SPÓŁKA PASSUS S.A.
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2024 ROKU DO 31 GRUDNIA 2024 ROKU
WARSZAWA, 14 KWIETNIA 2025
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
2 / 60
SPIS TREŚCI
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ...................................................................................... 3
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU .................................................................................................................. 5
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .................................. 6
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ......................................................................... 7
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................................................. 9
DODATKOWE INFORMACJE DO ŁĄCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .......................................... 10
Informacje ogólne ............................................................................................................................................. 10
Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości ....................................................................................... 11
Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków .............................................................................. 23
1. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne ..................................................................................... 24
2. Wartość firmy .......................................................................................................................................... 30
3. Inwestycje w jednostkach zależnych ....................................................................................................... 31
4. Wartości niematerialne ............................................................................................................................ 32
5. Rzeczowe aktywa trwałe ......................................................................................................................... 34
6. Leasing .................................................................................................................................................... 35
7. Aktywa oraz zobowiązania finansowe ..................................................................................................... 35
8. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite
dochody ............................................................................................................................................................ 40
9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................. 42
10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .......................................................................................................... 43
11. Kapitał własny ......................................................................................................................................... 43
12. Świadczenia pracownicze ....................................................................................................................... 43
13. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ....................................................... 44
14. Pozostałe krótkoterminowe aktywa i rozliczenia międzyokresowe .......................................................... 44
15. Aktywa i zobowiązania z tytułu umowy .................................................................................................... 45
16. Przychody i koszty operacyjne ................................................................................................................ 46
17. Przychody i koszty finansowe, straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych, zyski i straty
z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie........................... 46
18. Podatek dochodowy ................................................................................................................................ 47
19. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ..................................................................................................... 48
20. Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................................... 49
21. Umowy gwarancji finansowej oraz aktywa i zobowiązania warunkowe ................................................... 50
22. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ........................................................................................ 51
23. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................ 54
24. Zdarzenia po dniu bilansowym ................................................................................................................ 55
25. Pozostałe informacje ............................................................................................................................... 56
26. Podpisanie łącznego sprawozdania finansowego ................................................................................... 60
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
3 / 60
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Noty
31.12.2024
31.12.2023
2
1 988
1 988
4
694
1 506
5
1 890
2 547
7
1 023
740
9
296
5 246
8
2 565
1 879
8 456
13 906
1 405
2 063
7
11 351
4 588
9
18 944
20 797
-
2 047
14
8 486
9 348
10
13 444
10 995
53 630
49 838
62 086
63 744
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
4 / 60
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (CD.)
PASYWA
Noty
31.12.2024
31.12.2023
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
11
205
205
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
11
4 181
2 968
Zyski zatrzymane:
21 432
18 406
`- zysk (strata) z lat ubiegłych
11 199
15 048
`- zysk (strata) netto
10 233
3 358
Kapitał własny
25 818
21 579
Zobowiązania
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
6
463
543
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
12
13
17
Zobowiązania długoterminowe
476
560
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
13
18 577
22 045
Zobowiązania z tytułu umowy
15
11 432
15 326
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
951
Zobowiązania z tytułu leasingu
6
579
538
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
12
3 103
2 476
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
1 741
261
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
14
360
8
Zobowiązania krótkoterminowe
35 792
41 605
Zobowiązania razem
36 268
42 165
Pasywa razem
62 086
63 744
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
5 / 60
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU
Wyszczególnienie
Noty
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023*
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
1
95 505
71 502
73 098
Amortyzacja
3,4
1 990
1 854
3 297
Zużycie materiałów i energii
239
287
352
Usługi obce
17 877
14 999
16 503
Podatki i opłaty
11
20
28
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz
pracowników
12
5 158
4 541
4 999
Pozostałe koszty rodzajowe
1 646
1 155
1 395
Wartość sprzedanych licencji obcych, wsparcia i
sprzętu
56 559
41 750
41 996
Pozostałe przychody operacyjne
16
536
701
701
Pozostałe koszty operacyjne
16
351
50
50
Zysk z działalności operacyjnej
12 210
7 547
5 179
Straty z tyt. oczekiwanych strat kredytowych (-)
9
(3 134)
(15)
(15)
Przychody finansowe
17
3 387
129
129
Koszty finansowe
17
340
330
330
Zysk przed opodatkowaniem
12 123
7 331
4 963
Podatek dochodowy
18
1 890
1 605
1 605
Zysk netto z działalności kontynuowanej
10 233
5 726
3 358
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
(2 368)
-
Zysk (strata) netto
10 233
3 358
3 358
* W związku ze sprzedażą spółki zależnej Sycope S.A., w dniu 4 października 2024 roku wydzielonej ZCP ze spółki Passus S.A. w dniu 6 czerwca
2023 roku w łącznym sprawozdaniu z wyniku za rok 2023 Spółka prezentuje oddzielnie wyniki z działalności kontynuowanej oraz działalności
zaniechanej. Wynik ten został wyodrębniony w celu zapewnienia porównywalności danych.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
6 / 60
ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (ZŁ)
Wyszczególnienie
Noty
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023*
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
z działalności kontynuowanej
- podstawowy
19
4,99
2,79
1,64
- rozwodniony
19
4,99
2,79
1,64
* W związku ze sprzedażą spółki zależnej Sycope S.A., w dniu 4 października 2024 roku wydzielonej ZCP ze spółki Passus S.A. w dniu 6 czerwca
2023 roku w łącznym sprawozdaniu z wyniku za rok 2023 Spółka prezentuje oddzielnie wyniki z działalności kontynuowanej oraz działalności
zaniechanej. Wynik ten został wyodrębniony w celu zapewnienia porównywalności.
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Wyszczególnienie
Noty
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023*
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Zysk (strata) netto
11
10 233
3 358
3 358
Pozostałe całkowite dochody
Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego
-
-
-
Pozycje przenoszone do wyniku finansowego
-
-
-
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu
-
-
-
Całkowite dochody
11
10 233
3 358
3 358
* W związku ze sprzedażą spółki zależnej Sycope S.A., w dniu 4 października 2024 roku wydzielonej ZCP ze spółki Passus S.A. w dniu 6 czerwca
2023 roku w łącznym sprawozdaniu z wyniku za rok 2023 Spółka prezentuje oddzielnie wyniki z działalności kontynuowanej oraz działalności
zaniechanej. Wynik ten został wyodrębniony w celu zapewnienia porównywalności danych.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
7 / 60
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 roku
Noty
Kapitał podstawowy
Kapitał ze sprzedaży
akcji powyżej ich
wart. nomin.
Zyski zatrzymane
Razem
Saldo na dzień 01.01.2024 roku
11
205
2 968
16 359
19 532
Korekta wyniku lat ubiegłych
-
-
2 047
2 047
Saldo na dzień 01.01.2024 roku po korektach
11
205
2 968
18 406
21 579
Dywidendy
-
-
(5 994)
(5 994)
Inne reklasyfikacja
11
-
1 213
(1 213)
-
Razem transakcje z właścicielami
11
-
1 213
(7 207)
(5 994)
Zysk (strata) netto za okres od 01.01 do 31.12.2024 roku
11
-
-
10 233
10 233
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01.01 do
31.12.2024 roku
-
-
-
-
Razem całkowite dochody
-
-
10 233
10 233
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2024 roku
-
1 213
3 026
4 239
Saldo na dzień 31.12.2024 roku
205
4 181
21 432
25 818
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
8 / 60
Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 roku
Noty
Kapitał podstawowy
Kapitał ze sprzedaży
akcji powyżej ich
wart. nomin.
Zyski zatrzymane
Razem
Saldo na dzień 01.01.2023 roku
11
205
2 968
13 001
16 174
Korekta wyniku lat ubiegłych
-
-
2 047
2 047
Saldo na dzień 01.01.2024 roku po korektach
11
205
2 968
15 048
18 221
Zmiana struktury grupy
11
-
-
-
-
Razem transakcje z właścicielami
11
-
-
-
-
Zysk (strata) netto za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
11
-
-
3 358
3 358
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01.01 do
31.12.2023 roku
-
-
-
-
Razem całkowite dochody
-
-
3 358
3 358
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2023 roku
-
-
3 358
3 358
Saldo na dzień 31.12.2023 roku
205
2 968
18 406
21 579
W 2024 roku spółka otrzymała zwrot podatku CIT w wysokości 2 047 w związku z rozliczeni ulgi na prace badawczo rozwojowe za lata 2019 – 2022. W związku iż ulga dotyczyła lat ubiegłych Spółka
dokonała rozliczenia korekty przez kapitały - pozycja zyski zatrzymane.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
9 / 60
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Wyszczególnienie
Noty
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
12 123
4 963
Korekty razem:
(2 907)
(13 927)
Amortyzacja
4, 5
1 990
3 297
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
17
3 379
(15)
(Zysk) strata ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych
17
-
(4)
Przychody z odsetek
(315)
(118)
Zmiana stanu zapasów
658
(1 917)
Zmiana stanu należności
(3 905)
(12 375)
Zmiana stanu zobowiązań
(2 087)
(3 209)
Zmiana stanu rezerw
2 104
(83)
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych czynnych
96
(327)
Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów
351
(479)
Zmiana stanu zobowiązań z tyt. umowy
(3 894)
(1 129)
Zmiana stanu pozostałych aktywów
(1 284)
2 432
Środki pieniężne z działalności
9 216
(8 964)
Zapłacone odsetki z działalności operacyjnej
(97)
(110)
Zapłacony podatek dochodowy
(2 175)
(693)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
6 944
(9 767)
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
-
(1 730)
Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych
-
93
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
69
-
Wpływy netto ze sprzedaży akcji bez utraty kontroli
1 500
-
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
(23)
(1 328)
Pożyczki udzielone
(450)
(4 470)
Otrzymane odsetki
523
11
Wpływy z otrzymanych dotacji rządowych
526
-
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
2 145
(7 424)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
4 427
5 954
Spłata kredytów i pożyczek
(4 427)
(5 954)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
(562)
(648)
Odsetki zapłacone
(84)
(89)
Dywidendy wypłacone
(5 994)
-
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(6 640)
(737)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
bez różnic kursowych
2 449
(17 928)
Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych
-
-
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
2 449
(17 928)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
10 995
28 923
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
13 444
10 995
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
10 / 60
DODATKOWE INFORMACJE DO ŁĄCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Informacje ogólne
Informacje o jednostce
Spółka Passus S.A. zwana dalej Spółką została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 22 lipca 2014 roku. Spółka
jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta
Warszawa - XIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000518853. Spółce nadano numer statystyczny
REGON 147353931. Akcje Spółki są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych na rynku
głównym.
Siedziba Spółki mieści się przy ul. Goraszewskiej 19 w Warszawie 02-910.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień podpisania łącznego sprawozdania finansowego, tj. 14 kwietnia 2025 roku
wchodzili:
▪ Bartosz Dzirba – Prezes Zarządu
▪ Michał Czernikow – Członek Zarządu
▪ Dorota Deręg – Członek Zarządu
W okresie od 1 stycznia 2024 roku do dnia 14 kwietnia 2025 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie
Zarządu Spółki:
▪ W dniu 16 sierpnia 2024 roku pan Tadeusz Dudek Prezes Zarządu złożył rezygnację z pełnienia funkcji
Prezesa Zarządu ze skutkiem na dzień 17 września 2024 roku.
▪ W dniu 16 sierpnia 2024 roku pan Łukasz Bieńko Członek Zarządu złożył rezygnację z pełnienia funkcji
Członka Zarządu ze skutkiem na dzień 17 września 2024 roku.
▪ W dniu 11 września 2024 roku pan Dariusz Kostanek Członek Zarządu złożył rezygnację z pełnienia
funkcji Członka Zarządu ze skutkiem na dzień 17 września 2024 roku.
▪ W dniu 16 sierpnia 2024 roku pan Bartosz Dzirba Wiceprezes Zarządu otrzymał powołanie do pełnienia
funkcji Prezesa Zarządu od dnia 18 września 2024 roku.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 14 kwietnia 2025 roku wchodzili:
▪ Paweł Misiurewicz - Przewodniczący Rady Nadzorczej
▪ Jacek Jerzy Figuła - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
▪ Philippe Pascal Rene Gautier - Członek Rady Nadzorczej
▪ Kamil Jastrzębski - Członek Rady Nadzorczej
▪ Robert Reiwer - Członek Rady Nadzorczej
W okresie od 1 stycznia 2024 roku do dnia 14 kwietnia 2025 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie
Rady Nadzorczej Spółki:
▪ W dniu 24 lipca 2024 roku Pan Łukasz Żuk, członek Rady Nadzorczej złożył rezygnację z pełnienia funkcji
w Radzie Nadzorczej ze skutkiem natychmiastowym.
Charakter działalności Spółki
Podstawowymi przedmiotami działalności Spółki są:
▪ Działalność związana z integracją rozwiązań IT, tj. sprzedaż i wdrożenie rozwiązań firm trzecich -
największych globalnych producentów urządzeń i oprogramowania służących do monitorowania sieci
i aplikacji, poprawy ich wydajności, ochrony przed cyberatakami, zapobiegania wyciekom danych,
identyfikacji luk i słabych punktów w infrastrukturze IT (Segment Integracja IT).
▪ Świadczenie usług o holdingowym charakterze na rzecz spółek w Grupie oraz usługi związane
z obecnością na Rynku Głównym Giełdy Papierów Wartościowych (Segment Holding).
Szerszy opis działalności prowadzonej przez Spółkę został przedstawiony w nocie nr 1 dotyczącej przychodów
ze sprzedaży i segmentów operacyjnych.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
11 / 60
Zatwierdzenie do publikacji
Niniejsze łączne sprawozdanie finansowe sporządzone za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 roku, zostało
zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 14 kwietnia 2025 roku (patrz nota 26).
Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości
a) Podstawa sporządzenia łącznego sprawozdania finansowego
Łączne sprawozdanie finansowe za okres obejmujący 12 miesięcy i zakończony 31 grudnia 2024 roku,
sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami zatwierdzonymi w formie rozporządzeń
Komisji Europejskiej (dalej łącznie zwane „MSSF”), obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających
się 1 stycznia 2024 roku.
Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego łącznego sprawozdania finansowego jest złoty
polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
Łączne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego łącznego
sprawozdania finansowego nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez
Spółkę.
Wpływ wojny w Ukrainie
Konflikt między Federacją Rosyjską a Ukrainą może wpłynąć na destabilizację gospodarki zarówno w Polsce, jak
w całej Unii Europejskiej. Spółka prowadzi ekspansję zagraniczną mającą na celu sprzedaż produktów własnych,
a jednym z dystrybutorów była działająca na terenie Wspólnoty Niepodległych Państw spółka KomSvyazEnergy.
Dotychczas Spółka nie dokonała sprzedaży systemu Sycope w żadnym z krajów biorących udział w konflikcie,
natomiast umowa z KomSvyazEnergy została zawieszona. Nie można wykluczyć, że przedłużające się działania
wojenne lub eskalacja konfliktu i/lub sankcje gospodarcze uniemożliwią sprzedaż rozwiązań Spółki w tym regionie
w dłuższym okresie.
b) Zmiany standardów lub interpretacji
Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Spółkę od 2024 roku
Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2024 roku oraz ich wpływ
na łączne sprawozdanie Spółki:
▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
W 2020 roku Rada opublikowała zmiany do MSR 1, które wyjaśniają kwestię prezentacji zobowiązań, jako
długo- i krótkoterminowe. W październiku 2022 roku Rada wydała kolejne poprawki do standardu MSR 1,
które adresują kwestię klasyfikacji zobowiązań, jako długo- i krótkoterminowe, w odniesieniu, do których
jednostka zobowiązana jest spełniać określone wymogi umowne tzw. kowenanty. Zmieniony standard
MSR 1 stanowi, że zobowiązania są klasyfikowane, jako krótko- lub długoterminowe w zależności od praw
istniejących na koniec okresu sprawozdawczego. Na klasyfikację nie mają wpływu ani oczekiwania
jednostki ani zdarzenia po dniu sprawozdawczym (na przykład rezygnacja z kowenantu
lub jego naruszenie).
