Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
1
RAWLPLUG SA
JEDNOSTKOWE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ROK 2024
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
2
SPIS TREŚCI
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ................................................................................................................................................................................................... 4
WYBRANE DANE FINANSOWE ............................................................................................................................................................................................................................ 4
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU FINANSOWEGO ...................................................................................................................................................................... 5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .............................................................................................................................................................. 5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ....................................................................................................................................................................... 6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ......................................................................................................................................................... 8
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .............................................................................................................................................................. 9
INFORMACJA DODATKOWA ................................................................................................................................................................................................................................ 11
INFORMACJE OGÓLNE ...................................................................................................................................................................................................................................... 11
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ..................................................................................................................................................................................... 12
ZMIANY W ORGANIZACJI .................................................................................................................................................................................................................................. 13
WŁADZE SPÓŁKI ................................................................................................................................................................................................................................................. 15
ZASADY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ....................................................................................................................................................................... 16
WPŁYW NOWYCH STANDARDÓW I INTERPRETACJI NA SPRAWOZDANIE GRUPY .................................................................................................................................. 28
NOTY DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .............................................................................................................................................................. 31
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
3
100 LAT DOŚWIADCZENIA
w zamocowaniach, elementach
złącznych i narzędziach
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
4
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
WYBRANE DANE FINANSOWE
01-12.2024
w tys. zł
01-12.2023
w tys. zł
01-12.2024
w tys. EUR
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów, materiałów i usług
614 106
605 860
142 676
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
13 081
3 411
3 039
Zysk (strata) brutto
61 205
45 483
14 220
Zysk (strata) netto
57 276
47 477
13 307
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
28 509
4 003
6 624
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
15 245
53 939
3 542
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(42 591)
(58 993)
(9 895)
Przepływy pieniężne netto, razem
1 163
(1 051)
270
Średnia ważona liczba akcji
31 059 401
31 059 401
31 059 401
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR)
1,84
1,53
0,43
Stan na 31.12.2024
w tys. zł
Stan na 31.12.2023
w tys. zł
Stan na 31.12.2024
w tys. EUR
Aktywa razem
1 061 442
992 705
248 407
Zobowiązania długoterminowe
149 996
296 514
35 103
Zobowiązania krótkoterminowe
443 055
272 653
103 687
Kapitał własny
468 391
423 538
109 616
Kapitał podstawowy
31 059
31 059
7 269
Liczba akcji na dzień bilansowy
31 059 401
31 059 401
31 059 401
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR)
15,08
13,64
3,53
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU FINANSOWEGO
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
Nota nr
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów, materiałów i usług
614 106
605 860
2
Koszty sprzedanych produktów, towarów, materiałów i usług
(425 379)
(436 054)
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
188 727
169 806
Koszty sprzedaży
(135 381)
(132 088)
Koszty ogólnego zarządu
(36 091)
(33 040)
Pozostałe przychody operacyjne
17 122
12 429
4
Pozostałe koszty operacyjne
(21 296)
(13 696)
4
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
13 081
3 411
Przychody finansowe
80 136
81 178
5
Koszty finansowe
(32 012)
(39 106)
5
Zysk (strata) brutto
61 205
45 483
Podatek dochodowy
(3 929)
1 994
20
Zysk (strata) netto
57 276
47 477
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
57 276
47 477
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
0
0
Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą:
Podstawowy
1,84
1,53
Podstawowy z działalności kontynuowanej
1,84
1,53
Podstawowy z działalności zaniechanej
0
0
Rozwodniony
1,84
1,53
Rozwodniony z działalności kontynuowanej
1,84
1,53
Rozwodniony z działalności zaniechanej
0
0
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
Zysk (strata) netto
57 276
47 477
Pozycje nieprzenoszone do wyniku finansowego
0
0
Pozycje przenoszone do wyniku finansowego:
0
0
Całkowite dochody
57 276
47 477
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
Nota nr
AKTYWA TRWAŁE
653 350
589 763
Wartości niematerialne
39 816
24 863
7
Rzeczowe aktywa trwałe
154 425
151 990
8
Nieruchomości inwestycyjne
2 951
3 049
9
Inwestycje w jednostki zależne
310 557
310 557
11, 12
Inne długoterminowe aktywa finansowe*
115 503
73 345
11
Należności długoterminowe i rozliczenia międzyokresowe
8 201
5 308
14
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
21 897
20 651
20
AKTYWA OBROTOWE
408 092
402 942
Zapasy*
211 315
232 550
13
Należności krótkoterminowe i rozliczenia międzyokresowe
178 321
141 453
14
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
3 130
2 131
20
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe
13 371
26 016
11
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1 955
792
15
AKTYWA RAZEM
1 061 442
992 705
*W związku z aktualizacją Polityki Rachunkowości, dla danych na 31.12.2023 r. nastąpiła zmiana prezentacyjna srebra inwestycyjnego – z pozycji „Zapasy” na pozycję „Inne długoterminowe aktywa
finansowe”. Szczegółowy opis zmian znajduje się w Nocie 36.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
7
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
Nota nr
KAPITAŁ WŁASNY
468 391
423 538
Kapitał podstawowy
31 059
31 059
16
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji własnych powyżej ich wartości nominalnej
135 670
135 670
Pozostałe kapitały
69 181
69 181
16
Zyski zatrzymane
232 481
187 628
16
ZOBOWIĄZANIA
593 051
569 167
Zobowiązania długoterminowe
149 996
296 514
Kredyty i pożyczki
113 782
259 182
18
Leasing długoterminowy
16 488
20 319
18
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
1 426
131
19
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
17 669
16 283
20
Rezerwy na świadczenia pracownicze
574
547
17
Rezerwy na zobowiązania
57
52
17
Zobowiązania krótkoterminowe
443 055
272 653
Kredyty i pożyczki
248 505
93 969
18
Leasing krótkoterminowy
8 915
10 756
18
Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe
65 475
51 143
18
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
117 822
114 838
19
Rezerwy na zobowiązania
2 338
1 947
17
PASYWA RAZEM
1 061 442
992 705
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
8
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał podstawowy
Kapitał zapasowy
ze sprzedaży akcji powyżej
wartości nominalnej
Akcje własne
Pozostałe kapitały
Zyski zatrzymane
Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.01.2024
31 059
135 670
0
69 181
187 628
423 538
Zmiany w kapitale własnym w okresie
od 01.01 do 31.12.2024
0
0
0
0
44 853
44 853
Zysk netto za okres
od 01.01. do 31.12.2024
0
0
0
0
57 276
57 276
Całkowite dochody za okres ogółem
0
0
0
0
57 276
57 276
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
(12 424)
(12 424)
Umorzenie akcji własnych
0
0
0
0
0
0
Inne zmiany
0
0
0
0
1
1
Saldo na dzień 31.12.2024
31 059
135 670
0
69 181
232 481
468 391
Kapitał podstawowy
Kapitał zapasowy
ze sprzedaży akcji powyżej
wartości nominalnej
Akcje własne
Pozostałe kapitały
Zyski zatrzymane
Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.01.2023
32 560
146 673
(12 505)
69 181
158 787
394 696
Zmiany w kapitale własnym w okresie
od 01.01 do 31.12.2023
(1 501)
(11 003)
12 505
0
28 841
28 842
Zysk netto za okres
od 01.01. do 31.12.2023
0
0
0
0
47 477
47 477
Całkowite dochody za okres ogółem
0
0
0
0
47 477
47 477
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
(18 636)
(18 636)
Umorzenie akcji własnych
(1 501)
(11 004)
12 505
0
0
0
Inne zmiany
0
1
0
0
0
1
Saldo na dzień 31.12.2023
31 059
135 670
0
69 181
187 628
423 538
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
9
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
01-12.2024
01-12.2023
Zysk brutto
61 205
45 483
Korekty:
(28 907)
(40 151)
Amortyzacja
15 913
15 246
(Zysk) / strata z tytułu różnic kursowych
(2 480)
2 907
Koszty z tytułu odsetek
28 069
31 532
Przychody z tytułu odsetek
(6 140)
(5 769)
Przychody z tytułu dywidend
(66 072)
(75 095)
(Zysk) / strata z działalności inwestycyjnej*
1 410
176
Zmiana stanu rezerw
424
19
Zmiana stanu zapasów*
21 234
15 193
Zmiana stanu należności
(38 237)
(19 315)
Zmiana stanu zobowiązań
16 972
(5 045)
Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności operacyjnej
32 298
5 332
Zapłacony podatek dochodowy
(3 789)
(1 329)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
28 509
4 003
*W związku z aktualizacją Polityki Rachunkowości, dla danych na 31.12.2023 r. nastąpiła zmiana prezentacyjna srebra inwestycyjnego – z pozycji „Zapasy” na pozycję „Inne długoterminowe aktywa
finansowe”. Szczegółowy opis zmian znajduje się w Nocie 36.
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
01-12.2024
01-12.2023
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych
(28 749)
(23 122)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych
1 861
2 442
Wydatki na nabycie kontroli w jednostkach zależnych
0
(17)
Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym
(36 815)
(29 279)
Spłaty pożyczek udzielonych jednostkom powiązanym
12 685
27 005
Odsetki otrzymane z działalności inwestycyjnej
2 074
1 797
Dywidendy otrzymane zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna
65 004
75 095
Inne wpływy (wydatki) inwestycyjne
(198)
18
Inne wpływy (wydatki) z aktywów finansowych
(617)
0
Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności inwestycyjnej
15 245
53 939
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
10
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
01-12.2024
01-12.2023
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
25 560
52 068
Spłaty kredytów i pożyczek
(17 672)
(41 631)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
(11 543)
(16 748)
Dywidendy wypłacone
(12 424)
(18 636)
Odsetki zapłacone
(26 512)
(34 046)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(42 591)
(58 993)
Zmiana stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych
1 163
(1 051)
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY NA POCZĄTEK OKRESU
792
1 843
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY NA KONIEC OKRESU
1 955
792
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
11
INFORMACJA DODATKOWA
INFORMACJE OGÓLNE
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za 12 miesięcy
zakończonych w dniu 31.12.2024 r. Okresem porównawczym jest sprawozdanie
za 12 miesięcy sporządzone na dzień 31.12.2023 r.
Sprawozdanie finansowe Rawlplug S.A. zostało sporządzone przy założeniu
kontynuowania działalności przez Rawlplug S.A. przez okres nie krótszy niż 12
miesięcy od dnia 31.12.2024 r. Jednocześnie nie występują okoliczności
wskazujące na zagrożenia kontynuowania działalności przez Spółkę.
DANE O EMITENCIE
Nazwa Spółki
Rawlplug S.A.
Siedziba i adres
zarejestrowanego biura
jednostki
ul. Kwidzyńska 6
51-416 Wrocław
Polska
Organ prowadzący rejestr
Sąd Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej
we Wrocławiu,
VI Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego
Numer KRS
0000033537
Podstawowa działalność
- produkcja wyrobów dla budownictwa
z tworzyw sztucznych, numer PKD 22.23.Z
- sprzedaż hurtowa materiałów
budowlanych, numer PKD 46.73.Z.
Sektor wg GPW
przemysł metalowy
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
12
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Grupa Kapitałowa Rawlplug
sporządza skonsolidowane
sprawozdanie finansowe.
Na dzień 31.12.2024 r. spółka
Rawlplug S.A. była jednostką
dominującą dla następujących
spółek:
* Na dzień 31.12.2024 r. spółki nie były objęte konsolidacją (zgodnie z MSR 1 pkt 31).
1
Spółka posiada oddział w Łańcucie.
2
Wcześniej: Koelner CZ s.r.o.
3
Wcześniej: Koelner Slovakia s.r.o.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
13
ZMIANY W ORGANIZACJI
W dniu 19.07.2024 r. nastąpiło podwyższenie kapitału zakładowego w spółce
Rawlplug Vietnam Company Limited, w wyniku którego część nowych udziałów
w kapitale zostało objętych przez Koelner Rawlplug IP Sp. z o.o. Struktura
udziałowa obecnie wygląda następująco: Rawlplug S.A. – 50 % udziałów,
Koelner Rawlplug IP Sp. z o.o. – 50%.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
14
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
15
W realizację przyjętych celów strategicznych
zaangażowani są wszyscy pracownicy,
z Zarządem Rawlplug S.A. na czele.
Wszyscy członkowie Zarządu kierują się „Kodeksem etyki Grupy
Rawlplug S.A.”, misją i wizją firmy, jej wartościami oraz celami
strategicznymi.
Struktura organów zarządczych firmy – Zarządu i Rady Nadzorczej –
jest różnorodna i opiera się przede wszystkim na kompetencjach,
doświadczeniu i niezależności oraz długość kadencji jej członków.
Te kryteria mają największą wagę przy nominacjach i wyborze
kandydatów do Zarządu i Rady.
RADA NADZORCZA RAWLPLUG S.A.
20 czerwca 2024 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie ustaliło
liczbę członków wchodzących w skład Rady Nadzorczej kolejnej
kadencji na 7 osób oraz powołało jej nowych członków: Małgorzatę
Kloka oraz Osmana Kosmalskiego. Pan Osman Kosmalski został
wybrany na Przewodniczącego Rady Nadzorczej Spółki.
Skład Rady Nadzorczej w okresie 01.01.2024 – 31.12.2024 r. oraz na dzień
publikacji:
Krystyna Koelner
przewodnicząca Rady Nadzorczej
do dnia śmierci – 16.03.2024 r. (†)
Osman Kosmalski
przewodniczący Rady Nadzorczej
od 20.06.2024 r.
Tomasz Mogilski
wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Włodzimierz Frankowicz
członek Rady Nadzorczej
Małgorzata Kloka
członkini Rady Nadzorczej od 20.06.2024 r.
Janusz Pajka
członek Rady Nadzorczej
Anna Piotrowska-Kus
członkini Rady Nadzorczej
Zbigniew Stabiszewski
członek Rady Nadzorczej
WŁADZE SPÓŁKI
ZARZĄD RAWLPLUG S.A.
Skład Zarządu w okresie 01.01.2024 r. – 31.12.2024 r. oraz na dzień publikacji:
RADOSŁAW KOELNER – Prezes Zarządu
Absolwent Wydziału Nauk Społecznych Uniwersytetu Wrocławskiego. Od początku kariery
związany z Rawlplug S.A. (wcześniej Koelner S.A.). Dzięki połączeniu ambicji i pełnego
zaangażowania w życie i rozwój firmy udało mu się przekształcić rodzinne przedsiębiorstwo w
firmę o globalnym zasięgu, odnoszącą sukcesy na rynku międzynarodowym. Od 1999 roku pełni
funkcję Prezesa Zarządu Rawlplug S.A. Za jeden ze strategicznych celów swojej organizacji
uważa realizację koncepcji zrównoważonego rozwoju.
MAREK MOKOT – Wiceprezes Zarządu
Absolwent Wydziału Ekonomii Uniwersytetu Gdańskiego. Z Rawlplug S.A. współpracuje od 2012
roku, od początku w związku z oddziałem w Łańcucie jako Dyrektor Zarządzający i Prezes
Zarządu Koelner Łańcucka Fabryka Śrub. Od października 2012 roku pełni także rolę Członka
Zarządu i Dyrektora Operacyjnego Koelner Rawlplug IP Sp. z o.o. W portfolio firm, w których
zajmował najwyższe stanowiska kierownicze, znajdują się Gunnebo Industries Sp. z o.o. oraz
Philips Lighting Poland S.A., a początki jego kariery zawodowej obejmują również pracę dla
Portu Gdynia S.A.
PIOTR KOPYDŁOWSKI – Członek Zarządu ds. finansowych
Absolwent Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu. W 2000 roku ukończył Studium dla
dyrektorów finansowych zorganizowane przez Międzynarodową Fundację Rozwoju Rynku
Kapitałowego i Przekształceń Własnościowych w RP – Centrum Prywatyzacji. Z Rawlplug
związany od 1998 roku. Od maja 2007 roku do grudnia 2008 roku sprawował również funkcję
Prezesa Zarządu w Śrubex S.A. (obecnie Koelner Rawlplug IP Sp. z o.o.). Od 2001 roku był
Dyrektorem do spraw finansowych, a od 2008 roku jest Członkiem Zarządu do spraw
finansowych w Rawlplug S.A.
PRZEMYSŁAW TKACZYK – Członek Zarządu ds. sprzedaży
Absolwent Wydziału Prawa i Administracji na Uniwersytecie Wrocławskim, Kierunek Prawo.
Z Rawlplug związany od roku 2007 roku. Od 2017 roku jest Dyrektorem Sprzedaży Rawlplug.
Od wielu lat zaangażowany w strategiczne projekty ekspansji sprzedaży, zwłaszcza w zakresie
uruchamiania i rozwoju nowych spółek handlowych oraz odpowiedzialny za ofertę zamocowań
i narzędzi, w ramach filaru innowacyjności strategii Rawlplug.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
16
ZASADY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Rawlplug S.A. obejmuje
okres 12 miesięcy zakończony w dniu 31.12.2024 r. i zostało sporządzone
w celu przedstawienia sytuacji finansowej, wyników działalności oraz przepływów
pieniężnych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości („MSR”),
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz
związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji
Europejskiej.
Niniejsze roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Rawlplug S.A. zostało
sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez
Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego
jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji nie istnieją istotne
niepewności dotyczące zdarzeń lub okoliczności, które mogą nasuwać poważne
wątpliwości, co do zdolności Spółki do kontynuowania działalności.
Waluta sprawozdawcza, zastosowane kursy walutowe, zastosowane
poziomy zaokrągleń
Walutą sprawozdawczą i funkcjonalną niniejszego rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w
tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Sprawozdania finansowe
jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej zostały przeliczone na walutę
sprawozdawczą w oparciu o zasady wynikające z Międzynarodowego Standardu
Rachunkowości nr 21.
Pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej, przeliczono na
EURO według kursu średniego NBP obowiązującego na dany dzień bilansowy:
Waluta
31.12.2024
31.12.2023
EURO
4,2730
4,3480
Pozycje sprawozdania z dochodów całkowitych, sprawozdania z wyniku
finansowego oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczone zostały
na EUR według kursu, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów
ustalonych przez NBP dla EUR, obowiązujących na ostatni dzień każdego
zakończonego miesiąca wchodzącego w skład prezentowanego okresu.
Zastosowane do przeliczenia kursy kształtują się następująco:
Waluta
01-12.2024
01-12.2023
EURO
4,3042
4,5284
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
17
Zasady rachunkowości
W niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym Rawlplug S.A.
zastosowano poniższe zasady i metody wyceny:
Zasady rachunkowości:
A. Zasada podstawowa
Spółka stosuje następujące podstawowe zasady rachunkowości:
• zasadę rzetelnego obrazu wynikającego z zapisów,
• zasadę przewagi treści nad formą prawną,
• zasadę ciągłości, zasadę kontynuacji działalności,
• zasadę współmierności (memoriału),
• zasadę ostrożnej wyceny rozumianej jako zasadę ostrożnych szacunków,
• zasadę kompletności.
B. Zasada koncepcji kosztu historycznego
Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu
historycznego, za wyjątkiem wyceny niektórych aktywów trwałych oraz
niektórych aktywów finansowych, które zgodnie z MSR wyceniane są według
wartości godziwej.
C. Szacunki i założenia Zarządu
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSR wymaga od Zarządu
dokonania profesjonalnych osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na
przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów
oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na
doświadczeniu historycznym oraz różnych innych czynnikach, które są uznawane
za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę
profesjonalnego osądu, co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która
nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. W istotnych kwestiach Zarząd,
dokonując szacunku, opiera się na opiniach niezależnych ekspertów. Szacunki
Zarządu, wpływające na wartości wykazane w sprawozdaniu finansowym,
dotyczą głównie:
• przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności rzeczowych
aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
• odpisów aktualizujących składniki aktywów,
• dyskonta, przewidywanego wzrostu wynagrodzeń oraz założeń
aktuarialnych używanych przy obliczaniu rezerw na odprawy
emerytalne,
• przyszłych wyników finansowych uwzględnianych przy testowaniu
utraty wartości udziałów/akcji oraz wartości firmy,
• przyszłych wyników podatkowych uwzględnianych przy ustalaniu
aktywów na odroczony podatek dochodowy.
Stosowana metodologia ustalania wartości szacunkowych opiera się na
najlepszej wiedzy Zarządu i jest zgodna z wymogami MSR. Metodologia
ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób ciągły względem
ostatniego okresu sprawozdawczego.
D. Zasada istotności
Spółka przyjmuje zasadę istotności dotyczącą wartości pojedynczych zdarzeń
lub sumy zdarzeń jednego rodzaju mogących wpływać na rzetelne i jasne
przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego
Spółki zgodnie z MSF 1 par. 29-31.
Metody wyceny aktywów i pasywów
Metody wyceny aktywów i pasywów opisuje się w zakresie, w jakim mają one lub
mogą one mieć istotny wpływ na rzetelność i jasność sytuacji majątkowej
i finansowej oraz wyniku finansowego Spółki. Pozostałe, nie ujęte w polityce
rachunkowości metody wyceny aktywów i pasywów, stosuje się zgodnie
z odpowiadającymi im MSR oraz najlepszymi praktykami międzynarodowej
sprawozdawczości finansowej.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
18
WARTOŚĆ FIRMY
Wartość firmy kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości:
• sumy zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli
(wycenionych w proporcji do przejętych aktywów netto) oraz wartości
godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce
przejmowanej przed datą przejęcia;
oraz
• wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów
netto jednostki.
Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość
godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki
jest ujmowana w aktywach jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada
płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści
ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo
zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje
wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu
utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej,
jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
W przypadku, gdy wyżej wymieniona suma jest niższa od wartości godziwej
możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica
ujmowana jest niezwłocznie w sprawozdaniu z wyniku finansowego w pozycji
pozostałych przychodów operacyjnych.
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia lub kosztów
wytworzenia dla kosztów prac rozwojowych, pomniejszonych o skumulowane
odpisy umorzeniowe oraz o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Za wartości niematerialne uznaje się m.in.:
• koszty prac rozwojowych zakończonych pozytywnym wynikiem, który
zostanie wykorzystany do produkcji,
• nabytą wartość firmy,
• nabyte prawa majątkowe, prawa pokrewne, licencje i koncesje,
• nabyte prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów
użytkowych,
• know-how.
Wartości niematerialne amortyzowane są metodą liniową w okresie
przewidywanej ekonomicznej użyteczności, według następujących zasad:
• nabyte prawa majątkowe, licencje i koncesje – nie krócej niż 4 lata i nie
dłużej niż 7 lat,
• oprogramowanie komputerów – nie krócej niż 4 lata i nie dłużej niż 7 lat,
• pozostałe wartości niematerialne – nie krócej niż 4 lata i nie dłużej niż 7
lat.
Wartości niematerialne o jednostkowej wartości nieprzekraczającej 3,5 tysiąca zł
są jednorazowo odpisywane w ciężar kosztów w miesiącu następującym po
miesiącu przekazania do użytkowania.
Koszty prac badawczych nie podlegają aktywowaniu oraz są prezentowane
w sprawozdaniu z wyniku finansowego jako koszty w okresie, w którym zostały
poniesione.
Składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych (lub
realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym
zakresie) ujmuje się wtedy i tylko wtedy, gdy jednostka jest w stanie udowodnić:
• możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika
wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub
sprzedaż,
• zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego
użytkowania lub sprzedaży,
• zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
19
niematerialnych,
• sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał
prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne,
• dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych,
które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub
sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
• możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie
prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi
wartości niematerialnych.
Koszty prac rozwojowych są amortyzowane metodą liniową przez przewidywany
okres ich ekonomicznej przydatności. W przypadku, gdy niemożliwe jest
wyodrębnienie wytworzonego we własnym zakresie składnika aktywów,
koszty prac rozwojowych są ujmowane w sprawozdaniu z wyniku finansowego
w okresie, w którym zostały poniesione.
Wartości niematerialne w realizacji oraz zaliczki na wartości niematerialne
wycenia się w wartości nominalnej z uwzględnieniem ewentualnych odpisów
z tytułu trwałej utraty wartości.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania
wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze
sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane
w sprawozdaniu z wyniku finansowego.
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub
kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane
bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu
zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe
wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o
umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową dla wszystkich rzeczowych aktywów
trwałych z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie przez
szacowany okres ekonomicznej przydatności danego składnika aktywów, który
dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
• budynki i budowle – nie krócej niż 10 lat i nie dłużej niż 40 lat,
• maszyny i urządzenia (z wyłączeniem sprzętu komputerowego) – nie
krócej niż 1 rok i nie dłużej niż 20 lat,
• sprzęt komputerowy – nie krócej niż 2 lata i nie dłużej niż 4 lata,
• środki transportu – nie krócej niż 2 lata i nie dłużej niż 12 lat,
• inne środki trwałe – nie krócej niż 2 lata i nie dłużej niż 10 lat.
Rzeczowe aktywa trwałe o wartości początkowej nieprzekraczającej 3,5 tys. zł są
jednorazowo odpisywane w ciężar kosztów w miesiącu następującym po
miesiącu przekazania do użytkowania. Mogą one podlegać amortyzacji, jeśli
jednorazowy zakup grupy tych składników aktywów łącznie przekracza
3,5 tys. zł.
Środki trwałe w budowie powstające dla celów produkcyjnych lub
administracyjnych, jak również dla celów jeszcze nie określonych,
prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wg kosztu
wytworzenia pomniejszonego o odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt
wytworzenia zwiększany jest o opłaty oraz dla określonych aktywów o koszty
finansowania zewnętrznego. Amortyzacja tych składników aktywów
rozpoczyna się w momencie rozpoczęcia ich użytkowania, zgodnie z zasadami
dotyczącymi własnych aktywów trwałych.
Zaliczki na środki trwałe w budowie wycenia się w wartości nominalnej
z uwzględnieniem ewentualnych odpisów z tytułu trwałej utraty wartości.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania
rzeczowych aktywów trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami
ze sprzedaży a wartością netto tych rzeczowych aktywów trwałych i są
ujmowane w sprawozdaniu z wyniku finansowego.
LEASING
Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się
prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany
okres w zamian za wynagrodzenie. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje
składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu
leasingu.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
20
Aktywa z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia leasingu aktywo z tytułu prawa do użytkowania wyceniane
jest według kosztu, który obejmuje:
• kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu;
• wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą
datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe;
• wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez
leasingobiorcę;
• szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę
w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów,
przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub
przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu
wymaganego przez warunki leasingu.
Po dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa
do użytkowania według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne
i łączne straty z tytułu utraty wartości oraz uwzględniającego korektę
o jakiekolwiek aktualizacje wartości zobowiązania leasingowego.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia
do końca okresu użytkowania tego prawa lub do końca okresu leasingu,
w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu
przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie
z MSR 36.
Zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu
w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty
w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy
procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym
razie leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Zobowiązanie leasingowe obejmuje następujące płatności:
• stałe opłaty leasingowe (tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe),
pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe;
• zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki,
wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki
zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia leasingu;
• kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach
gwarantowanej wartości końcowej;
• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością
założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji;
• kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w okresie leasingu
• uwzględniono, że leasingobiorca skorzysta z opcji wypowiedzenia
leasingu.
Po dacie rozpoczęcia leasingu, wartość zobowiązania z tytułu leasingu jest
powiększana w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu
leasingu, zmniejszana w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych
oraz aktualizowana w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany
leasingu.
Spółka uwzględnia tylko elementy leasingowe w wycenie aktywa z tytułu prawa
do użytkowania i zobowiązania leasingowego. Pozostałe elementy
nieleasingowe, takie jak płatności za media, są ujmowane osobno, zgodnie
z zasadami mającymi zastosowanie do takich opłat.
Spółka stosuje dopuszczone standardem MSSF 16 praktyczne rozwiązania
dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy
składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast
ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu
leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie
okresu leasingu.
Spółka prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach
sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów.
INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH I STOWARZYSZONYCH
Za jednostki zależne uznaje się te jednostki, nad którymi Spółka sprawuje
kontrolę. Inwestycje w jednostkach zależnych Spółka wycenia według cen
nabycia po pomniejszeniu o odpisy z tytułu utraty wartości. Koszty transakcyjne
związane z nabyciem inwestycji zwiększają wartość bilansową inwestycji.
Wyrażone w walutach obcych ceny nabycia udziałów i akcji ujmuje się w księgach
rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia, odpowiednio po kursie średnim
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
21
ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski w dniu
poprzedzającym ten dzień. Testy na utratę wartości udziałów lub akcji
przeprowadza się metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych, przy
wyliczeniu których opiera się o przygotowane przez kierownictwo jednostek
zależnych budżety finansowe na kolejny rok i szacunkowe prognozy na kolejne
cztery lata. Jednostki stowarzyszone to jednostki, na które Spółka wywiera
znaczący wpływ, jednak nie sprawuje nad nimi kontroli. Inwestycje w
jednostkach stowarzyszonych wycenia się według cen nabycia po uwzględnieniu
odpisów z tytułu utraty wartości.
INNE INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE
Nieruchomości, wartości niematerialne oraz inne inwestycje nie stanowiące
aktywów finansowych, w tym srebro, zaliczone do aktywów trwałych nie
użytkowane przez Spółkę, lecz nabyte w celu osiągnięcia korzyści
ekonomicznych wynikających z przyrostu wartości tych aktywów lub
uzyskania z nich przychodów lub innych pożytków – wycenia się według
ceny ich nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości, za wyjątkiem srebra, które wyceniane jest wg wartości godziwej.
Szczegółowa polityka dotycząca srebra opisana została w Nocie nr 36.
AKTYWA TRWAŁE ZAKLASYFIKOWANE DO ZBYCIA
Aktywa trwałe zaklasyfikowane do zbycia, a także grupy aktywów netto
przeznaczonych do zbycia wyceniane są po niższej z dwóch wartości: wartości
bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonych o koszty związane ze
sprzedażą. Niektóre aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do
sprzedaży, takie jak aktywa finansowe oraz aktywa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego, wyceniane są według tych samych zasad
rachunkowości, jakie były stosowane przez Spółkę przed zaklasyfikowaniem
do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe
zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji.
Aktywa trwałe i grupy aktywów netto są klasyfikowane jako przeznaczone do
zbycia, jeżeli ich wartość bilansowa będzie odzyskana raczej w wyniku transakcji
sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za
spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (lub grupa aktywów
netto przeznaczonych do zbycia) jest dostępny w swoim obecnym stanie do
natychmiastowej sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo
prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO
Koszty finansowania zewnętrznego, związanego bezpośrednio z nabyciem lub
wytworzeniem dostosowywanych składników aktywów, są doliczane do
kosztów wytworzenia takich aktywów, aż do momentu oddania ich do
użytkowania. Koszty te są pomniejszane o przychody uzyskane z tymczasowego
inwestowania środków pozyskanych na wytworzenie danego składnika
aktywów. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone
bezpośrednio w ciężar sprawozdania z wyniku finansowego w okresie, w którym
zostały poniesione.
INSTRUMENTY FINANSOWE
Aktywa i zobowiązania finansowe ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej Spółki w momencie, gdy staje się ona stroną wiążącej umowy.
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli
najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji
Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów
finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej
poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług,
które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym
nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin
płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania
zgodnie z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż
instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
22
finansowy.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli
spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie
początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem
biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych
dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują
powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które
są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej
pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie
Spółka zalicza:
• pożyczki,
• środki pieniężne,
• należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
(z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9).
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe
i krótkoterminowe w pozycjach „Należności i rozliczenia międzyokresowe”
i „Inne aktywa finansowe”.
Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej
zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta skorygowanej
o odpowiednie odpisy aktualizujące wartość należności.
Przychodów z tytułu odsetek, z uwagi na nieistotne kwoty, Spółka nie
wyodrębnia jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych.
Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych, w tym różnice kursowe,
prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik,
jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie oraz nie jest
instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia
do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do
tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym
ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie
kryteriów określonych w MSSF 9.
Do tej kategorii Spółka zalicza wszystkie instrumenty pochodne wykazywane
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Instrumenty należące do tej kategorii
wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku
odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”.
Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości
godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen
pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli
aktywny rynek nie istnieje.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym
koszcie podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy pod kątem ryzyka
kredytowego. Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone
podejście i zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat
z portfela należności w całym okresie życia. Szacunki odpisów są dokonywane na
zasadzie zbiorowej, a należności są grupowane według okresu
przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie
kształtujące się przeterminowania i poziomy nieściągalności.
Zobowiązania finansowe, inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające,
wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
• kredyty i pożyczki,
• pozostałe zobowiązania finansowe,
• zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz
• leasing.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej,
czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji
Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań
finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej
poprzez wynik.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
23
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są
w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy
procentowej, z wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do
obrotu (dotyczy instrumentów pochodnych będących zobowiązaniami, które
nie są ujmowane jako instrumenty zabezpieczające) lub wyznaczonych jako
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii
zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty
zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług
wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty
dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w sprawozdaniu
z wyniku finansowego w działalności finansowej.
ZAPASY
Zapasy są wykazywane według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie
wyższych niż cena sprzedaży netto. Na koszty wytworzenia składają się koszty
materiałów bezpośrednich oraz koszty wynagrodzeń bezpośrednich
i uzasadniona część kosztów pośrednich. Zapasy produktów, materiałów
i towarów są wyceniane przy wykorzystaniu metody FIFO. Cena sprzedaży netto
odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży pomniejszonej o wszelkie koszty
konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do
sprzedaży lub znalezienia nabywcy (tj. koszty sprzedaży, marketingu itp.).
Zapasy wykazywane są w wartości netto pomniejszonej o dokonane odpisy
aktualizujące. Odpisy aktualizujące zapasy tworzy się w związku z utratą ich
wartości, celem doprowadzenia ich wartości do poziomu wartości netto
możliwej do uzyskania.
Odpisy aktualizujące dostosowujące wartość zapasów do wartości netto tworzy
się głównie zgodnie z następującymi kryteriami:
• utraty wymaganych cech użytkowych,
• uznania zapasów za zbędne,
• braku rotacji lub niskiej rotacji ocenianej według grup zapasów
(materiały/produkty/produkty w toku) w podziale na okresy:
• składowane od 2 do 3 lat w wysokości 20% ich wartości,
• składowane od 3 do 4 lat w wysokości 40% ich wartości,
• składowane od 4 do 5 lat w wysokości 60% ich wartości,
• składowane od 5 do 6 lat w wysokości 80% ich wartości,
• składowane powyżej 6 lat w wysokości 100% ich wartości.
ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW CZYNNE
Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne dokonywane są, jeżeli koszty
poniesione dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych, w podziale na
pozycje krótko lub długoterminowe. Do odpisu czynnych rozliczeń
międzyokresowych Spółka stosuje indywidualnie oszacowany okres,
w zależności od charakteru i wartości rozliczanej pozycji. Wycena rozliczeń
międzyokresowych kosztów czynnych dokonywana jest w cenie nabycia
(kwocie podlegającej rozliczeniu w czasie) po pomniejszeniu o ewentualne
odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości. Rozliczenia międzyokresowe czynne
prezentowane są odpowiednio w pozycji „Należności długoterminowe
i rozliczenia międzyokresowe” oraz „Należności krótkoterminowe i rozliczenia
międzyokresowe”.
ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW BIERNE
Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne dokonywane są w wysokości
prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres
sprawozdawczy z uwzględnieniem powiązania w czasie kosztów z przychodami,
których dotyczą. Rozliczenia międzyokresowe bierne prezentowane są pozycji
„Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania”.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
24
PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW
Przychody przyszłych okresów obejmują w szczególności równowartość
otrzymanych lub należnych od kontrahentów środków z tytułu świadczeń,
których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych oraz
środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia
rzeczowych aktywów trwałych, w tym także środków trwałych w budowie oraz
prac rozwojowych, jeżeli stosownie do innych ustaw nie zwiększają one
kapitałów własnych.
Dotacje rządowe, łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości
godziwej, ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność,
że Spółka spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie
faktycznie otrzymana.
W przypadku, gdy dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona
ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ma
kompensować. Natomiast w przypadku, gdy dotacja dotyczy określonego
składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie
przychodów przyszłych okresów, a następnie jest stopniowo ujmowana
w rachunku zysków i strat jako przychód, proporcjonalnie do odpisów
amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów.
Przychody przyszłych okresów prezentowane są pozycji „Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania”.
KAPITAŁY WŁASNE
Kapitały własne ujmuje się w wartości nominalnej według ich rodzajów i zasad
określonych przepisami prawa lub statutu Spółki.
Kapitał podstawowy Spółki wykazuje się w wysokości określonej w jej statucie
i wpisanej do Krajowego Rejestru Sądowego.
Zadeklarowane, lecz niewniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako należne
wpłaty na poczet kapitału.
Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje
własne wyceniane są w cenie nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki
ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Pozostałe kapitały obejmują:
• kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami,
• kapitały z tytułu ujęcia połączenia spółek,
• kapitały rezerwowe celowe,
• kapitał zapasowy tworzony ustawowo.
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te
przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego
roku, a także efekty korekt zmian zasad rachunkowości i błędów dotyczących lat
poprzednich, a ujawnionych w bieżącym roku obrotowym.
DYWIDENDY
Płatności dywidend na rzecz akcjonariuszy Spółki ujmuje się jako zobowiązanie
w sprawozdaniu finansowym Spółki w okresie, w którym nastąpiło ich
zatwierdzenie przez Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki.
REZERWY ORAZ ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek
(prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy
prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność
wypływu środków oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego
zobowiązania. Rezerwy wycenia się w wartości szacowanych nakładów
niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej
wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania
finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności.
Rezerwy zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub
kosztów finansowych, zależnie od okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania
się wiążą. Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub ustania ryzyka
uzasadniającego ich utworzenie, zwiększają na dzień, na który okazały się
zbędne, odpowiednio pozostałe przychody operacyjne lub przychody
finansowe.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
25
W przypadku, gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego
obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie
ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, z wyjątkiem zobowiązań
warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek
gospodarczych zgodnie z MSSF 3.
Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie
spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa stanowią aktywa warunkowe,
których nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na
świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:
• krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń
(wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne,
• rezerwy na niewykorzystane urlopy
oraz
• inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka
zalicza odprawy emerytalne.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych
ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w kwocie wymaganej zapłaty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności,
które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez
pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień
bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy prezentowana jest w pozycji
„Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania” i nie
podlega dyskontowaniu.
Odprawy emerytalne
Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych w momencie
przechodzenia na emeryturę. Odprawy te przysługują pracownikowi
spełniającemu warunki uprawniające do emerytury, którego stosunek pracy
ustał w związku z przejściem na emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego
wynagrodzenia. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest
szacowana przy zastosowaniu metod aktuarialnych. Naliczone rezerwy są równe
zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą
okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oparte są na danych
historycznych.
Skutki wyceny rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych
są ujmowane w wyniku finansowym. Rezerwa prezentowana jest w „Rezerwach
na świadczenia pracownicze”.
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami
objęte zakresem MSSF 15. Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży
w sprawozdaniu finansowym Spółki, w tym zarówno wartość, jak i moment
rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące
kroki:
a. Identyfikacja umowy z klientem
Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie
następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do
wykonania swoich obowiązków; Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa
każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; Spółka
jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają
zostać przekazane; umowa ma treść ekonomiczną oraz jest prawdopodobne, że
Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za
dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
26
b. Identyfikacja zobowiązań́ do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług
przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do
wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta
dobra lub usługi, które można wyodrębnić. Główne strumienie przychodów
Spółki z umów z klientami obejmują sprzedaż wyrobów gotowych oraz towarów,
Spółka spełnia swoje zobowiązania do wykonania świadczenia w momencie
odbioru usług przez nabywcę. Umowy z klientami nie przewidują
odpowiedzialności gwarancyjnej Spółki ponad tą wynikającą z przepisów prawa,
dlatego Spółka oceniła, iż nie stanowią one odrębnego zobowiązania. Umowy
z klientami nie zawierają komponentu finansowego, gdyż stosowane terminy
płatności wynoszą od 7 dni do 90 dni.
c. Określenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz
stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to
kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej
przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz
klienta. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować
kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Do oszacowania
wynagrodzenia zmiennego Spółka zdecydowała o zastosowaniu metody
wartości najbardziej prawdopodobnej dla kontraktów z jednym progiem
wartościowym oraz metody wartości oczekiwanej dla kontraktów, w których
występuje więcej progów wartościowych, od których przyznawany jest klientowi
rabat.
d. Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do
wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania
świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która
odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki –
przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
e. Ujęcie przychodów w momencie spełniania zobowiązań do wykonania
świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania)
zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego
dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad
tym składnikiem aktywów). Za moment uzyskania kontroli przez klienta uznaje
się moment przejścia odpowiedzialności za przedmiot dostawy na nabywcę, jeśli
w umowie z klientem ustalono zasady oparte na INCOTERMS bądź określono
w innym sposób. W pozostałych przypadkach jest to moment wysłania wyrobu
gotowego/towaru do klienta. Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie
transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania
świadczenia.
KOSZTY OPERACYJNE
Koszty operacyjne ujmowane są w poniesionej wartości z uwzględnieniem
zasady współmierności przychodów i kosztów dotyczącej okresów
sprawozdawczych.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
27
TRANSAKCJE W WALUTACH OBCYCH
W sprawozdaniu finansowym Spółki transakcje w walucie obcej przelicza się po
kursie średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski w dniu
poprzedzającym dzień dokonania transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i pasywa
pieniężne przelicza się według kursu obowiązującego na dzień bilansowy.
Zyski i straty wynikłe z przeliczenia walut są odnoszone bezpośrednio
w sprawozdanie z wyniku finansowego, z wyjątkiem przypadków, gdy powstały
one wskutek wyceny aktywów i pasywów niepieniężnych, dla których zmiany
wartości godziwej odnosi się bezpośrednio na kapitał.
PODATKI
Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący oraz podatek
odroczony. Spółka ustala, odpowiednie pozycje:
• przychodów podatkowych wg źródeł ich zakwalifikowania, kosztów
podatkowych wg źródeł ich zakwalifikowania oraz dochodów (strat)
podatkowych wg źródeł ich zakwalifikowania w rozumieniu przepisów
ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
• aktywów oraz rezerw z tytułu podatku odroczonego.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku
podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk
(strata) podatkowy różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku
z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów
stanowiących koszty uzyskania przychodów w okresach następnych oraz
pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.
Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe
obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek
podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy
wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im
wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy
opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic
przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów
z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest
prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe
o rozpoznane ujemne różnice przejściowe.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na
każdy dzień bilansowy, a jego odpis następuje w przypadku, gdy spodziewane
przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika
aktywów lub jego części.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które
będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana
lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany
w sprawozdaniu z wyniku finansowego - poza przypadkiem, gdy dotyczy on
pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku
podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
28
WPŁYW NOWYCH STANDARDÓW I INTERPRETACJI NA
SPRAWOZDANIE RAWLPLUG S.A.
W 2024 roku Rawlplug S.A. przyjęła wszystkie nowe zatwierdzone do stosowania
w UE standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości. Mają one zastosowanie do prowadzonej przez
RAWLPLUG S.A. działalności i obowiązują w rocznych okresach sprawozdawczych
od dnia 01.01.2024 r.
RAWLPLUG S.A. nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania
nowych standardów i interpretacji, opublikowanych oraz zatwierdzonych przez
Unię Europejską, które wejdą w życie po dniu bilansowym.
Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez
RAWLPLUG S.A. od 2024 roku
Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2024 roku
oraz ich wpływ na jednostkowe sprawozdanie RAWLPLUG S.A.:
Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy jednostka nie bierze pod uwagę
kowenantów, które będą musiały być spełnione w przyszłości, rozważając
klasyfikację zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych. Jednostka powinna
natomiast ujawnić informacje o tych kowenantach w notach objaśniających do
sprawozdania finansowego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Zmiana nie miała wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.
Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub
krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach:
• doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada
jednostka na dzień bilansowy,
• intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia
płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024
roku lub później.
W związku z tym, że Spółka stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem,
zmiany nie miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.
Zmiana do MSSF 16 „Leasing”
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania
leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego.
Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części
dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności
leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
W związku z tym, że Spółka stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem,
zmiany nie miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.
Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7
“Instrumenty finansowe – ujawnianie informacji”
Zmiany opisują charakterystykę umów faktoringu odwrotnego (Supplier finance
arrangements) i wprowadzają konieczność ujawnienia dodatkowych informacji.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024
roku lub później.
Zarząd Spółki ocenił, iż zmiany te nie miały istotnego wpływu na prezentację
danych w sprawozdaniu finansowym.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
29
Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie
zatwierdzone przez Unię Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym
standardów i interpretacji, które nie weszły w życie.
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie
W niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano
z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji.
Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla
okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku i ich wpływ na
sprawozdanie Rawlplug S.A.
Do dnia sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy
i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2024 roku.
Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale
niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.
Zmiana do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”
Zmiana wyjaśnia, w jaki sposób jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest
wymienialna i jak powinna ustalić kurs wymiany w przypadku braku
wymienialności, a także wymaga ujawnienia informacji, które pozwolą
użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć wpływ braku wymienialności
waluty. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2025 roku lub później.
Spółka nadal szacuje wpływ zmian na jej sprawozdanie finansowe.
Zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe:
ujawnianie informacji” w zakresie klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych
Zmiany do MSSF 9 wprowadzają możliwość wyboru zasady rachunkowości w
zakresie momentu wygaśnięcia zobowiązania w przypadku, gdy płatność
następuje przez system płatności elektronicznych (jeśli spełnione są określone
warunki).
Zmiany do MSSF 9 dotyczące testu SPPI dostarczają wskazówek, które pomogą
ocenić, czy przepływy pieniężne wynikające z umowy są zgodne z basic lending
arrangement. Ponadto zmiany wprowadzają jaśniejszą definicję cechy „bez prawa
regresu” (non-recourse).
Zmiany do MSSF 9 dostarczają również dodatkowych wytycznych w zakresie
charakterystyki contractually linked instruments.
Zmiany MSSF 7 dodają nowe wymagania w zakresie ujawnień:
• dotyczących inwestycji w instrumenty kapitałowe wyznaczone jako
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• dla każdej klasy aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym
koszcie lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a także dla
zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026
roku lub później.
Spółka, po dokonaniu profesjonalnego osądu, wprowadzi zmiany w zakresie
powyższych regulacji w terminach przewidzianych do zastosowania przez
standardy lub interpretacje, tylko pod warunkiem spełnienia zasady istotności
oraz powstałych zniekształceń w zakresie prezentacji.
Zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe:
ujawnianie informacji” w zakresie umów PPA (Contracts Referencing Nature-
dependent Electricity)
Zmiany MSSF 9 obejmują informacje na temat tego, które kontrakty PPA mogą
być stosowane w rachunkowości zabezpieczeń oraz jakie konkretne warunki są
dozwolone w takich relacjach zabezpieczających.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
30
Zmiany MSSF 7 wprowadzają nowe wymogi dotyczące ujawniania informacji
w przypadku umów PPA zgodnie z definicją zawartą w zmianach do MSSF 9.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026
roku lub później.
Spółka, po dokonaniu profesjonalnego osądu, wprowadzi zmiany w zakresie
powyższych regulacji w terminach przewidzianych do zastosowania przez
standardy lub interpretacje, tylko pod warunkiem spełnienia zasady istotności
oraz powstałych zniekształceń w zakresie prezentacji.
Zmiany MSSF 1, MSSF7, MSSF 9, MSSF 10, MSR 7
Zmiany wyłącznie porządkowe w ramach cyklu Annual Improvements, które
obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub
później i nie będą miały wpływu na sprawozdania finansowe Grupy.
Nowy MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych”
Nowy standard zastąpi MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”. MSSF 18
wprowadza m.in.:
• nową strukturę rachunku zysków i strat,
• zwiększone wymagania w zakresie agregacji i dezagregacji danych,
• wymogi ujawniania mierników efektywności określonych przez
kierownictwo (management-defined performance measures).
Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027
roku lub później.
Spółka, po dokonaniu profesjonalnego osądu, wprowadzi zmiany w zakresie
powyższych regulacji w terminach przewidzianych do zastosowania przez
standardy lub interpretacje, tylko pod warunkiem spełnienia zasady istotności
oraz powstałych zniekształceń w zakresie prezentacji.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
31
NOTY DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
NOTA NR 1
Segmenty operacyjne
Informacja na temat segmentów
operacyjnych została zawarta
w skonsolidowanym rocznym
sprawozdaniu finansowym Grupy
Kapitałowej Rawlplug S.A. za rok 2024.
W 2024 roku sprzedaż krajowa na
kontrahentach nie przekroczyła 10%
progu w strukturze sprzedaży.
NOTA NR 2
Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży w okresie
sprawozdawczym zrealizowane zostały
głównie na sprzedaży zamocowań,
elementów złącznych, narzędzi
i elektronarzędzi ręcznych.
Wytwarzane przez Spółkę produkty
wykorzystywane są m.in.
w budownictwie, motoryzacji,
energetyce, przemyśle drogowym,
drzewnym, maszynowym,
elektromaszynowym, wydobywczym,
stoczniowym i gwarantują
bezpieczeństwo oraz wytrzymałość
mocowania.
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
Przychody netto ze sprzedaży produktów
428 303
420 453
Przychody netto ze sprzedaży usług
18
27
Przychody netto ze sprzedaży towarów
184 998
184 427
Przychody netto ze sprzedaży materiałów
787
953
Razem
614 106
605 860
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
Kraj
303 149
296 960
Eksport
310 957
308 900
Razem
614 106
605 860
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
32
Asortyment Rawlplug S.A. jest bardzo
różnorodny, stąd nie ma możliwości
wyodrębnienia linii produktowych
z podziałem na dany produkt.
Informacja dotycząca kluczowych
klientów została zawarta
w Sprawozdaniu Zarządu z działalności
za rok 2024.
Cena transakcyjna obejmuje
wynagrodzenie stałe i zmienne.
Wynagrodzenie dotyczy bonusów
należnych klientom za realizowanie
określonych poziomów zamówień.
Przychody ze sprzedaży zostały
skorygowane o wynagrodzenie
zmienne należne klientom oszacowane
jako wartość najbardziej
prawdopodobna, stanowiąca,
pojedynczą kwotę z przedziału
możliwych kwot wynagrodzenia.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
33
NOTA NR 3
Koszty według rodzaju
01-12.2024
01-12.2023
Amortyzacja
15 794
15 131
Zużycie materiałów i energii
99 200
110 432
Koszty świadczeń pracowniczych
82 052
77 534
Podróże służbowe
1 157
937
Transport
25 594
24 392
Reprezentacja i reklama
5 841
6 104
Podatki i opłaty
3 143
2 883
Usługi obce
49 897
47 588
Pozostałe koszty
23 209
23 032
Razem
305 887
308 033
KOSZY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
01-12.2024
01-12.2023
Wynagrodzenia
66 507
62 883
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
12 918
12 469
Wydatki na programy emerytalne o określonych świadczeniach
527
505
Inne
2 100
1 677
Razem
82 052
77 534
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
34
NOTA NR 4
Pozostałe przychody
i koszty operacyjne
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
01-12.2024
01-12.2023
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
349
1 462
Odpisy aktualizujące należności
4 469
3 192
Odwrócenie odpisu aktualizującego zapasy
2 079
119
Odwrócenie rezerw
123
383
Rozliczenie leasingu
234
97
Przychody z tytułu najmów/czynszów
668
533
Zwrot kosztów postępowań sądowych/otrzymane kary i odszkodowania
73
230
Przychody z likwidacji majątku obrotowego
254
160
Pozostałe
8 873
6 253
Razem
17 122
12 429
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
01-12.2024
01-12.2023
Odpisy aktualizujące należności
4 391
3 653
Odpisy aktualizujące zapasy
4 706
3 303
Kary i odszkodowania
141
12
Darowizny
1 854
53
Utworzenie rezerw
245
665
Niedobory inwentaryzacyjne
212
334
Koszty złomowania
682
587
Rozliczenie leasingu
230
84
Spisane i umorzone należności
176
103
Amortyzacja wynajmowanych WNiP i ŚT
119
115
Pozostałe
8 540
4 787
Razem
21 296
13 696
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
35
NOTA NR 5
Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe dotyczą aktywów
finansowych wycenianych
w zamortyzowanym koszcie, za
wyjątkiem: dywidendy, przychodów
z tytułu poręczeń i gwarancji.
