SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2024 ROKU
DO 31 GRUDNIA 2024 ROKU
Strona | 2
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
SPIS TREŚCI
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ............................................................................................................................. 3
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ................................................................................................. 3
SPRAWOZDANIE Z DOCHODÓW..................................................................................................................... 4
ZYSK NA AKCJĘ ................................................................................................................................................ 4
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ......................................................................................... 4
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .............................................................................................. 5
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................................................... 6
DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................ 7
1. Informacje ogólne ...................................................................................................................................... 7
2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości ............................................................................... 9
3. Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe ......................................................................................... 23
4. Rzeczowe aktywa trwałe ......................................................................................................................... 25
5. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, leasing ....................................................................................... 27
6. Nieruchomości inwestycyjne ................................................................................................................... 28
7. Aktywa oraz zobowiązania finansowe ..................................................................................................... 28
8. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony ........................................................................................... 30
9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................. 32
10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .......................................................................................................... 32
11. Kapitał własny ......................................................................................................................................... 33
12. Świadczenia pracownicze ....................................................................................................................... 33
13. Zobowiązania krótkoterminowe ............................................................................................................... 37
14. Kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne .................................................................................................... 37
15. Koszty operacyjne ................................................................................................................................... 38
16. Przychody finansowe .............................................................................................................................. 39
17. Koszty finansowe .................................................................................................................................... 39
18. Podatek dochodowy ................................................................................................................................ 39
19. Wypłacone dywidendy ............................................................................................................................. 40
20. Transakcje i rozrachunki z podmiotami powiązanymi.............................................................................. 40
21. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ........................................................................................ 42
22. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................ 45
23. Pozostałe informacje ............................................................................................................................... 45
24. Zdarzenia po dniu bilansowym ................................................................................................................ 46
25. Zatwierdzenie do publikacji ..................................................................................................................... 47
Strona | 3
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Nota
31.12.2024
31.12.2023
Wartości niematerialne
54
67
Rzeczowe aktywa trwałe
4
4 015
4 182
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, leasing
5
3 754
4 415
Nieruchomości inwestycyjne
6
0
1 451
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
3
332 683
332 683
Należności i pożyczki
20
13 411
13 884
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
8
544
595
Aktywa trwałe razem
354 461
357 277
Należności handlowe oraz pozostałe należności
9
3 562
4 073
Należności z tytułu bieżącego podatku
0
58
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
14.3
32 263
25 396
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
155
180
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
14 211
4 708
Aktywa obrotowe razem
50 191
34 415
AKTYWA RAZEM
404 652
391 692
PASYWA
Nota
31.12.2024
31.12.2023
Kapitał podstawowy
11.1
1 335
1 335
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
11.2
164 211
164 211
Kapitały rezerwowe
11.3
14 163
18 000
Pozostałe kapitały
-520
-384
Zyski zatrzymane:
200 356
194 112
- wynik roku bieżącego
47 476
71 028
- zysk (strata) z lat ubiegłych
152 880
123 084
Kapitał własny razem
379 545
377 274
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
14
0
7 139
Zobowiązania z tytułu leasingu
5
2 895
3 474
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
12.2
132
175
Zobowiązania długoterminowe razem
3 027
10 788
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
13
547
521
Zobowiązanie z tytułu bieżącego podatku dochodowego
206
0
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
14
19 090
443
Zobowiązania z tytułu leasingu
5
612
785
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
12.2
1 625
1 379
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
0
502
Zobowiązania krótkoterminowe razem
22 080
3 630
Zobowiązania razem
25 107
14 418
PASYWA RAZEM
404 652
391 692
Strona | 4
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
SPRAWOZDANIE Z DOCHODÓW
Nota
01.01. do
31.12.2024
01.01. do
31.12.2023
13 843
15 261
13 843
15 261
13 843
15 261
15
11 977
12 581
1 605
626
507
631
2 964
2 675
16
47 292
71 808
44 079
63 983
3 066
2 949
17
1 826
2 098
48 430
72 385
8,18
954
1 357
47 476
71 028
ZYSK NA AKCJĘ
dane w PLN
01.01. do
31.12.2024
01.01. do
31.12.2023
Z działalności kontynuowanej
- podstawowy
7,11
10,64
- rozwodniony
7,11
10,64
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
01.01. do
31.12.2024
01.01. do
31.12.2023
Zysk (strata) netto
47 476
71 028
Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane na zyski lub straty
po spełnieniu określonych warunków
-187
-356
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne
-231
-438
Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów, które mogą być
przeniesione do wyniku
-44
-82
Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane na zyski lub
straty
42
-9
Przeszacowanie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych
52
-11
Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów, które nie zostaną
przeniesione w późniejszych okresach
10
2
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu
-145
-365
Całkowite dochody
47 331
70 663
Strona | 5
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01. do 31.12.2024 roku
Kapitał podstawowy
Kapitał ze sprzedaży
akcji powyżej ich
wartości nominalnej
Kapitał rezerwowy
Pozostałe kapitały
Zyski zatrzymane
Kapitał własny
razem
Saldo na początek okresu
1 335
164 211
18 000
-384
194 112
377 274
Dywidenda
0
0
0
0
-45 069
-45 069
Zysk netto
0
0
0
0
47 476
47 476
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu
0
0
-3 837
-136
3 837
-136
Razem całkowite dochody
0
0
-3 837
-136
6 244
2 271
Saldo na koniec okresu
1 335
164 211
14 163
-520
200 356
379 545
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01. do 31.12.2023 roku
Kapitał podstawowy
Kapitał ze sprzedaży
akcji powyżej ich
wartości nominalnej
Kapitał rezerwowy
Pozostałe kapitały
Zyski zatrzymane
Kapitał własny
razem
Saldo na początek okresu
1 335
164 211
18 000
-19
183 176
366 703
Dywidenda
0
0
0
0
-60 092
-60 092
Zysk netto
0
0
0
0
71 028
71 028
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu
0
0
0
-365
0
-365
Razem całkowite dochody
0
0
0
-365
10 936
10 571
Saldo na koniec okresu
1 335
164 211
18 000
-384
194 112
377 274
Strona | 6
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01. do
31.12.2024
01.01. do
31.12.2023
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
48 430
72 385
Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe
471
517
Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne
13
13
Amortyzacja i odpisy aktualizujące prawa do użytkowania aktywów
617
694
Wynik ze zbycia aktywów trwałych
-186
-117
Zysk ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnej
-799
0
Zysk ze sprzedaży aktywów finansowych
0
-2 631
Koszty odsetek
1 346
1 267
Przychody z odsetek
-3 097
-5 289
Przychody z dywidend
-44 079
-63 983
Inne korekty
0
403
Korekty razem:
-45 714
-69 126
Zmiana stanu należności
569
-1 341
Zmiana stanu zobowiązań
26
-173
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych
-177
199
Zmiana kapitału obrotowego
418
-1 315
Zapłacony podatek dochodowy
-697
-1 607
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
2 437
337
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
-457
-1 509
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
199
401
Wpływ ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnej
2 250
0
Wpływ ze sprzedaży jednostek zależnych
0
2 862
Pożyczki udzielone
-6 867
-4 768
Otrzymane odsetki
3 337
2 510
Otrzymane dywidendy
44 079
63 983
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
42 541
63 479
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
11 509
0
Spłaty kredytów i pożyczek
0
-5 308
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
-568
-883
Odsetki zapłacone
-1 347
-1 444
Dywidendy wypłacone
-45 069
-55 092
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-35 475
-62 727
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów bez
różnic kursowych
9 503
1 089
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
9 503
1 089
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
4 708
3 619
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
14 211
4 708
Strona | 7
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
Informacje ogólne
a) Informacje o Spółce
Mangata Holding S.A. („Spółka”, „Emitent”) została utworzona na podstawie aktu notarialnego z dnia 1 grudnia
1990 roku (Rep. A. 1453/90). Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego
w Sądzie Rejonowym w Bielsku – Białej Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem:
0000084847. Spółce nadano numer statystyczny REGON 890501767.
Akcje Spółki są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych.
Siedziba Spółki mieści się przy ul. Cechowej 6/8 w Bielsku-Białej.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Spółka wraz z jej jednostkami zależnymi tworzy Grupę Kapitałową Mangata Holding. Jednostką dominującą wobec
Spółki jest Capital MBO sp. z o.o., natomiast jednostką dominującą najwyższego szczebla jest BTQ S.A., której
większość akcji jest własnością rodziny Państwa Jurczyk.
b) Zarząd Spółki
W skład Zarządu Spółki do dnia 31 sierpnia 2024 roku wchodziły następujące osoby:
• Leszek Jurasz – Prezes Zarządu
• Kazimierz Przełomski – Wiceprezes Zarządu
• Michał Jankowiak – Członek Zarządu
• Leszek Targosz – Członek Zarządu.
W dniu 25 czerwca 2024 roku Pan Kazimierz Przełomski złożył na ręce Zarządu Spółki swoją rezygnację z
członkostwa w Zarządzie Spółki ze skutkiem na koniec dnia 31 sierpnia 2024 roku.
W dniu 19 grudnia Rada Nadzorcza Spółki powzięła uchwałę o powołaniu Pani Jagny Staneckiej do Zarządu Spółki
i powierzeniu jej funkcji Członka Zarządu- Dyrektora Finansowego.
W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do
publikacji wchodziły następujące osoby:
• Leszek Jurasz – Prezes Zarządu
• Jagna Stanecka – Członek Zarządu
• Michał Jankowiak – Członek Zarządu
• Leszek Targosz – Członek Zarządu
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym, do dnia jego zatwierdzenia, nie miały miejsca inne zmiany w
składzie Zarządu Spółki.
Strona | 8
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
c) Rada Nadzorcza
W skład Rady Nadzorczej Spółki do dnia 2 września 2024 roku wchodziły następujące osoby:
• Grzegorz Morawiec – Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Tomasz Jurczyk – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
• Jan Jurczyk – Sekretarz Rady Nadzorczej
• Marcin Knieć – Członek Rady Nadzorczej
• Michał Zawisza – Członek Rady Nadzorczej
• Jacek Osowski – Członek Rady Nadzorczej
W dniu 2 września Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Mangata Holding S.A. powołało Pana Kazimierza
Przełomskiego na Członka Rady Nadzorczej.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania
finansowego do publikacji wchodziły następujące osoby:
• Grzegorz Morawiec – Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Tomasz Jurczyk – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
• Jan Jurczyk – Sekretarz Rady Nadzorczej
• Marcin Knieć – Członek Rady Nadzorczej
• Michał Zawisza – Członek Rady Nadzorczej
• Jacek Osowski – Członek Rady Nadzorczej
• Kazimierz Przełomski - Członek Rady Nadzorczej
W ramach Rady Nadzorczej funkcjonuje Komitet Audytu. W skład Komitetu Audytu na dzień 31 grudnia 2024 roku
wchodziły następujące osoby:
● Marcin Knieć - Przewodniczący Komitetu Audytu,
● Grzegorz Morawiec - Członek Komitetu Audytu,
● Jacek Osowski – Członek Komitetu Audytu.
