Sprawozdanie finansowe Boryszew S.A.
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
Data publikacji:
17 kwietnia 2025 rok
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
2
Spis treści
Strona
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .......................................................................................... 3
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .................................................................................................. 4
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ......................................................................................... 6
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .................................................................................... 7
INFORMACJA DODATKOWA ............................................................................................................................. 8
1. WSTĘP ........................................................................................................................................................... 8
2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA RAPORTU ..................................................................................................10
3. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI ..............................................................................................14
4. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA NIEPEWNOŚCI .......................29
5. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ....................................................................................................................30
6. SEGMENTY OPERACYJNE .........................................................................................................................30
7. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ .................................................................................................32
8. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE ................................................................................................32
9. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ........................................................................................................33
10. PRZYCHODY FINANSOWE ..........................................................................................................................33
11. KOSZTY FINANSOWE ..................................................................................................................................33
12. PODATEK DOCHODOWY ............................................................................................................................34
13. RZECZOWY MAJĄTEK TRWAŁY ................................................................................................................36
14. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ...........................................................................................................40
15. WARTOŚCI NIEMATERIALNE .....................................................................................................................40
16. PRAWO DO UŻYTKOWANIA AKTYWÓW ...................................................................................................43
17. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH .................................................................................45
18. AKTYWA FINANSOWE .................................................................................................................................49
19. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE .................................................................................................51
20. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI ...................................52
21. ZAPASY .........................................................................................................................................................53
22. ŚRODKI PIENIĘŻNE .....................................................................................................................................54
23. KAPITAŁY .....................................................................................................................................................54
24. KREDYTY BANKOWE, FAKTORING, POŻYCZKI I OBLIGACJE ...............................................................57
25. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU .....................................................................................................61
26. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ......................................................64
27. REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE .........................................................................................65
28. POZOSTAŁE REZERWY ..............................................................................................................................66
29. POZOSTAŁE PASYWA .................................................................................................................................67
30. INSTRUMENTY FINANSOWE ......................................................................................................................67
31. RYZYKA DZIAŁALNOŚCI .............................................................................................................................69
32. ISTOTNE ZDARZENIA DOTYCZĄCE DZIAŁALNOŚCI EMITENTA ............................................................80
33. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM ........................................................................................81
34. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE .................................................................................................................81
35. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI I ŚWIADCZENIA DLA KLUCZOWEGO PERSONELU ..85
36. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA ............................................................................................87
37. ZATRUDNIENIE.............................................................................................................................................88
38. SPRAWOZDANIE SPORZĄDZONE W OPARCIU O ZAPISY ART.44 USTAWY PRAWO
ENERGETYCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE.....................................................................................88
39. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ...............................................................................94
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
3
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
nota
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Przychody ze sprzedaży
5
1 669 369
1 815 286
Koszt własny sprzedaży
7
1 518 990
1 654 068
Zysk brutto ze sprzedaży
150 379
161 218
Koszty sprzedaży
17 467
18 734
Koszty ogólnego zarządu
101 665
109 290
Pozostałe przychody operacyjne
8
219 530
142 863
Pozostałe koszty operacyjne
9
62 958
50 550
Zysk z działalności operacyjnej
187 819
125 507
Przychody finansowe
10
75 185
108 803
Koszty finansowe
11
414 269
257 781
Zysk przed opodatkowaniem
(151 265)
(23 471)
Podatek dochodowy
12
(3 867)
(12 242)
Zysk netto
(147 398)
(11 229)
(147 398)
(11 229)
205 205 000
205 205 000
(0,72)
(0,05)
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
(147 398)
(11 229)
33
(4 892)
(6)
934
27
(3 958)
-
(1 241)
-
236
500
(546)
(95)
130
405
(1 421)
-
3 433
432
(5 379)
(146 966)
(16 608)
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
4
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Nota
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
Aktywa trwałe
1 305 005
1 382 290
Rzeczowe aktywa trwałe
13
149 071
165 374
Nieruchomości inwestycyjne
14
11 180
21 702
Wartość firmy
-
-
Wartości niematerialne
15
12 127
14 491
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
16
100 908
114 406
Udziały w jednostkach podporządkowanych i stowarzyszonych
17
887 689
886 639
Aktywa finansowe
18
60 072
46 576
Należności długoterminowe
20
65 347
119 100
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
18 611
14 002
Aktywa obrotowe
640 099
804 517
Aktywa obrotowe inne niż aktywa przeznaczone do sprzedaży
638 926
804 517
Zapasy
21
123 202
175 060
Należności handlowe oraz pozostałe należności
20
350 746
266 695
Krótkoterminowe aktywa finansowe
18
152 124
330 142
Pochodne instrumenty finansowe
19
-
3 777
Bieżące należności podatkowe
458
4 032
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
22
12 396
24 811
Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
1 173
-
Aktywa razem
1 945 104
2 186 807
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
5
PASYWA
Nota
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
Kapitał własny
23
973 792
1 211 048
Kapitał zakładowy
248 906
248 906
Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
112 346
112 346
Udziały/akcje własne
(182 816)
(182 816)
Kapitał z rachunkowości zabezpieczeń
-
(27)
Kapitał z przeliczenia zobowiązań pracowniczych
56
(349)
Kapitał z aktualizacji wyceny i zysk ze zbycia aktywów finansowych
-
3 433
Zyski zatrzymane
795 300
1 029 555
Zobowiązania oraz rezerwy długoterminowe
192 622
234 983
Kredyty bankowe, pożyczki
24
45 546
92 872
Zobowiązania z tytułu leasingu i praw do użytkowania
25
71 579
76 016
Rezerwy na świadczenia pracownicze
27
2 720
3 094
Pozostałe rezerwy
28
32 601
31 916
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
26
35 000
25 000
Pozostałe długoterminowe zobowiązania
29
5 176
6 085
Zobowiązania krótkoterminowe
778 690
740 776
Kredyty bankowe, pożyczki
24
430 297
374 912
Zobowiązania z tytułu leasingu i praw do użytkowania
25
18 811
23 086
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
26
319 915
325 413
Zobowiązania podatkowe
-
3 658
Rezerwy na świadczenia pracownicze
27
6 407
9 560
Pozostałe rezerwy
28
1 514
2 346
Pozostałe pasywa
29
1 746
1 801
Zobowiązania oraz rezerwy razem
971 312
975 759
Pasywa razem
1 945 104
2 186 807
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
6
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem
(151 265)
(23 471)
Korekty o pozycje
161 059
126 246
Amortyzacja
44 022
42 456
Zyski/straty z działalności finansowej (w tym odsetki od zob. finansowych)
32 407
10 601
Dywidendy otrzymane
(142 478)
(95 053)
Zyski / straty z tytułu działalności inwestycyjnej
273 598
72 723
Zmiana stanu należności
(114 388)
91 522
Zmiana stanu zapasów
51 858
43 007
Zmiana stanu zobowiązań
30 208
7 038
Zmiana stanu rezerw
(12 341)
(37 084)
Pozostałe pozycje
(918)
(1 143)
Podatek dochodowy zapłacony
(909)
(7 821)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
9 794
102 775
Przepływ środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych
25 066
2 422
Wpływy ze zbycia udziałów i akcji
-
12 191
Wpływy z dywidend
142 478
95 053
Wpływy ze spłaconych udzielonych pożyczek
32 031
66 495
Pozostałe wpływy z działalności inwestycyjnej
198
3 254
Wydatki na nabycie aktywów trwałych
(5 896)
(13 555)
Nabycie udziałów i akcji
(24 865)
(18 055)
Udzielone pożyczki długoterminowe
(62 761)
(98 274)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
106 251
49 531
Przepływ środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z kredytów
37 107
89 871
Pożyczki otrzymane
54 752
197 296
Inne wpływy
5 319
28
Wypłacone dywidendy
(90 290)
(151 851)
Spłata kredytów
(52 653)
(79 106)
Spłata pożyczek
(33 635)
(149 154)
Zapłacone odsetki od kredytów, pożyczek, leasingu
(28 931)
(27 545)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
(20 129)
(26 864)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(128 460)
(147 325)
Zmiana stanu środków pieniężnych netto
(12 415)
4 981
Środki pieniężne na początek roku obrotowego
24 811
26 118
Środki pieniężne w wyniku połączenia z jednostką zależną i wydzielenia
oddziału
-
(6 288)
Środki pieniężne na koniec roku obrotowego
12 396
24 811
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
3 743
8 842
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
7
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał akcyjny
Nadwyżka z
emisji akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje własne
Rachunkowość
zabezpieczeń
Zyski/straty z
przeszacowania
świadczeń
pracowniczych
Zyski z inwestycji
w instrumenty
kapitałowe
Zyski zatrzymane
Kapitał razem
Stan na 01.01.2024 roku
248 906
112 346
(182 816)
(27)
(349)
3 433
1 029 555
1 211 048
Wycena instrumentów zabezpieczających
27
27
Wycena świadczeń pracowniczych
405
405
Zysk/strata za 2024 r.
(147 398)
(147 398)
Całkowite dochody za 2024 rok
-
-
-
27
405
-
(147 398)
(146 966)
Przeniesienie na kapitał zapasowy zysku ze zbycia
instrumentów kapitałowych
(3 433)
3 433
-
Wypłacone dywidendy
(90 290)
(90 290)
Pozostałe
-
Stan na 31.12.2024
248 906
112 346
(182 816)
-
56
-
795 300
973 792
Kapitał akcyjny
Nadwyżka z emisji
akcji powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje własne
Rachunkowość
zabezpieczeń
Zyski/straty z
przeszacowania
świadczeń pracowniczych
Zyski z inwestycji
w instrumenty
kapitałowe
Zyski zatrzymane
Kapitał razem
Stan na 01.01.2023 roku
248 906
112 346
(182 816)
3 931
67
27 991
994 609
1 205 034
Wycena instrumentów zabezpieczających
(3 958)
(3 958)
Wycena świadczeń pracowniczych
(416)
(416)
Wycena aktywów finansowych przez całkowite dochody
(4 438)
(4 438)
Zbycie aktywów finansowych przez całkowite dochody
3 433
3 433
Zysk/strata za 2023 r.
(11 229)
(11 229)
Całkowite dochody za 2023 rok
-
-
-
(3 958)
(416)
(1 005)
(11 229)
(16 608)
Połączenie z jednostką zależną, kapitał z połączenia
-
174 473
174 473
Przeniesienie na kapitał zapasowy zysku ze zbycia
instrumentów kapitałowych
(23 553)
23 553
-
Wypłacone dywidendy
(151 851)
(151 851)
Stan na 31.12.2023 roku
248 906
112 346
(182 816)
(27)
(349)
3 433
1 029 555
1 211 048
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
8
INFORMACJA DODATKOWA
do sprawozdania finansowego sporządzonego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
1. WSTĘP
INFORMACJE O SPÓŁCE
Boryszew Spółka Akcyjna ma siedzibę w Warszawie.
Spółka jest zarejestrowana w Sądzie Rejonowym dla Miasta Stołecznego Warszawy, XII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000063824.
Spółce nadano numer statystyczny REGON 750010992 oraz NIP 837–000–06–34.
Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.
Klasyfikacja Spółki na rynku notowań
Akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym w systemie notowań ciągłych Warszawskiej Giełdy Papierów
Wartościowych w sektorze chemicznym.
Przedmiotem działania Spółki jest prowadzenie działalności wytwórczej, usługowej i handlowej.
Niniejsze sprawozdanie zawiera dane łączne.
Historia Boryszew S.A. („Spółka”, „Emitent”) sięga 1911 roku, kiedy to zostało założone Belgijskie Towarzystwo
Sochaczewskiej Fabryki Sztucznego Jedwabiu. Po II wojnie światowej fabryka została upaństwowiona. W 1991 roku
w wyniku prywatyzacji przedsiębiorstwa państwowego Boryszew ERG powstała spółka Boryszew S.A. o 100% udziale
kapitału prywatnego.
Od maja 1996 roku akcje Spółki notowane są na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
W 1999 roku Boryszew S.A., oferujący szeroką gamę produktów z branży chemicznej (np. znany w Polsce płyn
chłodnicowy Borygo), pozyskała inwestora strategicznego w osobie Pana Romana Krzysztofa Karkosika.
Nowy akcjonariusz zapoczątkował dynamiczny rozwój spółki. Przejęcia przedsiębiorstw produkcyjnych z branży metali
nieżelaznych, motoryzacji oraz stali połączone z ich restrukturyzacją, fuzje oraz organiczny rozwój i wzrost sprzedaży
spółek Grupy przyczyniły się do znacznej poprawy wyników.
Grupa Kapitałowa Boryszew jest jedną z największych grup przemysłowych w Polsce, posiadającą zakłady
produkcyjne na 4 kontynentach, prowadzącą główną działalność w branżach: metali, motoryzacji i chemii.
Grupa Kapitałowa zatrudnia około 7 300 pracowników.
RADA NADZORCZA BORYSZEW S.A.
Na dzień 1 stycznia 2024 roku Rada Nadzorcza Boryszew S.A. funkcjonowała w składzie:
Pani Małgorzata Waldowska – Przewodnicząca Rady Nadzorczej,
Pan Mirosław Kutnik – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
Pan Damian Pakulski – Sekretarz Rady Nadzorczej,
Pan Jarosław Antosik – Członek Rady Nadzorczej,
Pan Janusz Siemieniec – Członek Rady Nadzorczej,
Pan Wojciech Zymek – Członek Rady Nadzorczej.
W dniu 20 maja 2024 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki dokonało wyboru Rady Nadzorczej na nową wspólną
trzyletnią kadencję, w następującym składzie:
Pani Małgorzata Waldowska – Przewodnicząca Rady Nadzorczej,
Pan Mirosław Kutnik – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
Pan Damian Pakulski – Sekretarz Rady Nadzorczej,
Pan Jarosław Antosik – Członek Rady Nadzorczej,
Pan Janusz Siemieniec – Członek Rady Nadzorczej,
Pan Wojciech Zymek – Członek Rady Nadzorczej.
Rada Nadzorcza nowej kadencji powołała Komitet Audytu w składzie:
Pan Jarosław Antosik – Przewodniczący Komitetu Audytu,
Pan Wojciech Zymek – Członek Komitetu Audytu,
Pan Mirosław Kutnik – Członek Komitetu Audytu.
Do dnia publikacji sprawozdania nie było zmian w składzie Rady Nadzorczej Spółki.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
9
ZARZĄD BORYSZEW S.A.
Na dzień 1 stycznia 2024 roku Zarząd Boryszew S.A. funkcjonował w składzie:
Pan Wojciech Kowalczyk – Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny,
Pan Łukasz Bubacz – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Inwestycji,
Pan Mikołaj Budzanowski – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Rozwoju.
W dniu 13 maja 2024 roku Rada Nadzorcza powołała Zarząd Spółki w dotychczasowym składzie na nową, trzyletnią
kadencję (kadencja wspólna), rozpoczynającą się z dniem odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia
zatwierdzającego sprawozdania finansowego Spółki za 2023 rok.
W skład Zarządu nowej kadencji powołano:
Pana Wojciecha Kowalczyka na stanowisko Prezesa Zarządu Boryszew S.A., Dyrektora Generalnego,
Pana Łukasza Bubacza na stanowisko Członka Zarządu, Dyrektora ds. Inwestycji,
Pana Mikołaja Budzanowskiego na stanowisko Członka Zarządu, Dyrektora ds. Rozwoju.
W dniu 24 czerwca 2024 roku Rada Nadzorcza Spółki, podjęła decyzję o powołaniu z tym samym dniem Pana Adama
Holewy na Członka Zarządu, Dyrektora ds. Segmentu Motoryzacja.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Zarząd Boryszew S.A. funkcjonował w składzie:
Pan Wojciech Kowalczyk – Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny,
Pan Łukasz Bubacz – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Inwestycji,
Pan Mikołaj Budzanowski – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Rozwoju.
Pan Adam Holewa – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Segmentu Motoryzacja
W dniu 16 grudnia 2024 roku Pan Mikołaj Budzanowski, Członek Zarządu Dyrektor ds. Rozwoju Spółki złożył z dniem
31 grudnia 2024 roku rezygnację z pełnionej funkcji.
Na dzień sporządzenia sprawozdania Zarząd funkcjonuje w składzie:
Pan Wojciech Kowalczyk – Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny,
Pan Łukasz Bubacz – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Inwestycji,
Pan Adam Holewa – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Segmentu Motoryzacja
Do dnia publikacji sprawozdania nie było innych zmian w składzie Zarządu Spółki.
STRUKTURA WEWNĘTRZNA
Spółka Boryszew S.A. w 2024 roku prowadziła działalność w pięciu samobilansujących się oddziałach:
Oddział
Segment działalności
Centrala
Pozostałe nieprzypisane
Oddział Elana w Toruniu
Chemia
Oddział Energy w Toruniu
Pozostałe nieprzypisane
Oddział ERG w Sochaczewie
Chemia
Oddział Maflow w Tychach
Motoryzacja
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
10
2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA RAPORTU
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej (MSSF), w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską (UE).
Oprócz prezentowanego sprawozdania finansowego Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Grupy Kapitałowej Boryszew, dla której jest jednostką dominującą. Prezentowane sprawozdanie finansowe jest
sprawozdaniem jednostkowym i służy przede wszystkim celom statutowym.
Sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w polskich złotych. Polski złoty jest walutą funkcjonalną
i sprawozdawczą. Wszystkie wartości w sprawozdaniu finansowym przedstawiono w pełnych tysiącach złotych,
chyba że w treści napisano inaczej.
Sprawozdanie sporządzono przy założeniu kontynuacji działalności. Zarząd potwierdza, że nie istnieje zagrożenie
dla kontynuacji działalności Spółki.
Niniejsze sprawozdanie, zostało zatwierdzone do publikacji uchwałą Zarządu w dniu 16 kwietnia 2025 roku
i przedstawia sytuację Boryszew S.A. zgodnie z wymogami prawa za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 roku,
z uwzględnieniem zdarzeń, które zaistniały do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania.
Sprawozdania finansowe zostały sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, z wyjątkiem niektórych
aktywów trwałych i instrumentów finansowych, które są wyceniane w wartościach przeszacowanych albo wartości
godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego zgodnie z określoną poniżej polityką rachunkowości.
Koszt historyczny ustalany jest na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty. Za wartość godziwą uznaje się cenę,
którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania
w zwyczajowej transakcji w głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach
rynkowych, niezależnie od tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki
wyceny.
OŚWIADCZENIE ZARZĄDU O ZGODNOŚCI ZASAD RACHUNKOWOŚCI
Zarząd Boryszew S.A. w składzie: Wojciech Kowalczyk, Łukasz Bubacz, Adam Holewa oświadcza, że wedle
najlepszej wiedzy, sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi
zasadami rachunkowości oraz, że sprawozdanie to odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny jasny sytuację
majątkową i finansową oraz wynik finansowy Boryszew S.A. Zarząd zgodnie potwierdza, że sprawozdanie
z działalności Boryszew S.A. zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz jej sytuacji w tym opis podstawowych
zagrożeń i ryzyk.
OŚWIADCZENIE ZARZĄDU O WYBORZE PODMIOTU DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Zarząd Boryszew S.A. oświadcza, że firma BDO Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. z siedzibą w Warszawie,
dokonująca badania sprawozdania finansowego za 2024 rok, została wybrana zgodnie z przepisami prawa, oraz że
BDO Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. i biegli rewidenci, dokonujący tego badania spełniali warunki
do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z badania sprawozdania finansowego, zgodnie z obowiązującymi
przepisami i normami zawodowymi.
Rada Nadzorcza Boryszew S.A., działając na podstawie § 15 ust. 1 Statutu Boryszew S.A. uchwałą nr 18 wybrała
firmę BDO Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. z siedzibą w Warszawie do:
a) przeglądu śródrocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Boryszew S.A. oraz śródrocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Boryszew sporządzonego zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz przepisami o publicznym obrocie
papierami wartościowymi za okresy 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2022 roku, 30 czerwca 2023 roku
i 30 czerwca 2024 roku,
b) badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Boryszew S.A. oraz rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Boryszew sporządzonego zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz przepisami o publicznym obrocie papierami
wartościowymi za okresy kończące się 31 grudnia w latach 2022-2024.
BDO Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. z siedzibą w Warszawie jest wpisana na listę podmiotów
uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem ewidencyjnym 3 355, prowadzoną przez Krajową
Radę Biegłych Rewidentów.
Rada Nadzorcza dokonała wyboru audytora zgodnie ze swoimi kompetencjami, określonymi w Statucie Spółki,
rekomendacją Komitetu Audytu oraz zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa (zgodnie z art. 66 ust. 4 Ustawy
o rachunkowości) i w oparciu o wewnętrzne polityki i procedury.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
11
OŚWIADCZENIE O SPORZĄDZENIU RAPORTU NA TEMAT DANYCH NIEFINANSOWYCH
Zarząd Boryszew S.A. w składzie: Wojciech Kowalczyk, Łukasz Bubacz, Adam Holewa oświadcza, że Spółka
sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy
o rachunkowości jako wyodrębnioną część sprawozdania z działalności. Sprawozdanie sporządzone jest zarówno
na poziomie jednostkowym dla spółki Boryszew S.A., jak i Grupy Kapitałowej Boryszew. Raport jest dostępny na stronie
internetowej Spółki – www.boryszew.com.
DYWIDENDA
Wypłacona dywidenda
W dniu 20 maja 2024 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy
dla akcjonariuszy (z kapitału zapasowego, który zgodnie z art. 348 kodeksu spółek handlowych może być
przeznaczony do podziału), w kwocie 0,44 zł na jedną akcję uprawnioną do dywidendy, to jest w łącznej
kwocie 90.290.200,00 zł.
Dywidendą objętych zostało 205.205.000 sztuk akcji. Do dywidendy nie były uprawnione akcje własne posiadane
przez Boryszew S.A. w ilości 34.795.000 sztuk.
Dzień dywidendy ustalono na dzień: 27 maja 2024 roku.
Termin wypłaty dywidendy ustalono na dzień: 4 czerwca 2024 roku.
Dywidenda została wypłacona zgodnie z uchwałą nr 19 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Boryszew S.A.
Polityka dywidendowa Boryszew S.A.
W dniu 9 maja 2022 roku Zarząd Boryszew S.A. przyjął politykę dywidendową Spółki.
Zgodnie z przyjętą polityką Zarząd zamierza przedkładać Walnemu Zgromadzeniu propozycję wypłaty dywidendy
w wysokości od 30% do 70% skonsolidowanego zysku netto Grupy Kapitałowej Boryszew, pod warunkiem, że relacja
długu netto dla Grupy Kapitałowej do skonsolidowanego zysku operacyjnego powiększonego o amortyzację
(EBITDA) na koniec roku obrotowego, którego dotyczyć będzie podział zysku, wynosiła będzie poniżej 3,5.
Przy rekomendacji podziału zysku, Zarząd Spółki będzie brał pod uwagę sytuację finansową i płynnościową,
istniejące i przyszłe zobowiązania (w tym potencjalne ograniczenia związane z umowami kredytowymi) oraz ocenę
perspektyw Grupy w określonych uwarunkowaniach rynkowych i makroekonomicznych.
Polityka dywidendowa znajdzie zastosowanie począwszy od roku obrotowego, który zakończył się dnia 31 grudnia
2022 roku.
Ostateczną decyzję o wielkości wypłacanej dywidendy będzie podejmowało Zwyczajne Walne Zgromadzenie
Boryszew S.A.
Propozycja Zarządu podziału wyniku za 2024 rok
Zarząd Spółki rekomenduje pokrycie straty netto za rok 2024 w wysokości 147 397 448,87 złotych z kapitału
zapasowego Spółki.
ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 r. są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu
rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r.
Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego,
z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy lub przez pozostałe
dochody całkowite, aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie, a także zobowiązań finansowych
wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy.
Spółka rozpoznała rozliczenie transakcji terminowych zawartych w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego,
rozliczone transakcje dotyczą zabezpieczenia ekspozycji walutowej netto. Poziom zabezpieczenia ustalony został
na podstawie prognozy ekspozycji walutowej netto w oparciu o budżet Spółki. Ekspozycja na ryzyko walutowe
określona została na bazie prognozowanych przychodów ze sprzedaży w EUR oraz kosztów i wypływów związanych
ze sprzedażą w walucie EUR. Instrumenty (transakcje terminowe) zawarte przez Spółkę mają charakter
zabezpieczający ryzyko walutowe, transakcje rozliczone w 2024 roku zaprezentowane zostały w dzielności
operacyjnej jako pozostałe przychody operacyjne Zmiana wyceny tych transakcji terminowych traktowanych jako
instrumenty zabezpieczające ujmowana jest w przychodach/kosztach finansowych do momentu ich rozliczenia.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
12
Zmiany wynikające ze zmian MSSF
Zastosowano nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje obowiązujące dla okresów rocznych
rozpoczynających się od 1 stycznia 2024 r. i później:
Zmiany w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe
i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia
w życie oraz Zobowiązania długoterminowe zawierające kowenanty. Zmiana w MSR 1 została opublikowana
w dniu 23 stycznia 2020 r., następnie ją zmodyfikowano w lipcu 2020 r. i ostatecznie przyjęta
31 października 2022 r..
Zmiana do MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – wzorcowe zasady Filaru II
(globalny podatek minimalny)
Zmiany dają firmom możliwość tymczasowego zwolnienia z rozliczania podatków odroczonych wynikających
z międzynarodowej reformy podatkowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Spółki mogą
zastosować zwolnienie natychmiast, ale wymogi dotyczące ujawniania informacji są wymagane dla okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później. Zmiana została opublikowana w dniu 23 maja 2023 r.
Spółka jako jednostka dominująca Grupy Boryszew jest objęta zakresem Filaru II modelowych zasad OECD.
Przepisy dotyczące Filaru II obowiązuje w Polsce od stycznia 2025 roku.
Spółka zastosowała obowiązkowy wyjątek dotyczący ujmowania i ujawniania informacji o aktywach i rezerwach
z tytułu podatku odroczonego związanych z podatkiem dochodowym w ramach Filaru II, zgodnie ze zmianami
do MSR 12 wydanymi w maju 2023 r.
Powyższe standardy oraz zmiany nie mają wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe.
Zgodnie z paragrafem 4A MSR 12, Spółka nie ujmuje aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku
dochodowego związanych z podatkami dochodowymi Filaru II oraz nie ujawnia informacji na temat tych aktywów
i zobowiązań.
Na dzień sporządzenia sprawozdania Spółka nie jest w stanie racjonalnie oszacować całkowitej kwoty dodatkowego
obciążenia podatkowego wynikającego z wdrożenia zasad filaru II począwszy od 2025 roku. Spółka monitoruje
sytuację regulacyjną oraz prowadzi dalsze analizy mające na celu określenie potencjalnego wpływu nowych
przepisów na jej przyszłe zobowiązania podatkowe, podmiotem odpowiedzialnym za przygotowanie rozliczenia
jest jednostka dominująca Boryszew S.A. Grupa Kapitałowa Boryszew będzie korzystała z „bezpiecznej przystani”
opartej na sprawozdaniach CbCR za 2025 i 2026 rok.
Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego
opublikowana 22 września 2022 r.
Zmiany wymagają, aby sprzedający-leasingobiorca ustalił "opłaty leasingowe" lub "zweryfikowane opłaty
leasingowe" w taki sposób, aby sprzedający-leasingobiorca nie ujął żadnej kwoty zysku lub straty, która odnosi
się do prawa do użytkowania zachowanego przez sprzedającego-leasingobiorcę.
Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7: Instrumenty finansowe: Ujawnianie
informacji: Umowy finansowania dostawców opublikowane 25 maja 2023 r.
Zmiany mają na celu zwiększenie transparentności w zakresie umów finansowania dostawców i ich wpływu na
zobowiązania spółki, przepływy pieniężne i narażenie na ryzyko płynności. Zmiany uzupełniają wymogi już
zawarte w MSSF i wymagają od jednostek ujawnienia dodatkowych informacji związanych z zawartymi umowami,
w tym ich wpływu na ryzyko płynności. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2024 r. lub później.
Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów lub interpretacji, które nie są jeszcze obowiązujące
i nie zostały wcześniej zastosowane.
W niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu opublikowanych
standardów lub interpretacji przed ich datą wejścia w życie.
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie na dzień
bilansowy:
MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 r.) – zgodnie z decyzją
Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed
ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2016 r. lub później.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
13
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego
jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 r.) – prace
prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia
w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony.
Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak możliwości wymiany walut (opublikowano
dnia 15 sierpnia 2023 r.) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez
UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 r. lub później.
MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych (opublikowano dnia 9 kwietnia 2024 r.)
– do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające
zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 r. lub później.
MSSF 19 Jednostki zależne nie podlegające wymogom nadzoru publicznego: Ujawnianie informacji (obowiązujący
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie).\
Standard MSSF 19 "Jednostki zależne niepodlegające wymogom nadzoru publicznego: Ujawnianie informacji"
zezwala jednostkom zależnym na ograniczone ujawnianie informacji przy stosowaniu MSSF w swoich
sprawozdaniach finansowych. MSSF 19 jest opcjonalny dla kwalifikujących się jednostek zależnych i określa
wymogi dotyczące ujawniania informacji dla jednostek zależnych, które zdecydują się go zastosować. Nowy
standard obowiązuje dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 r. lub później, przy
czym dozwolone jest jego wcześniejsze zastosowanie
Zmiany do MSSF9 i MSSF7 Zmiany dotyczące klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych (obowiązujące
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 r. lub później).
Zmiany doprecyzowują zasady klasyfikacji aktywów finansowych z uwzględnieniem aspektów środowiskowych,
społecznych, ładu korporacyjnego (ESG) i podobnych cech, powiązanych z danym aktywem. Zmiany dotyczą
również rozliczania zobowiązań za pośrednictwem elektronicznych systemów płatności – doprecyzowują dzień,
w którym składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe zostają wyłączone z bilansu. Zmiany mają
zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 r. lub później.
Zmiany do MSSF i MSR (tom11) wynikające z corocznego przeglądu, wydane 18 lipca 2024 roku. Zmiany te
mają charakter doprecyzowujący sformułowania użyte w standardach, w celu poprawy ich czytelności, spójności
i wyeliminowaniu ewentualnych niejednoznaczności. Zmiany wprowadzone w ramach niniejszego przeglądu
dotyczą MSR1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”,
MSSF7 „Instrumenty Finansowe: ujawnienia informacji”, MSSF9 „Instrumenty finansowe”, MSSF 10
„Skonsolidowane sprawozdanie finansowe”, MSR7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych”. Zmiany będą
obowiązywać od 1 stycznia 2026 r.
Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7 Umowy odnoszące się do energii elektrycznej pochodzącej z natury opublikowane
w dniu 18 grudnia 2024 r.
Zmiany w standardach mają na celu ułatwienie raportowania skutków finansowych kontraktów na energię
elektryczną zależnych od natury, które często mają strukturę umów zakupu energii (PPA). Zmiany obejmują:
wyjaśnienie stosowania wymogów dotyczących „own-use”, zezwolenie na rachunkowość zabezpieczeń, jeśli
umowy te są wykorzystywane jako instrumenty zabezpieczające oraz dodanie nowych wymogów dotyczących
ujawniania informacji, aby umożliwić inwestorom zrozumienie wpływu tych kontraktów na wyniki finansowe
i przepływy pieniężne danej spółki.
PRZEKSZTAŁCENIE DANYCH PORÓWNYWALNYCH I KOREKTA BŁĘDÓW LAT POPRZEDNICH
Spółka nie dokonała przekształcenia danych porównywalnych w niniejszym Jednostkowym Sprawozdaniu Finansowym.
