JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
SPÓŁKI
na dzień 31 grudnia 2024 roku
Data publikacji: 13 marca 2025 roku
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do
31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 2
SPIS TREŚCI
WYBRANE DANE FINANSOWE................................................................................................................................................ 3
1. ROCZNE SPRAWOZDANIE SPÓŁKI .............................................................................................................................. 4
ROCZNE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ................................................................................................... 4
ROCZNE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW............................................................................................ 5
ROCZNE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .......................................................................................... 6
ROCZNE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ...................................................................................... 7
2. UJAWNIENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO – INFORMACJE OGÓLNE ............................................................. 8
2.1. NAZWA, SIEDZIBA I PODSTAWOWY PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI .................................................................. 8
2.2. SKŁAD OSOBOWY ZARZĄDU ORAZ RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI ................................................................. 8
2.3. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI ....................................................................................................... 9
2.4. PODSTAWA SPORZĄDZENIA ORAZ OPIS ZASAD RACHUNKOWOŚCI PRZYJĘTYCH PRZY
SPORZADZANIU RAPORTU .............................................................................................................................................. 10
2.5. ZASADY STOSOWANEJ POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ................................................................................... 12
2.6. ZMIANA WARTOŚCI SZACUNKOWYCH ............................................................................................................ 17
2.7. POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM ............................................................................................................... 20
2.8. DANE LICZBOWE DOTYCZĄCE SPÓŁEK POWIĄZANYCH .............................................................................. 28
2.9. INFORMACJĘ O PRZECIĘTNYM ZATRUDNIENIU ............................................................................................ 29
2.10. INFORMACJE O WYNAGRODZENIACH WYPŁACONYCH OSOBOM ZARZĄDZAJĄCYM I NADZORUJĄCYM
SPÓŁCE .............................................................................................................................................................................. 29
2.11. INFORMACJA O ZNACZĄCYCH ZDARZENIACH JAKIE NASTĄPIŁY PO DNIU BILANSOWYM ...................... 29
2.12. PODMIOT UPRAWNIONY DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ...................................................... 29
3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................... 30
4. POZOSTAŁE ISTOTNE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .......................................... 46
4.1. WYBRANE DANE WYKAZANIE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ DOTYCZĄCE UMÓW
Z KLIENTAMI ...................................................................................................................................................................... 46
4.2. AKTYWA FINANSOWE WEDŁUG POZYCJI BILANSOWEJ ............................................................................... 47
4.3. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE WEDŁUG POZYCJI BILANSOWEJ ................................................................... 48
4.4. OBLIGACJE .......................................................................................................................................................... 48
4.5. INFORMACJA O ZMIANACH W AKTYWACH I ZOBOWIĄZANIACH WARUNKOWYCH ................................... 49
5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z WYNIKU FINANSOWEGO I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
50
6. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ...................................................... 54
7. INNE INFORMACJE NIŻ WYMIENIONE POWYŻEJ, MOGĄCE W ISTOTNY SPOSÓB WPŁYNĄĆ NA OCENĘ
SYTUACJI MAJĄTKOWEJ I FINANSOWEJ ORAZ WYNIK FINANSOWY ............................................................................. 54
WYBRANE DANE
w tys. zł
w tys. EUR
Dane za okres
Za okres 12 m-cy
zakończony 31
grudnia 2024
Za okres 12 m-cy
zakończony 31
grudnia 2023
Za okres 12 m-cy
zakończony 31
grudnia 2024
Za okres 12 m-cy
zakończony 31
grudnia 2023
Przychody ze sprzedaży
15 606
25 331
3 626
5 594
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
10 192
25 572
2 368
5 647
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
(15 477)
(18 199)
(3 596)
(4 019)
Zysk (strata) brutto
66 104
38 192
15 358
8 434
Zysk (strata) netto z działalności gospodarczej
66 674
38 759
15 490
8 559
Zysk (strata) netto
66 674
38 759
15 490
8 559
Zysk (strata) zanualizowany na jedną akcję (w zł/EURO)
0,94
0,52
0,22
0,12
Rozwodniony zanualizowany zysk (strata) na jedną akcję (w zł/EURO)
0,94
0,52
0,22
0,12
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(12 963)
14 718
(3 012)
3 250
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
28 585
(5 936)
6 641
(1 311)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(14 055)
(10 425)
(3 265)
(2 302)
Przepływy pieniężne netto razem
1 567
(1 643)
364
(363)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
2 719
1 152
636
265
Stan na dzień
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa
267 873
217 927
62 690
50 121
Zobowiązania długoterminowe
4 064
4 217
951
970
Zobowiązania krótkoterminowe
43 322
24 457
10 138
5 625
Kapitał własny
220 487
189 254
51 600
43 527
Kapitał podstawowy
147 951
147 951
34 625
34 027
Liczba akcji / Średnioważona liczba akcji w okresie
71 089 570
74 232 472
71 089 570
74 232 472
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EURO)
3,10
2,55
0,73
0,59
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EURO)
3,10
2,55
0,73
0,59
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 4
1. ROCZNE SPRAWOZDANIE SPÓŁKI
ROCZNE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Numer noty
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa długoterminowe
220 245
182 426
Rzeczowe aktywa trwałe
1
1 738
2 005
Nieruchomości inwestycyjne
2
7 967
8 009
Wartość firmy
-
-
Aktywa niematerialne
3
1 152
829
Długoterminowe aktywa finansowe
4
209 242
171 419
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5
121
114
Długoterminowe należności i rozliczenia międzyokresowe
6
25
52
Aktywa krótkoterminowe
47 628
35 501
Aktywa obrotowe inne niż aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
44 206
31 063
Zapasy
-
-
Krótkoterminowe należności
7
5 476
18 472
Aktywa z tytułu umów
-
-
Należności z tytułu podatku dochodowego
8
1 790
-
Krótkoterminowe aktywa finansowe
9
34 221
11 439
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
2 719
1 152
Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
11
3 422
4 438
AKTYWA RAZEM
267 873
217 927
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
31.12.2024
31.12.2023
Kapitał własny razem
220 487
189 254
Kapitał podstawowy
12
147 951
147 951
Kapitał z aktualizacji wyceny
(409)
(244)
Zysk/straty zatrzymane
72 945
41 547
w tym zysk/strata okresu bieżącego
66 674
38 759
Zobowiązania
47 385
28 674
Zobowiązania długoterminowe
4 064
4 217
Długoterminowe rezerwy
13
922
742
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
14
2 782
3 077
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
-
-
Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
15
361
397
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe
-
-
Długoterminowe zobowiązania
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe
43 322
24 457
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup
przeznaczonych do sprzedaży
42 780
24 037
Krótkoterminowe rezerwy
16
7 089
7 855
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
17
21 191
-
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
18
409
382
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe
19
65
-
Krótkoterminowe zobowiązania
20
9 443
15 788
Zobowiązania z tytułu umów
-
-
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
21
4 582
12
Zobowiązania dotyczące aktywów klasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
22
542
420
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
267 873
217 927
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 5
ROCZNE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Numer noty
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
23
15 606
25 331
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
24
10 192
25 572
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
5 414
(241)
Koszty sprzedaży
1 452
123
Koszty ogólnego zarządu
19 989
16 241
Zysk (strata) netto ze sprzedaży
(16 026)
(16 605)
Pozostałe przychody
25
1 248
2 206
Pozostałe koszty
26
700
3 799
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
(15 477)
(18 199)
Przychody finansowe
27
82 720
57 715
Koszty finansowe
28
1 139
1 325
Zysk (strata) brutto
66 104
38 192
Podatek dochodowy
29
(569)
(568)
Zysk (strata) netto z działalności gospodarczej
66 674
38 759
Zysk/strata za rok obrotowy na działalności zaniechanej
-
-
Zysk (strata) netto za rok obrotowy
66 674
38 759
Zysk (strata) netto przypisany udziałom niekontrolującym
-
-
Zysk (strata) netto przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej
66 674
38 759
SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Numer noty
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Zysk (strata) netto za rok obrotowy
66 674
38 759
Inne całkowite dochody podlegające przekwalifikowaniu do rachunku zysków i strat
81
473
Wycen instrumentów finansowych
-
81
473
Inne całkowite dochody nie podlegające przekwalifikowaniu do rachunku zysków i strat
(129)
(303)
Zyski (straty) aktuarialne
(129)
(303)
Wyceny rzeczowych aktywów trwałych
-
-
Inne całkowite dochody brutto
(48)
170
Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów podlegającymi
przekwalifikowaniu do rachunku zysków i strat
(84)
56
Wycen instrumentów finansowych
-
(84)
56
Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów nie
podlegającymi przekwalifikowaniu do rachunku zysków i strat
(33)
58
Zyski (straty) aktuarialne
(33)
58
Wyceny rzeczowych aktywów trwałych
-
-
Inne całkowite dochody netto
(165)
284
Całkowite dochody netto ogółem
66 509
39 044
Inne całkowite dochody przypisane udziałom niekontrolującym
-
-
Inne całkowite dochody przypisane akcjonariuszom jednostki dominującej
66 509
39 044
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 6
ROCZNE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPREACYJNEJ
Numer noty
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Zysk (strata) netto
66 674
38 759
Korekty razem
(80 019)
(24 267)
Amortyzacja
24
960
865
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
-
-
Udziały w zyskach (dywidendy)
27
(75 980)
(45 381)
Koszty z tytułu odsetek
28
531
392
Przychody z tytułu odsetek
27
(6 203)
(11 689)
Zysk (strata) ze sprzedaży, likwidacji aktywów trwałych
26
49
504
Zysk (strata) ze sprzedaży, likwidacji aktywów finansowych
28
(87)
306
Zysk (strata) z wyceny aktywów
57
1 170
Zmiana stanu rezerw
30
(670)
(9 067)
Zmiana stanu zapasów
-
-
Zmiana stanu należności
31
7 817
36 327
Zmiana stanu zobowiązań
32
(5 925)
1 256
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu umów
-
1 615
Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego
(569)
(568)
Inne korekty z działalności operacyjnej
-
-
Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności)
(13 345)
14 492
Zapłacony podatek dochodowy zaliczony do działalności operacyjnej
382
226
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej razem
(12 963)
14 718
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Wpływy z tytułu odsetek otrzymanych
5 516
4 316
Wpływy z tytułu dywidend otrzymanych
75 980
44 684
Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych
-
-
Wpływy ze sprzedaży aktywów trwałych, wartości niematerialnych i nieruchomości inwestycyjnych
4 902
19 878
Wpływy ze spłaty udzielonych pożyczek
17 825
24 400
Wydatki z tytułu nabycia aktywów finansowych
(40 800)
(12 215)
Wydatki z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych
i nieruchomości inwestycyjnych
(1 198)
(2 184)
Wydatki z tytułu udzielonych pożyczek
(40 475)
(37 230)
Pozostałe wpływy i wydatki inwestycyjne
6 835
(47 584)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej razem
28 585
(5 936)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy z emisji akcji zwykłych
-
-
Wpływ z emisji dłużnych papierów wartościowych
-
-
Wpływy z tytułu otrzymanych kredytów i pożyczek
32 750
-
Wydatki z tytułu spłaty kredytów i pożyczek
(11 750)
(10)
Wydatki z tytułu wypłaconej dywidendy
-
-
Wydatki z tytułu spłaty zobowiązań dotyczących leasingu finansowego
(446)
(385)
Wydatki z tytułu spłaty odsetek od kredytów, pożyczek, zobowiązań finansowych, dłużnych
papierów wartościowych
(260)
(367)
Pozostałe wpływy i wydatki z działalności finansowej
(34 350)
(9 662)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej razem
(14 055)
(10 425)
Przepływy pieniężne netto razem
1 567
(1 643)
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych
1 567
(1 643)
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-
-
Środki pieniężne na początek okresu
1 152
2 795
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
2 719
1 152
Środki o ograniczonej możliwości dysponowania
1 000
-
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 7
ROCZNE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2024
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka wartości
emisyjnej
akcji\udziałów nad
ich wartością
nominalną
Kapitał
rezerwowy z
aktualizacji
wyceny
aktywów
Zyski/straty
zatrzymane
Zysk/
strata z
roku
bieżącego
Kapitał własny
ogółem
Saldo na dzień 01.01.2024 roku
147 951
-
(244)
41 547
-
189 254
Zmiany w kapitale własnym
-
-
(165)
(35 275)
66 674
31 234
Zysk (strata) za rok obrotowy
-
-
-
-
66 674
66 674
Inne całkowite dochody netto
-
-
(165)
-
-
(165)
Wycen instrumentów finansowych
-
-
81
-
-
81
Podatek odroczony dotyczący wyceny instrumentów
finansowych
-
-
(84)
-
-
(84)
Zyski (straty) aktuarialne
-
-
(129)
-
-
(129)
Podatek odroczony dotyczący zysków/strat
aktuarialnych
-
-
(33)
-
-
(33)
Całkowite dochody netto
-
-
(165)
-
66 674
66 509
Wykup akcji własnych
-
-
-
(34 431)
-
(34 431)
Pozostałe
-
-
-
(844)
-
(844)
Saldo na dzień 31.12.2024 roku
147 951
-
(409)
6 272
66 674
220 487
za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2023 roku
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka wartości
emisyjnej
akcji\udziałów nad
ich wartością
nominalną
Kapitał
rezerwowy z
aktualizacji
wyceny aktywów
Zyski/straty
zatrzymane
Zysk/
strata z
roku
bieżącego
Kapitał własny
ogółem
Saldo na dzień 01.01.2023 roku
149 131
-
(528)
10 561
-
159 163
Zmiany w kapitale własnym
(1 180)
-
284
(7 773)
38 759
30 090
Zysk (strata) za rok obrotowy
-
-
-
-
38 759
38 759
Inne całkowite dochody netto
-
-
284
-
-
284
Wycen instrumentów finansowych
-
-
473
-
-
473
Podatek odroczony dotyczący wyceny instrumentów
zabezpieczających
-
-
56
-
-
56
Zyski (straty) aktuarialne
-
-
(303)
-
-
(303)
Podatek odroczony dotyczący zysków/strat
aktuarialnych
-
-
58
-
-
58
Całkowite dochody netto
-
-
284
-
38 759
39 044
Wykup akcji własnych
(1 180)
-
-
(7 549)
-
(8 729)
Pozostałe
-
-
-
(224)
-
(224)
Saldo na dzień 31.12.2023 roku
147 951
-
(244)
2 788
38 759
189 254
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 8
2. UJAWNIENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO – INFORMACJE OGÓLNE
2.1. NAZWA, SIEDZIBA I PODSTAWOWY PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI
Emitent: MOSTOSTAL ZABRZE Spółka Akcyjna
Siedziba: 44-100 Gliwice, ul. Stanisława Dubois 16
Numer telefonu: (+48) 32 373 44 44
Numer telefaksu: (+48)32 271 50 47
e-mail: post@mz.pl
Adres internetowy: www.mz.pl
MOSTOSTAL ZABRZE S.A. jest spółką akcyjną utworzoną i działającą w oparciu o przepisy Kodeksu Spółek Handlowych. Emitent został
zarejestrowany w dniu 30 października 1992 roku w Sądzie Rejestrowym w Katowicach pod numerem RHB 8652, natomiast w dniu 4 października
2001 roku Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał rejestracji Spółki w Krajowym Rejestrze
Przedsiębiorców pod numerem KRS:0000049844. Ponadto, od dnia 5 października 1994 roku Spółka jest notowana na rynku regulowanym
prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych (GPW) w Warszawie.
Z dniem 1 lipca 2018 roku działalność operacyjna spółki MOSTOSTAL ZABRZE S.A. związana z realizacją usług montażowych została
przeniesiona do spółki zależnej MOSTOSTAL ZABRZE Realizacje Przemysłowe S.A. i na tym poziomie działalność obu spółek została
zintegrowana. MOSTOSTAL ZABRZE S.A. pozostał tym samym spółką realizującą zadania na poziomie zarządzania właścicielskiego
i strategicznego (obejmujące m.in. analizę potencjału poszczególnych segmentów oraz jednostek biznesowych, wyznaczanie celów biznesowych,
prowadzenie spójnej polityki inwestycyjnej, decyzje dot. alokacji posiadanych zasobów Grupy) oraz wspierającą bieżącą działalność Grupy
(świadczenie w ramach Centrum Usług Wspólnych usług m.in. w obszarze księgowości, finansów, controllingu, IT, zakupów, kadr i płac).
Podstawowym zakresem działalności gospodarczej Spółki według Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD 2007) w szczególności są:
➢ roboty związane z budową pozostałych obiektów inżynierii lądowej i wodnej, gdzie indziej niesklasyfikowane (dział: 42.99.Z);
➢ działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki (dział: 62.02.Z) oraz działalność związana z zarządzaniem urządzeniami
informatycznymi i komputerowymi (dział 62.03.Z)
➢ wynajem i zarządzenie nieruchomościami własnymi i dzierżawionymi (dział: 68.20.Z);
➢ działalność prawnicza (dział: 69.10.Z);
➢ działalność rachunkowo-księgowa; doradztwo podatkowe (dział: 69.20.Z);
➢ działalność firm centralnych (head offices) i holdingów, z wyłączeniem holdingów finansowych (dział: 70.10.Z);
➢ pozostała finansowa działalność usługowa (dział: 64.99.Z) i pozostała działalność wspomagająca usługi finansowe (dział: 66.19.Z)
➢ pozostałe pozaszkolne formy edukacji (dział 85.59.B)
Spółka może w kraju i za granicą:
➢ prowadzić własne zakłady przemysłowe, usługowe i handlowe,
➢ zakładać spółki o każdym profilu działalności, a także nabywać akcje i udziały w innych spółkach,
➢ powoływać i prowadzić wyodrębnione terytorialnie i rzeczowo oddziały i filie,
➢ przystępować do innych spółek lub jednostek organizacyjnych.
2.2. SKŁAD OSOBOWY ZARZĄDU ORAZ RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI
Zarząd
Na dzień 1 stycznia 2024 roku w skład Zarządu Spółki wchodzili:
Prezes Zarządu – Dariusz Pietyszuk,
Wiceprezes Zarządu – Witold Grabysz.
W dniu 23 maja 2024 roku Rada Nadzorcza powołała w skład Zarządu Emitenta począwszy od dnia 24 maja 2024 roku, w ramach aktualnej
kadencji, Pana Marka Kaczyńskiego, powierzając mu funkcję Wiceprezesa Zarządu Spółki (rb nr 19/2024 z dnia 23 maja 2024 roku).
W związku z powyższym na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień sporządzenia niniejszego raportu w skład Zarządu Emitenta wchodzą:
Prezes Zarządu – Dariusz Pietyszuk,
Wiceprezes Zarządu – Witold Grabysz,
Wiceprezes Zarządu – Marek Kaczyński.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 9
Rada Nadzorcza
Na dzień 1 stycznia 2024 roku skład Rady Nadzorczej przedstawiał się następująco:
Przewodniczący Rady Nadzorczej – Krzysztof Jędrzejewski,
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej – Michał Rogatko,
Członek Rady Nadzorczej – Jacek Górka,
Członek Rady Nadzorczej – Mateusz Jędrzejewski,
Członek Rady Nadzorczej – Marek Kaczyński.
W dniu 23 maja 2024 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Emitenta, w związku z kończącą się kadencją Rady Nadzorczej MOSTOSTAL
ZABRZE S.A., odwołało w/w osoby ze składu Rady Nadzorczej, a następnie powołało następujące osoby na nową, wspólną, trzyletnią kadencję
(rb nr 17/2024 z dnia 23 maja 2024 roku):
Krzysztof Jędrzejewski,
Mateusz Jędrzejewski,
Jacek Górka,
Michał Rogatko,
Krzysztof Obłój.
W dniu 26 czerwca 2024 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Emitenta podjęło uchwałę, zgodnie z którą Rada Nadzorcza Spółki bieżącej,
wspólnej kadencji będzie działała w składzie 6 Członków oraz uchwałę, zgodnie z którą powołano w skład Rady Nadzorczej MOSTOSTAL
ZABRZE S.A. na okres bieżącej, wspólnej, trzyletniej kadencji panią Mirosławę Barszcz (rb nr 30/2024 z dnia 26 czerwca 2024 roku).
Tym samym, na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień sporządzenia niniejszego raportu skład osobowy Rady Nadzorczej przedstawia się
następująco:
Przewodniczący Rady Nadzorczej – Krzysztof Jędrzejewski,
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej – Michał Rogatko,
Członek Rady Nadzorczej – Mirosława Barszcz,
Członek Rady Nadzorczej – Jacek Górka,
Członek Rady Nadzorczej – Mateusz Jędrzejewski,
Członek Rady Nadzorczej – Krzysztof Obłój.
W związku z dokonanymi zmianami w składzie Rady Nadzorczej i powołaniem pana Marka Kaczyńskiego do Zarządu Emitenta nastąpiły również
zmiany w składzie Komitetu Audytu działającego w ramach Rady Nadzorczej.
Na dzień 1 stycznia 2024 roku w skład Komitetu Audytu wchodzili:
Przewodniczący Komitetu Audytu – Jacek Górka,
Członek Komitetu Audytu – Marek Kaczyński,
Członek Komitetu Audytu – Michał Rogatko.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień sporządzenia niniejszego raportu w skład Komitetu Audytu wchodzą:
Przewodnicząca Komitetu Audytu – Mirosława Barszcz,
Członek Komitetu Audytu – Jacek Górka,
Członek Komitetu Audytu – Michał Rogatko.
2.3. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej Spółki.
Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego faktów i okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji
działalności dającej się przewidzieć w przyszłości.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 10
2.4. PODSTAWA SPORZĄDZENIA ORAZ OPIS ZASAD RACHUNKOWOŚCI PRZYJĘTYCH PRZY
SPORZADZANIU RAPORTU
Niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń wykonawczych Komisji
Europejskiej w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską i mającymi zastosowanie do sprawozdawczości rocznej.
Prezentowane sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem finansowym jednostki. Spółka jest podmiotem dominującym wchodzącym w skład
grupy kapitałowej, w której Mostostal Zabrze S.A. jest podmiotem zobowiązanym do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania dostępnego
na stronie Spółki: www.mz.pl
Sprawozdanie finansowe Spółki jest sprawozdaniem jednostkowym nie zawierającym sprawozdań finansowych wewnętrznych jednostek
organizacyjnych.
W okresie objętym raportem nie nastąpiło połączenie.
Niniejsze sprawozdanie finansowe obejmuje:
➢ sprawozdanie z sytuacji finansowej wg stanów na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz porównywalne dane na dzień 31 grudnia 2023 roku,
➢ sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz porównywalne dane na dzień 31 grudnia 2023 roku,
➢ sprawozdanie z całkowitych dochodów obejmujące dane za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku oraz dane
porównywalne za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku,
➢ sprawozdanie z przepływów pieniężnych obejmujące dane za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku oraz dane
porównywalne za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku.
Dane finansowe są przedstawione w tysiącach złotych (PLN), o ile nie wskazano inaczej. Ze względu na przyjęty sposób prezentacji danych
w sprawozdaniach finansowych w tysiącach złotych oraz zastosowaną technikę zaokrągleń, poszczególne pozycje szczegółowych ujawnień mogą
nie sumować się do kwot wykazanych w sprawozdaniach finansowych (różnica 1 tys. zł).
Wybrane dane finansowe podane w sprawozdaniu finansowym, dotyczące okresu od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku oraz okresu od 1 stycznia
do 31 grudnia 2023 roku przelicza się następująco:
➢ poszczególne pozycje aktywów i pasywów wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej przelicza się na EURO, według średniego
kursu, obowiązującego na dzień bilansowy, ogłoszonego przez NBP,
➢ poszczególne pozycje wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przelicza się na EURO, według kursu stanowiącego średnią
arytmetyczną średnich kursów ogłaszanych przez NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca objętego
sprawozdaniem,
➢ poszczególne pozycje wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych przelicza się na EURO, według kursu stanowiącego
średnią arytmetyczną średnich kursów ogłaszanych przez NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca
objętego sprawozdaniem. Natomiast środki pieniężne na początek i koniec okresu sprawozdawczego, według średniego kursu
obowiązującego na dzień bilansowy, ogłoszonego przez NBP.
