JSF_INGBSK_SzB-2024-12-31-0-pl.xhtml

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego jednostkowego

sprawozdania finansowego

ING Banku Śląskiego S.A.

za rok obrotowy zakończony

dnia 31 grudnia 2024 roku

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o.

ul. Piękna 18

00-549 Warszawa

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o.

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy KRS nr 0000086577, kapitał zakładowy: 1 268 000,00 PLN,

NIP: 5260215409, REGON: 011110970

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej ING Banku Śląskiego S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania

finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego ING Banku Śląskiego

S.A. („Bank"), które zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz

rachunek zysków i strat, sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale

własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia

2024 roku oraz politykę rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające („jednostkowe sprawozdanie

finansowe").

Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Banku na dzień 31 grudnia

2024 roku oraz jego wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony

w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Bank przepisami prawa oraz jego statutem;

• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie

z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa

o rachunkowości” – Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia

7 marca 2025 roku.

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 3

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 roku w sprawie krajowych standardów badania oraz innych

dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia

15 listopada 2022 roku w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu

Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych

rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U.

z 2024 r. poz. 1035 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku

w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek

interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE

L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została

dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie

sprawozdania finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Banku zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych księgowych

(w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etyki dla

Księgowych („Kodeks IESBA") przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019

z dnia 25 marca 2019 roku w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm., oraz

z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce.

Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie

przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Banku

zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz

w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę

dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy.

Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione

rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się

w kontekście naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy

formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach,

w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami

ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

dotyczące kredytów i innych należności

udzielonych klientom

Zgodnie z Międzynarodowym Standardem

Sprawozdawczości Finansowej 9 Instrumenty

finansowe ("MSSF 9") Zarząd Banku powinien

Dokonaliśmy krytycznej analizy zaprojektowania i wdrożenia

procesu oceny ryzyka kredytowego i szacowania

oczekiwanych strat kredytowych oraz zweryfikowaliśmy

skuteczność mechanizmów kontrolnych wdrożonych przez

Bank w zakresie identyfikacji i szacowania oczekiwanych

strat kredytowych.

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 4

określić wartość oczekiwanych strat kredytowych,

które mogą wystąpić w okresie 12 miesięcy lub

w pozostałym okresie życia składnika aktywów

finansowych, w zależności od klasyfikacji

poszczególnych aktywów do kategorii ryzyka

(„etapów”) z uwzględnieniem wpływu przyszłych

warunków makroekonomicznych na poziom

oczekiwanych strat kredytowych.

Ustalenie kwoty i momentu rozpoznania

oczekiwanych strat kredytowych wymaga

zastosowania znaczącego osądu oraz istotnych

i złożonych oszacowań, w tym przede wszystkim

w zakresie parametrów ryzyka kredytowego

w modelach kalkulacji oczekiwanych strat

kredytowych.

Szacunek odpisów na oczekiwane straty

kredytowe uwzględnia kwestię wpływu zmiennych

warunków makroekonomicznych gospodarki.

Szacunek ten wymagał zastosowania przez

Zarząd Banku dodatkowych założeń i korekt

eksperckich, które uwzględniają niepewność

związaną z obecnym i przyszłym otoczeniem

makroekonomicznym oraz odzwierciedlają

czynniki ryzyka, które nie zostały ujęte w modelach

Banku.

Obszar ten uznaliśmy za kluczową sprawę

badania, ponieważ szacowanie odpisów na

oczekiwane straty kredytowe wiąże się ze

znaczącym nieodłącznym ryzykiem błędów a także

niepewnością dokonanych szacunków i wymaga

od Zarządu Banku zastosowania istotnego osądu

oraz, biorąc pod uwagę wielkość portfela

kredytowego, ma istotny wpływ na sprawozdanie

finansowe.

Nota III.3.1.Szacowanie oczekiwanych strat

kredytowych w odniesieniu do aktywów

finansowych oraz nota II.2 Ryzyko kredytowe

zamieszczona w Rozdziale „Zarządzanie ryzykiem

i kapitałem” zawierają szczegółowe informacje na

temat stosowanych metod i modeli oraz poziomu

odpisów na oczekiwane straty kredytowe w portfelu

kredytów i pożyczek udzielonych klientom.