INSTRUMENTY ZABEZPIECZAJĄCE DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNĄ
Spółka rozpoznała rozliczenie transakcji terminowych zawartych w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego,
rozliczone transakcje dotyczą zabezpieczenia ekspozycji walutowej netto. Poziom zabezpieczenia ustalony został
na podstawie prognozy ekspozycji walutowej netto w oparciu o budżety. Ekspozycja na ryzyko walutowe określona
została na bazie prognozowanych przychodów ze sprzedaży w EUR oraz kosztów i wypływów związanych
ze sprzedażą w walucie EUR. Instrumenty (transakcje terminowe) zawarte przez Spółkę mają charakter
zabezpieczający ryzyko walutowe, transakcje rozliczone w 2024 roku zaprezentowane zostały w dzielności
operacyjnej jako pozostałe przychody operacyjne Zmiana wyceny tych transakcji terminowych traktowanych jako
instrumenty zabezpieczające ujmowana jest w przychodach/kosztach finansowych do momentu ich rozliczenia.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
14
3. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Przyjęte zasady rachunkowości są zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
w zakresie ustalonym Rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z 19 lipca 2002 r.
w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości wraz z późniejszymi zmianami.
Sporządzając niniejsze sprawozdanie finansowe Spółka nie zmieniła żadnych uprzednio stosowanych zasad
rachunkowości.
Stosowane metody wyceny aktywów i pasywów
Model oparty o cenę nabycia lub koszt wytworzenia i aktualizację wyceny
Wartość bilansową składnika aktywów Spółka obniża do poziomu jego wartości odzyskiwalnej tylko wtedy, gdy jego
wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej. Kwota tej obniżki stanowi odpis aktualizujący z tytułu utraty
wartości. Odpis ten jest ujmowany niezwłocznie w rachunku zysków i strat, chyba że dany składnik aktywów
wykazywany jest w wartości przeszacowanej. Wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
przeszacowanego składnika aktywów są traktowane jako zmniejszenie wartości z tytułu przeszacowania.
Model oparty na wartości przeszacowanej
Po początkowym ujęciu wartości składnika aktywów w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, którego wartość
godziwą można wiarygodnie ustalić, składnik taki jest wykazywany w wartości przeszacowanej, stanowiącej jego
wartość godziwą na dzień przeszacowania, pomniejszonej o kwotę późniejszych odpisów aktualizujących.
Wartość godziwa
Wartość godziwa to cena, którą otrzymano by za zbycie składnika aktywów lub zapłacono za przeniesienie
zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach na podstawowym (lub najkorzystniejszym) rynku
na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. ceną wyjścia) bez względu na to, czy cena ta jest
bezpośrednio obserwowalna lub oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia składnika aktywów
Cena nabycia lub koszt wytworzenia jest kwotą zapłaconych środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów lub wartością
godziwą innych dóbr przekazanych z tytułu nabycia składnika aktywów w momencie nabycia lub wytworzenia. Cena
nabycia obejmuje kwotę należną sprzedającemu bez podlegających odliczeniu: podatku VAT i podatku akcyzowego,
powiększoną, w przypadku importu, o obciążenia publicznoprawne oraz o koszty bezpośrednio związane z zakupem
i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub wprowadzenia do obrotu, wraz z kosztami
transportu, załadunku, wyładunku, ubezpieczenia w trakcie transportu, składowania lub kosztami wprowadzenia do obrotu
i pomniejszoną o rabaty, upusty i inne podobne zmniejszenia i odzysk.
Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika wartości aktywa, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego
składnika. Koszt wytworzenia składnika aktywów przez jednostkę we własnym zakresie obejmuje wszystkie nakłady,
które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika
aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo.
Rzeczowe aktywa trwałe
Składniki rzeczowego majątku trwałego po początkowym ujęciu w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia
są wyceniane według modelu wyceny opartego o cenę nabycia lub koszt wytworzenia i pomniejszane o umorzenie
oraz o zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
W stosunku do środków trwałych, których wartość została określona na dzień przejścia na MSSF tj. 01.01.2004 r.
wg wartości godziwej, po tym dniu jest stosowany model wyceny oparty o cenę nabycia lub koszt wytworzenia
i aktualizację wyceny z tytułu utraty wartości.
Umorzeniu (amortyzacji) podlegają środki trwałe, stanowiące własność lub współwłasność Spółki, nabyte lub wytworzone
we własnym zakresie, w leasingu finansowym i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania, o przewidywanym okresie
użytkowania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez Spółkę na potrzeby związane z prowadzona działalnością albo
oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu, jeżeli ich wartość początkowa jest równa
lub przekracza 3.000 PLN. Środki trwałe o jednostkowej wartości początkowej od 3.000 PLN do 10.000 PLN zasadniczo
podlegają w 100% amortyzacji w miesiącu oddania do użytkowania. Środki trwałe o jednostkowej wartości początkowej
od 3.000 PLN do 10.000 PLN, używane w procesie produkcji wyrobów gotowych dla określonych grup klientów i projektów
mogą zostać wprowadzone do ewidencji środków trwałych i amortyzowane przez szacowany okres użytkowania w celu
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
15
zwiększenia kontroli nad określonymi składnikami majątku. Środki trwałe niskocenne, o wartości poniżej 3.000 PLN zalicza
się w koszty zużycia materiałów w okresie oddania ich do użytkowania i ujmuje się je w ewidencji pozabilansowej.
Amortyzacji podlega wartość, będąca ceną nabycia lub kosztem wytworzenia danego składnika aktywów, pomniejszoną
o wartość końcową tego składnika. Wartością końcową składnika aktywów jest kwota, jaką zgodnie z przewidywaniami
Spółka mogłaby uzyskać obecnie, uwzględniając taki wiek i stan, jaki będzie na koniec okresu jego użytkowania (po
pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia). Amortyzację rozpoczyna się od miesiąca, kiedy środek jest dostępny
używania. Umorzenie (amortyzacja) środków trwałych dokonywane jest na zasadzie planowego, systematycznego
rozłożenia ich wartości podlegającej amortyzacji przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów.
Amortyzację kończy się w miesiącu, w którym składnik aktywów został sklasyfikowany, jako przeznaczony do sprzedaży
lub w miesiącu, w którym ten składnik aktywów przestał być ujmowany, biorąc pod uwagę wcześniejszą z tych dat. Odpisy
amortyzacyjne są ujmowane jako koszt danego okresu, za wyjątkiem sytuacji gdy są wliczane do wartości innego składnika
aktywów (np. wytwarzanego we własnym zakresie środka trwałego, prac rozwojowych, wyrobów gotowych).
Stosowane stawki amortyzacji dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych:
Grunty nieamortyzowane
Budynki, lokale, obiekty inżynierii lądowej i wodnej 2 lata – 40 lat
Urządzenia techniczne i maszyny 2 lata – 20 lat
Środki transportu 3 lata – 10 lat
Inne środki trwałe 2 lata – 15 lat
Nakłady inwestycyjne
Środki trwałe w budowie wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o odpisy z tytułu
utraty wartości. Do czasu zakończenia budowy i oddania do użytkowania wykazywane są w poszczególnych grupach
środków trwałych i nie amortyzowane do czasu oddania ich do użytkowania. Nakłady te podlegają ocenie pod kątem
utraty wartości i odpisom aktualizującym.
Aktywa i zobowiązania z tytułu praw do użytkowania
Zgodnie z MSSF 16 „Leasing” Spółka ocenia czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing na początku umowy
lub gdy umowa ulega zmianie.
Umowy leasingu finansowego (do końca 2018 roku) które przenoszą na Spółkę zasadniczo całe ryzyko i wszystkie
pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zostały ujęte na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej
z następujących dwóch wartości: godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej
minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane między koszty finansowe i zmniejszenie salda
zobowiązania z tytułu leasingu (prezentowane w bilansie jako zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe
zobowiązania długo i krótkoterminowe) -w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego
do spłaty zobowiązania.
Jeżeli nie ma pewności, że leasingobiorca otrzyma tytuł własności przed końcem umowy leasingu, aktywowane
środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: szacowany
okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
Jeżeli umowa leasingu jest na tyle korzystna, że jest wysoce prawdopodobne, że po zakończeniu umowy przedmiot
leasingu stanie się własnością leasingobiorcy i będzie użytkowany dalej, to aktywo jest amortyzowane przez okres
ekonomicznego użytkowania.
Leasing i prawa do użytkowania od 1 stycznia 2019 roku
Wszystkie umowy leasingowe są rozliczane poprzez ujęcie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz
zobowiązania z tytułu leasingu, za wyjątkiem:
• umów leasingowych dotyczących aktywów o niskiej wartości;
• umów leasingowych obejmujących okres leasingu 12 miesięcy lub krótszy.
Zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się początkowo w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu,
jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Spółka jako leasingobiorca stosuje krańcową stopę
procentową. Zmienne opłaty leasingowe są uwzględniane w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu tylko wtedy,
gdy zależą od indeksu lub stawki. W takich przypadkach, początkowa wycena zobowiązania z tytułu leasingu
zakłada, że element zmienny pozostanie taki sam przez cały okres leasingu. Pozostałe zmienne opłaty leasingowe
są odnoszone w koszty w okresie, którego dotyczą.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
16
W momencie początkowego ujęcia wartość bilansowa zobowiązania z tytułu leasingu obejmuje także:
kwoty, których zapłata jest oczekiwana w ramach gwarantowanej wartości końcowej;
cenę wykonania opcji kupna przyznanej Spółce, jeśli istnieje wystarczająca pewność, że Spółka z tej opcji
skorzysta;
wszelkie kary za wypowiedzenie umowy leasingu, jeżeli okres leasingu został oszacowany z założeniem,
że opcja wypowiedzenia może zostać wykonana.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są początkowo wyceniane w kwocie zobowiązania z tytułu leasingu,
pomniejszonej o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, i powiększonej o:
opłaty leasingowe zapłacone w momencie lub przed rozpoczęciem leasingu;
poniesione początkowe koszty bezpośrednie; oraz
szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem
bazowego składnia aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował lub przeprowadzeniem
renowacji składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
Po początkowej wycenie, zobowiązania z tytułu leasingu wzrastają w rezultacie naliczenia odsetek
od niezapłaconego salda, zmniejszają się w rezultacie wnoszonych opłat leasingowych. Wartość bilansowa
zobowiązania ulega aktualizacji w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu
uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
nie będące nieruchomością inwestycyjną podlegają amortyzacji metodą liniową przez pozostały okres leasingu
lub przez pozostały okres użyteczności ekonomicznej składnika aktywów, jeżeli, co jest rzadkością, jest on oceniany
jako krótszy niż okres leasingu.
Dla prawa do użytkowania stanowiącego nieruchomość inwestycyjną późniejsza wycena następuje według wartości
godziwej, tj. zastosowanie ma model wyceny przyjęty przez Spółkę do wyceny nieruchomości inwestycyjnych.
Dodatkowo, prawo do użytkowania składnika aktywów jest testowane na utratę wartości i korygowane o odpisy
z tytułu utraty wartości, w przypadku ich wystąpienia oraz korygowane z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania
z tytułu leasingu.
Gdy Spółka dokonuje rewizji szacunku okresu jakiegokolwiek leasingu (ponieważ, przykładowo, dokonała ponownej
oceny prawdopodobieństwa wykonania opcji przedłużenia lub rozwiązania umowy), dokonuje korekty wartości
bilansowej zobowiązania z tytułu leasingu, aby odzwierciedlić opłaty, których należy dokonać do końca zmienionego
okresu leasingu, które są dyskontowane tą samą stopą dyskonta, która została zastosowana przy rozpoczęciu
leasingu. Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu jest zmieniana w podobny sposób, gdy modyfikacji ulega
element zmienny przyszłych opłat leasingowych zależący od indeksu lub stawki. W obu przypadkach dokonuje się
odpowiedniej korekty wartości bilansowej aktywa z tyt. prawa do użytkowania, a zmieniona wartość bilansowa
podlega amortyzacji lub wycenie do wartości godziwej przez pozostały (zmodyfikowany) okres leasingu.
W przypadku, gdy Spółka renegocjuje warunki umowy leasingowej z leasingodawcą, ujęcie księgowe zależy
od charakteru modyfikacji:
jeżeli renegocjacje skutkują dodatkowym leasingiem jednego lub więcej składników aktywów za kwotę
współmierną do ceny jednostkowej pozyskanych dodatkowych praw do użytkowania, to modyfikacja rozliczana
jest jako odrębny leasing zgodnie z powyższą polityką,
we wszystkich innych przypadkach, gdy renegocjacje poszerzają zakres leasingu (czy to poprzez przedłużenie
jego okresu czy przez dodanie jednego lub więcej składników aktywów), zobowiązanie z tytułu leasingu jest
wyceniane ponownie przy użyciu stopy dyskonta z daty uzgodnienia zmiany, a składnik aktywów z tytułu prawa
do użytkowania zostaje skorygowany o tę samą kwotę,
jeśli renegocjacje skutkują zmniejszeniem zakresu leasingu, to zarówno wartość bilansowa zobowiązania
z tytułu leasingu, jak i wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania zostaje redukowana
w tej samej proporcji w celu odzwierciedlenia częściowego lub całościowego zakończenia leasingu,
a wynikająca różnica zostaje ujęta w zysku lub stracie. Zobowiązanie z tytułu leasingu podlega następnie dalszej
korekcie w celu zapewnienia, że jego wartość bilansowa odzwierciedla renegocjowane opłaty przez okres
renegocjowanego okresu leasingu, gdzie zmodyfikowane opłaty leasingowe dyskontuje się przy użyciu stopy
dyskonta z daty uzgodnienia zmiany. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania zostaje skorygowany
o tę samą kwotę.
Dla umów, które zarówno dają Spółce prawo użytkowania określonego składnika aktywów, jak i wymagają
świadczenia usług na rzecz Spółki przez leasingodawcę, Spółka zdecydowała się na ujęcie całej umowy jako leasing,
to jest nie przypisuje żadnej kwoty opłat leasingowych (umownych) do, ani nie rozlicza odrębnie, żadnych usług
świadczonych przez dostawcę w ramach umowy.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
17
Leasing zwrotny
Leasing zwrotny ma miejsce, gdy Spółka (sprzedawca-leasingobiorca) przekazuje składnik aktywów innej jednostce
(nabywcy-leasingodawcy) i z powrotem bierze w leasing ten składnik aktywów. Jeżeli przeniesienia składnika
aktywów spełnia wymogi MSSF 15 dotyczące ujęcia jako sprzedaż tego typu aktywów, to sprzedawca -leasingobiorca
określa składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w ramach leasingu zwrotnego w proporcji do poprzedniej
wartości bilansowej składnika aktywów, która odnosi się do prawa do użytkowania zachowanego przez sprzedawcę-
leasingobiorcę. Leasing zwrotny jest jednym ze sposobów finansowania Spółki.
Wartości niematerialne
Składnik wartości niematerialnych jest to możliwy do zidentyfikowania niepieniężny składnik aktywów, nie mający postaci
fizycznej, będący w posiadaniu jednostki w celu jego wykorzystania lub oddania do odpłatnego użytkowania. Wartości
niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są aktywowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia,
pomniejszonej o zakumulowane umorzenie oraz zakumulowane odpisy z tytułu aktualizacji wyceny Wartości niematerialne
nabyte w ramach transakcji przejęcia jednostki gospodarczej są przyjęte według wartości godziwej na dzień przejęcia.
Nakładów na składnik wartości niematerialnych, które zostały początkowo ujęte w rachunku zysków i strat, nie ujmuje się
w terminie późniejszym jako ceny nabycia lub kosztu wytworzenia składnika wartości niematerialnych.
Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika wartości niematerialnych, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego
składnika. Kwotę kosztów finansowania zewnętrznego, która podlega aktywowaniu, ustala się zgodnie z MSR 23 Koszty
finansowania zewnętrznego.
Okres użytkowania wartości niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Wartości
niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznej ocenie utraty wartości.
Przykładem wartości o nieokreślonym okresie użytkowania są koncesje, licencje, nabyte znaki towarowe, które mogą być
odnawiane bez ograniczeń czasowych za niewielką opłatą a Spółka planuje ich odnowienie i przewiduje się, że będą one
generować przepływy pieniężne bez żadnych ograniczeń czasowych. Na dzień bilansowy Spółka nie ujawniła takich
wartości niematerialnych.
Wartości o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez ekonomiczny okres użytkowania. Amortyzację
kończy się w miesiącu, w którym składnik aktywów został sklasyfikowany, jako przeznaczony do sprzedaży, zgodnie
z MSSF 5 lub w miesiącu, w którym ten składnik przestaje być ujmowany, biorąc pod uwagę wcześniejszą z tych dat.
Ekonomiczny okres użytkowania składnika wartości niematerialnych wynosi zwykle od 2 do 10 lat, liczone od momentu,
gdy składnik jest gotowy do użytkowania, chyba, że da się udowodnić dłuższy okres.
Stawki amortyzacyjne stosowane dla wartości niematerialnych i prawnych:
Patenty, licencje, oprogramowanie 2 lata – 10 lat
Inne wartości niematerialne i prawne 2 lata – 10 lat
Nieruchomości inwestycyjne
Początkowa wycena nieruchomości inwestycyjnej następuje w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Nieruchomość inwestycyjną posiadaną przez Spółkę jako leasingobiorcę w formie składnika aktywów z tytułu prawa
do użytkowania, ujmuje się zgodnie z MSSF 16 „Leasing”.
Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne Spółka wycenia wg wartości godziwej, a ustalone różnice
wartości, zarówno wzrost jak i spadek są odnoszone bezpośrednio na rachunek zysków i strat. Wartość godziwa
nieruchomości inwestycyjnych jest wyceniana przez rzeczoznawcę raz na trzy lata lub częściej, jeżeli nastąpiła
wyraźna zmiana parametrów użytych do wyceny. Wartością godziwą składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania
stanowiącego nieruchomość inwestycyjną jest suma wszystkich (odpowiadających stawkom rynkowym)
spodziewanych opłat leasingowych (wliczając te odnoszące się do ujętych zobowiązań z tytułu leasingu).
Przeniesienia poszczególnych nieruchomości do lub z nieruchomości inwestycyjnych należy dokonać tylko wówczas,
gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania (rozpoczęcie lub zakończenie wykorzystywania nieruchomości przez
spółkę, oddanie nieruchomości stronie trzeciej w leasing operacyjny, zakończenie budowy i dostosowywania
nieruchomości).
W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do nieruchomości zajmowanych przez właściciela lub do zapasów
jako początkowy koszt przyjmuje się dotychczasową wartość godziwą.
W przypadku przeniesienia nieruchomości z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych skutki wyceny do wartości
godziwej ujmuje się w pozycji pozostałych przychodów bądź kosztów operacyjnych.
Po zakończeniu budowy i dostosowania nieruchomości inwestycyjnej we własnym zakresie różnicę z wyceny do wartości
godziwej odnosi się do pozostałych przychodów lub kosztów operacyjnych.
Nieruchomość inwestycyjną usuwa się z ksiąg (eliminuje ze sprawozdania z sytuacji finansowej) w momencie
jej zbycia lub w przypadku trwałego wycofania z użytkowania i nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
18
korzyści wynikających z jej zbycia. Zyski lub straty wynikające z wycofania z użytkowania lub zbycia nieruchomości
inwestycyjnej ustala się jako różnicę między przychodami netto ze zbycia a wartością bilansową danego składnika
aktywów oraz ujmuje w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano wycofania lub zbycia (chyba
że w MSSF 16 wprowadzono inny wymóg w przypadku sprzedaży i leasingu zwrotnego).
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu wartości netto rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utratę ich
wartości. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego
składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje
przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne
aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany
składnik aktywów.
W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test na utratę wartości przeprowadzany
jest corocznie oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości.
Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty
sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów
pieniężnych jakie jednostkowa spodziewa się czerpać z aktywów zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta
uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego aktywa.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej
przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej.
Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu.
Na każdy dzień bilansowy jednostka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący
z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach ubiegłych dla danego składnika aktywów, przestał istnieć lub uległ
zmniejszeniu. Jeśli takie przesłanki występują, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.
Wartość bilansowa składnika aktywów, która została podwyższona w wyniku odwrócenia odpisu aktualizującego
z tytułu utraty wartości, nie powinna przekroczyć wartości bilansowej, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia),
gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości tego składnika aktywów.
Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie w pozycji
pozostałe przychody operacyjne.
Udziały i akcje w jednostkach stowarzyszonych i podporządkowanych
Spółka ujmuje posiadane akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych w pozycji „Udziały w jednostkach
podporządkowanych i stowarzyszonych” według kosztu czyli w cenie nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu
utraty wartości.
Utratę wartości ocenia się poprzez porównanie wartości bilansowej z wyższą z dwóch kwot: wartością godziwą,
pomniejszoną o koszty zbycia i wartością użytkową.
Rozchód akcji i udziałów w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych rozliczany jest metodą FIFO.
W przypadku umorzenia lub częściowego umorzenia udziałów / akcji w jednostkach zależnych, współkontrolowanych
i stowarzyszonych, transakcja umorzenia rozliczana jest przez wynik w sprawozdaniu z zysku i strat.
Dywidendy od jednostki zależnej, wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej ujmuje się w jednostkowych
sprawozdaniach finansowych jednostki w momencie, kiedy powstaje prawo jednostki do otrzymania dywidendy. W świetle
art. 195 kodeksu spółek handlowych możliwa jest wypłata zaliczek na poczet dywidendy. Dywidendę oraz zaliczki na poczet
dywidendy ujmuje się w sprawozdaniu z zysków i strat w działalności operacyjnej.
Instrumenty finansowe i rachunkowość zabezpieczeń
Przez instrumenty finansowe rozumie się każdą umowę, która skutkuje jednocześnie powstaniem składnika aktywów
finansowych u jednej jednostki gospodarczej i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej
jednostki gospodarczej
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe stanowi każdy składnik aktywów mający postać środków pieniężnych, instrumentu kapitałowego
wyemitowanego przez inne jednostki, a także wynikające z kontraktu (umowy) prawo do otrzymania aktywów
pieniężnych lub prawo do wymiany instrumentów finansowych z inną jednostką na potencjalnie korzystnych
warunkach.
Aktywa finansowe ze względu na kryterium terminowości dzielą się na:
długoterminowe,
krótkoterminowe.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
19
Jeżeli długość okresu utrzymywania aktywów finansowych nie wynika wprost z charakteru, cech lub umowy, której
skutkiem są te aktywa, to za określenie planowanego okresu ich utrzymywania odpowiedzialna jest osoba
zawierająca kontrakt. W chwili, gdy termin przeznaczenia do zbycia długoterminowych aktywów finansowych trwałych
stanie się krótszy niż rok, aktywa te podlegają przekwalifikowaniu do inwestycji krótkoterminowych.
Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do jednej z następujących kategorii:
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
instrumenty finansowe zabezpieczające.
Klasyfikacja zależy od charakteru i przeznaczenia aktywów finansowych, a określa się ją w momencie początkowego
ujęcia.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy;
• warunki umowy powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, stanowiących spłatę
kwoty głównej oraz odsetek
Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
należności z tytułu dostaw i usług,
pożyczki udzielone
obligacje
pozostałe należności oraz lokaty, środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej skorygowana o wszelkie odpisy na oczekiwane straty kredytowe.
Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są
oba poniższe warunki:
1) celem jest utrzymywanie go dla uzyskania zarówno przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i jego
sprzedaż;
2) warunki umowy powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, stanowiących spłaty
kwoty głównej oraz odsetek.
W momencie początkowego ujęcia Spółka zaklasyfikowała instrumenty kapitałowe tj. akcje i udziały w jednostkach
pozostałych do kategorii instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się wszystkie instrumenty
finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane, jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub jako wyceniane
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Spółka zaklasyfikowała do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne
dla których nie jest zastosowana rachunkowość zabezpieczeń jak również te instrumenty zabezpieczające, które
podlegają wycenie przez wynik zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.
Spółka może w momencie początkowego ujęcia nieodwołalnie wyznaczyć składnik aktywów finansowych jako
wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli w ten sposób eliminuje lub znacząco zmniejsza
niespójność wyceny lub ujęcia (określaną czasami jako „niedopasowanie księgowe”), jaka w przeciwnym razie
powstałaby na skutek wyceny aktywów lub zobowiązań bądź ujęcia związanych z nimi zysków lub strat według
różnych zasad.
Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy ujmowane są początkowo w wartości
godziwej, a na dzień kończący okres sprawozdawczy wyceniane w wartości godziwej z ujęciem zysków/strat
z wyceny w wyniku finansowym.
Spółka kwalifikuje zobowiązania finansowe do kategorii:
wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
wycenianie w wartości godziwej przez wynik finansowy,
instrumenty finansowe zabezpieczające.
Do kategorii zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zaklasyfikowała zobowiązania z tytułu
dostaw i usług, otrzymane kredyty i pożyczki, wyemitowane obligacje oraz zobowiązania z tytułu faktoringu
odwrotnego.
Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych do których nie jest stosowana rachunkowość zabezpieczeń Spółka
klasyfikuje jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
20
Utrata wartości aktywów finansowych
W miejsce dotychczasowych zasad rozpoznawania strat kredytowych w oparciu o stratę poniesioną, od 01.01.2018
Spółka zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe wprowadza koncepcję oczekiwanej straty kredytowej skutkującej
rozpoznaniem odpisu z tytułu utraty wartości aktywów już od momentu ich początkowego ujęcia. Wymogi w zakresie
utraty wartości aktywów finansowych, odnoszą się w szczególności do aktywów finansowych
wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Spółka zidentyfikowała poniższe kategorie aktywów finansowych, w ramach, których dokonała weryfikacji wpływu
kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe na sprawozdanie finansowe:
należności handlowe,
udzielone pożyczki
W odniesieniu do należności handlowych Spółka oszacowała oczekiwane starty kredytowe opierając się na danych
historycznych dotyczących utraconych należności oraz biorąc pod uwagę ubezpieczenie należności, obejmujące
90% wartości należności.
W przypadku udzielonych pożyczek Spółka szacuje oczekiwane starty kredytowe na podstawie analizy historycznych
przepływów oraz stopnia przeterminowania i oceny indywidualnej dłużnika.
Instrumenty pochodne
Zgodnie z możliwością określoną w par. 7.2.21 MSSF 9 spółka postanowiła w zakresie rachunkowości zabezpieczeń
kontynuować stosowanie wymogów MSR 39.
Instrumenty pochodne ujmuje się w wartości godziwej na dzień zawarcia kontraktu, a następnie przeszacowuje
do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wynikowy zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w rachunku
zysków i strat, chyba że dany instrument pochodny pełni funkcję zabezpieczenia. W takim przypadku moment
wykazania zysku lub straty zależy od charakteru powiązania zabezpieczającego.
Spółka definiuje określone instrumenty pochodne jako:
zabezpieczenia wartości godziwej ujętych aktywów lub zobowiązań lub uprawdopodobnionych przyszłych
zobowiązań (zabezpieczenie wartości godziwej);
zabezpieczenia określonego ryzyka związanego z ujętymi zobowiązaniami lub wysoce prawdopodobnymi
planowanymi transakcjami (zabezpieczenie przepływów pieniężnych).
Wartość godziwą instrumentów pochodnych traktowanych jako zabezpieczenie klasyfikuje się jako składnik aktywów
trwałych lub zobowiązań długoterminowych, jeśli okres pozostały do zapadalności powiązania zabezpieczającego
przekracza 12 miesięcy, lub też jako składnik aktywów obrotowych, jeśli okres ten jest krótszy niż 12 miesięcy.
Instrumenty pochodne niewyznaczone jako efektywne powiązanie zabezpieczające klasyfikuje się jako aktywa
lub zobowiązania obrotowe.
Instrumenty pochodne wbudowane
Instrumenty pochodne wbudowane w inne instrumenty finansowe lub w umowy nie będące instrumentami
finansowymi traktowane są, jako oddzielne instrumenty pochodne, jeżeli charakter instrumentu wbudowanego
oraz ryzyko z nim związane nie jest ściśle powiązane z charakterem umowy bazowej i ryzykiem z niej wynikającym
i jeżeli umowy bazowe nie są wyceniane według wartości godziwej, której zmiany ujmuje się w rachunku zysków
i strat.
Zabezpieczenie wartości godziwej
W przypadku zabezpieczania wartości godziwej – zyski i straty wynikające z przeszacowania wartości godziwej
instrumentu zabezpieczającego ujmuje się w rachunku zysków i strat. Wynikające z zabezpieczonego ryzyka zyski
i straty związane z pozycją zabezpieczaną, korygują wartość bilansową zabezpieczanej pozycji i są ujmowane
w rachunku zysków i strat. Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej oraz wycena instrumentu
zabezpieczającego są ujmowane w kosztach bądź przychodach finansowych w zależności od kierunku zmiany.
Rachunkowość zabezpieczeń
Spółka definiuje określone zabezpieczenia od ryzyka różnic kursowych oraz ryzyka rynkowego obejmujące
instrumenty pochodne, wbudowane instrumenty pochodne oraz inne instrumenty jako zabezpieczenia wartości
godziwej, przepływów pieniężnych. Zabezpieczenia ryzyka różnic kursowych oraz ryzyka rynkowego w odniesieniu
do uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań rozliczane są, jako zabezpieczenia przepływów pieniężnych.
Przy rozpoczęciu powiązania zabezpieczającego podmiot dokumentuje tę relację między instrumentem
zabezpieczającym a pozycją zabezpieczaną oraz cele zarządzania ryzykiem, a także strategię realizacji różnych
transakcji zabezpieczających. Ponadto Spółka dokumentuje efektywność, z jaką zastosowany instrument
zabezpieczający kompensuje zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pozycji zabezpieczanej,
zarówno w chwili zaistnienia powiązania, jak i potem, na bieżąco.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
21
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
Efektywna część zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych zdefiniowanych i zakwalifikowanych jako
zabezpieczenie przepływów pieniężnych odnoszona jest z odroczeniem na kapitał własny. Zysk lub strata związane
z częścią nieefektywną ujmowane są niezwłocznie w rachunku zysków i strat, jako część kosztów lub przychodów.
Kwoty odnoszone z odroczeniem w kapitał własny odzyskiwane są w rachunku wyników w okresie, w którym pozycja
zabezpieczana wykazywana jest w rachunku zysków i strat. Jeśli jednak prognozowana zabezpieczana transakcja
spowoduje ujęcie składnika aktywów lub zobowiązań niefinansowych, zyski i straty odniesione uprzednio w kapitał
własny przenosi się do początkowej wyceny kosztów danego składnika aktywów lub zobowiązań.
Spółka zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający wygaśnie, zostaje
sprzedany, zakończony lub zrealizowany lub nie spełnia kryteriów rachunkowości zabezpieczeń. W takiej sytuacji
skumulowane zyski lub straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego ujęte w kapitałach pozostają w nich do momentu,
gdy transakcja zabezpieczana zostanie zrealizowana. Jeżeli transakcja zabezpieczana nie będzie realizowana,
skumulowany wynik netto ujęty w kapitałach przenoszony jest niezwłocznie do rachunku zysków i strat.
Zapasy
Ewidencja nabytych składników zapasów ewidencjonowana jest w następujący sposób:
surowce i materiały podstawowe ewidencjonowane są w cenach nabycia, ujmowanych w stałych cenach
ewidencyjnych (kosztach standardowych), skorygowanych o odchylenia od cen zakupu,
materiały pozostałe ewidencjonowane są w cenach nabycia nie wyższych od ich wartości netto możliwej
do uzyskania,
towary ewidencjonowane są w cenach nabycia nie wyższych od ich wartości netto możliwej do uzyskania,
wyroby i półprodukty ewidencjonowane są wg kosztu wytworzenia, ustalonego na poziomie kosztu
standardowego skorygowanego o odchylenia wartościowe wyliczone w procesie rozliczania kosztów.