Kursy średnie
31.12.2024
31.12.2023
Średni za okres
4,3042
4,5284
Na ostatni dzień okresu
4,2730
4,3480
Najwyższy kurs okresu
4,3530
4,7170
Najniższy kurs okresu
4,2678
4,3480
W sprawozdaniu finansowym nie dokonano zmian w prezentacji danych za okresy porównywalne.
W sprawozdaniu finansowym za rok 2024, jak również za lata porównywalne, nie dokonano korekt wynikających z opinii biegłych rewidentów.
Przyjęte zasady są spójne z zasadami, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia
2023 roku, z wyjątkiem poniżej opisanych zmian do standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się
w dniu 1 stycznia 2024 roku lub później.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 11
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane i weszły w życie od 1 stycznia 2024 roku
Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz
zatwierdzone przez UE:
Zmiany w standardach
Daty stosowania standardów w
Unii Europejskiej
Zmiana do MSR 1 w zakresie klasyfikacji zobowiązań jako krótko- i długoterminowe
1 stycznia 2024 roku
Zmiany do MSSF 16 Umowy leasingowe. Zmiany dotyczą zobowiązań leasingowych w transakcjach leasingu zwrotnego
1 stycznia 2024 roku
Zmiana do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnienia w zakresie dodatkowych
informacji dotyczących umów finansowania zobowiązań handlowych
1 stycznia 2024 roku
Wymienione standardy oraz zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe.
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji
Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
Zmiany w standardach
Daty wejścia w życie wg. Rady ds.
Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej
Zmiany do MSR 21 „Efekty zmian w walutach obcych” dotyczący braku wymienialności walut
po 1 stycznia 2025 roku
MSSF-9 Instrumenty finansowe oraz MSSF-7 Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji. „Zmiany klasyfikacji i wyceny instrumentów
finansowych”
po 1 stycznia 2026 roku
MSSF 18 Prezentacja oraz ujawnienia w sprawozdaniach finansowych. Dotyczą ogólnych zasad prezentacji i ujawnień informacji w
sprawozdaniach finansowych
po 1 stycznia 2027 roku
MSSF 19 „Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienie informacji”
po 1 stycznia 2027 roku
Zmiany w standardach odrzucone lub odroczone przez Unię Europejską
zatwierdzone do stosowania przez
Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej
MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”
po 1 stycznia 2016 roku
Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” i do MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych” w zakresie
sprzedaży lub przeniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami
po 1 stycznia 2016 roku
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej.
Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie
zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie
weszła dotychczas w życie. Grupa jest w trakcie analizy, jaki wpływ powyższe zmiany będą miały na jej sprawozdania finansowe.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 13 marca 2025 roku i uwzględnia dane finansowe
zbadane przez biegłego rewidenta
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 12
2.5. ZASADY STOSOWANEJ POLITYKI RACHUNKOWOŚCI
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe to składniki majątku o oczekiwanym okresie użytkowania przekraczającym rok, które są utrzymywane w celu
wykorzystania w produkcji, przy dostawach towarów i świadczeniu usług. Wyceniane są wg ceny nabycia / kosztu wytworzenia pomniejszonej
o zakumulowaną amortyzację oraz o zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Obejmują również nabyte oraz przekazane
Spółce przez Skarb Państwa „prawo wieczystego użytkowania gruntów”.
Aktywa niematerialne
Za aktywa niematerialne uznaje się możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nieposiadające postaci fizycznej,
w szczególności:
➢ oprogramowanie komputerowe,
➢ nabyte koncesje, patenty, licencje,
pozostające pod kontrolą jednostki, z których oczekuje się osiągnięcia w przyszłości korzyści ekonomicznych.
Aktywa niematerialne wykazywane są wg ceny nabycia / kosztu wytworzenia pomniejszonej o umorzenie i łączną kwotę odpisów aktualizujących
z tytułu utraty wartości.
Wartość firmy
Zgodnie z MSSF 3 Połączenia jednostek Spółka dokonuje identyfikacji i wyceny nabywanych aktywów, zobowiązań oraz wartości firmy lub zysku
z okazjonalnego nabycia. Wycena opiera się na szeregu istotnych założeń, obejmujących między innymi: wybór odpowiedniej metody, plany
kierownictwa odnośnie wykorzystania przejętych aktywów, prognozy finansowe oraz zmiany legislacyjne. Z drugiej strony na rozliczenie transakcji
nabycia ma wpływ odpowiednie ustalenie ceny nabycia (w tym części warunkowej). Przyjęte założenia mogą mieć istotny wpływ na określenie
wartości godziwej nabywanych aktywów i zobowiązań oraz ustalenie wartości firmy lub zysku z okazyjnego nabycia. Wartość firmy podlega testom
na utratę wartości łącznie z odpowiednimi ośrodkami generującymi strumienie pieniężne.
Amortyzacja
Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się metodą liniową. Spółka dokonuje weryfikacji okresów użytkowania środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i te okresy stosuje do ustalenia stawek amortyzacyjnych.
Okresy użytkowana:
➢ budynki i budowle – 2,5% do 20,0%,
➢ maszyny i urządzenia – 5,0% do 30,0%,
➢ środki transportowe – 12,5% do 50,0%,
➢ pozostałe – 10,0% do 20,0%,
➢ aktywa niematerialne – 6,66% do 50,0%,
W poszczególnych pozycjach stosowane są stawki amortyzacji zgodne z odrębnymi przepisami podatkowymi, o ile nie występują istotne różnice
szacunkowego okresu użyteczności ekonomicznej.
Wieczyste prawo użytkowania gruntów nie jest amortyzowane.
Nieruchomości inwestycyjne
Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktuje się jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje się ze względu na
przyrost ich wartości, względnie obie te korzyści łącznie. Nieruchomości inwestycyjne obejmują również przekazane przez Skarb Państwa
wieczyste użytkowanie „prawo wieczystego użytkowania gruntów”. Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są wg wartości godziwej.
Zapasy
Zapasy to aktywa:
➢ przeznaczone do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej,
➢ będące w trakcie produkcji przeznaczonej na taką sprzedaż lub
➢ mające postać materiałów lub dostaw surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług.
Zapasy ujmuje się początkowo w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Na dzień bilansowy zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia, lecz nie wyższej od wartości netto możliwej do uzyskania. Rozchód zapasów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło,
pierwsze wyszło” (FIFO).
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 13
Długoterminowe i krótkoterminowe aktywa finansowe
Aktywa finansowe ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują:
➢ udziały i akcje,
➢ inne papiery wartościowe,
➢ udzielone pożyczki,
➢ lokaty krótkoterminowe powyżej 3-ech miesięcy,
➢ instrumenty pochodne.
Pożyczki wycenia się w wartości należnej powiększonej o naliczone odsetki zgodne z zawartymi umowami z uwzględnieniem odpisów
aktualizujących ich wartość.
Papiery wartościowe w postaci obligacji wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Udziały i akcje w pozostałych jednostkach, które zgodnie z MSSF-9 zaklasyfikowane zostały jako aktywa finansowe wycenia się w wartości
godziwej przez rachunek zysków i strat.
Hierarchia ustalania wartości godziwej oparta jest na trzech poziomach pozyskiwania informacji wejściowych:
poziom 1 – zawiera dane wejściowe pochodzące z aktywnego rynku,
poziom 2 – zawiera dane wejściowe inne niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są obserwowalne,
poziom 3 – zawiera dane o charakterze nieobserwowalnym; stosowane, gdy nie można uzyskać informacji z pierwszych dwóch poziomów wyceny.
Należności długoterminowe i krótkoterminowe
Należności krótkoterminowe obejmują:
➢ wszelkie należności z tytułu dostaw i usług,
➢ pozostałe należności o terminie spłaty krótszym niż rok od dnia bilansowego,
➢ rozliczenia międzyokresowe kosztów.
Należności długoterminowe obejmują należności o terminie spłaty dłuższym niż rok od dnia bilansowego, z wyjątkiem należności z tytułu dostaw
i usług. Należności ujmuje się wg kwot wymagalnych z uwzględnieniem odpisów aktualizujących na należności nieściągalne i wątpliwe.
Odpisów aktualizujących dokonuje się w odniesieniu do:
➢ należności przeterminowanych lub nieprzeterminowanych o znacznym stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności w przypadkach
uzasadnionych rodzajem prowadzonej działalności lub strukturą odbiorców w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty odpisu,
➢ należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości do wysokości należności nieobjętej układem, gwarancją
lub innym zabezpieczeniem zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi,
➢ należności kwestionowanych przez dłużników oraz, z których zapłatą dłużnik zalega, a wg oceny majątkowej i finansowej dłużnika spłata
w umownej kwocie nie jest prawdopodobna do wysokości nieobjętej zabezpieczeniem.
Odpisy aktualizujące należności zalicza się do pozostałych kosztów w rachunku zysków i strat.
Rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują koszty, których czas rozliczania jest dłuższy niż 12 miesięcy (długoterminowe), jak również koszty,
których czas rozliczenia jest w okresie 12 miesięcy do dnia bilansowego (krótkoterminowe). Czynne rozliczenia międzyokresowe dotyczą kosztów
poniesionych w danym okresie sprawozdawczym, a dotyczących przyszłych okresów obrotowych tj. miesięcy następujących po miesiącu,
w którym je poniesiono.
Utrata wartości
Na każdy dzień bilansowy jednostka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze
składników aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.
Wartość odzyskiwaną określa się jako wyższą spośród wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży składnika aktywów
i jego wartości użytkowej.
Zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują:
➢ wszelkie zobowiązań z tytułu dostaw i usług,
➢ pozostałe zobowiązania o terminie spłaty krótszym niż rok od dnia bilansowego,
➢ bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.
Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania o terminie spłaty dłuższym niż rok od dnia bilansowego, z wyjątkiem zobowiązań z tytułu
dostaw i usług. Zobowiązania wycenia się w wartości równej kwocie środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, która byłaby w chwili obecnej
wymagana do uregulowania obowiązku.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 14
Rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują koszty, których czas rozliczania jest dłuższy niż 12 miesięcy (długoterminowe), jak również koszty,
których czas rozliczenia jest w okresie 12 miesięcy do dnia bilansowego (krótkoterminowe).
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów są zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za dobra lub usługi, które zostały otrzymane
/wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą.
Odpisów rozliczeń dokonuje się proporcjonalnie do upływu czasu, którego koszty dotyczą.
Długoterminowe i krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
Zobowiązania finansowe z w/w tytułów wycenia się wg zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej
z uwzględnieniem istotności.
Pozostałe zobowiązania finansowe długoterminowe i krótkoterminowe
Zobowiązania finansowe obejmują, w szczególności zobowiązania z tytułu leasingu finansowego.
Użytkowane na podstawie umów leasingu finansowego aktywa w dacie rozpoczęcia leasingu ujmowane są jako składnik aktywów z tytułu prawa
do użytkowania oraz drugostronnie jako zobowiązanie z tytułu leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania początkowo wycenia się według
kosztu, który obejmuje kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu powiększoną o:
➢ opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszone o zachęty leasingowe,
➢ początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę,
➢ szacunek kosztów, które leasingobiorca ma ponieść w związku z demontażem składnika aktywów/przeprowadzeniem remontu miejsca,
gdzie się znajdował składnik lub remontem samego składnika aktywów,
Po dacie rozpoczęcia leasingu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania podlega amortyzacji oraz ocenie pod kątem utraty wartości
zgodnie z MSR 36.
Spółka zdecydowała się skorzystać ze zwolnienia zawartego w paragrafie 5 MSSF 16. Oznacza to, że w przypadku krótkoterminowych umów
leasingu (do 12 miesięcy) oraz umów leasingu, w których bazowy składnik aktywów ma niską wartość ujmuje się jako koszty w rachunku zysków
i strat opłaty leasingowe metodą liniową lub w inny systematyczny sposób. Za niską wartość przyjęto równowartość 5.000 USD w przeliczeniu na
złote.
Instrumenty pochodne
Spółka zawiera transakcje pochodne w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem kursowym. W tym w celu Spółka wykorzystuje przede wszystkim
kontrakty walutowe typu FX forward oraz FX swap. Na dzień bilansowy instrumenty pochodne wyceniane są w wiarygodnie ustalonej wartości
godziwej. Wartość godziwa instrumentów pochodnych jest szacowana przy użyciu modelu bazującego między innymi na wartości kursów
walutowych na dzień bilansowy i / lub różnicach w poziomach stóp procentowych waluty kwotowej i bazowej. Instrumenty pochodne wykazuje się
jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania, gdy ich wartość jest ujemna. W odniesieniu do instrumentów pochodnych
zabezpieczających stosuje się rachunkowość zabezpieczeń pod ścisłymi warunkami:
➢ wyznaczono i udokumentowano powiązanie zabezpieczające, cel zarządzania ryzykiem przez jednostkę oraz strategię ustanowienia
zabezpieczenia,
➢ zabezpieczenie będzie wysoce efektywne,
➢ planowana transakcja jest wysoce prawdopodobna,
➢ zabezpieczenie będzie na bieżąco oceniane.
Efektywną część zmian wartości godziwej instrumentów zabezpieczających ujmuje się w innych całkowitych dochodach, o ile spełniają ww.
warunki.
Zysk lub stratę w części nieefektywnej wykazuje się w rachunku zysków i strat, a w części efektywnej wyznacza się jako niższą (w wartościach
bezwzględnych) spośród skumulowanej od momentu ustanowienia powiązania kwoty zmian wartości godziwej:
➢ instrumentu zabezpieczającego,
➢ przyszłych przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanej pozycji.
Kwoty ujęte w innych całkowitych dochodach przenosi się do rachunku zysków i strat oraz zalicza do przychodów lub kosztów tych samych
okresów, w których zabezpieczana pozycja wpłynie na rachunek zysków i strat.
Wycena instrumentów zabezpieczających ujętych w wyniku finansowym prezentowane są jako przychody lub koszty z działalności finansowej
z wyodrębnieniem wycen dotyczących części efektywnej i nieefektywnej.
W przypadku zaprzestania stosowania przez Spółkę rachunkowości zabezpieczeń, skumulowaną kwotę z tytułu wyceny instrumentów
zabezpieczających przeklasyfikuje się z innych całkowitych dochodów do wyniku finansowego jako korektę z przeklasyfikowania, chyba że
oczekuje się, że nastąpią zabezpieczane przyszłe przepływy. Wtedy kwotę tę pozostawia się w innych całkowitych dochodach, aż do wystąpienia
przedmiotowych przyszłych przepływów.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 15
Rezerwy
Rezerwy są zobowiązaniami, których kwota lub termin zapłaty są niepewne.
Rezerwy tworzy się wtedy i tylko wtedy, gdy:
➢ na jednostce ciąży obecny obowiązek ze zdarzeń przeszłych,
➢ wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne,
➢ można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku.
Rezerwy dzieli się na długoterminowe i krótkoterminowe, biorąc pod uwagę spodziewany okres, w jakim zostaną poniesione koszty z tytułu
zobowiązań, na które zostały utworzone rezerwy.
Do rezerw zalicza się:
➢ rezerwy na świadczenia pracownicze (emerytalne, rentowe, nagrody jubileuszowe, niewykorzystane urlopy),
➢ pozostałe rezerwy.
Rezerwy na świadczenia emerytalne, rentowe i jubileuszowe wyceniane są metodą aktuarialną na koniec każdego roku obrotowego.
Emitent prowadzi program wypłaty świadczeń z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych. Koszty określonych świadczeń obejmują następujące
składniki:
➢ koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia,
➢ odsetki netto od zobowiązań netto,
➢ zyski lub straty aktuarialne.
Dwa pierwsze składniki ujmowane są w rachunku zysków i strat, natomiast zyski lub straty aktuarialne w innych całkowitych dochodach
niepodlegających przekwalifikowaniu do rachunku zysków i strat.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje
o dużej płynności o pierwotnym terminie wymagalności do 3-ch miesięcy. Środki pieniężne wycenia się wg wartości nominalnej.
Kapitał własny
Kapitał własny (aktywa netto) stanowi udział pozostały w aktywach jednostki po odjęciu wszystkich jej zobowiązań.
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej, natomiast akcje własne w cenie nabycia.
Zyski i straty zatrzymane obejmują kapitały rezerwowe i kapitał zapasowy oraz niepodzielone zyski i straty z lat ubiegłych.
Umowy z Klientami
Emitent stosuje MSSF 15 do wszystkich rodzajów umów, w wyniku których przekazuje dobra lub świadczy usługi na rzecz klientów w zamian za
określone wynagrodzenie tj.:
➢ przekazania produktów za wynagrodzeniem,
➢ przekazania towarów za wynagrodzeniem,
➢ świadczenia usług za wynagrodzeniem.
MSSF 15 nie ma zastosowania w przypadku ujmowania przychodów:
➢ z odsetek,
➢ zawartych umów dzierżawy, leasingu, najmu itp. zawartych na czas oznaczony,
➢ z dywidend,
➢ ze zbycia inwestycji finansowych,
➢ ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych,
➢ ze zbycia wartości niematerialnych,
➢ ze zbycia nieruchomości inwestycyjnych.
Emitent, aby rozpoznać przychód według standardu MSSF 15 w prawidłowej wysokości oraz w odpowiednim momencie, dokonuje analizy
5 obszarów, tzw. kroków:
1. Identyfikacja Umowy,
2. Określenie zobowiązań umownych,
3. Ustalenie ceny transakcyjnej,
4. Alokacja ceny transakcyjnej,
5. Ujęcie przychodów.
Każdy z nich posiada zawarte w standardzie dokładne wytyczne i wskazówki pozwalające dokonać odpowiedniej oceny.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 16
Umowy o budowę
Wycena umów o budowę dokonywana jest w oparciu o metodę stopnia zaawansowania polegająca na ustaleniu przychodu i związanego z nim
kosztu wytworzenia z nie zakończonej usługi budowlanej proporcjonalnie do stopnia zaawansowania prac. Stopień zaawansowania mierzony jest
stosunkiem kosztów poniesionych do wszystkich kosztów jakie mają być poniesione. Tak obliczony współczynnik odnoszony jest do umownej
wartości sprzedaży. Jeżeli przychód wg. współczynnika jest większy od zafakturowanej sprzedaży następuje doszacowanie przychodu
w przypadku odwrotnym następuje korekta przychodu.
Rozliczenie w trakcie realizacji prac następuje zgodnie z postępem prac, najczęściej w okresach miesięcznych, w oparciu o dokumenty
rozliczeniowe potwierdzające wykonanie określonych robót lub dostawę (częściowe protokoły odbioru, faktury częściowe), po zakończeniu prac
rozliczenie następuje na podstawie końcowych dokumentów rozliczeniowych potwierdzających zakończenie prac i dostaw (końcowy protokół
odbioru, faktury końcowe).
Terminy płatności zwyczajowo ustalane z klientami z tytułu umów z klientami wynoszą od 30 do 60 dni. W przypadku niektórych umów z klientami
pozyskiwane jest finansowanie w postaci zaliczek, które rozliczane są proporcjonalnie w wystawianych fakturach.
Kwoty wyceny ujmowane są w krótkoterminowych rozliczeniach międzyokresowych.
Odroczony podatek dochodowy
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wyceniono w kwocie przewidzianej w przyszłych okresach do odliczenia od podatku
dochodowego ze względu na:
➢ ujemne różnice przejściowe,
➢ przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych,
➢ przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych.
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wyceniono w kwocie podatku dochodowego wymagającego zapłaty w przyszłych
okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych.
Przychody i koszty, wynik finansowy
Przychody ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jeżeli nastąpiło zwiększenie przyszłych korzyści ekonomicznych lub zmniejszenie
stanu zobowiązań. Wysokość przychodu ustala się wg wartości godziwej zapłaty otrzymanej bądź należnej po uwzględnianiu rabatów.
Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jeżeli nastąpiło zmniejszenie przyszłych korzyści ekonomicznych lub zwiększenie
stanu zobowiązań.
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów oraz koszty zarządu obejmują
kwoty bezpośrednio związane z podstawową działalnością SPÓŁKI. W podstawowej działalności wykazywane są również kary i odszkodowania
bezpośrednio związane z realizowanymi kontraktami budowlanymi.
Pozostałe przychody i koszty obejmują przychody niezwiązane w sposób bezpośredni z podstawową działalnością jednostki.
Sprawozdanie z całkowitych dochodów sporządza się wg wariantu kalkulacyjnego.
Całkowite dochody ogółem obejmują:
➢ zysk lub stratę netto,
➢ każdy składnik innych całkowitych dochodów sklasyfikowanych według rodzaju.
Całkowite dochody ogółem to zmiana, która nastąpiła w kapitale własnym, w ciągu okresu na skutek transakcji oraz innych zdarzeń, inna niż
zmiany wynikające z transakcji dokonywanych z właścicielami występującymi w charakterze udziałowców.
Inne całkowite dochody obejmują pozycje przychodów i kosztów (w tym korekty wynikające z przeklasyfikowania), które nie zostały ujęte, jako
zyski lub straty zgodnie z tym, jak tego wymagają lub na co zezwalają inne MSSF.
Inne całkowite dochody są prezentowane w podziale na:
➢ podlegające przekwalifikowaniu do rachunku zysków i strat,
➢ nie podlegające przekwalifikowaniu do rachunku zysków i strat.
Obciążenie podatkowe jest łączną kwotą bieżącego i odroczonego podatku uwzględnioną przy ustalaniu zysku lub straty za dany okres. Bieżący
podatek obejmuje wszelkie krajowe i zagraniczne podatki pobierane od dochodów. W przypadku niemożności wyliczenia bieżącego podatku od
dochodu za granicą, kwota podatku jest szacowana i ujmowana jako obciążenie wyniku finansowego oraz jako zobowiązanie / rezerwa na podatek
za granicą.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 17
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Emitent sporządza wg metody pośredniej tj. poprzez skorygowanie zysku lub straty działalności
operacyjnej o: zmiany stanu zapasów, należności i zobowiązań, pozycje bezgotówkowe: jak amortyzacja, rezerwy oraz o inne pozycje, które
dotyczą przepływów pieniężnych z działalności inwestycyjnej i finansowej.
Metody konsolidacji
Sprawozdaniem skonsolidowanym zostaje objęta jednostka dominująca oraz jednostki zależne i stowarzyszone. Jednostki zależne włącza się do
sprawozdania skonsolidowanego metodą konsolidacji pełnej, natomiast jednostki stowarzyszone włącza się metodą praw własności, dokonując
odpowiednich korekt i wyłączeń konsolidacyjnych zgodnie z obowiązującymi przepisami, w szczególności przeprowadza się:
➢ wyłączenia posiadanych przez jednostkę dominującą udziałów z kapitałem własnym jednostek zależnych w części, w jakiej stanowi on
własność jednostki dominującej,
➢ wyłączenia wzajemnych rozrachunków oraz obrotów wewnętrznych jednostek objętych konsolidacją,
➢ wyłączenia przychodów i kosztów dotyczących operacji dokonanych między jednostkami objętymi konsolidacją oraz niezrealizowanych
zysków i strat.
Połączenia, podział jednostek gospodarczych pod wspólną kontrolą
Przy połączeniu jednostek gospodarczych pod wspólną kontrolą, w tym w związku z nabyciem zorganizowanej części jednostki gospodarczej
Spółka wykorzystuje metody predecessor accounting, tym samym Spółka przejmująca rozlicza połączenie przy zastosowaniu wartości
bilansowych wykazywanych w sprawozdaniu spółki przejmowanej.
