Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
2
SPIS TREŚCI
1. INFORMACJE OGÓLNE 4
1.1. INFORMACJA O DADELO S.A. .............................................................................................................. 4
1.2. INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ OPONEO.PL, DO KTÓREJ NALEŻY DADELO S.A. ................................... 5
2. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 6
2.1. WYBRANE DANE FINANSOWE .............................................................................................................. 6
2.2. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .............................................................. 7
2.3. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................................................. 8
2.4. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................................... 10
2.5. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ............................................................................... 12
3. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 14
3.1. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................. 14
3.1.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI Z MSSF 14
3.1.2. ZASTOSOWANIE MSSF 14
3.2. SZCZEGÓŁOWE ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ............................................................................. 15
3.2.1. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI 15
3.2.2. SEGMENTY OPERACYJNE 15
3.2.3. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO 15
3.2.4. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 16
3.2.5. WARTOŚCI NIEMATERIALNE 17
3.2.6. LEASING 19
3.2.7. INSTRUMENTY FINANSOWE 20
3.2.8. ZAPASY 23
3.2.9. DOTACJE 24
3.2.10. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 24
3.2.11. KAPITAŁ WŁASNY 25
3.2.12. REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE 26
3.2.13. INNE REZERWY, ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE 26
3.2.14. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE 28
3.2.15. KREDYTY I POŻYCZKI OPROCENTOWANE 28
3.2.16. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 29
3.2.17. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE JAKO POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI LUB ZOBOWIĄZANIA 30
3.2.18. KURSY PRZELICZENIOWE 31
3.2.19. UJMOWANIE PRZYCHODÓW 32
3.2.20. PODATEK DOCHODOWY 33
3.2.21. BŁĄD ISTOTNY 35
3.3. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ................................................................... 36
3.4. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA ........................................................................ 36
3.5. SZACUNKI I KOREKTY ....................................................................................................................... 37
3.6. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI ............................................................................... 38
4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO 40
4.1. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .......................................................... 40
4.1.1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 40
4.1.2. PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE 41
4.1.3. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE 42
4.1.4. PODATEK DOCHODOWY 42
4.1.5. UZGODNIENIE WYNIKU PODATKOWEGO 43
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
3
4.1.6. BIEŻĄCE AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA PODATKOWE 43
4.1.7. ZYSK (STRATA) NA AKCJĘ 43
4.2. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........................................................................................... 45
4.2.1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 45
4.2.2. WARTOŚCI NIEMATERIALNE 47
4.2.3. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE 49
4.2.4. INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE 49
4.2.5. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE 49
4.2.6. PODATEK ODROCZONY 50
4.2.7. ZAPASY 50
4.2.8. KLASYFIKACJA INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH – AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 52
4.2.9. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI 56
4.2.10. INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE 58
4.2.11. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 58
4.2.12. KAPITAŁ AKCYJNY 60
4.2.13. POZOSTAŁE KAPITAŁY WŁASNE 60
4.2.14. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 62
4.2.15. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 62
4.2.16. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 63
4.2.17. REZERWY KRÓTKOTERMINOWE 64
5. POZOSTAŁE INFORMACJE 65
5.1. KOREKTA BŁĘDU............................................................................................................................. 65
5.2. NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ...................................................................................... 65
5.3. SPRAWY SĄDOWE .......................................................................................................................... 65
5.4. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ....................................................................................... 66
5.5. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM .......................................................................... 70
5.6. ZATRUDNIENIE I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE ..................................................................................... 74
5.7. WYNAGRODZENIA OSÓB ZARZĄDZAJĄCYCH I NADZORUJĄCYCH SPÓŁKĄ ................................................... 74
5.8. WYNAGRODZENIE FIRMY AUDYTORSKIEJ ............................................................................................ 75
5.9. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM........................................................................................ 75
5.10. ANALIZA FINANSOWA ............................................................................................................. 75
5.11. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU ........................................................................................................ 77
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
4
1. INFORMACJE OGÓLNE
1.1. INFORMACJA O DADELO S.A.
Na dzień sporządzania niniejszego raportu dane Spółki przedstawiały się następująco:
Nazwa
DADELO S.A.
Adres
Bydgoszcz
ul. Podleśna 17
Regon
363292435
NIP
953-26-58-437
KRS
0000708589
Sąd rejestrowy
Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego
Czas trwania
Czas trwania działalności DADELO S.A. jest nieoznaczony
Przedmiotem działalności DADELO S.A. jest internetowa i stacjonarna sprzedaż rowerów i akcesoriów
rowerowych PKD 47.91.Z.
Dadelo S.A. jest sprzedawcą rowerów i jednocześnie największym w Polsce sprzedawcą części
rowerowych drogą on-line za pośrednictwem domeny Dadelo.pl oraz Centrumrowerowe.pl. Oprócz
tego w asortymencie DADELO S.A. znajdują się: odzież i obuwie dla miłośników sportu rowerowego,
urządzenia elektroniczne (takie jak: liczniki rowerowe, pulsometry, zegarki, GPS-y) oraz odżywki i
kosmetyki specjalistyczne.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
5
1.2. INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ OPONEO.PL, DO KTÓREJ NALEŻY
DADELO S.A.
Jednostką dominującą DADELO S.A. jest OPONEO.PL S.A. zarejestrowana w Polsce, która
jednocześnie jest jednostką dominującą grupy OPONEO.
Na dzień bilansowy skład Grupy Kapitałowej przedstawiał się następująco:
% liczba głosów na WZ/ZW
Podmioty zależne
100%
OPONY.PL Sp. z o.o.
100%
OPONEO.CO.UK LTD
Oponeo.de GmbH
OPONEO Lastik Satı ve
Pazarlama Dı Ticaret Limited irketi (w
likwidacji)
Hurtopon.pl Sp. z o.o.
OPONEO
INTERNATIONAL SP.Z O.O.
Dadelo S.A.
ROTOPINO.PL S.A.
58,83%
100%
OPONEO.PL S.A.
Oponeo Global Sp. z o.o.
100%
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
6
2. SPRAWOZDANIE FINANSOWE
2.1. WYBRANE DANE FINANSOWE
Wybrane dane finansowe
w tys. zł
w tys. EUR
2024
2023
2024
2023
I. Przychody ze sprzedaży
280 571
189 087
65 185
41 756
II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej
15 066
317
3 500
70
III. Zysk (strata) brutto
14 388
592
3 343
131
IV. Zysk (strata) netto
11 526
82
2 678
18
V. Razem przepływy pieniężne netto z działalności
operacyjnej
-13 270
265
- 3 083
59
VI. Razem przepływy pieniężne netto z
działalności inwestycyjnej
-11 572
- 7 534
-2 689
-1 664
VII. Razem przepływy pieniężne netto z
działalności finansowej
37 084
-1 889
8 616
- 417
VIII. Razem przepływy pieniężne netto
12 241
-9 158
2 844
- 2 022
IX. Liczba akcji (w szt.)
11 673 525
11 673 525
11 673 525
11 673 525
X. Rozwodniona liczba akcji (w szt.)
11 673 525
11 673 525
11 673 525
11 673 525
XI. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)
0,99
0,01
0,23
0
XII. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję
zwykłą (w zł/EUR)
0,99
0,01
0,23
0
XIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)
10,07
9,08
2,34
2
XIV. Rozwodniona wartość księgowa na jedną
akcję (w zł/EUR)
10,07
9,08
2,34
2
XV. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda
(w zł/EUR)
0
0
0
0
XVI. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na
jedną akcję (w zł/EUR)
0
0
0
0
Wybrane dane finansowe
w tys. zł
w tys. EUR
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
I. Aktywa, razem
237 114
141 651
55 491
32 578
II. Zobowiązania długoterminowe razem
6 479
4 989
1 516
1 147
III. Zobowiązania krótkoterminowe razem
113 030
30 583
26 452
7 034
IV. Kapitał własny razem
117 605
106 079
27 523
24 397
V. Kapitał akcyjny
2 335
2 335
546
537
Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono według kursów
stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EUR na ostatni dzień
każdego miesiąca:
- dla okresu od stycznia do grudnia 2024 roku wyniósł 4,3042,
- dla okresu od stycznia do grudnia 2023 roku wyniósł 4,5284.
Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według średniego kursu ogłoszonego przez NBP na ostatni dzień
danego okresu:
- na dzień 31 grudnia 2024 roku wyniósł 4,2730 (Tabela nr 252/A/NBP/2024 z dnia 31-12-2024),
- na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniósł 4,3480 (Tabela nr 251/A/NBP/2023 z dnia 29-12-2023).
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
7
2.2. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Przychody ze sprzedaży
4.1.1
280 571
189 087
Koszt własny sprzedaży
191 231
137 190
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
89 340
51 896
Koszty sprzedaży
4.1.2
66 071
46 207
Koszty ogólnego zarządu
4.1.2
7 005
5 179
Pozostałe przychody operacyjne
4.1.2
805
964
Pozostałe koszty operacyjne
4.1.2
2 003
1 158
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
15 066
317
Przychody finansowe
4.1.3
249
670
Koszty finansowe
4.1.3
927
395
Udział w zyskach (stratach) jednostek wycenianych metodą praw
własności
0
0
Zysk (strata) brutto
14 388
592
Podatek dochodowy
4.1.4
2 863
510
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej
11 526
82
Zysk (strata) z działalności zaniechanej
0
0
Zysk (strata) netto, w tym:
11 526
82
przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej
11 526
82
przypadający akcjonariuszom niekontrolującym
0
0
Inne całkowite dochody
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
0
0
Inne dochody całkowite, które zostaną przeklasyfikowane do wyniku
0
0
Inne dochody całkowite przed opodatkowaniem
0
0
Podatek dochodowy dotyczący innych dochodów całkowitych, które
zostaną przeklasyfikowane do wyniku
0
0
Inne dochody całkowite netto
0
0
Całkowite dochody razem, w tym:
11 526
82
przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej
11 526
82
przypadające akcjonariuszom niekontrolującym
0
0
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
8
Opis
31.12.2024
31.12.2023
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
0,99
0,01
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie
11 673 525,00
11 633 637,00
- z działalności kontynuowanej
0,99
0,01
- z działalności zaniechanej
0,00
0,00
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
0,99
0,01
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych w okresie
11 673 525,00
11 633 637,00
- z działalności kontynuowanej
0,99
0,01
- z działalności zaniechanej
0,00
0,00
2.3. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Aktywa
Nota
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
4.2.1
28 542
19 108
Wartość firmy
4.2.2
6 095
6 095
Wartości niematerialne
4.2.2
1 147
4
Nieruchomości inwestycyjne
0
0
Długoterminowe aktywa
finansowe
0
0
Inwestycje rozliczane
zgodnie z metodą praw
własności
0
0
Należności długoterminowe
4.2.5
7
7
Aktywa z tytułu podatku
odroczonego
4.2.6
377
176
Aktywa trwałe razem
36 168
25 390
Aktywa obrotowe
Zapasy
4.2.7
173 428
103 106
Należności z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe
należności
4.2.9
13 221
11 537
Należności z tytułu podatku
dochodowego
4.1.6
890
452
Krótkoterminowe aktywa
finansowe
0
0
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
4.2.11
13 408
1 166
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
9
Aktywa obrotowe bez
aktywów trwałych
przeznaczonych do
sprzedaży
200 947
116 261
Aktywa trwałe
zakwalifikowane jako
przeznaczone do sprzedaży
0
0
Aktywa obrotowe razem
201 177
116 261
Aktywa razem
4.2
237 114
141 651
Pasywa
Nota
31.12.2024
31.12.2023
Kapitał własny
Kapitał akcyjny
4.2.12
2 335
2 335
Kapitał ze sprzedaży akcji
powyżej wartości nominalnej
4.2.13
87 933
87 933
Akcje własne
0
0
Pozostałe kapitały
4.2.13
15 811
15 729
Zyski zatrzymane
4.2.13
11 526
82
Kapitał przynależny
akcjonariuszom jednostki
dominującej
4.2.13
117 605
106 079
Kapitał własny przynależny
akcjonariuszom
niekontrolującym
0
0
Kapitał własny razem
117 605
106 079
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
4.2.16
5 557
4 975
Zobowiązania z tytułu podatku
odroczonego
4.2.6
179
14
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe
zobowiązania
4.2.15
744
0
Zobowiązania finansowe
długoterminowe
0
0
Zobowiązania
długoterminowe razem
6 479
4 989
Zobowiązania
krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe
zobowiązania
4.2.15
69 671
28 403
Zobowiązania z tytułu leasingu
4.2.16
2 951
1 829
Krótkoterminowe
zobowiązania finansowe
4.2.14
40 000
0
Zobowiązania z tytułu
bieżącego podatku
dochodowego
0
0
Rezerwy krótkoterminowe
4.2.17
408
350
Zobowiązania
krótkoterminowe bez
113 030
30 583
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
10
zobowiązań dotyczących
aktywów przeznaczonych do
sprzedaży
Zobowiązania dotyczące
aktywów trwałych
przeznaczonych do sprzedaży
0
0
Zobowiązania
krótkoterminowe razem
113 031
30 583
Zobowiązania RAZEM
119 510
35 572
Kapitał własny i zobowiązania
4.2
237 114
141 651
2.4. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Opis
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) brutto
14 388
592
Korekty razem
-24 760
422
Amortyzacja
5 013
3 293
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
-101
429
Koszty z tytułu odsetek
-239
359
Przychody z tytułu odsetek
0
0
Przychody z tytułu dywidend
0
0
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
-1
276
Zmiana stanu rezerw
224
213
Zmiana stanu zapasów
-70 322
-24 655
Zmiana stanu należności
-2 352
3 099
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań
43 184
17 109
Inne korekty
-165
297
Razem przepływy pieniężne z działalności
-10 371
1 013
Zapłacony podatek dochodowy
-2 899
-748
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-13 270
265
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Zbycie wartości niematerialnych
0
0
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych
167
1 535
Zbycie nieruchomości inwestycyjnych
0
0
Zbycie udziałów w jednostkach zależnych
0
0
Zbycie pozostałych aktywów finansowych
0
0
Dywidendy otrzymane
0
0
Spłata udzielonych pożyczek długoterminowych
0
0
Spłata odsetek dotyczących działalności inwestycyjnej
0
0
Nabycie wartości niematerialnych
-3 384
0
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
11
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych
-8 355
-9 069
Wydatki na nieruchomości inwestycyjne
0
0
Nabycie udziałów w jednostkach zależnych
0
0
Nabycie pozostałych aktywów finansowych
0
0
Udzielone pożyczki długoterminowe
0
0
Inne wpływy (wydatki) inwestycyjne
0
0
Razem przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-11 572
-7 534
Wpływy netto z emisji akcji
0
0
Otrzymane kredyty i pożyczki
40 000
0
Nabycie udziałów (akcji) własnych
0
0
Wypłacone dywidendy
0
0
Spłaty kredytów i pożyczek
0
0
Płatności z tytułu umów leasingu finansowego
-2 352
-1 531
Odsetki zapłacone
-564
-359
Inne wpływy (wydatki) finansowe
0
0
Razem przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
37 084
-1 889
Przepływy pieniężne przed zmianami z tytułu różnic kursowych
12 241
-9 158
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
0
0
Razem przepływy pieniężne netto
12 241
-9 158
Środki pieniężne na początek okresu
1 166
10 324
Środki pieniężne na koniec okresu
13 408
1 166
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
12
2.5. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Okres 01.01.2024 - 31.12.2024
Sprawozdanie ze zmian w
kapitale własnym
Kapitał
akcyjny
Kapitał ze
sprzedaży
akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Akcje
własne
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Kapitały
przypadające na
akcjonariuszy
niekontrolujących
Razem kapitał
własny
Kapitał własny na początek
okresu
2 335
87 933
0
15 729
82
0
106 079
Zysk (strata) netto
0
0
0
0
11 526
0
11 526
Inne całkowite dochody
0
0
0
0
0
0
0
Całkowite dochody
0
0
0
0
11 526
0
11 526
Emisja akcji
0
0
0
0
0
0
0
Wykup akcji własnych
0
0
0
0
0
0
0
Transakcje z udziałowcami
niekontrolującymi
0
0
0
0
0
0
0
Dywidenda
0
0
0
0
0
0
0
Utworzenie kapitału
rezerwowego
0
0
0
82
0
0
82
Inne zmiany
0
0
0
0
-82
0
-82
Zmiany w kapitale własnym
0
0
0
82
11 444
0
11 526
Kapitał własny na koniec
okresu
2 335
87 933
0
15 811
11 526
0
117 605
Spółka w roku 2024 zyski zatrzymane z roku 2023 w kwocie 82 zł, w całości przeniosła na pozostałe
kapitały rezerwowe Spółki.
