1
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A.
ZA OKRES 01.01.2024 – 31.12.2024
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
2
Spis treści:
A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU .................................................................................................................................... 4
B. WYBRANE DANE FINANSOWE .............................................................................................................................. 5
C. WPROWADZENIE DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2024 ROK ................. 6
D. ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A. ZA
OKRES OD 01 STYCZNIA 2024 R. DO 31 GRUDNIA 2024 R. .................................................................................10
E. INFORMACJA DODATKOWA DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZAKŁADÓW
MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A. ZA 2024 ROK ...........................................................................................17
Nota 1: PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ............................................................................................................................. 55
Nota 2: INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI ................................................................................ 55
Nota 3: KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ............................................................................................................. 56
Nota 4: POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY .................................................................................................................. 57
Nota 5: PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ................................................................................................................. 58
Nota 6: PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY .................................................................. 61
Nota 7: DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ............................................................................................................................ 65
Nota 8: ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ ........................................................................................................... 65
Nota 9: DYWIDENDY .................................................................................................................................................... 67
Nota 10: UJAWNIENIE ELEMENTÓW POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH .................................................... 67
Nota 11: EFEKT PODATKOWY POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH ............................................................... 68
Nota 12: RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ....................................................................................................................... 69
Nota 13: WARTOŚCI NIEMATERIALNE ......................................................................................................................... 74
Nota 14: INWESTYCJE W JEDNOSTKACH POWIĄZANYCH (zależnych) ......................................................................... 76
Nota 15: POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE ............................................................................................................... 79
Nota 16: NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE ................................................................................................................ 81
Nota 17: ZAPASY .......................................................................................................................................................... 82
Nota 18: NALEŻNOŚCI HANDLOWE ............................................................................................................................. 83
Nota 18A: NALEŻNOŚCI HANDLOWE - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA ................................................................ 84
Nota 19: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI .............................................................................................................................. 85
Nota 19A: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA ................................................................. 85
Nota 19B: NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU BIEŻĄCEGO PODATKU DOCHODOWEGO .............................................................. 85
Nota 20: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW ................................................................................................ 86
Nota 21: ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ....................................................................................................... 86
Nota 22: AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ...................................................................................... 86
Nota 23: KAPITAŁ ZAKŁADOWY ................................................................................................................................... 86
Nota 24: AKCJE WŁASNE .............................................................................................................................................. 88
Nota 25: NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ WARTOŚCI NOMINALNEJ......................................................... 88
Nota 26: POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE ............................................................................................................. 89
Nota 26A: PROGRAM PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI WŁASNYCH ................................................................................. 89
Nota 27: ZYSKI ZATRZYMANE....................................................................................................................................... 90
Nota 28: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW DŁUGOTERMINOWE ....................................................... 92
Nota 29: KREDYTY I POŻYCZKI ...................................................................................................................................... 92
Nota 30: POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ................................ 95
Nota 31: UZGODNIENIE ZOBOWIĄZAŃ WYNIKAJĄCYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ ............................................ 96
Nota 32: ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG............................................................................................... 97
Nota 33: POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ........................................................................................................................ 98
Nota 34: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW KRÓTKOTERMINOWE ..................................................... 98
Nota 35: FUNDUSZE SPECJALNE - ZFŚS ........................................................................................................................ 99
Nota 36: ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE .................................................................................................................... 99
Nota 37: ZOBOWIĄZANIA DŁUGO I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU ....................................................... 100
Nota 38: REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE ............................................................................. 102
Nota 39: POZOSTAŁE REZERWY ................................................................................................................................. 103
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
3
Nota 40: CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM ............................................................................ 105
Nota 41: INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH .................................................................................... 111
Nota 42: ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM .......................................................................................................................... 114
Nota 43: INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH .......................................................................................... 115
Nota 44: WYNAGRODZENIE WYŻSZEJ KADRY ............................................................................................................ 117
Nota 45: STRUKTURA ZATRUDNIENIA ....................................................................................................................... 118
Nota 46: INFORMACJE DOTYCZĄCE REALIZOWANYCH PROJEKTÓW ZWIĄZANYCH Z ZAKUPEM RZECZOWYCH
AKTYWÓW TRWAŁYCH, BADAŃ PRZEMYSŁOWYCH I PRAC ROZWOJOWYCH ........................................... 118
Nota 47: AKTYWOWANE KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO ....................................................................... 118
Nota 48: INFORMACJE O ISTOTNYCH POSTĘPOWANIACH PODATKOWYCH, ADMINISTRACYJNYCH I SĄDOWYCH .. 119
Nota 49: ZDARZENIA PO DACIE BILANSU ................................................................................................................... 120
Nota 50: SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKORYGOWANE WSKAŹNIKIEM INFLACJI ................................................... 120
Nota 51: INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA SPRAWOZDANIA .................. 120
Nota 52: PODPISY ...................................................................................................................................................... 121
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
4
A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU
Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne
informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Zarząd Spółki oświadcza,
że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównawcze sporządzone zostały
zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny
i jasny sytuację majątkowa i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy.
Zarząd oświadcza także, że sprawozdanie z działalności emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz
sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską.
Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31
grudnia 2023 roku.
Zarząd oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania sprawozdania
finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego
badania, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu
finansowym, zgodnie z właściwymi przepisami prawa krajowego.
Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego, podmiot uprawniony do badania sprawozdania
finansowego - Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna z siedzibą w Poznaniu - został wybrany przez Radę
Nadzorczą Zakładów Magnezytowych „Ropczyce” S.A. Uchwałą nr XI/83/2024 z dnia 08.05.2024 roku w sprawie
wyboru audytora do badania sprawozdań ustawowych Spółki Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. w latach 2024-
2025.
Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności
i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
5
B. WYBRANE DANE FINANSOWE
dane w tys. zł
Wyszczególnienie
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2023 -
31.12.2023
PLN
EUR
PLN
EUR
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Przychody netto ze sprzedaży produktów,
usług, towarów i materiałów
96 052
426 110
94 097
Koszty sprzedanych produktów, usług,
towarów i materiałów
80 725
353 956
78 164
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
1 316
31 734
7 008
Zysk (strata) brutto
248
15 133
3 342
Zysk (strata) netto
-550
14 005
3 093
Średnioważona liczba udziałów/akcji (w szt.)
5 573 600
5 095 929
5 095 929
Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro)
-0,10
2,75
0,61
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Aktywa trwałe
68 737
294 991
67 845
Aktywa obrotowe
68 516
378 780
87 116
Kapitał własny
94 043
402 550
92 583
Zobowiązania długoterminowe
15 232
71 074
16 346
Zobowiązania krótkoterminowe
27 977
200 147
46 032
Liczba akcji (w szt.)
5 573 600
5 573 600
5 095 929
5 095 929
Wartość księgowa na akcję (zł/euro)
16,87
78,99
18,17
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Przepływy pieniężne netto z działalności
operacyjnej
11 388
20 099
4 438
Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
-4 546
-23 624
-5 217
Przepływy pieniężne netto z działalności
finansowej
-21 187
78 581
17 353
Kurs EUR/PLN
2024
2023
- dla danych bilansowych
4,2730
4,3480
- dla danych rachunku zysków i strat
4,3042
4,5284
Do przeliczenia danych sprawozdania z sytuacji finansowej użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy.
Do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych użyto kursu będącego
średnią arytmetyczną kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
6
C. WPROWADZENIE DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO ZA 2024 ROK
INFORMACJE OGÓLNE
I. DANE JEDNOSTKI
Nazwa jednostki: ZAKŁADY MAGNEZYTOWE „ROPCZYCE” S.A.
Forma prawna jednostki: SPÓŁKA AKCYJNA
Adres siedziby jednostki: UL. POSTĘPU 15C, 02-676 WARSZAWA
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej spółki znajduje się w Ropczycach, przy
ul. Przemysłowej 1.
Państwo rejestracji: POLSKA
Podstawowy przedmiot działalności: PRODUKCJA WYROBÓW OGNIOTRWAŁYCH
Przedmiot działalności Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A. obejmuje produkcję i sprzedaż zasadowych
wyrobów ogniotrwałych, które są niezbędnym elementem konstrukcji wyłożeń pieców i urządzeń cieplnych
pracujących w wysokich temperaturach, głównie w hutnictwie żelaza i stali, hutnictwie metali nieżelaznych
i szkła, przemyśle cementowo-wapienniczym, odlewniczym.
Spółka świadczy także usługi w zakresie nawęglania i ulepszania cieplnego wyrobów oraz prowadzi prace
badawczo-rozwojowe w dziedzinie związanej z przedmiotem jej działalności.
Organ prowadzący rejestr: SĄD REJONOWY DLA M.ST. WARSZAWY W WARSZAWIE, XIII WYDZIAŁ
GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Numer statystyczny REGON: 690026060
II. CZAS TRWANIA JEDNOSTKI
Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.
III. OKRESY PREZENTOWANE
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku. Dane
porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku dla sprawozdania z sytuacji finansowej,
za okres od 01 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych
dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.
IV. SKŁAD ORGANÓW JEDNOSTKI WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31.12.2024 R.
Skład Zarządu Spółki na dzień 31.12.2024 r. oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
do publikacji, tj. na dzień 25.04.2025 roku przedstawia się następująco:
Imię i Nazwisko:
Pełniona funkcja:
JÓZEF SIWIEC
-
PREZES ZARZĄDU
MARIAN DARŁAK
-
WICEPREZES ZARZĄDU DS. JAKOŚCI I ROZWOJU
ROBERT DUSZKIEWICZ
-
WICEPREZES ZARZĄDU DS. FINANSOWYCH
JERZY GDULA
-
WICEPREZES ZARZĄDU DS. HANDLOWYCH
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
7
Zmiany w składzie Zarządu Spółki:
W okresie od 01.01.2024 r. – 31.12.2024 r. oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do
publikacji nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A.
Funkcję prokurenta Spółki na dzień 31.12.2024 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego do publikacji, tj. na dzień 25.04.2025 roku pełni:
Maria Oboz-Lew – Główny Księgowy
Skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31.12.2024 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego do publikacji, tj. na dzień 25.04.2025 roku przedstawia się następująco:
Roman Wenc
-
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Lesław Wojtas
-
Z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Andrzej Pietruszyński
-
Członek Rady Nadzorczej
Grzegorz Ubysz
-
Członek Rady Nadzorczej
Krzysztof Mazur
-
Członek Rady Nadzorczej
W okresie od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r. oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do
publikacji nie nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A.
V. BIEGŁY REWIDENT
Grant Thornton Polska P.S.A.
ul. Abp. A. Baraniaka 88E
61-131 Poznań
VI. PRAWNICY
Kancelarie Prawne obsługujące w sposób stały działalność operacyjną Spółki:
Kancelaria Adwokacka
Krzysztof Miąso
ul. Krisego 6, 39-100 Ropczyce
Wypychowska i Wspólnicy sp.k.
ul. Kruczkowskiego 4D lok. 1
00-412 Warszawa
Andersen Tax & Legal Matyka i Wspólnicy sp.k.
ul. Puławska 2,
02-566 Warszawa
RKKW - KWAŚNICKI, WRÓBEL & Partnerzy
ul. Wilcza 46,
00-679 Warszawa
VII. BANKI
ING Bank Śląski S.A.
Bank Gospodarstwa Krajowego
Pekao S.A.
PKO BP S.A.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
8
VIII. NOTOWANIA NA RYNKU REGULOWANYM:
Informacje ogólne:
Giełda:
Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
Symbol na GPW:
RPC
Sektor na GPW:
Przemysł materiałów budowlanych
System depozytowo – rozliczeniowy:
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW)
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
IX. ZNACZĄCY AKCJONARIUSZE:
Według stanu na dzień 31.12.2024 r. akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu
Spółki byli:
Akcjonariusz
Liczba
akcji
Udział w kapitale
akcyjnym
Liczba
głosów
Udział w
ogólnej liczbie
głosów
ZMR S.A. (akcje własne)
a)
686 034
10,96%
686 034
10,96%
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H
1 317 316
21,04%
1 317 316
21,04%
Porozumienie akcjonariuszy z dn.26.11.2018r.
b)
2 625 719
41,95%
2 625 719
41,95%
w tym:
Józef Siwiec
1 529 610
24,44%
1 529 610
24,44%
Marian Darłak
596 722
9,53%
596 722
9,53%
Porozumienie akcjonariuszy z dn.10.02.2021r.
c)
3 943 035
62,99%
3 943 035
62,99%
w tym:
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H
1 317 316
21,04%
1 317 316
21,04%
Józef Siwiec
1 529 610
24,44%
1 529 610
24,44%
Marian Darłak
596 722
9,53%
596 722
9,53%
Pozostali
1 630 565
26,05%
1 630 565
26,05%
a) akcje własne Spółki, z których prawo głosu nie jest wykonywane,
b) w dniu 26.11.2018 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka, Pana Roberta
Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Miąso oraz Pana Zbigniewa
Czapka pisemnego Porozumienia dotyczącego zgodnego głosowania na Walnych Zgromadzeniach Spółki oraz prowadzenia
trwałej polityki wobec Spółki. Zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie do liczby głosów, która spowodowała powstanie
obowiązków wezwaniowych po stronie podmiotu dominującego (a więc po stronie członków Porozumienia), wlicza się liczbę
głosów posiadanych przez jego podmioty zależne, a więc tez i akcje własne posiadane przez Spółkę. Przy uwzględnieniu akcji
własnych posiadanych przez Spółkę będącą podmiotem zależnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie
oraz objętych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji V transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzień
sporządzenia niniejszego sprawozdania posiada łącznie 3 311 753 akcji i tyle samo głosów, co stanowi 52,91% ogólnej liczby
głosów w Spółce.
c) w dniu 10.02.2021 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka, Pana Roberta
Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Miąso, Pana Zbigniewa Czapkę
oraz Interminex Handelsgesellschaft m.b.H pisemnego Porozumienia dotyczącego nabywania akcji oraz zgodnego działania
w celu wycofania z obrotu na rynku regulowanym akcji Spółki. Przy uwzględnieniu akcji własnych posiadanych przez Spółkę
będącą podmiotem zależnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie oraz objętych akcji przez Strony
Porozumienia w ramach realizacji V transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzień sporządzenia niniejszego
sprawozdania posiada łącznie 4 629 069 akcji i tyle samo głosów, co stanowi 73,95% ogólnej liczby głosów w Spółce.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
9
X. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2024 r. (wraz z danymi porównawczymi)
zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 25 kwietnia 2025 roku (data podpisania sprawozdania
przez Zarząd) (patrz nota 52).
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
10
D. ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZAKŁADÓW
MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A. ZA OKRES OD 01 STYCZNIA 2024 R. DO
31 GRUDNIA 2024 R.
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
NOTA
za okres
01.01.2024 -
31.12.2024
za okres
01.01.2023 -
31.12.2023
I. Przychody ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów
1,2
413 428
426 110
II. Koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów
3
347 456
353 956
III. Zysk (strata) brutto na sprzedaży
65 972
72 154
IV. Pozostałe przychody
4
9 289
30 487
- w tym saldo odpisów z tytułu utraty wartości należności
4
0
1 414
V. Koszty sprzedaży
3
30 723
30 484
VI. Koszty ogólnego zarządu
3
29 253
34 503
VII. Koszty projektów badawczych (netto)
3
0
0
VIII. Pozostałe koszty
4
9 620
5 920
- w tym saldo odpisów z tytułu utraty wartości należności
4
433
0
IX. Zysk (strata) na działalności operacyjnej
5 665
31 734
X. Przychody finansowe
5
3 455
900
XI. Koszty finansowe
5
8 054
17 501
XII. Dochody z tytułu udziałów w jednostkach stowarzyszonych
0
0
XIII. Zysk (strata) przed opodatkowaniem
1 066
15 133
XIV. Podatek dochodowy
6
3 435
1 128
XV. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
-2 369
14 005
XVI. Zysk (strata) z działalności zaniechanej
0
0
XVII. Zysk (strata) netto na działalności kontynuowanej i zaniechanej
-2 369
14 005
Zysk (strata) netto (zanualizowany)
8
-2 369
14 005
Zysk (strata) netto przypadający na jedną akcję z działalności
kontynuowanej (w zł)
-0,43
2,75
Zysk (strata) netto przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej
(w zł)
0,00
0,00
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł)
8
-0,43
2,75
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z
działalności kontynuowanej (w zł)
-0,43
2,75
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z
działalności zaniechanej (w zł)
0,00
0,00
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) na jedną akcję (w zł)
-0,43
2,75
Ropczyce, dnia 25.04.2025 r.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
11
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
NOTA
za okres
01.01.2024 -
31.12.2024
za okres
01.01.2023 -
31.12.2023
Zysk (strata) netto
-2 369
14 005
Inne całkowite dochody (przed opodatkowaniem), w tym:
-29
3 510
Pozycje, które w późniejszych okresach, po spełnieniu określonych warunków,
zostaną przeniesione do wyniku okresu (przed opodatkowaniem):
0
0
Pozycje, które w późniejszych okresach nie zostaną przeniesione do wyniku
okresu (przed opodatkowaniem):
-29
3 510
Nadwyżka z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych
0
4 131
Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń
-29
-621
Podatek dochodowy od dochodów całkowitych, które w późniejszych okresach
nie zostaną przeniesione do wyniku okresu
-5
667
Inne całkowite dochody netto
-24
2 843
Suma dochodów całkowitych
10,11
-2 393
16 848
Ropczyce, dnia 25.04.2025 r.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
12
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
NOTA
stan na
31.12.2024 r.
stan na
31.12.2023 r.
I. Aktywa trwałe
293 714
294 991
1. Rzeczowe aktywa trwałe
12
211 358
212 254
2. Wartości niematerialne
13
6 029
2 393
3. Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i
jednostkach stowarzyszonych
14
66 117
66 047
4. Inne długoterminowe aktywa finansowe
15
1 059
422
5. Należności długoterminowe
16
3 911
4 302
6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
5 240
9 573
II. Aktywa obrotowe (II.a. + II.b.)
292 768
378 780
1. Zapasy
17
164 909
215 880
2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
krótkoterminowe
18, 18A,
19, 19A, 20
101 613
72 560
3. Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
6, 19B
3 488
4 828
4. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
21
22 283
84 028
5. Krótkoterminowe aktywa finansowe
15
475
1 484
II.a. Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
292 768
378 780
II.b. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
22
0
0
AKTYWA RAZEM (I+II)
586 482
673 771
Ropczyce, dnia 25.04.2025 r.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
13
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ – CD.
PASYWA
NOTA
stan na
31.12.2024 r.
stan na
31.12.2023 r.
I. Kapitał własny
401 847
402 550
1. Kapitał zakładowy (podstawowy)
23
15 649
15 649
2. Akcje własne
24
-15 667
-26 572
3. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
25
39 294
39 294
4. Pozostałe kapitały rezerwowe
26
124 883
128 348
5. Zyski zatrzymane
27
237 688
245 831
II. Zobowiązania długoterminowe
65 088
71 074
1. Zobowiązania długoterminowe z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania długoterminowe
28
3 608
4 248
2. Kredyty i pożyczki
29
23 823
28 838
3. Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
37
228
0
4. Pochodne instrumenty finansowe
30
0
0
5. Rezerwa na świadczenia emerytalne oraz pozostałe rezerwy długoterminowe
38
2 045
2 205
6. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
35 384
35 783
III. Zobowiązania krótkoterminowe (III.a.+III.b.)
119 547
200 147
1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
krótkoterminowe
32, 33,
34
60 374
65 832
2. Pochodne instrumenty finansowe
30
5
0
3. Kredyty i pożyczki
29
49 690
124 813
4. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
37
105
78
5. Pozostałe zobowiązania finansowe
0
0
6. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
6
0
0
7. Rezerwa na świadczenia pracownicze oraz pozostałe rezerwy
krótkoterminowe
38, 39
9 373
9 424
III.a. Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań związanych z aktywami
trwałymi przeznaczonymi do zbycia
119 547
200 147
III.b. Zobowiązania dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia
0
0
Zobowiązania RAZEM (II+III)
184 635
271 221
PASYWA RAZEM (I+II+III)
586 482
673 771
Ropczyce, dnia 25.04.2025 r.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
14
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (okres bieżący)
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał zakładowy
(podstawowy)
Akcje własne
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej wartości
nominalnej
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Kapitał
własny ogółem
Kapitał własny na dzień 01.01.2024 r.
15 649
-26 572
39 294
128 348
245 831
402 550
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
0
0
0
0
0
0
Korekty z tyt. błędów
0
0
0
0
0
0
Kapitał własny po korektach na 01.01.2024 r.
15 649
-26 572
39 294
128 348
245 831
402 550
Wynik netto za okres
0
0
0
0
-2 369
-2 369
Inne całkowite dochody
0
0
0
-24
0
-24
Suma dochodów całkowitych
0
0
0
-24
-2 369
-2 393
Emisja akcji
0
0
0
0
0
0
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
-5 574
-5 574
Płatności w formie akcji własnych*
0
10 905
0
-3 441
0
7 464
Pozostałe zmiany
0
0
0
0
-200
-200
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego RAZEM
0
10 905
0
-3 465
-8 143
-703
Kapitał własny na dzień 31.12.2024 r.
15 649
-15 667
39 294
124 883
237 688
401 847
* Szersze omówienie programu płatności w formie akcji własnych zostało zawarte w Nocie nr 26A.
Ropczyce, dnia 25.04.2025 r.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
15
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (okres porównawczy)
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał zakładowy
(podstawowy)
Akcje własne
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej wartości
nominalnej
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Kapitał
własny ogółem
Kapitał własny na dzień 01.01.2023 r.
15 649
-32 280
39 294
118 296
239 900
380 859
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
0
0
0
0
0
0
Korekty z tyt. błędów
0
0
0
0
0
0
Kapitał własny po korektach na 01.01.2023 r.
15 649
-32 280
39 294
118 296
239 900
380 859
Wynik netto za okres
0
0
0
0
14 005
14 005
Inne całkowite dochody
0
0
0
2 843
0
2 843
Suma dochodów całkowitych
0
0
0
2 843
14 005
16 848
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
-7 894
-7 894
Płatności w formie akcji własnych
0
5 708
0
7 209
0
12 917
Pozostałe zmiany
0
0
0
0
-180
-180
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
RAZEM
0
5 708
0
10 052
5 931
21 691
Kapitał własny na dzień 31.12.2023 r.
15 649
-26 572
39 294
128 348
245 831
402 550
Ropczyce, dnia 25.04.2025 r.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
16
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za okres
01.01.2024 -
31.12.2024
za okres
01.01.2023 -
31.12.2023
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
I. Zysk / (strata) netto
-2 369
14 005
II. Korekty razem:
50 265
21 347
1.Udział w (zyskach) stratach netto jednostek wycenianych metodą praw własności
0
0
2.Amortyzacja
15 700
13 980
3.Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
292
1 412
4. Przychody z tytułu odsetek
-32
-32
5. Koszty z tytułu odsetek
7 604
9 301
6.Przychody z tytułu dywidend
0
0
7.Zysk (strata) z tytułu działalności inwestycyjnej
-140
334
8.Zmiana stanu rezerw
-639
-8 617
9.Zmiana stanu zapasów
50 971
1 201
10.Zmiana stanu należności
-25 073
26 833
11.Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
-3 846
-20 915
12.Bieżący podatek dochodowy
221
3 848
13.Inne korekty
5 207
-5 998
III. Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) RAZEM (I+/-II)
47 896
35 352
1.Podatek dochodowy zapłacony "-"/ zwrócony"+"
1 119
-15 253
IV. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej RAZEM (III+Podatek
zapłacony /zwrócony)
49 015
20 099
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
1.Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna
0
0
2.Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, zaklasyfikowane jako działalność
inwestycyjna
498
282
3.Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
-4 600
-170
4.Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
-15 494
-23 555
5.Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna
31
-181
I. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej RAZEM
-19 565
-23 624
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
1.Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat
do kapitału
0
0
2.Wpływy z zaciągniętych kredytów i pożyczek sklasyfikowanych jako działalność finansowa
1 628
81 412
3.Dywidendy wypłacone sklasyfikowane jako działalność finansowa
-5 574
-7 894
4.Spłaty kredytów i pożyczek klasyfikowanych jako działalność finansowa
-81 317
-4 560
5.Wydatki z tytułu innych zobowiązań finansowych
0
0
6.Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
-137
-205
7. Odsetki zapłacone sklasyfikowane jako działalność finansowa
-7 994
-8 785
8. Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych sklasyfikowane jako działalność finansowa (w tym:
wpływ z tytułu rekompensaty do wzrostów cen energii i gazu)
2 199
18 613
I. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej RAZEM
-91 195
78 581
D. Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed
skutkami zmian kursów wymiany (A.IV+/-B.I+/-C.I)
-61 745
75 056
E. Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków
pieniężnych
0
0
F. Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
-61 745
75 056
G. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu
84 028
8 972
H. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu
22 283
84 028
Ropczyce, dnia 25.04.2025 r.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
17
E. INFORMACJA DODATKOWA DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A. ZA 2024 ROK
I. ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ
Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
Niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku.
Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku i okres porównawczy od 1 stycznia do 31 grudnia
2023 roku.
ZMIANY STANDARDÓW LUB INTERPRETACJI I ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za 2024 rok są
spójne z zasadami, stosowanymi w poprzednim roku, za wyjątkiem przyjęcia nowych i zmienionych standardów
opisanych poniżej.
Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2024 roku oraz ich wpływ na
sprawozdanie finansowe spółki
▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy jednostka nie bierze pod uwagę kowenantów, które będą
musiały być spełnione w przyszłości, rozważając klasyfikację zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych.
Jednostka powinna natomiast ujawnić informacje o tych kowenantach w notach objaśniających do
sprawozdania finansowego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024
roku lub później.
Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim
w dwóch aspektach:
- doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw, jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
- intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są
brane pod uwagę.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
▪ Zmiana MSSF 16 „Leasing”
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek
transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji
w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne
i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2024 roku lub później.
Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
▪ Zmiany MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie
informacji”
Zmiany opisują charakterystykę umów faktoringu odwrotnego (Supplier finance arrangements) i wprowadzają
konieczność ujawnienia dodatkowych informacji. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających
się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Zmiany nie miały wpływu na sprawozdanie finansowe, ponieważ Spółka nie zawiera umów, których one
dotyczą.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
18
Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię
Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie.
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie
W niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub
interpretacji.
Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2024
roku i ich wpływ na sprawozdanie Spółki
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane
standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2024 roku. Lista obejmuje również
zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.
▪ Zmiana MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”
Zmiana wyjaśnia, w jaki sposób jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna i jak powinna ustalić
kurs wymiany w przypadku braku wymienialności, a także wymaga ujawnienia informacji, które pozwolą
użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć wpływ braku wymienialności waluty. Zmiana obowiązuje dla
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później.
Spółka szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.
▪ Zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” w zakresie
klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych
Zmiany do MSSF 9 wprowadzają możliwość wyboru zasady rachunkowości w zakresie momentu wygaśnięcia
zobowiązania w przypadku, gdy płatność następuje przez system płatności elektronicznych (jeśli spełnione są
określone warunki).