Połączenia jednostek gospodarczych pod wspólną kontrolą ujmuje się poprzez sumowanie poszczególnych pozycji aktywów i pasywów oraz
przychodów i kosztów łączonych spółek według stanu na dzień połączenia.
W przypadku wystąpienia różnicy pomiędzy wartością przejmowanych aktywów netto a wartością inwestycji w spółkę przejmowaną lub wartością
nabytej zorganizowanej części przedsiębiorstwa różnica ta powinna zostać ujęta jako pozycja kapitałów rezerwowych lub zyski/straty z lat
ubiegłych w spółce przejmowanej.
W przypadku połączeń pod wspólną kontrolą dane porównawcze nie podlegają korekcie, jednakże Spółka każdorazowo analizuje ekonomiczną
treść połączenia i w sytuacji, w której pominięcie korekty danych porównawczych mogłoby wpłynąć na potencjalne decyzje użytkowników
sprawozdania finansowego, Spółka dokonuje takiej korekty.
Powyższe zasady stosuje się odpowiednio w razie podziału jednostek gospodarczych pod wspólną kontrolą.
2.6. ZMIANA WARTOŚCI SZACUNKOWYCH
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga przyjęcia pewnych założeń oraz dokonania szacunków i osądów, które
wpływają na przyjęte zasady rachunkowości oraz wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym. Założenia i szacunki wynikają
z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się
zasadne. Uzyskane w ten sposób oszacowania księgowe z definicji rzadko pokrywać się będą z faktycznymi rezultatami. Oszacowania i osądy
na podstawie dostępnych, wiarygodnych informacji podlegają regularnej ocenie Zarządu.
Składniki podlegające szacunkom a tym samym subiektywnym ocenom to w szczególności:
Przychody
Podstawa sporządzenia oraz opis zasad rachunkowości przyjętych przy sporządzaniu raportu podano w punkcie dotyczącym Umów z Klientami.
Utrata wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne oraz pojedynczych składników środków trwałych i wartości niematerialnych.
Główne założenia przyjęte w celu ustalenia wartości odzyskiwalnej to przesłanki wskazujące na: utratę wartości, modele, stopy dyskontowe, stopy
wzrostu.
Rozpoznawanie przychodu oraz straty na kontraktach (umowach)
Preferowanym przez Grupę sposobem pomiaru wartości dóbr i usług, które są przekazywane klientom w miarę upływu czasu, jest metoda obmiaru
wykonywanych prac (metoda oparta na wynikach). Metoda ta wymaga dokonywania fizycznych pomiarów wykonywanych prac.
Przyporządkowanie cen sprzedaży do poszczególnych elementów i etapów wykonywanych usług, realizowane jest w sposób bezpośredni głównie
na podstawie kosztorysów będących podstawą wyceny wartości podpisanej umowy lub w sposób pośredni przypisując je do kluczowych zakresów
kontraktu zgodnie z obowiązującymi wzorami budżetów oraz na podstawie zakresu umownego z Klientem.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 18
Metoda udziału kosztów poniesionych do dnia ustalenia przychodów w całkowitych kosztach świadczenia (metoda oparta na nakładach) jest
stosowana tylko w tych przypadkach, w których postępu prac nie można wiarygodnie zmierzyć za pomocą metody opartej na wynikach.
W przypadku tej metody przychody z wykonania kontraktów, w okresie od dnia zawarcia umowy do dnia bilansowego – po odliczeniu przychodów,
które wpłynęły na wynik finansowy w ubiegłych okresach obrotowych – ustala się proporcjonalnie do stopnia zaawansowania, mierzonego
udziałem kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi.
Niezależnie od stosowanej metody pomiaru stopnia całkowitego spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, podstawowym elementem
umożliwiającym wycenę przychodów są budżety poszczególnych kontraktów/umów. Co najmniej w okresach kwartalnych budżety podlegają
formalnemu procesowi przeglądu w oparciu o bieżące informacje i w przypadku wystąpienia istotnych zmian są aktualizowane i zatwierdzane
przez Zarząd. W przypadku zaistnienia zdarzeń pomiędzy zaplanowanymi rewizjami budżetu, które w istotny sposób wpływają na wynik kontraktu,
wartość całkowitych przychodów lub kosztów kontraktu/umowy może zostać zaktualizowana w określonym momencie. Rozliczenie w trakcie
realizacji prac następuje zgodnie z postępem prac, najczęściej w okresach miesięcznych, w oparciu o dokumenty rozliczeniowe potwierdzające
wykonanie określonych robót lub dostawę (częściowe protokoły odbioru, faktury częściowe), po zakończeniu prac rozliczenie następuje na
podstawie końcowych dokumentów rozliczeniowych potwierdzających zakończenie prac i dostaw (końcowy protokół odbioru, faktury końcowe).
W przypadku, kiedy istnieje prawdopodobieństwo, iż łączne koszty związane z realizacją kontraktu/umowy przekroczą łączne przychody, zgodnie
z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”, przewidywana strata (nadwyżka kosztów bezpośrednich i uzasadniona
część kosztów pośrednich nad przychodami) obciąża koszty operacyjne oraz drugostronnie tworzona jest rezerwa na umowy rodzące obciążenia
(rezerwa na straty na kontraktach). Wysokość przewidywanej straty jest aktualizowana podczas rewizji budżetów i jest najbardziej wiarygodnym
szacunkiem kosztów, które spółki Grupy będą musiały ponieść, w celu zrealizowania danego kontraktu/umowy.
Krańcowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem spółki Grupy ujmują jako koszt danego okresu sprawozdawczego ze względu
na brak pewności ich odzyskania.
Umowy zawierane przez spółki Grupy nie zawierają istotnego elementu finansowania. W przypadku realizowanych kontraktów/umów otrzymane
zaliczki są przeznaczone na wydatki poniesione w pierwszych etapach realizacji kontraktu/umowy, w związku z tym nie występuje długoterminowe
finansowanie realizowanego zadania otrzymaną zaliczką. Spółki Grupy stosują rozwiązanie praktyczne polegające na braku konieczności
korygowania przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia, gdyż od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momenty zapłaty
przez klienta nie upływa okres jednego roku. Po zakończeniu realizacji kontraktu/umowy zatrzymane kwoty są zwracane przez klienta w zamian
za udzielone gwarancje bankowe/ubezpieczeniowe.
Każdorazowo Spółki Grupy analizują, zawierane umowy pod kątem wystąpienia zmiennego czynnika wynagrodzenia, w przypadku
zidentyfikowania istotnych wartości szacują, całkowitą kwotę wynagrodzenia, do którego będą uprawnione.
Leasing
Główne założenia przyjęte w celu wyceny zobowiązań z tytułu leasingu oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania: okres leasingu, stopa
dyskonta, możliwości wcześniejszego zakończenia leasingu oraz wystąpienie w niedalekiej przyszłości znaczące i niekorzystne dla jednostki
zmiany o charakterze technologicznym, rynkowym, gospodarczym lub prawnym w otoczeniu, w którym jednostka prowadzi działalność, lub też
na rynkach, na które dany składnik aktywów jest przeznaczony. Szacowany okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania jest
określany w ten sam sposób jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, przy czym okres użytkowania aktywów
z tytułu praw do użytkowania obejmuje nieodwoływalny okres leasingu oraz okres użytkowania rzeczowego składnika aktywów trwałych
wynikający z wysoce prawdopodobnego wykorzystania z opcji jego wykupu.
Okres ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz wartości niematerialnych (z wyłączeniem wartości firmy)
Okres ekonomicznej użyteczności oraz metoda amortyzacji.
Środki trwałe
Emitent weryfikuje przewidywane okresy użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych na koniec każdego roku. Aktualizacja
okresów użytkowania rzeczowych aktywów trwałych opiera się w głównej mierze na ocenie służb technicznych, odpowiedzialnych za ich
eksploatację. W ramach weryfikacji w szczególności brane są pod uwagę:
Przesłanki pochodzące z zewnętrznych źródeł informacji:
➢ istnieją obserwowalne przesłanki, że wartość składnika aktywów spadła w danym okresie znacznie bardziej niż oczekiwano by wraz
z upływem czasu lub w związku z normalnym użyciem;
➢ w ciągu okresu nastąpiły lub nastąpią w niedalekiej przyszłości znaczące i niekorzystne dla jednostki zmiany o charakterze
technologicznym, rynkowym, gospodarczym lub prawnym w otoczeniu, w którym jednostka prowadzi działalność, lub też na rynkach,
na które dany składnik aktywów jest przeznaczony;
➢ w ciągu okresu nastąpił wzrost rynkowych stóp procentowych lub innych rynkowych stóp zwrotu z inwestycji i prawdopodobne jest, że
wzrost ten wpłynie na stopę dyskontową stosowaną do wyliczenia wartości użytkowej danego składnika aktywów i istotnie obniży
wartość odzyskiwalną składnika aktywów;
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 19
➢ wartość bilansowa aktywów netto jednostki sporządzającej sprawozdanie finansowe jest wyższa od wartości ich rynkowej kapitalizacji.
Przesłanki pochodzące z wewnętrznych źródeł informacji
➢ dostępne są dowody na to, że nastąpiła utrata przydatności danego składnika aktywów lub jego fizyczne uszkodzenie;
➢ w ciągu okresu nastąpiły lub też prawdopodobne jest, że w niedalekiej przyszłości nastąpią znaczące i niekorzystne dla jednostki zmiany
dotyczące zakresu lub sposobu, w jaki dany składnik aktywów jest aktualnie użytkowany, lub zgodnie z oczekiwaniami, będzie
użytkowany. Do takich zmian zalicza się niewykorzystywanie składnika aktywów, plany zaniechania działalności lub restrukturyzacji
działalności, do której dany składnik należy, lub plany zbycia tego składnika aktywów przed uprzednio przewidzianym terminem oraz
ponowna ocena okresu użytkowania danego składnika aktywów z nieokreślonego na okres określony.
Odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych
➢ Główne założenia przyjęte w celu ustalenia odpisów aktualizujących wartość aktywów finansowych:
➢ stopa oczekiwanych strat kredytowych (włączając informacje dotyczące przyszłości),
➢ grupowanie aktywów finansowych,
➢ wykonanie prognoz przyszłych przepływów pieniężnych dla ośrodków wypracowujących zyski.
➢ Do oceny ryzyka kredytowego i kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych dla posiadanych obligacji korporacyjnych wycenianych przez
inne całkowite dochody wykorzystywane są oceny agencji Moody's. Przyjętą miarą ryzyka kredytowego związanego z obligacjami
korporacyjnymi jest iloczyn prawdopodobieństwa niewypłacalności SPÓŁKI obligacji i części nieodzyskiwanej w przypadku zajścia
zdarzenia niewypłacalności.
➢ Oczekiwane straty kredytowe ujmowane są w horyzoncie:
➢ 12 miesięcy (w przypadku wszystkich składników aktywów finansowych dla których nie zidentyfikowano istotnego wzrostu ryzyka
kredytowego od momentu początkowego ujęcia), lub
➢ w horyzoncie życia instrumentu finansowego w zależności od zmiany ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia
instrumentu finansowego:
o istotny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia,
o zidentyfikowana utrata wartości.
Aktywa i zobowiązania warunkowe
Spółki dokonują szacunków w odniesieniu do skutków finansowych ujawnianych aktywów warunkowych w oparciu o wartość wcześniej
rozpoznanych kosztów, które spodziewają się odzyskać (np. na mocy podpisanych umów ubezpieczenia), bądź wartości przedmiotu
postępowań, w których występują w roli powoda.
Spółki szacują możliwe przyszłe zobowiązania, stanowiące zobowiązania warunkowe, w oparciu o wartość roszczeń w ramach toczących się
postępowań, w których są stroną pozwaną.
Rezerwy
Decyzja o utworzeniu rezerwy związanej ze sprawami sądowymi podejmowana jest na podstawie oceny stopnia prawdopodobieństwa,
iż konieczne będzie wykonanie przez jednostkę ciążącego na niej obowiązku powstałego w wyniku przeszłych zdarzeń, a przede wszystkim, jeżeli
istnieje duże prawdopodobieństwo przegrania sprawy i zasądzenia dochodzonej kwoty, co zwykle skutkuje koniecznością wydatkowania środków
zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Ustalając kwotę tej rezerwy związanej ze sprawami sądowymi brane są pod uwagę nie tylko kwoty
roszczenia określonego w pozwie, ale również koszty postępowania sądowego, tj.: opłaty sądowe, koszty zastępstwa procesowego, odsetki
naliczone od terminu płatności żądanej kwoty do dnia bilansowego oraz inne prawdopodobne i możliwe do oszacowania zobowiązania mogące
być następstwem toczącego się postępowania sądowego.
Rezerwy na przyszłe koszty tworzone są na podstawie oceny ciążącego obowiązku, wynikającego z przeszłych zdarzeń, oszacowania
prawdopodobieństwa przegrania sporu, a co za tym idzie konieczności wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne,
w celu wypełnienia ciążącego obowiązku, dokonanie wiarygodnego szacunku kwoty ewentualnego obowiązku lub w przypadku uznania, iż jest
prawdopodobne, że ciąży obowiązek wynikający z przeszłych zdarzeń i jednocześnie prawdopodobnym jest, że konieczne będzie w przyszłości
wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne z tego tytułu a szacunki kwot tego obowiązku można w wiarygodny sposób
określić.
Świadczenia pracownicze i świadczenia związane z rozwiązaniem stosunku pracy
Stopy dyskontowe, wzrost płac, wiek emerytalny, wskaźnik rotacji pracowników oraz inne.
Rezerwy na koszty rozwiązania stosunku pracy: stopy dyskontowe, liczba pracowników, staż pracy pracowników, wynagrodzenie jednostkowe
oraz inne założenia.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 20
Podatek dochodowy
Założenia przyjęte w celu rozpoznania aktywów z tytułu podatku odroczonego.
Założenia przyjęte w celu ustalenia wyniku podatkowego i wartości podatkowej w przypadku, gdy występuje niepewność co do ujęcia
podatkowego.
Wartości netto możliwe do uzyskania ze sprzedaży zapasów
W przypadku, gdy cena nabycia lub koszt wytworzenia zapasów nie są możliwe do odzyskania, Emitent ustala wysokość odpisów wartości
zapasów na bazie szacunków co do ich wartości netto możliwych do uzyskania. Przecenie do poziomu cen sprzedaży netto możliwych do
uzyskania podlegają zapasy, które utraciły swoje cechy użytkowe i przydatność. Wartości materiałów przeznaczonych do wykorzystania
w procesie produkcji nie odpisuje się poniżej ceny nabycia, jeżeli oczekuje się, że zapasy, do produkcji których będą wykorzystane, zostaną
sprzedane za kwoty wyższe lub równe szacowanym kosztom wytworzenia ustalanym na podstawie danych historycznych.
Utrata wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności
Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Emitent uznaje wysokie prawdopodobieństwo
upadłości, toczące się postępowanie upadłościowe/układowe kontrahenta, spór prawny względem wielkości lub zasadności roszczenia
będącego podstawą danej należności o ile istnieje duże prawdopodobieństwo jego przegrania przez Spółki oraz inne informacje o charakterze
jakościowym wskazujące na niemożność pełnego zaspokojenia wszystkich roszczeń finansowych ze strony kontrahenta.
Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Emitent stosuje model uproszczony wykorzystując matrycę rezerw oszacowaną na
podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzysków z należności od kontrahentów oraz model ogólny dla wybranych należności
handlowych od kontrahentów.
Ujęte zmiany wartości szacunkowych w okresie sprawozdawczym zostały przedstawione w istotnych ujawnieniach do sprawozdania.
Głównym zadaniem zarządzania ryzykiem w okresie sprawozdawczym było prawidłowe zdefiniowanie, przewidywanie i monitorowanie
zmieniających się czynników zewnętrznych, które wywierają wpływ na działalność Spółki. Emitent w okresie
2.7. POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM
Głównym zadaniem zarządzania ryzykiem w okresie sprawozdawczym było prawidłowe zdefiniowanie, przewidywanie i monitorowanie
zmieniających się czynników zewnętrznych, które wywierają wpływ na działalność Spółki. Spółka w okresie od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia
2024 roku na bieżąco analizowała potencjalne ryzyka, zdefiniowane na poziome Grupy MOSTOSTAL ZABRZE, w celu ograniczenia ich
negatywnego działania poprzez stworzenie procedur elastycznego reagowania na zmieniające się warunki zewnętrzne.
Sytuacja makroekonomiczna wykazała, iż w okresie sprawozdawczym Spółka narażona była na następujące obszary ryzyka:
Ryzyka w obszarze finansowym:
– ryzyko kredytowe,
– ryzyko płynności,
– ryzyko rynkowe:
- ryzyko walutowe,
- ryzyko stopy procentowej i inflacji,
- ryzyko cen towarów i usług.
Pozostałe ryzyka:
– wojna w Ukrainie oraz zaostrzające się konflikty zbrojne w różnych częściach globu,
– ryzyko klimatyczne,
– ryzyko związane z prowadzonymi sporami, w tym sądowymi,
– ryzyko dotyczące dostępności wykwalifikowanych pracowników z rynku krajowego,
– ryzyko związane z nasilającą się konkurencją,
– ryzyko związane z rosnącymi barierami dostępu do rynków zagranicznych,
– ryzyko związane z cyberatakiem i kradzieżą danych osobowych.
Wszystkie zidentyfikowane ryzyka w okresie sprawozdawczym były analizowane ze względu na nietypową sytuację ogólnoświatową związaną
z zaostrzającymi się konfliktami zbrojnymi w różnych częściach globu, w tym wojną w Ukrainie.
Weryfikacja i uzgadnianie zasad zarządzania ryzykiem należy do kompetencji Zarządu Spółki. Wpływ wymienionych wyżej ryzyk na działalność
i wyniki Grupy przedstawia się następująco:
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 21
Ryzyko kredytowe
Spółka zawiera transakcje handlowe z firmami o dobrej kondycji finansowej. Każdy kontrahent, przed podpisaniem umowy, jest oceniany pod
kątem możliwości wywiązania się ze zobowiązań finansowych. W przypadku negatywnej oceny zdolności płatniczych kontrahenta, przystąpienie
do umowy jest uzależnione od ustanowienia adekwatnych zabezpieczeń finansowych lub majątkowych. Spółka na bieżąco monitorują stan
należności. Stosowana polityka bieżącego monitorowania klientów pozwala zweryfikować ryzyko kredytowe w zakresie możliwości wywiązania
się klientów ze zobowiązań finansowych zarówno na etapie ofertowym jak i w trakcie realizacji kontraktów, dzięki czemu narażenie na ryzyko
nieściągalności należności jest w znacznym stopniu zminimalizowane. W przypadkach, gdy kontrahenci są niewypłacalni tworzone są odpisy,
które obciążają wynik okresu sprawozdawczego.
Ograniczenie ryzyka kredytowego następuje poprzez działania zmierzające do:
➢ przyśpieszenia fakturowania,
➢ skrócenia terminów płatności przez klientów,
➢ wprowadzenia płatności zaliczkowych.
W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych dla należności z tytułu dostaw towarów i usług, pozostałych należności i aktywów z tytułu umów
Spółka stosuje zgodnie z MSSF9 praktyczne uproszczenie tj. oczekiwane dożywotnie straty kredytowe są oceniane przez pryzmat tabeli
wiekowania przeterminowanych należności. Spółka bazuje w oparciu o następujące elementy:
➢ doświadczenie historyczne,
➢ ustalony % odpisów,
➢ grupowanie klientów ze względu na różne doświadczenia historyczne.
W ramach działań ograniczających ryzyko kredytowe Spółka lokuje nadwyżki finansowe w kilku instytucjach finansowych o stabilnym ratingu,
dywersyfikując alokacje posiadanej gotówki i lokat bankowych.
Oczekiwana strata kredytowa i odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umów
Spółka zgodnie z MSSF9 ujmuje odpis na oczekiwane dożywotne straty kredytowe. Spółka stosuje model uproszczony do kalkulacji odpisów
z tytułu utarty wartości dla należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umów (bez względu na termin zapadalności). Oczekiwana
strata kredytowa dla należności od odbiorców jest kalkulowana na najbliższy dzień kończący okres sprawozdawczy po momencie ujęcia
należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy. Dla celów
oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla należności z tytułu dostaw i usług, pozostałych należności i aktywów z tyt. umów Spółka
wykorzystuje macierz rezerw zbudowaną o historyczne poziomy spłacalności należności od odbiorców, które poddawane są okresowemu
dopasowaniu w celu jej aktualizacji. Odpis na oczekiwane straty kredytowe wycenia się w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym
w całym okresie życia należności. Spółka przyjęła założenie, że ryzyko należności charakteryzowane jest przez liczbę dni opóźnienia.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów postawionych w stan upadłości lub likwidacji lub których prawdopodobieństwo
postawienia w stan upadłości lub likwidacji na podstawie posiadanych informacji i dokumentów jest bardzo wysokie, tworzony jest odpis
w wysokości 100% należności lub, w przypadku gdy należność jest zabezpieczona, do wysokości kwoty niezabezpieczonej, niezależnie od okresu
przeterminowania, uznając jednocześnie że prawdopodobieństwo niewypłacalności takich podmiotów jest równe 100%. Odpis w wysokości 100%
należności lub do wysokości kwoty niezabezpieczonej tworzony jest również w odniesieniu do należności objętych sporem prawnym biorąc pod
uwagę zasadność roszczenia będącego podstawą danej należności oraz inne informacje o charakterze jakościowym wskazującym na niemożność
pełnego zaspokojenia wszystkich roszczeń ze strony kontrahenta. Dodatkowo w przypadku należności przeterminowanych powyżej 360 dni
tworzony jest odpis aktualizujący w wysokości 100% należności. We wszystkich wyżej wskazanych przypadkach, szacujemy, że
prawdopodobieństwo niewypłacalności jest równe 100%.
Oczekiwana strata kredytowa i odpis aktualizujący wartość pozostałych aktywów finansowych (w tym pożyczek)
W przypadku pozostałych instrumentów finansowych Spółka określa 12 miesięczny odpis na oczekiwane straty kredytowe, jeżeli ryzyko kredytowe
jest niskie lub znacząco nie wzrosło od daty ujęcia danego składnika aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz w kwocie
równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym składnikiem aktywów finansowych
wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia.