Spółka na dzień bilansowy posiada :
- liczbę akcji 11 673 525 szt.
- wartość kapitału akcyjnego wynoszącego 2 335 zł.
- wszystkie akcje są akcjami zwyczajnymi.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
13
Okres 01.01.2023 - 31.12.2023
Sprawozdanie ze zmian w
kapitale własnym
Kapitał
akcyjny
Kapitał ze
sprzedaży
akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Akcje
własne
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Kapitały
przypadające na
akcjonariuszy
niekontrolujących
Razem
kapitał
własny
Kapitał własny na
początek okresu
2 321
87 933
0
9 044
6 658
0
105 956
Zysk (strata) netto
0
0
0
0
82
0
82
Inne całkowite dochody
0
0
0
0
0
0
0
Całkowite dochody
0
0
0
0
82
0
82
Emisja akcji
14
0
0
0
0
0
14
Wykup akcji własnych
0
0
0
0
0
0
0
Transakcje z udziałowcami
niekontrolującymi
0
0
0
0
0
0
0
Dywidenda
0
0
0
0
0
0
0
Utworzenie kapitału
rezerwowego
0
0
0
0
0
0
0
Inne zmiany
0
0
0
6 686
-6 658
0
27
Zmiany w kapitale
własnym
14
0
0
6 686
-6 576
0
123
Kapitał własny na koniec
okresu
2 335
87 933
0
15 729
82
0
106 079
Spółka w roku 2023 zyski zatrzymane z lat ubiegłych w kwocie 6 658 zł, w całości przeniosła na
pozostałe kapitały rezerwowe Spółki.
Spółka na dzień bilansowy posiada :
- liczbę akcji 11 673 525 szt.
- wartość kapitału akcyjnego wynoszącego 2 335 zł
- wszystkie akcje są akcjami zwyczajnymi.
Dnia 28 lipca 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie realizując przyjęty program
motywacyjny zgodnie z Uchwałą nr.1 z dnia 19 sierpnia 2020 roku dokonało podwyższenia kapitału
zakładowego o kwotę 13,7 zł poprzez emisję 68 675 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości
nominalnej 0,20 zł za każdą akcję. Na 31 grudnia 2021 roku nie zostało ono jeszcze zrejestrowane przez
Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego – data rejestracji
to 22 styczeń 2022 roku i dlatego podwyższenie kapitału zakładowego o kwotę 13,7 zł poprzez emisję
68 675 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości nominalnej 0,20 zł za każdą akcję wykazano w I
kwartale 2022 jako zmniejszenie w kapitale rezerwowym i Postanowieniem z dnia 26.08.2022 roku Sąd
Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego nr. BY.XIII NS-
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
14
REJ.KRS/7981/22/383 wpisał podniesienie kapitału akcyjnego (zakładowego) o kwotę 13,7 zł
poprzez emisję 68 675 akcji serii B o wartości 0,20 zł za każdą akcję.
Postanowieniem z dnia 13.07.2023 roku Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego nr BY.XIII NS-REJ.KRS/6897/23/941 wpisał podniesienie
kapitału akcyjnego (zakładowego) o kwotę 13 735 zł poprzez emisję 68 675 akcji serii B o wartości 0,20
zł za każdą akcję.
3. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
3.1. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
3.1.1. Oświadczenie o zgodności z MSSF
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy
Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje ogłoszone w formie rozporządzeń
Komisji Europejskiej w oparciu o MSSF obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2023.
3.1.2. Zastosowanie MSSF
Sprawozdanie za 2024 rok jest sprawozdaniem finansowym, które zostało sporządzone w oparciu o
Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje
ogłoszone w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. Spółka stosuje te same zasady (politykę)
rachunkowości sporządzając sprawozdanie z sytuacji finansowej według MSSF oraz przez wszystkie
okresy zaprezentowane w jej pierwszym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF.
Zasady (polityka) rachunkowości są zgodne z postanowieniami każdego z MSSF obowiązującego na
koniec okresu sprawozdawczego, w którym zastosowano MSSF po raz pierwszy.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe DADELO S.A. zostało sporządzone na podstawie najlepszej
wiedzy Zarządu o przepisach MSSF i zgodnie z ich interpretacjami, które zostały przyjęte i
opublikowane do okresu, w którym przygotowano niniejsze sprawozdanie
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
15
3.2. SZCZEGÓŁOWE ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI
3.2.1. Kontynuacja działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu, że Spółka będzie kontynuować
działalność gospodarczą w dającej się przewidzieć przyszłości oraz, że nie zamierza ani nie musi
zaniechać działalności lub istotnie zmniejszyć jej zakresu. Zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu Spółki
nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.
3.2.2. Segmenty operacyjne
Dadelo S.A. nie wydziela segmentów operacyjnych ze względu na fakt, iż głównym produktem Spółki
jest sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych. Struktura sprzedaży produktów zaprezentowana
została w nocie 4.1.1.
3.2.3. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie
lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia tego składnika aktywów. Do kosztów finansowania zewnętrznego zaliczamy różnice
kursowe powstające w związku z pożyczkami i kredytami w walucie obcej, w stopniu w jakim są
uznawane za korektę kosztów odsetek, czyli na przykład różnice kursowe z wyceny zobowiązań
(zaciągniętych na sfinansowanie zakupu) niebędących odsetkami nie stanowią kosztów finansowania
zewnętrznego. W przypadku, gdy koszty dotyczą kilku składników to rozlicza się je na poszczególne
składniki aktywów proporcjonalnie do koszów bezpośrednich tych składników (tzn. kosztów
dających się przyporządkować bezpośrednio do konkretnego składnika).
Spółka aktywuje koszty finansowania zewnętrznego od momentu jednoczesnego spełnienia przez
jednostkę następujących warunków:
- zaciągnięto zobowiązanie na pozyskanie składnika aktywów,
- poniesiono koszty finansowania zewnętrznego tego zobowiązania,
- rozpoczęto niezbędne działania związane z pozyskaniem środka trwałego.
Aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego zostaje zawieszone, jeżeli działalność inwestycyjna
została przerwana na dłuższy okres. Spółka przestaje aktywować koszty finansowania zewnętrznego,
jeśli działania niezbędne do przygotowania dostosowanego składnika aktywów do użytku są
zakończone lub zaniechano jego budowy. Aktywowaniu podlegają koszty finansowania zewnętrznego,
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
16
które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub wytworzenia dostosowywanego
składnika aktywów jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
3.2.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmowane są w księgach według cen nabycia lub kosztu
wytworzenia pomniejszone o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena
nabycia obejmuje cenę zakupu oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem
składnika majątku do stanu używania, łącznie z kosztami transportu. Otrzymane rabaty, opusty
i podobne zmniejszają wartość nabycia. Koszty wytworzenia składnika środków trwałych w budowie
obejmują ogół kosztów poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika do użytkowania. Wartość
brutto rzeczowych aktywów trwałych korygowana jest o koszty finansowania zewnętrznego. Wartość
początkową środka trwałego podwyższają koszty jego ulepszenia w przeciwieństwie do kosztów
remontów, które są odpisywane w koszty i nie ma możliwości ich aktywowania.
Amortyzację ujmuje się w taki sposób, aby dokonać odpisu kosztu lub wyceny składnika aktywów
(z wyłączeniem środków trwałych w budowie) do wartości rezydualnej przy użyciu metody liniowej.
Amortyzacja naliczana jest metodą liniową w okresach miesięcznych.
W jednostce stosowane są następujące okresy ekonomicznej użyteczności środków trwałych:
• dla inwestycji w obce środki trwałe tj. w budynki i lokale użytkowe – zgodnie z okresem
najmu wynikającym z umowy najmu, dzierżawy , prawa do użytkowania itp.
• maszyny i urządzenia - od 3 do 10 lat,
• samochody osobowe - od 5 do 7 lat,
• sprzęt komputerowy - od 3 do 4 lat,
• pozostałe środki trwałe - zgodnie z przewidywanym okresem użytkowania od 4 do 5 lat.
Okres i metoda amortyzacji zostały zweryfikowane dla roku obrotowego 2024. Spółka dla
zrealizowanego projektu budowy sklepu stacjonarnego we Wrocławiu w lutym 2024 roku przyjęła
okres amortyzacji dla inwestycji w obce środki trwałe tj. w budynki i lokale użytkowe – zgodnie z
okresem najmu wynikającym z umowy najmu, dzierżawy , prawa do użytkowania itp.. Spółka w
październiku 2024 roku rozpoczęła projekt budowy sklepu stacjonarnego we Gdańsku i Poznaniu.
Na dzień bilansowy środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu wydatków netto
pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o łączne
straty z tytułu utraty wartości.
Rozliczenie środków trwałych w budowie następuje w dniu przyjęcia ich do używania.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
17
Składnik rzeczowych aktywów trwałych usuwa się ze sprawozdanie z sytuacji finansowej Spółki na
dzień zbycia tego aktywa lub gdy Spółka spodziewa się, iż nie uzyska się korzyści ekonomicznych z
użytkowania składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające ze zbycia lub wycofania z
użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w wyniku okresu, w którym dane
składniki aktywów zostały usunięte ze sprawozdania z sytuacji finansowej Spółki.
Na dzień bilansowy rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia
pomniejszonych o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie), a także o łączne straty z tytułu utraty
wartości.
3.2.5. Wartości niematerialne
Nabyte aktywa niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności ujmuje się
w księgach po koszcie nabycia pomniejszonym o umorzenia. Amortyzację ujmuje się liniowo
w szacowanym okresie ekonomicznej użyteczności. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Spółka w
początkowym ujęciu dokonała wyceny wartości firmy zgodnie z MSSF 3. Wartość firmy na dzień
przejęcia wyceniono w kwocie nadwyżki wartości a) nad wartością b):
-wartość a) to przekazana zapłata wyceniana według wartości godziwej na dzień przejęcia,
-wartość b) kwota netto ustalonej na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania
nabytych aktywów i przejętych zobowiązań.
Zatem wartość firmy po początkowym ujęciu prezentowana jest po pomniejszeniu o łączne odpisy z
tytułu utraty wartości.
Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według wartości początkowej, pomniejszonej
o łączne odpisy amortyzacyjne, a także o ewentualne straty z tytułu utraty wartości, przy czym wartość
początkową stanowi dla :
• wartości firmy – wartość początkowa ustalona zgodnie z MSSF 3,
• pozostałe wartości niematerialne – cena nabycia lub koszt wytworzenia.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
18
Utrata wartości aktywów niematerialnych
Testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
• wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartość firmy,
• wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie
ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność
w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę
wartości.
Na dzień bilansowy jednostka dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty
wartości zgodnie z MSR 36. Jeżeli jednostka stwierdzi przesłanki utraty wartości, podejmuje procedury
ustalenia wysokości odpisu wykonując tzw. IMPAIRMENT TEST aktualizującego wartość aktywów
Spółki.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów są ujmowane w pozycji pozostałych kosztów
operacyjnych sprawozdania z całkowitych dochodów.
Dla ustalenia amortyzacji Spółka zgodnie z MSR 38 przyjmuje okresy ekonomicznego użytkowania
aktywów niematerialnych:
• znaki handlowe od 2 do 5 lat,
• licencje od 2 do 5 lat,
• programy komputerowe od 2 do 5 lat,
• prawa autorskie od 2 do 5 lat,
Zgodnie z MSR 38 o wartości niematerialnej i prawnej mówimy, gdy:
• można zdefiniować taki składnik,
• przedsiębiorstwo sprawuje nad nim kontrolę,
• przedsiębiorstwo uzyska przyszłe korzyści ekonomiczne z tego składnika.
Spółka na dzień bilansowy 31.12.2024 wykonała test na utratę wartości firmy. Nie zaszły okoliczności
na sporządzenie odpisu z tytułu utraty wartości firmy.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
19
3.2.6. Leasing
Umowa jest traktowana w spółce jako umowa leasingu wartości niematerialnych, rzeczowych
aktywów trwałych ( w tym prawo do użytkowania aktywów ) jeżeli daje Spółce prawo do sprawowania
kontroli użytkowania przedmiotu umowy ( aktywa ) przez dany okres czasu w zamian za opłatę
(wynagrodzenie), gdy spełnione są łącznie poniższe warunki.
• Składnik aktywów jest zidentyfikowany (składnik aktywów nie jest zidentyfikowany, jeżeli
leasingodawca ma znaczące prawo do zastąpienia składnika aktywów).
• Spółka ma prawo do praktycznie wszystkich korzyści ekonomicznych, związanych z
użytkowaniem aktywa
• Spółka ustala w jaki sposób i dla jakich celów używany jest składnik aktywów lub jest to
ustalone odgórnie.
Zgodnie z MSSF 16 jako leasing spółka traktuje zarówno umowy leasingu finansowego jak też
umowy typu usługowego dotyczące przede wszystkim umów najmu i dzierżawy aktywów trwałych.
Spółka definiuje okres leasingu jako całkowity, niepodlegający odwołaniu okres
obowiązywania umowy leasingu, podczas którego ma prawo do użytkowania danego aktywa.
Datą rozpoczęcia okresu leasingu jest data, w której leasingodawca udostępnia bazowy
składnik aktywów do użytkowania przez spółkę. Okres leasingu obejmuje również okresy opcjonalne
w przypadku, gdy spółka jest pewna wykonania opcji przedłużenia (lub niewykonania opcji
zakończenia) leasingu. W przypadku umów na czas nieokreślony, okres leasingu określa się weryfikując
opcje wypowiedzenia.
W dacie rozpoczęcia leasingu ujmuje się zarówno składnik aktywów z tytułu prawa do
użytkowania ( aktywa ) i rozpoczyna jego umorzenie zgodnie z okresem leasingu jak też zobowiązanie
z tytułu leasingu ( pasywa ) .
Wartość początkową składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest
według kosztu, na który składają się :
• kwota początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
• wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą pomniejszone o
wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
• wszelkie początkowe bezpośrednie koszty poniesione przez spółkę w związku z zawarciem
umowy,
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
20
• szacunek kosztów , które ma obowiązek ponieść spółka w związku z demontażem i
usunięciem składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca bądź samego
składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
• sumę opłat leasingowych ( część kapitałowa ) , które Spółka będzie opłacać zgodnie z umową
leasingu.
Wartość początkowa zobowiązania z tytułu leasingu wyceniana jest w wysokości
zdyskontowanych przyszłych płatności w okresie trwania leasingu przy zastosowaniu stopy
procentowej leasingu lub, jeśli taka nie występuje krańcowej stopy pożyczkowej. Łączna kwotę
zobowiązań z tytułu leasingu Spółka dzieli na część krótko – długoterminową ujmując kwoty we
właściwych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej.
Okres amortyzacji trwa od daty rozpoczęcia leasingu do wcześniejszej z dat : końca
użytkowania składnika aktywów lub końca okresu leasingu. Jeżeli jest pewne lub wysoce
prawdopodobne przeniesienie pod koniec umowy prawa własności do składnika aktywów na spółkę
to okres amortyzacji trwa do końca oczekiwanego okresu użytkowania tego składnika.