Koszty finansowe dotyczą zobowiązań
finansowych wycenianych
w zamortyzowanym koszcie za
wyjątkiem kosztów z tytułu poręczeń
i gwarancji oraz odpisu aktualizującego
nieruchomości inwestycyjne.
PRZYCHODY FINANSOWE
01-12.2024
01-12.2023
Odsetki z tytułu udzielonych pożyczek
6 140
5 769
Dywidendy i udziały w zyskach
66 072
75 096
Poręczenia i gwarancje
347
244
Pozostałe odsetki
45
60
Zyski z tytułu różnic kursowych
4 877
0
Wycena instrumentów pochodnych
1 240
0
Pozostałe
1 415
9
Razem
80 136
81 178
KOSZTY FINANSOWE
01-12.2024
01-12.2023
Odsetki od kredytów i pożyczek
23 992
27 758
Pozostałe odsetki
6 753
5 935
Prowizje i opłaty bankowe
833
707
Odpisy aktualizujące aktywa finansowe
139
96
Straty z tytułu różnic kursowych
0
2 351
Wycena instrumentów pochodnych
0
1 692
Poręczenia i gwarancje
293
501
Strata na sprzedaży aktywów finansowych
2
66
Razem
32 012
39 106
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
36
NOTA NR 6
Zysk przypadający na jedną akcję
Podstawowy jednostkowy zysk
przypadający na akcjonariuszy Spółki na
jedną akcję jest ilorazem zysku za okres
przypadającego na akcjonariuszy
i średniej ważonej liczby akcji
występujących w ciągu okresu.
Wyliczenie średniej ważonej liczby akcji zwykłych:
(31 059 401 akcji x 365 dni) /365 dni = 31 059 401 akcji
Wartość rozwodnionego zysku
przypadającego na jedną akcję zwykłą
jest równa wartości zysku na jedną
akcję.
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
Zysk przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej
57 276
47 477
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
31 059 401
31 059 401
Zysk przypadający na jedną akcję (w zł)
1,84
1,53
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
37
NOTA NR 7
Wartości niematerialne
i prawne
Koszty finansowania zewnętrznego
nie zwiększały wartości
niematerialnych.
Spółka nie prezentuje
w jednostkowym sprawozdaniu
finansowym składników wartości
niematerialnych, których okres
użytkowania jest nieokreślony.
Amortyzacja wartości
niematerialnych w 2024 roku
wyniosła 1 378 tys. zł i w całości
została odniesiona na wynik
finansowy netto.
WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE
31.12.2024
Wartość firmy
Koncesje, patenty,
licencje
Koszty zakończonych
prac rozwojowych
Pozostałe
Razem
Wartość brutto na początek okresu
0
13 746
2 616
19 852
36 214
Zwiększenia
0
221
101
16 837
17 159
Zmniejszenia
0
(1 288)
0
(578)
(1 866)
Wartość brutto na koniec okresu
0
12 679
2 717
36 111
51 507
Umorzenie na początek okresu
0
9 383
1 960
8
11 351
Zwiększenia
0
1 168
194
16
1 378
Zmniejszenia
0
(1 038)
0
0
(1 038)
Umorzenia na koniec okresu
0
9 513
2 154
24
11 691
Wartość netto na początek okresu
0
4 363
656
19 844
24 863
Wartość netto na koniec okresu
0
3 166
563
36 087
39 816
31.12.2023
Wartość firmy
Koncesje, patenty,
licencje
Koszty zakończonych
prac rozwojowych
Pozostałe
Razem
Wartość brutto na początek okresu
0
11 662
2 616
7 331
21 609
Zwiększenia
0
2 084
0
14 420
16 504
Zmniejszenia
0
0
0
(1 899)
(1 899)
Wartość brutto na koniec okresu
0
13 746
2 616
19 852
36 214
Umorzenie na początek okresu
0
7 857
1 756
4
9 617
Zwiększenia
0
1 526
204
4
1 734
Zmniejszenia
0
0
0
0
0
Umorzenia na koniec okresu
0
9 383
1 960
8
11 351
Wartość netto na początek okresu
0
3 805
860
7 327
11 992
Wartość netto na koniec okresu
0
4 363
656
19 844
24 863
NABYCIE I SPRZEDAŻ WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH
01-12.2024
01-12.2023
Nabycie
16 862
14 943
Wartość netto zbytych składników
253
338
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
38
NOTA NR 8
Rzeczowe aktywa trwałe
W 2024 roku nie dokonano odpisów
aktualizujących wartość rzeczowych
aktywów trwałych.
Na dzień 31.12.2024 r. nie wystąpiły
rzeczowe aktywa trwałe, na które
utworzony byłby odpis aktualizujący.
Wartość amortyzacji rzeczowych
aktywów trwałych w 2024 roku wyniosła
14 991 tys. zł.
Rzeczowe aktywa trwałe na dzień
31.12.2024 r. z tytułu zaciągniętych
kredytów obciążone były
w następujący sposób:
• hipoteka do kwoty 225 000 tys. zł na
nieruchomościach na rzecz PKO
Bank Polski S.A.,
• hipoteka umowna łączna do sumy
4 050 tys. zł na nieruchomościach na
rzecz BNP Paribas Bank Polska S.A.,
• hipoteka umowna łączna do kwoty
154 000 tys. zł na prawie
użytkowania wieczystego
nieruchomości na rzecz ING Bank
Śląski,
• hipoteka łączna do kwoty
90 000 tys. zł na prawie użytkowania
wieczystego nieruchomości na rzecz
Banku Handlowego S.A.
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE - WŁASNE
31.12.2024
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
trwałe
w budowie
Razem
Wartość brutto na początek okresu
6 311
52 764
103 401
3 049
7 931
36 522
209 978
Zwiększenia
0
579
7 894
59
922
10 484
19 938
Zmniejszenia
0
(21)
(6 379)
(4)
(465)
(5 740)
(12 609)
Wartość brutto na koniec okresu
6 311
53 322
104 916
3 104
8 388
41 266
217 307
Umorzenie na początek okresu
0
20 315
73 221
2 173
6 790
0
102 499
Zwiększenia
0
1 588
7 060
314
504
0
9 466
Zmniejszenia
0
(17)
(5 882)
(4)
(465)
0
(6 368)
Umorzenia na koniec okresu
0
21 886
74 399
2 483
6 829
0
105 597
Wartość netto na początek okresu
6 311
32 449
30 180
876
1 141
36 522
107 479
Wartość netto na koniec okresu
6 311
31 436
30 517
621
1 559
41 266
111 710
31.12.2023
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
trwałe
w budowie
Razem
Wartość brutto na początek okresu
6 311
46 680
84 329
2 779
6 936
37 964
184 999
Zwiększenia
0
6 160
23 094
304
1 004
11 627
42 189
Zmniejszenia
0
(76)
(4 022)
(34)
(9)
(13 069)
(17 210)
Wartość brutto na koniec okresu
6 311
52 764
103 401
3 049
7 931
36 522
209 978
Umorzenie na początek okresu
0
18 808
64 506
1 906
6 312
0
91 532
Zwiększenia
0
1 511
12 502
301
487
0
14 801
Zmniejszenia
0
(4)
(3 787)
(34)
(9)
0
(3 834)
Umorzenia na koniec okresu
0
20 315
73 221
2 173
6 790
0
102 499
Wartość netto na początek okresu
6 311
27 872
19 823
873
624
37 964
93 467
Wartość netto na koniec okresu
6 311
32 449
30 180
876
1 141
36 522
107 479
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
39
PRAWA DO UŻYTKOWANIA NA PODSTAWIE UMÓW LEASINGU
31.12.2024
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
trwałe
w budowie
Razem
Wartość brutto na początek okresu
0
0
48 182
11 805
160
0
60 147
Zwiększenia
0
0
4 044
1 723
794
0
6 561
Zmniejszenia
0
0
(2 309)
(2 396)
0
0
(4 705)
Wartość brutto na koniec okresu
0
0
49 917
11 132
954
0
62 003
Umorzenie na początek okresu
0
0
9 258
6 354
24
0
15 636
Zwiększenia
0
0
4 208
2 865
80
0
7 153
Zmniejszenia
0
0
(1 338)
(2 163)
0
0
(3 501)
Umorzenia na koniec okresu
0
0
12 128
7 056
104
0
19 288
Wartość netto na początek okresu
0
0
38 924
5 451
136
0
44 511
Wartość netto na koniec okresu
0
0
37 789
4 076
850
0
42 715
31.12.2023
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
trwałe
w
budowie
Razem
Wartość brutto na początek okresu
0
371
45 165
9 868
372
0
55 776
Zwiększenia
0
0
20 859
3 508
0
0
24 367
Zmniejszenia
0
(371)
(17 842)
(1 571)
(212)
0
(19 996)
Wartość brutto na koniec okresu
0
0
48 182
11 805
160
0
60 147
Umorzenie na początek okresu
0
45
12 839
5 033
202
0
18 119
Zwiększenia
0
7
4 623
2 809
22
0
7 461
Zmniejszenia
0
(52)
(8 204)
(1 488)
(200)
0
(9 944)
Umorzenia na koniec okresu
0
0
9 258
6 354
24
0
15 636
Wartość netto na początek okresu
0
326
32 326
4 835
170
0
37 657
Wartość netto na koniec okresu
0
0
38 924
5 451
136
0
44 511
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
40
NOTA NR 9
Nieruchomości inwestycyjne
Na dzień 31.12.2024 r. Spółka posiadała
nieruchomości inwestycyjne o wartości
2 951 tys. zł netto. W latach 2023 i 2024
nie było zwiększeń ani zmniejszeń
wartości nieruchomości inwestycyjnych.
Nieruchomości inwestycyjne nie
podlegają amortyzacji. Spółka nie
uzyskała w 2024 roku przychodów
z czynszów z tytułu najmu. Koszty
finansowania zewnętrznego nie
zwiększały wartości nieruchomości
inwestycyjnych.
NABYCIE I SPRZEDAŻ - WŁASNE AKTYWA TRWAŁE
01-12.2024
01-12.2023
Nabycie
13 395
14 359
Wartość netto zbytych składników
2 294
3 838
NABYCIE I SPRZEDAŻ – PRAWA DO UŻYTKOWANIA NA PODSTAWIE UMÓW LEASINGU
01-12.2024
01-12.2023
Nabycie
6 561
24 296
Wartość netto zbytych składników
0
0
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE - RAZEM
31.12.2024
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
trwałe
w budowie
Razem
Wartość netto na początek okresu
6 311
32 449
69 104
6 327
1 277
36 522
151 990
Wartość netto na koniec okresu
6 311
31 436
68 306
4 697
2 409
41 266
154 425
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
Brutto
3 528
3 528
Odpis aktualizujący
577
479
Netto
2 951
3 049
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
41
NOTA NR 10
Instrumenty finansowe
Wartości aktywów oraz zobowiązań
finansowych na dzień 31.12.2024 r. oraz
na dzień 31.12.2023 r. według kategorii
określonych w MSSF 9
prezentują poniższe tabele:
31.12.2024
31.12.2023
Wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Wyceniane
w wartości
godziwej
Poza
zakresem
MSSF 9
Razem
Wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Wyceniane
w wartości
godziwej
Poza
zakresem
MSSF 9
Razem
Aktywa trwałe
Należności i pożyczki
106 403
0
0
106 403
66 752
0
0
66 752
Inwestycje w jednostki zależne
0
310 557
0
310 557
0
310 557
0
310 557
Inne długoterminowe aktywa
finansowe
0
9 147
0
9 147
0
6 641
0
6 641
Aktywa
obrotowe
Należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe należności
168 716
0
0
168 716
132 586
0
0
132 586
Należności z tytułu podatków,
przedpłaty i zaliczki
0
0
10 312
10 312
0
0
8 445
8 445
Pożyczki
12 954
0
0
12 954
22 299
0
0
22 299
Akcje i udziały
284
0
0
284
83
0
0
83
Instrumenty pochodne
0
133
0
133
0
3 634
0
3 634
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
1 955
0
0
1 955
792
0
0
792
Razem
290 312
319 837
10 312
620 461
222 512
320 832
8 445
551 789
Zobowiązania
długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne
instrumenty dłużne
113 782
0
0
113 782
259 182
0
0
259 182
Leasing finansowy
16 488
0
0
16 488
20 319
0
0
20 319
Zobowiązania
krótkoterminowa
Zobowiązania z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe
zobowiązania
170 854
0
0
170 854
154 709
0
0
154 709
Zobowiązania podatkowe
0
0
5 477
5 477
0
0
4 767
4 767
Kredyty, pożyczki I inne
instrumenty dłużne
248 505
0
0
248 505
93 969
0
0
93 969
Leasing finansowy
8 915
0
0
8 915
10 756
0
0
10 756
Razem
558 544
0
5 477
564 021
538 935
0
4 767
543 702
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
42
NOTA NR 11
Aktywa finansowe
Na dzień 31.12.2024 r. na aktywa
finansowe Rawlplug S.A. składały się
głównie pożyczki (Inne długo-
i krótkoterminowe aktywa finansowe),
Inwestycje w jednostki zależne
(udziały i akcje w spółkach zależnych
oraz Instrumenty finansowe pochodne.
Udziały i akcje w spółkach
nienotowanych Spółka wycenia
w cenie nabycia z uwzględnieniem
utraty wartości. W najbliższej przyszłości
Spółka nie zamierza zbyć
nienotowanych udziałów i akcji.
Instrumenty finansowe pochodne
Spółka wycenia w wartości godziwej,
której skutki wyceny zostały
odpowiednio ujęte w pozycji
sprawozdania z wyniku finansowego.
*W związku z aktualizacją Polityki Rachunkowości, dla danych na 31.12.2023 r. nastąpiła zmiana prezentacyjna srebra
inwestycyjnego – z pozycji „Zapasy” na pozycję „Inne długoterminowe aktywa finansowe”
Stan na 31.12.2024
Udziały i akcje
Pożyczki
Instrumenty
pochodne
Inne
Długoterminowe
490 097
107 157
0
9 147
Brutto
Krótkoterminowe
294
12 954
133
0
Razem
490 391
120 111
133
9 147
Odpis aktualizujący
Długoterminowe
179 540
801
0
0
Krótkoterminowe
10
0
0
0
Netto
Długoterminowe
310 557
106 356
0
9 147
Krótkoterminowe
284
12 954
133
0
Razem
310 841
119 310
133
9 147
Stan na 31.12.2023
Udziały i akcje
Pożyczki
Instrumenty
pochodne
Inne
Długoterminowe*
490 096
67 453
0
6 641
Brutto
Krótkoterminowe
96
22 299
3 634
0
Razem
490 192
89 752
3 634
6 641
Odpis aktualizujący
Długoterminowe
179 540
748
0
0
Krótkoterminowe
13
0
0
0
Netto
Długoterminowe
310 556
66 705
0
6 641
Krótkoterminowe
83
22 299
3 634
0
Razem
310 639
89 004
3 634
6 641
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
43
Pożyczki wyceniane są według kwoty
wymaganej zapłaty wraz
z odsetkami, jeżeli różnica do wyceny
wg kosztu zamortyzowanego nie jest
istotna. Wartość bilansowa aktywów
finansowych nie odbiega od ich
wartości godziwej.
Spółka nie dokonała przekwalifikowania
składników aktywów finansowych,
które spowodowałoby zmianę zasad
wyceny tych aktywów pomiędzy
wartością godziwą a ceną nabycia lub
metodą zamortyzowanego kosztu.
Na dzień 31.12.2024 r. Spółka nie
posiadała aktywów finansowych,
których przeniesienia nie kwalifikują się
do wyłączenia z bilansu.
POŻYCZKI UDZIELONE
Stan na 31.12.2024
Jednostka dominująca
Jednostki zależne
Jednostki spoza Grupy
Długoterminowe
37 120
69 236
0
Krótkoterminowe
0
12 696
258
Stan na 31.12.2023
Jednostka dominująca
Jednostki zależne
Jednostki spoza Grupy
Długoterminowe
39 735
26 970
0
Krótkoterminowe
0
22 054
245
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
44
NOTA NR 12
Udziały lub akcje
w jednostkach zależnych
LP
Nazwa jednostki
Siedziba
Przedmiot działalności
Charakter powiązania
Metoda konsolidacji,
bądź wskazanie,
że jednostka
nie podlega
konsolidacji
Data objęcia
kontroli /
współkontroli /
uzyskania
znaczącego
wpływu
% posiadanego
kapitału
podstawowego
Udział
w ogólnej
liczbie
głosów
Wartość
udziałów/
akcji wg
ceny
nabycia
Korekty
aktualizujące
wartość
Wartość
bilansowa
udziałów/
akcji
1
Rawlplug Ltd
Wielka Brytania
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
pełna
31.10.2005
100,00%
100,00%
48 730
-
48 730
2
Koelner Rawlplug
IP Sp. z o.o.
Wrocław;
Oddział Łańcut: Łańcut;
Polska
zarządzanie wartościami
niematerialnymi oraz Centrum Usług
Wspólnych na rzecz spółek Grupy;
Oddział Łańcut: produkcja
elementów złącznych
jednostka zależna
I stopnia
pełna
07.11.2011
100,00%
100,00%
318 333
170 167
148 166
3
Koelner Hungária
Kft
Węgry
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
pełna
04.08.2005
51,00%
51,00%
10 502
-
10 502
4
Rawlplug CZ s.r.o.
