Sprawozdanie finansowe XPLUS S.A.
według Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej
Z A O K RE S:
od 1 stycznia 2024 roku
do 31 grudnia 2024 roku
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
2 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
S P I S T R E Ś C I
Sprawozdanie finansowe za 2024 rok ......................................................................................................................................... 3
Sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................................................................ 4
Sprawozdanie z wyniku ................................................................................................................................................................ 6
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................................................. 8
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych .................................................................................................................................. 9
Dodatkowe informacje do sprawozdania finansowego.......................................................................................................... 10
Informacje ogólne __________________________________________________________________________________________________________ 10
1. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne ______________________________________________________________________ 29
2. Wartości niematerialne _______________________________________________________________________________________________ 32
3. Rzeczowe aktywa trwałe _____________________________________________________________________________________________ 33
4. Leasing _______________________________________________________________________________________________________________ 35
5. Aktywa oraz zobowiązania finansowe ________________________________________________________________________________ 36
6. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody 40
7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ________________________________________________________ 41
8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ___________________________________________________________________________________ 43
9. Kapitał własny ________________________________________________________________________________________________________ 43
10. Świadczenia pracownicze ____________________________________________________________________________________________ 45
11. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania _________________________________________________ 45
12. Pozostałe krótkoterminowe aktywa i rozliczenia międzyokresowe ___________________________________________________ 46
13. Przychody i koszty operacyjne _______________________________________________________________________________________ 48
14. Przychody i koszty finansowe ________________________________________________________________________________________ 49
15. Podatek dochodowy _________________________________________________________________________________________________ 50
16. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ________________________________________________________________________________ 51
17. Transakcje z podmiotami powiązanymi ______________________________________________________________________________ 51
18. Umowy gwarancji finansowej oraz aktywa i zobowiązania warunkowe_______________________________________________ 53
19. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych _______________________________________________________________________ 53
20. Zarządzanie kapitałem _______________________________________________________________________________________________ 56
21. Informacje o utworzeniu, zwiększeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu rezerw __________________________________________ 57
22. Zdarzenia po dniu bilansowym _______________________________________________________________________________________ 58
23. Pozostałe informacje _________________________________________________________________________________________________ 58
24. Zatwierdzenie do publikacji __________________________________________________________________________________________ 63
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY
PUŁAWS KA 435,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
3 / 63
KRS FAX SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Sprawozdanie finansowe za 2024 rok
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 01.01.2024
DO 31.12.2024 ROKU OBEJMUJĄCE:
1. Sprawozdanie z sytuacji finansowej
2. Sprawozdanie z wyniku
3. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
4. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
5. Dodatkowe informacje do sprawozdania finansowego
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY
PUŁAWS KA 435,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
4 / 63
KRS FAX SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
A K T Y W A
Nota 31.12.2024 31.12.2023
Aktywa trwałe
Wartości niematerialne 2 7 384 6 867
Rzeczowe aktywa trwałe 3, 4 1 118 783
Należności i pożyczki 5 6 74
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 1 515 1 456
Aktywa trwałe 10 023
9 180
Aktywa obrotowe
Zapasy - - -
Aktywa z tytułu umowy 12.1 279 212
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 5, 7 13 508 14 897
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 445 -
Pozostałe aktywa i krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 12 777 1 008
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 8 14 745 6 912
Aktywa obrotowe 29 754 23 029
AKTYWA RAZEM 39 777 32 209
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY
PUŁAWS KA 435,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
5 / 63
KRS FAX SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Sprawozdanie z sytuacji finansowej (cd.)
P A S Y W A
Nota 31.12.2024 31.12.2023
Kapitał własny
Kapitał podstawowy 9 696 673
Kapitał zapasowy 9 13 359 15 858
Pozostałe kapitały rezerwowe 9 -
5 881
Zyski zatrzymane: 6 436 (8 382)
- zysk (strata) z lat ubiegłych - (4 063)
- zysk (strata) netto za rok obrotowy 6 436 (4 319)
Kapitał własny 20 491
14 030
ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu (długoterminowe) 4 550 215
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 -
-
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 10 -
-
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 12 1 550
2 239
Zobowiązania długoterminowe 2 100
2 454
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
11 4 119
4 353
Zobowiązania z tytułu umowy 12.1 11 284
9 249
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego -
Zobowiązania z tytułu leasingu (krótkoterminowe) 4 553 525
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 10 541 492
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 12 689
1 080
Zobowiązania krótkoterminowe 17 186
15 725
Zobowiązania razem 19 286
18 179
PASYWA RAZEM 39 777
32 209
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
6 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Sprawozdanie z wyniku
Nota
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży 1 60 118
52 191
Amortyzacja 3 039 3 013
Zużycie materiałów i energii 340 353
Usługi obce netto 39 168 37 429
Usługi obce brutto 41 609 38 393
- Skapitalizowane koszty prac rozwojowych (2 441) (964)
- program motywacyjny - 2 848
Podatki i opłaty 13 19
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników netto 9 066 10 763
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników brutto 9 446 11 388
- Skapitalizowane koszty prac rozwojowych (380) (625)
- program motywacyjny - 1 552
Pozostałe koszty rodzajowe 1 110 1 061
Wartość sprzedanych licencji obcych, utrzymania i sprzętu 869 1 666
Zysk brutto ze sprzedaży 6 511 (3 702)
Pozostałe przychody operacyjne 13 959 1 053
Pozostałe koszty operacyjne 13 403 176
Straty z tyt. oczekiwanych strat kredytowych (+/-) 13 190 (200)
Zysk z działalności operacyjnej 7 257 (3 025)
Przychody finansowe 14 94 40
Koszty finansowe 14 256 1 875
Zysk przed opodatkowaniem 7 095 (4 860)
Podatek dochodowy 15 658 (541)
Zysk netto z działalności kontynuowanej 6 436 (4 319)
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej -
-
Zysk (strata) netto 6 436 (4 319)
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY
PUŁAWS KA 435,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
7 / 63
KRS FAX SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (PLN)
Nota
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Z działalności kontynuowanej i działalności ogółem
16
- podstawowy 0,0932 (0,0641)
- rozwodniony 0,0932 (0,0641)
Sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów
Noty
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Zysk (strata) netto 6 436 (4 319)
Pozostałe całkowite dochody
Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego -
-
Pozycje przenoszone do wyniku finansowego -
-
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu -
-
Całkowite dochody 6 436 (4 319)
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
8 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Noty
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
niepodzielone
Razem
Saldo na dzień 01.01.2023 roku 673 11 764 - 4 070 16 507
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - -
Korekta błędu - - 1 481 - 1 481
Saldo po zmianach 673 11 764 1 481 4 070 17 988
Zmiany w okresie od 01.01 do 31.12.2023 roku
Dywidendy - - - (4 039) (4 039)
Wycena programu motywacyjnego - - 4 400 - 4 400
Transfery między kapitałami - 4 094 (4 094) -
Razem transakcje z właścicielami - 4 094 4 400 (8 133) 361
Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku - - - (4 319) (4 319)
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za
okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
- - - - -
Razem całkowite dochody - - - (4 319) (4 319)
Saldo na dzień 31.12.2023 roku 673 15 858 5 881 (8 382) 14 030
Noty
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
niepodzielone
Razem
Saldo na dzień 01.01.2024 roku 673 15 858 5 881 (8 382) 14 030
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - -
Korekta błędu - - - - -
Saldo po zmianach 673 15 858 5 881 (8 382) 14 030
Zmiany w okresie od 01.01 do 31.12.2024 roku
Dywidendy - - - - -
Wycena programu motywacyjnego - - - - -
Podwyższenie kapitału poprzez emisję 9 23 - - - 23
Transfery między kapitałami - (2 501) (5 881) 8 382 -
Razem transakcje z właścicielami 23 (2 501) (5 881) 8 382 23
Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2024 roku - - - 6 436 6 436
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za
okres od 01.01 do 31.12.2024 roku
- - - - -
Razem całkowite dochody - - - 6 436 6 436
Saldo na dzień 31.12.2024 roku 696 13 359 - 6 436 20 491
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
9 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Noty
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem 7 095 (4 860)
Korekty:
Amortyzacja 2, 3 3 039 3 013
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów
finansowych
13 (190) 200
(Zysk) strata ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych 13 (46) (5)
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych 14 (20) 79
Koszty odsetek 14 102 107
Przychody z odsetek i dywidend 14 (84) (39)
Koszt programów płatności w formie akcji - 4 400
Inne korekty 58 520
Korekty razem 2 859 8 275
Zmiana stanu zapasów - -
Zmiana stanu należności 1 648 (418)
Zmiana stanu zobowiązań (185) (1 641)
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych (850) (843)
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tyt. umowy 1 970 4 291
Zmiany w kapitale obrotowym 2 583 1 389
Zapłacony podatek dochodowy (1 191) (677)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 11 346 4 127
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych 2 (2 821) (1 589)
Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych 2 - -
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych 3 (79) (52)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 3 61 21
Otrzymane odsetki 84 39
Koszty emisji - -
Wpływy z otrzymanych dotacji rządowych - -
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (2 755) (1 581)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Inne wpływy finansowe - 46
Prowizje (50) (527)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu (629) (773)
Odsetki zapłacone 14 (102) (107)
Wpłaty dokonane na podwyższenie kapitału zakładowego 9 23 -
Dywidendy wypłacone 16 - (4 039)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej (758) (5 400)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 7 833 (2 854)
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 14 99 (79)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 8 6 912 9 845
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 14 745 6 912
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY
PUŁAWS KA 435,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
10 / 63
KRS FAX SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Dodatkowe informacje do sprawozdania finansowego
Informacje ogólne
I N F O R M A C J E O J E D N O S T C E
Spółka Xplus S.A. [dalej zwana „Spółką”] została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 09.11.2007. Spółka
jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta
Warszawa - XIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000296278. Spółce nadano numer statystyczny
REGON 141184166. Krajem rejestracji Spółki jest Polska. Akcje Spółki są notowane na rynku regularnym
Warszawskiej Giełdy Papierów Wartościowych.
Siedziba Spółki mieści się przy ul. Puławska 435A w Warszawie.
S K Ł A D Z A R Z Ą D U I R A D Y N A D Z O R C Z E J S P Ó Ł K I
W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji tj. 10.04.2025 r. wchodzili:
Karol Sudnik – Prezes Zarządu,
Katarzyna Zyzak – Członek Zarządu,
Jakub Sender – Członek Zarządu.
W okresie od 01.01.2024 r. do dnia 10.04.2025 miały miejsce następujące zmiany w składzie Zarządu Spółki:
Zarząd spółki XPLUS SA w dniu 03.04.2024 r., powziął informację o rezygnacji Pana Pawła Chmielewskiego
z funkcji Członka Zarządu Emitenta, ze skutkiem na dzień 03.04.2024 r.
W dniu 03.04.2024 r. Rada Nadzorcza Emitenta podjęła uchwałę o powołaniu Pana Sławomira Kuźniaka
do pełnienia funkcji Członka Zarządu. Poza ww. zmianą, Rada Nadzorcza postanowiła powierzyć Pani
Justynie Wronce-Dudzińskiej, pełniącej dotychczas funkcję Wiceprezesa Zarządu Spółki - funkcję Członka
Zarządu Spółki.
Zarząd spółki XPLUS SA w dniu 16.05.2024 r., powziął informację o rezygnacji Pani Justyny Wronki-
Dudzińskiej z funkcji Członka Zarządu Emitenta, ze skutkiem na dzień 16.05.2024 r.
Zarząd spółki XPLUS SA w dniu 16.12.2024 r., powziął informację o rezygnacji Pana Sławomira Kuźniaka
z funkcji Członka Zarządu Emitenta, ze skutkiem na dzień 16.12.2024 r.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 10.04.2025 wchodzili:
Michał Stalmach - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Izabela Stalmach-Szczeszek – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
Marcin Karpiński – Członek Rady Nadzorczej,
Marcin Stosio - Członek Rady Nadzorczej,
Robert Strzelecki – Członek Rady Nadzorczej,
W okresie od 01.01.2024 do 10.04.2025 miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej:
W dniu 11.01.2024 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki postanowiło dokonać zmian w Radzie
Nadzorczej w ten sposób, że postanowiło odwołać Pana Adama Major-Machnackiego oraz Panią Alicję
Sudnik z funkcji Członków Rady Nadzorczej oraz powołać Pana Marcina Stosio oraz Pana Roberta
Strzeleckiego do pełnienia funkcji Członków Rady Nadzorczej.
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
11 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Charakter działalności Spółki
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:
Działalność związana z wdrożeniami oraz utrzymaniem rozwiązań IT, w szczególności systemu ERP
autorstwa Microsoft: Dynamics 365 (Segment Wdrożenie)
Działalność związana z tworzeniem własnego oprogramowania, kompatybilnego z rozwiązaniami
Microsoft, w szczególności Dynamics 365 - (Segment MRR).
Działalność związana ze sprzedażą licencji innych dostawców oprogramowania, w szczególności Microsoft
(Segment Sprzedaż licencji obcych).
Szerszy opis działalności prowadzonej przez Spółkę został przedstawiony w zasadach rachunkowości.
Zatwierdzenie do publikacji
Niniejsze Sprawozdanie Finansowe sporządzone za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku zostało zatwierdzone
do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 10.04.2025.
Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości
Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Sprawozdanie Finansowe Spółki za rok obrotowy obejmujący 12 miesięcy i zakończone
31.12.2024 roku sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
oraz związanymi z nimi interpretacjami zatwierdzonymi w formie rozporządzeń Komisji
Europejskiej (dalej łącznie zwane „MSSF”), przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz
zawiera dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
Na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 25.05.2022 roku,
w sprawie stosowania MSR/MSSF na podstawie art. 45 ust. 1a i art. 45 ust. 1c Ustawy
o rachunkowości Spółka sporządza sprawozdanie finansowe od okresu sprawozdawczego
rozpoczynającego się od 01.01.2022 roku zgodnie z MSSF.
Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest
złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano
inaczej).
Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia
niniejszego Sprawozdania Finansowego do publikacji nie istnieją okoliczności wskazujące
na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY
PUŁAWS KA 435,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
12 / 63
KRS FAX SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Wpływ działań wojennych na Ukrainie na działalność Spółki
Spółka na bieżąco monitoruje sytuację oraz weryfikuje zmiany w dynamice działań operacyjnych w perspektywie
krótkoterminowej. XPLUS nie prowadził i nie prowadzi działalności na terytorium Ukrainy, Rosji lub Białorusi, dlatego
też rozpoczęcie działań wojennych nie miało bezpośrednich konsekwencji na spółkę w postaci utraty prowadzonych
kontraktów/klientów z tego obszaru.
Na moment sporządzenia sprawozdania trudno oszacować skalę pośredniego wpływu bieżącej sytuacji
geopolitycznej na spółkę w perspektywie średnio i długoterminowej, szczególnie na tempo pozyskiwanych
kontraktów, a także na skłonność klientów do ponoszenia i rozszerzania poziomu inwestycji informatycznych.
W ocenie spółki ww. niepewności nie powinny zagrażać kontynuacji działalności XPLUS. Mogą natomiast mieć
wpływ na spowolnienie wzrostu skali działalności, mniejsze dynamiki wzrostu przychodów, czy krótkoterminowe
obniżenie marży poszczególnych segmentów działalności. Tym bardziej istotne jest kontynuowanie działań
w kierunku sprzedaży zagranicznej. W ocenie Spółki dywersyfikacja portfela klientów w kierunku podmiotów spoza
regionu Polski i Europy Środkowej powinna skutkować większą stabilizacją prowadzonego biznesu.