Spółka nie ujmuje aktywów oraz zobowiązań leasingowych dla umów leasingowych o okresie
trwania równym bądź krótszym niż 12 miesięcy oraz dla aktywów niskiej wartości , takich jak: tablety,
komputery, telefony, meble biurowe o niskiej wartości początkowej . Takie płatności leasingowe
ujmowane są w rachunku wyników metodą liniową przez okres leasingu.
3.2.7. Instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według
wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny
wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez
wynik.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne
zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
21
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w
wyniku finansowym lub w innych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów
finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie
zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych
charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba
poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości
godziwej przez wynik):
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego
celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych
wynikających z umowy,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w
określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i
odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli
spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego
celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i
sprzedaż składników aktywów finansowych,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w
określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i
odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z
tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce
w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany
wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez inne całkowite dochody. W momencie
zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych
całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
22
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia
kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia
do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii zalicza
się aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez
wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych
w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter
przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia
oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
Zobowiązania finansowe
Wszystkie zobowiązania finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 są
klasyfikowane jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem
zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik.
Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik
finansowy jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna.
W momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik zobowiązań finansowych w
jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do
nabycia lub emisji tych zobowiązań finansowych.
Jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są zazwyczaj
wykazywane otrzymane pożyczki i kredyty oraz wyemitowane dłużne papiery wartościowe z
określonym terminem wymagalności.
Do zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik należą m.in. instrumenty
pochodne będące zobowiązaniami. Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych
w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe z
wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego
(związanego z niewypłacalnością emitenta), która jest prezentowana w innych całkowitych dochodach.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
23
3.2.8. Zapasy
Zapasy (towary) wykazywane są w bilansie w wartości netto, tj. pomniejszone o otrzymane rabaty
oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Zapasy wycenia się w koszcie lub wartości netto możliwej do uzyskania, zależnie od tego, która z kwot
jest niższa. Dla towarów przez koszt należy rozumieć koszt nabycia.
Do ustalania wartości rozchodów towarów stosowana jest metoda FIFO. Jeżeli koszt nabycia składnika
zapasów jest wyższy od jego wartości netto możliwej do uzyskania, dokonuje się odpisu
aktualizującego w wysokości różnicy między kosztem nabycia składnika, a jego wartością netto
możliwą do uzyskania. Odpis ujmowany jest w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
Podstawą odpisów aktualizujących do wartości netto możliwej do uzyskania są m.in. roczne lub
okresowe spisy z natury stanów magazynowych i przeglądy poszczególnych składników pod kątem ich
przydatności i możliwości sprzedaży.
Zmniejszenie wartości zapasu składników do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania może
również nastąpić w szczególności, gdy:
• składnik został uszkodzony lub utracił całkowicie lub częściowo swoją przydatność (zapasy
niemodne, zbędne);
• spada możliwa do uzyskania cena sprzedaży składnika;
• wzrosły przewidywane koszty związane z przystosowaniem składnika do sprzedaży i
dokonaniem tej sprzedaży, takie jak koszty opakowania, transportu, składowania, załadunku
i wyładunku.
Szacunkowi podlegają szczególnie odpisy zapasów, dla których ustalone są następujące zasady:
• Odpis 100% stosuje się zawsze dla magazynu reklamacji uznanych przez biuro obsługi klienta,
• Odpis 70% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni – dotyczy
następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych,
reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów,
• Odpis 50% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 360 dni – dotyczy
następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych,
reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów,
• Odpis 20% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni - dotyczy
następujących magazynów: główny , zwrotów towarów.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
24
Ponadto szacunkowi podlegają także otrzymane od wybranych kontrahentów faktury korygujące
dotyczące rabatów po transakcyjnych. Odnoszą się one do zakupu towarów w danym roku
obrotowym. Nabyte indeksy towarowe są weryfikowane pod kątem ich sprzedaży. Rabaty, które
dotyczą towarów sprzedanych odnoszone są w koszt własny sprzedaży natomiast pozostałe
zmniejszają wartość zapasów.
3.2.9. Dotacje
Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Jednostka spełni konieczne
warunki i otrzyma takie dotacje.
Dotacje są to środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków
trwałych, w tym także środków trwałych w budowie, inwestycji w obce środki trwałe oraz prac
rozwojowych ,które z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników sfinansowanych w całości lub
części z tych dotacji stopniowo są odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych
przychodów operacyjnych z rozliczeń międzyokresowych przychodów.
Dotacje ujmuje się w sprawozdaniu w pozycji rozliczeń międzyokresowych przychodów i odnosi
w rachunek zysków i strat systematycznie zgodnie z przewidywanym okresem użytkowania aktywów
sfinansowanych z tych dotacji.
Pozostałe dotacje ujmowane są systematycznie w przychodach w okresie niezbędnym do
skompensowania kosztów, które te dotacje miały w zamierzeniu zrefundować.
3.2.10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Spółka obecnie gromadzi jedynie pieniądze na rachunkach bankowych.
Do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów zaliczane są środki pieniężne w kasie, w banku,
środki pieniężne w drodze , a także lokaty bankowe i inne papiery wartościowe oraz odsetki od
aktywów finansowych, które są płatne lub wymagane w okresie do 3 miesięcy od dnia ich otrzymania
wystawienia, nabycia lub założenia.
Krajowe aktywa wykazuje się w ciągu roku obrotowego i na dzień bilansowy w księgach
rachunkowych w wartości nominalnej. Wartość nominalna obejmuje doliczone lub ewentualnie
potrącone przez bank odsetki. Na dzień bilansowy aktywa wyrażone w walucie obcej przelicza się po
obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
25
W ciągu roku obrotowego wpływy i wypływy z rachunku walutowego są wyceniane według
następujących zasad:
• w przypadku zrealizowanej sprzedaży lub zakupu waluty ewidencja odbywa się według kursu
kupna lub sprzedaży użytego do danej transakcji,
• w sytuacji , gdy nie dochodzi do nabycia lub sprzedaży waluty wycena wpływów na
rachunek walutowy bankowy i wypływów z tego rachunku odbywa się poprzez zastosowanie
średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień transakcji,
• kolejność wyceny rozchodu środków pieniężnych w walucie obcej na rachunkach
walutowych odbywa się według metody FIFO.
Wpływy środków pieniężnych w walucie obcej na bankowy rachunek walutowy nie powodują
powstania różnic kursowych. Przepływy walut obcych pomiędzy własnymi walutowymi rachunkami
bankowymi, w tym założenie oraz rozwiązanie lokaty terminowej następuje według tego samego kursu
jaki zastosowano do wyceny wpływu tych walut na walutowy rachunek bankowy, a więc nie powodują
powstania różnic kursowych.
Różnice kursowe od własnych środków pieniężnych na rachunkach bankowych powstają
dopiero w momencie rozchodu tych walut (sprzedaż walut). Powstają one na skutek różnic pomiędzy
kursem waluty z dnia jej rozchodu (ustalonym kursem transakcji sprzedaży pomiędzy jednostką a
bankiem) a kursem waluty z dnia jej wpływu. Różnice kursowe powstałe na skutek transakcji sprzedaży
waluty lub przeszacowania waluty na dzień bilansowy zalicza się do kosztów lub przychodów
finansowych.
W związku z planowanym rozwojem Spółki tj. planowaną realizacją nowych sklepów dla sprzedaży
stacjonarnej Spółka w sierpniu 2024 roku uruchomiła kredyt w rachunku bieżącym na kwotę
30 milionów złotych tzw. „over draft” a w grudniu 2024 roku zaciągnęła kredyt krótkoterminowe do
31 marca 2025 roku w kwocie 40 milionów złotych.
3.2.11. Kapitał własny
Na kapitały własne składają się:
• kapitał akcyjny,
• kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości,
• kapitał rezerwowy - który tworzy się zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych i statutem
spółki,
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
26
• zyski (straty) zatrzymane - do tego kapitału odnosi się skutki błędów podstawowych oraz
ujmuje się skutki finansowe zmiany polityki rachunkowości a także zyski ( straty) z lat
ubiegłych.
Wartość nominalna kapitałów Spółki (z wyjątkiem kapitału z aktualizacji) wynika z umów, statutów,
a także pozostawionych w jednostce zysków lub niepokrytych strat.
3.2.12. Rezerwy na świadczenia pracownicze
Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące
tytuły:
• rezerwy na niewykorzystane urlopy,
• rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe,
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta
i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty, natomiast wartość zobowiązań z tytułu
długoterminowych rezerw pracowniczych dyskontuje się w oparciu o aktualną stopę dyskonta.
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść
w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na
dzień bilansowy. Jednostka nie wypłaca nagród jubileuszowych. Świadczenia emerytalne i rentowe
są wypłacane w wysokości wynikającej z Kodeksu pracy. Z uwagi na planowany rozwój spółki i
zwiększający się udział pracowników powyżej 40 roku życia Spółka na dzień bilansowy 31.12.2024
wyceniła rezerwy na świadczenia emerytalne i rentowe. Zgodnie z Zarządzeniem Prezesa Spółki , aby
na bieżąco wybierać urlopy wypoczynkowe na dzień bilansowy 31.12.2024 spadły rezerwy z tego
tytułu o 10% w stosunku do dnia bilansowego 31.12.2023.
3.2.13. Inne rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Podstawą tworzenia rezerwy jest rzetelny szacunek dokonany przez kierownictwo lub
niezależnych ekspertów. Na każdy dzień bilansowy jednostka weryfikuje zasadność i wysokość kwoty
utworzonej rezerwy.
W przypadku , gdy skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy
dotycząca przyszłych szacowanych zobowiązań powinna odzwierciedlać ich wartość bieżącą na dzień
tworzenia lub weryfikacji rezerwy przy zastosowaniu odpowiedniej stopy dyskontowej. W tym
przypadku stosowana jest jedynie stopa wynikająca z obligacji skarbowych o okresie najbardziej
zbliżonym do przewidywanego okresu realizacji zobowiązania.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
27
Utworzenie lub zwiększenie kwoty rezerwy zalicza się odpowiednio do kosztów podstawowej
działalności operacyjnej, pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych, zależnie od
okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą. Wykorzystanie rezerwy jest związane z
powstaniem zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę, jest ono księgowane jako
zmniejszenie rezerwy i zwiększenie zobowiązania. Rezerwa może być wykorzystana wyłącznie zgodnie
z celem, na jaki była pierwotnie utworzona. Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub
ustalenia ryzyka uzasadniającego ich utworzenie na dzień, na który okazały się zbędne, zmniejszają
koszty podstawowej działalności operacyjnej albo odpowiednio zwiększają pozostałe przychody
operacyjne lub przychody finansowe, w zależności od tego które koszty zostały wcześniej obciążone
tworzoną rezerwą.
Przykładami rezerw są rezerwy tworzone na :
• udzielona gwarancję i poręczenia – podstawą oceny prawdopodobieństwa możliwego
obowiązku utworzenia rezerwy jest analiza przebiegu wywiązywania się podmiotu, któremu
udzielono gwarancji lub poręczenia ze zobowiązań objętych gwarancją lub poręczeniem, w
przypadku złej kondycji podmiotu, któremu udzielono gwarancji lub poręczenia wysokość
rezerwy będzie zależała od przewidywanej przez jednostkę możliwości spłaty zobowiązania
przez ten podmiot; sam fakt udzielenia gwarancji i poręczenia nie jest podstawą utworzenia
rezerwy, konieczne jest wtedy natomiast ujawnienie zobowiązania warunkowego;
• skutki toczącego się postępowania sądowego – podstawą oceny prawdopodobieństwa
możliwego obowiązku utworzenia rezerwy może być przebieg postępowania sądowego lub
opinie prawników; ustalając kwotę rezerwy, należy wziąć pod uwagę, nie tylko kwotę
roszczenia określoną w pozwie, ale również koszty postępowania sądowego;
• przewidywane straty z podpisanych umów;
• wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń
wobec nieznanych osób, których kwotę można oszacować w sposób wiarygodny, mimo że
data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i
rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego użytku.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
28
3.2.14. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Zobowiązanie warunkowe jest możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych,
których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia
jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli
Jednostki lub wynikają z obecnego obowiązku, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie
jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:
• nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie
korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub
• kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Zobowiązania warunkowe nabyte w drodze połączenia jednostek gospodarczych ujmowane są w
bilansie jako rezerwy na zobowiązania.
Aktywa warunkowe natomiast są możliwym składnikiem aktywów, które powstają na skutek
przeszłych zdarzeń, a których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie
wystąpienia bądź niewystąpienia niepewnych zdarzeń nad którymi jednostka nie posiada w pełni
kontroli. Powstają na skutek nieplanowanych lub nieoczekiwanych zdarzeń, które rodzą możliwość
wpływu do jednostki środków pieniężnych zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Informację o zobowiązaniach i aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach
objaśniających.
3.2.15. Kredyty i pożyczki oprocentowane
Wszystkie zobowiązania finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 są
klasyfikowane jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem
zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik.
Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik
finansowy jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna.
W momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik zobowiązań finansowych w
jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do
nabycia lub emisji tych zobowiązań finansowych.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
29
Jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są zazwyczaj
wykazywane otrzymane pożyczki i kredyty oraz wyemitowane dłużne papiery wartościowe z
określonym terminem wymagalności.
Do zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik należą m.in. instrumenty pochodne
będące zobowiązaniami. Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych w
wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe z
wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego
(związanego z niewypłacalnością emitenta), która jest prezentowana w pozostałych całkowitych
dochodach.
3.2.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
W sprawozdaniu finansowym prezentowane są zobowiązania z podziałem na krótkoterminowe i
długoterminowe. Jako zobowiązania długoterminowe są ujmowane zobowiązania wymagalne w
okresie powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie krótszym lub przeznaczone
do obrotu prezentowane są jako krótkoterminowe. Zobowiązania krótkoterminowe, w tym
krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu wynagrodzeń oraz
zobowiązania publiczno-prawne są wyceniane na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty.
Kwota wymagająca zapłaty oznacza obowiązek naliczenia odsetek, np. z tytułu zaległej zapłaty
przypadających do zapłaty na dzień bilansowy.
Na dzień powstania zobowiązania te ujmuje się według wartości nominalnej, czyli według
wartości określonej przy ich powstaniu.
Wartość ta określana jest na podstawie ceny transakcji lub (w przypadku braku możliwości określenia
tej ceny) zdyskontowanej sumy wszystkich przyszłych uiszczonych płatności. Jeżeli wycena według
skorygowanej ceny nabycia nie odbiega w istotny sposób od wyceny w kwocie wymagającej zapłaty,
zobowiązania wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty.
Na dzień powstania zobowiązania w walucie obcej są wyceniane według średniego kursu NBP
z dnia poprzedzającego dzień powstania zobowiązania (np. wystawienia faktury). Na dzień bilansowy
zobowiązania w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień
bilansowy. Różnice kursowe powstałe z zapłaty zobowiązań w walucie obcej i przeszacowania na dzień
bilansowy zalicza się do kosztów lub przychodów finansowych.
Zobowiązania przeznaczone do obrotu i instrumenty pochodne będące zobowiązaniami wycenia się
po początkowym ujęciu w wartości godziwej.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
30
3.2.17. Rozliczenia międzyokresowe jako pozostałe należności lub zobowiązania
Spółka wykazuje w bilansie czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów w pozostałych
należnościach i zobowiązaniach
Czynne rozliczenia kosztów wykazywane w pozostałych należnościach są dokonywane dla
kosztów, które dotyczą więcej niż jednego okresu sprawozdawczego. Ich ewidencja odbywa się w
zespole 6 kont.