Republika Czeska
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
pełna
10.05.2000
100,00%
100,00%
493
-
493
5
Koelner
Deutschland GmbH
Niemcy
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
pełna
15.07.2005
100,00%
100,00%
21 548
-
21 548
6
Stahl GmbH
Niemcy
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
II stopnia
pełna
04.04.2007
100,00%
100,00%
24 699
-
24 699
7
Rawlplug Middle
East FZE
Zjednoczone Emiraty
Arabskie
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
pełna
17.07.2006
100,00%
100,00%
2 398
-
2 398
8
Rawlplug Building
& Construction
Material Trading
LLC
Zjednoczone Emiraty
Arabskie
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
II stopnia
pełna
22.03.2010
100,00%
100,00%
367
-
367
9
Rawlplug Ireland
Ltd
Irlandia
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
pełna
31.10.2005
100,00%
100,00%
10 299
-
10 299
10
Rawlplug Ireland
(Export) Ltd
w likwidacji
Irlandia
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
II stopnia
nie podlega
konsolidacji zgodnie z
MSR 1 pkt 31
24.07.2008
100,00%
100,00%
2 321
-
2 321
11
Koelner Vilnius
UAB
Litwa
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
pełna
01.08.2002
100,00%
100,00%
1 936
-
1 936
12
Rawlplug France
SAS
Francja
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
pełna
31.10.2005
100,00%
100,00%
16 880
-
16 880
13
Rawl Scandinavia
AB
Szwecja
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
pełna
16.10.2006
100,00%
100,00%
209
-
209
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
45
14
Rawlplug Slovakia
s. r. o.
Słowacja
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
pełna
20.12.2011
100,00%
100,00%
449
-
449
15
Koelner Ltd
Rosja
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
pełna
01.04.2005
100,00%
100,00%
3 683
3 683
0
16
Rawlplug
Manufacturing
(Thailand) Ltd
Tajlandia
produkcja i sprzedaż hurtowa mat.
budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
pełna
20.08.2018
99,91%
99,91%
3 875
-
3 875
17
Koelner-Ukraine
LLC
Ukraina
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
nie podlega konsolidacji
zgodnie z MSR 1 pkt 31
01.07.2010
87,00%
87,00%
7 621
-
7 621
18
Koelner Trading
KLD LLC
Rosja
produkcja i sprzedaż hurtowa mat.
budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
nie podlega konsolidacji
zgodnie z MSR 1 pkt 31
12.08.2010
100,00%
100,00%
2 960
-
2 960
19
Koelner Kazakhstan
Ltd
Kazachstan
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
nie podlega konsolidacji
zgodnie z MSR 1 pkt 31
23.05.2006
70,00%
70,00%
2
2
0
20
Rawlplug Portugal
Lda
Portugalia
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna: I st.
(99% kap. pods.)
II st. (1% kap. pods.)
pełna
04.02.2015
99,00%
99,00%
103
103
0
21
Rawl Africa (PTY)
Ltd
Republika Południowej
Afryki
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
nie podlega konsolidacji
zgodnie z MSR 1 pkt 31
20.02.2015
100,00%
100,00%
93
93
0
22
Rawlplug Singapore
Pte. Ltd.
Republika Singapuru
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
pełna
06.01.2017
100,00%
100,00%
3 994
-
3 994
23
Rawlplug Shanghai
Trading Ltd
Chińska Republika
Ludowa
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
pełna
13.04.2017
100,00%
100,00%
3 202
-
3 202
24
Rawlplug Inc.
Stany Zjednoczone
Ameryki
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
nie podlega konsolidacji
zgodnie z MSR 1 pkt 31
26.05.2017
100,00%
100,00%
0
-
0
25
Rawlplug Products
and Services India
Private Ltd
Republika Indii
wsparcie techniczne dystrybutorów
jednostka zależna
I stopnia
nie podlega konsolidacji
zgodnie z MSR 1 pkt 31
06.03.2018
100,00%
100,00%
5
-
5
26
Rawlplug Italy S.R.L.
Włochy
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
pełna
06.11.2019
100,00%
100,00%
43
-
43
27
Rawlplug Vietnam
Company Ltd
Wietnam
produkcja i sprzedaż hurtowa mat.
budowlanych
jednostka zależna:
- I stopnia (50% kap.
pods.)
- II stopnia (50% kap.
pods.)
pełna
09.10.2020
50,00%
50,00%
7 765
-
7 765
28
JN192 Sp. z o.o.
Polska
działalność firm centralnych i
holdingów, z wyłączeniem holdingów
finansowych
jednostka zależna
I stopnia
nie podlega
konsolidacji zgodnie z
MSR 1 pkt 31
06.10.2020
100,00%
100,00%
5
-
5
29
JN192 Sp. z o. o.
sp.k.
Polska
działalność deweloperska
jednostka zależna:
- I stopnia (99,9% kap.
pods.)
- II stopnia (0,1% kap.
pods.)
pełna
21.10.2020
99,99 %
99,99%
10 691
5 491
5 200
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
46
30
Rawlplug Australia
Pty Ltd
Australia
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
nie podlega
konsolidacji zgodnie z
MSR 1 pkt 31
24.03.2021
100,00%
100,00%
0
-
0
31
Rawlplug 5PL
Sp. z o.o.
Polska
magazynowanie i przechowywanie
towarów
jednostka zależna
I stopnia
nie podlega
konsolidacji zgodnie z
MSR 1 pkt 31
27.04.2021
100,00%
100,00%
14 005
-
14 005
32
Rawlplug Turkey
İnşaat Malzemeleri
Limited Sirketi
Turcja
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna
I stopnia
nie podlega
konsolidacji zgodnie z
MSR 1 pkt 31
15.03.2022
100,00%
100,00%
3
-
3
33
Rawlplug Energia
Odnawialna
Sp. z o.o.
Polska
produkcja energii elektrycznej z
odnawialnych źródeł energii
jednostka zależna
I stopnia
nie podlega
konsolidacji zgodnie z
MSR 1 pkt 31
11.04.2022
100,00%
100,00%
100
-
100
34
Rawlplug
Dystrybucja
Sp. z o.o.
Polska
dystrybucja energii elektrycznej
jednostka zależna
I stopnia
nie podlega
konsolidacji zgodnie z
MSR 1 pkt 31
11.05.2022
100,00%
100,00%
50
-
50
35
Rawlplug Inwestycje
Sp. z o.o.
Polska
działalność inwestycyjna
jednostka zależna
I stopnia
nie podlega
konsolidacji zgodnie z
MSR 1 pkt 31
30.06.2022
100,00%
100,00%
100
-
100
36
Rawlplug
España, S.L.
Hiszpania
sprzedaż hurtowa mat. budowlanych
jednostka zależna:
- I stopnia (95% kap.
pods.)
- II stopnia (5% kap.
pods.)
nie podlega
konsolidacji zgodnie z
MSR 1 pkt 31
07.11.2023
95,00%
95,00%
17
-
17
NOTA NR 13
Zapasy
Zapasy, z tytułu zaciągniętych kredytów,
na dzień 31.12.2024 r. obciążone były
na kwotę 420 000 tys. zł.
Na dzień 31.12.2024 r. odpis
aktualizujący wartość zapasów wyniósł
14 847 tys. zł. W 2024 roku utworzono
odpis aktualizujący wartość zapasów w
ciężar pozostałych kosztów
operacyjnych w wysokości 4 706 tys. zł
oraz rozwiązano w wysokości
2 079 tys. zł wykazując w pozostałych
przychodach operacyjnych.
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
(po zmianach BO)
Stan na 31.12.2023
(zatwierdzony)
Materiały
12 225
15 716
15 716
Produkty gotowe
128 198
137 576
137 576
Towary*
70 780
79 251
85 892
Zaliczki na dostawy
112
7
7
Razem zapasy netto
211 315
232 550
239 191
Odpis aktualizujący wartość zapasów
(14 847)
(12 220)
(12 220)
Razem zapasy brutto
226 162
244 770
251 411
*W związku z aktualizacją Polityki Rachunkowości, dla danych na 31.12.2023 r. nastąpiła zmiana prezentacyjna srebra inwestycyjnego
– z pozycji „Zapasy” na pozycję „Inne długoterminowe aktywa finansowe”
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
47
NOTA NR 14
Należności i rozliczenia
międzyokresowe
RAWLPLUG S.A. dokonała oceny
należności ze względu na utratę ich
wartości zgodnie ze stosowaną
polityką rachunkowości i utworzyła
odpisy według poniższych
współczynników:
• należności nieprzeterminowane -
odpis 1%,
• należności przeterminowane
w przedziale 180-360 dni - odpis
50%,
• należności przeterminowane
powyżej 360 dni - odpis 100%,
• należności sądowe - odpis 100%
wartości należności.
Ponadto Rawlplug S.A. posiada
odpowiednią politykę w zakresie
dokonywania sprzedaży tylko
zweryfikowanym klientom.
Zdaniem kierownictwa, nie istnieje
potrzeba dodatkowego odpisu na
oczekiwane straty kredytowe.
Na dzień publikacji niniejszego
raportu nie stwierdzono przesłanek
do zwiększania odpisu na
oczekiwane straty kredytowe oraz
zmiany polityki Spółki w tym
zakresie.
Wartość bilansowa należności
z tytułu dostaw i usług uznawana jest
przez Spółkę za rozsądne
przybliżenie wartości godziwej.
Maksymalna ekspozycja na ryzyko
kredytowe należności jest równa jej
wartości księgowej.
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
Należności tytułu dostaw i usług
163 611
128 973
Należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i podobne
10 312
8 445
Należności pozostałe
5 105
3 613
Rozliczenia międzyokresowe
10 577
7 814
Kaucje
47
47
Razem netto
189 652
148 892
Odpis aktualizujący
(12 632)
(12 609)
Razem brutto
202 284
161 501
Długoterminowe
8 201
5 308
Krótkoterminowe
194 083
156 193
ODPIS AKTUALIZUJĄCY WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
Stan na początek okresu
12 609
12 991
Zwiększenia
4 568
3 688
Zmniejszenia
(4 545)
(4 070)
Stan na koniec okresu
12 632
12 609
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
48
NOTA NR 15
Środki pieniężne
i ich ekwiwalenty
*Na dzień 31.12.2024 r. RAWLPLUG S.A. nie posiadała środków pieniężnych o ograniczonym dysponowaniu.
NOTA NR 16
Kapitały
Kapitał podstawowy Rawlplug S.A.
na dzień 31.12.2024 r. wynosił
31 059 tys. zł.
Wartość nominalna każdej akcji wynosi
1,00 zł.
Stan akcjonariatu Rawlplug S.A. na dzień
przekazania rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego za 2024 rok
oraz na dzień 31.12.2024 r. przedstawia
tabela „Akcjonariat”.
Wszystkie akcje Rawlplug S.A. zostały w
pełni opłacone, w równym stopniu
uczestniczą w podziale
dywidendy oraz każda akcje daje prawo
jednego głosu na Walnym
Zgromadzeniu Spółki.
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach*
1 955
792
KAPITAŁ PODSTAWOWY NA 31.12.2024 R.
Seria
Rodzaj akcji
Rodzaj uprzywilejowania
Liczba akcji
Wartość nominalna
Sposób pokrycia kapitału
Data rejestracji
A1
na okaziciela
brak
21 499 401
21 499
opłacone gotówką
20.07.2004
B
na okaziciela
brak
7 000 000
7 000
opłacone gotówką
03.12.2004
C
na okaziciela
brak
335 200
335
opłacone gotówką
16.11.2005
C
na okaziciela
brak
185 400
185
opłacone gotówką
21.11.2006
D
na okaziciela
brak
1 500 000
1 500
opłacone gotówką
20.03.2007
C
na okaziciela
brak
268 700
269
opłacone gotówką
03.12.2007
C
na okaziciela
brak
270 700
271
opłacone gotówką
10.03.2008
31 059 401
31 059
AKCJONARIAT NA 31.12.2024 R.
Akcjonariusz
Liczba akcji*
Udział % w kapitale
podstawowym**
Amicus Poliniae Sp. z o.o.
17 453 750
56,19
Radosław Koelner
3 189 371
10,27
PKO BP Bankowy PTE S.A.
2 933 639
9,45
Nationale Nederlanden PTE S.A.
2 842 138
9,15
Pozostali
4 640 503
14,94
Razem
31 059 401
100,00
* liczba akcji = Liczba głosów na WZA
**udział % w kapitale podstawowym = udział % w liczbie głosów WZA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
49
DYWIDENDA
W dniu 20.06.2024 r. Zwyczajne Walne
Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę o
wypłacie dywidendy z zysku netto Spółki
za rok 2023. Zwyczajne Walne
Zgromadzenie ustaliło wypłatę
dywidendy w kwocie 12 423 760,40 zł,
tj. kwotę 0,40 zł na 1 akcję.
Dywidendą objętych było 31 059 401
akcji. Zwyczajne Walne Zgromadzenie
Spółki ustaliło dzień ustalenia prawa do
dywidendy na dzień 14 sierpnia 2024 r.
Dywidenda została wypłacona
28 sierpnia 2024 r.
POZOSTAŁE KAPITAŁY
31.12.2024
31.12.2023
Kapitał zapasowy pozostały
27 799
27 799
Kapitał zapasowy utworzony ustawowo
10 854
10 854
Pozostałe kapitały rezerwowe
30 528
30 528
Razem
69 181
69 181
ZYSKI ZATRZYMANE
31.12.2024
31.12.2023
Wynik finansowy z lat ubiegłych
187 628
158 787
Wynik netto bieżącego okresu
57 276
47 477
Wypłata dywidendy
(12 424)
(18 636)
Inne
1
0
Razem
232 481
187 628
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
50
NOTA NR 17
Rezerwy
Rezerwy na świadczenia pracownicze
zostały oszacowane przez Rawlplug S.A.
po uwzględnieniu takich czynników jak
staż pracy, wiek pracownika, stopa
inflacji, roczny wzrost wynagrodzeń.
W okresie 12 miesięcy 2024 roku Spółka
nie była stroną istotnych postępowań
sądowych, na które nie utworzono by
rezerwy.
Rezerwa na świadczenia
pracownicze
Pozostałe rezerwy
Stan na 01.01.2024
547
1 999
Utworzenie
27
6 341
Wykorzystanie
0
(5 821)
Rozwiązanie
0
(124)
Stan na 31.12.2024
574
2 395
Długoterminowe
574
57
Krótkoterminowe
0
2 338
Rezerwa na świadczenia
pracownicze
Pozostałe rezerwy
Stan na 01.01.2023
483
2 044
Utworzenie
64
10 681
Wykorzystanie
0
(10 583)
Rozwiązanie
0
(143)
Stan na 31.12.2023
547
1 999
Długoterminowe
547
52
Krótkoterminowe
0
1 947
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
51
NOTA NR 18
Zobowiązania finansowe
W 2024 roku Spółka nie naruszyła
żadnych postanowień umów kredytów
i pożyczek, wszystkie kowenanty
umowne były spełnione.
Wartość bilansowa zobowiązań
z tytułu kredytów i pożyczek na dzień
31.12.2024 r. wynosiła 362 287 tys. zł.
Na dzień 31.12.2024 r. Rawlplug S.A. nie
posiadała nieuregulowanych spłat rat
kapitałowych i odsetkowych z tytułu
zaciągniętych kredytów.
Informacje o wartości aktywów
stanowiących zabezpieczenie kredytów
przez Spółkę znajdują się
w Notach nr 8 i 13.
Wszystkie kredyty oprocentowane są na
bazie zmiennych stóp procentowych
w oparciu o:
- referencyjną stopę WIBOR 1M,
która według stanu na dzień
31.12.2024 r. kształtowała się na
poziomie 5,82%,
- referencyjną stopę WIBOR 3M,
która według stanu na dzień
31.12.2024 r. kształtowała się na
poziomie 5,84%.
KREDYTY I POZOSTAŁE ZADŁUŻENIE
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
DŁUGOTERMINOWE
Kredyty bankowe
78 072
214 436
Pożyczki
35 710
44 746
Zobowiązania z tytułu leasingu
16 488
20 319
Razem
130 270
279 501
KRÓTKOTERMINOWE
Kredyty bankowe
223 100
87 178
Pożyczki
25 405
6 791
Zobowiązania z tytułu leasingu
8 915
10 756
Zobowiązania z tytułu faktoringu
65 471
51 068
Inne zobowiązania finansowe
4
75
Razem
322 895
155 868
Razem
453 165
435 369
Stan na 01.01.2024
Zwiększenia
Zmniejszenia
Stan na 31.12.2024
Kredyty i pożyczki
353 151
26 808
(17 672)
362 287
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
Dostępne limity
niepomniejszone
o wykorzystanie
Wykorzystanie
Dostępne limity
niepomniejszone
o wykorzystanie
Wykorzystanie
Otwarte linie kredytowe
439 026
362 287
428 599
353 151
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
52
Pożyczki otrzymane od spółek zależnych
w 2024 r. oprocentowane są na bazie
zmiennych stóp procentowych
w oparciu o:
- referencyjną stopę EURIBOR 1M,
która według stanu na dzień
31.12.2024 r. kształtowała się na
poziomie 2,85%,
- referencyjną stopę 30-DAY
AVERAGE SOFR która według stanu
na dzień 31.12.2024 r. kształtowała
się na poziomie 4,53%,
- referencyjną stopę WIBOR 3M,
która według stanu na dzień
31.12.2024 r. kształtowała się na
poziomie 5,84%.
Na dzień 31.12.2024 r. Spółka korzystała
z faktoringu odwrotnego, który został
zawarty na czas nieokreślony z BNP
Paribas Faktoring Sp. z o.o.
Wartość bilansowa zobowiązań
leasingowych uznawana jest przez
Spółkę za rozsądne przybliżenie
wartości godziwej.
Informacje na temat terminów
wymagalności dla zobowiązań
finansowych zawarte są w nocie
nr 27.
KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW
Kredytobiorca
Kredytodawca
Kwota kredytu
wg umowy [PLN]
Kwota kredytu
wg umowy
[waluta]
Kwota kredytu
pozostała do
spłaty [PLN]
Kwota kredytu
pozostała do spłaty
[waluta]
Termin spłaty
Rawlplug S.A.
ING Bank Śląski S.A.
Limit 110 000
-
69 974
-
30.04.2025
Rawlplug S.A.
PKO Bank Polski S.A.
Limit 150 000
-
145 852
-
22.09.2025
Rawlplug S.A.
Bank Handlowy
w Warszawie S.A.
Limit 10 000
-
7 274
-
bezterminowo
DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW
Kredytobiorca
Kredytodawca
Kwota kredytu
wg umowy [PLN]
Kwota kredytu
wg umowy
[waluta]
Kwota kredytu
pozostała do
spłaty [PLN]
Kwota kredytu
pozostała do spłaty
[waluta]
Termin spłaty
Rawlplug S.A.
Bank Handlowy
w Warszawie S.A.
Limit 90 000
-
78 072
-
26.02.2027
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
53
NOTA NR 19
Zobowiązania handlowe
i pozostałe oraz rozliczenia międzyokresowe
Wartość bilansowa zobowiązań
handlowych i pozostałych uznawana
jest przez Spółkę za rozsądne
przybliżenie wartości godziwej.
Przychody przyszłych okresów, w tym:
1 426
131
Dotacje
1300
0
Pozostałe
126
131
Bierne rozliczenia międzyokresowe, w tym:
6 966
6 505
Rezerwa na zobowiązania z tytułu przyszłych dostaw
1 008
513
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
2 405
2 210
Rezerwa na bonusy
3 553
3 782
Razem
8 392
6 636
Długoterminowe
1 426
131
Krótkoterminowe
6 966
6 505
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
94 980
94 027
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i podobne
5 477
4 767
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
3 867
3 720
Zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych
3 589
3 799
Pozostałe
2 943
2 020
Razem
110 856
108 333
Długoterminowe
0
0
Krótkoterminowe
110 856
108 333
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
54
NOTA NR 20
Podatek dochodowy
Roczna stawka podatkowa
obowiązująca w 2024 roku w Spółce
wynosiła 19%.
PODATEK DOCHODOWY UJĘTY W SPRAWOZDANIU Z WYNIKU FINANSOWEGO
01-12.2024
01-12.2023
Podatek bieżący
3 789
1 329
Bieżące obciążenie podatkowe
3 789
1 329
Podatek odroczony
140
(3 323)
Zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu powstania i odwrócenia się różnic przejściowych
140
(3 323)
Razem podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z wyniku finansowego
3 929
(1 994)
PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
3 130
2 131
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
0
0
AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO
01.01.2023
Uznanie /
(obciążenie)
31.12.2023
Uznanie /
(obciążenie)
31.12.2024
Koszty okresu niezrealizowane podatkowo
5 128
1 785
6 913
(921)
5 992
Rezerwy
1 537
25
1 562
115
1 677
Pozostałe
8 006
4 170
12 176
2 052
14 228
Razem
14 671
5 980
20 651
1 246
21 897
REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO
01.01.2023
Uznanie /
(obciążenie)
31.12.2023
Uznanie /
(obciążenie)
31.12.2024
Różnica pomiędzy podatkową a bilansową wartością ŚT i WNiP
6 831
3 466
10 297
386
10 683
Pozostałe
6 795
(809)
5 986
1 000
6 986
Razem
13 626
2 657
16 283
1 386
17 669
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
55
NOTA NR 21
Pozycje pozabilansowe
Na dzień 31.12.2024 r. Rawlplug S.A.
posiadała zobowiązania warunkowe
z tytułu udzielonych spółkom zależnym
poręczeń i gwarancji spłaty zobowiązań
w łącznej wartości 59 660 tys. zł, które
prezentuje tabela obok.
Podmiot otrzymujący poręczenie/gwarancję
Beneficjent
31.12.2024
31.12.2023
Koelner Rawlplug IP Sp. z o.o.
CMC Poland Sp. z o.o.
20 000
20 000
Rawlplug France SAS
Arval Partners Cofiparc SAS
0
78
Rawlplug France SAS
Direction générale des Finances publiques
2 191
0
Rawlplug 5PL Sp. z o.o.
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.
37 469
0
59 660
20 078
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
56
NOTA NR 22
Transakcje z podmiotami
powiązanymi
Wszystkie transakcje pomiędzy
jednostkami powiązanymi zawierane
były na warunkach rynkowych.
Dane porównawcze dotyczące pozycji
w sprawozdaniu z wyniku finansowego
pokazane są za okres 01-12.2023 r.,
natomiast dane porównawcze
dotyczące sytuacji finansowej na dzień
31.12.2023 r.
TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI ZALEŻNYMI
01-12.2024
01-12.2023
Sprzedaż produktów, towarów, materiałów i usług
232 499
222 395
Zakup towarów, materiałów i usług
154 368
169 595
Pozostałe przychody
79 820
88 163
Zakup środków trwałych
37
350
Pozostałe koszty
4 326
6 754
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania
31 097
30 885
Należności
110 052
68 566
Pożyczki udzielone
82 733
49 772
Pożyczki otrzymane
60 345
50 796
Dotyczy transakcji z jednostkami: Koelner Rawlplug IP Sp. z o.o., Rawlplug Ltd, Rawlplug Ireland Ltd, Rawlplug France SAS, Koelner Vilnius UAB, Koelner Hungaria Kft, Koelner Deutschland GmbH, Stahl GmbH, Rawl
Scandinavia AB, Rawlplug Middle East FZE, Rawlplug Ireland (Export) Ltd w likwidacji, Koelner-Ukraine LLC, Koelner Trading KLD LLC, Rawl Africa (Pty) Ltd, Rawlplug Portugal LDA, Rawlplug Singapore PTE. LTD,
Rawlplug Shanghai Trading Co., Ltd, Rawlplug Inc., Rawlplug Products and Services India Private Ltd, JN192 Sp. z o.o., JN192 Sp. z o.o. Sp.k., Rawlplug Australia Pty Ltd, Rawlplug 5PL Sp. z o.o., Rawlplug Turkey
Insaat Malzemeleri Limited Sirketi, Rawlplug Energia Odnawialna Sp. z o.o., Rawlplug Dystrybucja Sp. z o.o., Rawlplug Inwestycje Sp. z o.o,, Rawlplug España, S.L.
TRANSAKCJE Z JEDNOSTKĄ DOMINUJĄCĄ
01-12.2024
01-12.2023
Pozostałe przychody
1 845
2 272
31.12.2024
31.12.2023
Pożyczki udzielone
37 120
39 735
Dotyczy transakcji z Jednostką Dominującą: Amicus Poliniae Sp. z o.o.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
57
W dniu 05.08.2024 r. Rawlplug S.A.
przedłużyła gwarancję dla Koelner
Rawlplug IP Sp. z o.o. na rzecz CMC
Poland Sp. z o.o. do 31.12.2025 r.
W dniu 21.10.2024 r. została
podpisana gwarancja dla Direction
générale des Finances publiques, na
mocy której Rawlplug S.A. poręcza
spłatę zobowiązań Rawlplug France
SAS.
Na dzień 31.12.2024 r. Rawlplug S.A.
posiadała zobowiązania warunkowe
z tytułu poręczeń
i gwarancji udzielonych spółkom
powiązanym w łącznej kwocie
59 660 tys. zł. Szczegółowe
zestawienie przedstawiono w tabeli
obok.
W tabeli obok przedstawiono stan
zobowiązań na dzień 31.12.2024 r.
z tytułu otrzymanych przez
Rawlplug S.A. poręczeń i gwarancji.
TRANSAKCJE Z KLUCZOWYM PERSONELEM ORAZ Z JEDNOSTKAMI Z NIMI POWIĄZANYMI
01-12.2024
01-12.2023
Zakup towarów, materiałów i usług
1 649
1 704
Pozostałe przychody
7
7
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania
83
168
Należności
1
1
Dotyczy transakcji z członkami Zarządu oraz Rady Nadzorczej RAWLPLUG S.A. oraz z jednostkami z nimi powiązanymi. Radosław Koelner – Prezes Zarządu RAWLPLUG S.A. jest jednocześnie współwłaścicielem
Spółki.
Podmiot otrzymujący
gwarancję/poręczenie
Beneficjent
Zobowiązania z tytułu
udzielonych gwarancji/
poręczeń
Tytuł zabezpieczenia
Termin obowiązywania
gwarancji/ poręczenia
Koelner Rawlplug IP Sp. z o.o.
CMC Poland Sp. z o.o.
20 000
dostawy/ usługi
12.2025
Rawlplug 5PL Sp. z o.o.
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.
37 469
leasing
07.2029
Rawlplug France SAS
Direction générale des Finances
publiques
2 191
inne
bezterminowo
Podmiot udzielający poręczenia
Beneficjent
Stan zobowiązań z tytułu kredytów
poręczanych przez inne podmioty
Okres, na jaki zostało udzielone
poręczenie
Koelner Rawlplug IP Sp. z o.o.
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.
2 749
01.2025 - 06.2027
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
58
NOTA NR 23
Wojna w Ukrainie
Po agresji Rosji na Ukrainę, Grupa
podjęła szereg działań mających na
celu zarówno pomoc Ukraińcom jak
minimalizację powstałych ryzyk
biznesowych.
Rawlplug S.A. posiada udziały w spółce
w Ukrainie oraz dwóch spółkach w
Federacji Rosyjskiej. Wartość
posiadanego zaangażowania
przedstawia tabela powyżej.
Pomimo, iż Zarząd Spółki na bieżąco
monitoruje ryzyka, to na dzień
sporządzenia niniejszego
Sprawozdania nie jest w stanie
oszacować wpływu wojny w Ukrainie
na przyszłe wyniki, ponieważ wpływ
ten będzie uzależniony także od
czynników, które pozostają poza
kontrolą ze strony Rawlplug S.A.
W przypadku wystąpienia innych
istotnych zdarzeń związanych
z wpływem wojny w Ukrainie na
działalność Rawlplug S.A. oraz
w przypadku wejścia
w posiadanie wiarygodnych
szacunków ewentualnego istotnego
wpływu wojny na wyniki Spółki
i Grupy Kapitałowej, Zarząd Spółki
będzie przekazywać stosowne
informacje w trybie raportów
bieżących.
Spółka Koelner Ltd nie prowadzi
działalności operacyjnej w Rosji od
2015 r. W związku z tym Rawlplug S.A.
utworzył rezerwę na udziały i na
należności również w 2015 r.
31.12.2024
Spółka
Udziały
Odpis na
udziały
Pożyczki
Odpis na
pożyczki
Należności
Odpis na
należności
Koelner-Ukraine LLC*
7 621
0
0
0
0
0
Koelner Trading KLD LLC*
2 960
0
2 855
0
1 177
0
Koelner Ltd
3 683
(3 683)
0
0
3 581
(3 581)
* Na dzień 31.12.2024 r. spółki nie były objęte konsolidacją
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
59
NOTA NR 24
Ryzyko walutowe
Rawlplug S.A.
występuje
jednocześnie
w roli importera
i eksportera w związku
z czym ryzyko
kursu walutowego jest
w dużej mierze
ograniczone. Spółka nie
zawarła w 2024 roku transakcji
zabezpieczających ryzyko kursu
walutowego. Poniżej przedstawiono
dane o wartości aktywów i pasywów
pieniężnych na dzień 31.12.2024 r.
wyrażonych w walutach innych niż
waluta
funkcjonalna po przeliczeniu
na PLN.
Obok przedstawiono analizę
wrażliwości
wyniku finansowego
w odniesieniu do aktywów oraz
zobowiązań finansowych Spółki oraz
wahań kursów walut obcych do PLN.
Analiza wrażliwości zakłada wzrost
kursów o 10% w stosunku do kursu
zamknięcia obowiązującego na dzień
31.12.2024 r. (spadek kursów
spowoduje wpływ identyczny co do
wartości, jednak
z przeciwnym
znakiem).
Waluta
Należności
z tyt. dostaw
i usług
brutto
Pozostałe
należności
brutto
Udzielone
pożyczki
Zaliczki
Środki
pieniężne
Zobowiązania
handlowe
Pozostałe
zobowiązania
Kredyty
i pożyczki
otrzymane
EUR
43 466
1 579
6 667
97
295
9 122
35 636
39 773
USD
67 080
3 035
64 048
0
1
8 085
1 803
4 226
GBP
2 496
0
0
0
0
758
1 938
3 089
PLN
62 983
7 787
49 396
131
1 659
71 117
67 373
315 199
CNY
152
0
0
0
0
5 898
0
0
RAZEM
176 177
12 401
120 111
228
1 955
94 980
106 750
362 287
GBP
EUR
USD
CNY
Razem
Należności z tyt. dostaw i usług
250
4 347
6 708
15
11 320
Pozostałe należności
0
158
304
0
462
Pożyczki udzielone
0
667
6 405
0
7 072
Zaliczki na środki trwałe, wart. niematerialne, zapasy
0
10
0
0
10
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
0
30
0
0
30
Aktywa finansowe razem
250
5 212
13 417
15
18 894
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług
(76)
(912)
(809)
(590)
(2 387)
Pozostałe zobowiązania
(194)
(3 564)
(180)
0
(3 938)
Kredyty i pożyczki
(309)
(3 977)
(423)
0
(4 709)
Zobowiązania finansowe razem
(579)
(8 453)
(1 412)
(590)
(11 034)
Wpływ na wynik brutto przed opodatkowaniem
(329)
(3 241)
12 005
(575)
7 860
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
60
NOTA NR 25
Ryzyko stopy procentowej
Rawlplug S.A.
korzysta
z zobowiązań oprocentowanych
zmienną stopą procentową,
dlatego też ponosi ryzyko zmiany
stopy procentowej.
Obok przedstawiono analizę
wrażliwości wyniku finansowego
w odniesieniu do potencjalnego
wahania stopy procentowej.
Z uwagi na sytuację
makroekonomiczną założono
odchylenie odpowiadające zmianie
1,0 punktu procentowego
w stosunku do obecnie
obowiązujących stóp procentowych.
Wpływ zmiany rynkowych stóp
procentowych na wynik finansowy
został obliczony, jako iloczyn sald
aktywów i zobowiązań finansowych
oprocentowanych zmienną stopą
procentową oraz założonego
odchylenia, tj. +1,0 punkt
procentowy (odchylenie -1,0 punkt
procentowy spowoduje wpływ
identyczny co do wartości, jednak
z przeciwnym znakiem).
W dniu 08.12.2021 r. Spółka zawarła
z Citi Bank Handlowy Warszawie S.A
kontrakt terminowy typu SWAP na
stopę procentową na kwotę 100 mln
zł.
W dniu 26.01.202
2
r. Spółka zawarła
z BNP Paribas Bank Polska S.A. dwa
kontrakty terminowe typu SWAP na
stopę procentową na łączną kwotę
100 mln zł.
W dniu 23.04.2024 r. Spółka zawarła
z Bankiem Handlowym w Warszawie
S.A dwa nowe kontrakty terminowe
typu SWAP na stopę procentową na
łączną kwotę 200 mln zł.
Łączna kwota zabezpieczenia ryzyka
stopy procentowej wynosi 400 mln
zł – wartość kredytów objętych
ryzykiem procentowym została
pomniejszona o tę kwotę.
Podstawa kalkulacji
odsetek
Wpływ na wynik brutto
Wpływ na wynik netto
Pożyczki udzielone
119 310
1 193
966
Aktywa finansowe razem
119 310
1 193
966
Pożyczki otrzymane
61 115
(611)
(495)
Kredyty
(98 828)
988
800
Leasing
25 403
(254)
(206)
Inne
65 475
(655)
(531)
Zobowiązania finansowe razem
53 165
(532)
(432)
Razem
661
534
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
61
NOTA NR 26
Ryzyko kredytowe
Klienci
Rawlplug S.A.
korzystający
z kredytów kupieckich, poddawani
są procedurom weryfikacyjnym,
a stan należności podlega ciągłemu
monitoringowi.
W przypadku wystąpienia
należności
przeterminowanych, zgodnie
z obowiązującymi procedurami,
następuje wstrzymanie sprzedaży
i uruchamiany jest proces
windykacji należności. Dodatkowo
ryzyko kredytowe ogranicza duża
liczba oraz dywersyfikacja klientów
Spółki.
Rawlplug S.A.
nie posiada dłużników,
których saldo wynosiłoby więcej niż
5% salda należności ogółem.
W konsekwencji Spółka nie jest
narażona na znaczącą koncentrację
ryzyka kredytowego
.
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
Należności z tytułu dostaw i usług, w tym:
163 611
128 974
Należności w terminie
76 817
74 034
Należności przeterminowane, w tym:
86 794
54 940
a) do 1 miesiąca
14 497
14 116
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
13 112
8 411
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
13 318
9 142
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku
18 311
13 157
e) powyżej 1 roku
27 556
10 114
MAKSYMALNA EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE OKREŚLANA JEST POPRZEZ WARTOŚĆ
BILANSOWĄ NASTĘPUJĄCYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH:
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
Pożyczki udzielone
119 310
89 004
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe
168 716
132 586
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na rachunkach bankowych
1 955
792
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
62
Wiekowania należności z tytułu
dostaw i usług netto o pozostałym
od dnia bilansowego okresie spłaty,
w przypadku których nie nastąpiła
utrata wartości, prezentuje tabela
obok.