Zmiany standardów lub interpretacji
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie.
W niniejszym Sprawozdaniu Finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu
lub interpretacji.
Zmienione standardy oraz interpretacje, które po raz pierwszy mają zastosowanie od 2024 roku oraz ich wpływ na
sprawozdania finansowe Spółki. Są to następujące zmiany:
Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy jednostka nie bierze pod uwagę kowenantów, które będą
musiały być spełnione w przyszłości, rozważając klasyfikację zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych.
Jednostka powinna natomiast ujawnić informacje o tych kowenantach w notach objaśniających
do sprawozdania finansowego.
Zmiana do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finansowe – ujawnianie
informacji”
Zmiany doprecyzowują cechy umów finansowania zobowiązań wobec dostawców (tzw. umowy faktoringu
odwrotnego) oraz wprowadzają obowiązek ujawniania informacji na temat umów zawartych z dostawcami,
w tym ich warunki, kwoty tych zobowiązań, terminy płatności i informacje o ryzyku płynności.
Zmiana do MSSF 16 „Leasing”
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego
wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na
transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe
są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki.
Powyższe zmiany do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej nie miały istotnego wpływu na
zaprezentowane dane w niniejszym sprawozdaniu finansowym.
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
13 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających
się 1 stycznia 2024 roku i ich wpływ na sprawozdanie Spółki:
Zmiany do MSR 21 Brak możliwości zmiany walut
Rada MSR doprecyzowała sposób w jaki jednostka powinna oceniać, czy dana waluta jest wymienialna,
zasady ustalenia kursu wymiany waluty w przypadku braku wymienialności oraz ujawnienia informacji
w sprawozdaniu finansowym w przypadku braku wymienialności walut. Spółka szacuje, że nowy standard
nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie posiada walut niewymienialnych. Standard
obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później.
Zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” w zakresie
klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych
Zmiany wyjaśniają, że zobowiązanie finansowe jest wyłączane z bilansu w „dniu rozliczenia” oraz
wprowadzają wybór zasad rachunkowości polegający na wyłączaniu zobowiązań finansowych
rozliczanych za pomocą systemu płatności elektronicznych przed dniem rozliczenia. Inne wyjaśnienia
obejmują klasyfikację aktywów finansowych z cechami powiązanymi z ESG poprzez dodatkowe wytyczne
dotyczące oceny cech warunkowych. Dokonano wyjaśnień dotyczących pożyczek bez regresu
i instrumentów powiązanych umową. Dodatkowe ujawnienia wprowadza się dla instrumentów
finansowych o charakterze warunkowym oraz instrumentów kapitałowych klasyfikowanych do wartości
godziwej poprzez inne całkowite dochody. Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej
sprawozdania finansowe. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026
roku lub później.
Zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” w zakresie
Umowy dotyczące energii elektrycznej ze źródeł odnawialnych
Zmiany mają na celu lepsze odzwierciedlenie w sprawozdaniu finansowym umów odnoszących się do
energii elektrycznej ze źródeł odnawialnych z fizyczną lub wirtualną dostawą. Wprowadzone zmiany
koncentrują się na wymaganiach w zakresie kupna energii na własny użytek, rachunkowości zabezpieczeń
i ujawnień. Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe. Standard
obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później.
Zmiany MSSF 1, MSSF7, MSSF 9, MSSF 10, MSR 7”
Wprowadzone zmiany do MSSF1, MSSF 7, MSSF 9, MSSF10 i MSR 7 mają charakter redakcyjny. Spółka
szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe. Standard obowiązuje dla okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później.
Nowy MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych”
Nowy standard opublikowany w kwietniu 2024 roku, który zastąpi MSR 1. Implementacja nowych
wytycznych ma na celu poprawę porównywalności i przejrzystości sprawozdań finansowych jednostek.
Standard wprowadza m.in. nową strukturę rachunku zysków i strat, zwiększone wymagania w zakresie
agregacji i dezagregacji danych, wymogi ujawniania mierników efektywności określonych przez
kierownictwo (management-defined performance measures). Spółka nadal szacuje, wpływ zmiany na jej
sprawozdania finansowe. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027
roku lub później.
Nowy MSSF 19 „Jednostki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienia”
Standard ma zastosowanie dla jednostek zależnych bez odpowiedzialności publicznej, w przypadku których
ich jednostka dominująca przygotowuje skonsolidowane sprawozdanie finansowe wg MSSF. Nowy MSSF
19 zwalnia z ujawnień wymaganych przez inne standardy, a w ich miejsce wprowadza nową listę. Spółka
szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe. Standard obowiązuje dla okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub później.
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
14 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez
standardy lub interpretacje.
Zasady rachunkowości
Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem kosztów
realizacji programów motywacyjnych zawierających płatności oparte o akcje, które są wyceniane poprzez
odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych.
Prezentacja sprawozdań finansowych
Sprawozdanie Finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie „Sprawozdanie z wyniku”,
które zamieszczone jest bezpośrednio przed „Sprawozdaniem z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów”.
„Sprawozdanie z wyniku” prezentowane jest w wariancie porównawczym, natomiast „Sprawozdanie z przepływów
pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Spółka
prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli
powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji
prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
Segmenty operacyjne
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują
główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach danej
linii biznesowej, z uwagi na specyfikę świadczonych usług oraz produktów wymagających odmiennych technologii,
zasobów oraz podejścia do realizacji.
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo
przez Zarząd Spółki (główny organ decyzyjny w Spółce). Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych
na poziomie zysku operacyjnego. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych
zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu statutowego sprawozdania finansowego.
Przychody ze sprzedaży wykazane w sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych
w ramach segmentów operacyjnych, za wyjątkiem przychodów nieprzypisanych do segmentów. Zarząd Spółki
nie analizuje aktywów Spółki w podziale na segmenty operacyjne.
Transakcje w walutach obcych
Sprawozdanie Finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki.
Co do zasady, transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy
zastosowaniu kursu średniego Narodowego Banku Polskiego z dnia poprzedzającego dzień dokonania transakcji.
Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie
przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu
ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty
pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem
różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości
(przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego).
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
15 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe
wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również
wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie
wytwarzania).
Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne
o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności.
Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie
konieczności korygowane od momentu zmiany szacunku.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
Oprogramowanie komputerowe zakupione dla celów realizacji konkretnej umowy z klientem, której okres realizacji
przekracza 12 miesięcy, amortyzowane jest w okresie realizacji tej umowy. Amortyzacja oprogramowania
wykorzystywanego do prac rozwojowych ujmowana jest w nakładach na te prace i ujmowana w wartości
początkowej prac rozwojowych o ile spełnione są kryteria ujęcia w bilansie (patrz dalej).
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane
testom na utratę wartości. Posiadane przez Spółkę wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania
obejmują niezakończone prace rozwojowe.
Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.
W Spółce prowadzone są prace rozwojowe związane z opracowywaniem nowych rozwiązań informatycznych
służących do optymalizacji procesów (testowania, zarządzania aplikacją, automatyzacją procesów, nadawania
uprawnień, efektywności procesów) a także do realizacji konkretnych polskich wymogów ustawowych, które nie są
obsłużone przez międzynarodowe wystandaryzowane rozwiązania informatyczne, przeznaczone do licencjonowania
klientom Spółki.
Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko
wtedy gdy spełnione są następujące kryteria:
ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby
nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
Spółka zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać,
Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę korzyść
udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki,
Grupa Okres
Oprogramowanie komputerowe 2-5 lat
Zakończone prace rozwojowe 2-5 lat
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
16 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu
sprzedaży lub użytkowania składnika,
nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego
składnika wartości niematerialnych.
Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny
okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na
podstawie zasad określonych w MSR 36.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym
składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną
amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe
są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi 2-5 lat.
Spółka rozwija oprogramowanie w sposób ciągły, tj. po ukończeniu jednej wersji oprogramowania kontynuowane
są prace nad kolejną wersją, która zastępuje lub uzupełnia wersje wcześniejsze w ofercie Spółki. Koszty związane
z rozwojem nowych wersji oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, traktowane są jako prace
rozwojowe i ujmowane zgodnie z polityką opisaną powyżej.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia
zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu
zdatnego do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie
wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego
do używania.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który
dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Grupa Okres
Lokale biurowe 2-10 lat
Sprzęt IT i pozostałe wyposażenie 3-10 lat
Środki transportu 5 lat
Rozpoczęcie amortyzacji następuje od pierwszego miesiąca po miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny
do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując
ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.
Grupa lokale biurowe obejmuje głównie nakłady na dostosowanie lokali biurowych do potrzeb Spółki. Sprzęt IT
i pozostałe wyposażenie obejmują sprzęt komputerowy, serwery i inne oprzyrządowanie IT, natomiast środki
transportu obejmują samochody służbowe wykorzystywane przez pracowników i współpracowników spółki
na potrzebę realizacji kontraktów.
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY
PUŁAWS KA 435,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
17 / 63
KRS FAX SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Leasing
Spółka jako leasingobiorca
Dla każdej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako
umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów
(bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie
lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika
aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres
użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej
zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych
w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia
lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa
do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli
występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym
wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat
leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako
gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie
pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane
o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian
umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat
leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako
korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych
oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast
ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje
się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Spółka prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe
składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz
wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane (m.in. niezakończone prace rozwojowe).
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
18 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych, udziałów
w podmiotach powiązanych oraz aktywach z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest ocena, czy wystąpiły
przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności
mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany
jest test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim
generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące
przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących
środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości
odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej
pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe
przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym
składnikiem aktywów.
Odpis z tytułu utraty wartości ośrodka obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka
wypracowującego przepływy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji
pozostałych kosztów operacyjnych.
Na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących.
Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.
Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej
ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,
gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów
i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają
umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów
finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.
Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało
istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
AK T Y WA F I N ANS OW E
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej
uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów
finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady
są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15,
przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż
rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne
zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na:
aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
19 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym
lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii
na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz
wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki
(i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości
nominalnej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie
stosuje się zasad MSSF 9)
środki pieniężne.
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale
na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe pozycjach „Pożyczki i należności”, „Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe należności” oraz „Środki pieniężne”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości
wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje
je w przychodach finansowych.
Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski
z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Straty z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych”. Zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania
z sytuacji finansowej Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktywów
finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane
w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi
związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie
od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:
Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację
odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów
są dokonywane na zasadzie zbiorowej, dla portfela należności o podobnej charakterystyce i podobnym
profilu ryzyka, oraz na zasadzie indywidualnej oceny – dla należności wykazujących istotne saldo lub istotne
obroty w trakcie roku w stosunku do całego salda należności. Szacunek odpisu w takim wypadku jest
oparty przede wszystkim o szacunkowy rating kredytowy dla danego podmiotu.
W odniesieniu do pozostałych klas aktywów (np. pożyczek lub należności długoterminowych),
w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący
lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla
okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był
znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu.
Spółka przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni lub kiedy
sytuacja finansowa kredytobiorcy ulega znaczącemu pogorszeniu. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
20 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni lub kiedy kredytobiorca odmawia dokonania płatności swojego
zobowiązania.
ZO B O WIĄ Z A N IA FI N A N SOW E
Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
leasing (poza zakresem MSSF 9),
zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich
zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem
metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu
lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Krótkoterminowe zobowiązania
z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
ŚRO D KI P I E N IĘŻ NE I I C H E KW IW A LENTY
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne
na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę,
dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.
KA P I T A Ł W Ł A SNY
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki
oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie
nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość
nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji i prezentowany jest w pozycji kapitał zapasowy.
Kapitał zapasowy obejmuje również zyski z lat ubiegłych przeniesione na kapitał zapasowy na mocy uchwały
akcjonariuszy.
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych nie przekazane na kapitał zapasowy uchwałami
akcjonariuszy oraz wynik finansowy bieżącego roku.
Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym.
PŁAT N OŚC I W FO R M I E AK C JI
Dla realizowanych w Spółce programów motywacyjnych określana jest wartość programu w sposób pośredni,
poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji
wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień nie są uwzględniane
w szacowaniu wartości godziwej opcji.
Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego (Pozostałe kapitały rezerwowe) ujmowane
jest na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
21 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe
warunki nabycia uprawnień.
Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni
się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku
finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.
Po wykonaniu opcji, kwota kapitału z wyceny przyznanych opcji przenoszona jest odpowiednio do kapitału
podstawowego oraz kapitału zapasowego (kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej),
po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.
ŚW I A D C ZE N I A PRA C OWNI C Z E
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują
następujące tytuły:
krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek
na ubezpieczenia społeczne,
rezerwy na niewykorzystane urlopy.
KR Ó T KOTE R M I NOW E ŚWIADC Z ENI A P R A C OWN I C Z E
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.
RE Z E R WY N A N I EW Y KO RZY S TAN E URL O P Y
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności pracowników zatrudnionych w oparciu
o umowę o pracę, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia,
a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę
krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
RE Z E R WY, Z OB O W I Ą ZANIA I AKT YW A WAR U N KOWE
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna.
W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty
zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej Sprawozdania Finansowego
w nocie nr 18.
POZ O S TA ŁE AKT Y W A I ROZ L ICZ E N I A MIĘD Z YOK RES O WE
Spółka wykazuje w aktywach w pozycji „Pozostałe aktywa i rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty
dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim:
koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem (pozyskania kontraktów),
koszty wykonania umowy z klientem,
czynsze najmu,
opłacone abonamenty i subskrypcje,
koszty marketingowe.
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
22 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy stanowią wyłącznie takie pozycje, których Spółka nie poniosłaby, gdyby
umowa nie została zawarta i obejmują głównie prowizje pośredników, koszty usług prawniczych. Spółka aktywuje
wyłącznie te koszty doprowadzenia do zawarcia umowy, które spodziewa się odzyskać w okresie co najmniej roku
od momentu ich poniesienia. Koszy o spodziewanym terminie odzyskania krótszym niż jeden rok oraz koszty,
których Spółka nie spodziewa się odzyskać, ujmowane są jako koszt okresu, w którym zostały poniesione.
W odniesieniu do kontraktów wieloelementowych koszty pozyskania kontraktów rozliczane są w okresie
uzyskiwania korzyści z każdego ze zobowiązań do wykonania świadczenia. Koszty pozyskania kontraktów rozliczane
są na poszczególne obowiązki świadczenia na podstawie jednostkowej ceny sprzedaży każdego obowiązku
świadczenia.
Spółka uznaje, że koszty pozyskania i wykonania umowy z klientem rozliczają się w ciągu jednego cyklu
operacyjnego, który dla typowej umowy wynosi zazwyczaj do 36 miesięcy. Z tego powodu zarówno koszty
pozyskania, jak i koszty wykonania umowy z klientem są zaliczane do aktywów obrotowych.
ROZ L ICZ E N I A MI ĘD Z YOKRES O WE I D OTACJ E
W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach prezentowane są przychody przyszłych okresów,
w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych lub prac rozwojowych, które
rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej”. Bierne
rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałych zobowiązań”.
Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane
z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.
Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które
dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.