▪ Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe:
ujawnianie informacji”
Ujawnianie informacji na temat umów finansowych z dostawcami (“supplier finance arrangement”). W maju
2023 roku Rada opublikowała zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7
„Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”. Zmiany do standardów wprowadzają wymogi w zakresie
ujawnień na temat umów finansowania dostawców. Zmiany te wymagają ujawnienia specyficznych
informacji dotyczących umów finansowych z dostawcami jednostki, aby umożliwić użytkownikom
sprawozdań finansowych ocenę wpływu tych umów na zobowiązania i przepływy pieniężne jednostki oraz
ekspozycję jednostki na ryzyko płynności. Niniejsze zmiany mają na celu zwiększenie przejrzystości
ujawnianych informacji o ustaleniach dokonanych z dostawcami. Zmiany nie wpływają na zasady
ujmowania i wyceny, a jedynie na wymogi dotyczące ujawniania informacji.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
12 / 60
▪ MSR 21 “Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”
W sierpniu 2023 roku Rada opublikowała zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut
obcych”. Wprowadzone zmiany mają ułatwić jednostkom ustalenie, czy dana waluta jest wymienialna na
inną walutę oraz oszacowanie natychmiastowego kursu wymiany, w przypadku braku wymienialności
danej waluty. Ponadto, zmiany do standardu wprowadzają dodatkowe ujawnienia w przypadku braku
wymienialności walut na temat sposobu ustalenia alternatywnego kursu wymiany.
▪ Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dot. sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego
jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami
Zmiany rozwiązują problem aktualnej niespójności pomiędzy MSSF 10 a MSR 28. Ujęcie księgowe zależy
od tego, czy aktywa niepieniężne sprzedane lub wniesione do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego
przedsięwzięcia stanowią „biznes” (ang. business). W przypadku, gdy aktywa niepieniężne stanowią
„biznes”, inwestor wykazuje pełny zysk lub stratę na transakcji. Jeżeli zaś aktywa nie spełniają definicji
biznesu, inwestor ujmuje zysk lub stratę tylko w zakresie części stanowiącej udziały innych inwestorów.
▪ Zmiana do MSSF 16 „Leasing”
We wrześniu 2022 roku Rada zmieniła standard MSSF 16 „Leasing” uzupełniając wymogi dotyczące
późniejszej wyceny zobowiązania leasingowego w przypadku transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego,
w sytuacji, gdy spełnione są kryteria MSSF 15 i gdy transakcję należy ująć, jako sprzedaż. Zmiana
wymaga od sprzedawcy-leasingobiorcy późniejszej wyceny zobowiązań leasingowych wynikających z
leasingu zwrotnego w taki sposób, aby nie ujmować zysku lub straty związanej z zachowanym prawem
do użytkowania. Nowy wymóg ma szczególne znaczenie w przypadku, gdy leasing zwrotny obejmuje
zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, gdyż opłaty te są wyłączone z
„płatności leasingowych” w myśl MSSF 16.
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie
W niniejszym łącznym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania
standardu lub interpretacji.
Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2024
roku i ich wpływ na sprawozdanie Spółki
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane
standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2024 roku. Lista obejmuje również
zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.
▪ Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności (do zastosowania
od 1 stycznia 2025 r.).
▪ Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji” –
Umowy odwołujące się do energii elektrycznej zależnej od przyrody (do zastosowania od 1 stycznia 2026
r.);
▪ Cykl corocznych ulepszeń – edycja 11 - różne Standardy (do zastosowania od 1 stycznia 2026 r.);
▪ Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji” –
zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych (do zastosowania od 1 stycznia 2026 r.);
▪ MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych” (do zastosowania od 1 stycznia 2027
r.);
▪ MSSF 19 „Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienie informacji” (do zastosowania od
1 stycznia 2027 r.)
▪ Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy
inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany
(data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą
praw własności),
▪ Zmiany do MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”: zmiany zasad rachunkowości i ujawnień
dla regulacyjnych pozycji odroczonych (data wejścia w życie została odroczona do momentu ukazania się
standardu w wersji ostatecznej).
W przypadku wejścia w życie powyższych standardów Grupa nie przewiduje, aby zmiany z tym związane miały
istotny wpływ na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
13 / 60
Spóła zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy
lub interpretacje.
c) Zasady rachunkowości
Łączne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem
kosztów realizacji programów motywacyjnych zawierających płatności oparte o akcje, które są wyceniane poprzez
odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych.
Prezentacja łącznych informacji finansowych
Łączne informacje finansowe prezentowane są zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie „Łączne
sprawozdanie z wyniku”, które zamieszczone jest bezpośrednio przed „Łącznym sprawozdaniem z wyniku
i pozostałych całkowitych dochodów”.
„Łączne sprawozdanie z wyniku” prezentowane jest w wariancie porównawczym, natomiast „Łączne sprawozdanie
z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Spółka
prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli
powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji
prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
Segmenty operacyjne
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują
główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach
danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę świadczonych usług oraz produktów wymagających odmiennych
technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji.
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo
przez Zarząd Spółki (główny organ decyzyjny w Spółce). Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych
na poziomie zysku operacyjnego. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach
zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości, zastosowanymi przy sporządzaniu łącznych sprawozdań
finansowych.
Przychody ze sprzedaży wykazane w łącznym sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów
prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych, za wyjątkiem przychodów nieprzypisanych do segmentów
oraz wyłączeń dotyczących transakcji pomiędzy segmentami.
Zarząd Spółki nie analizuje aktywów Spółki w podziale na segmenty operacyjne.
Łączenie jednostek gospodarczych znajdujących się pod wspólną kontrolą
Prawne połączenie Spółki dominującej z jej spółką zależną jest ujmowane przy użyciu wartości dotyczących
jednostki zależnej wykazanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej; kwoty
te zawierają wartości rozpoznane w skonsolidowanym sprawozdaniu jednostki dominującej wynikające z nabycia
jednostki zależnej. Wyniki i sprawozdanie z sytuacji jednostki zależnej ujmowane są metodą łączenia udziałów,
z przekształceniem danych porównawczych. Metoda łączenia udziałów polega na sumowaniu poszczególnych
pozycji odpowiednich aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów połączonych spółek według stanu na dzień
połączenia po uprzednim doprowadzeniu ich do wartości do jednolitych metod wyceny i dokonaniu wyłączeń.
Transakcje w walutach obcych
Łączne informacje finansowe prezentowane są w złotym polskim (zł), który jest również walutą funkcjonalną Spółki.
Co do zasady, transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy
zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot).
Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie
przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego, tj. średniego kursu
ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty
pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem
różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości
(przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego).
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
14 / 60
Wartość firmy
Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3, przy czym dla przejęć przed datą przejścia
zastosowano zwolnienie z retrospektywnego zastosowania MSSF3, zgodnie z MSSF 1. Wartość firmy
nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36
(patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych).
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac
rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji
tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości
niematerialne w trakcie wytwarzania).
Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne
o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności.
Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie
konieczności korygowane od momentu zmiany szacunku.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
Spółka
Okres
Oprogramowanie komputerowe
2-5 lat
Zakończone prace rozwojowe
3-5 lat
Oprogramowanie komputerowe zakupione dla celów realizacji konkretnej umowy z klientem, której okres realizacji
przekracza 12 miesięcy, amortyzowane jest w okresie realizacji tej umowy. Wartości niematerialne o niskiej
jednostkowej wartości (poniżej 10.000 zł) amortyzowane są jednorazowo w momencie ich przyjęcia
do użytkowania. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie
są poddawane testom na utratę wartości. Posiadane przez Spółkę wartości niematerialne o nieokreślonym okresie
użytkowania obejmują nieukończone prace rozwojowe.
Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.
Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy
gdy spełnione są następujące kryteria:
▪ ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak,
aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
▪ Spółka zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać,
▪ Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
▪ składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę korzyść
udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki,
▪ dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu
sprzedaży lub użytkowania składnika,
▪ nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować
do danego składnika wartości niematerialnych.
Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny
okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa
się na podstawie zasad określonych w MSR 36.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym
składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną
amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe
są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi 3 lata.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia
zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu
zdatnego do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
15 / 60
wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego
do używania.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który
dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Spółka
Okres
Maszyny i urządzenia
3-10 lat
Środki transportu
5 lat
Rozpoczęcie amortyzacji następuje od pierwszego miesiąca po miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny
do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku,
powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.
Leasing
Spółka jako leasingobiorca
Dla każdej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został
zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje
się trzy podstawowe aspekty:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie
lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółki,
• czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
• czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres
użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej
zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych
w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia
lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa
do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli
występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym
wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat
leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako
gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie
pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane
o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian
umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat
leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana
jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz
leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast
ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje
się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Spółka prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe
składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
16 / 60
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
▪ wartość firmy,
▪ wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz
▪ wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane (m.in. niezakończone prace rozwojowe).
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych, udziałów
w podmiotach powiązanych oraz aktywach z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest ocena, czy wystąpiły
przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności
mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest
test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim
generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące
przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane
są indywidualnie.
Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści
synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy
pieniężne są co najmniej segmenty operacyjne.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących
środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości
odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej
pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe
przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym
składnikiem aktywów.
Odpis z tytułu utraty wartości ośrodka w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota
odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych.
Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych
składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia
odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów
operacyjnych.
Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej
ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,
gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów
i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają
umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów
finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.
Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało
istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów
finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady
są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy
czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok
i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
17 / 60
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające,
Spółka klasyfikuje z podziałem na:
▪ aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
▪ instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku
finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych
do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami
finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów
finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki
(i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości
nominalnej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
▪ pożyczki,
▪ należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje
się zasad MSSF 9).
Spółka nie posiada aktywów finansowych zaklasyfikowanych do pozostałych trzech kategorii tj.:
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz,
▪ instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe pozycjach „Pożyczki i należności” i „Należności z tytułu
dostaw i usług oraz pozostałe należności”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości
wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje
je w przychodach finansowych.
Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski
z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Straty z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych”. Zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii
ze sprawozdania z sytuacji finansowej Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania
aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych
ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi
związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie
od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:
▪ Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację
odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów
są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według charakteru
właścicielskiego podmiotów (jednostki budżetowe, spółki z udziałem Skarbu Państwa, spółki giełdowe,
podmioty prywatne, itd.). Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o szacunkowy rating dla danej
grupy podmiotów.
▪ W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka
kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie
w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost
ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie
dla całego życia instrumentu.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
18 / 60
Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni lub kiedy
sytuacja finansowa kredytobiorcy ulega znaczącemu pogorszeniu. Spółka przyjmuje, że niewykonanie
zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni lub kiedy kredytobiorca odmawia dokonania
płatności swojego zobowiązania.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
▪ kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
▪ leasing (poza zakresem MSSF 9),
▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich
zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem
metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub
wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Krótkoterminowe zobowiązania
z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia oraz wartości netto możliwej do uzyskania.
Na cenę nabycia składają się koszty zakupu oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich
aktualnego miejsca i stanu.
Rozchód towarów ustala się z zastosowaniem metody szczegółowej identyfikacji.
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności
gospodarczej, pomniejszona o koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne
na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę,
dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.
Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz
wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie
nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość
nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Pozostałe kapitały obejmują miedzy innymi:
▪ kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami oraz
▪ kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów.
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami
akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku.
Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w łącznym sprawozdaniu ze zmian w kapitale
własnym.
Świadczenia pracownicze
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują
następujące tytuły:
▪ długoterminowe zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych,
▪ krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek
na ubezpieczenia społeczne,
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
19 / 60
▪ rezerwy na niewykorzystane urlopy.
Długoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu długoterminowych krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez
dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych, płatnych nieobecności pracowników zatrudnionych w oparciu
o umowę o pracę, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia,
a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę
krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania mogą być niepewne.
W przypadku, gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty
zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej łącznego sprawozdania finansowego
w nocie nr 21.
Pozostałe aktywa i rozliczenia międzyokresowe
Spółka wykazuje w aktywach w pozycji „Pozostałe aktywa i rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty
dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim:
▪ koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem (pozyskania kontraktów),
▪ koszty wykonania umowy z klientem,
▪ czynsze najmu,
▪ opłacone abonamenty i subskrypcje.
Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy stanowią wyłącznie takie pozycje, których Spółka nie poniosłaby, gdyby
umowa nie została zawarta i obejmują głównie prowizje pośredników. Spółka aktywuje wyłącznie te koszty
doprowadzenia do zawarcia umowy, które spodziewa się odzyskać w okresie dłuższym niż rok od momentu ich
poniesienia. Koszy o spodziewanym terminie odzyskania krótszym niż jeden rok oraz koszty, których Spółka nie
spodziewa się odzyskać, ujmowane są jako koszt okresu, w którym zostały poniesione. W odniesieniu
do kontraktów wieloelementowych koszty pozyskania kontraktów rozliczane są w okresie uzyskiwania korzyści
z każdego ze zobowiązań do wykonania świadczenia. Koszty pozyskania kontraktów rozliczane
są na poszczególne obowiązki świadczenia na podstawie jednostkowej ceny sprzedaży każdego obowiązku
świadczenia.
Koszty wykonania umowy z klientem obejmują przede wszystkim opłacone z góry długoterminowe wsparcie
producenta oprogramowania będącego przedmiotem dostawy i wdrożenia przez Spółkę. Spółka rozlicza koszty
wsparcia w okresie ustalonym w umowie (najczęściej jest to 24 lub 36 miesięcy). Okres ten najczęściej jest taki
sam dla wsparcia producenta oraz wsparcia udzielanego przez Spółkę.
Spółka uznaje, że koszty pozyskania i wykonania umowy z klientem rozliczają się w ciągu jednego cyklu
operacyjnego, który dla typowej umowy wynosi do 36 miesięcy. Z tego powodu zarówno koszty pozyskania,
jak i koszty wykonania umowy z klientem są zaliczane do aktywów obrotowych.
Rozliczenia międzyokresowe i dotacje
W pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” zawartej w pasywach prezentowane są przychody przyszłych okresów,
w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych i wartości niematerialnych,
które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej”.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałych zobowiązań”.
Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane
z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
20 / 60
Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które
dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.
Dotacja finansująca składnik aktywów (w tym również prace rozwojowe) jest stopniowo ujmowana w wyniku jako
przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika
aktywów. Spółka dla celów prezentacji w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji
od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia
międzyokresowe”.
Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób
ujmowania przychodów ze sprzedaży w łącznym sprawozdaniu finansowym Spółki, w tym zarówno wartość, jak
i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:
▪ identyfikacja umowy z klientem,
▪ identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
▪ określenie ceny transakcyjnej,
▪ przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
▪ ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.
Spółka prowadzi działalność w zakresie usług i wdrażania rozwiązań IT, które w szerokim zakresie można podzielić
na 4 segmenty:
• Integracja IT,
• Produkty Własne,
• Usługi AWS,
• Holding.
W ramach segmentu projektów integracyjnych Spółka dostarcza usługi w zakresie kompleksowych wdrożeń
rozwiązań IT, jak i dostarcza oprogramowanie obce lub utrzymanie obce bez usługi istotnej integracji.
Kompleksowe wdrożenia rozwiązań IT oparte na licencjach obcych
W przypadku kompleksowych wdrożeń rozwiązań IT Spółka zobowiązuje się do dostarczenia klientowi
funkcjonalnego systemu IT, który opiera się na oprogramowaniu i/lub urządzeniach obcych (dostarczanych przez
innych producentów) zintegrowanym z systemami klienta. Rolą Spółki jest zaprojektowanie zintegrowanego
systemu, wdrożenie, przetestowanie rozwiązania, przeszkolenie pracowników, a następnie utrzymanie rozwiązania
w okresie uzgodnionym z klientem. W ramach kompleksowych wdrożeń rozwiązań IT występują najczęściej dwa
obowiązki świadczenia: (1) dostarczenie usługi wdrożenia zintegrowanego rozwiązania (2) dostarczenie usługi
utrzymania rozwiązania. Dostarczenie usługi wdrożenia zintegrowanego rozwiązania obejmuje czasami wiele
elementów, takich jak opracowanie projektu technicznego i funkcjonalnego, dostarczenie licencji, dostarczenie
sprzętu, zainstalowanie i skonfigurowanie oprogramowania, zintegrowanie oprogramowania z istniejącymi
systemami klienta, przetestowanie rozwiązania i rozwiązywanie problemów w okresie stabilizacji itp. Jednakże,
z perspektywy klienta istotne jest otrzymanie ostatecznego zintegrowanego rozwiązania, dlatego żaden z tych
elementów nie stanowi odrębnego obowiązku świadczenia.
