comp-sza-2024-12-31-0-pl.xhtml

Sprawozdanie

z atestacji sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju dającej ograniczoną pewność

za rok obrotowy zakończony

w dniu 31 grudnia 2024 roku

Grupy Kapitałowej, w której jednostką dominującą jest

COMP S.A.

z siedzibą w Warszawie, ul. Jutrzenki 116

Misters Audytor Adviser Spółka z o. o.

Warszawa, 15 kwietnia 2025 roku

Grupa Kapitałowa, w której jednostką dominującą jest COMP S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z atestacji

sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej COMP S.A.

Opinia

Przeprowadziliśmy atestację sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającą ograniczoną pewność w

zakresie sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy Kapitałowej COMP (dalej "Grupa"), w której

Jednostką dominującą jest COMP S.A. („Jednostka dominująca”) sporządzonej na dzień 31 grudnia 2024

r. i za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r., zawartej w rozdziale „Sprawozdanie

zrównoważonego rozwoju” Sprawozdania Zarządu z Działalności Grupy Kapitałowej COMP S.A. za 2024

r. („Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju”).

Na podstawie wykonanych przez nas procedur atestacyjnych i uzyskanych dowodów nic nie zwróciło

naszej uwagi, co pozwalałoby nam sądzić, że:

(i) załączona Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju nie jest zgodna, we wszystkich istotnych

aspektach, z wymogami Rozdziału 6c ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.

U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.) („Ustawa o rachunkowości”), w tym z Europejskimi Standardami

Sprawozdawczości w zakresie Zrównoważonego Rozwoju („ESRS”),

(ii) proces oceny istotności przeprowadzony przez Jednostkę dominującą, w celu identyfikacji

informacji ujętych w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju („Proces oceny istotności”), nie

jest zgodny, we wszystkich istotnych aspektach, z ESRS,

(iii) załączona Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju nie jest zgodna, we wszystkich istotnych

aspektach, z wymogami sprawozdawczymi zawartymi w art. 8 rozporządzenia Parlamentu

Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram

ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie (UE) 2019/2088 (Dz. Urz.

UE L 198 z 22.06.2020, str. 13, z późn. zm.).

Podstawa opinii

Atestację Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającą ograniczoną pewność przeprowadziliśmy

zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacji Sprawozdawczości Zrównoważonego Rozwoju 3002PL

– „Usługa atestacyjna dająca ograniczoną pewność w zakresie sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju” ustanowionym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów uchwałą nr 854/20a/2025 z dnia 23

stycznia 2025 r. („KSUA 3002PL”) oraz odpowiednio Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych

Grupa Kapitałowa, w której jednostką dominującą jest COMP S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000

(zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż badania lub przeglądy historycznych informacji

finansowych” ustanowionym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów uchwałą nr 3436/52e/2019 z dnia

8 kwietnia 2019 r., z późn. zm., („KSUA 3000 (Z)”).

Poziom pewności uzyskany w ramach zlecenia dającego ograniczoną pewność jest znacząco niższy niż

w przypadku zlecenia dającego racjonalną pewność, ponieważ procedury wykonywane przez biegłego

rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju w ramach zlecenia dającego ograniczoną

pewność różnią się charakterem i czasem wykonania oraz mają węższy zakres niż w przypadku zlecenia

dającego racjonalną pewność.

Nasze obowiązki wynikające z tych standardów zostały szerzej opisane w sekcji „Odpowiedzialność

biegłego rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju”.

Jesteśmy niezależni od spółek z Grupy zgodnie z zasadami etyki określonymi w „Podręczniku

Międzynarodowego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych standardów

niezależności)” przyjętym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów uchwałą nr 207/7a/2023 z dnia 17

grudnia 2023 r. w sprawie ustanowienia zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm.,

(„Kodeks etyki”), odnoszącym się do usług atestacyjnych oraz wymogami określonymi w ustawie z dnia

11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (t.j. Dz. U. z 2024

r. poz. 1035 z późn. zm.) oraz rozporządzeniu UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu

publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77, z późn.

zm.)., które są stosowne dla zlecenia atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, a także

wypełniliśmy inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem etyki.

Nasza firma audytorska stosuje Krajowy Standard Kontroli Jakości 1 w brzmieniu Międzynarodowego

Standardu Zarządzania Jakością (PL) 1 - „Zarządzanie jakością dla firm wykonujących badania lub

przeglądy sprawozdań finansowych lub zlecenia innych usług atestacyjnych lub pokrewnych”,

wprowadzony uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022

r., który wymaga od firmy zaprojektowania, wdrożenia i działania systemu zarządzania jakością, w tym

polityk i procedur dotyczących zgodności z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz

obowiązującymi wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody są wystarczające i odpowiednie, aby zapewnić podstawę dla

naszej opinii z przeprowadzonej usługi atestacyjnej dającej ograniczoną pewność.