Komitet Audytu Mangata Holding S.A. w powyższym składzie spełnia kryteria określone przez ustawę o biegłych
rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze publicznym (Dz. U. z 2024 r., poz. 1035 z późn. zm.).
d) Charakter działalności Spółki
Podstawowym obszarem działalności Mangata Holding S.A. jest szeroko rozumiana działalność holdingowa
prowadzona na rzecz podmiotów wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Mangata Holding.
e) Okres objęty sprawozdaniem
Niniejsze sprawozdanie jest jednostkowym sprawozdaniem finansowym Mangata Holding S.A. Obejmuje okres
12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku oraz dane na ten dzień.
Sprawozdanie z dochodów oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów obejmują dane za okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia 2024 roku i dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku.
Strona | 9
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Rachunek przepływów pieniężnych oraz sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym obejmują dane za okres 12
miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku oraz dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia
2023 roku.
Sprawozdanie z sytuacji finansowej obejmuje dane na 31 grudnia 2024 roku oraz dane porównawcze na 31 grudnia
2023 roku.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem jednostkowym, w związku z czym nie może być jedyną
podstawą do oceny sytuacji majątkowej oraz finansowej Spółki i należy analizować je łącznie ze skonsolidowanym
sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej Mangata Holding za okres zakończony 31 grudnia 2024 roku.
f) Wpływ konfliktu w Ukrainie na działalność Spółki
W lutym 2022 roku rozpoczął się konflikt zbrojny w Ukrainie. Sytuacja ta nie ma bezpośrednio wpływu na
działalność i jednostkowe wyniki finansowe Mangata Holding S.A. Spółka nie prowadzi działalności operacyjnej na
terenie dotkniętym konfliktem ani nie posiada innych aktywów (np. należności handlowych, pożyczek) na terenach
dotkniętych konfliktem i sankcjami gospodarczymi.
Odniesienie się do wpływu konfliktu na Grupę zostało opisane w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym.
Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości
a) Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi na dzień
31 grudnia 2024 roku.
Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski,
a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez
Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do
publikacji nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
b) Profesjonalny osąd
Sporządzanie sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF zatwierdzonymi przez UE wymaga dokonywania
szacunków księgowych i przyjmowania założeń w odniesieniu do przyszłych zdarzeń oraz źródeł niepewności
występujących na dzień bilansowy. Szacunki i założenia wpływają na ryzyko ewentualnej korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań w kolejnych okresach sprawozdawczych.
Przyjęte założenia zostały opisane w niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółki i obejmują w szczególności
następujące kwestie:
- utrata wartości aktywów (w tym należności i inwestycji),
- wysokość stosowanych stawek amortyzacyjnych środków trwałych, wartości niematerialnych oraz praw do
użytkowania,
- możliwość realizacji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego,
Strona | 10
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
- wycena rezerw,
- szacunki i subiektywne oceny dokonane w odniesieniu do transakcji leasingu.
W 2024 roku nie miały miejsca istotne zmiany dotyczące obszarów i metod przyjmowanych założeń. Założenia
biznesowe i makroekonomiczne będące podstawą szacunków są aktualizowane na bieżąco, w zależności od zmian
otoczenia jednostki oraz planów i prognoz biznesowych.
Ustalenie zobowiązań podatkowych może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już
zaistniałych. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia postanowienia Ogólnej Klauzuli
Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur
prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu do
transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem
w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Organy
podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości
przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nakładanie kar i grzywien. W konsekwencji kwoty
obciążeń podatkowych prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości
w wyniku kontroli organów podatkowych.
Zarząd Spółki jest świadomy wpływu zmian klimatu oraz ryzyk klimatycznych na działalność Spółki. Obecnie kwestia
ta nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Trudno jest oszacować przyszły wpływ tych zmian
na działalność Spółki oraz jej zamierzenia biznesowe. Zarząd stale monitoruje zmiany w tym obszarze i podejmie
odpowiednie działania, aby minimalizować wpływ ryzyka klimatycznego na działalność Emitenta.
c) Zmiany standardów lub interpretacji
Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za rok
obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 roku są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu sprawozdania
finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku.
Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Spółkę od 2024 roku.
Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2024 roku oraz ich wpływ na
sprawozdanie Spółki:
• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”- zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy
jednostka nie bierze pod uwagę kowenantów, które będą musiały być spełnione w przyszłości, rozważając
klasyfikację zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych. Jednostka powinna natomiast ujawnić
informacje o tych kowenantach w notach objaśniających do sprawozdania finansowego. Zmiana
obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”- Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji
zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach:
- doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw, jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
- intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są
brane pod uwagę.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
• Zmiana MSSF 16 „Leasing” - Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania
leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec
nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do
Strona | 11
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana
obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
• Zmiany MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie
informacji”- zmiany opisują charakterystykę umów faktoringu odwrotnego (Supplier finance
arrangements) i wprowadzają konieczność ujawnienia dodatkowych informacji. Zmiany obowiązują dla
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później
Wyżej wymienione nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacja nie miały istotnego
wpływu na sprawozdania finansowe Spółki za 2024 rok.
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów wydane przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone do
stosowania w UE.
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane
standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2023 roku. Lista obejmuje również
zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.
• Zmiana MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”– zmiana wyjaśnia, w jaki sposób jednostka
powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna i jak powinna ustalić kurs wymiany w przypadku braku
wymienialności, a także wymaga ujawnienia informacji, które pozwolą użytkownikom sprawozdań
finansowych zrozumieć wpływ braku wymienialności waluty. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później.
• Zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” w
zakresie klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych - zmiany do MSSF 9 wprowadzają możliwość
wyboru zasady rachunkowości w zakresie momentu wygaśnięcia zobowiązania w przypadku, gdy płatność
następuje przez system płatności elektronicznych (jeśli spełnione są określone warunki).
Zmiany do MSSF 9 dotyczące testu SPPI dostarczają wskazówek, które pomogą ocenić, czy przepływy
pieniężne wynikające z umowy są zgodne z basic lending arrangement. Ponadto zmiany wprowadzają
jaśniejszą definicję cechy „bez prawa regresu” (non-recourse).
Zmiany do MSSF 9 dostarczają również dodatkowych wytycznych w zakresie charakterystyki contractually
linked instruments.
Zmiany MSSF 7 dodają nowe wymagania w zakresie ujawnień:
- dotyczących inwestycji w instrumenty kapitałowe wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez
inne całkowite dochody,
- dla każdej klasy aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody, a także dla zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym
koszcie.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później.
• Zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” w zakresie
umów PPA (Contracts Referencing Nature-dependent Electricity) - zmiany MSSF 9 obejmują informacje na
temat tego, które kontrakty PPA mogą być stosowane w rachunkowości zabezpieczeń oraz jakie konkretne
warunki są dozwolone w takich relacjach zabezpieczających.
Zmiany MSSF 7 wprowadzają nowe wymogi dotyczące ujawniania informacji w przypadku umów PPA zgodnie
z definicją zawartą w zmianach do MSSF 9.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później.
• Zmiany MSSF 1, MSSF7, MSSF 9, MSSF 10, MSR 7- zmiany wyłącznie porządkowe w ramach cyklu Annual
Improvements, które obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później.
Strona | 12
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
• Nowy MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych”- nowy standard zastąpi MSR 1
„Prezentacja sprawozdań finansowych”. MSSF 18 wprowadza m.in.:
- nową strukturę rachunku zysków i strat,
- zwiększone wymagania w zakresie agregacji i dezagregacji danych,
- wymogi ujawniania mierników efektywności określonych przez kierownictwo (management-defined
performance measures).
Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub później.
• Nowy MSSF 19 „Jednostki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienia” - standard ma zastosowanie
dla jednostek zależnych bez odpowiedzialności publicznej, w przypadku których ich jednostka dominująca
przygotowuje skonsolidowane sprawozdanie finansowe wg MSSF. Nowy MSSF 19 zwalnia z ujawnień
wymaganych przez inne standardy, a w ich miejsce wprowadza nową listę. Standard obowiązuje dla okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub później.
Według szacunków Spółki, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby
istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub
interpretacje.
d) Zasady rachunkowości
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Prezentacja sprawozdań finansowych
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie sprawozdanie
z dochodów, które zamieszczone jest bezpośrednio przed sprawozdaniem z całkowitych dochodów.
Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią.
Inwestycje w jednostki zależne
Przez jednostki zależne rozumie się jednostki, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę, tj. posiada zdolność do
kierowania polityką finansową i operacyjną jednostki w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności.
W sprawozdaniu finansowym inwestycje w jednostkach zależnych, niezakwalifikowane jako przeznaczone do
sprzedaży, ujmuje się w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Jeżeli po początkowym
ujęciu składnika aktywów powstaną obiektywne przesłanki pozwalające stwierdzić, że wystąpiło zdarzenie mogące
mieć negatywny wpływ na przyszłe przepływy pieniężne generowane przez składnik aktywów. Spółka
przeprowadza test na utratę wartości i na jego podstawie dokonywany jest odpowiedni odpis.
Inwestycje w jednostki zależne w sprawozdaniu finansowym na dzień bilansowy wycenia się według kosztu
historycznego, pomniejszonego o odpisy z tytułu utraty wartości.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika
aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych
do wysokości, która koryguje koszty odsetek.
Strona | 13
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia
zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu
zdatnego do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub
kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe
aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu
i przekazania środka trwałego do używania.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który
dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Grupa
Okres
Budynki i budowle
10-40 lat
Maszyny i urządzenia
2-10 lat
Środki transportu
3-10 lat
Pozostałe środki trwałe
3-10 lat
Inwestycje w obce środki trwałe
10-40 lat
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w następnym miesiącu, po którym środek trwały jest dostępny do użytkowania.
Wartością podlegającą amortyzacji jest cena nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów,
pomniejszone o wartość rezydualną tego składnika.
