BYDGOSZCZ, 24 MARCA 2025 ROKU
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2024 ROKU
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
7 do 57 stanowią jego integralną część
2
Spis treści
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ................................................................................. 3
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................................ 4
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................... 5
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .......................................................................... 6
Dodatkowe noty objaśniające ...................................................................................................................... 7
1. Informacje ogólne ................................................................................................................................. 7
2. Skład Zarządu Spółki ............................................................................................................................ 7
3. Zatwierdzanie jednostkowego sprawozdania finansowego ................................................................... 7
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .......................................................... 7
5. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ..................................................... 9
6. Stosowane zasady rachunkowości ....................................................................................................... 10
7. Istotne zasady (polityka) rachunkowości ............................................................................................ 11
8. Zmiany w prezentacji poszczególnych pozycji jednostkowego sprawozdania finansowego .............. 21
9. Sezonowość działalności ..................................................................................................................... 22
10. Przychody z umów z klientami ........................................................................................................... 23
11. Segmenty operacyjne .......................................................................................................................... 24
12. Wspólne porozumienia umowne ......................................................................................................... 26
13. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ......................................................................... 27
14. Przychody i koszty .............................................................................................................................. 27
15. Podatek dochodowy ............................................................................................................................ 29
16. Zysk przypadający na jedną akcję ....................................................................................................... 31
17. Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................................... 32
18. Pożyczki udzielone .............................................................................................................................. 33
19. Nieruchomości inwestycyjne .............................................................................................................. 33
20. Inwestycje w jednostkach zależnych ................................................................................................... 34
21. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania i leasing ................................................................................ 34
22. Zapasy ................................................................................................................................................. 36
23. Należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umowy oraz pozostałe należności ..................... 37
24. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ..................................................................................................... 38
25. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe / rezerwowe ....................................................................... 38
26. Zadłużenie ........................................................................................................................................... 40
27. Rezerwy............................................................................................................................................... 43
28. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rozliczenie międzyokresowe ......... 44
29. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi z jednostkowego sprawozdania z
sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi z jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych
............................................................................................................................................................. 45
30. Inne istotne zmiany ............................................................................................................................. 45
31. Informacje o podmiotach powiązanych ............................................................................................... 48
32. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej ........................................... 50
33. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................................... 50
34. Instrumenty finansowe ........................................................................................................................ 54
35. Zarządzanie kapitałem ......................................................................................................................... 55
36. Zatrudnienie ........................................................................................................................................ 56
37. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ........................................................................................ 56
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
7 do 57 stanowią jego integralną część
3
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Przychody ze sprzedaży
10.1
187 418
142 405
Koszt własny sprzedaży
14.6
152 967
119 676
Zysk brutto ze sprzedaży
34 451
22 729
Koszty sprzedaży
14.6
2 644
2 717
Koszty ogólnego zarządu
14.6
13 055
12 122
Zysk netto ze sprzedaży
18 752
7 890
Pozostałe przychody operacyjne
14.1
1 411
1 453
Pozostałe koszty operacyjne
14.2
329
328
Zysk / strata z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych
23
-173
-186
Zysk z działalności operacyjnej
19 661
8 829
Przychody finansowe
14.3
4 264
1 643
Koszty finansowe
14.4
3 612
2 805
Zysk przed opodatkowaniem
20 313
7 667
Podatek dochodowy
15
4 702
1 713
Zysk netto
15 611
5 954
Inne całkowite dochody
Inne całkowite dochody netto
0
0
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA ROK
15 611
5 954
Zysk/ (strata) na jedną akcję
– podstawowy z zysku za rok obrotowy
1,69
0,65
– rozwodniony z zysku za rok obrotowy
1,69
0,65
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
7 do 57 stanowią jego integralną część
4
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
Nota
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
(przekształcone)
0
1
21.1
4 389
2 551
17
7 151
7 158
23
2 499
2 727
19
15 255
14 513
20
10
0
18
10 192
0
15.3
7 128
2 945
46 624
29 895
22
75
240
10.2
7 909
1 243
23
70 229
53 757
18
50 265
25 077
24
2 315
150
130 793
80 467
177 417
110 362
25.1
4 615
4 615
1 466
1 466
25.2
19 457
19 457
25.3
9 481
8 050
16 183
6 526
572
572
15 611
5 954
51 202
40 114
28
2 919
865
21
3 080
2 589
26
0
1 478
27
156
164
27
4 763
1 709
10 918
6 805
28
50 570
33 116
15
4 813
3 015
10.2
39 174
14 452
26
15 497
10 055
21
2 299
1 119
27
2 944
1 686
115 297
63 443
126 215
70 248
177 417
110 362
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
7 do 57 stanowią jego integralną część
5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
(przekształcone)
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
20 313
7 667
Korekty o pozycje:
11 713
8 211
Korekty z tytułu umorzenia i amortyzacji
2 020
2 080
Zysk/strata z tytułu rozchodu aktywów trwałych
-351
75
Zysk/strata z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
107
52
Przychody z tytułu odsetek
-3 828
-1 358
Koszty z tytułu odsetek
3 076
1 649
Zmiana stanu zapasów
165
74
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
-23 514
-11 816
Zmiana stanu zobowiązań
19 507
5 911
Zapłacony podatek dochodowy
-7 087
0
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu umów z klientami
18 056
11 696
Zmiana stanu rezerw
4 304
678
Wycena nieruchomości inwestycyjnej
-742
-830
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
32 026
15 878
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
-1 059
-540
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
920
162
Wpływy spółki jako leasingodawcy
360
320
Pożyczki udzielone
-62 515
-34 875
Otrzymane odsetki
123
784
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych
30 734
18 810
Wydatki na utworzenie jednostek zależnych
-10
0
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-31 447
-15 339
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
18 570
9 937
Spłaty kredytów i pożyczek
-7 777
-6 274
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
-1 779
-1 454
Wypłacone dywidendy
-4 523
-1 015
Odsetki zapłacone
-2 905
-1 649
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
1 586
-455
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
2 165
84
Środki pieniężne na początek okresu
150
66
Środki pieniężne na koniec okresu
2 315
150
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 7 do 57 stanowią jego integralną część
6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
Kapitał
podstawowy
Kapitał zapasowy z
płatności w formie
akcji
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
własnych
Kapitał zapasowy
Zyski zatrzymane
Kapitał własny
ogółem
Na dzień 1 stycznia 2024 roku
4 615
1 466
19 457
8 050
6 526
40 114
Zysk/(strata) netto za okres
0
0
0
0
15 611
15 611
Całkowity dochód za okres
0
0
0
0
15 611
15 611
Podział wyniku finansowego:
0
0
0
1 431
-5 954
- 4 523
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
-4 523
-4 523
Przeniesienie na kapitał zapasowy
0
0
0
1 431
-1 431
0
Na dzień 31 grudnia 2024
4 615
1 466
19 457
9 481
16 183
51 202
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Kapitał
podstawowy
Kapitał zapasowy
z płatności w
formie akcji
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
własnych
Kapitał zapasowy
Zyski zatrzymane
Kapitał własny
ogółem
Na dzień 1 stycznia 2023 roku
4 615
1 466
19 457
6 535
3 102
35 175
Zysk/(strata) netto za okres
0
0
0
0
5 954
5 954
Całkowity dochód za okres
0
0
0
0
5 954
5 954
Podział wyniku finansowego:
0
0
0
1 515
-2 530
- 1 015
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
-1 015
-1 015
Przeniesienie na kapitał zapasowy
0
0
0
1 515
-1 515
0
Na dzień 31 grudnia 2023
4 615
1 466
19 457
8 050
6 526
40 114
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
7
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1. Informacje ogólne
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki ATREM S.A obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku.
Poprzedniczka prawna spółki ATREM S.A. została utworzona aktem notarialnym z dnia 27 września 1999 r.
sporządzonym przez notariusza Andrzeja Adamskiego w Kancelarii Notarialnej Piotr Kowandy, Andrzej Adamski
w Poznaniu (Rep. A. nr. 10.634/1999) i zarejestrowana w dniu 24 listopada 1999 r. w Sądzie Rejonowym
w Poznaniu w Wydziale XIV Gospodarczym - Rejestrowym pod numerem RHB 13313. Następnie
w dniu 20 czerwca 2002 r. została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy
w Poznaniu XXI Wydział Gospodarczy KRS, pod numerem KRS 0000118935. Rejestracja spółki ATREM S.A.
nastąpiła w dniu 03 stycznia 2008 r. w Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000295677. Sądem
właściwym dla Spółki jest Sąd Rejonowy w Bydgoszczy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego. Siedziba spółki ATREM S.A. mieści się w Bydgoszczy, przy pl. Kościeleckich 3, 85-033 Bydgoszcz.
Spółce nadano numer statystyczny REGON 639688384. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Podstawowym
przedmiotem działania Spółki jest świadczenie kompleksowych usług w zakresie szeroko rozumianego zaplecza
inżynieryjnego dużych projektów infrastrukturalnych i budowlanych, tj. automatyki, telemetrii, regulacji,
elektroniki, metrologii, teletechniki oraz elektroenergetyki.
Grupa Kapitałowa Immobile S.A. to podmiot dominujący dla ATREM S.A.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku zostało przez
Zarząd zatwierdzone do publikacji w dniu 24 marca 2025.
2. Skład Zarządu Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku wchodzili:
• Andrzej Goławski Prezes Zarządu
• Przemysław Szmyt Wiceprezes Zarządu
• Dariusz Jarek Członek Zarządu
W okresie od 1 stycznia 2024 roku do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania skład
Zarządu nie zmienił się.
3. Zatwierdzanie jednostkowego sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 24 marca
2025 roku.
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
4.1. Profesjonalny osąd
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu dokonania osądów,
szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i
powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i
szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W
procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają
największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań:
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
8
Utrata wartości aktywów trwałych
Spółka dokonuje oceny przesłanek utraty wartości aktywów trwałych w oparciu o posiadane wyceny niezależnych
rzeczoznawców majątkowych oraz własny osąd zmiany warunków rynkowych i innych parametrów istotnie
wypływających na wartość. W przypadku zaistnienia przesłanki utraty wartości w stosunku do wcześniejszych
wycen lub kosztu nabycia dokonywane są odpisy aktualizujące wartość tych aktywów.
Klasyfikacja umów leasingowych (Spółka jako leasingodawca)
Spółka jako leasingodawca dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę,
w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy,
a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji.
Spółka jako leasingobiorca
Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest
leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika
aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów
krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje
składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Niepewność związana z utworzonymi rezerwami
Spółka tworzy rezerwy na prawdopodobne zobowiązania, które jest w stanie w sposób wiarygodny oszacować
w tym rezerwy na naprawy gwarancyjne, które są tworzone w następstwie oszacowania spodziewanych
i możliwych do oszacowania kosztów napraw, prac i robót gwarancyjnych związanych ze sprzedanymi wyrobami
i świadczonymi usługami. Informacje na temat utworzonych rezerw zostały zaprezentowane w nocie 27. Rezerwy.
Spółka analizuje postępowania sądowe pod kątem rezerw na koszty do wypłacenia, w przypadku niekorzystnych
rozstrzygnięć. Do każdego postępowania Spółka podchodzi indywidualnie, a zawiązane rezerwy poprzedzone są
wnikliwą analizą Zarządu. Szczegóły rezerw na spory sądowe zaprezentowano w nocie 30.2 Sprawy sądowe
i roszczenia w toku.
Przychody z umów z klientami
Zastosowana w MSSF 15 metoda pięciu kroków wymaga od Spółki zastosowania szeregu subiektywnych ocen
wpływających na wielkość ujawnionych przychodów. Oceny te dotyczą zarówno terminu spełnienia zobowiązania
do wykonania świadczenia jak i ceny transakcyjnej.
W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które Spółka spełnia w miarę upływu czasu stosuje się
metodę opartą na ponoszonych nakładach. Przychody w tym przypadku rozpatrywane są proporcjonalnie do
ponoszonych nakładów, a Spółka dokonuje oceny zgodności poniesionych nakładów z przyjętym budżetem
związanym z danym zobowiązaniem do wykonania świadczenia oraz ocenę prawdopodobieństwa osiągnięcia
planowanego przychodu.
Podstawą przyjęcia metody opartej na ponoszonych nakładach jest przeświadczenie Spółki, iż ta metoda najlepiej
obrazuje przekazanie odbiorcom dóbr i usług z uwagi, iż prawo do dochodzenie wynagrodzenia za świadczone
zobowiązanie i jego wysokości jest nierozerwalnie związana z udokumentowanymi nakładami. Jednocześnie
odbiorca dóbr i usług otrzymuje korzyść związaną z poniesionymi nakładami.
W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia spełnianych przez Spółkę w określonym momencie, przy
ocenie momentu uzyskania przez klienta kontroli nad przyrzeczonymi dobrami i usługami kieruje się zarówno
faktem fizycznego przekazania dobra lub wyświadczenia usługi jak i uwarunkowaniami prawnymi (np.
momentem ustalenia prawa do zapłaty lub przejścia tytułu prawnego na nabywcę).
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
9
Przy określeniu cen transakcyjnych Spółka opiera się przede wszystkim na zapisach umów (umów
indywidualnych, ogólnych warunków zamówienia itp.) z klientami i ich analizie ekonomiczno-prawnej, oceniając
czynniki wpływające na ewentualną zmienność wynagrodzenia, prawo do wynagrodzenia dodatkowego lub
uwzględnienie innych czynników, takich jak zmiana wartości pieniądza w czasie itp. Podział możliwej do
uzyskania ceny transakcyjnej na poszczególne zobowiązania do wykonania świadczenia (jeżeli występuje więcej
niż jedno zobowiązanie) dokonywany jest w oparciu o analizę cen rynkowych na podobne dobra i usługi, a w
przypadku trudności w dokonaniu takiej oceny na podstawie poniesionych nakładów. To samo dotyczy także
elementów wynagrodzenia zmiennego (np. upustów).
4.2. Niepewność szacunków i założeń
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące
na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i
zobowiązań w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na
podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania jednostkowego sprawozdania finansowego. Występujące
założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub
zmian niebędących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili
wystąpienia.
Pomiar stopnia całkowitego spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia
Spółka dokonuje pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania w odniesieniu do każdego zobowiązania do wykonania
świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu. Metoda zastosowana przez Spółkę do takiego pomiaru wymaga
szacowania proporcji dotychczas wykonanych prac do całości usług do wykonania.