Zmiany do MSSF 9 dotyczące testu SPPI dostarczają wskazówek, które pomogą ocenić, czy przepływy pieniężne
wynikające z umowy są zgodne z basic lending arrangement. Ponadto zmiany wprowadzają jaśniejszą definicję
cechy „bez prawa regresu” (non-recourse).
Zmiany do MSSF 9 dostarczają również dodatkowych wytycznych w zakresie charakterystyki contractually linked
instruments.
Zmiany MSSF 7 dodają nowe wymagania w zakresie ujawnień:
- dotyczących inwestycji w instrumenty kapitałowe wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody,
- dla każdej klasy aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w wartości
godziwej przez inne całkowite dochody, a także dla zobowiązań finansowych wycenianych
w zamortyzowanym koszcie.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później. Spółka szacuje, że
zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.
▪ Zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” w zakresie
umów PPA (Contracts Referencing Nature-dependent Electricity)
Zmiany MSSF 9 obejmują informacje na temat tego, które kontrakty PPA mogą być stosowane w rachunkowości
zabezpieczeń oraz jakie konkretne warunki są dozwolone w takich relacjach zabezpieczających.
Zmiany MSSF 7 wprowadzają nowe wymogi dotyczące ujawniania informacji w przypadku umów PPA zgodnie
z definicją zawartą w zmianach do MSSF 9.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później.
Spółka szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.
▪ Zmiany MSSF 1, MSSF7, MSSF 9, MSSF 10, MSR 7
Zmiany wyłącznie porządkowe w ramach cyklu Annual Improvements, które obowiązują dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później i nie będą miały wpływu na sprawozdania finansowe Spółki.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
19
▪ Nowy MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych”
Nowy standard zastąpi MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”. MSSF 18 wprowadza m.in.:
- nową strukturę rachunku zysków i strat,
- zwiększone wymagania w zakresie agregacji i dezagregacji danych,
- wymogi ujawniania mierników efektywności określonych przez kierownictwo (management-defined
performance measures).
Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub później.
Spółka oszacuje wpływ nowego standardu na jej sprawozdanie finansowe.
▪ Nowy MSSF 19 „Jednostki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienia”
Standard ma zastosowanie dla jednostek zależnych bez odpowiedzialności publicznej, w przypadku których ich
jednostka dominująca przygotowuje skonsolidowane sprawozdanie finansowe wg MSSF. Nowy MSSF 19 zwalnia
z ujawnień wymaganych przez inne standardy, a w ich miejsce wprowadza nową listę. Standard obowiązuje dla
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub później.
Spółka oszacuje czy nowy MSSF 19 będzie miał wpływ na sprawozdanie finansowe Grupy, w której jest jednostką
dominującą.
Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub
interpretacje.
Inne zmiany polityki rachunkowości wprowadzone dobrowolnie przez Spółkę
Nie wystąpiły.
II. OPIS PRZYJĘTYCH I ZASTOSOWANYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, W TYM METOD
WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW
Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów
zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym Spółki.
WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA PREZENTACJI
Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzane jest w języku polskim i w walucie polskiej (PLN), która jest walutą
funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.
PLN (polski złoty) jest „walutą funkcjonalną”, gdyż polskie środowisko gospodarcze ma największy wpływ na działalność
Spółki.
Wszystkie kwoty zaprezentowane w sprawozdaniu finansowym są podane w tys. zł (o ile nie podano inaczej).
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem gruntów, budynków
i budowli ujętych w rzeczowych aktywach trwałych i wycenianych wg modelu wartości przeszacowanej oraz pochodnych
instrumentów finansowych które są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy.
PREZENTACJA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie „Rachunek zysków i strat”,
który zamieszczony jest bezpośrednio przed „Sprawozdaniem z całkowitych dochodów”.
„Rachunek zysków i strat” prezentowany jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Sprawozdanie z przepływów
pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Spółka
prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli
powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównawczego. W takiej sytuacji
prezentacja not do dodatkowego (trzeciego) sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
20
TRANSAKCJE I SALDA W WALUTACH OBCYCH
Waluta obca jest walutą inną niż waluta funkcjonalna Spółki. Transakcja w walucie obcej jest transakcją, która jest wyrażona
lub wymaga uregulowania w walucie obcej, dotyczy to m.in. transakcji mających miejsce wówczas, gdy Spółka:
▪ nabywa lub sprzedaje produkty, towary lub usługi, których cena została wyrażona w walucie obcej,
▪ zaciąga lub udziela pożyczek, które są płatne lub należne w walucie obcej lub,
▪ w inny sposób nabywa lub zbywa aktywa lub też zaciąga lub reguluje zobowiązania wyrażone w walucie obcej.
Na dzień początkowego ujęcia transakcje w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną z zastosowaniem kursu
wymiany obowiązującego na dzień zawarcia transakcji tj. wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego ten dzień.
Transakcje przeprowadzone w walutach obcych, na moment rozliczenia przeliczane są na walutę funkcjonalną— przy
zastosowaniu natychmiastowych kursów wymiany obowiązujących w dniu przeprowadzenia operacji w taki sposób, że:
▪ w przypadku transakcji pieniężnych na rachunkach w PLN (np. sprzedaży walut obcych i transakcji spłaty
należności oraz zakupu walut obcych i transakcji spłaty zobowiązań) - jako natychmiastowy kurs wymiany waluty
obcej na walutę funkcjonalną przyjmuje się kurs faktycznie wynegocjowany z bankiem na dzień przeprowadzenia
operacji,
▪ w przypadku transakcji pieniężnych na rachunkach dewizowych (np. sprzedaży walut obcych i transakcji spłaty
należności oraz zakupu walut obcych i transakcji spłaty zobowiązań) - jako natychmiastowy kurs wymiany waluty
obcej na walutę funkcjonalną przyjmuje się kurs średni ogłaszany przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia
roboczego poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji (brak tu jest bowiem kursu faktycznie
zastosowanego przez bank, więc spółka wycenia te środki samodzielnie).
▪ w przypadku uregulowania należności lub zobowiązań drogą ich kompensaty – wg kursu średniego NBP z dnia
poprzedzającego dzień przeprowadzenia kompensaty.
▪ w pozostałych przypadkach wyżej nie wymienionych (dla których nie da się ustalić kursu faktycznie
zastosowanego do rozliczenia) - wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień realizacji transakcji.
Środki pieniężne w walutach obcych ujmuje się w księgach rachunkowych na kontach syntetyczno-analitycznych
w wartości nominalnej, przeliczonej na walutę funkcjonalną (PLN) - według kursu faktycznie wynegocjowanego z bankiem
na dzień przeprowadzenia operacji lub gdy nie jest możliwe uwzględnienie faktycznie zastosowanego kursu waluty
w danym dniu wg kursu średniego NBP dla danej waluty obcej z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji na
bankowym rachunku walutowym.
Wycena na dzień bilansowy
Pozycje pieniężne tj. pozycje, które zostaną rozliczone poprzez przekazanie środków pieniężnych (np. waluty, należności
i zobowiązania handlowe, rezerwy na przyszłe zobowiązania przypadające do otrzymania lub do zapłaty w ustalonej lub
możliwej do ustalenia liczbie jednostek waluty), wykazane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej
i przeliczonego na PLN wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji, przeliczane są na
dzień bilansowy przy zastosowaniu kursu zamknięcia, którym jest kurs średni NBP z dnia bilansowego.
Niepieniężne pozycje bilansowe (w tym: zaliczki na towary i usługi, zapasy, wartości niematerialne i prawne, rzeczowe
aktywa trwałe oraz rezerwy, które mają być rozliczone w postaci aktywów niepieniężnych) ewidencjonowane według
kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej wykazywane są przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia
przeprowadzenia transakcji (tj. kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji).
Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane w wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej, wykazywane są przy
zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały w czasie ustalenia wartości godziwej.
Zyski i straty kursowe (różnice kursowe) powstałe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów
i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie (tj. w przychodach i kosztach)
w okresie, w którym powstały, o ile nie odracza się ich w pozostałych całkowitych dochodach, gdy kwalifikują się do uznania
za zabezpieczenie przepływów pieniężnych.
POŁĄCZENIA POD WSPÓLNĄ KONTROLĄ
W przypadku połączeń jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, Spółka nie stosuje regulacji wynikających
z MSSF 3, lecz rozlicza takie transakcje metodą łączenia udziałów w następujący sposób:
▪ aktywa i pasywa jednostki przejmowanej ujmowane są w wartości bilansowej wynikającej z jednostkowego
sprawozdania finansowego jednostki przejmowanej.
▪ wartości niematerialne oraz zobowiązania warunkowe ujmowane są na zasadach stosowanych przez jednostkę
przed połączeniem, zgodnie z właściwymi MSSF,
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
21
▪ nie powstaje wartość firmy - różnica pomiędzy przekazaną zapłatą a nabytymi aktywami netto jednostki
kontrolowanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale, w pozycji zyski zatrzymane,
▪ udziały niedające kontroli wyceniane są w proporcji do wartości bilansowej aktywów netto kontrolowanej
jednostki,
▪ dokonywane jest przekształcenie danych porównawczych, jeśli brak takiej korekty istotnie zniekształcałby
porównywalność danych. Przekształcenie jest dokonywane w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce na
początek okresu porównawczego lub od momentu, kiedy po raz pierwszy powstał stosunek podporządkowania,
jeżeli data powstania stosunku podporządkowania nad jednostką jest późniejsza niż początek okresu
porównawczego.
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są środki trwałe, które są utrzymywane w celu wykorzystania ich w procesie
produkcyjnym lub przy dostawach dóbr i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie
umowy najmu lub w celach administracyjnych, oraz którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas
dłuższy niż jeden rok.
Rzeczowy majątek należy wyłącznie wykazywać w aktywach, jeżeli istnieje prawdopodobieństwo uzyskania w przyszłości
korzyści ekonomicznych powiązanych z tą pozycją majątku oraz wartość może zostać obliczona w sposób wiarygodny.
Rzeczowymi aktywami trwałymi w Spółce są:
▪ nieruchomości – w tym grunty, budowle (obiekty inżynierii lądowej i wodnej), budynki, a także będące odrębną
własnością lokale, jak spółdzielcze własnościowe prawa do lokalu mieszkalnego i użytkowego,
▪ maszyny, urządzenia i środki transportowe, inne rzeczy,
▪ przyjęte do używania ulepszenia w obcych środkach trwałych,
W rzeczowych aktywach trwałych Spółka prezentuje także prawa do używania w rozumieniu MSSF 16.
Środki trwałe będące własnością Spółki są ewidencjonowane zgodnie z klasyfikacją środków trwałych GUS (KŚT).
Prawo wieczystego użytkowania gruntu, zgodnie z MSSF 16, prezentowane jest w pozycji środków trwałych w kategorii
gruntów.
Początkową wartość składnika rzeczowych aktywów trwałych ustala się jako cenę nabycia, a w przypadku wytworzenia
środka trwałego we własnym zakresie, w wysokości kosztu wytworzenia.
Po początkowym ujęciu składnika rzeczowych aktywów trwałych wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, Spółka ustala
wartość bilansową:
▪ nieruchomości - jako wartość przeszacowaną odpowiadającą ich wartości godziwej na dzień ostatniego
przeszacowania, pomniejszoną o późniejsze łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i późniejsze łączne straty
z tytułu utraty wartości,
▪ pozostałych składników rzeczowych aktywów trwałych - według cen nabycia lub kosztów wytworzenia
pomniejszonych o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie), a także o łączne straty z tytułu utraty wartości.
Zastosowane stawki umorzeniowe są następujące (według grup rodzajowych):
▪ Budynki i obiekty inż. lądowej i wodnej (KŚT gr. 1 i 2) 1,5 % - 4,5 %
▪ Urządzenia techniczne i maszyny (KŚT gr. 3-6) 4,0 % - 50,0 %
▪ Środki transportu (KŚT gr. 7) 6,0 % - 50,0 %
▪ Pozostałe środki trwałe (KŚT gr. 8) 6,0 % - 30,0 %
Grunty własne, prawa wieczystego użytkowania gruntu - nie podlegają umorzeniu.
Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się przy zastosowaniu metody liniowej. Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej
stawki amortyzacyjnej uwzględnia się okres ekonomicznej użyteczności poszczególnych tytułów rzeczowych aktywów
trwałych, na określenie których wpływa w szczególności:
▪ liczba zmian na którym pracuje środek trwały,
▪ tempo postępu techniczno-ekonomicznego,
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
22
▪ wydajność środka trwałego mierzona liczbą godzin jego pracy lub liczbą wytworzonych produktów albo innym
właściwym miernikiem,
▪ prawne lub inne ograniczenia czasu używania.
Dla niskocennych środków trwałych tj. środków trwałych o wartości początkowej nieprzekraczającej 10 tys. zł - w ramach
przyjętego uproszczenia - wprowadzono zasadę odpisywania ich wartości bezpośrednio w koszty zużycia materiałów,
w dacie oddania ich do używania (za pośrednictwem magazynu niskocennych składników majątku) i bez obejmowania ich
dalszą ewidencją pozabilansową.
Zarząd Spółki wyznaczył jako wartość graniczną wartość środka trwałego na poziomie przekraczającym 10 tys. zł, ponieważ
przy jej ustalaniu wzięto pod uwagę min:
✓ przypuszczalną łączną wartość początkową składników, do których stosowane będą uproszczenia w porównaniu do
rocznej sumy kosztów i aktywów,
✓ warunek, że zastosowanie uproszczeń nie zniekształci istotnie obrazu sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku
finansowego jednostki,
✓ potrzeby ochrony mienia jednostki,
✓ przepisy podatkowe (co nie przeczy zasadzie istotności), gdzie za dolną granicę wartości początkowej składników
uznawanych za środki trwałe można przyjąć kwotę określoną w przepisach o podatku dochodowym.
Od powyższej zasady przewidziano wyjątki, które dotyczą środków trwałych o wartości początkowej równej lub niższej
niż 10 tys. zł, dla których ustala się odpisy amortyzacyjne w miesiącu następnym po miesiącu, w którym wprowadzono je
do ewidencji i odpisy te liczone są metodą liniową.
Wyjątki mają zastosowanie do następujących środków trwałych:
▪ z grupy KŚT 525 „Formy do pras hydraulicznych”,
▪ użytkowanych na podstawie umowy leasingu, dla których ustala się stawki amortyzacyjne na dzień zawarcia
umowy,
▪ środków transportu, które zostały zarejestrowane w Centralnej Ewidencji Pojazdów i Kierowców i dopuszczone
do ruchu drogowego,
▪ sfinansowanych w całości lub częściowo dotacją ze środków unijnych i krajowych.
Naliczanie odpisów amortyzacyjnych rozpoczyna się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym
środek trwały został przyjęty do używania i wprowadzony do ewidencji, do końca miesiąca, w którym następuje zrównanie
tych odpisów z ich wartością początkową lub w którym dany składnik postawiono w stan likwidacji, sprzedano lub
przeznaczono go do sprzedaży zgodnie z MSSF 5.
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży wykazywane są jako odrębna pozycja aktywów.
W momencie zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych, wartość początkowa i dotychczasowe umorzenie są
wyksięgowywane, a wynik zbycia jest odnoszony w ciężar rachunku zysków i strat, w pozostałe przychody bądź koszty
operacyjne. Wynik na zbyciu środków trwałych prezentowany jest per saldo jako zysk albo strata w rachunku zysków i strat.
W przypadku środków trwałych, dla których skutek przeszacowania został ujęty w pozostałych kapitałach rezerwowych,
w momencie ich usunięcia z ewidencji bilansowej, nadwyżka z przeszacowania jest zatrzymywana w kapitale.
Ponadto, na początku każdego roku bilansowego ustala się stawki (okresy) dla poszczególnych środków trwałych, które
planuje się przyjąć do ewidencji w danym roku, jak również przeprowadza się weryfikację poprawności już przyjętych
stawek amortyzacyjnych majątku trwałego, aby nie dopuścić do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania,
niewspółmiernie do korzyści jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki określane są w „Protokole z ustalania rocznych
stawek i zasad amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych” przez zespół upoważnionych osób i zatwierdzane
są przez Prezesa Zarządu Spółki.
Na koniec każdego roku obrotowego Spółka dokonuje weryfikacji i oceny wartości bilansowej rzeczowych aktywów
trwałych, w szczególności nieruchomości, aby nie dopuścić do wystąpienia istotnej różnicy pomiędzy wartością bilansową
a wartością, która zostałaby ustalona na dzień bilansowy przy zastosowaniu wartości godziwej.
W przypadku zaistnienia przesłanek do przeszacowania – nieruchomości (grunty, budynki i budowle) należy wycenić przez
niezależnego rzeczoznawcę majątkowego.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
23
Jeżeli wartość bilansowa składnika rzeczowych aktywów trwałych wzrośnie wskutek przeszacowania, zwiększenie ujmuje
się w innych całkowitych dochodach i akumuluje w kapitale własnym (w pozycji pozostałych kapitałów rezerwowych) jako
nadwyżkę z przeszacowania. Jednakże wzrost z tytułu przeszacowania ujmuje się w wyniku jako pozostałe przychody
operacyjne w stopniu, w jakim odwraca on zmniejszenie z tytułu przeszacowania tego samego składnika aktywów, które
wcześniej ujęto w wyniku. Jeśli wartość bilansowa składnika rzeczowych aktywów trwałych ulegnie obniżeniu na skutek
przeszacowania, spadek wartości ujmuje się w ciężar wyniku jako pozostałe koszty operacyjne. Jednakże zmniejszenie
wynikające z przeszacowania ujmuje się w innych całkowitych dochodach w wysokości, w jakiej zmniejszenie nie
przewyższa kwoty figurującej jako nadwyżka z przeszacowania dotycząca tego samego składnika aktywów. Zmniejszenie
wynikające z przeszacowania ujmowane w innych całkowitych dochodach zmniejsza kwotę zakumulowaną w pozostałych
kapitałach rezerwowych jako nadwyżka z przeszacowania.
Łączna nadwyżka z przeszacowania zaliczona do pozostałych kapitałów rezerwowych jest przenoszona bezpośrednio do
zysków zatrzymanych w momencie zbycia lub wycofania z użytkowania składnika aktywów.
Jeżeli pozycja rzeczowych aktywów trwałych jest przeszacowywana, umorzenie na dzień przeszacowania jest odliczane od
wartości bilansowej brutto składnika aktywów, a jego wartość netto jest przekształcana do wartości przeszacowanej
składnika aktywów.
ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE
Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem
lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W uzasadnionych przypadkach do ceny
nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie zalicza się odsetki od zobowiązań finansujących wytworzenie
lub nabycie środków trwałych oraz różnice kursowe w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek
(w przypadku korzystania z pożyczek i kredytów w walucie obcej). Środki trwałe w budowie obejmują w szczególności:
▪ wydatki na nabycie gruntów,
▪ roboty i usługi wykonane przez jednostki obce, w tym także zakup środków trwałych w budowie od innych
jednostek,
▪ wyroby, roboty i usługi własnej działalności gospodarczej wykonane na rzecz środków trwałych w budowie,
▪ koszty częściowej likwidacji (rozbiórki, demontażu) obiektów przebudowywanych lub modernizowanych,
▪ nieodpłatnie otrzymane środki trwałe w budowie,
▪ maszyny i urządzenia przekazane do montażu lub zainstalowania przed oddaniem do eksploatacji, a także
maszyny i urządzenia nie wymagające montażu lub zainstalowania,
▪ odsetki, prowizje od kredytów i pożyczek za okres realizacji środka trwałego w budowie.
Do kosztów środków trwałych w budowie nie zalicza się odsetek od kredytów inwestycyjnych po zakończeniu budowy, kar
i odszkodowań umownych oraz kosztów przetargów, ogłoszeń, zawierania umów, składania zamówień związanych
z środkami trwałymi w budowie (obciążają one koszty działalności podstawowej).
Na koniec okresu sprawozdawczego wartość poniesionych nakładów jest poddawana ocenie, w celu stwierdzenia, czy
występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości (zgodnie z wytycznymi wynikającymi z MSR 36). W przypadku
wystąpienia takich przesłanek Spółka dokonuje szacunku ich wartości odzyskiwalnej i w zależności od wyniku takich
oszacowań może dokonać odpisów aktualizujących wartość poniesionych nakładów.
Odpisy spowodowane trwałą utratą wartości środków trwałych w budowie księgowane są w ciężar pozostałych kosztów
operacyjnych. W przypadku ustania przyczyny utworzenia odpisu aktualizującego z tytułu trwałej utraty wartości zwiększa
się wartość środka trwałego w budowie o odpowiednią część odpisu i odpis podlega zaliczeniu do przychodów
operacyjnych.
Na dzień bilansowy środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów poniesionych w bezpośrednim
związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
24
LEASING ORAZ SKŁADNIKI RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH UŻYTKOWANE NA PODSTAWIE UMÓW LEASINGU
▪ Identyfikacja leasingu
Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania
zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
a) czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też
w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
b) czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów
przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
c) czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres
użytkowania.
Spółka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu wraz z:
a) okresami, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka
skorzysta z tej opcji, oraz
b) okresami, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka
nie skorzysta z tej opcji.
Oceniając, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji przedłużenia leasingu, lub że nie
skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu, Spółka uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla
Spółki zachętę ekonomiczną do tego, aby skorzystała z opcji przedłużenia leasingu lub nie skorzystała z opcji wypowiedzenia
leasingu.
▪ Zwolnienia z ujmowania
Spółka zdecydowała o niestosowaniu się do wymogów ustalania aktywów i zobowiązań z tyt. leasingu w stosunku do
leasingów krótkoterminowych, oraz do leasingów, w których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Spółka ujmuje
w takich umowach opłaty leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu lub w inny systematyczny
sposób.
Spółka dokonuje zwolnienia dla leasingu krótkoterminowego według bazowego składnika aktywów, do którego odnosi się
prawo użytkowania. Wybór zwolnienia dla leasingów, w przypadku których bazowy składnik aktywów ma niską wartość,
Spółka dokonuje w odniesieniu do poszczególnych leasingów. Ponieważ standard nie definiuje wartości pieniężnej uznanej
za „niską”, ale stanowi, że podstawą oceny powinna być wartość nowego składnika aktywów (nawet jeżeli użytkowany jest
w ramach leasingu), dlatego przyjęto wartość bezwzględną, jako nieprzekraczającą kwoty 20 tys. zł.
Spółka posiada prawo wieczystego użytkowania gruntów, które w latach obowiązywania MSR 17 nie spełniało definicji
leasingu, ale traktowane było na równi z prawem własności gruntu i jako takie było prezentowane w rzeczowych aktywach
trwałych.
Na dzień pierwszego zastosowania MSSF 16 tj. na 01.01.2019 r. Spóła skorzystała ze zwolnienia przewidzianego dla
leasingobiorców (par. C.3. MSSF 16), jaką była możliwość zachowania dotychczasowej klasyfikacji leasing – nie leasing do
umów ważnych w dniu pierwszego zastosowania MSSF 16. Oznacza to, że jeśli przed 1 stycznia 2019 roku aktywo z prawem
użytkowania było traktowane jako niespełniające definicji leasingu w rozumieniu MSR 17, to po 1 stycznia 2019 roku takie
podejście jest kontynuowane dla starych umów. Dlatego prawo użytkowania wieczystego nabyte przed 2019 rokiem jest
traktowane na dotychczasowych zasadach, a więc jako grunty w ramach rzeczowych aktywów trwałych. Wszystkie nowe
umowy (zawarte od 2019 roku) traktowane są według zasad zgodnych z regulacjami MSSF 16.
▪ Ujmowanie leasingu
→ Początkowa wycena
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu. Koszt składnika
aktywów z tytułu prawa do użytkowania powinien obejmować:
a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu
b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane
zachęty leasingowe,
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
25
c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, oraz
d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Spółkę w związku z demontażem i usunięciem bazowego
składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji
bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu
wytworzenia zapasów.
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli
stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Spółka stosuje krańcową stopę leasingobiorcy.
W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują następujące opłaty za
prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które pozostają do zapłaty w tej dacie:
a) stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty
leasingowe;
b) zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu
lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
c) kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
d) cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej opcji, oraz
e) kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Spółka może skorzystać z opcji
wypowiedzenia leasingu.
→ Późniejsza wycena składnika aktywów
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu.
W celu zastosowania modelu kosztu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu:
a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości; oraz
b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.
Spółka stosuje wymogi w zakresie amortyzacji przewidziane w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe do amortyzowania
składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Jeżeli w ramach leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Spółki pod
koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Spółka skorzysta
z opcji kupna, Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty
rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Spółka dokonuje
amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu
użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.
Spółka stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania
utracił wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
26
→ Późniejsza wycena zobowiązania leasingowego
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub
w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Po dacie rozpoczęcia, o ile koszty nie zostały uwzględnione w wartości bilansowej innego składnika aktywów zgodnie
z innymi obowiązującymi standardami, Spółka ujmuje w wyniku zarówno:
a) odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu oraz
b) zmienne opłaty leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w okresie, w którym ma miejsce
zdarzenie lub zachodzi warunek, które uruchamiają te płatności.
→ Ponowna ocena zobowiązania leasingowego
Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych,
stosując zaktualizowaną stopę dyskontową, jeżeli:
a) zaistnieje zmiana w odniesieniu do okresu leasingu. Spółka określa zaktualizowane opłaty leasingowe na podstawie
zaktualizowanego okresu leasingu lub
b) zaistnieje zmiana dotycząca oceny opcji kupna bazowego składnika aktywów.
Spółka dokonuje aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat
leasingowych, gdy:
a) zaistnieje zmiana w kwocie, której zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Spółka ustala
zaktualizowane opłaty leasingowe w celu uwzględnienia zmiany w kwotach, których zapłaty oczekuje się w ramach
gwarantowanej wartości końcowej,
b) zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do
ustalania tych opłat, wliczając w to na przykład zmianę w celu uwzględnienia zmian w stawkach czynszów na wolnym rynku
w następstwie przeglądu tych czynszów.
W powyższych przypadkach Spółka stosuje niezmienioną stopę dyskontową, chyba że zmiana w opłatach leasingowych
wynika ze zmiany zmiennych stóp procentowych.
▪ Zmiany leasingu
Spółka ujmuje zmianę leasingu jako odrębny leasing, jeżeli:
a) zmiana zwiększa zakres leasingu poprzez przyznanie prawa do użytkowania jednego lub większej liczby bazowych
składnik aktywów oraz
b) wynagrodzenie za leasing zwiększa się o kwotę współmierną do ceny jednostkowej za zwiększenie zakresu oraz wszelkie
właściwe korekty tej ceny jednostkowej w celu uwzględnienia okoliczności danej umowy.
W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, w dacie uzgodnienia zmiany Spółka:
a) alokuje wynagrodzenie w zmodyfikowanej umowie,
b) ustala okres zmodyfikowanego leasingu, oraz
c) aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych
z zastosowaniem zaktualizowanej stopy dyskontowej.