Do oceny ryzyka kredytowego i kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych dla posiadanych obligacji korporacyjnych wycenianych przez inne
całkowite dochody Spółka wykorzystuje oceny agencji Moody's. Przyjętą miarą ryzyka kredytowego związanego z obligacjami korporacyjnymi jest
iloczyn prawdopodobieństwa niewypłacalności spółki obligacji i części nieodzyskiwanej w przypadku zajścia zdarzenia niewypłacalności.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 22
ANALIZA NALEŻNOŚCI HANDLOWYCH PRZED TERMINEM PŁATNOŚCI WEDŁUG DAT ZAPADALNOŚCI NA PODSTAWIE NIEZDYSKONTOWANYCH
WARTOŚCI
Stan na 31.12.2024
do 1
miesiąca
powyżej 1
miesiąca do 3
miesięcy
powyżej 3
miesiąca do 6
miesiąca
powyżej 6
miesięcy do 12
miesięcy
powyżej 1
roku
Razem
Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania
0,00
-
-
-
-
-
Według stanu na 31.12.2024 (brutto)
2 897
397
-
6
8
3 308
Odpisy aktualizujące wartość należności (wartość ujemna)
-
-
-
-
-
-
Szacowane straty kredytowe wg MSSF
-
-
-
-
-
-
RAZEM
2 897
397
-
6
8
3 308
Stan na 31.12.2023
do 1
miesiąca
powyżej 1
miesiąca do 3
miesięcy
powyżej 3
miesiąca do 6
miesiąca
powyżej 6
miesięcy do 12
miesięcy
powyżej 1
roku
Razem
Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania
0,07
-
-
-
-
-
Według stanu na 31.12.2023 (brutto)
5 784
555
-
-
8
6 348
Odpisy aktualizujące wartość należności (wartość ujemna)
-
-
-
-
-
-
Szacowane straty kredytowe wg MSSF
(22)
-
-
-
-
(22)
RAZEM
5 762
555
-
-
8
6 326
ANALIZA PRZETERMINOWANYCH NALEŻNOŚCI HANDLOWYCH WEDŁUG DAT ZAPADLNOŚCI NA PODSTAWIE NIEZDYSKONTOWANYCH
WARTOŚCI
Stan na 31.12.2024
do 1 miesiąca
powyżej 1
miesiąca do 3
miesięcy
powyżej 3
miesiąca do 6
miesiąca
powyżej 6
miesięcy do 12
miesięcy
powyżej 1
roku
Razem
Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania
0,00
0,02
0,12
0,28
-
-
Według stanu na 31.12.2024 (brutto)
477
623
59
48
14 116
15 323
Odpisy aktualizujące wartość należności (wartość ujemna)
-
-
(12)
(25)
(14 116)
(14 153)
Szacowane straty kredytowe wg MSSF
-
-
(1)
-
-
(1)
RAZEM
477
623
46
23
-
1 168
Stan na 31.12.2023
do 1 miesiąca
powyżej 1
miesiąca do 3
miesięcy
powyżej 3
miesiąca do 6
miesiąca
powyżej 6
miesięcy do 12
miesięcy
powyżej 1
roku
Razem
Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania
0,12
0,15
0,15
0,15
-
Według stanu na 31.12.2023 (brutto)
325
32
35
80
19 787
20 259
Odpisy aktualizujące wartość należności (wartość ujemna)
-
-
(16)
(65)
(14 197)
(14 279)
Szacowane straty kredytowe wg MSSF
(2)
(1)
-
-
-
(4)
RAZEM
323
31
18
14
5 590
5 977
W pozycji należności w przedziale wiekowym powyżej jednego roku zostały uwzględnione należności handlowe od podmiotów postawionych
w stan upadłości, od podmiotów postawionych w stan likwidacji oraz należności przeterminowane o znacznym stopniu prawdopodobieństwa
nieściągalności. Tego typu należności podlegają bieżącej analizie i są usuwane z ksiąg dopiero po zakończeniu upadłości bądź likwidacji.
Praktycznie wszystkie należności w tym przedziale wiekowym zostały objęte 100% odpisem aktualizującym. W przypadku należności z tytułu
dostaw i usług od podmiotów postawionych w stan upadłości lub likwidacji, lub których prawdopodobieństwo postawienia w stan upadłości lub
likwidacji na podstawie posiadanych informacji i dokumentów jest bardzo wysokie, tworzony jest odpis w wysokości 100% należności lub do
wysokości kwoty niezabezpieczonej, niezależnie od okresu przeterminowania. Odpis w wysokości 100% należności lub do wysokości kwoty
niezabezpieczonej tworzony jest również w odniesieniu do należności objętych sporem prawnym biorąc pod uwagę zasadność roszczenia
będącego podstawą danej należności oraz inne informacje charakterze jakościowym wskazującym na niemożność pełnego zaspokojenia
wszystkich roszczeń ze strony kontrahenta. Dodatkowo w przypadku należności przeterminowanych powyżej 360 dni tworzony jest odpis
aktualizujący w wysokości 100% należności.
Spółka dokonuje analizy niewypełnienia zobowiązania i dokonuje szacowania strat kredytowych na każdy dzień sprawozdawczy, w tym celu
należności z tytułu dostaw i usług są podzielone na należności nieprzeterminowane oraz należności przeterminowane w określonych przedziałach
czasowych. Dla każdego wyznaczonego przedziału wyznacza się wartość netto należności tj. po dokonanych odpisach aktualizujących. Wyznacza
się również okres trzyletni, dla którego pozyskuje się dane celem ustalenia historycznej stopy start dla poszczególnych przedziałów czasowych
wg tej samej metodologii, czyli w wartościach netto po odpisach aktualizujących. Następnie określa się, jaka część należności z poszczególnych
przedziałów czasowych nie została odzyskana. Analiza danych historycznych pozwala określić, ile czasu zajmuje odzyskanie wszystkich
należności tj. przechodzenie kwot należności przez poszczególne przedziały wiekowania. Następnie określa się jaka część z poszczególnych
przedziałów wiekowych nie została odzyskana. Analiza ta ma na celu zaprognozowanie w oparciu o dane historyczne, jaka część należności
stanie się nieodzyskiwalna po przekroczeniu pewnego okresu przeterminowania.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 23
Ryzyko płynności
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością i elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z różnorodnych źródeł
finansowania, takich jak: dywidendy ze spółek zależnych, pożyczki, odsetki z obligacji, kredyty bankowe oraz umowy leasingu finansowego.
Spółka wywiązywała się ze spłaty zaciągniętych zobowiązań. Wszystkie istotne wskaźniki finansowe Spółki spełniają wymogi umów kredytowych.
Spółka podejmowała działania zmierzające do minimalizacji możliwości wystąpienia ryzyka płynności. Polegały one głównie na zachowaniu
wysokich standardów przy opracowaniach nowych ofert przetargowych oraz planów finansowych.
Polityka zarzadzania płynnością realizowana jest m.in. poprzez:
➢ codziennie raportowanie stanu środków pieniężnych spółki,
➢ stały monitoring analizy wiekowej należności i zobowiązań,
➢ stały monitoring spływu należności i spłaty zobowiązań,
➢ monitoring wskaźników płynności,
➢ sporządzanie prognoz sytuacji finansowej spółki.
Zarządzanie płynnością wspomagane jest obowiązującym systemem raportowania prognoz płynności. Określone raporty dotyczące płynności
Spółki są regularnie przedstawiane poszczególnym osobom odpowiedzialnym za dany obszar, w tym także na poziomie kierownictwa Spółki.
W celu zapewnienia zdolności do regulowania bieżących zobowiązań, w przypadku spadku płynności Spółka wykorzystuje następujące środki
(instrumenty):
➢ kredyty bankowe w rachunku bieżącym,
➢ leasingi bankowe – finansowanie inwestycyjne długoterminowe,
➢ instrumenty umożliwiające realizowanie przepływów finansowych wewnątrz Grupy – pożyczki pomiędzy spółkami w Grupie,
➢ zarządzanie nadwyżkami finansowymi (utrzymywanymi w formie gotówki, lokat bankowych, krajowych obligacji korporacyjnych)
w Spółce realizowane jest z uwzględnieniem terminów zapadalności poszczególnych instrumentów, ratingów banków lub emitentów
nabytych obligacji, oprocentowania lub rentowności danych inwestycji i zawsze z zachowaniem zasady dywersyfikacji alokacji
zgromadzonych nadwyżek finansowych.
Wskaźniki płynności
31.12.2024
31.12.2023
Płynność I stopnia (bieżąca)
1,03
1,24
Płynność II stopnia (szybka)
1,03
1,24
Sytuację w zakresie płynności obrazuje analiza zobowiązań, sporządzona na podstawie dat zapadalności, zarówno dla zobowiązań
niewymagalnych jak też dla zobowiązań przeterminowanych.
ANALIZA ZOBOWIĄZAŃ WEDŁUG DAT ZAPADALNOŚCI
Według stanu na 31.12.2024
Do 1
miesiąca
powyżej 1 miesiąca
do 3 miesięcy
powyżej 3
miesiąca do 6
miesiąca
powyżej 6
miesięcy do12
miesięcy
powyżej
1 roku
przeterminowane
Razem
Kredyty i pożyczki
191
1 000
20 000
-
-
-
21 191
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
557
47
4
5
65
3 720
4 399
Pozostałe zobowiązania
4 803
4 658
199
93
361
-
10 114
RAZEM
5 552
5 705
20 203
98
426
3 720
35 704
Według stanu na 31.12.2023
Do 1
miesiąca
powyżej 1 miesiąca
do 3 miesięcy
powyżej 3
miesiąca do 6
miesiąca
powyżej 6
miesięcy do12
miesięcy
powyżej
1 roku
przeterminowane
Razem
Kredyty i pożyczki
-
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
3 983
50
18
8
61
6 134
10 254
Pozostałe zobowiązania
4 361
-
1 384
29
397
30
6 201
RAZEM
8 344
50
1 402
37
458
6 164
16 455
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 24
ANALIZA ZOBOWIĄZAŃ PRZETERMINOWANYCH WEDŁUG DAT ZAPADALNOŚCI
Według stanu na 31.12.2024
Do 1
miesiąca
powyżej 1 miesiąca
do 3 miesięcy
powyżej 3 miesiąca
do 6 miesiąca
powyżej 6
miesięcy do12
miesięcy
powyżej
1 roku
Razem
zobowiązania
przeterminowane
Kredyty i pożyczki
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
2
6
-
12
3 701
3 720
Pozostałe zobowiązania
-
-
-
-
-
-
RAZEM
2
6
(0)
12
3 701
3 720
Według stanu na 31.12.2023
Do 1
miesiąca
powyżej 1 miesiąca
do 3 miesięcy
powyżej 3 miesiąca
do 6 miesiąca
powyżej 6
miesięcy do12
miesięcy
powyżej
1 roku
Razem
zobowiązania
przeterminowane
Kredyty i pożyczki
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
34
6
-
2 486
3 608
6 134
Pozostałe zobowiązania
1
2
-
2
25
30
RAZEM
36
7
-
2 488
3 633
6 164
Ryzyko rynkowe
Poprzez ryzyko rynkowe, na które narażona jest Spółka rozumie się możliwość negatywnego wpływu na wyniki zmian cen rynkowych usług,
kursów walutowych, a także cen dłużnych papierów wartościowych, jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych oraz cen akcji spółek
notowanych na giełdach.
Spółka aktywnie zarządza ryzykiem rynkowym, na które jest narażone. Zgodnie z przyjętą polityką, celami procesu zarządzania ryzykiem
rynkowym są:
➢ ograniczenie zmienności wyniku finansowego,
➢ zwiększenie prawdopodobieństwa realizacji założeń budżetowych,
➢ utrzymanie spółek w dobrej kondycji finansowej,
➢ wspieranie procesu podejmowania decyzji strategicznych w obszarze działalności inwestycyjnej, z uwzględnieniem źródeł finansowania
inwestycji.
Wszystkie cele zarządzania ryzykiem rynkowym należy rozpatrywać łącznie, a ich realizacja jest zależna przede wszystkim od sytuacji
wewnętrznej Spółki oraz warunków rynkowych.
Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe, w szczególności związane z zawieranymi umowami. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania
przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta sprawozdawcza.
Przeprowadzono analizę wrażliwości pozycji bilansowych wyrażonych w walutach obcych na zmianę kursu walutowego o -5% i +5% w stosunku
do średniego kursu NBP z dnia bilansowego. Skalę wpływu zmian kursów walut na wyniki Spółki obrazuje analiza wrażliwości ryzyka walutowego.
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI RYZYKA WALUTOWEGO
Stan na 31.12.2024
EUR
GBP
USD
Pozostałe
Razem
Stan zobowiązań w walutach
338
520
-
-
-
Stan należności w walutach
1 010
49
4
-
-
Stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w walutach
4
-
-
-
-
Kursy walut na 31.12.2024
4,27
5,15
4,10
-
-
Kwota zobowiązań walutowych przeliczona na PLN
1 444
2 678
-
-
4 122
Kwota należności walutowych przeliczona na PLN
4 317
250
16
-
4 567
Stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w walutach
przeliczona na PLN
16
-
1
-
16
Kursy walut uwzględniające wzrost o 5%
4,49
5,41
4,31
-
-
Kwota zobowiązań walutowych przeliczona na PLN
uwzględniająca zmianę kursu
1 516
2 812
-
-
4 328
Kwota należności walutowych przeliczona na PLN
uwzględniająca zmianę kursu
4 533
263
17
-
4 796
Kwota środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przeliczona
na PLN uwzględniająca zmianę kursu
17
-
1
-
17
Wpływ wzrostu kursu na wynik finansowy brutto
144
(121)
1
-
23
Kursy walut uwzględniające spadek o 5%
4,06
4,89
3,90
-
-
Kwota zobowiązań walutowych przeliczona na PLN
uwzględniająca zmianę kursu
1 372
2 544
-
-
3 916
Kwota należności walutowych przeliczona na PLN
uwzględniająca zmianę kursu
4 101
238
15
-
4 339
Kwota środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przeliczona
na PLN uwzględniająca zmianę kursu
15
-
1
-
15
Wpływ spadku kursu na wynik finansowy brutto
(144)
121
(1)
-
(23)
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 25
Stan na 31.12.2023
EUR
GBP
USD
Pozostałe
Razem
Stan zobowiązań w walutach
338
520
-
x
x
Stan należności w walutach
1 010
49
-
x
x
Stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w walutach
-
-
-
x
x
Kursy walut na 31.12.2023
4,35
5,00
-
x
x
Kwota zobowiązań walutowych przeliczona na PLN
1 470
2 601
-
-
4 071
Kwota należności walutowych przeliczona na PLN
4 391
243
-
-
4 634
Stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w walutach
przeliczona na PLN
-
-
-
1
1
Kursy walut uwzględniające wzrost o 5%
4,57
5,25
-
x
x
Kwota zobowiązań walutowych przeliczona na PLN
uwzględniająca zmianę kursu
1 543
2 731
-
-
4 274
Kwota należności walutowych przeliczona na PLN
uwzględniająca zmianę kursu
4 611
255
-
-
4 866
Kwota środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przeliczona
na PLN uwzględniająca zmianę kursu
-
-
-
1
1
Wpływ wzrostu kursu na wynik finansowy brutto
146
(118)
-
-
28
Kursy walut uwzględniające spadek o 5%
4,13
4,75
-
x
x
Kwota zobowiązań walutowych przeliczona na PLN
uwzględniająca zmianę kursu
1 396
2 471
-
-
3 867
Kwota należności walutowych przeliczona na PLN
uwzględniająca zmianę kursu
4 172
231
-
-
4 403
Kwota środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przeliczona
na PLN uwzględniająca zmianę kursu
-
-
-
1
1
Wpływ spadku kursu na wynik finansowy brutto
(146)
118
-
-
(28)
Analiza wrażliwości ryzyka walutowego wykazała wpływ wahań kursów walut na wynik finansowy brutto i dowodzi, że Spółka jest narażona na
ryzyko kursowe.
Preferowaną metodą zabezpieczenia przed ryzykiem kursowym stosowaną przez Spółkę pozostaje hedging naturalny, tj. zabezpieczanie ryzyka
walutowego poprzez zawieranie transakcji generujących koszty w tej samej walucie co waluta przychodów. Ponadto poziom ryzyka kursowego
ograniczany jest zakupami importowymi, niezbędnymi do realizacji umów krajowych. Zgodnie z polityką ekspozycja na ryzyko walutowe jest
systematycznie mierzona zarówno dla poszczególnych umów (poprzez analizę wpływów i wydatków w walucie obcej w ramach umów zawieranych
w walucie obcej oraz poprzez analizę wydatków w walucie obcej w ramach umów zawieranych w walucie krajowej) jak i dla wszystkich umów
łącznie. Zgodnie z polityką zabezpieczana jest ekspozycja walutowa netto dla poszczególnych umów. Przyjęta przez Spółkę polityka zarządzania
ryzykiem walutowym polega na zabezpieczaniu przyszłych przepływów pieniężnych na tych kontraktach w celu ograniczenia wpływu zmienności
kursów walut na wyniki spółek. Zgodnie z tą polityką dokonuje się zabezpieczania ryzyka walutowego występującego w każdej umowie z klientem,
której wartość płatności (wpływów lub wydatków) w walutach obcych zostanie uznana za istotną. Zabezpieczenie przed ryzykiem walutowym
odbywa się poprzez wykorzystanie instrumentów pochodnych, przede wszystkim walutowych kontraktów terminowych forward. Wrażliwość
związana z ryzykiem walutowym instrumentów finansowych rozliczanych w innych niż euro walutach jest nieistotna.
Ryzyko stopy procentowej i inflacji
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim kredytów bankowych, otrzymanych pożyczek
i zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz nabywanych obligacji korporacyjnych i udzielonych pożyczek.
Korzystanie z kredytów bankowych powoduje powstanie ryzyka wzrostu przewidywanych kosztów finansowych w związku ze wzrostem
referencyjnych stóp procentowych (WIBOR).
Analiza wrażliwości stopy procentowej w okresie sprawozdawczym wskazała na niewielki wpływ zmiany stopy procentowej na wynik finansowy
netto, więc ryzyko związane z istniejącym zadłużeniem zostało uznane za nieistotne z punktu widzenia wpływu na wyniki Spółki, dlatego też
w obecnej chwili zarządzanie ryzykiem stóp procentowych ogranicza się do bieżącego monitorowania sytuacji rynkowej, poziomu stóp
procentowych oraz analizy prognozy ich kształtowania się w przyszłości tak, aby w uzasadnionych przypadkach zawierać transakcje
zabezpieczające zgodnie z obowiązującą Polityką rachunkowości zabezpieczeń. W celu ograniczenia ryzyka w zakresie nabywanych obligacji
korporacyjnych stosuje następujące kryterium wyboru, zakup obligacji korporacyjnych dużych spółek sektora bankowego i ubezpieczeniowego,
obligacje o wielkości emisji > 500 mln zł, obecność obligacji na wszystkich rynkach GPW, o ratingu z perspektywą stabilną.
W okresie sprawozdawczym nie zawarto żadnych transakcji zabezpieczających zmiany stóp procentowych.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 26
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ DOTYCZĄCE POŻYCZEK OTRZYMANYCH I ZOBOWIĄZAŃ LEASINGU FINANSOWEGO
Za okres od 01.01 do 31.12.2024
Zwiększenie
stopy
procentowej
o 0,5 punktu
Zwiększenie
stopy
procentowej
o 1,0 punkt
Przeciętny stan zadłużenia kredytowego w 2024 roku
6 456
tys. zł
6 456
tys. zł
Zapłacone odsetki od kredytów
415
tys. zł
415
tys. zł
Przeciętna stopa procentowa w 2024 roku
6,43
%
6,43
%
Stopa procentowa skorygowana
6,93
pkt
7,43
pkt
Wartość odsetek od kredytów uwzględniająca zwiększoną stopę
procentową
448
tys. zł
480
tys. zł
Wpływ podwyższenia stopy na wynik finansowy brutto
(32)
tys. zł
(65)
tys. zł
Podatek dochodowy
6
tys. zł
12
tys. zł
Wpływ podwyższenia stopy na wynik finansowy netto
(26)
tys. zł
(52)
tys. zł
Za okres od 01.01 do 31.12.2023
Zwiększenie
stopy
procentowej
o 0,5 punktu
Zwiększenie
stopy
procentowej
o 1,0 punkt
Przeciętny stan zadłużenia kredytowego w roku 2023 roku
3 434
tys. zł
3 434
tys. zł
Zapłacone odsetki od kredytów
225
tys. zł
225
tys. zł
Przeciętna stopa procentowa w roku 2023 roku
6,54
%
6,54
%
Stopa procentowa skorygowana
7,04
pkt
7,54
pkt
Wartość odsetek od kredytów uwzględniająca zwiększoną stopę
procentową
242
tys. zł
259
tys. zł
Wpływ podwyższenia stopy na wynik finansowy brutto
(17)
tys. zł
(34)
tys. zł
Podatek dochodowy
3
tys. zł
7
tys. zł
Wpływ podwyższenia stopy na wynik finansowy netto
(14)
tys. zł
(28)
tys. zł
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ DOTYCZĄCE POSIADANYCH OBLIGACJI I POŻYCZEK UDZIELONYCH
Za okres od 01.01 do 31.12.2024
Zwiększenie
stopy
procentowej
o 0,5 punktu
Zwiększenie
stopy
procentowej
o 1,0 punkt
Przeciętny stan udzielonych pożyczek i posiadanych obligacji
w 2024 roku
78 237
tys. zł
78 237
tys. zł
Otrzymane i naliczone odsetki od pożyczek i obligacji
5 735
tys. zł
5 735
tys. zł
Przeciętna stopa procentowa w 2024 roku
7,33
%
7,33
%
Stopa procentowa skorygowana
7,83
pkt
8,33
pkt
Wartość odsetek uwzględniająca zwiększoną stopę procentową
6 126
tys. zł
6 517
tys. zł
Wpływ podwyższenia stopy na wynik finansowy brutto
(391)
tys. zł
(782)
tys. zł
Podatek dochodowy
74
tys. zł
149
tys. zł
Wpływ podwyższenia stopy na wynik finansowy netto
(317)
tys. zł
(634)
tys. zł
Za okres od 01.01 do 31.12.2023
Zwiększenie
stopy
procentowej
o 0,5 punktu
Zwiększenie
stopy
procentowej
o 1,0 punkt
Przeciętny stan udzielonych pożyczek i posiadanych obligacji
w 2023 roku
39 323
tys. zł
39 323
tys. zł
Otrzymane i naliczone odsetki od pożyczek i obligacji
3 222
tys. zł
3 222
tys. zł
Przeciętna stopa procentowa w 2023 roku
8,19
%
8,19
%
Stopa procentowa skorygowana
8,69
pkt
9,19
pkt
Wartość odsetek uwzględniająca zwiększoną stopę procentową
3 418
tys. zł
3 615
tys. zł
Wpływ podwyższenia stopy na wynik finansowy brutto
(197)
tys. zł
(393)
tys. zł
Podatek dochodowy
37
tys. zł
75
tys. zł
Wpływ podwyższenia stopy na wynik finansowy netto
(159)
tys. zł
(319)
tys. zł
Polityka monetarna prowadzona przez Narodowy Bank Polski w zakresie kształtowania poziomu stóp procentowych i w konsekwencji mająca
wpływ na poziom inflacji w Polsce może wpływać na osiągane przez Grupę przychody finansowe. W związku z tym, iż nadwyżki środków
pieniężnych inwestowane są m.in. w lokaty bankowe i obligacje korporacyjne, spadek wysokości stóp procentowych może mieć negatywny wpływ
na poziom przychodów finansowych Spółki. W obecnej sytuacji makroekonomicznej, przy zachowaniu bezpieczeństwa zgromadzonych środków
finansowych, w praktyce nie ma możliwości pełnego zabezpieczenia wartości posiadanych nadwyżek finansowych przed negatywnymi skutkami
inflacji.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 27
Ryzyko cen towarów i usług
Spółka narażona jest na standardowe ryzyko cenowe związane ze wzrostem cen kupowanych towarów i usług. Strategia zarządzania ryzykiem
cen towarów i usług zakłada dążenie do zawierania umów z dostawcami towarów i usług zapewniających ich zakup po cenie umożliwiającej
realizację wykonywanych usług zgodnie z budżetem oraz ustalonymi terminami.
Wojna w Ukrainie oraz zaostrzające się konflikty zbrojne w różnych częściach globu
Spółka nie jest bezpośrednio narażona na ryzyko związane z napiętą sytuacją geopolityczną, w tym trwającą wojną w Ukrainie, niemniej wszystkie
zidentyfikowane ryzyka w okresie sprawozdawczym są analizowane ze względu na nietypową sytuację ogólnoświatową. W miarę trwania konfliktu
środowisko makroekonomiczne staje się coraz mniej przewidywalne. Wpływ wojny na krajową i światową gospodarkę będzie odczuwalny przede
wszystkim w dłuższej perspektywie, niemniej jednak obecnie spółka zidentyfikowała następujące ryzyka związane z przedłużającym się konfliktem
zbrojnym w Ukrainie i nałożonymi sankcjami na Rosję i Białoruś oraz ewentualnymi atakami hybrydowymi Rosji na kraje ościenne, w tym na
Polskę:
➢ zachwianie łańcucha dostaw,
➢ wahania cen materiałów budowlanych,
➢ cyberataki na strukturę informatyczną,
➢ niepewność inwestorów zagranicznych oraz zmniejszenie liczby inwestycji w Polsce.