Utrata wartości pożyczek i należności
Spółka dokonuje analizy ryzyka kredytowego związanego z pożyczkami i należnościami zgodnie z przyjętą
polityką rachunkowości. Dla tych pożyczek i należności na dzień 31 grudnia 2024 roku Zarząd Jednostki
przeprowadził analizę utraty wartości i na jej podstawie rozpoznano odpis z tytułu przyszłych oczekiwanych strat
kredytowych, co zostało szerzej opisane w nocie 23.
Wycena wartości nieruchomości inwestycyjnych
Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych w oparciu o posiadane wyceny
niezależnych rzeczoznawców majątkowych oraz w oparciu własny osąd zmiany warunków rynkowych i innych
parametrów istotnie wpływających na wartość, zgodnie z przyjętą polityką wyceny nieruchomości
inwestycyjnych. Wartość nieruchomości inwestycyjnych według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku została
przedstawiona w nocie 19. Nieruchomości inwestycyjne.
5. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z
wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości godziwej.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o
ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. w okresie co najmniej dwunastu miesięcy
od daty zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania.
Zarząd nie zidentyfikował istotnej niepewności związanej z kontynuacją działalności Spółki na dzień
zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji i w związku z tym Zarząd
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
10
Spółki ocenił, iż przyjęte przy jego sporządzeniu założenie kontynuowania działalności przez Spółkę jest
właściwe.
5.1. Oświadczenie o zgodności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia
niniejszego jednostkowego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej
proces wprowadzania MSSF, MSSF UE mające zastosowanie do tego jednostkowego sprawozdania
finansowego nie różnią się od MSSF.
6. Stosowane zasady rachunkowości
6.1. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok
zakończony 31 grudnia 2023 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz
interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2024 roku i później.
Spółka zastosowała po raz pierwszy poniższe standardy oraz zmiany do standardów:
Zmiana do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań
Zmiany mają wpływ na wymogi zawarte w MSR 1 dotyczące prezentacji zobowiązań. W szczególności wyjaśniają
one jedno z kryteriów klasyfikacji zobowiązania jako długoterminowe. Zmiana nie ma istotnego wpływu na
jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.
Zmiana do MSSF 16 Leasing
Zmiana określa wymogi, które sprzedawca-leasingobiorca ma obowiązek stosować przy wycenie zobowiązania z
tytułu leasingu wynikającego z transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, aby nie rozpoznawał zysku lub straty
związanej z prawem do użytkowania, które zachowuje. Zmiana nie ma istotnego wpływu na jednostkowe
sprawozdanie finansowe Spółki.
Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Finansowe Instrumenty:
Ujawnienia: Finansowanie łańcucha dostaw
Zmiany nakładają na jednostkę obowiązek ujawniania informacji na temat wpływu umów finansowania
zobowiązań wobec dostawców na jej zobowiązania i przepływy pieniężne, w tym:
• warunków tych umów,
• informacji ilościowych na temat zobowiązań związanych z tymi umowami na początek i koniec okresu
sprawozdawczego,
• rodzaju oraz wpływu niepieniężnych zmian w wartościach bilansowych zobowiązań finansowych
wynikających z tych umów.
Zmiany nie mają istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
11
6.2. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze
w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie:
Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut: Brak Wymienności
Zmiany te określają sposób, w jaki jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna na inną walutę
oraz w jaki sposób powinna ustalić natychmiastowy kurs wymiany w przypadku braku możliwości jej wymiany.
Zmiany te nie będą miały istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.
Zmiany do MSSF 7 oraz MSSF 9 Instrumenty finansowe: Zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów
finansowych
Zmiany dotyczące klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych doprecyzowują zaprzestanie ujmowania
zobowiązania finansowego rozliczanego za pomocą przelewu elektronicznego, przedstawiają przykłady
warunków umownych, które są zgodne z podstawową umową kredytową, wyjaśniają charakterystykę cech bez
regresu i instrumentów powiązanych umową oraz określają nowe ujawnienia. Zmiany te nie będą miały
istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.
MSSF 18 Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych
MSSF 18 zawiera wymogi dla wszystkich jednostek stosujących MSSF w zakresie prezentacji i ujawniania
informacji w sprawozdaniach finansowych. MSSF 18 zastępuje MSR 1. Zmiana ta może mieć wpływ na
niektóre ujawnienia w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki.
MSSF 19 Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji
MSSF 19 określa ograniczone wymogi dotyczące ujawniania informacji przez jednostki zależne niepodlegające
odpowiedzialności publicznej. Zmiany te nie będą miały istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie
finansowe Spółki.
7. Istotne zasady (polityka) rachunkowości
7.1. Wycena do wartości godziwej
Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne
dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich
obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest
ujawniana w jednostkowym sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób
opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości
godziwej traktowanej jako całość:
• Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów
lub zobowiązań,
• Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla
wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
• Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla
wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w
jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
12
hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych
wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
Zarząd Spółki określa zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej
np. nieruchomości inwestycyjnych oraz nienotowanych aktywów finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w
przypadku aktywów przeznaczonych do sprzedaży w działalności zaniechanej.
Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Spółka ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na
podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom
w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej.
7.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na
złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego
kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe
ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych
zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne
ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z
dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie
obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z
przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z
ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w pozostałych całkowitych
dochodach lub w zysku lub stracie w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej).
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
EUR
4,2730
4,3480
Średnie ważone kursy wymiany za poszczególne okresy obrotowe kształtowały się następująco:
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
EUR
4,3075
4,5408
7.3. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę
nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku
do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i
urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania
środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich
poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej
wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są
również koszty generalnych remontów.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
13
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,
wynoszący:
Typ
Okres
Budynki i budowle
20 – 50 lat
Maszyny i urządzenia techniczne
1 – 15 lat
Środki transportu
2 – 10 lat
Pozostałe środki trwałe
2 – 10 lat
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie,
i w razie konieczności – koryguje. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu
po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające
z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego
składnika aktywów z bilansu (obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto,
a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego
usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według
cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe
w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
7.4. Nieruchomość inwestycyjna
Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów
transakcyjnych. Wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej
nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje
kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości.
Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty
wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym
okresie, w którym powstały, z uwzględnieniem powiązanego wpływu na podatek odroczony.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania
danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej
sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane
w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana
sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub
zawarcie umowy leasingu operacyjnego.
Jeżeli nieruchomość zajmowana przez właściciela staje się nieruchomością inwestycyjną, która będzie
wykazywana w wartości godziwej, jednostka stosuje MSR 16 do nieruchomości objętej prawem własności i MSSF
16 do nieruchomości posiadanej przez leasingobiorcę w formie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania,
aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. Jakąkolwiek ustaloną na ten dzień różnicę między
wartością bilansową tej nieruchomości określoną zgodnie z MSR 16 lub MSSF 16 a jej wartością godziwą
jednostka traktuje w taki sam sposób jak aktualizację wyceny zgodnie z MSR 16.
7.5. Leasing
7.5.1 Spółka jako leasingobiorca
Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został
zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
14
składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje
się trzy podstawowe aspekty:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony
w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
• czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
• czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały
okres użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej
zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w
związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub
przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania
prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli
występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W
przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat
leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty
jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest
racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o
naliczone odsetki aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Przewidywany okres użytkowania środków trwałych
kształtuje się w przedziale 2-4 lat. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu
odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej
wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości
zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz
leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast
ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w
wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki
zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny
plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. Jest
prezentowane w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji aktywa z tytułu prawa do
użytkowania.
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz odpisy
7.5.2 Spółka jako leasingodawca
Spółka jako leasingodawca dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę,
w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy,
a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji. W swoim portfelu
nieruchomości inwestycyjnych, Spółka zawarła umowy leasingu nieruchomości komercyjnych. Spółka zachowuje
wszystkie istotne ryzyka i pożytki wynikające z prawa własności tych nieruchomości, dotyczące między innymi
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
15
tego, że okres umowy nie obejmuje znaczącej części okresu użyteczności nieruchomości, które zostały oddane w
leasing operacyjny.
7.6. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić
utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych, w tym składnika aktywów z tytułu
prawa do użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności
przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania
wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego
dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa.
Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje
samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub
grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma
miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu
wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy
zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące
rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje
się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono
utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący
z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest
zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość
odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega
odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana
wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim
przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej.
Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po
uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w
odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika
aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach
odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego
okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej
wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
7.7. Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie
zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
16
składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w
instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia
składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych
niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można
bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy:
• prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub
• prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka
dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
• instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do
spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje:
• należności handlowe,
• udzielone pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane
są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
• środki pieniężne i ekwiwalenty
Na dzień 31 grudnia 2024 roku i na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała aktywów finansowych
kwalifikowanych do innych kategorii.
7.8. Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych
z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku aktywów z tytułu umowy, kaucji i należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone
podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym
w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat
kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
17
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe
w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym
instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na
oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom
kredytowym w całym okresie życia.
Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego
początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni.
Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku,
gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni.
7.9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych,
z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana
została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest
ujmowane jako przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych
aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem
aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne
zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów
niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią
w bilansie odrębną pozycję.
7.10. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według
wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz
dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku
rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
7.11. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania
finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii
wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako
przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty
pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do
obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości
godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji
sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
18
przychody finansowe, za wyjątkiem zmian z tytułu własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych
pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, które
ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Na dzień 31 grudnia 2024 roku i na dzień 31 grudnia 2023 roku
żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez
wynik finansowy.
Inne zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez
wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy
procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy
obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu
podatku od towarów i usług. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
7.12. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy
umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy
jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane
w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego
ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu,
zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
Spółka tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych związaną z realizacją usług. Rezerwa
jest naliczana indywidualnie dla każdej umowy wraz z rozpoczęciem realizacji kontraktu i ujmowana zgodnie ze
stopniem realizacji danego kontraktu. Po zakończeniu realizacji, rezerwa pozostaje w księgach rachunkowych do
czasu trwania okresu gwarancji. Gwarancje co do zasady udzielane są na okres 36 miesięcy. Wysokość rezerwy
jest ustalana w ramach rozliczenia zamknięcia oferty w oparciu o indywidualne ryzyko realizacji danego
kontraktu. W trakcie realizacji kontraktu i po zakończeniu przeglądane są rezerwy gwarancyjne indywidualnie,
czy w trakcie realizacji nie nastąpiła zmiana osądu ryzyka danego projektu i nie jest wymagana zmiana poziomu
rezerwy. Koszt rezerwy ujmowany jest w działalności podstawowej bezpośrednio w koszty danego projektu
7.13. Przychody
7.13.1 Przychody z umów z klientami
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta,
w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług.
Umowy z klientami dotyczące realizacji usług budowlanych
Spółka posiada dwa rodzaje umów: wykonawcze oraz eksploatacyjne. W przypadku umów wykonawczych (np.
umowy na usługę budowlaną) przychody są rozpoznawane w zależności od stopnia zaawansowania kosztów.
Zgodnie z tą metodą Spółka ujmuje przychody w oparciu o nakłady poniesione przez nią przy spełnianiu
zobowiązania do wykonania świadczenia (mierzone wartością poniesionych kosztów) w stosunku do całkowitych
oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
19
Natomiast w przypadku umów eksploatacyjnych (np. umowy na przeglądy instalacji, obsługa serwisowa)
przychody ujmowane są w punkcie czasu, na koniec świadczonej usługi.
Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim
zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty
wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości
wynagrodzenia zmiennego.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe
praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie
jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot
pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone
w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego
dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem
Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania
świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
Istotny komponent finansowania
Spółka zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu
finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego
dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden
rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Spółka nie wydzieliła istotnego elementu finansowania.
Gwarancje
Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny
z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania
warunkowe i aktywa warunkowe.
7.13.2 Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody
efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres
życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów
finansowych.
7.14. Podatki
7.14.1 Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się
w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów
podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już
obowiązywały na dzień bilansowy.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
20
7.14.2 Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych
w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów
i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
• z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia
wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie
stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę
brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy
odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej
się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych,
jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na
następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania,
który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
• z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic
przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy
transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk
lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne,
iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie
dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy
i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie
na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia
w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień
bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub
stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub
bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego
podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do
przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek
dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
21
7.14.3 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego
Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii
podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę
podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe
i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim
zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione
do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą
miały dostęp do wszelkich informacji.
Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii
podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu
księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej
odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:
• Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych
wyników lub
• Spółka ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród
możliwych wyników.
7.15. Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
8. Zmiany w prezentacji poszczególnych pozycji jednostkowego
sprawozdania finansowego
W porównaniu do wcześniej sporządzanych jednostkowych sprawozdań finansowych, nastąpiła zmiana
prezentacji następujących danych:
• w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej pozycja "Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe" zawierała zobowiązanie z tytułu bieżącego podatku dochodowego. Taka prezentacja jest
błędna ponieważ MSR 1 wymaga wykazania zobowiązań i należności z tytułu bieżącego podatku
dochodowego w odrębnej pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jeżeli kwoty są istotne. W
wyniku identyfikacji tej nieprawidłowości zobowiązanie to zostało wydzielone do osobnej pozycji. Na
dzień 1 stycznia 2023 roku nie występowało zobowiązanie ani należność z tytułu bieżącego podatku
dochodowego.
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2023 roku
Pozycja sprawozdania finansowego
opublikowana
zmiana
prezentacyjna
po zmianie
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
36 131
-3 015
33 116
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
0
3 015
3 015
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 01.01.2023 roku
Pozycja sprawozdania finansowego
opublikowana
zmiana
prezentacyjna
po zmianie
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
27 421
0
27 421
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
0
0
0
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
22
• w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej pozycja "Zobowiązania z tytułu umów z klientami"
na dzień 31 grudnia 2023 r. zawierała otrzymaną zaliczkę dla projektu, dla którego wykazano także
Aktywo z tytułu umów z klientami. Pozycje te były zaprezentowane w szyku rozwartym, pomimo że
dotyczyły tej samej umowy z klientem. Taka prezentacja jest błędna ponieważ MSSF 15 wymaga
zaprezentowania takich pozycji łącznie albo w pozycji Aktywa z tytułu umów z klientami, albo w pozycji
Zobowiązania z tytułu umów z klientami. W wyniku identyfikacji tej nieprawidłowości skorygowano
prezentację na 31 grudnia 2023 roku, co wpłynęło na zmniejszenie sumy bilansowej na ten dzień.
