o zapoznaliśmy się z finalnym raportem Grupy Kapitałowej na temat Procesu oceny istotności,
o dokonaliśmy weryfikacji, czy wyniki przedstawione w raporcie Procesu oceny istotności są
racjonalne, uwzględniając charakter działalności Grupy Kapitałowej,
o sprawdziliśmy, czy wyniki Procesu oceny istotności zostały w prawidłowy sposób ujęte
w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy Kapitałowej,
• zweryfikowaliśmy na próbie dane źródłowe w poszczególnych kategoriach danych, tj.:
o informacje ogólne,
o zatrudnienie,
o paliwa i energia,
o wykorzystanie zasobów oraz gospodarka w obiegu zamkniętym,
o zanieczyszczenia.
• zapoznaliśmy się z metodyką kalkulacji i przyjętymi założeniami w zakresie modelu liczenia emisji
gazów cieplarnianych przez Grupę Kapitałową, przeanalizowaliśmy jej zasadność oraz potwierdziliśmy
poprawność matematyczną kalkulacji oraz wybrane dane źródłowe,
• uzyskaliśmy dowody dotyczące metod, założeń i danych służących do opracowania istotnych
szacunków i informacji dotyczących przyszłości oraz sposobu zastosowania tych metod,
• zweryfikowaliśmy kompletność ujawnień wynikających z ESRS 2,
• zweryfikowaliśmy kompletność ujawnień wynikających z ESRS w zakresie środowiska, kwestii
społecznych oraz ładu zarządczego w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,
• dokonaliśmy analizy spełniania minimalnych gwarancji:
o zapoznaliśmy się z analizą spełnienia minimalnych gwarancji przez Grupę Kapitałową,
o zapoznaliśmy się z dokumentami źródłowymi (w tym politykami, regulaminami, kodeksami
wdrożonymi w Grupie Kapitałowej) w obszarach objętych minimalnymi gwarancjami,
o przeanalizowaliśmy listy od prawników Grupy Kapitałowej,
o przeanalizowaliśmy ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dotyczące
rezerw, spraw spornych, zobowiązań pozabilansowych oraz zdarzeń po dniu bilansowym,
• zweryfikowaliśmy ujawnienia związane z taksonomią:
o zapoznaliśmy się z procesem badania przez Grupę Kapitałową zgodności z taksonomią,
o dla działalności ujawnionych przez Grupę Kapitałową sprawdziliśmy podział działalności na
zrównoważone środowiskowo, kwalifikujące się, ale niezgodne z systematyką
i niekwalifikujące się do systematyki,
o zweryfikowaliśmy kalkulację kluczowych wskaźników obrotu, kluczowych wskaźników
w odniesieniu do nakładów inwestycyjnych i kluczowych wskaźników w odniesieniu do
wydatków operacyjnych,
o zweryfikowaliśmy wybraną dokumentację źródłową, która została wykorzystana do
wyznaczenia powyższych wskaźników,
o potwierdziliśmy, że działalność wskazana jako zrównoważona środowiskowo spełnia kryteria
wnoszenia istotnego wkładu oraz kryteria niewyrządzania poważnych szkód,
o potwierdziliśmy, że działalność wskazana jako kwalifikująca się, ale niezgodna
z systematyką, jest ujęta w działalnościach objętych taksonomią,
o potwierdziliśmy, że działalność wskazana jako niekwalifikująca się do systematyki nie jest
ujęta w taksonomii,
o zweryfikowaliśmy kompletność ujawnień zgodnie z taksonomią,
o zweryfikowaliśmy podział przychodów w Grupie Kapitałowej na segmenty operacyjne, które
są podstawą do kwalifikacji zgodnie z taksonomią,
o potwierdziliśmy przychody w Grupie Kapitałowej do arkuszy konsolidacyjnych spółek
wchodzących w skład Grupy Kapitałowej, które są podstawą do sporządzenia
skonsolidowanego sprawozdania finansowego,
o zweryfikowaliśmy nakłady na środki trwałe w Grupie Kapitałowej oraz ich przypisanie do
analogicznego segmentu operacyjnego w Grupie Kapitałowej,
o potwierdziliśmy nakłady na środki trwałe do arkusza konsolidacyjnego Grupy Kapitałowej,
o dokonaliśmy rozpoznania procesu sprzedaży w Grupie Kapitałowej,
o dokonaliśmy analizy miesięcznej przychodów i marży ze sprzedaży oraz wyjaśniliśmy istotne
odchylenia,
o zweryfikowaliśmy na próbie prawidłowość ujęcia przychodów w okresie sprawozdawczym,