Wartość rezydualną (końcową) stanowi kwota netto, jaką jednostka zgodnie ze swoimi przewidywaniami mogłaby
uzyskać obecnie, uwzględniając taki wiek i stan tego składnika, jaki będzie na koniec okresu jego ekonomicznego
używania, po pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia.
Spółka rozpoczyna amortyzację składnika rzeczowych aktywów trwałych w miesiącu następującym po miesiącu,
gdy jest on dostępny do użytkowania, to znaczy w momencie dostosowania składnika aktywów do miejsca
i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa. Zakończenie
amortyzacji następuje wtedy, gdy składnik aktywów zostanie przeznaczony do sprzedaży (lub włączony do grupy
aktywów przeznaczonych do sprzedaży) zgodnie z MSSF 5, lub gdy składnik aktywów został usunięty ze
sprawozdania z sytuacji finansowej - w zależności od tego, który moment jest wcześniejszy.
Nie zaprzestaje się naliczania odpisów amortyzacyjnych w okresach, w których składnik majątkowy jest bezczynny
lub wycofany z aktywnego użytkowania, chyba że został już całkowicie zamortyzowany.
Odpisy amortyzacyjne za każdy okres, o ile nie stanowią wartości bilansowej innego składnika aktywów, są
ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Poprawność przyjętych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych środków trwałych
(o ile nie jest nieznaczna) jest przez Spółkę corocznie weryfikowana. Wszelkie wynikające z weryfikacji zmiany są
uznawane jako zmiana wartości szacunkowych, która podlega rozliczeniu po jej dokonaniu, a skutki ujmuje się w
wyniku bieżącego i przyszłych okresów sprawozdawczych.
Strona | 14
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można
przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych
przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok.
Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji
i napraw, ujmowane są w sprawozdaniu z dochodów w momencie ich poniesienia.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub
w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego
składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych
są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są
ujmowane w sprawozdaniu z dochodów w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania (leasing)
Leasing jest ujmowany jako składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania aktywów z odpowiadającym mu
zobowiązaniem na datę udostępnienia przedmiotu leasingu Spółce.
Zgodnie z MSSF 16 leasingobiorca ujmuje prawo do użytkowania składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania składnika aktywów jest traktowane podobnie jak inne aktywa niefinansowe
i odpowiednio amortyzowane. Aktywa i zobowiązania z tytułu leasingu wycenia się początkowo w wartości bieżącej
opłat leasingowych płatnych w okresie leasingu, zdyskontowanej o stopę zawartą w leasingu, jeżeli jej ustalenie
nie jest trudne. Jeżeli nie można łatwo określić tej stopy, leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową.
W dacie rozpoczęcia leasingu zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty na ten dzień. Stopa dyskonta została ustalona indywidualnie dla poszczególnych grup
przedmiotów leasingu.
W celu oszacowania krańcowej stopy procentowej Spółka stosuje jako punkt wyjścia stopę wolną od ryzyka
(oprocentowanie 10-letnich obligacji skarbowych).
Spółka stosuje następujące zwolnienia dopuszczone przez standard:
• nie ujmuje aktywów ani zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania wynikających z umów krótszych niż 12
miesięcy;
• nie ujmuje aktywów ani zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania dla przedmiotów o jednostkowej wartości
poniżej równowartości 5.000 USD.
Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie
rozpoczęcia leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu, który obejmuje:
• kwotę początkowej wyceny zobowiązania finansowego,
• wszelkie płatności leasingowe dokonane w dacie rozpoczęcia leasingu lub przed nią, pomniejszone o
otrzymane zachęty leasingowe,
• wszelkie początkowe koszty bezpośrednie.
Zobowiązania leasingowe obejmują wartość bieżącą netto następujących płatności leasingowych:
• stałe opłaty leasingowe pomniejszone o należne zachęty leasingowe,
• zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem
tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
• kwoty, której zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej
Strona | 15
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli istnieje wystarczające prawdopodobieństwo, że Spółka z tej opcji
skorzysta.
Po dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu
pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne, ewentualne straty z tytułu utraty wartości oraz z uwzględnieniem
wpływu korekt wartości zobowiązania leasingowego.
Spółka narażona jest na potencjalne zwiększenie przyszłych zmiennych płatności leasingowych, które nie są
uwzględniane w zobowiązaniu leasingowym dopóki nie wejdą w życie. W momencie, gdy korekty opłat wejdą w
życie, zobowiązanie leasingowe podlega ponownej ocenie i korekcie w powiązaniu ze składnikiem aktywów
z tytułu prawa do użytkowania.
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w celu uzyskania przychodów z tytułu najmu, z tytułu wzrostu ich
wartości lub z obu tych przyczyn równocześnie. Do nieruchomości inwestycyjnych Spółka zalicza przykładowo:
• grunt utrzymywany w posiadaniu ze względu na długoterminowy wzrost jego wartości, a nie w celu sprzedaży
po krótkim okresie w ramach zwykłej działalności Spółki,
• grunt, którego przyszłe użytkowanie pozostaje aktualnie nieokreślone,
• budynek, którego właścicielem jest Spółka (lub nabyty na podstawie umowy leasingu), oddany w leasing
operacyjny na podstawie jednej lub większej liczby umów,
• budynek, który obecnie jest niewykorzystany, a który został przeznaczony do oddania w leasing operacyjny
na podstawie jednej lub większej liczby umów.
Do nieruchomości inwestycyjnych nie zalicza się:
• nieruchomości przeznaczonych na sprzedaż w ramach zwykłej działalności Spółki lub nieruchomości w trakcie
budowy lub dostosowywania z przeznaczeniem na sprzedaż,
• nieruchomości w trakcie budowy lub dostosowania, nad którymi prace prowadzone są na zlecenie osób
trzecich,
• nieruchomości zajmowanych przez Spółkę na własny użytek.
Nieruchomości służące w części pozyskiwaniu przychodów z czynszów lub utrzymywane ze względu na wzrost ich
wartości, w pozostałej zaś części wykorzystywane przy świadczeniu usług lub czynnościach administracyjnych, dla
celów księgowych są wykazywane jako części oddzielne, jeżeli można je oddzielnie sprzedać (lub oddzielnie oddać
w leasing finansowy). Jeżeli części te nie mogłyby być oddzielnie sprzedane, nieruchomość jest traktowana jako
nieruchomość inwestycyjna, pod warunkiem, że jedynie nieznaczna jej część jest wykorzystywana w świadczeniu
usług lub czynnościach administracyjnych.
Nieruchomość inwestycyjną Spółka ujmuje w aktywach, gdy:
• uzyskanie przez nią przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z tą nieruchomością jest prawdopodobne
oraz,
• można wiarygodnie wycenić jej cenę nabycia lub koszt wytworzenia.
Spółka ocenia wszystkie koszty poniesione na nabycie lub wytworzenie swoich nieruchomości inwestycyjnych
w chwili ich poniesienia. Koszty te obejmują koszty poniesione początkowo w celu nabycia nieruchomości
inwestycyjnej oraz koszty poniesione w późniejszym okresie w celu powiększenia, zamiany części nieruchomości
lub jej utrzymania. Koszty bieżącego utrzymania nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie
bieżącego okresu w momencie poniesienia.
Strona | 16
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Nieruchomość inwestycyjną początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy
początkowej wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji.
Na cenę nabycia nieruchomości składa się cena zakupu powiększona o wszelkie koszty bezpośrednio związane
z transakcją zakupu. Do takich kosztów bezpośrednich zalicza się na przykład opłaty za obsługę prawną, podatek
od zakupu nieruchomości i pozostałe koszty transakcji. Kosztem wytworzenia jest koszt ustalony na dzień
zakończenia budowy i przystosowania nieruchomości do użytkowania.
Na kolejne dni bilansowe wartość nieruchomości inwestycyjnych jest weryfikowana pod kątem ewentualnej
zmiany wartości godziwej, określonej przez niezależnego rzeczoznawcę z uwzględnieniem lokalizacji oraz
charakteru nieruchomości oraz aktualnych warunków rynkowych. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości
godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w sprawozdaniu z dochodów w okresie, w którym wystąpiły
zmiany, w pozycji pozostałych przychodów lub kosztów operacyjnych.
Nieruchomość inwestycyjną usuwa się z bilansu w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania,
jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
▪ wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz
▪ wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.
Na dzień bilansowy, w odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych dokonywana jest ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie
stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej
danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim
generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (ośrodki wypracowujące
przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są
indywidualnie.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących
środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości
odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej
pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe
przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym
składnikiem aktywów.
Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu
obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w sprawozdaniu z dochodów w pozycji pozostałych
kosztów operacyjnych.
Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych
składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia
odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest sprawozdaniu z dochodów w pozycji pozostałych
przychodów operacyjnych.
Strona | 17
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych
u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży
aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się z bilansu w przypadku, gdy wynikające z zawartej umowy prawa do
korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub Spółka się ich zrzekła.
Spółka wyłącza z bilansu zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie wygasło, to znaczy, kiedy obowiązek
określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Na dzień nabycia aktywa i zobowiązania finansowe Spółka wycenia w wartości godziwej, czyli najczęściej według
wartości godziwej uiszczonej zapłaty w przypadku składnika aktywów lub otrzymanej kwoty w przypadku
zobowiązania. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów i zobowiązań
finansowych, poza kategorią aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez rachunek zysków
i strat.
Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Aktywa finansowe
Spółka zalicza aktywa finansowe do następujących kategorii:
• aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Powyższej klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia. O przynależności do danej kategorii
decyduje:
• model biznesowy zarządzania danym portfelem aktywów oraz
• ocena warunków kontraktowych danego aktywa finansowego.
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, z wyłączeniem należności handlowych, są początkowo
ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty
transakcyjne.
Należności handlowe, które nie mają istotnego komponentu finansowania (ustalonego zgodnie z MSSF 15),
w początkowym ujęciu wycenia się w ich cenie transakcyjnej (zgodnie z definicją w MSSF 15). Zgodnie z nazwą
kategorii, wycena w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Odsetki od aktywów finansowych zaliczonych do kategorii „Aktywów finansowych wycenianych wg
zamortyzowanego kosztu", naliczane metodą efektywnej stopy procentowej, ujmowane są w zysku lub stracie
bieżącego okresu w przychodach finansowych.
Strona | 18
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu zalicza się:
• środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
• należności handlowe,
• inne należności oraz
• inne aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (udzielone pożyczki).