Podstawową praktyką Rawlplug S.A.
z zakresu zarządzania ryzykiem
kredytowym jest dążenie
do zawierania transakcji wyłącznie
z podmiotami o potwierdzonej
wiarygodności. Potencjalni odbiorcy
poddawani są przez Spółkę
procedurom weryfikacji przed
przydzieleniem limitu kredytu
kupieckiego. Bieżące monitorowanie
poziomu należności z tytułu dostaw
i usług w przekroju kontrahentów
służy obniżaniu poziomu ryzyka
kredytowego związanego z tymi
aktywami.
Rawlplug S.A. zbudowała model
służący do szacowania oczekiwanych
strat z portfela należności. Dla
należności z tytułu dostaw i usług
zastosowano uproszczoną wersję
modelu zakładającą kalkulację straty
dla całego życia instrumentu. Model
dotyczący pozostałych aktywów
zakłada dla instrumentów, dla których
wzrost ryzyka kredytowego od
pierwszego ujęcia nie był znaczący lub
ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej
kolejności strat z niewykonania
zobowiązania dla okresu kolejnych 12
miesięcy.
Dla udzielonych pożyczek Spółka
uznaje, że mają one niskie ryzyko
kredytowe jeżeli nie są
przeterminowane na dzień oceny, ze
względu na to, iż są pożyczkami
grupowymi a pożyczkobiorca
potwierdził saldo wierzytelności.
Spółka przyjęła, że znaczny wzrost
ryzyka następuje m.in. gdy
przeterminowanie płatności
przekracza 60 dni. Jeśli wzrost ryzyka
kredytowego był znaczny, ujmuje się
straty odpowiednie dla całego życia
instrumentu.
Spółka przyjmuje, że niewykonanie
zobowiązania następuje, gdy
przeterminowanie wynosi 90 dni lub
wystąpiły inne okoliczności na to
wskazujące. Pozycje, dla których
stwierdzono niewykonanie
zobowiązania przez dłużnika
w rozumieniu opisanym wyżej, Spółka
traktuje jako aktywa finansowe
dotknięte utratą wartości ze względu
na ryzyko kredytowe.
W ramach należności z tytułu dostaw
i usług, stanowiących najbardziej
istotną klasę aktywów narażonych na
ryzyko kredytowe, Spółka nie jest
narażona na ryzyko kredytowe
w związku z pojedynczym znaczącym
kontrahentem. W konsekwencji
szacunki odpisów są dokonywane na
zasadzie zbiorowej, a należności
zostały pogrupowane według okresu
przeterminowania. Wartości brutto
poszczególnych grup oraz wysokość
odpisów kształtowały się na dzień
31.12.2024 r. zgodnie z tabelą powyżej.
Wartość odpisu na należności od
podmiotów spoza Grupy Rawlplug
została utworzona zgodnie z polityką
odpowiednio dla należności
nieprzeterminowanych w wysokości
1%, należności przeterminowanych
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
w wysokości 50%, a dla należności
przeterminowanych powyżej 1 roku w
wysokości 100%. Należności
wewnątrzgrupowe oceniane są
indywidualnie a odpis tworzony jest
w sytuacji wystąpienia ryzyka braku
płatności.
Spółka nie przyjmuje zabezpieczeń dla
należności z tytułu dostaw i usług.
W ramach prowadzonej działalności
Grupa nie nabywa aktywów
finansowych dotkniętych utratą
wartości ze względu na ryzyko
kredytowe.
Wskaźnik
Wartość
Odpis
Wartość
odpisu
brutto
netto
Należności z tytułu dostaw i usług, w tym:
176 177
12 566
163 611
Należności w terminie
0,00%
76 817
0
76 817
Należności przeterminowane, w tym:
13,00%
99 360
12 566
86 794
a) do 1 miesiąca
0,00%
14 497
0
14 497
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
0,00%
13 112
0
13 112
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
3,00%
13 770
452
13 318
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku
3,00%
18 830
519
18 311
e) powyżej 1 roku
30,00%
39 151
11 595
27 556
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
63
NOTA NR 27
Ryzyko płynności
Rawlplug S.A. zarządza płynnością
poprzez bieżące monitorowanie
poziomu wymagalnych zobowiązań,
prognozowanie przepływów
pieniężnych oraz odpowiednie
zarządzanie środkami pieniężnymi.
Stan na 31.12.2024
Krótkoterminowe
do 6 m-cy
Krótkoterminowe
do 12 m-cy
Długoterminowe
1 do 3 lat
Kredyty
69 974
153 126
78 072
Pożyczki
0
25 405
35 710
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
69 974
178 531
113 782
Stan na 31.12.2024
Krótkoterminowe
do 12 m-cy
Długoterminowe
1 do 3 lat
Zobowiązania leasingowe
8 915
16 488
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
110 856
0
Inne zobowiązania finansowe
65 475
0
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
185 246
16 488
WIEKOWANIE ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG O POZOSTAŁYM OD DNIA BILANSOWEGO OKRESIE SPŁATY
Stan na 31.12.2024
Stan na 31.12.2023
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w tym:
94 980
94 027
Zobowiązania w terminie
77 380
72 351
Zobowiązania przeterminowane, w tym:
17 600
21 676
a) do 1 miesiąca
9 738
13 427
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
4 957
4 548
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
763
675
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku
792
610
e) powyżej 1 roku
1 350
2 416
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
64
Stan na 31.12.2023
Krótkoterminowe
do 6 m-cy
Krótkoterminowe
do 12 m-cy
Długoterminowe
1 do 3 lat
Kredyty
80 254
6 924
214 436
Pożyczki
0
6 791
44 746
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
80 254
13 715
259 182
NOTA NR 28
Zarządzanie kapitałem
Rawlplug S.A. zarządza kapitałem
w celu zapewnienia zdolności
kontynuowania działalności przez
Spółkę oraz zapewnienia oczekiwanej
stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych
podmiotów zainteresowanych
kondycją finansową Spółki.
Rawlplug S.A. monitoruje poziom
kapitału na podstawie wartości
bilansowej kapitałów własnych.
Zakłada utrzymanie wskaźnika kapitału
do sumy bilansowej na poziomie nie
niższym niż 0,4. Ponadto by
monitorować wielkość zadłużenia,
Spółka oblicza wskaźnik długu netto
(tj. zobowiązań z tytułu leasingu,
kredytów, pożyczek i innych
instrumentów dłużnych
skorygowanych o środki pieniężne) do
EBITDA (wynik z działalności
operacyjnej skorygowany
o amortyzację). Na dzień 31.12.2024 r.
wartość wskaźnika wynosiła 16,00.
Spółka podlega zewnętrznym
wymogom kapitałowym (kowenanty w
umowach bankowych). Na dzień
bilansowy nie były naruszone
kowenanty finansowe zawarte
w umowach kredytowych.
Marże kredytów pozostają na
poziomach określonych w umowach.
Stan na 31.12.2023
Krótkoterminowe
do 12 m-cy
Długoterminowe
1 do 3 lat
Zobowiązania leasingowe
10 756
20 319
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
108 333
0
Inne zobowiązania finansowe
51 143
0
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
170 232
20 319
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
65
NOTA NR 29
Wynagrodzenie osób zarządzających
i nadzorujących
NOTA NR 30
Zdarzenia po dacie bilansu
W dniu 03.02.2025 r. złożono wniosek do KRS o podwyższenie kapitału
zakładowego w spółce Rawlplug Energia Odnawialna Sp. z o.o. ze 100 tys. zł do
600 tys. zł. Struktura udziałowa pozostała bez zmian – Rawlplug S.A. posiada
100% udziałów.
W dniu 17.02.2025 r. nastąpiło podwyższenie kapitału zakładowego w spółce
Rawlplug 5PL Sp. z o.o. ze 150 tys. zł do 5 000 tys. zł. Struktura udziałowa
pozostała bez zmian – Rawlplug S.A. posiada 100% udziałów.
W dniu 05.03.2025 r. Rawlplug S.A. nabyła 51% udziałów w spółce Rawlplug
California Inc. o wartości 2 tys. zł.
W dniu 07.04.2025 r., w związku w wdrożeniem w Spółce nowego systemu
finansowo-księgowego, uchwałą numer 1/04/2025 zaktualizowano Politykę
Rachunkowości Rawlplug S.A.
NOTA NR 31
Ustalanie wartości godziwej
Przyjmuje się, że wartość nominalna finansowych aktywów obrotowych
i krótkoterminowych zobowiązań finansowych pomniejszona o oszacowane
korekty z tytułu aktualizacji wartości jest zbliżona do ich wartości godziwej.
Zarząd Spółki uważa, że wartość nominalna długoterminowych aktywów
i zobowiązań finansowych pomniejszona o oszacowane korekty z tytułu
aktualizacji wartości i powiększona o wartość naliczonych do dnia bilansowego
odsetek jest zbliżona do ich wartości godziwej.
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przeniesienia pomiędzy poziomem
1, 2 i 3 wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych. Na poziomie
3 wyceniane są jedynie nieruchomości inwestycyjne. W 2024 roku nie wystąpiły
zmiany poziomu ani technik wyceny.
01-12.2024
Wynagrodzenie w RAWLPLUG S.A.
Osoby zarządzające
191
Osoby nadzorujące
202
01-12.2023
Wynagrodzenie w RAWLPLUG S.A.
Osoby zarządzające
154
Osoby nadzorujące
208
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
66
NOTA NR 32
Zatrudnienie
Przeciętne zatrudnienie z podziałem na grupy zawodowe w roku 2024
przedstawia tabela obok:
NOTA NR 33
Wyjaśnienia dotyczące analizy wrażliwości testów na utratę
wartości udziałów i pożyczek
Analizie testów utraty wartości udziałów podlegały spółki Rawlplug France SAS,
Rawlplug Vietnam Company Limited, Rawlplug Manufacturing (Thailand)
Limited, Rawlplug Singapore Pte. Ltd., Rawlplug Slovakia s. r. o., Koelner Trading
KLD LLC, Koelner-Ukraine LLC, Rawlplug Energia Odnawialna Sp. z o.o., Rawlplug
5PL Sp. z o. o. oraz Rawl Scandinavia AB.
Analizie testów utraty wartości pożyczek podlegały spółki Rawlplug Italy S.R.L.,
Rawl Africa (PTY) Ltd., Rawlplug Inc., Rawlplug Portugal Lda.
Dokonując wyceny wykorzystano model zdyskontowanych przepływów
pieniężnych. Punktem wyjściowym dokonanych wycen były budżety finansowe
przygotowane na przyszłe lata przez kierownictwo spółek oraz oczekiwania
odnośnie dalszych kierunków rozwoju. Założenia odnośnie otoczenia
makroekonomicznego na poszczególnych rynkach (inflacja, stopa wolna od
ryzyka, premia za ryzyko) pochodzą z powszechnie publikowanych informacji
ekonomicznych i mają odzwierciedlenie w przyjętej stopie dyskonta dla
analizowanych spółek. Dla ustalenia wartości rezydualnej dotyczącej przepływów
pieniężnych poza okresem prognozy przyjęto wzór na rentę wieczystą.
Zgodnie ze strategią Grupy RAWLPLUG spółki w dalszym ciągu będą
koncentrowały swoją uwagę na asortymencie wyspecjalizowanym technicznie,
dającym przewagę konkurencyjną oraz pozwalającym uzyskać ponadprzeciętne
marże, dbając jednocześnie o odpowiedni, uzasadniony poziom kosztów
działalności. Mając na uwadze powyższe czynniki oraz stały monitoring sytuacji
finansowej podmiotów, przyjęte założenia odnośnie wyceny wartości udziałów
nie dają podstaw do dokonania odpisów.
Rawlplug France SAS
Wyliczenie na potrzeby testu utraty wartości pozycji wartość udziałów dla
Rawlplug France SAS zostało dokonane metodą zdyskontowanych przepływów
pieniężnych. Wyliczenia dokonano w oparciu o budżet przygotowany przez
kierownictwo spółki na rok 2025 oraz szacunkowe dane na lata 2026-2029.
Stopa dyskontowa zastosowana przy wycenie została wyliczona dla rzeczywistych
danych finansowych Rawlplug France SAS oraz poziomu stóp procentowych
01-12.2024
Etaty
Pracownicy bezpośrednio produkcyjni
127
Pracownicy pośrednio produkcyjni
176
Pracownicy sprzedaży
313
Pozostali
36
Razem
652
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
67
pochodzących z zewnętrznych źródeł informacji i została ustalona zgodnie
z metodą właściwą dla spółek o takiej strukturze kapitałów własnych.
Oszacowania wartości spółki dokonano przy założeniu wzrostu sprzedaży
w kolejnych okresach wynikającego zarówno z organicznego wzrostu sprzedaży
spółki w kanale tradycyjnym jak i wejścia w nowe wysokomarżowe kanały, a także
optymalizacji kosztowej zakładającej znaczną redukcje procesów logistyczno-
magazynowych wykonywanych w spółce. Dla ustalenia wartości rezydualnej,
która oznacza cenę sprzedaży aktywa po zakończeniu użytkowania, dotyczącej
przepływów pieniężnych wykraczających poza okres 5 lat, przyjęto wzór na rentę
wieczystą.
Przeprowadzone wyliczenia nie dają podstaw do dokonania odpisu
aktualizacyjnego.
Spółka podlega konsolidacji.
Rawlplug Singapore Pte. Ltd
Wyliczenie na potrzeby testu utraty wartości pozycji wartość udziałów dla
Rawlplug Singapore Pte. Ltd zostało dokonane metodą zdyskontowanych
przepływów pieniężnych. Wyliczenia oparto o budżet spółki na rok 2025
i szacunkowe dane przygotowane przez kierownictwo na lata 2026-2029. Stopa
dyskontowa zastosowana przy wycenie została wyliczona dla rzeczywistych
danych finansowych Rawlplug Singapore Pte. Ltd, oraz poziomu stóp
procentowych pochodzących z zewnętrznych źródeł informacji. W przypadku
Rawlplug Singapore Pte. Ltd, oszacowania wartości spółki dokonano przy
założeniu wzrostu sprzedaży dla okresu budżetowanego oraz ostrożnościowego
wzrostu w latach 2026-2029. Dla ustalenia wartości rezydualnej, która oznacza
cenę sprzedaży aktywa po zakończeniu użytkowania, dotyczącej przepływów
pieniężnych wykraczających poza okres 15 lat przyjęto wzór na rentę wieczystą.
Przeprowadzone wyliczenia nie dają podstaw do dokonania odpisu
aktualizacyjnego.
Spółka podlega konsolidacji.
Rawlplug Vietnam Company Limited
Wyliczenie na potrzeby testu utraty wartości udziałów dla Rawlplug Vietnam
Company Limited zostało dokonane metodą zdyskontowanych przepływów
pieniężnych. Wyliczenia oparto o budżet przygotowany przez kierownictwo
Grupy na rok 2025 i szacunkowe dane na lata 2026-2029. Stopa dyskontowa
zastosowana przy wycenie została wyliczona dla rzeczywistych danych
finansowych Rawlplug Vietnam Company Limited oraz poziomu stóp
procentowych pochodzących z zewnętrznych źródeł informacji. W przypadku
Rawlplug Vietnam Company Limited, oszacowania wartości spółki dokonano przy
założeniu wzrostu sprzedaży dla okresu budżetowanego wynikającego
z poszerzenia portfolio produkcyjnego spółki (zwiększenia mocy produkcyjnych
oraz gamy produktów) oraz dalszego rozwoju produktowego w latach
2026-2029. Dla ustalenia wartości rezydualnej, która oznacza cenę sprzedaży
aktywa po zakończeniu użytkowania, dotyczącej przepływów pieniężnych
wykraczających poza okres 5 lat, przyjęto wzór na rentę wieczystą.
Przeprowadzone wyliczenia nie dają podstaw do dokonania odpisu
aktualizacyjnego.
Spółka podlega konsolidacji.
Rawlplug Manufacturing (Thailand) Limited
Wyliczenie na potrzeby testu utraty wartości udziałów dla Rawlplug
Manufacturing (Thailand) Limited zostało dokonane metodą zdyskontowanych
przepływów pieniężnych. Wyliczenia oparto o budżet spółki przygotowany na rok
2025 i szacunkowe dane przygotowane przez kierownictwo Grupy
na lata 2026-2029. Stopa dyskontowa zastosowana przy wycenie została
wyliczona dla rzeczywistych danych finansowych Rawlplug Manufacturing
(Thailand) Limited oraz poziomu stóp procentowych pochodzących
z zewnętrznych źródeł informacji. Dla ustalenia wartości rezydualnej, która
oznacza cenę sprzedaży aktywa po zakończeniu użytkowania, dotyczącej
przepływów pieniężnych wykraczających poza okres 15 lat, przyjęto wzór na
rentę wieczystą.
Przeprowadzone wyliczenia nie dają podstaw do dokonania odpisu
aktualizacyjnego.
Spółka podlega konsolidacji.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
68
Rawl Scandinavia AB
Wyliczenie na potrzeby testu utraty wartości pozycji wartość udziałów dla Rawl
Scandinavia AB zostało dokonane metodą zdyskontowanych przepływów
pieniężnych. Wyliczenia oparto o budżet spółki na rok 2025 i szacunkowe dane
przygotowane przez kierownictwo Grupy na lata 2026-2029. Stopa dyskontowa
zastosowana przy wycenie została wyliczona dla rzeczywistych danych
finansowych Rawl Scandinavia AB, oraz poziomu stóp procentowych
pochodzących z zewnętrznych źródeł informacji. W przypadku Rawl
Scandinavia AB, oszacowania wartości spółki dokonano przy założeniu wzrostu
sprzedaży dla okresu budżetowanego oraz ostrożnościowego podejścia do
wzrostu w latach 2026-2029. Dla ustalenia wartości rezydualnej, która oznacza
cenę sprzedaży aktywa po zakończeniu użytkowania, dotyczącej przepływów
pieniężnych wykraczających poza okres 5 lat przyjęto wzór na rentę wieczystą.