Powyższe ryzyka mają wpływ na całe otoczenie gospodarcze i dotyczą większości podmiotów działających w Polsce. Wszelkie ryzyka, w tym
ryzyko związane z zakłóceniami w dostawach materiałów stalowych, jest stale monitorowane w celu odpowiedniego zarządzenia tym obszarem.
Na dzień sporządzenia raportu stopień ryzyka z tym związany jest trudny do oszacowania.
Ryzyko klimatyczne
Emitent traktuje zmiany klimatu jako jedno z największych zagrożeń środowiskowych, społecznych i ekonomicznych dla ludzkości. W interesie
prowadzonego biznesu na bieżąco monitorujemy swój wpływ na środowisko poprzez pomiar śladu węglowego w trzech zakresach oraz wpływ
działalności zrównoważonej na przychody, Capex i Opex Grupy zgodnie z Taksonomią UE. Analizy te zostały przedstawione w sprawozdawczości
w zakresie informacji niefinansowych w rocznym sprawozdaniu za rok 2023. Ponadto w 2024 roku MOSTOSTAL ZABRZE przyjął Strategię ESG
i dekarbonizacji na lata 2024 – 2028, która opiera się na postanowieniach Porozumienia paryskiego przyjętego w dniu 12 grudnia 2015 roku.
Spółka oprócz ryzyk klimatycznych dostrzega również szanse w zakresie adaptacji do zmian klimatu. Jako jednostka dominująca Grupy działającej
w szeroko rozumianej branży budowlano-montażowej posiada wysokie kompetencje w zakresie realizacji obiektów ochrony środowiska dlatego
też upatruje szansę w realizacji projektów, które sprzyjają transformacji klimatycznej. Zarząd Emitenta ma świadomość, że tego typu kontraktów
będzie coraz więcej.
Ryzyko związane z prowadzonymi sporami, w tym sądowymi i arbitrażowymi
Emitent zarządza ryzykiem powstania roszczeń na każdym etapie realizowanej umowy, począwszy od analizy ryzyka niewypłacalności klienta
poprzez analizę jego sytuacji finansowej, wprowadzając odpowiednie klauzule zabezpieczające w umowach jak również wprowadzając
odpowiednie pakiety ubezpieczeń i gwarancji. W celu minimalizowania wystąpienia ryzyka związanego z roszczeniami Spółka zarządza
roszczeniami przez cały cykl życia umowy, zgodnie z powołaną w Grupie MOSTOSTAL ZABREZ Polityką zarządzania roszczeniami. Niemniej
jednak ryzyko powstania roszczenia czy powstanie sporu sądowego jest nieodłącznym elementem prowadzenia działalności gospodarczej.
Sprawy sporne w tym postępowania sądowe oraz ryzyka z tym związane zostały szerzej opisane w pkt 10.1 „Postępowania toczące się przed
sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej” oraz w pkt 6 „Czynniki mające wpływ na
przyszłą sytuację” Sprawozdania z działalności Mostostal Zabrze S.A. oraz Grupy Mostostal Zabrze za rok 2024.
Ryzyko dotyczące dostępności wykwalifikowanych pracowników z rynku krajowego
Jednym z najważniejszych problemów przed jakim stoi obecnie Emitent i Grupa MOSTOSTAL ZABRZE jest brak pracowników – zwłaszcza
wykwalifikowanych pracowników fizycznych. Problem ten będzie narastał. Jest to konsekwencja niedostatecznego szkolnictwa zawodowego
i branżowego w Polsce, starzenia się społeczeństwa, spadającej dzietności oraz spadku wśród młodzieży popularności zawodów tzw. starej
gospodarki. Oczywiście nie dotyczy to wyłącznie Grupy MOSTOSTAL ZABRZE, ale całej branży, a także, w różnym stopniu, całej gospodarki.
To sygnał, że umiejętność radzenia sobie z tym problemem staje się źródłem przewagi konkurencyjnej. Dlatego też Grupa MOSTOSTAL ZABRZE
opracowując strategię na lata 2023-2026 wskazała ten problem jako jeden z najistotniejszych motywów przewodnich na najbliższe lata.
Z problemem braku pracowników Grupa MOSTOSTAL ZABRZE zamierza poradzić sobie, prowadząc równoległe działania w czterech obszarach:
(1) zwiększać atrakcyjność Grupy MOSTOSTAL ZABRZE jako pracodawcy, (2) budować ekosystem podwykonawców, (3) sprowadzać
pracowników cudzoziemskich oraz (4) zastępować pracę ludzką na budowach i wytwórniach poprzez automatyzację procesów.
W świetle powyższych faktów Spółka ocenia, iż prawdopodobieństwo materializacji tego ryzyka jest duże, jednak podejmowane na szeroką skalę
działania mają na celu jego ograniczenie, dlatego też spółka ocenia, iż jego wpływ na działalność Grupy kształtuje się obecnie na poziomie
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 28
średnim. Oczywiście przyszły trend uzależniony jest od skuteczności podejmowanych działań wskazanych w przyjętej strategii na lata 2023-2026.
Ocena tego ryzyka będzie dokonywana przez Zarząd spółki na bieżąco w kolejnych okresach.
Ryzyko związane z cyberatakiem i kradzieżą danych osobowych,
Ryzyko to związane jest z potencjalną utratą danych, wyciekiem danych przedsiębiorstwa oraz czasowym ograniczeniem działalności
w obszarach wymagających dostępu do systemów informatycznych. Dla ograniczenia tego ryzyka Spółka MOSTOSTAL ZABRZE podejmuje
szereg działań, w szczególności:
➢ monitorowanie poprawności funkcjonowania infrastruktury, sieci i systemów informatycznych; bieżąca aktualizacja oraz testowanie
wprowadzanych zmian,
➢ zaawansowane filtrowanie komunikacji z i do sieci Internet,
➢ dobór usługodawców oraz producentów sprzętu IT spośród krajowych i światowych liderów w zakresie infrastruktury IT; zawarcie umów
utrzymania w kluczowych obszarach infrastruktury,
➢ centralne zarzadzanie zabezpieczeniami infrastruktury IT, szyfrowanie,
➢ wprowadzenie Polityki bezpieczeństwa IT.
➢ cykliczne kampanie informacyjne i edukacyjne wśród pracowników zwiększające świadomość ryzyka oszustw i nadużyć;
przeprowadzanie symulowanych ataków w celu weryfikacji poziomu wiedzy pracowników oraz stanu infrastruktury teleinformatycznej.
➢ wykorzystanie certyfikatów do celów autoryzacji w usługach oraz zabezpieczenia komunikacji,
➢ zabezpieczenie dostępu do rozwiązań chmurowych za pomocą uwierzytelniania wieloskładnikowego (MFA),
➢ ostrzeżenie o informacjach wysłanych z zewnątrz poprzez zamieszczenie odpowiedniej adnotacji do maila.
Prawdopodobieństwo materializacji tego ryzyka jest wysokie, ale wpływ na działalność Emitenta ocenia jako niski.
2.8. DANE LICZBOWE DOTYCZĄCE SPÓŁEK POWIĄZANYCH
Nazwa spółki
Przychody
z tytułu
sprzedaży
produktów,
towarów i
usług
Zakup produktów, towarów i usług
Pozostałe
przychody
Pozostałe
koszty
Przychody
finansowe
Koszty
finansowe
MZ Biprohut S.A.
831
-
-
-
7
-
MZ GPBP S.A.
4 235
-
-
-
130
-
MZ Realizacje Przemysłowe S.A.
5 945
17
-
-
203
429
MZ Konstrukcje Przemysłowe S.A.
2 686
125
-
-
863
-
PRInż S.A.
24
108
-
-
-
-
MZ Nieruchomości Sp. z o.o.
370
1 753
-
-
54
-
MZ Elektro Sp. z o.o.
334
-
-
-
254
-
Bud Work Serwis Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
A-GROTEX Sp. z o.o.
63
-
-
-
-
-
ModQ Solutions S.A.
49
-
-
-
25
-
Polwax S.A.
-
-
-
-
52
-
RAZEM
14 537
2 004
-
-
1 537
429
Nazwa spółki
Należności
brutto
Zobowiązania
Pożyczki
udzielone
oraz
zakupionych
obligacji
Pożyczki
otrzymane
oraz
wyemitowane
obligacje
Należności
z tytułu
dywidend
Zobowiązania
z tytułu
dywidend
MZ Biprohut S.A.
209
-
-
-
-
-
MZ GPBP S.A.
630
-
-
-
-
-
MZ Realizacje Przemysłowe S.A.
1 773
22
-
21 191
-
-
MZ Konstrukcje Przemysłowe S.A.
1 486
48
26 175
-
-
-
PRInż S.A.
3
-
-
-
-
-
MZ Nieruchomości Sp. z o.o.
38
20
1 308
-
-
-
MZ Elektro Sp. z o.o.
216
-
5 830
-
-
-
Bud Work Serwis Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
A-GROTEX Sp. z o.o.
24
-
2
-
-
-
ModQ Solutions
94
-
2
-
-
-
RAZEM
4 472
90
33 317
21 191
-
-
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 29
2.9. INFORMACJĘ O PRZECIĘTNYM ZATRUDNIENIU
Wyszczególnienie
Za okres od 01.01 do 31.12.2024
Za okres od 01.01 do 31.12.2023
Pracownicy fizyczni
-
-
- w Polsce
-
-
- za granicą
-
-
Pracownicy umysłowi
127
116
- w Polsce
127
116
- za granicą
-
-
Ogółem
127
116
2.10. INFORMACJE O WYNAGRODZENIACH WYPŁACONYCH OSOBOM ZARZĄDZAJĄCYM
I NADZORUJĄCYM SPÓŁCE
WARUNKI I WYSOKOŚĆ WYNAGRODZEŃ CZŁONKÓW ZARZĄDU
Imię i nazwisko
Funkcja
Tytuł wynagrodzenia
Kwota /w tys. zł/
Dariusz Pietyszuk
Prezes Zarządu
umowa o pracę
720
premia
1 367,5
dodatkowe korzyści
samochód służbowy, telefon, laptop, opieka medyczna
z tytułu zasiadania w Radach Nadzorczych spółek zależnych
363,4
Witold Grabysz
Wiceprezes Zarządu
umowa o pracę
648
premia
911,7
dodatkowe korzyści
laptop, opieka medyczna
z tytułu zasiadania w Radach Nadzorczych spółek zależnych
328,9
Marek Kaczyński
Wiceprezes Zarządu
umowa o pracę
391,6
od 23 maja 2024 roku
dodatkowe korzyści
laptop, opieka medyczna
z tytułu zasiadania w Radach Nadzorczych spółek zależnych
29,7
WARUNKI I WYSOKOŚĆ WYNAGRODZEŃ CZŁONKÓW RADY NADZORCZEJ
Imię i nazwisko
Funkcja
Tytuł wynagrodzenia
Kwota /w tys. zł/
Krzysztof Jędrzejewski
Przewodniczący Rady Nadzorczej
sprawowana funkcja
205,1
Michał Rogatko
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
sprawowana funkcja
121,2
Daniel Lewczuk
Członek Rady Nadzorczej
sprawowana funkcja
54,3
Marek Kaczyński
Członek Rady Nadzorczej do 23 maja 2024 roku
sprawowana funkcja
47,9
Jacek Górka
Członek Rady Nadzorczej
sprawowana funkcja
163,1
Mateusz Jędrzejewski
Członek Rady Nadzorczej
sprawowana funkcja
121,2
Mirosława Barszcz
Członek Rady Nadzorczej od 26 czerwca 2024 roku
sprawowana funkcja
62,1
Krzysztof Obój
Członek Rady Nadzorczej od 23 maja 2024 roku
sprawowana funkcja
73,7
2.11. INFORMACJA O ZNACZĄCYCH ZDARZENIACH JAKIE NASTĄPIŁY PO DNIU BILANSOWYM
Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym znajdują się w pkt 2.8.3 i pkt 10.1. Sprawozdaniu z działalności
Mostostal Zabrze S.A. oraz Grupy Mostostal Zabrze za 2024 rok
2.12. PODMIOT UPRAWNIONY DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 rok przeprowadziła firma UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie, ul. Połczyńska 31A. Umowa na czas określony, niezbędny dla wykonania ww. przedmiotu została
zawarta przez Emitenta i UHY ECA Audyt w lipcu 2023 roku.
Łączna wartość wynagrodzenia wynikająca z umowy za dokonanie przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za
I półrocze 2024 roku oraz badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 rok wynosi 349 tys. zł netto, w tym:
➢ z tytułu przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za I półrocze 2024 roku 82 tys. zł netto,
➢ z tytułu badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 rok wynosi 267 tys. zł netto.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 30
Powyższa umowa uwzględnia również usługę atestacyjną, wykonaną zgodnie z krajowymi standardami usług atestacyjnych innych niż badanie
i przegląd, polegającą na zbadaniu, czy sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2024 rok sporządzone w formie
ESEF spełnia we wszystkich istotnych aspektach wymogi określone w Rozporządzeniu ESEF.
W 2024 roku UHY ECA Audyt świadczył na rzecz Emitenta następujące dozwolone usługi inne niż przegląd i badanie sprawozdań finansowych:
➢ usługa polegająca na sporządzeniu opinii z wykonania usługi atestacyjnej, zawartej w sprawozdaniu z badania skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w zakresie sprawdzenia zgodności skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 sporządzonego
w jednolitym elektronicznym formacie raportowania z wymogami rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specyfikacji
jednolitego elektronicznego formatu raportowania,
➢ usługa atestacyjna polegająca na przeprowadzeniu oceny sprawozdania o wynagrodzeniach Emitenta za rok 2024 zgodnie z art.90 g.
Ustawy o ofercie publicznej
➢ usługa polegająca na przeprowadzeniu atestacji sprawozdania w zakresie zrównoważonego rozwoju w celu przedłożenia raportu
atestacyjnego,
Szczegółowy opis znajduje się w pkt 10.3 Sprawozdania z działalności Mostostal Zabrze S.A. oraz Grupy Mostostal Zabrze za rok 2024.
3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ
NOTA 1 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
Grunty i
prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Grunty i
prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów w
leasingu
Budynki
i
budowle
Budynki
i
budowle
w
leasingu
Maszyny
i
Urządzenia
Maszyny
i
Urządzenia
w leasingu
Środki
transportu
Środki
transportu
w
leasingu
Pozostałe
Pozostałe
w
leasingu
Razem
Wartość brutto na początek okresu
-
-
538
-
3 139
-
833
1 281
345
-
6 136
Zwiększenia
-
-
-
-
446
-
95
425
14
-
981
Nabycie, w tym ulepszenia
-
-
-
-
390
-
95
425
14
-
924
Ujawnienie lub inne
-
-
-
-
57
-
-
-
-
-
57
Zmniejszenia
-
-
538
-
27
-
53
-
15
-
633
Zbycie
-
-
-
-
18
-
53
-
-
-
72
Likwidacja
-
-
-
-
9
-
-
-
15
-
23
Inne
-
-
538
-
-
-
-
-
-
-
538
Aktywa trwałe klasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Przypisane do działalności zaniechanej
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
-
-
236
(236)
-
-
-
Wartość brutto na koniec okresu
-
-
-
-
3 558
-
1 109
1 471
344
-
6 483
Wartość umorzenia na początek okresu
-
-
-
-
2 649
-
832
307
344
-
4 131
Zwiększenia (amortyzacja bieżąca)
-
-
-
-
381
-
32
261
15
-
689
Zmniejszenia
-
-
-
-
27
-
33
-
15
-
75
Aktywa trwałe klasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Przypisane do działalności zaniechanej
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
-
-
140
(140)
-
-
-
Wartość umorzenia na koniec okresu
-
-
-
-
3 003
-
970
428
344
-
4 746
Odpis aktualizujący z tyt. utraty wartości na
początek okresu
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Wartość odpisu z tytułu utraty wartości na
koniec okresu
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Wartość netto na koniec okresu
-
-
-
-
555
-
139
1 043
-
-
1 738
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 31
Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
Grunty i
prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Grunty i
prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów w
leasingu
Budynki
i
budowle
Budynki
i
budowle
w
leasingu
Maszyny
i
Urządzenia
Maszyny
i
Urządzenia
w leasingu
Środki
transportu
Środki
transportu
w
leasingu
Pozostałe
Pozostałe
w
leasingu
Razem
Wartość brutto na początek okresu
-
-
498
-
2 969
312
886
706
389
-
5 760
Zwiększenia
-
-
40
-
387
-
-
629
3
-
1 059
Nabycie, w tym ulepszenia
-
-
40
-
387
-
-
629
3
-
1 059
Zmniejszenia
-
-
-
-
265
1
53
53
46
-
419
Zbycie
-
-
-
-
28
-
53
-
14
-
95
Likwidacja
-
-
-
-
237
-
-
53
33
-
323
Inne
-
-
-
-
-
1
-
-
-
-
1
Aktywa trwałe klasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Przypisane do działalności zaniechanej
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
47
(310)
-
-
-
-
(263)
Wartość brutto na koniec okresu
-
-
538
-
3 139
-
833
1 281
345
-
6 136
Wartość umorzenia na początek okresu
-
-
-
-
2 798
62
868
138
384
-
4 250
Zwiększenia (amortyzacja bieżąca)
-
-
-
-
302
15
17
184
6
-
525
Zmniejszenia
-
-
-
-
265
-
53
16
46
-
381
Aktywa trwałe klasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Przypisane do działalności zaniechanej
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
(186)
(77)
-
-
-
-
(263)
Wartość umorzenia na koniec okresu
-
-
-
-
2 649
-
832
307
344
-
4 131
Odpis aktualizujący z tyt. utraty wartości na
początek okresu
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Wartość odpisu z tytułu utraty wartości na
koniec okresu
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Wartość netto na koniec okresu
-
-
538
-
490
-
1
975
1
-
2 005
W okresie sprawozdawczym Emitent:
➢ nie przekwalifikował rzeczowych aktywów trwałych do aktywów sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży,
➢ wartość netto aktywów trwałych obejmuje aktywa trwałe w toku budowy w kwocie 57 tys. zł,
➢ na dzień 31 grudnia 2024 nie posiada zobowiązań umownych na zakup aktywów trwałych.
Informacja w zakresie oceny przesłanek utraty wartości.
W odniesieniu do aktywów trwałych, w związku z pkt 12 MSR 36 Utrata wartości aktywów Emitent na koniec każdego okresu sprawozdawczego
dokonuje oceny, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości składników aktywów.
Oceniając istnienie przesłanek świadczących o utracie wartości składnika aktywów Emitent bierze pod uwagę następujące przesłanki:
Przesłanka 1. Większy spadek wartości składnika aktywów niż oczekiwano by wraz z upływem czasu lub w związku z normalnym zużyciem,
Przesłanka 2. Weryfikacja znaczących zmian:
➢ o charakterze technologicznym, rynkowym, gospodarczym lub prawnym a także w otoczeniu w którym prowadzona jest działalność
– czynniki zewnętrzne,
➢ zakresu lub sposobu, w jaki dany składnik aktywów jest użytkowany – czynniki wewnętrzne,
Przesłanka 3. Weryfikacja dowodów pochodzących ze sprawozdawczości wewnętrznej, świadczących o tym, że ekonomiczne wyniki uzyskiwane
przez dany składnik aktywów są lub w przyszłości będą gorsze od oczekiwanych,
Przesłanka 4. Weryfikacja wzrostu rynkowych stóp procentowych lub innych rynkowych stóp zwrotu z inwestycji,
Przesłanka 5. Weryfikacja dostępnych dowodów na utratę przydatności składnika aktywów lub jego fizycznego uszkodzenia.
Emitent weryfikuje przewidywane okresy użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych na koniec każdego roku. Aktualizacja okresów
użytkowania rzeczowych aktywów trwałych opiera się w głównej mierze na ocenie służb technicznych, odpowiedzialnych za ich eksploatację.
W ramach weryfikacji w szczególności brane są pod uwagę przesłanki pochodzące z wewnętrznych źródeł informacji. W szczególności
następujące kwestie:
➢ utrata wartości składników aktywów trwałych poprzez przeglądy stanów technicznych, oceny ich użyteczności oraz weryfikacji
dokonanych w poprzednich okresach odpisów z tytułu utraty wartości aktywów trwałych,
➢ czy dostępne są dowody na to, że nastąpiła utrata przydatności danego składnika aktywów lub jego fizyczne uszkodzenie,
➢ stosowanie stawek amortyzacyjnych aktywów trwałych, w przypadku gdy nastąpiła znacząca zmiana w sposobie oczekiwanego
czerpania korzyści ekonomicznych z użytkowania danego składnika aktywów,
➢ czy dane pozycje rzeczowych aktywów trwałych, nie są obecnie używane w związku z zaprzestaniem działalności,
➢ czy poszczególne składniki majątku zostały przeznaczone do sprzedaży.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 32
W odniesieniu do wykazanych wartości budynków i budowli wykazanych w rzeczowych aktywach trwałych Emitent dodatkowo corocznie zleca
wykonanie wyceny do wartości godziwej i dokonuje porównania dokonanej wyceny z wartością budynków i budowli wykazanych w księgach
w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy umorzeniowe i z tytułu utraty wartości. Wycena realizowana jest przez niezależnego rzeczoznawcę
majątkowego. Z dokonanej analizy wynika, że wartość godziwa tych aktywów przewyższa ich wartość bilansową.
W ocenie Emitenta w zakresie aktywów niefinansowych nie wystąpiła żadna z przesłanek wskazanych w MSR 36.
NOTA 2 NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
Grunty
Grunty
w leasingu
Budynki i
budowle
Budynki i
budowle
w leasingu
Razem
Wartość na początek okresu
603
2 071
5 335
-
8 009
Zwiększenia
-
-
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
163
-
163
Zbycie, likwidacja
-
-
65
-
65
Inne
-
-
97
-
97
Przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
-
Aktywa trwale klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
-
-
Wyceny do wartości godziwej
183
195
(257)
-
121
Wartość na koniec okresu
785
2 266
4 915
-
7 967
Przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
-
Aktywa trwale klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
-
-
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
-
-
-
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
-
-
Wartość na koniec okresu
785
2 266
4 915
-
7 967
Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
Grunty
Grunty
w leasingu
Budynki i
budowle
Budynki i
budowle
w leasingu
Razem
Wartość na początek okresu
1 283
8 459
8 821
-
18 562
Zwiększenia
-
-
287
-
287
Nabycie, w tym ulepszenia
-
-
287
-
287
Zmniejszenia
683
2 394
2 118
-
5 195
Zbycie, likwidacja
683
2 394
2 118
-
5 195
Przemieszczenia wewnętrzne
-
(3 983)
-
-
(3 983)
Aktywa trwale klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
-
-
Wyceny do wartości godziwej
3
(10)
(1 655)
-
(1 662)
Wartość na koniec okresu
603
2 071
5 335
-
8 009
Przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
-
Aktywa trwale klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
-
-
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
-
-
-
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
-
-
Wartość na koniec okresu
603
2 071
5 335
-
8 009
W okresie sprawozdawczym Emitent:
➢ nie poniósł nakładów na modernizację budynków i budowli,
➢ nie utworzył odpisów aktualizujących wartość nieruchomości inwestycyjnych i nie odwrócił odpisów aktualizujących wartość
nieruchomości inwestycyjnych,
➢ nie przekwalifikował nieruchomości inwestycyjnych do aktywów przeznaczonych do sprzedaży,
➢ wartość netto nieruchomości inwestycyjnych obejmuje nieruchomości inwestycyjne w toku budowy w kwocie 0 zł,
➢ wartość zobowiązań umownych na zakup nieruchomości inwestycyjnych na dzień 31.12.2024 wynosi 0 zł.