Do rozliczeń międzyokresowych czynnych wykazywanych w pozostałych należnościach
zaliczane są m.in.:
• opłacone z góry świadczenia , takie jak prenumerata, ubezpieczenia, czynsze i dzierżawy -
rozliczane metodą liniową;
• opłacone z góry koszty energii elektrycznej, gazu, usług komunikacyjnych lub komunalnych -
rozliczane metodą liniową;
• opłata wstępna przy zawieraniu umów leasingu – rozliczana metodą liniową przez okres
trwania umowy);
• koszty generalnych remontów – rozliczane metodą liniową przez okres od 1 do 3 lat w
zależności od decyzji kierownika jednostki;
• podatek od nieruchomości, opłata roczna za wieczyste użytkowanie gruntów – rozliczane
metodą liniową;
• koszty emisji akcji do dnia emisji.
Do biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów zalicza się
• zobowiązania wynikające z przyjętych przez jednostkę niefakturowanych dostaw i usług;
jednak w sprawozdaniu finansowym zalicza się je do zobowiązań handlowych, i to także
wtedy, gdy ustalenie przez jednostkę dokładnej ilości i/lub ceny dostawy/usługi może
wymagać szacunków;
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane jako pozostałe zobowiązania są w
szczególności tworzone na zobowiązania wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą
działalnością przyszłych świadczeń na rzecz pracowników, które dokonywane są z tytułu
niewykorzystanych urlopów lub odpraw emerytalnych i rentowych.
Dla rozliczeń międzyokresowych przychodów wykazywanych w pozostałych zobowiązaniach
Spółka prowadzi wyłącznie ewidencję zafakturowanych z góry należności.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
31
Rozliczeniom międzyokresowym przychodów w szczególności podlegają:
• zaliczki i przedpłaty na świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach
sprawozdawczych;
• otrzymane wpłaty lub zafakturowane z góry należności za świadczenia, których wykonanie
nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych – zalicza się do nich przede wszystkim:
otrzymane z góry czynsze, dzierżawy oraz inne zapłaty pobrane z góry, rozliczane w równych
ratach w okresach miesięcznych przez okres trwania umowy;
• środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w
tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych – z chwilą rozpoczęcia
amortyzacji tych składników sfinansowanych w całości lub części z tych dotacji następuje
stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów
operacyjnych;
• równowartość przyjętych nieodpłatnie, w tym także w drodze darowizny, środków trwałych
w budowie, środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – z chwilą
rozpoczęcia amortyzacji tych składników przejętych nieodpłatnie następuje stopniowe ich
odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów operacyjnych;
• część zobowiązań przewidzianych do umorzenia objętych postępowaniem naprawczym lub
układowym do czasu spełnienia się warunków układu – ich odpisanie na kapitał (fundusz)
własny następuje jednorazowo po uprawomocnieniu się postanowienia sądu o zakończeniu
postępowania układowego;
• nieotrzymane jeszcze kary umowne odszkodowania dochodzone na drodze sądowej – ich
rozliczenie na pozostałe przychody operacyjne następuje w momencie otrzymania
przychodu.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałych zobowiązaniach”.
3.2.18. Kursy przeliczeniowe
Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów Jednostki w walucie obcej (środki
pieniężne, należności i zobowiązania) wycenia się według średniego kursu NBP ustalonym dla danej
waluty obowiązującego na dzień bilansowy. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej
prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
32
3.2.19. Ujmowanie przychodów
Do ujmowania przychodów związanych z usługami i sprzedażą towarów stosowany jest MSSF 15.
Zgodnie z MSSF 15 ujmowanie przychodów w jednostce, bez względu na źródło, z jakiego są one
pozyskiwane odbywa się w oparciu o model pięciu kroków opisanych poniżej.
• Identyfikacja umowy.
Standard definiuje umowę jako porozumienie między dwiema stronami, które powoduje
powstanie egzekwowanych praw i obowiązków. W spółce stosowane są dwie formy umowy z
klientami – ustna (telefoniczne złożenie zamówienia na zakup towarów lub usług) i pisemna
(złożenie zamówienia przez maila lub stronę internetową na zakup towarów lub usług). Na
podstawie tej umowy ( zamówienia) jednostka identyfikuje prawa każdej ze stron odnośnie do
dóbr lub usług, które zostaną przekazane.
• Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczeń.
Jednostka w momencie zawarcia umowy dokonuje oceny dóbr i usług przyrzeczonych pod
kątem identyfikacji zobowiązań do wykonania świadczeń przez dokładne określenie dobra (
towaru) lub usługi, które spółka przekaże klientowi.
• Ustalenie ceny transakcyjnej.
Ceną transakcyjną jest kwota wynagrodzenia, które - zgodnie z oczekiwaniami jednostki -
przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta.
Do ceny transakcyjnej nie zalicza się kwot pobranych w imieniu osób trzecich (np. wybranych
podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie może być kwotą stałą, zmienną
lub przyjmować formę mieszaną. Obecnie jednostka ceny transakcyjne określa w kwocie stałej,
które są aktualizowane na bieżąco.
• Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczeń.
Cena transakcyjna przypisana jest przez jednostkę do każdego zobowiązania do wykonania
świadczenia w kwocie odzwierciedlającej kwotę wynagrodzenia, które przysługuje spółce w
zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr ( towarów) lub usług klientowi. Jednostka ustala
indywidualna cenę sprzedaży każdego odrębnego dobra (towaru lub asortymentu) będącego
przedmiotem każdego zobowiązania do wykonania świadczenia. Każda indywidualna cena
sprzedaży dla każdego dobra (towaru, asortymentu) zawarta jest w cennikach zamieszczonych
na stronie internetowej.
• Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązań do wykonania świadczeń.
Jednostka dokonuje ujęcia przychodów w momencie spełnienia ( lub w trakcie spełnienia)
zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra (towaru)
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
33
lub usługi klientowi (tj. w momencie , gdy klient uzyska kontrolę nad tym dobrem ( towarem)
lub usługą. Poprzez kontrolę nad dobrem lub usługą rozumie się zdolność do bezpośredniego
rozporządzania tym składnikiem aktywów oraz uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich
pozostałych korzyści. Ujęcie przychodów dóbr (towarów) następuje zatem poprzez
wystawienie faktury vat w dacie odbioru przesyłki przez klienta. Potwierdzenie odbioru dobra
( towaru) przez klienta przekazywane jest przez firmy kurierskie np. DPD i InPost.
Natomiast ujęcie przychodów z tytułu wykonania usług (głównie usług marketingowych i refaktur
usług) następuje po wykonaniu usług a okresem rozliczeniowym jest okres nie dłuższy niż jeden
miesiąc.
Ponadto spółka dokonuje sprzedaży towarów z prawem zwrotu – jednostka przekazując klientowi
kontrolę nad produktem, daje mu także prawo do zwrotu tego produktu w ciągu 14 dni. Zwrot może
nastąpić z różnych powodów i przez spółkę traktowany jest jako element polityki sprzedaży. Klient
może wówczas otrzymać zwrot pieniędzy albo wymienić produkt na inny. Ze sprzedaży z prawem
zwrotu wyłączona jest wymiana przez klienta produktu na produkt tego samego typu, jakości ,ceny, a
także umowa, zgodnie z którą klient może zwrócić uszkodzony produkt w zamian za sprawny (jest to
udzielenie gwarancji). Możliwe zwroty wpływają na zmienność przychodów, ponieważ wysokość
kwoty przychodów zależy od wystąpienia (lub niewystąpienia) przyszłych zdarzeń ( zwrotów). W
związku ze szczegółowym wymogiem MSSF 15 w powyższej kwestii, spółka na dzień bilansowy nie
ujmuje przychodów ze sprzedaży tych towarów ( wystawionych na podstawie faktur do ostatniego dnia
bilansowego), które po dniu bilansowym zostały zwrócone. Ze względu na krótki okres prawa zwrotu
nie stosuje także żadnej z metod wyceny a opiera się na danych rzeczywistych.
Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych
i reprezentują należności za towary i produkty dostarczone w ramach normalnej działalności
gospodarczej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług .
Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w momencie wystawienia faktury stanowiącej podstawę
realizacji usługi.
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane memoriałowo.
3.2.20. Podatek dochodowy
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów obejmuje część bieżącą
i część odroczoną. Podatek dochodowy ujmowany jest w wyniku finansowym, z wyjątkiem kwot
związanych z pozycjami rozliczanymi bezpośrednio z kapitałem własnym. Wówczas ujmuje się go
w kapitale własnym.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
34
Podatek bieżący jest to kwota podatku dochodowego podlegającego zapłacie (zwrotowi) od dochodu
do opodatkowania (straty podatkowej) za dany okres.
Obciążenie podatkowe (przychód podatkowy) składa się z bieżącego obciążenia podatkowego
(bieżącego przychodu podatkowego) oraz odroczonego obciążenia podatkowego (odroczonego
przychodu podatkowego).
Podatek odroczony wyliczany jest przy zastosowaniu metody zobowiązania bilansowego, w oparciu
o różnice przejściowe pomiędzy wartością aktywów i zobowiązań ustalaną dla celów księgowych,
a ich wartością ustalaną dla celów podatkowych.
Różnice przejściowe są to różnice między wartością bilansową danego składnika aktywów lub
zobowiązań jednostki a jego wartością podatkową. Różnicami przejściowymi są:
• dodatnie różnice przejściowe, czyli różnice przejściowe, które powodują powstanie kwot do
opodatkowania uwzględnianych w toku ustalania dochodu do opodatkowania (straty
podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań
zostanie zrealizowana lub rozliczona; lub
• ujemne różnice przejściowe, czyli różnice przejściowe, które powodują powstanie kwot
podlegających odliczeniu podatkowemu w toku ustalania dochodu do opodatkowania (straty
podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań
zostanie zrealizowana lub rozliczona.
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego wymagające
zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych. Tworzy się
rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych, z wyjątkiem przypadków, gdy rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
wynika z:
a) początkowego ujęcia wartości firmy; lub
b) początkowego ujęcia danego składnika aktywów lub zobowiązań pochodzącego z transakcji,
która:
− nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz
− nie wpływa w momencie przeprowadzania transakcji na wynik finansowy brutto ani na dochód
do opodatkowania (stratę podatkową).
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
35
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty przewidziane w przyszłych okresach
do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na:
a) ujemne różnice przejściowe;
b) przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych; oraz
c) przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych.
Rezerwę na podatek odroczony ujmuje się od wszystkich dodatnich różnic przejściowych
podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest
rozpoznawalny do wysokości w jakiej prawdopodobne jest pomniejszenie przyszłych zysków
podatkowych o rozpoznane ujemne różnice przejściowe.
Wartość bilansowa składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega przeglądowi na każdy
dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające
dla odzyskania składników aktywów lub jego części, wartość tę należy odpowiednio pomniejszyć.
Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego oblicza się przy użyciu stawek podatkowych,
które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie
zostanie wymagalne, zgodnie z przepisami (stawkami) podatkowymi obowiązującymi prawnie lub
faktycznie na dzień bilansowy. Wycena aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego
odzwierciedla konsekwencje podatkowe sposobu, w jaki Spółka spodziewa się odzyskać lub rozliczyć
wartość bilansową aktywów i zobowiązań na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego.
Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego kompensuje się w przypadku wystąpienia
prawa do kompensaty bieżących pozycji aktywów i zobowiązań podatkowych, o ile pozycje są
opodatkowane przez ten sam organ podatkowy, a Spółka chce rozliczać swoje bieżące aktywa
i zobowiązania podatkowe na zasadzie netto.
3.2.21. Błąd istotny
Błąd jest istotny, jeżeli może pojedynczo lub łącznie wpływać na decyzje gospodarcze podejmowane
przez użytkowników na podstawie sprawozdania finansowego. Błędy poprzedniego okresu to błędy
w sprawozdaniu za jeden lub kilka poprzednich okresów. Istotność uzależniona jest od wielkości i
rodzaju pominięcia lub nieprawidłowości ocenianych w kontekście towarzyszących okoliczności.
Czynnikiem rozstrzygającym może być wielkość i rodzaj pozycji lub kombinacja obu tych czynników.
Za istotny błąd lat poprzednich uznaje się błąd, w wyniku którego zostanie spełniony jeden z
poniższych warunków:
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
36
• wynik finansowy brutto odchylił się o więcej niż 10% i suma bilansowa odchyli się o więcej
niż 1%,
• wynik finansowy brutto odchyli się o więcej niż 10% i przychody netto ze sprzedaży odchylą
się o więcej niż 1%,
Jednostka koryguje istotne błędy lat poprzednich retrospektywnie i przekształca dane
retrospektywnie, o ile jest to wykonane w praktyce. Korekta istotnego błędu lat poprzednich jest
odnoszona w kwocie netto tzn. po uwzględnieniu wpływu błędu na zobowiązanie podatkowe (zarówno
o charakterze bieżącym, jak i wynikające z tytułu odroczonego podatku
dochodowego).
Kwota korekty błędu istotnego odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych powinna zostać
wykazana w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane
porównywalne powinny zostać przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze
względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównywalnych należy rozumieć
doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego.
3.3. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD POLITYKI RACHUNKOWOŚCI
Zmiany polityki rachunkowości należy dokonać jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów
rachunkowości oraz gdy Spółka dokonuje zmian w celu zapewnienia lepszej prezentacji sprawozdań
finansowych.
Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości wykazuje się jako korekty zysku (straty) z lat
ubiegłych i doprowadza się do porównywalności dane finansowe za rok poprzedni i prezentuje je
według zasad obowiązujących w roku bieżącym.
3.4. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA
Walutą funkcjonalną sprawozdania jest polski złoty (PLN). Kwoty zaprezentowano w tysiącach
złotych, chyba, że oznaczono inaczej.
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty
obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania w walutach obcych są
przeliczane wg kursu NBP obowiązującego na ten dzień. Różnice kursowe na pozycjach pieniężnych
ujmuje się w wynik okresu, w którym powstają.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
37
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów prezentowane są według średniego kursu NBP
obowiązującego na dzień bilansowy.
Kursy walut
31.12.2024
Tabela nr 190/A//NBP/2024
31.12.2023
Tabela nr 251/A/NBP/2023
EUR
4,2730
4,3480
USD
4,1012
3,9350
3.5. SZACUNKI I KOREKTY
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF/MSR wymaga dokonania szacunków i
założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym, w tym w dodatkowych
informacjach i objaśnieniach. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy
Zarządu Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od
przewidywanych.
Do najczęściej występujących szacunków zalicza się:
• stawki amortyzacyjne,
• rezerwy,
• odpisy aktualizujące,
• zobowiązania warunkowe,
• testy na utratę wartości,
• aktywa na podatek odroczony
• zapasy
Dla wyceny zapasów Spółki szacunkowi podlegają odpisy zapasów, dla których ustalone są
następujące zasady:
• odpis 100% stosuje się zawsze dla magazynu reklamacji uznanych przez biuro obsługi klienta,
• odpis 70% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni – dotyczy
następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych,
reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów,
• odpis 50% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 360 dni – dotyczy
następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych,
reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów,
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
38
• Odpis 20% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni - dotyczy
następujących magazynów: główny i zwrotów towarów.
Ponadto szacunkowi podlegają także otrzymane od wybranych kontrahentów faktury korygujące
dotyczące rabatów po transakcyjnych. Odnoszą się one do zakupu towarów w danym roku
obrotowym. Nabyte indeksy towarowe są weryfikowane pod kątem ich sprzedaży. Rabaty, które
dotyczą towarów sprzedanych odnoszone są w koszt własny sprzedaży natomiast pozostałe
zmniejszają wartość zapasów.