Przychody z usługi zintegrowanej ujmowane są w okresie wdrożenia na podstawie szacowanego stopnia
zaawansowania usługi. W przypadku, gdy wdrożenia są relatywnie krótkie (poniżej 6 miesięcy), Spółka stosuje
uproszczenia polegające na ujmowaniu przychodów zgodnie z ustalonymi w umowie „kamieniami milowymi”.
W przypadku wdrożenia zintegrowanego rozwiązania Spółka dodatkowo analizuje, czy licencje obce będące
elementem wdrożenia nie są odrębnym obowiązkiem świadczenia. W przypadku, gdy licencja jest dominującym
elementem (pod kątem wartości i funkcjonalności) w oferowanym zintegrowanym rozwiązaniu, a wdrożenie
mogłoby być przeprowadzone przez inny podmiot na rynku (tj. Spółka nie jest jedynym dostawcą danej usługi),
Spółka uznaje, że licencja jest odrębnym obowiązkiem świadczenia. W takim przypadku, przychody z tytułu licencji
ujmowane są jednorazowo w momencie dostarczenia kluczy licencyjnych do klienta.
Dostarczenie oprogramowania obcego i utrzymania bez usługi istotnej integracji
Projekty niezawierające usługi istotnej integracji obejmują dostarczenie oprogramowania obcego (różnych
dostawców) oraz utrzymanie tego rozwiązania. Czasami w ramach umowy oferowane są klientowi usługi takie jak:
instalacja i konfiguracja oprogramowania oraz szkolenie użytkowników, które traktowane są jak odrębne obowiązki
świadczenia.
Przychody z licencji ujmowane są jednorazowo w momencie dostarczenia kluczy licencyjnych do klienta.
Usługi utrzymania (zwane czasem usługami gwarancji) obejmują gwarancję poprawnego działania rozwiązania
oraz zapewnienie wsparcia klientowi w przypadku problemów w użytkowaniem oprogramowania w uzgodnionym
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
21 / 60
z klientem okresie (najczęściej 24 lub 36 miesięcy). Zakres wsparcia obejmuje znacznie szersze zapewnienie
klienta niż tylko to, że dany produkt jest zgodny z ustaloną specyfikacją i w wielu wypadkach wiąże
się ze zobowiązaniem Spółki do podejmowania określonych działań w ustalonym rygorze czasowym. W ramach
usługi wsparcia Spółka zobowiązuje się także do zapewnienia określonego wsparcia producenta oprogramowania
na warunkach przedstawionych przez producenta, jednakże to Spółka jest główną stroną odpowiedzialną
za realizację obowiązku świadczenia.
Alokacja wynagrodzenia pomiędzy licencję i utrzymanie w ramach pięcioetapowego modelu ujmowania
przychodów dokonywana jest za pomocą klucza stanowiącego, że wartość rynkowa usługi jednorocznego
utrzymania mieści się w przedziale 15-20% wartości licencji. Alokacja taka dokonywana jest niezależnie od tego,
czy w umowie z klientem (a także umowie między producentem a Spółką) wynagrodzenie za licencję i utrzymanie
ustalone jest odrębnie czy nie.
Każdorazowo w przypadku sprzedaży licencji i usług obcych Spółka rozważa zagadnienie zleceniodawca –
pośrednik. W większości przypadków Spółka dochodzi do wniosku, że jest głównym zobowiązanym do realizacji
obowiązku świadczenia i dlatego przychody rozpoznawane są w wysokości brutto.
Wdrożenia kompleksowych rozwiązań opartych na licencjach własnych
W projektach kompleksowych rozwiązań opartych na licencjach własnych, podobnie jak w takich samych projektach
opartych na licencjach obcych, Spółka zobowiązuje się do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT,
w ramach projektu obejmującego wiele elementów, takich jak opracowanie projektu technicznego i funkcjonalnego,
dostarczenie licencji, dostarczenie sprzętu, zainstalowanie i skonfigurowanie oprogramowania, zintegrowanie
oprogramowania z istniejącymi systemami klienta, przetestowanie rozwiązania i rozwiązywanie problemów
w okresie stabilizacji. Wszystkie elementy łącznie traktowane są jako jeden obowiązek świadczenia – usługa
zintegrowana.
Przychody z usługi zintegrowanej ujmowane są w okresie wdrożenia na podstawie szacowanego stopnia
zaawansowania usługi. Odrębnym obowiązkiem świadczenia są w takich projektach usługi utrzymania oraz opcje
dodatkowych usług (np. usługi rozwoju).
Alokacja wynagrodzenia pomiędzy usługą wdrożenia (zintegrowaną) i utrzymania odbywa się na podstawie cen
określonych w oficjalnym cenniku dla klientów.
Usługi dostępności rozwiązania IT (SaaS)
Niektóre umowy z klientem mają charakter usługi dostępności rozwiązania IT. W tego typu projektach, Spółka
zobowiązuje się do opracowania i udostępnienia klientowi funkcjonalnego systemu IT w oparciu o własną
infrastrukturę. Przychody z tego typu usługi ujmowane są równomiernie w okresie świadczenia usługi.
Opcje dodatkowych usług
Niekiedy umowy z klientami zawierają opcje świadczenia dodatkowych usług, których realizacja zależna jest
od decyzji klienta w przyszłości. Opcje te mogą obejmować m.in. dostarczenie dodatkowych licencji, rozszerzenie
okresu wsparcia, świadczenie dodatkowych usług, np. rozwoju oprogramowania. W przypadku, gdy obietnica
świadczenia dodatkowych usług zaoferowana jest po cenie istotnie korzystniejszej niż pozostała część umowy,
lub istotnie korzystniejszej niż cena rynkowa, wówczas zawiera, tzw. prawa materialne. Spółka ustala jednostkową
cenę sprzedaży praw materialnych na podstawie porównania ceny oferowanej w umowie i ceny rynkowej za dane
usługi, uwzględniając szacunkowe prawdopodobieństwo skorzystania z tych praw przez klienta. Wynagrodzenie
w umowie alokowane jest do praw materialnych przy wykorzystaniu opisanego powyżej sposobu ustalenia
jednostkowej ceny sprzedaży. Przychody z praw materialnych są ujmowane w dacie (lub okresie), który jest
wcześniejszym z: moment (lub okres) wykorzystania opcji zakupu danej usługi albo w moment wygaśnięcia tej
opcji.
W przypadku, gdy opcje dodatkowych usług nie zawierają materialnych praw, przyjmuje się, że traktowane są jak
odrębny kontrakt a wynagrodzenie ustalone w umowie jest ich jednostkową ceną sprzedaży. W zależności
od charakteru danego świadczenia, przychody z usługi opcjonalnej ujmowane są w momencie lub okresie realizacji
danego obowiązku świadczenia.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia,
do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza
do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim
istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych
skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Spółka jest stroną wielu umów, w przypadku których przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawidłowe
wykonanie zobowiązań umownych. Spodziewane kary umowne mogą powodować, że wynagrodzenie, które
ustalono w umowie w kwocie stałej, będzie podlegać zmianom właśnie ze względu na spodziewane kary. W ramach
szacowania wysokości wynagrodzenia, do którego Spółka jest uprawniona na podstawie umowy szacuje
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
22 / 60
się wartość oczekiwaną zapłaty uwzględniając prawdopodobieństwo zapłacenia takich kar umownych, które
mogłyby potencjalnie zmniejszyć wynagrodzenie. W większości przypadków Spółka ocenia,
że prawdopodobieństwo wystąpienia kar umownych jest znikome.
Istotny element finansowania
Ustalając cenę transakcyjną, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza
w czasie, jeśli rozkład w czasie płatności uzgodniony przez strony umowy daje klientowi istotne korzyści z tytułu
finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi. W takich okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera istotny
element finansowania.
Istotny element finansowania nie występuje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy różnica między przyrzeczonym
wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej dobra lub usługi wynika z powodów innych niż udostępnienie
finansowania klientowi oraz różnica między tymi kwotami jest nieistotna. W odniesieniu do przedpłaconej usługi
utrzymania Spółka zazwyczaj uznaje, że różnica między ceną sprzedaży gotówkowej, a przyrzeczonym
wynagrodzeniem nie jest istotna.
Koszty pozyskania i wykonania kontraktu
Koszty pozyskania umowy to dodatkowe koszty ponoszone przez Spółkę w celu doprowadzenia do zawarcia
umowy z klientem, których Spółka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Najczęstszymi tego typu
kosztami są prowizje płacone do pośredników za pozyskanie kontraktu. Spółka ujmuje te koszty jako składnik
aktywów (patrz „Pozostałe aktywa i rozliczenia międzyokresowe”), jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska.
Okres amortyzacji aktywowanych kosztów z tytułu pozyskania umowy to okres, w którym Spółka wypełnia
obowiązki świadczenia wynikające z tej umowy.
Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Spółka
ujmuje te koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy,
MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie
następujące kryteria: (i) koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową
z klientem,(ii) koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane
do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz
(iii) Spółka spodziewa się, że koszty te odzyska.
Do kosztów wykonania umowy Spółka najczęściej zalicza przedpłacone wsparcie producenta dotyczące okresów,
w którym Spółka zobowiązuje się udzielić takiego wsparcia dla swojego klienta.
Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany w okresie przekazywania klientowi dóbr i usług, z którymi jest
powiązany.
Koszty operacyjne
Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka
prezentuje w łącznym sprawozdaniu finansowym koszty według układu rodzajowego.
Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został
ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)
danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem
w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty
uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą
podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące
w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi
w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi
im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających
opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości,
w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne
różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia
składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która
w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy
na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie,
gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne
obowiązujące na dzień bilansowy.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
23 / 60
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy,
a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika
aktywów lub jego części następuje jego odpis.
Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków
Przy sporządzaniu łącznych sprawozdań finansowych Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych
szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości
aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się
od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące
dla łącznego sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.
Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych
Wartości niematerialne o skończonym okresie użytkowania są amortyzowane w okresie ich ekonomicznego
użytkowania i oceniane pod kątem utraty wartości w sytuacji, gdy istnieją przesłanki świadczące o tym, że mogła
nastąpić utrata wartości. Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności
aktywów trwałych, podlegających amortyzacji, w tym wartości niematerialnych. Zmiany okresu ekonomicznego
użytkowania lub sposobu zużycia korzyści ekonomicznych zawartych w składniku aktywów powodują modyfikację
okresu lub sposobu jego amortyzacji i traktowane są jak zmiana szacunku. Wartość bilansowa aktywów trwałych
podlegających amortyzacji prezentowana jest w notach nr 4 - 6.
Ujmowanie przychodów z umów z klientami – ocena czy Spółka jest zleceniodawcą
Spółka zawiera umowy z klientami, w których świadczenia realizowane są przy współudziale podmiotów trzecich.
W każdej z takich umów Spółka ocenia z perspektywy kryteriów określonych w MSSF 15 Przychody z kontraktów
z klientami, czy zgodnie z charakterem usługi Spółka jest zobowiązana do dostarczenia dóbr lub usług, czy też jej
obowiązkiem jest zorganizowanie dostarczenia dóbr lub usług przez stronę trzecią. Dokonując oceny, Spółka
uwzględnia m.in. to, czy kontroluje usługę lub dobro przed tym jak zostaje ono przeniesione na klienta.
Główne rodzaje usług, jakie zostały poddane tej analizie to sprzedaż licencji na oprogramowanie obce (tj. innych
producentów) oraz sprzedaż usług utrzymania świadczonych przez producentów oprogramowania. Każdą
z zawieranych umów Spółka ocenia w powyższym kontekście indywidualnie.
W odniesieniu do większości umów Zarząd ocenił, że Spółka pełni rolę zleceniodawcy, ze względu na następujące
czynniki: 1) Spółka definiuje i negocjuje usługę dla klienta ostatecznego, najczęściej podczas kompleksowej analizy
przedprojektowej, ustala warunki realizacji i opcjonalnie utrzymania usługi (SLA), 2) Spółka ustala i negocjuje cenę
z klientem, niezależnie od kosztów składników dostarczanej usługi, w tym kosztów zakupionej licencji, 3) Spółka
jest stroną umowy z klientem i odpowiada przed klientem za realizację usługi (m.in. w większości przypadków
Spółka świadczy w usługi utrzymania nawet w sytuacji sprzedaży usług utrzymania producenta, Spółka odpowiada
za wypełnienie zobowiązań odnośnie czasu reakcji, naprawy określonych błędów itp.).
Z perspektywy ujęcia księgowego, w przypadku pełnienia roli zleceniodawcy przychody od klientów wykazywane
są w pełnej wysokości wynagrodzenia za usługi, natomiast koszty zakupionych dóbr (np. licencji) czy usług
powiększa koszty działalności operacyjnej.
Ujmowanie przychodów z umów z klientami – alokacja ceny pomiędzy licencję i utrzymanie
W większości umów na dostawę licencji obcych Spółka oferuje również gwarancję (wsparcie) producenta na okres
24 lub 36 miesięcy, rozszerzoną o gwarancję (wsparcie) ze strony Spółki, która w wielu przypadkach ma szerszy
zakres niż ta zapewniona przez producenta i zarówno w przypadku rozwiązań firm trzecich, jak i własnych znacznie
wykraczają poza określone prawem minimum. Niejednokrotnie udzielany jest rabat (zarówno przez producenta, jak
i przez Spółkę, która sprzedaje tę licencję do swojego klienta), który nie zawsze jest alokowany proporcjonalnie
do licencji i gwarancji, a często występuje sytuacja, że alokowany jest wyłącznie do jednego z tych elementów.
Z tego powodu, nawet jeśli w umowie ustalone są oddzielne ceny za licencję i gwarancję, Spółka dokonuje re-
alokacji przychodów zgodnie z MSSF 15 na podstawie jednostkowej ceny sprzedaży każdego z tych elementów.
W większości przypadków Spółka przyjmuje, że cena jednorocznego wsparcia (gwarancji) wynosi 15-20% ceny
licencji, co poparte jest polityką cenową powszechnie spotykaną wśród producentów oprogramowania.
Spółka w podobny sposób (tj. na podstawie takiego samego klucza) rozdziela koszt zakupionej licencji obcej
i wsparcia producenta, tak by ująć w odpowiednim okresie koszt związany z nabyciem licencji oraz koszt wsparcia
producenta. Zakupione wsparcie producenta jest zazwyczaj uznawane za koszt wykonania kontraktu, w momencie
zawarcia umowy ujmowane w pozostałych aktywach krótkoterminowych i rozliczane w okresie świadczenia usługi
wsparcia dla klienta końcowego.
Ujmowanie przychodów z umów z klientami – moment ujęcia przychodu z tytułu licencji obcej
Spółka dokonuje osądu, które z umów zawieranych przez Spółkę zawierają element znaczącej integracji. Ocena
czy umowa zawiera znaczący element integracji, czy nie, dokonywana jest z perspektywy oczekiwań klienta
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
24 / 60
odnośnie ostatecznego rezultatu umowy i w związku z tym, co do zasady jest mocno subiektywna. W przypadku
umów ze znaczącą integracją większość dostarczanych przez Spółkę elementów, takich jak: opracowanie projektu
systemu, dostarczenie licencji, wdrożenie systemu, testy itp. stanowią jeden obowiązek świadczenia. W takiej
sytuacji wypełnienie obowiązku świadczenia odbywa się stopniowo, a przychody z wypełnienia obowiązku
świadczenia ujmowane są w okresie jego wypełnienia na podstawie oceny stopnia zaawansowania.