Informacje w zakresie stosowanych zasad wyceny nieruchomości inwestycyjnych
Kluczowe dane wejściowe oraz wyjaśnienie odnośnie do warunków makroekonomicznych
Do każdej wycenianej nieruchomości indywidualnie przyjmowano stopę kapitalizacji wg. tego samego wzoru. W pierwszej kolejności przyjęto
nominalną stopę zwrotu z inwestycji wolnych od ryzyk, czyli na podstawie notowań rentowności polskich obligacji 10-letnich na dzień wyceny,
których poziom jest zależny m.in. od wysokości stóp procentowych. Tą nominalną stopę zwrotu z inwestycji wolnych od ryzyk skorygowano
o prognozowaną inflację. Następnie z raportów rynkowych przyjmowano najlepsze stopy zwrotu (Prime) dla danego typu nieruchomości
(w naszych nieruchomościach dla wzorcowych obiektów biurowych i magazynowo-produkcyjnych). Poziom stóp (Prime) odzwierciedla stan rynku
nieruchomości, na który wpływa także wysokość stóp procentowych. Do powyższych stóp zwrotu następnie dodano premię za ryzyka wynikające
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 33
z niższego standardu wycenianego budynku niż obiekt wzorcowy oraz premię za ryzyko z tytułu wyższego poziomu wymaganych stóp zwrotu
wynikającego z gorszej lokalizacji, niż obiekt wzorcowy. W ten sposób otrzymano indywidualne stopy kapitalizacji dla każdej nieruchomości, które
uwzględniają stan rynku nieruchomości (który jest kreowany przez m.in. czynniki makroekonomiczne) i indywidualne cechy wycenianej
nieruchomości. Inne czynniki makroekonomiczne są uwzględniane w trakcie szacowania dochodów z wycenianej nieruchomości, na które wpływ
mają rynkowe stawki czynszów, poziom pustostanów, rynkowe koszty utrzymania nieruchomości.
Poziom hierarchii wartości godziwej
Wszystkie nieruchomości inwestycyjne Emitent kwalifikuje do II poziomu hierarchii wartości. Wycena nieruchomości inwestycyjnych realizowana
jest przez niezależnego rzeczoznawcę majątkowego.
Istotne zmiany (w tym przeniesienia między poziomami)
W okresie sprawozdawczym za rok 2024 w porównaniu z poprzednim okresem sprawozdawczym nie nastąpiły przemieszczenia pomiędzy
poziomami hierarchii wartości.
Nieruchomości inwestycyjne w kwocie 9 559 tys. zł stanowią zabezpieczenie pod udzielone gwarancje bankowe, kredyty i poręczenia.
Szczegółowe informacje o planowanym na rok 2024 poziomie nakładów inwestycyjnych na rzeczowe aktywa trwałe oraz nieruchomości
inwestycyjne przedstawiono w pkt 2.7 Sprawozdania z działalności Mostostal Zabrze S.A. oraz Grupy Mostostal Zabrze za rok 2024.
PRZYCHODY I KOSZTY DOTYCZĄCE NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH
Za okres od 01.01 do 31.12.2024
Za okres od 01.01 do 31.12.2023
Przychody
1 321
1 698
Koszty
1 242
2 016
Zysk (strata) dotyczący/a nieruchomości inwestycyjnych
78
(318)
NOTA 3 WARTOŚCI NIEMATERIALNE (Z WYŁĄCZENIEM WARTOŚCI FIRMY)
Aktywa
niematerialne
wytworzone we
własnym
zakresie
Pozostałe
wartości
niematerialn
e
Za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
koszty prac
rozwojowych
pozostałe
nabyte koncesje,
patenty, licencje i
podobne aktywa
nabyte koncesje, patenty,
licencje i podobne aktywa -
aktywa z tytułu praw do
użytkowania
pozostałe
Razem
Wartość brutto na początek okresu
-
-
3 332
-
-
3 332
Zwiększenia
-
-
595
-
-
595
Nabycie, w tym ulepszenia
-
-
595
-
-
595
Zmniejszenia
-
-
3
-
-
3
Zbycie
-
-
3
-
-
3
Aktywa trwale klasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
-
-
-
Przypisane do działalności
zaniechanej
-
-
-
-
-
-
Przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
-
-
Wartość brutto na koniec okresu
-
-
3 924
-
-
3 924
Wartość umorzenia na początek
okresu
-
-
2 503
-
-
2 503
Zwiększenia (amortyzacja bieżąca)
-
-
272
-
-
272
Zmniejszenia
-
-
3
-
-
3
Aktywa trwale klasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
-
-
-
Przypisane do działalności
zaniechanej
-
-
-
-
-
-
Przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
-
-
Wartość umorzenia na koniec
okresu
-
-
2 772
-
-
2 772
Odpis aktualizujący z tytułu utraty
wartości na początek okresu
-
-
-
-
-
-
Wartość odpisów z tytułu utraty
wartości na koniec okresu
-
-
-
-
-
-
Wartość netto na koniec okresu
-
-
1 152
-
-
1 152
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 34
Aktywa
niematerialne
wytworzone we
własnym zakresie
Pozostałe
wartości
niematerialne
Za okres od 01.01.2023 do
31.12.2023
koszty prac
rozwojowych
pozostałe
nabyte koncesje,
patenty, licencje i
podobne aktywa
nabyte koncesje, patenty,
licencje i podobne aktywa -
aktywa z tytułu praw do
użytkowania
pozostałe
Razem
Wartość brutto na początek
okresu
-
-
3 529
-
-
3 529
Zwiększenia
-
-
41
-
-
41
Nabycie, w tym ulepszenia
-
-
41
-
-
41
Zmniejszenia
-
-
239
-
-
239
Zbycie
-
-
19
-
-
19
Likwidacja
-
-
220
-
-
220
Aktywa trwale klasyfikowane
jako przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
-
-
-
Przypisane do działalności
zaniechanej
-
-
-
-
-
-
Przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
-
-
Wartość brutto na koniec
okresu
-
-
3 332
-
-
3 332
Wartość umorzenia na
początek okresu
-
-
2 400
-
-
2 400
Zwiększenia (amortyzacja
bieżąca)
-
-
340
-
-
340
Zmniejszenia
-
-
236
-
-
236
Aktywa trwale klasyfikowane
jako przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
-
-
-
Przypisane do działalności
zaniechanej
-
-
-
-
-
-
Przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
-
-
Wartość umorzenia na koniec
okresu
-
-
2 503
-
-
2 503
Odpis aktualizujący z tytułu
utraty wartości na początek
okresu
-
-
-
-
-
-
Wartość odpisów z tytułu utraty
wartości na koniec okresu
-
-
-
-
-
-
Wartość netto na koniec okresu
-
-
829
-
-
829
W okresie sprawozdawczym Emitent:
➢ poniósł nakłady na zakup wartości niematerialnych w wysokości 23 tys. zł,
➢ nie dokonał odpisów aktualizujących wartość wartości niematerialnych,
Emitent nie posiada aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania i składników aktywów niematerialnych, które nie są jeszcze
dostępne do użytkowania, w związku z powyższym nie wystąpiły przesłanki przewidziane w pkt 10 MSR 36 Utrata wartości aktywów.
W odniesieniu do aktywów trwałych i pozostałych aktywów niematerialnych, w związku z pkt 12 MSR 36 Utrata wartości aktywów Emitent na
koniec każdego okresu sprawozdawczego dokonuje oceny, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata
wartości składników aktywów. W ocenie Emitenta w wartościach niematerialnych nie wystąpiła żadna z przesłanek wskazanych w MSR 36
a czynniki makroekonomiczne nie miały wpływu na wartość odzyskiwalną analizowanych aktywów, co wynika z charakteru tych aktywów i ogólnej
wysokiej rentowności realizowanych przez Spółkę projektów biznesowych, do których wykorzystywane i przypisane są wyżej wskazane aktywa
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 35
NOTA 4 DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
31.12.2024
31.12.2023
W jednostkach zależnych Grupy MZ
156 741
115 941
Udziały i akcje
156 741
115 941
W jednostkach stowarzyszonych Grupy MZ
-
-
W pozostałych jednostkach
52 501
55 478
Inne papiery wartościowe
52 501
55 478
Obligacje oraz odsetki od obligacji
52 501
55 478
Jednostki uczestnictwa w funduszach
-
-
Długoterminowe aktywa finansowe netto
209 242
171 419
Odpis aktualizujący wartość
67 063
67 063
Długoterminowe aktywa finansowe brutto
276 305
238 482
ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
67 063
68 421
Odpisy aktualizujące udziały i akcje
67 063
68 421
Zwiększenia
-
-
Zmniejszenia
-
1 358
Odpisy aktualizujące udziały i akcje
-
1 358
Stan na koniec okresu
67 063
67 063
Odpisy aktualizujące udziały i akcje
67 063
67 063
Skrócona nazwa
MZB
MZ GPBP
MZRP
MZKP
PRINŻ
MZN
MZE
ATX
MODQ
POLWAX
siedziba
Gliwice
Gliwice
Gliwice
Zabrze
Gliwice
Gliwice
Gliwice
Gliwice
Gliwice
Jasło
przedmiot działalności przedsiębiorstwa
Projektowa
Budowlano -
Montażowa
Budowlano -
Montażowa
Produkcja
Konstrukcji
Stalowych
Usługowa
Wynajem i
zarządzanie
nieruchomościa
mi
Wykonywani
e instalacji
elektrycznych
Usługowo-
Produkcyjna
Produkcja
Konstrukcji
Stalowych
Produkcja
chemiczna
charakter powiązania kapitałowego
Spółka
zależna
Spółka
zależna
Spółka
zależna
Spółka
zależna
Spółka
zależna
Spółka zależna
Spółka
zależna
Spółka
zależna
Spółka
zależna
Spółka
zależna
zastosowana metoda konsolidacji
Pełna
Pełna
Pełna
Pełna
Pełna
Pełna
Pełna
Pełna
Pełna
Pełna
data objęcia kontroli/ data od której wywierany jest znaczny
wpływ
14.08.1998
30.04.1999
15.11.1991
25.06.1996
14.08.1998
10.05.2019
06.05.2014
14.06.2023
04.12.2023
18.07.2024
wartość akcji/udziałów wg ceny nabycia
612
13 014
23 917
57 697
68 596
13 742
3 110
2 215
10 100
30 800
korekty aktualizujące wartość (razem)
-
-
-
-
67 063
-
-
-
-
-
wartość bilansowa akcji/udziałów
612
13 014
23 917
57 697
1 533
13 742
3 110
2 215
10 100
30 800
procent posiadanego kapitału akcyjnego/ zakładowego
100%
97%
98%
100%
99%
100%
100%
100%
100%
49,92%
Inne istotne informacje dotyczące podmiotów powiązanych
W okresie sprawozdawczym Emitent nie zbył udziałów / akcji w spółkach zależnych.
Wykazane w jednostkowym sprawozdaniu finansowym długoterminowe aktywa finansowe obejmują akcje i udziały spółek zależnych. Na dzień
bilansowy przeprowadzana jest analiza przesłanek pod kątem potencjalnej utraty wartości.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku przeprowadzono test na utratę wartości udziałów spółki MZ Elektro, w oparciu o metodę dochodową DCF bazując
na wynikach Spółki za rok 2024 oraz prognozę na lata 2025-2029 opartą o założenia własne, w szczególności średni ważony koszt kapitału
WACC – 10,08%, stopa wolna od ryzyka – 5,87%, koszt kapitału obcego WIBOR 3M + marża 4%. Wartość użytkowa udziałów ustalona metodą
zdyskontowanych przepływów pieniężnych (DCF) wynosi 3.333 tys. zł i tym samym jest wyższa niż ich wartość bilansowa w księgach Spółki.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku przeprowadzono test na utratę wartości udziałów spółki PRInż, w oparciu o metodę dochodową DCF bazując na
wynikach Spółki za rok 2024 oraz prognozę na lata 2025-2029 opartą o założenia własne, w szczególności średni ważony koszt kapitału WACC
– 12,73%, stopa wolna od ryzyka – 5,87%, koszt kapitału obcego WIBOR 3M + marża 4%. Wartość użytkowa udziałów ustalona metodą
zdyskontowanych przepływów pieniężnych (DCF) wynosi 12.468 tys. zł i tym samym jest wyższa niż ich wartość bilansowa w księgach Spółki.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku przeprowadzono test na utratę wartości udziałów spółki ModQ, w oparciu o metodę dochodową DCF bazując na
wynikach Spółki za rok 2024 oraz prognozę na lata 2025-2029 opartą o założenia własne, w szczególności średni ważony koszt kapitału WACC
– 11,13%, stopa wolna od ryzyka – 5,87%, koszt kapitału obcego WIBOR 3M + marża 4%. Wartość użytkowa udziałów ustalona metodą
zdyskontowanych przepływów pieniężnych (DCF) wynosi 19.562 tys. zł i tym samym jest wyższa niż ich wartość bilansowa w księgach Spółki.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 36
Planowane nabycie Przedsiębiorstwa STALMECH
W dniu 22 lutego 2024 roku została zawarta przedwstępna warunkowa umowa pomiędzy MZ STALMECH S.A. (spółka celowa Emitenta założona
dla ewentualnej realizacji przedmiotowej transakcji, dawniej: MZ STAL, dalej: „Kupujący”) a osobą fizyczną („Sprzedający”) prowadzącą
działalność gospodarczą pod firmą Bogumił Księżakowski „STALMECH” (dalej: „Przedsiębiorstwo”) w sprawie nabycia Przedsiębiorstwa.
W Umowie warunkowej Sprzedający zobowiązał się sprzedać Kupującemu, a Kupujący zobowiązał się nabyć od Sprzedającego Przedsiębiorstwo
na podstawie umowy sprzedaży Przedsiębiorstwa, która zostanie zawarta pomiędzy Kupującym i Sprzedającym nie później niż w terminie 30 dni
od daty uprawomocnienia się postanowienia właściwego sądu w przedmiocie zatwierdzenia układu w ramach postępowania restrukturyzacyjnego
(„Umowa przyrzeczona”). Cena sprzedaży nie przekracza 1% ogólnej wartości aktywów Grupy Kapitałowej Emitenta. Kupujący ma prawo
wyznaczyć wcześniejszy termin zawarcia Umowy Przyrzeczonej (przedwstępna umowa warunkowa – rb nr 9/2024 z dnia 22 lutego 2024 roku,
wcześniej - list intencyjny - rb nr 47/2023 z dnia 29 listopada 2023 roku).
W kwietniu b miały miejsce dalsze działania w ramach restrukturyzacji przedsiębiorstwa STALMECH, tj. otwarcie postępowania sanacyjnego,
w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 maja 2015 roku - Prawo restrukturyzacyjne, które daje szansę na układ z wierzycielami oraz pomyślne
przeprowadzenie procesu restrukturyzacyjnego. Nabycie przedsiębiorstwa i włącznie go w struktury Grupy MOSTOSTAL ZABRZE uzależnione
jest od łącznego ziszczenia się szeregu warunków zawieszających, w tym w szczególności związanych z przebiegiem procesu restrukturyzacji
Przedsiębiorstwa STALMECH.
Podwyższenie kapitału zakładowego i zmiana nazwy MZ STALMECH S.A.
Podmiot utworzony w ramach struktur Grupy MOSTOSTAL ZABRZE w grudniu 2023 roku jako MOSTOSTAL ZABRZE STAL S.A. W dniu
11 kwietnia 2024 roku nastąpiła zmiana nazwy z MOSTOSTAL ZABRZE STAL S.A. na MZ STALMECH S.A.
Po dniu bilansowym, tj. 16 października 2024 roku Emitent podpisał umowę z MZ STALMECH S.A. dot. objęcia przez MOSTOSTAL ZABRZE S.A.
1.000 akcji MZ STALMECH S.A, stanowiących nową emisję serii B. Oferta skierowana była wyłącznie do jedynego akcjonariusza, tj. MZ w trybie
subskrypcji prywatnej w rozumieniu art. 431 § 2 pkt 1) Kodeksu spółek handlowych. Wartość nominalna akcji MZ STALMECH S.A nowej emisji
serii B wynosi 1.000,00 zł każda, natomiast cena emisyjna to 10.000,00 zł za jedną akcję, tym samym łączna cena za akcje nowej emisji serii B
wyniosła 10.000.000,00 zł. Akcje serii B zostały pokryte w całości wkładem pieniężnym.
Jednocześnie na Nadzwyczajnym Walnym Zgromadzeniu MZ STALMECH S.A. w dniu 16 października 2024 zmieniono statut spółki, w którym
m.in. zmianie uległa nazwa spółki na ModQ Solutions S.A.
Podwyższenie kapitału MZ STALMECH oraz zmiany Statutu zostały zarejestrowane przez sąd rejestrowy w dniu 30 października 2024 roku.
POLWAX S.A.
W dniu 18 lipca 2024 roku Emitent podpisał umowę z Polwax S.A. dot. objęcia przez MOSTOSTAL ZABRZE S.A. 30.800.000 akcji Polwax S.A.,
stanowiących nową emisję serii F. Oferta skierowana była wyłącznie do MZ w trybie subskrypcji prywatnej w rozumieniu art. 431 § 2 pkt 1)
Kodeksu spółek handlowych, z pozbawieniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy. Wartość nominalna akcji Polwax S.A. nowej emisji
serii F wynosi 0,05 zł każda, natomiast cena emisyjna to 1,00 zł za jedną akcję, tym samym łączna cena za akcje nowej emisji serii F wyniosła
30.800.000,00 zł. Akcje serii F zostały pokryte w całości wkładem pieniężnym (ostateczne rozliczenie nastąpiło w dniu 23 lipca 2024 roku).
Powyższa transakcja wpisuje się w przyjętą i realizowaną Strategię Grupy MOSTOSTAL ZABRZE na lata 2023-2026, której elementem są m.in.
przemyślane i zaplanowane w perspektywie wieloletniej akwizycje realizowane zgodnie z przyjętą koncepcją „programowych przejęć” i mające
na celu wygenerowanie wartości dla akcjonariuszy, przy wykorzystaniu posiadanych kompetencji, w szczególności w zakresie zarządzania
projektami i procesami produkcyjnymi. Przejęcie kontroli nad Polwax umożliwi również uzupełnienie portfela klientów Grupy MOSTOSTAL
ZABRZE o nowe obszary, dotychczas niezagospodarowane w Grupie MOSTOSTAL ZABRZE, a będące naturalnym rozszerzeniem działalności
o nowe segmenty związane z produkcją, zgodnie z celami Strategii na lata 2023 – 2026 (list intencyjny - rb nr 21/2024 z dnia 24 maja 2024 roku,
umowa - rb nr 41/2024 z dnia 18 lipca 2024 roku).
W dniu 17 września 2024 roku Zarząd Polwax S.A., w związku ze złożonym przez akcjonariusza Spółki wnioskiem, podjął uchwałę, na mocy
której dokonał zamiany 1.198.213 sztuk akcji imiennych serii C, uprzywilejowanych co do głosu, o wartości nominalnej 0,05 zł każda, na 1.198.213
sztuk akcji zwykłych na okaziciela serii C, o wartości nominalnej 0,05 zł każda („konwersja akcji”). Szczegóły zamiany zostały podane do publicznej
wiadomości przez Polwax S.A. w raporcie bieżącym Polwax S.A. nr 42/2024 z dnia 17 września 2024 roku. W wyniku dokonanej konwersji akcji
kapitał zakładowy Spółki nie uległ zmianie, natomiast zmniejszeniu o 1.198.213 głosów uległa ogólna liczba głosów na Walnym Zgromadzeniu
Spółki.
Sąd rejestrowy dokonał wpisu w Krajowym Rejestrze Sądowym podwyższenia kapitału zakładowego Polwax S.A. (akcje nowej emisji serii F)
w dniu 9 października 2024 roku.
W związku z objęciem akcji nowej emisji serii F spółki Polwax S.A., stanowiących 49,92% udziału w kapitale zakładowym oraz 49,64% udziału
w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu tejże spółki (z uwzględnieniem konwersji akcji), a także uwzględniając pozostałe przesłanki
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 37
sprawowania kontroli przez MOSTOSTAL ZABRZE S.A. nad Polwax S.A., w rozumieniu stosowanych przez Emitenta przepisów o rachunkowości,
Emitent objął od sierpnia 2024 roku spółkę Polwax S.A. konsolidacją metodą pełną.
Przesłanki świadczące o sprawowaniu kontroli przez MOSTOSTAL ZABRZE S.A. nad Polwax S.A. od sierpnia 2024 roku:
➢ Emitent w dniu 18 lipca 2024 roku dokonał objęcia 30.800.000 akcji nowej emisji serii F spółki Polwax S.A., stanowiących łącznie 49,92
% udziału w podwyższonym kapitale zakładowym oraz 49,64 % udziału w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu tejże spółki;
właściwy sąd rejestrowy dokonał wpisu w Krajowym Rejestrze Sądowym podwyższenia kapitału zakładowego Polwax S.A. w dniu
9 października 2024 roku;
➢ w dniu 22 lipca 2024 roku w skład pięcioosobowej Rady Nadzorczej Polwax S.A. zostali powołani trzej tj. wszyscy członkowie Zarządu
MOSTOSTAL ZABRZE S.A.;
➢ według wiedzy MOSTOSTAL ZABRZE S.A. nie zostały zawarte porozumienia pomiędzy innymi akcjonariuszami Polwax S.A.;
➢ tylko dwóch akcjonariuszy (poza Emitentem) posiada pakiety akcji powyżej 5% (reprezentujące łącznie ok. 23,61 % w podwyższonym
kapitale zakładowym i 23,48 % ogólnej liczny głosów na walnym zgromadzeniu Polwax S.A.), a pozostały akcjonariat jest rozdrobniony.
Tym samym w praktyce, w celu przegłosowania MOSTOSTAL ZABRZE S.A. na walnym zgromadzeniu Polwax S.A. niemalże wszyscy
pozostali akcjonariusze musieliby podjąć wspólne działania.
Poza powyższym, w okresie sprawozdawczym i do dnia publikacji niniejszego sprawozdania nie nastąpiły inne zmiany w posiadanych udziałach
i akcjach Emitenta.
NOTA 5 AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
31.12.2024
31.12.2023
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu
114
-
Z tytułu wyceny instrumentów finansowych
56
-
Z tytułu rezerw na świadczenia pracownicze
58
-
Zwiększenia
40
114
Z tytułu wyceny instrumentów finansowych
12
56
Z tytułu rezerw na świadczenia pracownicze
-
58
Z innych tytułów
28
-
Zmniejszenia
33
-
Z tytułu rezerw na świadczenia pracownicze
33
-
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu
121
114
Z tytułu wyceny instrumentów finansowych
68
56
Z tytułu rezerw na świadczenia pracownicze
25
58
Z innych tytułów
28
-
ZMIANA STANU AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
31.12.2024
31.12.2023
Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w okresie
7
114
W odniesieniu na bieżący wynik finansowy
96
-
W odniesieniu na kapitał własny
(89)
114
Prawdopodobieństwo realizacji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach.
Spółka ujęła w księgach rachunkowych aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego do wysokości, do której jest prawdopodobne,
iż osiągnie zysk do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez
organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe,
niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim
zeznaniu podatkowym. Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii
podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla wpływ niepewności przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty
podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych, określając najbardziej
prawdopodobny scenariusz, będący pojedynczą kwotą spośród możliwych wyników.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 38
NOTA 6 NALEŻNOŚCI I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE DŁUGOTERMINOWE
DŁUGOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów
25
52
Prowizje od gwarancji bankowych
25
52
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
-
-
RAZEM
25
52
W okresie sprawozdawczym Emitent nie posiadał należności długoterminowych i nie tworzył odpisów aktualizujących wartość należności
długoterminowych.