Odchylenia od cen ewidencyjnych w danym okresie sprawozdawczym podlegają rozliczeniu na koniec tego
okresu. Podstawą rozliczenia jest ilość/koszt standardowy zapasu na koniec okresu oraz ilość/koszt
standardowy zapasu rozchodowanego (wydanie do zużycia, sprzedaż) w danym miesiącu,
inne składniki nabywane na rynkach giełdowych wycenia się w wartości po koszcie standardowym
zawierającym wyłącznie pozycję nabycia na giełdzie skorygowaną o odchylenia doprowadzające zapas
do wartości rzeczywistej.
Ewidencja towarów w punktach sprzedaży detalicznej prowadzona jest w cenach sprzedaży detalicznej (łącznie
z marżą i należnymi podatkami).
Materiały i towary
Wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich wartości netto możliwej do uzyskania.
Różnica między wyższą ceną nabycia/kosztem wytworzenia a niższą ceną sprzedaży netto ujmowana jest w formie
odpisu aktualizującego wartość zapasu. W przypadku braku możliwości ustalenia ceny sprzedaży netto danego
aktywu, Spółka określa jego wartość godziwą na dzień bilansowy w inny możliwy sposób
Spółka w specyfice swej produkcji używa oprzyrządowania (narzędzi) do maszyn produkcyjnych. Jest to oprzyrządowanie
podlegające odsprzedaży nabywcom produktów wytwarzanych na tymże oprzyrządowaniu na podstawie refaktury –
po zaakceptowaniu przez nabywcę wzoru produktu na nim wytwarzanego. Koszty niniejszego oprzyrządowania
ewidencjonowane są na wyodrębnionych kontach aż do momentu dokonania jego sprzedaży i w sprawozdaniu
finansowym wykazywane w zapasach materiałowych.
Ze względu na to, że w ciągu roku obrotowego ceny nabycia materiałów i towarów wahają się, rozchód towarów
i materiałów ewidencjonowany jest wg metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło” (FIFO).
Ewidencja towarów w punktach sprzedaży detalicznej
Towary – objęte są ewidencją wartościową. Ewidencja jest prowadzona w cenach sprzedaży detalicznej a więc
łącznie z marżą handlową i należnym podatkiem VAT. Zarachowany podatek VAT i marżę ujmuje się na koncie
„Odchylenia od cen ewidencyjnych” i dokonuje się rozliczenia odchyleń od cen ewidencyjnych w części dotyczącej
marży towarów sprzedanych proporcjonalnie do sprzedanych towarów i zapasów, a w części dotyczącej podatku
VAT na podstawie raportów z kas fiskalnych.
Na dzień bilansowy wycena zapasu według cen detalicznych oraz ustalenie wielkości marży i podatku VAT następuje
drogą spisu z natury oraz wyliczenia wskaźników przeciętnych odchyleń z tytułu marży i VAT.
Produkty i produkcja w toku
Produkty wycenia się w koszcie ich wytworzenia obejmującym koszty będące w bezpośrednim związku z danym
produktem wraz z uzasadnioną częścią kosztów pośrednich związanych z wytworzeniem produktu.
Na dzień bilansowy wartość produktów ujętą w księgach rachunkowych w cenach ewidencyjnych doprowadza się
do rzeczywistego kosztu ich wytworzenia nie wyższego jednak od cen możliwych do uzyskania na rynku.
Skutki odpisów aktualizujących wycenę wyrobów gotowych oraz ich odwracanie odnosi się na koszt własny
sprzedanych produktów.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
22
W przypadku gdy koszty wytworzenia jednakowych lub uznanych za jednakowe produkty, ze względu na podobieństwo
rodzaju i przeznaczenia, są różne, to wartość stanu końcowego tych aktywów, w zależności od przyjętej przez Spółkę
metody ustalania wartości rozchodu danego rodzaju produktów, do sprzedaży lub zużycia wycenia się:
według zasady FIFO („pierwsze weszło pierwsze wyszło”)
według przeciętnych kosztów ich wytworzenia ustalonych według średniej ważonej danego produktu.
Dopuszczalne są różne metody ustalania rozchodu w przypadku zapasów o różnym charakterze i przeznaczeniu.
Produkty w toku produkcji wycenia się w wysokości kosztów bezpośrednich ich wytworzenia.
Odpisy aktualizujące zapasy
Różnica między wyższą ceną nabycia a niższą ceną sprzedaży netto materiałów i towarów podlega odpisaniu
na pozostałe koszty operacyjne. W przypadku braku możliwości ustalenia ceny sprzedaży netto danego aktywu,
powinno się określić jego wartość godziwą na dzień bilansowy w inny możliwy sposób.
Skutki odpisów aktualizujących wycenę wyrobów gotowych oraz ich odwracanie odnosi się na koszt własny
sprzedanych produktów.
Odpady użytkowe, czyli składniki majątku, które w toku działalności utraciły swą pierwotną wartość użytkową
wykazuje się w księgach według cen sprzedaży netto, a w razie braku takich cen – według wartości wynikającej
z oszacowania uwzględniającego ich przydatność do dalszego wykorzystania.
Jeżeli przewiduje się, że cena sprzedaży zapasów pokryje cenę nabycia lub koszt wytworzenia wówczas
nie dokonuje się odpisu aktualizującego.
Skutki odpisów aktualizujących wartość produkcji w toku (w tym odpadów poprodukcyjnych) i wyrobów gotowych
oraz ich odwracanie odnosi się na koszt własny sprzedanych wyrobów.
Skutki odpisów aktualizujących wartość materiałów i surowców w magazynie obciążają pozostałe koszty operacyjne
(utworzenie odpisu) lub pozostałe przychody operacyjne (odwrócenie odpisu).
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług (handlowe) stanowią kwoty należne od klientów za sprzedane produkty, towary,
materiały lub usługi powstałe w toku zwykłej działalności gospodarczej Spółki. Jeżeli termin spłaty należności
handlowych przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej, jeżeli jest dłuższy),
należności handlowe klasyfikuje się jako krótkoterminowe i wykazuje w aktywach obrotowych.
Pozostałe należności obejmują kwoty należne od klientów za sprzedaż nie związaną ze zwykłą działalnością
operacyjną spółki, rozliczenia międzyokresowe czynne oraz wpłacone przez nich zaliczki na poczet przyszłych
zakupów. Należą do nich przede wszystkim należności ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych,
ze sprzedaży udziałów i akcji, należności z tytułu udziału w zyskach oraz należności publicznoprawne, z wyłączeniem
należności z tytułu podatku od osób prawnych stanowiącego osobną pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
i inne. Należności pozostałe stanowią aktywa obrotowe, jeżeli są wymagalne w ciągu 12 miesięcy lub trwałe, jeżeli
są wymagalne w okresie powyżej 12 miesięcy.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne to środki w kasie, na rachunkach bankowych oraz depozyty płatne na żądanie.
Rozchód środków pieniężnych w walutach obcych ustala się według metody FIFO – „pierwsze weszło – pierwsze
wyszło”.
Spółka zalicza do ekwiwalentów środków pieniężnych: lokaty bankowe, obligacje, bony skarbowe i komercyjne
o terminie rozliczenia do 3 miesięcy od dnia nabycia. Ekwiwalenty środków pieniężnych są wyceniane
w skorygowanej cenie nabycia metodą efektywnej stopy procentowej.
Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe
Rezerwa jest zobowiązaniem możliwym do oszacowania, którego termin wymagalności lub kwota nie są pewne.
Spółka tworzy rezerwy, w przypadku, gdy istnieje:
prawny lub zwyczajowy obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych
prawdopodobny wypływ środków
możliwy wiarygodny szacunek
Rezerwy wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w wiarygodnie uzasadnionej, oszacowanej wartości
bieżącej. Spółka rezerwę dyskontuje, gdy wartość pieniądza w czasie istotnie wpływa na wysokość rezerwy. Spółka
rezerwę dyskontuje, gdy wartość pieniądza w czasie istotnie wpływa na wysokość rezerwy.
Skutki finansowe tworzonych rezerw zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów
finansowych w zależności od okoliczności, z którymi powiązane są przyszłe zobowiązania. Rezerwy rozlicza się
(lub się je zmniejsza) w momencie powstania zobowiązania, na które uprzednio utworzono daną rezerwę. Rezerwy
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
23
nie wykorzystane na dzień ustania lub zmniejszenia się ryzyka, na które je utworzono, zaliczane są do pozostałych
przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych.
Rezerwy na przyszłe wynagrodzenia (kierownictwa i pracowników) tworzy się w ciężar kosztów wynagrodzeń
(w układzie rodzajowym kosztów) w okresie, którego dotyczy wynagrodzenie.
Zobowiązanie warunkowe - możliwe zobowiązanie, które powstaje w wyniku przeszłych zdarzeń i którego istnienie
zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub nie jednego lub więcej niepewnych, przyszłych zdarzeń,
będących poza kontrolą Spółki lub jest istniejącym zobowiązaniem, ale nie jest ujmowane w bilansie, gdyż wydatkowanie
środków przynoszących korzyści ekonomiczne jest mało prawdopodobne lub nie można wiarygodnie oszacować
kwoty zobowiązania.
Aktywa warunkowe
Spółka nie powinna ujawniać w sprawozdaniu finansowym aktywów warunkowych. Warunkiem ujęcia aktywa
w bilansie jest wpływ przyszłych korzyści ekonomicznych z prawdopodobieństwem >95%.
Kapitały własne
Kapitały własne Spółki wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w wartości nominalnej ujmując je w księgach
rachunkowych według ich rodzajów i zasad określonych przepisami prawa, statutem lub umową Spółki. Zgodnie
z MSR 29 par. 24 składniki kapitału własnego (poza zyskami zatrzymanymi i kapitałem z aktualizacji wyceny
aktywów) zostały przeliczone na dzień przejścia na MSR tj. 01.01.2004 r. ogólnymi wskaźnikami wzrostu cen
od chwili ich wniesienia lub powstania w inny sposób. Kwota z przeszacowania hiperinflacyjnego podwyższyła kapitał
zakładowy oraz agio emisyjne.
Kwota nadwyżki zapłaconej za akcje, pomniejszona o koszty emisji akcji poniesione podczas powstania spółki lub
podwyższenia kapitału podstawowego (agio) wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji
„Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej”. Pozostała część kosztów, będąca nadwyżką nad agio
zalicza się do kosztów finansowych.
Akcje własne nabyte celem umorzenia wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Udziały/akcje
własne”, a różnica pomiędzy ceną ich nabycia a wartością nominalną łącznie z kosztami nabycia koryguje kapitał
zapasowy lub kapitał rezerwowy utworzony na ten cel.
Kapitały własne powstałe z zamiany dłużnych papierów wartościowych, zobowiązań i pożyczek na akcje (udziały)
wykazuje się w ich wartości nominalnej (dłużnych papierów wartościowych, zobowiązań i pożyczek)
z uwzględnieniem nie zamortyzowanego dyskonta, premii, naliczonych lecz nie zapłaconych odsetek (które nie będą
zapłacone) do dnia zamiany na kapitał, nie zrealizowanych różnic kursowych oraz skapitalizowanych kosztów emisji.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów i dotacje rządowe
Rozliczenia międzyokresowe przychodów dokonywane są z zachowaniem zasady ostrożności i obejmują
w szczególności równowartość otrzymanych lub należnych od odbiorców środków (głównie finansowych) z tytułu
świadczeń, których wykonanie nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych (z zastrzeżeniem, że zaliczki
otrzymane na dostawy i usługi ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zobowiązań).
W rozliczeniach międzyokresowych przychodów ujmowane są również dotacje rządowe, w tym dotacje unijne
ze środków Unii Europejskiej.
Dotacje dzielą się na:
kapitałowe – na zakup, finansowanie środków trwałych i wartości niematerialnych
przychodowe/ kosztowe – finansowanie kosztów w określonym obszarze.
Dotacje rządowe, łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości godziwej, nie są ujmowane, dopóki
nie istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane z dotacjami oraz że dotacje będą otrzymane.
Przychód z dotacji kosztowych wykazywany jest w rachunku zysków i strat równolegle do ponoszonych kosztów,
których dotacja dotyczy. W rachunku wyników odrębnie ujmowane są koszty i odrębnie kwota dotacji. Ujmowanie
dotacji rządowych w wyniku w momencie ich otrzymania jest dopuszczalne, jeżeli nie istniała żadna podstawa
dla przypisania dotacji do okresów innych niż te, w których ją otrzymano.
Przychód z dotacji kapitałowych wykazywany jest jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Dotacje rządowe”
i rozliczany równolegle do amortyzacji sfinansowanych nią środków trwałych lub wartości niematerialnych.
Podlegające zwrotowi dotacje rządowe ujmuje się jako zmianę wartości szacunkowej. Zwroty dotacji do dochodów
rozlicza się w pierwszej kolejności z rozliczeniami międzyokresowymi ujętymi w związku z dotacją, następnie
w wyniku. Zwrot dotacji do aktywów ujmuje się w formie zmniejszenia salda dochodów przyszłych okresów o kwotę
podlegającą zwrotowi.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
24
Przychody
Przychody z umów z klientami
Przychody z tytułu sprzedaży produktów i usług oraz towarów i materiałów ujmowane są zgodnie z MSSF 15. Ujęcie
przychodu przedstawia transakcję przeniesienia dóbr lub usług na klienta w kwocie odzwierciedlającej wartość
wynagrodzenia, którego Spółka spodziewa się w zamian za te dobra lub usługi. Podstawowym kryterium ujęcia
przychodów jest moment wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, następujący z chwilą przeniesienia
kontroli na rzecz klienta. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów są ujmowane przez Spółkę co do
zasady w określonym momencie, zgodnym z momentem spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia,
w oparciu o ustalone w umowie warunki oraz wszystkie istotne fakty i okoliczności.
Zgodnie z MSSF 15 przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które, zgodnie z oczekiwaniem Spółki,
przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, po pomniejszeniu o przewidywane
rabaty, zwroty klientów i podobne odpisy oraz należny podatek od towarów i usług. Spółka szacuje
prawdopodobieństwo wystąpienia bonusów czy premii dla klientów i rozpoznaje ich wartość na koniec każdego
miesiąca sprawozdawczego jako korektę przychodów ze sprzedaży. Ustalone ceny transakcyjne nie zawierają
elementów zmiennych. W Spółce nie występują umowy, w których występują świadczenia spełniane w miarę upływu
czasu i nie rozpoznaje aktywów ani zobowiązań z tytułu umów. W Spółce nie występują znaczące koszty zawierania
umów.
Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny
z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37
Przychody ze sprzedaży korygowane są o wynik z rozliczenia instrumentów pochodnych zabezpieczających przyszłe
przepływy pieniężne, zgodnie z ogólną zasadą, że wycenę pochodnego instrumentu zabezpieczającego w części
stanowiącej zabezpieczenie efektywne ujmuje się w tej samej pozycji wyniku finansowego, w której ujmowana jest
wycena pozycji zabezpieczanej w momencie, kiedy pozycja zabezpieczana wpływa na wynik finansowy.
Odsetki, tantiemy i dywidendy
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy
procentowej.
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania lub w momencie
otrzymania zaliczki na poczet dywidendy.
Tantiemy wykazywane są w oparciu o zasadę memoriału, zgodnie z istotą stosownej umowy.
Pozostałe przychody operacyjne
Są to przychody pośrednio związane z prowadzoną działalnością, w szczególności:
zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
nadwyżka rozwiązanych rezerw utworzonych uprzednio w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych nad ich
utworzeniem w danym okresie,
otrzymane kary i odszkodowania,
nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących materiały i towary nad ich utworzeniem w danym okresie,
nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne nad ich
utworzeniem w danym okresie.
Przychody finansowe
Stanowią przede wszystkim przychody z tytułu odsetek oraz zyski z tytułu dodatnich różnic kursowych netto
od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych.
Koszty
Kosztami są uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie
określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań lub rezerw, które
doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w sposób inny niż wycofanie
środków przez udziałowców lub właścicieli. Koszty ujmuje się w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą
współmierności. W celu zapewnienia zasady współmierności przychodów i kosztów do aktywów lub pasywów danego
okresu sprawozdawczego zaliczane są czynne lub bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmujące koszty
lub przychody dotyczące przyszłych okresów oraz przypadające na ten okres sprawozdawczy koszty, które nie zostały
jeszcze poniesione.
Koszty operacyjne obejmują koszty bezpośrednio i pośrednio związane z działalnością Spółki w podziale
na poszczególne rodzaje kosztów. Kosztami operacyjnymi są także koszty prowizji i opłat bankowych za prowadzenie
rachunku bankowego.
Aktualizacja wartości aktywów finansowych obejmuje wartość netto utworzonych i rozwiązanych odpisów
aktualizujących aktywa nad ich rozwiązaniem w danym okresie.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
25
Pozostałe koszty operacyjne
Są to koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną Spółki, w tym w szczególności:
utworzone rezerwy na sprawy sporne,
przekazane darowizny,
naliczone lub zapłacone kary i odszkodowania,
straty w rzeczowych aktywach obrotowych lub trwałych,
straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
nadwyżka utworzonych odpisów aktualizujących materiały i towarów nad ich rozwiązaniem w danym okresie.
Koszty finansowe obejmują w szczególności odsetki od kredytów pożyczek i innych źródeł finansowania, w tym dyskonto
zobowiązań, zmiany wysokości rezerw wynikające z przybliżenia czasu wykonania zobowiązania (tzw. efekt
odwracania dyskonta) oraz straty z tytułu różnic kursowych netto od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach
obcych. Kosztami finansowymi są także koszty prowizji od udzielonych kredytów pożyczek i emisji papierów
dłużnych, w części nie podlegającej aktywacji.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania są to odsetki oraz inne koszty poniesione przez jednostkę w związku z pożyczeniem środków.
Do kosztów finansowania należą:
odsetki od kredytów i pożyczek
amortyzacja dyskonta lub premii związanych z pożyczkami i kredytami
amortyzacja kosztów związanych z uzyskaniem kredytów i pożyczek
obciążenia finansowe z tytułu leasingu finansowego i faktoringu odwrotnego
różnice kursowe związane z pożyczkami i kredytami w walutach obcych w części dotyczącej wyceny odsetek.
Koszty finansowania zewnętrznego są kosztami okresu, w którym je poniesiono z wyjątkiem kosztów finansowania
zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować dostosowywanym aktywom. Koszty finansowania za okres
dostosowywania składnika aktywów zwiększają koszt wytworzenia środków trwałych lub inwestycji w nieruchomości.
Zakończenie kapitalizacji kosztów finansowania następuje, gdy wszystkie prace zostały w istotnym stopniu zakończone.
Jeżeli środki z zaciągniętego na inwestycje kredytu są okresowo lokowane to uzyskane z lokaty odsetki również wpływają
na koszty dostosowywanego aktywa.
Różnice kursowe od kredytów i pożyczek zaciągniętych w walucie obcej wpływają na wartość początkową
dostosowywanego składnika aktywów w zakresie w jakim stanowią korektę kosztów odsetek. Wartość różnic kursowych
korygująca koszt odsetek stanowi różnicę pomiędzy kosztem odsetek od podobnego finansowania, jakie Spółka
zaciągnęłaby w PLN a kosztem poniesionym przy finansowaniu w walucie obcej.
Świadczenia pracownicze
Świadczenia pracownicze to wszystkie formy świadczeń jednostki oferowane w zamian za pracę wykonywaną przez
pracowników. Okres pracy pracownika powinien zaabsorbować pełen koszt pracy.
Premie
Koszt powinien być rozpoznany w okresie, którego dotyczy świadczona praca. Nawet jeżeli ostateczne ustalenie
wielkości świadczenia i wypłata (np. premii rocznej) następuje po dniu bilansowym to dane szacunkowej premii ujęte
są w okresie, za który premia jest ustalana.
Rezerwa na niewykorzystane urlopy - pracownikom Spółki przysługuje prawo do urlopów na warunkach
określonych w przepisach kodeksu pracy. Koszt urlopów pracowniczych uznaje się na bazie memoriałowej.
Zobowiązanie z tytułu urlopów pracowniczych ustala się w oparciu o różnicę pomiędzy faktycznym stanem wykorzystania
urlopów przez pracowników, a stanem jaki wynikałby z wykorzystania proporcjonalnego do upływu czasu
Rezerwa na odprawy emerytalne – wynikają z Kodeksu pracy lub z układów zbiorowych pracy bądź wewnątrz
firmowych regulacji. Oszacowanie wielkości rezerwy wymagają przyjęcia pewnych założeń:
- płaca końcowa – wskaźnik wzrostu płac, promocje, zaszeregowania
- rotacja pracowników
- ryzyko dożycia
- stopy procentowe związane z dyskontowaniem
- konieczność szacunku dla znacznej ilości osób
Rezerwy na odprawy są ustalane co roku przez niezależnego aktuariusza, a różnice aktuarialne odnoszone są
w rachunek zysków i strat w pozycję - Koszty zarządu lub KWS. Wszelkie zyski i straty aktuarialne odnoszące się
do zmian demograficznych i zmiany stopy dyskontowej ujmowane są bezpośrednio w pozostałych całkowitych
dochodach.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
26
Rezerwa na restrukturyzację
Rezerwy restrukturyzacyjne ujmuje się wówczas, gdy Spółka ma pewność, że wymagany będzie wypływ środków
pieniężnych związanych z restrukturyzacją, a jego wysokość Spółka wiarygodnie oszacowała. Rezerwy obejmują
w szczególności odprawy dla zwalnianych pracowników. Rezerwa na koszty restrukturyzacji ujmowana jest tylko
wtedy, gdy Spółka ogłosiła wszystkim zainteresowanym stronom szczegółowy i formalny plan restrukturyzacji.
Skutki zmian kursów wymiany walut obcych
Walutą funkcjonalną i prezentacyjną dla Spółki jest złoty polski.
Wycena na dzień transakcji
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty (zł) są księgowane po średnim kursie waluty ogłaszanym
przez NBP na dzień poprzedzający transakcję. Dla transakcji kupna lub sprzedaży waluty w banku Spółki stosują
kurs negocjowany z bankiem.
Aktywa i pasywa niepieniężne wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się według
średniego kursu NBP obowiązującego w dniu ustalenia wartości godziwej.
Wycena na dzień bilansowy
Na dzień bilansowy, aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według średniego
kursu NBP obowiązującego na ten dzień.
Pozycje pieniężne – wg średniego kursu NBP na dzień bilansowy
Pozycje niepieniężne wyceniane wg kosztu historycznego – wg kursu z dnia transakcji
Pozycje niepieniężne wyrażone w walucie obcej wyceniane w wartości godziwej – wg średniego kursu z dnia
ustalania wartości godziwej.
Ujawnianie różnic kursowych
Różnice kursowe powstające z realizacji lub przeliczenia pozycji pieniężnych Spółka odnosi do wyniku i wykazuje
nadwyżkę dodatnich/ujemnych różnic kursowych.
Jeżeli zyski i straty z tytułu pozycji niepieniężnych ujmowane są w wynik to dotyczące ich różnice kursowe również
ujmowane są w wynik.
Jeżeli zyski bądź straty z pozycji niepieniężnych Spółka ujmuje bezpośrednio w całkowitych dochodach to dotyczące
tych zysków i strat różnice kursowe również ujmowane są bezpośrednio w całkowitych dochodach.
Wybrane dane finansowe w początkowej części raportu zostały przedstawione w EUR zgodnie z § 91
ust . 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z 19 lutego 2009 roku (Dz. U. Nr 33, poz. 259 z 2009 r.).
Do przeliczenia pozycji bilansowych zastosowano kurs z ostatniego dnia, a dla pozycji z rachunku zysków i strat oraz rachunku
przepływów pieniężnych zastosowano kurs średni w okresie.
średni kurs EUR w okresie
kurs EUR na ostatni dzień okresu
01.01 - 31.12.2023 r.
4,5284
4,3480
01.01 - 31.12.2024 r.
4,3042
4,2730
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości
kwoty przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegającej zwrotowi od organów podatkowych)
z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na
dzień bilansowy.
Podatek dochodowy odroczony
Wykazywana w rachunku zysków i strat część odroczona podatku dochodowego jest różnicą pomiędzy stanem
rezerw a aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego
z uwzględnieniem przypadku gdy rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z operacji
rozliczanych z kapitałem własnym Spółki odnosi się na ten kapitał.
Spółka tworzy rezerwy i wykazuje aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z powstaniem
przejściowych różnic pomiędzy wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością
podatkową oraz stratą podatkową lub ulgą podatkową możliwą do odliczenia od dochodu podatkowego w przeszłości.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
27
Rezerwę i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazuje się w bilansie netto. Wartość prezentowana
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej stanowi nadwyżkę aktywa lub rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Prezentowana jest odpowiednio w pozycji aktywa z tytułu podatku odroczonego lub w pozycji
zobowiązania długoterminowego z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług,
z wyjątkiem:
- gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania
od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów
lub jako część pozycji kosztowej oraz
- należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów
podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.
Fundusze specjalne
Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Spółka nalicza zgodnie z Ustawą z dnia 04.03.1994 r. o zakładowym
funduszu świadczeń socjalnych. Aktywa i zobowiązania związane z tym funduszem nie są wykazywane
w sprawozdaniu finansowym, ponieważ nie są one kontrolowane przez Spółkę.
Zakładowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych Spółka tworzy zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy
i Polityki Socjalnej z dnia 31 grudnia 1998 r. w sprawie Zakładowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych
(Dz. U. z 1999 roku Nr 3, poz. 22) oraz wewnętrznym regulaminem ustalonym na podstawie tego rozporządzenia,
ze środków uzyskanych z tytułu zwolnień podatkowych oraz opłat i wykazuje w wartości nominalnej.
Zdarzenia po dacie bilansu i zdarzenia o charakterze wyjątkowym
Zdarzenia po dniu bilansowym wymagające dokonania korekt zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie
określonego stanu na dzień bilansowy.
Zdarzenia po dniu bilansowym niewymagające korekt – wskazują na stan powstały po dniu bilansowym. Jeżeli są istotne
to Spółka ujawnia je w informacji dodatkowej, podając charakter zdarzenia i jego finansowy efekt lub stwierdzenie,
że określenie takiego efektu jest niemożliwe lub niewiarygodne.
Każde zdarzenie powodujące, że zasada kontynuacji działalności nie może być zachowana, jest zdarzeniem
powodującym korekty w księgach i sprawozdaniu finansowym. Jednostka nie sporządza sprawozdania przy założeniu
kontynuacji działalności, jeżeli po dniu bilansowym kierownictwo Spółki postanowiło o likwidacji Spółki lub o zaprzestaniu
prowadzenia działalności handlowej lub nie występuje realna alternatywa dla likwidacji Spółki lub zaprzestania
działalności.
Zdarzeniem wyjątkowym jest to jednorazowe wydarzenie gospodarcze, które wystąpiło w Spółce w okresie
sprawozdawczym i ma wpływ na sprawozdanie finansowe. W przypadku gdy wydarzenie zostaje uznane przez Zarząd
jako istotne, informacje o nim wraz z jego wpływem na sprawozdanie finansowe ujawnione zostaje w odpowiednich
notach objaśniających
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i zaprzestanie działalności
Spółka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę składników) jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej
z jego wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. Przyjmuje się, że składnik
jest przeznaczony do sprzedaży, jeżeli zostały podjęte decyzje kierownictwa oraz został rozpoczęty aktywny program
poszukiwania nabywcy.
Działalność zaniechana to element (lub grupa elementów) Spółki generujący środki pieniężne, który można
wyodrębnić organizacyjnie lub który został zbyty lub przeznaczony do sprzedaży oraz:
- stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności,
- jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności jednostki
lub jej geograficznego obszaru działalności,
- lub jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem odsprzedaży.
W przypadku zaistnienia działalności zaniechanej Spółka ujawnia:
- w rachunku zysków i strat odrębnie od działalności kontynuowanej zysk lub stratę netto (po opodatkowaniu)
działalności zaniechanej,
- w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa przeznaczone do zbycia oraz zobowiązania związane
z działalnością zaniechaną,
- w informacji dodatkowej przychody, koszty, koszty wyceny do wartości godziwej, podatek dochodowy i wynik
netto działalności zaniechanej, przepływy środków pieniężnych przyporządkowane działalności zaniechanej,
poszczególne aktywa i poszczególne zobowiązania związane z działalnością zaniechaną.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
28
Zasady rachunkowości dotyczące sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnego z ustawą prawo
energetyczne
Opis zastosowanych zasad rachunkowości dla sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnego z zapisami
ustawy prawo energetyczne znajdują się w nocie 38 niniejszego rocznego jednostkowego sprawozdania
finansowego.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Wynik na sprzedaży stanowi różnica między sumą należnych przychodów ze sprzedaży produktów, usług i towarów,
z uwzględnieniem rabatów, opustów i innych zwiększeń i zmniejszeń, bez podatku od towarów i usług, a wartością
sprzedanych towarów w cenach zakupu i kosztów wytworzenia sprzedanych produktów i usługo raz poniesionych
w ciągu bieżącego okresu wszystkich kosztów sprzedaży i kosztów ogólnego zarządu.
Pozostałe przychody stanowią otrzymane dywidendy, rozwiązanie zbędnych rezerw, otrzymane odszkodowania
oraz odwrócenie odpisów aktualizujących aktywa oraz zyski ze zbycia aktywów trwałych (środków trwałych, wartości
niematerialnych, nieruchomości inwestycyjnych oraz udziałów w podmiotach zależnych)
Pozostałe koszty - są to głównie utworzone rezerwy, zapłacone kary odszkodowania, odpisy aktualizujące aktywów
oraz straty ze zbycia aktywów trwałych (środków trwałych, wartości niematerialnych, nieruchomości inwestycyjnych
oraz udziałów w podmiotach zależnych), dopłaty do kapitału podmiotów zależnych
Przychody finansowe - są to otrzymane odsetki, wynik ze zbycia wierzytelności, zyski z instrumentów pochodnych,
dodatnie różnice kursowe oraz zyski z aktualizacji oraz zbycia aktywów finansowych
Koszty finansowe - zapłacone odsetki, strata na sprzedaży wierzytelności, strata na instrumentach pochodnych,
ujemne różnice kursowe strata na aktualizacji i zbyciu aktywów finansowych
Podatek dochodowy - obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego (w tym rezerwy
na podatek dochodowy odroczony).
Pozostałe dochody ujęte bezpośrednio w całkowitych dochodach - dochody z aktualizacji aktywów dostępnych
do sprzedaży pomniejszone o podatek oraz zyski/straty z przeszacowania rezerw na świadczenia pracownicze
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółka wykazuje stany aktywów i pasywów na dzień kończący bieżący
i poprzedni okres sprawozdawczy. Wykazana w aktywach bilansu wartość poszczególnych grup składników aktywów
wynika z ich wartości księgowej skorygowanej o odpisy amortyzacyjne, skutki przeszacowania wartości oraz odpisy
aktualizujące wartość aktywów z tytułu trwałej utraty wartości. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe Spółka
wykazuje w bilansie w kwocie netto, jeżeli Spółka ma bezwarunkowe prawo do kompensaty aktywów i zobowiązań
danego rodzaju i zamierza je rozliczyć w kwocie netto albo jednocześnie wydać składnik aktywów finansowych
i rozliczyć zobowiązanie finansowe.