Nie korygowano danych na dzień 1 stycznia 2023 roku, ponieważ kwota ewentualnej korekty nie byłaby
istotna.
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2023 roku
Pozycja sprawozdania finansowego
opublikowana
zmiana
prezentacyjna
po zmianie
Aktywa obrotowe
Aktywa z tytułu umów z klientami
4 534
-3 291
1 243
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
17 743
-3 291
14 452
• w jednostkowym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za rok 2023 dokonano zmiany prezentacji w
zakresie korekt przychodów i kosztów z tytułów odsetek w działalności operacyjnej. W opublikowanym
sprawozdaniu finansowym za 2023 rok korekty te były wykazywane w działalności operacyjnej łącznie
w kwocie netto 291 tys. zł. Spółka zmieniła prezentację wykazując rozłącznie przychody oraz koszty:
Pozycja sprawozdania finansowego
opublikowana
zmiana
prezentacyjna
po zmianie
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Przychody/koszty z tytułu odsetek
291
-291
0
Przychody z tytułu odsetek
-1 358
-1 358
Koszty z tytułu odsetek
1 649
1 649
Celem powyższych zmian prezentacji było zaprezentowanie wielkości w sprawozdaniu finansowym analogicznie
jak to prezentują spółki w Grupie IMMOBILE, co pozwala na lepszą porównywalność danych między tymi
sprawozdaniami przez użytkowników jednostkowego sprawozdania.
Zmiany te nie miały wpływu na wynik finansowy oraz przepływy pieniężne za 2023 rok ani na wysokość kapitału
własnego na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 1 stycznia 2023 r. , jak również zmiany te nie miały wpływu na zysk
na akcje.
9. Sezonowość działalności
Działalność Spółki nie ma charakteru sezonowego, niemniej realizacja przychodów kształtuje się
nieproporcjonalnie w trakcie trwania roku.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
23
10. Przychody z umów z klientami
10.1. Przychody w podziale na kategorie
Tabela poniżej przedstawia przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie, które odzwierciedlają
sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin płatności oraz niepewność
przychodów i przepływów pieniężnych.
Za rok zakończony
31 grudnia 2024 roku
Za rok zakończony
31 grudnia 2023 roku
Rodzaj dobra lub usługi
Projekty wykonawcze
183 549
139 294
Projekty eksploatacyjne
2 688
2 064
Przychody z najmu
1 100
756
Pozostałe
81
291
Przychody z umów z klientami ogółem
187 418
142 405
Region geograficzny
Polska
187 418
142 405
Przychody z umów z klientami ogółem
187 418
142 405
Przychody z tytułu projektów wykonawczych rozpoznawane są w miarę upływu czasu, natomiast przychody
z tytułu projektów eksploatacyjnych, przychody z najmu oraz pozostałe rozpoznawane są w momencie czasu.
Wpływ na to mają m.in.: warunki atmosferyczne, specyfika realizowanych kontraktów, terminów umownych oraz
fazy realizacji, w jakiej się znajdują budowy.
10.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami
Przychody z realizacji umów z klientami są uznawane zgodnie ze stopniem ich zaawansowania. Umowy z tytułu
długoterminowych kontraktów są
̨
finansowo rozliczane z zamawiającym w poniżej wskazany sposób:
▪ w trakcie realizacji robót – rozliczenia zgodnie z postępem robót na podstawie dokumentów
rozliczeniowych potwierdzających wykonanie określonych prac (najczęściej w okresach miesięcznych)
oraz innych zobowiązań́ umownych,
▪ po zakończeniu realizacji robót – na podstawie dokumentów końcowych potwierdzających zakończenie
realizacji prac oraz wypełnienie zobowiązań́ kontraktowych wymaganych do rozliczenia końcowego.
Terminy płatności za wykonane przez Spółkę usługi budowalne wynoszą
̨
najczęściej 30 dni.
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Aktywa z tytułu umów brutto
7 933
1 257
Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu umowy (-)
-24
-14
Aktywa z tytułu umów
7 909
1 243
Zobowiązania z tytułu umów
39 174
14 452
w tym zaliczki
5 566
2 608
Aktywa z tytułu umów obejmują przede wszystkim wykonane usługi, przed zafakturowaniem na klienta i przed
dokonaniem zapłaty wynagrodzenia, z wyłączeniem wszelkich kwot przedstawionych jako należności. Aktywa
z tytułu umów wynikają z prowadzonych przez Spółkę umów z klientami w segmencie automatyki
i elektroenergetyki. Kwoty aktywów z tytułu umów o usługę budowlaną, o łącznej wartości 7 909 tys. PLN (wobec
1 243 tys. PLN na dzień 31.12.2023 roku), zostały ustalone jako suma poniesionych kosztów z tytułu kontraktów
budowlanych powiększona o zysk (lub pomniejszona o poniesione straty) oraz pomniejszona o faktury częściowe.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
24
Zobowiązania z tytułu umów wynikają z większego częściowego zafakturowania w stosunku do przychodów
należnych wynikających wprost z kalkulacji budżetowej. Na dzień 31 grudnia 2024 roku zobowiązania wyniosły
39 174 tys. PLN (na dzień 31.12.2023 roku 14 452 tys. PLN).
Kwoty ujęte w bilansie dotyczą projektów wykonawczych będących w trakcie realizacji na dzień bilansowy. Za
okres zakończony 31 grudnia 2024 roku Spółka ujęła w jednostkowym sprawozdaniu przychody z tytułu
projektów wykonawczych wysokości 183 549 tys. PLN. Na koniec 2023 roku była to wartość 139 294 tys. PLN.
Poniżej przedstawiono łączną kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu sprawozdawczego, a które dotyczą
projektów wykonawczych.
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Do 1 roku
212 839
207 287
Powyżej 1 roku
222 180
242 044
435 019
449 332
11. Segmenty operacyjne
W poprzednim okresie sprawozdawczym nastąpiło połączenie segmentów, tj. segmentu automatyki i segmentu
elektroenergetyka. W trakcie realizacji projektów w ramach tych segmentów zatarły się różnice m.in. pod
względem klientów, czasu świadczenia, zespołów przygotowujących i realizujących kontrakty. Dodatkowo
wielokrotnie jeden projekt realizowany jest zarówno w zakresie automatyki jak i elektroenergetyki. Z uwagi na
powyższe Zarząd zaprzestał analizowania działalności Spółki przez pryzmat podziału na te historycznie
ukształtowane segmenty.
Po dokonaniu połączenia Spółka prezentuje:
▪ Segment automatyka i elektroenergetyka - zajmujący się świadczeniem usług inżynieryjnych z zakresu
automatyki przemysłowej, aparatury kontrolno-pomiarowej, telemetrii, teletechniki, regulacji,
elektroniki, metrologii oraz świadczy usługi z zakresu instalacji klimatyzacyjnych, wentylacji
i ogrzewania, a także świadczący usługi z zakresu energetyki niskich, średnich i wysokich napięć dla
klientów z branży energetycznej, budowlanej oraz przemysłowej
▪ Segment pozostały.
Zarząd monitoruje wyniki operacyjne w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny
skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest poziom przychodów
z tytułu realizowanych umów oraz zysk (lub strata) na działalności operacyjnej. Finansowanie Spółki (łącznie
z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółki i nie ma
miejsca ich alokacja do segmentów.
Aktywa alokowane do segmentów nie obejmują:
▪ Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego,
▪ Nieruchomości inwestycyjne,
▪ Udzielone pożyczki,
▪ Inwestycje w jednostkach zależnych,
▪ Środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
25
Za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
Automatyka i
elektroenergetyka
Pozostałe i niealokowane
Ogółem
Sprzedaż na rzecz klientów
187 418
-
187 418
Koszt własny sprzedaży
152 967
-
152 967
Wynik segmentu brutto ze sprzedaży
34 451
-
34 451
Koszty sprzedaży
2 644
-
2 644
Koszty zarządu
13 055
-
13 055
Zysk/strata segmentu ze sprzedaży
18 752
-
18 752
Pozostałe przychody operacyjne
1 411
1 411
Pozostałe koszty operacyjne
329
329
Straty kredytowe
-173
-173
Przychody finansowe
4 264
4 264
Koszty finansowe
3 612
3 612
Zysk/strata brutto
20 313
Aktywa segmentu
92 252
85 165
177 417
Za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Automatyka i
elektroenergetyka
Pozostałe i niealokowane
Ogółem
Sprzedaż na rzecz klientów
142 405
-
142 405
Koszt własny sprzedaży
119 676
-
119 676
Wynik segmentu brutto ze sprzedaży
22 729
-
22 729
Koszty sprzedaży
2 717
-
2 717
Koszty zarządu
12 122
-
12 122
Zysk/strata segmentu ze sprzedaży
7 890
-
7 890
Pozostałe przychody operacyjne
1 453
1 453
Pozostałe koszty operacyjne
328
328
Straty kredytowe
-186
-186
Przychody finansowe
1 643
1 643
Koszty finansowe
2 805
2 805
Zysk/strata brutto
7 667
Aktywa segmentu
67 677
42 685
110 362
Przychody ze sprzedaży w 2024 roku wyniosły 187 418 tys. PLN.
Na wyniki 2024 roku wpływa wysoki portfel zamówień w zaawansowanej fazie realizacji. Fakt ten pozwolił
osiągnąć o 31,61% wyższe przychody w porównaniu roku poprzedniego. Jednocześnie wysoki portfel zamówień
pozwala w znacznie wyższym stopniu wykorzystać posiadane przez Spółkę zasoby ludzkie i materialne (koszty
sprzedaży oraz koszty ogólnego zarządu są na zbliżonym poziomie), co bezpośrednio przekłada się na wzrost
rentowności na każdym poziomie.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
26
12. Wspólne porozumienia umowne
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka była stroną umów konsorcjalnych zawartych w celu realizacji kontraktów
budowlanych. Są to umowy spełniające warunki wspólnych porozumień umownych i są klasyfikowane jako
wspólna działalność ("joint operations"). Przychody i koszty oraz aktywa i zobowiązania związane z realizacją
tych kontraktów w części przypadającej Atrem S.A. zostały odpowiednio uwzględnione w księgach
rachunkowych. Zobowiązania warunkowe związane z opisanymi przedsięwzięciami na dzień 31 grudnia 2024
roku obejmują gwarancje dobrego wykonania oraz gwarancje zwrotu otrzymanych zaliczek kontraktowych
i zostały ujęte w ogólnej kwocie zobowiązań warunkowych przedstawionych w jednostkowym sprawozdaniu
finansowym. Nie występują przyszłe zobowiązania inwestycyjne dotyczące tych kontraktów.
W poniższej tabeli przedstawiono udziały Spółki we wspólnie realizowanych kontraktach, które znajdowały się
w realizacji w 2024 roku.
Nazwa kontraktu
Wartość
kontraktu netto
według umowy
Udział Spółki
w konsorcjum
Udział Spółki
w konsorcjum
rozpoznany
w księgach
Modernizacja zasilania kompleksu w energię elektryczną,
cieplną i wodę K-2725 CSWLąd Poznań
50 530
72,75%
72,75%
Modernizacja SRP Jarszewko
3 399
45,58%
45,58%
Modernizacja SRP Krobia Miejsko - Górecka
4 114
46,03%
46,03%
Modernizacja SRP Pępowo
3 390
42,48%
42,48%
Modernizacja SRP Tarchały
2 382
53,82%
53,82%
SmartGrid Poznań Południe
37 285
35,42%
35,42%
Modernizacja systemów pomiarów hydrologicznych
173 316
50,26%
50,26%
Budowa stacji gazowej ZZU Turek
11 156
59,18%
59,18%
Infrastruktura dla kompleksu Olefin III w Płocku
1 324 435
20,13%
20,13%
EC Szczecin
90 081
52,61%
52,61%
Na dzień 31 grudnia 2024 roku łączna wartość kontraktów wg umowy, które realizowane były w formie
konsorcjum wyniosła 1 700 mln PLN, w tym dla których Spółka była liderem konsorcjum 165 mln PLN.
Spółka rozpoznaje w księgach proporcjonalny udział obrotów z nich wynikających. W każdym przypadku Spółka
odpowiada solidarnie za zakończenie kontraktu wraz z partnerami konsorcjum.
W jednostkowym sprawozdaniu z całkowitych dochodów wykazano przychody i koszty oczyszczone o udział
partnerów konsorcjum (wykazano tylko wielkości odpowiadające przerobom ATREM S.A.). W jednostkowym
sprawozdaniu z sytuacji finansowej - w należnościach i zobowiązaniach - wykazano pozycje w wartości brutto,
czyli uwzględniające przeroby całego konsorcjum (gdy liderem jest ATREM, a fakturowanie za cały zakres robót
odbywa się przez lidera konsorcjum), albo wartości netto, czyli przypadające tylko ATREM (gdy Spółka
uczestniczy w konsorcjum jako partner).
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
27
Poniżej zaprezentowane zostały wybrane dane finansowe ujęte w księgach Spółki dotyczące kontraktów
realizowanych w ramach konsorcjów na dzień 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku.
Jednostkowe sprawozdanie z zysków lub strat
Okres zakończony
31 grudnia
2024 roku
Okres zakończony
31 grudnia
2023 roku
Przychody ze sprzedaży
136 989
70 236
Koszt własny sprzedaży
87 329
58 733
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Aktywa z tytułu umów
11
527
Zobowiązania z tytułu umów
30 969
1 444
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności - od
zamawiającego albo konsorcjantów
28 631
3 330
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - na rzecz
konsorcjantów
776
67
13. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
Zgodnie z Uchwałą nr 06 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia dokonano podziału wypracowanego za rok 2023
zysku netto w kwocie 5 954 tys. PLN w następujący sposób: 4 523 tys. PLN (tj. 0,49 zł na jedną akcję) na wypłatę
dywidendy, a w pozostałej części na kapitał zapasowy Spółki.
Dniem nabycia prawa do dywidendy był dzień 10 września 2024 r.
Dywidenda wypłacona została w dniu 20 września 2024 r.
Spółka nie wypłaciła zaliczki na poczet dywidendy za 2024 rok.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy.