Zdarzają się umowy ze znaczącą integracją, w których licencje obce stanowią dominujący komponent kosztowy,
a klucze licencyjne dostarczane są do klienta na początku realizacji etapu wdrożenia. W takich sytuacjach Zarząd
dokonuje osądu, czy licencje te są odrębnym obowiązkiem świadczenia (pomimo znaczącej integracji) oraz ocenia,
czy może ująć przychody z realizacji tego obowiązku świadczenia odrębnie, jednorazowo, w momencie
przekazania kontroli nad licencjami do klienta. Analizowane są m.in. takie aspekty jak: (1) czy Spółka posiada
bieżące prawo do wynagrodzenia i wypełniła wszystkie warunki do otrzymania wynagrodzenia, (2) czy klient może
dokonać zwrotu licencji oraz na ile jest to prawdopodobne, (3) czy klient dokonał odbioru kluczy licencyjnych,
(4) czy klient posiada fizycznie klucze licencyjne. W przypadku, gdy wszystkie przesłanki świadczą o przejściu
kontroli nad licencjami na stronę klienta, Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży tych licencji.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń
związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak
odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby
mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach,
co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami
państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar
i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz
z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej
dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w łącznym sprawozdaniu
finansowym mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu
i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR
definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści
podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie
z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny.
Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących
mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub
kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być
potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje
będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji,
które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli
w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli
podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich
jak restrukturyzacja i reorganizacja.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę
opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe,
uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego,
czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka
ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
Porównywalność danych
W związku ze sprzedażą udziałów spółki Sycope S.A. dane porównawcze w łącznym sprawozdaniu z wyników
za rok 2023 zostały przekształcone celem zachowania zasady porównywalności. W sprawozdaniu z wyników za rok
2023 zaprezentowano oddzielnie wynik z działalności kontynuowanej i działalności zaniechanej.
Dodatkowe informacje do łącznego sprawozdania z wyników zawierają dane przekształcone.
1. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują główne
usługi oraz wyroby dostarczane przez Spółkę oraz uwzględniają specyfikę środowiska IT, w którym są one
realizowane. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie, w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
25 / 60
świadczonych usług / wytwarzanych wyrobów wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia
do realizacji projektów w danym segmencie.
Spółka dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne:
Segment Integracja IT obejmuje projekty IT realizowane w oparciu o rozwiązania firm trzecich. W zakres projektów
wchodzą zarówno dostawy urządzeń, licencje i ich rozbudowa, usługi wdrożeniowe, usługi wsparcia technicznego,
gwarancje, szkolenia jak i prace programistyczne polegające na dostosowaniu rozwiązań firm trzecich
do indywidualnych potrzeb klienta. Obejmują one:
• systemy do monitorowania i poprawy wydajności sieci oraz aplikacji,
• rozwiązania do zabezpieczenia sieci IT, aplikacji i danych,
• systemy do ochrony przed wyciekiem danych,
• systemy do analizy i zarządzania zdarzeniami związanymi z bezpieczeństwem IT (SIEM/SOAR),
• systemy do wykrywania, analizy i zarządzania podatnościami na cyberataki,
• urządzenia do budowy infrastruktury IT,
• usługi kończone raportem.
Do segmentu Integracja IT przypisane zostały centra zysków w postaci działu Networks i działu Security Passus
S.A..
Segment Usługi AWS obejmuje projekty realizowane z wykorzystaniem platformy chmurowej Amazon Web
Services (AWS). Projekty te mają najczęściej charakter usług outsourcingu IT i obejmują:
• migrację środowiska IT z infrastruktury lokalnej do chmury AWS,
• usługi DevOps polegające na wsparciu klientów w zarządzaniu i monitorowaniu infrastruktury IT
na platformie AWS oraz wdrożeniu aplikacji,
• usługi i produkty do ochrony przed cyberzagrożeniami dla firm, korzystających z technologii chmurowych,
działających w modelu hybrydowym lub tzw. distributed cloud computing,
• tworzenie infrastruktury do przechowywania, analizy (także z wykorzystaniem uczenia maszynowego)
i udostępniania danych,
• audyty środowiska AWS,
• tworzenie natywnych aplikacji chmurowych w ramach ww. projektów.
Do segmentu Usługi AWS przypisane zostały pojedyncze projekty realizowane przez Passus S.A..
Segment Produkty Własne obejmuje projekty związane z oprogramowaniem tworzonym przez inżynierów
i programistów spółki zależnej Sycope S.A. i powiązanymi z tym oprogramowaniem usługami.
Do segmentu Produkty Własne przypisane zostały projekty na indywidualne zamówienie klienta generowane przez
Passus S.A.
Segment Holding obejmuje usługi o holdingowym charakterze świadczone na rzecz spółek w Grupie oraz usługi
związane z obecnością Grupy na Rynku Głównym Giełdy Papierów Wartościowych. W ramach tego segmentu
wyodrębniono w szczególności:
• usługi polegające na przygotowaniu skonsolidowanych sprawozdań finansowych, ich przegląd i audyt,
obsługę Walnych Zgromadzeń Akcjonariuszy, przygotowanie raportów okresowych i bieżących, koszty
obsługi relacji inwestorskich;
• czynności związane z nadzorem w Spółce;
• czynności zwykłego zarządu Spółki dot. zagadnień związanych z Grupą Kapitałową.
Wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd
Spółki. Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku operacyjnego.
Spółka analizuje przychody ze sprzedaży w podziale na kategorie, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki
ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin uzyskania oraz niepewność przychodów i przepływów
pieniężnych. W przypadku Segmentów Integracja IT oraz Produkty Własne okres, w którym wypełniane
są obowiązki świadczenia nie zawsze pokrywa się z terminem płatności. W szczególności rozbieżności dotyczą
usług utrzymania i gwarancji, a także licencji własnych udzielonych na czas oznaczony. W tych przypadkach
płatność zazwyczaj otrzymywana jest po wystawieniu faktury na początku umowy, podczas, gdy świadczenie
wypełniane jest w okresie umowy, tj. 1-3 lat. W związku z powyższym, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
ujmowane jest zobowiązanie z tytułu umowy, które rozliczane jest w okresie wypełniania obowiązków świadczenia.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
26 / 60
Mniejsze rozbieżności pomiędzy okresem wypełniania obowiązku świadczenia, a terminem płatności powstają
w odniesieniu do usług wdrożeniowych, które realizowane są najczęściej w okresie nie dłuższym niż 6 miesięcy,
choć występują sytuacje, gdzie Spółka uprawniona jest do płatności dopiero po realizacji wdrożenia, natomiast
przychody ujmowane są zgodnie ze stopniem zaawansowania usług.
Podział przychodów ze sprzedaży Spółki na kategorie oraz ich przypisanie do segmentów operacyjnych objętych
obowiązkiem sprawozdawczym przedstawiają poniższe tabele:
Za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
roku
Integracja
IT
Usługi AWS
Produkty
własne
Holding
Ogółem
Region
Polska
94 706
616
-
2
95 324
Pozostałe kraje
136
45
-
-
181
Przychody ze sprzedaży ogółem
94 842
661
-
2
95 505
Charakter produktu / usługi
Sprzęt
7 475
82
-
-
7 557
Licencje
41 963
9
-
-
41 972
Wsparcie
40 469
274
-
-
40 743
Pozostałe usługi
4 935
296
-
2
5 233
Przychody ze sprzedaży ogółem
94 842
661
-
2
95 505
Typ klienta
Publiczni
69 986
-
-
-
69 986
Komercyjni
24 856
661
-
2
25 519
Przychody ze sprzedaży ogółem
94 842
661
-
2
95 505
Termin przekazania dóbr/usług
W momencie czasu
54 373
387
-
2
54 762
W miarę upływu czasu
40 469
274
-
-
40 743
Przychody ze sprzedaży ogółem
94 842
661
-
2
95 505
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
27 / 60
Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023*
roku
Integracja
IT
Usługi AWS
Produkty
własne
Holding
Ogółem
Region
Polska
66 573
1 123
1 178
-
68 874
Pozostałe kraje
112
2 516
-
-
2 628
Przychody ze sprzedaży ogółem
66 685
3 639
1 178
-
71 502
Charakter produktu / usługi
Sprzęt
5 266
1 240
5
-
6 511
Licencje
32 611
393
23
-
33 027
Wsparcie
27 671
476
942
-
29 089
Pozostałe usługi
1 137
1 530
208
-
2 875
Przychody ze sprzedaży ogółem
66 685
3 639
1 178
-
71 502
Typ klienta
Publiczni
43 185
-
747
-
43 932
Komercyjni
23 500
3 639
431
-
27 570
Przychody ze sprzedaży ogółem
66 685
3 639
1 178
-
71 502
Termin przekazania dóbr/usług
W momencie czasu
39 014
3 163
236
-
42 413
W miarę upływu czasu
27 671
476
942
-
29 089
Przychody ze sprzedaży ogółem
66 685
3 639
1 178
-
71 502
* W związku ze sprzedażą spółki zależnej Sycope S.A., w dniu 4 października 2024 roku wydzielonej ZCP ze spółki Passus S.A. w dniu 6 czerwca
2023 roku dane w notach za rok 2023 zostały przekształcone celem zapewnienia porównywalności danych.
Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 roku
Integracja IT
Usługi AWS
Produkty
własne
Holding
Ogółem
Region
Polska
66 573
1 123
2 774
-
70 470
Pozostałe kraje
112
2 516
-
-
2 628
Przychody ze sprzedaży ogółem
66 685
3 639
2 774
-
73 098
Charakter produktu / usługi
Sprzęt
5 266
1 240
5
-
6 511
Licencje
32 611
393
23
-
33 027
Wsparcie
27 671
476
2 538
-
30 685
Pozostałe usługi
1 137
1 530
208
-
2 875
Przychody ze sprzedaży ogółem
66 685
3 639
2 774
-
73 098
Typ klienta
Publiczni
43 185
-
747
-
43 932
Komercyjni
23 500
3 639
2 027
-
29 166
Przychody ze sprzedaży ogółem
66 685
3 639
2 774
-
73 098
Termin przekazania dóbr/usług
W momencie czasu
39 014
3 163
236
-
42 413
W miarę upływu czasu
27 671
476
2 538
-
30 685
Przychody ze sprzedaży ogółem
66 685
3 639
2 774
-
73 098
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
28 / 60
W tabeli poniżej zaprezentowano informacje o przychodach i wynik segmentów operacyjnych.
W sprawozdawczości wewnętrznej Spółka nie przeprowadza alokacji aktywów do poszczególnych segmentów.
Za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 roku
Integracja
IT
Usługi
AWS
Produkty
własne
Holding
Ogółem
Przychody od klientów zewnętrznych
94 842
661
-
2
95 505
Przychody operacyjne pozostałe
428
107
-
1
536
Przychody ogółem
95 270
768
-
3
96 041
Koszty operacyjne ogółem
78 418
748
-
4 665
83 831
Wynik operacyjny segmentu
16 852
20
-
(4 662)
12 210
Amortyzacja
1 535
82
-
373
1 990
Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 roku*
Integracja
IT
Usługi
AWS
Produkty
własne
Holding
Ogółem
Przychody od klientów zewnętrznych
66 685
3 639
1 178
-
71 502
Przychody operacyjne
198
11
480
12
701
Przychody ogółem
66 883
3 650
1 658
12
72 203
Koszty operacyjne ogółem
55 624
3 420
1 740
3 872
64 656
Wynik operacyjny segmentu
11 259
230
(82)
(3 860)
7 547
Amortyzacja
514
82
885
373
1 854
* W związku ze sprzedażą spółki zależnej Sycope S.A., w dniu 4 października 2024 roku wydzielonej ZCP ze spółki Passus S.A. w dniu 6 czerwca
2023 roku dane w notach za rok 2023 zostały przekształcone celem zapewnienia porównywalności danych.
Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 roku
Integracja
IT
Usługi
AWS
Produkty
własne
Holding
Ogółem
Przychody od klientów zewnętrznych
66 685
3 639
2 774
-
73 098
Przychody operacyjne pozostałe
283
11
1 030
12
1 336
Przychody ogółem
66 968
3 650
3 804
12
74 434
Koszty operacyjne ogółem
55 695
3 431
6 257
3 872
69 255
Wynik operacyjny segmentu
11 273
219
(2 453)
(3 860)
5 179
Amortyzacja
514
82
2 328
373
3 297
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
29 / 60
Uzgodnienie łącznych wartości przychodów oraz wynik segmentów operacyjnych z analogicznymi pozycjami
łącznego sprawozdania finansowego Spółki przedstawia się następująco:
Przychody segmentów
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023*
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Łączne przychody segmentów operacyjnych
95 505
71 502
73 098
Przychody nie przypisane do segmentów
-
-
-
Wyłączenie przychodów z transakcji pomiędzy segmentami
-
-
-
Przychody ze sprzedaży
95 505
71 502
73 098
Wynik segmentów
Wynik operacyjny segmentów
12 210
7 547
5 179
Korekty:
Pozostałe przychody nie przypisane do segmentów
-
-
-
Pozostałe koszty nie przypisane do segmentów (-)
-
-
-
Wyłączenie wyniku z transakcji pomiędzy segmentami
-
-
-
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
12 210
7 547
5 179
Zysk (strata) z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
(3 134)
(15)
(15)
Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych
wycenianych w zamortyzowanym koszcie (+/-)
-
-
-
Przychody finansowe
3 387
129
129
Koszty finansowe (-)
(340)
(330)
(330)
Udział w wyniku finansowym jednostek wycenianych metodą
praw własności (+/-)
-
-
-
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
12 123
7 331
4 963
* W związku ze sprzedażą spółki zależnej Sycope S.A., w dniu 4 października 2024 roku wydzielonej ZCP ze spółki Passus S.A. w dniu 6 czerwca
2023 roku dane w notach za rok 2023 zostały przekształcone celem zapewnienia porównywalności danych.
Pozostałe przychody operacyjne, które pomniejszają koszty operacyjne segmentów (nie wykazane w przychodach
ze sprzedaży) dotyczą głównie dotacji do prac badawczych otrzymanej od organów państwowych
i samorządowych, przychody z umów partnerstwa z producentami, zyski i straty na sprzedaży aktywów trwałych.
Do aktywów segmentów operacyjnych nie są alokowane aktywa Spółki.
W tabeli poniżej zaprezentowano informacje o koncentracji przychodów od klientów wraz z podziałem
na odpowiednie segmenty.
Za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 roku
Przychody
Segment
%
przychodów
ogółem
Klient 1
38 853
Integracja IT
41%
Klient 2
10 001
Integracja IT
10%
Klient 3
6 931
Integracja IT
7%
Ogółem
55 785
x
58%
Trzech klientów w 2024 roku wygenerowało 58% przychodów Spółki, w tym przychody uzyskane od jednego klienta
w ramach różnych projektów stanowiły aż 41% przychodów ze sprzedaży. Spółka na bieżąco informowała
o wszystkich istotnych umowach i projektach realizowanych w 2024 roku w raportach ESPI.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
30 / 60
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 roku*
Przychody
Segment
% przychodów
ogółem
Klient 1
12 884
Integracja IT
18%
Klient 2
10 804
Integracja IT
15%
725
Produkty Własne
1%
Klient 3
7 047
Integracja IT
10%
Ogółem
31 460
x
44%
* W związku ze sprzedażą spółki zależnej Sycope S.A., w dniu 4 października 2024 roku wydzielonej ZCP ze spółki Passus S.A. w dniu 6 czerwca
2023 roku dane w notach za rok 2024 zostały przekształcone celem zapewnienia porównywalności danych.
Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 roku
Przychody
Segment
%
przychodów
ogółem
Klient 1
12 884
Integracja IT
18%
Klient 2
10 415
Integracja IT
14%
1 114
Produkty własne
2%
Klient 3
7 047
Integracja IT
10%
Ogółem
31 460
x
44%
2. Wartość firmy
Wartość firmy zaprezentowana w aktywach dotyczy przejęć następujących spółek:
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Passus Sp. z o.o.
229
229
Wisenet Sp. z o.o.