Odpowiedzialność za Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za:

•

sporządzenie Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z Rozdziałem 6c Ustawy

o rachunkowości, w tym ESRS,

•

przeprowadzenie Procesu oceny istotności zgodnie z ESRS,

•

sporządzenie Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z art. 8 rozporządzenia

Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia

Grupa Kapitałowa, w której jednostką dominującą jest COMP S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie (UE) 2019/2088 (Dz.

Urz. UE L 198 z 22.06.2020, str. 13, z późn. zm.),

•

zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie takiej kontroli wewnętrznej, którą Zarząd uzna za

niezbędną do sporządzenia Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z Rozdziałem 6c

Ustawy o rachunkowości, w tym ESRS oraz art. 8 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady

(UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone

inwestycje, zmieniającego rozporządzenie (UE) 2019/2088 (Dz. Urz. UE L 198 z 22.06.2020, str. 13,

z późn. zm.), która nie zawiera istotnych zniekształceń, niezależenie od tego, czy zostały

spowodowane oszustwem, czy błędem,

w tym Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za opracowanie i wdrożenie Procesu oceny

istotności oraz za przedstawienie tego procesu w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

Odpowiedzialność ta obejmuje m.in.:

• zrozumienie kontekstu, w którym prowadzone są działania i relacje biznesowe Grupy, a także

zrozumienie interesariuszy, na których Grupa ma wpływ,

• identyfikację faktycznego i potencjalnego wpływu (zarówno negatywnego, jak i pozytywnego)

związanego z kwestiami zrównoważonego rozwoju, a także ryzyk i szans, które wpływają lub można

racjonalnie oczekiwać, że wpłyną na sytuację finansową jednostki, wyniki finansowe, przepływy

pieniężne, dostęp do finansowania lub koszt kapitału w perspektywie krótko-, średnio- lub

długoterminowej,

• ocenę istotności zidentyfikowanych wpływów, ryzyk i szans związanych z kwestiami

zrównoważonego rozwoju poprzez wybór i zastosowanie odpowiednich progów oraz

• przyjęcie założeń, które są racjonalne w danych okolicznościach.

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny także za wybór i stosowanie odpowiednich metod

raportowania kwestii zrównoważonego rozwoju oraz ustalania szacunków lub sporządzania informacji

dotyczących przyszłości w poszczególnych ujawnieniach w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,

które są racjonalne w danych okolicznościach.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy.

Nieodłączne ograniczenia przy sporządzaniu Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju oraz

pomiarze i ocenie zagadnień z nią związanych

Istnieją nieodłączne ograniczenia dotyczące pomiaru lub oceny Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju podlegającej atestacji dającej ograniczoną pewność, które zostały przedstawione poniżej:

• Raportując informacje dotyczące przyszłości zgodnie z ESRS, Zarząd Jednostki dominującej jest

zobowiązany do przygotowania informacji dotyczących przyszłości na podstawie ujawnionych

założeń dotyczących zdarzeń, które mogą wystąpić w przyszłości i możliwych przyszłych działań

Grupy. Rzeczywisty wynik może być inny, ponieważ przewidywane zdarzenia często nie następują

zgodnie z oczekiwaniami.

Grupa Kapitałowa, w której jednostką dominującą jest COMP S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

• Przy określaniu ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zarząd Grupy interpretuje

niezdefiniowane pojęcia prawne i inne pojęcia. Niezdefiniowane pojęcia prawne i inne pojęcia mogą

być interpretowane w różny sposób, w tym w zakresie zgodności ich interpretacji z prawem, a zatem

są poddane niepewności.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

Naszymi celami są zaplanowanie i wykonanie usługi atestacji sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju w taki sposób, aby uzyskać ograniczoną pewność, że Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju

nie zawiera istotnych zniekształceń niezależenie od tego, czy zostały spowodowane oszustwem, czy błędem

i wydanie sprawozdania z atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną

pewność, które zawiera naszą opinię. Zniekształcenia mogą wynikać z oszustwa lub błędu i są uznawane

za istotne, jeśli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje

użytkowników podjęte na podstawie tej Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

W ramach usługi atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną pewność,

przeprowadzonej zgodnie z KSUA 3002PL, stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm przez cały czas trwania usługi.

Nasza odpowiedzialność w odniesieniu do Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju w związku

z Procesem oceny istotności obejmuje:

• uzyskanie zrozumienia Procesu oceny istotności wyłącznie w celu oceny jego zgodności z ESRS, a

nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności tego procesu, w tym jego wyniku,

• zaprojektowanie i wykonanie procedur w celu oceny, czy Proces oceny istotności jest zgodny

z opisem Procesu oceny istotności przedstawionym w Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju.