Zarząd Spółki rekomenduje Walnemu Zgromadzeniu i Radzie Nadzorczej wypłatę dywidendy w wysokości 100%
zysku zrealizowanego w 2024 roku, tj w kwocie 15 611 tys. PLN.
14. Przychody i koszty
14.1. Pozostałe przychody operacyjne
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Aktualizacja wyceny nieruchomości
742
830
Rozwiązanie rezerw
0
170
Odszkodowania
14
223
Zysk ze sprzedaży środków trwałych
480
0
Inne
175
230
Razem
1 411
1 453
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
28
14.2. Pozostałe koszty operacyjne
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
0
75
Darowizny
65
20
Spisanie/odpisanie środków trwałych w budowie
104
0
Kary umowne
0
85
Pozostałe
160
148
Razem
329
328
14.3. Przychody finansowe
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Odsetki od pożyczek
3 828
1 358
Dyskonto kaucje
428
196
Dodatnie różnice kursowe
0
71
Pozostałe przychody finansowe
8
18
Razem
4 264
1 643
14.4. Koszty finansowe
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Odsetki od kredytów i pożyczek
1 502
952
Odsetki handlowe
10
11
Odsetki od leasingu
342
141
Odsetki budżetowe
39
5
Prowizje od kredytów
520
555
Ujemne różnice kursowe
70
0
Dyskonto - kaucje
0
138
Prowizja od gwarancji zabezpieczającej
217
320
Poręczenia
912
683
Razem
3 612
2 805
14.5. Koszty świadczeń pracowniczych
Koszty z działalności
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Wynagrodzenia
22 735
19 538
Koszty ubezpieczeń społecznych
3 749
3 073
Koszty PPK
122
96
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych
744
665
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym
27 350
23 372
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
20 761
18 664
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
1 722
904
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
4 867
3 804
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
29
14.6. Koszty według rodzajów
Spółka zanotowała wzrost wartości zużycia materiałów i energii, usług obcych oraz kosztów świadczeń
pracowniczych. Wpływ na taki stan miała specyfika kontraktów i faza realizacji, w której znajdowały się
poszczególne budowy.
15. Podatek dochodowy
15.1. Obciążenie podatkowe
Główne składniki obciążenia podatkowego za okres zakończony 31 grudnia 2024 roku i za okres zakończony
31 grudnia 2023 roku przedstawiają się następująco:
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów
Okres 12 miesięcy
zakończony
31 grudnia 2024
Okres 12 miesięcy
zakończony
31 grudnia 2023
Bieżący podatek dochodowy
8 884
3 016
Odroczony podatek dochodowy
-4 182
-1 303
Obciążenie podatkowe ujęte w jednostkowym sprawozdaniu z
całkowitych dochodów
4 702
1 713
Koszty z działalności
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Amortyzacja
2 020
2 080
Zużycie materiałów i energii
77 286
57 999
Usługi obce
57 289
48 247
Podatki i opłaty
898
447
Koszty świadczeń pracowniczych
27 350
23 372
Pozostałe koszty rodzajowe
3 823
2 370
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
0
0
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
168 666
134 515
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
152 967
119 676
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
2 644
2 717
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
13 055
12 122
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
30
15.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku / straty brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za okres
zakończony 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku przedstawia się następująco:
Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej
Okres 12 miesięcy
zakończony
31 grudnia 2024
Okres 12 miesięcy
zakończony
31 grudnia 2023
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
20 313
7 667
Stawka ustawowa podatku w %
19%
19%
Podatek przy zastosowaniu stawki ustawowej (normatywny)
3 859
1 457
Efekt straty podatkowej bieżącego okresu, na którą nie utworzono
aktywa z tytułu podatku odroczonego
0
0
Efekt podatkowy pozostałych przychodów trwale niestanowiących
przychodów i kosztów podatkowych
-24
-1
Efekt podatkowy pozostałych kosztów trwale niestanowiących
przychodów i kosztów podatkowych
540
160
Aktualizacja wartości aktywów/rezerw z tytułu podatku
odroczonego
327
0
Inne
0
97
Razem podatek dochodowy w rachunku wyników
4 702
1 713
15.3. Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
Jednostkowe sprawozdanie
z sytuacji finansowej
Jednostkowe sprawozdanie z
całkowitych dochodów
za rok zakończony
31 grudnia
2024
31 grudnia 2023
31 grudnia
2024
31 grudnia
2023
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Różnica między wartością bilansową i podatkową
rzeczowych aktywów trwałych
714
880
-166
-74
Dyskonto kaucji
87
37
50
37
Nieruchomości inwestycyjne
811
166
645
16
Należności z tytułu prawa do użytkowania
134
485
-351
-91
Odsetki od pożyczek udzielonych
704
0
704
0
Kontrakty budowlane
1 503
864
639
-426
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
3 953
2 432
1 521
-538
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Różnica między wartością bilansową i podatkową
aktywów niematerialnych
3
0
-3
0
Różnica między wartością bilansową i podatkową
rzeczowych aktywów trwałych
204
0
-204
0
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
1 051
232
-819
22
Odpis na zapasy
0
50
50
0
Odpis z tytułu strat kredytowych
364
388
24
-55
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
31
Jednostkowe sprawozdanie
z sytuacji finansowej
Jednostkowe sprawozdanie z
całkowitych dochodów
za rok zakończony
31 grudnia
2024
31 grudnia 2023
31 grudnia
2024
31 grudnia
2023
Odpis statystyczny pożyczki i aktywa z tyt.
umów
0
17
17
12
Rezerwy na świadczenia pracownicze
30
34
4
-66
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
1 219
645
-574
257
Kontrakty budowlane
7 796
2 814
-4 982
1 168
Rezerwa na przewidywane koszty
295
685
390
50
Rezerwa na straty na kontraktach
84
0
-84
-97
Dyskonto
33
26
-7
26
Pozostałe pozycje bilansowe
2
1
0
-77
Leasing
0
485
485
-91
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych
dochodów do opodatkowania
0
0
0
-384
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
11 081
5 377
-5 703
765
Odroczony podatek dochodowy
-4 182
-1 303
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
-4 182
-1 303
Na dzień 31 grudnia 2024 roku nie występują nierozliczone straty podatkowe ani ujemne różnice przejściowe w
odniesieniu do których należałoby utworzyć aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
16. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych
występujących w ciągu okresu. Poniżej przedstawione zostały dane, które posłużyły do wyliczenia podstawowego
i rozwodnionego zysku na jedną akcję:
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do
obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję
9 230 079
9 230 079
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia
rozwodnionego zysku na jedną akcję
9 230 079
9 230 079
Zysk netto przypadający na jedną akcję
podstawowy z zysku za rok obrotowy
1,69
0,65
rozwodniony z zysku za rok obrotowy
1,69
0,65
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
32
17. Rzeczowe aktywa trwałe
Rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
Grunty i
budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Środki trwałe
w budowie*
Ogółem
Wartość bilansowa brutto
8 561
5 117
1 586
1 780
17 045
Skumulowane umorzenie i odpisy
aktualizujące
-3 314
-4 561
-1 371
-648
-9 894
Wartość bilansowa netto
5 248
556
216
1 132
7 151
Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Grunty i
budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Środki trwałe
w budowie*
Ogółem
Wartość bilansowa brutto
8 696
5 258
1 996
1 143
17 094
Skumulowane umorzenie i odpisy
aktualizujące
-3 096
-4 538
-1 665
-636
-9 936
Wartość bilansowa netto
5 600
720
331
507
7 158
Zmiany wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych przedstawiają się następująco:
Rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
Grunty
i budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Środki trwałe
w budowie*
Ogółem
Wartość bilansowa netto na dzień
1 stycznia 2024 roku
5 600
720
331
507
7 158
Nabycia
0
38
0
1 197
1 235
Sprzedaż i likwidacja
-135
0
-21
-291
-447
Reklasyfikacja do aktywów z tytułu
praw do użytkowania
0
0
0
-269
-269
Odpis amortyzacyjny za okres
-218
-202
-94
0
-514
Odpis aktualizujący wartość
0
0
0
-12
-12
Wartość bilansowa netto na dzień
31 grudnia 2024 roku
5 247
556
216
1 132
7 151
Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Grunty
i budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Środki trwałe w
budowie*
Ogółem
Wartość netto na dzień 1 stycznia
2023 roku
6 439
1 134
693
95
8 361
Nabycia
0
128
0
412
540
Reklasyfikacja do nieruchomości
inwestycyjnych
-565
-97
0
0
-662
Sprzedaż i likwidacja
0
-1
-236
0
-237
Odpis amortyzacyjny za okres
-274
-444
-126
0
-844
Wartość netto na dzień
31 grudnia 2023 roku
5 600
720
331
507
7 158
* w pozycji środki trwałe w budowie Spółka ujmuje odpis w wysokości 636 tys. PLN utworzony w poprzednich latach;
w 2024 roku zwiększono odpis na środki trwałe w budowie o 12 tys. PLN
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
33
18. Pożyczki udzielone
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Pożyczki udzielone
60 639
25 152
Odpis z tytułu utraty wartości
182
75
Razem
60 457
25 077
Krótkoterminowe
50 265
25 077
Długoterminowe
10 192
0
Poniżej przedstawiono specyfikację salda z tytułu udzielonych pożyczek wraz z odsetkami oraz z planowanymi
terminami spłaty:
Pożyczkobiorca
Rodzaj
Kwota
Data spłaty
Oprocentowanie
GK IMMOBILE S.A.
Pożyczka – część długoterminowa
10 000
31.12.2027
WIBOR 1M + marża
3%
Pożyczka – część krótkoterminowa
46 452
31.12.2025
PROJPRZEM
BUDOWNICTWO Sp. z o.o.
Pożyczka krótkoterminowa
3 973
31.12.2025
WIBOR 1M + marża
3%
BIO ATREM 1 Sp. z o.o.
Pożyczka długoterminowa
192
31.12.2026
WIBOR 1M + marża
3%
FOCUS HOTELS S. A.
Pozostałe do spłaty odsetki
21
-
-
"PBH" SPÓŁKA AKCYJNA
Pozostałe do spłaty odsetki
1
-
-
60 639
19. Nieruchomości inwestycyjne
W skład nieruchomości inwestycyjnych wchodzi nieruchomość gruntowa zabudowana położona w Złotnikach
przy ul. Czołgowej 4, która w roku 2021 została przekwalifikowana częściowo z rzeczowych środków trwałych
do nieruchomości inwestycyjnej celem uzyskiwania dodatkowych dochodów z czynszów najmu lub dzierżawy.
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia
14 513
13 022
Zmiany stanu, w tym:
742
1 491
zyski/ straty z tytułu wyceny wartości godziwej
742
830
transfery ze środków trwałych
0
661
Bilans zamknięcia
15 255
14 513
Nieruchomość ta jest w części ok. 90% przeznaczona na wynajem, co zostało potwierdzone w przeprowadzonej
wycenie, a w przypadku otrzymania w przyszłości korzystnej oferty Zarząd Spółki będzie rozważał zbycie całej
nieruchomości. Decyzja o przekwalifikowaniu wynikała również z reorganizacji struktury aktywów trwałych
Spółki.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
34
Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są do wartości godziwej i kwalifikowane do 3 poziomu hierarchii
wartości godziwej. W roku 2024 nie miały miejsca przesunięcia między poziomami.
Nieruchomość inwestycyjna
na dzień
31 grudnia 2024
Wartość w
tys. PLN
Metoda wyceny
Istotne
nieobserwowalne
dane wejściowe
Stopa
dyskonta
Przedział
(średnia
ważona)
Nieruchomości gruntowe
zabudowane położone w
Złotnikach, gmina Suchy Las,
ul. Czołgowa 4. Powierzchnia
budynku 4006,5 m
2
15 255
Podejście dochodowe,
metoda inwestycyjna,
technika kapitalizacji
prostej dochodu netto
Średnia
miesięczna
stawka czynszu
(zł/m
2
)
8,50 %
40,00
zł / m
2
Zabudowana nieruchomość gruntowa w Złotnikach, gmina Suchy Las objęta jest hipoteką umowną łączną do
kwoty do kwoty 32 700 tys. PLN, ustanowioną w celu zabezpieczenia zawartej z mBank S.A. Umowy Ramowej
nr 06/090/09/Z/GX z dnia 24 lipca 2009 r. (umowy o udzielenie linii na gwarancje).
20. Inwestycje w jednostkach zależnych
W listopadzie 2024 roku Spółka założyła 2 spółki zależne:
Nazwa
Siedziba
jednostki
zależnej
Udział w kapitale
podstawowym
31.12.2024
Przedmiot działalności
Kapitał
podstawowy
Wartość
bilansowa
Bioatrem 1 Spółka z o.o.
Bydgoszcz
100,0%
5 000
5 000
Realizacja projektów budowlanych związanych
ze wznoszeniem budynków niemieszkalnych
Bioatrem 2 Spółka z o.o.
Bydgoszcz
100,0%
5 000
5 000
Realizacja projektów budowlanych związanych
ze wznoszeniem budynków niemieszkalnych
Razem
10 000
21. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania i leasing
21.1. Spółka jako leasingobiorca
Spółka posiada umowy leasingu samochodów, a okres leasingu wynosi 3 lata. Spółka posiada również jedno prawo
wieczystego użytkowania gruntów, a I kwartale 2021 roku rozpoczęła realizację długoterminowej umowy
na najem powierzchni biurowej oraz zmieniła siedzibę Zarządu Spółki. Jednocześnie część powierzchni biurowej
objętej niniejszą umową została przeznaczona na wynajem Spółce z Grupy Kapitałowej Immobile, stąd też
wykazano ją w jednostkowym sprawozdaniu finansowym w pozycji pozostałe należności.
Spółka nie posiada umów leasingu, których okres leasingu wynosi krócej niż 12 miesięcy oraz umów leasingu
środków o niskiej wartości.
Zobowiązania Spółki z tytułu leasingu zabezpieczone są tytułem własności leasingodawcy do przedmiotu leasingu
oraz gwarancją bankową.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
35
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie
sprawozdawczym:
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
Grunty*
Biura
Samochody
Razem
Na dzień 1 stycznia 2024 roku
296
1 766
494
2 551
Zwiększenia (modyfikacja zawartych umów)
0
216
0
216
Zwiększenia (nowe leasingi)
0
322
2 822
3 144
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
-5
0
0
-5
Amortyzacja
-2
-802
-718
-1 522
Na dzień 31 grudnia 2024 roku
289
1 502
2 598
4 389
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Grunty*
Biura
Samochody
Razem
Na dzień 1 stycznia 2023 roku
300
1 878
855
3 033
Zwiększenia (modyfikacja zawartych umów)
0
483
0
483
Zwiększenia (nowe leasingi)
0
0
270
270
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
0
0
0
0
Amortyzacja
-4
-600
-631
-1 235
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
296
1 766
494
2 551
* prawo wieczystego użytkowania gruntów
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie
sprawozdawczym.