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy to aktywa, które:
• nie spełniają kryteriów zaklasyfikowania do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub
wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (model biznesowy zarządzania tymi
aktywami oparty jest głównie o sprzedaże aktywów finansowych bądź zmiany wartości godziwej lub też
warunki umowne powodują powstanie przepływów pieniężnych, które nie stanowią jedynie spłaty kwoty
głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty),
• zostały wyznaczone do tej kategorii decyzją Spółki w momencie początkowego ujęcia, przy czym wyznaczenie
składnika aktywów finansowych do kategorii wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy decyzją
Spółki w momencie początkowego ujęcia jest nieodwołalne oraz możliwe jedynie w przypadku, gdy w ten
sposób Spółka eliminuje lub znacząco zmniejsza niespójność wyceny lub ujęcia („niedopasowanie księgowe”),
jaka w przeciwnym razie powstałaby na skutek wyceny aktywów lub zobowiązań bądź ujęcia związanych z
nimi zysków lub strat według różnych zasad.
W momencie początkowego ujęcia instrumentów kapitałowych nieprzeznaczonych do obrotu (lub na dzień
pierwszego zastosowania MSSF 9), Spółka może podjąć nieodwołalną decyzję o wyznaczeniu pojedynczych
inwestycji w instrumenty kapitałowe do wyceny w wartości godziwej przez inne dochody całkowite.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych zalicza się do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
• jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie
przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
• warunki umowy dotyczącej go powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych,
które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody stanowią w szczególności
akcje i udziały w podmiotach, gdzie Spółka nie sprawuje kontroli ani nie wywiera znaczącego wpływu. Zalicza się
je do aktywów trwałych, o ile Spółka nie zamierza zbyć ich w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody są początkowo ujmowane
według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne.
Po początkowym ujęciu są również wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej (inne niż
odpisy z tytułu utraty wartości oraz zysków lub strat z tytułu różnic kursowych) są ujmowane w innych całkowitych
dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako pozostałe kapitały. Na dzień wyłączenia inwestycji z ksiąg
rachunkowych skumulowaną wartość zysków lub strat ujętych w kapitale własnym przenosi się do zysku lub straty
bieżącego okresu.
Strona | 19
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Dywidendy z tytułu instrumentów kapitałowych zaklasyfikowanych do kategorii „Aktywów finansowych
wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody" ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego
okresu w przychodach finansowych w momencie nabycia przez Spółkę prawa do otrzymania płatności.
Zmiany wartości instrumentów kapitałowych zaklasyfikowanych do kategorii „Aktywów finansowych wycenianych
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody" ujmuje się natomiast w innych całkowitych dochodach.
Przeklasyfikowanie
Aktywa finansowe podlegają przeklasyfikowaniu wtedy i tylko wtedy, gdy Spółka zmienia model biznesowy
w zakresie zarządzania aktywami finansowymi. W takim przypadku przeklasyfikowaniu podlegają te aktywa, na
który zmiana modelu biznesowego miała wpływ.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe stanowią zobowiązania jednostki do wydania aktywów finansowych albo do wymiany
instrumentu finansowego z inną jednostką, na niekorzystnych warunkach.
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według
wartości godziwej. Koszty pozyskania finansowania włącza się do wartości początkowej wyceny wszystkich
zobowiązań finansowych., poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz
dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku
rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
Kredyty walutowe są traktowane jako instrument zabezpieczający.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na
żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla
których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.
Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki
oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie
nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość
nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Strona | 20
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Pozostałe kapitały obejmują kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących wycenę
instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne.
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami
akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku.
Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w zestawieniu zmian w kapitale własnym.
Świadczenia pracownicze
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują
następujące tytuły:
• krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na
ubezpieczenia społeczne,
• rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
• inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza odprawy emerytalne.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje
w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku
niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa
na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Odprawy emerytalne
Z dniem 1 lutego 2022 roku zmianie uległ regulamin pracy i wynagradzania w Spółce. Jedną z wprowadzonych
zmian jest odejście od systemu nagród jubileuszowych, w związku z czym Spółka od 31 grudnia 2021 roku nie
tworzy rezerw na nagrody jubileuszowe. Nadal funkcjonują odprawy emerytalne, które są wypłacane jednorazowo
w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz wynagrodzenia
pracownika.
Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów
do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest
szacowana przez niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w
przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o
rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych.
Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych dotyczące świadczeń po okresie zatrudnienia, czyli dotyczące odpraw
emerytalnych są rozpoznawane w innych dochodach całkowitych - zgodnie z postanowieniami MSR 19.
Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna.
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Strona | 21
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na
podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w
tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest
istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów
pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny
rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli
zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest
ujmowane jako koszt finansowy.
Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy
ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje
wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć
kwoty rezerwy.
W przypadku, gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne,
kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych
identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych w ramach alokacji kosztu połączenia zgodnie z
MSSF 3 (patrz podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych).
Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako
aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o aktywach warunkowych
ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.
Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży są ujmowane w wysokości ceny transakcyjnej w momencie przekazania przyrzeczonych
w umowie usług na rzecz klienta, które ma miejsce wtedy, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tymi składnikami.
Wszelkie usługi sprzedawane w pakietach, które da się wyodrębnić w świetle zawartej z klientem umowy, Spółka
ujmuje oddzielnie. Ponadto wszelkie upusty i rabaty dotyczące ceny transakcyjnej co do zasady są alokowane do
poszczególnych elementów pakietu. Zależnie od spełnienia określonych kryteriów, przychody związane
z wyodrębnionymi świadczeniami są:
• rozkładane w czasie, w sposób obrazujący wykonanie umowy przez jednostkę, lub
• ujmowane jednorazowo, w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.
Na etapie zawarcia umowy Spółka dokonuje analizy potencjalnej ściągalności należności. Jeżeli w momencie
zawarcia umowy nie jest "prawdopodobne", że jednostka uzyska wynagrodzenie z tytułu przyszłej realizacji
zobowiązania do wykonania świadczenia, przychody nie są ujmowane aż do momentu wyjaśnienia wątpliwości
dotyczących ściągalności należności
Spółka uzyskuje przychody operacyjne z następujących tytułów:
- opłaty licencyjne,
- opłaty korporacyjne.
Odsetki i dywidendy
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy
procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich
otrzymania.
Strona | 22
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Koszty operacyjne
Koszty operacyjne są ujmowane w sprawozdaniu z dochodów z uwzględnieniem czynnych oraz biernych rozliczeń
międzyokresowych. Spółka prezentuje w sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania.
Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który
nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)
danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku
z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania
przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały
opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku
obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi
w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im
wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających
opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości,
w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne
różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia
składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która
w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na
podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy
pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne
obowiązujące na dzień bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy,
a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów
lub jego części następuje jego odpis.
Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków
Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych
szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości
aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od
szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania
finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.
Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych
Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych,
podlegających amortyzacji. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte
przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez
te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą
różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku.
Strona | 23
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Rezerwy
Rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne oraz nagrody jubileuszowe – szacowane są przy
zastosowaniu metod aktuarialnych. Wykazana w sprawozdaniu finansowym kwota rezerw na świadczenia
pracownicze wynika z oszacowania dokonanego przez niezależnego aktuariusza. Na poziom rezerw wpływ mają
założenia dotyczące stopy dyskonta oraz wskaźnika wzrostu wynagrodzeń oraz wskaźniki demograficzne.
Aktywa na podatek odroczony
Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami
podatkowymi opiera się na budżecie Spółki zatwierdzonym przez Radę Nadzorczą Spółki. Jeżeli prognozowane
wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony
ujmowane są w pełnej wysokości.
Utrata wartości aktywów niefinansowych
W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą
przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów
niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące
prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie
zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może
przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki.
Odpisy aktualizujące aktywa finansowe
Odpisy aktualizujące aktywa finansowe są szacowane w oparciu o szczegółową ich analizę. Opis aktualizujący
należności dokonuje się w taki sposób, aby uwzględnić stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty.
Leasing
Przy określaniu okresu leasingu kierownictwo bierze pod uwagę fakty i okoliczności stanowiące zachętę
ekonomiczną do skorzystania z opcji przedłużenia lub nieskorzystania z opcji rozwiązania. Opcje przedłużania (lub
okresu po terminie realizacji opcji rozwiązania) są uwzględniane w okresie leasingu wyłącznie wtedy, gdy
przedłużenie leasingu (lub nierozwiązywanie go) jest wystarczająco pewne.
Okres leasingu podlega przeszacowaniu, gdy opcja leasingu została faktycznie zrealizowana (lub niezrealizowana)
lub gdy Spółka jest zobowiązana do jej zrealizowania (bądź niezrealizowania). Ocena uzasadnionej pewności
podlega weryfikacji wtedy, gdy wystąpiło istotne zdarzenie lub istotna zmiana okoliczności mająca wpływ na tę
ocenę i będąca pod kontrolą leasingobiorcy.
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
Inwestycje długoterminowe
Stan na dzień:
31.12.2024
31.12.2023
Udziały/akcje w jednostkach powiązanych razem:
332 683
332 683
Śrubena Unia Sp. z o.o.
23 116
23 116
Zetkama R&D Sp. z o.o.
14
14
Kuźnia Polska S.A.
173 505
173 505
Masterform Sp. z o.o.
28 189
28 189
Zetkama Nieruchomości Sp. z o.o.
3 373
3 373
Zetkama Sp. z o.o.