3.6. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego
są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok
zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku.
Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowanie w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w
2023 roku:
▪ MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17
▪ Zmiany do MSSF 17.Umowy ubezpieczeniowe" - pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 -
Informacje porównawcze
▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – oraz Wytyczne Rady MSSF w
zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w
odniesieniu do polityk rachunkowości
▪ Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i
korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych
▪ Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku
dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej
transakcji
▪ Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy - globalny minimalny podatek dochodowy (Pillar
Two)
Zdaniem Spółki zmiany do standardów oraz interpretacje wskazane powyżej nie mają istotnego
wpływu na sprawozdanie finansowe.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
39
Opublikowane standardy i interpretacje, które w roku sprawozdawczym jeszcze nie obowiązywały i
nie zostały wcześniej zastosowane przez Spółkę.
Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2024 r
• Zmiany do MSSF 16 Leasing" - zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu
zwrotnego
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych" - klasyfikacja zobowiązań jako
krótkoterminowe lub długoterminowe
• Zmiany do MSR 7 "Rachunek przepływów pieniężnych" oraz MSSF 7 "Instrumenty finansowe
- ujawnianie informacji"- umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców
Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2025 r.
• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych" - brak wymienialności
Zmiany odrzucone lub odroczone przez UE (zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia
2016 r.)
• MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe
• Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe i do MSR 28 Inwestycje w
jednostkach stowarzyszonych w zakresie sprzedaży lub przeniesienia aktywów pomiędzy
inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami
W niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu
następujących opublikowanych standardów, interpretacji lub poprawek do istniejących standardów
przed ich datą wejścia w życie.
Spółka jest w trakcie analizy, w jaki sposób wprowadzenie powyższych standardów i interpretacji może
wpłynąć na sprawozdanie finansowe oraz na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
40
4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
4.1. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
4.1.1. Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży osiągnięte w 2024 roku w 100% stanowią przychody z działalności
kontynuowanej. Podstawowym przedmiotem działalności jest internetowa i stacjonarna detaliczna
sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych. Sprzedaż tych towarów traktowana jest jako jeden
segment operacyjny. Poza sprzedażą towarów Spółka uzyskuje przychody ze sprzedaży usług, które
stanowiły 1,6% ogółu przychodów ze sprzedaży. W związku z tym Spółka nie wydziela odrębnych
segmentów działalności.
Przychody ze sprzedaży towarów wzrosły rok do roku o 47,2% , natomiast przychody ze sprzedaży
usług 277%.
Przychody ze sprzedaży
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Przychody ze sprzedaży towarów
276 061
187 459
Przychody ze sprzedaży usług związanych ze sprzedażą rowerów, podnajmem, usługi
marketingowe
4 510
1 628
Przychody razem
280 571
189 087
Sprzedaż towarów – struktura
Przychody ze sprzedaży towarów
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych
276 061
187 459
Sprzedaż towarów razem
276 061
187 459
Przychody ze sprzedaży – podział geograficzny
Przychody ze sprzedaży
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Kraj
280 571
189 087
Przychody ze sprzedaży razem
280 571
189 087
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
41
Sezonowość
Patrząc całościowo na strukturę sprzedaży, można zauważyć, że wybrane towary charakteryzują się
znamionami sezonowości. Pierwszym rodzajem towarów wykazującym sezonowość jest sprzedaż
rowerów oraz bagażników do przewozu rowerów, gdzie szczytowe wartości powtarzają się w okresie
wiosenno-letnim. Drugi rodzaj towarów wypełnia okres jesienno-zimowy i jest to sprzedaż
trenażerów rowerowych. Trzecim rodzajem towarów jest odzież, gdzie zarówno odzież letnia, jak i
zimowa, odznaczają się większym zainteresowaniem, w zależności od pory roku. Zauważalnym jest,
że obszary w których to zjawisko występuje, rozkładają się w czasie, wzajemnie uzupełniają i stanowią
stabilne wsparcie sprzedaży w praktycznie całym okresie sezonowości.
4.1.2. Przychody i koszty operacyjne
Koszty operacyjne
31.12.2024
31.12.2023
Koszty sprzedaży
66 071
46 207
Koszty ogólnego zarządu
7 005
5 179
Koszty operacyjne razem
73 076
51 386
Struktura rodzajowa kosztów
31.12.2024
31.12.2023
Amortyzacja
5 013
3 293
Zużycie materiałów i energii
2 706
4 332
Usługi obce
41 309
28 769
Podatki i opłaty
590
337
Koszty pracownicze
22 993
14 303
Inne koszty operacyjne
465
352
Koszty rodzajowe razem
73 076
51 386
Wzrost kosztów rodzajowych rok do roku wyniósł 42,2% i jest niższy od wzrostu przychodów rok do
roku , który wyniósł 47,2% co świadczy o optymalizacji kosztów w stosunku do osiąganych przez Spółką
przychodów ze sprzedaży towarów i usług.
Pozostałe przychody operacyjne
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Rozliczenie otrzymanych dotacji
80
0
Rozliczenie sprzedaży aktywów
-1
278
Rozwiązanie odpisów należności
0
0
Uznane reklamacje
0
0
Ujawnienia towarów
0
0
Refaktury, wynagrodzenie płatnika składek , zaokrąglenia
726
687
Przychody operacyjne razem
805
964
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
42
Pozostałe koszty operacyjne
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Odpisy aktualizujące aktywa obrotowe
546
688
Odpisy aktualizujące aktywa finansowe
0
0
Koszt sprzedaży aktywów
0
0
Rozliczenie towarów handlowych
0
0
Reklamacje
0
0
Likwidacja nakładów na prace projektowe
0
0
Refaktury , rozliczenie inwentaryzacji towarów handlowych, zaokrąglenia
1 456
470
Pozostałe koszty operacyjne razem
2 003
1 158
4.1.3. Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Odsetki
249
229
Dywidenda
0
0
Zysk na sprzedaży aktywów finansowych
0
0
Różnice kursowe
0
441
Inne
0
0
Przychody finansowe razem
249
670
Koszty finansowe
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Odsetki
826
395
Różnice kursowe
101
0
Odpisy aktualizujące
0
0
Opłaty leasingowe
0
0
Inne
0
0
Koszty finansowe razem
927
395
4.1.4. Podatek dochodowy
Podatek dochodowy
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Podatek bieżący
2 899
296
Podatek odroczony odniesiony na wynik finansowy
-36
214
podatek odroczony powstały w ciągu roku
-36
214
odwrócenia wcześniejszych odpisów
0
0
Podatek dochodowy razem
2 863
510
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
43
4.1.5. Uzgodnienie wyniku podatkowego
Uzgodnienia wyniku księgowego do podatkowego
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Zysk (strata) brutto
14 388
592
Przychody podatkowe- niebilansowe
96
368
Raty leasingowe
-2 637
0
Pozostałe koszty podatkowe- niebilansowe
-2 671
-3 933
Koszty niestanowiące kosztu uzyskania przychodów
6 410
5 126
Przychody niepodlegające opodatkowaniu
-330
-597
Korekty wynikające z odmiennie podatkowo ujmowania faktur korygujących
0
0
Dochód do opodatkowania
15 257
1 557
Inne korekty - zyski kapitałowe
0
0
Podatek od zysków kapitałowych
0
0
Rozliczenie straty
0
0
Dochód opodatkowany za granicą
0
0
Podatek od dochodu zagranicznego
0
0
Podstawa opodatkowania
15 257
1 557
Podatek dochodowy
2 899
296
Razem podatek
2 899
296
4.1.6. Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe
Podatek bieżący
31.12.2024
31.12.2023
Bieżący podatek dochodowy
890
296
Razem aktywa podatkowe
890
296
Zobowiązania podatkowe
31.12.2024
31.12.2023
Podatek dochodowy do zapłaty
0
-452
Razem podatek dochodowy
0
-452
4.1.7. Zysk (strata) na akcję
Zysk (strata) na akcję
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Zysk (strata) za okres
11 526
82
Liczba akcji zwykłych (w szt.)
11 673 525
11 673 525
Zysk (strata) przypadający na jedną akcję
0,99
0,01
Rozwadniający wpływ programu motywacyjnego
0
0
Rozwodniony zysk (strata) na akcję
0
0
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
44
Zysk wypracowany przez Spółkę w 2024 roku w całości dotyczy zysku z działalności kontynuowanej.
Zysk przypadający na akcję wylicza się jako iloraz zysku z działalności kontynuowanej oraz średniej
ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie okresu sprawozdawczego.
Rozwodniony zysk z działalności kontynuowanej na akcje wylicza się jako iloraz zysku z działalności
kontynuowanej przypadającego na akcjonariuszy Spółki dominującej oraz średniej ważonej
rozwodnionej liczby akcji w trakcie okresu sprawozdawczego. Czynnikiem rozwadniającym był
zrealizowany przez Spółkę program motywacyjny.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
45
4.2. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
4.2.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Struktura własnościowa środków trwałych
31.12.2024
31.12.2023
Własne
20 379
12 787
Użytkowane na podstawie umowy leasingu
8 162
6 321
- umowa leasingu finansowego - KŚT 1
7 951
6 321
- umowa leasingu finansowego - KŚT 3
0
0
- umowa leasingu finansowego - KŚT 7
212
0
- umowa leasingu finansowego - KŚT 8
0
0
- Umowa Leasingu Finansowego KŚT 6
0
0
Razem środki trwałe
28 542
19 108
Struktura własnościowa została podana w tabeli wg wartości netto na dzień bilansowy 31.12.2024.
Rzeczowe aktywa trwałe 01.01.2024-31.12.2024
Rzeczowe aktywa trwałe
Grunty
Budynki i
obiekty
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne
Środki
trwałe w
budowie i
zaliczki
Razem
Wartość brutto
Stan na początek okresu
0
14 826
1 536
1 572
4 029
2 449
24 412
Zwiększenia
0
7 084
465
833
3 048
11 739
23 169
Zmniejszenia
0
0
0
214
1
8 699
8 914
Stan na koniec okresu
0
21 910
2 001
2 191
7 077
5 488
38 667
Umorzenie
Stan na początek okresu
0
3 582
531
398
793
0
5 304
Zwiększenia
0
3 431
385
419
633
0
4 868
Zmniejszenia
0
0
0
46
0
0
46
Stan na koniec okresu
0
7 012
916
771
1 426
0
10 125
Aktywa trwałe netto - stan na koniec
okresu
0
14 898
1 085
1 420
5 651
5 488
28 542
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
46
Rzeczowe aktywa trwałe 01.01.2023-31.12.2023
Rzeczowe aktywa trwałe
Grunty
Budynki i
obiekty
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne
Środki
trwałe w
budowie i
zaliczki
Razem
Wartość brutto
Stan na początek okresu
0
5 103
587
2 518
1 366
2 445
12 020
Zwiększenia
0
9 722
954
993
2 675
9 069
23 414
Zmniejszenia
0
0
5
1 939
12
9 066
11 022
Stan na koniec okresu
0
14 826
1 536
1 572
4 029
2 449
24 412
Umorzenie
Stan na początek okresu
0
1 485
316
707
474
0
2 982
Zwiększenia
0
2 097
215
358
319
0
2 990
Zmniejszenia
0
0
0
667
0
0
668
Stan na koniec okresu
0
3 582
531
398
793
0
5 304
Aktywa trwałe netto - stan na koniec
okresu
0
11 244
1 005
1 173
3 237
2 449
19 108
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 01.01.2024-31.12.2024
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Najem powierzchni
Pozostały najem
Razem aktywa z
tytułu prawa do
użytkowania
Wartość brutto na początek okresu
9 984
0
9 984
Zwiększenia (nowy leasing)
3 829
305
4 134
Aktualizacja wyceny zobowiązań z tytułu leasingu
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
13 814
305
14 118
Amortyzacja na początek okresu
3 183
0
3 183
Amortyzacja w okresie
2 680
93
2 773
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu
5 863
93
5 956
Wartość netto na koniec okresu
7 951
212
8 162
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
47
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 01.01.2023-31.12.2023
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Najem powierzchni
Pozostały najem
Razem aktywa z
tytułu prawa do
użytkowania
Wartość brutto na początek okresu
4 943
228
5 171
Zwiększenia (nowy leasing)
4 485
0
4 485
Aktualizacja wyceny zobowiązań z tytułu leasingu
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
9 427
228
9 656
Amortyzacja na początek okresu
1 439
133
1 572
Amortyzacja w okresie
1 667
95
1 763
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu
3 107
228
3 335
Wartość netto na koniec okresu
6 321
0
6 321
4.2.2. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne –wartość firmy
Wartości niematerialne - wartość firmy
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Wartość brutto
Stan na początek okresu
6 095
6 095
Zwiększenia
0
0
Zmniejszenia
0
0
Stan na koniec okresu
6 095
6 095
Umorzenie
Stan na początek okresu
0
0
Zwiększenia
0
0
Zmniejszenia
0
0
Stan na koniec okresu
0
0
Wartość netto - stan na koniec okresu
6 095
6 095
Wartości firmy w aktywach Spółki wynika z nabycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa ( akt
notarialny z dnia 20 kwietnia 2016 roku -Repertorium A nr 1576 /2016 ). Spółka na dzień bilansowy
31 grudnia 2024 wykonała test na utratę wartości firmy. Nie zaszły okoliczności na sporządzenie
odpisu z tytułu utraty wartości firmy.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
48
Wartości niematerialne – pozostałe 01.01.2024 - 31.12.2024
Wartości niematerialne - pozostałe
Prawa
autorskie,
licencje i inne
Nakłady na
niezakończone
wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto
Stan na początek okresu
1 833
0
1 833
Zwiększenia
1 289
3 384
4 673
Zmniejszenia
0
1 289
1 289
Stan na koniec okresu
3 122
2 095
5 217
Umorzenie
Stan na początek okresu
1 829
0
1 829
Zwiększenia
146
0
146
Zmniejszenia
0
0
0
Stan na koniec okresu
1 975
0
1 975
Wartość netto - stan na koniec okresu
1 147
2 095
3 242
Na dzień 31 grudnia 2024 roku w stosunku do prezentowanych wartości niematerialnych nie wystąpiły
przesłanki do przeprowadzenia testu na utraty wartości.
Wartości niematerialne 01.01.2023-31.12.2023
Wartości niematerialne - pozostałe
Prawa
autorskie,
licencje i inne
Nakłady na
niezakończone
wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto
Stan na początek okresu
2 255
0
2 255
Zwiększenia
27
0
27
Zmniejszenia
449
0
449
Stan na koniec okresu
1 833
0
1 833
Umorzenie
Stan na początek okresu
1 950
0
1 950
Zwiększenia
304
0
304
Zmniejszenia
425
0
425
Stan na koniec okresu
1 829
0
1 829
Wartość netto - stan na koniec okresu
4
0
4
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
49
Nakłady na wartości niematerialne
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
0
0
Nakłady w okresie
3 384
0
Przyjęcie do użytkowania
1 289
0
Negatywne prace rozwojowe
0
0
Sprzedaż
0
0
Nakłady razem
2 095
0
4.2.3. Nieruchomości inwestycyjne
Na dzień 31 grudnia 2024 roku spółka nie posiadała nieruchomości inwestycyjnych.
4.2.4. Inwestycje długoterminowe
Na dzień 31 grudnia 2024 roku spółka nie posiadała długoterminowych aktywów finansowych.