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Na dzień 1 stycznia
3 707
4 148
Zwiększenia (modyfikacja zawartych umów)
332
743
Zwiększenia (nowe leasingi)
3 144
270
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
-38
0
Naliczenie odsetek
342
141
Płatności leasingowe
-2 108
-1 595
Na koniec okresu
5 379
3 707
Krótkoterminowe
2 299
1 119
Długoterminowe
3 080
2 589
Poniżej przedstawiono kwoty przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu ujęte
w jednostkowym sprawozdaniu z całkowitych dochodów:
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania
-1 509
-1 230
Koszty finansowe
-342
-141
Łączna kwota ujęta w jednostkowym sprawozdaniu z
całkowitych dochodów
-1 851
-1 371
21.2. Spółka jako leasingodawca
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka była leasingodawcą. Umowy
leasingowe, zgodnie z którymi Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające
z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie
poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka
stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody
z tytułu wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się
należne.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
36
Spółka w ramach wynajmowanej nieruchomości w biurowcu PIXEL podnajmuje powierzchnię biurową
podmiotowi trzeciemu. Przychód z tytułu leasingu ujęty przez Spółkę w 2024 roku wyniósł 360 tys. PLN. Umowa
leasingu została zawarta na okres 6 lat i dotyczy wynajmu powierzchni biurowej.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku analiza terminów zapadalności opłat leasingu
w wartościach niezdyskontowanych przedstawiała się następująco:
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
W 1 roku
359
320
W 2 roku
359
320
W 3 roku
60
320
W 4 roku
0
62
W 5 roku
0
0
Powyżej 5 roku
0
0
Razem
778
1 022
do 1 roku
od 1 roku do 5 lat
powyżej 5 lat
razem
Przyszłe opłaty leasingowe
359
419
0
778
Przychody finansowe
-32
-37
0
-69
Wartość bieżąca przyszłych opłat
leasingowych
327
382
0
709
Wartość bilansowa należności z tytułu leasingu
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Na dzień 1 stycznia
952
1 011
Zwiększenia (modyfikacja zawartych umów)
116
260
Zwiększenia (nowe leasingi)
0
0
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
-360
-320
Na dzień 31 grudnia
708
952
Krótkoterminowe
302
302
Długoterminowe
406
650
22. Zapasy
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Materiały
15
98
Produkty gotowe
60
142
Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu
wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania
75
240
Zmiany odpisów aktualizujących wartość zapasów:
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Odpisy aktualizujące zapasy na dzień 1 stycznia
260
260
Zwiększenie
0
0
Wykorzystanie
260
0
Odpisy aktualizujące zapasy na dzień 31 grudnia
0
260
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
37
Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek, zarówno w roku zakończonym
31 grudnia 2024 roku jak i roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku.
23. Należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umowy oraz
pozostałe należności
Należności krótkoterminowe
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Należności finansowe:
Należności z tytułu dostaw i usług
75 684
58 702
Kaucje i wadia
1 397
947
Należności z tyt. leasingu
302
302
Odpisy z tytułu utraty wartości
-9 743
-9 688
Należności finansowe netto
67 640
50 263
Należności niefinansowe:
Zaliczki na zapasy
2 037
2 939
Linie gwarancyjne
100
196
Ubezpieczenia
551
533
Inne
75
0
Odpisy z tytułu utraty wartości
-174
-174
Należności niefinansowe netto
2 589
3 494
Należności krótkoterminowe razem
70 229
53 757
Należności długoterminowe
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Kaucje i wadia
935
1 564
Należności z tyt. leasingu
406
650
Ubezpieczenia
1 158
513
Należności długoterminowe razem
2 499
2 727
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 31. Informacje o podmiotach
powiązanych.
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 30-dniowy termin płatności.
Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości na dzień 31.12.2024 zgodnie ze stosowaną
polityką rachunkowości. Zgodnie z MSSF9 w rachunku zysków i strat została wyodrębniona pozycja straty/zyski
z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Pozycja ta obejmuje zmiany w ciągu roku dokonane na odpisach
aktualizujących należności.
W ramach odpisów z tyt. utraty wartości zaprezentowano historyczne odpisy aktualizujące, dla których w ocenie
Zarządu szanse na ich odwrócenie są niskie.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki
temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych właściwym dla należności handlowych Spółki.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
38
Zmiany odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dotyczących należności, pożyczek oraz aktywów
z tytułu umowy były następujące:
Należności finansowe
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 1 stycznia
9 688
9 736
Zwiększenie
183
255
Rozwiązanie
-127
-303
Wykorzystanie
-1
0
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na koniec okresu
9 743
9 688
Pożyczki, Aktywa z tytułu umów
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 1 stycznia
89
41
Zwiększenie
117
48
Rozwiązanie
0
0
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na koniec okresu
206
89
24. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 2 315 tys. PLN
(31 grudnia 2023 roku: 150 tys. PLN).
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w jednostkowym sprawozdaniu z przepływów
pieniężnych składało się z następujących pozycji:
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Środki pieniężne w banku i w kasie
2 315
150
Lokaty krótkoterminowe
0
0
Ogółem
2 315
150
25. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe / rezerwowe
25.1. Kapitał podstawowy
Kapitał akcyjny zarejestrowany i w pełni opłacony na dzień 31.12.2024 r.
Seria
Rodzaj akcji
Liczba akcji
w szt.
Wartość nominalna w PLN
A
Imienne
4 655 600
2 327 800,00
A
na okaziciela
1 370 000
685 000,00
B
na okaziciela
209 800
104 900,00
C
na okaziciela
2 994 679
1 497 339,50
Razem
9 230 079
4 615 039,50
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
39
Zmiany liczby akcji w okresie sprawozdawczym (w sztukach):
Akcje wyemitowane i w pełni opłacone
Okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia 2024
Okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia 2023
Liczba akcji wyemitowana na początek okresu
9 230 079
9 230 079
Zwiększenia/zmniejszenia
-
-
Liczba akcji wyemitowanych na koniec okresu
9 230 079
9 230 079
Na dzień przekazania niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji następujący
akcjonariusze mogli wykonywać ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Emitenta:
Akcjonariusz
Liczba akcji
% udział
w kapitale
zakładowym
% udział w liczbie
głosów na WZA
Liczba głosów
na WZA
Grupa Kapitałowa Immobile S.A.
6 618 184
71,7%
71,7%
6 618 184
Konrad Śniatała
513 000
5,56%
5,56%
513 000
Stan posiadania zgodnie z wygenerowanym przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. wykazem
akcjonariuszy uprawnionych do udziału w Walnym Zgromadzeniu z tytułu posiadanych akcji
zdematerializowanych w dniu rejestracji na WZA (tzw. record date) zgodnie z art. 406[3] ust. 6 ksh.
Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. bezpośrednio posiada 6.618.184 akcji Spółki, stanowiących 71,70% kapitału
zakładowego i dających prawo do 6.618.184 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, co stanowi 71,70% ogólnej
liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
25.1.1 Wartość nominalna akcji
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,5 PLN i zostały w pełni opłacone.
25.1.2 Prawa akcjonariuszy
Akcjom serii A, B i C przypada jeden głos na akcję. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do
dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
25.1.3 Akcjonariusze o znaczącym udziale
31grudnia 2024
31grudnia 2023
Grupa Kapitałowa Immobile S.A.
udział w kapitale
71,7%
71,7%
udział w głosach
71,7%
71,7%
Konrad Śniatała
udział w kapitale
5,56%
5,56%
udział w głosach
5,56%
5,56%
25.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji ponad ich wartość nominalną w kwocie 19.457 tys. PLN powstał z nadwyżki
wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 21.262 tys. PLN, która to nadwyżka została pomniejszona o koszty
emisji akcji w kwocie 1.805 tys. PLN.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
40
25.3. Kapitał zapasowy
Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na
pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego
w jednostkowym sprawozdaniu Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału
podstawowego. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie, jednakże części
kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty
wykazanej w jednostkowym sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele.
25.4. Pozostałe kapitały rezerwowe
Zadaniem kapitału rezerwowego jest stabilizacja wysokości rocznej dywidendy w okresie wystąpienia gorszych
wyników finansowych rezerwy na pokrycie wątpliwych należności, rezerwy na niedobory, itp.
25.5. Zyski / straty z lat ubiegłych
Zgodnie z Uchwałą nr 06 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia dokonano podziału wypracowanego za rok 2023
zysku netto w kwocie 5 954 tys. PLN w następujący sposób: 4 523 tys. PLN (tj. 0,49 zł na jedną akcję) na wypłatę
dywidendy, a w pozostałej części na kapitał zapasowy Spółki.
26. Zadłużenie
ATREM posiada w mBanku S.A. linię na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej (linia FBD)
w wysokości 10 000 tys. PLN. W ramach linii udzielane są elastyczne kredyty odnawialne na finansowanie
wybranych kontraktów. Na dzień 31.12.2024 roku były podpisane 4 takie umowy na łączną kwotę 10 000 tys.
PLN. Zabezpieczeniem linii FBD jest (na dzień publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego):
▪ hipoteka umowna łączna do kwoty 12 000 tys. PLN na nieruchomości w Ostrowie Wielkopolskim, cesja
z polisy ubezpieczeniowej,
▪ poręczenie udzielone przez Grupę Kapitałową IMMOBILE S.A. w kwocie 10 000 tys. PLN,
▪ oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone przez ATREM S.A.,
▪ oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone przez Grupę Kapitałową IMMOBILE S.A.,
▪ zastaw finansowy na prawach do środków pieniężnych na wydzielonym rachunku pomocniczym Banku.
Kredyt w rachunku bieżącym w wysokości 6 500 tys. PLN udzielony przez mBank S.A. zabezpieczony jest (na
dzień publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego):
▪ wekslem in blanco, wystawionym przez Kredytobiorcę razem z deklaracją wekslową,
▪ hipoteką umowną łączną do kwoty 12 000 tys. PLN na nieruchomości w Ostrowie Wielkopolskim, cesja
z polisy ubezpieczeniowej,
▪ poręczeniem udzielonym przez Grupę Kapitałową IMMOBILE S.A. do łącznej kwoty 7 800 tys. PLN,
▪ oświadczeniem o poddaniu się egzekucji złożone przez Grupę Kapitałową IMMOBILE S.A.
Linia Wielocelowa w wysokości 11 850 tys. PLN (w tym: 9 470 tys. PLN dotyczy gwarancji) udzielona przez
Bank Ochrony Środowiska S.A. zabezpieczona jest (na dzień publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego):
▪ wekslem in blanco wystawionym przez ATREM S.A. zaopatrzony w deklarację wekslową i poręczonym
przez Grupę Kapitałową IMMOBILE S.A. do kwoty 8 720 tys. PLN,
▪ hipoteką umowna łączna do kwoty 30 000 tys. PLN na nieruchomości w Bydgoszczy,
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
41
▪ cesją z polisy ubezpieczeniowej,
▪ zastawem finansowym na prawach do środków pieniężnych na rachunkach Kredytobiorcy w Banku,
▪ oświadczeniem o poddaniu się egzekucji złożonym przez Grupę Kapitałową IMMOBILE S.A.
Linia Wieloproduktowa w wysokości 30 000 tys. PLN (w tym: 25 344 tys. PLN dotyczy gwarancji) udzielona
przez mBank S.A. zabezpieczona jest (na dzień publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego):
▪ nieodwołalną i płatną na pierwsze żądanie gwarancją kryzysową Banku Gospodarstwa Krajowego
w wysokości 80% kwoty limitu z terminem obowiązywania do dnia 12 września 2026 roku,
▪ zastawem finansowym na prawach do środków pieniężnych na wydzielonym rachunku pomocniczym
Banku,
▪ oświadczeniem o poddaniu się egzekucji złożonym przez ATREM S.A.
Kredyt w rachunku bieżącym w wysokości 5 000 tys. PLN udzielony przez Santander Bank Polska S.A. (w ramach
MultiLinii dla ATREM S.A. oraz innych spółek z Grupy Kapitałowej IMMOBILE) zabezpieczony jest (na dzień
publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego):
▪ hipoteką umowną łączną do kwoty 51 300 tys. PLN na nieruchomości w Koronowie i w Bydgoszczy,
cesja z polisy ubezpieczeniowej,
▪ hipoteką umowną łączną do kwoty 103 500 tys. PLN na nieruchomości w Szczecinie i w Łodzi, cesja z
polisy ubezpieczeniowej,
▪ oświadczeniem o poddaniu się egzekucji złożonym przez ATREM S.A.
Efektywna stopa
procentowa %
Wartość
kredytu
Termin spłaty
31 grudnia 2024
31 grudnia
2023
Krótkoterminowe
Kredyty w rachunku
bieżącym - mBank
WIBOR 1M plus
marża banku
6 500
24.02.2025
0
1 980
Elastyczne kredyty
odnawialne - mBank
WIBOR 1M plus
marża banku
10 000
31.01.2025
30.05.2025
01.09.2025
3 902
1 018
Kredyt odnawialny –
Santander Bank Polska
WIBOR 1M plus
marża banku
5 000
21.02.2025
5 033
4 927
Kredyt odnawialny w
rachunku bieżącym – Bank
Ochrony Środowiska
WIBOR 1M plus
marża banku
2 380
31.12.2025
2 380
2 300
Długoterminowe
Elastyczne kredyty
odnawialne - mBank
WIBOR 1M plus
marża banku
10 000
31.01.2025
0
1 478
Kredyt odnawialny - mBank
WIBOR 1M plus
marża banku
4 656
12.06.2026
4 182*
0
Razem
15 497
11 703
* w związku z niespełnieniem jednego z kowenantów zobowiązanie z tytułu tego kredytu zaprezentowane zostało w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w zobowiązaniach krótkoterminowych
W dniu 12 lutego 2024 roku podpisała z mBank S.A. aneks wydłużający kredyt w rachunku bieżącym o 1 rok tj.
do dnia 24.02.2025 r.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
42
W dniu 14 lutego 2024 roku Spółka podpisała z Bankiem Ochrony Środowiska S.A. aneks do umowy linii
wielocelowej zwiększający zabezpieczenie spłaty wierzytelności w postaci hipoteki na nieruchomościach
należących do spółek powiązanych.