104 486
104 486
Długoterminowe aktywa finansowe razem
332 683
332 683
Strona | 24
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Zmiana odpisów aktualizujących wartość inwestycji w jednostki zależne:
Odpisy aktualizujące wartość inwestycji długoterminowych
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Bilans otwarcia
280
280
Odpisy wykorzystane w okresie
0
0
Bilans zamknięcia
280
280
Strona | 25
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Rzeczowe aktywa trwałe
Stan na 31.12.2024
Grunty i tereny
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Razem
Wartość brutto
1 397
3 804
753
107
797
6 858
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
0
-1 584
-503
-59
-697
-2 843
Wartość bilansowa netto
1 397
2 220
250
48
100
4 015
Stan na 31.12.2023
Grunty i tereny
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Razem
Wartość brutto
1 397
3 566
749
325
797
6 834
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
0
-1 292
-433
-276
-651
-2 652
Wartość bilansowa netto
1 397
2 274
316
49
146
4 182
Strona | 26
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Zmiana wartości bilansowej w okresie 01.01. do 31.12.2024 roku
Grunty i tereny
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki trwałe
Rzeczowe aktywa
trwałe w trakcie
wytwarzania
Razem
Wartość netto na początek okresu
1 397
2 274
316
49
146
0
4 182
Zwiększenia
0
237
23
108
0
0
368
Rozliczenie aktywów trwałych w trakcie wytwarzania
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
0
0
-2
-62
0
0
-64
Reklasyfikacja z aktywów z tytułu prawa do
użytkowania (wykup z leasingu)
0
0
0
0
0
0
0
Amortyzacja
0
-291
-87
-47
-46
0
-471
Wartość netto na koniec okresu
1 397
2 220
250
48
100
0
4 015
Zmiana wartości bilansowej w okresie 01.01. do 31.12.2023 roku
Grunty i tereny
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki trwałe
Rzeczowe aktywa
trwałe w trakcie
wytwarzania
Razem
Wartość netto na początek okresu
0
2 662
356
316
196
0
3 530
Zwiększenia
1 397
0
57
0
0
0
1 454
Rozliczenie aktywów trwałych w trakcie wytwarzania
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
0
-93
-1
-191
0
0
-285
Reklasyfikacja z aktywów z tytułu prawa do
użytkowania (wykup z leasingu)
0
0
0
0
0
0
0
Amortyzacja
0
-295
-96
-76
-50
0
-517
Wartość netto na koniec okresu
1 397
2 274
316
49
146
0
4 182
Strona | 27
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, leasing
Stan na 31.12.2024
Budynki i
budowle
Środki
transportu
Razem
Wartość brutto
4 746
1 122
5 868
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-)
-1 901
-213
-2 114
Wartość bilansowa netto
2 845
909
3 754
Stan na 31.12.2023
Budynki i
budowle
Środki
transportu
Razem
Wartość brutto
5 567
912
6 479
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-)
-1 922
-142
-2 064
Wartość bilansowa netto
3 645
770
4 415
Zmiana wartości bilansowej w okresie od 01.01. do 31.12.2024 roku
Budynki i
budowle
Środki
transportu
Razem
Wartość netto na początek okresu
3 645
770
4 415
Zwiększenia
0
318
318
Zmiana szacunków MSSF 16
220
0
220
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
-525
-57
-582
Amortyzacja (-)
-495
-122
-617
Wartość netto na koniec okresu
2 845
909
3 754
Zmiana wartości bilansowej w okresie od 01.01. do 31.12.2023 roku
Budynki i
budowle
Środki
transportu
Razem
Wartość netto na początek okresu
3 719
198
3 917
Zwiększenia
0
671
671
Zmiana szacunków MSSF 16
521
0
521
Amortyzacja (-)
-595
-99
-694
Wartość netto na koniec okresu
3 645
770
4 415
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania dotyczą:
- wynajmowanej powierzchni biurowej (budynki i budowle),
- wynajmowanych samochodów osobowych (środki transportu).
W 2024 roku zmniejszenie wartości budynków i budowli dotyczy wypowiedzenia jednej z umów najmu
powierzchni biurowej, natomiast zwiększenie wartości środków transportu spowodowane zostało przyjęciem
dwóch samochodów w leasingu.
W sprawozdaniu z dochodów wykazane są koszty z tytułu odsetek (ujęte w kosztach finansowych), które dotyczą
leasingu w kwocie 144 tys. PLN w roku 2024 (161 tys. PLN w roku 2023).
Koszty związane z leasingiem aktywów o niskiej wartości, który nie został wykazany jako leasing krótkoterminowy
wyniosły 90 tys. PLN w roku 2024 (86 tys. PLN w roku 2023).
Strona | 28
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Łączne wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingu (kapitału i odsetek) w 2024 r. wyniosły 1 138tys. PLN (918
tys. PLN w roku 2023).
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu w 2024 roku:
Stan na
01.01.2024
Zaciągnięcie /
zwiększenia
Spłata /
zmniejszenia
Stan na
31.12.2024
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
3 475
167
-747
2 895
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
785
639
-812
612
Zobowiązania z tytułu leasingu razem
4 260
806
-1 559
3 507
Nieruchomości inwestycyjne
W 2024 roku Spółka sprzedała nieruchomość inwestycyjną zlokalizowaną w Warszawie, która była wyceniona w
sprawozdaniu według wartości godziwej w wysokości 1.451 tys. PLN. Na dzień bilansowy Spółka nie posiada
żadnych nieruchomości inwestycyjnych.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe
7.1 Aktywa finansowe
Stan na 31.12.2024
Aktywa finansowe
Wyceniane
zamortyzowanym kosztem
Razem
Pożyczki udzielone
13 411
13 411
Długoterminowe aktywa finansowe
13 411
13 411
Pożyczki udzielone
32 263
32 263
Należności handlowe oraz pozostałe należności
3 562
3 562
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
14 211
14 211
Krótkoterminowe aktywa finansowe
50 036
50 036
Aktywa finansowe razem
63 447
63 447
Stan na 31.12.2023
Aktywa finansowe
Wyceniane
zamortyzowanym kosztem
Razem
Pożyczki udzielone
13 884
13 884
Długoterminowe aktywa finansowe
13 884
13 884
Pożyczki udzielone
25 396
25 396
Należności handlowe oraz pozostałe należności
4 073
4 073
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
4 708
4 708
Krótkoterminowe aktywa finansowe
34 177
34 177
Aktywa finansowe razem
48 061
48 061
Strona | 29
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
7.2 Zobowiązania finansowe
Stan na 31.12.2024
Zobowiązania finansowe
Wyceniane
zamortyzowanym kosztem
Razem
Zobowiązania z tytułu leasingu
2 895
2 895
Długoterminowe zobowiązania finansowe
2 895
2 895
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania bez cywilno-
prawnych
336
336
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne (krótkoterminowe)
19 090
19 090
Zobowiązania z tytułu leasingu
612
612
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
20 038
20 038
Zobowiązania finansowe razem
22 933
22 933
Stan na 31.12.2023
Zobowiązania finansowe
Wyceniane
zamortyzowanym kosztem
Razem
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne (długoterminowe)
7 139
7 139
Zobowiązania z tytułu leasingu
3 474
3 474
Długoterminowe zobowiązania finansowe
10 613
10 613
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania bez cywilno-
prawnych
323
323
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne (krótkoterminowe)
443
443
Zobowiązania z tytułu leasingu
785
785
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
1 551
1 551
Zobowiązania finansowe razem
12 164
12 164
7.3 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela:
Długoterminowe kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
Pożyczki
0
7 139
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
0
7 139
Długoterminowe kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem
0
7 139
Krótkoterminowe kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
Dłużne papiery wartościowe
0
0
Pożyczki
7 138
0
Kredyty w rachunku bieżącym
11 952
443
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
19 090
443
Krótkoterminowe kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne razem
19 090
443
7.4 Wartość godziwa
Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej można zakwalifikować do następujących modeli wyceny:
Strona | 30
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
- poziom 1: ceny kwotowane (nieskorygowane) na aktywnych rynkach dla takich samych aktywów i zobowiązań,
- poziom 2: dane wejściowe, inne niż ceny kwotowane użyte w Poziomie 1, które są obserwowalne dla danych
aktywów i zobowiązań, zarówno bezpośrednio (np. jako ceny) lub pośrednio (np. są pochodną rezerw),
- poziom 3: dane wejściowe niebazujące na obserwowalnych cenach rynkowych (dane wejściowe
nieobserwowalne).
Zdaniem Spółki, wartość bilansową aktywów finansowych oraz zobowiązań finansowych można uznać za rozsądne
przybliżenie ich wartości godziwej.
Spółka nie dokonała przekwalifikowania składników aktywów finansowych, które spowodowałoby zmianę zasad
wyceny tych aktywów pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia lub metodą zamortyzowanego kosztu.
Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony
Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływa na sprawozdanie finansowe:
31.12.2024
31.12.2023
Saldo na początek okresu:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
777
834
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
182
401
Podatek odroczony per saldo na początek okresu
595
433
Zmiana stanu w okresie wpływająca na:
Wynik finansowy (+/-)
-19
247
Inne całkowite dochody (+/-)
-32
-85
Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym:
544
595
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
599
777
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
55
182
Strona | 31
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2024
Tytuł różnic przejściowych
Saldo na początek okresu
Wynik finansowy
Inne dochody całkowite
Saldo na koniec okresu
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
209
57
0
266
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
75
-75
0
0
Inne
493
-160
0
333
Razem
777
-178
0
599
Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2023
Tytuł różnic przejściowych
Saldo na początek okresu
Wynik finansowy
Inne dochody całkowite
Saldo na koniec okresu
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
265
-54
-2
209
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
60
15
0
75
Inne
509
-16
0
493
Razem
834
-55
-2
777
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2024
Tytuł różnic przejściowych
Saldo na początek okresu
Wynik finansowy
Inne dochody całkowite
Saldo na koniec okresu
Rzeczowe aktywa trwałe
74
14
0
88
Odsetki od pożyczki
78
-13
0
65
Inne
30
-128
0
-98
Razem
182
-127
0
55
Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2023
Tytuł różnic przejściowych
Saldo na początek okresu
Wynik finansowy
Inne dochody całkowite
Saldo na koniec okresu
Rzeczowe aktywa trwałe
31
43
0
74
Odsetki od pożyczki
183
-105
0
78
Inne
186
-157
0
30
Razem
400
-219
0
182
Strona | 32
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
31.12.2024
31.12.2023
Należności handlowe netto
3 313
3 921
Należności handlowe
3 313
3 921
Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych (-)
0
0
Pozostałe należności finansowe netto
4
53
Kaucje wpłacone
0
78
Inne należności finansowe
4
111
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych (-)
0
-136
Należności niefinansowe
245
99
Należności z tytułu podatków i innych świadczeń
245
72
Przedpłaty i zaliczki
0
27
Należności handlowe oraz pozostałe razem
3 562
4 073
Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym sprawozdaniem finansowym prezentuje
poniższa tabela:
01.01 do
31.12.2024
01.01 do
31.12.2023
Stan na początek okresu
136
136
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
0
0
0
0
0
0
Odpisy rozwiązane ujęte jako przychód w okresie (-)
-136
0
Stan na koniec okresu
0
136
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2024
31.12.2023
Rachunki bankowe w PLN
288
4 301
Rachunki bankowe walutowe
13 923
407
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
14 211
4 708
Spółka dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty
do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Strona | 33
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Kapitał własny
11.1 Kapitał podstawowy
Na 31 grudnia 2024 kapitał podstawowy Spółki wynosił 1.335 tys. PLN i dzielił się na 6.676.854 akcji o wartości
nominalnej 0,20 PLN każda.