Inne sprawozdania finansowe obowiązujące Spółkę
− Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
− Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
− Informację dodatkową w postaci dodatkowych not objaśniających
− Oświadczenie na temat informacji niefinansowych
− Sprawozdanie zgodnie z zapisami art.44 Prawo Energetyczne
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym obejmuje informacje o zmianach poszczególnych składników kapitału
własnego za bieżący i poprzedni okres.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Spółka sporządza metodą pośrednią. Obejmuje on wszystkie wpływy
i wydatki pieniężne z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej, z wyjątkiem wpływów i wydatków będących
rezultatem zakupu lub sprzedaży środków pieniężnych, za bieżący i poprzedni okres.
Noty do sprawozdania finansowego zawierają istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie
finansowe rzetelnie i jasno przedstawiało sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy i rentowność Spółki.
Sprawozdanie z działalności Spółki
Wraz z półrocznym i rocznym sprawozdaniem finansowym Spółka sporządza sprawozdanie zarządu z działalności
za dany okres. Sprawozdanie zarządu z działalności Spółki nie jest częścią sprawozdania finansowego.
Sprawozdanie to obejmuje istotne informacje o stanie majątkowym i finansowym Spółki, w tym ocenę uzyskiwanych
efektów oraz wskazanie czynników ryzyka i opis zagrożeń.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
29
4. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA NIEPEWNOŚCI
Podstawowe osądy rachunkowe i podstawy szacowania niepewności
Szacunki Zarządu
Sporządzenie sprawozdania finansowego według MSSF wymaga od Zarządu dokonania profesjonalnych osądów,
szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów,
przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym
oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę
profesjonalnego osądu co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych
źródeł. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw
założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła
weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana
dotyczy ich na równi z okresem bieżącym.
Główne szacunki księgowe oraz przyjęte założenia odnoszą się do:
- okresów użytkowania aktywów trwałych - przedmiotem szacunku jest ustalenie przewidywanego okresu
użytkowania, który w trakcie eksploatacji może ulegać skróceniu bądź wydłużeniu. Spółka dokonuje weryfikacji
wartości końcowej i okresu użytkowania środków trwałych raz w roku obrotowym. Przy weryfikacji uwzględnia
się między innymi: okres ekonomicznej użyteczności, wartość końcową składnika aktywów, oczekiwany sposób
konsumowania korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów, oczekiwane zużycie fizyczne szacowane
w oparciu o dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania, odzwierciedlające tempo zużycia fizycznego,
intensywność wykorzystania, itp., utratę przydatności z przyczyn technologicznych lub rynkowych, prawne i inne
ograniczenia dotyczące wykorzystania składnika aktywów, oczekiwane wykorzystanie składnika aktywów
oceniane na podstawie oczekiwanej zdolności produkcyjnej lub wielkości produkcji oraz inne okoliczności
mające wpływ na okres użytkowania aktywów.
- odpisów z tytułu utraty wartości aktywów trwałych - dokonuje się w przypadku wystąpienia zewnętrznych
lub wewnętrznych przesłanek, wskazujących na brak możliwości odzyskania wartości bilansowej aktywów
trwałych. Jeśli wartość bilansowa aktywów przekracza szacowną wartość odzyskiwaną, to wartość aktywów jest
obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej poprzez odpowiedni odpis oraz ujęcie kosztów w rachunku zysków
i strat.
- odpisów aktualizujących aktywa obrotowe (zapasy i należności), w przypadku zapasów oszacowanie odpisu
dokonuje się w oparciu o ustalenie różnicy między ceną realizacji netto a oczekiwaną wartością przyszłych
przepływów pieniężnych. Natomiast szacowanie odpisu należności to różnica między wartością bilansową
danego składnika aktywów a wartością bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych,
zdyskontowanych według efektywnej stopy procentowej.
- świadczeń pracowniczych oraz rezerw na odprawy emerytalne i podobne - aktualna wartość świadczeń oraz rezerw
zależy od wielu czynników, które są ustalane metodami aktuarialnymi. Założenia stosowane przy ustalaniu kosztu
netto (dochodu) dla emerytur obejmują stopę dyskontową. Wszelkie zmiany tych założeń będą miały wpływ
na wartość zobowiązań emerytalnych. Spółka ustala właściwą stopę dyskontową na koniec każdego roku. Jest to
stopa procentowa, którą stosuje się do określania aktualnej wartości szacowanych przyszłych wypływów środków
pieniężnych, co do których przewiduje się, że będą niezbędne do uregulowania zobowiązań.
- rezerw na przewidywane zobowiązania z tytułu działalności gospodarczej - tworzy się w wysokości stanowiącej
najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego lub uprawdopodobnienia
przyszłego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
30
5. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY WG KIERUNKÓW GEOGRAFICZNYCH
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Działalność kontynuowana
Sprzedaż krajowa
888 594
890 628
Sprzedaż do krajów UE
639 024
727 988
Sprzedaż do pozostałych krajów europejskich
62 171
84 047
Sprzedaż poza Europę
79 580
112 623
Razem (przychody z działalności kontynuowanej)
1 669 369
1 815 286
UDZIAŁ KRAJÓW UE W SPRZEDAŻY WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEJ
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Niemcy
37%
33%
Szwecja
11%
9%
Republika Czeska
10%
10%
Francja
9%
10%
Belgia
9%
8%
Hiszpania
5%
6%
Włochy
5%
5%
Holandia
5%
8%
Słowacja
5%
6%
6. SEGMENTY OPERACYJNE
Oddział
Segment działalności
Centrala
Pozostałe nieprzypisane
Oddział Elana w Toruniu
Chemia
Oddział Energy w Toruniu
Pozostałe nieprzypisane
Oddział ERG w Sochaczewie
Chemia
Oddział Maflow w Tychach
Motoryzacja
Przyjęto założenie, że każdy z oddziałów przypisany został w całości do jednego segmentu działalności.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
31
PRZYCHODY I WYNIKI PRZYPADAJĄCE NA POSZCZEGÓLNE SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI 2024 ROKU (dane dotyczą działalności kontynuowanej)
01.01.2024 - 31.12.2024
Chemia
Motoryzacja
Pozostałe
nieprzypisane
Razem
wyłączenia
pomiędzy
segmentami
Razem
Przychody ze sprzedaży
156 102
780 756
733 860
1 670 718
(1 349)
1 669 369
Koszty własny sprzedaży segmentu
127 412
687 894
705 033
1 520 339
(1 349)
1 518 990
Wynik na sprzedaży w segmencie
28 690
92 862
28 827
150 379
-
150 379
Koszty zarządu i sprzedaży
29 891
62 858
26 383
119 132
-
119 132
Wynik na pozostałej działalności operacyjnej
5 139
13 292
138 141
156 572
-
156 572
Wynik operacyjny segmentu
3 938
43 296
140 585
187 819
-
187 819
Amortyzacja
5 548
36 719
1 755
44 022
-
44 022
EBITDA *)
9 486
80 015
142 340
231 841
-
231 841
Aktywa segmentu
137 969
735 019
1 269 093
2 142 081
(196 977)
1 945 104
Zobowiązania segmentu
105 500
692 012
370 777
1 168 289
(196 977)
971 312
01.01.2023 - 31.12.2023
Chemia
Motoryzacja
Pozostałe
nieprzypisane
Razem
wyłączenia
pomiędzy
segmentami
Razem
Przychody ze sprzedaży
224 420
894 859
697 870
1 817 149
(1 863)
1 815 286
Koszty własny sprzedaży segmentu
189 946
787 033
678 952
1 655 931
(1 863)
1 654 068
Wynik na sprzedaży w segmencie
34 474
107 826
18 918
161 218
-
161 218
Koszty zarządu i sprzedaży
38 238
66 040
23 746
128 024
-
128 024
Wynik na pozostałej działalności operacyjnej
7 208
(11 088)
96 193
92 313
-
92 313
Wynik operacyjny segmentu
3 444
30 698
91 365
125 507
-
125 507
Amortyzacja
5 600
35 217
1 639
42 456
-
42 456
EBITDA *)
9 044
65 915
93 004
167 963
-
167 963
Aktywa segmentu
187 151
796 387
1 336 691
2 320 229
(133 422)
2 186 807
Zobowiązania segmentu
109 859
700 866
298 456
1 109 181
(133 422)
975 759
*) EBITDA = wynik na działalności operacyjnej powiększony o amortyzację
Pozostała działalność nie przypisana do segmentów branżowych dotyczy Oddziału Energy oraz Centrali Spółki.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
32
7. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Koszty działalności operacyjnej według rodzaju
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Amortyzacja
44 022
42 456
Zużycie materiałów i energii
505 062
650 788
Usługi obce
116 594
124 128
Podatki i opłaty
8 006
7 793
Koszty świadczeń pracowniczych, w tym:
255 009
252 112
koszty wynagrodzeń
201 922
201 242
koszty ubezpieczeń społecznych
37 758
37 009
pozostałe świadczenia na rzecz pracowników
15 329
13 861
Pozostałe koszty
6 796
8 084
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
727 229
736 867
Razem koszty rodzajowe
1 662 718
1 822 228
Zmiana stanu produktów
(24 117)
(39 460)
Aktywowane koszty rodzajowe świadczenia na własne potrzeby
(479)
(676)
Koszty rodzajowe ujęte jako:
1 638 122
1 782 092
Koszty sprzedaży
(17 467)
(18 734)
Koszty ogólnego zarządu
(101 665)
(109 290)
Koszty własny sprzedaży
1 518 990
1 654 068
8. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Zysk ze sprzedaży aktywów trwałych
26 904
7 090
Wycena do wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych
12 243
1 960
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych
1 387
5 467
Rozwiązanie zbędnych rezerw
-
22
Odszkodowania i rekompensaty
276
9 418
Dywidendy i pozostałe przychody z inwestycji kapitałowych (*)
142 478
95 053
Dotacje
945
1 100
Odwrócenie odpisów na należności handlowe i pozostałe
19 777
2 447
Nadwyżki inwentaryzacyjne
8 739
5 352
Zyski z instrumentów zabezpieczających
3 771
9 903
Pozostałe przychody
3 010
5 051
Razem
219 530
142 863
(*) W okresie bieżącym Spółka otrzymała dywidendy z tytułu udziału w zyskach Boryszew Property w kwocie 31,3 mln zł,
ZUO Konin 6,0 mln zł, Alchemia 15 mln zł, Polski Cynk 6 mln zł, Walcownia Metali Dziedzice 35 mln zł, NPA
Skawina Spółka z o.o. 49,1 mln zł. i odpowiednio w 2023 Boryszew Property w kwocie 25,3 mln zł,
ZUO Konin 6,0 mln zł, Alchemia 45 mln zł, Boryszew Green Energy and Gas 1 mln zł, Polski Cynk 17,7 mln zł
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
33
9. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
Pozostałe koszty operacyjne
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Straty ze sprzedaży aktywów trwałych
21 541
3 850
Utworzenie odpisów aktualizujących aktywa niefinansowe
3 508
10 715
Utworzenie odpisów aktualizujących należności handlowe oraz pozostałe
20 323
15 397
Niedobory inwentaryzacyjne
11 130
8 136
Wycena nieruchomości inwestycyjnych
2 820
-
Rezerwa na UOKIK
-
2 833
Darowizny
168
430
Pozostałe koszty
3 468
9 189
Razem
62 958
50 550
10. PRZYCHODY FINANSOWE
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Przychody odsetkowe, w tym:
58 748
59 053
Odsetki od pożyczek
52 785
52 702
Odsetki od obligacji
5 071
5 291
Pozostałe odsetki
892
1 060
Różnice kursowe
16 339
46 003
Pozostałe
98
3 747
Razem
75 185
108 803
11. KOSZTY FINANSOWE
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Koszty odsetkowe, w tym:
45 410
50 881
Odsetki od kredytów
16 827
15 204
Odsetki od faktoringu
9 397
4 978
Odsetki od pożyczek
10 199
9 990
Odsetki od leasingu
5 761
4 928
Odsetki od pozostałych zobowiązań
3 226
15 781
Utworzenie odpisów aktualizujących (*)
348 291
138 798
Pozostałe koszty finansowe, w tym:
20 568
68 102
Różnice kursowe
15 754
65 518
Strata z pochodnych instrumentów finansowych
3 784
-
Pozostałe
1 030
2 584
Razem
414 269
257 781
(*) Szczegółowy opis w nocie nr 18 aktywa finansowe.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
34
12. PODATEK DOCHODOWY
Podatek dochodowy
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Podatek bieżący
827
6 652
Podatek odroczony
(4 694)
(18 894)
Razem podatek
(3 867)
(12 242)
12.1. Podatek dochodowy bieżący
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Zysk (strata) brutto
(151 265)
(23 471)
Różnice trwałe
143 550
24 041
Różnice przejściowe
17 301
46 138
Dochód po uwzględnieniu różnic trwałych i przejściowych
9 586
46 708
Odliczenia od podstawy opodatkowania (ulga B+R)
(4 526)
(4 443)
Darowizny
(50)
-
Podstawa opodatkowania
5 010
42 265
Stawka podatkowa
19%
19%
Podatek dochodowy za bieżący rok
952
8 030
Efektywna stopa podatkowa
-1%
-34%
Korekta podatku lat ubiegłych
(125)
(1 378)
Podatek dochodowy bieżący wykazany w wyniku
827
6 652
Dochód ze zbycia akcji przez całkowite dochody
4 238
Podatek dochodowy wykazany w innych całkowitych dochodach
-
805
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
35
12.2. Podatek odroczony
Zmiana w okresie
Stan na
31.12.2023
Podatek
odroczony w
rachunku
zysków i
strat
Podatek
odroczony
w innych
całkowitych
dochodach
Inne
zmiany
Stan na
31.12.2024
AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO
Rezerwy na świadczenia pracownicze pozostałe
rezerwy
5 091
3 362
(94)
-
8 359
Odpisy aktualizujące
58 292
15 687
-
-
73 979
Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek
945
(269)
-
-
676
Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją
podatkową a bilansową)
51 372
3 945
-
-
55 317
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania
10 525
592
-
15
11 132
Pozostałe
6 850
(548)
-
(1)
6 301
Aktywo z tytułu podatku odroczonego
133 075
22 769
(94)
14
155 764
REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO
Wycena aktywów trwałych
2 053
(132)
-
-
1 921
Niezrealizowane różnice kursowe
5 457
(417)
-
-
5 040
Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją
podatkową a bilansową)
65 516
5 131
-
-
70 647
Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek
42 514
14 328
-
-
56 842
Pozostałe
3 533
(835)
5
-
2 703
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
119 073
18 075
5
-
137 153
Aktywo z tytułu podatku odroczonego
133 075
22 769
(94)
14
155 764
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
119 073
18 075
5
-
137 153
Nadwyżka aktywa na podatek odroczony
14 002
4 694
(99)
14
18 611
Zmiana w okresie
Stan na
31.12.2022
Podatek
odroczony w
rachunku
zysków i
strat
Podatek
odroczony
w innych
całkowitych
dochodach
Inne
zmiany
Stan na
31.12.2023
AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO
Rezerwy na świadczenia pracownicze pozostałe
rezerwy
6 374
(801)
130
(612)
5 091
Odpisy aktualizujące
33 932
25 338
-
(978)
58 292
Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek
2 085
(1 140)
-
-
945
Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją
podatkową a bilansową)
46 286
5 086
-
-
51 372
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania
5 379
5 146
-
-
10 525
Pozostałe
1 886
4 967
(3)
-
6 850
Aktywo z tytułu podatku odroczonego
95 942
38 596
127
(1 590)
133 075
REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO
Wycena aktywów trwałych
2 053
-
-
-
2 053
Niezrealizowane różnice kursowe
6 879
(1 302)
-
(120)
5 457
Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją
podatkową a bilansową)
60 910
10 315
-
(5 709)
65 516
Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek
31 937
8 845
-
1 732
42 514
Pozostałe
3 929
1 844
(1 978)
(262)
3 533
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
105 708
19 702
(1 978)
(4 359)
119 073
Aktywo z tytułu podatku odroczonego
95 942
38 596
127
(1 590)
133 075
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
105 708
19 702
(1 978)
(4 359)
119 073
Nadwyżka aktywa na podatek odroczony
(9 766)
18 894
2 105
2 769
14 002
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
36
Spółka jako jednostka dominująca Grupy Boryszew jest objęta zakresem Filaru II modelowych zasad OECD.
Przepisy dotyczące Filaru II obowiązują w Polsce od stycznia 2025 roku.
Spółka zastosowała obowiązkowy wyjątek dotyczący ujmowania i ujawniania informacji o aktywach i rezerwach
z tytułu podatku odroczonego związanych z podatkiem dochodowym w ramach Filaru II, zgodnie ze zmianami
do MSR 12 wydanymi w maju 2023 r.
Powyższe standardy oraz zmiany nie mają wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe.
Zgodnie z paragrafem 4A MSR 12, Spółka nie ujmuje aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku
dochodowego związanych z podatkami dochodowymi Filaru II oraz nie ujawnia informacji na temat tych aktywów
i zobowiązań.
Na dzień sporządzenia sprawozdania Spółka nie jest w stanie racjonalnie oszacować całkowitej kwoty
dodatkowego obciążenia podatkowego wynikającego z wdrożenia zasad filaru II począwszy od 2025 roku. Spółka
monitoruje sytuację regulacyjną oraz prowadzi dalsze analizy mające na celu określenie potencjalnego wpływu
nowych przepisów na jej przyszłe zobowiązania podatkowe, podmiotem odpowiedzialnym za przygotowanie
rozliczenia jest jednostka dominująca Boryszew S.A. Grupa Kapitałowa Boryszew będzie korzystała z „bezpiecznej
przystani” opartej na sprawozdaniach CbCR za 2025 i 2026 rok.
13. RZECZOWY MAJĄTEK TRWAŁY
Rzeczowe aktywa trwałe (wg grup rodzajowych)
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
Środki trwałe według rodzaju:
148 105
160 796
grunty
9 303
9 303
budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
36 802
42 219
urządzenia techniczne i maszyny
96 306
103 088
środki transportu
1 769
2 113
inne środki trwałe
3 925
4 073
Zaliczki na środki trwałe
966
4 578
Rzeczowe aktywa trwałe, razem
149 071
165 374
Środki trwałe netto stanowiące zabezpieczenie spłaty zobowiązań na dzień 31.12.2024 r. wynoszą 31 751 tys. zł
i odpowiednio w okresie porównywalnym 43 109 tys. zł.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
37
w okresie 01.01.2024 - 31.12.2024
Grunty
Budynki, lokale i
obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
Urządzenia
techniczne i
maszyny
środki transportu
Inne środki trwałe
Razem
Wartość brutto środków trwałych na początek okresu
9 303
85 285
291 092
6 589
17 573
409 842
Zwiększenie z tytułu nabycia
-
680
12 376
136
703
13 895
Środki trwałe wykupione po zakończonym leasingu
-
-
12 666
-
28
12 694
Zbycie
-
(5 968)
(4 135)
(989)
(90)
(11 182)
Środki trwałe w budowie
-
308
(7 901)
(47)
276
(7 364)
Likwidacja
-
-
(5 363)
(102)
(141)
(5 606)
Przekwalifikowanie do aktywów przeznaczonych do zbycia
-
(474)
(1 458)
-
-
(1 932)
Inne
-
(19)
17 632
-
51
17 664
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
9 303
79 812
314 909
5 587
18 400
428 011
Skumulowane umorzenie na początek okresu
-
39 855
176 641
4 216
13 459
234 171
Planowa amortyzacja własnych środków trwałych
-
2 696
20 160
382
1 070
24 308
Zmniejszenie wskutek zbycia
-
(2 166)
(2 388)
(982)
-
(5 536)
Likwidacja
-
(127)
(5 241)
(9)
(143)
(5 520)
Zmniejszenie wskutek przekwalifikowanie do aktywów przeznaczonych do
zbycia
-
(440)
(319)
-
-
(759)
Inne
-
(19)
17 723
-
51
17 755
Umorzenie na koniec okresu
-
39 799
206 576
3 607
14 437
264 419
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
3 211
11 363
260
41
14 875
Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu
-
-
735
-
-
735
Inne
-
-
(71)
(49)
(3)
(123)
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
3 211
12 027
211
38
15 487
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu
9 303
36 802
96 306
1 769
3 925
148 105
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
38
w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023
Grunty
Budynki, lokale i
obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
Urządzenia
techniczne i
maszyny
środki transportu
Inne środki trwałe
Razem
Wartość brutto środków trwałych na początek okresu
9 358
102 250
386 417
4 824
24 057
526 906
Zwiększenie z tytułu nabycia
-
807
11 741
2 259
902
15 709
Środki trwałe wykupione po zakończonym leasingu
-
-
11 770
646
990
13 406
Połączenie z jednostką zależną
-
-
373
-
-
373
Zbycie
-
(167)
(3 435)
(1 294)
-
(4 896)
Środki trwałe w budowie
-
(160)
(265)
(519)
(260)
(1 204)
Likwidacja
-
-
(2 445)
(20)
(356)
(2 821)
Wydzielenie oddziału
(55)
(17 445)
(101 233)
(619)
(7 760)
(127 112)
Inne
-
-
(11 831)
1 312
-
(10 519)
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
9 303
85 285
291 092
6 589
17 573
409 842
Skumulowane umorzenie na początek okresu
-
42 158
201 949
3 505
17 536
265 148
Planowa amortyzacja własnych środków trwałych
-
2 815
16 676
607
1 250
21 348
Połączenie z jednostką zależną
-
-
369
-
-
369
Zmniejszenie wskutek zbycia.
-
(40)
(875)
(1 155)
-
(2 070)
Likwidacja
-
-
(2 430)
(20)
(228)
(2 678)
Wydzielenie oddziału
-
(5 078)
(31 702)
(470)
(5 754)
(43 004)
Inne
-
-
(7 346)
1 749
655
(4 942)
Umorzenie na koniec okresu
-
39 855
176 641
4 216
13 459
234 171
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
3 211
11 367
260
169
15 007
Inne
-
-
(4)
-
(128)
(132)
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
3 211
11 363
260
41
14 875
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu
9 303
42 219
103 088
2 113
4 073
160 796
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
39
Boryszew S.A. przeprowadził test na utratę wartości w odniesieniu do ośrodków wypracowujących środki pieniężne
(„CGU”), obejmujących aktywa oddziału Maflow oraz oddziału ERG, poprzez ustalenie ich wartości odzyskiwanej
na dzień 31 grudnia 2024 roku. Wartość odzyskiwana aktywów została ustalona metodą zdyskontowanych
przepływów pieniężnych netto na bazie budżetu na rok 2025 oraz planów na lata następne zatwierdzonych przez
Zarząd. Stopę dyskontową wyznaczono w oparciu o WACC ustalono odpowiednio: dla oddziału Maflow
w wysokości 9,99% dla okresu prognozy oraz 8,12% dla okresu rezydualnego; dla oddziału ERG w wysokości
10,98% dla okresu prognozy oraz 9,08% dla okresu rezydualnego.
Dla ustalenia kosztu kapitału własnego zastosowano model wyceny CAPM i wartość odlewarowanej bety dla
komponentów producentów samochodów (Auto Parts) za Aswath Damodaran w wysokości 0,79, a dla chemii
(Chemical Diversified) w wysokości 0,88.
W teście przyjęto stopę wzrostu w okresie rezydualnym na poziomie 2,5% równą długookresowemu celowi
inflacyjnemu NBP.
Przeprowadzono analizy wrażliwości:
Nazwa
podmiotu
Okres
Wartość
Przepływy
pieniężne
Stopa
wzrostu po
WACC dla
okresu
prognozy
WACC dla
okresu RV
Analiza
wrażliwości
Analiza
wrażliwości
prognozy
rezydualna
realne /
nominalne
okresie
prognozy
wzrost WACC
o 1 p.p.
spadek
EBITDA o 5%
Wynik testu
Stopa
wzrostu w
okresie
rezydualnym
+ 1% p.p.
Oddział
Boryszew
ERG
5 lat
Tak
Nominalne
2,50%
10,98%
9,08%
Brak odpisu
Odpis na
majątku 1.357
tys. zł
Odpis na
majątku 3.076
tys. zł
Maflow Odział
5 lat
Tak
Nominalne
2,50%
9,99%
8,12%
Brak odpisu
Brak odpisu
Brak odpisu
W wyniku przeprowadzonego testu na dzień 31 grudnia 2024 roku wartość dochodowa testowanych aktywów
trwałych jest wyższa od ich wartości bilansowej w wyniku czego nie wystąpiła konieczność dokonania odpisu
aktualizującego.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
40
14. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Nieruchomości inwestycyjne w wartości godziwej
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
Nieruchomości inwestycyjne
11 180
21 702
Zmiana stanu nieruchomości inwestycyjnych
Nieruchomości inwestycyjne na początek okresu
21 702
19 780
Zwiększenia w związku z nabyciem
601
-
Wycena do wartości godziwej
9 403
1 960
Zmniejszenia w związku ze sprzedażą
(20 526)
-
Przeklasyfikowanie na prawo do użytkowania aktywów i inne
-
(38)
Nieruchomości inwestycyjne na koniec okresu
11 180
21 702
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
Przychody ze zbycia nieruchomości
20 442
-
Przychody z nieruchomości inwestycyjnych (umowy najmu)
921
847
Koszty utrzymania nieruchomości inwestycyjnych
62
59
Nieruchomości inwestycyjne stanowią zabezpieczenie spłaty kredytów.
15. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
Koszty zakończonych prac rozwojowych
178
214
Patenty, licencje, oprogramowanie
11 947
14 267
Inne wartości niematerialne,
2
10
Razem
12 127
14 491
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
41
Wartości niematerialne
w okresie 01.01.2024 - 31.12.2024
Koszty zakończonych
prac rozwojowych
Patenty, koncesje,
licencje,
oprogramowanie
Prawo wieczystego
użytkowania gruntu
Inne wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto na początek okresu
2 234
30 887
-
5 097
38 218
Zwiększenia (zakup)
-
319
-
-
319
Wartość brutto WN na koniec okresu
2 234
31 206
-
5 097
38 537
Skumulowane umorzenie na początek okresu
2 020
16 620
-
5 087
23 727
Planowa amortyzacja
36
2 639
-
3
2 678
Inne
-
-
-
5
5
Umorzenie na koniec okresu
2 056
19 259
-
5 095
26 410
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
-
-
-
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
-
-
Wartość netto WN na koniec okresu
178
11 947
-
2
12 127
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
42
w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023
Koszty zakończonych prac
rozwojowych
Patenty, koncesje, licencje,
oprogramowanie
Inne wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto na początek okresu
33 397
31 812
7 504
72 713
Zwiększenia (zakup)
-
432
-
432
Likwidacja
-
(398)
-
(398)
Wydzielenie oddziału
(31 163)
(1 604)
(246)
(33 013)
Inne
-
645
(2 161)
(1 516)
Wartość brutto WN na koniec okresu
2 234
30 887
5 097
38 218
Skumulowane umorzenie na początek okresu
18 068
15 088
7 330
40 486
Planowa amortyzacja
36
2 817
156
3 009
Wydzielenie oddziału
(16 084)
(1 532)
(238)
(17 854)
Połączenie z jednostką zależną
-
-
(2 161)
(2 161)
Inne
-
247
-
247
Umorzenie na koniec okresu
2 020
16 620
5 087
23 727
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
-
-
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
-
Wartość netto WN na koniec okresu
214
14 267
10
14 491
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
43
16. PRAWO DO UŻYTKOWANIA AKTYWÓW
Stan na 31.12.2024
Budynki i
budowle
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Grunty -
WUG
Umowy
najmu
Razem
Wartość brutto na początek okresu
-
71 923
4 868
79
13 099
92 215
182 184
Przyjęcie do użytkowania na podstawie podpisanych w ciągu bieżącego roku nowych umów leasingu
-
1 688
2 607
-
451
4 746
Zbycie
(960)
(960)
Zmniejszenie z tytułu zakończenia okresu leasingu
-
(29 955)
(192)
(79)
-
(30 226)
Inne zmiany
7 420
4 347
11 767
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
-
43 656
7 283
-
19 559
97 013
167 511
Skumulowane umorzenie leasingowanych środków trwałych na początek okresu
-
22 596
1 577
50
802
42 018
67 043
Planowa amortyzacja własnych środków trwałych
4 063
1 488
-
164
11 292
17 007
Zbycie
(28)
(28)
Zmniejszenie wskutek zakończenia leasingu
(17 289)
(93)
(50)
-
(17 432)
Inne zmiany
14
14
Wpływ różnic kursowych
-
-
-
(1)
-
(1)
Umorzenie na koniec okresu
-
9 370
2 972
-
937
53 324
66 603
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
735
-
-
-
-
735
Zmniejszenie z tytułu zakończenia leasingu
(735)
-
-
-
(735)
Wartość netto leasingowanych środków trwałych na koniec okresu
-
34 286
4 311
-
18 622
43 689
100 908
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
44
Stan na 31.12.2023
Budynki i
budowle
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Grunty -
WUG
Umowy
najmu
Razem
Wartość na początek okresu
-
99 250
4 892
1 069
16 744
67 796
189 751
Przeniesienie leasingowanych środków trwałych
-
-
-
-
831
831
Przyjęcie do użytkowania na podstawie podpisanych w ciągu bieżącego roku nowych umów leasingu
-
6 589
1 217
-
6 771
14 577
Zbycie
(14)
(14)
Przeniesienie z na podstawie leasingu zwrotnego
-
-
-
-
(10 553)
(10 553)
Zmniejszenie z tytułu zakończenia okresu leasingu
-
(11 770)
(1 048)
(990)
28 201
14 393
Wydzielenie oddziału
(22 146)
(193)
(4 462)
(26 801)
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
-
71 923
4 868
79
13 099
92 215
182 184
Skumulowane umorzenie leasingowanych środków trwałych na początek okresu
-
23 991
1 294
694
951
36 746
63 676
Planowa amortyzacja własnych środków trwałych
6 225
1 082
16
187
10 589
18 099
Zbycie
(2)
(2)
Zmniejszenie wskutek zakończenia leasingu
(3 404)
(765)
(660)
(5 317)
(10 146)
Wydzielenie oddziału
(4 216)
(34)
(334)
(4 584)
Umorzenie na koniec okresu
-
22 596
1 577
50
802
42 018
67 043
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
735
-
-
59
-
794
Wydzielenie oddziału
(59)
(59)
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
735
-
-
-
-
735
Wartość netto leasingowanych środków trwałych na koniec okresu
-
48 592
3 291
29
12 297
50 197
114 406
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
45
17. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
Stan na 01.01.2024
zmiana stanu
Stan na 31.12.2024
Nazwa spółki
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
nabycie/inne
zwiększenia
sprzedaż/likwid
acja
zmiana stanu
odpisów
aktualizujących
i wyceny
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
Jednostki zależne
Elimer Sp. z o.o.
52,44
53
-
53
52,44
53
-
53
NPA Skawina Sp.z o.o.
100,00
80 313
-
80 313
100,00
80 313
-
80 313
Boryszew Green Energy&Gas Sp. z o.o.
(dawniej Elana Energetyka Sp. z o.o.)
100,00
1 500
1 500
-
100,00
1 500
1 500
-
Boryszew Maflow Spółka z o.o.
100,00
75
-
75
100,00
75
-
75
Maflow Plastics Poland Sp. z o. o.
(dawniej:Boryszew Tensho Poland
Sp. z o.o.)
100,00
8 509
7 919
590
1 050
100,00
9 559
7 919
1 640
Boryszew Plastic RUS Sp.z o.o
10,90
2 242
2 242
-
10,90
2 242
2 242
-
HR Service Sp.z o.o.
100,00
354
354
-
100,00
354
354
-
Maflow Polska Sp. z o.o.
100,00
46 334
43 190
3 144
100,00
46 334
43 190
3 144
Maflow BRS s.r.I
100,00
39
-
39
100,00
39
-
39
Maflow Spain Automotive S.L.U
100,00
17 137
-
17 137
100,00
17 137
-
17 137
Maflow France Automotive S.A.