W dniu 19 lutego 2024 roku Spółka wraz z PJP MAKRUM S.A., Projprzem Budownictwo Sp. z o.o., Promstahl
Sp. z o.o., podpisała z Santander Bank Polska S.A. aneks wydłużający multilinię o 1 rok, tj. do dnia 21.02.2025
roku.
W styczniu 2024 roku zostały spłacone kredyty w mBank S.A. z terminem spłaty w dniu 05.01.2024 r. w kwocie
1 019 tys. PLN.
W dniu 17 kwietnia 2024 roku Spółka podpisała z Bankiem Ochrony Środowiska S.A. aneks do umowy linii
wielocelowej zmniejszający linię do kwoty 17 440 tys. PLN oraz wydłużający termin jej ważności do dnia
31.12.2024 r.
W dniu 15 listopada 2024 roku Spółka podpisała z mBank S.A. aneks do umowy ramowej wydłużający okres
wykorzystania limitu na gwarancje o 1 rok tj. do dnia 05.01.2026 r.
W dniu 12 grudnia 2024 roku Spółka podpisała z Bankiem Ochrony Środowiska S.A. aneks do umowy linii
wielocelowej zmniejszający linię do kwoty 11 850 tys. PLN oraz wydłużający termin jej ważności do dnia
31.12.2025 r.
W dniu 20 grudnia 2024 roku Spółka wraz z PJP MAKRUM S.A., Projprzem Budownictwo Sp. z o.o., Promstahl
Sp. z o.o. podpisała z Bank Pekao S.A. umowę linii wielocelowej do kwoty 70 000 tys. PLN z terminem ważności
21.12.2026 r.
W dniu 20 grudnia 2024 roku Spółka wraz z PJP MAKRUM S.A., Projprzem Budownictwo Sp. z o.o., Promstahl
Sp. z o.o., IPZ Sp. z o.o. podpisała z Santander Bank Polska S.A. aneks zmieniający strukturę wykorzystania
istniejącej multilini.
Spółka nie dotrzymała jednego z warunków określonych w umowach kredytowych. W związku tym w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu kredytu długoterminowego zaprezentowane zostało w
zobowiązaniach krótkoterminowych.
Poniższa tabela przedstawia zmiany salda zadłużenia
31.12.2023
Przepływy
Zmiany niebędące przepływem
31.12.2024
Spłata
Zaciągnięcie
Zawarcie
Kompensaty
Reklasyfikacja
Długoterminowe
Kredyty, pożyczki
1 478
-278
4 182
-
-
-5 382
0
Zobowiązania
z tytułu leasingu
2 589
-
-
3 451
-
-2 959
3 080
Krótkoterminowe
Kredyty, pożyczki
10 055
-7 498
14 388
-
-7 000
5 552
15 497
Zobowiązania
z tytułu leasingu
1 119
-1 779
-
-
-
2 960
2 299
Razem
15 241
-9 555
18 570
3 451
-7 000
171
20 876
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
43
27. Rezerwy
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwy
na kary
umowne
Rezerwy a
straty na
kontraktach
Rezerwy na
odprawy
emerytalne
Ogółem
Na dzień 1 stycznia 2024 roku
3 396
0
0
165
3 561
Utworzone w ciągu roku
obrotowego
3 599
850
442
-
4 891
Wykorzystanie
580
-
-
-
580
Rozwiązane
-
0
0
9
9
Na dzień 31 grudnia 2024 roku
6 415
850
442
156
7 863
krótkoterminowe
1 652
850
442
0
2 944
długoterminowe
4 763
0
0
156
4 919
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwy
na kary
umowne
Rezerwy na
straty na
kontraktach
Rezerwy na
odprawy
emerytalne
Ogółem
Na dzień 1 stycznia 2023 roku
2 042
89
512
239
2 882
Utworzone w ciągu roku
obrotowego
3 396
-
-
-
3 396
Wykorzystane
2 042
-
-
-
2 042
Rozwiązane
-
89
512
74
675
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
3 396
0
0
165
3 561
krótkoterminowe
1 687
0
0
0
1 687
długoterminowe
1 709
0
0
165
1 874
Spółka tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych produktów sprzedanych w ciągu
ostatniego roku obrotowego w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych odnotowanych w latach ubiegłych.
Przewiduje się, że część tych kosztów zostanie poniesiona w następnym roku obrotowym, a ich całość w ciągu
3 lat od dnia bilansowego. Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zostały
na bieżących poziomach sprzedaży i 3 letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty.
Inne rezerwy obejmują rezerwy na kary umowne, straty na kontraktach oraz odprawy emerytalne.
Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości
określonej przez Kodeks Pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej we własnym zakresie
tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
44
28. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania
i rozliczenie międzyokresowe
Zobowiązania krótkoterminowe
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
(przekształcone)
1 stycznia 2023
(przekształcone)
Zobowiązania finansowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
34 290
18 579
18 573
Kaucje
1 603
1 935
1 026
Inne zobowiązania finansowe
0
46
130
Zobowiązania finansowe razem
35 893
20 560
19 729
Zobowiązania niefinansowe:
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń
8 078
6 835
3 671
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń
5 422
4 526
3 090
Zobowiązania pracownicze z tytułu urlopów
wypoczynkowych
1 049
1 056
864
Pozostałe
127
139
67
Zobowiązania niefinansowe razem
14 676
12 556
7 692
Zobowiązania krótkoterminowe razem
50 570
33 116
27 421
Zobowiązania długoterminowe
31 grudnia
2024
31 grudnia 2023
(przekształcone)
1 stycznia 2023
(przekształcone)
Kaucje otrzymane
2 919
865
649
Pozostałe zobowiązania długoterminowe razem
2 919
865
649
Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań finansowych:
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 31. Informacja o podmiotach
powiązanych.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-dniowych.
Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest
płacona właściwym władzom podatkowym w okresach miesięcznych.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
45
29. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi z
jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami
wynikającymi z jednostkowego sprawozdania z przepływów
pieniężnych
Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi z jednostkowego sprawozdania z sytuacji
finansowej oraz zmianami wynikającymi z jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych przedstawia
poniższa tabela.
30. Inne istotne zmiany
30.1. Zobowiązania warunkowe
W Spółce występują poniższe zobowiązania warunkowe.
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych udzielonych w
głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych
93 366
106 325
Poręczenie
70 000
-
Weksli wystawionych pod zabezpieczenie
459
1 167
Razem zobowiązania warunkowe
163 825
107 492
Wykazane w powyższym zestawieniu poręczenie w łącznej kwocie 70 000 tys. PLN dotyczy maksymalnego
zadłużenia w ramach umowy linii wielocelowej podpisanej przez Spółkę wraz z PJP MAKRUM S.A.,
Projprzem Budownictwo Sp. z o.o., Promstahl Sp. z o.o. z Bank Pekao S.A.
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Wyjaśnienie
Bilansowa zmiana stanu: Pozostałe należności
2 499
2 727
228
Bilansowa zmiana stanu: Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności
70 229
53 757
-16 472
Kompensanta należności z pożyczkami
-7 000
Najem nieruchomości PIXEL
-360
Aktualizacja należności leasingowych
90
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałych należności
-23 514
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Wyjaśnienie
Bilansowa zmiana stanu: Pozostałe zobowiązania
2 919
865
2 053
Bilansowa zmiana stanu: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe
50 570
33 116
17 454
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zobowiązań z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałych zobowiązań
19 507
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
46
W tabeli poniżej wyszczególniono zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych udzielonych
w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych.
Termin ważności gwarancji
Gwarant
6 m-cy
12 m-cy
3 lata
5 lat
dłużej
suma
mBank S.A.
747
0
28 236
13 884
0
42 867
Santander Bank Polska S.A.
6 086
0
0
788
0
6 874
Bank Ochrony Środowiska S.A.
7 853
0
0
0
0
7 853
InterRisk TU SA Vienna Insurance Group
275
0
435
0
0
710
PZU SA
550
0
166
0
0
716
UNIQA TU SA
1 868
291
160
1 915
6 112
10 346
Bank Gospodarstwa Krajowego (BGK)
0
0
24 000
0
0
24 000
Łącznie
17 379
291
52 997
16 587
6 112
93 366
30.2. Sprawy sądowe i roszczenia w toku
Sprawa przeciwko Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o.
W dniu 07 października 2016 r. Spółka złożyła w Sądzie Okręgowym w Poznaniu pozew przeciwko spółce Port
Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu o zapłatę kwoty 2.018.430 PLN (słownie: dwa miliony
osiemnaście tysięcy czterysta trzydzieści złotych 00/100) tytułem wynagrodzenia za realizację umowy na
wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie zintegrowanego systemu bezpieczeństwa
Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia Portu Lotniczego” (zwanej dalej Umową).
W zakresie dochodzonej przez pozew kwoty Spółka ATREM S.A. otrzymała od spółki Port Lotniczy Poznań -
Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu oświadczenie o potrąceniu wierzytelności w łącznej kwocie 4.243.114
PLN (słownie: cztery miliony dwieście czterdzieści trzy tysiące sto czternaście złotych 26/100), które rzekomo
miałyby przysługiwać spółce Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z przysługującą ATREM S.A.
wierzytelnością dochodzoną pozwem. Spółka utworzyła odpis aktualizujący wartość należności na kwotę
dochodzoną pozwem. W treści pozwu Spółka przedstawiła argumentację potwierdzającą bezzasadność roszczeń
spółki Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu. Sprawa w toku w postępowaniu sądowym
w I instancji po wydaniu częściowo korzystnej opinii biegłego. Spółka dokonała odpisu aktualizującego należność.
Sprawa skierowana została do mediacji. Spółka dokonała odpisu aktualizującego wartość należności w
poprzednich okresach.
W dniu 30 listopada 2016 r. Spółka złożyła w Sądzie Okręgowym w Poznaniu pozew przeciwko spółce Port
Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu o zapłatę kwoty 290.403 PLN (słownie: dwieście
dziewięćdziesiąt tysięcy czterysta trzy złote 43/100) tytułem wynagrodzenia za wykonanie robót dodatkowych, w
związku z realizacją umowy na wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie
zintegrowanego systemu bezpieczeństwa Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia
Portu Lotniczego”. Wykonane przez Spółkę roboty dodatkowe obejmowały – prace związane z koniecznością
zmiany przebiegu tras kablowych, w związku z brakiem zezwolenia przez Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o.
o. na skorzystanie z istniejącej kanalizacji oświetlenia nawigacyjnego, a także roboty wynikające z potrzeby
usunięcia kolizji północno-wschodniej stopy fundamentowej z siecią podziemną (studnią kanalizacyjną) oraz
roboty dodatkowe powstałe na skutek konieczności przeniesienia urządzeń klimatyzacji budynku CARGO. W
ocenie spółki roszczenie ATREM S.A. objęte przedmiotowym sporem jest zasadne i zasługuje na uwzględnienie.
Sprawa w toku w postępowaniu sądowym w I instancji po niekorzystnej dla Spółki opinii biegłego. Sąd I instancji
oddalił powództwo Spółki w całości. Wyrok nie jest jednak prawomocny. Spółka złożyła bowiem apelację od
wyroku Sądu I instancji zaskarżając go w całości. Sprawa w toku. Sprawa skierowana została do mediacji.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
47
W dniu 13 marca 2024r. otrzymała ze strony spółki Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w
Poznaniu (dalej zwany Zamawiającym) pozew o zapłatę kwoty 13.314.909,90 PLN (słownie: trzynaście milionów
trzysta czternaście tysięcy dziewięćset dziewięć złotych 90/100) tytułem kar umownych naliczonych Spółce
zdaniem Zamawiającego za nienależyte wykonywanie obowiązków w okresie gwarancji i rękojmi na podstawie
umowy z dnia 10 kwietnia 2015r, na wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie
zintegrowanego systemu bezpieczeństwa Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia
Portu Lotniczego” (zwanej dalej Umową). Zamawiający wyliczył kary umowne jako iloczyn 0,1% wartości
wynagrodzenie Spółki wynikającej z Umowy w wysokości łącznie 6.728.100,00 zł (słownie: sześć milionów
siedemset dwadzieścia osiem tysięcy sto złotych 00/100) brutto za każdy dzień zwłoki oraz liczby dni w zwłoce
w usunięciu kilkudziesięciu błędów i awarii przedmiotu Umowy.
Zarząd Spółki stoi na stanowisku, że należycie wykonywał swoje obowiązki wynikające z Umowy w okresie
gwarancji i rękojmi, tym samym w odpowiedzi na pozew wniosła o oddalenie powództwa w całości uznając
roszczenia Zamawiającego za całkowicie bezzasadne. Sprawa skierowana została do mediacji. Sprawa toczy się
w I instancji przed Sądem Okręgowym w Poznaniu. Zarząd ATREM S.A. zdecydował o nie zawiązywaniu
rezerwy na dzień niniejszego rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego
Sprawa przeciwko MCC S.A.
ATREM S.A. złożyła pozew z dnia 30 stycznia 2020r. o zapłatę 486.367,53 PLN. tytułem zwrotu części (70%)
wniesionego zabezpieczenia należytego wykonania umowy oraz zapłaty wynagrodzenia w zakresie, w jakim nie
zostało dotychczas uregulowane przez MCC S.A. uzyskując w spawie nakaz zapłaty wydany prze Sąd Okręgowy
w Toruniu w dniu 05 lutego 2020 r. Pozwany jednakże złożył sprzeciw od nakazu zapłaty wnosząc o oddalenie
powództwa w całości uzasadniając swoje stanowisko dokonanym potrąceniem należności powoda z rzekomą
należnością spółki pozwanej z tytułu kary umownej. W odpowiedzi na sprzeciw ATREM S.A. kwestionuje
wszelkie twierdzenia i zarzuty spółki pozwanej podtrzymując swoje roszczenie w całości. Sprawa w toku w
postępowaniu sądowym w I instancji. Wobec Pozwanej otworzono postępowanie układowe. W dniu 06 marca
2025 roku Sąd I instancji zasądził na rzecz ATREM S.A. całe roszczenie. Wyrok nie jest na chwilę obecna
prawomocny.
Sprawa przeciwko Tauron Dystrybucja S.A.