Dokonaliśmy uzgodnienia bazy należności z tytułu kredytów

i innych należności udzielonych klientom z księgami

rachunkowymi Banku w celu potwierdzenia kompletności

ujęcia należności z tytułu kredytów i innych należności

udzielonych klientom będących podstawą tworzenia

odpisów na oczekiwane straty kredytowe, a także wartości

tych odpisów.

Wykonaliśmy procedury analityczne w zakresie pokrycia

portfela kredytowego oczekiwanymi stratami kredytowymi

i ich zmian oraz przeniesienia ekspozycji pomiędzy etapami.

Przeprowadziliśmy ocenę stosowanej przez Bank metodyki

utraty wartości pod kątem zgodności z wymogami MSSF

9 oraz Rekomendacji R, w szczególności w zakresie

stosowania kryteriów identyfikacji znaczącego wzrostu

ryzyka kredytowego, definicji niewykonania zobowiązania,

przyjętych parametrów ryzyka kredytowego oraz

uwzględnienia wpływu przyszłych warunków

makroekonomicznych na poziom oczekiwanych strat

kredytowych.

W przypadku portfela kredytów i innych należności

udzielonych klientom ocenianego metodą kolektywną:

• przeprowadziliśmy analizę stosowanej metodyki

kalkulacji odpisów na oczekiwane straty kredytowe dla

ekspozycji ocenianych metodą kolektywną, w tym

adekwatności parametrów ryzyka stosowanych przez

Bank,

• przeprowadziliśmy niezależną weryfikację kalkulacji

odpisów na oczekiwane straty kredytowe dla całej

populacji kredytów,

• przeprowadziliśmy ocenę weryfikacji modeli na

podstawie danych historycznych (tzw. back-testów),

• zweryfikowaliśmy podejście oraz założenia przyjęte na

potrzeby utworzenia korekt zmieniających parametry

modeli lub oszacowań oczekiwanych strat kredytowych i

oceniliśmy ich zasadność.

W przypadku portfela kredytów i innych należności

udzielonych klientom ocenianego metodą indywidualną:

• przeprowadziliśmy analizę poprawności procesu

identyfikacji utraty wartości i klasyfikacji do etapów,

• na wybranej próbie ekspozycji kredytowych

zapoznaliśmy się z dokumentami dotyczącymi sytuacji

finansowej kredytobiorcy i zweryfikowaliśmy

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 5

poprawność przyporządkowania do odpowiedniego

etapu,

• dla wybranych kredytów i pożyczek z utratą wartości

(etap 3), przetestowaliśmy założenia stosowane przy

obliczaniu oczekiwanych strat kredytowych,

w szczególności przewidywane scenariusze

i przypisane im prawdopodobieństwa oraz terminy

i kwoty oczekiwanych przepływów pieniężnych, w tym

przepływów pieniężnych ze spłat i realizacji

zabezpieczeń.

Oceniliśmy także adekwatność i kompletność ujawnień dot.

odpisów na oczekiwane straty kredytowe w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym.

Wpływ ryzyka prawnego dotyczącego kredytów

hipotecznych indeksowanych do CHF

Szacunek dotyczący wpływu ryzyka prawnego

dotyczącego kredytów hipotecznych

indeksowanych do CHF skutkujący rozpoznaniem

korekty wartości bilansowej brutto tych kredytów

lub związanych z nimi rezerw na sprawy sporne

jest złożony i wymaga znacznego stopnia osądu

przy ustalaniu możliwych scenariuszy, a także

w odniesieniu do przyjętych założeń w zakresie

ilości spodziewanych pozwów,

prawdopodobieństwa ich rozstrzygnięć

z uwzględnieniem możliwości zawarcia ugody

sądowej oraz kwoty straty w przypadku przegrania

przez Bank sprawy sądowej lub zawarcia ugody

sądowej.

Szacunki Banku w tym zakresie opierają się na

historycznych obserwacjach wskazujących na

znaczną niepewność co do liczby pozwów, które

zostaną złożone do sądu w przyszłości lub

zawartych ugód.

