dga-2024-12-31-0-pl.xhtml

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

DGA S.A.

za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku

DGA S.A. 
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku 
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 
 
© 2025 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.  
str. 1 
SPIS TREŚCI 
 
WYBRANE DANE FINANSOWE .............................................................................................. 2 
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW  ZA OKRES                                  
OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2024 ROKU ....................................................................... 3 
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ  SPORZĄDZONE                                
NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2024 ROKU ...................................................................................... 4 
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM  ZA OKRES                          
OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2024 ROKU ....................................................................... 6 
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES                            
OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2024 ROKU ....................................................................... 7 
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................................................ 8 
1.
 
INFORMACJE OGÓLNE ........................................................................................................................ 8
 
2.
 
INFORMACJE DOTYCZĄCE RODZAJU POWIĄZAŃ .................................................................................. 9
 
3.
 
SZACUNKI I ZAŁOŻENIA ..................................................................................................................... 9
 
4.
 
STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI ........................................................................................... 10
 
5.
 
INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW ............................................................................................ 20
 
6.
 
PRZYCHODY .................................................................................................................................... 23
 
7.
 
KOSZTY WEDŁUG RODZAJU .............................................................................................................. 24
 
8.
 
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ............................................................................................ 25
 
9.
 
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE .............................................................................................. 25
 
10.
 
DOTACJE ......................................................................................................................................... 25
 
11.
 
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE .................................................................................................... 26
 
12.
 
PRZYCHODY FINANSOWE ................................................................................................................. 26
 
13.
 
KOSZTY FINANSOWE ....................................................................................................................... 26
 
14.
 
PODATEK DOCHODOWY ................................................................................................................... 27
 
15.
 
DYWIDENDY .................................................................................................................................... 28
 
16.
 
ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ ................................................................................. 28
 
17.
 
PODATEK ODROCZONY .................................................................................................................... 29
 
18.
 
WARTOŚCI NIEMATERIALNE ............................................................................................................. 30
 
19.
 
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ........................................................................................................... 31
 
20.
 
AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU ........................................................................... 33
 
21.
 
UDZIELONE POŻYCZKI ..................................................................................................................... 34
 
22.
 
NALEŻNOŚCI ................................................................................................................................... 35
 
23.
 
ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI .............................................................................................. 36
 
24.
 
ŚRODKI PIENIĘŻNE .......................................................................................................................... 36
 
25.
 
KAPITAŁ AKCYJNY ............................................................................................................................ 37
 
26.
 
KAPITAŁY POZOSTAŁE ..................................................................................................................... 38
 
KAPITAŁ ZAPASOWY .................................................................................................................................. 38
 
KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY ........................................................................................ 38
 
KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH ................................................................................. 38
 
KAPITAŁ REZERWOWY Z PRZEJĘCIA ........................................................................................................... 38
 
27.
 
ZYSKI ZATRZYMANE ......................................................................................................................... 39
 
28.
 
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG STRUKTURA WIEKOWA ................................................. 39
 
29.
 
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ............................................................................................................ 40
 
30.
 
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK........................................................................... 40
 
31.
 
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ................................................................. 40
 
32.
 
REZERWY ........................................................................................................................................ 41
 
33.
 
ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI ........................................................................ 41
 
34.
 
NALEŻNOŚCI WARUNKOWE .............................................................................................................. 41
 
35.
 
ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ......................................................................................................... 41
 
36.
 
KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI .......................................................................................................... 41
 
37.
 
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU ........................................................................................................ 41
 
38.
 
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ..................................................................................... 42
 
39.
 
INSTRUMENTY FINANSOWE.............................................................................................................. 44

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 2

WYBRANE DANE FINANSOWE

Wybrane dane finansowe

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

tys. PLN

tys. EURO

Przychody netto z działalności podstawowej

2 324

9 808

540

2 166

Zysk/Strata z działalności operacyjnej

-3 421

-1 217

-795

-269

Zysk/Strata brutto

-3 760

1 367

-874

302

Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej

-2 940

655

-683

145

Zysk/Strata netto ogółem

-2 940

655

-683

145

Przepływy pieniężne netto z działalności

operacyjnej

4 696

-393

1 091

-87

Przepływy pieniężne netto z działalności

inwestycyjnej

589

1 014

137

224

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

-333

-410

-77

-91

Przepływy pieniężne netto, razem

4 952

211

1 151

47

Zysk/Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)* z

działalności kontynuowanej

-2,60

0,58

-0,60

0,13

31.12.2024

31.12.2023

31.12.2024

31.12.2023

tys. PLN

tys. EURO

Aktywa razem

24 718

27 895

5 785

6 416

Zobowiązania razem

10 836

10 769

2 536

2 477

Zobowiązania długoterminowe

1 292

1 500

302

345

Zobowiązania krótkoterminowe

9 544

9 269

2 234

2 132

Kapitał własny

13 882

17 126

3 249

3 939

Kapitał akcyjny

9 042

2 116

2 080

Liczba akcji (w sztukach)

1 130 279

Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w

zł/EURO)**

12,28

15,15

2,87

3,48

*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki

przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciągu roku obrotowego.

**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki

przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu

EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień

każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu

sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

31.12.2024

31.12.2023

Średni kurs w okresie

4,3042

4,5284

Kurs na koniec okresu

4,2730

4,3480

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 3

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2024 ROKU

(wariant kalkulacyjny)

Za okres

NOTA

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Działalność kontynuowana

Przychody netto z działalności podstawowej

6

2 324

9 808

Koszty działalności podstawowej

7

4 052

9 524

Zysk / Strata brutto ze sprzedaży

-1 728

284

Koszty sprzedaży

7

17

15

Koszty ogólnego zarządu

7

1 696

1 383

Pozostałe przychody operacyjne

9

74

13

Pozostałe koszty operacyjne

11

54

116

Zysk / Strata z działalności operacyjnej

-3 421

-1 217

Przychody finansowe

12

839

2 881

Koszty finansowe

13

1 178

297

Zysk / Strata brutto

-3 760

1 367

Podatek dochodowy

14,17

-820

712

Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej

-2 940

655

Działalność zaniechana

Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej

0

Zysk / Strata netto ogółem

-2 940

655

Pozostałe całkowite dochody

0

Inne całkowite dochody

Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego

0

Pozycje przenoszone do wyniku finansowego

0

Inne całkowite dochody brutto

0

Inne całkowite dochody netto

0

Całkowite dochody

-2 940

655

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 4

ZYSK (STRATA) NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)

Za okres

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

PLN / akcję

Z działalności kontynuowanej

- podstawowy

-2,60

0,58

- rozwodniony

-2,60

0,58

Z działalności kontynuowanej i zaniechanej

- podstawowy

-2,60

0,58

- rozwodniony

-2,60

0,58

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2024 ROKU

Na dzień

Aktywa

NOTA

31.12.2024

31.12.2023

Rzeczowe aktywa trwałe

19

1 585

1 677

Udzielone pożyczki

21

758

783

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

17

844

151

Aktywa trwałe

3 187

2 611

Udzielone pożyczki

21

57

69

Należności z tytułu dostaw i usług

22

224

208

Pozostałe należności

22

1 538

9 245

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

20

7 995

8 997

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

24

11 717

6 765

Aktywa obrotowe

21 531

25 284

Aktywa razem

24 718

27 895

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 5

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (c.d.)

SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2024 ROKU

Na dzień

Kapitał własny i zobowiązania

NOTA

31.12.2024

31.12.2023

Kapitał akcyjny

25

9 042

Kapitały pozostałe

26

8 937

8 586

Akcje własne

26

-779

Zyski zatrzymane

27

-3 318

277

Kapitał własny

13 882

17 126

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

31

103

67

Rezerwa na podatek odroczony

17

1 189

1 433

Zobowiązania długoterminowe

1 292

1 500

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

31

90

155

Rezerwy

32

86

0

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

28

164

186

Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze

środków unijnych

29

8 884

8 847

Pozostałe zobowiązania

29

320

52

Zobowiązania z tytułu leasingu

0

29

Zobowiązania krótkoterminowe

9 544

9 269

Kapitał własny i zobowiązania razem

24 718

27 895

Na dzień

Pozycje pozabilansowe

NOTA

31.12.2024

31.12.2023

Należności warunkowe

34

0

Zobowiązania warunkowe

35

77 737

46 050

Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:

77 737

46 050

złożonych zabezpieczeń wekslowych*

77 737

46 050

Pozycje pozabilansowe, razem

77 737

46 050

*są to wystawione weksle in blanco stanowiące zabezpieczenie realizowanych umów. Wskazana kwota oznacza jaką wartość

projektu zabezpieczają weksle in blanco.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 6

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2024 ROKU

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)

Kapitał własny

razem

Kapitał akcyjny

Pozostałe

kapitały

Akcje własne

Zyski

zatrzymane

01.01.2024

17 126

9 042

8 586

-779

277

Suma całkowitych dochodów netto

-2 940

0

-2 940

Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy

-304

0

-304

Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy

0

351

0

-351

31.12.2024

13 882

9 042

8 937

-779

-3 318

Kapitał własny

razem

Kapitał akcyjny

Pozostałe

kapitały

Akcje własne

Zyski

zatrzymane

01.01.2023

16 876

9 042

8 435

-779

178

Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy

-405

0

-405

Suma całkowitych dochodów netto

655

0

655

Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy

0

152

0

-152

Zaokrąglenia

0

-1

0

1

31.12.2023

17 126

9 042

8 586

-779

277

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 7

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2024 ROKU

Za okres

Nota 50

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej

Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę

bilansową środków pieniężnych

-3 760

1 367

Korekty razem

1 399

-1 743

Amortyzacja

102

92

Zysk (strata) na sprzedaży aktywów trwałych

0

25

Zmiana stanu rezerw

122

-50

Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych

aktywów)