Inwestycje długoterminowe
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
0
0
w tym odsetki
0
0
Udzielone pożyczki
0
0
Naliczone odsetki
0
0
Rozliczenia w okresie
0
0
w tym odsetki
0
0
Stan na koniec okresu
0
0
w tym odsetki
0
0
4.2.5. Należności długoterminowe
Na dzień 31.12.2024 spółka wykazała należności długoterminowe w wysokości 6,5 zł z tytułu
wpłaconych kaucji do jednostki niepowiązanej.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
50
4.2.6. Podatek odroczony
Podatek odroczony
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Stan na początek okresu
176
376
Zwiększenia
255
58
Zmniejszenia
54
259
Stan na koniec okresu
377
176
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Stan na początek okresu
14
0
Zwiększenia
165
24
Zmniejszenia
0
10
Stan na koniec okresu
179
14
Podatek odroczony wykazany w bieżącym sprawozdaniu finansowym Spółki na dzień 31 grudnia 2024
naliczony został od różnic przejściowych z tytułu utworzonej rezerwy na niewykorzystane urlopy
roku, rezerw z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych, ujętych bilansowo korekt rabatowych,
podatkowo rozlicznych w kolejnym roku, różnic przejściowych dla różnych stawek amortyzacji
bilansowej i podatkowej, wyceny leasingów w walucie.
4.2.7. Zapasy
Zapasy wykazane przez Spółkę w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024 roku
dotyczą zapasów towarów handlowych. W 2024 roku dokonano odpisów aktualizujących zapasy w
kwocie 514 zł. Posiadany system magazynowy pozwala na efektywne zarządzanie stanem
magazynowym i jego rotacją.
Zapasy w segmencie rowery i akcesoria rowerowe
31.12.2024
31.12.2023
Wartość towarów przed aktualizacją
174 849
104 013
Wartość odpisu aktualizującego
-1 421
-907
Wartość netto towarów
173 428
103 106
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
51
Spółka w swoim modelu biznesowym ( handlowym ) zakłada rabaty po transakcyjne od dostawców,
które korygują pozycje bilansowe : po stronie aktywów – zapasy , po stronie pasywów zobowiązania
handlowe z tytułu dostaw towarów i usług. Rabaty po transakcyjne odnoszą się do wskazanych w
fakturze korygującej indeksów towarowych. W roku 2024 rabaty po transakcyjne zmniejszyły
wartość zapasów o kwotę 81,7 zł. W roku 2023 rabaty po transakcyjne zmniejszyły wartość zapasów
o kwotę 183 zł a w roku 2022 o kwotę 262 zł.
Wiekowanie zapasów – wartość magazynowa
do 1 roku
od 1 do 2
lat
od 2 do 3
lat
powyżej 3
lat
Razem
Zapasy rowerów i akcesoriów rowerowych
154 812
14 541
2 953
1 122
173 428
Wartość netto towarów
154 812
14 541
2 953
1 222
173 428
W segmencie rowerów i akcesoriów rowerowych, oprócz odpisu z tytułu cen możliwych do uzyskania,
występują także odpisy aktualizujące towarów uznanych za uszkodzone oraz zalegające (wykazujące
niską rotację).
W trakcie inwentaryzacji i bieżących przeglądów towarów na magazynie oceniany jest ich stan
techniczny, dodatkowo na koniec każdego kwartału analizie podlega wiekowanie towarów w
magazynie oraz ich rotacja w celu zapoznania się z preferencjami klientów.
Do ustalania odpisu aktualizującego przyjęto następujące zasady:
- towary uszkodzone i niepełnowartościowe obejmowane są odpisem aktualizującym w wartości
100% ich wartości magazynowej.
- odpis 70% wartości magazynowej stosuje się dla towarów reklamowanych i outletowych
zalegających w magazynie powyżej 720 dni,
− odpis 50% wartości magazynowej stosuje się dla towarów reklamowanych i outletowych
zalegających w magazynie powyżej 360 dni,
− odpis 20% wartości magazynowej stosuje się dla towarów pełnowartościowych (nie są uszkodzone,
nie utraciły całkowicie lub częściowo swojej przydatności), zalegających w magazynie powyżej 720
dni.
Ustalone progi procentowe dla dokonywanych odpisów zostały określone na podstawie analiz
przeprowadzanych w dziale handlowym. Przy podejmowaniu decyzji co do ich wysokości brane są
pod uwagę głównie dane historyczne dotyczące kształtowania się cen na towary Emitenta. W ocenie
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
52
Zarządu zastosowanie takich progów procentowych w najbardziej efektywny sposób oddaje ich
rzeczywistą wartość, a także pobudza rotację towarów wykazujących słabsze zainteresowanie
klientów.
Emitent dokonuje corocznie analizy prawidłowości zastosowanych procentowych wysokości odpisów
poprzez porównanie ceny sprzedaży towarów objętych odpisem do wartości dokonanego za
poprzedni okres odpisu. Z przeprowadzanej analizy wynika, iż zastosowane progi odpisów są
prawidłowe dla segmentu rowerowego. W 2024 roku dokonano odpisów aktualizujących zapasy w
kwocie 514 zł.
4.2.8. Klasyfikacja instrumentów finansowych – aktywa i zobowiązania finansowe
Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych
Wartość aktywów finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na
dzień 31 grudnia 2024 roku odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych
określonych w MSSF 9:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane
w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ( AFWGI),
• aktywa poza zakresem MSSF 9.
Aktywa finansowe - 01.01.2024 – 31.12.2024
Pozycje bilansowe
AZK
AWGW-
W
AWGW-
O
IKWGP
AFWGP
IZ
Poza
MSSF 9
Ogółem
Aktywa finansowe
Aktywa trwałe
Należności długoterminowe
7
0
0
0
0
0
0
7
Pochodne instrumenty
finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe długoterminowe
aktywa finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Aktywa obrotowe
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
53
Należności z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe
należności
13 221
0
0
0
0
0
0
13 221
Pożyczki
0
0
0
0
0
0
0
0
Pochodne instrumenty
finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe krótkoterminowe
aktywa finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
13 408
0
0
0
0
0
0
13 408
Razem
26 635
0
0
0
0
0
0
26 635
Aktywa finansowe - 01.01.2023 – 31.12.2023
Pozycje bilansowe
AZK
AWGW-
W
AWGW-
O
IKWGP
AFWGP
IZ
Poza
MSSF 9
Ogółem
Aktywa finansowe
Aktywa trwałe
Należności długoterminowe
7
0
0
0
0
0
0
7
Pochodne instrumenty
finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe długoterminowe
aktywa finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Aktywa obrotowe
Należności z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe
należności
11 537
0
0
0
0
0
0
11 537
Pożyczki
0
0
0
0
0
0
0
0
Pochodne instrumenty
finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe krótkoterminowe
aktywa finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
1 166
0
0
0
0
0
0
1 166
Razem
12 709
0
0
0
0
0
0
12 709
Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku odnosi się do następujących kategorii instrumentów
finansowych określonych w MSSF 9:
• zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
• zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako
wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (ZWGW-W),
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
54
• zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
(ZFWGI)
• zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9).
Zobowiązania finansowe - 01.01.2024 – 31.12.2024
Pozycje bilansowe
ZZK
ZWGW-
O
ZWGW-
W
UGF
WZP
IZ
Poza
MSSF 9
Ogółem
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania
długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne
instrumenty dłużne
0
0
0
0
0
0
0
0
Pochodne instrumenty
finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe zobowiązania
5 557
0
0
0
0
0
0
5 557
Zobowiązania
krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe
zobowiązania
69 671
0
0
0
0
0
0
69 671
Kredyty, pożyczki, inne
instrumenty dłużne
40 000
0
0
0
0
0
0
40 000
Pochodne instrumenty
finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe zobowiązania
2 951
0
0
0
0
0
0
2 951
Razem
118 179
0
0
0
0
0
0
118 179
Zobowiązania finansowe - 01.01.2022 – 31.12.2022
Pozycje bilansowe
ZZK
ZWGW-
O
ZWGW-
W
UGF
WZP
IZ
Poza
MSSF 9
Ogółem
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania
długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne
instrumenty dłużne
0
0
0
0
0
0
0
0
Pochodne instrumenty
finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe zobowiązania
4 975
0
0
0
0
0
0
4 975
Zobowiązania
krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe
zobowiązania
28 403
0
0
0
0
0
0
28 403
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
55
Kredyty, pożyczki, inne
instrumenty dłużne
0
0
0
0
0
0
0
0
Pochodne instrumenty
finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe zobowiązania
1 829
0
0
0
0
0
0
1 829
Razem
35 208
0
0
0
0
0
0
35 208
Klasyfikacja instrumentów finansowych przy zastosowaniu hierarchii wartości godziwej
Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub
zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach
między uczestnikami rynku na dzień wyceny.
Hierarchię wartości godziwej instrumentów finansowych tworzą następujące poziomy:
• Poziom 1 - ceny notowane na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
• Poziom 2 - dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są
obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (tj. jako ceny) lub
pośrednio (tj. bazujące na cenach),
• Poziom 3 - dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte
na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne).
Przekwalifikowanie
Zarówno w 2024 roku, jak i w poprzednich okresach, Spółka nie zmieniła modelu biznesowego
zarządzania aktywami finansowymi .
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
56
4.2.9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
31.12.2024
31.12.2023
Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane
333
78
Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki pozostałe
3 337
2 943
Należności z tytułu przedpłat
6 483
7 539
korekty rabatowe
0
0
Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług
0
0
Należności z tytułu podatków
890
0
Pozostałe należności
2 905
551
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
162
426
Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
14 110
11 537
Analizując możliwość wystąpienia strat kredytowych spółka w pierwszej kolejności dokonuje oceny
wystąpienia znacznego wzrostu ryzyka kredytowego na zasadzie zbiorowej poprzez uwzględnienie
informacji, które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego. Do oceny spółka uwzględnia
racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów
lub starań, i które mogą wpłynąć na ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym. Emitent,
zgodnie z możliwością jaką daje standard MSSF, stosuje metodę uproszczoną przy kalkulacji odpisów z
tytułu oczekiwanych strat kredytowych w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym
okresie życia należności. Podejście to wynika z faktu, iż należności Spółki nie zawierają istotnego
elementu finansowania w rozumieniu MSSF 15.
Spółka analizując możliwą do wystąpienia utratę wartości grupuje należności handlowe wg kryteriów
prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka na:
- należności z tytułu pobrań od firm spedycyjnych
- należności rozliczane rabatami posprzedażnymi od dealerów
- należności handlowe z odroczonym terminem płatności obejmujące należności od podmiotów
powiązanych oraz od pozostałych jednostek.
Równolegle do macierzy rezerw spółka dokonuje analizy możliwości wystąpienia utraty wartości w
ujęciu szczegółowym na podstawie analizy sytuacji finansowej wierzyciela oraz ilości dni
przekroczonego terminu płatności. Na tej podstawie szacowany jest indywidualny odpis z tytułu utraty
wartości.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
57
Zastosowanie takiego rozwiązania ma na celu przedstawienie jak najbardziej rzetelnego obrazu
Spółki.”
Do obliczeń odpisu aktualizującego przy użyciu macierzy rezerw przyjmuje się okresy trzyletnie oraz
średni roczny koszt finansowania w wartości 5,8%. Stopa procentowa 5,8% jest to stopa procentowa
dla długu skorygowana o wpływ tarczy podatkowej (7,2% * (1-19%)).
Spółka bazując na danych makroekonomicznych nie przewiduje w kolejnych okresach konieczności
dokonywania odpisów z tytułu strat kredytowych
Rynek rowerowy w Polsce największy poziom osiągnął w okresie lockdownu w 2021 roku. Pomimo
spadku zainteresowania, który wg obserwatorów tej branży może potrwać do 2026 roku, nadal
sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych utrzymuje się na dobrym poziomie. Wynika to z
poszukiwań przez klientów alternatywnych środków transportu oraz rosnącej popularności rowerów
elektrycznych. W propagowaniu zakupu rowerów elektrycznych ma pomóc pogram dopłat z o nazwie
„Mój rower elektryczny”. NFOŚiGW planuje przeznaczyć na realizację tego programu 50 mln zł, a nabór
wniosków planowany jest na II kw. 2025 roku. Cały okres realizowania programu dopłat obejmuje lata
2025-2029. Rośnie również świadomość, iż codzienne korzystanie z roweru jest najbardziej
ekologicznym i efektywnym sposobem na podróżowanie nie tylko po mieście.
Rynek sprzedaży rowerów w Polsce, który jest przedmiotem działalności spółki Dadelo S.A. nie jest
zagrożony, o czym może świadczyć zainteresowanie klientów zakupem sprzętu w sklepach
stacjonarnych. Spółka na dzień publikacji raportu działa poprzez salony stacjonarne w trzech
lokalizacjach – w Warszawie, Wrocławiu i w Gdańsku.
Odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług
Odpisy aktualizujące należności z
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
0
0
Zwiększenia
0
0
Zmniejszenia
0
0
Stan na koniec okresu
0
0
Odpisy na należności wątpliwe tworzy się w oparciu o analizę ich ściągalności. Ujęte odpisy z tytułu
utraty wartości stanowią różnicę pomiędzy wartością bilansową takich należności z tytułu dostaw i
usług a bieżącą wartością spodziewanych wpływów.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
58
W 2024 roku nie dokonano odpisów aktualizujących należności przeterminowanych, ponieważ
dotyczą należności handlowych zapłaconych w roku 2025 oraz zaliczek na dostawy towarów
handlowych, które realizowane są w dłuższych niż rok odstępach czasu .
Należności z tytułu dostaw i usług
31.12.2024
31.12.2023
Terminowe
9 264
10 413
Przeterminowane
889
147
do 1 m-ca
73
0
od 1 m-ca do 6 m-cy
651
130
od 6 m-cy do 1 roku
85
15
powyżej 1 roku
80
2
Razem należności z tytułu dostaw i usług
10 153
10 560
4.2.10. Inwestycje krótkoterminowe
Na dzień 31.12.2024 Spółka nie posiada inwestycji krótkoterminowych.
Inwestycje krótkoterminowe
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
0
0
Udzielone pożyczki
0
0
Naliczone odsetki
0
0
Spłaty
0
0
Pozostałe aktywa finansowe
0
0
Odpis aktualizujący
0
0
Stan na koniec okresu
0
0
4.2.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Posiadane przez Dadelo S.A. środki pieniężne w wysokości 13 408 tys. zł wraz z linią kredytową w
rachunku bieżącym wynoszącą 28 357 zł. zapewniają Spółce bieżącą i przyszłą działalność
operacyjną. Spółka w grudniu 2024 roku zaciągnęła krótkoterminowy kredyt odnawialny w
wysokości 40 000 zł .
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne w kasie
204
100
Środki pieniężne w banku
903
1 066
Lokaty
12 300
0
Inne
0
0
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
59
Razem
13 408
1 166
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - struktura walutowa
31.12.2024
31.12.2023
w PLN
12 562
1 080
w EUR
845
0
w USD
0
86
Razem
13 408
1 166
Środki pieniężne - dług netto
Rok bieżący
Rok poprzedni
Zmiana (%)
Kredyty długoterminowe
0
0
0
Kredyty krótkoterminowe
40 000
0
n/a
Obligacje
0
0
0
Środki pieniężne
13 408
1 166
n/a
Dług netto
-26 592
1 166
n/a
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
60
4.2.12. Kapitał akcyjny
Kapitał akcyjny Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 11 673 525 akcji i dzieli się na 6 867 500
akcji zwykłych na okaziciela serii A, 4 600 000 akcji zwykłych na okaziciela serii C i 206 025 akcji
zwykłych na okaziciela serii B o wartości 0,20 zł za każdą akcję.
Struktura własności kapitału
31.12.2024
Akcjonariusz
Liczba akcji
Wartość akcji
Udział (%)
OPONEO.PL S.A.
6 867 500
1 373 500
58,83
ALIANZ POLSKA S.A.
990 686
198 137
8,49
SANTANDER TFI S.A.
597 045
119 409
5,11
GENERALI OFE
657 208
131 441
5,63
Pozostali
2 561 086
512 217
21,94
Razem
11 673 525
2 334 705
100
Struktura własności kapitału
31.12.2023
Akcjonariusz
Liczba akcji
Wartość akcji
Udział (%)
OPONEO.PL S.A.
