z atestacji sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju dającej

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Rawlplug Spółka Akcyjna

Opinia z zastrzeżeniem

Przeprowadziliśmy atestację sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającą ograniczoną pewność

ewentualnych skutków spraw opisanych w sekcji Podstawa opinii z zastrzeżeniem niniejszego sprawozdania,

nic nie zwróciło naszej uwagi, co pozwalałoby nam sądzić, że:

• załączona Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju nie jest zgodna, we wszystkich istotnych

aspektach, z wymogami Rozdziału 6c ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Ustawa

o rachunkowości), w tym z Europejskimi Standardami Sprawozdawczości w zakresie

Zrównoważonego Rozwoju (ESRS),

• proces oceny istotności przeprowadzony przez Grupę Kapitałową, w celu identyfikacji informacji

ujętych w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju (Proces oceny istotności), nie jest zgodny, we

wszystkich istotnych aspektach, z ESRS,

• załączona Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju nie jest zgodna, we wszystkich istotnych

istotności przeprowadzonego przez Grupę Kapitałową, w celu identyfikacji informacji ujętych

w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju (Proces oceny istotności). Nie byliśmy w stanie uzyskać

wystarczających i odpowiednich dowodów dotyczących podstawy ustalenia zakresu ujawnień jak

i poszczególnych etapów procesu ustalania podwójnej istotności, ponieważ takie działania nie zostały

przeprowadzone lub nie zostały odpowiednio udokumentowane. W związku z tym nie byliśmy w stanie ustalić,

czy konieczne są jakiekolwiek korekty do informacji ujętych w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

obliczenia emisji (The GHG Protocol Corporate Accounting and Reporting Standard) są zgodne z ESRS,

jednakże nie zostały one w pełni prawidłowo wdrożone. Nie byliśmy w stanie uzyskać wystarczających

i odpowiednich dowodów w Zakresie 1 i 2, aby potwierdzić, że użyte do kalkulacji wskaźniki są właściwe

a proces pozyskiwania danych do kalkulacji jest prawidłowy. W przypadku Zakresu 3 pozyskaliśmy

odpowiednie dowody aby potwierdzić częściowo kalkulacje ujęte w sprawozdaniu.

Grupa Kapitałowa ujawniła w punktach „Środowisko” od strony 61 do strony 78 sprawozdania, „Człowiek” od

strony 79 do strony 121 sprawozdania, „Biznes” od strony 122 do strony 139 sprawozdania wskaźniki

dotyczące pozostałych zakresów części E oraz S i G. Nie byliśmy w stanie uzyskać wystarczających

i odpowiednich dowodów dotyczących podstawy wyliczenia niektórych z tych wskaźników. Nie otrzymaliśmy

również wystarczających dowodów pozwalających na potwierdzenie, iż kalkulacja została przeprowadzona

finansowe wynikające z istotnych ryzyk fizycznych i ryzyk przejścia oraz potencjalnych szans

związanych z klimatem, E4-5 Mierniki wpływu związane ze zmianą w zakresie bioróżnorodności

i ekosystemów, E4-6 Przewidywane skutki finansowe wynikające z istotnych ryzyk i szans związanych

z bioróżnorodnością i ekosystemami,

• Człowiek: liczne braki ujawnień dla S1, S2, S3 i S4,

• Biznes: G1-2 Zarządzanie relacjami z dostawcami, G1-3 Zapobieganie korupcji i przekupstwu oraz ich

wykrywanie, G1-6 Praktyki płatnicze.

Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacji Sprawozdawczości Zrównoważonego

Rozwoju 3002PL Usługa atestacyjna dająca ograniczoną pewność w zakresie sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju, który został przyjęty uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów (KSUA 3002PL)

rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju w ramach zlecenia dającego ograniczoną

pewność różnią się charakterem i czasem wykonania oraz mają węższy zakres niż w przypadku zlecenia

dającego racjonalną pewność.

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania

Odpowiedzialność biegłego rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju. Jesteśmy

niezależni od spółek Grupy Kapitałowej zgodnie z Podręcznikiem Międzynarodowego kodeksu etyki

zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etycznych dla Księgowych (Kodeks IESBA) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów jako zasady etyki zawodowej biegłych rewidentów, które mają zastosowanie do usług

atestacyjnych oraz z wymogami niezależności określonymi w ustawie z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych

nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA.

Międzynarodowego Standardu Zarządzania Jakością (PL) 1 Zarządzanie jakością dla firm wykonujących

badania lub przeglądy sprawozdań finansowych lub zlecenia innych usług atestacyjnych lub pokrewnych

przyjętym uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego, który wymaga, aby firma audytorska

zaprojektowała, wdrożyła i stosowała system zarządzania jakością obejmujący polityki lub procedury odnośnie

do zgodności z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami

prawnymi i regulacyjnymi.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody są wystarczające i odpowiednie, aby zapewnić podstawę dla naszej

opinii z zastrzeżeniem z przeprowadzonej usługi atestacyjnej dającej ograniczoną pewność.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki Dominującej za Sprawozdawczość

Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 roku w sprawie

ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie (UE)