Nasze pozostałe obowiązki w odniesieniu do Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju obejmują:

• uzyskanie zrozumienia środowiska kontroli jednostki, procesów i systemów informatycznych

mających znaczenie dla sporządzenia Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, ale nie

obejmują oceny zaprojektowania poszczególnych kontroli, ani uzyskania dowodów na ich wdrożenie

lub testowania skuteczności ich działania,

• identyfikację ujawnień, w których mogą wystąpić istotne zniekształcenia, niezależenie od tego, czy

zostały spowodowane oszustwem, czy błędem,

• zaprojektowanie i wykonanie procedur dotyczących ujawnień w Sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju, w których mogą wystąpić istotne zniekształcenia. Ryzyko niewykrycia

istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest wyższe niż w przypadku zniekształcenia

wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może obejmować zmowę, fałszerstwo, celowe

pominięcia, wprowadzenie w błąd lub obejście kontroli wewnętrznej.

Podsumowanie wykonanych prac

Usługa atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną pewności polega na

wykonaniu procedur w celu uzyskania dowodów dotyczących Sprawozdawczości zrównoważonego

Grupa Kapitałowa, w której jednostką dominującą jest COMP S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

rozwoju. Rodzaj, rozłożenie w czasie i zakres wybranych procedur zależą od zawodowego osądu, w tym

od identyfikacji ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, w przypadku których mogą

wystąpić istotne zniekształcenia, niezależnie od tego, czy zostały spowodowane oszustwem, czy błędem.

Podczas przeprowadzania naszej usługi atestacji Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej

ograniczoną pewność przeprowadziliśmy następujące procedury:

•

w odniesieniu do Procesu oceny istotności:

− uzyskaliśmy zrozumienie Procesu oceny istotności poprzez skierowanie zapytań w celu zrozumienia

źródeł informacji wykorzystanych przez Zarząd Jednostki dominującej oraz zapoznaliśmy się z

dokumentacją wewnętrzną Grupy dotyczącą jej Procesu oceny istotności;

− oceniliśmy czy dowody uzyskane z naszych procedur dotyczących Procesu oceny istotności były

spójne z opisem procesu oceny istotności przedstawionym w Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju;

•

w odniesieniu do Sprawozdawczości zrównowazonego rozwoju:

− uzyskaliśmy zrozumienie procesów sprawozdawczości Grupy istotnych dla przygotowania jej

Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, poprzez uzyskanie zrozumienia środowiska

kontrolnego Grupy, jej procesów i systemów informacyjnych, jednak bez oceny zaprojektowania

poszczególnych działań kontrolnych i bez uzyskania dowodów na ich wdrożenie lub testowania

skuteczności ich działania;

− oceniliśmy, czy istotne informacje zidentyfikowane w ramach Procesu oceny istotności zostały

uwzględnione w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju;

− oceniliśmy, czy struktura i prezentacja Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju jest zgodna z

ESRS;

− skierowaliśmy zapytania do odpowiedniego personelu oraz wykonaliśmy procedury analityczne

dotyczące wybranych ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju;

− w oparciu o próbę przeprowadziliśmy procedury wiarygodności wybranych ujawnień zawartych w

Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju;

− tam, gdzie ma to zastosowanie, porównaliśmy ujawnienia w Sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju z odpowiadającymi im ujawnieniami w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym i sprawozdaniu z działalności Grupy;

− oceniliśmy metody, założenia i dane użyte do opracowania szacunków i danych dotyczących

przyszłości;

− uzyskaliśmy zrozumienie procesu identyfikacji działalności gospodarczych kwalifikujących się do

taksonomii UE oraz zgodnych z taksonomią i odpowiadających im ujawnień w Sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju;

Grupa Kapitałowa, w której jednostką dominującą jest COMP S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

− uzyskaliśmy dowody dotyczące metod, założeń i danych zastosowanych do oceny zgodności

działalności z minimalnymi gwarancjami;

− oceniliśmy czy ujawnienia taksonomiczne w zakresie kluczowych wskaźników wyników zostały

zaprezentowane z wykorzystaniem standardowych wzorów wymaganych przez rozporządzenie w

sprawie taksonomii;

− oceniliśmy czy ujawnienia taksonomiczne uzgadniają się, tam gdzie ma to zastosowanie, z

odpowiednimi kwotami wykazanymi w sprawozdaniu finansowym Spółki i skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowy Grupy.

Inne sprawy

Nasza usługa atestacji Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju nie obejmowała informacji

porównawczych dotyczących poprzednich lat lub okresów.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za atestację Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie biegłego rewidenta jest Ilona Ornatowska,

działająca w imieniu Misters Audytor Adviser Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę firm

audytorskich pod numerem 3704, w imieniu którego kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie

finansowe.

Ilona Ornatowska, 11871

Warszawa; 15 kwietnia 2025 r.

Dokument podpisany przez

ILONA ORNATOWSKA

Data: 2025.04.15 12:17:39

CEST

Signature Not Verified