W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, Spółka ujmuje aktualizację wyceny
zobowiązania z tytułu leasingu poprzez:
a) zmniejszenie wartości bilansowej składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w celu uwzględnienia częściowego
lub całkowitego zakończenia leasingu w przypadku zmian leasingu, które zmniejszają zakres leasingu. Spółka ujmuje
w wyniku wszelki zysk lub stratę odnoszącą się do częściowego lub całkowitego zakończenia leasingu,
b) skorygowanie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odniesieniu do wszystkich pozostałych zmian
leasingu.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
27
▪ Prezentacja
Spółka prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej albo ujawnia w informacji dodatkowej:
− aktywa z tytułu prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe
składniki aktywów trwałych stanowiące własność Spółki,
− zobowiązania z tytułu leasingu oddzielnie od innych zobowiązań.
W rachunku zysków i strat i sprawozdaniu z całkowitych dochodów Spółka przedstawia koszt odsetek od zobowiązania
z tytułu leasingu odrębnie od kosztu amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych Spółka klasyfikuje:
a) płatności pieniężne głównej części zobowiązania z tytułu leasingu w ramach działalności finansowej,
b) płatności pieniężne części odsetkowej zobowiązania z tytułu leasingu, stosując wymogi MSR 7 Sprawozdanie
z przepływów pieniężnych w odniesieniu do odsetek zapłaconych, oraz
c) opłaty z tytułu leasingu krótkoterminowego, opłaty za leasingi obejmujące aktywa o niskiej wartości oraz zmienne opłaty
leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w ramach działalności operacyjnej.
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Do wartości niematerialnych zalicza się możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nieposiadające
postaci fizycznej spełniające podane poniżej kryteria:
a) możliwość zidentyfikowania – kryterium to jest spełnione gdy:
▪ wartość niematerialna jest odrębna to znaczy, że może być oddzielona od Spółki i sprzedana, przeniesiona,
licencjonowana, wynajęta lub wymieniona zarówno samodzielnie jak i wspólnie z powiązanymi umowami,
składnikami aktywów lub zobowiązaniami;
lub
▪ powstała w wyniku umowy/kontraktu lub innych tytułów prawnych bez względu na to, czy te prawa są
transferowane lub oddzielne od jednostki albo innych praw i obowiązków.
b) kontrola - kryterium to jest spełnione, gdy Spółka jest uprawniona do uzyskiwania przyszłych korzyści ekonomicznych
powstających za przyczyną danego środka i jest w stanie ograniczyć dostęp do tych korzyści osobom trzecim,
c) przyszłe korzyści ekonomiczne – mogą występować w postaci przychodów ze sprzedaży bądź w postaci oszczędności
kosztów,
d) możliwość wiarygodnego ustalenia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Do wartości niematerialnych w Spółce zalicza się m.in.:
▪ nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie, know-how i znaki towarowe
▪ nabyte licencje na nowe technologie produkcji
▪ nakłady na prace rozwojowe
Początkowo składnik wartości niematerialnych wykazuje się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Na dzień ujęcia składnika wartości niematerialnych Spółka ocenia, czy okres użytkowania jest określony czy nieokreślony,
a w przypadku gdy jest określony, ustala metodę i stawkę amortyzacji. Odpisy amortyzacyjne wartości niematerialnych
ujmowane są jako koszt amortyzacji i dokonywane są według następujących zasad:
▪ amortyzacja naliczana jest metodą liniową w okresach miesięcznych;
▪ odpisy dokonywane są od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialna
została przyjęta do używania i wprowadzona do ewidencji, do końca tego miesiąca, w którym następuje
zrównanie sumy odpisów umorzeniowych z ich wartością początkową lub w którym składnik wartości
niematerialnych przestaje być ujmowany lub przeznaczono go do sprzedaży zgodnie z MSSF 5,
Zastosowane roczne stawki umorzeniowe są następujące (według grup rodzajowych):
▪ nabyte licencje na oprogramowanie komp. i prawa autorskie, know-how i znaki towarowe: 10,0% - 50,0 %
▪ nabyte licencje na nowe technologie produkcji: 20,0 %
▪ koszty zakończonych prac rozwojowych: 20,0% - 50,0 %
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
28
Ponadto, na początku każdego roku bilansowego Spółka ustala stawki (okresy) dla poszczególnych wartości
niematerialnych, które planuje się przyjąć do ewidencji w danym roku, jak również przeprowadza weryfikację poprawności
już przyjętych stawek amortyzacyjnych, aby nie dopuścić do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania,
niewspółmiernie do korzyści jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki określane są w „Protokole z ustalania rocznych
stawek i zasad amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych” przez zespół upoważnionych osób i zatwierdzone
przez Prezesa Zarządu Spółki.
Dla niskocennych składników wartości niematerialnych tj. wartości niematerialnych o wartości początkowej nie
przekraczającej 10 tys. zł - w ramach przyjętego uproszczenia - wprowadzono zasadę, że ten składnik nie podlega wpisowi
do ewidencji wartości niematerialnych, a wydatki poniesione na jego nabycie odnosi się bezpośrednio w ciężar kosztów
usług obcych pod datą ich ujęcia w księgach rachunkowych.
Od powyższej zasady przewidziano wyjątki, które dotyczą wartości niematerialnych o wartości początkowej równej lub
niższej niż 10 tys. zł, dla których ustala się odpisy amortyzacyjne w miesiącu następnym po miesiącu, w którym
wprowadzono je do ewidencji i odpisy te liczone są metodą liniową.
Wyjątki mają zastosowanie do wartości niematerialnych o wartości początkowej równej lub niższej niż 10 tys. zł,
sfinansowanych w całości lub częściowo dotacją ze środków unijnych i krajowych.
Na dzień bilansowy wartości niematerialne wyceniane są według wartości początkowej pomniejszonej o łączne odpisy
amortyzacyjne, a także o ewentualne straty z tytułu utraty wartości.
BADANIA I ROZWÓJ
Spółka dzieli proces powstawania aktywów na dwa etapy: etap prac badawczych i etap prac rozwojowych.
Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej, ujmowane
są w kosztach bieżącego okresu w momencie ich poniesienia, ponieważ spółka nie jest w stanie na tym etapie udowodnić
istnienia składnika wartości niematerialnych.
Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu
nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego
produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Spółka posiada techniczne,
finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych.
Etap prac rozwojowych jest etapem bardziej zaawansowanym niż prace badawcze.
Składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych powinien być ujęty wtedy i tylko wtedy, gdy
Spółka jest w stanie udowodnić:
▪ możliwość i zamiar ukończenia, oraz przyszłego użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
w tym dostępność środków niezbędnych do jego ukończenia, użytkowania lub sprzedaży,
▪ sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści
ekonomiczne (np. istnienie rynku na produkty wytwarzane przy jego zastosowaniu).
Jeżeli Spółka nie jest w stanie rozdzielić prac badawczych od rozwojowych, ogół tych prac traktuje się jako badawcze
i ujmuje bezpośrednio w koszty okresu, w którym zostały poniesione.
Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne na dzień bilansowy w oparciu o ich cenę nabycia lub
koszt wytworzenia pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Spółka klasyfikuje aktywa trwałe (lub grupę aktywów) jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli uzna, że ich wartość bilansowa
zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie w prowadzonej działalności
gospodarczej. Warunek ten uznaje się za spełniony wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce
prawdopodobne, a składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej
sprzedaży. Sklasyfikowanie aktywów trwałych do grupy przeznaczonych do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki
do zakończenia transakcji sprzedaży w czasie jednego roku od dnia zmiany klasyfikacji aktywów trwałych.
Jednostka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę aktywów do zbycia) zaklasyfikowanych jako przeznaczone do
sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. W momencie
przeznaczenia składnika aktywów trwałych do grupy do zbycia zaprzestaje się jego amortyzacji.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
29
INSTRUMENTY FINANSOWE – ZASADY KLASYFIKACJI I METODY WYCENY
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze
stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy
Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań
finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne
prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz
zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.
Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć,
to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Do głównych instrumentów finansowych, które występują w Spółce należą:
1. Pożyczki i należności tj. pożyczki udzielone, należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności.
2. Instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward, transakcje zamiany stóp procentowych IRS.
3. Inwestycje długoterminowe inne niż nieruchomości tj. udziały i akcje w jednostkach innych niż podporządkowane.
4. Zobowiązania finansowe, tj. zobowiązania z tyt. kredytów bankowych, zobowiązania z tyt. dostaw i usług i pozostałe
zobowiązania.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
AKTYWA FINANSOWE
Zgodnie z MSSF 9 Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:
▪ wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
▪ wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są wszystkie aktywa
finansowe, które spełniają łącznie oba następujące warunki:
▪ utrzymywanie tych aktywów finansowych, w celu uzyskania umownych przepływów pieniężnych, oraz
▪ postanowienia umowne dotyczące składnika aktywów powodują w określonych terminach przepływy pieniężne,
które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty nominalnej i odsetek od tej kwoty.
Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba
poniższe warunki:
▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych;
oraz
▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Wszystkie inne aktywa finansowe klasyfikowane są do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej
przez wynik finansowy.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny
w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem
kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody. Spółka może jednak w momencie początkowego ujęcia dokonać nieodwołalnego wyboru odnośnie do
określonych inwestycji w instrumenty kapitałowe, które w przeciwnym razie byłyby wyceniane w wartości godziwej przez
wynik finansowy, aby ujmować późniejsze zmiany wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
30
Niezależnie od wskazanych wyżej postanowień, Spółka może w momencie początkowego ujęcia nieodwołalnie wyznaczyć
składnik aktywów finansowych, jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli w ten sposób eliminuje
lub znacząco zmniejsza niespójność wyceny lub ujęcia.
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej skorygowanej
o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych aktywów finansowych, z wyjątkiem
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy i należności handlowych, dla których wartość początkową ustala
się zgodnie z MSSF 15.
Klasyfikacja aktywów finansowych jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i może być zmieniona jedynie
wówczas, gdy zmienił się biznesowy model zarządzania aktywami finansowymi.
Jeśli Spółka dokonuje zmiany klasyfikacji składnika aktywów finansowych, czyni to prospektywnie, począwszy od dnia
przeklasyfikowania. Spółka nie przekształca żadnych uprzednio ujętych zysków, strat (w tym zysków lub strat z tytułu utraty
wartości) ani odsetek.
Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych
w zamortyzowanym koszcie do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, wartość
godziwą tego składnika wycenia się na dzień przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikające z różnicy między
wcześniejszym zamortyzowanym kosztem składnika aktywów finansowych a wartością godziwą ujmuje się w wyniku
finansowym.
Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy do kategorii składników wycenianych w zamortyzowanym koszcie, wartość godziwa tego
składnika na dzień przeklasyfikowania staje się jego nową wartością bilansową brutto.
Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych
w zamortyzowanym koszcie do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
wartość godziwą tego składnika wycenia się na dzień przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikające z różnicy
między wcześniejszym zamortyzowanym kosztem składnika aktywów finansowych a wartością godziwą ujmuje się
w innych całkowitych dochodach. Efektywnej stopy procentowej i wyceny oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje
się w wyniku przeklasyfikowania.
Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody do kategorii składników wycenianych w zamortyzowanym koszcie, składnik
ten zostaje przeklasyfikowany w jego wartości godziwej na dzień przeklasyfikowania. Skumulowane zyski lub straty ujęte
poprzednio w innych całkowitych dochodach zostają jednak usunięte z pozycji kapitału własnego i korygują wartość
godziwą składnika aktywów finansowych na dzień przeklasyfikowania. W związku z tym składnik aktywów finansowych
wycenia się na dzień przeklasyfikowania tak, jak gdyby zawsze był wyceniany w zamortyzowanym koszcie. Korekta ta
wpływa na inne całkowite dochody, lecz nie wpływa na wynik finansowy i w związku z tym nie stanowi korekty wynikającej
z przeklasyfikowania (zob. MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych). Efektywnej stopy procentowej i wyceny
oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje się w wyniku przeklasyfikowania.
Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
składnik ten nadal wycenia się w wartości godziwej.
Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości
godziwej przez inne całkowite dochody do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,
składnik ten nadal wycenia się w wartości godziwej. Skumulowane zyski lub straty ujęte poprzednio w innych całkowitych
dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego w formie korekty wynikającej
z przeklasyfikowania (zob. MSR 1) na dzień przeklasyfikowania.
Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,
w przypadku, kiedy staje się stroną kontraktu i jest związana jego postanowieniami w zakresie dotyczącym danego
instrumentu finansowego.
W odniesieniu do dłużnych aktywów finansowych takich jak należności i udzielone pożyczki, możliwe są do zastosowania
trzy modele zarządzania biznesowego:
(1) utrzymywane w celu ściągnięcia,
(2) utrzymywane w celu ściągnięcia i sprzedaży,
(3) model inny niż model (1) i (2) (efektywnie oznaczający że jednostka posiada aktywa w celu ich zbycia).
W ramach analizy modelu biznesowego Spółka bierze pod uwagę w szczególności zawarte umowy faktoringu oraz ich
charakter. W obecnie stosowanym modelu faktoringu jest to faktoring z regresem, w związku z czym model biznesowy
to ściągnięcie umownych przepływów (spłat należności przez klientów). W przypadku gdyby stosowano inny model
faktoringu (bez regresu), w zależności od szczegółowych zapisów umów faktoringowych mogą one spowodować
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
31
klasyfikację należności do modelu Utrzymanie oraz sprzedaż lub sprzedaż, co skutkować będzie koniecznością wyceny
tych instrumentów finansowych do wartości godziwej.
W ramach analizy czy umowne przepływy pieniężne reprezentują jedynie spłatę kwoty głównej oraz odsetki Spółka
dokonuje szczegółowej analizy zapisów dłużnych instrumentów finansowych (pożyczek). W przypadku gdy konieczna
jest dodatkowa analiza, czyli tzw. benchmark test, na przykład w sytuacji gdy występuje niedopasowanie okresów
i formuł naliczania odsetek, Spółka porównuje dany instrument do warunków instrumentu modelowego. Jeśli
porównując dla obu instrumentów poszczególne kwoty odsetek Spółka stwierdzi, że nie różnią się istotnie (powyżej
10%), wówczas zgodnie z MSSF 9 dany instrument spełnia kryterium spłaty kwoty głównej oraz odsetek.
W wyniku analizy modelu biznesowego oraz testów klasyfikacyjnych TKiO (Tylko Kapitał i Odsetki) spółka dokonała
klasyfikacji istotnych pozycji aktywów finansowych jak poniżej:
Wyszczególnienie klasyfikacji
Metoda wyceny
Ujęcie skutków wyceny
Należności handlowe i pozostałe – utrzymywane
w celu ściągnięcia
zamortyzowany koszt
rachunek zysków i strat
Pożyczki udzielone – utrzymywane w celu
ściągnięcia
zamortyzowany koszt
rachunek zysków i strat
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty –
utrzymywane w celu ściągnięcia
zamortyzowany koszt
rachunek zysków i strat
Udziały i akcje w innych jednostkach niż
podporządkowane
wartość godziwa
rachunek zysków i strat
Instrumenty pochodne
wartość godziwa
rachunek zysków i strat
Wartość godziwa dla instrumentów pochodnych jest określana w następujący sposób:
▪ dla walutowych transakcji terminowych typu forward jako różnica wartości bieżącej (zdyskontowanej)
pomiędzy jednostkami waluty kupowanej i waluty płaconej,
▪ dla transakcji zamiany stóp procentowych (swap) na podstawie zdyskontowanych przepływów środków
pieniężnych do momentu wygaśnięcia transakcji.
Wartość godziwa udziałów i akcji w innych jednostkach niż podporządkowane może być określona w zależności od
sytuacji na podstawie danych rynkowych (np. akcje notowane na giełdzie) lub oszacowana za pomocą innych metod
(np. mnożnikowa, dochodowa).
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje weryfikacji aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie
pod kątem utraty wartości zgodnie z MSSF 9.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych
podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy
wystąpiły przesłanki utraty wartości.
Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla
poszczególnych klas aktywów finansowych:
▪ Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów
z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są
dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania.
Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie
zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 5 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących
przyszłości.
▪ Dla środków pieniężnych Spółka analizuje poziom ewentualnego odpisu związanego ze środkami ulokowanymi
w bankach na podstawie ich ratingów oraz sytuacji finansowej. Jeśli poziom ewentualnego odpisu okazałby się
nieistotny to Spółka, zgodnie z zasadą istotności, może odstąpić od jego ujmowania w księgach rachunkowych.
▪ Aktywa z tytułu umów z klientami rozpoznane zgodnie z zasadami MSSF 15 są również poddane zasadom
i przepisom utraty wartości zgodnie z wyżej opisaną metodologią.
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ujmowane są (per saldo) w wyniku finansowym odpowiednio po stronie
przychodów lub kosztów operacyjnych, lub przychodów / kosztów finansowych.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
32
Spółka stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych:
✓ Stopień 1 – salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane
straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12
miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata
wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy);
✓ Stopień 2 – obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia,
ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie
prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa;
✓ Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości.
Do aktywów finansowych wycenianych w terminie późniejszym w wartości godziwej należą m.in. udziały i akcje w innych
jednostkach niż podporządkowane oraz instrumenty pochodne będące aktywami. Zyski lub straty na składniku aktywów
finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty
finansowe.
UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH
W przypadku inwestycji w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i jednostkach stowarzyszonych, Spółka
skorzystała z możliwości zwolnienia stosowania MSSF 9 w tym obszarze, w związku z tym są one w dalszym ciągu
ujmowane w cenie nabycia. Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje weryfikacji tych inwestycji pod kątem utraty
wartości zgodnie z MSR 36. Jeżeli spółka stwierdzi przesłanki utraty wartości, podejmuje procedury ustalenia wysokości
odpisu aktualizującego wartość aktywów. Straty z tytułu utraty wartości ujmowane są niezwłocznie w wyniku
finansowym w ciężar kosztów finansowych.
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
Na dzień początkowego ujęcia Spółka ujmuje należności z tytułu dostaw i usług zgodnie z MSSF 15 tj. wycenia należności,
które nie mają istotnego komponentu finansowania w ich cenie transakcyjnej. W praktyce ujęcie należności handlowych
następuje w momencie zrealizowania dostawy wg wartości nominalnej, na podstawie wystawionej faktury (przy
założeniu że jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu).
MSSF 9 wymaga aby wszystkie dłużne instrumenty finansowe (w tym należności z tytułu dostaw i usług), które są
wyceniane według zamortyzowanego kosztu lub wartości godziwej poprzez pozostałe całkowite dochody, były poddane
testowaniu na utratę wartości używając metody oczekiwanej straty kredytowej. MSSF 9 jasno wskazuje, że oczekiwane
straty kredytowe są zawsze większe od zera (nie można przyjąć założenia, że należne kwoty będą zawsze spłacone
w całości).
Oczekiwane straty kredytowe aktualizujące wartość należności w postaci odpisów, są szacowane według macierzy
odpisów, opracowanej na podstawie zdarzeń przeszłych występujących w Spółce.
Na rok 2024 szacunki dla należności w PLN kształtowały się następująco:
▪ powyżej roku – 100% kwoty należności,
▪ powyżej pół roku do roku – ok. 96% kwoty należności,
▪ powyżej 3 miesięcy do pół roku – ok. 51% kwoty należności,
▪ powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy – ok. 34% kwoty należności,
▪ przeterminowane do 2 miesięcy – ok. 2% należności
▪ nieprzeterminowane – ok. 0,3% należności
Dla należności w walucie EUR – jak niżej:
▪ powyżej roku – ok.87% kwoty należności,
▪ powyżej pół roku do roku – ok. 74% kwoty należności,
▪ powyżej 3 miesięcy do pół roku – ok. 40% kwoty należności,
▪ powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy – ok. 25% kwoty należności,
▪ przeterminowane do 2 miesięcy – ok. 3% należności
▪ nieprzeterminowane – ok. 1 % należności
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
33
Natomiast dla należności w USD – odpowiednio:
▪ powyżej roku – 100% kwoty należności,
▪ powyżej pół roku do roku – ok. 74% kwoty należności,
▪ powyżej 3 miesięcy do pół roku – ok. 23% kwoty należności,
▪ powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy – ok. 20% kwoty należności,
▪ przeterminowane do 2 miesięcy – ok. 9% należności
▪ nieprzeterminowane – ok. 0,5 % należności
Szacunki dokonywane są co roku w oparciu o zaktualizowane dane dotyczące dłużników.
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, aktywów z tytułu umów Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty
kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
Przy ustalaniu odpisów, poza w/w macierzą odpisów Spółka analizuje należności uwzględniając w szacunkach
indywidualne przypadki, o których mowa poniżej:
▪ w przypadku dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości – wówczas ujmuje się odpis w pełnej
wysokości należności lub do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem, zgłoszonej
likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym,
▪ w przypadku należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według
indywidualnej oceny Spółki – odpis w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty, tj. obiektywnej, ważonej
prawdopodobieństwem kwoty wynikającej z oceny zakresu możliwych wartości, uwzględniającej wartość
pieniądza w czasie; do takich przypadków zalicza się zdarzenia mające charakter siły wyższej, czy czynniki
polityczne, gospodarcze bądź inne czynniki makroekonomiczne na które spółka nie ma wpływu, a które
generują wysokie ryzyko utraty należności;
▪ ze względu na zasadę ostrożności naliczone odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności przez odbiorców
są obejmowane odpisem aktualizującym w wysokości 100% kwoty naliczonej od razu w momencie naliczenia
i ujęcia w księgach rachunkowych odsetek (odpis ujmowany jest w ciężar kosztów finansowych);
Odpisy aktualizujące należności, zależnie od rodzaju danej należności, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów
operacyjnych lub kosztów finansowych.
Przy tworzeniu odpisów aktualizujących wartość należności stosowana jest analiza indywidualna i portfelowa. W analizie
odpisu metodą portfelową Spółka stosuje analizę grupową portfeli w podziale na walutę transakcji – PLN, EUR i USD.
Proces oszacowania poziomów odpisów dla poszczególnych opóźnień płatniczych rozpoczyna się od analiz spłacalności
wystawionych faktur z ostatnich kilku lat na podstawie zdarzeń przeszłych występujących w Spółce. Na bazie analizy
Spółka uzyskuje prawdopodobieństwo tego, jaka część danego salda nie zostanie spłacona na moment powstania
należności oraz na każdą kolejną datę opóźnień płatniczych.
Z kolei w analizie indywidualnej ustalanie odpisu odbywa się poprzez analizę odpisu dla najbardziej istotnych sald
(kontrahentów), które nie spełniają kryterium homogeniczności portfela z uwagi na znacząco wyższe saldo należności.
Należności przeterminowane, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich
wartość. Jeśli od wyżej wymienionych należności nie dokonano odpisów lub dokonano ich w niepełnej wysokości, to
należności te zalicza się wtedy odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.
Jeśli przyczyna, dla której dokonano odpisu aktualizującego wartość należności ustanie, to równowartość kwoty, na
którą wcześniej utworzono odpis, zwiększa wartość danej należności, a także odpowiednio pozostałe przychody
operacyjne lub przychody finansowe.
Prezentacja odpisów aktualizujących w rachunku zysków i strat jest dokonywana per saldo (jako zysk lub strata),
odpowiednio w przychodach bądź kosztach finansowych w przypadku należności finansowych, np. z tytułu odsetek za
zwłokę w zapłacie, albo w pozostałych kosztach lub pozostałych przychodach operacyjnych dla pozostałych należności,
np. z tytułu dostaw i usług.
Należności w walucie obcej na dzień powstania są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień
powstania należności (np. wystawienia faktury). Na dzień bilansowy należności w walucie obcej wyceniane są według
średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy.
Spółka ujmuje należności z podziałem na krótkoterminowe i długoterminowe.
Składnik aktywów zalicza się do aktywów obrotowych (krótkoterminowych), jeśli spełnia jedno z poniższych kryteriów:
a) oczekuje się, że zostanie zrealizowany lub jest przeznaczony do sprzedaży lub zużycia w toku normalnego cyklu
operacyjnego jednostki lub,
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
34
b) jest w posiadaniu jednostki przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu lub,
c) oczekuje się, że zostanie zrealizowany w ciągu dwunastu miesięcy od dnia bilansowego lub,
d) stanowi składnik środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów (zgodnie z jego definicją w MSR 7 – rachunek
przepływów pieniężnych) chyba, że występują ograniczenia dotyczące jego wymiany, czy wykorzystania do zaspokojenia
zobowiązania w przeciągu przynajmniej dwunastu miesięcy od dnia bilansowego.
Przez cykl operacyjny rozumie się okres upływający pomiędzy nabyciem aktywów przeznaczonych do przetworzenia,
a ich realizacją w formie pieniężnej lub w formie ekwiwalentu pieniężnego. W przypadku, gdy normalny cykl operacyjny
jednostki nie może być jasno zidentyfikowany, domniema się jego trwanie przez okres dwunastu miesięcy.
Aktywa obrotowe obejmują również bieżącą część długoterminowych aktywów finansowych.
Należności długoterminowe, to należności z innych tytułów aniżeli należności z tytułu dostaw i usług, których termin
spłaty przypada w okresie dłuższym niż rok od dnia bilansowego, a także z tytułu dostaw i usług wykraczających poza
normalny cykl operacyjny.
CZYNNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują wydatki dotyczące miesięcy następujących po okresie objętym
sprawozdaniem finansowym, wycenione w wysokości faktycznie poniesionej, które da się jednoznacznie określić
i przyporządkować do poszczególnych miesięcy i okresów.
Do rozliczeń międzyokresowych czynnych zaliczane są m.in.:
▪ opłacone z góry świadczenia, takie jak prenumerata, ubezpieczenia, czynsze i dzierżawy, abonamenty
informatyczne – rozliczane metodą liniową;
▪ opłacone z góry koszty usług obcych – rozliczane metodą liniową;
▪ opłata roczna za wieczyste użytkowanie gruntów nabytych przed 2019 rokiem – rozliczana metodą liniową;
▪ dokonany jednorazowo roczny odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych – rozliczany metodą liniową;
▪ składniki aktywów z tytułu umowy (nadwyżkę przychodów szacowanych nad należnościami zafakturowanymi –
w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej), o których mowa w MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” –
rozliczane zgodnie z zasadami ustalonymi dla świadczeń spełnianych w miarę upływu czasu;
▪ koszty emisji akcji do dnia emisji – rozliczane w dniu emisji.
Czynne rozliczenia kosztów dla poszczególnych tytułów, są dokonywane proporcjonalnie do okresu czasu, którego dotyczą.
W przypadku kosztów o wartościach nieistotnych, których okres rozliczenia wykracza poza rok obrotowy, pozostałe na ten
kolejny rok raty kosztów do rozliczenia są odpisywane jednorazowo w koszty miesiąca stycznia tego roku, którego dotyczą.
Tytuły czynnych rozliczeń międzyokresowych, które nie dotyczą normalnego cyklu działalności operacyjnej Spółki, a ich
okres rozliczenia nastąpi w czasie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, wykazywane są na dzień bilansowy
w rozliczeniach międzyokresowych długoterminowych.