NOTA 7 KRÓTKOTERMINOWE NALEŻNOŚCI I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
KRÓTKOTERMINOWE NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
31.12.2024
31.12.2023
Od jednostek powiązanych
4 027
2 313
Z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty
4 027
2 313
do 12 miesięcy
4 027
2 313
Od pozostałych jednostek
450
9 989
Z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty
450
9 989
do 12 miesięcy
442
9 981
powyżej 12 miesięcy
8
8
Należności krótkoterminowe netto
4 476
12 302
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług
14 154
14 304
Należności krótkoterminowe brutto
18 631
26 607
KRÓTKOTERMINOWE NALEŻNOŚCI - POZOSTAŁE
31.12.2024
31.12.2023
Od jednostek powiązanych
445
5 700
Należności z tytułu sprzedanych aktywów trwałych
445
5 700
Od pozostałych jednostek
357
210
Rozrachunki z pracownikami
6
-
Zaliczki
128
(18)
Fundusze specjalne
223
228
Należności krótkoterminowe netto
802
5 910
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności
-
209
Należności krótkoterminowe brutto
802
6 119
ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ KRÓTKOTERMINOWYCH NALEŻNOŚCI
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
14 513
14 740
Zwiększenia
33
316
Odpisu aktualizującego należności z tytułu dostaw i usług
33
107
Odpisu aktualizującego pozostałe należności
-
209
Zmniejszenia
245
536
Odpisu aktualizującego należności z tytułu dostaw i usług
245
536
Wykorzystanie
146
7
Odpisu aktualizującego należności z tytułu dostaw i usług
146
7
Stan na koniec okresu
14 154
14 513
KRÓTKOTERMINOWE NALEŻNOŚCI BRUTTO (STRUKTURA WALUTOWA)
31.12.2024
31.12.2023
W walucie polskiej
14 850
28 091
W walutach obcych
4 583
4 634
Jednostka/waluta EUR
1 010
1 010
Wartość w zł
4 317
4 391
Jednostka/waluta GBP
49
49
Wartość w zł
250
243
Jednostka/waluta USD
4
-
Wartość w zł
16
-
Należności krótkoterminowe brutto, razem
19 433
32 726
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 39
KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
31.12.2024
31.12.2023
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów
197
259
Ubezpieczenia
58
56
Licencje, subskrypcje, usługi IT
95
85
Prenumeraty
33
24
Gwarancje ubezpieczeniowe i bankowe
-
92
Inne
11
2
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
-
-
RAZEM
197
259
NOTA 8 NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO
31.12.2024
31.12.2023
W kraju
1 790
-
RAZEM
1 790
-
W tym należność z tytułu podatku dochodowego w ramach rozliczeń Podatkowej Grupy Kapitałowej 1 273 tys.
NOTA 9 KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
31.12.2024
31.12.2023
W jednostkach zależnych Grupy MZ
33 317
9 889
Udzielone pożyczki wraz z odsetkami
33 317
9 877
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe
-
12
W jednostkach stowarzyszonych Grupy MZ
-
-
W pozostałych jednostkach
904
1 550
Inne papiery wartościowe
904
1 105
Obligacje wraz z odsetkami
904
1 105
Udzielone pożyczki wraz z odsetkami
-
402
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe
-
42
Krótkoterminowe aktywa finansowe netto
34 221
11 439
Odpis aktualizujący wartość
105
-
Krótkoterminowe aktywa finansowe brutto
34 326
11 439
Udzielane pożyczki wewnątrz Grupy służą wyłącznie optymalizacji kosztów finansowych poprzez minimalizowanie salda zadłużenia wobec
instytucji finansowych w sytuacji nadwyżki środków pieniężnych przez jeden z podmiotów Grupy.
NOTA 10 ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne w kasie
1
2
Środki pieniężne w banku
2 718
1 151
RAZEM
2 719
1 152
Środki o ograniczonej możliwości dysponowania
1 000
-
Jako środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania wykazano środki na wydzielonych rachunkach VAT (split-payment). Na gruncie
polskich przepisów środki te mogą być wydatkowane tylko z tytułu zobowiązań publicznoprawnych.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 40
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY (STRUKTURA WALUTOWA)
31.12.2024
31.12.2023
W walucie polskiej
2 702
1 151
W walutach obcych
17
1
Jednostka/waluta EUR
4
-
Wartość w zł
16
-
Pozostałe waluty wartość w zł
1
1
RAZEM
2 719
1 152
NOTA 11 AKTYWA KLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
AKTYWA KLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
31.12.2024
31.12.2023
Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów
3 422
4 438
RAZEM
3 422
4 438
Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży w kwocie 3 422 tys. zł stanowią zabezpieczenie pod udzielone gwarancje bankowe,
kredyty i poręczenia.
NOTA 12 KAPITAŁ WŁASNY
LICZBA AKCJI SKŁADAJĄCYCH SIĘ NA KAPITAŁ PODSTAWOWY
31.12.2024
31.12.2023
Akcji zwykłych na okaziciela – serii A1
73 969 344
73 969 344
Akcji zwykłych imiennych – serii A2
5 925
5 925
RAZEM
73 975 269
73 975 269
Średnioważona liczba akcji w okresie
71 089 570
74 232 472
Wartość nominalna akcji
Akcji zwykłych na okaziciela – serii A1
147 939
147 939
Akcji zwykłych imiennych – serii A2
12
12
RAZEM
147 951
147 951
Okres
Treść
Liczba akcji
wyemitowanych
w danym
okresie
Akcje wykupione
celem umorzenia
Akcje
występujące
Udział okresu w
roku
Średnia
ważona liczba
akcji
Od 01-01-2024 do 12-07-2024
Stan na początek okresu
73 235 269
73 235 269
0,53
38 925 047
Od 13-07-2024 do 31-12-2024
Zakup akcji własnych za
gotówkę
4 580 000
68 655 269
0,47
32 164 523
razem
1
71 089 570
Skup akcji własnych Emitenta w celu ich umorzenia
MOSTOSTAL ZABRZE S.A. w 2024 roku przeprowadził jeden skup akcji własnych w celu ich umorzenia, nabywając łącznie 4 580 000 akcji
Spółki, stanowiących 6,19% kapitału zakładowego Spółki (na moment rozpoczęcia skupu), o łącznej wartości nominalnej 9,16 mln zł, za kwotę
34,35 mln zł.
Szczegółową procedurę skupu akcji własnych przeprowadzonych przez Emitenta w 2024 roku w celu ich umorzenia opisano poniżej:
➢ W dniu 24 kwietnia 2024 roku Zarząd Emitenta podjął decyzję o przedstawieniu wniosku do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia
w sprawie przeznaczenia części zysku netto za 2023 rok w kwocie ok. 34,5 mln zł na skup akcji własnych w celu ich umorzenia (rb nr
13/2024 z dnia 24 kwietnia 2024 roku). Wniosek Zarządu został pozytywnie zaopiniowany przez Radę Nadzorczą. W dniu 23 maja
2024 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Emitenta uchwałą nr 30 upoważniło Zarząd Spółki do nabywania akcji własnych w celu ich
umorzenia (rb nr 16/2024 z dnia 23 maja 2024 roku). W dniu 14 czerwca 2024 roku Zarząd Emitenta, działając na podstawie powyższego
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 41
upoważnienia, podjął uchwałę w sprawie przeprowadzenia skupu akcji własnych Spółki (rb nr 24/2024 z dnia 14 czerwca 2024 roku).
W odpowiedzi na zaproszenie do składania ofert sprzedaży akcji MOSTOSTAL ZABRZE S.A. (rb nr 27/2024 z dnia 20 czerwca
2024 roku) złożono oferty sprzedaży obejmujące łącznie 55.661.435 akcji Spółki. W związku z tym, że łączna liczba akcji Spółki
zgłoszonych przez akcjonariuszy Spółki do sprzedaży przekroczyła łączną liczbę akcji, jaką Spółka zamierzała nabyć w ramach skupu
akcji własnych, Spółka dokonała proporcjonalnej redukcji ofert sprzedaży akcji Spółki, przy zastosowaniu zasad redukcji opisanych
w zaproszeniu. Średnia stopa redukcji złożonych ofert wyniosła 91,77%.
➢ W wyniku przeprowadzonego skupu Spółka nabyła w dniu 12 lipca 2024 roku 4.580.000 akcji własnych, o wartości nominalnej 2,00 zł
każda, stanowiących wyłącznie akcje na okaziciela, będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę
Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. i oznaczone kodem ISIN PLMSTZB00018. W ramach zaproszenia nie złożono ofert
sprzedaży dotyczących akcji imiennych Spółki, nie będących przedmiotem obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez GPW,
oznaczonych kodem ISIN PLMSTZB00059. Akcje własne zostały nabyte po cenie 7,5 zł za jedną akcję własną, tj. za łączną cenę
34.350.000 zł. Łączna wartość nominalna nabywanych akcji własnych wyniosła 9.160.000 zł (rb nr 34/2024 z dnia 10 lipca 2024 roku).
Ponadto, przed ogłoszeniem ww. zaproszenia, Spółka posiadała 740.000 akcji własnych nabytych w celu umorzenia, w ramach skupu akcji
własnych przeprowadzonego w listopadzie 2023 roku (rb nr 45/2023 z dnia 27 listopada 2023 roku).
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania MOSTOSTAL ZABRZE S.A. posiada łącznie 5.320.000 akcji własnych przeznaczonych do
umorzenia stanowiących 7,19% udziału w kapitale zakładowym Spółki i ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu Spółki (rb nr 35/2024
z dnia 12 lipca 2024 roku). Zgodnie z art. 364 ksh Emitent nie wykonuje praw udziałowych z akcji własnych.
Pozostałe jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej nie posiadają akcji Spółki. Informację o stanie posiadania akcji przez osoby
zarządzające MOSTOSTAL ZABRZE S.A. przedstawiono w punkcie 1.3.3 Sprawozdania z działalności Mostostal Zabrze S.A. oraz Grupy
Mostostal Zabrze za 2024 rok.
W okresie sprawozdawczym Emitent nie przeprowadził nowej emisji akcji.
NOTA 13 REZERWY DŁUGOTERMINOWE
DŁUGOTERMINOWE REZERWY
31.12.2024
31.12.2023
Długoterminowe rezerwy na świadczenia pracownicze
922
742
Emerytalne
410
319
Rentowe
17
14
Jubileuszowe
495
409
Pozostałe rezerwy długoterminowe
-
-
RAZEM
922
742
ZMIANA STANU DŁUGOTERMINOWYCH REZERW NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
742
526
Emerytalne
319
183
Rentowe
14
10
Jubileuszowe
409
334
Zwiększenia
179
216
Emerytalne
90
137
Rentowe
3
4
Jubileuszowe
86
75
Wykorzystanie
-
-
Rozwiązanie
-
-
Stan na koniec okresu
922
742
Emerytalne
410
319
Rentowe
17
14
Jubileuszowe
495
409
ZMIANA STANU POZOSTAŁYCH REZERW DŁUGOTERMINOWYCH
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
-
256
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
-
256
Zwiększenia
-
-
Wykorzystanie
-
20
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
-
20
Rozwiązanie
-
236
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
-
236
Stan na koniec okresu
-
-
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 42
NOTA 14 ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu
3 077
3 882
Z tytułu wyceny bilansowej środków pieniężnych, należności i zobowiązań
-
102
Z tytułu wyceny aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych, aktywów niematerialnych
2 296
3 300
Z tytułu wyceny kontraktów budowlanych
-
307
Z tytułu ulgi inwestycyjnej
116
116
Z tytułu naliczonych, lecz nie zapłaconych odsetek
665
57
Zwiększenia
28
608
Z tytułu wyceny instrumentów pochodnych
28
-
Z tytułu naliczonych, lecz nie zapłaconych odsetek
-
608
Zmniejszenia
323
1 412
Z tytułu wyceny bilansowej środków pieniężnych, należności i zobowiązań
-
102
Z tytułu wyceny aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych, aktywów niematerialnych
186
1 004
Z tytułu wyceny kontraktów budowlanych
-
307
Z tytułu naliczonych, lecz nie zapłaconych odsetek
138
-
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu
2 782
3 077
Z tytułu wyceny instrumentów pochodnych
28
-
Z tytułu wyceny aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych, aktywów niematerialnych
2 110
2 296
Z tytułu ulgi inwestycyjnej
116
116
Z tytułu naliczonych, lecz nie zapłaconych odsetek
527
665
Zmiana stanu zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
31.12.2024
31.12.2023
Zmiana stanu zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego w okresie
(295)
(805)
W odniesieniu na bieżący wynik finansowy
(295)
(920)
W odniesieniu na kapitał własny
-
115
NOTA 15 DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Z TYTUŁU LEASINGÓW
DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Z TYTUŁU LEASINGÓW
31.12.2024
31.12.2023
Z tytułu zobowiązań leasingowych do pozostałych jednostek
361
397
RAZEM
361
397
31.12.2024
31.12.2023
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU
FINANSOWEGO
Wartość bieżąca
Minimalne opłaty
Wartość bieżąca
Minimalne opłaty
W okresie do 1 roku
409
452
382
428
W okresie od 1 roku do 5 lat
361
379
397
422
RAZEM
770
830
779
849
Dodatkowe informacje i ujawnienia dotyczące leasingu:
a) koszt amortyzacji w odniesieniu do aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podziale na klasy bazowego składnika aktywów
zaprezentowano w nocie 1,
b) koszt odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu – zaprezentowano w nocie 28,
c) koszt związany z leasingami (składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania) wyniósł w 2024 roku 2 169 tys. zł,
d) nie występują koszty związane ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu,
e) nie wystąpił subleasing aktywów z tytułu prawa do użytkowania,
f) całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów – wyniósł w 2024 roku 2 221 tys. zł,
g) zwiększenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania – zaprezentowano w nocie 1,
h) nie zawarto umów leasingu zwrotnego w związku z czym nie występują zyski lub straty z tego tytułu,
i) wartość bilansową aktywów z tytułu prawa do użytkowania na koniec okresu sprawozdawczego w podziale na klasy bazowego
składnika aktywów zaprezentowano w nocie 1
j) nie zostały dokonane odpisy z tytułu utraty wartości dotyczące składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 43
NOTA 16 REZERWY KRÓTKOTERMINOWE
REZERWY KRÓTKOTERMINOWE
31.12.2024
31.12.2023
Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia pracownicze
3 812
4 111
Rentowe
4
4
Jubileuszowe
88
174
Niewykorzystane urlopy
1 020
1 033
Premie
2 700
2 900
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
3 277
3 744
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
127
246
Pozostałe
3 150
3 498
RAZEM
7 089
7 855
ZMIANA STANU KRÓTKOTERMINOWYCH REZERW NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
4 111
1 943
Emerytalne
-
34
Rentowe
4
3
Jubileuszowe
174
33
Niewykorzystane urlopy
1 033
512
Premie
2 900
1 362
Zwiększenia
1
3 461
Rentowe
1
1
Jubileuszowe
-
141
Niewykorzystane urlopy
-
520
Premie
-
2 798
Wykorzystanie
-
1 260
Premie
-
1 260
Rozwiązanie
300
34
Emerytalne
-
34
Jubileuszowe
87
-
Niewykorzystane urlopy
13
-
Premie
200
-
Stan na koniec okresu
3 812
4 111
Rentowe
4
4
Jubileuszowe
88
174
Niewykorzystane urlopy
1 020
1 033
Premie
2 700
2 900
ZMIANA STANU REZERW KRÓTKOTERMINOWYCH
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
3 744
15 241
Rezerwa na straty na kontraktach
-
32
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
246
94
Pozostałe
3 498
15 115
Zwiększenia
-
7 011
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
-
236
Pozostałe
-
6 775
Wykorzystanie
119
15 543
Rezerwa na straty na kontraktach
-
32
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
119
84
Pozostałe
-
15 427
Rozwiązanie
348
2 965
Pozostałe
348
2 965
Stan na koniec okresu
3 277
3 744
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
127
246
Pozostałe
3 150
3 498
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 44
Przy wycenie świadczeń pracowniczych Emitent kieruje się postanowieniami MSR 19 Świadczenia pracownicze. Wycena rezerw na świadczenia
pracownicze (nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i rentowe) została przeprowadzona zgodnie z metodologią aktuarialną, korzystając
z pomocy licencjonowanego aktuariusza i została zaktualizowana na dzień 31 grudnia 2024 roku.
ZMIANA STANU REZERW NA PRZYSZŁE ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
31.12.2024
31.12.2023
Wartość bieżąca rezerw na początek okresu
920
596
Zmiany ujęte w rachunku zysków i strat
(36)
22
Koszty bieżącego zatrudnienia
96
67
Koszty odsetek
46
40
Wypłacone świadczenia
(178)
(86)
Zmiany ujęte w innych całkowitych dochodach
129
303
Zyski/straty aktuarialne
129
303
Wartość bieżąca rezerw na koniec okresu
1 014
920
Wartość bilansowa rezerw krótkoterminowych
92
178
Wartość bilansowa rezerw długoterminowych
922
742
PARAMETRY AKTUARIALNE PRZYJĘTE DO WYCENY
31.12.2024
31.12.2023
Techniczna stopa dyskontowa
5,58%
5,42%
Prognozowany wzrost wynagrodzenia w kolejnych latach
2,50%
2,50%
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI REZERW NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE (EMERYTALNE, RENTOWE, JUBILEUSZOWE)
31.12.2024
31.12.2023
Kwota wyjściowa rezerw
1 014
920
Współczynnik rotacji -1,0%
1 038
941
Zmiana w stosunku do wartości bilansowej
24
21
Współczynnik rotacji +1,0%
991
901
Zmiana w stosunku do wartości bilansowej
(23)
(19)
Prawdopodobieństwo inwalidztwa -0,5‰
1 013
920
Zmiana w stosunku do wartości bilansowej
(0)
(0)
Prawdopodobieństwo inwalidztwa +0,5‰
1 014
920
Zmiana w stosunku do wartości bilansowej
0
0
Techniczna stopa dyskontowa -0,5%
1 045
947
Zmiana w stosunku do wartości bilansowej
32
27
Techniczna stopa dyskontowa +0,5%
984
895
Zmiana w stosunku do wartości bilansowej
(30)
(26)
Zmiana podstawy wynagrodzenia -1,0%
943
859
Zmiana w stosunku do wartości bilansowej
(71)
(61)
Zmiana podstawy wynagrodzenia +1,0%
1 091
987
Zmiana w stosunku do wartości bilansowej
78
67
NOTA 17 KRÓTKOTERMINOWE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI
KRÓTKOTERMINOWE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI
31.12.2024
31.12.2023
Pożyczki
21 191
-
RAZEM
21 191
-
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
Warunki oprocentowania
Termin spłaty
31.12.2024
31.12.2023
Pożyczka wewnątrzgrupowa
WIBOR 1M + marża
2025-06-30
10 083
-
Pożyczka wewnątrzgrupowa
WIBOR 1M + marża
2025-06-30
10 083
-
Pożyczka wewnątrzgrupowa
WIBOR 1M + marża
2025-03-31
1 026
-
RAZEM
21 191
-
Wszystkie kredyty i pożyczki zostały udzielone w walucie PLN.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 45
NOTA 18 KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Z TYTUŁU LEASINGÓW
KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Z TYTUŁU LEASINGÓW
31.12.2024
31.12.2023
Z tytułu zobowiązań leasingowych do pozostałych jednostek
409
382
RAZEM
409
382
NOTA 19 POZOSTAŁE KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
POZOSTAŁE KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2024
31.12.2023
Z tytułu innych zobowiązań finansowych
65
-
RAZEM
65
-
Emitent w całym 2023 roku i 2024 roku nie posiadał należności i zobowiązań z tytułu instrumentów pochodnych, w związku z tym, nie występuje
wycena instrumentów pochodnych oraz nie jest prezentowana struktura wiekowa instrumentów pochodnych.
NOTA 20 KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
31.12.2024
31.12.2023
Wobec jednostek zależnych Grupy MZ
90
5 390
Z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności
90
5 390
do 12 miesięcy
90
5 390
Wobec jednostek stowarzyszonych Grupy MZ
-
-
Wobec pozostałych jednostek
4 310
4 864
Z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności
4 310
4 864
do 12 miesięcy
4 245
4 803
powyżej 12 miesięcy
65
61
RAZEM
4 399
10 254
KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (STRUKTURA WALUTOWA)
31.12.2024
31.12.2023
W walucie polskiej
1 662
7 593
W walutach obcych
2 737
2 661
Jednostka/waluta EUR
14
14
Wartość w zł
59
60
Jednostka/waluta GBP
520
520
Wartość w zł
2 678
2 601
RAZEM
4 399
10 254
POZOSTAŁE KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA
31.12.2024
31.12.2023
Wobec jednostek zależnych Grupy MZ
-
-
Wobec jednostek stowarzyszonych Grupy MZ
-
-
Wobec pozostałych jednostek
4 697
5 409
Pozostałe zaliczki otrzymane na dostawy
1 379
1 401
Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych
153
236
Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń publicznoprawnych
2 058
2 837
Z tytułu wynagrodzeń
1 029
852
Pozostałe
78
85
RAZEM
4 697
5 409
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 46
POZOSTAŁE KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA (STRUKTURA WALUTOWA)
31.12.2024
31.12.2023
W walucie polskiej
3 312
4 000
W walutach obcych
1 385
1 409
Jednostka/waluta EUR
324
324
Wartość w zł
1 385
1 409
RAZEM
4 697
5 409
KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
31.12.2024
31.12.2023
Bierne rozliczenia międzyokresowe
347
125
Pozostałe
347
125
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
-
-
RAZEM
347
125
NOTA 21 ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO
31.12.2024
31.12.2023
W kraju
4 582
12
RAZEM
4 582
12
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego w całości obejmuje podatek dochodowy powstały w ramach rozliczeń Podatkowej Grupy Kapitałowej
NOTA 22 ZOBOWIĄZANIA DOTYCZĄCE AKTYWÓW KLASYFIKOWANYCH JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
ZOBOWIĄZANIA DOTYCZĄCE AKTYWÓW KLASYFIKOWANYCH JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
31.12.2024
31.12.2023
Pozostałe zobowiązania
542
420
RAZEM
542
420
Na dzień bilansowy Emitent otrzymał zaliczki w wysokości 542 tys. zł na poczet sprzedaży aktywów trwałych.
4. POZOSTAŁE ISTOTNE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
4.1. WYBRANE DANE WYKAZANIE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ DOTYCZĄCE UMÓW
Z KLIENTAMI
Na dzień bilansowy Emitent nie posiadał kontraktów budowlanych, kwoty ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej dotyczą kontraktów
rozliczonych w poprzednich okresach.
WYBRANE DANE WYKAZANIE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ DOTYCZĄCE UMÓW Z KLIENTAMI
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa
60
103
Wycena umów z klientami
-
-
Kaucje zatrzymane przez klientów
60
103
Zobowiązania
-
-
Wycena umów z klientami
-
-
Otrzymane zaliczki na realizowane kontrakty
-
-
Kaucje zatrzymane Dostawcom
665
3 152
Rezerwa na straty na umowach z klientami
-
-
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 47
Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami
Stan na
31.12.2023
Zmiana wyceny kontraktów
Oczekiwane
straty
kredytowe
Przychody
ujęte w
saldzie
zobowiązań
na
31.12.2023
Zmiana
okresu, w
którym prawo
do
wynagrodzenia
staje się
bezwarunkowe
Stan na
31.12.2024
Aktywa z tytułu umów z klientami - kontrakty budowlano-
montażowe i projektowe
-
-
-
-
-
-
Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami
Stan na
31.12.2022
Zmiana wyceny kontraktów
Oczekiwane
straty
kredytowe
Przychody
ujęte w
saldzie
zobowiązań
na
31.12.2022
Zmiana
okresu, w
którym prawo
do
wynagrodzenia
staje się
bezwarunkowe
Stan na
31.12.2023
Aktywa z tytułu umów z klientami - kontrakty budowlano-
montażowe i projektowe
1 615
(1 615)
-
-
-
-
Na koniec 2024 roku Spółka nie posiadała zobowiązań do wykonania świadczenia z tytułu umów budowlanych, ze względu na przeniesienie
w połowie 2018 roku do spółki zależnej wydzielonej funkcjonalnie i organizacyjnie wewnętrznej jednostki organizacyjnej prowadzącej działalność
budowlano-montażową.