2019/2088,

• zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie takiej kontroli wewnętrznej, którą Zarząd uzna za

niezbędną do sporządzenia Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z Rozdziałem 6c

Ustawy o rachunkowości, w tym ESRS oraz art. 8 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady

(UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 roku w sprawie ustanowienia ram ułatwiających

zniekształceń, niezależenie od tego, czy zostały spowodowane oszustwem, czy błędem,

w tym Zarząd Spółki Dominującej jest odpowiedzialny za opracowanie i wdrożenie Procesu oceny istotności

racjonalnie oczekiwać, że wpłyną na sytuację finansową jednostki, wyniki finansowe, przepływy

pieniężne, dostęp do finansowania lub koszt kapitału w perspektywie krótko-, średnio- lub

długoterminowej,

rozwoju poprzez wybór i zastosowanie odpowiednich progów oraz

• przyjęcie założeń, które są racjonalne w danych okolicznościach.

Zarząd Spółki Dominującej jest odpowiedzialny także za wybór i stosowanie odpowiednich metod raportowania

kwestii zrównoważonego rozwoju oraz ustalania szacunków lub sporządzania informacji dotyczących

przyszłości w poszczególnych ujawnieniach w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, które są

racjonalne w danych okolicznościach. Członkowie Rady Nadzorczej Spółki Dominującej są odpowiedzialni za

Nieodłączne ograniczenia przy sporządzaniu Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju oraz

pomiarze i ocenie zagadnień z nią związanych

• Raportując informacje dotyczące przyszłości zgodnie z ESRS, Zarząd Spółki Dominującej jest

zobowiązany do przygotowania informacji dotyczących przyszłości na podstawie ujawnionych założeń

dotyczących zdarzeń, które mogą wystąpić w przyszłości i możliwych przyszłych działań Grupy

Kapitałowej. Rzeczywisty wynik może być inny, ponieważ przewidywane zdarzenia często nie

następują zgodnie z oczekiwaniami.

• Określając ujawnienia w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Zarząd Spółki Dominującej

interpretuje niezdefiniowane pojęcia prawne i inne pojęcia, które mogą być interpretowane w różny

sposób, w tym w zakresie zgodności ich interpretacji z prawem, a zatem są poddane niepewności.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

W ramach usługi atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną pewność,

przeprowadzonej zgodnie z KSUA 3002PL, stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm

przez cały czas trwania usługi.

Nasza odpowiedzialność w odniesieniu do Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju w związku

z Procesem oceny istotności obejmuje:

• uzyskanie zrozumienia Procesu oceny istotności wyłącznie w celu oceny jego zgodności z ESRS,

a nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności tego procesu, w tym jego wyniku,

• zaprojektowanie i wykonanie procedur w celu oceny, czy Proces oceny istotności jest zgodny z opisem

skuteczności ich działania,

• identyfikację ujawnień, w których mogą wystąpić istotne zniekształcenia, niezależenie od tego, czy

zostały spowodowane oszustwem, czy błędem,

rozwoju, w których mogą wystąpić istotne zniekształcenia. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest wyższe niż w przypadku zniekształcenia wynikającego

z błędu, ponieważ oszustwo może obejmować zmowę, fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzenie

w błąd lub obejście kontroli wewnętrznej.

Nasza opinia dotycząca Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju nie odnosi się do innych informacji

Podsumowanie wykonanych prac

wykonaniu procedur w celu uzyskania dowodów dotyczących Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

Rodzaj, rozłożenie w czasie i zakres wybranych procedur zależą od zawodowego osądu, w tym od identyfikacji

ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, w przypadku których mogą wystąpić istotne

zniekształcenia, niezależnie od tego, czy zostały spowodowane oszustwem, czy błędem.

Podczas przeprowadzania naszej usługi atestacji Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej

ograniczoną pewność przeprowadziliśmy następujące procedury, w zakresie dokumentacji dostarczonej do

weryfikacji:

1. zapoznaliśmy się z działalnością Grupy Kapitałowej oraz środowiskiem, w którym działa, w tym ze

strukturą i organizacją Grupy Kapitałowej, strukturą właścicielską, modelem biznesowym Grupy

6. zapoznaliśmy się z metodyką kalkulacji i przyjętymi założeniami w zakresie modelu liczenia emisji

gazów cieplarnianych przez Grupę Kapitałową, przeanalizowaliśmy jej zasadność oraz potwierdziliśmy

poprawność matematyczną kalkulacji oraz wybrane dane źródłowe,

7. zweryfikowaliśmy kompletność ujawnień wynikających z ESRS 2,

8. zweryfikowaliśmy kompletność ujawnień wynikających z ESRS w zakresie środowiska, kwestii

społecznych oraz ładu zarządczego w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,

9. dokonaliśmy analizy spełniania minimalnych gwarancji,

11. potwierdziliśmy spójność informacji zawartych w sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

z innymi elementami raportu rocznego Grupy Kapitałowej (w tym z jednostkowym sprawozdaniem

finansowym i skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym).

Inne sprawy – informacje porównawcze

Nasza usługa atestacji Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju nie obejmowała informacji

porównawczych dotyczących wcześniejszych okresów. Nasza opinia nie zawiera modyfikacji odnośnie tej