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji należności
z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności, odpowiednio do okresu ich rozliczania, czyli jako krótko-lub
długoterminowe.
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Do zobowiązań finansowych występujących w Spółce zalicza się:
▪ zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych,
▪ zobowiązania z tytułu leasingu,
▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz
▪ pochodne instrumenty finansowe (inne niż zabezpieczające).
Wszystkie zobowiązania finansowe z wyjątkiem zobowiązań leasingowych wycenianych zgodnie z MSSF 16, ujmowane
zgodnie ze standardem MSSF 9 są klasyfikowane jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
z wyjątkiem:
a) zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Takie zobowiązania, w tym
instrumenty pochodne będące zobowiązaniami, wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej;
b) zobowiązań finansowych powstałych w wyniku przeniesienia składnika aktywów finansowych, który nie kwalifikuje się
do zaprzestania ujmowania, lub wtedy, gdy ma zastosowanie podejście wynikające z utrzymania zaangażowania;
c) umów gwarancji finansowych;
d) zobowiązań do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej rynkowej stopy procentowej;
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
35
e) warunkowej zapłaty ujętej przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie
MSSF 3.
Zamortyzowany koszt składnika zobowiązań finansowych jest to kwota, w jakiej składnik zobowiązań finansowych wycenia
się w momencie początkowego ujęcia, pomniejszona o spłaty kapitału oraz powiększona lub pomniejszona o ustaloną
z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej skumulowaną amortyzację wszelkich różnic pomiędzy wartością
początkową a wartością w terminie wymagalności.
Do kalkulacji efektywnej stopy procentowej wliczamy wszystkie przepływy związane z danym instrumentem np. prowizje
z tytułu uruchomienia kredytu. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Spółka dokonuje oszacowania przepływów
pieniężnych, uwzględniając wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego (np. przedpłaty, opcje kupna lub
podobne jeżeli nie spełniały kryteriów wyodrębnienia jako wbudowany instrument pochodny).
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta
lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.
Spółka nie dyskontuje zobowiązań bezodsetkowych, których okres płatności przypada w terminie krótszym niż 12 miesięcy
oraz jeśli efekt dyskontowania byłby nieistotny.
Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana
w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna.
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik zobowiązań finansowych w jego wartości godziwej
skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych zobowiązań finansowych.
Do zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie zalicza się otrzymane pożyczki i kredyty oraz
wyemitowane dłużne papiery wartościowe z określonym terminem wymagalności i zobowiązania handlowe.
Do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik należą m.in. instrumenty pochodne będące
zobowiązaniami. Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są
w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe z wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości godziwej
przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (związanego z niewypłacalnością emitenta), która jest prezentowana
w pozostałych całkowitych dochodach.
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania prezentuje się z podziałem na krótkoterminowe i długoterminowe.
Jako zobowiązania długoterminowe ujmowane są zobowiązania wymagalne w okresie powyżej 12 miesięcy od dnia
bilansowego, a wymagalne w okresie do 12 miesięcy prezentowane są jako zobowiązania krótkoterminowe. Do
zobowiązań krótkoterminowych zalicza się również zobowiązania z tytułu dostaw i usług bez względu na datę ich
wymagalności.
Na dzień bilansowy zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania wycenia się w zamortyzowanym koszcie
tj. kwocie wymagającej zapłaty, która wg Spółki stanowi wystarczające przybliżenie wyceny w zamortyzowanym koszcie.
Zobowiązania z tytułu leasingu, które stanowią odrębną pozycję zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, zostały
szczegółowo opisane w punkcie „LEASING ORAZ SKŁADNIKI RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH UŻYTKOWANE NA PODSTAWIE UMÓW
LEASINGU”.
RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, w związku z tym MSSF 9 w tym zakresie nie ma zastosowania.
ZAPASY
Zapasy są to aktywa przeznaczone do dalszej sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie
produkcji, przeznaczone na sprzedaż lub mające postać materiałów lub dostaw surowców zużywanych w procesie
produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług.
Zapasy obejmują nabyte w celu zużycia na własne potrzeby materiały, zakupione w celu sprzedaży w stanie nie
przetworzonym towary oraz wytworzone lub przetworzone, zdatne do sprzedaży produkty gotowe, a także półprodukty,
jak i produkcję w toku.
Zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub też w wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności
od tego, która z kwot jest niższa.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
36
Uwzględniając działalność produkcyjną Spółki oraz potrzeby ewidencyjne w ramach głównych grup rodzajowych obrotu
magazynowego, ewidencję w zakresie stanu i zmian zapasów stanowiących własność Spółki i zlokalizowanych zarówno
w siedzibie Spółki jak i w wydziałach zamiejscowych Spółki podzielono na następujące grupy:
▪ materiały techniczne i pozostałe,
▪ niskocenne składniki majątku,
▪ surowce do produkcji,
▪ półprodukty (półfabrykaty, mlewa i masy formierskie),
▪ wyroby gotowe,
▪ towary,
▪ opakowania.
Metody ewidencji zapasów oraz wyceny rozchodów w poszczególnych kategoriach przedstawia tabela poniżej:
Kategoria zapasu
Cena ewidencyjna
Metoda wyceny rozchodów
Materiały, opakowania
Cena nabycia
Cena średnioważona
Niskocenne składniki majątku
Cena nabycia
Cena średnioważona
Surowce
Cena nabycia
Cena średnioważona
Złomy własne
Cena stała ewidencyjna
Cena średnioważona
Surowce własnej produkcji
Koszt planowany
(normatywny)
Koszt średnioważony
Produkcja w toku
Rzeczywisty koszt
wytworzenia
Koszt rzeczywisty
Półfabrykaty
Koszt planowany
(normatywny)
Koszt średnioważony
Produkty gotowe
Koszt planowany
(normatywny)
Koszt średnioważony
Towary
Cena nabycia
Cena średnioważona
Dodatkowe koszty związane z zakupem materiałów / surowców / towarów rozliczane są na bieżąco tj. w momencie
rozchodu materiałów/ surowców / towarów.
Odchylenia pomiędzy kosztami planowanymi a kosztami rzeczywiście poniesionymi są ustalane na koniec każdego
okresu sprawozdawczego i podlegają rozliczeniu w koszt wytworzenia sprzedanych produktów gotowych oraz korygują
wartość zapasów produktów gotowych i półfabrykatów.
Nie zalicza się do kosztów wytworzenia kosztów ogólnego zarządu, kosztów sprzedaży produktów, magazynowania
wyrobów gotowych i półproduktów, chyba, że poniesienie tych kosztów jest niezbędne w procesie produkcji, a także
nieuzasadnionych kosztów wydziałowych (np. kosztów stałych dotyczących utrzymania nie wykorzystanego potencjału
produkcyjnego i strat produkcyjnych).
Zapasy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazuje się w wartości netto, to jest po pomniejszeniu o utworzone na nie
odpisy aktualizujące.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia zapasów mogą nie być możliwe do odzyskania, jeżeli zapasy zostały uszkodzone,
utraciły całkowicie lub częściowo swoją przydatność lub jeśli spadły ich ceny sprzedaży. Brak możliwości odzyskania ceny
nabycia lub kosztu wytworzenia zapasów może także wynikać ze wzrostu szacowanych kosztów przygotowania sprzedaży
lub szacowanych kosztów niezbędnych do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
37
W takiej sytuacji dokonuje się odpisów aktualizujących do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania. Wówczas
odpisanie wartości odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych.
Dopuszcza się dokonywanie zbiorczych odpisów - dla grup zapasów w przypadku zapasów związanych z tą samą linią
produkcyjną, posiadających podobne przeznaczenie.
Wartość materiałów i innych surowców przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje się poniżej
ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, jeżeli oczekuje się, że wyroby gotowe, do produkcji których zostaną wykorzystane,
zostaną sprzedane w wysokości lub powyżej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Standardowe podejście do urealnienia wyceny zapasów (poza pojedynczymi analizami jak wyżej) polega na dokonaniu
oceny zapasów we wszystkich asortymentach w oparciu o analizę ich czasu zalegania (czyli w oparciu o tzw. Raporty
z wiekowania), w następujących przedziałach czasowych:
▪ zapasy nie wykazujące obrotu od 1 do 2 lat,
▪ zapasy nie wykazujące obrotu powyżej 2 lat.
Dla n/w grup zapasów, tj. dla:
▪ półfabrykatów,
▪ wyrobów gotowych
ustala się indywidualny sposób postępowania przy tworzeniu odpisów aktualizujących.
Wstępnie podczas analizy struktury wiekowej w każdej grupie zapasów, w odniesieniu do istotnych pozycji zapasów nie
wykazujących obrotu, dokonuje się merytorycznej ich analizy pod kątem konieczności magazynowania wybranych pozycji
jako strategiczne lub też możliwości ich zużycia czy sprzedaży w najbliższej przyszłości.
W tym celu, po sporządzeniu „Raportu z wiekowania” jego wyniki (z dokładnością do indeksu i magazynu) poddawane są
weryfikacji min. z :
▪ otwartymi Zamówieniami na najbliższe okresy,
▪ planem sprzedaży obowiązującym na najbliższy rok
▪ złożonymi Ofertami (o aktualnym terminie ważności)
▪ wykazem wyrobów które powinny znajdować się na zapasie strategicznym jednostki.
Wszystkie pozycje znajdujące odzwierciedlenie w w/w dokumentach zostają wyłączone z wykazu do tworzenia odpisów
aktualizujących jako rokujące sprzedaż.
Pozostałe pozycje są oceniane jako produkty o niskiej przydatności/trudno zbywalne i poddawane są wycenie przy pomocy
cennika do wyceny złomów własnych tj. dokonuje się oszacowania ich wartości pod kątem uzyskanego złomu w przypadku
ich fizycznej likwidacji w procesie złomowania.
Odpis aktualizujący do utworzenia wyliczany jest jako strata na poszczególnych produktach (różnica pomiędzy wyceną
magazynową a wartością uzyskanego złomu)
▪ dla pozycji nie wykazujących obrotu ponad 2 lata – w 100%
▪ dla pozycji nie wykazujących obrotu od 1 roku do 2 lat – w 50%
Dla pozycji z magazynu towarów, surowców i pozostałych materiałów (ponieważ nie można określić wprost uzysku złomu)
odpisy aktualizujące tworzone są wg zasad jak niżej, tj.:
▪ pozycje nie wykazujące obrotu od 1 do 2 lat – 50% wartości bilansowej,
▪ pozycje nie wykazujące obrotu powyżej 2 lat – 100% wartości bilansowej.
W przypadkach uzasadnionych, odpisów aktualizujących nie dokonuje się, tj. jeżeli brak obrotu w dłuższym czasie nie jest
równoznaczny z utratą wartości czy przydatności zapasu.
Analiza zapasów pod kątem utraty przydatności oraz tzw. ostrożna wycena wykonywane są na koniec każdego okresu
sprawozdawczego (kwartału). Jeżeli w wyniku analiz konieczne jest utworzenie odpisów aktualizujących to ewidencjonuje
się je w pozostałych kosztach operacyjnych. W ramach kwartału wykonuje się analizy miesięczne odnoszące się do
utworzonych kwartalnie odpisów i dokonuje się ich aktualizacji do poziomu odpowiadającego tym pozycjom zapasów,
które pozostają nadal na magazynach.
W każdym kolejnym okresie dokonuje się nowego oszacowania przydatności zapasów oraz wartości netto możliwej do
uzyskania. Jeżeli nie istnieją już okoliczności, które uprzednio spowodowały odpisanie wartości zapasów poniżej ceny
nabycia lub kosztu wytworzenia, lub gdy istnieją wyraźne dowody na wzrost możliwej do uzyskania wartości netto z uwagi
na zmianę warunków ekonomicznych, odpisaną kwotę odwraca się tak, aby nowa wartość bilansowa równała się cenie
nabycia lub kosztowi wytworzenia lub zaktualizowanej wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która
z tych kwot jest niższa.
Odpisy aktualizujące /w tym: ostrożna wycena/ prezentowane są w działalności operacyjnej w pozostałych kosztach
(utworzone), natomiast rozwiązane - w pozostałych przychodach.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
38
W przypadku złomowania niechodliwych/nieprzydatnych zapasów, na które uprzednio były utworzone odpisy
aktualizujące, księgowanie następuje bezpośrednio w ciężar pozostałych kosztów stosownie do wykonanych czynności
złomowania (w oparciu o Protokół złomowania i dokumenty magazynowe), następnie w tym samym okresie dokonuje się
aktualizacji poziomu utworzonych odpisów co powoduje że nie wpływa to na wynik działalności operacyjnej wykazany
w rachunku zysków i strat.
Niektóre zapasy mogą zostać ujęte jako koszt wytworzenia innych aktywów, na przykład zapasy wykorzystane jako składnik
kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych wytworzonych przez jednostkę we własnym zakresie. Zapasy
wykorzystane w ten sposób zwiększają wartość tego aktywa i ujmuje się je jako koszty w wyniku finansowym poprzez
amortyzację tego składnika aktywów.
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Pod pojęciem środków pieniężnych rozumie się pieniądze (banknoty, monety) oraz jednostki pieniężne (rozrachunkowe)
krajowe i zagraniczne, tak w gotówce jak i na rachunku bankowym lub w formie lokaty pieniężnej, czeki i weksle obce i inne
pieniężne instrumenty finansowe, jeżeli są one płatne w ciągu 3 miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia lub nabycia.
Środki pieniężne w PLN wykazuje się w ciągu roku obrotowego i na dzień bilansowy w księgach rachunkowych w wartości
nominalnej. Środki pieniężne w walutach obcych na dzień bilansowy przelicza się po obowiązującym na ten dzień średnim
kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
W przypadku środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych wartość nominalna obejmuje doliczone lub
ewentualnie potrącone przez bank odsetki.
W ciągu roku obrotowego wpływy i wypływy z rachunku walutowego są wyceniane według następujących zasad:
▪ w przypadku zrealizowanej sprzedaży lub zakupu waluty ewidencja odbywa się według kursu kupna lub sprzedaży
użytego do tej transakcji,
▪ w sytuacji gdy nie dochodzi do nabycia lub sprzedaży waluty wycena wpływów na rachunek walutowy bankowy
i wypływów z tego rachunku odbywa się poprzez zastosowanie średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień
transakcji,
▪ kolejność wyceny rozchodu środków pieniężnych w walucie obcej na rachunkach walutowych odbywa się według
metody FIFO.
W pozycji środków pieniężnych i ich ekwiwalentów ujmuje się również środki pieniężne o ograniczonej możliwości
dysponowania, które Spółka otrzymuje od kontrahentów korzystających z tzw. metody „split payment”, ponieważ trafiają
one na wyodrębnione w Spółce rachunki bankowe VAT, przeznaczone do realizacji wybranych tytułów należności
publiczno-prawnych jak i zobowiązań wobec kontrahentów. Z uwagi na to, że Spółka wykorzystuje te środki w toku bieżącej
działalności operacyjnej tj. reguluje na bieżąco płatności podatkowe z tych rachunków oraz płatności wobec kontrahentów
(podatników VAT), więc środki zgromadzone na tych rachunkach nie są zamrożone i nie wymagają odrębnej prezentacji
jako inne niż środki pieniężne i ich ekwiwalenty - aktywa finansowe.
KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz
wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Zadeklarowane, lecz nie wniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako należne wpłaty na poczet kapitału. Akcjonariusze
mogą zwiększać lub zmniejszać kapitał zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych. Jeżeli zwiększenie następuje na skutek
podwyższenia kapitału, księgowane jest dopiero pod datą zarejestrowania zmiany przez sąd. Do czasu zarejestrowania
zmiany, kwoty wniesione przez akcjonariuszy powinny być wykazywane jako rozrachunki.
Kapitał podstawowy może być obniżony poprzez umorzenie akcji tak jak przewiduje to statut Spółki.
Wycena kapitału podstawowego w pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej następuje w wartości nominalnej.
Akcje własne Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny (są prezentowane ze znakiem ujemnym
w kapitale własnym). Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość
nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
39
Pozostałe kapitały rezerwowe obejmują:
▪ kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami,
▪ kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących min:
− przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej (patrz: opis dotyczący rzeczowych
aktywów trwałych),
− różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych,
− zyski/straty aktuarialne z tytułu wyceny świadczeń emerytalno-rentowych.
Zyski zatrzymane – w tej pozycji wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami
akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku.
PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI
W Spółce realizowany jest program motywacyjny, w ramach którego kluczowym członkom kadry menedżerskiej
przyznawane są opcje zamienne na akcje własne Spółki.
Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości
godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym
nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane
w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje.
Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych
dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby
opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień.
Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od
wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym
bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.
REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA
Rezerwy są zobowiązaniami, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne.
Rezerwę tworzy się, gdy:
a) na Spółce ciąży obowiązek /prawny lub zwyczajowy/ wynikający ze zdarzeń przeszłych,
b) prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści
ekonomiczne,
c) można oszacować wiarygodnie kwotę tego obowiązku.
Jeśli warunki te nie są spełnione, rezerwy nie tworzy się.
Wysokość rezerw powinna być jak najbardziej właściwym szacunkiem nakładów niezbędnych do wypełnienia istniejącego
obowiązku na dzień bilansowy, czyli:
a) kwotą – jaką zgodnie z racjonalnymi przesłankami Spółka zapłaciłaby w ramach wypełnienia obowiązku na dzień
bilansowy lub,
b) kwotą, jaką zapłaciłaby na rzecz strony trzeciej w zamian za przejęcie na siebie obowiązku w tym samym terminie.
Rezerwę wycenia się uwzględniając ryzyko i niepewność - niepewność jednak nie usprawiedliwia tworzenia nadmiernych
rezerw, ani celowego zawyżania zobowiązań.
W przypadku, gdy skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy dotycząca przyszłych szacowanych
zobowiązań powinna odzwierciedlać ich wartość bieżącą na dzień tworzenia lub weryfikacji rezerwy przy zastosowaniu
odpowiedniej stopy dyskontowej. W tym przypadku stosowana jest stopa wynikająca z obligacji skarbowych o okresie
najbardziej zbliżonym do przewidywanego okresu realizacji zobowiązania.
Podstawą tworzenia rezerwy jest rzetelny szacunek dokonany przez kierownictwo Spółki lub niezależnych ekspertów.
Na każdy dzień bilansowy Spółka weryfikuje zasadność i wysokość kwot utworzonych rezerw.
Utworzenie lub zwiększenie kwoty rezerwy ujmowane jest albo w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych albo wg miejsc
powstawania kosztów, wg tytułów i okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą.
Rezerwa może być wykorzystana wyłącznie zgodnie z celem, na jaki była pierwotnie utworzona.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
40
Wykorzystanie rezerwy jest związane z powstaniem zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę i jest ono
ujmowane jako zmniejszenie rezerwy i zwiększenie zobowiązania. Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub
ustania ryzyka uzasadniającego ich utworzenie na dzień, na który okazały się zbędne, zmniejszają koszty działalności
podstawowej lub pozostałe koszty operacyjne albo odpowiednio zwiększają pozostałe przychody operacyjne lub przychody
finansowe, w zależności od tego, które koszty zostały wcześniej obciążone tworzoną rezerwą.
Rezerwy na zobowiązania są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rezerwy na świadczenia
pracownicze oraz pozostałe rezerwy krótkoterminowe” .
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Spółka tworzy zgodnie z MSR 19 rezerwy na świadczenia pracownicze obejmujące:
▪ rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, szacowane przez licencjonowanego aktuariusza raz w roku lub częściej
w przypadku wystąpienia istotnych zmian w strukturze zatrudnienia pracowników
▪ rezerwy na niewykorzystane urlopy szacowane przez właściwe komórki organizacyjne wewnątrz Spółki.
Obliczenia wykonywane są przy użyciu metody indywidualnej prospektywnej na podstawie następujących informacji:
▪ rok urodzenia pracownika
▪ płeć pracownika
▪ podstawa wymiaru wysokości odprawy emerytalnej i rentowej
▪ wysokość miesięcznego wynagrodzenia
▪ staż pracy w firmie
▪ staż pracy ogółem
▪ informacja o odejściach i zwolnieniach z pracy w latach ubiegłych
informacja o nowozatrudnionych pracownikach w latach ubiegłych.
Zmiany zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia Spółka dzieli wg następujących kategorii:
▪ koszty zatrudnienia;
▪ wartość netto odsetek (czyli wartość pieniądza w czasie), od niedoborów/nadwyżek z tytułu zdefiniowanych
świadczeń,
▪ przeszacowanie zawierające zmiany wartości godziwej aktywów programu wynikające z innych czynników niż
wartość pieniądza w czasie oraz zyski lub straty aktuarialne na zobowiązania.
Koszty zatrudnienia i odsetki Spółka ujmuje w wyniku, natomiast skutki przeszacowania w pozostałych całkowitych
dochodach.
Spółka ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe w wysokości wartości
bieżącej zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem kosztów przyszłego zatrudnienia.
Rezerwa na niewykorzystane urlopy jest szacowana na półrocze i na koniec roku obrotowego w drodze weryfikacji
niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych na ten dzień oraz w oparciu o bieżącą wiedzę ( na dzień sporządzania SF) co
do stopnia wykorzystania urlopów pomiędzy dniem bilansowym i dniem na który sporządza się sprawozdanie finansowe.
Wyliczenia wartości rezerwy dokonuje się poprzez przeliczenie ilości niewykorzystanych dni urlopowych przez
wynagrodzenie. Wartość rezerwy obliczana jest przez pion personalny, który jest właściwy do wyceny świadczeń
pracowniczych Spółki.
ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW
Rozliczeniom międzyokresowym przychodów (z zachowaniem zasady ostrożności) podlegają w szczególności:
▪ zaliczki i przedpłaty na świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych (min.
zaliczki na poczet dostaw);
▪ otrzymane wpłaty lub zafakturowane z góry należności za świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych
okresach sprawozdawczych – zalicza się do nich przede wszystkim: otrzymane z góry czynsze, dzierżawy oraz inne
zapłaty pobrane z góry, rozliczane w równych ratach w okresach miesięcznych przez okres trwania umowy;
▪ dostawy zafakturowane kontrahentom zagranicznym /eksport i WDT/, które jeszcze nie zostały dostarczone do
miejsca przeznaczenia i Spółka na dzień bilansowy nie przekazała odbiorcy prawa własności /kontroli min. z uwagi
na zawarte w kontrakcie warunki dostawy na bazie INCOTERMS;
▪ dotacje otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym także środków trwałych
w budowie oraz prac rozwojowych (dotacje) – z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników sfinansowanych
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
41
w całości lub części z tych dotacji następuje stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet
pozostałych przychodów operacyjnych;
▪ równowartość przyjętych nieodpłatnie, w tym także w drodze darowizny, środków trwałych w budowie, środków
trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników przejętych
nieodpłatnie następuje stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych
przychodów operacyjnych.
Przychody z tytułu kontraktów rozliczane w okresach przyszłych
W przypadku kontraktów zawieranych przez Spółkę na dostawy wyrobów, w których zawarte są dodatkowe warunki
dostawy i sprzedaży wyrobów tzn. nie dotyczące tylko ilości i wartości oraz terminu wysyłki ale przede wszystkim czasu
pracy wyrobów określonego osiągnięciem ustalonego z odbiorcą wskaźnika rezultatu, wówczas ostateczne rozliczenie
kontraktu i związanych z nim przychodów dla Spółki może przekroczyć okres sprawozdawczy. W powyższej sytuacji
Spółka wykazuje niezafakturowane kwoty jako aktywa z tytułu kontraktów. W przypadku nastąpienia przesłanek do
rozliczenia - po uzgodnieniu z odbiorcą osiągniętych wskaźników rezultatu w porównaniu do ustaleń zawartych
w kontrakcie – Spółka dokonuje korekt przychodów ze sprzedaży w okresie w którym nastąpiło ostateczne rozliczenie
i zamknięcie kontraktu. Korekty odnoszone są w przychody ze sprzedaży jako zwiększenie lub zmniejszenie wyniku
bieżącego okresu.
Jeżeli klient dokonuje płatności wynagrodzenia lub Spółka ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest
bezwarunkowe (tj. należność), zanim Spółka przekaże dobra lub usługi klientowi, jednostka przedstawia umowę jako
zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub gdy płatność staje się należna (w zależności od tego,
co nastąpi wcześniej). Zobowiązanie z tytułu umowy to obowiązek Spółki do przekazania na rzecz klienta dóbr lub
usług, w zamian za które jednostka otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta.
Dotacje rządowe
Dotacje rządowe są pomocą rządową, która przybiera formę przekazania Spółce środków, w zamian za spełnienie
przez nią, w przeszłości lub w przyszłości, pewnych warunków związanych z jej działalnością operacyjną.
Dotacje rządowe, łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości godziwej, nie ujmuje się, dopóki nie
istnieje wystarczająca pewność, iż:
▪ Spółka spełni warunki związane z dotacjami;
▪ dotacje będą otrzymane.
Dotacje rządowe ujmuje się w systematyczny sposób jako przychód w poszczególnych okresach, aby zapewnić ich
współmierność z odnośnymi kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować.
Dotację rządową, która staje się należna jako forma rekompensaty za już poniesione koszty lub straty, lub przyznana
spółce celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzyszących przyszłych kosztów, ujmuje
się jako przychód w okresie, w którym stała się należna.
Dotacje rządowe dotyczące składnika aktywów, otrzymane w formie pieniężnej do rozliczenia w przyszłości
(z odnośnymi kosztami) ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako rozliczenia międzyokresowe przychodów
(tj. przychody przyszłych okresów), a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, odnosi się do rachunku
zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nimi składnika aktywów.
Instrukcja oraz zasady ujmowania w ewidencji wydatków związanych z realizacją projektów objętych dotacją
i służących rozliczeniu dotacji w ramach tych projektów - w bardziej szczegółowy sposób niż ogólne zasady wyceny
aktywów i pasywów objęte niniejszą Polityką, zawarte zostały w odrębnych dokumentach sporządzonych dla
poszczególnych projektów, stanowiących uzupełnienie Polityki rachunkowości Spółki.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji
zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań, odpowiednio do okresu ich rozliczania, czyli jako
krótko-lub długoterminowe.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
42
ZASADY WYCENY PRZYCHODÓW, KOSZTÓW I USTALANIA WYNIKU FINANSOWEGO
Przychody
Przychody są wpływami korzyści ekonomicznych brutto danego okresu, powstałymi w wyniku zwykłej działalności
gospodarczej Spółki, skutkującymi zwiększeniem kapitału własnego, innymi niż zwiększenie kapitału wynikającymi z wpłat
udziałowców.
Spółka ujmuje umowę z klientem objętą zakresem standardu MSSF 15 tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie
następujące kryteria:
a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi)
i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
b) Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
c) Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub
kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
e) jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi,
które zostaną przekazane klientowi.