1 759
1 759
Razem wartość firmy
1 988
1 988
W celu przeprowadzenia corocznego testu na utratę wartości, wartość firmy jest alokowana do ośrodków
generujących środki pieniężne. W przypadku wartości firmy powstałej w wyniku przejęciu Wisenet Sp z o.o. wartość
firmy alokowana jest do segmentu Integracja IT. Do tego samego segmentu alokowana jest wartość firmy powstała
na przejęciu zorganizowanej części przedsiębiorstwa od Passus Sp. z o.o.
Wartość odzyskiwalna ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których przypisana jest wartość firmy,
została ustalona na podstawie ich wartości użytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przepływów
pieniężnych. W wyliczeniach przyjęto następujące założenia:
▪ wykorzystano szacunki przepływów, jakimi dysponowała Spółka na datę bilansową na którą
przeprowadzany jest test,
▪ szczegółową prognozą objęto okres 5 lat,
▪ dla pozostałego okresu ekonomicznej użyteczności ośrodków dokonano ekstrapolacji przepływów przy
wykorzystaniu stóp nie przekraczających 1%, tj. nieprzekraczających średniej długoterminowej stopy
wzrostu dla segmentu IT,
▪ w obliczeniach wykorzystano stopę dyskonta na poziomie 9%.
Wartość odzyskiwalna znacznie przekroczyła wartość bilansową testowanych aktywów uwzględniających wartość
firmy na wszystkie daty bilansowe, na które przeprowadzany był test.
W odniesieniu do obu ośrodków Zarząd Spółki jest przekonany, że nie jest prawdopodobna taka zmiana kluczowych
założeń przyjętych do oszacowania wartości użytkowej ośrodków, która skutkowałaby oszacowaniem wartości
odzyskiwalnej ośrodków poniżej ich wartości bilansowej.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
31 / 60
3. Inwestycje w jednostkach zależnych
Inwestycje w jednostkach zależnych
Spółka Passus S.A. posiada lub posiadała udziały i akcje w następujących spółkach:
Wyszczególnienie
Miejsce prowadzenia
działalności i kraj
rejestracji
Rodzaj
działalności
Udział w kapitale:
31.12.2024
31.12.2023
Chaos Gears S.A.
Polska
Usługi IT
55,8%
62,5%
Sycope S.A.
Polska
Usługi IT
-
100%
W okresie objętym łącznym sprawozdaniem finansowym przeprowadzono następujące transakcje:
Dnia 26 czerwca 2024 roku w ramach skupu akcji własnych Chaos Gears S.A. nabyła akcje od Passus S.A.
w liczbie 46.875 za łączną kwotę 1 500 tys. zł, które to akcje stanowią 4,5% udziału w kapitale zakładowym
Chaos Gears. S.A.. W wyniku tej transakcji udział kapitałowy Passus S.A. w Chaos Gears S.A. zmniejszył się
do 55,8% w ogólnej liczbie głosów i w kapitale zakładowym bez utraty kontroli. Szczegóły i zasady skupu akcji
własnych zostały opisane w sprawozdaniu z działalności zarządu w 2023 roku w punkcie 6.3.2.
W dniu 16 sierpnia 2024 roku Passus S.A. zawarł umowę inwestycyjną, w której zobowiązał się do zbycia
wszystkich posiadanych akcji w Sycope S.A. podmiotom spoza grupy Kapitałowej. Po spełnieniu wszystkich
warunków wynikających z umowy oraz rejestracji zmian właścicielskich w rejestrze akcji w dniu
4 października 2024 roku Sycope S.A. została wyłączona z konsolidacji i przestała być częścią Grupy Kapitałowej
Passus S.A.
W wymienionych poniżej spółkach zależnych występują udziały niedające kontroli. Tabela zawiera podstawowe
informacje finansowe o tych podmiotach:
Wyszczególnienie
Sycope S.A.
Chaos Gears S.A.
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
Udziały niedające kontroli (% głosów)
-
-
44,2%
37,5%
Udziały niedające kontroli (% udziałów
własnościowych)
-
44,2%
37,5%
Aktywa trwałe
9 959
222
148
Aktywa obrotowe
4 228
5 475
8 744
Aktywa razem
14 186
5 697
8 892
Zobowiązania długoterminowe
74
3
0
Zobowiązania krótkoterminowe
9 022
1 264
2 445
Zobowiązania razem
9 096
1 267
2 445
Kapitał własny przypadający
akcjonariuszom jednostki dominującej
5 090
2 277
4 125
Udziały niedające kontroli
-
-
2 154
2 321
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
32 / 60
Wyszczególnienie
Sycope S.A.
Chaos Gears S.A.
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Przychody ze sprzedaży
-
1 628
12 827
18 075
Zysk (strata) netto przypadający
akcjonariuszom podmiotu dominującego
-
(2 989)
(362)
1 416
Zysk (strata) netto przypadający
podmiotom niekontrolującym
-
-
(170)
849
Zysk (strata) netto
-
(2 989)
(532)
2 266
Całkowite dochody przypadające
akcjonariuszom podmiotu dominującego
-
(2 989)
(362)
1 416
Całkowite dochody przypadające
podmiotom niekontrolującym
-
-
(170)
849
Całkowite dochody
-
(2 989)
(532)
2 265
4. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne użytkowane przez Spółkę obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie
komputerowe, wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe oraz pozostałe wartości niematerialne. Wartości
niematerialne, które nie zostały do dnia bilansowego oddane do użytkowania prezentowane są w pozycji „Wartości
niematerialne w trakcie wytwarzania”.
Wyszczególnienie
Oprogramowanie
komputerowe
Koszty prac
rozwojowych
Wartości
niematerialne
w trakcie
wytwarzania
Razem
Stan na 31.12.2024 roku
Wartość bilansowa brutto
225
2 619
-
2 844
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(225)
(1 925)
-
(2 150)
Wartość bilansowa netto
-
694
-
694
Stan na 31.12.2023 roku
Wartość bilansowa brutto
225
2 620
-
2 845
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(212)
(1 127)
-
(1 339)
Wartość bilansowa netto
13
1 493
-
1 506
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
33 / 60
Wyszczególnienie
Oprogramowanie
komputerowe
Koszty prac
rozwojowych
Wartości
niematerialne
w trakcie
wytwarzania
Razem
Za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2024 roku
13
1 493
-
1 506
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
-
-
-
-
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
-
-
-
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
-
-
-
-
Amortyzacja (-)
(13)
(799)
-
(812)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2024 roku
-
694
-
694
Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2023 roku
84
7 420
1 132
8 636
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
-
-
1 730
1 730
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
(5 207)
(1 614)
(6 821)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
-
1 248
(1 248)
-
Amortyzacja (-)
(71)
(1 968)
-
(2 039)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku
13
1 493
-
1 506
W pozycji Oprogramowanie komputerowe Spółka prezentuje nabyte licencje obce dotyczące programów, które
są wykorzystywane dla celów wewnętrznych Spółki na cele realizacji projektów (umów) dla klientów, których okres
wykorzystania przekracza 12 miesięcy. W pozycji, Koszty prac rozwojowych, Spółka prezentuje oprogramowanie,
jakie zostało opracowane przez dział rozwoju i przyjęte do użytkowania przez Spółkę.
Najistotniejszym składnikiem wartości niematerialnych jest „System czasu rzeczywistego do inteligentnej
klasyfikacji treści internetowych w języku polskim na potrzeby ochrony rodzicielskiej, przeciwdziałania
cyberslakingowi i ochrony sieci korporacyjnych” finansowany ze środków unijnych.
Na każdy dzień bilansowy Spółka przeprowadza test pod kątem utraty wartości własnego oprogramowania.
Ze względu na to, że aktywa te samodzielnie nie wypracowują środków pieniężnych testowano je na poziomie
ośrodka wypracowującego środki pieniężne – tj. Spółki Passus S.A.. Wartość odzyskiwalna aktywów została
ustalona na podstawie ich wartości użytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przepływów
pieniężnych, łącznie dla strumieni przychodów z obu rodzajów oprogramowania oraz usług dodatkowych (usługi
utrzymania). W wartości bilansowej uwzględniono także pozostałe aktywa Spółki Passus S.A.. W wyliczeniach
przyjęto następujące założenia:
▪ wykorzystano szacunki przepływów z licencji i utrzymania oprogramowania, jakimi dysponowała Spółka
na datę bilansową, na którą przeprowadzany jest test (przychody, koszty utrzymania, koszty sprzedaży),
▪ szczegółową prognozą objęto okresy 5-letnie,
▪ dla pozostałego okresu ekonomicznej użyteczności ośrodków dokonano ekstrapolacji przepływów przy
wykorzystaniu stóp nie przekraczających 1%, tj. nie przekraczających średniej długoterminowej stopy
wzrostu dla segmentu IT,
▪ w obliczeniach wykorzystano stopę dyskonta na poziomie 11%.
Test nie wykazał utraty wartości (znaczna nadwyżka wartości odzyskiwalnej nad wartością bilansową). Spółka
ustaliła także, że prawdopodobne zmiany powyższych założeń nie prowadzą do utraty wartości ocenianych
aktywów.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
34 / 60
5. Rzeczowe aktywa trwałe
Wyszczególnienie
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki trwałe
Rzeczowe
aktywa trwałe w
trakcie
wytwarzania
Razem
Stan na 31.12.2024 roku
Wartość bilansowa brutto
2 381
2 406
2 495
17
-
7 299
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(1 974)
(2 255)
(1 163)
(17)
-
(5 409)
Wartość bilansowa netto
406
152
1 332
-
-
1 890
Stan na 31.12.2023 roku
Wartość bilansowa brutto
1 974
2 406
2 581
17
-
6 978
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(1 569)
(1 978)
(867)
(17)
-
(4 431)
Wartość bilansowa netto
405
428
1 714
-
-
2 547
Wyszczególnienie
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki trwałe
Rzeczowe
aktywa trwałe w
trakcie
wytwarzania
Razem
Za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2024 roku
405
428
1 714
-
-
2 547
Zwiększenia (nowe umowy leasingowe)
406
-
115
-
-
521
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
-
-
-
-
-
Amortyzacja (-)
(405)
(276)
(497)
-
-
(1 178)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2024 roku
406
152
1 332
-
-
1 890
Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2023 roku
338
1 026
805
-
-
2 169
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
-
-
1 328
-
-
1 328
Zwiększenia (nowe umowy leasingowe)
405
-
248
-
-
653
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
(154)
(191)
-
-
(345)
Amortyzacja (-)
(338)
(444)
(476)
-
-
(1 258)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku
405
428
1 714
-
-
2 547
W wartości rzeczowych aktywów trwałych zaprezentowano również aktywa z tytułu prawa do użytkowania bazowych składników aktywów, które byłyby prezentowane jako
rzeczowe aktywa trwałe. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka nie posiadała zobowiązań inwestycyjnych ani zabezpieczeń zobowiązań na majątku.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
35 / 60
6. Leasing
Spółka jest leasingobiorcą. W wartości rzeczowych aktywów trwałych uwzględniono aktywa z tytułu prawa
do użytkowania o następującej wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które
podlegały następującym odpisom amortyzacyjnym w 2024 i 2023 roku.
Wyszczególnienie
Wartość bilansowa prawa do użytkowania
Amortyzacja prawa do użytkowania
31.12.2024
31.12.2023
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Budynki i budowle
406
405
405
339
Środki transportu
513
676
231
233
Razem
919
1 081
636
572
Do najistotniejszych umów leasingu w 2024 roku należą umowy dotyczące środków transportu i biura. Na dzień
31 grudnia 2024 roku Spółka leasinguje pięć samochodów osobowych użytkowanych przez kluczowe osoby
w Spółce.
Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą:
Wyszczególnienie
Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:
do 1 roku
od 1 roku do 5 lat
powyżej 5 lat
razem
Stan na 31.12.2024 roku
Opłaty leasingowe
579
463
-
1 042
Koszty finansowe (-)
(72)
(55)
-
(127)
Wartość bieżąca
507
408
-
915
Stan na 31.12.2023 roku
Opłaty leasingowe
538
543
-
1 081
Koszty finansowe (-)
(82)
(94)
-
(176)
Wartość bieżąca
456
449
-
905
Spółka nie posiada zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których
bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Ponadto w wartości zobowiązań leasingowych nie ujmuje się
warunkowych opłat leasingowych zależnych od czynników innych niż indeks lub stawka.
Koszty odsetkowe związane z leasingiem zostały zaprezentowane w nocie 17.
Całkowite wydatki z tytułu leasingu w latach 2023-2024 roku wyniosły:
Wyszczególnienie
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
562
647
Spłata odsetek
83
88
Razem wydatki
645
736
7. Aktywa oraz zobowiązania finansowe
7.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych
Wartość aktywów finansowych prezentowana w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień
31 grudnia 2024 roku, odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
▪ aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten
sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – obowiązkowo wyceniane w ten sposób
zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O),
▪ instrumenty kapitałowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody (IKWGP),
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (AFWGP),
▪ instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
36 / 60
▪ aktywa poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9).
Większość aktywów finansowych Spółki przypisana jest do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie
(AZK), co zostało zaprezentowane w tabelach poniżej:
Wyszczególnienie
Nota
Kategorie instrumentów
finansowych wg MSSF 9
Razem
AZK
Poza MSSF9
Stan na 31.12.2024 roku
Aktywa trwałe:
Należności długoterminowe
.7.2
1 023
-
1 023
Aktywa obrotowe:
Pożyczki oraz pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
11 351
-
11 351
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
9
18 109
835
18 944
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
13 444
-
13 444
Kategoria aktywów finansowych razem
43 927
835
44 762
Stan na 31.12.2023 roku
Aktywa trwałe:
Należności długoterminowe
.7.2
740
-
740
Aktywa obrotowe:
Pożyczki
4 588
-
4 588
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
9
20 161
636
20 797
Należności z tytułu podatku dochodowego
-
2 047
2 047
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
10 995
-
10 995
Kategoria aktywów finansowych razem
36 484
2 683
39 167
W 2024 roku spółka otrzymała zwrot podatku CIT w wysokości 2 047 tys. zł w związku z rozliczeniem ulgi na prace
badawczo-rozwojowe za lata 2019 – 2022. Ulga dotyczyła lat ubiegłych wobec tego Spółka zaprezentowała zwrotu
podatku w roku 2023 w pozycji pasywów Zyski zatrzymane (kapitał) oraz w aktywach należności z tytułu podatku
dochodowego.
Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu
na dzień 31 grudnia 2024 roku i na dzień porównawczy odnosi się do następujących kategorii instrumentów
finansowych określonych w MSSF 9:
▪ zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
▪ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten
sposób przy początkowym ujęciu lub później (ZWGW-W),
▪ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – zobowiązania finansowe
przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF 9 (ZWGW-O),
▪ umowy gwarancji finansowych (UGF),
▪ warunkowa zapłata w ramach połączenia przedsięwzięć (WZP),
▪ instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),
▪ zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9).
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
37 / 60
Większość zobowiązań finansowych Spółki przypisana jest do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie
(ZZK), co zostało zaprezentowane w tabelach poniżej:
Wyszczególnienie
Nota
Kategorie instrumentów
finansowych wg MSSF 9
Razem
ZZK
Poza MSSF9
Stan na 31.12.2024 roku
Zobowiązania krótkoterminowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
13
14 922
3 655
18 577
Kategoria zobowiązań finansowych razem
14 922
3 655
18 577
Stan na 31.12.2023 roku
Zobowiązania krótkoterminowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
13
20 986
1 059
22 045
Kategoria zobowiązań finansowych razem
20 986
1 059
22 045
7.2. Należności i pożyczki oraz pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
Spółka dla celów prezentacji w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wyodrębnia klasę należności i pożyczek
(MSSF 7.6). W części długoterminowej należności i pożyczki prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w jednej pozycji. W części krótkoterminowej Spółka, zgodnie z wymogami MSR 1, odrębnie prezentuje
należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej z klasy
należności i pożyczek przedstawia poniższa tabela. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone
są w nocie nr 9.
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa trwałe:
Należności długoterminowe
1 023
740
Pożyczki
-
-
Należności i pożyczki długoterminowe
1 023
740
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
18 944
20 797
Pożyczki oraz pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
11 351
4 588
Należności i pożyczki krótkoterminowe
30 295
25 385
Należności i pożyczki, w tym:
31 318
26 125
Należności (nota nr 9)
31 318
26 125
Pożyczki
2 213
-
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
9 138
-
Udzielone pożyczki są wyceniane w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy
procentowej, jednakże w odniesieniu do nieistotnych pozycji Spółka stosuje uproszczenia polegające na wycenie
wg wartości nominalnej pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest
za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 7.6 dotycząca wartości godziwej).