6 867 500
1 373 500
58,83
ALIANZ POLSKA S.A.
841 554
168 311
7,21
SANTANDER TFI S.A.
621 944
124 389
5,33
GENERALI OFE
657 208
131 441
5,63
Pozostali
2 685 319
537 064
23,00
Razem
11 673 525
2 334 705
100
4.2.13. Pozostałe kapitały własne
W Spółce nastąpiły zmiany w 2024 roku w kapitale zapasowym z następujących tytułów:
Opis
31.12.2024
31.12.2023
Nadwyżka ze sprzedaży akcji
87 933
87 933
Akcje własne
0
0
Pozostałe kapitały rezerwowe
15 811
15 729
Różnice kursowe z przeliczeń
0
0
Zyski zatrzymane
11 526
82
W tym zysk za rok obrotowy
11 526
82
Razem
115 270
103 744
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
61
Program motywacyjny
W dniu 19 sierpnia 2020 r. nadzwyczajne walne zgromadzenie spółki podjęło uchwałę nr 1
w sprawie ustanowienia w spółce programu motywacyjnego (która została zmieniona uchwałą nr 2
nadzwyczajnego walnego zgromadzenia spółki z dnia 2 września 2020 r. w sprawie zmiany Uchwały nr
1 nadzwyczajnego walnego zgromadzenia Dadelo S.A. z siedzibą w Bydgoszczy z dnia 19 sierpnia 2020
r. w sprawie ustanowienia w spółce programu motywacyjnego) („Uchwała w Sprawie Programu”),
w związku z którą, w spółce ustanowiony został program motywacyjny („Program”), którego celem
było stworzenie nowych, efektywnych instrumentów motywacyjnych dla osób, które są
odpowiedzialne za rozwój spółki, jak również zapewnienie wysokiego poziomu i stałości kadry
zarządzającej poprzez trwałe związanie ich ze spółką, co finalnie powinno doprowadzić do
maksymalizacji zysków spółki oraz podniesienia jej wartości.
Uczestnikami programu były osoby kluczowe dla spółki (w tym członkowie organów Spółki ), istotne z
punktu widzenia realizacji strategii spółki, po zawarciu ze spółką umowy uczestnictwa w programie.
Program został przeprowadzony w drodze wyemitowania przez spółkę w ramach kapitału docelowego
łącznie nie więcej niż 206.025 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości nominalnej 0,20 zł każda,
a następnie zaoferowania tych akcji beneficjentom programu, z wyłączeniem prawa poboru
dotychczasowych akcjonariuszy. Zarząd podjął decyzję o emisji akcji w ramach programu nie częściej
niż raz w roku obrotowym następującym po roku, za który beneficjentom programu przyznawane jest
wynagrodzenie w ramach programu.
Osoby uprawnione uzyskały prawo do wynagrodzenia w ramach programu.
Uprawnionymi do objęcia akcji emitowanych w ramach programu były wyłącznie osoby uprawnione,
które pozostawały ze spółką w stosunku pracy, zlecenia lub innym podobnym stosunku prawnym (w
tym będą członkami organów spółki) na dzień przypadający w kolejnym roku obrotowym, określonym
w regulaminie programu oraz spełniające pozostałe kryteria określone w ramach programu.
Program prowadzony był w spółce sukcesywnie w latach 2020-2022, przy czym akcje stanowiące
wynagrodzenie z tytułu programu spółka wyemitowała w latach 2021-2023. Akcje emitowane
w ramach programu będą objęte okresowym zakazem zbywania.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
62
Intencją rady nadzorczej było przydzielanie po 1/3 liczby akcji w każdym z 3 lat okresu programu, przy
czym za pierwszy rok jako kryterium przydziału rada nadzorcza przyjęła powodzenie pierwszej oferty
publicznej akcji spółki, zaś w kolejnych latach przyjęła szczegółowe kryteria w postaci wskaźników
ekonomicznych.
Program został wyceniony i ujęty w księgach zgodnie z zasadami Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej.
Łączna wycena programu wyniosła ok. 82 zł. W roku 2023 kluczowym pracownikom firmy zaoferowano
łącznie 68 675 akcji serii B. W/w oferta zakończyła program motywacyjny uchwalony w dniu 19 sierpnia
2020 r. (ze zmianą 2 września 2020r.).
4.2.14. Zobowiązania finansowe
Spółka na dzień 31 grudnia 2024 roku wykazuje w kapitałach obcych kwotę 40 000 zł z tytułu
zaciągniętego w grudniu 2024 odnawialnego kredytu krótkoterminowego.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2024 roku Spółka z tytułu najmu powierzchni biurowych i
magazynowych posiada 4 gwarancje finansowe w kwotach :
- 457 zł.
- 271 EUR.
Gwarancje bankowe zostały udzielone przez BNP Paribas .
4.2.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane
1 296
460
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - pozostałe
64 966
25 302
Zaliczki otrzymane
297
2
Zobowiązania wekslowe
0
0
Zobowiązania z tytułu innych podatków, opłat i świadczeń społecznych
1 560
1 813
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
1 391
806
Przychody przyszłych okresów - dotacje
0
0
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
87
0
Inne zobowiązania
73
19
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
69 671
28 403
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
63
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania nie obejmują zobowiązania z
tytułu podatku dochodowego, które zostały ujęte w Sprawozdaniu z sytuacji finansowej w oddzielnej
pozycji.
Rozliczenia międzyokresowe
31.12.2024
31.12.2023
Rozliczenie dotacji
802
0
Pozostałe
0
0
Razem rozliczenia międzyokresowe
802
0
Krótkoterminowe
87
0
Długoterminowe
715
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31.12.2024
31.12.2023
Terminowe
63 434
24 994
Przeterminowane
2 829
769
do 1 m-ca
1 628
744
od 1 m-ca do 6 m-cy
1 042
25
od 6 m-cy do 1 roku
159
0
powyżej 1 roku
0
0
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług
66 263
25 763
4.2.16. Pozostałe zobowiązania finansowe
Od 1 grudnia 2020 roku Dadelo S.A. przyjęła do stosowania nowy standard MSSF 16 „Leasing” w
odniesieniu do umowy długoterminowej na wynajem powierzchni magazynowej prezentowanej jako
prawo do użytkowania. Na dzień zastosowania MSSF 16 po raz pierwszy zobowiązania z tytułu leasingu
zostały wyceniane w wartości bieżącej pozostałych opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy
dyskontowej uzależnionej od waluty wynoszącej - 1,67%, przedmiotu użytkowania oraz okresu
obowiązywanie umowy wynoszącego 5 lat. Od 1 listopada 2022 Spółka dodatkowo przyjęła do
stosowania standard MSSF 16 „Leasing” w odniesieniu do umowy długoterminowej na wynajem
powierzchni biurowej prezentowanej jako prawo do użytkowania. Zobowiązania z tytułu leasingu
zostały wycenione w wartości bieżącej pozostałych opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy
dyskontowej uzależnionej od waluty wynoszącej – 9,51%, przedmiotu użytkowania oraz trwania
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
64
umowy wynoszącego 5 lat. Od dnia 31 marca 2023 roku Spółka wykazuje w pozycji zobowiązań długo
– krótkoterminowych zobowiązania z tytułu najmu powierzchni dla sklepu stacjonarnego w
Warszawie. Zobowiązania z tytułu leasingu zostały wycenione w wartości bieżącej pozostałych opłat,
zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy dyskontowej uzależnionej od waluty wynoszącej – 5,04%,
przedmiotu użytkowania oraz trwania umowy wynoszącego 5 lat. Od 15 lutego 2024 roku Spółka
wykazuje w pozycji zobowiązań długo – krótkoterminowych zobowiązania z tytułu najmu powierzchni
dla sklepu stacjonarnego we Wrocławiu. Zobowiązania z tytułu leasingu zostały wycenione w wartości
bieżącej pozostałych opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy dyskontowej uzależnionej od
waluty wynoszącej – 5,95%. Od 2 stycznia 2024 roku Spółka wykazuje w pozycji zobowiązań długo –
krótkoterminowych zobowiązania z tytułu leasingu środków transportu. Zobowiązania z tytułu leasingu
zostały wycenione w wartości bieżącej pozostałych opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy
dyskontowej uzależnionej od waluty wynoszącej – 5,14%, przedmiotu użytkowania oraz trwania
umowy wynoszącego 3 lat.
Zobowiązania z tytułu leasingu - minimalne opłaty leasingowe
31.12.2024
31.12.2023
Poniżej jednego roku
2 951
1 829
Od jednego do pięciu lat
5 557
4 975
Powyżej pięciu lat
0
0
Zobowiązania leasingowe razem
8 508
6 804
Zobowiązania z tytułu leasingu - wartość bieżąca opłat leasingowych
31.12.2024
31.12.2023
Poniżej jednego roku
2 951
1 829
Od jednego do pięciu lat
5 557
4 975
Powyżej pięciu lat
0
0
Zobowiązania leasingowe razem
8 508
6 804
4.2.17. Rezerwy krótkoterminowe
Rezerwy krótkoterminowe
31.12.2024
31.12.2023
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
311
350
Rezerwy na zobowiązania
98
0
Rezerwy krótkoterminowe razem
408
350
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
65
W Sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka wykazuje rezerwy
krótkoterminowe obejmujące rezerwy na świadczenia pracownicze z tytułu niewykorzystanych
urlopów oraz innych tytułów m.in. na wynagrodzenie biegłego rewidenta z tytułu badania
sprawozdania finansowego za rok 2024.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
350
151
Zwiększenia
0
200
Zmniejszenia
40
0
Stan na koniec okresu
311
350
Pozostałe rezerwy
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
0
0
Zwiększenia - obciążenie wyniku finansowego
98
0
Zmniejszenia - uznanie wyniku finansowego
0
0
Stan na koniec okresu
98
0
5. POZOSTAŁE INFORMACJE
5.1. KOREKTA BŁĘDU
Spółka Dadelo S.A. nie dokonywała korekty błędu w roku 2024 za poprzednie okresy sprawozdawcze.
5.2. NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Zobowiązania finansowe warunkowe nie wystąpiły na dzień 31 grudnia 2024 roku.
5.3. SPRAWY SĄDOWE
Spółka prowadzi jedną sprawę sądową na dzień 31.12.2024 roku - przedmiot sporu 7,5 zł. Ocena wg
zewnętrznej kancelarii prawnej Spółki prowadzącej sprawę na okoliczność przegrania sprawy wynosi
50%. Spółką sporządziła rezerwę krótkoterminową na połowę przedmiotu sporu.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
66
5.4. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
Należności
Oponeo.pl SA
31.12.2024
31.12.2023
Należności długoterminowe
0
0
- Należności długoterminowe
0
0
Należności krótkoterminowe
0
0
- Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane
0
0
- Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
0
0
- Pozostałe należności
4
0
Należności RAZEM
4
0
Zobowiązania
Oponeo.pl SA
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania długoterminowe
0
0
- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
0
0
- Zobowiązania z tytułu leasingu
0
0
- Zobowiązania finansowe długoterminowe
0
0
Zobowiązania krótkoterminowe
1 284
457
- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane
1 284
457
- Zaliczki otrzymane
0
0
- Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
0
0
- Inne zobowiązania
0
0
- Zobowiązania z tytułu leasingu
0
0
- Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
0
0
Zobowiązania RAZEM
1 284
457
Zakup
Oponeo.pl SA
31.12.2024
31.12.2023
Wartości niematerialne
3 384
0
Rzeczowe aktywa trwałe
87
0
Zapasy
0
0
Zaliczki
0
0
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
0
0
Koszty ogólnego zarządu
0
0
Koszty sprzedaży
8 381
4 976
Pozostałe koszty operacyjne
0
0
- Koszt sprzedaży aktywów
0
0
- Pozostałe
0
0
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
67
- Reklamacje
0
0
- Rozliczenie towarów handlowych
0
0
Koszty finansowe
0
0
- Inne
0
0
- Odsetki
0
0
- Opłaty leasingowe
0
0
Koszt własny sprzedaży
0
0
Zakup RAZEM
11 851
4 976
Sprzedaż
Oponeo.pl SA
31.12.2024
31.12.2023
Przychody ze sprzedaży
0
0
- Przychody ze sprzedaży towarów
0
6
- Pozostałe przychody ze sprzedaży
4
202
Pozostałe przychody operacyjne
0
0
- Pozostałe
0
0
- Rozliczenie sprzedaży aktywów
0
0
- Ujawnienia towarów
0
0
- Uznane reklamacje
0
0
Przychody finansowe
0
0
- Inne
0
0
- Odsetki
0
0
- Zysk na sp. aktywów finansowych
0
0
Sprzedaż RAZEM
4
202
Należności
Rotopino.pl S.A.
31.12.2024
31.12.2023
Należności długoterminowe
0
0
- Należności długoterminowe
0
0
Należności krótkoterminowe
329
78
- Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane
329
78
- Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
0
0
- Pozostałe należności
0
0
Należności RAZEM
329
78
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
68
Zobowiązania
Rotopino.pl S.A.
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania długoterminowe
0
0
- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
0
0
- Zobowiązania z tytułu leasingu
0
0
- Zobowiązania finansowe długoterminowe
0
0
Zobowiązania krótkoterminowe
12,4
0
- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane
12,4
0
- Zaliczki otrzymane
0
0
- Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
0
0
- Inne zobowiązania
0
0
- Zobowiązania z tytułu leasingu
0
0
- Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
0
0
Zobowiązania RAZEM
12,4
0
Zakup
Rotopino.pl S.A.
31.12.2024
31.12.2023
Wartości niematerialne
0
0
Rzeczowe aktywa trwałe
0
0
Zapasy
0
0
Zaliczki
0
0
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
0
0
Koszty ogólnego zarządu
10
0
Koszty sprzedaży
0
7,5
Pozostałe koszty operacyjne
0
0
- Koszt sprzedaży aktywów
0
0
- Pozostałe
0
0
- Reklamacje
0
0
- Rozliczenie towarów handlowych
0
0
Koszty finansowe
0
0
- Inne
0
0
- Odsetki
0
0
- Opłaty leasingowe
0
0
Koszt własny sprzedaży
0
0
Zakup RAZEM
10
7,5
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
69
Sprzedaż
Rotopino.pl S.A.
