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego.

VI. Noty objaśniające jednostkowego sprawozdania finansowego

1. Informacje ogólne

Bank Polska Kasa Opieki Spółka Akcyjna („Bank Pekao S.A.” lub „Bank”) z siedzibą w Polsce, ul. Żubra 1, 01-066 Warszawa, został wpisany do rejestru handlowego w dniu 29 października 1929 roku na mocy postanowienia Sądu Okręgowego w Warszawie i funkcjonuje nieprzerwanie do dnia dzisiejszego.

Bank Pekao S.A. jest wpisany do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000014843 (brak zmian w nazwie lub danych identyfikacyjnych w stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego).

Akcje Banku są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych (GPW) w Warszawie. Papiery wartościowe Banku znajdujące się w obrocie na rynkach regulowanych są klasyfikowane w sektorze bankowym.

Bank Pekao S.A. jest uniwersalnym bankiem komercyjnym oferującym na rynku polskim szeroki zakres usług bankowych świadczonych na rzecz klientów indywidualnych oraz instytucjonalnych zgodnie z zakresem usług określonych w statucie Banku.

Bank prowadzi operacje zarówno w złotych polskich, jak i w walutach obcych oraz aktywnie uczestniczy w obrocie na krajowym i zagranicznych rynkach finansowych. Ponadto, poprzez podmioty zależne Bank prowadzi działalność maklerską, leasingową, faktoringową oraz świadczy inne usługi finansowe. Działalność Banku Pekao S.A. nie wykazuje istotnych cech sezonowości lub cykliczności.

Zgodnie z MSSF 10 „Jednostkowe sprawozdania finansowe”, podmiotem dominującym oraz podmiotem dominującym najwyższego szczebla Grupy w stosunku do Banku Pekao S.A. jest spółka Powszechny Zakład Ubezpieczeń S.A. (dalej „PZU S.A.”) z siedzibą w Warszawie przy Rondzie Daszyńskiego 4, dla której jednostką sprawującą kontrolę jest Skarb Państwa, posiadający 34,1875% akcji PZU S.A., uprawniających do 34,1875% głosów na Walnym Zgromadzeniu PZU S.A. Poprzez PZU S.A., Bank jest pośrednio kontrolowany przez Skarb Państwa.

Bank sporządza również skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A.

Strukturę akcjonariatu Banku przedstawiono w punkcie 6.1 Sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok 2024.

2. Oświadczenie o zgodności

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. („jednostkowe sprawozdanie finansowe”) za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 zostało sporządzone zgodnie z wymogami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską. Istotne zasady rachunkowości Banku, w tym ich zmiany, są przedstawione w Nocie 3.

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Banku w dniu 25 lutego 2025 roku.

2.3 Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską

Przeprowadzana jest fundamentalna reforma głównych wskaźników referencyjnych stóp procentowych (dalej „reforma IBOR”). Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wyników funduszy inwestycyjnych i zmieniające dyrektywy 2008/48/WE i 2014/17/UE oraz rozporządzenie (UE) nr 596/2014 (dalej „Rozporządzenie BMR”) określa zasady działania i obowiązki administratorów wskaźników oraz podmiotów wykorzystujących te wskaźniki. Nowe zasady mają sprawić, że wskaźniki będą bardziej wiarygodne, przejrzyste i rzetelne. W wyniku reformy IBOR poszczególne wskaźniki zostały dostosowane do nowych zasad (np. WIBOR, EURIBOR) lub likwidowane (np. LIBOR) i zastępowane wskaźnikami alternatywnymi. Największy wpływ reformy IBOR na Bank obserwowany jest w zakresie instrumentów finansowych, w szczególności kredytów.

Bank monitoruje postęp w przejściu na nowe wskaźniki referencyjne, dokonując przeglądu łącznych wolumenów umów, w których obecnie stosowany wskaźnik referencyjny podlega reformie IBOR i nie został jeszcze wprowadzony alternatywny wskaźnik referencyjny (dalej „umowa w trakcie reformy”). Jednocześnie Bank kontynuuje proces aneksowania umów zawartych przed wejściem w życie Rozporządzenia BMR.

Bank zgodnie z zaleceniami organów nadzoru podjął decyzję o niestosowaniu wskaźników z rodziny LIBOR w nowo udzielanych kredytach i pożyczkach o zmiennym oprocentowaniu.

Poniższa tabela przedstawia stawki IBOR, na które Bank miał ekspozycję, nowe stawki referencyjne, na które te ekspozycje mają lub są w trakcie przejścia, oraz status przejścia.

WIBOR

Począwszy od 2022 roku w Polsce toczą się prace prowadzone przez Narodową Grupę Roboczą ds. reformy wskaźników referencyjnych („NGR”), których celem jest przygotowanie nowego wskaźnika oraz harmonogramu jego wdrożenia w taki sposób, aby zapewnić bezpieczeństwo systemu finansowego.

Z uwagi na fakt, że na reformę wskaźników referencyjnych składa się bardzo wiele wzajemnie powiązanych elementów, ustalono, iż proces ten będzie rozłożony w czasie, a reforma wskaźników referencyjnych w Polsce zostanie zrealizowana w całości do końca 2027 roku.

W grudniu 2024 Komitet Sterujący NGR podjął decyzję o wyborze docelowego wskaźnika referencyjnego stopy procentowej, zastępującego wskaźnik referencyjny WIBOR i bazującego na depozytach niezabezpieczonych Instytucji Kredytowych i Instytucji Finansowych o technicznej nazwie „WIRF”. Tym samym Komitet Sterujący NGR zweryfikował i zmodyfikował swoją wcześniejszą decyzję o wyborze wskaźnika WIRON. W styczniu 2025 roku Komitet Sterujący NGR podjął decyzję o wyborze docelowej nazwy nowego wskaźnika referencyjnego: POLSTR.