Dotacja finansująca składnik aktywów (w tym również prace rozwojowe) jest stopniowo ujmowana w wyniku jako
przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika
aktywów. Spółka dla celów prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości
bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia
międzyokresowe”.
PRZYC H OD Y ZE S P R Z E DAŻ Y
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób
ujmowania przychodów ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym Spółki, w tym zarówno wartość, jak
i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:
identyfikacja umowy z klientem,
identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
określenie ceny transakcyjnej,
przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.
Spółka prowadzi działalność w zakresie usług i wdrażania rozwiązań IT, które w szerokim zakresie można podzielić
na następujące segmenty:
Segment Wdrożenie
Segment MRR
Segment Sprzedaż licencji obcych
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
23 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
W ramach Segmentu Wdrożenie Spółka dostarcza usługi w zakresie kompleksowych wdrożeń rozwiązań IT.
Kompleksowe wdrożenia rozwiązań IT oparte na licencjach obcych
W przypadku kompleksowych wdrożeń rozwiązań IT Spółka zobowiązuje się do dostarczenia klientowi,
uzgodnionego z klientem podczas realizacji projektu, zakresu funkcjonalnego systemu IT, który opiera
się na oprogramowaniu obcym (w większości przypadków - dostarczanym przez niezależnych producentów)
zintegrowanym z systemami klienta. Rolą Spółki jest uzgodnienie wymagań z klientem, zaprojektowanie
zintegrowanego systemu, wdrożenie, przetestowanie rozwiązania, przeszkolenie pracowników, aż do momentu
rozpoczęcia produkcyjnego użytkowania systemu. W ramach kompleksowych wdrożeń rozwiązań IT występuje
jeden obowiązek świadczenia: dostarczenie usługi wdrożenia zintegrowanego rozwiązania (dostarczenie usługi
wdrożenia zintegrowanego rozwiązania obejmuje czasami wiele elementów, takich jak opracowanie zestawu
wymagań, projektu technicznego i funkcjonalnego), zainstalowanie i skonfigurowanie oprogramowania,
zintegrowanie oprogramowania z istniejącymi systemami klienta, przetestowanie rozwiązania i rozwiązywanie
problemów w okresie stabilizacji itp. Jednakże, z perspektywy klienta istotne jest otrzymanie ostatecznego,
zgodnego z ustalonymi wymaganiami, zintegrowanego rozwiązania, dlatego żaden z tych elementów nie stanowi
odrębnego obowiązku świadczenia.
Przychody z projektu ujmowane są w okresie wdrożenia na podstawie szacowanego stopnia zaawansowania
projektu. Stopień zaawansowania najczęściej mierzony jest na podstawie liczby rzeczywistych godzin poświęconych
na realizację projektu w stosunku do globalnego budżetu godzin na projekcie. W przypadku, gdy wdrożenia
są relatywnie krótkie (poniżej 26 tygodni), o niskiej wartości, spółka stosuje uproszczenia polegające na ujmowaniu
przychodów zgodnie z ustalonymi w umowie kamieniami milowymi.
W przypadku sprzedaży kompleksowego wdrożenia rozwiązań IT, Spółka, jeśli zapisy umowy nie stanowią inaczej,
udziela gwarancji na modyfikacje lub modyfikacje i konfiguracje. Spółka rozpoznaje gwarancję, która stanowi
odrębne zobowiązanie do wykonania umowy. Gwarancje rozpoznawane są, gdy Spółka na mocy umowy
zobowiązuje się do naprawy błędów w dostarczanych modyfikacjach lub modyfikacjach i konfiguracjach
do oprogramowania w okresie przewidzianym w umowie, a usługa gwarancyjna świadczona jest po wdrożeniu
projektu u klienta. Spółka rozpoznaje tę część przychodów od udzielonych gwarancji, które będą odroczone w czasie
do momentu faktycznego świadczenia usługi gwarancyjnej.
Wartość gwarancji będzie rozpoznawana jako przychód przez okres wskazanym w umowie, w którym Spółka będzie
wykonywać swoje zobowiązania w ramach gwarancji, liniowo. Przy szacowaniu wartości tego przychodu, Spółka
bierze pod uwagę wartość modyfikacji zafakturowanej na klienta i % narzutu ustalony na podstawie wiedzy
eksperckiej i wewnętrznych ustaleń.
Spółka dokonuje szacunku i profesjonalnego osądu wartości gwarancji w momencie sprzedaży usług.
Koszty związane z wykonaniem świadczeń gwarancyjnych, czyli z realizacją gwarancji, ujmowane są w wyniku
finansowym w momencie ich poniesienia.
W ramach Segmentu MRR Spółka dostarcza usługi związane z utrzymaniem rozwiązania w okresie
uzgodnionym z klientem, oprogramowanie własne i utrzymanie bez usługi istotnej integracji.
Usługi związane z utrzymaniem rozwiązania w okresie uzgodnionym z klientem
Usługi wsparcia technicznego, jakie są świadczone w okresach następujących po wdrożeniu rozwiązania IT uznawane
są za odrębny obowiązek świadczenia. Przychody z tego obowiązku świadczenia ujmowane są w okresie realizacji
usługi na podstawie stopnia zaawansowania mierzonego upływem czasu lub nakładami (np. liczbą godzin).
W przypadku, gdy umowa zakłada, że klient uprawniony do otrzymania określonej liczby godzin wsparcia w danym
okresie nie wykorzysta ich w pełnym zakresie, a godziny te „przechodzą” na kolejne okresy, Spółka odracza
przychody w proporcji odpowiadającej niewykorzystanej liczbie godzin i ujmuje odpowiednio w bilansie
zobowiązanie z tytułu umowy. W kolejnych okresach przychody są ujmowane w momencie wykorzystania godzin
albo wygaśnięcia prawa klienta do wykorzystania tych godzin.
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
24 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Dostarczenie oprogramowania własnego i utrzymania bez usługi istotnej integracji
Spółka jest producentem oprogramowania, które jest licencjonowane do klientów. Sprzedaż licencji bez usługi
istotnej integracji obejmuje dostarczenie oprogramowania własnego oraz sprzedaż usług utrzymania tego
rozwiązania przez Spółkę. Oprogramowanie własne oferowane jest przez Spółkę w dwóch modelach: w postaci
licencji wieczystej lub licencji na czas określony (1-5 lat). Licencja na czas określony, z której klient korzysta
na chmurze XPLUS, zawsze sprzedawana jest z usługami utrzymania, natomiast licencje wieczyste oraz licencje
na czas określony, które wgrywane są na środowisko klienta, mogą być sprzedawane z lub bez usługi utrzymania.
Dodatkowo oferowane są klientowi usługi takie jak: instalacja i konfiguracja oprogramowania czy szkolenie
użytkowników, które traktowane są jak odrębne obowiązki świadczenia.
Licencja wieczysta oraz licencja na czas określony, która wgrywana jest na środowisko klienta uznawane
są za odrębny obowiązek świadczenia, nawet, gdy sprzedawane są łącznie z usługami utrzymania. Przychody z tej
licencji ujmowane są jednorazowo w momencie dostarczenia kluczy licencyjnych do klienta/wgrania kluczy
na środowisko klienta.
Usługi utrzymania obejmują aktualizacje oprogramowania oraz zapewnienie usługi wsparcia klientowi w przypadku
problemów z użytkowaniem oprogramowania w uzgodnionym z klientem okresie (najczęściej w okresach rocznych
lub dwuletnich). Zakres wsparcia obejmuje dostęp do kanału serwisowego umożliwiającego komunikację wykrytych
błędów oraz konsultacje użytkowników klienta w zakresie użytkowania oprogramowania. W ramach usługi
utrzymania Spółka oferuje prawo aktualizacji oprogramowania, jeżeli w okresie dostępu do licencji taka aktualizacja
zostanie przez spółkę przygotowana. Usługi utrzymania są odrębnym od licencji obowiązkiem świadczenia, jeśli
występują wraz z licencją wieczystą/licencją czasową wgrywaną na środowisko klienta i ujmowane są w przychodach
w okresie świadczenia usługi.
Licencje na czas określony, z której klient korzysta w chmurze XPLUS, występują zawsze z usługami utrzymania
i nie stanowią odrębnego obowiązku świadczenia od usług utrzymania. Ujmowane są w przychodach w okresie
obowiązywania licencji.
Alokacja wynagrodzenia pomiędzy licencję i utrzymanie w ramach pięcioetapowego modelu ujmowania
przychodów dokonywana jest na podstawie cennika dla odrębnych usług.
W ramach Segmentu MRR Spółka dostarcza usługi związane z utrzymaniem rozwiązania w okresie uzgodnionym z
klientem, oprogramowanie własne i utrzymanie bez usługi istotnej integracji.
W ramach Segmentu Sprzedaż licencji obcych Spółka dostarcza oprogramowanie obce i utrzymanie bez
usługi istotnej integracji.
Dostarczenie oprogramowania obcego i utrzymania bez usługi istotnej integracji
Spółka w ramach swojej oferty dokonuje również sprzedaży licencji na oprogramowanie obce (innych producentów),
nie wymagające istotnej integracji z innymi systemami. Dodatkowo Spółka sprzedaje usługi utrzymania tego
rozwiązania przez producenta. Podobnie jak w przypadku oprogramowania własnego usługi utrzymania obejmują
m.in. rozwiązywanie problemów technicznych i aktualizację oprogramowania. Usługi te świadczone są przez
producenta, a spółka jedynie pośredniczy w ich sprzedaży.
Przychody z licencji obcych, jak i przychody ze sprzedaży usług utrzymania obcego ujmowane są jednorazowo
w momencie dostarczenia kluczy licencyjnych do klienta i potwierdzenia zawarcia umowy na utrzymanie
oprogramowania.
Każdorazowo w przypadku sprzedaży licencji i usług utrzymania obcego, Spółka rozważa zagadnienie
zleceniodawca – pośrednik. We większości przypadków Spółka dochodzi do wniosku, że jest głównym
zobowiązanym do realizacji obowiązku świadczenia i dlatego przychody rozpoznawane są w wysokości brutto.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia,
do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
25 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje
wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych
przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Spółka jest stroną umów, w przypadku których przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawidłowe
wykonanie zobowiązań umownych. Spodziewane kary umowne mogą powodować, że wynagrodzenie, które
ustalono w umowie w kwocie stałej, będzie podlegać zmianom właśnie ze względu na spodziewane kary. W ramach
szacowania wysokości wynagrodzenia, do którego Spółka jest uprawniona na podstawie umowy szacuje
się w Spółce wartość oczekiwaną zapłaty uwzględniając prawdopodobieństwo zapłacenia takich kar umownych,
które mogłyby potencjalnie zmniejszyć wynagrodzenie. W większości przypadków Spółka ocenia,
że prawdopodobieństwo wystąpienia kar umownych jest znikome.
Koszty pozyskania i wykonania kontraktu
Koszty pozyskania umowy to dodatkowe koszty ponoszone przez Spółkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy
z klientem, których Spółka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Najczęstszymi tego typu kosztami
są prowizje płacone do pośredników za pozyskanie kontraktu. Spółka ujmuje te koszty jako składnik aktywów
(„Pozostałe aktywa i rozliczenia międzyokresowe”), jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Okres amortyzacji
aktywowanych kosztów z tytułu pozyskania umowy to okres, w którym Spółka wypełnia obowiązki świadczenia
wynikające z tej umowy.
Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Spółka
ujmuje te koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16
Rzeczowe aktywa trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie następujące kryteria:
(i) koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową z klientem, (ii) koszty te prowadzą
do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego
spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz (iii) Spółka spodziewa się, że koszty
te odzyska.
Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany w okresie przekazywania klientowi dóbr i usług, z którymi jest
powiązany.
KO S ZTY O P E RACY J N E
Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka
prezentuje w sprawozdaniu finansowym koszty według układu rodzajowego.
POD A T E K D O CHOD O W Y (WRA Z Z P O D ATKIE M O D ROC Z O N YM)
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został
ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)
danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem
w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty
uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą
podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące
w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi
w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi
im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających
opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości,
w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice
przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
26 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie
jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek
odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie,
gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne
obowiązujące na dzień bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy,
a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów
lub jego części następuje jego odpis.
ZA Ł O ŻENI E PORÓ WN YW A LN O Ś C I SPRAW O ZDAŃ FI NAN S O W YC H , ZM IA N Y POLI T Y K I
RAC H UNK O W O Ś C I I WARTOŚCI SZA C U N K OWY C H
Zmiana polityki rachunkowości
W niniejszym rocznym sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. wprowadzono zmiany
w polityce rachunkowości dotyczące rozpoznania gwarancji udzielanej przez Spółkę na modyfikacje lub modyfikacje
i konfiguracje.
Spółka wcześniej nie rozpoznawała przychodów związanych z gwarancjami lub traktowała je jako część bieżącej
działalności. Retrospektywne zastosowanie zmiany polityki rachunkowości generowałoby nakłady kosztowe
związane z pozyskaniem danych niewspółmierne do uzyskanych wyników, które to wyniki nie miałyby istotnego
wpływu na prezentowane w poprzednich okresach dane finansowe.
Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków
Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych
szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów,
zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez
Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego,
zostały zaprezentowane poniżej.
OK R E S Y E K O N OMIC Z N EJ UŻ Y T ECZN O Ś C I AK T YWÓW T RWAŁY C H I N AK Ł A D Y NA ROZWÓ J
Wartości niematerialne o skończonym okresie użytkowania są amortyzowane w okresie ich ekonomicznego
użytkowania i oceniane pod kątem utraty wartości w sytuacji, gdy istnieją przesłanki świadczące o tym, że mogła
nastąpić utrata wartości. Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów
trwałych, podlegających amortyzacji, w tym wartości niematerialnych. Zmiany okresu ekonomicznego użytkowania
lub sposobu zużycia korzyści ekonomicznych zawartych w składniku aktywów powodują modyfikację okresu
lub sposobu jego amortyzacji i traktowane są jak zmiana szacunku. Na dzień 31.12.2024 roku Zarząd ocenia,
że okresy ekonomicznego użytkowania aktywów, a w szczególności dotyczące oprogramowania własnego (np.
XBPPA, XARPA), przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści
ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa
w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku.
W szczególności dotyczy to wartości niematerialnych, takich jak oprogramowanie, gdzie szybko zmieniająca się
technologia, trendy na rynku, zmiany w modelach biznesowych i inne czynniki, mogą istotnie modyfikować okres
ekonomicznej użyteczności. Szacując okres ekonomicznego użytkowania Zarząd wziął pod uwagę między innymi
planowany szacunkowy upływ czasu użytkowania kolejnych wersji oprogramowania (średnio 2-5 lat), a także
przyjętą politykę rachunkowości polegającą na kapitalizowaniu nakładów na rozwój kolejnych wersji
oprogramowania. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w notach
nr 2-4.