Przeprowadzone wyliczenia nie dają podstaw do dokonania odpisu
aktualizacyjnego.
Spółka podlega konsolidacji.
Rawlplug Slovakia s.r.o.
Wyliczenie na potrzeby testu utraty wartości pozycji wartość udziałów dla
Rawlplug Slovakia s.r.o. zostało dokonane metodą zdyskontowanych przepływów
pieniężnych. Wyliczenia oparto o budżet spółki na rok 2025 i szacunkowe dane
przygotowane przez kierownictwo Grupy na lata 2026-2029. Stopa dyskontowa
zastosowana przy wycenie została wyliczona dla rzeczywistych danych
finansowych Rawlplug Slovakia s.r.o. oraz poziomu stóp procentowych
pochodzących z zewnętrznych źródeł informacji. W przypadku Rawlplug Slovakia
s.r.o., oszacowania wartości spółki dokonano przy założeniu wzrostu sprzedaży
dla okresu budżetowanego oraz ostrożnościowego podejścia do wzrostu w
latach 2026-2029. Dla ustalenia wartości rezydualnej, która oznacza cenę
sprzedaży aktywa po zakończeniu użytkowania, dotyczącej przepływów
pieniężnych wykraczających poza okres 5 lat przyjęto wzór na rentę wieczystą.
Przeprowadzone wyliczenia nie dają podstaw do dokonania odpisu
aktualizacyjnego.
Spółka podlega konsolidacji.
Koelner Trading KLD LLC
Wyliczenie na potrzeby testu utraty wartości pozycji wartość udziałów dla
Koelner Trading KLD LLC zostało dokonane metodą zdyskontowanych
przepływów pieniężnych. Wyliczenia oparto o budżet spółki na rok 2025
i szacunkowe dane przygotowane przez kierownictwo Grupy na lata 2026-2029.
Stopa dyskontowa zastosowana przy wycenie została wyliczona dla rzeczywistych
danych finansowych Koelner Trading KLD LLC, oraz poziomu stóp procentowych
pochodzących z zewnętrznych źródeł informacji. W przypadku Koelner Trading
KLD LLC, oszacowania wartości spółki dokonano przy założeniu wzrostu
sprzedaży dla okresu budżetowanego oraz ostrożnościowego podejścia do
wzrostu w latach 2026-2029. Dla ustalenia wartości rezydualnej, która oznacza
cenę sprzedaży aktywa po zakończeniu użytkowania, dotyczącej przepływów
pieniężnych wykraczających poza okres 5 lat przyjęto wzór na rentę wieczystą.
Przeprowadzone wyliczenia nie dają podstaw do dokonania odpisu
aktualizacyjnego.
Spółka nie podlega konsolidacji.
Koelner-Ukraine LLC
Wyliczenie na potrzeby testu utraty wartości pozycji wartość udziałów dla
Koelner-Ukraine LLC zostało dokonane metodą zdyskontowanych przepływów
pieniężnych. Wyliczenia oparto o budżet spółki na rok 2025 i szacunkowe dane
przygotowane przez kierownictwo Grupy na lata 2026-2029. Stopa dyskontowa
zastosowana przy wycenie została wyliczona dla rzeczywistych danych
finansowych Koelner-Ukraine LLC, oraz poziomu stóp procentowych
pochodzących z zewnętrznych źródeł informacji. W przypadku Koelner-Ukraine
LLC, oszacowania wartości spółki dokonano przy założeniu wzrostu sprzedaży dla
okresu budżetowanego oraz ostrożnościowego podejścia do wzrostu w latach
2026-2029. Dla ustalenia wartości rezydualnej, która oznacza cenę sprzedaży
aktywa po zakończeniu użytkowania, dotyczącej przepływów pieniężnych
wykraczających poza okres 5 lat przyjęto wzór na rentę wieczystą.
Przeprowadzone wyliczenia nie dają podstaw do dokonania odpisu
aktualizacyjnego.
Spółka nie podlega konsolidacji.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
69
Rawlplug Energia Odnawialna Sp. z o.o.
Wyliczenie na potrzeby testu utraty wartości pozycji wartość udziałów dla
Rawlplug Energia Odnawialna Sp. z o.o. zostało dokonane metodą
zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Wyliczenia oparto o budżet spółki na
rok 2025 i szacunkowe dane przygotowane przez kierownictwo Grupy na lata
2026-2029. Stopa dyskontowa zastosowana przy wycenie została wyliczona dla
rzeczywistych danych finansowych Rawlplug Energia Odnawialna Sp. z o.o. oraz
poziomu stóp procentowych pochodzących z zewnętrznych źródeł informacji. W
przypadku Rawlplug Energia Odnawialna Sp. z o.o., oszacowania wartości spółki
dokonano przy założeniu wzrostu sprzedaży dla okresu budżetowanego oraz
ostrożnościowego podejścia do wzrostu w latach 2026-2029. Dla ustalenia
wartości rezydualnej, która oznacza cenę sprzedaży aktywa po zakończeniu
użytkowania, dotyczącej przepływów pieniężnych wykraczających poza okres 5
lat przyjęto wzór na rentę wieczystą.
Przeprowadzone wyliczenia nie dają podstaw do dokonania odpisu
aktualizacyjnego. Spółka nie podlega konsolidacji.
Rawlplug 5PL Sp. z o.o.
Wyliczenie na potrzeby testu utraty wartości pozycji wartość udziałów dla
Rawlplug 5PL Sp. z o.o. zostało dokonane metodą zdyskontowanych przepływów
pieniężnych. Wyliczenia oparto o budżet spółki na rok 2025 i szacunkowe dane
przygotowane przez kierownictwo Grupy na lata 2026-2029. Stopa dyskontowa
zastosowana przy wycenie została wyliczona dla rzeczywistych danych
finansowych Rawlplug 5PL Sp. z o.o. oraz poziomu stóp procentowych
pochodzących z zewnętrznych źródeł informacji. W przypadku Rawlplug 5PL Sp.
z o.o., oszacowania wartości spółki dokonano przy założeniu wzrostu sprzedaży
dla okresu budżetowanego oraz ostrożnościowego podejścia do wzrostu
w latach 2026-2029. Dla ustalenia wartości rezydualnej, która oznacza cenę
sprzedaży aktywa po zakończeniu użytkowania, dotyczącej przepływów
pieniężnych wykraczających poza okres 5 lat przyjęto wzór na rentę wieczystą.
Przeprowadzone wyliczenia nie dają podstaw do dokonania odpisu
aktualizacyjnego. Spółka nie podlega konsolidacji.
Rawlplug Italy S.R.L.
Wyliczenie na potrzeby testu utraty wartości pod kątem udzielonej pożyczki dla
Rawlplug Italy S.R.L. zostało dokonane metodą zdyskontowanych przepływów
pieniężnych. Wyliczenia oparto o budżet spółki na rok 2025
i szacunkowe dane przygotowane przez kierownictwo Grupy na lata 2026-2029.
Stopa dyskontowa zastosowana przy wycenie została wyliczona dla rzeczywistych
danych finansowych Rawlplug Italy S.R.L. oraz poziomu stóp procentowych
pochodzących z zewnętrznych źródeł informacji. Przyrost sprzedaży w okresie
2026-2029 został wyznaczony na podstawie projekcji wzrostu sprzedaży oraz
inflacji. Dla ustalenia wartości rezydualnej, która oznacza cenę sprzedaży aktywa
po zakończeniu użytkowania, dotyczącej przepływów pieniężnych
wykraczających poza okres 5 lat, przyjęto wzór na rentę wieczystą.
Przeprowadzone wyliczenia nie dają podstaw do dokonania odpisu
aktualizacyjnego.
Spółka podlega konsolidacji.
Rawl Africa (PTY) Ltd
Wyliczenie na potrzeby testu utraty wartości pod kątem udzielonej pożyczki dla
Rawl Africa (PTY) Ltd zostało dokonane metodą zdyskontowanych przepływów
pieniężnych. Wyliczenia oparto o budżet spółki na rok 2025
i szacunkowe dane przygotowane przez kierownictwo Grupy na lata 2026-2029.
Stopa dyskontowa zastosowana przy wycenie została wyliczona dla rzeczywistych
danych finansowych Rawl Africa (PTY) Ltd oraz poziomu stóp procentowych
pochodzących z zewnętrznych źródeł informacji. Przyrost sprzedaży w okresie
2026-2029 został wyznaczony na podstawie projekcji wzrostu sprzedaży oraz
inflacji. Dla ustalenia wartości rezydualnej, która oznacza cenę sprzedaży aktywa
po zakończeniu użytkowania, dotyczącej przepływów pieniężnych
wykraczających poza okres 5 lat, przyjęto wzór na rentę wieczystą.
Przeprowadzone wyliczenia nie dają podstaw do dokonania odpisu
aktualizacyjnego.
Spółka nie podlega konsolidacji.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
70
Rawlplug Inc.
Wyliczenie na potrzeby testu utraty wartości pod kątem udzielonej pożyczki dla
Rawlplug Inc. zostało dokonane metodą zdyskontowanych przepływów
pieniężnych. Wyliczenia oparto o budżet spółki na rok 2025 i szacunkowe dane
przygotowane przez kierownictwo Grupy na lata 2026-2029. Stopa dyskontowa
zastosowana przy wycenie została wyliczona dla rzeczywistych danych
finansowych Rawlplug Inc. oraz poziomu stóp procentowych pochodzących
z zewnętrznych źródeł informacji. Przyrost sprzedaży w okresie 2026-2029 został
wyznaczony na podstawie projekcji wzrostu sprzedaży oraz inflacji. Dla ustalenia
wartości rezydualnej, która oznacza cenę sprzedaży aktywa po zakończeniu
użytkowania, dotyczącej przepływów pieniężnych wykraczających poza okres 5
lat, przyjęto wzór na rentę wieczystą.
Przeprowadzone wyliczenia nie dają podstaw do dokonania odpisu
aktualizacyjnego.
Spółka nie podlega konsolidacji.
Rawlplug Portugal Lda
Wyliczenie na potrzeby testu utraty wartości pod kątem udzielonej pożyczki dla
Rawlplug Portugal Lda zostało dokonane metodą zdyskontowanych przepływów
pieniężnych. Wyliczenia oparto o budżet spółki na rok 2025 i szacunkowe dane
przygotowane przez kierownictwo Grupy na lata 2026-2029. Stopa dyskontowa
zastosowana przy wycenie została wyliczona dla rzeczywistych danych
finansowych Rawlplug Portugal Lda oraz poziomu stóp procentowych
pochodzących z zewnętrznych źródeł informacji. Przyrost sprzedaży w okresie
2026-2029 został wyznaczony na podstawie projekcji wzrostu sprzedaży oraz
inflacji. Dla ustalenia wartości rezydualnej, która oznacza cenę sprzedaży aktywa
po zakończeniu użytkowania, dotyczącej przepływów pieniężnych
wykraczających poza okres 5 lat, przyjęto wzór na rentę wieczystą.
Przeprowadzone wyliczenia nie dają podstaw do dokonania odpisu
aktualizacyjnego.
Spółka podlega konsolidacji.
NOTA NR 34
Oświadczenie na temat innych informacji niefinansowych
Oświadczenie na temat informacji niefinansowych Rawlplug S.A. w 2024 roku,
sporządzone zgodnie z przepisami Ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości zostało zamieszczone w Sprawozdaniu Zarządu
z działalności Grupy Kapitałowej RAWLPLUG oraz Rawlplug S.A.
Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy
zakończony 31 grudnia 2024 roku wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu
korporacyjnego i sprawozdawczością zrównoważonego rozwoju, które są
wyodrębnionymi częściami tego sprawozdania z działalności oraz raport roczny
za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 roku
NOTA NR 35
Wynagrodzenie biegłego rewidenta
Łączną wysokość wypłaconego lub należnego wynagrodzenia wynikającą
z umowy z tytułu badania i przeglądu sprawozdań finansowych oraz wypłacone
lub należne wynagrodzenie za wykonane usługi doradztwa podatkowego
prezentuje poniższa tabela:
2024
2023
Wynagrodzenia z tytułu badania sprawozdania jednostkowego
75
62
Wynagrodzenia z tytułu przeglądu sprawozdania jednostkowego
39
26
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
71
NOTA NR 36
Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy danymi
ujawnionymi w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu
finansowym a uprzednio sporządzonym i opublikowanym
jednostkowym sprawozdaniem finansowym
Na dzień 31.12.2024 roku Rawlplug S.A. nie dokonywała korekty błędów, jak
również zmian zasad rachunkowości w porównaniu do zasad stosowanych
w poprzednim okresie sprawozdawczym, za wyjątkiem zmian w zakresie
prezentacji danych sprawozdawczych, dokonanych w związku ze zmianą polityki
rachunkowości od 1 stycznia 2025 roku opisanej w punktach poniżej.
1. Zmiany w polityce rachunkowości
Zgodnie z Polityką Rachunkowości z dnia 01.01.2025 r. srebro prezentowane jest
zgodnie wytycznymi zawartymi w punkcie 7 części B Załącznika 1:
Inne inwestycje długoterminowe – srebro
Klasyfikacja i ujęcie
Jednostka klasyfikuje fizyczne srebro, utrzymywane w celu zabezpieczenia
wartości kapitału lub jako inwestycję strategiczną, jako inne inwestycje
długoterminowe. Srebro nie jest wykorzystywane w działalności operacyjnej i nie
stanowi zapasów ani rzeczowych aktywów trwałych w rozumieniu MSR 2 lub MSR
16.
Zgodnie z polityką rachunkowości jednostki oraz obowiązującymi przepisami
MSSF, inwestycje w fizyczne metale szlachetne są wyceniane na dzień bilansowy
według wartości godziwej.
Wycena
Wartość godziwa srebra ustalana jest na podstawie niezmodyfikowanych cen
rynkowych (notowań spot) ogłaszanych przez London Bullion Market Association
(LBMA) na dzień bilansowy. Przeliczenie wartości na walutę funkcjonalną
jednostki dokonywane jest według średniego kursu walutowego ogłaszanego
przez Narodowy Bank Polski (Tabela A NBP) na dzień bilansowy.
Wartość godziwa srebra stanowi dane wejściowe poziomu 1 zgodnie z hierarchią
określoną w MSSF 13 „Wycena według wartości godziwej”, jako że opiera się na
aktywnym rynku i ogólnodostępnych notowaniach.
Ujęcie zmian wartości
Zmiany wartości godziwej są ujmowane w całości w rachunku zysków i strat
okresu, w którym nastąpiła zmiana wyceny. Srebro nie podlega amortyzacji.
Jednostka nie stosuje MSR 36 „Utrata wartości aktywów” do srebra wycenianego
w wartości godziwej, ponieważ wartość godziwa uwzględnia już ewentualne
przesłanki spadku wartości rynkowej.
W ocenie Spółki przedmiotowe zmiany przyczyniły się do tego, że informacje
zawarte w jednostkowym sprawozdaniu finansowym są bardziej przydatne,
wewnętrznie spójne i czytelne (jak wymaga tego MSR 8 Zasady (polityka)
rachunkowości).
2. Opis zmian prezentacji danych w jednostkowym sprawozdaniu
finansowym spółki Rawlplug S.A.
Na dzień 31.12.2024 r. Spółka dokonała zmian prezentacji danych
sprawozdawczych w ramach bieżącego okresu sprawozdawczego i danych
porównywalnych za 2023 rok, w zakresie danych finansowych zawartych w:
- jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej,
- jednostkowym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.
Szczegółowy opis zmian i uzgodnienie danych w ramach okresu bieżącego, jak
i danych opublikowanych za okres porównywalny, w porównaniu do danych
zawartych w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym Rawlplug S.A.
zamieszczono w punktach poniżej.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
72
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Zmiany prezentacji danych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
zostały dokonane w niżej wymienionym zakresie:
Dane przed zmianą
prezentacji
31.12.2023
Zmiana
Dane po zmianie
prezentacji
31.12.2023
AKTYWA TRWAŁE
583 122
6 641
589 763
Inne długoterminowe aktywa finansowe
66 704
6 641
73 345
AKTYWA OBROTOWE
` 409 583
(6 641)
402 942
Zapasy
239 191
(6 641)
232 550
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH:
Zmiany prezentacji danych w jednostkowym sprawozdaniu z przepływów
pieniężnych zostały dokonane w niżej wymienionym zakresie:
Dane przed zmianą
prezentacji
31.12.2023
Zmiana
Dane po zmianie
prezentacji
31.12.2023
Zysk/strata z działalności inwestycyjnej
(5 231)
6 641
1 410
Zmiana stanu zapasów
27 875
(6 641)
21 234
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
73
PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU ORAZ OSOBY ODPOWIEDZIALNEJ ZA PROWADZENIE KSIĄG RAWLPLUG S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji
oraz podpisane przez Zarząd Rawlplug S.A.
RADOSŁAW KOELNER
Prezes Zarządu Rawlplug S.A.
MAREK MOKOT
Wiceprezes Zarządu Rawlplug S.A.
PIOTR KOPYDŁOWSKI
Członek Zarządu ds. Finansowych Rawlplug S.A.
PRZEMYSŁAW TKACZYK
Członek Zarządu ds. sprzedaży Rawlplug S.A.
oraz osobę, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych:
AGNIESZKA SPISAK-TOBIASZ
Dyrektor Księgowości i Sprawozdawczości Finansowej
Wrocław, 24.04.2025 r.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe RAWLPLUG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r. (dane przedstawione w tys. zł)
74
R
RAWLPLUG S.A.
ul. Kwidzyńska 6
51-416 Wrocław
tel. +48 71 32 60 100
fax +48 71 37 26 111
e-mail: info@rawlplug.com
www.rawlplug.pl