100,00
3 951
3 951
-
100,00
3 951
3 951
-
Maflow do Brasil Ltda,
79,00
108 053
96 249
11 804
79,00
108 053
96 249
11 804
Maflow India Private Ltd.
100,00
30 482
-
30 482
100,00
30 482
-
30 482
MAFMEX S.DE R.L.DE C.V, (*)
-
47 749
32 872
14 877
-
47 749
32 872
14 877
Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o.
(dawniej Eastside Bis Sp. z o.o.)
0,009
58
-
58
0,009
58
-
58
Elana Ukraina Sp. z o.o.
90,00
338
338
-
90,00
338
338
-
Walcownia Metali Dziedzice S.A.
100,00
82 578
2 237
80 341
100,00
82 578
2 237
80 341
ZM SILESIA S.A.,
100,00
100
-
100
100,00
100
-
100
Zakład Utylizacji Odpadów Sp. z o.o.
59,97
57 000
-
57 000
59,97
57 000
-
57 000
Polski Cynk Sp. z o.o.,
100,00
46 900
-
46 900
100,00
46 900
-
46 900
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
46
Stan na 01.01.2024
zmiana stanu
Stan na 31.12.2024
Nazwa spółki
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
nabycie/inne
zwiększenia
sprzedaż/likwid
acja
zmiana stanu
odpisów
aktualizujących
i wyceny
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
Boryszew Inwestycje Sp z o.o. (dawniej
Boryszew Holding Sp. z o.o.)
100,00
250
-
250
100,00
250
-
250
Boryszew Property Sp z o.o (dawniej
Eastside Capital Investments Sp. z o.o.)
100,00
125 462
-
125 462
100,00
125 462
-
125 462
Boryszew Assets Sp. z o.o. (dawniej SPV
Lakme Investment Sp. z o.o.)
89,30
2 844
-
2 844
89,30
2 844
-
2 844
Alchemia S.A.
100,00
385 636
1 581
384 055
100,00
385 636
1 581
384 055
1 047 957
192 433
855 524
1 050
-
-
1 049 007
192 433
856 574
(*) MAFMEX, S. de R. L. de C.V. - Boryszew S.A. posiada 239.398.865,86 udziałów serii B – bez prawa głosu
Jednostki stowarzyszone
Zavod Mogiliew – Sp. z o.o. Białoruś
30,00
1 091
1 091
-
30,00
1 091
1 091
-
"onesano" S.A.
42,50
31 090
-
31 090
42,50
31 090
-
31 090
AGICORP-BOR Sp. z o.o.
25,00
25
-
25
25,00
25
-
25
32 206
1 091
31 115
-
-
-
32 206
1 091
31 115
Udziały w jednostkach podporządkowanych
i stowarzyszonych
1 080 163
193 524
886 639
1 050
-
-
-
1 081 213
193 524
887 689
Jednostki pozostałe
Akcje i udziały w jednostkach
pozostałych w tym:
23
23
23 814
23 837
-
23 837
Repono
-
-
-
6 599
6 599
-
6 599
Innoenergy
-
-
17 215
17 215
-
17 215
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
47
Stan na 01.01.2023
zmiana stanu
Stan na 31.12.2023
Nazwa spółki
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
nabycie/inne
zwiększenia
sprzedaż/likwid
acja
zmiana stanu
odpisów
aktualizujących
i wyceny
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
Jednostki zależne
Elimer Sp. z o.o.
52,44
53
-
53
52,44
53
-
53
NPA Skawina Sp.z o.o.
5
-
5
80 308
100,00
80 313
-
80 313
Boryszew Green Energy&Gas Sp. z o.o.
(dawniej Elana Energetyka Sp. z o.o.)
100,00
1 500
1 500
-
100,00
1 500
1 500
-
Boryszew Maflow Spółka z o.o.
100,00
75
-
75
100,00
75
-
75
Maflow Plastics Poland Sp. z o. o.
(dawniej:Boryszew Tensho Poland
Sp. z o.o.)
100,00
8 509
7 919
590
100,00
8 509
7 919
590
Boryszew Plastic RUS Sp.z o.o.
10,90
2 242
2 242
-
10,90
2 242
2 242
-
HR Service Sp.z o.o.
100,00
354
354
-
100,00
354
354
-
Maflow Polska Sp. z o.o.
100,00
46 334
43 190
3 144
100,00
46 334
43 190
3 144
Maflow BRS s.r.I
100,00
39
-
39
100,00
39
-
39
Maflow Spain Automotive S.L.U
100,00
6 080
-
6 080
11 057
100,00
17 137
-
17 137
Maflow France Automotive S.A.
100,00
3 951
3 951
-
100,00
3 951
3 951
-
Maflow do Brasil Ltda,
79,00
108 053
96 249
11 804
79,00
108 053
96 249
11 804
Maflow India Private Ltd.
100,00
30 482
-
30 482
100,00
30 482
-
30 482
MAFMEX S.DE R.L.DE C.V, (*)
-
47 749
32 872
14 877
-
47 749
32 872
14 877
Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o.
(dawniej Eastside Bis Sp. z o.o.)
0,009
58
-
58
0,009
58
-
58
Elana Ukraina Sp. z o.o.
90,00
338
338
-
90,00
338
338
-
Hutmen Sp. z o.o.
100,00
109 531
-
109 531
(109 531)
-
-
-
Walcownia Metali Dziedzice S.A.
28,70
17 229
-
17 229
65 349
2 237
100,00
82 578
2 237
80 341
ZM SILESIA S.A.
100,00
100
-
100
100,00
100
-
100
Zakład Utylizacji Odpadów Sp. z o.o.
59,97
57 000
-
57 000
59,97
57 000
-
57 000
Polski Cynk Sp. z o.o.
100,00
46 900
-
46 900
100,00
46 900
-
46 900
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
48
Stan na 01.01.2023
zmiana stanu
Stan na 31.12.2023
Nazwa spółki
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
nabycie/inne
zwiększenia
sprzedaż/likwid
acja
zmiana stanu
odpisów
aktualizujących
i wyceny
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
Boryszew Inwestycje Sp z o.o. (dawniej
Boryszew Holding Sp. z o.o.)
100,00
250
-
250
100,00
250
-
250
Boryszew Property Sp z o.o (dawniej
Eastside Capital Investments Sp. z o.o.)
100,00
125 462
-
125 462
100,00
125 462
-
125 462
Boryszew Assets Sp. z o.o. (dawniej SPV
Lakme Investment Sp. z o.o.)
89,30
2 844
-
2 844
89,30
2 844
-
2 844
Alchemia S.A.
91,93
385 636
1 581
384 055
100,00
385 636
1 581
384 055
1 000 774
190 196
810 578
156 714
(109 531)
2 237
1 047 957
192 433
855 524
(*) MAFMEX, S. de R. L. de C.V. - Boryszew S.A. posiada 239.398.865,86 udziałów serii B – bez prawa głosu
Jednostki stowarzyszone
Zavod Mogiliew – Sp. z o.o. Białoruś
30,00
1 091
1 091
-
30,00
1 091
1 091
-
"onesano" S.A. (*)
19,73
10 064
-
10 064
21 026
42,50
31 090
-
31 090
AGICORP-BOR Sp. z o.o.
-
-
-
-
25
25,00
25
-
25
11 155
1 091
10 064
21 051
-
-
32 206
1 091
31 115
Udziały w jednostkach podporządkowanych
i stowarzyszonych
1 011 929
191 287
820 642
177 765
(109 531)
2 237
-
1 080 163
193 524
886 639
(*) "onesano" S.A. Na 1.01.2023 r. wykazywany jako jednostka pozostała, uzyskanie znaczącego wpływu nastąpiło 1.02.2023 r.
Jednostki pozostałe
Akcje i udziały w jednostkach
pozostałych
23
23
23
23
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
49
Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości zaangażowanych aktywów Boryszew S.A. na dzień 31.12.2024 r. Testy
nie wykazały konieczności dokonania dodatkowych odpisów. Dodatkowo na koniec 2024 roku przeprowadzono
testy na utratę wartości aktywów zaangażowanych w podmiotach:
• Alchemia S.A. (metoda dochodowa),
• ZM Silesia S.A. (metoda dochodowa),
• Walcownia Metali Dziedzice S.A. (metoda dochodowa),
• MAFMEX S.DE R.L.DE C. V (metoda dochodowa),
• Maflow Plastic Poland Sp. z o. o. (metoda dochodowa),
• Maflow BRS s.r.I (metoda dochodowa),
• Maflow Spain Automotive S.L.U (metoda dochodowa),
• Maflow India Private Limited (metoda dochodowa),
• Maflow Components Dalian Co. Ltd. (metoda dochodowa),
• Onesano S.A. (metoda dochodowa).
Testy na utratę wartości zaangażowanych aktywów metodą dochodową przeprowadzono na bazie zdyskontowanych
przepływów pieniężnych zgodnych z budżetami zatwierdzonymi przez Zarząd. Stopę dyskontową obliczono
w oparciu o WACC w przedziale 7,72% - 17,47% dla okresu prognozy oraz 7,45% - 13,04% dla okresu
rezydualnego. Dla ustalenia kosztu kapitału własnego zastosowano model wyceny CAPM i wartość beta średnią
dla danej branży. W testach przyjęto stopy wzrostu w okresie rezydualnym na poziomie 2% - 4%. Na dzień 31 grudnia
2024 roku zostały przeprowadzone testy na trwałą utratę wartości aktywów na bazie pięcioletnich zdyskontowanych
prognozowanych przepływów pieniężnych. Przepływy pieniężne zostały zdyskontowane w każdym okresie testu
średnioważonym kosztem kapitału WACC ustalonym indywidualnie dla każdego testowanego podmiotu. Dla testów
przygotowanych na bazie prognoz w ujęciu nominalnym przyjęto wzrost wartości przepływów po okresie prognozy
równy długookresowemu celowi inflacyjnemu dla danego rynku.
Kluczowe czynniki klimatyczne wzięte pod uwagę przy przeprowadzaniu testów na utratę wartości aktywów:
• nakłady inwestycyjne prowadzone przez wszystkie spółki, w których Boryszew S.A. posiada udziały są
prowadzone w taki sposób, który bierze pod uwagę aspekty ochrony środowiska i strategię całej, która między
innymi ma na celu obniżenie poziomu emisji CO2, co wyraża się m.in. modernizacją parku maszynowego
z wykorzystaniem nowoczesnych technologii, która jest mniej energochłonna oraz inwestycjami w OZE
i wdrażaniem obiegu zamkniętego,
• część przychodów segmentu Motoryzacja zawiera przychody ze sprzedaży komponentów do pojazdów
elektrycznych, co wskazuje na udział spółki w transformacji energetycznej,
• zawarty długoterminowy kontrakt PPA,
• dostosowanie się do wymogów prawnych dotyczących ochrony środowiska.
18. AKTYWA FINANSOWE
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
188 359
376 695
23 837
23
212 196
376 718
60 072
46 576
152 124
330 142
(*) W tym w bieżącym okresie Innoenergy 17 215 tys. zł oraz Repono 6 599 tys. zł.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
50
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
51 471
35 785
-
171 900
-
913
13 827
14 074
427
-
58 808
57 489
-
19 835
40 160
52 146
500
500
-
12 482
20 150
11 564
3 016
3
-
4
188 359
376 695
Powyższe zestawienie obejmuje wartości netto ujęte w bilansie z uwzględnieniem odpisów aktualizujących.
Odpisy aktualizujące wynikające z oszacowania strat kredytowych powstały na bazie systematycznej analizy
danych historycznych, stopnia przeterminowania i indywidualnej oceny dłużników.
Dla pożyczek, obligacji, poręczeń użyto dostępnego Spółce ratingu dłużników oraz danych z agencji Moody’s.
Odpisy aktualizujące wartość pożyczek w większości dotyczą pożyczek udzielonych spółkom Grupy BAP.
Analiza poziomu zadłużenia na dzień 31.12.2024 r. podczas przygotowywania sprawozdania oraz zbadanie
aktualnej sytuacji finansowej spółki Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH wykazała konieczność
dokonania dodatkowego odpisu aktualizującego poziom pożyczek tych spółek (odpisano wartość pożyczek
w całkowitej pozostałej wysokości salda).
odpisy aktualizujące pożyczki
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
ICOS GmbH
51 212
51 212
Boryszew Automotive Plastics Sp .z o.o.
428 251
379 617
Theysohn Kunststoff GmbH
39 074
39 074
Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH
197 052
7 907
Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH-oddział Ymos
159
159
Boryszew Formenbau GmbH
18 602
17 435
Boryszew Deutschland GmbH
1 550
540
Boryszew Oberfachentechnik Deutschland GmbH
64 729
60 353
AKT Plastikarska Technologie Cechy spol.
2 051
1 081
Boryszew Plastic RUS Sp.z o.o., Rosja
62 443
-
Maflow Plastic Poland Sp. z o.o. (dawniej Boryszew Tensho Poland Sp. z o.o.)
10 851
6 570
MAFMEX S. de R.L. de C.V.
45 086
7 193
Maflow Brasil Ltda
23 000
23 000
Maflow Polska Sp. z o.o.
8 460
8 420
Boryszew Commodities Sp. z o.o.
-
18 917
Boryszew Maflow Sp. z o.o
2 842
1 477
ZM Silesia S.A.
38
-
955 400
622 955
Ostateczna weryfikacja poziomu zadłużenia na dzień 31.12.2024 nie wykazała konieczności dokonania
dodatkowych odpisów poza wskazanymi powyżej.
Na podstawie dodatkowych analiz sytuacji finansowej pożyczkobiorców i spółek emitujących obligacje w 2024 roku
dokonano odpisów aktualizujących udzielonych pożyczek w kwocie 332 445 tys. zł.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
51
Zmiana stanu nabytych obligacji i udzielonych pożyczek 01.01.2024 - 31.12.2024
obligacje
pożyczki
Wartość bilansowa na początku okresu
-
376 695
Zmniejszenie aktywów-spłacone/ wykupione w ciągu roku
-
(32 031)
Obligacje/pożyczki nabyte/udzielone w ciągu bieżącego roku
-
62 761
Odsetki od obligacji/pożyczek ujęte w P&L w ciągu roku bieżącego
5 071
52 785
Odsetki otrzymane
-
(1 246)
Odpisy aktualizujące i ujęte w P&L bieżącego roku
(5 071)
(268 191)
Kompensaty i inne zmiany niepieniężne
-
427
Oczekiwana strata kredytowa
-
(251)
Różnice kursowe ujęte w P&L bieżącego roku
-
(2 590)
Wartość bilansowa na koniec okresu
-
188 359
Zmiana stanu nabytych obligacji i udzielonych pożyczek 01.01.2023 - 31.12.2023
obligacje
pożyczki
Wartość bilansowa na początku okresu
1 064
459 909
Zmniejszenie aktywów-spłacone/ wykupione w ciągu roku
-
(66 795)
Obligacje/pożyczki nabyte/udzielone w ciągu bieżącego roku
-
98 574
Odsetki od obligacji/pożyczek ujęte w P&L w ciągu roku bieżącego
5 291
52 702
Odsetki otrzymane
-
(3 254)
Odpisy aktualizujące i ujęte w P&L bieżącego roku
(6 291)
(132 507)
Kompensaty i inne zmiany niepieniężne
-
(77)
Różnice kursowe ujęte w P&L bieżącego roku
(64)
(31 857)
Wartość bilansowa na koniec okresu
-
376 695
19. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE
Aktywa
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne
-
3 777
Swapy towarowe
-
-
Kontrakty walutowe
-
3 777
Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą
-
-
Instrumenty przeznaczone do obrotu
-
-
-
3 777
część długoterminowa
-
-
część krótkoterminowa
-
3 777
per saldo
-
3 777
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
52
20. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
Należności handlowe oraz pozostałe
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
Należności handlowe ze sprzedaży produktów, towarów, usług
306 103
205 329
Należności budżetowe
8 267
13 172
Pozostałe należności
54 750
128 990
należności handlowe oraz pozostałe należności
369 120
347 491
Czynne rozliczenia międzyokresowe
46 973
38 304
Razem
416 093
385 795
długoterminowe
65 347
119 100
krótkoterminowe
350 746
266 695
Należności w wysokości 29 250 tys. zł stanowią przedmiot zabezpieczenia spłaty zobowiązań finansowych.
Czynne rozliczenia międzyokresowe
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
Rozliczenia międzyokresowe kosztów operacyjnych
2 137
1 882
Rozliczenia międzyokresowe kosztów finansowych
502
203
Rozliczenia z tytułu opłat
22 419
17 037
Aktywowane koszty dotyczące nowych projektów
21 915
19 182
Razem
46 973
38 304
Część długoterminowa
37 150
14 929
Część krótkoterminowa
9 823
23 375
Odpisy aktualizujące należności handlowe i oczekiwana strata kredytowa
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
Odpisy aktualizujące należności handlowe i oczekiwana strata
kredytowa na początek okresu
117 814
99 868
z tego:
odpisy aktualizujące należności handlowe
96 787
86 442
oczekiwana strata kredytowa
21 027
13 426
zmiana w okresie:
(3 059)
17 946
odpisy aktualizujące należności handlowe
(3 050)
10 345
- utworzenie odpisów na przeterminowane należności
16 552
14 745
- włączenie jednostek do konsolidacji
-
4 167
- usunięcie odpisu razem z należnością jako nieściągalne/przedawnione
(2 042)
(2 381)
- wyłączenie oddziału
-
(3 535)
- odpisy wyksięgowane od należności odzyskanych
-
(63)
- odwrócenie odpisów aktualizujących przeterminowane należności
(17 459)
(2 246)
- wpływ różnic kursowych
(101)
(342)
oczekiwana strata kredytowa
(9)
7 601
Odpisy aktualizujące należności handlowe i oczekiwana strata
kredytowa na koniec okresu
114 755
117 814
z tego:
odpisy aktualizujące należności handlowe
93 737
96 787
oczekiwana strata kredytowa
21 018
21 027
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
53
Odpisy aktualizujące pozostałe należności
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
Stan na początku okresu
33 755
25 816
Utworzenie odpisów na przeterminowane należności
3 771
652
Odwrócenie odpisów aktualizujących przeterminowane należności
(2 309)
-
Przeklasyfikowanie
-
7 287
Stan odpisów na koniec okresu
35 217
33 755
Analiza wiekowa należności handlowych netto
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
należności netto wg terminów zapłaty
144 404
66 822
do 3 miesięcy
143 727
83 703
do 6 miesięcy
3 210
3 661
do 1 roku
-
-
powyżej 1 roku
-
-
Odpisy na ryzyko kredytowe
(2 533)
(20 542)
należności przeterminowane wg terminów zapłaty
161 699
138 507
do 3 miesięcy
43 603
40 545
do 6 miesięcy
15 314
28 068
do 1 roku
35 011
37 407
powyżej 1 roku
86 256
32 972
Odpisy na ryzyko kredytowe
(18 485)
(485)
należności handlowe razem
306 103
205 329
21. ZAPASY
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
Struktura zapasów
Materiały i surowce
58 257
83 584
Produkcja w toku
20 883
31 628
Wyroby gotowe
37 934
55 254
Towary
2 344
2 255
Świadectwa energetyczne
3 784
2 339
Wartość bilansowa zapasów
123 202
175 060
Zapasy w wysokości 104 474 tys. zł stanowią przedmiot zabezpieczenia spłaty zobowiązań finansowych.
Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów na początku okresu
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów na początku okresu
13 889
17 067
Zwiększenie odpisów aktualizujących dokonane w okresie
3 508
2 708
Odwrócenie odpisów aktualizujących w okresie
(1 387)
(5 467)
Aport ZCP Oddziału NPA
-
(419)
Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów na koniec okresu
16 010
13 889
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
54
Utworzenie odpisów aktualizujących na zapasy wynika z porównania wartości bilansowej zapasów z ich wartością
odzyskiwalną w drodze użytkowania lub sprzedaży. Odpisy tworzone są również na zapasy zalegające zgodnie
z polityką rachunkowości. Odpis obciąża koszty danego okresu. Odwrócenie odpisów następuje w momencie
ustania przyczyny utworzenia i jest zaliczany do przychodów danego okresu.
22. ŚRODKI PIENIĘŻNE
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych
12 396
24 811
w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
3 743
8 842
Razem
12 396
24 811
Niewykorzystane kredyty w rachunkach bieżących
35 191
35 551
23. KAPITAŁY
Poniższa tabela przedstawia akcjonariuszy posiadających powyżej 5% kapitału zakładowego i ogólnej liczby
głosów wg stanu na dzień 31.12.2024 roku i na dzień przekazania sprawozdania do publikacji:
Akcjonariusze
Liczba akcji
% kapitału
Liczba głosów
% głosów
Roman Krzysztof Karkosik (*)
156 832 020
65,35%
156 832 020
65,35%
w tym:
Boryszew S.A. (**)
34 795 000
14,50%
34 795 000
14,50%
RKK Investments Sp. z o.o.
119 998 000
49,99%
119 998 000
49,99%
Unibax Spółka z o.o. (***)
36 879 055
15,37%
36 879 055
15,37%
Pozostali
46 288 925
19,28%
46 288 925
19,28%
Razem
240 000 000
100,00%
240 000 000
100,00%
(*) Pan Roman Krzysztof Karkosik wraz z podmiotami zależnymi (zgodnie z zawiadomieniem z dnia 1 października 2018 roku).
(**) Zgodnie z zawiadomieniem Boryszew S.A. z dnia 30 października 2020 roku.
(***) Unibax Spółka z o.o. zgodnie z zawiadomieniem z dnia 3 czerwca 2022 roku.
Zastawy rejestrowe ustanowione na akcjach i blokady na rachunku Boryszew S.A. przez spółki Grupy
Kapitałowej Boryszew, w związku z zawartymi umowami kredytowymi
Umowa zastawu rejestrowego
Akcjonariusz
Liczba akcji
% kapitału
zakładowego
Boryszew S.A.
Zastawnik
Alchemia S.A.
3.200.000
1,33
Alior Bank S.A.
Zastaw ustanowiony na podstawie umowy zastawu rejestrowego na akcjach Boryszew S.A. zawartej w dniu 5 lutego
2020 roku.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
55
Akcyjny program motywacyjny dla Zarządu Boryszew S.A.
W dniu 27 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Boryszew S.A. postanowiło o przyjęciu akcyjnego
programu motywacyjnego kierowanego do Zarządu Spółki („Program Motywacyjny”).
Program Motywacyjny obejmuje lata obrotowe 2022-2025, tj. ww. lata obrotowe będą podlegały ocenie
z punktu widzenia kryteriów i celów realizacji Programu Motywacyjnego. W ramach Programu Motywacyjnego
przyznane mogą zostać uprawnienia uprawniające do nabycia łącznie nie więcej niż 4.000.000 (cztery miliony) akcji
własnych, z tym, że Prezesowi Zarządu Spółki pełniącemu funkcję w dniu podjęcia Uchwały, zostanie przyznane
uprawnienie do nabycia łącznie 2.000.000 (dwóch milionów) akcji, wg następującego podziału:
a) nabycie nie więcej niż 50% (pięćdziesięciu procent) Akcji Własnych wynikających z Uprawnień przyznanych
danej Osobie Uprawnionej związane jest z osiągnięciem Celu Rynkowego I może nastąpić nie wcześniej
niż po osiągnięciu Celu Rynkowego I,
b) nabycie nie więcej niż 50% (pięćdziesięciu procent) Akcji Własnych wynikających z Uprawnień przyznanych
danej Osobie Uprawnionej związane jest z osiągnięciem Celu Rynkowego II i może nastąpić nie wcześniej
niż po osiągnięciu Celu Rynkowego II.
Kryterium uprawniającym do nabycia akcji jest osiągniecie celu rynkowego którym jest:
Cel rynkowy I – kurs akcji Spółki liczony jako średnia cen na zamknięcie sesji notowań Giełdy Papierów Wartościowych
w Warszawie S.A. w okresie kolejnych 7 (siedmiu) dni sesyjnych osiągnie nie później niż do 31 grudnia 2023 roku
wartość 10,00 zł.
Cel rynkowy II - kurs akcji Spółki liczony jako średnia cen na zamknięcie sesji notowań Giełdy Papierów Wartościowych
w Warszawie S.A. w okresie kolejnych 7 (siedmiu) dni sesyjnych osiągnie nie później niż do 31 grudnia 2025 roku
wartość 20,00 zł.
Na dzień publikacji raportu nie zostały zawarte umowy uczestnictwa w programie.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
56
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
240 000 000
240 000 000
34 795 000
34 795 000
205 205 000
205 205 000
248 906
248 906
248 906
248 906
112 346
112 346
112 346
112 346
(182 816)
(182 816)
(182 816)
(182 816)
(27)
3 931
33
(4 892)
(6)
934
-
(27)
3 433
27 991
-
(1 241)
(3 433)
(23 553)
-
236
-
3 433
(349)
67
500
(546)
(95)
130
56
(349)
1 029 555
994 609
-
174 473
3 433
23 553
(90 290)
(151 851)
(147 398)
(11 229)
795 300
1 029 555
973 792
1 211 048
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
57
Dywidenda
W dniu 20 maja 2024 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy
dla akcjonariuszy (z kapitału zapasowego, który zgodnie z art. 348 kodeksu spółek handlowych może być
przeznaczony do podziału), w kwocie 0,44 zł na jedną akcję uprawnioną do dywidendy, to jest w łącznej
kwocie 90.290.200,00 zł.
Dywidendą objętych zostało 205.205.000 sztuk akcji. Do dywidendy nie były uprawnione akcje własne posiadane
przez Boryszew S.A. w ilości 34.795.000 sztuk.
Dzień dywidendy ustalono na dzień: 27 maja 2024 roku.
Termin wypłaty dywidendy ustalono na dzień: 4 czerwca 2024 roku.
Dywidenda została wypłacona zgodnie z uchwałą nr 19 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Boryszew S.A.
24. KREDYTY BANKOWE, FAKTORING, POŻYCZKI I OBLIGACJE
Zobowiązania z tytułu finansowania zewnętrznego
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
Kredyty bankowe
262 332
278 183
Factoring odwrotny
57 083
51 535
Otrzymane pożyczki
156 428
138 066
Kredyty razem, w tym:
475 843
467 784
długookresowe
45 546
92 872
krótkookresowe
430 297
374 912
24.1. Kredyty bankowe
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
Kredyt obrotowy, kredyt w rachunku bieżącym
262 332
278 183
Kredyty razem, w tym:
262 332
278 183
długoterminowe
34 182
91 100
krótkoterminowe
228 150
187 083
niewykorzystane limity kredytowe
42 601
28 159
Koszty odsetkowe zaprezentowane zostały w nocie 11.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
58
Zmiana stanu kredytów
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
wartość nominalna kredytów na początku roku
278 183
381 445
korekta bilansu otwarcia o wydzielenie oddziału
-
(56 381)
wpływy z zaciągniętych nowych kredytów
37 107
89 871
spłaty kredytów
(52 653)
(79 106)
spłata odsetek
(17 748)
(14 220)
suma zmian pieniężnych
(33 294)
(3 455)
zmiany niepieniężne
wpływ różnic kursowych
(306)
(6 111)
niezapłacone na koniec okresu odsetki ujęte w bilansie
16 827
15 204
inne zmiany niepieniężne
922
(984)
suma zmian niepieniężnych
(34 092)
8 109
wartość bilansowa kredytów
262 332
329 718
wyodrębnienie faktoringu
-
(51 535)
262 332
278 183
Struktura walutowa zobowiązań z tytułu kredytów
stan na 31.12.2024
w walucie (w tys.)
stan na
31.12.2024
w tys. PLN
udział %
w 2024
stan na 31.12.2023
w walucie (w tys.)
stan na
31.12.2023
w tys. PLN
udział %
w 2023
115 187
PLN
115 187
43,9%
100 953
PLN
100 953
36,3%
34 436
EUR
147 145
56,1%
40 761
EUR
177 230
63,7%
Razem
262 332
278 183
Zmiana stanu faktoringu odwrotnego
Stan na
31.12.2024
wartość nominalna faktoringu na początku roku
51 535
spłaty zobowiązań faktoringowych
(217 150)
spłata odsetek
(3 180)
suma zmian pieniężnych
(220 330)
zmiany niepieniężne
zwiększenia z tytułu faktoringu
222 585
wpływ różnic kursowych
(112)
naliczone odsetki w danym okresie
3 388
inne zmiany niepieniężne
17
suma zmian niepieniężnych
225 878
wartość bilansowa faktoringu
57 083
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
59
Stan kredytów na dzień 31 grudnia 2024 roku i odpowiednio 31 grudnia 2023 roku oraz zmiana stanu kredytów w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
Dane dotyczące
kredytu
Zobowiązanie z
tytułu kredytu na
31.12.2024
Zobowiązanie z
tytułu kredytu na
31.12.2023
Zmiana stanu
Data spłaty
kredytu
zgodnie z
umową
oprocentowanie %
Zabezpieczenie kredytu
ALIOR
35 692
35 992
(300)
06.09.2025
WIBOR/EURIBOR + marża
gwarancja funduszu gwarancji kryzysowych BGK, przelew wierzytelności,
hipoteka, zastaw
BGK
73 270
56 132
17 138
30.06.2026
EURIBOR + marża
hipoteka, zastaw
BNP
16 384
20 218
(3 834)
31.07.2025
WIBOR + marża
hipoteka, zastaw, przelew wierzytelności
HSBC
16 190
20 450
(4 260)
31.12.2025
WIBOR/EURIBOR + marża
hipoteka, zastaw
PKO BP
80 197
95 656
(15 459)
31.12.2025
WIBOR/EURIBOR + marża
hipoteka, zastaw, przelew wierzytelności
PKO BP
40 594
47 828
(7 234)
31.12.2027
EURIBOR + marża
hipoteka, przelew wierzytelności
PKO BP
5
1 907
(1 902)
31.12.2025
WIBOR + marża
hipoteka, zastaw, przelew wierzytelności
Razem
262 332
278 183
(15 851)
Zmiana stanu faktoringów w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku
Dane dotyczące
faktoringu
Zobowiązanie z
tytułu faktoringu
na 31.12.2024
Zobowiązanie z
faktoringu na
31.12.2023
Zmiana stanu
Data spłaty
faktoringu
zgodnie z
umową
oprocentowanie %
Zabezpieczenie faktoringu
BNP
20 913
20 724
189
nieokreślony
WIBOR/EURIBIR/SOFR + marża
weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową
BOŚ
19 988
5 244
14 744
18.12.2025
WIBOR/EURIBIR/SOFR + marża
gwarancja funduszu gwarancji kryzysowych BGK
HSBC
16 182
15 614
568
29.01.2025
WIBOR/EURIBIR/SOFR + marża
OPE w trybie art. 777 KPC
SANTANDER
-
9 953
(9 953)
-
WIBOR/EURIBIR/SOFR + marża
gwarancja funduszu gwarancji kryzysowych BGK
Razem
57 083
51 535
5 548
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
60
Informacje o naruszeniu istotnych postanowień umów kredytowych lub pożyczek
Na dzień 31 grudnia 2024 roku nie wystąpiły przeterminowane zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek oraz nie wystąpiło
naruszenie istotnych postanowień umów kredytów i pożyczek.
24.2. Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
154 906
136 294
1 522
1 772
156 428
138 066
11 364
1 772
145 064
136 294
10 199
9 990
-
-
10 199
9 990
Zestawienie zmiany stanu z tytułu otrzymanych pożyczek w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
138 066
323 207
54 752
197 296
(33 635)
(149 154)
(8 279)
(8 398)
12 838
39 744
-
(3 935)
(4 324)
(230 783)
(351)
(89)
10 199
9 990
-
(68)
5 524
(224 885)
156 428
138 066
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
61
Zmiany stanu z tytułu wyemitowanych obligacji w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r
W 2024 roku nie były emitowane nowe obligacje.