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
27 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
PRAC E B A D A WCZ O - ROZWOJ O W E
Spółka prowadzi projekty polegające na pracach badawczych i rozwojowych zmierzających do opracowania
technologii lub oprogramowania, które Spółka będzie wykorzystywała w działalności operacyjnej, w tym
w licencjonowaniu oprogramowania do klientów. Zgodnie z MSR 38 koszty prac badawczych ujmowane
są natychmiastowo w wyniku finansowym, natomiast koszty prac rozwojowych ujmowane są w bilansie, jeśli
spełnione są kryteria kapitalizacji określone w MSR 38. Analizowane jest m.in. czy Spółka posiada zdolność
techniczną do ukończenia oprogramowania, czy podjęta została decyzja o dokończeniu prac, czy jest możliwość
użytkowania lub sprzedaży aktywa (lub licencjonowania), czy jest prawdopodobne uzyskanie korzyści
ekonomicznych (np. czy Spółka posiada szacunki przyszłych przychodów). Ocena, czy spełnione są wszystkie kryteria
kapitalizacji zawiera wiele elementów wymagających osądu Zarządu, który co do zasady jest subiektywny. Dokonując
analizy, które z etapów prac kwalifikują się jako prace badawcze, a które jako prace rozwojowe, Spółka niekiedy
posługuje się m.in. 9-stopniową skalą poziomów gotowości technologicznej (TRL – technology readiness level).
W niniejszym Sprawozdaniu Finansowym największymi projektami obejmującymi prace badawcze i rozwojowe były
finansowane ze środków unijnych projekty rozwojowe oprogramowania XBPPA i XARPA. Projekt XBPPA prowadzony
był w latach 2017-2019 a wartość początkowa skapitalizowanych nakładów w tym projekcie na dzień 31 grudnia
2019 r. to 3 265 tys. zł. Projekt XARPA rozpoczął się w roku 2019 i został zakończony w marcu 2023. Wartość
początkowa skapitalizowanych nakładów w tym projekcie to 5 506 tys. zł. W przypadku, gdyby Spółka uznała,
że projekty te nie spełniają wszystkich kryteriów ujmowania w wartościach niematerialnych, określonych w MSR 38,
wartość tych projektów powiększyłaby koszty operacyjne w okresie, kiedy projekty były realizowane.
OC E N A WA R T OŚCI N I EMAT E R I A LN Y C H POD K ĄTEM U T RATY W A RT OŚ C I
Na datę bilansową ujętą w niniejszym Sprawozdaniu Finansowym Spółka przeprowadziła test pod kątem utraty
wartości prac rozwojowych dotyczącą oprogramowania XARPA. Test na utratę wartości przeprowadzony został
z wykorzystaniem metody wartości użytkowej i oparty jest na prognozowanych przez Zarząd przepływach
pieniężnych w okresie przewidywanego okresu przynoszenia korzyści przez dany składnik aktywów (do 5 lat),
zdyskontowanych do wartości bieżącej. Przy przeprowadzaniu testu Zarząd dokonuje szacunków wielu zmiennych,
jak i przyjmuje założenia odnośnie kształtowania się warunków rynkowych i wskaźników ekonomicznych, które
są niezależne lub nie zawsze są zależne od działań Spółki. Kluczowe parametry, na które wrażliwe są wyniki testu
na utratę wartości to m.in. wysokość prognozowanych przychodów ze sprzedaży (zależne m.in. od popytu
na oprogramowanie) oraz stopy wzrostu tych przychodów, wartość prognozowanych kosztów sprzedaży oraz stóp
dyskontowych. Zarząd Spółki analizował wrażliwość testu na stopy dyskontowe przyjmując przedział od 8 do 18,8%.
Nawet przyjęcie górnego zakresu stóp dyskontowych nie prowadziło do sytuacji utraty wartości.
UJ M O W ANI E PR Z Y CHOD Ó W Z UMÓW Z KLIE N TAMI – OCE N A CZY SPÓŁ K A J E S T
ZL E CENI O D A W C Ą
Spółka zawiera umowy z klientami, w których świadczenia realizowane są przy współudziale podmiotów trzecich.
W każdej z takich umów Spółka ocenia z perspektywy kryteriów określonych w MSSF 15 Przychody z kontraktów
z klientami, czy zgodnie z charakterem usługi Spółka jest zobowiązana do dostarczenia dóbr lub usług, czy też jej
obowiązkiem jest zorganizowanie dostarczenia dóbr lub usług przez stronę trzecią. Dokonując oceny, Spółka
uwzględnia m.in. to, czy kontroluje usługę lub dobro przed tym, jak zostaje ono przeniesione na klienta.
Główne rodzaje usług, jakie zostały poddane tej analizie, to sprzedaż licencji na oprogramowanie obce (tj. innych
producentów) oraz sprzedaż usług utrzymania świadczonych przez producentów oprogramowania. Każdą
z zawieranych umów Spółka ocenia w powyższym kontekście indywidualnie.
W odniesieniu do wszystkich umów Zarząd ocenił, że Spółka pełni rolę zleceniodawcy, ze względu na następujące
czynniki: 1) Spółka definiuje i negocjuje usługę dla klienta ostatecznego, najczęściej podczas analizy
przedprojektowej oraz często ustala warunki realizacji, 2) Spółka ustala i negocjuje cenę z klientem, niezależnie
od kosztów składników dostarczanej usługi, w tym kosztów zakupionej licencji, 3) Spółka jest stroną umowy
z klientem i odpowiada przed klientem za realizację usługi.
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
28 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Z perspektywy ujęcia księgowego, w przypadku pełnienia roli zleceniodawcy, przychody od klientów wykazywane
są w pełnej wysokości wynagrodzenia za licencje i usługi, natomiast koszty zakupionych dóbr (np. licencji) czy usług
powiększa koszty działalności operacyjnej.
POD A T E K DOC H O D O WY B I EŻ Ą CY , A K T Y W A I R E ZERWA NA OD RO C Z O NY P O D AT E K
D O C HODO W Y , INNE PODA T K I
Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice
w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli
umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat
obrotowych) oraz nakładanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia także
postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu
i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR
należy stosować tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały
przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści
były lub są nadal osiągane. W konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu
odroczonego podatku dochodowego może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji
już zaistniałych, a kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości
w wyniku kontroli organów podatkowych.
Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi
zyskami podatkowymi opiera się na budżetach Spółki zatwierdzonych przez Zarząd. Jeżeli prognozowane wyniki
finansowe wskazują, że Spółka osiągnie wystarczający dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony
ujmowane są w pełnej wysokości.
N I E P E WN O Ś Ć Z WI Ą Z ANA Z ROZLIC Z E N IAM I PODA T K O WY MI
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń
związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak
odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby
mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do
interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami
państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar
i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz
z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej
dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych
mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu
i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR
definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści
podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie
z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie
występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku
uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących
oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka
istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego
osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji,
które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli
w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
29 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak
restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę
opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe,
uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego,
czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka
ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
1. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują główne
usługi oraz wyroby dostarczane przez Spółkę oraz uwzględniają specyfikę środowiska IT, w którym są one
realizowane. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie, w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę
świadczonych usług wytwarzanych wyrobów wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia
do realizacji projektów w danym segmencie.
Spółka dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne:
Segment Wdrożenie
obejmuje działalność związaną z wdrożeniem rozwiązań IT, w szczególności systemu ERP autorstwa Microsoft:
Dynamics 365.
Segment MRR
obejmuje działalność związaną z utrzymaniem rozwiązań IT, w szczególności systemu ERP autorstwa Microsoft:
Dynamics 365 oraz działalność związaną z testowaniem oprogramowania oraz tworzeniem własnego
oprogramowania, kompatybilnego z rozwiązaniami Microsoft, w szczególności Dynamics 365.
Nazwa MRR nawiązuje do angielskiego terminu "Monthly Recurring Revenue", który dosłownie oznacza miesięczny
przychód powtarzalny. Dotyczy miary używanej w biznesie, szczególnie w firmach subskrypcyjnych, do śledzenia
przychodów generowanych z powtarzających się płatności, takich jak subskrypcje czy umowy o stałej opłacie. Celem
segmentu MRR jest budowanie oferty, która będzie powiększała poziom powtarzalnych przychodów dla Spółki.
Segment Sprzedaż licencji obcych
obejmuje działalność związaną ze sprzedażą licencji innych dostawców oprogramowania, w szczególności Microsoft.
Wyniki segmentów operacyjnych są rezultatem wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd
Spółki (główny organ decyzyjny).
Od 01.01.2024 r. Spółka wprowadziła zmiany w sposobie raportowania zarządczego, które polegały
na wprowadzeniu Business Unitów. Dodatkowo od 1 kwietnia 2024 Spółka wprowadziła BU MRR, który zastąpił
Segment Utrzymanie oraz Produkty.
Spółka dąży do alokowania wszystkich kosztów operacyjnych na odpowiednie Business Unity (segmenty). W związku
z tym pozycja "Koszty ogólne nieprzypisane do segmentów" uległa zmniejszeniu i za rok 2023 została skorygowana
o kwoty, które zgodnie z nowymi zasadami raportowania są przypisane bezpośrednio do Unitów. Wyniki segmentów
w roku 2023 zostały odpowiednio zmienione o kwoty z pozycji "Koszty ogólne nieprzypisane do segmentów".
Spółka analizuje przychody ze sprzedaży w podziale na kategorie, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki
ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin uzyskania oraz niepewność przychodów i przepływów
pieniężnych. Podział przychodów ze sprzedaży Spółki na kategorie oraz ich przypisanie do segmentów operacyjnych
objętych obowiązkiem sprawozdawczym przedstawiają poniższe tabele:
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
30 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
od 01.01 do 31.12.2024
Region
Polska 1 015 16 620 9 373 - 27 008
Unia Europejska 144 9 282 9 972 - 19 398
Pozostałe kraje - 463 13 249 - 13 712
Przychody ze sprzedaży ogółem 1 159 26 365 32 594 - 60 118
Termin przekazania dóbr/usług
W momencie czasu 1 159 - 4 935 - 6 094
W miarę upływu czasu - 26 365 27 659 - 54 024
Przychody ze sprzedaży ogółem 1 159 26 365 32 594 - 60 118
Ogółem PozostałeMRRWdrożenie
Sprzedaż licencji
obcych
od 01.01 do 31.12.2023
Region
Polska 1 632 9 712 10 115 - 21 459
Unia Europejska 1 495 6 370 14 502 - 22 367
Pozostałe kraje - 1 054 6 747 564 8 365
Przychody ze sprzedaży ogółem 3 127 17 136 31 364 564 52 191
Termin przekazania dóbr/usług
W momencie czasu 3 127 - 4 271 - 7 398
W miarę upływu czasu - 17 136 27 093 564 44 793
Przychody ze sprzedaży ogółem 3 127 17 136 31 364 564 52 191
Sprzedaż licencji
obcych
Wdrożenie MRR Pozostałe Ogółem
W tabeli poniżej zaprezentowano informacje o przychodach i wyniku segmentów operacyjnych.
W sprawozdawczości wewnętrznej Spółka nie przeprowadza alokacji aktywów do poszczególnych segmentów.
Sprzedaż licencji
obcych
Wdrożenie MRR Pozostałe Ogółem
od 01.01 do 31.12.2024
Przychody od klientów zewnętrznych 1 159 26 365 32 594 - 60 118
Przychody ze sprzedaży między segmentami
Przychody ogółem 1 159 26 365 32 594 - 60 118
Wynik operacyjny segmentu 279 3 541 3 491 - 7 311
od 01.01 do 31.12.2023
Przychody od klientów zewnętrznych 3 127 17 136 31 364 564 52 191
Przychody ze sprzedaży między segmentami
Przychody ogółem 3 127 17 136 31 364 564 52 191
Wynik operacyjny segmentu 1 461 (3 069) 3 906 54 2 352
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
31 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Uzgodnienie łącznych wartości przychodów oraz wyniku segmentów operacyjnych z analogicznymi
pozycjami sprawozdania finansowego Spółki przedstawia się następująco:
Pozostałe przychody oraz koszty operacyjne nie przypisane do segmentów operacyjnych dotyczą głównie dotacji
do prac rozwojowych, aktualizacji wartości aktywów niefinansowych, zysków i strat na sprzedaży aktywów trwałych.
W tabeli poniżej zaprezentowano informacje o koncentracji przychodów od klientów wraz z podziałem
na odpowiednie segmenty.
W 2023 roku nie było klienta, którego % przychodów do przychodów ogółem przekroczyłby 10%.
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Przychody segmentów
Łączne przychody segmentów operacyjnych 60 118 52 191
Przychody nie przypisane do segmentów
Wyłączenie przychodów z transakcji pomiędzy segmentami
Przychody ze sprzedaży 60 118 52 191
Wynik segmentów 7 311 2 352
Wynik operacyjny segmentów
Korekty:
Koszty ogólne nieprzypisane do segmentów (800) (6 054)
Pozostałe przychody nie przypisane do segmentów 959 1 053
Pozostałe koszty nie przypisane do segmentów (-) (403) (176)
Wyłączenie wyniku z transakcji pomiędzy segmentami
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych należości handlowych 190 (200)
Zysk (strata) z działalności operacyjnej 7 257 (3 025)
Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych
wycenianych w zamortyzowanym koszcie (+/-)
Przychody finansowe 94 40
Koszty finansowe (-) (256) (1 875)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem 7 094 (4 860)
za okres od 01.01 do 31.12.2024 r.
Przychody Segment
% przychodów
ogółem
Kontrahent 1 158 Produktowe 10%
6 029 Wdrożeniowe
Ogółem 6 187
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
32 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
2. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne użytkowane przez Spółkę obejmują licencje, oprogramowanie komputerowe, wytworzone
we własnym zakresie prace rozwojowe oraz pozostałe wartości niematerialne.
Stan na 31.12.2024
Oprogramowanie
komputerowe
Koszty prac
rozwojowych
Wartości niematerialne w
trakcie wytwarzania
Razem
Wartość bilansowa brutto 1 798 19 314 292 21 404
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (1 612) (12 408) - (14 020)
Wartość bilansowa netto 186 6 906 292 7 384
Stan na 31.12.2023
Oprogramowanie
komputerowe
Koszty prac
rozwojowych
Wartości niematerialne w
trakcie wytwarzania
Razem
Wartość bilansowa brutto 1 798 15 822 963 18 583
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (1 473) (10 243) - (11 716)
Wartość bilansowa netto 325 5 579 963 6 867
od 01.01 do 31.12.2024
Oprogramowanie
komputerowe
Koszty prac
rozwojowych
Wartości niematerialne w
trakcie wytwarzania
Razem
Wartość bilansowa netto na dzień
01.01.2024 roku
325 5 579 963 6 867
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - - 2 821 2 821
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - - - -
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - 3 492 (3 492) -
Amortyzacja (-) (139) (2 165) - (2 304)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - - - -
Odwrócenie odpisów aktualizujących - - - -
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2024 roku
186 6 906 292 7 384
od 01.01 do 31.12.2023
Oprogramowanie
komputerowe
Koszty prac
rozwojowych
Wartości niematerialne w
trakcie wytwarzania
Razem
Wartość bilansowa netto na dzień
01.01.2023 roku
465 1 909 5 038 7 412
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - 5 664 1 589 7 253
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - - (5 664) (5 664)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - - -
Amortyzacja (-) (140) (1 994) - (2 134)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - - - -
Odwrócenie odpisów aktualizujących - - - -
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2023 roku
325 5 579 963 6 867
W pozycji Oprogramowanie komputerowe Spółka prezentuje programy komputerowe wykorzystywane na potrzeby
wewnętrzne.
W pozycji Koszty prac rozwojowych Spółka prezentuje oprogramowanie, jakie zostało opracowane przez dział
budowy produktów i przyjęte do użytkowania przez Spółkę. Obejmuje zarówno oprogramowanie wykorzystywane
na cele wewnętrzne, jak i oprogramowanie jakie jest licencjonowane klientom zewnętrznym.