Seria
Liczba akcji
Wartość nominalna
1 akcji [PLN]
Kapitał akcyjny [PLN]
A
2 101 750
0,20
420 350,00
B
952 400
0,20
190 480,00
C
850 000
0,20
170 000,00
D
560 000
0,20
112 000,00
E
440 000
0,20
88 000,00
F
1 772 704
0,20
354 540,80
6 676 854
1 335 370,80
Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy
oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy.
Zarazem w 2024 roku, jak i w 2023 roku, nie miały miejsca zmiany kapitału zakładowego Spółki.
11.2 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
W 2024 roku kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej nie uległ zmianie w stosunku
do stanu na 31 grudnia 2023 roku.
11.3 Kapitał rezerwowy
W dniu 23 czerwca 2020 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki postanowiło o utworzeniu kapitału
rezerwowego w wysokości 18.000 tys. PLN w związku z udzieleniem przez Spółkę finansowania na rzecz Capital
MBO sp. z o.o. Kapitał rezerwowy został utworzony poprzez przeniesienie kwoty 18.000 tys. PLN z kapitału
zapasowego.
Po częściowej spłacie finansowania przez Capital MBO Sp. z o.o. w 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie
Spółki w dniu 11 czerwca 2024 roku podjęło uchwałę o częściowym rozwiązaniu kapitału rezerwowego. W wyniku
rozwiązania kapitał rezerwowy na dzień 31 grudnia 2024 roku kształtował się na poziomie 14.163 tys. PLN.
Świadczenia pracownicze
12.1 Koszty świadczeń pracowniczych
01.01. do
31.12.2024
01.01. do
31.12.2023
Koszty wynagrodzeń
6 811
6 038
Koszty ubezpieczeń społecznych
618
586
Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy
emerytalne i premie)
204
176
Koszty świadczeń pracowniczych razem
7 633
6 800
Strona | 34
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
12.2 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują:
Stan na 31.12.2024
Krótkoterminowe
Długoterminowe
309
0
353
0
101
0
22
132
840
0
1 625
132
Stan na 31.12.2023
Krótkoterminowe
Długoterminowe
312
0
351
0
165
0
1
176
550
0
1 379
176
Pozostałe rezerwy na świadczenia pracownicze dotyczą rezerw na premie.
Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2024 roku
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Odprawy
emerytalne
Stan rezerw na początek okresu
176
Zmiany ujęte w rachunku zysków i strat:
Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia
21
Koszty odsetek
9
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne
0
Wypłacone świadczenia (-)
0
Zmiany ujęte w innych całkowitych dochodach:
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne
-51
Wartość bieżąca rezerw na koniec okresu
155
Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2023 roku
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Odprawy
emerytalne
Stan rezerw na początek okresu
135
Zmiany ujęte w rachunku zysków i strat:
Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia
19
Koszty odsetek
9
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne
0
Wypłacone świadczenia (-)
0
Zmiany ujęte w innych całkowitych dochodach:
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne
13
Wartość bieżąca rezerw na koniec okresu
176
Strona | 35
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Założenia aktuarialne
Założenia odnośnie śmiertelności oraz zachorowalności oparto na publikacjach GUS i ZUS (tablice śmiertelności
PTTŻ 2023, publikacje ZUS na temat orzeczeń lekarskich i przyznanych świadczeniach rentowych). Wskaźnik rotacji
pracowników wyliczono opierając się na danych otrzymanych od pracodawcy, przy czym przyjęte wskaźniki zależą
od wieku i płci pracownika.
Zgodnie z zaleceniem Międzynarodowego Standardu Rachunkowości (MSR) nr 19 wysokość stopy dyskontowej
należy określić bazując na stopie zwrotu z obligacji korporacyjnych wysokiej jakości lub z obligacji Skarbu Państwa,
o stałym oprocentowaniu i terminie wykupu zbliżonym do średniego terminu wymagalności zobowiązań. Biorąc
pod uwagę powyższy fakt przyjęto stopę dyskontową na poziomie 5,5%. Zgodnie z zaleceniem MSR uwzględniono
przyszły wzrost płac, przy czym przyjęto długookresową średnią wzrostu płac na poziomie 5,0%, przy
długookresowej średniej inflacji 2,5%. Za wyjątkiem lat 2025-2026, dla których przyjęto wartości zgodne z
projekcją NBP z 8 listopada 2024 (tj. najnowszą na dzień podpisania raportu), tj.:
-rok 2025: wzrost wynagrodzeń 9,1% przy inflacji 5,2%,
-rok 2026: wzrost wynagrodzeń 6,9% przy inflacji 2,8%.
Zmiany założeń w porównaniu do roku poprzedniego: aktualizacja tablicy śmiertelności, zmiana stopy dyskonta
oraz zmiana stopy przyszłego wzrostu płac i inflacji.
Zasady obliczeń
Wartość bieżącą zobowiązania liczy się stosując metodę Prognozowanych Uprawnień Jednostkowych, przy użyciu
zdyskontowanych przepływów finansowych. W ramach tej metody przyporządkowuje się wartość świadczenia do
odpowiedniego okresu zatrudnienia tj. każde świadczenie (odprawa emerytalna, odprawa rentowa)
przyporządkowane jest do okresu od daty rozpoczęcia zatrudnienia w zakładzie pracy do daty hipotetycznego
nabycia prawa do tego świadczenia. W tym celu oblicza się na każdy miesiąc symulacji prawdopodobieństwo
rozwiązania stosunku pracy bez prawa do odprawy oraz prawdopodobieństwa zgonu i przejścia na emeryturę lub
rentę inwalidzką. Prawdopodobieństwa obliczane są w oparciu o wyżej wymienione założenia aktuarialne. W
wyliczeniach przyjęto również, że w przypadku osiągnięcia wieku emerytalnego, pracownik otrzymuje odprawę
emerytalną i przestaje pracować.
Końcowa wartość rezerwy dla danego pracownika jest sumą zdyskontowanych świadczeń (uwzględniających
prawdopodobieństwo wypłaty świadczenia) pomnożonych przez współczynniki będące ilorazem stażu pracy w
momencie obliczania wartości rezerwy oraz stażu pracy w momencie uzyskania prawa do danego świadczenia.
Końcowa wartość rezerwy dla zakładu pracy jest sumą wartości rezerw policzonych dla poszczególnych
pracowników. Wyniki obliczeń nie obejmują narzutów na wynagrodzenia obciążających zakład pracy i nie
wliczonych do wynagrodzenia pracownika będącego podstawą do przeprowadzonych wyliczeń.
Kwotę rezerwy podzielono na część krótkoterminową i długoterminową. Jako rezerwę krótkoterminową przyjmuje
się rezerwę na świadczenia, których data wymagalności, wynikająca z przyjętych założeń (np. odnośnie wieku
emerytalnego lub prawdopodobieństwa przejścia na rentę) lub uzyskanych informacji przypada w ciągu 12
miesięcy od daty bilansowej. Jako rezerwę długoterminową przyjmuje się rezerwę na świadczenia, których data
wymagalności przypada po upływie 12 miesięcy od daty bilansowej.
Strona | 36
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Wymagalność zobowiązań z tytułu przyszłych wypłat odpraw emerytalnych i rentowych w ujęciu kwotowym i
procentowym przedstawia się następująco:
Rok
Odprawy emerytalne
i rentowe w tys. PLN
Odprawy emerytalne
i rentowe %
1 rok
22
14,1%
2 rok
116
75,6%
3 rok
0
0,0%
4 rok
0
0,0%
5 rok
0
0,0%
6 rok
0
0,0%
7 rok
0
0,0%
8 rok
0
0,0%
9 rok
1
0,7%
10 rok
1
0,7%
następne
14
8,9%
Razem
154
100,0%
Spodziewane płatności świadczeń w następnych latach:
Analiza wrażliwości na założenia aktuarialne:
Badanie wrażliwości
Odprawy
emerytalne
i rentowe
Zobowiązanie wyliczone w raporcie
154
Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta +0,5%
151
Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta -0,5%
156
Zobowiązanie dla stopy wzrostu płac +0,5%
156
Zobowiązanie dla stopy wzrostu płac -0,5%
152
Zobowiązanie dla wskaźników rotacji powiększonych o 10%
151
Zobowiązanie dla wskaźników rotacji pomniejszonych o 10%
154
Rok
Odprawy emerytalne
i rentowe
1 rok
27
2 rok
136
3 rok
0
4 rok
0
5 rok
0
Następne 5 lat
55
Strona | 37
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania krótkoterminowe – handlowe oraz pozostałe prezentują się następująco:
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania z handlowe
271
216
Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych
0
37
Inne zobowiązania finansowe
65
71
Zobowiązania finansowe
336
324
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń
211
197
Inne zobowiązania niefinansowe
0
0
Zobowiązania niefinansowe
211
197
Zobowiązania handlowe i pozostałe operacyjne
547
521
Kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne
14.1 Zaciągnięte kredyty i pożyczki oraz inne instrumenty dłużne
W dniu 26 maja 2022 roku została zawarta umowa pożyczki pomiędzy Mangata Holding S.A. ( pożyczkobiorca) a
Zetkama Sp. z o.o. ( pożyczkodawca, jednostka zależna Emitenta). Na mocy umowy pożyczkodawca udzielił
pożyczki w kwocie 7.000 tys.PLN. Termin spłaty pożyczki ustalono na 31 maja 2025 roku.
W dniu 20 września 2023 roku został podpisany aneks zmieniający warunki umowy pożyczki. Zmianie uległo
oprocentowanie, które od dnia 1 października 2023 r. wynosi Wibor 3M + 2 punkty procentowe marży, a
począwszy od 1 października 2023 r. odsetki będą spłacane w okresach kwartalnych.
Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Spółka z tytułu zaciągniętych kredytów,
pożyczek i innych instrumentów dłużnych prezentuje poniższa tabela:
Stan na 31.12.2024
Wyszczególnienie
Waluta
Wartość
bilansowa
w walucie
Wartość
bilansowa w PLN
Część
krótkoterminowa
Część
długoterminowa
Zadłużenie w banku w ramach
cash poolingu
PLN
-
11 952
11 952
0
Pożyczka
PLN
-
7 138
7 138
0
Razem
19 090
19 090
0
Stan na 31.12.2023
Wyszczególnienie
Waluta
Wartość
bilansowa
w walucie
Wartość
bilansowa w PLN
Część
krótkoterminowa
Część
długoterminowa
Zadłużenie w banku w ramach
cash poolingu
PLN
-
443
443
0
Pożyczka
PLN
-
7 139
0
7 139
Razem
7 582
443
7 139
W sierpniu 2022 roku Mangata Holding S.A. jako leader oraz spółki – uczestnicy umowy cash poolingu - zawarły z
bankiem finansującym aneks do umowy kredytowej zwiększający limit. Kwota limitu kredytowego wynosi 60.000
tys. PLN, a zabezpieczenie umowy stanowi oświadczenie o poddaniu się egzekucji solidarnie przez leadera oraz
spółki-uczestników do kwoty 72.000 tys. PLN. Umowa nakłada na Grupę obowiązek utrzymania następujących
Strona | 38
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
wskaźników finansowych realizowanych na danych skonsolidowanych: kapitał własny do sumy bilansowej na
poziomie nie niższym niż 40% oraz wskaźnik zadłużenie netto do EBITDA na poziomie nie wyższym niż 3,5. Według
szacunków Spółki, wymogi te zostały spełnione.
W dniu 26 stycznia 2024 roku Mangata Holding S.A. oraz spółki zawarły aneks przedłużający okres obowiązywania
umowy do 31 sierpnia 2025 roku. Pozostałe warunki nie uległy zmianie.
14.2 Zmiana stanu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych
Zmiana zadłużenia z tytułu kredytów i pożyczek w trakcie 2024 roku przedstawia się następująco:
Wyszczególnienie
Zobowiązanie na
31.12.2023
Naliczone
odsetki
Zaciągnięte
zadłużenie
Spłata
zadłużenia
Zobowiązanie na
31.12.2024
Zadłużenie w banku w
ramach cash poolingu
443
0
11 509
0
11 952
Pożyczka
7 139
552
0
553
7 138
Razem
7 582
552
11 509
553
19 090
090
14.3 Cash pooling i pożyczki
Spółka pełni funkcję pool leadera w ramach funkcjonującej w Grupie Kapitałowej umowy cash poolingu. Salda
należności oraz zobowiązań z tytułu udzielonych oraz otrzymanych pożyczek przedstawia poniższa tabela:
31.12.2024
31.12.2023
Pożyczki udzielone w ramach cash pool
32 679
29 006
Pożyczki otrzymane w ramach cash pool
416
3 610
Saldo pożyczek w ramach cash pool
32 263
25 396
Pożyczki udzielone w ramach cash pool na 31 grudnia 2024 roku zostały sfinansowane pożyczkami otrzymanymi
od spółek – uczestników struktury cash poolingu oraz z dostępnego w banku finansującym limitu kredytowego.
Koszty operacyjne
01.01. do
31.12.2024
01.01. do
31.12.2023
Amortyzacja
887
989
Świadczenia pracownicze
7 633
6 830
Zużycie materiałów i energii
289
350
Usługi obce
2 670
3 445
Podatki i opłaty
77
134
Pozostałe koszty rodzajowe
421
833
Koszty wg rodzaju razem
11 977
12 581
Koszty ogólnego zarządu razem
11 977
12 581
Strona | 39
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Przychody finansowe
01.01. do
31.12.2024
01.01. do
31.12.2023
Odsetki od środków pieniężnych
275
240
Odsetki od pożyczek
2 791
2 709
Dodatnie różnice kursowe
0
0
Dywidendy
44 079
63 983
Pozostałe
147
4 876
Przychody finansowe razem
47 292
71 808
Koszty finansowe
01.01. do
31.12.2024
01.01. do
31.12.2023
Odsetki od kredytów bankowych i pożyczek
717
489
Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu
144
161
Pozostałe odsetki
552
567
Ujemne różnice kursowe
199
320
Pozostałe koszty finansowe
214
561
Koszty finansowe razem
1 826
2 098
Podatek dochodowy
01.01. do
31.12.2024
01.01. do
31.12.2023
Podatek bieżący:
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy
942
1 432
Korekty podatku za poprzednie okresy
0
0
Bieżący podatek dochodowy
942
1 432
Podatek odroczony:
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych
12
-75
Odroczony podatek dochodowy
12
-75
Podatek dochodowy razem
954
1 357
Efektywna stawka podatkowa:
01.01. do
31.12.2024
01.01. do
31.12.2023
Zysk brutto
48 430
72 385
Teoretyczny podatek od zysku brutto
9 202
13 753
Dywidendy
-8 375
-12 157
Wpływ nierozpoznanej straty podatkowej
-440
-458
Efekt podatkowy przychodów/kosztów niepodatkowych
567
219
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z dochodów, w tym:
954
1 357
Podatek bieżący
942
1 432
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
0
0
Podatek odroczony
12
-75
Efektywna stawka podatku
1,97%
1,87%
Strona | 40
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Efektywna stawka podatku wynika głównie z zrealizowania przychodów finansowych w postaci dywidend
otrzymanych od spółek zależnych, które są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym.
Wypłacone dywidendy
W dniu 11 czerwca 2024 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę o przeznaczeniu części zysku
netto za rok obrotowy 2023 w kwocie 45.068.764,50 PLN na wypłatę dywidendy oraz o przeznaczeniu pozostałej
części w wysokości 25.959.381,61 PLN na kapitał zapasowy. Kwota dywidendy na jedną akcję wyniosła 6,75 PLN.
Łączna kwota dywidendy wyniosła 45 069 tys. PLN. Na wniosek akcjonariusza możliwa była wypłata dywidendy w
euro po wcześniejszym zawarciu porozumienia z Emitentem. Dzień dywidendy został ustalony na 28 czerwca 2024
roku i tego też dnia nastąpiła jej wypłata.
Źródłem finansowania dywidendy dla akcjonariuszy Mangata Holding S.A. w roku 2024 były środki pochodzące z
dywidend od spółek zależnych Emitenta.
Transakcje i rozrachunki z podmiotami powiązanymi
Spółka jako pożyczkodawca
W dniu 6 sierpnia 2020 r. Spółka udzieliła pożyczki większościowemu akcjonariuszowi (Capital MBO sp. z o.o.) na
podstawie uchwały Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 23 czerwca 2020 r. Pożyczka w kwocie
17.750 tys. PLN została udzielona na warunkach rynkowych, a zabezpieczeniem jej spłaty jest oświadczenie o
poddaniu się egzekucji. Pożyczka została zdyskontowana stopą dyskontową na szacowany okres do spłaty pożyczki
przypadający w 2023 roku.
W sierpniu 2022 roku Mangata Holding S.A. (pożyczkodawca) otrzymała informację od Capital MBO Sp. z o.o.
(pożyczkobiorca) o wydłużeniu terminu spłaty pożyczki zaciągniętej przez Capital MBO sp. z o.o. względem banku,
której to pożyczce jest podporządkowana pożyczka udzielona przez Mangata Holding S.A. W związku z tym
Mangata Holding S.A. przeliczyła wartość bilansową pożyczki ujmując w pozostałych kosztach finansowych
wynikającą z tego tytułu kwotę dyskonta wyliczonego przy użyciu pierwotnej efektywnej stopy procentowej.
Mangata Holding S.A. (pożyczkodawca) i Capital MBO Sp. z o.o. (pożyczkobiorca) w dniu 27 czerwca 2023 roku
zawarły porozumienie w sprawie potrącenia wzajemnych zobowiązań. W ramach rozliczeń pożyczkodawca
skompensował ze zobowiązaniami z tytułu dywidendy 5 mln PLN ( 3.837 tys. PLN tytułem należności głównej i
1.163tys. PLN tytułem odsetek). Tego samego dnia spółki podpisały aneks do umowy pożyczki z dnia 6 sierpnia
2020 roku, na postawie którego pozostała część należności głównej została przewalutowana ze złotych polskich
na euro. Oprocentowanie pożyczki ma charakter zmienny stanowiący sumę EURIBOR3M i 2 p.p., a okres
odsetkowy jest równy okresom kwartalnym.
Zmiana stanu udzielonych pożyczek:
Pożyczkobiorca
Wartość
nominalna
udzielonej
pożyczki
[tys. EUR]
Wartość
bilansowa na
31.12.2023
Naliczone
odsetki
Zapłacone
odsetki
Wycena
walutowa
Wartość
bilansowa na
31.12.2024
Capital MBO Sp. z o.o.
3 102
13 884
719
-959
-233
13 411
Razem
3 102
13 884
719
- 959
-233
13 411
Strona | 41
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Transakcje z jednostkami powiązanymi za okres 01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2024
Sprzedaż i
pozostałe
przychody
Zakup
Przychody
finansowe
Koszty finansowe
Jednostka dominująca najwyższego szczebla (BTQ S.A.)
105
0
0
0
Jednostka dominująca (Capital MBO sp. z o.o.)
102
0
719
0
Jednostki zależne
14 010
46
2 156
611
Pozostałe podmioty powiązane
0
651
0
0
Razem
14 217
697
2 875
611
Transakcje z jednostkami powiązanymi za okres 01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2023
Sprzedaż i
pozostałe
przychody
Zakup
Przychody
finansowe
Koszty finansowe
Jednostka dominująca najwyższego szczebla (BTQ S.A.)
20
0
0
0
Jednostka dominująca (Capital MBO sp. z o.o.)
97
0
606
0
Jednostki zależne
15 477
38
2 282
747
Pozostałe podmioty powiązane
0
631
0
0
Razem
15 594
669
2 888
747
Transakcje z pozostałymi podmiotami powiązanymi zostały zawarte z podmiotami powiązanymi z niektórymi
Członkami Rady Nadzorczej. Transakcje te dotyczyły głównie wynajmu powierzchni biurowej (469 tys. PLN w 2024
roku, 460 tys. PLN w 2023 roku).
Jednostką dominującą wobec Spółki jest Capital MBO sp. z o.o. W 2020 roku Mangata Holding S.A. udzieliła
jednostce dominującej pożyczki w kwocie nominalnej 17.750 tys. PLN. Od listopada 2021 roku spółka ta wynajmuje
od Mangata Holding S.A. powierzchnię biurową.
Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest BTQ S.A., która od 2020 roku wynajmuje od Spółki powierzchnię
biurową.
Rozrachunki z jednostkami powiązanymi - stan na 31.12.2024
31.12.2024
Należności
handlowe
Zobowiązania
handlowe
Należności
cash pool
Zobowiązania
cash pool
Pożyczki
zaciągnięte
Pożyczki
udzielone
Jednostka dominująca najwyższego
szczebla (BTQ S.A.).