1 175

-2 010

Aktualizacja wartości inwestycji (odpis aktualizujący wartość

pożyczek)

0

200

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed

zmianami w kapitale pracującym

-2 361

-376

Zmiana stanu należności

7 679

6 356

Zmiana stanu zobowiązań

218

-5 475

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

5 536

505

Odsetki, udziały w zyskach

-723

-759

Zapłacony podatek dochodowy

-117

-139

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

4 696

-393

Przepływy środków pieniężnych z działalności

inwestycyjnej

Odsetki otrzymane

85

31

Dywidendy otrzymane

614

730

Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji

12

877

Wpływ udzielonej pożyczki

54

264

Wydatki na zakup majątku trwałego

-10

-15

Zakup długoterminowych papierów wartościowych

-166

-873

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

589

1 014

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

Dywidendy wypłacone

-304

-405

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu

-29

-5

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

-333

-410

Przepływy pieniężne netto razem

4 952

211

Środki pieniężne na początek okresu

6 765

6 554

Środki pieniężne na koniec okresu

11 717

6 765

w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania

0

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 8

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Nazwa Jednostki

DGA Spółka Akcyjna (dalej: „DGA S.A.” i „Emitent”)

Siedziba

ul. Towarowa 37

61-896 Poznań

Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym

Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy

Krajowego Rejestru Sądowego

Numer rejestru: KRS 0000060682

Pozostały przedmiot działalności:

➢ działalność wspomagająca edukację PKD 85.60.Z,

➢ działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,

➢ pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z,

➢ działalność trustów, funduszy i podobnych instytucji finansowych PKD 64.30.Z,

➢ pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64.99.Z,

➢ działalność portali internetowych PKD 63.12.Z,

➢ pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej nie sklasyfikowane PKD 85.59.B.

Zarząd:

Andrzej Głowacki - Prezes

Anna Szymańska - Wiceprezes

Błażej Piechowiak - Prokurent

Joanna Juszczyszyn-Klimek - Prokurent

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku skład Zarządu nie uległ zmianie.

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku skład Rady Nadzorczej był następujący:

Rada Nadzorcza

Karol Działoszyński - Przewodniczący

Piotr Gosieniecki - Zastępca Przewodniczącego

Longina Szymankiewicz - Członek

Karina Plejer - Sekretarz

Jacek Trębecki - Członek

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku skład Komitetu Audytu był następujący:

Komitet Audytu

Longina Szymankiewicz - Przewodnicząca Komitetu Audytu

Karol Działoszyński - Członek Komitetu Audytu

Jacek Trębecki - Członek Komitetu Audytu

Biegły rewident:

W dniu 30 maja 2023 roku Rada Nadzorcza DGA S.A. zgodnie z §16 Statutu Spółki, zgodnie z obowiązującymi przepisami, normami

zawodowymi oraz przyjętą przez Spółkę Polityką i procedurą w zakresie wyboru firmy audytorskiej uprawnionej

do przeprowadzania badania sprawozdań finansowych DGA S.A. oraz Grupy Kapitałowej DGA S.A., uwzględniając rekomendację

Komitetu Audytu, podjęła uchwałę w sprawie kontynuacji współpracy z dotychczasową firmą audytorską:

Moore Polska Audyt Sp. z o.o.

Ul. Grzybowska 87

00-844 Warszawa

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 9

Wpis na listę podmiotów uprawnionych do badania nr 4326.

Umowa uwzględnia następujący zakres:

− przeprowadzenie badania rocznego sprawozdania finansowego spółki DGA S.A. za lata 2023 – 2024,

− przeprowadzenie przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego półrocznego sprawozdania finansowego spółki DGA

S.A. i Grupy Kapitałowej DGA S.A. sporządzonego na dzień 30 czerwca 2023 roku i przeglądu jednostkowego

półrocznego sprawozdania finansowego DGA S.A. na 30 czerwca 2024 roku .

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

Zarząd zatwierdził datę publikacji niniejszego sprawozdania finansowego na 16 kwietnia 2025 roku.

2. INFORMACJE DOTYCZĄCE RODZAJU POWIĄZAŃ

DGA S.A. posiada w:

DGA Audyt Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale jednostki 42,2%, w całkowitej liczbie głosów 19,6%,

DGA Kancelaria S.A. – udział Emitenta w kapitale jednostki 16,0%, w całkowitej liczbie głosów 10,6%,

Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A. – udział Emitenta w kapitale jednostki 10,6%,

Wyżej wymienione spółki nie podlegają konsolidacji.

3. SZACUNKI I ZAŁOŻENIA

Szacunek to proces ustalania wartości składnika sprawozdania finansowego wymagającego własnego osądu na podstawie

najbardziej aktualnych, dostępnych i wiarygodnych informacji. Spółka dokonuje ciągłej weryfikacji szacunków w zależności

od zmieniających się okoliczności stanowiących podstawę ich dokonania.

Do najczęściej występujących szacunków zaliczane są:

− stawki amortyzacyjne,

− rezerwy,

− odpisy aktualizujące.

Zmiany szacunku poszczególnego składnika sprawozdania finansowego Spółka uwzględnia przy obliczaniu zysku/straty netto

w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunku, jeśli dotyczy tego okresu lub w okresie, w którym ma miejsce zmiana

i w przyszłych okresach, jeżeli dotyczy wszystkich tych okresów. Skutki zmiany szacunku w celu uzyskania porównywalności

danych są prezentowane przy zachowaniu kryteriów klasyfikacyjnych zastosowanych w latach poprzednich, to znaczy ujmowane

w tej samej pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów, w której sklasyfikowano wcześniej wartość szacunku.

ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

a) Profesjonalny osąd

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz

szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.

Spółka dokonuje klasyfikacji inwestycji w instrumenty kapitałowe jako spółki wsparcia oraz spółki inwestycyjne w oparciu o ocenę

potencjału wzrostu wartości spółek w perspektywanie 3-5 lat oraz zakładanej stopy zwrotu. Spółki „inwestycyjne” – to spółki,

których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki „inwestycyjne” charakteryzują

się dużym potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A.

przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi. Spółki „wsparcia” są to spółki, których

celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek

„inwestycyjnych”). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki „wsparcia” mają za zadanie

dostarczać wartości dodanej dla spółek „inwestycyjnych” m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania

finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.

b) Niepewność szacunków

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień

bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym

roku finansowym.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 10

Utrata wartości aktywów

Na każdy dzień bilansowy Zarząd Spółki dokonuje przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy

nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. W przypadku gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek

szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.

Wycena rezerw

Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Spółka dokonała szacunku

rezerwy na odprawy emerytalne w oparciu o metody aktuarialne. Stopa dyskonta przyjęta do celów wyliczenia rezerwy została

ustalona na poziomie 5,87%.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek giełdowy jest równa kursowi zamknięcia na dzień

bilansowy na tym rynku. Jeżeli dany składnik aktywów finansowych nie jest notowany na aktywnym rynku (a także w odniesieniu

do nienotowanych papierów wartościowych), Spółka ustala wartość godziwą stosując odpowiedni model wyceny dla danego

instrumentu finansowego, przyjmując cenę nabycia lub poprzez szacunek ceny na podstawie podobnego instrumentu notowanego

na rynku aktywnym. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Zarząd Spółki kieruje się profesjonalnym osądem.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników

rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów

ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

4. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PODSTAWA SPORZĄDZENIA

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, z wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych

aktywów trwałych oraz instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej.

Sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w polskich złotych.

Prezentowane jest sprawozdanie finansowe DGA S.A. za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku oraz dane

porównywalne za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku dla sprawozdania z całkowitych dochodów i

sprawozdania z przepływów pieniężnych. Dla sprawozdania z sytuacji finansowej i sprawozdania ze zmian w kapitale własnym

dane prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku.

KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości.

Zarząd na bieżąco analizuje wpływ sytuacji polityczno gospodarczej, związany z trwającą wojną w Ukrainie, na status finansowy

i osiągane w przyszłości wyniki finansowe.

Na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności, zagrażających kontynuacji działalności

gospodarczej przez Jednostkę. Więcej na temat kontynuacji działalności przedstawiono w nocie numer 36.

PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ

Operacje dokonywane w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną:

− po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanych przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadku operacji

sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,

− według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Kursem

obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym

dzień zawarcia transakcji.

Rozchód środków pieniężnych z rachunków dewizowych oraz kasy walutowej wyceniany jest według metody FIFO – pierwsze

weszło pierwsze wyszło, a różnice kursowe wynikające z tego rozchodu ujmuje się na bieżąco w przychodach i kosztach

finansowych.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 11

Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów jednostki (waluty, należności i zobowiązania) wycenia się po kursie

natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje

sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.

Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia pozycji wyrażonych w walutach obcych na dzień bilansowy ujmuje

się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów okresu, w którym różnice te powstały.

STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE

ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2024 ROKU

Poniżej przedstawiono standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje opublikowane przez Radę

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które wchodzą w życie po raz

pierwszy w sprawozdaniu finansowym Jednostki za 2024 rok lub w okresie późniejszym:

- Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego,

- Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub

długoterminowe,

- Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty Finansowe – ujawnienie

informacji” – umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców.

Wyżej wymienione standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę

rachunkowości Jednostki.

BŁĘDY LAT POPRZEDNICH

Błąd lat poprzednich to błąd wykryty w bieżącym roku obrotowym, ale popełniony w poprzednim roku obrotowym (poprzednich

latach obrotowych), którego znaczenie jest na tyle istotne, iż w świetle jego ujawnienia nie można stwierdzić czy sprawozdanie

finansowe za poprzedni okres lub kilka poprzednich okresów było wiarygodne, czy rzetelnie i jasno przedstawiało sytuację

majątkową i finansową oraz wynik finansowy.