W pozycji pożyczki oraz pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe w wartości 11 351 tys. zł na dzień
31 grudnia 2024 roku Spółka zaprezentowała:
• należność z tytułu pożyczki na rzecz spółki SYCOPE S.A. wysokości 2 181 tys. zł. Wymagalność pożyczki
zgodnie z aneksem z dnia 30 grudnia 2024 roku została wydłużona do końca 2026 roku;
• wartość akcji własnych nabytych w dniu 26 września 2024 roku celem ich umorzenia w wysokości
9 138 tys. zł . Umorzenie nastąpi z chwilą wpisu do KRS.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
38 / 60
7.3. Kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne
Na dzień 31 grudnia 2024 jak i na dzień 31 grudnia 2023 Spółka nie posiadała wykorzystanych kredytów, pożyczek
i innych instrumentów dłużnych.
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Spółka nie zalicza żadnych instrumentów z klasy kredytów i pożyczek do zobowiązań finansowych wyznaczonych
do wyceny w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane
są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wartość godziwą kredytów,
pożyczek i innych instrumentów dłużnych zaprezentowano w nocie nr 7.6.
Na dzień bilansowy Spółka posiadała następujące instrumenty finansowe:
▪ kredyt w rachunku bieżącym w banku ING S.A. do kwoty 5 000 tys. zł, gdzie wykorzystanie limitu
na 31 grudnia 2024 roku wynosiło 0 tys. zł (na 31 grudnia 2023 roku limit wynosił 4 000 tys. zł). Kredyt
zabezpieczony jest wekslem in blanco i deklaracją wekslową oraz gwarancją udzieloną przez Bank
Gospodarstwa Krajowego stanowiącą 60% wartości kredytu,
▪ gwarancję bankową do wysokości 1 000 tys. zł w ramach umowy wieloproduktowej w banku ING S.A.,
gdzie wykorzystanie na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosiło 483 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2023 roku
wartość gwarancji bankowej wynosiła 700 tys. zł, zaś wykorzystanie wynosiło 656 tys. zł).
Zarówno na dzień 31 grudnia 2024 roku jak i na dzień 31 grudnia 2023 roku stan wykorzystania kredytów, pożyczek
i innych instrumentów dłużnych wynosił zero.
7.4. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań
Zaciągnięte przez Spółkę zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych oraz z tytułu
leasingu objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty (według stanu na dzień bilansowy):
▪ cesja wierzytelności do kwoty 0 tys. zł (2023 rok: 0 tys. zł),
▪ weksle in blanco wraz z deklaracją wekslową do umowy o kredyt złotowy w rachunku bankowym oraz
do umowy wieloproduktowej.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku, Spółka posiadała pozabilansowe zobowiązania w postaci gwarancji bankowych
na zabezpieczanie należytego wykonania kontraktów w wysokości 483 tys. zł.
Umowa kredytowa zabezpieczona jest gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie
umowy portfelowej linii gwarancyjnej w kwocie 3 600 tys. zł stanowiącej 60% przyznanej kwoty kredytu do dnia
11 lipca 2028 roku.
7.5. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej
Zmiana wartości zobowiązań, których przepływy zostały zaprezentowane w sprawozdaniu z przepływów
pieniężnych w działalności finansowej, wynika z tytułów zaprezentowanych poniżej.
Kredyty i pożyczki
Wyszczególnienie
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Długoterm.
Krótkoterm.
Długoterm.
Krótkoterm.
Wartość bilansowa - początek okresu
-
-
-
-
Przepływy:
Spłata
-
(4 427)
-
(5 954)
Zaciągnięcie
-
4 427
-
5 954
Zmiany niebędące przepływem:
Odsetki
-
315
-
118
Wartość bilansowa - koniec okresu
-
-
-
-
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
39 / 60
Zobowiązania leasingowe
Wyszczególnienie
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Długoterm.
Krótkoterm.
Długoterm.
Krótkoterm.
Wartość bilansowa - początek okresu
538
543
521
614
Przepływy:
Spłata
-
(562)
-
(648)
Zmiany niebędące przepływem:
Zawarcie
75
423
248
405
Odsetki
-
-
-
-
Reklasyfikacja
(34)
59
(231)
172
Wartość bilansowa - koniec okresu
579
463
538
543
7.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych
7.6.1. Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych
Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia
się następująco:
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Wartość
godziwa
Wartość
bilansowa
Wartość
godziwa
Wartość
godziwa
Aktywa:
Pożyczki oraz pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
11 351
11 351
4 588
4 588
Należności długoterminowe
1 023
1 023
740
740
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe
18 944
18 944
20 797
20 797
Należności z tytułu podatku dochodowego
-
-
2 047
2 047
Udziały spółek nienotowanych
-
-
5 246
5 246
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13 444
13 444
10 995
10 995
Zobowiązania:
Pożyczki
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe
18 577
18 577
22 045
22 045
Wartość księgowa aktywów oraz zobowiązań finansowych nie odbiega od ich wartości godziwych.
Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono
by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami
rynku na dzień wyceny.
7.6.2. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w łącznym
sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie
Wypłacone pożyczki
Spółka dokonywała wyceny wartości godziwej pożyczek. Na dzień 31 grudnia 2024 roku spółka nie stwierdziła
przesłanek do utraty ich wartości.
Otrzymane pożyczki i kredyty
Wartość bilansowa zobowiązań o zmiennym oprocentowaniu została uznana za racjonalne przybliżenie
ich wartości godziwej. Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej zobowiązań o stałej stopie procentowej
ze względu na ich krótki termin spłaty nieprzekraczający 12 miesięcy. Uznano, że wartość bilansowa stanowi
racjonalne przybliżenie ich wartości godziwej.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
40 / 60
Należności oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość
bilansowa uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.
7.6.3. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe podlegające kompensacie
Spółka nie posiada istotnych aktywów i zobowiązań finansowych wykazywanych w kwotach netto, które spełniałyby
wymogi kompensaty określone w MSR 32.
8. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe
całkowite dochody
Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają na łączne
sprawozdanie finansowe:
Wyszczególnienie
Nota nr
31.12.2024
31.12.2023
Saldo na początek okresu:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3 428
4 697
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 549
2 266
Podatek odroczony netto na początek okresu
1 879
2 431
Zmiana stanu w okresie wpływająca na:
Wynik (+/-)
18
686
(552)
Pozostałe całkowite dochody (+/-)
-
-
Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym:
2 565
1 879
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3 896
3 428
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 331
1 549
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
41 / 60
Aktywa na podatek odroczony:
Wyszczególnienie
Saldo na
początek
okresu
Zmiana stanu:
Saldo na
koniec
okresu
wynik
pozostałe
całkowite
dochody
Stan na 31.12.2024 roku
Aktywa:
Wartości niematerialne
1
-
-
1
Należności z tytułu dostaw i usług
40
562
-
602
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
34
177
-
211
Pozostałe rezerwy
485
227
-
712
Zobowiązania z tytułu umowy
2 662
(490)
-
2 172
Zobowiązania z tyt. leasingu
206
(8)
-
198
Razem
3 428
468
-
3 896
Stan na 31.12.2023 roku
Aktywa:
Wartości niematerialne
92
(91)
-
1
Należności z tytułu dostaw i usług
35
5
-
40
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
34
-
-
34
Pozostałe rezerwy
515
(30)
-
485
Zobowiązania z tytułu umowy
3 881
(1 219)
-
2 662
Zobowiązania z tyt. leasingu
140
66
-
206
Razem
4 697
(1 269)
-
3 428
Rezerwa na podatek odroczony:
Wyszczególnienie
Saldo na
początek
okresu
Zmiana stanu:
Saldo na
koniec
okresu
wynik
pozostałe
całkowite
dochody
Stan na 31.12.2024 roku
Aktywa:
Wartości firmy
43
-
-
43
Rzeczowe aktywa trwałe
203
(28)
-
175
Należności z tytułu dostaw i usług
-
35
-
35
Pozostałe aktywa
1 303
(225)
-
1 078
Razem
1 549
(218)
-
1 331
Stan na 31.12.2023 roku
Aktywa:
Wartości firmy
43
-
-
43
Rzeczowe aktywa trwałe
90
113
-
203
Pozostałe aktywa
2 133
(830)
-
1 303
Razem
2 266
(717)
-
1 549
W pozostałych aktywach zostały zaprezentowane koszty dotyczące kontraktów rozliczanych w czasie.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
42 / 60
9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ujmowane przez Spółkę w ramach klasy należności
i pożyczek (patrz nota nr 7.2) przedstawiają się następująco:
Należności krótkoterminowe:
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa finansowe (MSSF 9):
Należności z tytułu dostaw i usług
20 537
19 819
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-)
(3 161)
(245)
Należności z tytułu dostaw i usług netto
17 376
19 574
Należności ze sprzedaży aktywów trwałych
-
-
Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów
-
-
Kaucje wpłacone z innych tytułów
733
575
Inne należności
218
12
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych(-)
(218)
-
Pozostałe należności finansowe netto
733
587
Należności finansowe
18 109
20 161
Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9):
Należności z tytułu podatków i innych świadczeń
835
630
Przedpłaty i zaliczki
-
6
Pozostałe należności niefinansowe
-
-
Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-)
-
-
Należności niefinansowe
835
636
Należności krótkoterminowe razem
18 944
20 797
Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości
godziwej (patrz nota nr 7.6.1).
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone
podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia
instrumentu.
Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym łącznym sprawozdaniem finansowym
prezentują poniższe tabele:
Wyszczególnienie
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Stan na początek okresu
245
230
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
3 348
15
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)
-
-
Odpisy wykorzystane (-)
(214)
-
Stan na koniec okresu
3 379
245
W dniu 25 lipca 2024 roku Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy podjął decyzję o otwarciu postępowania sanacyjnego
dla Spółki PKP CARGO S.A. Na okres sanacji oficjalna nazwa Spółki zmienia brzmienie na: PKP CARGO S.A.
w restrukturyzacji. Spółka posiada należność od PKP CARGO S.A. w wysokości 3 684 tys. zł. z terminem
wymagalności na dzień 2 sierpnia 2024 roku. W poprzednich okresach PKP CARGO S.A. regulowała należności
z opóźnieniem około 60 dni. Spółka na dzień bilansowy utworzyła odpis aktualizujący na wartość netto tej
należności.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
43 / 60
Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza ekspozycji na ryzyko w zależności od wieku
należności, została przedstawiona w nocie nr 22.
Zaprezentowane w sprawozdaniu finansowym należności na żadną z dat bilansowych nie stanowiły zabezpieczenia
zobowiązań Spółki.
10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzone w walucie krajowej
13 309
10 726
Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych
135
269
Środki pieniężne w kasie
-
-
Środki pieniężne w drodze
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem
13 444
10 995
Na dzień 31 grudnia 2024 roku środki pieniężne o wartości bilansowej 574 tys. zł (w 2023 roku: 659 tys. zł) podlegały
ograniczeniom w dysponowaniu, gdyż były zgromadzone na rachunku VAT. Informację o zabezpieczeniach
zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 7.4.
Spółka dla celów sporządzenia łącznego sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne
w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
11. Kapitał własny
11.1. Kapitał podstawowy
Na dzień 31 grudnia 2024 roku kapitał podstawowy Spółki wynosił 205,3 tys. zł (w 2023 roku: 205,3 tys. zł) i dzielił
się na 2.052.750 akcji o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone.
Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do jednego
głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy.
Ogólna liczba głosów ze wszystkich akcji Spółki wynosi na dzień 31 grudnia 2024 roku 2.052.750.
Na dzień bilansowy Spółka posiada akcje własne w liczbie 265 475 sztuk. Akcje zostały nabyte celem ich
umorzenia.
11.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Na dzień 30 czerwca 2024 roku spółka wprowadziła korektę prezentacyjną pomiędzy pozycją kapitał ze sprzedaży
akcji powyżej ich wartości nominalnej a pozycją zyski zatrzymane. Korekta wynika z wykazania kwoty agio z lat
ubiegłych w wysokości 1 213 tys. zł w zyskach zatrzymanych.
11.3. Zyski zatrzymane
W 2024 roku spółka otrzymała zwrot podatku dochodowego w wysokości 2 047 w związku z rozliczeni ulgi na prace
badawczo rozwojowe za lata 2019 – 2022. W związku, iż ulga dotyczyła lat ubiegłych Spółka dokonała rozliczenia
korekty podatku przez kapitały - pozycja zyski zatrzymane.
12. Świadczenia pracownicze
12.1. Koszty świadczeń pracowniczych
Wyszczególnienie
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023*
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Koszty wynagrodzeń
4 527
3 532
3 984
Koszty ubezpieczeń społecznych
631
659
665
Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na nagrody
jubileuszowe, odprawy emerytalne)
-
350
350
Koszty świadczeń pracowniczych razem
5 158
4 541
4 999
* W związku ze sprzedażą spółki zależnej Sycope S.A., w dniu 4 października 2024 roku wydzielonej ZCP ze spółki Passus S.A. w dniu 6 czerwca
2023 roku dane w notach za rok 2023 zostały przekształcone celem zapewnienia porównywalności danych.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
44 / 60
12.2. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
obejmują:
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze:
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i podatków od
wynagrodzeń
997
-
Rezerwy na nagrody dla zarządu
1 993
2 317
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
112
159
Długoterminowe świadczenia pracownicze:
Rezerwy na odprawy emerytalne
13
17
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
3 116
2 493
13. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 7) przedstawiają się
następująco:
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania finansowe (MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
14 921
20 981
Inne zobowiązania
1
5
Zobowiązania finansowe
14 922
20 986
Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń
3 655
1 059
Zobowiązania niefinansowe
3 655
1 059
Zobowiązania krótkoterminowe razem
18 577
22 045
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie
wartości godziwej (patrz nota nr 7.6.1).
14. Pozostałe krótkoterminowe aktywa i rozliczenia międzyokresowe
Pozostałe krótkoterminowe aktywa:
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Koszty wykonania umowy
8 256
9 021
Rozliczenia międzyokresowe:
- ubezpieczenia majątkowe
58
52
- subskrypcje opłacone z góry
32
48
- pozostałe
140
227
Razem
8 486
9 348
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
45 / 60
Pasywa - rozliczenia międzyokresowe:
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Długoterminowe:
Otrzymane dotacje do prac rozwojowych
-
-
Krótkoterminowe:
Otrzymane dotacje do prac rozwojowych
-
8
Inne rozliczenia
-
-
Razem
-
8
Spółka aktywuje koszty doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy, które spodziewa się odzyskać
w terminie przekraczającym rok od momentu ich poniesienia. Na dzień 31 grudnia 2024 roku koszty doprowadzenia
do zawarcia umowy stanowiły głównie prowizje od pozyskania umów z klientami z sektora jednostek budżetowych.
W przypadku kosztów wykonania umowy były to głównie koszty zakupionego wsparcia obcego (producentów)
i gwarancji, które dotyczą usług wsparcia i gwarancji w odniesieniu do przyszłych okresów.
Koszty amortyzacji dotyczące skapitalizowanych kosztów doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy
ujmowane są w sprawozdaniu z wyniku w pozycji „Wartość sprzedanych licencji obcych, wsparcia i sprzętu”,
natomiast straty z tytułu utraty wartości Spółka prezentuje jako „Pozostałe koszty operacyjne” (patrz nota nr 16).
W okresie objętym łącznym sprawozdaniem finansowym Spółka nie ujmowała żadnych odpisów z tytułu utraty
wartości kosztów doprowadzenia do zawarcia umowy.
15. Aktywa i zobowiązania z tytułu umowy
Stany aktywów i zobowiązań z tytułu umowy na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia poniższa tabela:
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa z tytułu umowy brutto
-
-
Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu umowy (-)
-
-
Aktywa z tytułu umowy
-
-
Zobowiązania z tytułu umowy
11 432
15 326
Zobowiązania z tytułu umowy powstają w momencie, gdy Spółka wystawia fakturę sprzedaży w okresie
wcześniejszym niż realizowany obowiązek świadczenia. W przypadku Spółki zobowiązania z tytułu umowy dotyczą
najczęściej zafakturowanego z góry wsparcia technicznego i gwarancji (często na okresy 2-3 letnie) dla klientów.