Przychody ujmuje się w momencie, gdy klient uzyska kontrolę nad produktem, towarem, materiałem lub usługą. Klient
uzyskuje taką kontrolę, kiedy ma możliwość kierowania użytkowaniem składnika lub usługi i uzyskiwania z nich korzyści.
Spółka ujmuje przychód w taki sposób, aby odzwierciedlić transakcję przeniesienia na klienta przyrzeczonych dóbr lub usług
w kwocie odzwierciedlającej wartość wynagrodzenia, które Spółka oczekuje otrzymać w zamian za te dobra lub usługi.
W celu określenia przychodów Spółka każdorazowo (dla każdej umowy i transakcji lub grup transakcji) dokonuje
następujących kroków:
Etap 1: Identyfikacja umów z klientami
Etap 2: Identyfikacja umownych zobowiązań do wykonania świadczeń
Etap 3: Określenie ceny transakcji
Etap 4: Alokacja ceny transakcji do umownych zobowiązań do realizacji świadczeń
Etap 5: Ujęcie przychodów w chwili wypełnienia zobowiązań przez Spółkę
Spółka łączy dwie lub więcej umów, które zostały zawarte jednocześnie lub niemal jednocześnie z tym samym klientem
(lub podmiotami powiązanymi z klientem), i ujmuje je jako jedną umowę, jeżeli spełnione jest co najmniej jedno
z poniższych kryteriów:
a) umowy są negocjowane jako pakiet i dotyczą tego samego celu handlowego;
b) kwota wynagrodzenia należnego w ramach jednej umowy zależy od ceny lub wykonania innej umowy; lub
c) dobra lub usługi przyrzeczone w umowach (lub niektóre dobra lub usługi przyrzeczone w każdej z umów) stanowią
pojedyncze zobowiązanie do wykonania świadczenia.
Spółka ujmuje zmiany umowy, czyli zmiany zakresu umowy lub określonej w niej ceny (lub obu tych zmiennych), która
została zatwierdzona przez strony umowy, jako:
a) oddzielną umowę - jeśli zakres umowy zwiększa się ze względu na dodanie przyrzeczonych dóbr lub usług, które są
uznawane za odrębne oraz cena określona w umowie zwiększa się o kwotę wynagrodzenia, odzwierciedlającą określone
przez jednostkę indywidualne ceny sprzedaży dodatkowych przyrzeczonych dóbr lub usług;
b) nową, połączoną umowę (jak gdyby doszło do rozwiązania obowiązującej umowy i zawarcia nowej umowy), która
obejmuje przyrzeczone dobra lub usługi, które na dzień zmiany umowy nie zostały jeszcze przekazane oraz nowe dobra lub
usługi, wynikające ze zmiany umowy – jeśli nowe dobra lub usługi są odrębne od pozostałych, ale cena określona w umowie
nie zwiększa się o kwotę wynagrodzenia, odzwierciedlającą określone przez jednostkę indywidualne ceny sprzedaży
dodatkowych przyrzeczonych dóbr lub usług;
c) jako modyfikację istniejącej umowy poprzez korektę przychodów (jako ich zwiększenie lub zmniejszenie) na dzień zmiany
umowy (tj. dokonuje się łącznej korekty przychodów) – jeśli pozostałe dobra lub usługi nie są odrębne, a zatem stanowią
część pojedynczego zobowiązania do wykonania świadczenia, które zostało częściowo spełnione do dnia zmiany umowy.
W zależności od spełnienia określonych w MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” kryteriów, przychody mogą być
ujmowane jednorazowo (w momencie gdy kontrola nad dobrami i usługami jest przeniesiona na klienta) albo mogą być
rozkładane w czasie w sposób obrazujący wykonanie świadczenia.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
43
Aby ustalić spełnianie kryteriów warunkujących ujęcie przychodów, Spółka jest zobligowana do analiz transakcji pod
względem sposobu realizacji świadczenia. Wykorzystuje się w tym celu schemat decyzyjny umożliwiający ocenę realizacji
świadczenia.
Świadczenia wykonywane przez Spółkę to generalnie świadczenia wykonywane w określonym momencie, co oznacza, że
przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych, materiałów i towarów ujmuje się w momencie wydania produktu klientowi
na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS. Przychody ze sprzedaży są pomniejszane o przychody z tytułu produktów
lub towarów, które zgodnie z oczekiwaniem (przewidywaniem) zostaną zwrócone.
Powyższe podejście i sposób ujęcia przychodów ze sprzedaży wynika min. z analizy podstawowych transakcji Spółki, gdzie
można jednoznacznie ocenić, że :
▪ klient nie czerpie korzyści w trakcie wykonywania świadczenia, ponieważ Spółka realizuje produkcję pod
zamówienia – na magazyn produktów gotowych (sprzedaż jest realizowana tylko i wyłącznie z tego miejsca)
▪ w wyniku wykonania świadczenia przez Spółkę nie powstaje lub nie zostaje ulepszony składnik kontrolowany
przez klienta, ponieważ do momentu wydania towaru z magazynu składnik jest w pełni kontrolowany przez
Spółkę
▪ w wyniku wykonania świadczenia przez Spółkę powstaje składnik aktywów bez alternatywnego dla Spółki jako
producenta zastosowania (min. z uwagi na znaczące ograniczenia umowne i ograniczenia praktyczne wynikające
z różnorodności funkcjonujących rozwiązań i urządzeń hutniczych u klientów jak też bardzo zaostrzonych rygorów
fizyko-chemicznych kontrolowanych przez klienta przy odbiorze towaru ), jednak do momentu kiedy towar nie
zostanie wydany klientowi zgodnie z zamówieniem Spółce nie przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za
dotychczas wykonane świadczenie
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
44
Poza w/w świadczeniami mogą wystąpić pojedyncze transakcje rozpoznawane jako świadczenia wykonywane w miarę
upływu czasu.
Do ujmowania przychodów z tytułu świadczeń wykonywanych w miarę upływu czasu, związanych głównie z sporadycznymi
usługami wykorzystywana jest metoda pomiaru stopnia zaawansowania: metoda oparta na wynikach.
Metoda ta polega na ujmowaniu przychodów w oparciu o pomiar wykonanych na rzecz klienta usług w stosunku do usług
przyrzeczonych w umowie. Techniczny pomiar wykonanych od rozpoczęcia umowy do dnia bilansowego prac wyrażonych
w procencie ceny umownej bądź jej składowych przeprowadzany jest przez specjalistów wewnętrznych jednostki, tj.
liderów poszczególnych projektów.
W niektórych specyficznych okolicznościach (np. wczesny etap realizacji prac), kiedy Spółka nie jest w stanie ocenić
racjonalnego wyniku prac, można stosować tzw. metodę zysku zerowego.
Struktura rodzajowa przychodów ze sprzedaży występujących w Spółce - wg kryteriów opisanych powyżej jest następująca:
▪ przychody ze sprzedaży produktów podstawowych – są to przychody ze sprzedaży materiałów ogniotrwałych
stanowiących produkty działalności podstawowej, których sprzedaż ujmuje się w momencie wydania produktu
klientowi na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS,
▪ przychody ze sprzedaży usług produkcji podstawowej – są to przychody ze sprzedaży usług ściśle powiązanych
z procesem produkcji podstawowej (np. usługi nawęglania, usługi sortowania i pakowania wyrobów), które
ujmuje się w momencie wyświadczenia usługi, w stopniu odzwierciedlającym wykonanie przez Spółkę usługi.
▪ przychody ze sprzedaży materiałów i towarów – są to przychody ze sprzedaży materiałów technicznych,
elementów opakowań, czy elementów zakupionych u innych producentów, a stanowiących uzupełnienie dostaw
materiałów ogniotrwałych, które ujmuje się w momencie wydania materiału/towaru klientowi, na uzgodnionych
z nim warunkach INCOTERMS,
▪ przychody z tytułu umów licencyjnych – są to przychody otrzymywane przez Spółkę w związku z udzieloną licencją
na korzystanie z know-how, czy wsparcia marketingowego– stanowiące opłaty zmienne liczone jako określony
w umowie procent od przychodów z tytułu sprzedaży produktów opartych na know-how spółki i rozpoznawane
w miarę upływu czasu i okresów ustalonych w umowie licencyjnej.
▪ pozostałe przychody – są to przychody z tytułu usług dodatkowych świadczonych przez spółkę min. usługi
transportu i zabudowy materiałów ogniotrwałych, wykonania form, monitoringu dostaw, czy przychody
z wynajmu/ dzierżawy nieruchomości, które ujmuje się w momencie i w stopniu, w jakim usługa została
wykonana.
Przy sprzedaży produktów podstawowych Spółka jako producent udziela standardowych gwarancji dotyczących
dotrzymania własności fizyko-chemicznych wyprodukowanych pod zamówienia produktów. Pozostałe gwarancje
udzielane przez Spółkę, dotyczą żywotności produktów (w tym np. gwarantowanych ilości wytopów) i w związku z tym
mogą zawierać zapisy dot. rekompensat finansowych lub dostaw zamiennych, w przypadku ich niedotrzymania. Stanowią
one ok. 1% wartości podpisywanych rocznie kontraktów, co ma nieistotny wpływ na łączną wartość ujętych przychodów
ze sprzedaży.
Koszty
W Spółce ewidencjonuje się koszty w układzie rodzajowym, funkcjonalnym i kalkulacyjnym wg modelu rachunku kosztów
pełnych.
Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów obejmuje koszty bezpośrednio z nimi związane oraz uzasadnioną
część kosztów pośrednich, co szczegółowo przedstawiono poniżej.
Koszty bezpośrednie obejmują wartość zużytych materiałów bezpośrednich, koszty pozyskania i przetworzenia związane
bezpośrednio z produkcją i inne koszty poniesione w związku z doprowadzeniem produktu do postaci i miejsca, w jakich
się znajduje w dniu wyceny. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów pośrednich
zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część kosztów stałych, pośrednich kosztów produkcji, które
odpowiadają poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Za normalny poziom
wykorzystania zdolności produkcyjnych uznaje się przeciętną, zgodną z oczekiwanymi w typowych warunkach, wielkość
produkcji za daną liczbę okresów lub sezonów, przy uwzględnieniu planowych remontów. Jeżeli nie jest możliwe ustalenie
kosztu wytworzenia produktu, jego wyceny dokonuje się według ceny sprzedaży netto takiego samego lub podobnego
produktu, pomniejszonej o przeciętnie osiągany przy sprzedaży, a w przypadku produkcji w toku – także z uwzględnieniem
stopnia jego przetworzenia.
Część stałych pośrednich kosztów produkcji, która nie odpowiada poziomowi kosztów przy normalnym wykorzystaniu
zdolności produkcyjnych stanowi koszt okresu, w którym została poniesiona.
Przychody i koszty dotyczące tej samej transakcji ujmowane są równolegle z zastosowaniem zasady memoriału.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
45
Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i przychody tylko pośrednio związane z operacyjną
(podstawową) działalnością jednostki, w szczególności są to przychody i koszty związane min. z:
▪ sprzedażą, likwidacją, nieodpłatnym przekazaniem środków trwałych, środków trwałych w budowie, wartości
niematerialnych, a także koszty zaniechanych inwestycji, gdy nie dały zamierzonego efektu,
▪ odpisaniem niefinansowych należności i zobowiązań przedawnionych, umorzonych, nieściągalnych (jeżeli jednak
wcześniej został utworzony odpis aktualizujący wartość takich należności to odpisanie tych należności należy ująć
w ciężar tych odpisów aktualizujących);
▪ utworzeniem i rozwiązaniem rezerw niezwiązanych z operacjami finansowymi i podstawową działalnością
operacyjną;
▪ ujęciem odpisów z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów (tzw. odpisów aktualizujących), a także
korektami wartości tych odpisów;
▪ odszkodowaniami, karami, grzywnami, kosztami procesów sądowych, z wyjątkiem odsetek za zwłokę w zapłacie;
▪ przekazaniem lub otrzymaniem nieodpłatnie w formie darowizny aktywów, w tym także środków pieniężnych,
▪ otrzymaniem dotacji na nabycie lub wytworzenie środków trwałych, środków trwałych w budowie albo wartości
niematerialnych (dopłaty, dotacje, subwencje, w tym także ze środków funduszy Unii Europejskiej, na nabycie lub
wytworzenie środków trwałych, środków trwałych w budowie albo wartości niematerialnych początkowo są
ujmowane na rozliczeniach międzyokresowych przychodów, skąd odpisuje się je na dobro pozostałych
przychodów operacyjnych stopniowo, równolegle do odpisów amortyzacyjnych środków trwałych lub wartości
niematerialnych sfinansowanych z tych środków pieniężnych);
▪ poniesione straty podlegające ochronie ubezpieczeniowej, a także odszkodowania z tego tytułu;
▪ koszty i przychody będące skutkiem zdarzeń losowych;
▪ koszty i przychody będące skutkiem restrukturyzacji;
▪ koszty i przychody będące skutkiem upadłości lub zawartych postępowań układowych;
▪ koszty niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych, jeżeli wystąpią.
Do przychodów finansowych zaliczane są min:
▪ przychody z tytułu posiadania udziałów, akcji i innych papierów wartościowych, np. dywidendy (udziały w zyskach)
otrzymane od innych jednostek;
▪ zysk z tytułu sprzedaży udziałów akcji i innych papierów wartościowych;
▪ zysk ze zbycia innych inwestycji niż nieruchomości inwestycyjne;
▪ zysk ze sprzedaży wierzytelności;
▪ odsetki naliczone, otrzymane;
▪ umorzone odsetki od zobowiązań;
▪ przychody z tytułu dyskonta;
▪ dodatnie różnice kursowe;
▪ przychody z tytułu inkasa
▪ rozwiązanie rezerw związanych z działalnością finansową;
▪ rozwiązanie odpisów z tytułu utraty wartości (tzw. odpisów aktualizujących) należności związanych z działalnością
finansową,
▪ przychody z tytułu aktualizacji wartości inwestycji innych niż nieruchomości inwestycyjne,
Do kosztów finansowych zaliczane są min.:
▪ strata z tytułu sprzedaży udziałów akcji i innych papierów wartościowych;
▪ strata ze zbycia innych inwestycji niż nieruchomości inwestycyjne;
▪ strata ze sprzedaży wierzytelności;
▪ odsetki i prowizje naliczone, zapłacone;
▪ część odsetkową rat leasingowych;
▪ umorzone należności związane z działalnością finansową;
▪ koszty z tytułu dyskonta;
▪ ujemne różnice kursowe;
▪ koszty związane z finansowaniem działalności
▪ utworzenie rezerw związanych z działalnością finansową;
▪ utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości (tzw. odpisów aktualizujących) należności związanych z działalnością
finansową,
▪ koszty z tytułu aktualizacji wartości inwestycji innych niż nieruchomości inwestycyjne.
Przychody i koszty dotyczące tej samej transakcji ujmowane są równolegle, zgodnie z zasadą współmierności.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
46
PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY I ODROCZONY
Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
Podatek ujmuje się w zysku lub stracie, z wyłączeniem zakresu, w którym odnosi się on bezpośrednio do pozycji ujętych
w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. W tym przypadku podatek również ujmowany jest odpowiednio
w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku
obrotowego i wykazywane jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej zostanie zapłacone. Dochód do opodatkowania (strata
podatkowa) to dochód (strata) za dany okres, ustalony zgodnie z zasadami ustanowionymi przez władze podatkowe, na
podstawie których podatek dochodowy podlega zapłacie (zwrotowi). Obciążenie podatkowe jest to łączna kwota bieżącego
i odroczonego podatku, uwzględniona przy ustalaniu zysku lub straty za dany okres.
W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów, a ich
wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości, Spółka tworzy rezerwę i ustala aktywa
z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którego jest podatnikiem.
Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się i tworzy, stosując podejście bilansowe.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się od wszystkich występujących przejściowych różnic
ujemnych, nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych do wysokości, do której jest
prawdopodobne osiągnięcie zysku do opodatkowania pozwalającego na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, strat
i ulg podatkowych. Na każdy dzień bilansowy wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego jest powtórnie weryfikowana, czy jest prawdopodobne osiągnięcie zysku do opodatkowania pozwalającego
na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, strat i ulg podatkowych, tzn.:
▪ czy istnieją wystarczające dodatnie różnice przejściowe, na które utworzono rezerwy z tytułu odroczonego
podatku dochodowego, lub
▪ czy osiągnięcie dochodu na poziomie pozwalającym na potrącenie ujemnych różnic przejściowych oraz odliczenie
strat i ulg podatkowych jest prawdopodobne (przy czym osiągnięcie wystarczającego dochodu uznaje się za
prawdopodobne, gdy wynika to z planów finansowych na lata następne i w ciągu ostatnich 3 lat taki dochód
przynajmniej raz wystąpił).
Przyszłe stawki podatkowe określa się na podstawie obowiązujących na dzień bilansowy przepisów podatkowych.
Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej
w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują
zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.
Rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Spółka:
1) posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności i zobowiązań z tytułu
bieżącego podatku dochodowego oraz
2) aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tą samą
władzę podatkową na:
▪ tego samego podatnika lub
▪ różnych podatników, którzy są uprawnieni i zamierzają rozliczyć należności i zobowiązania z tytułu podatku
dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczać zobowiązania z tytułu podatku
dochodowego.
Wycena aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy jest dokonywana na koniec każdego miesiąca.
Ujęcie w księgach rachunkowych aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego następuje poprzez
księgowanie na koniec okresu sprawozdawczego wartości aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
ustalonych do utworzenia na koniec okresu w szyku rozstawnym (odrębnie utworzenie aktywów i odrębnie utworzenie
rezerwy). Jeżeli ustalone aktywa lub utworzone rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą operacji
gospodarczych, których skutek wpływa na wynik finansowy, to korespondują one również z wynikiem finansowym. Aktywa
i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczące operacji rozliczanych z kapitałem (funduszem) własnym
odnosi się również na kapitał (fundusz) własny, a nie na wynik finansowy.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółka rozpoznaje aktywa i rezerwy na podatek odroczony w szyku rozstawnym,
ponieważ nie spełnione są przesłanki zawarte w MSR 12, na podstawie których Spółka mogłaby dokonać kompensaty
należności z tytułu podatku odroczonego z rezerwami na podatek odroczony.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
47
Wyjątek stanowią różnice przejściowe pomiędzy wykazywaną w księgach rachunkowych wartością rzeczowych aktywów
trwałych a ich wartością podatkową, dla których Spółka ustala aktywa i rezerwę z tytułu podatku odroczonego, która jest
ujmowana w sprawozdaniu finansowym „per saldo”, odpowiednio do rodzaju różnicy przejściowej.
Podatek odroczony który wpływa na wynik finansowy jest wykazywany w rachunku zysków i strat w pozycji „Podatek
dochodowy”.
Podatek odroczony dotyczący pozycji , które w danym okresie zwiększyły lub zmniejszyły bezpośrednio kapitał własny
ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym.
ZYSK NETTO NA AKCJĘ
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto Spółki za dany okres przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
ZASADY PREZENTACJI SPRAWOZDAŃ Z UWZGLĘDNIENIEM SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI
Segmenty działalności
Zgodnie z MSSF 8, przez segment operacyjny rozumie się komponent jednostki:
(a) który angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą można uzyskiwać przychody i ponosić koszty (w tym
przychody i koszty związane z transakcjami z innymi komponentami tej samej jednostki);
(b) którego wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji
operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu
i przy ocenie wyników działalności segmentu; oraz
(c) w przypadku którego są dostępne oddzielne informacje finansowe.
Organem odpowiedzialnym za podjęcie decyzji o głównym segmencie działalności Spółki jest Zarząd Spółki, który
podejmuje wszystkie kluczowe decyzje operacyjne i steruje alokacją zasobami oraz ocenia wyniki działalności.
W oparciu o sprawozdawczość wewnętrzną ustalono, że działalność Spółki koncentruje się na jednym segmencie
operacyjnym jakim jest produkcja materiałów ogniotrwałych.
Format raportowania wewnętrznego przyjęty dla celów raportowania segmentowego jest w pełni oparty
o sprawozdawczość finansową Spółki. Spółka odwołuje się do swego wewnętrznego systemu sprawozdawczości
finansowej jako punktu wyjścia do określenia, które pozycje mogą być bezpośrednio przyporządkowane lub przypisane do
segmentów w oparciu o rozsądne podstawy. Oznacza to, że przyjmuje się założenie, iż kwoty wyodrębnione w segmentach
dla potrzeb wewnętrznej sprawozdawczości finansowej dają się bezpośrednio przyporządkować lub w oparciu o racjonalne
przesłanki przypisać do segmentów.
W Spółce przyjęto, że przychody i koszty segmentu oraz wynik, także aktywa i pasywa segmentu są równoważne
z wartościami ze sprawozdania finansowego Spółki. Nie zachodzi jednocześnie potrzeba dokonywania odrębnej prezentacji
segmentu operacyjnego w ujęciu innym niż wynika to ze sprawozdawczości finansowej.
Dodatkowo - w ramach prezentacji swojej działalności gospodarczej Spółka wyodrębniła dwa rynki zbytu: rynek krajowy
i rynek zagraniczny.
Przychody segmentu
Przychody segmentu są przychodami osiąganymi bądź to ze sprzedaży zewnętrznym klientom, bądź z transakcji z innymi
segmentami Spółki, które są wykazywane w rachunku zysków i strat Spółki i dają się bezpośrednio przyporządkować do
danego segmentu wraz z odpowiednią częścią przychodów, którą w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do
tego segmentu.
Do przychodów segmentu nie zalicza się:
a) przychodów finansowych
b) pozostałych przychodów operacyjnych
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
48
Koszty segmentu
Koszty segmentu są kosztami składającymi się z kosztów sprzedaży zewnętrznym klientom oraz kosztów transakcji
realizowanych z innymi segmentami Spółki, które wynikają z działalności operacyjnej danego segmentu i dają się
bezpośrednio przyporządkować do tego segmentu wraz z odpowiednią częścią kosztów, które w oparciu o racjonalne
przesłanki można przypisać do danego segmentu. Do kosztów segmentu nie zalicza się:
a) kosztów finansowych,
b) pozostałych kosztów operacyjnych,
c) obciążeń z tytułu podatku dochodowego,
d) kosztów, które dotyczą Spółki jako całości.
Wynik segmentu
Wynik segmentu jest różnicą między przychodami segmentu a kosztami segmentu.
Aktywa segmentu
Aktywa segmentu są aktywami operacyjnymi wykorzystywanymi przez segment w działalności operacyjnej, które dają się
bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu.
Pasywa segmentu
Pasywa segmentu są pasywami operacyjnymi powstałymi w wyniku działalności operacyjnej segmentu, które dają się
bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
49
III. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI I SPOSOBU SPORZĄDZANIA
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, DOKONANYCH W STOSUNKU DO POPRZEDNIEGO ROKU
OBROTOWEGO, ICH PRZYCZYNY, TYTUŁY ORAZ WPŁYW WYWOŁANYCH TYM SKUTKÓW
FINANSOWYCH NA SYTUACJĘ MAJĄTKOWĄ I FINANSOWĄ, PŁYNNOŚĆ ORAZ WYNIK FINANSOWY
W 2024 roku Spółka nie wprowadziła zmian w przyjętych zasadach rachunkowości, w porównaniu do zasad
zastosowanych w poprzednim roku obrotowym, które wywierałyby wpływ na sytuację majątkową i finansową, płynność
oraz wynik finansowy Spółki.
IV. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I PORÓWNYWALNOŚĆ
SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę
w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się
istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
V. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH
A) PROFESJONALNY OSĄD
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu profesjonalnych osądów, szacunków
i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz
kosztów. Założenia tych szacunków opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu odnośnie do bieżących i przyszłych
działań i zdarzeń w poszczególnych obszarach.
Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są
uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu, co do wartości bilansowej
aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł.
Dana wartość szacunkowa może zostać zweryfikowana, jeśli zmienią się okoliczności będące podstawą dokonanych
szacunków lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia większego doświadczenia. Weryfikacja wartości
szacunkowych z założenia nie odnosi się do poprzednich okresów, jak też nie stanowi korekty błędu.
Przyjmując założenia, dokonując szacunków i osądów Zarząd Spółki może kierować się własnym doświadczeniem
i wiedzą a także opiniami, analizami i rekomendacjami niezależnych ekspertów.
B) NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW
Szacunki Zarządu Spółki wpływające na wartości wykazane w sprawozdaniu finansowym, dotyczą min.:
➢ przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych i wartości niematerialnych,
➢ utraty wartości aktywów,
➢ wyceny rezerw ,
➢ wartości godziwej aktywów / zobowiązań finansowych
➢ wyceny programu motywacyjnego,
➢ przyszłych wyników podatkowych, uwzględnianych przy ustalaniu aktywów i rezerw na odroczony podatek
dochodowy,
➢ toczących się sporów prawnych i podatkowych, zapadłych wyroków sądowych.
Stosowana metodologia ustalania wartości szacunkowych opiera się na najlepszej wiedzy Zarządu i jest zgodna
z wymogami MSSF. Metodologia ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób ciągły względem
ostatniego okresu sprawozdawczego.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
50
Skutki zmian danej wartości szacunkowej uwzględnia się przy ustalaniu wartości zysku lub straty netto:
a) w okresie obrotowym, w którym nastąpiła zmiana lub
b) w okresie obrotowym, w którym nastąpiła zmiana i w okresach przyszłych, jeśli zmiana ta dotyczy tych okresów.
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na
dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów
i zobowiązań w następnym roku finansowym.
OKRESY EKONOMICZNEJ UŻYTECZNOŚCI AKTYWÓW TRWAŁYCH
Spółka dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających
amortyzacji. Na dzień 31.12.2024 roku Spółka oceniła, że okresy użyteczności aktywów przyjęte dla celów amortyzacji
odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże
faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również
ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji
prezentowana jest w Notach nr 12 i 13.
UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW
Zgodnie z MSR 36, jak również z regulacjami zawartymi w osobnych standardach odnoszących się do poszczególnych
składników aktywów, Spółka dokonuje na każdy dzień bilansowy (kwartał lub rok) oceny, czy istnieją jakiekolwiek
przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości aktywów występujących w Spółce.
Wyniki przeprowadzonych analiz w zakresie wystąpienia zewnętrznych i wewnętrznych przesłanek utraty wartości
oraz profesjonalny osąd kierownictwa oparty na wiedzy, doświadczeniu i dokumentacji dają podstawę do podjęcia
decyzji o tym, czy istnieje konieczność przeprowadzenia testów na utratę wartości dla analizowanych składników
aktywów.
W przypadku wystąpienia którejkolwiek z przesłanek utraty wartości w odniesieniu do analizowanego składnika
aktywów Spółka przeprowadza test na utratę wartości i dokonuje aktualizacji wyceny w sytuacji kiedy wystąpi duże
prawdopodobieństwo, że kontrolowany przez jednostkę składnik aktywów w znaczącej części lub w całości nie
przyniesie przyszłych korzyści ekonomicznych netto odpowiadających przynajmniej jego wartości wynikającej z ksiąg
rachunkowych na dzień wyceny bilansowej.