Nota III.3.3 Ryzyko prawne związane z portfelem

kredytów hipotecznych indeksowanych do kursu

franka szwajcarskiego zawiera szczegółowe

informacje na temat założeń przyjętych do

wyliczenia korekty wartości bilansowej brutto

kredytów hipotecznych indeksowanych do kursu

CHF i związanych z nimi rezerw na sprawy sporne

oraz możliwych alternatywnych wyników

W zakresie oszacowania wysokości wpływu ryzyka

prawnego dotyczącego kredytów hipotecznych

indeksowanych do CHF nasze procedury badania

nakierowane były głównie na ocenę modelu

i poszczególnych założeń przyjętych przez Zarząd Banku

mających istotny wpływ na poziom szacowanych kosztów

ryzyka prawnego. W szczególności przeprowadziliśmy niżej

opisane procedury:

• przeprowadziliśmy ocenę polityki rachunkowości

i metodyki kalkulacji szacunku straty rozpoznanej na

kredytach hipotecznych w CHF wynikającej z ryzyka

prawnego,

• przeprowadziliśmy ocenę funkcjonowania i skuteczności

działania kontroli wewnętrznych w zakresie

przeprowadzania i akceptacji szacunku straty CHF,

• przeprowadziliśmy krytyczną ocenę modelu szacowania

wpływu ryzyka prawnego dotyczącego kredytów

hipotecznych indeksowanych do CHF i poszczególnych

założeń,

• przeprowadziliśmy rozmowy z Zarządem Banku oraz

specjalistami, w tym z prawnikami Banku, na temat

przyjętych założeń uwzględniających historyczne

obserwacje, w tym informacje i zdarzenia następujące

po dacie bilansowej, dotychczasowe i możliwe

rozstrzygnięcia prawne, w szczególności rozstrzygnięcia

Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE),

• przeanalizowaliśmy dokumentację Banku na potrzeby

oszacowania statystycznego prawdopodobieństwa

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 6

przedstawionych w ramach analizy wrażliwości

szacunku.

realizacji poszczególnych scenariuszy możliwych

rozstrzygnięć,

• zweryfikowaliśmy przyjęte przez Banku w oparciu

o dane historyczne założenia do oszacowania

prawdopodobieństwa zawarcia przyszłych ugód

i realizowanego z ich powodu poziomu strat,

• przeanalizowaliśmy sposób wyliczenia wartości

potencjalnych strat w ramach poszczególnych

scenariuszy przyjętych przez Bank na podstawie danych

historycznych,

• zweryfikowaliśmy model zastosowany przez Bank do

oszacowania wpływu ryzyka prawnego, sprawdziliśmy

poprawność i kompletność danych stanowiących

podstawę obliczeń oraz potwierdziliśmy matematyczną

poprawność obliczeń,

• przeanalizowaliśmy zdarzenia po dacie bilansowej i ich

wpływ na szacunek rezerw,

• przeanalizowaliśmy rejestr reklamacji klientów, ze

szczególnym uwzględnieniem zagadnień związanych

z walutowymi kredytami hipotecznymi indeksowanymi

do CHF.

Oceniliśmy także adekwatność i kompletność ujawnianych

informacji dotyczących wpływu ryzyka prawnego

dotyczącego kredytów hipotecznych indeksowanych do CHF

w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie finansowe

Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz

sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Banku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości oraz obowiązującymi Bank przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną,

którą Zarząd uznaje za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie jednostkowego sprawozdania

finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe, Zarząd Banku jest odpowiedzialny za ocenę

zdolności Banku do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Banku, albo

zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania

działalności.

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 7

Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby jednostkowe

sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie

Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Banku.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy jednostkowe sprawozdanie finansowe jako całość

nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem

pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące

istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za

istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje

gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego jednostkowego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Banku ani efektywności lub

skuteczności prowadzenia jego spraw przez Zarząd Banku obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego sprawozdania

finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury

badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające

i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ

oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub

obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii

na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Banku;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Banku;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Banku zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów

badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może

poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Banku do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy

do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym

sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze

wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania

biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Bank

zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego sprawozdania finansowego,

w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich

podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 8

Przekazujemy Komitetowi Audytu Banku informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu Banku oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować go o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,

a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu Banku ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy

i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu

biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy,

w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby

korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składają się:

• Sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. w 2024 roku

(„Sprawozdanie z działalności") wraz z zawartym w nim listem Prezesa Zarządu oraz

oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które są wyodrębnionymi częściami tego

Sprawozdania z działalności,

• List Przewodniczącej Rady Nadzorczej,

• Oświadczenie Rady Nadzorczej dotyczące Komitetu Audytu,

• Oświadczenie Rady Nadzorczej dotyczące firmy audytorskiej,

• Sprawozdanie Rady Nadzorczej z wyników oceny rocznego sprawozdania finansowego ING

Banku Śląskiego S.A. za 2024 rok,

• Ocena działalności Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. w 2024 roku sporządzona przez

Radę Nadzorczą

(razem „Inne informacje”).

Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. i Banku za 2024 rok, zgodnie

z art. 55 ust. 2a Ustawy o rachunkowości, zostało sporządzone łącznie.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

z działalności wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią

tego Sprawozdania z działalności spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji.

W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie

się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 9

z jednostkowym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny

sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne

zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym

sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest

również wydanie opinii czy Sprawozdanie z działalności, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju, zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami

zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Dodatkowo zgodnie z wymogami art. 111a ust.

3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Prawo bankowe (Dz. U. z 2024 r. poz. 1646 z późn. zm.) („Prawo

bankowe”), naszym obowiązkiem jest zbadanie informacji określonych w art. 111a ust. 2 Prawa

bankowego zawartych w Sprawozdaniu z działalności. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii,

czy Bank w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarł wymagane informacje.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości, oraz paragrafem

70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r. poz. 757

z późn. zm.) oraz art. 111a ust. 2 Prawa bankowego,

• jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Informacja o sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju i jej atestacji

Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju, o której jest mowa w rozdziale 6c Ustawy o rachunkowości,

będąca wyodrębnioną częścią Sprawozdania z działalności (sekcja Oświadczenie dotyczące

zrównoważonego rozwoju w Sprawozdaniu z działalności), podlega odrębnemu zleceniu atestacyjnemu

przeprowadzonemu przez naszą firmę audytorską oraz przez tego samego kluczowego biegłego

rewidenta, który bada jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Bank zawarł informacje określone

w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem,

informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte

w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz

informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Oświadczenie na temat Innych informacji

Ponadto, w świetle wiedzy o Banku i jego otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy,

że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności oraz pozostałych Innych informacjach istotnych

zniekształceń.

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 10

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Informacje o przestrzeganiu obowiązujących regulacji ostrożnościowych

Zarząd Banku odpowiada za zapewnienie zgodności działania Banku z regulacjami ostrożnościowymi,

w tym za prawidłowość ustalenia współczynników kapitałowych.

Naszym obowiązkiem jest poinformowanie w sprawozdaniu z badania, czy Bank przestrzega

obowiązujących regulacji ostrożnościowych określonych w odrębnych przepisach, w szczególności czy

Bank prawidłowo ustalił współczynniki kapitałowe przedstawione w Rozdziale „Zarządzanie ryzykiem

i kapitałem” w Nocie I.3.4 Współczynniki kapitałowe.

Celem badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie było wyrażenie opinii na temat

przestrzegania przez Bank obowiązujących regulacji ostrożnościowych, a zatem nie wyrażamy opinii na

ten temat.

W oparciu o przeprowadzone badanie jednostkowego sprawozdania finansowego informujemy, że nie

zidentyfikowaliśmy przypadków naruszenia przez Bank w okresie od dnia 1 stycznia 2024 roku do dnia

31 grudnia 2024 roku obowiązujących regulacji ostrożnościowych, określonych w odrębnych przepisach,

w szczególności w zakresie prawidłowości ustalenia przez Bank współczynników kapitałowych na dzień

31 grudnia 2024 roku, które mogłyby mieć istotny wpływ na jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku i jego spółek zależnych są zgodne

z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem,

które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach.

Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku i jego spółek

zależnych w badanym okresie zostały wymienione w sekcji Wybór podmiotu uprawnionego do badania

sprawozdań finansowych Sprawozdania z działalności.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani po raz pierwszy do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Banku

uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 9 grudnia 2022 roku. Jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku

badamy nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2023 roku, to jest

przez 2 kolejne lata.

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 11

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Małgorzata Pek.

Działający w imieniu Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Piękna 18, wpisanej na

listę firm audytorskich pod numerem 186, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał jednostkowe

sprawozdanie finansowe.

Małgorzata Pek

Kluczowy Biegły Rewident

Nr 13070

Warszawa, dnia 7 marca 2025 roku