Najważniejsze przyczyny zmian zobowiązań z tytułu umowy w okresie sprawozdawczym przedstawia poniższa
tabela:
Wyszczególnienie
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Zobowiązania z tytułu umowy na początek okresu
15 326
20 458
Zobowiązania z tytułu umowy przeniesione w ramach ZCP
-
(4 028)
Zobowiązania do wykonania świadczenia ujęte w okresie
sprawozdawczym jako zobowiązania z tytułu umowy
13 031
9 548
Rozpoznanie przychodu ujętego w saldzie zobowiązań z tytułu umowy na
początek okresu (-)
(16 925)
(10 652)
Zobowiązania z tytułu umowy na koniec okresu
11 432
15 326
W 2024 roku Spółka ujęła przychody w kwocie 16 925 tys. zł, które uwzględnione były w saldzie zobowiązań z tytułu
umowy na początek okresu.
Łączna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały
niespełnione (lub częściowo niespełnione), na dzień 31 grudnia 2024 roku wyniosła 11 432 tys. zł z czego kwotę
7 941 tys. zł Spółka spodziewa się ująć jako przychód w 2025 roku, a pozostałą część w kolejnych okresach.
Ujawnienia dotyczące aktywowanych kosztów doprowadzenia do zawarcia i wykonania umów Spółka prezentuje
w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” (patrz nota nr 14).
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
46 / 60
16. Przychody i koszty operacyjne
16.1. Pozostałe przychody operacyjne
Wyszczególnienie
Nota
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
69
-
Przychody z umów partnerstwa
69
212
Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw
-
8
Dotacje otrzymane i rozliczone przychodów
przyszłych okresów
395
480
Inne przychody
3
1
Pozostałe przychody operacyjne razem
536
701
16.2. Pozostałe koszty operacyjne
Wyszczególnienie
Nota
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
15
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
273
-
Zapłacone kary i odszkodowania
5
4
Inne koszty
73
31
Pozostałe koszty operacyjne razem
351
50
17. Przychody i koszty finansowe, straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych, zyski i straty
z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie
17.1. Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
Poniższa tabela przedstawia straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w podziale na klasy aktywów
finansowych. Kwoty zawarte w tabeli uwzględniają pomniejszenie strat z tytułu odwrócenia odpisów.
Wyszczególnienie
Nota
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności finansowe
9
(3 134)
(15)
Pożyczki
-
-
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych razem
(3 134)
(15)
17.2. Przychody finansowe
Wyszczególnienie
Nota
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty)
10
34
-
Pożyczki i należności
7.2, 9
331
129
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy
procentowej
365
129
Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
-
-
Pożyczki i należności
7.2, 9
-
-
Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych
-
-
Inne przychody finansowe
3 022
-
Przychody finansowe razem
3 387
129
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
47 / 60
W 2024 roku spółka Passus S.A. sprzedała spółce Chaos Gears S.A. 46 875 sztuk akcji za łączną kwotę
1.500 tys. zł,. Sprzedaż została zrealizowała w ramach zatwierdzonego w 2023 roku w Chaos Gears S.A. programu
motywacyjnego W wyniku transakcji Passus S.A. rozpoznał zysk w wysokości 1 476 tys. zł.
W dniu 26 września 2024 roku zawarta została umowa sprzedaży akcji w Sycope S.A., na mocy której Passus S.A.
sprzedał wszystkie posiadane przez siebie akcje spółki Sycope S.A.. W wyniku sprzedaży Passus rozpoznał zysk
w wysokości 1 546 tys. zł.
Wyżej wymienione transakcje zostały zaprezentowane w pozycji Inne przychody finansowe.
Spółka nie posiada aktywów oraz zobowiązań finansowych z kategorii wyznaczonych przy początkowym ujęciu
jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
17.3. Koszty finansowe
Wyszczególnienie
Nota
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy:
Zobowiązania z tytułu leasingu
6
83
88
Kredyty w rachunku kredytowym
.7.3
-
-
Kredyty w rachunku bieżącym
.7.3
104
63
Pożyczki
.7.3
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
13
10
49
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych
niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
197
200
(Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
-
(5)
Pożyczki i należności
7.2,9
32
67
(Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych:
32
62
Inne koszty finansowe
111
68
Koszty finansowe razem
340
330
18. Podatek dochodowy
Wyszczególnienie
Nota
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Podatek bieżący:
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy
2 641
1 023
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy
(65)
30
Podatek bieżący
2 576
1 053
Podatek odroczony:
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych
8
(686)
552
Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych
-
-
Podatek odroczony
(686)
552
Podatek dochodowy razem
1 890
1 605
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
48 / 60
Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem
dochodowym wykazanym w łącznym sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco:
Wyszczególnienie
Nota
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Wynik przed opodatkowaniem
12 123
4 963
Stawka podatku stosowana przez Spółkę dominującą
19%
19%
Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki
dominującej
2 303
943
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:
Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-)
(2 160)
(91)
Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania
przychodów (+)
1 747
753
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od
ujemnych różnic przejściowych (+)
-
-
Podatek dochodowy
1 890
1 605
Zastosowana średnia stawka podatkowa
16%
32%
Niepewność w kwestii ustalenia wysokości aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego została
opisana w nocie „Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków”.
19. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy
19.1. Zysk na akcję
Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom Spółki podzielony przez średnią
ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie.
Przy wyliczeniu zarówno podstawowego jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcję Spółka stosuje w liczniku
kwotę zysku (straty) netto przypadającego akcjonariuszom, tzn. nie występuje efekt rozwadniający wpływający
na kwotę zysku (straty).
Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej
rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej.
Wyszczególnienie
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023*
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
2 052 750
2 052 750
2 052 750
Rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje
-
-
-
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych
2 052 750
2 052 750
2 052 750
Działalność kontynuowana
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
przypadający na akcjonariuszy Spółki dominującej (tys.
zł)
10 233
5 726
3 358
Podstawowy zysk (strata) na akcję (zł)
4,99
2,79
1,64
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (zł)
4,99
2,79
1,64
* W związku ze sprzedażą spółki zależnej Sycope S.A., w dniu 4 października 2024 roku wydzielonej ZCP ze spółki Passus S.A. w dniu 6 czerwca
2023 roku dane w notach za rok 2024 zostały przekształcone celem zapewnienia porównywalności danych.
19.2. Dywidendy
Zarząd Passus S.A. na najbliższym Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Spółki, będzie rekomendował
Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu Akcjonariuszy wypłatę dywidendy z zysku za okres od 01 stycznia
do 31 grudnia 2024 roku w wysokości 3 503 059 zł, tj. 1,96 zł na jedną akcję.
Jednocześnie Spółka informuje, iż zgodnie z art. 382 § 3 Kodeksu spółek handlowych niniejsza rekomendacja
zostanie skierowana i zaopiniowana przez Radę Nadzorczą Spółki.
Ostateczną decyzję dotyczącą wypłaty dywidendy podejmie Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki. Uchwały
w tym zakresie zostaną opublikowane niezwłocznie po ich podjęciu przez WZA.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
49 / 60
20. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Informacje o udziałach w spółkach zależnych zostały przedstawione w nocie 3 niniejszego łącznego sprawozdania
finansowego.
Spółka nie jest kontrolowana przez żaden podmiot lub osobę fizyczną. Podmiotami posiadającymi znaczący wpływ
na Spółkę są: Paweł Misiurewicz i Porozumienie: p. Tadeusz Dudek, p. Karolina Janicka, Fundacja Rodzinna
ABBEY w organizacji posiadające odpowiednio 32,10% oraz 9,13% akcji w Spółce (patrz nota 25.2).
Pozostałe podmioty powiązane ze Spółką obejmują kluczowy personel kierowniczy oraz pozostałe podmioty i osoby
powiązane, do których Spółka zalicza podmioty kontrolowane przez akcjonariuszy mających znaczący wpływ
na Spółkę, kontrolowane przez kluczowy personel kierowniczy lub przez bliskich członków rodziny kluczowego
personelu kierowniczego. Do najważniejszych pozostałych podmiotów powiązanych Spółka zalicza:
- Passus p. z o.o.
- BMD Networks Bartosz Dzirba
- Michał Czernikow EMCE
- Kancelaria Rady Prawnego Edyta Boguszewska – Czernikow.
Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych. Spółka
nie posiada zobowiązań warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych.
20.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Do kluczowego personelu kierowniczego Spółka zalicza Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki.
Do kluczowego personelu kierowniczego Spółki zalicza się także Członków Zarządu i Rady Nadzorczej spółek
zależnych, o ile pełnią jednocześnie kierowniczą rolę w Spółce. Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach
Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki przedstawiono w nocie nr 25.3. Spółka w okresie objętym łącznym
sprawozdaniem finansowym nie otrzymała pożyczek od kluczowego personelu kierowniczego.
Spółka w okresie objętym łącznym sprawozdaniem finansowym nie udzieliła pożyczek kluczowemu personelowi
kierowniczemu.
20.2. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi
W okresie objętym łącznym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży oraz
należności od jednostek stowarzyszonych oraz pozostałych podmiotów powiązanych:
Przychody z działalności operacyjnej:
Wyszczególnienie
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Przychody ze sprzedaży do pozostałych podmiotów powiązanych w tym:
441
733
- Chaos Gears S.A.
441
170
- Sycope S.A.
-
515
- Wisenet Sp. z o.o.
-
48
Przychody ze sprzedaży do kluczowego personelu kierowniczego
3
7
Razem
444
740
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
50 / 60
Należności:
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Należności od pozostałych podmiotów powiązanych w tym:
-
395
- Chaos Gears S.A.
-
27
- Sycope S.A.
-
368
Należności od kluczowego personelu kierowniczego
-
46
Razem
-
441
W okresie objętym łącznym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty zakupów oraz zobowiązań wobec
jednostek stowarzyszonych oraz pozostałych podmiotów i osób powiązanych:
Koszty:
Wyszczególnienie
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Zakupy od pozostałych podmiotów powiązanych w tym:
499
2 548
- Chaos Gears S.A.
153
1 666
- Sycope S.A.
-
341
- Wisenet Sp. z o.o.
-
78
- Kancelaria Radcy Prawnego Edyta Boguszewska-Czernikow
346
216
- CzekSec Katarzyna Czernikow
-
231
- Passus Sp. z o.o.
-
16
Zakupy od kluczowego personelu kierowniczego
-
-
Razem
499
2 548
Zobowiązania:
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania wobec pozostałych podmiotów powiązanych w tym:
35
61
- Chaos Gears S.A.
-
20
- Sycope S.A.
-
19
- Kancelaria Radcy Prawnego Edyta Boguszewska-Czernikow
35
22
Zobowiązania wobec kluczowego personelu kierowniczego
-
-
Razem
35
61
Powyższe zestawienie nie obejmuje transakcji zakupów od kluczowego personelu kierowniczego, które mają
charakter wynagrodzeń, a realizowane są w formie kontraktów B2B, umów zleceń itp., które zostały przedstawione
w nocie 25.3.
21. Umowy gwarancji finansowej oraz aktywa i zobowiązania warunkowe
Spółka nie posiada istotnych zobowiązań warunkowych w odniesieniu do podmiotów trzecich.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
51 / 60
22. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych
Spółka narażona jest na wiele rodzajów ryzyka związanego z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz
zobowiązania finansowe Spółki w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 7.1. Ryzykiem, na które
narażona jest Spółka, jest:
▪ ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
▪ ryzyko kredytowe oraz
▪ ryzyko płynności.
W procesie zarządzania ryzykiem finansowym najważniejszą wagę mają następujące cele:
▪ zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,
▪ stabilizacja wahań wyniku finansowego Spółki,
▪ wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,
▪ osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł
finansowania działań inwestycyjnych.
Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych obejmujących instrumenty pochodne. Poniżej przedstawiono
najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Spółka.
22.1. Ryzyko rynkowe
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe
Większość transakcji w Spółce przeprowadzanych jest w złotych. Ekspozycja Spółki na ryzyko walutowe wynika
z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz USD.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne wyrażone w walutach obcych,
przeliczone są na zł kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawiają się następująco:
Wyszczególnienie
Nota
Wartość wyrażona w walucie:
Wartość po
przeliczeniu
EUR
USD
GBP
Stan na 31.12.2024 rok
Aktywa finansowe (+):
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności finansowe
9
-
96
-
392
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
21
11
-
135
Zobowiązania finansowe (-):
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
13
(21)
(319)
-
(1 399)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
-
(212)
-
(872)
Stan na 31.12.2023 roku
Aktywa finansowe (+):
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności finansowe
9
20
-
-
86
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
14
52
-
269
Zobowiązania finansowe (-):
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
13
(39)
(77)
-
(475)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
(5)
(25)
-
(120)
Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej
Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych
z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Spółka jest narażona
na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych:
▪ pożyczki,
▪ leasing.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
52 / 60
Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną oraz stałą stopą procentową,
przedstawiono w nocie 7 i 8.
22.2. Ryzyko kredytowe
Podstawową praktyką Spółki z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji
wyłącznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodności. Ze względu na charakter oferowanych rozwiązań
kontrahentami Spółki są głównie banki i instytucje finansowe oraz spółki publiczne, a więc podmioty, których
sytuacja finansowa jest pod nadzorem stosownych organów, a także jednostki administracji publicznej, podmioty
należące do skarbu państwa oraz przedsiębiorstwa o uznanej renomie - największe firmy telekomunikacyjne,
energetyczne i przesyłowe. Podmioty mniejsze są analizowane indywidualnie przez prowadzącego projekt key
account managera pod nadzorem dyrektora finansowego, będącego jednocześnie Członkiem Zarządu. Bieżące
monitorowanie poziomu należności z tytułu dostaw i usług w przekroju kontrahentów służy obniżaniu poziomu
ryzyka kredytowego związanego z tymi aktywami.
Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności. Dla należności z tytułu
dostaw i usług zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego życia instrumentu.
Model dotyczący pozostałych aktywów zakłada dla instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego
od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania
zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Dla udzielonych pożyczek Spółka uznaje, że mają one niskie
ryzyko kredytowe, jeżeli nie są przeterminowane na dzień oceny, a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności.
Spółka przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje m.in., gdy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni lub
gdy pozyska informacje o niewypłacalności, postawieniu w stan upadłości dłużnika. Jeśli wzrost ryzyka
kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Spółka przyjmuje,
że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 90 dni lub wystąpiły inne okoliczności
na to wskazujące, takie jak kwestionowanie przez dłużnika rzeczonego zobowiązania. Pozycje, dla których
stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Spółka traktuje jako aktywa
finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do pozycji, które zostały
odpisane, Spółka podejmuje samodzielnie działania windykacyjne, a w przypadku braku efektów podejmowanych
działań kieruje sprawę do sądu za pośrednictwem wyspecjalizowanej kancelarii prawnej.
W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko
kredytowe, a także w przypadku aktywów z tytułu umowy, Spółka jest narażona na ryzyko kredytowe w związku
z pojedynczymi znaczącymi kontrahentami, gdyż znacząca część przychodzi z indywidualnie istotnych kontraktów.