Najistotniejszym składnikiem wartości niematerialnych jest oprogramowanie XARPA będące wynikiem prac
rozwojowych Spółki, którego wartość bilansowa na dzień 31.12.2024 wynosiła 3 579 tys. PLN. Składnik jest
amortyzowany od 01.04.2023 r. przez 5 lat.
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
33 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Testy pod kątem utraty wartości
Na dzień bilansowy Spółka przeprowadziła test pod kątem utraty wartości oprogramowania własnego (prac
rozwojowych XARPA). Wartość odzyskiwalna aktywów została ustalona na podstawie ich wartości użytkowej, przy
wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. W wyliczeniach przyjęto następujące założenia:
wykorzystano szacunki przepływów z licencji i utrzymania oprogramowania, jakimi dysponowała Spółka na
datę bilansową (przychody, koszty utrzymania, koszty sprzedaży)
szczegółową prognozą objęto 5-letnie okresy sprzedaży licencji tego oprogramowania
przyjęto, że wartość rezydualna na koniec okresu prognozy wynosi zero,
w obliczeniach wykorzystano stopę dyskonta na poziomie 12%, przy czym przetestowano wrażliwość
wyników testu na zmianę stóp dyskontowych w zakresie 8-18,8%.
Dla celów testu wartość bilansową aktywów związanych z pracami rozwojowymi pomniejszono o wartość
nierozliczonych dotacji dotyczących tych aktywów ujętych w długo- i krótkoterminowych rozliczeniach
międzyokresowych.
Przy sporządzeniu szczegółowej prognozy Zarząd Spółki przyjął następujące kluczowe założenia:
znaczący wzrost poziomu sprzedaży w każdym następnym roku sprzedaży, począwszy od drugiego roku
sprzedaży
stałe koszty utrzymania oprogramowania i sprzedaży w kolejnych latach prognozy
prognoza do testu została oparta na planie biznesowym Zarządu Spółki dotyczącym sprzedaży tego
oprogramowania
Test nie wykazał utraty wartości.
3. Rzeczowe aktywa trwałe
Wartość bilansowa brutto 2 535 2 468 1 265 370 - 6 638
Skumulowane umorzenie i odpisy
aktualizujące
(1 859) (2 239) (1 071) (351) - (5 520)
Wartość bilansowa netto 676 229 194 19 - 1 118
Wartość bilansowa brutto 1 632 2 397 1 286 369 - 5 684
Skumulowane umorzenie iodpisy
aktualizujące
(1 537) (2 048) (975) (341) - (4 901)
Wartość bilansowa netto 95 349 311 28 - 783
Rzeczowe aktywa
trwałe w trakcie
wytwarzania
Razem
Stan na 31.12.2024
Budynki i
budowle
Rzeczowe aktywa
trwałe w trakcie
wytwarzania
Razem
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki trwałe
Stan na 31.12.2023
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki trwałe
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
34 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Wartość bilansowa netto na dzień
01.01.2024 roku
95 349 311 28 - 783
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) 67 12 - - - 79
Zwiększenia (nowe umowy leasingowe) 801 69 87 - - 957
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - (2) - - - (2)
Aktualizacja wartości zobowiązania z
tytułu leasingu (+/-)
34 - - - - 34
Amortyzacja (-) (321) (199) (204) (9) - (733)
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2024 roku
676 229 194 19 - 1 118
Wartość bilansowa netto na dzień
01.01.2023 roku
539 537 522 53 - 1 651
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - 22 - 30 - 52
Zwiększenia (nowe umowy leasingowe) - - 1 - - 1
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) (121) - - - - (121)
Aktualizacja wartości zobowiązania z
tytułu leasingu (+/-)
79 - - - - 79
Amortyzacja (-) (402) (210) (212) (55) - (879)
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2023 roku
95 349 311 28 - 783
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki trwałe
Rzeczowe aktywa
trwałe w trakcie
wytwarzania
Rzeczowe aktywa
trwałe w trakcie
wytwarzania
Razemod 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki trwałe
Razem
W wartości rzeczowych aktywów trwałych zaprezentowano również aktywa z tytułu prawa do użytkowania bazowych
składników aktywów, które byłyby prezentowane jako rzeczowe aktywa trwałe. Na 31.12.2024 r. Spółka nie posiadała
zobowiązań inwestycyjnych ani zabezpieczeń zobowiązań na majątku
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY
PUŁAWS KA 435,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
35 / 63
KRS FAX SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
4. Leasing
Spółka jako leasingobiorca
W wartości rzeczowych aktywów trwałych uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania o następującej
wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które podlegały następującym odpisom
amortyzacyjnym w 2024 i 2023 roku:
Wartość bilansowa
prawa do użytkowania
Amortyzacja prawa do
użytkowania
Wartość bilansowa
prawa do użytkowania
Amortyzacja prawa do
użytkowania
Klasa aktywów bazowych 31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2024
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2023
Budynki i budowle 619 301 84 387
Środki transportu 193 204 311 213
Sprzęt IT i wyposażenie 170 177 278 190
Razem 982 682 673 790
Do najistotniejszych umów leasingu w trakcie realizacji w 2024 roku należy najem budynku biurowego – siedziby
głównej, przy ul. Puławskiej 435A o powierzchni 556,31 m kw. i o wartości bilansowej prawa do użytkowania 619 tys.
zł na dzień bilansowy (31.12.2023: 84 tys. zł). Umowa leasingu została zawarta w dniu 13 marca 2012 r. i obowiązuje
do marca 2027 roku. Opłaty za najem są stałe w okresie umowy. Zabezpieczeniem spłaty rat leasingu jest gwarancja
bankowa w wysokości 152 tys. zł. Spółka jest zobowiązana ubezpieczyć aktywa bazowe oraz utrzymać
je w określonym w umowie stanie. Umowy leasingowe dotyczące środków transportu obejmują samochody
osobowe użytkowane przez kadrę kierowniczą, zawierane najczęściej na okres 59 miesięcy, ze stałymi opłatami
w okresie umowy i możliwością wykupu samochodu po okresie leasingu. Umowy leasingowe dotyczące sprzętu IT
obejmują głównie sprzęt komputerowy, taki jak: laptopy, macierze dyskowe, serwery, monitory, telefony, sprzęt
konferencyjny i meble biurowe. Umowy zawierane są na okres od 35 do 48 miesięcy i zazwyczaj dotyczą wielu sztuk
składników aktywów podobnego rodzaju. Pomimo niskiej jednostkowej wartości sprzętu Spółka nie korzysta ze
zwolnienia zawartego w MSSF 16 dotyczącego aktywów nisko cennych i ujmuje prawa do użytkowania tych
składników aktywów, jak i zobowiązania z tytułu leasingu w bilansie.
Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą:
Stan na 31.12.2024 do 1 roku od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat
razem
Opłaty leasingowe 618 583 -
1 201
Koszty finansowe (-) (65) (33) -
(99)
Wartość bieżąca 553 550 -
1 102
Stan na 31.12.2023 do 1 roku od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat
razem
Opłaty leasingowe 551 224 -
775
Koszty finansowe (-) (26) (9) -
(35)
Wartość bieżąca 525 215 -
740
Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:
Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:
Oprócz opisanych powyżej Spółka wynajmowała powierzchnie biurowe w kilku lokalizacjach w Polsce (m.in.
Katowice, Lublin, Poznań) w umowach najmu krótkoterminowego na czas określony do 12 miesięcy lub na czas
nieokreślony z terminem wypowiedzenia nie przekraczającym 12 miesięcy. Koszty najmu tych powierzchni
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
36 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
ujmowane były na bieżąco w sprawozdaniu z wyniku jako koszty usług obcych. Wszystkie umowy zostały rozwiązane
w III kwartale 2024 r.
Koszty odsetkowe związane z leasingiem zostały zaprezentowane w nocie 14.
Całkowite wydatki z tytułu leasingu w okresie zakończonym 31 grudnia 2024 i w okresie porównawczym
wyniosły:
5. Aktywa oraz zobowiązania finansowe
Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych
Wartość aktywów finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień
31 grudnia 2024 roku odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten
sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – obowiązkowo wyceniane w ten sposób
zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O),
instrumenty kapitałowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody (IKWGP),
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (AFWGP),
instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),
aktywa poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9)
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu 629 773
Spłata odsetek 91 86
Leasing krótkoterminowy 173 335
Leasing aktywów o niskiej wartości - -
Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w zob. z tytułu leasingu - -
Razem wydatki 893 1 194
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
37 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
AZK AWGW-W AWGW-O IKWGP AFWGP IZ Poza MSSF9
Stan na 31.12.2024
Aktywa trwałe:
Należności i pożyczki 6 - - - - - - 6
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności
12 672 - - - - - 836 13 508
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 14 745 - - - - - - 14 745
Kategoria aktywów finansowych
razem
27 423 0 0 0 0 0 836 28 259
Stan na 31.12.2023
Aktywa trwałe:
Należności i pożyczki 74 - - - - - - 74
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe
14 038 - - - - - 859 14 897
należności
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 6 912 - - - - - - 6 912
Kategoria aktywów finansowych
razem
21 024 0 0 0 0 0 859 21 883
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
Razem
Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień
31 grudnia 2024 roku i na dzień porównawczy odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych
określonych w MSSF 9:
zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten
sposób przy początkowym ujęciu lub później (ZWGW-W),
zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – zobowiązania finansowe
przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF 9 (ZWGW-O),
umowy gwarancji finansowych (UGF),
warunkowa zapłata w ramach połączenia przedsięwzięć (WZP),
instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),
zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF 9).
ZZK ZWGW-W ZWGW-O UGF WZP IZ Poza MSSF9
Stan na 31.12.2024
Zobowiązania krótkoterminowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe zobowiązania
3 924 - - - - - 195 4 119
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty
dłużne
- - - - - - - -
Kategoria zobowiązań finansowych
razem
3 924 - - - - - 195 4 119
Stan na 31.12.2023
Zobowiązania krótkoterminowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe zobowiązania
4 202 - - - - - 151 4 353
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty
dłużne
- - - - - - - -
Kategoria zobowiązań finansowych
razem
4 202 - - - - - 151 4 353
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
Razem
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY
PUŁAWS KA 435,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
38 / 63
KRS FAX SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
5.1. Należności i pożyczki
Spółka, dla celów prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, wyodrębnia klasę należności i pożyczek (MSSF
7.6). W części długoterminowej należności i pożyczki prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w jednej
pozycji. W części krótkoterminowej Spółka, zgodnie z wymogami MSR 1, odrębnie prezentuje należności
z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej z klasy należności
i pożyczek przedstawia poniższa tabela. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 7.
31.12.2024 31.12.2023
Aktywa trwałe:
Należności 6 74
Pożyczki - -
Należności i pożyczki długoterminowe 6 74
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 13 508 14 897
Pożyczki - -
Należności i pożyczki krótkoterminowe 13 508 14 897
Należności i pożyczki, w tym: 13 514 14 971
Należności 13 514 14 971
Pożyczki - -
5.2. Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
Oprócz wyżej wymienionych instrumentów finansowych Spółka na dzień bilansowy posiadała kredyt w rachunku
bieżącym w banku mBank S.A. do kwoty 3 000 tys. PLN. Wykorzystanie limitu na 31.12.2024 wynosiło 0 tys. PLN
(na 31.12.2023 r. limit wynosił 0 tys. PLN, wykorzystanie limitu wynosiło 0 PLN). Kredyt zabezpieczony jest wekslem
in blanco i deklaracją wekslową, cesją globalną wierzytelności oraz gwarancją gwarancja de minimis BGK stanowiącą
80% wartości kredytu.
5.3. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań
Zaciągnięte przez Spółkę zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, innych instrumentów dłużnych oraz z tytułu
leasingu objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty w postaci weksli z deklaracją wekslową lub gwarancją
bankową do kwoty 1 025 tys. PLN (2023 rok: 877 tys. PLN).
5.4. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych
Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych
Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się
następująco:
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
39 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Wartość księgowa aktywów oraz zobowiązań finansowych nie odbiega istotnie od ich wartości godziwych.
Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono
by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku
na dzień wyceny.
Spółka ustala wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w taki sposób, aby w jak
największym stopniu uwzględnić czynniki pochodzące z rynku. Wyceny do wartości godziwej zostały podzielone
na trzy grupy w zależności od pochodzenia danych wejściowych do wyceny:
poziom 1 – dane wejściowe na poziomie 1 są cenami notowanymi (nieskorygowanymi) na aktywnych
rynkach za identyczne aktywa lub zobowiązania, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny,
poziom 2 – dane wejściowe na poziomie 2 to dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione
na poziomie 1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania,
albo pośrednio, albo bezpośrednio,
poziom 3 – dane wejściowe na poziomie 3 to nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego
składnika aktywów lub zobowiązania.
N A L E ŻNOŚC I ORA Z Z OBOW I ĄZANI A Z T Y T U Ł U D O S TA W I US Ł U G
Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość
bilansowa uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.
5.5. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe podlegające kompensacie
Spółka nie posiada istotnych aktywów i zobowiązań finansowych wykazywanych w kwotach netto, które spełniałyby
wymogi kompensaty określone w MSR 32.
Wartość godziwa
Wartość
bilansowa
Wartość godziwa
Wartość
bilansowa
Aktywa:
Pożyczki - - - -
Należności i pożyczki 6 6 74 74
Należności z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe należności
13 508 13 508 14 897 14 897
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
14 745 14 745 6 912 6 912
Zobowiązania:
Pożyczki - - - -
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe
4 119 4 119 4 353 4 353
Klasa instrumentu finansowego
31.12.2024 31.12.2023
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY
PUŁAWS KA 435,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
40 / 63
KRS FAX SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
6. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe
całkowite dochody
Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają
na Sprawozdanie Finansowe:
Saldo na początek okresu: 31.12.2024 31.12.2023
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2 230
1 358
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 774 772
Podatek odroczony netto na początek okresu 1 456 586
Zmiana stanu w okresie wpływająca na:
Wynik (+/-) 59 870
Pozostałe całkowite dochody (+/-) - -
Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym:
1 515
1 456
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 638 2 230
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 123 774
Aktywa na podatek odroczony:
Tytuły różnic przejściowych wynik
pozostałe całkowite
dochody
Stan na 31.12.2024
Aktywa:
Wartości niematerialne i prawne - - - -
Rzeczowe aktywa trwałe 7 1 - 8
Należności z tytułu dostaw i usług 60 43 - 103
Inne aktywa 39 (25) - 14
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 1 - - 1
Rezerwy na świadczenia pracownicze 47 3 - 50
Pozostałe rezerwy 237 58 - 295
Zobowiązania z tytułu umowy 1 839 328 - 2 167
Inne zobowiązania (w tym z tyt. leasingu) - - - -
Razem 2 230 408 - 2 638
Saldo na początek
okresu
Zmiana stanu:
Saldo na koniec
okresu
Tytuły różnic przejściowych wynik
pozostałe całkowite
dochody
Stan na 31.12.2023
Aktywa:
Wartości niematerialne i prawne - - - -
Rzeczowe aktywa trwałe 6 1 - 7
Należności z tytułu dostaw i usług 22 38 - 60
Inne aktywa 10 29 - 39
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 2 (1) - 1
Rezerwy na świadczenia pracownicze 91 (44) - 47
Pozostałe rezerwy 239 (2) - 237
Zobowiązania z tytułu umowy 988 851 - 1 839
Inne zobowiązania (w tym z tyt. leasingu) - - - -
Razem 1 358 872 - 2 230
Saldo na początek
okresu
Zmiana stanu:
Saldo na koniec
okresu
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
41 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Rezerwa na podatek odroczony:
Tytuły różnic przejściowych
wynik
pozostałe całkowite
dochody
Stan na 31.12.2024
Aktywa:
Wartości niematerialne i prawne 613 329 - 942
Rzeczowe aktywa trwałe 15 8 - 23
Czynne rozliczenia międzyokresowe 77 10 - 87
Należności z tytułu dostaw i usług - - - -
Aktywa z tytułu umowy 66 (8) - 58
Pozostałe aktywa 3 10 - 13
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - - - -
Inne zobowiązania (w tym z tyt. leasingu) - - - -
Razem 774 349 -
1 123
Saldo na początek
okresu
Zmiana stanu:
Saldo na koniec
okresu
Tytuły różnic przejściowych
wynik
pozostałe całkowite
dochody
Stan na 31.12.2023
Aktywa:
Wartości niematerialne i prawne 597 16 - 613
Rzeczowe aktywa trwałe 3 12 - 15
Czynne rozliczenia międzyokresowe 35 42 - 77
Należności z tytułu dostaw i usług - - - -
Aktywa z tytułu umowy 137 (71) - 66
Pozostałe aktywa - 3 - 3
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - - - -
Inne zobowiązania (w tym z tyt. leasingu) - - - -
Razem 772 2 -
774
Saldo na początek
okresu
Zmiana stanu:
Saldo na koniec
okresu
Spółka nie posiada nierozliczonych strat podatkowych możliwych do wykorzystania w latach kolejnych.