Spółka ATREM S.A. w dniu 14 lipca 2020 r. otrzymała od Tauron Dystrybucja S.A. („Zamawiający”) oddział w
Legnicy notę księgową z kwotą do zapłaty przez Spółkę na rzecz Zamawiającego w wysokości 8.134.714, 00 PLN
tytułem kary umownej wynikającej z Umowy o roboty budowlane – Budowa „pod klucz” nowej stacji 110/20/6kV
KALINÓWKA wraz z dowiązaniami liniowymi 110kV i 20kV, zawartą w dniu 8.06.2015 r. z łącznym
wynagrodzeniem umownym Spółki w wysokości 16.877.000 PLN netto. ATREM S.A. nie zgadzając się z
roszczeniem Zamawiającego odesłała powyższą notę księgową bez ujmowania rezerwy na otrzymaną notę. Zarząd
ATREM S.A. stoi na stanowisku, że naliczenie przez Zamawiającego kary umownej jest bezzasadne, o czym
poinformował Zamawiającego przedkładając uzasadnienie stanowiska. Ponadto zdaniem Zarządu Spółki,
roszczenie Zamawiającego zostało zgłoszone wskutek zgłoszenia roszczenia ATREM S.A. i wobec
Zamawiającego z tytułu niezapłaconego na rzecz ATREM S.A. wynagrodzenia z tytułu wykonania Umowy w
wysokości 883.140,00 PLN brutto. W dniu 17 marca 2021r. Spółka otrzymała ze strony Zamawiającego pozew o
zapłatę kary umownej w wysokości 7.251.574,00 zł. Spółka ATREM S.A. złożyła odpowiedź na pozew wnosząc
o oddalenie powództwa w całości. W związku z powyższym roszczeniem Zamawiającego Zarząd ATREM S.A.
zdecydował o nie zawiązywaniu rezerwy na dzień niniejszego rocznego jednostkowego sprawozdania
finansowego, ponieważ w ocenie Zarządu Spółki ATREM S.A. na podstawie obecnego stanu wiedzy
prawdopodobieństwo oddalenia powództwa Spółki ATREM S.A. i zasądzenia powództwa Zamawiającego jest
niskie. Sprawa na etapie postępowaniu sądowego w I instancji po wydaniu opinii biegłych korzystnych dla Spółki.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
48
31. Informacje o podmiotach powiązanych
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które
obowiązują w transakcjach zawartych z podmiotami niepowiązanymi (realizowane są na warunkach rynkowych).
W okresie sprawozdawczym nie ujęto kosztów z tytułu należności wątpliwych i zagrożonych wynikających
z transakcji ze stronami powiązanymi.
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w okresie
zakończonym na dzień 31 grudnia 2024:
Podmiot powiązany
Sprzedaż na
rzecz
podmiotów
powiązanych
Zakupy od
podmiotów
powiązanych
Należności od
podmiotów
powiązanych
Zobowiązania
wobec
podmiotów
powiązanych
Pożyczki dla
podmiotów
powiązanych
Przychody
finansowe
(odsetki)
Podmiot dominujący:
GK Immobile S.A.
62
2 333
6
7
56 452
3 713
Podmiot powiązany:
PJP Makrum S.A.
56
147
14
66
0
15
Podmiot powiązany:
Projprzem Budownictwo Sp.
z o.o.
555
24
107
0
3 973
57
Podmiot powiązany:
CDI Konsultanci Budowlani
Sp. z o.o. *)
0
104
0
0
0
0
Podmiot powiązany:
Focus Hotels. S.A.
0
62
0
2
21
40
Podmiot powiązany:
Binkie Sp. z o.o.
0
47
0
0
0
0
Podmiot powiązany:
PROMStahl Sp. z o.o.
0
20
0
0
0
0
Podmiot powiązany:
Laurella Sp. z o.o.
147
0
185
0
0
0
Podmiot powiązany:
PBH S.A.
0
4
0
0
1
1
Podmiot powiązany:
CDI KB Sp. z o.o.
0
31
0
13
0
0
Podmiot powiązany:
INICJATYWA
PÓŁNOCNO-
ZACHODNIA "PW" Sp. z
o.o.
0
1
0
1
0
0
Podmiot powiązany:
Bio Atrem 1 Sp. z o.o.
0
0
0
0
192
2
*) W IV kwartale 2024 roku spółka CDI Konsultanci Budowlani Sp. z o.o. połączyła się z GK Immobile S.A.
Spółka udzieliła pożyczek wraz z należnymi odsetkami na rzecz podmiotów powiązanych na łączną kwotę
60 457 tys. PLN (w tym część długoterminowa w kwocie 10 192 tys. PLN). Spółka dokonała odpisu z tytułu utraty
wartości pożyczek na łączną kwotę 182 tys. PLN.
31.1. Jednostka dominująca całej Grupy
ATREM S.A funkcjonuje w ramach Grupy Kapitałowej Immobile S.A. Kontrolę nad Grupą Kapitałową
Immobile S.A sprawuje główny akcjonariusz pan Rafał Jerzy osobiście oraz poprzez Fundację Rodziny Jerzych,
Fundację Rodzinną.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
49
Na dzień bilansowy stan posiadania przez spółkę Grupa Kapitałowa Immobile S.A. akcji ATREM S.A. wynosi
71,70% kapitału zakładowego i dających prawo do 6.618.184 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, co
stanowi 71,70% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
31.2. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu
Spółka nie udzielała pożyczek członkom Zarządu.
31.3. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
Spółka nie była stroną transakcji z udziałem członków Zarządu.
31.4. Wynagrodzenie głównej kadry kierowniczej
Wynagrodzenie wypłacone członkom Zarządu
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Goławski Andrzej
1 392
1 253
Szmyt Przemysław
675
592
Dariusz Jarek
551
231
Razem
2 618
2 076
31.5. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Rady Nadzorczej Spółki
Wynagrodzenie wypłacone członkom Rady Nadzorczej Spółki przedstawiało się następująco:
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Fortuna Piotr
48
48
Jankowski Tomasz
16
37
Jerzy Rafał
36
36
Mirski Paweł
0
11
Skrocki Dariusz
54
54
Winiecki Sławomir
21
36
Płókarz Rafał
37
37
Krukar Stanisław
20
0
Razem
232
259
W okresie sprawozdawczym nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki.
Rezygnację ze skutkiem na dzień 10.06.2024 roku złożył Pan Tomasz Jankowski i w tym samym dniu Walne
Zgromadzenie Spółki powołało do Rady Nadzorczej Pana Stanisława Krukara.
W następstwie powyższej zmiany w dniu 06.08.2024 Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę o składzie Komitetu
Audytu, do którego dołączył Pan Stanisław Krukar.
Pan Sławomir Winiecki złożył rezygnację z funkcji członka Rady Nadzorczej Spółki z dniem 29.07.2024 roku.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
50
32. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy
audytorskiej
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej wypłacone lub należne za rok zakończony
31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku w podziale na rodzaje usług:
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego
169
150
Badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
45
0
Przeglądy śródroczne
79
70
Razem
293
220
33. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym nie uległy zmianie w stosunku do tych zaprezentowanych na
dzień 31 grudnia 2023 roku.
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, umowy leasingu,
środki pieniężne, pożyczki krótkoterminowe w ramach Grupy Kapitałowej Spółki Dominującej. Głównym celem
tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też
inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają
bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Spółka sporadycznie zawiera transakcje na instrumentach pochodnych. W 2024 roku zawarta została jedna
transakcja walutowa, na której Spółka zyskała 27 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2024 roku spółka nie posiada
otwartych transakcji na instrumentach pochodnych.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej,
ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady
zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.
33.1. Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych jest relatywnie niewysokie i dotyczy przede
wszystkim krótkoterminowych zobowiązań finansowych (kredyt w rachunku bieżącym o zmiennej stopie
procentowej opartej na WIBOR plus marża banku) oraz zobowiązań z tytułu leasingu.
Spółka lokuje wolne środki pieniężne w aktywa finansowe o zmiennej stopie procentowej. Są to głównie pożyczki
udzielone w ramach Grupy Kapitałowej.
W Spółce nie występują istotne zagrożenia związane z ryzykiem stopy procentowej.
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na
ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe. Nie zidentyfikowano ryzyka
wynikającego z oprocentowania stałego.
31 grudnia 2024 roku
Oprocentowanie zmienne
Do 1roku
2–5 lat
Powyżej 5 lat
Ogółem
Pożyczka udzielone
50 265
10 192
0
60 457
Kredyty
-15 497
-0
0
-15 497
Leasing
-2 299
-2 862
-218
-5 379
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
51
31 grudnia 2023 roku
Oprocentowanie zmienne
Do 1roku
2–5 lat
Powyżej 5 lat
Ogółem
Pożyczka udzielone
25 077
0
0
25 077
Kredyty
-10 055
-1 478
0
-11 533
Leasing
-1 119
-2 372
-217
-3 708
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej
jednego roku. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach nie są
oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.
33.2. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku / (straty) brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych
przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z należnościami i zobowiązaniami o zmiennej stopie
procentowej).
Wahania stopy
Wpływ na wynik finansowy:
31.12.2024
31.12.2023
Wzrost stopy procentowej
+2%
+792
+197
Spadek stopy procentowej
-2%
-792
-197
33.3. Ryzyko walutowe
Spółka dokonuje transakcji w walutach obcych, w związku z czym pojawia się ryzyko wahań/zmian kursu walut
i jest narażona na ryzyko zmian kursu EUR/PLN oraz USD/PLN. Spółka zmierza do minimalizowania niniejszego
ryzyka poprzez dążenie do optymalizacji liczby i wartości umów zawieranych w walucie obcej.
Wobec powyższego należy uznać, iż ryzyko zmiany kursu walutowego może mieć wpływ na rentowność
działalności Spółki. Z uwagi jednak na niewielki udział przychodów i kosztów denominowanych w walucie obcej
w łącznych przychodach i kosztach Spółki, Emitent ocenia, że wpływ powyższego ryzyka na działalność jest
niewielki. Spółka nie posiada instrumentów dłużnych w walutach obcych oraz nie zawierała transakcji
zabezpieczających ryzyko walutowe.
33.4. Ryzyko kredytowe
Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci,
którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki
bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest
nieznaczne.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko
kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna
ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.
W zakresie koncentracji ryzyka kredytowego w odniesienie do przychodów ze sprzedaży oraz powiązanych z nimi
należnościami, Spółka stale analizuje udział zamówień od poszczególnych klientów w ogólnej liczbie zamówień
pozyskiwanych, celem minimalizowania ryzyk związanych z ewentualnym uzależnieniem przychodów Spółki od
jednego odbiorcy. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku Spółka posiada trzech głównych odbiorców,
których udział w przychodach ze sprzedaży ogółem przekroczył 10%. Na wynik Spółki ma niewątpliwie wpływ
liczba organizowanych przetargów oraz liczba zamawiających w zakresie branży elektroenergetycznej. Na dzień
31 grudnia 2024 roku Spółka wykazuje należności handlowe od jednego odbiorcy w wysokości 50 476 tys PLN,
co stanowi 71,8% pozycji Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
52
Spółka stosuje model uproszczony kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu dostaw
i usług oraz pożyczek (bez względu na termin zapadalności).
Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w jednostkowym sprawozdaniu z
sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności
od ilości dni przeterminowania danej należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla
należności od odbiorców Spółka wykorzystuje macierz rezerw oszacowaną w oparciu o historyczne poziomy
spłacalności należności od kontrahentów. Za zdarzenie niewypłacalności („default”) Spółka uznaje brak
wywiązania się ze zobowiązania przez kontrahenta po upływie 90 dni od dnia wymagalności należności. Spółka
uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat
oczekiwanych, poprzez korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. Oczekiwana
strata kredytowa dla należności od odbiorców jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w jednostkowym
sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres
sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności.
Ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe w odniesieniu do należności handlowych przedstawia poniższa tabela:
31 grudnia 2024 roku
Razem
Aktywa
z tytułu
umowy
Należności handlowe
Bieżące
< 30
dni
31 – 90
dni
91 – 180
dni
>181
dni
Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania
Wskaźnik odpisu
0,30%
0,30%
4,03%
10,21%
66,75%
100%
Wartość brutto narażona na
ryzyko
86 078
7 933
67 796
646
140
212
9 351
Odpis na oczekiwane straty
kredytowe
9 766
24
210
26
14
141
9 351
31 grudnia 2023 roku
Razem
Aktywa
z tytułu
umowy
Należności handlowe
Bieżące
< 30 dni
31 – 90
dni
91 – 180
dni
>181 dni
Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania
Wskaźnik odpisu
0,30%
0,30%
0,30%
2,33%
14,20%
100%
Wartość brutto narażona na
ryzyko
65 747
4 548
51 548
70
29
12
9 554
Odpis na oczekiwane straty
kredytowe
9 702
14
132
0
1
2
9 554
Ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe w odniesieniu do pożyczek prezentuje nota 19. Wartość pożyczek
udzielonych 60 457 tys. PLN, odpis utworzony w wartości 182 tys. PLN.
33.5. Ryzyko związane z płynnością
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie
to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych (np. konta
należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności
operacyjnej.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
53
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie
z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, umowy leasingu.
Stan na 31.12.2024
Krótkoterminowe:
Długoterminowe:
Przepływy razem
przed
zdyskontowaniem
do 6 m-cy
6 do 12
m-cy
1 do 3 lat
3 do 5 lat
powyżej 5
lat
Oprocentowane kredyty i pożyczki
7 639
9 078
0
0
0
16 717
Leasing finansowy
1 419
1 135
1 723
1 378
626
6 281
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe zobowiązania finansowe
35 767
126
2 919
0
0
38 812
Ekspozycja na ryzyko płynności
razem
44 825
10 339
4 642
1 378
626
61 810
Stan na 31.12.2023
Krótkoterminowe:
Długoterminowe:
Przepływy razem
przed
zdyskontowaniem
do 6 m-cy
6 do 12
m-cy
1 do 3 lat
3 do 5 lat
powyżej 5
lat
Oprocentowane kredyty i pożyczki
10 479
55
1 487
-
-
12 021
Leasing finansowy
607
607
2 459
1 246
635
5 554
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe zobowiązania finansowe
20 514
0
865
-
-
21 379
Ekspozycja na ryzyko płynności
razem
31 600
662
4 811
1 246
635
38 954
33.6. Ryzyka klimatyczne
Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego za rok 2024, zagadnienia klimatyczne z uwagi
na ich specyfikę oraz charakter, nie miały wpływu na:
• zaprezentowane w bilansie stany zapasów,
• wykazane przychody ze sprzedaży,
• prezentację instrumentów finansowych,
• informacje i szacunki związane z aktywami trwałymi (nie zidentyfikowano aktywów trwałych, których
okres użyteczności lub wartość rezydualna miałyby ulec zmianie w związku z powyższymi
zagadnieniami), na szacowane przepływy pieniężne oraz inne założenia przyjęte dla szacowania utraty
wartości aktywów zgodnie z MSR 36,
• konieczność tworzenia rezerw, w tym rezerw na rekultywacje,
• na szacowane straty kredytowe dla ustalenia odpisów na należności (z uwagi na szybki okres rotacji
należności),
• na założenie kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości tj. w okresie co najmniej
12 miesięcy od dnia bilansowego,
• w założeniach do testów nie przyjmowano alternatywnych scenariuszy przepływów w związku ze
zmianami klimatycznymi.