31.12.2024
31.12.2023
Przychody ze sprzedaży
0
0
- Przychody ze sprzedaży towarów
0
0
- Pozostałe przychody ze sprzedaży
1 766
293
Pozostałe przychody operacyjne
0
0
- Pozostałe
0
0
- Rozliczenie sprzedaży aktywów
0
0
- Ujawnienia towarów
0
0
- Uznane reklamacje
0
0
Przychody finansowe
0
0
- Inne
0
0
- Odsetki
0
0
- Zysk na sp. aktywów finansowych
0
0
Sprzedaż RAZEM
1 766
293
Zobowiązania
Opony.pl
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania długoterminowe
0
0
- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
0
0
- Zobowiązania z tytułu leasingu
0
0
- Zobowiązania finansowe długoterminowe
0
0
Zobowiązania krótkoterminowe
0
0
- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane
0
0
- Zaliczki otrzymane
0
0
- Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
0
0
- Inne zobowiązania
0
0
- Zobowiązania z tytułu leasingu
0
0
- Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
0
0
Zobowiązania RAZEM
0
0
Zakup
Opony.pl
31.12.2024
31.12.2023
Wartości niematerialne
0
0
Rzeczowe aktywa trwałe
0
0
Zapasy
0
0
Zaliczki
0
0
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
70
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
0
0
Koszty ogólnego zarządu
0
0
Koszty sprzedaży
3
0
Pozostałe koszty operacyjne
0
0
- Koszt sprzedaży aktywów
0
0
- Pozostałe
0
0
- Reklamacje
0
0
- Rozliczenie towarów handlowych
0
0
Koszty finansowe
0
0
- Inne
0
0
- Odsetki
0
0
- Opłaty leasingowe
0
0
Koszt własny sprzedaży
0
0
Zakup RAZEM
3
0
5.5. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Ryzyko finansowe
Elementy mające wpływ na działalność Dadelo S.A.;
Ryzyko walutowe – Spółka nie prowadzi działalności handlowej poza obszarem Polski, , stąd też
wahania kursów walut nie wpływają na osiągane przez nią wyniki. Na zakupy towarów w walucie
obcej Spółka na bieżąco zakupuje walutę w celu realizacji płatności zobowiązań.
stan na dzień 31 grudnia 2024
Aktywa
Pasywa
Waluta EUR
96
1 346
Waluta USD
402
22
stan na dzień 31 grudnia 2023
Aktywa
Pasywa
Waluta EUR
53
1 438
Waluta USD
249
0
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
71
W przypadku wahań kursów o 15% aktywa i pasywa na dzień bilansowy przedstawiałyby się
następująco na dzień bilansowy 31.12.2024
Bieżące
Aktywa
Bieżące
Pasywa
Wzrost kursu
o 15% -
Aktywa
Wzrost kursu
o 15% -
Pasywa
Spadek kursu
o 15% -
Aktywa
Spadek kursu
o 15% -
Pasywa
Waluta EUR
96
1 346
111
1 548
82
1 144
Waluta USD
402
22
462
25
342
19
na dzień bilansowy 31.12.2023
Bieżące
Aktywa
Bieżące
Pasywa
Wzrost kursu
o 15% -
Aktywa
Wzrost kursu
o 15% -
Pasywa
Spadek kursu
o 15% -
Aktywa
Spadek kursu
o 15% -
Pasywa
Waluta EUR
53
1 438
60
1 654
45
1 223
Waluta USD
249
0
286
0
211
0
Ryzyko stopy procentowej – DADELO S.A. nie korzysta z linii kredytowych
w związku z tym nie stosuje instrumentów zabezpieczających w zakresie ryzyka stopy procentowej.
Ryzyko stopy procentowej na dzień bilansowy 31.12.2024
Opis
Wartość
Wpływ na
wynik zmiana
+1%
Wpływ na wynik
zmiana - 1%
Aktywa finansowe
Pożyczki
0
0
0
Środki pieniężne
13 408
134
-134
Kaucje
0
0
0
Wpływ na aktywa finansowe przed opodatkowaniem
13 408
134
-134
Podatek 19%
0
-25
25
Wpływ na aktywa finansowe po opodatkowaniu
13 408
109
-109
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe
40 000
400
-400
Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem
40 000
400
-400
Podatek 19%
0
-76
76
Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniem
40 000
324
-324
Razem
-26 592
-215
215
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
72
Ryzyko stopy procentowej na dzień bilansowy 31.12.2023
Opis
Wartość
Wpływ na
wynik zmiana
+1%
Wpływ na
wynik zmiana
- 1%
Aktywa finansowe
Pożyczki
0
0
0
Środki pieniężne
1 166
12
-12
Kaucje
0
0
0
Wpływ na aktywa finansowe przed opodatkowaniem
1 166
12
-12
Podatek 19%
0
-2
2
Wpływ na aktywa finansowe po opodatkowaniu
1 166
9
-9
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe
0
0
0
Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem
0
0
0
Podatek 19%
0
0
0
Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniem
0
0
0
Razem
1 166
9
-9
Ryzyko kredytowe – może ono wynikać z zachwiana wzrostu gospodarczego, który wpłynie na
pogorszenie sytuacji płatniczej kontrahentów. Ryzyko takie jest jednak nieznaczne, ponieważ
płatności za towary handlowe wobec dostawców są w znacznej części realizowane poprzez
przedpłaty oraz pobrania przy dostawie. Ponadto Spółka nie udziela klientom kredytu kupieckiego.
Płatności za sprzedane towary realizowane są przez klientów Spółki w 99,99% bez odroczonego
terminy płatności – są to płatności w zasadzie gotówkowe.
Opis
31.12.2024
31.12.2023
Pożyczki
0
0
Należności z tytułu dostawi i usług
10 383
10 560
Pozostałe należności
2 941
1 429
Kontrakty Forward
0
0
Środki pieniężne
13 408
1 166
Razem
26 731
13 155
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
73
Należności z tytułu dostaw u usługi. Zaliczki na poczet zakupu towarów handlowych zapłacone
dostawcom wykazane są w pozycji należności handlowe z tytułu dostaw i usług zgodnie z MSR/MSSF.
Opis
31.12.2024
31.12.2023
Terminowe
9 494
10 430
Przeterminowane
889
130
Do roku
809
128
Powyżej 1 roku
80
2
Razem
10 383
10 560
Ryzyko płynności – Spółka stale monitoruje terminy wymagalności należności
i zobowiązań. Dadelo S.A. dąży do utrzymania równowagi finansowej także poprzez korzystanie z
różnych źródeł finansowania kredyt w rachunku bieżącym, kredyt odnawialny krótkoterminowy i
kredyt kupiecki.
Na dzień bilansowy 31.12.2024
Terminy zapadalności
zobowiązań finansowych
do 6 m-cy
od 6 do 12 m-cy
od 1 do 3 lat
powyżej 3 lat
Zobowiązania finansowe niebędące
instrumentami pochodnymi
106 080
1 473
5 482
75
zobowiązania handlowe
64 602
0
0
0
zobowiązania z tytułu leasingu
1 478
1 473
5 482
75
kredyty bankowe
40 000
0
0
0
wyemitowane obligacje
0
0
0
0
Instrumenty pochodne
0
0
0
0
opcje
0
0
0
0
Razem
106 080
1 473
5 482
75
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
74
Na dzień bilansowy 31.12.2023
5.6. ZATRUDNIENIE I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
Struktura zatrudnienia
31.12.2024
31.12.2023
Zatrudnienie łącznie
198
140
Dział handlowy
133
53
Magazyn
55
52
Pozostałe
10
35
5.7. WYNAGRODZENIA OSÓB ZARZĄDZAJĄCYCH I NADZORUJĄCYCH SPÓŁKĄ
Członek Zarządu
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023- 31.12.2023
Z tytułu pełnienia
funkcji w Zarządzie
Z tytułu umowy o
pracę w Spółce
Z tytułu pełnienia
funkcji w Zarządzie
Z tytułu umowy o
pracę w Spółce
Zarząd
2 945
140
1 850
120
Członek Rady Nadzorczej
01.01.2023-31.12.2024
01.01.2022-31.12.2023
Z tytułu pełnienia funkcji w
Radzie Nadzorczej
Z tytułu umowy o
pracę w Spółce
Z tytułu pełnienia
funkcji w Radzie
Nadzorczej
Z tytułu umowy
o pracę w Spółce
Rada Nadzorcza
44
0
14
0
Terminy zapadalności
zobowiązań finansowych
do 6 m-cy
od 6 do 12 m-cy
od 1 do 3 lat
powyżej 3 lat
Zobowiązania finansowe niebędące
instrumentami pochodnymi
26 772
820
4 821
154
zobowiązania handlowe
25 763
0
0
0
zobowiązania z tytułu leasingu
1 009
820
4 821
154
kredyty bankowe
0
0
0
0
wyemitowane obligacje
0
0
0
0
Instrumenty pochodne
0
0
0
0
opcje
0
0
0
0
Razem
26 772
820
4 821
154
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
75
5.8. WYNAGRODZENIE FIRMY AUDYTORSKIEJ
Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania
sprawozdań finansowych
31.12.2024
31.12.2023
Badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego
sprawozdania finansowego
40
35
Inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego /
skonsolidowanego sprawozdania finansowego
20
24
Usługi doradztwa podatkowego
0
0
Pozostałe usługi (roczne badanie sprawozdań spółek zależnych)
0
0
Razem
60
59
Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku kwota wypłaconego wynagrodzenia na rzecz firmy
audytorskiej z tytułu badania i przeglądu sprawozdań finansowych oraz pozostałych usług
pokrewnych wyniesie 60 tys. zł netto.
5.9. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM
Po zakończeniu okresu sprawozdawczego w Spółce nie wystąpiły istotne zdarzenia mające wpływ na
sprawozdanie finansowe za 2024 rok. Trwająca wojna w Ukrainie mają nieznany wpływ na działalność
Spółki. W dniu 12 marca 2025 roku Spółka DADELO S.A zaciągnęła pożyczkę od Spółki OPONEO PL na
kwotę 40 milionów złotych o okresie spłaty 8 tygodni. Celem zaciągniętej pożyczki jest spłata kredytu
bankowego i zakup towarów handlowych.
5.10. ANALIZA FINANSOWA
W 2024 roku spółka Dadelo S.A. zanotowała poniższe wartości wskaźników finansowych w
porównaniu z rokiem 2023.
Struktura bilansu
Wskaźnik udziału
Metoda obliczenia
31.12.2024
31.12.2023
Kapitału własnego
Kapitały własne / Pasywa ogółem
49,60
74,89
Zobowiązań ogółem
Zobowiązania i rezerwy / Pasywa
ogółem
50,40
25,11
Aktywów trwałych
Aktywa trwałe / Aktywa ogółem
15,25
17,92
Aktywów obrotowych
Aktywa obrotowe / Aktywa ogółem
84,75
82,08
Zapasów
Zapasy / Aktywa ogółem
73,14
72,79
Należności
Należności krótkoterminowe / Aktywa
ogółem
5,88
8,16
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
76
Wskaźniki rentowności
Wskaźnik
Metoda obliczenia
31.12.2024
31.12.2023
Marża na sprzedaży brutto
(Wynik na sprzedaży brutto / Przychody
ze sprzedaży) * 100
31,84
27,45
Rentowność EBITDA
(Zysk z działalności operacyjnej +
amortyzacja/Przychody ze
sprzedaży)*100
7,16
1,91
Rentowność EBIT
(EBIT / Przychody ze sprzedaży) * 100
5,37
0,17
Rentowność netto (ROS)
(Zysk (strata) netto / Przychody ze
sprzedaży) * 100
4,11
0,04
Rentowność majątku (ROA)
(Zysk (strata) netto / Aktywa ogółem) *
100
4,86
0,06
Rentowność kap. własnego
(ROE)
(Zysk (strata) netto / Kapitał własny) *
100
9,80
0,08
Wskaźniki obrotowości
Wskaźnik
Metoda obliczenia
31.12.2024
31.12.2023
Rotacji zapasów w dniach
Zapasy * 365 lub 365/ Przychody ze
sprzedaży
225,62
199,03
Rotacji należności w dniach
Należności z tyt. dostaw *365 lub
365/Przychody ze sprzedaży
13,21
20,38
Rotacji zobowiązań w dniach
Zobowiązania z tyt. dostaw * 365 lub
365 / Przychody ze sprzedaży
86,20
49,73
Cykl konwersji gotówki
Cykl zapasów + cykl należności - cykl
zobowiązań
152,62
269,14
Wskaźniki płynności
Wskaźnik
Metoda obliczenia
31.12.2024
31.12.2023
Płynności bieżącej
Aktywa obrotowe / Zobowiązania
krótkoterminowe
1,79
4,09
Płynności szybkiej
(Aktywa obrotowe - Zapasy - Rozliczenia
międzyokresowe) /
Zobowiązania krótkoterminowe
0,24
0,45
Płynności gotówkowej
Środki pieniężne / Zobowiązania
krótkoterminowe
0,12
0,04
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
77
5.11. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU
Oświadczamy, zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem, że:
Roczne sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z
obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz, że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i
jasny sytuację majątkową i finansową Dadelo S.A. oraz wynik finansowy. Roczne sprawozdanie z
działalności Zarządu zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Dadelo S.A., w tym
opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. W Spółce przestrzegane były przepisy prawa i warunki
zawartych umów, istotnych z punktu widzenia naszej działalności, a zwłaszcza jej kontynuacji.
Udostępniliśmy biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu księgi rachunkowe i pełną
dokumentację dowodową, potwierdzającą stan zapisów księgowych.
Przedłożone biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu dokumenty założycielskie, rejestrowe,
statutowe są aktualne na dzień rozpoczęcia badania sprawozdania finansowego.
Według naszej wiedzy, sprawozdanie finansowe jest wolne od istotnych błędów i przeoczeń,
a rozliczenia z tytułów podatkowych i niepodatkowych dokonane zostały zgodnie z obowiązującymi
przepisami, do których właściwe organy kontrolne nie zgłosiły żadnych zastrzeżeń.
W sprawozdaniu finansowym Dadelo S.A. w sposób prawidłowy przedstawiono wycenę aktywów i
pasywów oraz ujęto w sposób kompletny przychody i koszty dotyczące okresu sprawozdawczego,
utworzono niezbędne rezerwy i rozliczono różnice kursowe w rozrachunkach zagranicznych.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości i nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie
kontynuowania jednostki.
Ustaliliśmy wszystkie zapasy niewykazujące ruchu, dokonując analizy możliwości ich sprzedaży w
wyniku której nie stwierdzono konieczności dokonywania ich przeceny. W sprawozdaniu
finansowym wykazaliśmy wszystkie należności i zobowiązania, w tym warunkowe jak gwarancje,
poręczenia (również wekslowe) i zastawy oraz rozrachunki sporne. Posiadamy wszystkie tytuły
prawne do składników aktywów wykazanych w bilansie.
Biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu przedstawiliśmy wykazy spraw sądowych założonych
przez naszą Spółkę oraz toczących się przeciwko jednostce, a także będących w przygotowywaniu do
wystąpienia na drogę sądową. Przedstawiliśmy także wykaz kontroli zewnętrznych i wykaz
zabezpieczeń na majątku jednostki zamieszczony w informacji dodatkowej.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
78
Odstąpiliśmy od naliczania odsetek za zwłokę w regulowaniu naszych należności.
Nie ujęliśmy w księgach rachunkowych należnych kontrahentom odsetek karnych, dotyczących
nieterminowo regulowanych zobowiązań, ponieważ zwyczajowo z dostawcami rozliczamy się w
kwocie głównej zobowiązania.
Ujawniliśmy wszystkie powiązania z osobami fizycznymi i prawnymi, dotyczące bezpośredniego lub
pośredniego udziału w zarządzaniu i kontroli oraz udziału w kapitale jednostek powiązanych z naszą
firmą.
Biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu ujawniliśmy wszystkie zdarzenia, które nastąpiły po
dacie bilansu, mogące mieć wpływ na wydanie opinii o badanym sprawozdaniu finansowym oraz na
ocenę sytuacji majątkowo – finansowej Dadelo S.A.
Dadelo S.A. nie posiada na dzień 31 grudnia 2024 roku otwartych instrumentów finansowych, w
szczególności: kontraktów futures, forward, kontraktów opcyjnych, kontraktów swap.
Oświadczamy, że nie istnieją żadne formalne lub nieformalne układy z inną jednostką, dotyczące
wyrównania sald środków pieniężnych i kapitałów lub funduszy.
Oświadczamy, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych KPW Audyt Sp. z o.o. ,
który dokonał badania rocznego sprawozdania finansowego Dadelo S.A. za okres od 1 stycznia do 31
grudnia 2024 roku, został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz spełnił warunki do wydania
bezstronnej i niezależnej opinii z badania, zgodnie z właściwymi przepisami i normami zawodowymi.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przyjęte do publikacji dnia 18 marca 2025 roku.
ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd DADELO S.A.
17 marca 2025 roku. Akcjonariusze jednostki nie są uprawnieni do dokonywania zmian w
opublikowanym sprawozdaniu finansowym.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
79
Podpisy osób reprezentujących Spółkę:
Ryszard Zawieruszyński Wojciech Topolewski Jacek Zieziulewicz
Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych:
Grzegorz Rycharski
Główny Księgowy
Bydgoszcz 17 marca 2025 roku