Spółka rozlicza ulgę B+R, pomniejszającą podstawę opodatkowania w roku bieżącym, którego dotyczą koszty
kwalifikowane oraz ulgę IP Box polegającą na preferencyjnym opodatkowaniu dochodów z praw własności
intelektualnej, które podlegają ochronie prawnej (autorskie prawo do programu komputerowego) i zostały
wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach prowadzonej przez Spółkę działalności B+R. Zyski z wytworzonego
IP XPLUS opodatkowuje stawką 5%.
Niepewność w kwestii ustalenia wysokości aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego została
opisana w nocie Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków.
7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Spółkę w ramach klasy należności
i pożyczek (patrz nota nr 5.4.) przedstawiają się następująco:
Należności krótkoterminowe:
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
42 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Aktywa finansowe (MSSF 9): 31.12.2024 31.12.2023
Należności z tytułu dostaw i usług 12 797 14 345
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu
dostaw i usług (-)
(125) (315)
Należności z tytułu dostaw i usług netto 12 672 14 030
Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów - -
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności
finansowych (-)
- -
Pozostałe należności finansowe netto - -
Należności finansowe 12 672 14 030
Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9):
Należności z tytułu podatków i innych świadczeń 836 867
Przedpłaty i zaliczki - -
Odpisy aktualizujące wartość należności
niefinansowych (-)
- -
Należności niefinansowe 836 867
Należności krótkoterminowe razem 13 508 14 897
Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości
godziwej (patrz nota nr 5).
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone
podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia
instrumentu.
Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym Sprawozdaniem Finansowym prezentują
poniższe tabele:
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług:
od 01.01 do 31.12.2024 od 01.01 do 31.12.2023
Stan na początek okresu 315 115
Odpisy ujęte jako koszt w okresie 510 520
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (272) (320)
Odpisy wykorzystane (-) (428) -
Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) - -
Stan na koniec okresu 125 315
Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza ekspozycji na ryzyko w zależności od wieku należności,
została przedstawiona w nocie nr 19.
Żadne z należności na datę bilansową nie stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki.
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
43 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Na dzień 31.12.2024 środki pieniężne o wartości bilansowej 10 tys. PLN (2023 rok: 63 tys. zł) podlegały
ograniczeniom w dysponowaniu, gdyż były zgromadzone na rachunku VAT.
Spółka dla celów sporządzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób
przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
9. Kapitał własny
Kapitał podstawowy
Na dzień 31.12.2024 kapitał podstawowy Spółki wynosił 696 tys. zł (2023 rok: 673 tys. zł) i dzielił się na 69 646 804
akcji (2023 rok – 67 346 804) o wartości nominalnej 0,01 zł każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone.
Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu
na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy.
W dniu 25 marca 2024 r. Sąd Rejonowy w dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego zarejestrował podwyższenie kapitału zakładowego Spółki do kwoty 696.468,04 zł (sześćset
dziewięćdziesiąt sześć tysięcy czterysta sześćdziesiąt osiem złotych cztery grosze) poprzez emisję 2 300 000 (dwa
miliony trzysta tysięcy) akcji zwykłych na okaziciela serii E2, o wartości nominalnej 0,01 zł (jeden grosz) każda.
Kapitał zapasowy
Kapitał zapasowy obejmują zyski z lat ubiegłych, zatrzymane przez Spółkę, które nie zostały wypłacone
akcjonariuszom w postaci dywidendy.
Programy oparty o płatności w formie akcji
W dniu 22 sierpnia 2022 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę w sprawie utworzenia
akcyjnego programu motywacyjnego dla pracowników i współpracowników Spółki i przyjęcia regulaminu do tego
programu („Program motywacyjny”; „Program”) (zmieniony uchwałą nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia
Akcjonariuszy Spółki z dnia 15 maja 2023 r.). Celem programu jest zwiększenie partycypacji pracowników i innych
współpracowników Spółki w akcjonariacie Spółki, i poprzez to, motywowanie ich do większego zaangażowania
w rozwój Spółki, powiązanie ich interesów ekonomicznych z interesami Spółki, w szczególności z polepszaniem jej
wyników finansowych i długoterminowym wzrostem wartości. Program jest realizowany w oparciu o emisję nowych
akcji Spółki, które zostały zaoferowane uczestnikom programu po upływie realizacji programu i spełnieniu
określonych warunków za cenę emisyjną w wysokości 0,01 zł za akcję.
W ramach programu Spółka zaplanowała wyemitowanie maksymalnie do 2 500 000 akcji serii E2 do imiennie
zaproszonych 22 uczestników, którzy mogli je objąć zgodnie z ustalonymi w Programie kryteriami. Warunki
Programu motywacyjnego początkowo zakładały osiągnięcie przez Spółkę określonego wyniku (EBITDA) w okresie
od 1.07.2022 do 30.06.2023 oraz utrzymanie statusu pracownika lub współpracownika i uczestnika programu
w okresie realizacji Programu, tj. od początku trzeciego kwartału 2022 r. do dnia publikacji raportu z wynikami
za pierwsze półrocze 2023 r. O warunkach tych przyszli uczestnicy Programu zostali poinformowani w czerwcu 2022
r. W maju 2023 r. NWZA zmieniło warunek osiągnięcia wyniku EBITDA na dwa inne warunki: (1) osiągnięcie
określonego poziomu przychodów ze sprzedaży Spółki za okres 1.07.2022 do 30.06.2023 r. oraz (2) osiągnięcie
pozytywnego wyniku oceny okresowej zgodnie z kryteriami opisanymi w regulaminie Programu motywacyjnego.
31.12.2024 31.12.2023
Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN 2 121 105
Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych 12 622 6 806
Środki pieniężne w kasie 2 1
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 14 745 6 912
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
44 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Program zakończył się 2 października 2023 r., po publikacji raportu z wynikami za pierwsze półrocze 2023 r. oraz
potwierdzeniu przez Zarząd Spółki informacji o osiągnięciu kryteriów Programu przez 20 uczestników Programu,
uprawniając ich do objęcia maksymalnie 2 300 000 akcji. Po zatwierdzeniu listy uprawnionych uczestników przez
Radę Nadzorczą w dniu 27 listopada 2023 r. odpowiednie oferty objęcia akcji zostały złożone uczestnikom.
Subskrypcja akcji serii E2 dla uczestników Programu motywacyjnego zakończyła się w dniu 6 grudnia 2023 roku,
w ramach której objętych zostało 2 300 000 akcji. Rejestracja nowych akcji nastąpiła w dniu 25 marca 2024.
Podstawowe informacje o programie płatności akcjami uruchomionym w Spółce prezentuje tabela poniżej:
Zmiany w liczbie opcji (uprawnień) w związku z realizowanym Programem motywacyjnym zostały zaprezentowane
poniżej:
Wartość godziwa przyznanych pracownikom opcji zamiennych na akcje została oszacowana na dzień ich przyznania,
poprzez oszacowanie wartości instrumentów kapitałowych przyznanych uprawnionym osobom, przy zastosowaniu
modelu Blacka-Scholesa-Mertona (BSM). Wartość godziwą opcji oraz dane wejściowe do zastosowanego modelu
wyceny (oprócz przedstawionych wcześniej parametrów) prezentuje poniższa tabela:
Program nie zawiera warunków rynkowych nabycia uprawnień, zatem nie uwzględniono ich w wycenie.
Zarząd Pracownicy
Współpracownicy
Data rozpoczęcia nabywania uprawnień
01.07.2022 r. 01.07.2022 r. 01.07.2022 r.
Data przyznania praw (wyceny)
28.11.2022 r. 28.11.2022 r. 28.11.2022 r.
Końcowa data okresu nabywania uprawnień
02.10.2023 r. 2.10.2023 r. 02.10.2023 r.
Liczba opcji
600 000 200 000 1 600 000
Cena wykonania opcji (zł)
0,01 zł 0,01 zł 0,01 zł
Notowania akcji na dzień przyznania praw
2,66 zł 2,66 zł 2,66 zł
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Występujące na początku okresu
2 400 000 -
Przyznane w okresie (+)
- 2 400 000
Umorzone w okresie (-)
- -
Wykonane w okresie (-)
- -
Wygasłe w okresie (-)
(100 000) -
Występujące na koniec okresu
2 300 000 2 400 000
Wykonalne na koniec okresu
2 300 000 2 400 000
Wszyscy uczestnicy
Wartość godziwa 1 opcji na dzień przyznania
2,56
Założenia przyjęte w modelu wyceny wartości godziwej:
Stopa dywidendy (%)
3,9%
Oczekiwania zmienność akcji w % (w ujęciu rocznym)
65,05%
Stopa % wolna od ryzyka
6,81%
Prognozowany czas trwania (życia) opcji (w latach)
0,92
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
45 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Oczekiwana zmienność akcji została oszacowana na podstawie średniej ważonej odchyleń standardowych dziennych
stóp zwrotu w kapitalizacji ciągłej z akcji Spółki na datę wyceny oraz średnich odchyleń standardowych w okresie
roku poprzedzającego datę wyceny.
Stopa wolna od ryzyka została wyznaczona na podstawie zwrotu z zerokuponowych obligacji skarbowych o okresie
zapadalności równej okresowi do dnia wykonania opcji. Dla potrzeb wyceny stopę wolną od ryzyka przyjęto na
podstawie rentowności z daty wyceny obligacji o terminie zapadającym najbliżej daty wykonania opcji, tj. 25
października 2023 r.
Całkowity koszt Programu na poszczególne daty bilansowe został rozliczony w oparciu o wycenę wartości godziwej
opcji oraz prawdopodobieństwo utraty przez uczestników programu uprawnienia do nabycia opcji. Koszty
programu rozliczane są w czasie proporcjonalnie do okresu nabywania uprawnień tj. od pierwszego dnia okresu,
za który weryfikowane jest kryterium finansowe (EBITDA, a po zmianie warunków – Przychody), tj. 1 lipca 2022 roku
do dnia zakończenia realizacji Programu czyli daty potwierdzenia warunków przez Zarząd, tj. 2 października 2023
roku.
10. Świadczenia pracownicze
Koszty świadczeń pracowniczych
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują:
Spółka nie tworzy rezerw na świadczenia emerytalne ze względu na to, że potencjalna wartość tych rezerw byłaby
nieistotna, zważając na strukturę wiekową zatrudnienia oraz niewielką liczbę pracowników etatowych.
11. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 5) przedstawiają
się następująco:
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Koszty wynagrodzeń 7 717 8 000
Koszty ubezpieczeń społecznych 1 729 1 836
Koszty programów płatności akcjami - 1 552
Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na nagrody - -
jubileuszowe, odprawy emerytalne) -
Koszty programów motywacyjnych -
Koszty świadczeń pracowniczych razem 9 446 11 388
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze:
31.12.2024 31.12.2023
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 4 -
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 182 178
Zobowiązania z tytułu podatku za wynagrodzenia 89 65
Rezerwy na niewykorzystane urlopy 266 249
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 541 492
Zobowiązania i rezerwy
krótkoterminowe
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
46 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Zobowiązania krótkoterminowe:
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości
godziwej (patrz nota nr 5).
12. Pozostałe krótkoterminowe aktywa i rozliczenia międzyokresowe
Spółka aktywuje koszty doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy, które spodziewa się odzyskać w terminie
przekraczającym rok od momentu ich poniesienia. Na dzień 31 grudnia 2024 roku koszty doprowadzenia
do zawarcia umowy stanowiły głównie prowizje od pozyskania umów z klientami.
Koszty amortyzacji dotyczące skapitalizowanych kosztów doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy
ujmowane są w sprawozdaniu z wyniku w pozycji „Usługi obce”, natomiast straty z tytułu utraty wartości Spółka
prezentuje jako „Pozostałe koszty operacyjne”.
Spółka uzyskała dotację na podstawie umowy podpisanej z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju na sfinansowanie
prac badawczo-rozwojowych nad oprogramowaniem XBPPA i XARPA. W części dotyczącej prac rozwojowych
31.12.2024 31.12.2023
Zobowiązania finansowe (MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 3 924 4 202
Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych - -
Inne zobowiązania finansowe - -
Zobowiązania finansowe 3 924 4 202
Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń 195 151
Przedpłaty i zaliczki otrzymane na usługi - -
Zobowiązania niefinansowe 195 151
Zobowiązania krótkoterminowe razem 4 119 4 353
Pozostałe krótkoterminowe aktywa: 31.12.2024 31.12.2023
Czynsze najmu - 22
Koszty doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy 479 540
Ubezpieczenia majątkowe 30 22
Szkolenia 21 4
Marketing 234 355
Wytworzone we własnym zakresie oprogramowanie - -
Inne koszty opłacone z góry 14 65
Razem 778 1 008
Pasywa - rozliczenia międzyokresowe: 31.12.2024 31.12.2023
Długoterminowe:
Otrzymane dotacje do prac rozwojowych 1 550 2 239
Krótkoterminowe:
Otrzymane dotacje do prac rozwojowych 689 1 080
Przychody przyszłych okresów - -
Inne rozliczenia - -
Razem 2 239 3 319
Rozliczenia międzyokresowe
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
47 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
dotacja ujmowana jest w pozycji rozliczeń międzyokresowych. Korzyść z tytułu dotacji dotyczącej oprogramowania
XBPPA oraz XARPA ujmowane są przez okres amortyzacji wartości niematerialnych tj. około 5 lat.
12.1. Aktywa i zobowiązania z tytułu umowy
Zaprezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytułu umowy dotyczą krótkoterminowych rozliczeń
międzyokresowych przychodów z tytułu niezakończonych umów długoterminowych.
Stany aktywów z tytułu umowy na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia poniższa tabela:
Aktywa z tytułu umowy powstają w momencie, gdy Spółka wystawia fakturę sprzedaży w okresie późniejszym
niż realizowany obowiązek świadczenia. W przypadku Spółki aktywa z tytułu umowy dotyczą najczęściej
niezafakturowanych na dzień bilansowy usług wdrożeniowych.