Warunki umów kredytowych
Podpisane z bankami umowy nakładają na Spółkę zobowiązania natury prawno-finansowej (kowenanty), stosowane
standardowo w tego rodzaju transakcjach, obejmujące między innymi: utrzymywanie na określonym poziomie
wskaźników finansowych (określonych na podstawie sprawozdania skonsolidowanego), z których najczęściej
występującym jest wskaźnik długu netto do EBITDA.
25. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
26 325
35 269
18 960
12 534
45 105
51 299
90 390
99 102
71 579
76 016
18 811
23 086
25.1. Zobowiązanie z tytułu leasingu środków trwałych
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
18 692
24 619
7 633
10 650
26 325
35 269
2 393
2 892
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
35 269
47 188
2 687
5 784
(11 195)
(13 901)
(114)
(232)
-
(2 243)
(8)
(1 203)
(314)
(124)
26 325
35 269
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
62
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
952
1 608
1 739
2 116
2 804
3 150
3 873
5 760
16 486
18 816
3 894
7 535
-
-
29 748
38 985
(3 423)
(3 716)
26 325
35 269
25.2. Zobowiązanie z tytułu wieczystego użytkowania gruntów na własne potrzeby
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
13 924
9 758
73
51
13 997
9 809
282
283
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
9 809
10 017
-
1 922
-
831
(51)
(49)
(279)
(10)
4 518
(2 902)
13 997
9 809
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
448
453
1 191
666
956
666
2 390
1 667
4 780
3 330
14 172
7 598
23 937
14 380
(9 940)
(4 571)
13 997
9 809
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
63
25.3. Zobowiązanie z tytułu umów najmu ujętych jako prawo do wykorzystywania aktywów
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
34 169
38 914
10 936
12 385
45 105
51 299
2 967
1 635
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
51 299
33 078
418
6 619
(10 536)
(12 886)
(46)
(155)
-
7
4 346
25 297
(376)
(661)
45 105
51 299
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
1 110
1 001
5 550
5 153
6 592
6 232
23 163
25 179
12 704
18 123
2 051
4 063
51 170
59 751
(6 065)
(8 452)
45 105
51 299
25.4. Zobowiązanie z tytułu WUG dotyczące nieruchomości inwestycyjnych
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
4 794
2 725
169
-
4 963
2 725
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
64
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
2 725
1 922
-
831
(9)
(28)
(663)
-
2 910
-
4 963
2 725
26. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
281 280
283 997
23 749
21 097
38 320
32 926
11 566
12 393
354 915
350 413
35 000
25 000
319 915
325 413
107 389
104 465
247 526
245 948
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
188 000
162 969
187 531
162 801
469
31
-
-
-
137
93 280
120 961
41 988
76 381
22 478
32 834
23 777
8 468
5 037
3 278
281 280
283 930
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
65
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
-
67
-
67
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
67
27. REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
Zmiana stanu rezerw na świadczenia
pracownicze
Odprawy
emerytalne
Odprawy
rentowe
Odprawy
pośmiertne
Rezerwa
na urlopy
Premie i
pozostałe
świadczenia
Razem
Stan na 01.01.2024
2 948
392
287
6 419
2 608
12 654
Zmiany stanu:
(178)
(67)
(47)
(846)
(2 389)
(3 527)
Koszty odsetkowe
129
16
12
10
-
167
Koszty bieżącego zatrudnienia
276
54
14
(856)
(500)
(1 012)
Wypłacone świadczenia
(228)
(15)
-
-
(1 889)
(2 132)
Zyski i straty aktuarialne - zmiany demograficzne
(104)
(55)
(60)
-
-
(219)
Zyski i straty aktuarialne - zmiany finansowe
(251)
(67)
(13)
-
-
(331)
Stan na 31.12.2024
2 770
325
240
5 573
219
9 127
Zmiana stanu
(178)
(67)
(47)
(846)
(2 389)
(3 527)
zmiana ujęta w P&L (- koszt, + zmniejszenie kosztu)
177
55
26
(846)
(2 389)
(2 977)
Zmiana ujęta w kapitałach ( zysk +/ strata -)
(355)
(122)
(73)
-
-
(550)
rezerwy długoterminowe
2 720
rezerwy krótkoterminowe
6 407
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
66
Zmiana stanu rezerw na świadczenia
pracownicze
Odprawy
emerytalne
Odprawy
rentowe
Odprawy
pośmiertne
Rezerwa
na urlopy
Premie i
pozostałe
świadczenia
Razem
Stan na 01.01.2023
2 246
441
472
6 748
4 966
14 873
Zmiany stanu:
702
(49)
(185)
(329)
(2 358)
(2 219)
Koszty odsetkowe
121
16
14
-
-
151
Koszty bieżącego zatrudnienia
317
59
11
682
(167)
902
Wypłacone świadczenia
(273)
(23)
(75)
-
(1 413)
(1 784)
Wydzielenie Oddziału NPA Skawina
do NPA Skawina Sp. z o.o.
(192)
(97)
(192)
(1 011)
(778)
(2 270)
Zyski i straty aktuarialne - zmiany demograficzne
139
(25)
9
-
-
123
Zyski i straty aktuarialne - zmiany finansowe
590
21
48
-
-
659
Stan na 31.12.2023
2 948
392
287
6 419
2 608
12 654
Zmiana stanu
702
(49)
(185)
(329)
(2 358)
(2 219)
zmiana ujęta w P&L (- koszt, + zmniejszenie kosztu)
(27)
(45)
(242)
(329)
(2 358)
(3 001)
Zmiana ujęta w kapitałach ( zysk +/ strata -)
729
(4)
57
-
-
782
rezerwy długoterminowe
3 094
rezerwy krótkoterminowe
9 560
Wyliczenia rezerw na świadczenia pracownicze zostały dokonane przez niezależnego aktuariusza, na podstawie
metod polegających na wyznaczeniu obecnej (zdyskontowanej) wartości odprawy emerytalnej i podobnej, do której
pracownik nabył prawo według stanu na dzień kalkulacji proporcjonalnie do ilorazu stażu pracownika w momencie
kalkulacji w stosunku do stażu w momencie wypłaty świadczenia.
Na dzień 31.12.2024 r. do wyliczenia rezerw na zobowiązania pracownicze przyjęto następujące parametry
i założenia: stopa mobilności (rotacji) zatrudnionych pracowników na poziomie 1-12%, w zależności od wieku, stopa
procentowa zwrotu z inwestycji na poziomie 5,9% oraz stopa wzrostu płac w zależności od regionu zatrudnienia
na poziomie 5,6% w roku 2024 i 2,7% w kolejnych latach.
28. POZOSTAŁE REZERWY
Zmiana stanu rezerw
Stan na
01.01.2024
utworzenie
rezerwy
rezerwy
wykorzystane
w trakcie roku
rozwiązanie
zbędnych
rezerw
Wydzielenie
oddziału/połączenie
jednostek
Stan na
31.12.2024
Rezerwy na likwidację środków
trwałych
953
-
(67)
-
-
886
Rezerwa na ryzyka podatkowe
i roszczenia fiskusa
20 349
-
-
-
-
20 349
Rezerwy na naprawy gwarancyjne,
reklamacje
5 843
1 270
-
-
-
7 113
Rezerwa na roszczenia klientów
4 284
45
(1 325)
(70)
-
2 934
Rezerwy na postępowania sądowe
2 833
-
-
-
-
2 833
Razem
34 262
1 315
(1 392)
(70)
-
34 115
Rezerwy długoterminowe
31 916
32 601
Rezerwy krótkoterminowe
2 346
1 514
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
67
Zmiana stanu rezerw
Stan na
01.01.2023
utworzenie
rezerwy
rezerwy
wykorzystane
w trakcie
roku
rozwiązanie
zbędnych
rezerw
Wydzielenie
oddziału/połączenie
jednostek
Stan na
31.12.2023
Rezerwy na likwidację środków
trwałych
4 679
953
-
-
(4 679)
953
Rezerwa na ryzyka podatkowe
i roszczenia fiskusa (*)
30 503
4 699
(34 917)
(285)
20 349
20 349
Rezerwy na naprawy gwarancyjne,
reklamacje
6 140
-
-
(297)
-
5 843
Rezerwa na roszczenia klientów
4 232
152
(100)
-
-
4 284
Rezerwy na postępowania sądowe
609
2 833
-
-
(609)
2 833
Razem
46 163
8 637
(35 017)
(582)
15 061
34 262
Rezerwy długoterminowe
14 050
31 916
Rezerwy krótkoterminowe
32 113
2 346
(*) wykorzystanie dotyczy Oddziału ERG, zwiększenie rezerwy dotyczy spółki Hutmen Sp. z o.o., która została połączona
z Boryszew S.A. w 2023 r.
29. POZOSTAŁE PASYWA
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
2 774
3 276
4 148
4 610
6 922
7 886
5 176
6 085
1 746
1 801
Główne projekty jakie zostały do rozliczenia na dzień 31.12.2024 r.:
Dofinansowanie, refundacja z PFRON (oddział ERG) 1 889 tys. zł.
Realizacja projektów inwestycyjnych o charakterze rozwojowym z funduszu NCBiR (oddział ERG) 851 tys. zł – prace
rozwojowe nad Nanoborygo.
Dofinansowanie z NFOŚiGW (oddział ERG) 34 tys. zł – budowa oczyszczalni.
30. INSTRUMENTY FINANSOWE
Zestawienie instrumentów finansowych według pozycji bilansu i kategorii instrumentów
Aktywa finansowe na 31.12.2024
Aktywa finansowe
wyceniane według
zamortyzowanego
kosztu
Aktywa
finansowe
wyceniane w
wartości
godziwej przez
wynik
Aktywa finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
Instrumenty
pochodne
wykorzystywane
do zabezpieczeń
Wartość
bilansowa
Akcje notowane
-
-
23 837
-
23 837
Należności handlowe, faktoring
302 186
3 917
-
-
306 103
Pożyczki udzielone
188 359
-
-
-
188 359
Pozostałe należności
-
55 250
-
-
55 250
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
12 396
-
-
-
12 396
Ogółem
502 941
59 167
23 837
-
585 945
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
68
Aktywa finansowe na 31.12.2023
Aktywa finansowe
wyceniane według
zamortyzowanego
kosztu
Aktywa
finansowe
wyceniane w
wartości
godziwej przez
wynik
Aktywa finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
Instrumenty
pochodne
wykorzystywane
do
zabezpieczeń
Wartość
bilansowa
Należności handlowe, faktoring
200 830
4 499
-
-
205 329
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
3 777
3 777
Pożyczki udzielone
376 695
-
-
-
376 695
Pozostałe należności
-
128 990
-
-
128 990
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
24 811
-
-
-
24 811
Ogółem
602 336
133 489
-
3 777
739 602
Zobowiązania finansowe na 31.12.2024
Zobowiązania
finansowe
wyceniane
według
zamortyzowanego
kosztu
Instrumenty
pochodne
wykorzystywane
do
zabezpieczeń
Wartość
bilansowa
Kredyty bankowe, faktoring, pożyczki
475 843
-
475 843
Zobowiązania z tytułu leasingu
26 325
-
26 325
Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania
64 065
-
64 065
Zobowiązania handlowe i pozostałe
281 600
-
281 600
Ogółem
847 833
-
847 833
Zobowiązania finansowe na 31.12.2023
Zobowiązania
finansowe
wyceniane
według
zamortyzowanego
kosztu
Instrumenty
pochodne
wykorzystywane
do
zabezpieczeń
Wartość
bilansowa
Kredyty bankowe, faktoring, pożyczki
467 784
-
467 784
Zobowiązania z tytułu leasingu
35 269
-
35 269
Zobowiązania z tytułu WUG i PdUA
63 833
-
63 833
Zobowiązania handlowe i pozostałe
289 864
-
289 864
Ogółem
856 750
-
856 750
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
69
31. RYZYKA DZIAŁALNOŚCI
Podstawowym zadaniem w procesie zarządzania ryzykiem finansowym była identyfikacja, pomiar, monitorowanie
i ograniczanie podstawowych źródeł ryzyka, w tym m.in.:
- ryzyko kredytowe,
- ryzyko zmian kursów walut
- ryzyko zmian stóp procentowych
- ryzyko utraty płynności.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe wynika z salda należności handlowych, udzielonych pożyczek, nabytych obligacji, udzielonych
gwarancji i poręczeń oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Spółka zarządza ryzykiem kredytowym poprzez ubezpieczanie należności w Towarzystwach Ubezpieczeń. Dzięki
temu ryzyko jest ograniczone poprzez sprzedaż do limitów wyznaczonych przez te Towarzystwa. Zasada ta ma
zastosowanie w segmencie Chemia, oraz pozostałe (handel energią oraz gazem).
W segmencie Automotive odbiorcami są uznani światowi producenci samochodów. W tym przypadku polityka kredytowa
dotycząca terminów i limitów płatności jest ustalana w ramach ogólnych warunków współpracy.
Spółka udziela również krótko i długoterminowych pożyczek podmiotom powiązanym lub obejmuje obligacje
emitowane przez podmioty powiązane. W przypadku niepewności spłaty Spółka dokonuje okresowo odpisów
aktualizujących wartość pożyczki lub obligacji.
Skumulowane odpisy aktualizujące należności
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
Odpisy aktualizujące należności
odpisy aktualizujące wartości handlowe
93 737
96 787
odpisy aktualizujące wartości pożyczek
955 400
622 955
odpisy aktualizujące wartości obligacji
66 230
61 159
oczekiwana strata kredytowa dla pożyczek udzielonych
-
511
oczekiwana strata kredytowa dla należności handlowych
21 018
21 027
odpisy aktualizujące pozostałe należności
35 217
33 755
Razem
1 171 602
836 194
Odpisy aktualizujące należności handlowe w większości dotyczą należności od spółek zależnych (Maflow Chiny,
Meksyk, Hiszpania, Brazylia i Indie). Odpisy aktualizujące wartość pożyczek dotyczą w większości pożyczek
udzielonych spółkom Grupy BAP. Dla pozostałych należności - to odpisy od należności od spółek powiązanych
(spółki z grupy BAP).
Spółka dla oszacowania oczekiwanych strat kredytowych wyodrębniła następujące grupy odbiorców:
• Odbiorcy zewnętrzni dla segmentu motoryzacja,
• Odbiorcy dla segmentu chemia,
• Podmioty powiązane z Grupą Kapitałową Boryszew.
Do wyliczeń oczekiwanych strat kredytowych dla pożyczek, obligacji, poręczeń wykorzystano dane agencji
ratingowej Moody’s.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
70
Ryzyko stopy procentowej
Istnieje ryzyko, że przyszłe przepływy pieniężne związane z instrumentem finansowym będą ulegać wahaniom
ze względu na zmiany stóp procentowych. Ekspozycja Spółki na ryzyko procentowe wynika głównie z wykorzystywania
do finansowania działalności długu odsetkowego o zmiennym kuponie. Profil ryzyka stóp procentowych Spółki polega
na tym, że niekorzystnie na poziom kosztów odsetkowych działa wzrost stóp procentowych.
Zmiany stóp procentowych oddziałują na wielkość przyszłych przepływów pieniężnych związanych z aktywami
i zobowiązaniami.
Spółka zidentyfikowała i monitoruje ryzyko stopy procentowej, jednakże w ocenie Zarządu nie stanowi ono podstawowego
ryzyka z punktu widzenia wpływu na wielkość przepływów pieniężnych i wyniku.
Analiza wrażliwości
Stan na
31.12.2024
Wzrost stopy
procentowej
Spadek stopy
procentowej
o 0,5 p.p.
o 0,5 p.p.
Oprocentowane (% zmienne) aktywa finansowe
188 359
942
(942)
Udzielone pożyczki
188 359
942
(942)
Oprocentowane (% zmienne) zobowiązania finansowe
502 168
(2 511)
2 511
Kredyty
262 332
(1 312)
1 312
Faktoring
57 083
(285)
285
Pożyczki
156 428
(782)
782
Leasing finansowy środków trwałych
26 325
(132)
132
Wpływ na przyszłe wyniki przed opodatkowaniem
(1 569)
1 569
Wpływ na przyszłe wyniki netto
(1 271)
1 271
Stan na
31.12.2023
Wzrost stopy
procentowej
Spadek stopy
procentowej
o 0,5 p.p.
o 0,5 p.p.
Oprocentowane (% zmienne) aktywa finansowe
376 695
1 883
(1 883)
Udzielone pożyczki
376 695
1 883
(1 883)
inne
Oprocentowane (% zmienne) zobowiązania finansowe
503 053
(2 515)
2 515
Kredyty
329 718
(1 649)
1 649
Pożyczki
138 066
(690)
690
Leasing finansowy środków trwałych
35 269
(176)
176
Wpływ na przyszłe wyniki przed opodatkowaniem
(632)
632
Wpływ na przyszłe wyniki netto
(512)
512
Powyższa tabela obrazuje wrażliwość wyników Spółki na zmiany stóp procentowych. Przedstawiony wpływ na wyniki
dotyczy horyzontu kolejnych 12 miesięcy (przy założeniu, iż wielkość oprocentowanych aktywów i pasywów nie ulega
zmianie).
Wszystkie istotne pozycje zadłużenia odsetkowego oraz udzielonych pożyczek Spółki bazują na zmiennych stopach
procentowych (głównie: 1M WIBOR, 3M WIBOR, 1M EURIBOR, 3M EURIBOR). W związku z powyższym wartość
godziwa aktywów i zobowiązań finansowych nie jest narażona na zmiany stóp procentowych.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
71
Ryzyko kursów walut
Ryzyko walutowe wynika przede wszystkim z faktu, że 46,8% przychodów Spółki pochodzi ze sprzedaży
zagranicznej, z czego 42% sprzedaży z krajów europejskich realizowanych w EUR oraz 4,8% sprzedaży do krajów
poza Europę zawieranych w USD. Spółka udzieliła podmiotom należącym do grupy pożyczek w EUR na ich
działalność operacyjną. Zmiana (spadek) kursu EUR może mieć duży wpływ na przychody ze sprzedaży i koszty
różnic kursowych dotyczących wyceny należności. Spółka nie była w 2024 r. zaangażowana w opcje walutowe ani
żadne inne instrumenty pochodne o charakterze spekulacyjnym. Spółka częściowo zabezpiecza ryzyko walutowe
poprzez zawieranie krótko- i długoterminowych transakcji zabezpieczających ryzyko kursowe. Spółka nie wyklucza
zwiększenia ilości zawierania kontraktów walutowych w przyszłości.
Analiza wrażliwości na ryzyko zmian kursów walut 2024
Kurs na
31.12.2024
(zł)
5% zmiana
kursu (zł)
4,2730
0,2137
4,1012
0,2051
Należności i zobowiązania w walutach obcych
Wartość
skutki wzrostu
kursu waluty
skutki spadku
kursu waluty
w walucie
5%
5%
Należności i zobowiązania w EUR
należności handlowe i pozostałe
26 086
5 575
(5 575)
pożyczki
240 738
51 446
(51 446)
zobowiązania pozostałe
23 507
(5 023)
5 023
kredyty i pożyczki
45 451
(9 713)
9 713
Wynik
42 285
(42 285)
Należności i zobowiązania w USD
należności handlowe
18 093
3 711
(3 711)
zobowiązania handlowe
2 255
(463)
463
Wynik
3 248
(3 248)
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
72
Analiza wrażliwości na ryzyko zmian kursów walut 2023
Kurs na
31.12.2023
(zł)
5% zmiana
kursu (zł)
4,3480
0,2174
3,9350
0,1968
Należności i zobowiązania w walutach obcych
Wartość
skutki wzrostu
kursu waluty
skutki spadku
kursu waluty
w walucie
5%
5%
Należności i zobowiązania w EUR
należności handlowe i pozostałe
41 113
8 938
(8 938)
pożyczki
210 554
45 774
(45 774)
obligacje
266
58
(58)
zobowiązania pozostałe
24 751
(5 381)
5 381
kredyty i pożyczki
49 411
(10 742)
10 742
leasing
9 125
(1 984)
1 984
Wynik
36 663
(36 663)
Należności i zobowiązania w USD
należności handlowe
14 029
2 761
(2 761)
zobowiązania pozostałe
2 278
(448)
448
kredyty, pożyczki, leasing
674
(133)
133
Wynik
2 180
(2 180)
Zarządzanie kapitałowe
Polityka Zarządu polega na utrzymywaniu solidnej podstawy kapitałowej tak, aby zachować zaufanie inwestorów,
kredytodawców oraz rynku oraz zapewnić przyszły rozwój gospodarczy Spółki. Nadrzędnym celem Zarządu jest rozwój
i na ten cel Spółka chce przede wszystkim przeznaczać środki budując długoterminową wartość dla akcjonariuszy
poprzez wypłatę dywidendy, akwizycje i uruchamiając nowe projekty.
Wskaźnik zadłużenia netto do kapitałów własnych
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
Zadłużenie z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu
566 233
566 886
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(12 396)
(24 811)
Zadłużenie netto
553 837
542 075
Kapitał własny
973 792
1 211 048
Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego
56,9%
44,8%
Wskaźnik zadłużenia aktywów
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
Stan zobowiązań
971 312
975 759
Stan aktywów
1 945 104
2 186 807
Stopa zadłużenia
49,9%
44,6%
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
73
Ryzyko utarty płynności
Ryzyko utraty płynności jest to ryzyko wystąpienia braku możliwości spłaty przez Spółkę jej zobowiązań finansowych
w momencie ich wymagalności. Spółka podejmuje działania mające na celu zapewnienie stabilnego i efektywnego
finansowania działalności, zdywersyfikowanego pod względem finansowania od instytucji finansowych. Spółka
w zarządzaniu płynnością zwraca uwagę na efektywne zarządzanie kapitałem obrotowym oraz podejmuje działania
mające na celu optymalizację kosztów. Nadwyżki finansowe są przeznaczane na spłatę zadłużenia odsetkowego
bądź efektywne lokowanie ich w bezpieczne instrumenty.
Wskaźniki płynności
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
wskaźnik płynności I
0,83
1,11
wskaźnik płynności II
0,67
0,87
wskaźniki płynności III
0,02
0,03
Plany finansowania działalności Boryszew S.A.
Na dzień 31.12.2024 r. kapitał obrotowy netto wykazuje wartość dodatnią 144 208 tys. zł.
.
W celu poprawy płynności Spółki w 2024 roku zostały podjęte działania, które będą kontynuowane w kolejnym
okresie, a mianowicie:
- optymalizacja stanu zapasów
- pozyskanie nowego finansowania (faktoring pełny oraz faktoring odwrotny),
- spłata części zadłużenie kredytowego i pożyczek.
- wykorzystanie leasingu na potrzeby finansowania działalności operacyjnej jak również w celu finansowania
i refinansowania wydatków inwestycyjnych.
Spółka obsługuje terminowo spłatę zobowiązań finansowych oraz odsetek.
Zdaniem Zarządu obecna sytuacja finansowa oraz podejmowane działania uzasadniają sporządzenie sprawozdania
finansowego w oparciu o zasadę kontynuacji działalności i nie istnieje potrzeba zmiany wyceny aktywów i pasywów,
która byłaby konieczna w przypadku braku możliwości kontynuowania przez Spółkę działalności w niezmienionym
istotnie zakresie.
Analiza umownych terminów wymagalności niezdyskontowanych przepływów pieniężnych z tytułu zobowiązań
finansowych wg stanu na 31.12.2024 r.
1-3 m-cy
4-6 m-cy
7-12 m-cy
1-3 lata
3-5 lat
>5 lat
Razem
Wartość
bilansowa
Terminy zapadalności kredytów
bankowych
4 550
5 831
217 769
34 182
-
262 332
262 332
Terminy zapadalności faktoringu
57 083
57 083
57 083
Terminy zapadalności pożyczek
15 719
3 000
126 345
10 373
991
156 428
156 428
Terminy zapadalności zobowiązań
leasingowych
2 691
2 804
3 873
16 486
3 894
29 748
26 325
Terminy zapadalności zobowiązań
leasingowanych usług najmu
1 110
5 550
6 592
23 163
12 704
2 051
51 170
45 105
Termin zapadalności opłat WUG
611
1 528
1 295
31 505
34 939
18 960
spłata zobowiązań handlowych i
pozostałych
280 811
469
-
-
281 280
281 280
Razem
362 575
17 654
354 579
85 732
18 884
33 556
872 980
847 513
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
74
Analiza umownych terminów wymagalności niezdyskontowanych przepływów pieniężnych z tytułu zobowiązań
finansowych wg stanu na 31.12.2023 r.
1-3 m-cy
4-6 m-cy
7-12 m-cy
1-3 lata
3-5 lat
>5 lat
Razem
Wartość
bilansowa
Terminy zapadalności kredytów
bankowych
52 844
61 412
124 362
66 751
24 349
329 718
329 718
Terminy zapadalności pożyczek
3 997
35 000
97 297
-
1 772
138 066
138 066
Terminy zapadalności zobowiązań
leasingowych
3 724
3 150
5 760
18 816
7 535
38 985
35 269
Terminy zapadalności zobowiązań
leasingowanych usług najmu
1 001
5 153
6 232
25 179
18 123
4 063
59 751
51 299
Termin zapadalności opłat WUG
453
1 058
1 316
20 146
22 973
12 534
spłata zobowiązań handlowych i
pozostałych
283 829
31
-
-
283 860
283 997
Razem
345 848
104 746
233 651
111 804
53 095
24 209
873 353
850 883
Ryzyko zmienności przepisów prawa, w szczególności regulujących działalność Spółki
Dodatkowo, przepisy podatkowe w Polsce charakteryzuje się dużą zmiennością. Ewentualne zmiany dotyczące
opodatkowania działalności gospodarczej, zarówno w zakresie podatku dochodowego, podatku od towarów i usług,
jak również innych podatków mogą wpłynąć negatywnie na działalności poziom wyników Spółki.
Grupa narażona jest również na ryzyko związane z możliwością zmian interpretacji przepisów prawa podatkowego,
wydawanych przez organy podatkowe, mających wpływ na działalność operacyjną oraz wyniki finansowe.
Poniżej Spółka prezentuje informację o toczących się postępowaniach.
UOKiK
• W dniu 22 października 2020 roku Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów wszczął wobec Boryszew
S.A. postępowanie w sprawie nadmiernego opóźniania się Spółki ze spełnieniem świadczeń pieniężnych
w okresie czerwiec – sierpień 2020 roku. W dniu 20 lipca 2023 roku Spółka otrzymała zawiadomienie
o zakończeniu postępowania dowodowego w ww. sprawie wraz ze wstępnym stanowiskiem Prezesa Urzędu,
nie stanowiące jednak jeszcze rozstrzygnięcia merytorycznego sprawy.
W dniu 25 sierpnia 2023 roku Spółka otrzymała decyzję nakładającą karę pieniężną z tytułu opóźniania się ze
spełnianiem świadczeń pieniężnych w wysokości 2,83 mln zł. W wyniku złożonego odwołania Prezes UOKiK
decyzją z dnia 16 grudnia 2024 roku utrzymał w mocy decyzję w sprawie nałożenia kar, ze zmniejszeniem jej
wysokości do 2,6 mln zł. Kara została przez Boryszew S.A. zapłacona w styczniu 2025 roku.
Spółka wniosła skargę na tę decyzję Prezesa UOKiK do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego.
Boryszew S.A. (przed połączeniem Hutmen Spółka z o.o.)
• W dniu 14 lutego 2018 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) złożył skargę kasacyjną od wyroku
Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie oddalającego skargę spółki na decyzję Dyrektora Izby
Skarbowej w Warszawie dotyczącą rozliczenia podatku VAT za listopad 2012 roku. Przedmiotem sporu jest kwota
548 tys. zł, którą spółka zapłaciła i ujęła w wyniku za 2018 roku. W dniu 8 marca 2022 roku odbyła się rozprawa
przed Naczelnym Sądem Administracyjnym, który zwrócił sprawę do ponownego rozpatrzenia przez WSA.
W dniu 21 listopada 2022 roku WSA uchylił decyzję organu odwoławczego. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej
w Warszawie decyzją z dnia 15 maja 2023 roku uchylił decyzję organu I instancji i przekazał sprawę do
ponownego rozpatrzenia. Do dnia publikacji sprawozdania postępowanie podatkowe nie zostało zakończone.
• W dniu 3 kwietnia 2019 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) otrzymał decyzję Naczelnika
Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego we Wrocławiu z dnia 26 marca 2019 roku określającą zaległe
zobowiązanie podatkowe spółki w podatku VAT za IV kwartał 2014 rok w kwocie 3,04 mln zł powiększoną o
odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu Hutmen Sp. z o.o. nie dochował należytej
staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich kontrahentów, a w konsekwencji nie
miał prawa do zastosowania stawki VAT w wysokości 0% dla dokonanej wewnątrzwspólnotowej dostawy
towarów. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organy
kontrolujące, Hutmen Sp. z o.o. złożył odwołanie od otrzymanej decyzji Urzędu. Odwołanie zostało uwzględnione
i sprawa została zwrócona do ponownego rozpatrzenia przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu.
W dniu 16 listopada 2020 roku spółka otrzymał decyzję Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego we
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
75
Wrocławiu określającą ponownie zaległe zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za IV kwartał 2014 rok w
kwocie 3,04 mln zł powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. W dniu 29 czerwca 2021 roku Dyrektor
Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu uchylił w całości decyzję organu pierwszej instancji i przekazał sprawę
do ponownego rozpatrzenia. W dniu 16 listopada 2021 roku Urząd wydał decyzję zabezpieczającą przybliżoną
kwotę zobowiązania podatkowego. W dniu 2 grudnia 2021 roku na rachunku Urzędu został ustanowiony depozyt
zabezpieczający. W dniu 20 grudnia 2021 roku spółka otrzymała ponownie decyzję o zasadności zobowiązania
podatkowego. W dniu 3 stycznia 2022 roku spółka złożyła odwołanie od ww. decyzji. W dniu 2 stycznia 2023 roku
spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu z dnia 27 grudnia 2022 roku
utrzymującą w mocy decyzję organu I instancji określającą zaległe zobowiązanie podatkowe Hutmen w podatku
VAT za X–XII 2014 rok w kwocie 3,0 mln zł, powiększonej o odsetki od zaległości podatkowych. Na powyższą
decyzję spółka złożyła skargę do WSA.
W dniu 20 czerwca 2024 roku WSA we Wrocławiu uchylił zaskarżoną decyzję oraz poprzedzająca ją decyzję
ograniu I instancji. Wyrok nie jest prawomocny. W dniu 23 sierpnia 2024 roku Dyrektor Izby Administracji
Skarbowej we Wrocławiu wniósł skargę kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego
Do dnia publikacji sprawozdania NSA nie wyznaczył terminu rozprawy.
• W dniu 10 września 2018 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) otrzymał decyzję Izby Administracji
Skarbowej we Wrocławiu z dnia 4 września 2018 roku utrzymującą w mocy decyzję organu I instancji określającą
zaległe zobowiązanie podatkowe Hutmen w podatku VAT za X i XII 2012 roku w kwocie 1,14 mln zł powiększoną
o odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu Hutmen nie dochował należytej
staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich kontrahentów, a w konsekwencji nie
miał prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT. Kwota roszczenia została zapłacona we wrześniu 2018 roku
i ujęta w wyniku finansowym spółki za 2018 rok.
W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organ kontrolujący,
spółka złożyła skargę na otrzymaną decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu (“WSA”).
W dniu 13 marca 2019 roku WSA wydał rozstrzygnięcie na korzyść Hutmen uchylając zaskarżoną decyzję. Wyrok
jest prawomocny. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu w dniu 3 września 2019 roku uchylił
decyzję Organu I instancji w całości i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia przez ten Organ. W dniu 11
grudnia 2019 roku Hutmen otrzymał zwrot na rachunek całej kwoty przedmiotowego podatku wraz z odsetkami.