W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na podstawie indywidualnej oceny kontrahenta, uwzględniając
jego rating ustalony przez uznane agencje ratingowe oraz saldo należności. W odniesieniu do klientów, dla których
nie jest dostępny rating na podstawie danych rynkowych, Spółka szacuje rating porównując dany podmiot z innymi
podobnymi podmiotami na rynku. W celu ustalenia szacowanych ratingów klientów podzielono na następujące
grupy odzwierciedlające ich strukturę właścicielską: jednostki budżetowe i podobne, spółki z udziałem Skarbu
Państwa, spółki giełdowe lub zależne od nich (w Polsce i UE), banki i instytucje finansowe, podmioty prywatne
i pozostałe.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
53 / 60
Wartości brutto poszczególnych grup oraz wysokość odpisów kształtowały się następująco na dzień
31 grudnia 2024:
Wyszczególnienie
Należności
brutto
Odpisy w
związku z
utratą
wartości
Odpis w
związku z
oczekiwaną
stratą
kredytową
dla całego
okresu życia
instrumentu
Należności
netto
Stan na 31.12.2024 roku
Jednostki budżetowe i podobne
8 631
(218)
(5)
8 408
Spółki z udziałem Skarbu Państwa
4 428
(3 085)
(12)
1 331
Spółki giełdowe i zależne od nich
5 107
-
(8)
5 098
Podmioty prywatne i pozostałe
7 994
-
(50)
7 944
Banki i instytucje finansowe
793
-
-
793
Stan na 31.12.2023 roku
Jednostki budżetowe i podobne
4 224
-
(2)
4 222
Spółki z udziałem Skarbu Państwa
12 626
-
(21)
12 605
Spółki giełdowe i zależne od nich
1 911
(215)
(4)
1 692
Podmioty prywatne i pozostałe
710
-
(3)
707
Banki i instytucje finansowe
348
-
-
348
Na zmianę w odpisie aktualizującym należności w ciągu roku 2024 wpłynęło utworzenie dodatkowego odpisu
w kwocie 3 303 tys. zł, głównie w wyniku utworzenia odpisu na należność od PKP CARGO S.A. w restrukturyzacji.
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych z aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały
szczegółowo omówione w notach nr 7.2, 9 oraz 17.
W 2024 roku Spółka nie prowadziła negocjacji i nie dokonała ustaleń, które byłyby wynikiem znaczącego wzrostu
ryzyka kredytowego, w wyniku których zmianom uległyby terminy płatności ani w inny sposób zostałyby
zmodyfikowane oczekiwane przepływy z posiadanych należności z tytułu dostaw i usług. Spółka nie przyjmuje
zabezpieczeń dla należności z tytułu dostaw i usług. W ramach prowadzonej działalności Spółka nie nabywa
aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe.
Dla wszystkich składników aktywów finansowych, a także dla aktywów z tytułu umowy, ich wartość bilansowa
najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Spółki na ryzyko kredytowe.
22.3. Ryzyko płynności
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań
finansowych. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz
zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące
monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie
prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach dwutygodniowych.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
54 / 60
Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących
przedziałach terminów wymagalności:
Wyszczególnienie
Nota
Krótkoterminowe:
Długoterminowe:
Przepływy razem
przed
zdyskontowaniem
do 6 m-
cy
6 do 12
m-cy
1 do 3
lat
3 do 5 lat
powyżej
5 lat
Stan na 31.12.2024 roku
Zobowiązania z tytułu leasingu
8
290
290
463
-
-
1 042
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe zobowiązania finansowe
13
18 577
-
-
-
-
18 577
Ekspozycja na ryzyko płynności
18 867
290
463
-
-
19 619
Stan na 31.12.2023 roku
Zobowiązania z tytułu leasingu
8
269
269
543
-
-
1 081
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe zobowiązania finansowe
13
22 045
-
-
-
-
22 045
Ekspozycja na ryzyko płynności
22 314
269
543
-
-
23 126
W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną
zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych w łącznym
sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Na poszczególne dni bilansowe Spółka posiadała ponadto wolne limity kredytowe w rachunkach bieżących
w następującej wartości:
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Przyznane limity kredytowe
5 000
4 000
Wykorzystane kredyty w rachunku bieżącym
-
-
Wolne limity kredytowe w rachunku bieżącym
5 000
4 000
23. Zarządzanie kapitałem
Spółka zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Spółkę oraz
zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją
finansową Spółki.
Spółka monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych powiększonych o pożyczki
otrzymane od właściciela. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Spóła oblicza wskaźnik kapitału do źródeł
finansowania ogółem. Spółka zakłada utrzymanie tego wskaźnika na poziomie nie niższym niż 0,5.
Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu, Spółka oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu,
kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany
o koszty amortyzacji).
Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
55 / 60
W okresie objętym łącznym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały
się na następującym poziomie:
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023*
31.12.2023
Kapitał:
Kapitał własny
25 818
21 579
19 532
Pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela
-
-
-
Kapitał
25 818
21 579
19 532
Źródła finansowania ogółem:
Kapitał własny
25 818
21 579
19 532
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
-
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 042
1 081
1 081
Źródła finansowania ogółem
26 860
22 660
20 613
Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem
0,96
0,95
0,95
EBITDA
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
12 210
5 179
5 179
Amortyzacja
1 990
3 297
3 297
EBITDA
14 200
8 476
8 476
Dług:
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
-
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 042
1 081
1 081
Dług
1 042
1 081
1 081
Wskaźnik długu do EBITDA
0,1
0,1
0,1
* W związku ze sprzedażą spółki zależnej Sycope S.A., w dniu 4 października 2024 roku wydzielonej ZCP ze spółki Passus S.A. w dniu 6 czerwca
2023 roku w łącznym sprawozdaniu z wyniku za rok 2023 Spółka prezentuje oddzielnie wyniki z działalności kontynuowanej oraz działalności
zaniechanej. Wynik ten został wyodrębniony w celu zapewnienia porównywalności danych.
We wszystkich okresach wskaźniki mieściły się na zakładanych przez Spółkę poziomach. Wzrost poziomu
wskaźnika kapitału do źródeł finansowania ogółem wynikał z osiągania dobrych dodatnich wyników finansowych
Spółki.
24. Zdarzenia po dniu bilansowym
Po dniu 31 grudnia 2024 roku, miało miejsce następujące zdarzenie:
• W dniu 29 stycznia 2025 roku nastąpiło umorzenie akcji własnych w ilości 265.475 sztuk co spowodowało
obniżenie kapitału zakładowego do wysokości 178.727,50 zł.
• W dniu 1 kwietnia 2025 roku Passus S.A. zawarł aneks z ING Bank Śląski S.A. do umowy
wieloproduktowej z dnia 10.10.2016 roku. Na mocy zawartego aneksu Passus S.A. uzyskał limit kredytowy
o łącznej wysokości 2 500 tys. zł, w tym 1 000 tys. zł z przeznaczeniem na gwarancje bankowe i kredyt
obrotowy w rachunku bankowym w wysokości 1 500 tys. zł. Limit kredytowy został przedłużony od dnia
udostępniania do 03 kwietnia 2026 roku. Limit zabezpieczony jest w 60% przez gwarancję Banku
Gospodarstwa Krajowego [„BGK”], obowiązującą do dnia 11.07.2029 roku oraz wekslem in blanco
wystawionym przez Spółkę wraz z deklaracją wekslową.
• W dniu 10 kwietnia 2025 roku Passus S.A. zawarł umowę kredytową z ING Bank Śląski S.A.. Na mocy
zawartej umowy Passus S.A. uzyskał limit kredytowy w rachunku bieżącym w łącznej wysokości
8 500 tys. zł, od dnia udostępniania do 09 kwietnia 2028 roku. Limit zabezpieczony jest w 80% przez
gwarancję Banku Gospodarstwa Krajowego [„BGK”], obowiązującą do dnia 09 lipca 2028 r. oraz wekslem
in blanco wystawionym przez Spółkę wraz z deklaracją wekslową.
Po dniu 31 grudnia 2024 roku, do dnia podpisania niniejszego łącznego sprawozdania finansowego nie miały
miejsca zdarzenia, które wymagałyby ujęcia w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na 31 grudnia 2024
roku lub łącznym sprawozdaniu z wyniku za 2024 rok.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
56 / 60
25. Pozostałe informacje
25.1. Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR
W okresach objętych łącznym sprawozdaniem finansowym, do przeliczenia wybranych danych finansowych
zastosowano następujące średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR, ustalane przez Narodowy Bank
Polski:
▪ kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu sprawozdawczego: 31 grudnia 2024 roku 4,2730 PLN/EUR,
31 grudnia 2023 roku 4,3480 PLN/EUR,
▪ średni kurs w okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień
każdego miesiąca w okresie: 1 stycznia – 31 grudnia 2024 roku wyniósł 4,3042 PLN/EUR, 1 stycznia –
31 grudni 2023 roku wyniósł 4,5284 PLN/EUR,
▪ Najwyższy i najniższy kurs obowiązujący w każdym okresie kształtował się następująco:
1 stycznia – 31 grudnia 2024 roku – 4,4016 i 4,2499 PLN/EUR, 1 stycznia – 31 grudnia 2023 roku –
4,7895 i 4,3053 PLN/EUR,
Podstawowe pozycje łącznego sprawozdania z sytuacji finansowej, łącznego sprawozdania z wyniku oraz łącznego
sprawozdania z przepływów pieniężnych, przeliczone na EURO, przedstawia tabela:
Wyszczególnienie
Od
01.01.2024
do
31.12.2024
Od
01.01.2023
do
31.12.2023*
Od
01.01.2023
do
31.12.2023
Od
01.01.2024
do
31.12.2024
Od
01.01.2023
do
31.12.2023*
Od
01.01.2023
do
31.12.2023
tys. zł
tys. EUR
Sprawozdanie z wyniku
Przychody ze sprzedaży
95 505
71 502
73 098
22 189
15 790
16 142
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
12 210
7 547
5 179
2 837
1 667
1 144
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
12 123
20
4 963
2 817
4
1 096
Zysk (strata) netto
10 233
3 358
3 358
2 377
742
742
Zysk na akcję zwykłą (zł)
4,99
2,79
1,64
1,16
0,62
0,36
Rozwodniony zysk na akcję (zł)
4,99
2,79
1,64
1,16
0,62
0,36
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Środki pieniężne netto z działalności
operacyjnej
6 944
(9 767)
(9 767)
1 613
(2 157)
(2 157)
Środki pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
2 145
(7 424)
(7 424)
498
(1 639)
(1 639)
Środki pieniężne netto z działalności
finansowej
(6 640)
(737)
(737)
(1 543)
(163)
(163)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych
i ich ekwiwalentów
2 449
(17 928)
(17 928)
569
(3 959)
(3 959)
Średni kurs zł / EUR w okresie
X
X
X
4,3042
4,5284
4,5284
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023*
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023*
31.12.2023
tys. zł
tys. EUR
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Aktywa
62 086
63 744
61 697
14 530
14 661
14 190
Zobowiązania długoterminowe
476
560
560
111
129
129
Zobowiązania krótkoterminowe
35 792
41 605
41 605
8 376
9 569
9 569
Kapitał własny
25 818
21 579
19 532
6 042
4 963
4 492
Kurs PLN / EUR na koniec okresu
X
X
X
4,273
4,348
4,348
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
57 / 60
25.2. Struktura właścicielska kapitału podstawowego
Wyszczególnienie
Liczba akcji
Liczba
głosów
Wartość
nominalna
akcji (w zł)
Udział w
kapitale
Stan na 31.12.2024 roku
Misiurewicz Paweł
658 965
658 965
65 897
32,10%
Passus S.A. (akcje własne do umorzenia)
265 475
265 475
26 548
12,93%
Porozumienie: p. Tadeusz Dudek, p. Karolina Janicka,
Fundacja Rodzinna ABBEY w organizacji
187 505
187 505
18 751
9,13%
Bartosz Dzirba
138 628
138 628
13 863
6,75%
Kopyt Dariusz
129 178
132 300
12 918
6,29%
Czernikow Michał
128 699
128 699
12 870
6,27%
Pozostali akcjonariusze
544 300
544 300
54 430
26,52%
Razem
2 052 750
2 052 750
205 275
100%
Stan na 31.12.2023 roku
Misiurewicz Paweł
658 709
658 709
65 871
32,09%
Dudek Tadeusz
406 725
406 725
40 673
19,81%
Bartosz Dzirba
138 628
138 628
13 863
6,75%
Kopyt Dariusz
132 300
132 300
13 230
6,45%
Czernikow Michał
127 209
127 209
12 721
6,20%
Pozostali akcjonariusze
589 179
589 179
58 918
28,70%
Razem
2 052 750
2 052 750
205 275,00
100%
Dane na dzień sporządzenia niniejszego łącznego sprawozdania finansowego według ostatnich dostępnych
publicznie danych posiadanych przez Spółkę.
Pan Paweł Misiurewicz pełni funkcję Przewodniczącego Rady Nadzorczej Spółki. Pan Bartosz Dzirba pełni funkcję
Prezesa Zarządu Spółki a Pan Michał Czernikow pełni funkcję Członka Zarządu Spółki.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
58 / 60
25.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki
Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu Spółki wyniosła:
Wyszczególnienie
W Spółce dominującej
Razem
Stałe
Zmienne
Program
motywacyjny
Okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 roku
Bieńko Łukasz
43
52
-
95
Czernikow Michał
378
655
-
1 033
Deręg Dorota
380
694
-
1 074
Dudek Tadeusz
257
319
-
576
Dzirba Bartosz
377
661
-
1 038
Kostanek Dariusz
143
2
-
145
Razem
1 577
2 384
-
3 961
Okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 roku
Bieńko Łukasz
227
111
-
337
Czernikow Michał
417
564
-
981
Deręg Dorota
378
64
-
442
Dudek Tadeusz
449
257
-
706
Dzirba Bartosz
377
541
-
918
Janicka Karolina
5
-
-
5
Kostanek Dariusz
221
46
-
266
Razem
2 073
1 583
-
3 656
Jako wynagrodzenia w powyższym zestawieniu Spółka rozumie wszystkie świadczenia z tytułu wykonywania
funkcji Członka Zarządu, usług pracy lub innych podobnych usług, niezależnie od formy prawnej (np. kontrakty
B2B, cywilno-prawne umowy zlecenia, umowy powołania Członka Zarządu, zwrot dodatkowych kosztów, itp.).
Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotyczące pożyczek, zaprezentowano
w nocie nr 20.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
59 / 60
25.4. Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki
Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Rady Nadzorczej Spółki wyniosła:
Wyszczególnienie
Wynagrodzenie
Inne
świadczenia
Razem
Okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 roku
Figuła Jacek
75
-
75
Gautier Philippe
18
-
18
Kamil Jastrzębski
38
-
38
Misiurewicz Paweł
120
-
120
Robert Reiwer
31
-
31
Żuk Łukasz
18
-
18
Razem
299
-
299
Okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 roku
Czykiel Jacek
41
-
41
Figuła Jacek
78
-
78
Gautier Philippe
18
-
18
Kamil Jastrzębski
2
-
2
Misiurewicz Paweł
120
-
120
Robert Reiwer
2
-
2
Żuk Łukasz
35
-
35
Razem
296
-
296
25.5. Wynagrodzenie firmy audytorskiej
Audytorem dokonującym badania łącznego sprawozdania finansowego za rok 2024 sporządzonego zgodnie
z MSSF jest KPW Audyt Sp. z o.o.. Audytorem dokonującym badania łącznego sprawozdania finansowego za rok
2023 sporządzonego zgodnie z MSSF był Grant Thornton Polska Prosta spółka akcyjna.
Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło:
Wyszczególnienie
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Badanie rocznego sprawozdania finansowego
38
38
Inne usługi atestacyjne, w tym przegląd sprawozdania finansowego
29
34
Pozostałe usługi
-
-
Razem
67
72
25.6. Zatrudnienie
Przeciętne zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników
kształtowały się następująco:
Wyszczególnienie
Od 01.01.2024
do 31.12.2024
Od 01.01.2023
do 31.12.2023
Pracownicy umysłowi
27
31
Pracownicy fizyczni
-
-
Razem
27
31
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
60 / 60
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Liczba pracowników na koniec roku
26
15
Razem
26
15
26. Podpisanie łącznego sprawozdania finansowego
Łączne sprawozdanie finansowe sporządzone za rok 2024 zakończone 31 grudnia zostało podpisane przez Zarząd
Spółki w dniu 14 kwietnia 2025 roku
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Data
Imię i nazwisko
Funkcja
Podpis
14 kwietnia 2025 roku
Bartosz Dzirba
Prezes Zarządu
14 kwietnia 2025 roku
Michał Czernikow
Członek Zarządu
14 kwietnia 2025 roku
Dorota Deręg
Członek Zarządu
Podpis osoby odpowiedzialnej za sporządzenie łącznego sprawozdania finansowego
Data
Imię i nazwisko
Funkcja
Podpis
14 kwietnia 2025 roku
Dorota Deręg
Dyrektor Finansowy