Kwota korekty błędu odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych wykazywana jest w sprawozdaniu finansowym jako

korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównywalne są przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze

względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównywalnych rozumie się doprowadzenie danych roku poprzedniego

do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu Spółka wykazuje kwotę błędu w sprawozdaniu finansowym za rok

poprzedni w następujący sposób:

− jeżeli błąd powstał w roku poprzednim – jako obciążenie wyniku finansowego tego roku,

− jeżeli błąd powstał w latach poprzedzających rok poprzedni – jako obciążenie zysków zatrzymanych z lat ubiegłych.

−

ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

Zmian polityki rachunkowości Spółka dokonuje jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości oraz gdy

zmian dokonuje się w celu zapewnienia bardziej rzetelnej prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym.

W celu zapewniania porównywalności danych finansowych zmienione zasady rachunkowości Spółka stosuje również w odniesieniu

do danych porównawczych (zwykle rok poprzedni) prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za rok bieżący, z wyjątkiem

sytuacji, gdy nie ma możliwości rozsądnego ustalenia kwot wynikających z korekt ubiegłych okresów obrotowych. Korekty

wynikające ze zmiany polityki rachunkowości powinny zostać wykazane jako korekty zysku/straty z lat ubiegłych. Dane

porównawcze są przekształcane, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Do prezentacji danych

porównywalnych mają zastosowanie zasady określone dla prezentacji danych porównawczych w przypadku błędu.

Doprowadzenie do porównywalności polega na przeliczeniu danych finansowych za rok poprzedni według zasad obowiązujących

w roku bieżącym. W przypadku doprowadzenia danych za rok poprzedni do porównywalności Spółka nie dokonuje korekt zapisów

w księgach rachunkowych poprzedniego roku (doprowadzanego do porównywalności).

Dane porównawcze ujmuje się bezpośrednio w sprawozdaniu z sytyacji finansowej, sprawozdaniu z całkowitych dochodów

podając w informacji dodatkowej opis zmian.

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zdarzenia następujące po dniu bilansowym są to zdarzenia, zarówno korzystne jak i niekorzystne, które mają miejsce pomiędzy

dniem bilansowym a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji (sporządzenia sprawozdania).

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 12

Spółka identyfikuje rzeczone zdarzenia w następującym podziale:

− zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie określonego stanu na dzień bilansowy (zdarzenia następujące po

dniu bilansowym wymagające dokonania korekt) oraz

− zdarzenia, które wskazują na stan zaistniały po dniu bilansowym (zdarzenia następujące po dniu bilansowym i nie

wymagające dokonania korekt).

Jeżeli zdarzenia następujące po dniu bilansowym i nie wymagające dokonania korekt mają tak duże znaczenie, iż brak ujawnienia

informacji na ich temat wpłynąłby na zdolność użytkowników sprawozdań finansowych do dokonywania właściwych ocen

i podejmowania odpowiednich decyzji, Spółka ujawnia poniższe informacje na temat każdej znaczącej kategorii zdarzeń

następujących po dniu bilansowym i nie wymagających dokonania korekt opisując:

− charakter zdarzenia oraz

− oszacowanie jego skutków finansowych lub stwierdzenie, iż takiego szacunku nie można dokonać.

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Składnik wartości niematerialnych to możliwy do zidentyfikowania, niepieniężny składnik aktywów, nie posiadający postaci

fizycznej.

Jako wartości niematerialne wykazuje się przede wszystkim:

− prace rozwojowe,

− oprogramowanie komputerowe,

− prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych.

Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu lub

projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych,

systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub ich zastosowaniem.

Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy

naukowej i technicznej.

Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym

zakresie) ujmowane są w ciężar kosztów w momencie ich poniesienia.

Jeśli nie jest możliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzącego

do wytworzenia składnika wartości niematerialnych, to nakłady takie Spółka traktuje, jak gdyby zostały poniesione wyłącznie

na etapie prac badawczych.

Koszty zarówno zakończonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza się do wartości niematerialnych. W dodatkowych

objaśnieniach oddzielnie wykazuje się prace zakończone i kontynuowane.

Składniki wartości niematerialnych, powstałe w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia

prowadzonego we własnym zakresie) Spółka ujmuje wtedy, gdy:

a) istnieje możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał

się do użytkowania lub sprzedaży,

b) istnieje zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz zamiar jego użytkowania lub sprzedaży,

c) można udowodnić zdolność składnika wartości niematerialnych do użytkowania lub sprzedaży,

d) można wskazać sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści

ekonomiczne. Między innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości

niematerialnych lub na sam składnik,

e) można udowodnić dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu

prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych oraz

f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można

przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową wartości niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.

Niezakończone prace rozwojowe wycenia się w wysokości kosztów dających się przypisać do prowadzonych projektów.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne

lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja

Spółka stosuje liniową metodę amortyzacji wartości niematerialnych.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 13

Wartości niematerialne o wartości początkowej do 10 000 PLN amortyzowane są jednorazowo w miesiącu następującym

po miesiącu przyjęcia do użytkowania.

Wartości niematerialne o wartości początkowej powyżej 10 000 PLN amortyzowane są w oparciu o stawki ustalone na podstawie

szacowanego okresu ekonomicznej użyteczności.

Amortyzacja następuje począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialną przyjęto

do użytkowania.

Stawki amortyzacyjne ustala się z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych przyjmując, że dla

nabytych wartości niematerialnych okres ten wynosi przeciętnie 2 lata. Okresy ekonomicznej użyteczności podlegają okresowej

weryfikacji (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego).

W przypadku wytworzonego oprogramowania okres amortyzacji Spółka ustala indywidualnie dla każdego rodzaju

oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna się począwszy od miesiąca,

w którym jednostka rozpoczęła sprzedaż do końca miesiąca, w którym sprzedaż się zakończyła. Pozostała nieumorzona część

kosztów wytworzenia oprogramowania obciąża jednorazowo koszty w miesiącu zakończenia sprzedaży oprogramowania.

W przypadku gdy okres między ukończeniem oprogramowania a rozpoczęciem sprzedaży jest dłuższy niż 9 miesięcy, całą wartość

wytworzonego oprogramowania Spółka odpisuje jednorazowo w koszty działalności jako aktywa, które nie przyniosły

spodziewanych korzyści ekonomicznych.

Spółka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Amortyzacja dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

− prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,

− oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,

− patenty i licencje: od 2 do 5 lat.

Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości

Spółka dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany

wskazujące na to, że wartość bilansowa wartości niematerialnych i prawnych może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja

następuje jednak nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.

Wartość firmy

Wartość firmy wykazywana jest jako odrębny składnik wartości niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i wyceny Spółka

stosuje MSSF 3.

Wartość firmy wycenia się początkowo według jej ceny nabycia stanowiącej nadwyżkę kosztu połączenia jednostek gospodarczych

nad udziałem jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań

warunkowych.

W przypadku połączeń gospodarczych realizowanych etapami, jeżeli jednostka przejmująca zwiększa posiadane udziały w kapitale,

aby uzyskać kontrolę nad jednostką przejmowaną, wycenę posiadanych dotąd udziałów aktualizuje się do wartości godziwej

w dniu nabycia, a otrzymany stąd zysk lub stratę ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Nadwyżka udziału jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązańi

zobowiązań warunkowych nad kosztem połączenia jest odnoszona do przychodów finansowych. Spisanie tej nadwyżki musi być

poprzedzone ponowną wyceną kosztu połączenia oraz wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów,

zobowiązań i zobowiązań warunkowych.

Wartość firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utratę wartości. Jeżeli utworzony zostanie odpis

aktualizujący wartość firmy, nie może on być w następnych latach rozwiązany.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe:

− które są utrzymywane przez jednostkę gospodarczą w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy

dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu

lub w celach administracyjnych oraz

− którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 14

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy środki trwałe, z wyłączeniem gruntów, wycenia się według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia

pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po początkowym ujęciu (wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania) takie jak koszty napraw, przeglądów,

opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Koszty,

w przypadku, których możliwe jest wykazanie, że powodują one zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych

tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, zwiększają wartość tego środka trwałego.

Zaliczki na poczet środków trwałych, środków w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, tj. w kwotach przekazanych

dostawcom na poczet dokonanych zamówień. Przekazane zaliczki w walucie obcej, wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy

po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Amortyzacja

Metodę amortyzacji liniowej stosuje się do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, że zachodzą przesłanki pozwalające

uznać, że zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zarówno korzyści ekonomicznych

czerpanych z danego środka trwałego jak i jego zużycia.

Amortyzacja następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu oddania środka trwałego do użytkowania.

Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych o wartości powyżej

10 000 PLN uwzględnia się szacowany okres użytkowania danego środka trwałego oraz jego wartość rezydualną po okresie

ekonomicznej użyteczności.

Ujęte w ewidencji księgowej Spółki środki trwałe o wartości przekraczającej 10 000 PLN amortyzowane są przy zastosowaniu

stawek amortyzacyjnych wynikających z szacowanego okresu użytkowania, który dla poszczególnych grup wynosi:

− grunty, budynki i budowle: 66 lat, a w zakresie inwestycji w obcych środkach trwałych 10 lat,

− maszyny, urządzenia techniczne: od 5,5 do 10 lat a w zakresie sprzętu komputerowego – 3 lata,

− środki transportu: 5 lat, a w zakresie środków nabytych jako używane – 2,5 roku,

− inne środki trwałe: od 5 do 7 lat.

Poprawność stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej niż na koniec każdego

roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów użytkowania wszystkich środków trwałych

kontrolowanych przez Spółkę. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane są od okresu, w którym stwierdzono zmianę okresu

użytkowania.