W dniu 12 kwietnia 2021 roku spółka otrzymał decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w
Warszawie z dnia 8 kwietnia 2021 roku określającą ponownie zaległe zobowiązanie podatkowe w podatku VAT
za X i XII 2012 rok w kwocie 1,14 mln zł powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. Hutmen złożył
odwołanie
od otrzymanej decyzji do Izby Administracji Skarbowej. W dniu 7 października 2021 roku spółka otrzymała decyzję
Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu uchylającą zaskarżoną decyzję i przekazującą sprawę
do ponownego rozpatrzenia przez organ I instancji.
W dniu 17 marca 2025 roku pismem 448000-CKK10-3.5001.62.2024.205 Naczelnik Mazowieckiego Urzędu
Celno Skarbowego odstąpił od wydania decyzji nakładającej na Boryszew S.A. zobowiązanie z tytułu podatku
VAT za X i XII 2012 roku.
Powyższa decyzja ostatecznie zakończyła spór podatkowy.
• W dniu 28 grudnia 2020 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) otrzymał od Naczelnika Małopolskiego
Urzędu Celno – Skarbowego w Krakowie decyzję z dnia 16 grudnia 2020 roku określającą zaległe zobowiązania
podatkowe spółki w podatku VAT za I półrocze 2015 roku w kwocie 7,8 mln zł powiększone o odsetki od zaległości
podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu, spółka nie dochowała należytej staranności przy weryfikacji
rzetelności podatkowej niektórych ze swoich kontrahentów, a w konsekwencji nie miał prawa do zastosowania
stawki VAT w wysokości 0% dla dokonanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. W związku z odmienną
oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organ kontrolujący, Hutmen Sp. z o.o. złożył
odwołanie od otrzymanej decyzji Urzędu do Izby Administracji Skarbowej. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej
we Wrocławiu uchylił w całości decyzję organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia.
W dniu 14 października 2021 roku Hutmen otrzymał decyzję Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno-
Skarbowego w Krakowie zabezpieczającą przyszłą zaległość z tytułu podatku VAT za okres styczeń 2015 –
czerwiec 2015 roku.
W dniu 22 października 2021 roku został ustanowiony na rachunku Urzędu Skarbowego depozyt zabezpieczający
w kwocie 11,7 mln zł w związku z decyzją z dnia 14 października 2021 roku w sprawie zabezpieczenia na majątku
Hutmen należności publiczno-prawnych związanych z toczącym się postępowaniem celno-skarbowym. W dniu
23 grudnia 2021 roku Naczelnik Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Krakowie ponownie wydał decyzję
o zasadności zobowiązania podatkowego, od której to decyzji spółka złożyła odwołanie. W dniu 2 stycznia 2023
roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu z dnia 28 grudnia 2022 roku
określającą zaległe zobowiązanie podatkowe Hutmen w podatku VAT za I półrocze 2015 rok w kwocie 7,8 mln
zł, powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. Na powyższą decyzję spółka złożyła skargę do WSA. W
dniu 29 lutego 2024 roku WSA uchylił zaskarżoną decyzję oraz poprzedzająca ją decyzję ograniu I instancji. W
dniu 6 maja 2024 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu złożył skargę kasacyjną. W dniu 7
czerwca 2024 roku Spółka złożyła odpowiedź na skargę kasacyjną.
Do dnia publikacji sprawozdania NSA nie wyznaczył terminu rozprawy.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
76
Boryszew S.A. Oddział Boryszew ERG
• W dniu 12 kwietnia 2021 roku Spółka otrzymała zawiadomienie od Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno –
Skarbowego w Warszawie o wszczęciu kontroli w zakresie prawidłowości rozliczeń z tytułu podatku VAT
za okres grudzień 2015 roku – marzec 2016 roku.
W dniu 3 sierpnia 2022 roku Spółka otrzymała Wynik Kontroli z badania ksiąg podatkowych, w którym Naczelnik
Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie stwierdził, że Oddział Boryszew ERG nie dochował
należytej staranności przy dokumentowaniu transakcji, co zostało uznane przez Organ jako nieprawidłowości
w rozliczeniu podatku od towarów i usług. Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie
zakwestionował w przekazanym Spółce Wyniku Kontroli prawo do zastosowania stawki 0% przy realizacji
wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów do podmiotów zagranicznych i wskazał, że z uwagi na ustalony stan
faktyczny należy opodatkować je 23% stawką podatku od towarów i usług w okresie od grudnia 2015 roku
do marca 2016 roku na kwotę 9.817.220 zł. Organ Krajowej Administracji Skarbowej stwierdził również,
iż Boryszew S.A. bezpodstawnie odliczyła podatek naliczony VAT wynikający z faktur wystawionych z tytułu
zakupu oleju rzepakowego, w okresie od grudnia 2015 roku do marca 2016 roku, dokonując tym samym jego
zawyżenia na łączną kwotę 12.435.798 zł.
Łączna kwota określająca zaległość podatkową z tytułu ww. transakcji wyniosła 22.253.018 zł plus należne
odsetki.
Pomimo uprawnienia Boryszew S.A, aby w terminie 14 dni od dnia doręczenia wyniku kontroli skorygować
złożone deklaracje, Spółka zakwestionowała te ustalenia w postępowaniu podatkowym.
W dniu 29 sierpnia 2022 roku Spółka otrzymała zawiadomienie o przekształceniu kontroli celno–skarbowej
w postępowanie podatkowe.
W dniu 10 listopada 2023 roku Spółka otrzymała decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-
Skarbowego (Urząd) w Warszawie z dnia 27 października 2023 roku określającą zaległe zobowiązanie
podatkowe Spółki w podatku VAT za okres od grudnia 2015 roku do marca 2016 roku w kwocie 23,03 mln zł,
powiększone o odsetki należne z tytułu zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu, Spółka nie
miała prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wykazany na fakturach wystawionych przez
część kontrahentów, którym zarzucono, że brali udział w łańcuchu transakcji mających na celu dokonanie
uszczupleń podatkowych. Jednocześnie Urząd wyraził ocenę, że Spółce nie można przypisać tzw. „dobrej
wiary”, która pozwoliłaby jednak utrzymać prawo do odliczenia podatku naliczonego, pomimo wystąpienia
nieprawidłowości podatkowych na wcześniejszych etapach spornych dostaw.
Dodatkowo Urząd zakwestionował Spółce prawo do zastosowania stawki VAT 0% do transakcji
wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, co skutkowało objęciem tych transakcji stawką VAT 23%.
Na ryzyko podatkowe wynikające z ww. postępowania Spółka utworzyła w 2022 roku rezerwę w kwocie 30,3 mln zł.
W związku z odmienną oceną powyższych okoliczności Spółka wniosła odwołanie od powyższej decyzji Urzędu.
Aby przerwać dalsze naliczanie odsetek za zwłokę, w dniu 20 grudnia 2023 roku Spółka wpłaciła na konto
właściwego urzędu skarbowego kwotę główną zobowiązania, tj. 23,03 mln zł wraz z należnymi odsetkami
w kwocie 18,96 mln zł, wynikającą z otrzymanej decyzji Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego
w Warszawie z dnia 27 października 2023 roku, kwestionując jedocześnie ustalenia kontrolujących.
Do dnia publikacji sprawozdania Spółka nie otrzymała decyzji organu odwoławczego
Boryszew S.A. (sprawy dotyczące byłego Oddziału NPA)
• pozew SILKADA LTD, Cypr o zapłatę 1,35 mln PLN (0,33 mln USD) z przynależnościami oraz kwoty 5,01 mln
PLN (1,34 mln USD) z przynależnościami (obecnie 5,99 mln PLN tj. 1,46 mln USD). Sprawa dotyczy windykacji
wierzytelności wynikających z umów kupna, jakie spółka (wówczas Nowoczesne Produkty Aluminiowe
"Skawina" Sp. z o.o., której sukcesorem prawnym jest Boryszew S.A.) zawarła w 2009 roku ze spółką SH
TRADE, s.r.o., Košice. Zasadnicze znaczenie ma ustalenie, czy doszło lub nie doszło do uregulowania
wierzytelności w związku z przelewami na rachunek bankowy spółki Komerční banka Bratislava, a.s. z tytułu
zastawu rejestrowego na wierzytelnościach. Sąd I instancji w dniu 17 stycznia 2024 roku oddalił pozew. Spółka
SILKADA LTD do wyroku Sądu Miejskiego Koszyce z dnia 17 stycznia 2024 roku złożyła w terminie odwołanie.
Spółka SILKADA LTD dokonała cesji w/w wierzytelności na spółkę OSP real, s.r.o. W lipcu 2024 roku akta
sprawy zostały przekazane do Sądu Okręgowego Koszyce. Termin posiedzenia sądu nie został jeszcze
wyznaczony
• pozew Boryszew S.A. o zapłatę 5,99 mln PLN (1,46 mln USD) z przynależnościami od Komerční banka, a.s.,
z tytułu ewentualnego bezpodstawnego wzbogacenia, prowadzona w Sądzie Miejskim w Bratysławie. ponieważ
na rachunek bankowy tego właśnie banku spółka Nowoczesne Produkty Aluminiowe "Skawina" Sp. z o.o.
realizowała w latach 2010 i 2011 przelewy. Postępowanie dotyczy zapłaty kwoty 5,99 mln PLN (1,46 mln USD)
z przynależnościami, czyli kwoty zapłaconej w 2011 roku, ponieważ odnośnie przelewów z 2010 roku powódka
Nikola Jankovicsová (względnie spółka SILKADA LTD) nie przedstawiła żadnych argumentów prawnych
podważających te przelewy. Razem z pozwem spółka wniosła o zawieszenie tego postępowania na czas
zakończenia wyżej wspomnianych postępowań prowadzonych w Sądzie Rejonowym Koszyce II (obecnie Sąd
Miejski Koszyce). Termin rozprawy w tej sprawie nie został wyznaczony ani nie zostało wydane postanowienie
o zawieszeniu postępowania.
Obie sprawy dotyczą roszczeń związanych ze współpracą ze spółką SH Trade s.r.o z siedzibą na Słowacji.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
77
Wartość godziwa
Techniki wyceny i podstawowe dane wsadowe przyjęte dla wyceny do wartości godziwej
Poziom 1
Akcje notowane
Akcje notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych wyceniono na podstawie
kursu zamknięcia w dacie kończącej okres sprawozdawczy.
Poziom 2
Pochodne instrumenty
finansowe towarowe –
swapy towarowe
Wartość godziwa dla transakcji towarowych została wyliczona
w oparciu o ceny rozkładu terminowego kontraktów dla poszczególnych metali
z dnia wyceny oraz kursy walutowe. Dane do wyceny uzyskano z serwisu Reuters.
Pochodne instrumenty
finansowe walutowe –
forwardy walutowe
Wartość godziwa dla walutowych symetrycznych transakcji terminowych została
określona w oparciu o model do wyceny transakcji forward w którym wykorzystano
kursy NBP z dnia wyceny oraz terminowe stopy procentowe dla poszczególnych
walut.
Zarówno w okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym, w spółce nie miało miejsca przesunięcie
instrumentów między poziomem 1 i 2.
W okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym nie dokonano przesunięcia do poziomu
3 instrumentów kwalifikowanych do poziomu 1 i 2
Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych na bieżąco w wartości godziwej
Wartość godziwa na dzień
Hierarchia
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
wartości
godziwej
Aktywa finansowe
Pochodne instrumenty finansowe
-
3 777
Poziom 2
Zobowiązania finansowe
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
Poziom 2
Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych, które nie są wyceniane na bieżąco w wartości godziwej
(ale wymagane są ujawnienia o wartościach godziwych)
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
wartości
godziwej
Aktywa finansowe
Udziały i akcje
23 837
23
Poziom 3
Pożyczki
188 359
376 695
Poziom 3
Należności handlowe i pozostałe
361 353
334 319
Poziom 3
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
12 396
24 811
Poziom 1
Zobowiązania finansowe
Kredyty, faktoring, pożyczki
475 843
467 784
Poziom 2
Zobowiązania handlowe i pozostałe
281 600
289 864
Poziom 3
Zobowiązania z tytułu leasingu
26 325
35 269
Poziom 2
Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania
64 065
63 833
Poziom 2
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
78
Ryzyka i kwestie związane z klimatem oraz transformacją energetyczną
Boryszew S.A. świadomie i odpowiedzialnie uczestniczy w transformacji energetycznej oraz uznaje za istotne
zarówno wszystkie kwestie związane z łagodzeniem zmian klimatycznych, dostosowywaniem się do zmian klimatu
jak i zarządzaniem ryzykiem klimatycznym.
Zarząd Spółki na bieżąco identyfikuje i ocenia ryzyka związane z klimatem w ramach zarządzania strategicznego,
każdorazowo rozpoznając również mityganty poszczególnych ryzyk.
Ze względu na branżę, w której działa Spółka i rodzaj prowadzonej działalności (m.in. przemysł chemiczny,
motoryzacyjny), jej bezpośrednie oddziaływanie na środowisko wynika przede wszystkim ze zużycia energii oraz emisji
(m.in. gazów cieplarnianych) do środowiska, zużycia wody i innych zasobów oraz surowców i materiałów (w tym
uznawanych za substancje niebezpieczne), zanieczyszczeń powstających w ramach prowadzonej działalności
oraz generowanych odpadów, a największy wpływ na klimat występuje w ramach działalności własnej Grupy.
Analizując istotne ryzyka i szanse (wpływ finansowy prowadzonej działalności) związane z klimatem Spółka bierze
pod uwagę następujące czynniki i okoliczności:
1. Przystosowanie się do zmian klimatu - Spółka nie prowadzi operacji na terenach bezpośrednio narażonych
na zagrożenia związane ze zmianą klimatu (z wyłączeniem obszarów o znacznym deficycie wody), ale z uwagi
na to, że niemal cała działalność Spółki skupiona jest w sektorach o znacznym oddziaływaniu na klimat, ryzyko
to zidentyfikowano w działaniach własnych, w perspektywie krótko- i średnioterminowej, a skutkiem ziszczenia
się tego ryzyka może być albo konieczność regulowania istniejących lub przyszłych opłat środowiskowych, albo
konieczność poniesienia dodatkowych nakładów inwestycyjnych lub operacyjnych w celu spełnienia wymogów
środowiskowych i dostosowania działalności do nowych lub zmienionych przepisów lub zmiany charakteru
działalności Spółki.
2. Łagodzenie zmian klimatu - Spółka jest aktywnym uczestnikiem zmian, jako dostawca produktów i rozwiązań
kluczowych w procesie transformacji. Istotne założenia ujęte w strategii biznesowej obejmują redukcję emisji
gazów cieplarnianych, także poprzez poprawę efektywności energetycznej, stosowanie odnawialnych źródeł
energii oraz wdrażanie technologii i produktów o niższych emisjach. Efekt finansowy podejmowanych działań
nie jest możliwy do oszacowania na dzień bilansowy i może wiązać się z jednej strony z koniecznością poniesienia
dodatkowych nakładów inwestycyjnych, z drugiej strony może wpłynąć pozytywnie na obniżenie kosztów
działalności i finansowania w przyszłości.
Zrównoważony rozwój biznesu, aktywne uczestnictwo w transformacji energetycznej oraz konsekwentna redukcja
emisji i poprawa efektywności energetycznej Grupy Boryszew została wpisana w strategii Grupy na lata 2024 – 2028,
jako istotny aspekt inicjatyw biznesowych.
W opinii Zarządu Spółki w sprawozdania finansowym Spółki ujęto wszystkie oszacowane rezerwy związane z kwestiami
klimatycznymi oraz ujawniono wszystkie prawdopodobne zamierzenia i zobowiązania inwestycyjne Spółki oraz planowane
nakłady związane z kwestiami klimatycznymi.
Ubezpieczenie majątku Spółki oraz ryzyk
Boryszew S.A. i spółki zależne posiadały na 2024 rok polisy ubezpieczeniowe w ramach umów generalnych
zawartych przez podmiot dominujący Boryszew S.A., z kilkoma towarzystwami ubezpieczeniowymi, dla całej Grupy
Boryszew.
Przedmiotem umów jest ubezpieczenie:
- posiadanego mienia,
- zysku utraconego wskutek potencjalnych ryzyk,
- maszyn od uszkodzeń,
- utraty zysku w następstwie uszkodzenia maszyn i urządzeń,
- sprzętu elektronicznego,
- OC z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej i użytkowania mienia,
- ryzyka podatkowe,
- odpowiedzialności członków organów spółek.
Boryszew S.A. i spółki zależne posiadały również w zależności od potrzeb między innymi ubezpieczenie ładunków
w transporcie, ubezpieczenie komunikacyjne (OC, AC, NW), ubezpieczenie OC obowiązkowe z tytułu usługowego
prowadzenia ksiąg rachunkowych i doradztwa podatkowego oraz ubezpieczenie należności handlowych.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
79
WPŁYW WOJNY W UKRAINIE NA SYTUACJĘ SPÓŁKI BORYSZEW S.A.
Inwazja Federacji Rosyjskiej na Ukrainie, która rozpoczęła się 24 lutego 2022 roku i będące tego konsekwencją
wprowadzone przez UE i USA sankcje na Federację Rosyjska oraz Białoruś są ocenione przez Boryszew S.A. jako
istotne zjawiska dla aktualnej sytuacji makroekonomicznej w kraju i na świecie.
Jednocześnie toczące się aktualnie rozmowy dotyczące warunków zakończenia wojny pomiędzy USA a Ukrainą,
USA a Federacją Rosyjską, Unia Europejską a Ukrainą stanowią istotny element aktualnego otoczenia
geopolitycznego Polski. Rezultat tych rozmów będzie istotny zarówno dla bezpieczeństwa Polski jak i wpłynie na
sytuację gospodarczą i kierunek rozwoju i inwestycji w przemyśle.
Położenie Polski w sąsiedztwie Ukrainy dodatkowo ma wpływ na aktualną sytuację w kraju również ze względu
na bezpośrednie kontakty gospodarcze, których charakter zmienił się ze względu na trwającą wojnę.
Konflikt i aktualna sytuacja na Ukrainie wpływa na zmiany cen surowców, produktów i usług; zaburza łańcuch dostaw
oraz ogranicza rynek zbytu. Podsumowanie całkowitego wpływu wojny na Ukrainie oraz jej skutków na gospodarkę
będzie możliwe dopiero w dłuższym horyzoncie czasowym, jednak po ponad dwóch latach trwania konfliktu można
podsumować, że gwałtowne zachowania rynków po wybuchu konfliktu zostały w pewnym stopniu wygaszone.
Początkowo niestabilna sytuacja na rynku energetycznym została uspokojona, dostawy z Federacji Rosyjskiej
zostały zastąpione innymi alternatywami (nowi dostawcy oraz zwiększenie własnych mocy generowania energii, co
koreluje z unijną polityką Zielonego Ładu). Jednak do tej pory ponoszone są skutki skokowego wzrostu cen energii,
co wyraźnie widać w wyższym poziomie inflacji, która przekroczyła cele inflacyjne banków centralnych
poszczególnych krajów europejskich.
Ze względu na wprowadzone sankcje prawie zamarła wymiana handlowa z Federacją Rosyjską.
Wzrosły wydatki na przemysł zbrojeniowy i spodziewane są dalsze wzrosty w tym sektorze, co może być też szansą
dla przemysłu w długiej perspektywie. Zwłaszcza staje się to istotne w kontekście aktualnej sytuacji geopolitycznej,
rozwoju możliwości obronnych Europy oraz inwestycji w Tarczę Wschód.
W 2024 roku nie wystąpiły żadne zakłócenia w działalności operacyjnej Boryszew S.A., wynikające z wojny na
Ukrainie; ryzyka opisane powyżej były mitygowane przez aktywne działania i decyzje Zarządu na poziomie
operacyjnym. Dodatkowo aktywnie uczestnicząc w działaniach związanych z Zielonym Ładem, jako część Grupy
Kapitałowej Boryszew Spółka uczestniczy w transformacji energetycznej, co pozwoli na uzyskanie większej
niezależności od dostępności i cen surowców energetycznych, co przy niewątpliwie pozytywnym wpływie na
środowisko naturalne dodatkowo uniezależni Spółkę od negatywnego wpływu części ryzyk opisanych powyżej.
Działalność Boryszew S.A. jest zdywersyfikowana pod względem gamy produktowej, odbiorców oraz łańcucha
dostaw, pozwala to na większą elastyczność na zmienność sytuacji globalnej.
W ocenie Zarządu, na dzień publikacji, nie występuje ryzyko znaczącego wpływu konfliktu na działalność operacyjną
i kontynuację działalności Boryszew S.A. W niniejszym sprawozdaniu nie dokonano żadnych korekt z tego tytułu.
WPŁYW OTOCZENIA MAKROEKONOMICZNEGO
Sytuacja makroekonomiczna Polski pośrednio przekłada się na działalność Spółki. Niekorzystne zjawiska
gospodarcze takie jak wysoka inflacja i stopy procentowe, niestabilność na rynku surowców i materiałów oraz kursów
walutowych, pośrednio przekładają się na nastroje konsumpcyjne oraz preferencje inwestycyjne przedsiębiorstw, co
może przyczyniać się do zmian w zapotrzebowaniu na produkty kontrahentów Spółki. Polityka Rady Polityki
Pieniężnej, Narodowego Banku Polskiego oraz innych instytucji nadzoru finansowego wpływa na możliwości
pozyskania dodatkowego kapitału (warunki uzyskania kredytów) oraz wysokość kosztów pozyskania kapitału
(wielkość odsetek i prowizji). Istotne zmiany w tym zakresie mogą zwiększyć koszty ponoszone przez Spółkę.
Zapotrzebowanie na produkty Spółki jest ściśle uzależnione od popytu na nie, w związku z powyższym koniunktura
i sytuacja ekonomiczna w branżach w których Spółka prowadzi swoją działalność oddziałuje na możliwość osiągania
przychodów przez Boryszew S.A..
Nasi odbiorcy chcąc utrzymać korzystne wyniki finansowe poszukują dodatkowych możliwości ograniczenia kosztów,
co wymusza niejako na Spółce konieczność oferowania coraz to lepszych produktów po bardzo konkurencyjnych
cenach. Ewentualne zmniejszenie zapotrzebowania na produkty Spółki w sposób negatywny może przełożyć się na
możliwość wypracowania dobrego wyniku finansowego.
Skuteczna kontrola kosztów i bezpieczna pozycja płynnościowa pozwalają Spółce na ograniczenie skutków
rosnących cen surowców przy jednoczesnej kontynuacji działań rozwojowych.
W 2024 roku Spółka konsekwentnie podejmowała działania w celu dalszej poprawy efektywności operacyjnej, które
pozwoliły na częściowe złagodzenie negatywnego wpływu otoczenia na prezentowane wyniki.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
80
32. ISTOTNE ZDARZENIA DOTYCZĄCE DZIAŁALNOŚCI EMITENTA
Realizacja strategii Grupy Kapitałowej Boryszew na lata 2024 – 2028
Na mocy uchwały Rady Nadzorczej Boryszew S.A. z dnia 17 kwietnia 2024 roku w sprawie zatwierdzenia dokumentu
pod nazwą: "Strategia biznesowa dla Grupy Boryszew na lata 2024–2028" (Strategia), Spółka przyjęła w tym samym
dniu do realizacji zaktualizowaną strategię rozwoju w perspektywie do 2028 roku, zakładającą m.in.:
1. budowę nowych segmentów działalności związanych z magazynami energii i gospodarką cyrkularną, w tym
m.in.:
a. budowę magazynów energii 5 MW i 50 MW,
b. budowę instalacji termicznego przekształcania odpadów: komunalnych oraz niebezpiecznych w Toruniu,
c. budowę dodatkowej instalacji termicznego przekształcania odpadów niebezpiecznych w Koninie;
2. kontynuację rozwoju najbardziej rentownych produktów poprzez ekspansję na nowe rynki oraz dywersyfikacja
sektorów klientów końcowych, w tym m.in.:
a. w Segmencie Motoryzacja: budowę nowych mocy produkcyjnych (Chiny),
b. w Segmencie Metale: podwojenie mocy produkcyjnych przewodów aluminiowych i wprowadzenie
produktów o wyższej wartości dodanej do 2025 roku (NPA Skawina Spółka z o.o.) oraz rozbudowę
mocy produkcyjnych ze stopów mosiądzu (WM Dziedzice S.A.);
3. utrzymanie wysokiej dynamiki wzrostu EBITDA rok do roku w latach 2024–2028 oraz osiągnięcie poziomu
EBITDA ok. 590 mln PLN w 2028 roku;
4. zapewnienie wymaganej płynności w Grupie Kapitałowej Boryszew poprzez optymalizację posiadanych
zasobów;
5. wygaszanie niskomarżowych aktywów w Segmentach Chemia i Metale;
6. wykorzystywanie od 2030 roku 100% zielonej energii elektrycznej netto.
Zgodnie z przyjętą Strategią biznesową dla Grupy Boryszew na lata 2024–2028, niskomarżowa działalność
Segmentu Chemia i Segmentu Metale będzie stopniowo wygaszana. Na dzień publikacji sprawozdania Alchemia SA
podjęła działania w celu zakończenia działalności swoich Oddziałów: Kuźnia Batora (wykreślony z KRS w czerwcu
2024), WRA oraz Rurexpol.
Przyjęta Strategia jest konsekwentnie realizowana. Ze względu na warunki makroekonomiczne (w tym niższy wzrost
gospodarczy) oraz konkurencję z Dalekiego Wschodu wyniki Grupy są poniżej założonych planów. Na dzień
dzisiejszy Spółka nie widzi zagrożeń realizacji Strategii w przyjętym horyzoncie czasowym do 2028 roku.
Istotna zmiana warunków rynkowych w Grupie BAP
Pogarszająca się w ciągu 2024 roku sytuacja w zakresie realizacji zawartych przez BKD umów (spadek wolumenów)
spowodowała znaczący spadek sprzedaży w tej spółce; dodatkowo nastąpiło zmniejszenie nowych zamówień od
głównych klientów. Na sytuację BKD dodatkowo negatywnie wpłynęły wysokie koszty stałe w szczególności koszty
wynagrodzeń, energii i surowców.
Mając na uwadze niemożność uzyskania minimalnej satysfakcjonującej rentowności dla prowadzonej działalności
oraz perspektywy osiągniecia samofinansowania działalności BKD w racjonalnej perspektywie czasowej, Zarząd
BKD podjął decyzję o złożeniu do właściwego sądu wniosku w sprawie ogłoszenia upadłości. Wniosek dotyczy
upadłości zwykłej, realizowanej zgodnie z niemieckim prawem upadłościowym.
BKD posiada 100% udziałów w spółkach Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH w upadłości pod
zarządem własnym, Boryszew Formenbau Deutschland GmbH w upadłości pod zarządem własnym oraz 89,11%
udziałów spółce Boryszew Plastic Rus.
W związku ze złożonym wnioskiem o upadłość BKD, Zarząd Boryszew S.A. podjął decyzję o dokonaniu w
sprawozdaniu jednostkowym odpisu aktualizującego wartość udzielonych BKD pożyczek oraz pozostałych
należności z lat 2011 – 2024 w łącznej kwocie 256,5 mln zł.
Informacje o innych istotnych wydarzeniach były przekazane w formie raportów bieżących Spółki i są dostępne
na stronie: www.boryszew.com.pl.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
81
33. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM
Upadłość spółki zależnej
W związku ze złożonym wnioskiem o upadłość BKD, Zarząd Boryszew S.A. podjął decyzję o dokonaniu
w sprawozdaniu jednostkowym odpisu aktualizującego wartość udzielonych BKD pożyczek oraz pozostałych
należności z lat 2011 – 2024 w łącznej kwocie 256,5 mln zł.
34. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
509 758
479 821
509 758
479 821
Pozycje warunkowe
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
zmiana
Zobowiązania warunkowe
509 758
479 821
29 937
z tytułu udzielonych gwarancji, poręczeń i innych
zobowiązań
509 758
479 821
29 937
- gwarancje i poręczenia z tytułu realizacji kontraktów
133 538
144 980
(11 442)
- gwarancje i poręczenia na rzecz instytucji finansowych
376 220
334 841
41 379
Zwiększenia / zmniejszenia w okresie 12 miesięcy zakończonych 31.12.2024 roku,
z tego:
29 937
Zwiększenia
-
Zwiększenie z tytułu wyceny poręczeń
1 092
-
Zwiększenie wartości poręczenia
149 482
Zmniejszenia
-
Zmniejszenie z tytułu wyceny poręczeń
(1 738)
-
Zmniejszenie kwoty dotychczasowych poręczeń z tyt. wygaśnięcia, redukcji
(118 899)
Zwiększenie wartości udzielonych poręczeń wynika głównie z uruchomienia kolejnych transz kredytu inwestycyjnego
w BNP Paribas S.A. dla spółki Mafmex S. de R.L. de C.V. (9,17 mln zł), z tytułu wzrostu gwarancji wystawionej
na rzecz spółki Mafmex S. de R.L. de C.V. za zobowiązania wobec Innova Dintel (2,93 mln zł), udzielenia nowej
gwarancji dla Banku HSBC Continental Europe Italy za kredyt przyznany spółce Maflow BRS s.r.l. (21,37 mln zł),
udzielenia nowej gwarancji dla firmy Trafigura II PTE. LTD za zobowiązania handlowe spółki NPA Skawina Sp. z o.o.
(4,27 mln zł), udzielenia nowego poręczenia wekslowego dla Banku Millennium w celu zabezpieczenia faktoringu
odwrotnego spółki NPA Skawina Sp. z o.o. (15,25 mln zł), udzielenia nowego poręczenia wekslowego dla Banku
PEKAO Leasing Sp. z o.o. w celu zabezpieczenia leasingu spółki Boryszew Assets Sp. z o.o. (6,21 mln zł), udzielenia
nowego poręczenia dla Alior Banku za zobowiązania spółki ZM Silesia S.A. (5,00 mln zł), z tytułu wzrostu poręczenia
na rzecz Huta Cynku „Miasteczko Śląskie” S.A. w celu zabezpieczenia zobowiązań handlowych spółki ZM Silesia
S.A. (5,00 mln zł), z tytułu wzrostu udzielonego poręczenia na rzecz Glencore International AG w celu zabezpieczenia
zobowiązań handlowych spółki ZM Silesia S.A. (17,06 mln zł), udzielenia gwarancji dla Investitionsbank des Landes
Brandenburg za przyznaną dotację spółce Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH (21,42 mln zł),
udzielenia gwarancji dla BGK w ramach kredytu obrotowego (8,55 mln zł) i inwestycyjnego (17,46 mln zł)
za zobowiązania spółki Maflow Components (Dalian) Co. Ltd., a także wzrostu wartości poręczonego faktoringu
pełnego na rzecz Coface Poland Factoring Sp. z o.o. dla spółki ZM Silesia S.A. (14,74 mln zł).
Zmniejszenie kwoty dotychczasowych poręczeń wynika głównie z wygaśnięcia lub redukcji gwarancji udzielonych
za zobowiązania spółki NPA Skawina Sp. z o.o. (78,21 mln zł), wygaśnięcia gwarancji udzielonej Glencore
International AG dla spółki ZM Silesia S.A. w ramach linii gwarancyjnej w HSBC (6,52 mln zł), wygaśnięcia gwarancji
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
82
udzielonej firmie Borealis AG (4,35 mln zł) za zobowiązania handlowe spółek: Maflow Plastics Poland Sp. z o.o.,
Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH i AKT Plastikarska Technologie Czechy Spol. s.r.o, wygaśnięcia
gwarancji udzielonej BGK dla spółki Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH w związku z całkowitym
spłaceniem zobowiązania kredytowego (5,16 mln zł), redukcji zobowiązań w ramach wystawionego poręczenia
wekslowego dla Coface Poland Faktoring Sp. z o.o. w celu zabezpieczenia faktoringu odwrotnego dla spółki Alchemia
Sp. z o.o. (4,23 mln zł) i redukcji zobowiązań w ramach wystawionej gwarancji udzielonej Intensa Bank dla spółki
Maflow BRS s.r.l (5,60 mln zł).