Takie procedury dotyczą zarówno aktywów finansowych jak i niefinansowych (operacyjnych).
Obszary poddane analizie pod kątem utraty wartości na dzień 31.12.2024 roku:
→ Aktywa trwałe
Na 31.12.2024 roku Spółka dokonała przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy
nie wystąpiły przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. Ocenie podlegała również zasadność
kontynuacji ustalonego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych.
W wyniku analizy przesłanek mogących wpłynąć na utratę wartości oraz oszacowania wewnętrznego
przeprowadzonego na 31.12.2024 r., Spółka odstąpiła od przeprowadzenia testu na utratę wartości, ponieważ
w ocenie Spółki nie wystąpiła konieczność szacowania wartości odzyskiwalnej środków trwałych i wartości
niematerialnych celem ustalenia i wprowadzenia odpisu aktualizującego wartość tych składników.
W grupach aktywów trwałych wyznaczonych do wyceny wg wartości godziwej /tj. w grupach zaliczanych do
nieruchomości takich jak: grunty, budynki i budowle/ Spółka w odstępach kilkuletnich powołuje niezależnego
rzeczoznawcę majątkowego, który na podstawie bieżących informacji rynkowych sporządza operat szacunkowy i
dokonuje wyceny wymienionych wskazanych wyżej grup aktywów. Ostatnia taka wycena była sporządzona w 2023
roku, której skutki Spółka ujęła w rzeczowych aktywach trwałych i w pozostałych kapitałach rezerwowych.
→ Udziały i akcje w jednostkach podporządkowanych i pozostałe udziały i akcje
Na koniec każdego roku obrotowego Spółka przeprowadza badanie pod kątem utraty wartości aktywów finansowych
opierając się przy tym na posiadanej wiedzy i dokumentacji dotyczącej sytuacji finansowej jednostek, w których Spółka
posiada udziały / akcje. W procesie oceny uwzględnia się zarówno wiedzę kierownictwa Spółki jak również zewnętrzne
przesłanki i informacje, za pomocą, których można realnie ocenić ryzyko utraty wartości posiadanego składnika
aktywów.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
51
Na dzień 31.12.2024 roku Spółka nie dokonywała korekty z tytułu utraty wartości udziałów / akcji, ponieważ w 2024
roku nie wystąpiły czynniki ryzyka /przesłanki/ uzasadniające dokonanie takiej korekty.
Kolejna ocena ryzyka utraty wartości aktywów zostanie przeprowadzona w następnym okresie sprawozdawczym.
Wyniki tej oceny trudno jest oszacować, ale w przypadku wystąpienia przesłanek uzasadniających dokonanie odpisów
aktualizujących będą one miały wpływ na wyniki finansowe przyszłych okresów sprawozdawczych.
ZAPASY
Spółka dokonuje oceny przydatności zapasów w sposób regularny – w okresach miesięcznych. Odpis aktualizujący
wartość zapasów, dokonuje się poprzez doprowadzenie wartości tych zapasów do ceny możliwej do uzyskania na
dzień bilansowy, zapewniający ich upłynnienie po obniżonej wartości. Odwrócenie odpisu następuje w okresie,
w którym te zapasy sprzedano, zużyto jako przetworzony surowiec w procesie produkcji lub w przypadku braku
wymienionych wcześniej możliwości zezłomowano, z uwagi na nieprzydatność technologiczną lub zmianę potrzeb
klientów.
W wyniku przeprowadzonej analizy i oceny na 31.12.2024 r. ustalono, że zapasy wymagają dokonania odpisów z tyt.
utraty wartości w takim zakresie, w jakim wybrane asortymenty utraciły swoją wartość na skutek zmiany wymagań
klientów i uwarunkowań rynkowych. Na oszacowaną wysokość możliwej utraty wartości utworzone zostały odpisy
aktualizujące i odpis z tytułu tzw. ostrożnej wyceny (Nota nr 17).
Ponadto na dzień 31.12.2024 r. w ramach kontynuacji dotychczasowego podejścia, Spółka dokonała na nowo analizy
i oszacowania ryzyka związanego z kontynuacją działań wojennych na terytorium Ukrainy, jak również pod kątem
utrzymywanych nadal sankcji gospodarczych i finansowych. W wyniku tej analizy na dzień 31.12.2024 r. wystąpiła
konieczność zwiększenia odpisów na zapasy związane z rynkami wschodnimi (Ukraina, Białoruś). Wartość odpisów
utworzonych z tego tytułu została ujawniona w Nocie Nr 4 niniejszego sprawozdania finansowego
NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka szacuje odpisy aktualizujące należności wg straty oczekiwanej,
na podstawie przyjętej na dany rok macierzy odpisów i wg przedziałów ich wiekowania.
Na dzień 31.12.2024 roku Spółka utworzyła odpisy aktualizujące na należności w oparciu o wyliczenia wg wskaźników
nieściągalności.
Dodatkowo Spółka dokonała dalszej analizy i oszacowania ryzyka związanego z toczącą się nadal wojną na Ukrainie
i jej wpływu na relacje z poszczególnymi kontrahentami z rynków wschodnich pod kątem obowiązujących obecnie
sankcji gospodarczych i finansowych. W wyniku dokonanych analiz i ustaleń, Zarząd Spółki podjął decyzję
o zawieszeniu współpracy gospodarczej z większością kontrahentów na tych rynkach i utrzymaniu na dzień 31.12.2024
r. odpisu aktualizującego wartość należności związanych z transakcjami z tymi kontrahentami.
Pomimo, że dokonanie ww. odpisu aktualizującego według najlepszej dostępnej wiedzy, uwzględnia w całości
potencjalny negatywny wpływ zamknięcia tych rynków na wyniki finansowe Spółki w przyszłych okresach, jednakże
globalne skutki wojny i ich dalszy wpływ na poszczególne rynki na świecie i gospodarkę globalną, a tym samym na
wyniki finansowe przyszłych okresów sprawozdawczych jest nadal trudny do przewidzenia. Wartość rozwiązanego
odpisu dotyczącego należności od kontrahentów z rynków wschodnich na dzień 31.12.2024 r. została ujawniona w
Nocie Nr 4 niniejszego sprawozdania finansowego.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
52
REZERWY
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych, w tym: rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe są szacowane za
pomocą metody aktuarialnej, przez niezależnego licencjonowanego aktuariusza. Wycena dokonywana jest raz w roku
na końcu roku obrotowego, a w ciągu roku - przy znaczących zmianach w zatrudnieniu. Zmiana wskaźników
finansowych będących podstawą szacunku oraz istotne zmiany w zatrudnieniu mogą powodować zmiany w wysokości
utworzonej rezerwy.
Poza w/w rezerwami, Spółka rozpoznaje rezerwy ujmowane poprzez rozliczenia międzyokresowe bierne min. z tytułu
niezafakturowanych kosztów, które Spółka wycenia w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości i są one
prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rezerwy na świadczenia pracownicze i pozostałe
rezerwy krótkoterminowe”.
Pozostałe rezerwy na bieżące koszty Spółka szacuje w oparciu o zawarte kontrakty/umowy w obszarze sprzedaży
wyrobów i usług oraz zakupów surowców. Wielkości rezerw są więc oparte na zapisach umownych, z których da się
przewidzieć przyszłe zobowiązania.
Wartość utworzonych rezerw wg stanu na 31.12.2024 r. została zaprezentowana w Notach nr 38 i 39.
Poziom szacowanych kosztów może jednak odbiegać od możliwych do poniesienia kosztów, z uwagi na trudne do
przewidzenia zdarzenia związane z realizacją kontraktów/umów.
PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY, AKTYWA I REZERWA NA ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY, INNE PODATKI
Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich
interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające
im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz
nakładanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnia także postanowienia Ogólnej
Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych
struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu
do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem
w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane.
W konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych, a kwoty prezentowane
i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych.
Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi
zyskami podatkowymi opiera się na budżecie Spółki zatwierdzonym przez Radę Nadzorczą. Jeżeli prognozowane
wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie wystarczający dochód do opodatkowania, aktywa na podatek
odroczony ujmowane są w pełnej wysokości.
WYCENA POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
Wartość godziwą pochodnych instrumentów finansowych wycenia się wykorzystując odpowiednie własne techniki
wyceny oraz metody stosowane przez właściwe instytucje finansowe (Banki).
Poziom wyceny wartości instrumentów pochodnych może jednak odbiegać od możliwych do zrealizowania wyników,
z uwagi na trudne do przewidzenia czynniki, które mogą mieć wpływ na parametry ich faktycznej realizacji, a to
również może mieć wpływ na przyszłe wyniki finansowe Spółki.
PROGRAM MOTYWACYJNY
Począwszy od 2019 roku Spółka realizowała Program Motywacyjny oparty na akcjach własnych („Program”). Program
był skierowany do członków Zarządu oraz pozostałej kluczowej kadry menedżerskiej. Głównym celem Programu
Motywacyjnego było stworzenie mechanizmów motywujących członków Zarządu oraz kluczową kadrę menedżerską
do działań zapewniających długoterminowy wzrost wartości Spółki poprzez zmotywowanie osób kluczowych dla
realizacji strategii rozwojowej, do działania w jej interesie. Celem Programu była również stabilizacja kluczowej kadry
poprzez utrwalenie jej więzi ze Spółką jako Pracodawcą.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
53
W II kwartale 2023 roku Spółka rozpoczęła realizację V (ostatniej) Transzy Programu Motywacyjnego na 2023 rok na
podstawie uchwały nr 21 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki („ZWZ”) z dnia 19 czerwca 2023 roku. W dniu 8
maja 2024 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę potwierdzającą wykonanie celów budżetowych wyznaczonych na
2023 rok, w związku z czym uczestnicy Programu Motywacyjnego w dniu 27 maja 2024 roku nabyli nieodpłatnie
477.671 szt. akcji Spółki w ramach V (ostatniej) Transzy Programu Motywacyjnego.
Wartość godziwa usług pracowników otrzymanych w zamian za przyznane opcje na akcje, wykazywana była w okresie
nabywania uprawnień jako koszt wynagrodzeń, w korespondencji ze wzrostem kapitału rezerwowego z tego tytułu.
Wartość kosztu ujętego w rachunku zysków i strat w okresie od stycznia 2024 roku do maja 2024 roku (w ramach
nabywania uprawnień do V (ostatniej) Transzy) wyniosła 7.464 tys. zł.
DOFINANSOWANIE W RAMACH RZĄDOWEGO PROGRAMU POD NAZWĄ „POMOC DLA PRZEMYSŁU
ENERGOCHŁONNEGO ZWIĄZANA Z CENAMI GAZU ZIEMNEGO I ENERGII ELEKTRYCZNEJ W 2024 R.”
W dniu 30 grudnia 2024 roku Spółka otrzymała jednorazowe dofinansowanie w kwocie 2.057 tys. zł, w ramach
rządowego programu "Pomoc dla przemysłu energochłonnego związana z cenami gazu ziemnego i energii elektrycznej
w 2024 r." Otrzymane dofinansowanie wpłynęło w bezpośredni sposób na poziom przychodów Spółki osiągnięty na
poziomie działalności operacyjnej za 2024 r. jak i na poziom wyniku finansowego netto, co zostało ujawnione w Nocie
Nr 4 niniejszego sprawozdania finansowego.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
54
VI. OPIS POZYCJI WPŁYWAJĄCYCH NA AKTYWA, PASYWA, KAPITAŁ, WYNIK FINANSOWY NETTO
ORAZ PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, KTÓRE SĄ NIETYPOWE ZE WZGLĘDU NA ICH RODZAJ,
WIELKOŚĆ LUB WYWIERANY WPŁYW
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły inne zdarzenia niż przedstawione poniżej, wpływające na aktywa, pasywa,
kapitał, wynik finansowy oraz przepływy środków pieniężnych, które byłyby nietypowe ze względu na ich rodzaj,
wielkość lub wywierany wpływ na sprawozdanie finansowe sporządzone na 31.12.2024 roku.
Istotne zdarzenia, które miały miejsce w ciągu 2024 roku i pozostają nadal źródłem niepewności oraz ryzyka dla
prowadzonej przez Spółkę działalności gospodarczej, które zostały wzięte pod uwagę przez kierownictwo Spółki, to
przede wszystkim kontynuacja wojny pomiędzy Rosją i Ukrainą oraz polityka utrzymywania i zaostrzania sankcji
finansowych i gospodarczych na poziomie Unii Europejskiej i Stanów Zjednoczonych Ameryki w odniesieniu do Rosji i
Białorusi.
W związku z kontynuacją konfliktu zbrojnego, Spółka ma nadal ograniczone możliwości w zakresie logistyki dostaw
wyrobów na terytorium Ukrainy, które znajduje się w obszarze bezpośrednich działań militarnych.
W dalszym ciągu przedłużane i rozszerzane są daleko idące sankcje gospodarcze i finansowe nakładane przez Unię
Europejską i Stany Zjednoczone Ameryki na Rosję i dodatkowo na Białoruś (która wspiera Rosję w działaniach
przeciwko Ukrainie) oraz na wszystkie niekontrolowane przez państwo ukraińskie obszary w obwodach: donieckim,
chersońskim, ługańskim i zaporoskim, obejmujące między innymi zakaz eksportu szerokiego zakresu towarów,
technologii i usług (restrykcje dotyczą m.in. sektorów naftowego, lotniczego, kosmicznego, zbrojeniowego). Ich celem
jest ograniczenie zdolności Rosji do prowadzenia działań wojennych poprzez osłabienie bazy ekonomicznej
i pozbawienie dostępu do krytycznych technologii.
Ograniczony został również dostęp do rynków kapitałowych (zakup długu lub akcji) i finansowych UE dla rosyjskich
podmiotów gospodarczych. Dotyczy to głównie spółek sektorów zbrojeniowego i lotniczego oraz banków. Podjęte
zostały również działania mające przeciwdziałać przenikaniu do Unii Europejskiej kapitału rosyjskiego za
pośrednictwem rajów podatkowych.
W świetle powyższych czynników siła potencjalnego negatywnego wpływu trwającej wojny i powiązanego z nią
kryzysu na sytuację ekonomiczno–finansową Spółki w przyszłych okresach jest nadal trudna do określenia. W 2024
roku nie prowadzono współpracy z kontrahentami na rynku rosyjskim i białoruskim. Wartości zapasów i należności
związane z tymi kontrahentami objęte zostały odpisami aktualizującymi. Natomiast należy się liczyć z tym, że dalsze
przedłużanie się wojny i polityka sankcji, mogą prowadzić do trudnych obecnie do przewidzenia konsekwencji
globalnych, które mogą negatywnie oddziaływać na inne obsługiwane przez Spółkę rynki geograficzne.
Pozostałe istotne dane oraz ujawnienia do pozycji zawartych w sprawozdaniu finansowym Spółki są zaprezentowane
w notach objaśniających do niniejszego raportu, jako DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO JEDNOSTKOWEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A.
VII. KOREKTY BŁĘDÓW, ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI I PRZEKSZTAŁCENIA DANYCH
W OKRESIE BIEŻĄCYM I OKRESACH POPRZEDNICH
Na dzień 31.12.2024 roku Spółka nie dokonywała korekty błędów, jak również zmian zasad rachunkowości
w porównaniu do zasad stosowanych w poprzednim okresie sprawozdawczym.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
55
VIII. DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A.
NOTA 1: PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Zgodnie z MSSF 15 Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży produktów, towarów, materiałów i usług (po pomniejszeniu
o podatek od towarów i usług, rabaty i opusty) w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do
wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient
uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej,
która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia.
Przychody ze sprzedaży wg grup produktów i przychody ogółem Spółki prezentują się następująco:
Wyszczególnienie
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Działalność kontynuowana
Sprzedaż produktów, w tym:
355 641
400 618
wyroby formowane wypalane
196 064
225 803
wyroby formowane niewypalane
85 819
90 696
wyroby nieformowane
34 629
35 717
wyroby złożone
38 880
48 214
wyroby pozostałe
249
188
Sprzedaż towarów i materiałów
8 880
15 060
Sprzedaż usług
48 907
10 432
SUMA przychodów ze sprzedaży
413 428
426 110
Pozostałe przychody operacyjne
9 289
30 487
Przychody finansowe
3 455
900
SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej
426 172
457 497
Przychody z działalności zaniechanej
0
0
SUMA przychodów ogółem
426 172
457 497
Przychody z działalności zaniechanej nie wystąpiły.
NOTA 2: INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI
Przy analizie mającej na celu wyodrębnienie segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kierował się podejściem
produktowym, tj. takim, które jest oparte o zestandaryzowane technologie, zasoby i podejście do realizacji i jednocześnie
stanowi główne wyroby i usługi dostarczane przez Spółkę. Dlatego w oparciu o sprawozdawczość wewnętrzną
wyodrębniony został jeden segment operacyjny, którym jest „produkcja materiałów ogniotrwałych”. Dla tego segmentu
przychody i koszty segmentu oraz wynik, także aktywa i pasywa są równoważne z wartościami ze sprawozdania
finansowego Spółki. Tym samym nie zachodzi również potrzeba dokonywania odrębnej prezentacji segmentu
operacyjnego w ujęciu innym niż wynika to ze sprawozdawczości finansowej.
Spółka analizuje sprzedaż w ramach segmentu w oparciu o grupy produktowe zaprezentowane w Nocie Nr 1 (powyżej),
które stanowią ponad 90% wartości sprzedaży w przychodach ze sprzedaży ogółem.
W 2024 roku w Spółce nie wystąpiła koncentracja klientów, których udział w sumie przychodów ze sprzedaży
przekroczyłby 10%.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
56
NOTA 3: KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Wyszczególnienie
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Amortyzacja
15 700
13 980
Zużycie materiałów i energii
231 782
266 603
Usługi obce
40 783
44 269
Podatki i opłaty
5 639
4 957
Wynagrodzenia
69 730
70 079
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
17 287
15 728
Pozostałe koszty rodzajowe
1 659
1 840
Rezerwy gwarancyjne
0
0
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
382 580
417 456
Zmiana stanu produktów
21 505
2 346
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna)
-4 687
-13 819
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)
-30 723
-30 484
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)
-29 253
-34 503
Koszty projektów badawczych
0
0
Koszt sprzedanych towarów i materiałów
8 034
12 960
Koszt sprzedanych produktów, towarów i usług
347 456
353 956
Koszty zatrudnienia
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Koszty wynagrodzeń*
69 730
70 079
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
17 287
15 728
Razem:
87 017
85 807
* W II kwartale 2023 roku Spółka rozpoczęła realizację V (ostatniej) Transzy Programu Motywacyjnego na 2023 rok na podstawie
uchwały nr 21 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki („ZWZ”) z dnia 19 czerwca 2023 roku. W dniu 8 maja 2024 roku Rada
Nadzorcza podjęła uchwałę potwierdzającą wykonanie celów budżetowych wyznaczonych na 2023 rok, w związku z czym uczestnicy
Programu Motywacyjnego w dniu 27 maja 2024 roku nabyli nieodpłatnie 477.671 szt. akcji Spółki w ramach V (ostatniej) Transzy
Programu Motywacyjnego. Wartość godziwa usług pracowników otrzymanych w zamian za przyznane opcje na akcje, wykazywana
była w okresie nabywania uprawnień jako koszt wynagrodzeń, w korespondencji ze wzrostem kapitału rezerwowego z tego tytułu.
Wartość kosztu wynagrodzeń z tego tytułu ujęta w rachunku zysków i strat w okresie od stycznia 2024 roku do maja 2024 roku (w
ramach nabywania uprawnień do V (ostatniej) Transzy) wyniosła 7.464 tys. zł.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
57
NOTA 4: POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY
Pozostałe przychody
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
451
216
Wykorzystanie rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe
393
252
Wykorzystanie rezerwy gwarancyjnej na dostawy wyrobów
157
1 956
Rozwiązanie ostrożnej wyceny wyrobów gotowych
740
1 068
Rozwiązanie odpisu aktualizującego wyroby gotowe
1 603
4 177
Rozwiązanie odpisu aktualizującego półfabrykaty
413
282
Rozwiązanie odpisu aktualizującego towary
28
24
Rozwiązanie rezerwy na szacowane korekty przychodów ze sprzedaży
produktów
0
670
Saldo odpisów z tytułu utraty wartości należności
0
1 414
Przychody z tytułu odszkodowań, premii ubezpieczeniowej, kar, grzywien
66
351
Dotacje / Dofinansowania
2 825
19 726
Przychody z tytułu zwróconych kosztów sądowych
3
0
Przychód z tytułu zawartej ugody z Bankiem Millennium
2 350
0
Przychód z tytułu nadpłaty w podatku od nieruchomości
0
233
Pozostałe
260
118
Razem
9 289
30 487
Pozostałe koszty
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Utworzenie rezerwy gwarancyjnej
500
330
Utworzenie rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe
286
237
Utworzenie odpisu aktualizującego wyroby gotowe*
2 102
566
Ostrożna wycena wyrobów gotowych
721
740
Utworzenie odpisu aktualizującego półfabrykaty
544
413
Utworzenie odpisu aktualizującego towary
0
28
Saldo odpisów z tytułu utraty wartości należności**
433
0
Koszty szkód w składnikach majątku
49
182
Koszty reklamacji wyrobów, towarów
157
517
Koszty złomowania półfabrykatów, wyrobów gotowych, materiałów
2 456
985
Darowizny
253
422
Składki nieobowiązkowe na rzecz organizacji społecznych
124
122
Koszty z tytułu ugody i pozostałe świadczenia odszkodowawcze
1 779
0
Koszty spisanych należności głównych
96
1 162
Koszty spisanych prac rozwojowych bez efektu
7
0
Pozostałe koszty postępowań sądowych
14
0
Pozostałe
99
216
Razem
9 620
5 920
*w kwocie utworzonych odpisów na zapasy na dzień 31.12.2024 r. ujęto kwotę odpisów aktualizujących wartość wyrobów gotowych
wyprodukowanych pod zamówienia klientów Spółki z rynków wschodnich (Ukraina, Białoruś) w wys. 262 tys. zł
**w saldzie odpisów z tytułu utraty wartości należności na dzień 31.12.2024 r. ujęto m.in. rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość
należności z tytułu dostaw i usług od klientów Spółki z rynku ukraińskiego w wys. 507 tys. zł.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
58
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Aktywa finansowe
0
0
Należności handlowe oraz pozostałe należności
8 034
7 598
Zapasy
3 367
1 747
Rzeczowe aktywa trwałe
0
0
Razem
11 401
9 345
NOTA 5: PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Przychody z tytułu odsetek
1 414
1 057
Zyski z tytułu różnic kursowych
1 716
0
Przychody z wyceny transakcji IRS skorygowane o wartość wyceny z roku
poprzedniego
302
-227
Przychody z wyceny kredytów w zamortyzowanym koszcie skorygowane o wartość
wyceny z roku poprzedniego
-3
3
Przychody z tytułu wyceny pożyczki w zamortyzowanym koszcie
4
0
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności odsetkowe z lat ubiegłych
3
42
Przychody z tytułu wynagrodzenia płatnika podatku, ZUS
15
23
Pozostałe
4
2
Razem
3 455
900
Koszty finansowe
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Koszty z tytułu odsetek
7 788
8 711
Straty z tytułu różnic kursowych
0
7 648
Koszty z tytułu wyceny transakcji IRS
0
12
Koszty z tytułu wyceny należności długoterminowej w zamortyzowanym koszcie
skorygowane o wartość wyceny z roku poprzedniego
391
431
Utworzenie odpisów aktualizujących należności odsetkowe
35
37
Koszty z tytułu wyceny kredytów w zamortyzowanym koszcie skorygowane o
wartość wyceny z roku poprzedniego
-391
517
Pozostałe
231
145
Razem
8 054
17 501
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
59
Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych
01.01.2024 - 31.12.2024
Aktywa finansowe
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
Aktywa finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Zobowiązania
finansowe wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Razem wycena
instrumentów
finansowych
Przychody z tytułu wyceny pożyczki
0
4
0
4
Koszty z tytułu wyceny należności długoterminowej
0
1 295
0
1 295
Koszty z tytułu wyceny kredytów bankowych
0
0
552
552
Przychody z tytułu odsetek
0
1 414
0
1 414
Koszty z tytułu odsetek
0
0
7 788
7 788
Utworzenie odpisów aktualizujących należności handlowe
0
8 069
0
8 069
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności handlowe
0
7 604
0
7 604
Korekta wyceny transakcji IRS z roku poprzedniego
-953
0
0
-953
Korekta wyceny należności długoterminowej z roku poprzedniego
0
-904
0
-904
Korekta wyceny kredytów bankowych z roku poprzedniego
0
0
-940
-940
Straty z tytułu różnic kursowych z wyceny należności handlowych
0
506
0
506
Zysk z tytułu różnic kursowych z wyceny środków pieniężnych
0
373
0
373
Zysk z tytułu różnic kursowych z wyceny zobowiązań handlowych
0
0
221
221
Zysk z tytułu różnic kursowych z wyceny transakcji terminowych
1 409
0
0
1 409
Zysk z tytułu różnic kursowych z wyceny pozostałych pozycji dotyczących działalności finansowej
219
0
0
219
Zysk z wyceny transakcji IRS
1 255
0
0
1 255
Razem zysk/strata
1 930
429
-7 179
-4 820
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
60
Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych
01.01.2023 - 31.12.2023
Aktywa finansowe
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
Aktywa finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Zobowiązania
finansowe wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Razem wycena
instrumentów
finansowych
Przychody z tytułu wyceny kredytów bankowych
0
0
3
3
Koszty z tytułu wyceny należności długoterminowej
0
904
0
904
Koszty z tytułu wyceny kredytów bankowych
0
0
943
943
Przychody z tytułu odsetek
0
1 057
0
1 057
Koszty z tytułu odsetek
0
0
8 711
8 711
Utworzenie odpisów aktualizujących należności handlowe
0
7 634
0
7 634
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności handlowe
0
9 054
0
9 054
Korekta wyceny transakcji IRS z roku poprzedniego
-2 008
0
0
-2 008
Korekta wyceny należności długoterminowej z roku poprzedniego
0
-473
0
-473
Korekta wyceny kredytów bankowych z roku poprzedniego
0
0
-426
-426
Straty z tytułu różnic kursowych z wyceny należności handlowych
0
6 902
0
6 902
Straty z tytułu różnic kursowych z wyceny środków pieniężnych
0
4 064
0
4 064
Zysk z tytułu różnic kursowych z wyceny zobowiązań handlowych
0
0
3 497
3 497
Strata z tytułu różnic kursowych z wyceny transakcji terminowych
109
0
0
109
Strata z tytułu różnic kursowych z wyceny pozostałych pozycji dotyczących działalności finansowej
70
0
0
70
Zysk z wyceny transakcji IRS
1 781
0
0
1 781
Strata z wyceny transakcji IRS
12
0
0
12
Razem zysk/strata
-418
-8 920
-5 728
-15 066
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
61
NOTA 6: PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych
przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto, w związku z wyłączeniem przychodów
niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i
przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki
podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Obecne przepisy nie zakładają zróżnicowania stawek
podatkowych dla przyszłych okresów.