0
0
0
0
0
0
Jednostka dominująca (Capital MBO sp.
z o.o.)
0
0
0
0
0
13 411
Jednostki zależne
3 311
2
32 680
416
7 138
0
Razem
3 311
2
32 680
416
7 138
13 411
Strona | 42
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Rozrachunki z jednostkami powiązanymi - stan na 31.12.2023
31.12.2023
Należności
handlowe
Zobowiązania
handlowe
Należności
cash pool
Zobowiązania
cash pool
Pożyczki
zaciągnięte
Pożyczki
udzielone
Jednostka dominująca najwyższego
szczebla (BTQ S.A.).
0
0
0
0
0
0
Jednostka dominująca (Capital MBO sp.
z o.o.)
0
0
0
0
0
13 884
Jednostki zależne
3 920
0
27 006
1 610
7 139
0
Razem
3 920
0
27 006
1 610
7 139
13 884
Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych
Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych
Spółka narażona jest na ryzyka związanych z instrumentami finansowymi. Ryzykami, na które narażona jest Spółka
są:
▪ ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
▪ ryzyko kredytowe,
▪ ryzyko płynności.
Ryzyko walutowe
Spółka na 31.12.2024 roku posiada pożyczkę dla Capital CMBO Sp. z o.o. w walucie obcej w EUR w kwocie 3 137
tys., środki pieniężne w EUR w kwocie 3 259 tys.. Wzrost lub spadek kursów EUR/PLN o 10% w stosunku do kursu
zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe wpływa istotnie na sytuację finansową Spółki.
Stan na 31.12.2024
Wpływ na wynik
Wpływ na całkowite
dochody
Wzrost kursu walutowego (+1 p.p.)
-1 393
-1 388
Spadek kursu walutowego (-1 p.p.)
1 396
1 388
Stan na 31.12.2023
Wpływ na wynik
Wpływ na całkowite
dochody
Wzrost kursu walutowego (+1 p.p.)
-31
-1 388
Spadek kursu walutowego (-1 p.p.)
30
1 392
Ryzyko stopy procentowej
Ryzyko stopy procentowej związane jest z oprocentowaniem posiadanych kredytów bankowych, udzielonych
pożyczek - w tej części, w której oprocentowane są według zmiennej stopy procentowej.
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu
do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1 punkt procentowy. Kalkulację
przeprowadzono w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania
tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową.
Strona | 43
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Stan na 31.12.2024
Wpływ na wynik
Wzrost stopy procentowej (+1 p.p.)
620
Spadek stopy procentowej (-1 p.p.)
-480
Stan na 31.12.2023
Wpływ na wynik
Wzrost stopy procentowej (+1 p.p.)
622
Spadek stopy procentowej (-1 p.p.)
-482
Analiza wrażliwości na ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe w Spółce jest na niskim poziomie ze względu na sprzedaż usług do spółek powiązanych. Emitent
zna sytuację finansową podmiotów z Grupy Kapitałowej, co pozwala mu precyzyjnie oceniać stopień ekspozycji na
ryzyko kredytowe. Analizę należności jako istotnej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem
zalegania oraz strukturę wiekową należności przeterminowanych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe
tabele:
Stan na 31.12.2024
Bieżące
Przeterminowane
Razem
Należności handlowe
351
2 962
3 313
Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych (-)
0
0
0
Należności handlowe netto
351
2 962
3 313
Pozostałe należności
249
0
249
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-)
0
0
0
Pozostałe należności netto
249
0
249
Należności razem
600
2 962
3 562
Pożyczki (bez cash pooling)
13 411
0
13 411
Stan na 31.12.2023
Bieżące
Przeterminowane
Razem
Należności handlowe
1 323
2 598
3 921
Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych (-)
0
0
0
Należności handlowe netto
1 323
2 598
3 921
Pozostałe należności
152
136
288
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-)
0
-136
-136
Pozostałe należności netto
152
0
152
Należności razem
1 475
2 598
4 073
Pożyczki (bez cash pooling)
13 884
0
13 884
Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych uznawane jest
za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą
przede wszystkim banki oraz większościowy akcjonariusz Spółki.
Dla udzielonej pożyczki Spółka uznaje, że pożyczka ma niskie ryzyko kredytowe, pożyczkobiorca na bieżąco spłaca
odsetki, pożyczka nie jest przeterminowana na dzień oceny, a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności.
W ramach należności handlowych Spółka nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym
znaczącym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności
Strona | 44
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
zostały pogrupowane według okresu przeterminowania oraz lokalizacji geograficznej dłużnika. Szacunek odpisu
jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną
spłacalnością z ostatnich 5 lat. Ponadto w modelu uwzględniono informacje dotyczące przyszłości obejmujące:
prognozy PKB na kolejny rok oraz sytuację branży.
Wartości brutto poszczególnych grup oraz wysokość odpisów kształtowały się następująco:
Należności handlowe brutto Polska
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
nieprzeterminowane
351
1 323
0-30 dni
1 210
1 044
31-90 dni
1 752
1 553
91-180dni
0
1
Należności handlowe
3 313
3 921
Ryzyko płynności
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań
finansowych. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz
zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące
monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie
prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę
porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności
pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków.
Ryzyko to jest ograniczone również faktem, iż większość kosztów ponoszonych przez Spółkę ma charakter stały jak
również przychody ze sprzedaży nie wykazują zbytnich wahań w cyklu miesięcznym w ciągu roku. Spółka posiada
także dostęp do linii kredytowej (cash pooling) oraz na bieżąco monitoruje i monituje bieżące i przyszłe przepływy
pieniężne (cotygodniowe raporty zarządcze każdej ze spółek w tym zakresie).
Spółka zarządza płynnością finansową na poziomie Grupy Kapitałowej uwzględniając potrzeby finansowe Grupy
Kapitałowej, z uwzględnieniem pozycji gotówkowej oraz zadłużenia wykazanego w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej Mangata Holding.
Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:
Stan na 31.12.2024
do 6 m-cy
6 do 12
m-cy
1 do 3 lat
3 do 5 lat
powyżej 5
lat
Zobowiązania
wartość
bilansowa
Kredyty w rachunku bieżącym
0
11 951
0
0
0
11 951
Pożyczki w ramach cash pooling
416
0
0
0
0
416
Pożyczki
7 139
0
0
0
0
7 139
Leasing
371
241
904
774
1 217
3 507
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
547
0
0
0
0
547
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
8 473
12 192
904
774
1 217
23 560
Strona | 45
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Stan na 31.12.2023
do 6 m-cy
6 do 12
m-cy
1 do 3 lat
3 do 5 lat
powyżej 5
lat
Zobowiązania
wartość
bilansowa
Kredyty w rachunku bieżącym
0
443
0
0
0
443
Pożyczki w ramach cash pooling
3 610
0
0
0
0
3 610
Pożyczki
0
0
7 139
0
0
7 139
Leasing
392
393
1 088
881
1 505
4 259
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
521
0
0
0
0
521
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
4 523
836
8 227
881
1 505
15 972
W tabelach wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględniania skutków dyskonta w związku z wyceną
zobowiązań według zamortyzowanego kosztu.
Zarządzanie kapitałem
Spółka zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności zarówno przez Spółkę, jak
i Grupę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych
kondycją finansową Grupy. Spółka monitoruje i zapewnia utrzymanie określonych wskaźników kapitałowych tj.:
wskaźnika udziału kapitału własnego w sumie bilansowej i wskaźnik zadłużenia netto, które zapewniają bieżące
funkcjonowanie spółkom Grupy oraz przyczyniają się do wzrostu wartości dla właścicieli. Spółka występuje jako
lider w ramach umowy cash pooling’u, dzięki czemu ma możliwość zabezpieczenia bieżącej płynności finansowej
Spółkom Grupy.
Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym.
Pozostałe informacje
23.1 Wynagrodzenie Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki
Wynagrodzenia należne
01.01. do 31.12.2024
01.01. do 31.12.2023
Zarząd
3 500
3 485
Rada Nadzorcza
1 564
1 301
23.2 Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych Mangata Holding S.A. za rok 2024 był Grant
Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna (dawniej: Grant Thornton Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
sp.k.), z którym w dniu 17 czerwca 2022 roku została zawarta umowa o przeprowadzenie przeglądu śródrocznych
sprawozdań finansowych (jednostkowego oraz skonsolidowanego) oraz badania rocznego sprawozdania
finansowego za 2022, 2023 oraz za 2024 rok (jednostkowego oraz skonsolidowanego). Wyboru podmiotu
uprawnionego dokonała Rada Nadzorcza Spółki w dniu 18 maja 2022 roku.
W dniu 11 czerwca 2024 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę o wyborze Grant Thornton Polska Prosta Spółka
Akcyjna na kolejne dwa lata tj. 2025 i 2026 rok.
Strona | 46
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło:
Pozostałe usługi
01.01. do
31.12.2024
01.01. do
31.12.2023
Badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego
251
175
Przegląd jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego
117
134
Atestacja sprawozdania zrównoważonego rozwoju*
44
0
Razem wynagrodzenie audytora
412
309
*Zgodnie z umową wynagrodzenie audytora za atestacje sprawozdania zrównoważonego rozwoju za rok 2024
wynosi 170tys. PLN, w sprawozdaniu za rok 2024 ujęto kwotę 44 tys. PLN, co odpowiada zakresowi wykonanej
usługi na dzień 31.12.2024 roku.
Spółka nie korzystała z usług innych spółek z sieci Grant Thornton.
Zdarzenia po dniu bilansowym
Po dniu bilansowym nie wystąpiły istotne zdarzenia, inne niż opisane w sprawozdaniu finansowym, które
wymagałyby ujawnienia.
Strona | 47
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2024 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Zatwierdzenie do publikacji
Sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2024 zostało zatwierdzone do publikacji przez
Zarząd Spółki w dniu 23 kwietnia 2025 roku.
Podpisy Członków Zarządu
Data
Imię i Nazwisko
Funkcja
Podpis
23 kwiecień 2025
Leszek Jurasz
Prezes Zarządu
……………………….
23 kwiecień 2025
Jagna Stanecka
Członek Zarządu
……………………….
23 kwiecień 2025
Michał Jankowiak
Członek Zarządu
……………………….
23 kwiecień 2025
Leszek Targosz
Członek Zarządu
……………………….
Podpisy osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg:
Data
Imię i Nazwisko
Funkcja
Podpis
23 kwiecień 2025
Kinga Raj
Główny Księgowy
……………………….