Przedmioty o wartości początkowej nie przekraczającej 10 000 PLN, amortyzuje się jednorazowo w miesiącu następującym

po miesiącu przyjęcia do użytkowania.

Środki trwałe w budowie, podobnie jak prawo wieczystego użytkowania gruntów, nie są amortyzowane.

Aktualizacja wartości z tytułu utraty wartości

Weryfikacja rzeczowych aktywów trwałych pod kątem utraty wartości następuje, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany

wskazujące na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja

następuje nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.

Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość

aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne jest przez Spółkę obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej.

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach

obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów powiększają cenę nabycia lub

koszt wytworzenia tego składnika.

LEASING

Spółka kwalifikuje umowy leasingu jako umowy leasingu finansowego, na mocy których następuje przeniesienie na Spółkę

zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania aktywów. Określenie czy umowa jest lub zawiera leasing zależy

od treści umowy w momencie jej zawarcia, wskazującej na to, czy realizacja umowy zależy od wykorzystania konkretnego

składnika aktywów lub czy umowa daje efektywne prawo używania konkretnego aktywa.

Zgodnie z MSSF 16 dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera element leasingu, jeżeli daje prawo kontroli leasingobiorcy

zidentyfikowanego składnika aktywów w wyznaczonym okresie w zamian za zapłatę. Uznaje się, że kontrola występuje, jeżeli

klient ma:

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 15

− prawo do zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych, płynących z wykorzystania zidentyfikowanego składnika oraz

− prawo decydowania o wykorzystaniu tego składnika.

Jednostka ma obowiązek określenia, czy dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera elementy leasingu w chwili jego

rozpoczęcia. Termin rozpoczęcia leasingu to wcześniejsza z dwóch następujących dat:

− data zawarcia umowy leasingu lub

− data zobowiązania się stron do przestrzegania warunków umowy leasingu.

Okres leasingu definiuje się jako nieodwołalny okres obowiązywania umowy leasingu, obejmujący łącznie:

− możliwe okresy przedłużenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że skorzysta z tej opcji

oraz

− możliwe okresy wypowiedzenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że nie skorzysta z tej

opcji.

W chwili rozpoczęcia leasingu leasingobiorca ujmuje prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu

leasingu. Prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu leasingu prezentowane będą w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej. Pozycje te powinny zostać wyodrębnione od innych aktywów i zobowiązań.

Jednostka wyceniając prawo do użytkowania składnika aktywów bierze pod uwagę:

− kwotę początkowej wyceny,

− płatności leasingowe uiszczone w dniu rozpoczęcia leasingu,

− początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę.

Zobowiązania z tytułu leasingu jednostka wycenia w wartości bieżących płatności leasingowych, zdyskontowanych przy użyciu

stopy zawartej w umowie leasingu, jeżeli da się jak łatwo określić.

Koszty odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu oraz odpisy amortyzacyjne od praw do korzystania ze składnika aktywów są

prezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych:

− płatności związane z kwotą kapitału zobowiązania z tytułu leasingu, płatności pieniężne związane z odsetkami z tytułu

zobowiązań leasingu są prezentowane w ramach działalności finansowej,

− krótkoterminowe płatności leasingowe, płatności dotyczące aktywów niskowartościowych oraz zmienne opłaty

leasingowe, nie uwzględnione w wycenie zobowiązania leasingowego są prezentowane w ramach działalności

operacyjnej.

Jednostka dla określenia czy dany kontrakt jest umową leasingu lub zawiera elementu leasingu, korzysta ze schematu

zamieszczonego w MSSF 16.

MSSF 16 jednoznacznie określa, że jednostka ma obowiązek przedstawić informacje, które umożliwiają użytkownikom

sprawozdania finansowego ocenę wpływu umów leasingowych na sytuację finansową, wynik finansowy i przepływy pieniężne

leasingobiorcy.

Jednostka zastrzega sobie prawo do wyłączenia stosowania MSSF 16 przy rozliczaniu umów krótkoterminowych oraz dotyczących

aktywów o małej wartości. Tego typu umowy ujmowane będą bezpośrednio w koszty, rozliczane metodą liniową przez cały okres

obowiązywania umowy leasingu.

INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

Inwestycje w instrumenty kapitałowe obejmują aktywa nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających

z przyrostu ich wartości, uzyskania z nich przychodów w postaci odsetek, dywidend lub innych pożytków. Długoterminowe

inwestycje w instrumenty kapitałowe obejmują udziały, akcje i inne papiery wartościowe. Udziały i akcje w jednostkach

powiązanych oraz w innych jednostkach zakwalifikowanych do kategorii spółek (jednostek) „wsparcia” wycenione zostały według

ceny nabycia, skorygowanej o odpisy aktualizujące z tytułu trwałej utraty wartości.

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej inwestycje w instrumenty kapitałowe prezentowane są w następujących pozycjach:

− Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności

− Inwestycje w instrumenty kapitałowe (są to jednostki zależne podlegające konsolidacji metodą pełną)

− Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu.

NALEŻNOŚCI

Należności i roszczenia wyceniane są w ciągu roku obrotowego według wartości nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu.

Na dzień bilansowy należności wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Wartość należności

aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.

Rozliczenia międzyokresowe czynne przychodów prezentowane są jako pozostałe aktywa.

Spółka w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki z Funduszy Europejskich, przygotowuje projekty oraz uczestniczy

w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty

oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Do momentu zatwierdzenia przez

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 16

instytucje zarządzające wniosków rozliczających projekty, wynikające z nich kwoty prezentowane są w bilansie jako pozostałe

należności. Po zatwierdzeniu wniosków rozliczających Jednostka dokonuje kompensaty z odpowiadającą pozycją Zobowiązań

z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

AKTYWA FINANSOWE

Aktywa finansowe uznaje się za nabyte w momencie zawarcia przez jednostkę kontraktu będącego instrumentem finansowym.

Wprowadza się je do ksiąg pod datą zawarcia kontraktu bez względu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji

z wyjątkiem instrumentów nabywanych na rynku regulowanym, które wprowadza się pod datą rozliczenia transakcji.

W przypadku instrumentów finansowych nabywanych na rynku regulowanym ujęcie w księgach następuje na dzień rozliczenia

transakcji. Powyższe zasady nie mają zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających.

Wycena na dzień przyjęcia

Aktywa finansowe na dzień przyjęcia wyceniane są w wartości godziwej, którą w przypadku składnika aktywów finansowych

niewycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio

przypisane do nabycia lub emisji tego składnika.

Wycena po początkowym ujęciu

Po początkowym ujęciu aktywa finansowe są klasyfikowane do trzech kategorii i wyceniane zgodnie z MSSF 9, czyli:

− wyceniane w zamortyzowanym koszcie,

− wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,

− wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Jednostka kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami

finansowymi, a także od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są warunki:

− celem Spółki jest utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych,

− postanowienia umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstanie w określonych terminach

przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty głównej i odsetek od tej kwoty.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, gdy:

− celem Spółki jest zarówno utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż

składnika aktywów finansowych,

− warunki umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują w określonych terminach przepływy pieniężne,

które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Pozostałe składniki aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Jednostka dla grupy aktywów finansowych „Inwestycje w instrumenty kapitałowe”, nienotowanych na rynku regulowanym,

określa wartość godziwą jako cenę nabycia z uwzględnieniem trwałej utraty wartości – rozliczanej przez wynik finansowy.

Aktywa finansowe

Klasyfikacja i wycena wg MSSF 9

Inwestycje w instrumenty kapitałowe

wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy

Pożyczki udzielone i należności własne

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Utrzymywane do terminu zapadalności

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

MSSF 13 wskazuje trzy techniki wyznaczania wartości godziwej:

a) podejście rynkowe, gdzie zastosowanie znajdują ceny i inne informacje pochodzące z rynku, a dotyczące identycznych

lub podobnych składników aktywów i zobowiązań,

b) podejście kosztowe (odtworzeniowe), bazujące na kosztach jakie jednostka musiałaby ponieść, aby odtworzyć

wydajność danego składnika aktywów,

c) podejście dochodowe, wykorzystujące modele matematyczne i statystyczne, w tym oparte na zdyskontowanych

przyszłych przepływach pieniężnych.

Utrata wartości aktywów finansowych

Nie później niż na dzień bilansowy przeprowadza się korektę wartości aktywów finansowych z tytułu utraty wartości. Odpisy

z tytułu utraty wartości zalicza się do kosztów finansowych.

Przy ocenie obiektywnych dowodów na utratę wartości aktywów finansowych należy brać pod uwagę:

− faktyczne niedotrzymanie warunków umowy (zaleganie bądź niespłacanie odsetek lub kapitału),

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 17

− istotne trudności finansowe,

− zawarcie układu z pożyczkobiorcą,

− dotychczasowe doświadczenia w zakresie ściągalności należności,

− wysokie prawdopodobieństwo upadłości,

− zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych.

ZAPASY

Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego obejmują towary. W ciągu roku obrotowego przychody towarów wycenia się

według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy użyciu metody FIFO. Na dzień bilansowy wartość stanu końcowego

towarów wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartości nominalnej, a w przypadku

lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. Środki pieniężne w walucie obcej

wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP

ustalonym dla danej waluty, odnosząc różnice kursowe na przychody lub koszty finansowe.

KAPITAŁY

Kapitał podstawowy wyceniany jest według wartości nominalnej. W kapitale z aktualizacji wyceny uwzględniona jest kwota

podatku odroczonego. Akcje własne prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wyceniane w cenie nabycia.

ZOBOWIĄZANIA

Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości,

które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Spółki.

Na dzień powstania zobowiązania wyceniane są w wartościach nominalnych.