W zakresie podatku dochodowego, Spółka podlega przepisom ogólnym w tym zakresie. Rok podatkowy jak i bilansowy
pokrywają się z rokiem kalendarzowym.
Główne składniki obciążenia podatkowego za lata zakończone 31 grudnia 2024 i 31 grudnia 2023 roku przedstawiają się
następująco:
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Bieżący podatek dochodowy dotyczący roku obrotowego
221
3 848
Podatek dochodowy dotyczący roku ubiegłego (ujęty w bieżącym okresie)
-726
-2 078
Odroczony podatek dochodowy
3 940
-642
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
3 940
-642
Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego
0
0
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
3 435
1 128
Wykazany w rachunku zysków i strat podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu
podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych.
Podatek dochodowy wykazany w kapitale własnym
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Bieżący podatek dochodowy
0
0
Efekt podatkowy kosztów podniesienia kapitału akcyjnego
0
0
Odroczony podatek dochodowy
-5
667
Podatek od nadwyżki z przeszacowania środków trwałych
0
785
Podatek dochodowy od zysków (strat) aktuarialnych
-5
-118
Korzyść podatkowa / (obciążenie podatkowe) wykazane w pozostałych dochodach
całkowitych
-5
667
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
62
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku przed opodatkowaniem (brutto) liczonego według ustawowej stawki
podatkowej w wys. 19%, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za
12 miesięcy roku 2024 i 12 miesięcy 2023 roku przedstawia się następująco:
Uzgodnienie efektywnej stawki podatku w RZiS ze stawką podatkową dla celów
bieżącego podatku dochodowego
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Zysk/Strata (brutto) przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej
1 066
15 133
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce,
wynoszącej 19%
203
2 875
1. Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów (różnice trwałe)
16 933
18 582
2. Ujemne różnice przejściowe od których nie rozpoznano aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego
-876
-2 574
3. Przychody nie będące podstawą do opodatkowania
-2 525
-7 907
4. Limit dochodu podlegającego zwolnieniu z opodatkowania w związku z nabyciem
prawa do ulgi w ramach uzyskanej Decyzji o wsparciu (PSI)
0
-7 161
5. Wygaszenie Decyzji o wsparciu w 2024 roku (brak prawa rozliczenia ulgi w
podatku dochodowym za 2024)
7 161
0
6. Pozostałe różnice
143
801
7. Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego i odroczonego dotycząca
roku obrotowego (1+2+3+4+5)
21 902
16 874
8. Podatek dochodowy bieżący i odroczony (Poz. 6 x 19%)
4 161
3 206
9. Podatek dochodowy dotyczący roku ubiegłego (ujęty w bieżącym okresie)
-726
-2 078
10. Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat (7+8)
3 435
1 128
Bieżący podatek dochodowy
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
1. Zysk przed opodatkowaniem
1 066
15 133
2. Przychody lat ubiegłych zwiększające podstawę do opodatkowania
1 279
3 970
3. Przychody zwiększające podstawę opodatkowania (w tym: ujęte w ewidencji
pozabilansowej)
995
2 002
4. Przychody wyłączone z opodatkowania
14 002
27 362
5. Koszty lat ubiegłych zmniejszające podstawę opodatkowania
13 049
23 302
6. Koszty uzyskania przychodów (w tym: ujęte w ewidencji pozabilansowej)
11 781
2 574
7. Koszty niebędące kosztami uzyskania przychodów
37 209
53 643
8. Dochód / Poniesiona strata (1+2+3-4-5-6+7)
1 717
21 510
9. Przychody wolne od podatku (dotacje)
143
373
10. Odliczenia od dochodu - darowizny
250
415
11. Odliczenia od dochodu z tytułu ulg
159
471
12. Podstawa opodatkowania / Strata (8-9-10-11)
1 165
20 251
13. Podatek dochodowy bieżący przy zastosowaniu stawki 19% (Poz.12 x 19%)
221
3 848
Efektywna stawka podatku (udział podatku dochodowego w zysku przed
opodatkowaniem)
21%
25%
Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
31.12.2024
31.12.2023
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego od osób prawnych, w tym:
3 488
4 828
- z tytułu wpłaconych zaliczek uproszczonych na poczet podatku od osób
prawnych
3 488
4 828
Zobowiązanie z tytułu bieżącego podatku dochodowego podlegające wpłacie do
urzędu skarbowego
0
0
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
63
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności Spółki podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy
dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich
kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących
przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów
podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami,
powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest
znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe Spółki mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku,
w którym nastąpiła zapłata podatku. Ryzyko związane z ewentualnymi różnicami w podejściu organów i Spółki, co do
zastosowania niejednoznacznie i niespójnie brzmiących regulacji podatkowych w odniesieniu do kwalifikacji
przychodów i kosztów uzyskania przychodów, jest więc nieodłącznym elementem działalności gospodarczej, który może
wywierać wpływ na wyniki Spółki w kolejnych latach.
Odroczony podatek dochodowy
W związku z przejściowymi różnicami pomiędzy podstawą opodatkowania a zyskiem (stratą) wykazaną w sprawozdaniu
finansowym, tworzony jest podatek odroczony.
Różnice przejściowe to różnice między wartością bilansową składnika aktywów lub zobowiązań wykazaną w
sprawozdaniu finansowym a jego wartością podatkową, tj. wartością rozpoznawaną dla celów obliczania zobowiązania
podatkowego.
Zgodnie z MSR 12 "Podatek dochodowy", różnice te dzielą się na:
▪ różnice przejściowe dodatnie – powodujące powstanie rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(zobowiązań podatkowych w przyszłości),
▪ różnice przejściowe ujemne – skutkujące utworzeniem aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(możliwość pomniejszenia przyszłego podatku).
Ponadto, aktywa z tytułu odroczonego podatku Spółka rozpoznaje się również w związku z:
▪ stratami podatkowymi do rozliczenia w przyszłości, jeśli istnieje prawdopodobieństwo, że Spółka uzyska
dochody podlegające opodatkowaniu, które pozwolą na ich wykorzystanie,
▪ ulgami podatkowymi, z których Spółka planuje skorzystać, również pod warunkiem wystąpienia
wystarczających dochodów podatkowych w przyszłości.
Zgodnie z MSR 12, odroczony podatek należy ujmować z zachowaniem zasady ostrożności, dlatego Spółka rozpoznaje
aktywo tylko wtedy, gdy istnieje wystarczająco wysokie prawdopodobieństwo realizacji przyszłych korzyści
podatkowych.
Analizę aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego, zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
Spółki za lata zakończone 31 grudnia 2024 i 31 grudnia 2023 roku wg tytułów, zawierają tabele poniżej.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
64
Tabela nr 1. Analiza aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Wyszczególnienie
Podstawa
na
31.12.2024
Aktywa z
tytułu
odroczonego
podatku
31.12.2024
Podstawa
na
31.12.2023
Aktywa z
tytułu
odroczonego
podatku
31.12.2023
Odpis aktualizujący należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe
9 111
1 731
8 678
1 649
Odpis aktualizujący akcje, udziały
45
9
45
8
Odpis aktualizujący zapasy
4 714
896
4 130
785
Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe (w korespondencji z
wynikiem finansowym)
507
96
615
117
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
673
128
330
63
Rezerwa na urlopy
1 536
292
1 224
232
Rezerwa na prowizje od sprzedaży wyrobów
1 802
342
1 609
306
Rezerwa na usługi transportowe
525
100
266
50
Rezerwa na audyt
175
33
56
11
Rezerwa na premie i nagrody
1 091
207
1 063
202
Rezerwa na koszty zużycia energii i gazu
1 948
370
3 326
632
Rezerwa na koszty zużycia paliwa
33
6
26
5
Pozostałe rezerwy na koszty usług obcych i opłaty
326
62
343
65
Składki ZUS niezapłacone
39
7
32
6
Niewypłacone wynagrodzenia z tytułu umów zleceń
142
27
154
29
Wycena programu opcji na akcje
0
0
10 497
1 994
Wycena kredytów w zamortyzowanym koszcie
552
105
943
179
Wycena godziwa należności długoterminowej
1 295
246
904
172
Ujemne różnice kursowe z tytułu wycen bilansowych
0
0
4 999
950
Prowizje i odsetki od kredytów naliczone (niezapłacone)
0
0
194
37
Aktywa z tytułu niewykorzystanej ulgi podatkowej w ramach PSI (DoW)
0
0
7 161
1 361
Odpis aktualizujący wartość środków trwałych
266
51
1 014
193
Aktywa na zyski/straty aktuarialne (w korespondencji z kapitałem)
2 801
532
2 772
527
Razem
27 581
5 240
50 381
9 573
Tabela nr 2. Analiza rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Wyszczególnienie
Podstawa na
31.12.2024
Rezerwa z
tytułu
odroczonego
podatku
31.12.2024
Podstawa na
31.12.2023
Rezerwa z
tytułu
odroczonego
podatku
31.12.2023
Różnica przejściowa w wartości podatkowej i bilansowej udziałów
spółki objętych w zamian za aport
59 634
11 330
59 634
11 330
Różnica przejściowa z tytułu dodatniej wyceny bilansowej transakcji
IRS
535
102
953
181
Dodatnia wycena pożyczki w zamortyzowanym koszcie
4
1
3
1
Dodatnie różnice kursowe z tytułu wycen bilansowych
3
1
1 060
201
Różnica w wartości podatkowej i bilansowej nakładów na prace
rozwojowe
419
79
248
47
Różnica w wartości podatkowej i bilansowej środków trwałych
121 508
23 086
122 303
23 238
Nadwyżka z tytułu przeszacowania środków trwałych (w
korespondencji z kapitałem)
4 131
785
4 131
785
Razem
186 234
35 384
188 332
35 783
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
65
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa z tytułu podatku odroczonego - działalność kontynuowana
5 240
9 573
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana
35 384
35 783
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
-30 144
-26 210
Analiza wpływu podatku odroczonego na wynik / kapitał
31.12.2024
31.12.2023
Saldo na początek okresu, w tym:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
9 573
9 395
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
35 783
35 580
Podatek odroczony netto na początek okresu
-26 210
-26 185
Zmiana stanu w okresie wpływająca na:
3 935
25
Wynik (+/-)
3 940
-642
Kapitał, w tym:
-5
667
- Nadwyżka z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych
0
785
- Zyski / Straty aktuarialne
-5
-118
Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym:
-30 144
-26 210
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5 240
9 573
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
35 384
35 783
Uzgodnienie wpływu podatku dochodowego na wynik finansowy
31.12.2024
31.12.2023
Zysk przed opodatkowaniem
1 066
15 133
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat, w tym:
3 435
1 128
- zmiana stanu podatku odroczonego, wpływająca na wynik bieżącego okresu
3 940
-642
- podatek dochodowy bieżący
221
3 848
- podatek dochodowy dotyczący roku ubiegłego (ujęty w bieżącym okresie)
-726
-2 078
Zysk netto
-2 369
14 005
NOTA 7: DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
W okresie sprawozdawczym zakończonym 31.12.2024 roku i 31.12.2023 roku Spółka nie zaniechała żadnej
z prowadzonych rodzajów działalności.
NOTA 8: ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na
zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu
okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na
zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe)
przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji
rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe - gdyby takie
wystąpiły).
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
66
Wyliczenie zysku na jedną akcje - założenia
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Zysk netto z działalności kontynuowanej
-2 369
14 005
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia
rozwodnionego zysku na jedną akcję
-2 369
14 005
Efekt rozwodnienia
0
0
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku
przypadającego na jedną akcję
-2 369
14 005
Liczba wyemitowanych akcji
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości
podstawowego zysku na jedną akcję (w szt.)
5 573 600
5 095 929
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych
0
0
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości
rozwodnionego zysku na jedną akcję (w szt.)
5 573 600
5 095 929
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
67
NOTA 9: DYWIDENDY
Tabela nr 1. Zaproponowane lub uchwalone dywidendy do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego:
Dywidendy
31.12.2024
31.12.2023
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję (w zł)
0,0
0,0
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do
publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji
0,0
5 096
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań finansowych do
publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję (w zł)
0,0
1,0
Tabela nr 2. Dane dotyczące wypłaconych dywidend na rzecz właścicieli
Rok obrotowy zakończony:
Dywidenda z akcji zwykłych
Zaliczka na dywidendę
Data
wypłaty
Wielkość
(w tys. zł)
Wartość na 1
akcję (w zł)
Data
wypłaty
Wielkość
(w tys. zł)
Wartość na 1
akcje (w zł)
31.12.2023
10.06.2024*
5 574
1,0
-
-
-
31.12.2024
-
-
-
-
-
-
*Uchwałą Nr 8 z dnia 08.05.2024 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie jednostki dominującej dokonało podziału zysku
netto za 2023 rok w kwocie 14 005 tys. zł w następujący sposób:
▪ kwota 5 574 tys. zł została przeznaczona na wypłatę dywidendy,
▪ kwota 8 231 tys. zł została przeznaczona na zwiększenie kapitału zapasowego (prezentowanego
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zysków zatrzymanych),
▪ kwota 200 tys. zł została przeznaczona na zasilenie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
Zgodnie z treścią wyżej wymienionej uchwały kwota przeznaczona na wypłatę dywidendy w wysokości 5 574 tys. zł,
została wypłacona akcjonariuszom jednostki dominującej w dniu 10 czerwca 2024 roku.
NOTA 10: UJAWNIENIE ELEMENTÓW POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Zmiany w nadwyżce z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych
0
4 131
- Zwiększenie powstałe z przeszacowana aktywów w ciągu roku
0
4 439
- Zmniejszenie powstałe z przeszacowana aktywów w ciągu roku
0
308
Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń:
-29
-621
- Zyski aktuarialne z programów określonych świadczeń
0
0
- Straty aktuarialne z programów określonych świadczeń
29
621
Pozostałe pozycje
0
0
Podatek dochodowy związany z elementami pozostałych całkowitych dochodów
-5
667
Suma dochodów całkowitych
-24
2 843
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
68
NOTA 11: EFEKT PODATKOWY POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Kwota przed
opodatkowaniem
Podatek
Kwota po
opodatkowaniu
Kwota przed
opodatkowaniem
Podatek
Kwota po
opodatkowaniu
Zmiany w nadwyżce z
przeszacowania rzeczowych
aktywów trwałych
0
0
0
4 131
785
3 346
Zyski (straty) aktuarialne z
programów określonych
świadczeń
-29
-5
-24
-621
-118
-503
Pozostałe pozycje
0
0
0
0
0
0
Suma dochodów całkowitych
-29
-5
-24
3 510
667
2 843
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
69
NOTA 12: RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych (wg wartości netto):
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Własne
210 987
212 161
Prawa do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu
371
93
Razem
211 358
212 254
Wartości ustanowionych zabezpieczeń na rzeczowych aktywach trwałych, do których tytuł prawny podlega
ograniczeniom lub stanowi zabezpieczenie zobowiązań Spółki, przedstawia poniższa tabela:
Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu
31.12.2024
31.12.2023
- własne aktywa trwałe stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek
224 340
202 019
- prawa do użytkowania składników aktywów w ramach zawartych umów
leasingu
371
93
Wartość rzeczowych aktywów trwałych podlegających ograniczeniu w
dysponowaniu lub stanowiących zabezpieczenie
224 711
202 112
Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych
Tytuł zobowiązania
31.12.2024
31.12.2023
Stan zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych
619
2 870
Stan zobowiązań z tytułu kredytów zaciągniętych na nabycie rzeczowych
aktywów trwałych
19 010
20 991
Suma
19 629
23 861
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
70
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2024-31.12.2024 r.
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki trwałe w
budowie
Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2024 r.
18 598
152 262
178 539
5 601
16 892
10 329
382 221
Zwiększenia, z tytułu:
0
2 502
10 481
417
661
13 892
27 953
- nabycia i wytworzenia środków trwałych
0
2 502
10 315
192
661
0
13 670
- zawartych umów leasingu
0
0
166
225
0
0
391
- poniesionych nakładów w okresie sprawozdawczym
0
0
0
0
0
13 892
13 892
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
1 570
558
217
14 105
16 450
- sprzedaży
0
0
376
558
0
0
934
- likwidacji
0
0
1 194
0
94
0
1 288
- darowizny
0
0
0
0
123
0
123
- zaniechania zadań inwestycyjnych
0
0
0
0
0
44
44
- przyjęcia na środki trwałe-OT w okresie sprawozdawczym
0
0
0
0
0
14 061
14 061
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2024 r.
18 598
154 764
187 450
5 460
17 336
10 116
393 724
Umorzenie na dzień 01.01.2024 r.
0
32 828
119 186
3 329
14 624
0
169 967
Zwiększenia, z tytułu:
0
2 739
10 442
654
903
0
14 738
- amortyzacji
0
2 739
10 442
654
903
0
14 738
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
1 564
558
217
0
2 339
- likwidacji
0
0
1 194
0
94
0
1 288
-sprzedaży
0
0
370
558
0
0
928
darowizny
0
0
0
0
123
0
123
Umorzenie na dzień 31.12.2024 r.
0
35 567
128 064
3 425
15 310
0
182 366
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2024 r.
0
0
0
0
0
0
0
Zwiększenia
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
0
0
0
0
0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2024 r.
0
0
0
0
0
0
0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2024 r.
18 598
119 197
59 386
2 035
2 026
10 116
211 358
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości środków trwałych nie wystąpiły.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
71
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2023-31.12.2023 r.
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki trwałe w
budowie
Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023 r.
14 159
147 635
167 745
5 277
15 914
9 949
360 679
Zwiększenia, z tytułu:
4 439
4 627
12 885
585
1 130
19 915
43 581
- nabycia i wytworzenia środków trwałych
0
4 935
12 885
585
1 130
0
19 535
- przeszacowania majątku do wartości godziwej
4 439
-308
0
0
0
0
4 131
- poniesionych nakładów w okresie sprawozdawczym
0
0
0
0
0
19 915
19 915
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
2 091
261
152
19 535
22 039
- sprzedaży
0
0
2 080
230
0
0
2 310
- likwidacji
0
0
11
31
152
0
194
- przyjęcia na środki trwałe-OT w okresie sprawozdawczym
0
0
0
0
0
19 535
19 535
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023 r.
18 598
152 262
178 539
5 601
16 892
10 329
382 221
Umorzenie na dzień 01.01.2023 r.
0
30 234
112 147
2 920
13 919
0
159 220
Zwiększenia, z tytułu:
0
2 594
9 066
670
857
0
13 187
- amortyzacji
0
2 594
9 066
670
857
0
13 187
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
2 027
261
152
0
2 440
- likwidacji
0
0
11
31
152
0
194
- sprzedaży
0
0
2 016
230
0
0
2 246
Umorzenie na dzień 31.12.2023 r.
0
32 828
119 186
3 329
14 624
0
169 967
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2023 r.
0
0
0
0
0
0
0
Zwiększenia
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
0
0
0
0
0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2023 r.
0
0
0
0
0
0
0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 r.
18 598
119 434
59 353
2 272
2 268
10 329
212 254
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
72
Środki trwałe w budowie
Stan na
01.01.2024
Poniesione
nakłady w roku
2024
Grunty –
nakłady
rozliczone
Budynki, lokale i
obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
– nakłady
rozliczone
Urządzenia
techniczne i maszyny
– nakłady rozliczone
Środki transportu –
nakłady rozliczone
Inne środki trwałe
– nakłady
rozliczone
Zaniechane
nakłady
inwestycyjne
Odpisy
aktualizujące na
31.12.2024
Stan na
31.12.2024
10 329
13 892
0
2 502
10 481
417
661
44
0
10 116
Stan na
01.01.2023
Poniesione
nakłady w roku
2023
Grunty – nakłady
rozliczone
Budynki, lokale i
obiekty inżynierii
lądowej i wodnej –
nakłady rozliczone
Urządzenia
techniczne i
maszyny – nakłady
rozliczone
Środki transportu
– nakłady
rozliczone
Inne środki trwałe
– nakłady
rozliczone
Zaniechane
nakłady
inwestycyjne
Odpisy
aktualizujące na
31.12.2023
Stan na
31.12.2023
9 949
19 915
0
4 935
12 885
585
1 130
0
0
10 329
W 2024 roku Spółka ponosiła nakłady na środki trwałe w budowie, które w głównej mierze dotyczyły zakupu nowych maszyn i urządzeń produkcyjnych, modernizacji istniejącego majątku oraz
wykonania nowych form dla pras hydraulicznych do produkcji nowych formatów.
Wartość i powierzchnia gruntów
Lokalizacja
*Powierzchnia gruntów
(m2) na 31.12.2024
Wartość na 31.12.2024
*Powierzchnia gruntów
(m2) na 31.12.2023
Wartość na 31.12.2023
Ropczyce ul. Przemysłowa 1
360 785
18 598
360 785
18 598
OGÓŁEM
360 785
18 598
360 785
18 598
* w tym powierzchnia gruntu z prawem wieczystego użytkowania = 320 009 m2
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego, które można byłoby w sposób bezpośredni przyporządkować do dostosowywanych składników rzeczowych
aktywów trwałych (zgodnie z MSR 23).
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
73
Leasing
W wartości rzeczowych aktywów trwałych uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania o następującej wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów
bazowych i które podlegały następującym odpisom amortyzacyjnym:
Prawa do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu
Klasa aktywów bazowych
Wartość
brutto
31.12.2024
Amortyzacja
roczna w 2024
Umorzenie
narastająco
31.12.2024
Wartość
netto
31.12.2024
Wartość
brutto
31.12.2023
Amortyzacja
roczna w 2023
Umorzenie
narastająco
31.12.2023
Wartość
netto
31.12.2023
Maszyny i urządzenia
166
0
0
166
0
0
0
0
Środki transportu
383
64
178
205
447
109
354
93
Razem
549
64
178
371
447
109
354
93
Do realizowanych w trakcie 2024 roku umów leasingu należy leasing środków transportu oraz maszyn i urządzeń, których wartość bilansowa na dzień 31 grudnia 2024 wynosi 371
tys. zł (na dzień 31 grudnia 2023 roku 93 tys. zł). Po upływie czasu, na który zostały zawarte umowy leasingowe, Spółka ma prawo nabyć przedmioty leasingu na własność. Do czasu
ich wykupu przez Spółkę, aktywa te stanowią własność leasingodawcy.
Dodatkowe ujawnienia dotyczące aktywów z tytułu prawa do użytkowania na mocy zawartych umów leasingu zostały zawarte w NOCIE 37 ZOBOWIĄZANIA DŁUGO-
I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU.
Umowy leasingowe krótkoterminowe oraz leasingi gdzie składnik aktywów ma niską wartość w 2024 roku nie wystąpiły.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
74
NOTA 13: WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2024-31.12.2024
Wyszczególnienie
Koszty prac
rozwojowych
1
Znaki
towarowe
2
Patenty i
licencje
2
Oprogramowanie
komputerowe
2
Wartość
firmy
Nakłady na
prace
rozwojowe i
pozostałe
wartości
niematerialne
Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2024 r.
541
0
0
1 102
0
1 829
3 472
Zwiększenia, z tytułu:
799
2 143
2 142
310
0
4 647
10 041
- nabycia
799
2 143
2 142
310
0
0
5 394
- poniesionych nakładów w okresie sprawozdawczym
0
0
0
0
0
4 647
4 647
Zmniejszenia, z tytułu:
82
0
0
214
0
5 443
5 739
- przyjęcia na wartości niematerialne – OT w okresie sprawozdawczym
0
0
0
0
0
5 394
5 394
- spisania w koszty nakładów na prace rozwojowe (bez efektu)
0
0
0
0
0
49
49
- wyksięgowania z ewidencji bilansowej umorzonych w 100 %
82
0
0
214
0
0
296
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2024 r.
1 258
2 143
2 142
1 198
0
1 033
7 774
Umorzenie na dzień 01.01.2024 r.
292
0
0
787
0
0
1 079
Zwiększenia, z tytułu:
628
0
36
298
0
0
962
- amortyzacji
628
0
36
298
0
0
962
Zmniejszenia, z tytułu:
82
0
0
214
0
0
296
- wyksięgowania z ewidencji bilansowej umorzonych w 100 %
82
0
0
214
0
0
296
Umorzenie na dzień 31.12.2024 r.
838
0
36
871
0
0
1 745
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2024 r.
0
0
0
0
0
0
0
Zwiększenia
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
0
0
0
0
0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2024 r.
0
0
0
0
0
0
0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2024 r.
420
2 143
2 106
327
0
1 033
6 029
1
Wytworzone we własnym zakresie,
2
Zakupione
W 2024 roku Spółka poniosła nakłady na wartości niematerialne w kwocie 4 647 tys. zł dotyczące prac rozwojowych oraz nabycia know-how, znaku towarowego i licencji na
oprogramowanie komputerowe.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
75
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2023-31.12.2023
Wyszczególnienie
Koszty prac
rozwojowych
1
Znaki towarowe
2
Patenty i
licencje
2
Oprogramowanie
komputerowe
2
Wartość firmy
Nakłady na
prace
rozwojowe i
pozostałe
wartości
niematerialne
Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023 r.
852
0
0
2 440
0
1 604
4 896
Zwiększenia, z tytułu:
459
0
0
140
0
824
1 423
- nabycia
459
0
0
140
0
0
599
- poniesionych nakładów w okresie sprawozdawczym
0
0
0
0
0
824
824
Zmniejszenia, z tytułu:
770
0
0
1 478
0
599
2 847
- przyjęcia na wartości niematerialne – OT w okresie
sprawozdawczym
0
0
0
0
0
599
599
- wyksięgowania z ewidencji bilansowej umorzonych w 100 %
770
0
0
1 478
0
0
2 248
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023 r.
541
0
0
1 102
0
1 829
3 472
Umorzenie na dzień 01.01.2023 r.
622
0
0
1 912
0
0
2 534
Zwiększenia, z tytułu:
440
0
0
353
0
0
793
- amortyzacji
440
0
0
353
0
0
793
Zmniejszenia, z tytułu:
770
0
0
1 478
0
0
2 248
- wyksięgowania z ewidencji bilansowej umorzonych w 100 %
770
0
0
1 478
0
0
2 248
Umorzenie na dzień 31.12.2023 r.
292
0
0
787
0
0
1 079
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2023 r.
0
0
0
0
0
0
0
Zwiększenia
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
0
0
0
0
0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2023 r.
0
0
0
0
0
0
0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 r.
249
0
0
315
0
1 829
2 393
1
Wytworzone we własnym zakresie,
2
Zakupione
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
76
Struktura własności wartości niematerialnych (wg wartości netto):
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Własne
6 029
2 393
Suma
6 029
2 393
Wartości niematerialne, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące zabezpieczenie
zobowiązań
Nie wystąpiły
NOTA 14: INWESTYCJE W JEDNOSTKACH POWIĄZANYCH (ZALEŻNYCH)
Inwestycje w jednostkach powiązanych (zależnych) wycenianych wg ceny nabycia
Udziały w jednostkach podporządkowanych
31.12.2024
31.12.2023
jednostka zależna ZMR Consulting GmbH (Austria)
1 150
1 080
jednostka zależna ZM Nieruchomości Sp. z o.o
60 685
60 685
jednostka zależna Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o
3 500
3 500
jednostka zależna ZMR North America Inc. (USA)
782
782
RAZEM
66 117
66 047
Zmiana stanu inwestycji w jednostkach powiązanych (zależnych)
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
66 047
65 662
Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
70
385
- reklasyfikacji należności długoterminowej na zwiększenie wartości
inwestycji w jednostce zależnej
0
385
- korekty wyceny bilansowej z 2023 r.