Stan aktualnych poręczeń na dzień 31.12.2024 r.
Podmiot, w imieniu
którego udzielono
poręczenia
lub gwarancji
Podmiot, któremu udzielono poręczenia
lub gwarancji
Wartość
poręczenia
Data
ważności
poręczenia
Maflow Plastics
Poland Sp. z o.o.
Gwarancja udzielona HSBC Continental Europe Oddział w Polsce
2 753
31.01.2026
Poręczenie wekslowe umowy leasingu dla mLeasing
13
10.01.2025
Poręczenie wekslowe umowy leasingu dla mLeasing
7
10.01.2025
Poręczenie wekslowe umowy leasingu dla mLeasing
31
15.02.2025
Poręczenie wekslowe umowy leasingu dla mLeasing
24
15.02.2025
Gwarancja udzielona HSBC Factoring (France)
1 318
31.12.2033
1) Maflow Plastics
Poland Sp. z o.o.
2) Boryszew
Kunststofftechnik
Deutschland GmbH
3) AKT Plastikarska
Technologie
Czechy Spol. S.R.O
Gwarancja udzielona Basell Sales & Marketing Company B.V.
8 546
31.12.2024
Boryszew
Kunststofftechnik
Deutschland GmbH
Gwarancja udzielona Elix Polymers S.L.
1 624
31.12.2024
Gwarancja udzielona Scholt Energy Control GmbH
(w ramach linii gwarancyjnej w HSBC)
3 205
31.12.2024
Maflow BRS s.r.l.
Gwarancja udzielona Intesa Bank
10 323
30.11.2026
Gwarancja udzielona HSBC Continental Europe Italy
21 365
05.02.2034
Boryszew
Oberflächentechnik
Deutschland GmbH
Gwarancja udzielona Investitionsbank des Landes Brandernburg
21 417
16.01.2026
Mafmex S. de R.L.
de C.V.
Zapewnienie wykonania umowy przez Mafmex dla AB Volvo
21 365
okres
obowiązywani
a umowy
Zapewnienie płatności czynszu przez Mafmex dla Innova Dintel
12 225
30.06.2030
Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG
25 638
okres realizacji
kontraktów
+15 lat
Gwarancja udzielona BNP Paribas S.A.
64 744
30.06.2031
Gwarancja udzielona HSBC Mexico S.A.
20 506
22.11.2032
ZM Silesia S.A.
Poręczenie udzielone PKO BP S.A.
9 800
31.08.2027
Poręczenie wekslowe dla Coface Poland Factoring
35 739
bezterminowo
Poręczenie leasingu dla Volkswagen Financial Services Polska
31
bezterminowo
Poręczenie leasingu dla Volkswagen Financial Services Polska
10
31.05.2025
Poręczenie udzielone Bank Millennium
14 000
28.05.2027
Poręczenie udzielone Hucie Cynku
15 000
31.03.2025
Gwarancja udzielona Glencore International AG
19 229
30.03.2025
Poręczenie udzielone Alior Bank
5 000
04.08.2028
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
83
Stan aktualnych poręczeń na dzień 31.12.2023 r.
Podmiot, w imieniu
którego udzielono
poręczenia
lub gwarancji
Podmiot, któremu udzielono poręczenia
lub gwarancji
Wartość
poręczenia
Data
ważności
poręczenia
Maflow
Components
(Dalian) Co. Ltd.
Gwarancja udzielona HSBC Bank (China) Company Limited
16 863
18.01.2025
Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG
25 638
okres realizacji
kontraktów
+15 lat
Gwarancja udzielona dla Banku Gospodarstwa Krajowego
17 456
30.06.2030
Gwarancja udzielona dla Banku Gospodarstwa Krajowego
8 546
27.03.2026
Boryszew Maflow
Sp. z o.o.
Gwarancja udzielona BNP Paribas
63 316
30.06.2031
Gwarancja udzielona BNP Paribas
16 237
28.06.2026
NPA Sp. z o.o.
Poręczenie wekslowe dla Coface Poland Factoring
10 275
bezterminowo
Gwarancja udzielona Trafigura II PTE. LTD
4 273
30.01.2025
Poręczenie wekslowe dla Millennium
15 253
bezterminowo
Alchemia S.A.
Poręczenie wekslowe dla Coface Poland Factoring
10 712
bezterminowo
Boryszew Assets
Spółka z o.o.
Poręczenie wekslowe umowy leasingu dla PEKAO Leasing Sp. z
o.o.
6 208
15.08.2029
Major Sp. z o.o.
Gwarancja udzielona Major Sp. z o.o. (w ramach linii gwarancyjnej
w HSBC)
1 068
30.06.2025
Łącznie udzielone poręczenia i gwarancje przez Boryszew S.A.
509 758
Podmiot, w imieniu
którego udzielono
poręczenia
lub gwarancji
Podmiot, któremu udzielono poręczenia
lub gwarancji
Wartość
poręczenia
Data
ważności
poręczenia
Boryszew
Oberflächentechnik
Deutschland GmbH
Gwarancja udzielona Bankowi Gospodarstwa Krajowego
5 160
31.12.2028
całkowita
spłata
14.03.2024
Gwarancja udzielona Scholt Energy Control GmbH (w ramach linii
Gwarancyjnej w HSBC)
1 957
31.03.2024
Boryszew Plastic
Rus Sp. z o.o.
Gwarancja płatności udzielona Engel Austria
828
25.02.2024
Maflow Plastics
Poland Sp. z o.o.
Gwarancja udzielona HSBC Bank Polska S.A.
4 583
31.01.2026
Poręczenie wekslowe umowy leasingu dla mLeasing
272
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
135
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
263
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umowy leasingu dla mLeasing
135
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
135
15.02.2025
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
206
15.02.2025
Gwarancja udzielona HSBC Continental Europe (Spółka Akcyjna)
Oddział w Polsce
4 753
31.12.2033
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
84
Podmiot, w imieniu
którego udzielono
poręczenia
lub gwarancji
Podmiot, któremu udzielono poręczenia
lub gwarancji
Wartość
poręczenia
Data
ważności
poręczenia
1) Maflow Plastics
Poland Sp. z o.o.
2) Boryszew
Kunststofftechnik
Deutschland GmbH
3) AKT Plastikarska
Technologie
Czechy Spol. S.R.O
Gwarancja udzielona firmie Borealis AG za zobowiązania handlowe
4 348
31.12.2023
1) Maflow Plastic
Sp. z o.o.,
2) Boryszew
Kunststofftechnik
Deutschland
GmbH,
3) AKT Plastikarska
Technologie
Czechy Spol.
S.R.O.
Gwarancja udzielona Basell Sales & Marketing Company B.V.
8 696
31.12.2023
Boryszew
Kunststofftechnik
Deutschland GmbH
Gwarancja udzielona Elix Polymers S.L.
1 652
31.12.2023
Gwarancja udzielona Scholt Energy Control GmbH (w ramach linii
Gwarancyjnej w HSBC)
4 348
31.03.2024
Maflow BRS s.r.l.
Gwarancja udzielona Intesa Bank
15 921
30.11.2026
Mafmex S. de R.L.
de C.V.
Zapewnienie wykonania umowy przez Mafmex dla AB Volvo
21 740
okres
obowiązywania
umowy
Zapewnienie płatności czynszu przez Mafmex dla Innova Dintel
9 300
01.01.2030
Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG
26 088
okres realizacji
kontraktów +
15 lat
Gwarancja udzielona BNP Paribas S.A.
55 570
30.06.2031
Gwarancja udzielona HSBC Mexico S.A.
19 675
22.11.2032
ZM Silesia S.A.
Poręczenie udzielone PKO BP S.A.
9 800
31.08.2027
Poręczenie wekslowe dla Coface Poland Factoring Sp. z o.o.
20 997
bezterminowo
Poręczenie leasingu dla Volkswagen Financial Services Polska Sp. z o.o.
46
15.09.2026
Poręczenie leasingu dla Volkswagen Financial Services Polska Sp. z o.o.
33
31.05.2024
Poręczenie udzielone Bank Millennium S.A.
15 000
28.05.2027
Poręczenie udzielone Hucie Cynku
10 000
31.03.2025
Gwarancja udzielona Glencore International AG
2 174
30.04.2024
Gwarancja udzielona Glencore International AG (w ramach linii
Gwarancyjnej w HSBC)
6 522
30.04.2024
Maflow
Components
(Dalian) Co. Ltd.
Gwarancja udzielona HSBC Bank (China) Company Limited
16 602
18.01.2025
Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG
26 088
okres realizacji
kontraktów +
15 lat
Boryszew Maflow
Sp. z o.o.
Gwarancja udzielona BNP Paribas S.A.
66 842
30.06.2031
Gwarancja udzielona BNP Paribas S.A.
16 522
28.06.2026
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
85
Spółka oszacowała ryzyko kredytowe związane z udzielonymi gwarancjami, na dzień 31.12.2024 r. posiada
rezerwę na ewentualne roszczenie (oczekiwana strata kredytowa) w wysokości 2 809 tys. zł.
35. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI I ŚWIADCZENIA DLA KLUCZOWEGO
PERSONELU
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi to głównie transakcje handlowe zawierane pomiędzy spółkami Grupy
Kapitałowej oraz podmiotami powiązanymi osobowo w zakresie sprzedaży lub zakupu towarów i wyrobów
o typowym, tradycyjnym charakterze dla działalności Spółki. Poniżej zamieszczone informację na temat transakcji
związanych z papierami wartościowymi oraz pożyczkami w ramach Grupy Kapitałowej Boryszew realizowane były
w oparciu o standardowe mechanizmy zarządzania płynnością na poziomie Grupy związane z bilansowaniem
środków na potrzeby finansowania działalności poszczególnych spółek z Grupy.
Transakcje z podmiotami powiązanymi
Podmioty
podporządkowane
Podmioty
stowarzyszone
Podmioty
powiązane
osobowo
w okresie 01.01.2024 - 31.12.2024 r.
Przychody ze sprzedaży (produktów, usług, towarów)
272 563
-
5 297
Przychody odsetkowe
58 540
-
34
Otrzymane dywidendy i należne
142 478
-
-
Zakupy (materiałów, towarów, usług)
99 740
-
1 350
Koszty odsetkowe
13 885
-
-
według stanu na 31.12.2024 r.
Należności handlowe
165 600
-
427
Udzielone pożyczki
188 359
-
-
Pozostałe należności (zaliczki, kaucje)
29 668
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
22 049
-
-
Zobowiązania handlowe
69 452
-
131
Otrzymane pożyczki
154 906
-
-
Pozostałe zobowiązania (zaliczki, kaucje)
2 806
-
-
Podmiot, w imieniu
którego udzielono
poręczenia
lub gwarancji
Podmiot, któremu udzielono poręczenia
lub gwarancji
Wartość
poręczenia
Data
ważności
poręczenia
NPA Sp. z o.o
Gwarancja udzielona Glencore International AG
9 838
16.02.2024
Gwarancja udzielona Mechem S.A.
9 838
28.02.2024
Gwarancja udzielona Trafigura PTE. LTD
8 696
28.02.2024
Poręczenie wekslowe dla Coface Poland Factoring Sp. z o.o.
13 223
bezterminowo
Poręczenie udzielone mBank S.A.
28 000
bezterminowo
Poręczenie wesklowe Credit Agricole Bank Polska S.A.
6 522
bezterminowo
Poręczenie wekslowe dla Sopockiego Towarzystwa Ubezpieczeń Ergo
Hestia S.A.
12 367
20.09.2024
Alchemia S.A.
Poręczenie wekslowe dla Coface Poland Factoring Sp. z o.o.
14 946
bezterminowo
Łącznie udzielone poręczenia i gwarancje przez Boryszew S.A.
479 821
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
86
Podmioty
podporządkowane
Podmioty
stowarzyszone
Podmioty
powiązane
osobowo
w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023 r.
Przychody ze sprzedaży (produktów, usług, towarów)
444 359
-
8 101
Przychody odsetkowe
57 328
-
1 328
Otrzymane dywidendy i należne
95 053
-
-
Zakupy (materiałów, towarów, usług)
130 296
-
60
Koszty odsetkowe
11 483
-
-
według stanu na 31.12.2023 r.
Należności handlowe
123 086
-
1 395
Udzielone pożyczki
376 695
-
-
Pozostałe należności (zaliczki, kaucje)
104 171
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
27 336
-
-
Zobowiązania handlowe
74 949
-
83
Otrzymane pożyczki
136 294
-
-
Pozostałe zobowiązania (zaliczki, kaucje)
1 218
-
-
Transakcje handlowe pomiędzy podmiotami powiązanymi zakresie sprzedaży lub zakupu towarów i usług zawierane
są zbliżone do warunków rynkowych.
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
4 757
3 735
532
515
Członkom Zarządu i Rady Nadzorczej nie udzielono żadnych pożyczek oraz nie wypłacono zaliczek.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
87
36. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA
Zgodnie z umową wysokość wynagrodzenia z tytułu świadczenia usług audytorskich za 2024 rok kluczowego
biegłego rewidenta przedstawia się następująco:
Czynność
Kwota netto
Wynagrodzenie za przegląd jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 30.06.2024 r.
79 094 zł
Wynagrodzenie za przegląd skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 30.06.2024 r.
91 270 zł
Wynagrodzenie za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2024 r.
174 898 zł
Wynagrodzenie za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2024 r.
wraz z oceną zgodności rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 rok
w Jednolitym Europejskim Formacie Raportowania (format ESEF/XBRL)
217 172 zł
Razem
562 434 zł
Wynagrodzenie za usługi nie będące badaniem
Ocena sprawozdania o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej Boryszew S.A. za 2024 rok
14 482 zł
Razem
14 482 zł
Wynagrodzenie audytora z tytułu świadczenia usług audytorskich dla spółek zależnych:
Czynności audytorskie
Usługa atestacyjna w zakresie sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy Kapitałowej
166 500 zł
Razem
166 500 zł
Razem
743 416 zł
Wyboru audytora dokonała, zgodnie z postanowieniami Statutu Spółki, Rada Nadzorcza. Spółka korzystała z usług
wyżej wymienionego audytora w zakresie badania i przeglądu sprawozdań finansowych za lata 2018-2021, kolejna
umowa została zawarta na lata 2022-2024.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
88
37. ZATRUDNIENIE
Stan na
31.12.2024
Stan na
31.12.2023
1 861
2 235
509
507
2 370
2 742
38. SPRAWOZDANIE SPORZĄDZONE W OPARCIU O ZAPISY ART.44 USTAWY PRAWO
ENERGETYCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w polskich złotych. Polski złoty jest walutą funkcjonalną
i sprawozdawczą. Wszystkie wartości w sprawozdaniu finansowym przedstawiono w pełnych tysiącach złotych,
chyba że w treści napisano inaczej.
1. Oświadczenie Zarządu o zgodności zasad rachunkowości
Zarząd Boryszew S.A. w składzie: Wojciech Kowalczyk, Łukasz Bubacz, Adam Holewa oświadcza, że wedle najlepszej
wiedzy, sprawozdanie finansowe sporządzone w oparciu o zapisy art. 44 ustawy prawo energetyczne i dane
porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz, że sprawozdanie to
odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Boryszew S.A.
Zarząd zgodnie potwierdza, że sprawozdanie z działalności Boryszew S.A. zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć
oraz jej sytuacji w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyk.
2. Stosowane zasady rachunkowości
Sprawozdanie sporządzono w oparciu o prezentowane powyżej sprawozdanie jednostkowe Boryszew S.A., które
zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej w zakresie
ustalonym Rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z 19 lipca 2002 r. w sprawie
stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości wraz z późniejszymi zmianami. Sporządzając niniejsze
sprawozdanie finansowe Spółka nie zmieniła żadnych uprzednio stosowanych zasad rachunkowości.
Sprawozdanie z całkowitych dochodów zostało sporządzone zgodnie z art. 44 ust. 1 prawa energetycznego. Spółka
prowadzi ewidencję księgową w sposób umożliwiający odrębne obliczenie kosztów zmiennych i przychodów
dla poszczególnych rodzajów działalności. Jeżeli koszty stałe dotyczą kilku rodzajów działalności, to są przypisywane
wg procentowego udziału przychodów ze sprzedaży z poszczególnej działalności w całości przychodów ze sprzedaży,
o których mowa w prawie energetycznym.
Mając na uwadze, że wymagany jest także podział pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej takie same zasady
ewidencji księgowej Spółka stosuje do pozycji bilansowych.
Struktura sporządzonego sprawozdania finansowego opiera się na poniższym ogólnym podziale:
- działalność koncesjonowana objęta Prawem Energetycznym- działalność dochodowa polegająca na sprzedaży
i dystrybucji energii elektrycznej oraz paliw gazowych
- pozostała działalność – działalność w segmentach: motoryzacja, wyroby chemiczne, produkcja wyrobów
aluminiowych (w okresie porównywalnym), działalność holdingowa
W działalności koncesjonowanej zostały wyszczególnione:
- Energia elektryczna z segmentami:
Dystrybucja
Obrót
- Paliwa gazowe z segmentami:
Dystrybucja
Obrót
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
89
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
2.1. Działalność koncesjonowana objęta Prawem Energetycznym
Przychody ogółem z dystrybucji i obrotu energią elektryczną i paliwami gazowymi zostały określone w sposób
bezpośredni i wynikają one z wystawionych faktur za sprzedaż i dystrybucję energii elektrycznej i paliw gazowych.
Koszty zmienne dla segmentu obrotu energią elektryczną i paliwami gazowymi są bezpośrednio powiązane
z fakturami za zakup energii i gazu kupionych w celu dalszej odsprzedaży.
Koszty stałe są efektem alokacji kosztów związanych z utrzymaniem infrastruktury służącej dystrybucji energii
elektrycznej i paliw gazowych oraz kosztów zarządu i sprzedaży. Koszty zarządu i sprzedaży, które przypisano
do działalności koncesjonowanej alokowane są do poszczególnych segmentów wg procentowego udziału
przychodów ze sprzedaży w poszczególnych segmentach w całości przychodów ze sprzedaży, o których mowa
w prawie energetycznym.
2.2. Działalność pozostała (nie objęta Prawem Energetycznym)
Pozycje przychodów i kosztów z pozostałej działalności stanowią wszystkie przychody i koszty Spółki Boryszew S.A.
nieprzypisane do działalności objętej Prawem Energetycznym, tzn. działalnością w segmentach: motoryzacja, wyroby
chemiczne, produkcja wyrobów aluminiowych, działalność holdingowa.
Całkowite dochody z pozostałej działalności w 2024 roku wynoszą (151 975) i odpowiednio (20 460) w 2023 roku.
Na pozycje wykazane w kolumnie Razem składa się suma poszczególnych pozycji działalności koncesjonowanej
opisanej w pkt 2.1 odjętej Prawem Energetycznym oraz działalności nie objętej Prawem energetycznym opisanej
w pkt 2.2.
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
2.3. Działalność koncesjonowana objęta Prawem Energetycznym
Dystrybucja I obrót energią elektryczną
Rzeczowe aktywa trwałe dla obszaru dystrybucji są sumą wartości księgowej środków trwałych na dzień 31 grudnia
2024 r. przypisanych w systemie finansowo-księgowym do dystrybucji energii elektrycznej. Jest to głównie
infrastruktura wykorzystywana do przesyłu energii elektrycznej. Rzeczowe aktywa trwałe nie są wykorzystywane
w segmencie obrotu i nie zostały wyodrębnione dla tej części sprawozdania.
Wartości niematerialne to oprogramowanie wyliczone wg procentowego udziału przychodów z dystrybucji/obrotu
energią elektryczną w całości przychodów.
Należności handlowe i pozostałe dla obszaru dystrybucji i obrotu energią elektryczną są rzeczywistymi wielkościami
pochodzącymi z wystawionych, nieuregulowanych na dzień 31 grudnia 2024 roku faktur sprzedaży.
Spółka nie wykazuje zapasów dla działalności w zakresie dystrybucji i obrotu energią elektryczną.
Kapitał (fundusz) własny dla działalności w zakresie dystrybucji i obrotu stanowi jedynie zysk netto za lata 2013 - 2024
wynikający zestawienia z całkowitych dochodów dla danego segmentu działalności. Pozostałe pozycje kapitałów
własnych zostały wykazane jako wartości dotyczące działalności nie objętej Prawem Energetycznym.
W zobowiązaniach długoterminowych ujęte zostały rezerwy na świadczenia pracownicze pracowników zatrudnionych
w segmencie dystrybucji energii elektrycznej. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe stanowią faktycznie
niezapłacone faktury dostawców dotyczących zakupu energii elektrycznej oraz nadwyżka VAT-u należnego nad
naliczonym oraz zobowiązania z tytułu akcyzy. Zobowiązania nie obejmują części zobowiązań dotyczących zakupu
na własne potrzeby.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
90
Dystrybucja I obrót paliwami gazowymi
Rzeczowe aktywa trwałe dla obszaru dystrybucji są sumą wartości księgowej środków trwałych na dzień 31 grudnia
2024 r. przypisanych w systemie finansowo-księgowym do dystrybucji paliw gazowych. Jest to głównie infrastruktura
wykorzystywana do przesyłu gazu. Rzeczowe aktywa trwałe nie są wykorzystywane w segmencie obrotu i nie zostały
wyodrębnione dla tej części sprawozdania.
Wartości niematerialne to oprogramowanie wyliczone wg procentowego udziału przychodów z dystrybucji/obrotu
gazu w całości przychodów.
Należności handlowe i pozostałe dla obszaru dystrybucji i obrotu gazu są rzeczywistymi wielkościami pochodzącymi
z wystawionych, nieuregulowanych na dzień 31 grudnia 2024 roku faktur sprzedaży. Spółka nie wykazuje zapasów
dla działalności w zakresie dystrybucji i obrotu gazem.
Kapitał (fundusz) własny dla działalności w zakresie dystrybucji i obrotu stanowi jedynie zysk netto za 2013 -2024 rok
wynikający zestawienia z całkowitych dochodów dla danego segmentu działalności. Pozostałe pozycje kapitałów
własnych zostały wykazane jako wartości dotyczące działalności nie objętej Prawem Energetycznym’
Krótkoterminowe zobowiązania handlowe oraz pozostałe stanowią faktycznie niezapłacone faktury dostawców
dotyczących zakupu i dystrybucji gazu oraz zobowiązania z tytułu akcyzy. Zobowiązania nie obejmują części
zobowiązań dotyczących zakupu gazu na własne potrzeby.
2.4. Działalność nie objęta Prawem energetycznym
Pozycje bilansowe z działalności nie objętej Prawem Energetycznym stanowią wszystkie pozycje wynikających
ze sporządzonego sprawozdania finansowego Spółki Boryszew S.A. związane z działalnością w segmentach:
Motoryzacja, Chemia, Pozostałe.
2.5. Razem
Na pozycje wykazane w kolumnie Razem składa się suma poszczególnych pozycji działalności koncesjonowanej
objętej Prawem Energetycznym oraz działalności w segmentach: Motoryzacja, Chemia, Pozostałe.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
91
Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.
Dystrybucja
paliw
gazowych
Obrót
paliwami
gazowymi
Dostarczanie
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Razem
działalność
objęta Prawem
Energetycznym
Pozostała
działalność
Razem
Przychody ze sprzedaży
29 711
320 980
7 440
368 701
726 832
942 537
1 669 369
Koszt własny sprzedaży
29 397
311 709
7 047
360 064
708 217
810 773
1 518 990
Wynik na sprzedaży
314
9 271
393
8 637
18 615
131 764
150 379
Koszty sprzedaży i koszty
zarządu
234
2 524
87
2 942
5 787
113 345
119 132
Wynik na pozostałej działalności
operacyjnej
18
135
3
(7 453)
(7 297)
163 869
156 572
Przychody finansowe
0
4
-
4
8
75 177
75 185
Koszty finansowe
0
2
-
2
4
414 265
414 269
Zysk (strata) przed
opodatkowaniem
98
6 884
309
(1 756)
5 535
(156 800)
(151 265)
Podatek dochodowy
19
1 176
101
(770)
526
(4 393)
(3 867)
Zysk/strata netto
79
5 708
208
(986)
5 009
(152 407)
(147 398)
Pozostałe dochody ujęte w
kapitałach
-
-
-
-
-
432
432
Całkowite dochody ogółem
79
5 708
208
(986)
5 009
(151 975)
(146 966)
Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.
Dystrybucja
paliw
gazowych
Obrót
paliwami
gazowymi
Dostarczanie
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Razem
działalność
objęta Prawem
Energetycznym
Pozostała
działalność
Razem
Przychody ze sprzedaży
18 263
356 878
5 229
311 864
692 234
1 123 052
1 815 286
Koszt własny sprzedaży
17 921
352 426
6 445
305 484
682 276
971 792
1 654 068
Wynik na sprzedaży
342
4 452
(1 216)
6 380
9 958
151 260
161 218
Koszty sprzedaży i koszty
zarządu
97
1 884
296
2 277
4 554
123 470
128 024
Wynik na pozostałej działalności
operacyjnej
29
555
6
480
1 070
91 243
92 313
Przychody finansowe
3
56
1
48
108
108 695
108 803
Koszty finansowe
0
4
-
4
8
257 773
257 781
Zysk (strata) przed
opodatkowaniem
277
3 175
(1 505)
4 627
6 574
(30 045)
(23 471)
Podatek dochodowy
72
1 400
15
1 235
2 722
(14 964)
(12 242)
Zysk/strata netto
205
1 775
(1 520)
3 392
3 852
(15 081)
(11 229)
Pozostałe dochody ujęte w
kapitałach
-
-
-
-
-
(5 379)
(5 379)
Całkowite dochody ogółem
205
1 775
(1 520)
3 392
3 852
(20 460)
(16 608)
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
92
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2024 r
AKTYWA
Dystrybucja
paliw
gazowych
Obrót paliwami
gazowymi
Dostarczanie
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Razem
działalność
objęta Prawem
Energetycznym
Pozostała
działalność
Razem
Aktywa trwałe
Rzeczowy majątek trwały
25
268
64
304
661
171 717
172 378
Wartości niematerialne
-
-
-
-
-
-
-
Pozostałe aktywa trwałe
5
55
3
1 072
1 135
1 131 492
1 132 627
Aktywa trwałe razem
30
323
67
1 376
1 796
1 303 209
1 305 005
Aktywa obrotowe
Należności handlowe oraz
pozostałe należności
4 638
54 656
715
83 821
143 830
206 916
350 746
Pozostałe aktywa
113
1 220
20
5 104
6 457
281 723
288 180
Aktywa obrotowe razem
4 751
55 876
735
88 925
150 287
488 639
638 926
Aktywa klasyfikowane do
sprzedaży
-
1 173
1 173
Aktywa razem
4 781
56 199
802
90 301
152 083
1 793 021
1 945 104
PASYWA
Dystrybucja
paliw
gazowych
Obrót
paliwami
gazowymi
Dostarczanie
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Razem
działalność
objęta Prawem
Energetycznym
Pozostała
działalność
Razem
Kapitał własny
Kapitał zakładowy
-
-
-
-
-
248 906
248 906
Zyski zatrzymane i pozostałe
kapitały
-
-
-
-
-
871 852
871 852
Całkowite dochody ogółem
79
5 708
208
(986)
5 009
(151 975)
(146 966)
Razem kapitał własny
79
5 708
208
(986)
5 009
968 783
973 792
Zobowiązania długoterminowe
-
-
-
-
-
192 622
192 622
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania handlowe oraz
pozostałe zobowiązania
1 737
45 929
880
91 098
139 644
632 639
772 283
Rezerwy na świadczenia
pracownicze
8
89
13
102
212
6 195
6 407
Zobowiązania krótkoterminowe
razem
1 745
46 018
893
91 200
139 856
638 834
778 690
Zobowiązania razem
1 745
46 018
893
91 200
139 856
831 456
971 312
Pasywa razem
1 824
51 726
1 101
90 214
144 865
1 800 239
1 945 104
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
93
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2023 r
AKTYWA
Dystrybucja
paliw
gazowych
Obrót
paliwami
gazowymi
Dostarczanie
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Razem
działalność
objęta Prawem
Energetycznym
Pozostała
działalność
Razem
Aktywa trwałe
Rzeczowy majątek trwały
18
359
58
310
745
200 822
201 567
Wartości niematerialne
-
-
-
-
-
-
-
Pozostałe aktywa trwałe
3
62
1
54
120
1 180 603
1 180 723
Aktywa trwałe razem
21
421
59
364
865
1 381 425
1 382 290
Aktywa obrotowe
Należności handlowe oraz
pozostałe należności
2 927
42 748
410
70 725
116 810
149 885
266 695
Pozostałe aktywa
106
2 056
22
4 048
6 232
531 590
537 822
Aktywa obrotowe razem
3 033
44 804
432
74 773
123 042
681 475
804 517
Aktywa klasyfikowane do
sprzedaży
-
-
-
Aktywa razem
3 054
45 225
491
75 137
123 907
2 062 900
2 186 807
PASYWA
Dystrybucja
paliw
gazowych
Obrót
paliwami
gazowymi
Dostarczanie
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Razem
działalność
objęta Prawem
Energetycznym
Pozostała
działalność
Razem
Kapitał własny
Kapitał zakładowy
-
-
-
-
-
248 906
248 906
Zyski zatrzymane i pozostałe kapitały
-
-
-
-
-
978 750
978 750
Całkowite dochody ogółem
205
1 775
(1 520)
3 392
3 852
(20 460)
(16 608)
Razem kapitał własny
205
1 775
(1 520)
3 392
3 852
1 207 196
1 211 048
Zobowiązania długoterminowe
-
-
-
-
-
234 983
234 983
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania handlowe oraz
pozostałe zobowiązania
1 710
49 118
696
66 527
118 051
619 067
737 118
Rezerwy na świadczenia pracownicze
2
36
9
31
78
3 580
3 658
Zobowiązania krótkoterminowe
razem
1 712
49 154
705
66 558
118 129
622 647
740 776
Zobowiązania razem
1 712
49 154
705
66 558
118 129
857 630
975 759
Pasywa razem
1 917
50 929
(815)
69 950
121 981
2 064 826
2 186 807
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
94
INFORMACJA DODATKOWA
3. Podstawowe dane Spółki
BORYSZEW SPÓŁKA AKCYJNA
Numer koncesjonariusza: DKN 807
Typ koncesji: DEE, OEE, DPG, OPG
Działalność objęta prawem energetycznym prowadzona jest w oddziałach:
Oddziały Boryszew S.A.:
2024
2023
Oddział Energy w Toruniu
DPG, OPG, OEE, DEE
DPG, OPG, OEE,
Oddział ERG w Sochaczewie
DEE, OEE
DEE, OEE
Niniejsze sprawozdanie zawiera dane łączne.
39. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Sprawozdanie zostało zatwierdzone do publikacji uchwałą Zarządu w dniu 16 kwietnia 2025 roku, z uwzględnieniem
zdarzeń, które zaistniały do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji.
Sprawozdanie będzie przedmiotem zatwierdzenia przez RN i ZW które zgodnie z polskimi przepisami mogą je odrzucić
i nakazać wprowadzenie zmian.
PODPISY:
Wojciech Kowalczyk – Prezes Zarządu
Łukasz Bubacz – Członek Zarządu
Adam Holewa – Członek Zarządu
Radosław Szorc – Dyrektor Finansowy
Agata Kęszczyk-Grabowska– Główny Księgowy