Na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, a zobowiązania wyrażone w walutach obcych

po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty.

Spółka w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki z Funduszy Europejskich, przygotowuje projekty oraz uczestniczy

w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty

oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Zobowiązania z tytułu otrzymanych

zaliczek od Instytucji finansujących prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako Zobowiązania z tytułu realizowanych

projektów finansowanych ze środków unijnych.

DOTACJE

Dotacje ujmowane są w wartości godziwej, przy uzasadnionej pewności, że dotacja zostanie uzyskana, a wszystkie związane z nią

warunki zostaną spełnione.

Dotacja dotycząca pozycji kosztów ujmowana jest jako przychód współmiernie do finansowanych kosztów.

Dotacja dotycząca pozycji aktywów ujmowana jest jako rozliczenia międzyokresowe przychodów i rozliczana jako przychód

proporcjonalnie do szacowanego okresu ich ekonomicznej użyteczności. Pozostała do rozliczenia wartość dotacji prezentowana

jest w pozycji bilansu jako Pozostałe zobowiązania z podziałem na część długoterminową i krótkoterminową.

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są obliczane w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych

między wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości kwoty przewidzianej

w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują

zmniejszenie podstawy opodatkowania. Jeśli nie ma wystarczającej pewności, że w przyszłości będzie możliwe osiągnięcie na tyle

wysokich dochodów do opodatkowania, że w pełni zostanie rozliczona strata podatkowa Spółka dokonuje odpisu aktualizującego

wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego do wysokości rezerwy na podatek odroczony.

Odpisu aktualizującego dokonuje się od ogólnej kwoty aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, nie zaś od każdej

pozycji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA

Rezerwy to zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne.

Rezerwy tworzy się, gdy:

− na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający z zdarzeń przeszłych,

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 18

− prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie

korzyści ekonomiczne,

− można dokonać wiarygodnie szacunku kwoty tego obowiązku.

Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego

zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny

rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa

odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest istotny). Jeśli zachodzi

prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać

od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest

odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić.

Spółka tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe metodami zbliżonymi do aktuarialnych, uwzględniając

zestawienie pracowników na ostani dzień roku obrotowego w podziale na przedziały wiekowe i oszacowane prawdopodobieństwo

otrzymania świadczenia.

Rezerwę na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy mnożąc ilość niewykorzystanych dni urlopu poprzez koszt dzienny

wynagrodzenia każdego z pracowników.

PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO

Spółka realizuje długoterminowe kontrakty na świadczenie usług doradczych i szkoleniowych.

Z uwagi na fakt, że na koniec każdego okresu sprawozdawczego można w sposób wiarygodny oszacować stopień faktycznego

zaawansowania prac, do rozliczania tych kontraktów przyjęto przychodową metodę określenia stopnia zaawansowania robót

(udział ustalonej wartości wykonanych prac w cenach sprzedaży netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy).

Wartość faktycznie wykonanych prac (należne przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest

indywidualnie dla poszczególnych kontraktów na podstawie jednej z poniższych metod:

− liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultantów (ekspertów) do liczby dni ogółem, zaplanowanych do

wykonania usługi (kontraktu),

− liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczególnych konsultantów do liczby godzin ogółem zaplanowanych

do wykonania usługi,

− wykonania poszczególnych etapów prac przyjętych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac.

Poszczególne etapy mogą być ustalane na podstawie jednej z poniższych metod:

− przypisania poszczególnym etapom częściowych wartości przychodów wynikających z umowy,

− przypisania poszczególnym etapom wykonania prac określonych stopni (procentowych) zaawansowania robót,

− stopniem zaawansowania wykonania budżetu kosztowego ustalonego dla danego projektu.

Wiarygodnie oszacowaną wartość zaawansowania wykonanych prac ujmuje się przychodowo jako przychody z robót w toku

w podziale na poszczególne projekty oraz jako pozostałe należności krótkoterminowe.

Kwoty zafakturowane, a nie znajdujące uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane są w pasywach

sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.

W przypadku projektów realizowanych ze środków unijnych przychód wycenia się do wysokości poniesionych kosztów

kwalifikowalnych (zrealizowanych zgodnie z podpisaną umową o dofinansowanie).

PRZYCHODY NETTO Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA

Zaprezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przychody ze sprzedaży wykazano w oparciu o zaliczone

do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkości sprzedaży ustalonej na podstawie wystawionych faktur oraz rozliczenia

kontraktów długoterminowych.

Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży zaliczono wszystkie koszty związane z podstawową działalnością z wyjątkiem

pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych.

Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujęte są w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotyczą, niezależnie

od daty otrzymania bądź dokonania płatności.

Spółka prowadzi ewidencję kosztów działalności podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinięte symbole

poszczególnych kont pozwalają na wyodrębnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów.

POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują ogół przychodów i kosztów niezwiązanych bezpośrednio ze zwykłą działalnością

operacyjną, a wywierających wpływ na wynik finansowy.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 19

PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody i koszty finansowe stanowią wynik operacji finansowych. Przychody finansowe obejmują otrzymane lub należne odsetki

od środków na rachunkach bankowych, nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, dodatnią wyceną aktywów

finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, odsetki od udzielonych pożyczek. Koszty finansowe

obejmują nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi, zapłacone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, ujemną

wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO

Obowiązkowym obciążeniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatności z nim zrównane na

podstawie odrębnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i odroczoną. Ta ostatnia stanowi różnicę pomiędzy

stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego z wyjątkiem

tej różnicy, która została odniesiona na kapitał.

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

Zakres informacji finansowych w sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności w Spółce określony jest w oparciu

o wymogi MSSF 8. Spółka przyjęła jako podstawowy układ sprawozdawczy – podział operacyjny, czyli jako dominujące źródła

ryzyka i korzyści związanych z realizacją działalności podstawowej. Natomiast jako uzupełniający układ sprawozdawczy przyjęła

segmenty geograficzne według kryterium rynków zbytu.

Wynik segmentu jest ustalany na poziomie zysku operacyjnego. Przychody, wynik, aktywa i zobowiązania segmentów ustalane

są przed dokonaniem wyłączeń transakcji pomiędzy segmentami, po eliminacji w ramach segmentu.

Segmentowe zyski oraz aktywa określono przed dokonaniem wyłączeń międzysegmentowych. Ceny sprzedaży w transakcjach

pomiędzy segmentami są zbliżone do cen rynkowych. Koszty operacyjne segmentu są odpowiednio alokowane do właściwego

segmentu. Pozostałe koszty, których nie można racjonalnie przyporządkować, są ujmowane w pozycji „nieprzypisane koszty

Spółki”, jako pozycja uzgodnieniowa pomiędzy sumarycznym zyskiem w podziale na segmenty a zyskiem operacyjnym.

POŁĄCZENIE JEDNOSTEK

W przypadku połączeń Spółka stosuje do rozliczenia transkacji zasady wynikające z MSSF 3 „Połączenie jednostek”. Do rozliczenia

połączenia stosuje się metodę przejęcia.

Zastosowanie metody przejęcia wymaga:

− zidentyfikowania jednostki przejmującej,

− ustalenia dnia przejęcia,

− ujęcia i wyceny w wartościach godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań

oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej

− ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego zbywca.

MSSF 3 wyłącza ze swojego zakresu połączenie jednostek gospodarczych, które podlegają wspólnej kontroli zarówno przed jak

i po przeprowadzeniu transkacji połączenia jednostek. Połączenie jednostek gospodarczych z udziałem jednostek będących pod

wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w którym wszystkie łączące się podmioty lub jednostki gospodarcze

są w ostatecznym rozrachunku kontrolowane przez ten sam podmiot lub podmioty, zarówno przed połączneiem jak i po nim,

a tak sprawowana kontrola nie ma charakteru tymczasowego.

Dla takich połączeń spółka stosuje par. 10-12 MSR 8 „Zasady rachunkowości, zmiany warości szacunkowych i błędy.

Dla rozliczenia połączenia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą Spółka stosuje metodę łączenia udziałów. U podstaw

tej metody leży założenie, że podmioty łączące się były zarówno przed jak i po transkacji kontrolowane przez tego samego

akcjonariusza i w związku z tym sprawozdanie finansowe odzwierciedla fakt ciągłości wspólnej kontroli oraz nie odzwieciedla

zmian wartości aktywów netto do wartości godziwych lub wyceny wartości firmy, ponieważ żaden z łączących się podmiotów nie

jest w istocie nabywany. Zatem sprawozdanie przygotowywane jest tak, jakby łączące się podmioty były zawsze ze sobą

połączone. Rozliczając połączenie jednostek gospodarczych metodą łączenia udziałów, wyłączeniu podlegają następujące pozycje:

− kapitał zakładowy spółki przejętej,

− wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek,

− przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie

finansowe, które miały miejsce przed połączeniem między łączącymi się spółkami,

− zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącycmi się spółkami, zawarte

w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.

STOSOWANIE ZASAD

Powyższe zasady stosuje się również do danych porównawczych.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 20

STANDARDY, ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY PRZYJĘTE PRZEZ

RMSR, ALE NIE WESZŁY W ŻYCIE NA DZIEŃ PODPISANA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, zmian do standardów

i interpretacji, które według stanu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania w UE

(poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

- Zmiany MSR 21: Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak możliwości wymiany walut.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających po 1 stycznia 2025 roku.

- Zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji” – zmiany

w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających po 1 stycznia 2026 roku.

- Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7 „Umowy odwołujące się do energii elektrycznej zależnej od warunków naturalnych”.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2026 roku.

- Zmiany do MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych” i do MSSF 19 „Spółki zależne bez

odpowiedzialności publicznej: ujawnienia informacji”.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających po 1 stycznia 2027 roku.

Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.