4.2. AKTYWA FINANSOWE WEDŁUG POZYCJI BILANSOWEJ
Wartość księgowa wg stanu na dzień 31.12.2024 roku
wyceniane w wartości godziwej przez
wynik finansowy
wyceniane w wartości
godziwej ze zmianami w
kapitale
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie/
rachunkowość
zabezpieczeń
Udziały i akcje (poziom 3 hierarchii pomiaru wartości godziwej wg
MSSF 13)
-
-
-
Pożyczki (poziom 3 hierarchii pomiaru wartości godziwej wg MSSF
13)
-
-
33 317
Należności z tytułu dostaw i usług (poziom 3 hierarchii pomiaru
wartości godziwej wg MSSF 13)
-
-
4 476
Wycena pozostałych instrumentów - instrumenty pochodne (poziom 2
hierarchii pomiaru wartości godziwej wg MSSF 13)
-
-
-
Inne należności niż wymienione powyżej, będące aktywami
finansowymi (poziom 3 hierarchii pomiaru wartości godziwej wg MSSF 13)
-
-
445
Dłużne papiery wartościowe (poziom 1 hierarchii pomiaru wartości
godziwej wg MSSF 13)
-
53 405
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (poziom 2 hierarchii pomiaru
wartości godziwej wg MSSF 13)
-
-
2 719
Wartość księgowa wg stanu na dzień 31.12.2023 roku
wyceniane w
wartości
godziwej
przez wynik
finansowy
wyceniane w wartości godziwej ze zmianami w kapitale
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie/
rachunkowość
zabezpieczeń
Udziały i akcje (poziom 3 hierarchii pomiaru wartości godziwej wg
MSSF 13)
-
-
-
Pożyczki (poziom 3 hierarchii pomiaru wartości godziwej wg MSSF
13)
-
-
10 279
Należności z tytułu dostaw i usług (poziom 3 hierarchii pomiaru
wartości godziwej wg MSSF 13)
-
-
12 302
Wycena pozostałych instrumentów - instrumenty pochodne (poziom 2
hierarchii pomiaru wartości godziwej wg MSSF 13)
-
-
-
Inne należności niż wymienione powyżej, będące aktywami
finansowymi (poziom 3 hierarchii pomiaru wartości godziwej wg MSSF 13)
-
-
5 754
Dłużne papiery wartościowe (poziom 1 hierarchii pomiaru wartości
godziwej wg MSSF 13)
-
56 583
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (poziom 2 hierarchii pomiaru
wartości godziwej wg MSSF 13)
-
-
1 152
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 48
4.3. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE WEDŁUG POZYCJI BILANSOWEJ
Wartość księgowa wg stanu na dzień 31.12.2024 roku
wyceniane w wartości godziwej przez
wynik finansowy
wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
instrumenty
zabezpieczające
Kredyty bankowe
-
-
-
Pożyczki
-
21 191
-
Dłużne papiery wartościowe
-
-
-
Wycena pozostałych instrumentów - instrumenty pochodne
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-
4 399
-
Inne zobowiązania niż wymienione powyżej, będące zobowiązaniami
finansowymi
-
218
-
Wartość księgowa wg stanu na dzień 31.12.2023 roku
wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy
wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
instrumenty
zabezpieczające
Kredyty bankowe
-
-
-
Pożyczki
-
-
-
Dłużne papiery wartościowe
-
-
-
Wycena pozostałych instrumentów - instrumenty pochodne
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-
10 254
-
Inne zobowiązania niż wymienione powyżej, będące zobowiązaniami
finansowymi
-
236
-
4.4. OBLIGACJE
Emitent przeznacza część wygenerowanych nadwyżek finansowych na zakup obligacji korporacyjnych oraz krótkoterminowe lokaty bankowe
z terminem nie dłuższym niż 3 miesiące. Kryterium wyboru w zakresie obligacji korporacyjnych to przede wszystkim duże spółki z udziałem Skarbu
Państwa, działające w sektorze bankowym i ubezpieczeniowym, obligacje o wysokiej wartości emisji > 500 mln zł, notowane na rynkach GPW
ASO, BS ASO , o wysokich ratingach.
Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty Finansowe Emitent dokonał analizy modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami
finansowymi oraz zbadał charakterystykę wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla każdego składnika portfela obligacji, stwierdzając,
że:
➢ celem lokowanych nadwyżek środków finansowych w obligacje korporacyjne jest ich utrzymanie do dnia zapadalności i otrzymanie
umownych przepływów;
➢ dopuszczana jest sprzedaż obligacji przed terminem wykupu;
➢ wszystkie zakupione obligacje spełniają test SPPI.
Aktualna ocena ratingowa S&P Global Ratings, Fitch i Moody’s zawarta jest w tabeli.
Nabyte obligacje zakwalifikowano do modelu zarządzania aktywami finansowymi wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Wartość godziwa obligacji została ustalona w oparciu o aktualne notowania na rynku GPW.
OBLIGACJE W PODZIALE NA EMITENTA
Obligacje korporacyjne
na dzień 31.12.2024
S&P
Fitch
Moody's
Wartość bilansowa
Emitent 1
BBB+
BBB
A2
17 403
Emitent 2
BBB+
BBB
A2
20 492
Emitent 3
-
-
A2
15 510
Łączna wartość bilansowa
53 405
Obligacje korporacyjne na
dzień 31.12.2023
S&P
Fitch
Moody's
Wartość bilansowa
Emitent 1
A-
A-
A3
16 701
Emitent 2
BB+
BB
BA2
11 355
Emitent 3
BBB+
BBB
A2
21 375
Emitent 4
-
BBB+
A2
7 148
Łączna wartość bilansowa
56 580
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 49
PORTFEL OBLIGACJI WEDŁUG TERMINU ZAPADALNOŚCI INSTRUMENTU
Rok
Wartość bilansowa na dzień 31.12.2024
2025
904
2026
-
2027
17 194
2028
20 180
2029
15 128
2030
-
Łączna wartość bilansowa
53 405
Rok
Wartość bilansowa na dzień 31.12.2023
2024
1 122
2025
11 176
2026
-
2027
37 254
2028
7 028
2029
Łączna wartość bilansowa
56 580
Do oceny ryzyka kredytowego i kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych dla posiadanych obligacji korporacyjnych wycenianych przez inne
całkowite dochody, Emitent wykorzystuje oceny agencji Moody's. Przyjętą miarą ryzyka kredytowego związanego z obligacjami korporacyjnymi
jest iloczyn prawdopodobieństwa niewypłacalności emitenta obligacji i części nieodzyskiwanej w przypadku zajścia zdarzenia niewypłacalności.
4.5. INFORMACJA O ZMIANACH W AKTYWACH I ZOBOWIĄZANIACH WARUNKOWYCH
Według stanu na 31 grudnia 2024 roku należności warunkowe w Spółce wynoszą łącznie 1 230 tys. zł. Należności te dotyczą należności
wekslowych, w tym od jednostek powiązanych w wysokości 561 tys. zł
Zobowiązania warunkowe Spółki według stanu na 31 grudnia 2024 roku wynoszą natomiast 218 123 tys. zł (w tym za zobowiązania jednostek
powiązanych 169 480 tys. zł). Zobowiązania warunkowe Spółki uległy zwiększeniu w stosunku do wartości na koniec 2023 roku co wynika głównie
z udzielonych poręczeń.
Pozycje pozabilansowe (należności i zobowiązania warunkowe)
31.12.2024
31.12.2023
Zmiana
Należności warunkowe
1 230
1 790
(560)
Od jednostek powiązanych
561
561
-
Wekslowe
561
561
-
Od pozostałych jednostek
669
1 229
(560)
Otrzymanych gwarancji
-
29
(29)
Należności wekslowe
669
1 200
(531)
Zobowiązania warunkowe
218 123
145 363
72 760
Na rzecz jednostek powiązanych
2 822
2 822
-
Zobowiązania wekslowe
2 822
2 822
-
Na rzecz pozostałych jednostek
215 301
142 542
72 760
Udzielonych gwarancji
40 362
54 682
(14 320)
Udzielonych poręczeń
161 325
73 818
87 507
Roszczenia sporne
4 055
4 055
-
Udzielone hipoteki
9 560
9 988
(428)
RAZEM
(216 893)
(143 573)
(73 320)
Wartość majątku, na którym ustanowiono zabezpieczenie
Za okres od
01.01 do
31.12.2024
Za okres od
01.01 do
31.12.2023
Zmiana
Na składnikach majątku trwałego
9 560
9 988
(428)
RAZEM
9 560
9 988
(428)
Nie wykazano w zobowiązaniach warunkowych roszczeń spornych, które zostały wskazane w pkt 10.1 Sprawozdania z działalności Mostostal
Zabrze S.A. oraz Grupy Mostostal Zabrze za 2024 rok. W ocenie Emitenta opisane w tym punkcie roszczenia wobec Emitenta nie stanowią
zobowiązań warunkowych ze względu na znikomą możliwość ich uznania lub nieistotną wartość z punktu widzenia jednostkowego sprawozdania
finansowego.
Emitent w ramach prowadzonej działalności zawiera umowy, które mają na celu zabezpieczenie spłaty zobowiązań innych spółek powiązanych
ze sobą wobec podmiotu trzeciego. Do takich umów należą w szczególności umowy poręczeń spłat wierzytelności, kredytu oraz umowy hipoteki.
Umowy te kwalifikowane są jako umowy gwarancji finansowych, zgodnie z definicją MSSF 9 Instrumenty Finansowe – umowy zobowiązujące jej
wystawcę do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego
dłużnika płatności w przypadającym terminie. W związku z tym Emitent dokonał wyboru zgodnie z MSSF 17 par. 7 pkt e oraz MSSF 17 Umowy
ubezpieczeniowe Załącznik B pkt 27 lit f i pkt 29 i dla wszystkich zawartych umów zabezpieczających spłaty zobowiązań innych spółek
powiązanych stosują MSR 32 Instrumenty Finansowe.
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 50
5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z WYNIKU FINANSOWEGO I INNYCH
CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
NOTA 23 PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Kraj
15 606
25 331
Przychody ze sprzedaży usług
15 606
25 331
w tym od spółek powiązanych
14 537
15 096
Eksport
-
-
RAZEM
15 606
25 331
STRUKTURA BRANŻOWA
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Kraj
15 606
25 331
Działalność budowlano - montażowa
-
8 816
w tym od spółek powiązanych
-
-
Usługi najmu i zarządzania nieruchomościami
1 321
1 698
w tym od spółek powiązanych
252
280
Pozostałe usługi
14 285
14 816
w tym od spółek powiązanych
14 285
14 816
Eksport
-
-
RAZEM
15 606
25 331
STRUKTURA GEOGRAFICZNA
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Przychody ze sprzedaży w kraju
15 606
25 331
Przychody ze sprzedaży za granicą
-
-
RAZEM
15 606
25 331
TERMIN PRZEKAZANIA DÓBR LUB USŁUG
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Przekazywane w określonym momencie
15 606
16 515
Przekazywane w miarę upływu czasu
-
8 816
Kontrakty budowalno-montażowe
-
8 816
Szczegółowy opis rynków zbytu znajduje się w pkt. 2.6 Sprawozdania z działalności Mostostal Zabrze S.A. oraz Grupy Mostostal Zabrze za rok
2024.
ZT SPRZEDANYCH PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW
NOTA 24 KOSZT SPRZEDANYCH PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW
KOSZT SPRZEDANYCH PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Amortyzacja środków trwałych
689
525
Amortyzacja wartości niematerialnych
272
340
Koszty świadczeń pracowniczych
21 468
17 294
Zużycie surowców, materiałów i energii
605
983
Koszty usług obcych
8 194
13 316
Koszty podatków i opłat
(411)
887
Pozostałe koszty
846
7 191
Koszty według rodzaju razem
31 661
40 536
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych
(29)
1 400
Koszty ogólnego zarządu (wartość ujemna)
(19 989)
(16 241)
Koszty sprzedaży (wartość ujemna)
(1 452)
(123)
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
10 192
25 572
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
-
-
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
10 192
25 572
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 51
Koszty wynagrodzeń
18 211
14 787
Koszty ubezpieczeń społecznych
2 730
2 129
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych
527
378
RAZEM
21 468
17 294
NOTA 25 POZOSTAŁE PRZYCHODY
POZOSTAŁE PRZYCHODY
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
-
Rozwiązane odpisy aktualizujące i rezerwy
1 055
1 821
Rozwiązane odpisy aktualizujące
877
929
Na należności
230
165
Z tytułu zmiany wartości - nieruchomości inwestycyjnych
623
764
Na pozostałe aktywa niefinansowe
24
-
Rozwiązane rezerwy na świadczenia pracownicze
178
86
Rozwiązane rezerwy na zobowiązania
-
805
Rezerwa na przewidywane koszty
-
805
Inne przychody
194
385
Otrzymane kary umowne, odszkodowania, grzywny
3
1
Przedawnione zobowiązania i przelew (cesja) wierzytelności
-
51
Przedawnione i umorzone należności
-
164
Koszty sądowe i egzekucyjne
115
160
Darowizny
65
-
Pozostałe
10
10
RAZEM
1 248
2 206
NOTA 26 POZOSTAŁE KOSZTY
POZOSTAŁE KOSZTY
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
49
504
Utworzone odpisy aktualizujące i rezerwy
494
2 870
Utworzone odpisy aktualizujące
397
2 283
Na należności
33
290
Z tytułu zmiany wartości - nieruchomości inwestycyjnych
365
1 967
Na pozostałe aktywa niefinansowe
-
26
Utworzone rezerwy na świadczenia pracownicze
96
588
Inne koszty
157
425
Przedawnione i umorzone należności
-
226
Koszty sądowe i egzekucyjne
56
22
Darowizny
4
74
Pozostałe
96
102
RAZEM
700
3 799
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 52
NOTA 27 PRZYCHODY FINANSOWE
PRZYCHODY FINANSOWE
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Dywidendy i udziały w zyskach
75 980
45 381
Odsetki
6 203
11 689
Od udzielonych pożyczek
1 279
874
Od obligacji i weksli
4 456
2 348
Z rachunków bankowych i lokat
456
878
Pozostałe odsetki
13
7 589
Zysk ze zbycia inwestycji
21
-
Zyski z tytułu zrealizowanych różnic kursowych
-
-
Zyski z tytułu wyceny bilansowej należności, zobowiązań i środków pieniężnych
-
262
Rozwiązane odpisy aktualizujące aktywa finansowe
170
-
Zyski z tytułu instrumentów pochodnych
-
-
Inne przychody finansowe
346
384
Gwarancje i poręczenia kontraktowych
323
340
Udostępnienie hipotek
22
44
RAZEM
82 720
57 715
NOTA 28 KOSZTY FINANSOWE
KOSZTY FINANSOWE
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Odsetki
531
392
Od kredytów i pożyczek
415
225
Od obligacji i weksli
-
-
Od umów leasingu
61
52
Pozostałe odsetki
54
115
Strata ze zbycia inwestycji
-
36
Straty z tytułu zrealizowanych różnic kursowych
24
194
Straty z tytułu wyceny bilansowej należności, zobowiązań i środków pieniężnych
55
-
Utworzone odpisy aktualizujące aktywa finansowe
105
271
Straty z tytułu instrumentów pochodnych
-
-
Inne koszty finansowe
424
432
Gwarancje i poręczenia kontraktowych
118
175
Udostępnienie hipotek
1
0
Pozostałe opłaty i prowizje finansowe
305
257
RAZEM
1 139
1 325
Wynik z tytułu wyceny bilansowej środków pieniężnych, należności i zobowiązań oraz wyceny instrumentów pochodnych, jak również
zrealizowane różnice kursowe są ujmowane wynikowo (zysk lub strata) w przychodach lub kosztach finansowych.
ZYSKI (STRATY) Z INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
Wartość księgowa wg stanu na dzień 31.12.2024 roku
Aktywa/zobowiązania
finansowe wyceniane
w wartości godziwej
przez wynik finansowy
Aktywa/zobowiązania
finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez
pozostałe całkowite
dochody
Aktywa finansowe
wyceniane
według
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
finansowe
wyceniane
według
zamortyzowanego
kosztu
Przychody z tytułu odsetek
-
4 456
1 735
-
Koszty z tytułu odsetek
-
-
-
415
Zyski / straty ze zmiany wartości godziwej aktywów finansowych
wycenianych w wartości godziwej ujęte w wyniku finansowym
-
-
-
-
Odwrócenie strat z tytułu utraty wartości
-
-
-
-
Opłaty i prowizje bankowe od zaciągniętych kredytów
-
-
-
-
Zyski / straty ze zmiany wartości godziwej aktywów finansowych
wycenianych w wartości godziwej ujęte w innych całkowitych dochodach
-
81
-
-
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 53
Wartość księgowa wg stanu na dzień 31.12.2023 roku
Aktywa/zobowiązania
finansowe wyceniane
w wartości godziwej
przez wynik finansowy
Aktywa/zobowiązania
finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez
pozostałe całkowite
dochody
Aktywa finansowe
wyceniane
według
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
finansowe
wyceniane
według
zamortyzowanego
kosztu
Przychody z tytułu odsetek
-
2 348
1 752
-
Koszty z tytułu odsetek
-
-
-
225
Zyski / straty ze zmiany wartości godziwej aktywów finansowych
wycenianych w wartości godziwej ujęte w wyniku finansowym
-
(271)
-
-
Odwrócenie strat z tytułu utraty wartości
-
-
-
-
Opłaty i prowizje bankowe od zaciągniętych kredytów
-
-
-
-
Zyski / straty ze zmiany wartości godziwej aktywów finansowych
wycenianych w wartości godziwej ujęte w innych całkowitych dochodach
-
473
-
-
NOTA 29 PODATEK DOCHODOWY
PODATEK DOCHODOWY
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Zysk brutto
66 104
38 192
Różnice pomiędzy wynikiem brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym
(73 955)
(36 943)
Trwałe różnice w podatku dochodowym
(75 294)
(39 898)
Przejściowe różnice w podatku dochodowym
1 339
2 955
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym
(7 851)
1 249
Podatek dochodowy według obowiązującej stawki
-
237
Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku
-
(8 234)
Nadpłata podatku za poprzedni rok
-
-
Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej okresu
(150)
237
Wykazywany w rachunku zysków i strat
(150)
237
Dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny
-
-
Podatek dochodowy odroczony wykazany w rachunku zysków i strat
(481)
(691)
Zmiana stanu aktywów na podatek odroczony
(186)
114
Zmiana stanu rezerw na podatek odroczony
(295)
(805)
PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY WYKAZANY W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
W odniesieniu na Wynik finansowy
(392)
(920)
Zmiana stanu aktywów na podatek odroczony
(96)
-
Zmiana stanu rezerw na podatek odroczony
(295)
(920)
W odniesieniu na Inne całkowite dochody
(89)
229
Zmiana stanu aktywów na podatek odroczony
(89)
114
Zmiana stanu rezerw na podatek odroczony
-
115
Inne korekty
-
-
Podatek dochodowy odroczony razem
(481)
(691)
EFEKTYWNA STAWKA PODATKOWA
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Zysk / strata przed opodatkowaniem
66 104
38 192
Podatek wyliczony według stawek krajowych
12 560
7 256
Podatkowe skutki trwałych różnic pomiędzy zyskiem brutto a dochodem do opodatkowania
(14 306)
(7 581)
Podatkowe skutki różnic przejściowych w związku z którymi nie rozpoznano aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
-
561
Podatkowe skutki rozliczenia straty podatkowej/nieaktywowane straty podatkowe
15 356
8 234
Obciążenie / uznanie wyniku finansowego z tytułu podatku od budynków
5
6
Obciążenie / uznanie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego
13 615
8 478
Efektywna stawka podatkowa
20,60%
22,20%
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 54
6. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
NOTA 30 ZMIANA STANU REZERWY
ZMIANA STANU REZERWY
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Kwoty wykazane w Sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(587)
(9 370)
Zmiana stanu rezerw długoterminowych
179
(40)
Zmiana stanu rezerw krótkoterminowych
(766)
(9 329)
Korekty
(84)
303
Zyski/straty aktuarialne
(84)
303
Kwoty wykazane w Sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
(670)
(9 067)
NOTA 31 ZMIANA STANU NALEŻNOŚCI ORAZ ROZLICZEŃ MIĘDZYOKRESOWYCH
ZMIANA STANU NALEŻNOŚCI ORAZ ROZLICZEŃ MIĘDZYOKRESOWYCH
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Kwoty wykazane w Sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(47 583)
(17 570)
Zmiana stanu należności długoterminowych
26
26
Zmiana stanu należności krótkoterminowych
12 996
44 566
Zmiana stanu należności finansowych
(60 606)
(62 163)
Korekty
55 401
53 897
Należności z tytułu sprzedaży aktywów trwałych
(4 272)
(14 226)
Korekta podatku - PGK
(1 022)
-
Korekta dotycząca należności finansowych
60 606
59 623
Należności z tytułu odsetek - kompensata ze zobowiązaniami
-
7 589
Pozostałe
(11)
(26)
Rozliczenie zakupów z tytułu zaliczek na dostawy ujęte w zmianie stanu należności dotyczące zakupu aktywów trwałych
100
938
Kwoty wykazane w Sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
7 817
36 327
NOTA 32 ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ ORAZ BIERNYCH ROZLICZEŃ MIĘDZYOKRESOWYCH
Zmiana stanu zobowiązań oraz biernych rozliczeń międzyokresowych
Za okres od 01.01
do 31.12.2024
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Kwoty wykazane w Sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(6 280)
(3 015)
Zmiana stanu zobowiązań długoterminowych
-
-
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych
(6 346)
(3 012)
Zmiana stanu zobowiązań finansowych
65
(3)
Korekty
356
4 270
Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych
67
1 020
Kompensaty należności z tytułu aktywów trwałych
(2)
-
Zwiększenie zobowiązań z tytułu przekazania z Funduszu Darowizn
356
676
Korekta dotycząca zobowiązań finansowych
(65)
2 910
Vat od niezapłaconych należności/zobowiązań finansowych
-
(336)
Kwoty wykazane w Sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
(5 925)
1 256
7. INNE INFORMACJE NIŻ WYMIENIONE POWYŻEJ, MOGĄCE W ISTOTNY SPOSÓB WPŁYNĄĆ
NA OCENĘ SYTUACJI MAJĄTKOWEJ I FINANSOWEJ ORAZ WYNIK FINANSOWY
Podatkowa Grupa Kapitałowa
Od 1 stycznia 2024 roku Emitent wraz z sześcioma spółkami Grupy (MZB, MZRP, MZ GPBP, MZKP, MZN, MZE) rozlicza podatek dochodowy
od osób prawnych w ramach Podatkowej Grupy Kapitałowej (NIP 1070047579), zarejestrowanej przez Urząd Skarbowy w dniu 13 grudnia 2023
roku.
Kwestia pozostałych toczących się postępowań została także wskazana w pkt. 10.1 Sprawozdania z działalności Mostostal Zabrze S.A. oraz
Grupy Mostostal Zabrze za 2024 rok.
Inne informacje, które w opinii Emitenta są istotne dla oceny sytuacji majątkowej, finansowej, wyniku finansowego zostały wykazane
w Sprawozdaniu z działalności Mostostal Zabrze S.A. oraz Grupy Mostostal Zabrze za 2024 rok
Mostostal Zabrze S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
__________________________________________________________________________________________________________
Strona | 55
Zarząd zatwierdza Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe MOSTOSTAL ZABRZE S.A za 2024 rok.
Prezes Zarządu
Dariusz Pietyszuk ……………………………………………………………….
Podpis
Wiceprezes Zarządu
Witold Grabysz ……………………………………………………………….
Podpis
Wiceprezes Zarządu
Marek Kaczyński ……………………………………………………………….
Podpis
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Główny Księgowy
Izabela Kramorz-Januszek ……………………………………………………………….
Podpis