Nie występują także istotne umowy, których warunki oparte byłyby o zagadnienia związane z klimatem.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
54
33.7. Reforma IBOR
W dniu 1 stycznia 2018 roku weszło w życie Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011
z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w instrumentach
finansowych i umowach finansowych („Reforma IBOR”). W lutym 2021 roku została wydana nowelizacja
rozporządzenia. Rozporządzenie wprowadziło nowy standard wyznaczania i stosowania stawek referencyjnych
wykorzystywanych na rynku finansowym. Narodowa Grupa Robocza ds. reformy wskaźników referencyjnych
(NGR) została powołana w związku z planowaną reformą wskaźników referencyjnych w Polsce, zakładającą m.in.
wprowadzenie nowego wskaźnika referencyjnego stopy procentowej, którego danymi wejściowymi są informacje
reprezentujące transakcje ON (overnight). Prace NGR mają na celu zapewnienie wiarygodności, przejrzystości
i rzetelności opracowywania i stosowania nowego wskaźnika referencyjnej stopy procentowej.
Spółka dokonała przeglądu wpływu Reformy IBOR na poszczególne obszary działalności pod kątem zarządzania
ryzykiem, tj. ryzykiem operacyjnym i płynności.
Spółka dokonała przeglądu istniejących umów handlowych i finansowych i nie zidentyfikowała ryzyka zerwania
istotnych dla kontynuacji działalności Spółki umów, opartych o wskaźniki referencyjne podlegające Reformie
IBOR. Spółka nie zidentyfikowała również ryzyka poniesienia dodatkowych kosztów lub poniesienia strat czy
utraconych korzyści w związku z brakiem odpowiednich zapisów w istniejących umowach handlowych
i finansowych określających zasady kontynuowania tych umów w przypadku, gdy wskaźnik referencyjny nie
będzie publikowany („klauzul fallback”).
Obecne stawki IBOR oraz alternatywne wskaźniki referencyjne, które zostaną przyjęte przez Spółkę, istotnie się
od siebie różnią. Stawki IBOR są stawkami dotyczącymi przyszłych okresów wyznaczanymi na określony okres
(np. trzy miesiące) na początku takiego okresu i uwzględniają spread kredytowy na rynku międzybankowym.
Alternatywne wskaźniki referencyjne to zazwyczaj wolne od ryzyka stawki overnight publikowane na koniec dnia,
które nie zawierają spreadu kredytowego.
Różnice te będą powodować dodatkową niepewność co do płatności odsetek według zmiennego oprocentowania,
jednak w ocenie Spółki nie będą miały istotnego wpływu na zarządzanie płynnością. Ekspozycja kredytowa na
dzień 31 grudnia 2024 roku na ryzyko związane ze wskaźnikiem WIBOR to 39 581 tys. PLN (na dzień 31 grudnia
2023 roku była to kwota 9 836 tys. PLN), zgodnie z ujawnieniem w nocie 33.1. Ryzyko stopy procentowej.
34. Instrumenty finansowe
34.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności z tytułu
dostaw i usług, pożyczek, zobowiązań z tytułu dostaw i usług, kredytów w rachunku bieżącym oraz pozostałych
aktywów i zobowiązań finansowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin
zapadalności.
Poniższa tabela przedstawia wartości bilansowe wszystkich instrumentów finansowych Spółki, w podziale na poszczególne
klasy i kategorie aktywów i zobowiązań.
Wartość bilansowa
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
68 273
52 477
Środki pieniężne
2 315
150
Pożyczki udzielone
60 457
25 077
Razem
131 045
77 704
Długoterminowe
11 127
2 727
Krótkoterminowe
119 918
74 977
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
55
Wartość bilansowa
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
34 290
18 579
Oprocentowane kredyty i pożyczki
15 497
11 533
Zabezpieczenie roszczeń w tym kaucje
4 522
2 800
Inne zobowiązania finansowe
0
46
Razem
54 309
32 958
Długoterminowe
2 919
2 343
Krótkoterminowe
51 390
30 615
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu opisane zostały w nocie 21.
34.2. Zabezpieczenia
Spółka na dzień 31 grudnia 2024 roku nie posiadała żadnych instrumentów zabezpieczających.
35. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych
wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej
akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany.
W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla
akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia
31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów
obowiązujących w tym obszarze.
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Kapitał:
Kapitał własny
51 202
40 114
Źródła finansowania ogółem:
Kapitał własny
51 202
40 114
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
15 497
11 533
Leasing
5 380
3 708
Źródła finansowania ogółem
72 079
55 355
Wskaźnik długu do EBITDA
EBITDA*
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
19 661
8 829
Amortyzacja
2 020
2 080
EBITDA
21 681
10 909
Dług:
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
15 497
11 533
Leasing
5 380
3 708
Dług
20 877
15 241
Wskaźnik długu do EBITDA
0,96
1,40
* EBITDA nie jest miarą regulowaną przez MSSF, lecz jest powszechnie stosowana w analizach finansowych
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
56
36. Zatrudnienie
Na dzień 31 grudnia 2024 roku zatrudnienie w Spółce ATREM wynosiło: 134 osób (na dzień 31 grudnia 2023
roku zatrudnienie wynosiło 133 osób).
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Zarząd*
3
3
Pion Techniczny
67
67
Pion Budownictwa Energetycznego
38
40
Pion Przygotowania Produkcji
8
8
Pion Przygotowania Kontraktów
2
2
Pion Administracyjno-Handlowy
11
9
Personel Ekonomiczno-Administracyjny
5
4
Razem
134
133
* Zarząd sprawuje swoje funkcje na podstawie powołania
37. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
W dniu 22 stycznia 2025 roku Zarząd Spółki otrzymał informację o wyborze dokonanym przez ENEA Operator
sp. z o.o. w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na przebudowę stacji WN/SN Poznań HCP.
Zamówienie realizowane jest w systemie pod klucz tj. obejmuje projekt, dostawy, kompleksową przebudowę i
uruchomienie stacji transformatorowej wraz z nowym budynkiem i infrastrukturą towarzyszącą.
Wynagrodzenie Emitenta ujęte w ofercie wynosi 28 694 670 zł brutto.
Umowa na realizację zadania podpisana została przez Strony w dniu 18 lutego 2025 roku. Strony ustaliły w
Umowie, że termin zakończenia robót wynosi 100 tygodni od dnia zawarcia Umowy. Łączna wysokość kar
umownych naliczona przez którąkolwiek ze stron nie może przekroczyć 20% ceny kontraktowej brutto.
W dniu 7 lutego 2025 roku Zarząd Spółki otrzymał informację o wyborze dokonanym przez Polskie Sieci
Elektroenergetyczne S.A. w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na modernizację stacji
przekształtnikowej 400 kV AC / 450 kV DC Słupsk - modernizacja SOT oraz budowę ogrodzenia i drogi
dojazdowej do bramy. Wynagrodzenie Emitenta ujęte w ofercie wynosi 14 244 630 zł brutto. Termin realizacji:
22 miesiące od daty zawarcia Umowy. Całkowita łączna odpowiedzialność Emitenta z tytułu wszystkich kar
umownych zastrzeżonych w Umowie ograniczona jest do równowartości 20% wynagrodzenia.
Umowa na realizację zadania podpisana została przez Strony w dniu 3 marca 2025 roku.
W dniu 7 lutego 2025 roku Zarząd Spółki otrzymał informację o wyborze dokonanym przez ORLEN Technologie
S.A. w postępowaniu na wykonanie robót budowlano montażowych branży elektrycznej w ramach zadania pn.:
Rozbudowa PMG Wierzchowice do pojemności czynnej 2,1 mld Nm3. Wynagrodzenie Emitenta ujęte w ofercie
wynosi 23 971 470 zł brutto. Całkowita łączna odpowiedzialność Wykonawcy z tytułu wszystkich kar umownych
zastrzeżonych w Umowie ograniczona jest do równowartości 40% Wynagrodzenia.
Umowa na realizację zadania podpisana została przez Strony w dniu 21 lutego 2025 roku. Strony ustaliły w
Umowie, że termin zakończenia robót wynosi 100 tygodni od dnia zawarcia Umowy. Końcowy termin odbioru
przedmiotu umowy ustalony został na dzień 30.03.2026 r. Łączna wysokość kar umownych naliczona przez
którąkolwiek ze stron nie może przekroczyć 20% ceny kontraktowej brutto.
W dniu 7 lutego 2025 roku Zarząd Spółki otrzymał informację o wyborze dokonanym przez Enea Operator sp. z
o.o. w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na Przebudowę stacji 110/15 kV Chociwel.
ATREM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
57
Zamówienie realizowane jest w systemie pod klucz tj. obejmuje projekt, dostawy, kompleksową przebudowę i
uruchomienie stacji transformatorowej wraz z budową nowego budynku oraz nowych zespołów uziemiających i
infrastrukturą towarzyszącą, w tym nowego węzła sanitarnego. Wynagrodzenie Emitenta ujęte w ofercie wynosi
13 649 000 zł brutto.
Umowa na realizację zadania podpisana została przez Strony w dniu 5 marca 2025 roku. Strony ustaliły termin
realizacji przedmiotu umowy na 18 miesięcy od dnia zawarcia umowy. Łączna wysokość kar umownych
naliczona przez którąkolwiek ze Stron nie może przekroczyć 20% wartości ceny kontraktowej brutto.
W dniu 7 lutego 2025 roku Zarząd Spółki otrzymał informację o wyborze dokonanym przez Enea Operator sp. z
o.o. w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na Przebudowę stacji 110/15 kV Gryfino.
Zamówienie realizowane jest w systemie pod klucz tj. obejmuje projekt, dostawy, kompleksową przebudowę i
uruchomienie stacji transformatorowej wraz z kompleksową modernizacją budynku, budową infrastruktury
towarzyszącej, w tym nowego węzła sanitarnego. Wynagrodzenie Emitenta ujęte w ofercie wynosi 29 170 000
brutto.
Umowa na realizację zadania podpisana została przez Strony w dniu 5 marca 2025 roku. Strony ustaliły termin
realizacji przedmiotu umowy na 18 miesięcy od dnia zawarcia umowy. Łączna wysokość kar umownych
naliczona przez którąkolwiek ze Stron nie może przekroczyć 20% wartości ceny kontraktowej brutto.
W dniu 28 lutego 2025 roku Zarząd Spółki zawarł umowę z ENERGA-OPERATOR S.A. Oddział w Koszalinie
w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na rozbudowę wraz z przebudową stacji
elektroenergetycznej 110/15kV GPZ Białogard w zakresie obwodów pierwotnych i wtórnych rozdzielni 110 kV
wraz z infrastrukturą towarzyszącą (nowy budynek nastawni wraz z rozdzielnią 15kV), skablowaniem mostów
15 kV z transformatorów mocy, dostosowaniem stanowisk potrzeb własnych oraz zakup i montaż
transformatorów mocy - 25MVA*2. Wynagrodzenie Emitenta ujęte w umowie wynosi 44 016 780,00 zł brutto.
Strony ustaliły w Umowie, że termin zakończenia robót wynosi 27 miesięcy od dnia zawarcia umowy.
Maksymalna wartość naliczonych kar umownych może wynieść do 50% łącznego wynagrodzenia netto
określonego w Umowie.
Bydgoszcz, 24 marca 2025 r.
Podpisy Zarządu:
Członek Zarządu
Wiceprezes Zarządu
Prezes Zarządu
Dariusz Jarek
Przemysław Szmyt
Andrzej Goławski
Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych:
Joanna Synowiec
58
WYBRANE DANE FINANSOWE
Dla celów ustalenia podstawowych wielkości w EUR zastosowano następujące kursy:
dla jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej:
▪ średni kurs NBP z dnia 31 grudnia 2024 r.: 1 EUR = 4,2730 PLN,
▪ średni kurs NBP z dnia 31 grudnia 2023 r.: 1 EUR = 4,3480 PLN
dla pozycji jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz pozycji jednostkowego sprawozdania
z przepływów pieniężnych kurs stanowiący średnią arytmetyczną ze średnich kursów NBP, obowiązujących na
ostatni dzień każdego miesiąca, objętego prezentowanym okresem:
▪ za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.: 4,3075 PLN,
▪ za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.: 4,5408 PLN.
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych
dochodów
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
w tys. PLN
w tys. EUR
Przychody za sprzedaży
187 418
142 405
43 510
31 361
Zysk z działalności operacyjnej
19 661
8 829
4 564
1 944
Zysk brutto
20 313
7 667
4 716
1 688
Zysk netto
15 611
5 954
3 624
1 311
Zysk na jedną akcję
1,69
0,65
0,39
0,15
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję
1,69
0,65
0,39
0,15
Średni kurs PLN / EUR w okresie
-
-
4,3075
4,5408
Środki pieniężne netto z działalności
operacyjnej
32 026
15 878
7 435
3 497
Środki pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
-31 447
-15 339
-7 301
-3 378
Środki pieniężne netto z działalności
finansowej
1 586
-455
368
-100
Zmiana netto stanu środków pieniężnych
i ich ekwiwalentów
2 165
84
503
19
Średni kurs PLN / EUR w okresie
-
-
4,3075
4,5408
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
w tys. PLN
w tys. EUR
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji
finansowej
Aktywa
177 417
110 362
41 520
25 382
Zobowiązania długoterminowe
10 918
6 805
2 555
1 565
Zobowiązania krótkoterminowe
115 297
63 443
26 983
14 591
Kapitał własny
51 202
40 114
11 983
9 226
Kurs PLN / EUR na koniec okresu
-
-
4,2730
4,3480