Zobowiązania z tytułu umowy powstają w momencie, gdy Spółka wystawia fakturę sprzedaży w okresie
wcześniejszym niż realizowany obowiązek świadczenia. W przypadku Spółki zobowiązania z tytułu umowy dotyczą
najczęściej:
zafakturowanych dostaw usług wdrożeniowych w sytuacji, gdy stopień zaawansowania prac jest niższy niż
wynika to z wystawionej faktury;
zafakturowanych z góry usług utrzymania (tzw. BREP i PSP) oraz zafakturowanych z góry subskrypcji
oprogramowania, których realizacja będzie przypadała na okresy przyszłe.
Najważniejsze przyczyny zmian zobowiązań z tytułu umowy w okresie sprawozdawczym przedstawia
poniższa tabela:
Łączna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały
niespełnione (lub częściowo niespełnione), na dzień 31 grudnia 2024 roku wyniosła 11 284 tys. zł (2023 rok: 9 249
tys. zł).
Ujawnienia dotyczące aktywowanych kosztów doprowadzenia do zawarcia i wykonania umów Spółka prezentuje
w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” (patrz nota nr 12).
31.12.2024 31.12.2023
Aktywa z tytułu umowy brutto 212 358
Przychody odniesione w okresie sprawozdawczym na aktywa z tytułu umowy 176 80
Przeklasyfikowanie do należności z tytułu dostaw i usług (-) 109 226
Aktywa z tytułu umowy 279 212
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu umowy na początek okresu 9 249 5 104
Zobowiązania do wykonania świadczenia ujęte w okresie sprawozdawczym
jako zobowiązania z tytułu umowy
7 167 7 967
Łączne korekty przychodów odniesione na zobowiązania z tytułu umowy - -
Rozpoznanie przychodu ujętego w saldzie zobowiązań z tytułu umowy
na początek okresu (-)
(5 132) (3 822)
Zobowiązania z tytułu umowy na koniec okresu 11 284 9 249
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY
PUŁAWS KA 435,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
48 / 63
KRS FAX SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
13. Przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
Poniższa tabela przedstawia straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w podziale na klasy aktywów
finansowych. Kwoty zawarte w tabeli uwzględniają pomniejszenie strat z tytułu odwrócenia odpisów.
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 46 5
Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw - -
Otrzymane kary i odszkodowania - -
Dotacje otrzymane i rozliczone przychodów przyszłych okresów 1 080 1 028
Inne przychody 23 20
Pozostałe przychody operacyjne razem 1 149 1 053
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - -
Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych - -
Utworzenie rezerw - -
Usługi prawnicze - koszty pozwów 143 159
Zapłacone kary i odszkodowania - -
Inne koszty 260 17
Pozostałe koszty operacyjne razem 403 176
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych:
Należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności finansowe 190 200
Aktywa z tytułu umowy - -
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych razem 190 200
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
49 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
14. Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe:
Spółka nie posiada aktywów oraz zobowiązań finansowych z kategorii wyznaczonych przy początkowym ujęciu jako
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Wykazane zyski oraz straty z wyceny oraz realizacji
instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik odnoszą się w całości do instrumentów
finansowych wycenianych obowiązkowo zgodnie z wymogami MSSF 9.
Koszty finansowe:
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem
efektywnej stopy procentowej:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty) 84 39
Pożyczki i należności - -
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej - -
stopy procentowej
Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - -
Pożyczki i należności - -
Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych - -
Inne przychody finansowe 10 1
Przychody finansowe razem 94 40
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w
wartości godziwej przez wynik finansowy
Zobowiązania z tytułu leasingu 91 86
Kredyty w rachunku kredytowym - -
Kredyty w rachunku bieżącym 6 8
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 5 13
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy
102 107
(Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - -
Pożyczki i należności - -
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - -
(Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych: 104 1 241
Inne koszty finansowe 50 527
Koszty finansowe razem 256 1 875
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
50 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
15. Podatek dochodowy
Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem
dochodowym wykazanym w sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco:
Spółka rozlicza ulgę B+R, pomniejszającą podstawę opodatkowania w roku bieżącym, którego dotyczą koszty
kwalifikowane, a także ulgę IP Box polegającą na preferencyjnym opodatkowaniu dochodów z praw własności
intelektualnej, które podlegają ochronie prawnej (autorskie prawo do programu komputerowego) i zostały
wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach prowadzonej przez Spółkę działalności B+R. Zyski z wytworzonego
IP XPLUS opodatkowuje stawką 5%.
Niepewność w kwestii ustalenia wysokości aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego została
opisana w nocie Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków.
Podatek bieżący:
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy 717 329
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy - -
Podatek bieżący 717 329
Podatek odroczony:
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych (59) (870)
Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych - -
Podatek odroczony (59) (870)
Podatek dochodowy razem 658 (541)
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Wynik przed opodatkowaniem 7 095 (4 860)
Stawka podatku stosowana przez Spółkę 19% 19%
Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki 1 348 (923)
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:
Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-) - (24)
Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+) 95 959
Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-) - -
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic
przejściowych (+)
- -
Ulga badawczo-rozwojowa (213) (197)
Ulga IP Box (588) (391)
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+) - -
Inne 16 35
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy (+/-) -
Podatek dochodowy 658 (541)
Zastosowana średnia stawka podatkowa 9% 11%
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
51 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
16. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy
Zysk na akcję
Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom Spółki podzielony przez średnią
ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie.
Przy wyliczeniu zarówno podstawowego, jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcję Spółka stosuje w liczniku kwotę
zysku (straty) netto przypadającego akcjonariuszom Spółki, tzn. nie występuje efekt rozwadniający wpływający
na kwotę zysku (straty).
Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej
rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej.
Dywidendy
W okresie objętym sprawozdaniem Spółka nie wypłacała dywidendy akcjonariuszom za rok 2023.
W okresie porównywalnym zgodnie z uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia
29 czerwca 2023 roku, Spółka wypłaciła dywidendę akcjonariuszom za rok 2022 w kwocie 4 041 tys. zł,
co w przeliczeniu na jedną akcję wynosi 0,06 PLN.
17. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Podmioty (osoby) powiązane ze Spółką obejmują kluczowy personel kierowniczy. Spółka nie posiada żadnych
innych podmiotów powiązanych. Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane
są w środkach pieniężnych. Spółka nie posiada zobowiązań warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych.
Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru
Średnia ważona liczba akcji zwykłych 69 646 804 67 346 804
Rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje -
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych 69 646 804 67 346 804
Działalność kontynuowana
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej przypadający na
akcjonariuszy Spółki (tys. PLN)
6 436 (4 319)
Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN) 0,0932 (0,0641)
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN) 0,0932 (0,0641)
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY
PUŁAWS KA 435,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
52 / 63
KRS FAX SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Do kluczowego personelu kierowniczego Spółka zalicza Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki.
Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym Sprawozdaniem Finansowym wyniosło:
Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki przedstawiono w nocie nr 23.
Spółka nie otrzymała i nie udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu żadnych pożyczek w okresie objętym
Sprawozdaniem Finansowym.
Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi
W okresie objętym Sprawozdaniem Finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży oraz należności
wobec pozostałych podmiotów powiązanych i kluczowego personelu kierowniczego:
Nie dokonywano odpisów aktualizujących wartość należności od podmiotów powiązanych, w związku z czym nie
ujęto z tego tytułu w wyniku żadnych kosztów.
W okresie objętym Sprawozdaniem Finansowym ujęto następujące kwoty zakupów oraz zobowiązań wobec
pozostałych podmiotów powiązanych i kluczowego personelu kierowniczego:
Świadczenia na rzecz personelu kierowniczego
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 833
829
Świadczenia z tyt. rozwiązania stosunku pracy -
-
Program motywacyjny -
1 164
Pozostałe świadczenia -
-
Świadczenia razem 833
1 993
Sprzedaż do:
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Pozostałych podmiotów powiązanych -
-
Kluczowego personelu kierowniczego -
-
Razem -
-
Sprzedaż do: 31.12.2024 31.12.2023
Pozostałych podmiotów powiązanych -
-
Kluczowego personelu kierowniczego -
-
Razem -
-
Należności
Zakup od:
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Pozostałych podmiotów powiązanych -
-
Program motywacyjny -
190
Kluczowego personelu kierowniczego 1 913
2 242
Razem 1 913
2 432
Zakup (koszty, aktywa)
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
53 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Spółka nie udzieliła i nie otrzymała od pozostałych podmiotów powiązanych żadnych pożyczek w okresie objętym
Sprawozdaniem Finansowym.
18. Umowy gwarancji finansowej oraz aktywa i zobowiązania warunkowe
Spółka nie udziela gwarancji i nie posiada istotnych zobowiązań warunkowych w odniesieniu do podmiotów
trzecich.
19. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych
Spółka narażona jest na wiele rodzajów ryzyka związanego z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania
finansowe Spółki w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 5. Ryzykiem, na które narażona jest Spółka
jest:
ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
ryzyko kredytowe oraz
ryzyko płynności.
W związku z inwazją Federacji Rosyjskiej na Ukrainę, Spółka identyfikuje wzrost powyższych ryzyk, z uwagi
na zmieniającą się sytuację geopolityczną oraz pogarszające się czynniki makroekonomiczne.
Zarządzanie ryzykiem finansowym Spółki koordynowane jest przez Zarząd oraz Dyrektora Finansowego Spółki.
W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:
zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,
stabilizacja wahań wyniku finansowego Spółki,
wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,
osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł
finansowania działań inwestycyjnych.
Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych obejmujących instrumenty pochodne. Poniżej
przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Spółka.
Ryzyko rynkowe
AN A L I ZA W R AŻ LI W O Ś CI N A RYZ YK O WA L U TOWE
Duża część transakcji w Spółce przeprowadzanych jest w PLN. Ekspozycja Spółki na ryzyko walutowe wynika
z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz USD.
Zakup od: 31.12.2024 31.12.2023
Pozostałych podmiotów powiązanych -
-
Kluczowego personelu kierowniczego -
109
Razem -
109
Zobowiązania
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY
PUŁAWS KA 435,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
54 / 63
KRS FAX SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne wyrażone w walutach obcych,
przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawiają się następująco:
AN A L I ZA W R AŻ LI W O Ś CI N A RYZ YK O ST O P Y
Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych
z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Spółka nie jest
narażona w dużym stopniu na ryzyko stopy procentowej w związku zawartymi umowami leasingowymi.
Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną oraz stałą stopą procentową,
przedstawiono w nocie 5.
AN A L I ZA W R AŻ LI W O Ś CI N A I NNE RODZ A J E RY Z YK A R Y N K OWEG O
Ryzyko kredytowe
Podstawową praktyką Spółki z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji
wyłącznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodności. Ze względu na charakter oferowanych rozwiązań
kontrahentami Spółki są głównie duże, międzynarodowe podmioty i spółki giełdowe, a więc podmioty, których
sytuacja finansowa jest pod nadzorem stosownych organów, a podmioty należące do zagranicznych grup
kapitałowych oraz przedsiębiorstwa o uznanej renomie. Podmioty mniejsze są analizowane indywidualnie przez
prowadzącego proces handlowy i zarządzającego relacją z klientem handlowca pod nadzorem Dyrektora
Finansowego będącego jednocześnie Członkiem Zarządu. Bieżące monitorowanie poziomu należności z tytułu
dostaw i usług w przekroju kontrahentów służy obniżaniu poziomu ryzyka kredytowego związanego z tymi
aktywami.
Nota
EUR USD GBP
Wartość po
przeliczeniu:
Stan na 31.12.2024
Aktywa finansowe (+):
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności finansowe
7 1 063 92 - 4 908
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 8 2 395 580 - 12 602
Zobowiązania finansowe (-):
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
11 (78) (13) - (387)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 3 379 660 - 17 124
Stan na 31.12.2023
Aktywa finansowe (+):
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności finansowe
9 1 315 173 -
5 716
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 1 351 236 -
6 885
Zobowiązania finansowe (-):
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
13 (111) - - (485)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 2 555 409 - 12 116
Wartość wyrażona w walucie:
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
55 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności. Dla należności z tytułu
dostaw i usług zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego życia instrumentu.
Model dotyczący pozostałych aktywów zakłada dla instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego
od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania
zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Dla należności dłuższych niż 12 miesięcy Spółka uznaje, że mają
one niskie ryzyko kredytowe, jeżeli nie są przeterminowane na dzień oceny, a kontrahent potwierdził saldo
wierzytelności. Spółka przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje m.in. gdy przeterminowanie płatności przekracza
30 dni lub gdy pozyska informacje o niewypłacalności, postawieniu w stan upadłości dłużnika. Jeśli wzrost ryzyka
kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Spółka przyjmuje,
że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 90 dni lub wystąpiły inne okoliczności
na to wskazujące, takie jak kwestionowanie przez dłużnika rzeczonego zobowiązania. Pozycje, dla których
stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Spółka traktuje jako aktywa
finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do pozycji, które zostały
odpisane, Spółka podejmuje samodzielnie działania windykacyjne, a w przypadku braku efektów podejmowanych
działań kieruje sprawę do sądu za pośrednictwem wyspecjalizowanej kancelarii prawnej.
W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko
kredytowe, a także w przypadku aktywów z tytułu umowy, Spółka jest narażona na ryzyko kredytowe w związku
z pojedynczymi znaczącymi kontrahentami, gdyż znacząca część przychodzi z indywidualnie istotnych kontraktów.
W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na podstawie indywidualnej oceny kontrahenta, uwzględniając
jego rating ustalony przez uznane agencje ratingowe oraz saldo należności. W odniesieniu do klientów, dla których
nie jest dostępny rating na podstawie danych rynkowych, Spółka szacuje rating porównując dany podmiot z innymi
podobnymi podmiotami na rynku.
W odniesieniu do pozostałych, indywidualnie nieistotnych sald należności szacunki odpisów są dokonywane
na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu
jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną
spłacalnością z ostatnich 3-5 lat. Ponadto w szacunku odpisów Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości
obejmujące: prognozy PKB na kolejny rok oraz sytuację branży.
Wartości brutto poszczególnych grup oraz wysokość odpisów dokonywanych na zasadzie zbiorczej kształtowały
się na 31 grudnia 2024 i 2023 następująco:
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych z aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały
omówione w notach nr 7, 13.
Spółka nie przyjmuje zabezpieczeń dla należności z tytułu dostaw i usług. W ramach prowadzonej działalności
Spółka nie nabywa aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe.
Razem
Bieżące
dane w tys. zł 0 – 90 91 – 180
181 – 270
dni
271 – 365 dni
powyżej 365
dni
dni dni
Stan na 31.12.2024
Wskaźnik odpisu (%) 1% 2% 27% 40% 0% 0%
Wartość brutto 6 892 992 5 158 - - 8 046
Odpis aktualizujący 41 19 1 63 - - 125
Stan na 31.12.2023
Wskaźnik odpisu (%) 1% 2% 30% 45% 44% 100%
Wartość brutto 6 313 2 360 67 94 36 140
9 010
Odpis aktualizujący 44 53 20 42 16 140
315
Należności z tytułu dostaw i usług
przeterminowanie
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
56 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Dla wszystkich składników aktywów finansowych, a także dla aktywów z tytułu umowy, ich wartość bilansowa
najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Spółki na ryzyko kredytowe.
Ryzyko płynności
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych.
Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki
pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach
tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz budżetowych
aktualizowanych w okresach tygodniowych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi
źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci
kredytów i pożyczek oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków.
Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących
przedziałach terminów wymagalności:
W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną
zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Na poszczególne dni bilansowe Spółka posiadała ponadto wolne limity kredytowe w rachunkach bieżących
w następującej wartości:
20. Zarządzanie kapitałem
Spółka zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Spółkę oraz zapewnienia
oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Spółki.
Nota Krótkoterminowe
do 12 miesięcy od 1 do 5 lat powyżej 5 lat
Stan na 31.12.2024
Zobowiązania z tytułu leasingu 4 553 550 -
1 103
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
11 4 119 - -
4 119
Ekspozycja na ryzyko płynności 4 672 550 -
5 222
Stan na 31.12.2023
Zobowiązania z tytułu leasingu 4 525 215 -
740
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
11 4 353 - -
4 353
Ekspozycja na ryzyko płynności 4 878 215 -
5 093
Długoterminowe:
Przepływy
razem przed
zdyskontowanie
m
limity kredytowe w rachunkach bieżących
31.12.2024 31.12.2023
Przyznane limity kredytowe 3 000
3 000
Wykorzystane kredyty w rachunku bieżącym - -
Wolne limity kredytowe w rachunku bieżącym 3 000
3 000
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
57 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Spółka całą swoją działalność finansuje kapitałem własnym za wyjątkiem finansowania niektórych składników
aktywów przy udziale umów leasingu (patrz nota nr 4). Do dnia bilansowego nie było potrzeby sięgania
po finansowanie zewnętrzne, gdyż wszelkie potrzeby inwestycyjne oraz operacyjne mogły być finansowane
kapitałem własnym. Wynika to z wysokiej rentowności operacyjnej.
Spółka monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych uwzględniających
niewypłacone w postaci dywidendy wyniki z lat ubiegłych. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Spółka
oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem.
Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym.
W okresie objętym Sprawozdaniem Finansowym podstawowe wskaźniki dotyczące finansowania kapitałem własnym
i obcym kształtowały się na następującym poziomie:
21. Informacje o utworzeniu, zwiększeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu rezerw
Rezerwy na audyt
Rezerwa na kosztu
sprzedanego
towaru
Rezerwa na koszty
podwykonawców
Rezerwa
dotycząca
projektów
Rezerwy na urlopy
Stan na 01.01.2024
44
-
1 051
152
249
Zmiana:
utworzenie rezerwy 57 8 1 111 815 -
wykorzystanie rezerwy (55) - (1 032) (604) 17
Stan na 31.12.2024 46 8 1 130 363 266
31.12.2024 31.12.2023
Kapitał:
Kapitał własny 20 491
14 030
Pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela - -
Kapitał 20 491
14 030
Źródła finansowania ogółem:
Kapitał własny 20 491
14 030
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne - -
Zobowiązania z tytułu leasingu 1 103
740
Źródła finansowania ogółem 21 594
14 770
Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem 0,95
0,95
EBITDA
Zysk (strata) z działalności operacyjnej 7 257 (3 025)
Amortyzacja 3 039
3 013
EBITDA 10 296 (12)
Dług:
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne - -
Zobowiązania z tytułu leasingu 1 103
740
Dług 1 103
740
Wskaźnik długu do EBITDA 0,11 (61,67)
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
58 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Rezerwy na audyt
Rezerwa na kosztu
sprzedanego
towaru
Rezerwa na koszty
podwykonawców
Rezerwa
dotycząca
projektów
Rezerwy na urlopy
Stan na 01.01.2023 45 - 1 026 186 479
Zmiana:
utworzenie rezerwy 54 69 1 147 693 -
wykorzystanie rezerwy (55) (69) (1 122) (727) (230)
Stan na 31.12.2023 44 - 1 051 152 249
22. Zdarzenia po dniu bilansowym
W dniu 14 lutego 2025 r. wpłynęło od Pani Kamili Stalmach, osoby blisko związanej z Członkiem Rady Nadzorczej -
Panem Michałem Stalmachem, powiadomienie o nabyciu akcji Spółki.
W dniu 13 marca 2025 r. wpłynęła do Spółki informacja, dotycząca decyzji Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno-
Skarbowego w Krakowie, który w dniu 27 lutego 2025 r. umorzył postępowanie podatkowe w zakresie rzetelności
wywiązywania się z obowiązku płatnika podatku dochodowego od osób prawnych, dotyczących prawidłowości
pobranego podatku u źródła za lata 2019 i 2020. Informacja o tym postępowaniu została zawarta w Skróconym
śródrocznym sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia 2024 do 30 czerwca 2024 w punkcie: Inne informacje,
które zdaniem emitenta są istotne dla oceny jego sytuacji kadrowej, majątkowej, finansowej, wyniku finansowego
i ich zmian, oraz informacje, które są istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez emitenta.
23. Pozostałe informacje
Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR
W okresach objętych Sprawozdaniem Finansowym, do przeliczenia wybranych danych finansowych zastosowano
następujące średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR, ustalane przez Narodowy Bank Polski:
kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu sprawozdawczego: 31.12.2024 - 4,2730 PLN/EUR, 31.12.2023 -
4,3480 PLN/EUR,
średni kurs w okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień
każdego miesiąca w danym okresie: 01.01 - 31.12.2024 - 4,3022 PLN/EUR, 01.01 - 31.12.2023 - 4,5284
PLN/EUR. Najwyższy i najniższy kurs obowiązujący w każdym okresie kształtował się następująco : 01.01 -
31.12.2024 - 4,4016 i 4,2499 PLN/EUR oraz 01.01 - 31.12.2023 - 4,7895 i 4,3053 PLN/EUR.
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
59 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z wyniku oraz sprawozdania z przepływów
pieniężnych, przeliczone na EURO, przedstawia tabela:
Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Sprawozdanie z wyniku
Przychody ze sprzedaży 60 118 52 191 13 974 11 525
Zysk (strata) z działalności operacyjnej 7 257 (3 025) 1 687 (668)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem 7 095 (4 860) 1 649 (1 073)
Zysk (strata) netto 6 436 (4 319) 1 496 (954)
Zysk na akcję zwykłą (zł) 0,0932 (0,0641) 0,0217 (0,0142)
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN) 0,0932 (0,0641) 0,0217 (0,0142)
Średni kurs PLN / EUR w okresie X X 4,3022 4,5284
tys. zł tys. EUR
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 11 346 4 127 2 637 911
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (2 755) (1 581) (640) (349)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej (758) (5 400) (176) (1 192)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów
7 833 (2 854) 1 821 (630)
Średni kurs PLN / EUR w okresie X X 4,3022 4,5284
tys. zł tys. EUR
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
60 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Struktura właścicielska kapitału podstawowego
Dane na dzień sporządzenia niniejszego Sprawozdania Finansowego według ostatnich dostępnych publicznie
danych posiadanych przez Spółkę.
W skład Zarządu Spółki wchodzili:
Karol Sudnik– Prezes Zarządu
Katarzyna Zyzak – Członek Zarządu
Jakub Sender – Członek Zarządu
W skład Rady Nadzorczej Spółki wchodzili:
Michał Stalmach - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Izabela Stalmach-Szczeszek - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
Marcin Karpiński – Członek Rady Nadzorczej,
Marcin Stosio – Członek Rady Nadzorczej,
Robert Strzelecki – Członek Rady Nadzorczej
31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Aktywa 39 777 32 209 9 309 7 113
Zobowiązania długoterminowe 2 100 2 454 491 542
Zobowiązania krótkoterminowe 17 186 15 725 4 022 3 473
Kapitał własny 20 491 14 030 4 795 3 098
EBITDA 10 296 (12) 2 410 (3)
Kurs PLN / EUR na koniec okresu X X 4,2730 4,5284
tys. zł tys. EUR
Stan na 31.12.2024 Liczba akcji Liczba głosów
Wartość
nominalna akcji
Udział w
kapitale
FCBSL Sp. z o.o. 57 143 865 57 143 865 571 82,05%
Arrow FIZ 3 503 139 3 503 139 35 5,03%
Pozostali akcjonariusze 8 999 800 8 999 800 90 12,92%
Razem 69 646 804 69 646 804 696 100%
Stan na 31.12.2023 Liczba akcji Liczba głosów
Wartość
nominalna akcji
Udział w
kapitale
FCBSL Sp. z o.o. 57 143 865 57 143 865 571 84,85%
Pozostali akcjonariusze 10 202 939 10 202 939 102 15,15%
Razem 67 346 804 67 346 804 673 100%
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
61 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki
Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu Spółki wyniosła:
Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego zaprezentowano w nocie nr 17.
Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki
Wynagrodzenie firmy audytorskiej
W roku 2024 oraz 2023 audytorem badania oraz przeglądu sprawozdania finansowego była firma UHY ECA Audyt
Sp. z o.o. (2023: UHY ECA Audyt Sp. z o.o. Sp.k.). Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło:
od 01.01 do 31.12.2024 Wynagrodzenie Inne świadczenia
Program
motywacyjny
Razem
Karol Sudnik 319 - - 319
Justyna Wronka Dudzińska (złożenie rezygnacji 16 maja 2024) 14 73 - 87
Paweł Chmielewski (złożenie rezygnacji 03 kwietnia 2024) 9 50 - 59
Katarzyna Zyzak 36 336 - 372
Jakub Sender 36 192 - 228
Sławomir Kuźniak (złożenie rezygnacji 16 grudnia 2024) 26 300 - 326
Razem 440 951 - 1 391
od 01.01 do 31.12.2023
Karol Sudnik 310 - - 310
Justyna Wronka Dudzińska 36 192 - 228
Paweł Chmielewski 79 124 - 203
Katarzyna Zyzak 248 - 485 733
Artur Zyzak (złożenie rezygnacji 11 października 2023) 129 - 485 614
Jakub Sender (powołany 11 października 2023) 9 43 - 52
Razem 811 359 970 2 140
od 01.01 do 31.12.2024 Wynagrodzenie Inne świadczenia
Program
motywacyjny
Razem
Michał Stalmach 67 - - 67
Izabela Stalmach-Szczeszek 67 - - 67
Marcin Karpiński 67 - - 67
Marcin Stosio 74 - - 74
Robert Strzelecki 62 - - 62
Alicja Sudnik 2 - - 2
Adam Major-Machnacki 2 - - 2
Razem 341 - - 341
od 01.01 do 31.12.2023
Izabela Stalmach-Szczeszek - - 194 194
Razem - - 194 194
od 01.01 do
31.12.2024
od 01.01 do
31.12.2023
Badanie rocznego sprawozdania finansowego 37 35
Inne usługi atestacyjne, w tym przegląd sprawozdania finansowego 30 9
Usługi doradztwa podatkowego - -
Pozostałe usługi - -
Razem 67 44
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY:
PUŁAWS KA 435A,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
62 / 63
KRS: FA X: SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE:
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRA JOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Zestawienie stanu posiadania akcji emitenta lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące
emitenta na dzień przekazania raportu rocznego:
*Podmiot powiązany z p. Karolem Sudnikiem - FCBSL sp. z o.o., posiada 57 143 865 akcji Spółki o wartości nominalnej posiadanych akcji w wysokości 571 438,65 zł
**Podmiot powiązany z p. Michałem Stalmachem – Arrow FIZ, posiada 3 503 139 akcji Spółki o wartości nominalnej posiadanych akcji w wysokości 35 031,39 zł
Istotne sprawy sądowe
W dniu 28 marca 2023 r. do Spółki wpłynął pozew od byłego klienta Szynaka – Meble sp. z o.o. o zapłatę łącznie
kwoty 5 061 492,84 zł z odsetkami ustawowymi liczonymi od dnia 14 kwietnia 2023 r., w tym 599 000 zł kary umownej
za zwłokę w usunięciu rzekomych wad oraz łącznie 4 462 492,84 zł odszkodowań, w tym za nienależyte wdrożenie
systemu, nienależyte usługi serwisowe lub koszty licencji Microsoft.
Zarząd informował już o potencjalnych roszczeniach związanych ze świadczonymi dla tej spółki usługami
wdrożeniowymi i serwisowymi w nocie nr 28 sprawozdania finansowego za 2021 r. (i w sprawozdaniach za kolejne
lata), ale ze względu na bezzasadność zgłaszanych roszczeń (ówcześnie określanych przez Szynaka-Meble na ponad
22 mln zł), Zarząd ocenił je jako nie mogące mieć wpływu na sytuację finansową Spółki.
Wniesienie pozwu i objęte nim roszczenia Zarząd nadal uznaje za bezzasadne, pomimo znaczącego ograniczenia
ich skali i częściowej zmiany podstawy prawnej. W całości kwestionując zasadność pozwu, Zarząd zdecydował
o ujawnieniu tej informacji wyłącznie ze względu na wysoką kwotę roszczenia.
Zarząd nie widzi podstawy do zawiązania rezerwy w związku z powyższą sprawą, ponieważ ocenia ryzyko
zrealizowania się powyższych roszczeń jako nieprawdopodobne, jednocześnie nie sposób jest oszacować
wiarygodną kwotę, na którą miałaby być zawiązana rezerwa. Ocena wpływu sprawy na sprawozdanie Spółki oraz
weryfikacja zasadności zawiązywania rezerw będzie przeprowadzana w kolejnych okresach sprawozdawczych.
Imię i nazwisko Liczba posiadanych akcji Spółki
Karol Andrzej Sudnik* pośrednio przez FCBSL Sp. z o.o. 57 143 865
Jakub Sender 0
Katarzyna Agnieszka Zyzak 354 249
Michał Stalmach** 25 283 oraz pośrednio przez Arrow FIZ 3 503 139
Izabela Stalmach-Szczeszek 101 600
Marcin Stosio 0
Robert Strzelecki 0
Marcin Karpiński 8 085
Nazwa sprawozdania finansowego: Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
XPLUSGLOBAL.COM
ROCZNE SPRAWOZDA NIE FINANSOW E 01.01.2024 – 31 .12.2024
Nazwa spółki: Poziom zaokrągleń: Waluta sprawozdawcza:
XPLUS S.A.
WSZ YSTKIE KWOTY WYRAŻONE SĄ W TYSIĄCACH Z ŁOTYCH
POLSKICH (O ILE NIE WSKAZANO INACZ EJ)
ZŁOTY POLSKI (PLN)
XPLUS S.A. NIP: T: KAPITAŁ ZAKŁADOWY
PUŁAWS KA 435,
02-801 WARSZAWA
521-346-31- 69 +48 22 295 02 50 696 468,04 P LN
63 / 63
KRS FAX SĄD OKRĘGOWY W WARSZAWIE
0000296278 +48 22 295 02 99 XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Zatrudnienie:
Przeciętne zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe kształtowało się następująco:
24. Zatwierdzenie do publikacji
Sprawozdanie Finansowe sporządzone za rok 2024 zakończony 31 grudnia (wraz z danymi porównawczymi) zostało
zatwierdzone do publikacji przez zarząd Spółki w dniu 10.04.2025 roku.
od 01.01 do 31.12.2024 od 01.01 do 31.12.2023
Pracownicy umysłowi 41,8 62
Pracownicy fizyczni 0 0
Razem 41,8 62
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Data
Imię i nazwisko Funkcja Podpis
Karol Sudnik Prezes Zarządu
Katarzyna Zyzak Członek Zarządu
Jakub Sender Członek Zarządu
Podpisy osoby odpowiedzialnej za sporządzenie sprawozdania finansowego
Data
Imię i nazwisko Funkcja Podpis
Katarzyna Przyborowska Główna Księgowa