Zarząd jest w trakcie oceny wpływu powyższych standardów i interpretacji na sprawozdawczość Spółki.

5. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

Spółka w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz

ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów

inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych Spółka podzielona jest

na następujące rodzaje działalności – „Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych

i akceleracyjnych" oraz pozostałe „nie przypisane segmentom”. Działy te są podstawą sporządzania przez Jednostkę raportowania

i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

Od 2024 roku Spółka zrezygnowała z uwagi na małą istotność z prezentowania danych w segmencie „Doradztwo

restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy”.

Segment - "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych"

Obejmuje następujące produkty:

Zarządzanie projektami także na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych i akceleracyjnych, Outplacement, Pomoc publiczna,

Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, projekty akceleracyjne.

Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawierają między innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki.

Dotyczą one między innymi kosztów eksploatacyjnych, usług informatycznych oraz administracyjnych.

Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach

operacyjnych.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 21

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

01.01.2024 - 31.12.2024

Działalność kontynuowana

Projekty

Europejskie,

pozostałe

doradztwo w

zakresie projektów

unijnych i

akceleracyjnych

Nie przypisane

segmentom

Razem segmenty

Razem

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2024 -

31.12.2024

Przychody z działalności podstawowej

1 922

402

2 324

Koszty działalności podstawowej

3 944

108

4 052

Wynik na działalności podstawowej brutto

Wynik segmentu

-2 022

294

-1 728

Nieprzyporządkowane koszty

1 713

Pozostałe przychody operacyjne

74

Pozostałe koszty operacyjne

54

Wynik na działalności operacyjnej

-3 421

Przychody finansowe

839

Koszty finansowe

1 178

Zysk/Strata brutto

-3 760

Podatek bieżący

117

Podatek odroczony

-937

Zysk/Strata netto

-2 940

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 22

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

01.01.2023 - 31.12.2023

Działalność kontynuowana

Projekty

Europejskie,

pozostałe

doradztwo w

zakresie projektów

unijnych i

akceleracyjnych

Doradztwo

restrukturyzacyjne,

konsulting

zarządczy i

finansowy

Nie przypisane

segmentom

Razem segmenty

Razem

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2023 -

31.12.2023

Przychody z działalności podstawowej

9 543

4

261

9 808

Koszty działalności podstawowej

9 460

1

63

9 524

Wynik na działalności podstawowej brutto

Wynik segmentu

83

3

198

284

Nieprzyporządkowane koszty

1 398

Pozostałe przychody operacyjne

13

Pozostałe koszty operacyjne

116

Wynik na działalności operacyjnej

-1 217

Przychody finansowe

2 881

Koszty finansowe

297

Zysk/Strata brutto

1 367

Podatek bieżący

139

Podatek odroczony

573

Zysk/Strata netto

655

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 23

W 2024 roku DGA S.A. zidentyfikowała trzech odbiorców, których udział w sprzedaży przekroczył 10% przychodów z działalności

podstawowej:

- Zarząd Województwa Wielkopolskiego - 32,0% udziału - realizacja projektu "Podnoszenie i zmiana kwalifikacji oraz aktywizacja

zawodowa pracowników Grupy Kapitałowej Zespołu Elektrowni Pątnów Adamów-Konin”, zorientowana na utworzenie i utrzymanie

miejsc pracy, tzw. „Droga do zatrudnienia po węglu”;

- Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości - 22,4% udziału - realizacja projektu „Akcelerator Innowacji Przemysłowych

„INDUSTRYLAB III”;

- Ministerstwo Funduszy i Polityki Regionalnej - 18,6% udziału - realizacja projektu „Inkubator Innowacji Społecznych Wielkich

Jutra Dostępność +”.

Segmenty geograficzne

Całość przychodów Spółki zostało osiągniętych na terenie Polski. Podział geograficzny przychodów z działalności podstawowej

odpowiada lokalizacji finalnych odbiorców. Podział łacznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu.

Podział łącznej kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.

Przychody ze sprzedaży za okres

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Polska

2 324

9 808

Pozostałe

0

Razem

2 324

9 808

6. PRZYCHODY

Za okres

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Programy szkoleniowe, outplacementowe, akceleracyjne i pozostałe

doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych

1 922

9 543

Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy

0

4

Pozostałe

402

261

2 324

9 808

Pozostałe przychody operacyjne

74

13

Przychody finansowe

839

2 881

913

2 894

Razem

3 237

12 702

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 24

7. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

Za okres

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych

102

92

Zużycie materiałów i energii

207

95

Usługi obce

2 639

8 816

Podatki i opłaty

86

30

Koszty pracownicze

2 561

1 785

Inne koszty rodzajowe

170

104

w tym:

ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności

32

4

koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne

111

18

koszty delegacji pracowniczych

12

65

składki członkowskie

15

inne

0

2

Razem koszty rodzajowe

5 765

10 922

Koszty sprzedaży

-17

-15

Koszty ogólnego zarządu

-1 696

-1 383

Razem koszty działalności podstawowej

4 052

9 524

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 25

8. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

W tabeli poniżej przedstawiono informację o przeciętnym zatrudnieniu (z uwzględnieniem Zarządu):

Za okres

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Liczba osób

Zarząd

2

Kadra zarządzająca

2

1

Pracownicy

16

12

Razem

20

15

Umowy zlecenia/o dzieło

1

3

Spółka poniosła następujące koszty zatrudnienia:

Za okres

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

tys. PLN

Wynagrodzenia

2 083

1 438

Składki na ubezpieczenie społeczne

447

345

Koszty przyszłych świadczeń (rezerw) z tytułu odpraw emerytalnych, nagród

jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych

31

2

Razem

2 561

1 785

9. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

Za okres

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Spisane zobowiązania

61

3

Zwrot kosztów sądowych

0

1

Rozwiązane rezerwy na zobowiązania

0

5

Otrzymane odszkodowania

5

0

Pozostałe

8

4

Razem

74

13

10. DOTACJE

W 2024 oraz w 2023 roku Spółka nie otrzymała dotacji na cele własne.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 26

11. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

Za okres

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Odpis aktualizujący należności

33

37

Opłaty sądowe i egzekucyjne

0

1

Spisane należności

21

58

Pozostałe

0

20

Razem

54

116

12. PRZYCHODY FINANSOWE

Za okres

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Przychody z tytułu odsetek bankowych

127

48

Przychody z tytułu odsetek od obligacji

47

0

Przychody z tytułu odsetek od pożyczek

37

33

Przychody z pozostałych odsetek

2

19

Dywidendy

614

730

Zysk ze zbycia inwestycji

12

0

- przychody ze sprzedaży udziałów i akcji

12

0

- koszty sprzedaży udziałów i akcji

-69

0

- rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość sprzedanych udziałów i akcji

69

0

Aktualizacja wartości inwestycji

0

2 051

Razem

839

2 881

13. KOSZTY FINANSOWE

Za okres

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Odsetki z tytułu leasingu finansowego

2

3

Strata ze zbycia inwestycji

0

25

- przychody ze sprzedaży udziałów i akcji

0

-427

- koszty sprzedaży udziałów i akcji

0

452

Wycena aktywów finansowych

1 176

69

- spadek wartości udziałów i akcji

1 176

69

Odpis aktualizujący pożyczki

0

200

Razem

1 178

297

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 27

14. PODATEK DOCHODOWY

Za okres

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Podatek dochodowy od osób prawnych

0

Podatek dochodowy od osób prawnych od dywidendy

117

139

Podatek odroczony z tytułu działalności kontynuowanej

-937

573

Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z

całkowitych dochodów

-820

712

Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej dla podstawy opodatkowania podatkiem

dochodowym wynoszącej 19%.

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z dochodem/stratą

podatkową:

Za okres

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej

-3 760

1 367

Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności zaniechanej

0

Zysk/Strata przed opodatkowaniem

-3 760

1 367

Obowiązująca stawka podatkowa

19%

Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej

-714

260

Efekt podatkowy przychodów nie podlegających opodatkowaniu (wyłączone

z podstawy opodatkowania)

-139

-392

Efekt podatkowy przychodów podatkowych nie będących przychodami

bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania)

4

1

Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów

(wyłączone z podstawy opodatkowania)

285

94

Efekt podatkowy kosztów podatkowych nie stanowiących kosztów

bilansowych (włączone do podstawy opdatkowania)

-22

-33

Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie

0

Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie

586

209

Podatek dochodowy od otrzymanych dywidend wykazany w sprawozdaniu

z pełnego dochodu

-117

-139

Podatek dochodowy od osób prawnych

0

Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu

z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto)

-117

-139

Podatek odroczony

937

-573

Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu

z pełnego dochodu

820

-712

Efektywna stawka podatkowa wynosiła

x

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 28

15. DYWIDENDY

19 czerwca 2024 roku Spółka wypłaciła dywidendę z zysku za rok 2023 w kwocie 303.994,20 PLN, tj. 0,30 PLN / akcję.

16. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na

akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na

akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego wraz ze średnią

ważoną liczba akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje.

Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte na

następujących informacjach:

Za okres

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję

podlegającej podziałowi między akcjonariuszy jednostki

-2 940

655

Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej

0

Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia

zysku/straty na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności zaniechanej

-2 940

655

Liczba akcji

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

1 130

Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych:

Opcje na akcje

0

Uprzywilejowane akcje zamienne

0

Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty

na jedną akcję

1 130

Działalność kontynuowana

Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającej

na jedną akcję

-2,60

0,58

Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionej

przypadającej na jedną akcję

-2,60

0,58

Działalność zaniechana

Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającego

na jedną akcję

0

Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionego

przypadającego na jedną akcję

0

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 29

17. PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku 19%

Sprawozdanie z sytuacji

finansowej

Sprawozdanie z całkowitych

dochodów

Na dzień

Za okres

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego - składniki

31.12.2024

31.12.2023

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Rezerwy na koszty

17

0

17

-14

Rezerwa na urlopy

17

11

6

0

Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody

jubileuszowe

19

13

6

5

Odpis aktualizujący należności handlowe

6

0

6

0

Strata podatkowa

785

124

661

-81

Niezapłacone zobowiązanie z tytułu

ubezpieczeń społecznych

0

3

-3

-2

Odpis na trwałą utratę wartości aktywów

0

-72

Razem

844

151

Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego

podatku dochodowego

0

Razem

844

151

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego - składniki

Naliczone a nie otrzymane odsetki od

należności

4

0

-4

0

Rezerwa na roczną korektę podatku Vat

0

8

-8

Wycena bilansowa krótkoterminowych

aktywów finansowych

1 168

1 390

222

-395

Różnica w umorzeniu - amortyzacja

podatkowa większa od księgowej

17

35

18

-6

Razem

1 189

1 433

Razem podatek odroczony

937

-573

Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej

Wpływ na wynik

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

844

151

693

-164

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego

1 189

1 433

244

-409

Wpływ na pełny dochód

937

-573

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 30

18. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Patenty,

licencje, inne

Oprogramowanie

komputerowe

Razem

WARTOŚĆ BRUTTO

Na dzień 1 stycznia 2024

6

16

22

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

Na dzień 31 grudnia 2024

6

16

22

Na dzień 1 stycznia 2023

6

16

22

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

Na dzień 31 grudnia 2023

6

16

22

UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI

Na dzień 1 stycznia 2024

-6

-16

-22

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

Na dzień 31 grudnia 2024

-6

-16

-22

Na dzień 1 stycznia 2023

-6

-16

-22

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

Na dzień 31 grudnia 2023

-6

-16

-22

WARTOŚĆ NETTO

Na dzień 31 grudnia 2024

0

Na dzień 31 grudnia 2023

0

Spółka nie posiada wartości niematerialnych i prawnych użytkowanych na podstawie umów leasingu. Jednostka nie ma

ograniczonego tytułu własności, a żadne wartości niematerialne i prawne nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 31

19. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Grunty, budynki

i budowle

Maszyny,

urządzenia

techniczne

Inne środki

trwałe

Razem

WARTOŚĆ BRUTTO

Na dzień 1 stycznia 2024

1 833

350

487

2 670

Zwiększenia

0

43

0

43

Zakup bezpośredni

0

10

0

10

Zmiana prezentacyjna

0

33

0

33

Zmniejszenia

0

-39

Zmiana prezentacyjna

0

-39

Na dzień 31 grudnia 2024

1 833

393

448

2 674

Na dzień 1 stycznia 2023

1 833

335

487

2 655

Zwiększenia

0

15

0

15

Zakup bezpośredni

0

15

0

15

Zmniejszenia

0

Na dzień 31 grudnia 2023

1 833

350

487

2 670

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 32

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE (c.d.)

Grunty, budynki

i budowle

Maszyny,

urządzenia

techniczne

Inne środki

trwałe

Razem

UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI

Na dzień 1 stycznia 2024

-366

-315

-311

-992

Zwiększenia

-23

-60

-53

-136

Amortyzacja za rok

-23

-26

-53

-102

Zmiana prezentacyjna

0

-34

0

-34

Zmniejszenia

0

39

Zmiana prezentacyjna

0

39

Zaokrąglenia

1

-1

0

Na dzień 31 grudnia 2024

-388

-376

-325

-1 089

Na dzień 1 stycznia 2023

-343

-295

-263

-901

Zwiększenia

-23

-20

-49

-92

Amortyzacja za rok

-23

-20

-49

-92

Zmniejszenia

0

Zaokrąglenia

0

1

Na dzień 31 grudnia 2023

-366

-315

-311

-992

WARTOŚĆ NETTO

Na dzień 31 grudnia 2024

1 445

17

123

1 585

Na dzień 31 grudnia 2023

1 467

35

175

1 677

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizujacego środki trwałe.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 33

20. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

2024

2023

1 stycznia

8 997

5 951

Zwiększenia

239

3 115

Obligacje - zakup

51

873

Akcje zwykłe - notowane (zakup)

115

0

Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy

73

2 079

Akcje notowane

0

2 051

Obligacje

1

28

Wycena odsetek od obligacji

72

0

Przeklasyfikowanie - Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane

0

163

Zmniejszenia

-1 241

-69

Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy

-1 241

-69

Akcje notowane

-1 176

0

Udziały nienotowane

0

-69

Obligacje - odsetki wycenione zapłacone

-65

0

31 grudnia

7 995

8 997

w tym

Długoterminowe

0

Krótkoterminowe

7 995

8 997

Akcje zwykłe - notowane

6 872

7 933

Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane

163

Obligacje

960

901

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 34

21. UDZIELONE POŻYCZKI

2024

2023

1 stycznia

852

1 318

Zwiększenia

37

30

Udzielone pożyczki

0

Naliczone odsetki

37

30

Zmniejszenia

-74

-496

Spłata pożyczki

-54

-264

Spłata odsetek

-20

-32

Odpis aktualizujący należności z tytułu pożyczek

0

-200

31 grudnia

815

852

w tym

Część długoterminowa

758

783

w tym kapitał

758

783

w tym odsetki

0

Część krótkoterminowa

57

69

w tym kapitał

238

266

w tym odsetki

19

3

w tym odpis aktualizujący wartość kapitału

-200

TABELA UDZIELONYCH POŻYCZEK

Pożyczkobiorca

Należność

główna

Odsetki

Razem

saldo

pożyczki

Odpis

aktualizujący

Warunki

oprocentowania

Termin

spłaty

tys. PLN

Pozostałe udzielone

pożyczki podmiotom

niepowiązanym

796

19

815

-

stałe,

zgodnie z umową

2027-08-31

Pozostałe udzielone

pożyczki podmiotom

niepowiązanym

200

-

200

- 200*

stałe,

zgodnie z umową

2022-12-31

Razem

998

17

1 015

- 200

* Spółka dokonała w 2023 roku odpisu aktualizującego wartość należności z tytułu pożyczki udzielonej obejmujący kapitał o

wartości 200 tys. PLN.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 35

22. NALEŻNOŚCI

Na dzień

31.12.2024

31.12.2023

Należności handlowe wymagalne do 30 dni

171

86

Należności handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni

0

Należności handlowe wymagalne od 90 dni do 180 dni

0

Należności handlowe wymagalne powyżej 180 dni

0

Należności przeterminowane lecz ściągalne do 30 dni

25

69

Należności przeterminowane lecz ściągalne od 30 do 90 dni

1

5

Należności przeterminowane lecz ściągalne od 90 do 180 dni

17

0

Należności przeterminowane lecz ściągalne powyżej 180 dni

0

48

Należności nieściągalne i wątpliwe

33

0

Należności sporne i dochodzone na drodze sądowej

0

Razem należności handlowe brutto

247

208

Odpis aktualizujący należności handlowe nieściagalne i wątpliwe oraz sporne

-23

0

Razem odpisy aktualizujące należności handlowe

-23

0

Razem należności handlowe netto

224

208

Należności związane z realizacją projektów finansowanych ze środków

Funduszy Europejskich

1 173

8 951

Razem należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych

ze Funduszy Europejskich

1 173

8 951

Należności budżetowe (z wyjątkiem należności z tyt. podatku dochodowego)

347

167

Należności z tytułu sprzedanych udziałów

0

50

Zaliczki na dostawy

3

6

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów

2

49

Inne rozrachunki z pracownikami

1

0

Pozostałe należności

59

Należności z tytułu wadiów i kaucji

22

7

Inne

37

52

Razem pozostałe należności brutto

412

331

Odpis aktualizujący pozostałe należności

-47

-37

Razem pozostałe należności netto

365

294

w tym:

krótkoterminowe

365

294

długoterminowe

0

Razem należności brutto

1 832

9 490

Razem odpis aktualizujący należności

-70

-37

Razem należności netto

1 762

9 453

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 36

23. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

Odpis

aktualizujący

należności

handlowe

Odpis

aktualizujący

należności

pozostałe

Razem

1 stycznia 2024

0

37

Zwiększenia

33

0

33

Utworzenie odpisu aktualizującego pozostałe należności

33

0

33

Zmniejszenia

0

31 grudzień 2024

33

37

70

1 stycznia 2023

0

Zwiększenia

0

37

Zawiązanie odpisu aktualizującego

0

37

Zmniejszenia

0

31 grudnia 2023

0

37

24. ŚRODKI PIENIĘŻNE

Na dzień

31.12.2024

31.12.2023

Środki pieniężne w banku i kasie*

9 523

965

Lokaty krótkoterminowe

2 194

5 800

Razem

11 717

6 765

*Środki pieniężne w banku, gotówka oraz ich ekwiwalenty składają się ze środków pieniężnych w kasie oraz środków pieniężnych

na lokatach bankowych o terminach realizacji do 3 miesięcy. Wartość księgowa tych aktywów jest zbliżona do ich wartości

godziwej.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

Na dzień

31.12.2024

31.12.2023

Środki pieniężne w banku i kasie

9 523

965

Lokaty krótkoterminowe

2 194

5 800

Razem

11 717

6 765

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 37

25. KAPITAŁ AKCYJNY

2024

2023

liczba akcji

w sztukach

liczba akcji

w sztukach

Kapitał akcyjny zarejestrowany:

Akcje zwykłe po 8,00 PLN każda

1 130 279

Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone:

1 stycznia

1 130 279

31 grudnia

1 130 279

2024

2023

tys. PLN

Kapitał podstawowy DGA S.A.

9 042

Kapitał akcyjny zarejestrowany:

9 042

Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby

głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 31.12.2024 roku:

Struktura własności

Liczna

głosów na

WZ

Liczba Akcji

Udział w

kapitale

zakładowym

Andrzej Głowacki

384 807

34,05%

- w tym akcje uprzywilejowane:

98 000

8,67%

Anna Szymańska

64 854

5,74%

- w tym akcje uprzywilejowanie:

12 000

1,06%

DGA S.A.*

116 965

10,35%

- w tym akcje uprzywilejowanie:

-

Arkadiusz Pychiński

58 100

5,14%

- w tym akcje uprzywilejowane

-

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 38

26. KAPITAŁY POZOSTAŁE

KAPITAŁ ZAPASOWY

2024

2023

1 stycznia

7 395

7 243

Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy

351

152

31 grudnia

7 746

7 395

KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

2024

2023

1 stycznia

34

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

31 grudnia

34

W tym podatek odroczony

8

KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH

2024

2023

1 stycznia

779

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

31 grudnia

779

KAPITAŁ REZERWOWY Z PRZEJĘCIA

2024

2023

1 stycznia

378

0

Zwiększenia

0

378

Połączenie z Life Fund Sp. z o.o.

0

378

Zmniejszenia

0

31 grudnia

0

378

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 39

27. ZYSKI ZATRZYMANE

2024

2023

1 stycznia

277

178

Całkowite dochody netto

-2 940

656

Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy

-304

-405

Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy

-351

-152

31 grudnia

-3 318

277

28. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG STRUKTURA WIEKOWA

Na dzień

31.12.2024

31.12.2023

do 1 miesiąca

164

186

od 1 do 3 miesięcy

0

od 3 do 6 miesięcy

0

powyżej 12 miesięcy

0

Razem

164

186

Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty

finansowane z Funduszy Europejskich

8 884

8 847

Razem zobowiązania związane z realizacją projektów

finansowanych z Funduszy Europejskich

8 884

8 847

Razem zobowiązania

9 048

9 033

Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań

Zobowiązania są realizowane po zatwierdzeniu wydatków przez osoby odpowiedzialne zgodnie z terminami płatności zawartymi

w dokumentach.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 40

29. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

Na dzień

31.12.2024

31.12.2023

Tytuł

Podatki, ubezpieczenia i inne świadczenia

3

Otrzymane kaucje

136

14

Otrzymane wadia

180

35

Inne

1

0

Razem

320

52

Struktura wiekowa

do 1 miesiąca

140

17

od 6 do 12 miesięcy

160

15

powyżej 12 miesięcy

20

Razem

320

52

30. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK

Na dzień 31 grudnia 2024 oraz 31 grudnia 2023 roku DGA S.A. nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek.

31. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

Na dzień

31.12.2024

31.12.2023

Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia

1

96

Rezerwy na urlopy

89

58

Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe

103

67

Pozostałe zobowiązania wobec pracowników

0

1

Razem

193

222

w tym

część długoterminowa

103

67

część krótkoterminowa

90

155

REZERWA NA URLOPY

Spółka tworzy rezerwę na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracowników i ich

wynagrodzenia za dzień pracy.

REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE

Spółka tworzy rezerwę na odprawy emerytalne biorąc za podstawę naliczenia średnie krajowe wynagrodzenie obliczone na

dzień bilansowy, zestawienie liczby pracowników w podziale na przedziały wiekowe z uwzględnieniem statystycznego momentu

przejścia na emeryturę, szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny i półroczny wzrost wynagrodzenia oraz

założonej 5,87% stopy dyskonta.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 41

32. REZERWY

Rezerwa na

koszty

Razem

Na dzień 1 stycznia 2024

0

Utworzenie rezerwy w ciągu roku

86

Wykorzystanie rezerwy

0

Rozwiązanie rezerwy

0

Na dzień 31 grudnia 2024

86

w tym

Rezerwy do 1 roku

86

Rezerwy powyżej 1 roku

0

Na dzień 1 stycznia 2023

72

Utworzenie rezerwy w ciągu roku

200

Wykorzystanie rezerwy

-68

Rozwiązanie rezerwy

-204

Na dzień 31 grudnia 2023

0

w tym

Rezerwy do 1 roku

0

Rezerwy powyżej 1 roku

0

33. ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI

Nie występują.

34. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Spółka DGA S.A. na dzień 31 grudnia 2024 roku nie posiadała należności warunkowych.

35. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na dzień 31 grudnia 2024 roku DGA S.A. złożyła zabezpieczenie w postaci weksli in blanco zabezpieczające zawarte umowy

na łączną sumę 77.737 tys. PLN.

36. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Zarząd monitoruje potecjalne zagrożenia mogące mieć wpływ na sytuację majątkową Spółki, w szczególności trwający konflikt na

Ukrainie. Obecnie nie zidentyfikowano, aby ta sytuacja miała jakikolwiek faktyczny lub potencjalny wpływ na działalność

DGA S.A.

Na dzień sporządzenia niniejszego raportu nie zakłada się, aby powyższe zdarzenia miały negatywny wpływ na działalność

DGA S.A.

37. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Nie wystąpiły zdarzenia mogące mieć wpływ na prezentowane dane finansowe.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 42

38. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje Zarządu, Rady Nadzorczej, Kadry Kierowniczej

Sprzedaż usług i towarów

Zakup usług i towarów

Za okres

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Zarząd

119

18

0

Rada Nadzorcza

0

Kluczowa Kadra Kierownicza

0

Razem

119

18

0

Należności od podmiotów

powiązanych z wyjątkiem

pożyczek

Zobowiązania wobec

podmiotów powiązanych z

wyjątkiem pożyczek

Na dzień

31.12.2024

31.12.2023

31.12.2024

31.12.2023

Zarząd

27

14

100

44

Rada Nadzorcza

0

Kluczowa Kadra Kierownicza

0

6

0

Razem

27

14

106

44

Transakcje z małżonkami, rodzeństwem, wstępnymi, zstępnymi lub innymi bliskimi ich osób - członków Zarządu,

kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

Sprzedaż usług i towarów

Zakup usług i towarów

Za okres

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Osoby prawne

3

0

Osoby fizyczne

0

Razem

3

0

Zobowiązania wobec

podmiotów powiązanych

Należności od podmiotów

powiązanych

Na dzień

31.12.2024

31.12.2023

31.12.2024

31.12.2023

Osoby prawne

0

2

Osoby fizyczne

0

Razem

0

2

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 43

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Kontrakty menadżerskie i transakcje członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

Zarząd

Wynagrodzenia

Umowy współpracy

Pozostałe benefity*

Dywidendy wypłacone

przez Spółkę

Razem

Za okres

01.01.2024

-

31.12.2024

01.01.2023

-

31.12.2023

01.01.2024

-

31.12.2024

01.01.2023

-

31.12.2023

01.01.2024

-

31.12.2024

01.01.2023

-

31.12.2023

01.01.2024

-

31.12.2024

01.01.2023

-

31.12.2023

01.01.2024

-

31.12.2024

01.01.2023

-

31.12.2023

Zarząd

Andrzej Głowacki

228

132

571

454

4

115

154

918

744

Anna Szymańska

182

104

572

315

3

19

26

776

448

Razem Zarząd

410

236

1 143

769

7

134

180

1 694

1 192

*Pozostałe benefity – niepieniężne składniki wynagrodzenia takie jak np. karty sportowe czy pakiety medyczne

Rada Nadzorcza

Wynagrodzenia

Umowy współpracy

Premie

Dywidendy wypłacone

przez Spółkę

Razem

Za okres

01.01.2024

-

31.12.2024

01.01.2023

-

31.12.2023

01.01.2024

-

31.12.2024

01.01.2023

-

31.12.2023

01.01.2024

-

31.12.2024

01.01.2023

-

31.12.2023

01.01.2024

-

31.12.2024

01.01.2023

-

31.12.2023

01.01.2024

-

31.12.2024

01.01.2023

-

31.12.2023

Rada Nadzorcza

Karol Działoszyński

5

0

5

Piotr Gosieniecki

3

2

0

3

2

Longina Szymankiewicz

6

5

0

6

5

Karina Plejer

3

0

3

Jacek Trębecki

4

2

0

4

2

Razem

21

17

0

21

17

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 44

39. INSTRUMENTY FINANSOWE

Wartość wg ceny nabycia

Wartość bilansowa / godziwa

Na dzień

31.12.2024

31.12.2023

31.12.2024

31.12.2023

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

1 847

1 750

7 995

8 997

Udzielone pożyczki

1 015

1 052

815

852

Należności z tytułu dostaw i usług

257

208

224

208

Pozostałe należności

1 575

9 245

1 538

9 245

Środki pieniężne

11 717

6 765

11 717

6 765

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania z tytułu leasingu

0

29

0

29

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

164

186

164

186

Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na

realizowane projekty finansowane ze środków

unijnych

8 884

8 847

8 884

8 847

Sposób ustalenia wartości godziwej

Poniżej zaprezentowano sposób ustalenia wartości godziwej dla znaczących pozycji instrumentów finansowych, które w

sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wyceniane w wartości godziwej.

Stan na dzień 31.12.2024

Kategorie instrumentów finansowych

poziom 1

poziom 2

poziom 3

Aktywa przeznaczone do obrotu

6 872

-

1 123

Stan na dzień 31.12.2023

Kategorie instrumentów finansowych

poziom 1

poziom 2

poziom 3

Aktywa przeznaczone do obrotu

7 933

-

1 064

Aktywa finansowe wykazywane w powyższych kategoriach instrumentów finansowych są przyporządkowywane ze względu na

cel ich utrzymywania.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 45

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Andrzej Głowacki – Prezes Zarządu .........................................

Anna Szymańska – Wiceprezes Zarządu .........................................

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Anna Szczerska – Kierownik Zespołu Księgowego

..........................................

FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.