70
0
Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym
0
0
Stan na koniec okresu
66 117
66 047
Na dzień bilansowy Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości inwestycji dla dwóch zagranicznych jednostek
zależnych, tj. ZMR North America Inc. z siedzibą w USA oraz ZMR Consulting GmbH z siedzibą w Austrii oraz dla
spółki zależnej Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o..
Testy przeprowadzono zgodnie z wymaganiami MSR 36 „Utrata wartości aktywów”, w związku z wystąpieniem
przesłanek mogących wskazywać na potencjalną utratę wartości tych aktywów. Wartość odzyskiwalna inwestycji
została określona jako wartość użytkowa, oszacowana na podstawie prognozowanych przepływów pieniężnych
generowanych przez poszczególne jednostki zależne. Okres prognozy wynosił 4 lata, a roczna stopa wzrostu
wolnych przepływów pieniężnych po okresie prognozy została wyznaczona na poziomie 1%. Pozwoliło to na
uwzględnienie w rachunku wartości rezydualnej tych inwestycji. W celu wyznaczenia wartości bieżącej
prognozowanych przyszłych strumieni pieniężnych zastosowano stopę dyskontową w wysokości 6,55% dla
spółek ZMR North America Inc. i ZMR Consulting GmbH oraz 8,14% dla Spółki Ropczyce Engineering Sp. z o.o.
Stopy te są adekwatne do kosztu kapitału, którym Spółki te finansują swoją działalność.
Na podstawie wyników przeprowadzonych testów stwierdzono, że wartość odzyskiwalna każdej z inwestycji
przekracza ich wartość bilansową, w związku z czym nie wystąpiła potrzeba dokonania odpisów z tytułu utraty
wartości.
Spółka nie przeprowadzała analizy wrażliwości, ponieważ margines bezpieczeństwa pomiędzy wartością
odzyskiwalną, a wartością bilansową tych inwestycji jest na tyle wysoki, że wskazuje na niewielkie ryzyko
negatywnego wyniku testu przy umiarkowanej zmianie podstawowych założeń.
Zarząd Spółki na bieżąco monitoruje sytuację finansową i operacyjną jednostek zależnych oraz analizuje
potencjalne przesłanki utraty wartości. W przypadku wystąpienia takich przesłanek w przyszłości, Spółka
przeprowadzi stosowne testy na utratę wartości zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
77
Inwestycje w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2024
Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści się
siedziba zarządu
Wartość udziałów wg
ceny nabycia
Korekty aktualizujące
wartość
Wartość bilansowa
udziałów
Procent posiadanych
udziałów
Procent
posiadanych
głosów
ZM Nieruchomości Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Polska
60 685
0
60 685
100%
100%
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. z siedzibą w Ropczycach, Polska
3 500
0
3 500
100%
100%
ZMR North America Inc. z siedzibą w st.Delaware, USA
782
0
782
100%
100%
ZMR Consulting GmbH z siedzibą w Wiedniu, Austria
1 150
0
1 150
100%
100%
Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści
się siedziba zarządu
Kapitał
własny
Kapitał
zakładowy
Akcje
własne
Nadwyżka
ze
sprzedaży
akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Wartość
aktywów
Aktywa
trwałe
Aktywa
obrotowe
Wartość
zobowiązań
Wartość
przychodów
ZM Nieruchomości Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie,
Polska
63 218
1 005
0
0
59 634
2 579
70 374
69 499
875
7 156
3 265
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. z siedzibą w
Ropczycach, Polska
6 988
3 500
0
0
-19
3 507
15 127
4 256
10 871
8 139
25 109
ZMR North America Inc. z siedzibą w st.Delaware, USA
-3 715
924
0
0
-30
-4 609
2 159
0
2 159
5 874
3 371
ZMR Consulting GmbH z siedzibą w Wiedniu, Austria
316
703
0
0
382
-769
370
0
370
54
2 188
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
78
Inwestycje w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2023
Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści się
siedziba zarządu
Wartość udziałów wg
ceny nabycia
Korekty aktualizujące
wartość
Wartość bilansowa
udziałów
Procent posiadanych
udziałów
Procent
posiadanych
głosów
ZM Nieruchomości Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Polska
60 685
0
60 685
100%
100%
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. z siedzibą w Ropczycach, Polska
3 500
0
3 500
100%
100%
ZMR North America Inc. z siedzibą w st.Delaware, USA
782
0
782
100%
100%
ZMR Consulting GmbH z siedzibą w Wiedniu, Austria
1 080
0
1 080
100%
100%
Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści
się siedziba zarządu
Kapitał
własny
Kapitał
zakładowy
Akcje
własne
Nadwyżka
ze
sprzedaży
akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Wartość
aktywów
Aktywa
trwałe
Aktywa
obrotowe
Wartość
zobowiązań
Wartość
przychodów
ZM Nieruchomości Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie,
Polska
63 068
1 005
0
0
59 634
2 429
69 901
69 122
779
6 833
3 476
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. z siedzibą w
Ropczycach, Polska
5 600
3 500
0
0
-18
2 118
20 655
5 467
15 188
15 055
28 409
ZMR North America Inc. z siedzibą w st.Delaware, USA
-2 732
924
0
0
85
-3 741
1 054
0
1 054
3 786
3 508
ZMR Consulting GmbH z siedzibą w Wiedniu, Austria
-334
703
0
0
-51
-986
267
0
267
601
1 990
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
79
NOTA 15: POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE
Długoterminowe aktywa finansowe
31.12.2024
31.12.2023
Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie, w tym:
1
1
- Akcje/Udziały w pozostałych jednostkach podporządkowanych
1
1
Akcje spółek notowanych na giełdzie
0
0
Pochodne instrumenty finansowe w tym:
69
421
- Kontrakty IRS wg wyceny godziwej przez wynik finansowy
69
421
Udzielone pożyczki
989
0
Razem
1 059
422
Krótkoterminowe aktywa finansowe
31.12.2024
31.12.2023
Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie
0
0
Akcje spółek notowanych na giełdzie
0
0
Pochodne instrumenty finansowe, w tym:
467
532
- Kontrakty Forward wg wyceny godziwej banków
0
0
- Kontrakty IRS wg wyceny godziwej banków
467
532
Udzielone pożyczki
8
952
RAZEM
475
1 484
Szczegółowe informacje dotyczące pozostałych aktywów finansowych - w tym: akcji/udziałów w pozostałych
jednostkach oraz udzielonych pożyczek zamieszczono poniżej:
Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie
31.12.2024
31.12.2023
Wartość wg cen nabycia, razem:
46
46
Akcje Huty Ostrowiec
25
25
Akcje Minex Warszawa
20
20
Udziały Ropczyce-Rus Wierchnia Hawa
1
1
Odpisy aktualizujące wartość, razem:
45
45
Wartość bilansowa netto, razem:
1
1
Akcje spółek notowanych na giełdzie
Nie występują
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
80
Udzielone pożyczki
31.12.2024
31.12.2023
Udzielone pożyczki brutto, w tym:
984
944
- dla spółki zależnej (ZMR North America Inc)
984
944
- dla pozostałych jednostek
0
0
Odpisy aktualizujące, w tym z tytułu:
4
0
- wycena pożyczki dla spółki zależnej (ZMR North America Inc) w
zamortyzowanym koszcie (dodatnia)
4
0
Suma netto udzielonych pożyczek
988
944
- długoterminowe
988
0
- krótkoterminowe
0
944
Naliczone odsetki brutto od udzielonej pożyczki, w tym:
8
8
- dla spółki zależnej (ZMR North America Inc)*
8
8
- dla pozostałych jednostek
0
0
Odpisy aktualizujące, w tym z tytułu:
0
0
- należności odsetkowe od udzielonej pożyczki
0
0
Suma netto odsetek udzielonych pożyczek
8
8
Razem wartość netto udzielonej pożyczki wraz z odsetkami
996
952
- długoterminowe
988
0
- krótkoterminowe
8
952
Udzielone pożyczki
Pożyczkobiorca
Kwota pożyczki
pozostała do
spłaty wraz z
odsetkami
Wartość
bilansowa
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
Wg stanu na dzień 31.12.2024
Umowa z dnia 27.07.2020 z późn.Aneksem
992
996
31.12.2027
-
Wg stanu na dzień 31.12.2023
Umowa z dnia 27.07.2020
952
952
31.12.2024
-
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
81
Instrumenty finansowe wg kategorii
01.01.2024 - 31.12.2024
Aktywa finansowe
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
Aktywa finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Stan na początek okresu
954
74 201
Zwiększenia, w tym:
536
30 989
Wycena transakcji IRS
536
0
Wycena pożyczki długoterminowej w zamortyzowanym koszcie
0
4
Wycena bilansowa pożyczki udzielonej w walucie
0
40
Wzrost stanu należności handlowych i pozostałych (netto)
0
30 945
Zmniejszenia, w tym:
953
391
Wycena należności długoterminowej w zamortyzowanym koszcie
0
1 295
Storno wyceny należności długoterminowej z poprzedniego roku
0
-904
Storno wyceny transakcji terminowych z poprzedniego roku
953
0
Stan na koniec okresu
537
104 799
Instrumenty finansowe wg kategorii
01.01.2023 - 31.12.2023
Aktywa finansowe
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
Aktywa finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Stan na początek okresu
2 542
102 432
Zwiększenia:
953
-3
Wycena transakcji iRS
953
0
Korekta wyceny pożyczki długoterminowej
0
-3
Zmniejszenia:
2 541
28 228
Wycena bilansowa pożyczki udzielonej w walucie
0
182
Reklasyfikacja należności długoterminowej do wartości inwestycji w
jednostce zależnej
0
385
Wycena należności długoterminowej w zamortyzowanym koszcie
0
904
Storno wyceny należności długoterminowej z poprzedniego roku
0
-473
Storno wyceny transakcji terminowych z poprzedniego roku
2 540
0
Odpis aktualizujący wartość udziałów
1
0
Spadek stanu należności handlowych i pozostałych (netto)
0
27 230
Stan na koniec okresu
954
74 201
NOTA 16: NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE
Należności długoterminowe
31.12.2024
31.12.2023
Należności długoterminowe, w tym:
5 206
5 206
- z tytułu zwrotnej dopłaty do kapitału dla spółki zależnej ZM Nieruchomości Sp. z o.o.
(zgodnie z Uchwałami NZW - bez podwyższania kapitału i bez emisji nowych udziałów)
5 206
5 206
Razem należności długoterminowe brutto
5 206
5 206
Odpis aktualizujący z tyt. wyceny należności długoterminowych w zamortyzowanym
koszcie
1 295
904
Razem należności długoterminowe netto
3 911
4 302
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
82
NOTA 17: ZAPASY
Zapasy wyceniane są według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto możliwej
do uzyskania na dzień bilansowy. Wartość netto możliwa do uzyskania jest oszacowaną ceną sprzedaży dokonywanej
w toku bieżącej działalności gospodarczej.
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Surowce i materiały
72 254
102 303
Półprodukty i produkcja w toku
34 750
37 678
Produkty gotowe
59 329
77 933
Towary
3 290
2 836
Zapasy brutto
169 623
220 750
Odpis aktualizujący wartość zapasów
4 714
4 870
Zapasy netto w tym:
164 909
215 880
- wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań
49 000
49 000
Wartości ustanowionych zabezpieczeń na zapasach - do których tytuł prawny podlega ograniczeniom/ lub stanowiące
zabezpieczenie zobowiązań - wg wartości zawartych w zapisach wynikających z umów:
Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu
31.12.2024
31.12.2023
- stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek własnych
49 000
49 000
Wartości ustanowionych zabezpieczeń na zapasach ogółem
49 000
49 000
Wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie kredytów i pożyczek ogółem
131 583
180 236
Analiza wiekowa zapasów w okresie 01.01.2024- 31.12.2024 r.
Wyszczególnienie
Okres zalegania
w dniach
0-90
91-180
181-360
>360
Razem
Surowce i materiały (brutto)
62 480
2 913
1 373
5 488
72 254
Surowce i materiały (odpisy)
0
0
0
0
0
Surowce i materiały do produkcji netto
62 480
2 913
1 373
5 488
72 254
Półprodukty i produkcja w toku (brutto)
30 711
636
938
2 465
34 750
Półprodukty i produkcja w toku (odpisy)
0
0
0
544
544
Półprodukty i produkcja w toku (netto)
30 711
636
938
1 921
34 206
Produkty gotowe (brutto)
40 767
4 108
7 378
7 076
59 329
Produkty gotowe (odpisy)
0
0
0
4 170
4 170
Produkty gotowe (netto)
40 767
4 108
7 378
2 906
55 159
Towary (brutto)
2 054
204
989
43
3 290
Towary (odpisy)
0
0
0
0
0
Towary (netto)
2 054
204
989
43
3 290
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
83
Zmiany stanu odpisów aktualizujących zapasy
Wyszczególnienie
Odpisy
aktualizujące
materiały
Odpisy
aktualizujące
półprodukty
i produkcję
w toku
Odpisy
aktualizujące
produkty
gotowe
Odpisy
aktualizujące
towary
Razem
odpisy
aktualizujące
zapasy
Stan na dzień 01.01.2024 roku
0
413
4 429
28
4 870
Zwiększenia w tym:
0
544
2 823
0
3 367
- utworzenie odpisów aktualizujących w
korespondencji z pozostałymi kosztami operacyjnymi
0
544
2 823
0
3 367
Zmniejszenia w tym:
0
413
3 082
28
3 523
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w
korespondencji z pozostałymi przychodami
operacyjnymi
0
413
3 082
28
3 523
Stan na dzień 31.12.2024 roku
0
544
4 170
0
4 714
Stan na dzień 01.01.2023 roku
0
282
7 629
23
7 934
Zwiększenia w tym:
0
413
2 045
28
2 486
- utworzenie odpisów aktualizujących w
korespondencji z pozostałymi kosztami operacyjnymi
0
413
2 045
28
2 486
Zmniejszenia w tym:
0
282
5 245
23
5 550
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w
korespondencji z pozostałymi przychodami
operacyjnymi
0
282
5 245
23
5 550
Stan na dzień 31.12.2023 roku
0
413
4 429
28
4 870
Spółka dokonuje oceny przydatności zapasów w sposób regularny – w okresach miesięcznych. Odpis aktualizujący
wartość zapasów, dokonuje się poprzez doprowadzenie wartości tych zapasów do ceny możliwej do uzyskania na dzień
bilansowy, zapewniający ich upłynnienie po obniżonej wartości. Odwrócenie odpisu następuje w okresie, w którym te
zapasy sprzedano, zużyto, jako przetworzony surowiec w procesie produkcji lub w przypadku braku wymienionych
wcześniej możliwości zezłomowano, z uwagi na nieprzydatność technologiczną lub zmianę potrzeb klientów.
NOTA 18: NALEŻNOŚCI HANDLOWE
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Należności handlowe
99 855
68 382
- od jednostek powiązanych
4 886
4 024
- od pozostałych jednostek
94 969
64 358
Odpisy aktualizujące
8 017
7 689
Należności handlowe brutto
107 872
76 071
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności od 45 do 90 dni.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym odbiorcom. Dzięki
temu, w ocenie Zarządu nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym,
utworzonym na należności handlowe wg zasad straty oczekiwanej (zgodnie z MSSF 9) oraz w oparciu o indywidualne
szacunki ryzyka związane z konfliktem zbrojnym na Ukrainie i polityką sankcji w stosunku do rynku rosyjskiego
i białoruskiego.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
84
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych:
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Jednostki powiązane
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu
959
226
Zwiększenia, w tym:
1 753
959
- utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości należności
1 753
959
Zmniejszenia w tym:
959
226
- wykorzystanie odpisów
0
0
- korekta odpisów utworzonych na koniec poprzedniego roku obrotowego
959
226
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek
powiązanych na koniec okresu
1 753
959
Jednostki pozostałe
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu
6 730
8 900
Zwiększenia, w tym:
6 237
6 647
- utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości należności
6 237
6 647
Zmniejszenia w tym:
6 703
8 817
- wykorzystanie odpisów
90
1 311
- rozwiązanie odpisów w związku ze spłatą należności
3
42
- korekta odpisów utworzonych na koniec poprzedniego roku obrotowego
6 610
7 464
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek
pozostałych na koniec okresu
6 264
6 730
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych ogółem na koniec
okresu
8 017
7 689
Należności handlowe dochodzone przez Spółkę w drodze postępowań układowych i upadłościowych na dzień
31.12.2024 r. wynoszą łącznie: 2 802 tys. zł. Należności te zostały objęte odpisem z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych.
NOTA 18A: NALEŻNOŚCI HANDLOWE - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA
Wyszczególnienie
Razem
Nie przeter-
minowane
Przetermin.
< 60 dni
Przetermin.
60 – 90 dni
Przetermin.
90 –180 dni
Przetermin.
180 – 360
dni
Przetermin.
>360 dni
31.12.2024
99 855
81 415
17 380
331
477
252
0
Wobec jednostek
powiązanych netto
4 886
3 458
456
269
451
252
0
odpisy aktualizujące
1 753
24
12
69
136
718
794
Wobec jednostek
pozostałych netto
94 969
77 957
16 924
62
26
0
0
odpisy aktualizujące
6 264
654
466
28
18
5
5 093
31.12.2023
68 382
62 125
3 950
999
987
321
0
Wobec jednostek
powiązanych netto
4 024
3 119
0
546
196
163
0
odpisy aktualizujące
959
16
0
67
30
846
0
Wobec jednostek
pozostałych netto
64 358
59 006
3 950
453
791
158
0
odpisy aktualizujące
6 730
379
24
310
1 638
1 046
3 333
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
85
NOTA 19: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Pozostałe należności, w tym:
385
2 412
- z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych
74
1 363
- zaliczki na dostawy
274
484
- zwrotna dopłata do kapitału dla spółki zależnej Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.
0
501
- inne
37
64
Odpisy aktualizujące
1 157
1 110
Pozostałe należności brutto
1 542
3 522
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Pozostałe należności, w tym:
385
2 412
od jednostek powiązanych
0
501
od pozostałych jednostek
385
1 911
Odpisy aktualizujące
1 157
1 110
Pozostałe należności brutto
1 542
3 522
NOTA 19A: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA
Wyszczególnienie
Razem
Nie przeter-
minowane
Przetermin.
< 60 dni
Przetermin.
60 – 90 dni
Przetermin.
90 –180 dni
Przetermin.
180 – 360
dni
Przetermin.
>360 dni
31.12.2024
385
385
0
0
0
0
0
Wobec jednostek
powiązanych netto
0
0
0
0
0
0
0
odpisy aktualizujące
0
0
0
0
0
0
0
Wobec jednostek pozostałych
netto
385
385
0
0
0
0
0
odpisy aktualizujące
1 157
0
0
0
0
0
1 157
31.12.2023
2 412
2 412
0
0
0
0
0
Wobec jednostek
powiązanych netto
501
501
0
0
0
0
0
odpisy aktualizujące
0
0
0
0
0
0
0
Wobec jednostek pozostałych
netto
1 911
1 911
0
0
0
0
0
odpisy aktualizujące
1 110
0
0
0
0
0
1 110
NOTA 19B: NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU BIEŻĄCEGO PODATKU DOCHODOWEGO
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, w tym:
3 488
4 828
- z tytułu wpłaconych zaliczek uproszczonych na poczet podatku dochodowego od osób
prawnych
3 488
4 828
Razem
3 488
4 828
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
86
NOTA 20: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
- ubezpieczenia majątkowe
176
184
- ubezpieczenia OC ogólne, pracodawcy, za produkt
146
156
- ubezpieczenia samochodów - OC, AC, NNW
74
89
- ubezpieczenie utraty zysku
27
40
- transport do rozliczenia w czasie – call off stock/skład depozytowy
174
83
- prenumeraty
7
7
- koszty reklamy
5
4
- usługi obce do odsprzedaży
0
391
- remonty
482
593
- roczny abonament
254
180
- pozostałe rozliczenia międzyokresowe
28
39
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, razem
1 373
1 766
NOTA 21: ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN
1 040
588
- w tym środki pieniężne na rachunkach VAT
1 036
586
Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych
4 485
491
Depozyty krótkoterminowe
16 750
82 941
Inne
8
8
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem
22 283
84 028
Wartość depozytów krótkoterminowych stanowiących główny składnik środków pieniężnych Spółki to wynik lokowania
nadwyżki środków pieniężnych w walutach USD oraz w EUR na krótkie okresy od 5 do 21 dni. Z tego tytułu Spółka
zanotowała w 2024 roku przychody z odsetek od lokat w wysokości 1 301 tys. zł.
Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest równa wartości bilansowej, która na dzień 31.12.2024
roku wynosi 22 283 tys. zł (na dzień 31.12.2023 roku wynosiła 84 028 tys. zł).
NOTA 22: AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży na 31.12.2024 roku – nie wystąpiły.
NOTA 23: KAPITAŁ ZAKŁADOWY
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Liczba akcji (w szt.)
6 259 634
6 259 634
Wartość nominalna akcji (w zł)
2,5
2,5
Kapitał zakładowy
15 649
15 649
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
87
Kapitał zakładowy – struktura
Seria/emisja rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Liczba
akcji
(w szt.)
Wartość
jednostkowa
(w zł)
Wartość
serii/emisji
(w zł)
Sposób pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
Seria A / zwykła na okaziciela
-
1 368 660
2,50
3 421 650
fundusz założycielski
i fundusz
przedsiębiorstwa
(akcje objęte i
opłacone przez Skarb
Państwa)
21-06-1996
Seria B / zwykła na okaziciela
-
1 984 320
2,50
4 960 800
kapitał rezerwowy
01-01-1996
Seria C / zwykła na okaziciela
-
500 000
2,50
1 250 000
gotówka (publiczna
emisja akcji)
01-01-1997
Seria D / zwykła na okaziciela
-
460 137
2,50
1 150 343
gotówka
(subskrypcja
prywatna)
30-09-2016
Seria E / zwykła na okaziciela
-
1 946 517
2,50
4 866 293
wkład niepieniężny
w postaci akcji ZM
Invest S.A.
23-12-2016
RAZEM:
x
6 259 634
2,50
15 649 085
x
x
Kapitał zakładowy – struktura akcjonariatu na dzień 31.12.2024 r.
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
akcyjnym
Liczba
głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H
1 317 316
21,04%
1 317 316
21,04%
ZMR S.A. (akcje własne)
a)
686 034
10,96%
686 034
10,96%
Porozumienie akcjonariuszy
b)
2 625 719
41,95%
2 625 719
41,95%
w tym:
Józef Siwiec
1 529 610
24,44%
1 529 610
24,44%
Marian Darłak
596 722
9,53%
596 722
9,53%
Porozumienie akcjonariuszy
c)
3 943 035
62,99%
3 943 035
62,99%
w tym:
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H
1 317 316
21,04%
1 317 316
21,04%
Józef Siwiec
1 529 610
24,44%
1 529 610
24,44%
Marian Darłak
596 722
9,53%
596 722
9,53%
Pozostali
1 630 565
26,05%
1 630 565
26,05%
RAZEM:
6 259 634
100,00%
6 259 634
100,00%
a) akcje własne Spółki, z których prawo głosu nie jest wykonywane,
b) w dniu 26.11.2018 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka, Pana Roberta Duszkiewicza,
Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Miąso oraz Pana Zbigniewa Czapka pisemnego Porozumienia
dotyczącego zgodnego głosowania na Walnych Zgromadzeniach Spółki oraz prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki. Zgodnie z art. 87 ust
5. pkt 1 Ustawy o ofercie do liczby głosów, która spowodowała powstanie obowiązków wezwaniowych po stronie podmiotu dominującego
(a więc po stronie członków Porozumienia), wlicza się liczbę głosów posiadanych przez jego podmioty zależne, a więc tez i akcje własne
posiadane przez Spółkę. Przy uwzględnieniu akcji własnych posiadanych przez Spółkę będącą podmiotem zależnym Porozumienia zgodnie z
art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie oraz objętych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji V transzy Programu Motywacyjnego,
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
88
Porozumienie na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania posiada łącznie 3 311 753 akcji i tyle samo głosów, co stanowi 52,91% ogólnej
liczby głosów w Spółce.
c) w dniu 10.02.2021 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka, Pana Roberta Duszkiewicza,
Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Miąso, Pana Zbigniewa Czapkę oraz Interminex
Handelsgesellschaft m.b.H pisemnego Porozumienia dotyczącego nabywania akcji oraz zgodnego działania w celu wycofania z obrotu na rynku
regulowanym akcji Spółki. Przy uwzględnieniu akcji własnych posiadanych przez Spółkę będącą podmiotem zależnym Porozumienia zgodnie z
art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie oraz objętych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji V transzy Programu Motywacyjnego,
Porozumienie na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania posiada łącznie 4 629 069 akcji i tyle samo głosów, co stanowi 73,95% ogólnej
liczby głosów w Spółce.
Zmiana stanu kapitału zakładowego
Wyszczególnienie
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Kapitał na początek okresu
15 649
15 649
- zmiany kapitału w okresie
0
0
Kapitał na koniec okresu
15 649
15 649
NOTA 24: AKCJE WŁASNE
Wartość akcji własnych (w tys. zł)
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
-26 572
-32 280
- realizacja IV Transzy programu opcji na akcje - wydanie akcji własnych pracownikom (w
ramach świadczenia za 2022 rok)
0
5 708
- realizacja V Transzy programu opcji na akcje - wydanie akcji własnych pracownikom (w
ramach świadczenia za 2023 rok)
10 905
0
Stan na koniec okresu
-15 667
-26 572
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka Zakłady Magnezytowe „Ropczyce” S.A. posiadała 686.034 szt. akcji własnych
o wartości księgowej 15 667 tys. zł
NOTA 25: NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ WARTOŚCI NOMINALNEJ
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Kapitał na początek okresu
39 294
39 294
- zmiany kapitału w okresie
0
0
Kapitał na koniec okresu
39 294
39 294
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
89
NOTA 26: POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Kapitały na początek okresu
128 348
118 296
- wycena programu płatności w formie akcji własnych - IV Transza za 2022 rok
0
2 420
- wycena programu płatności w formie akcji własnych - V Transza za 2023 rok
7 464
10 497
- realizacja IV Transzy programu płatności w formie akcji własnych - wydanie akcji własnych
pracownikom (w ramach świadczenia za 2022 rok)
0
-5 708
- realizacja V Transzy programu płatności w formie akcji własnych - wydanie akcji własnych
pracownikom (w ramach świadczenia za 2023 rok)
-10 905
0
- przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych (netto)
0
3 346
- straty aktuarialne z tyt. wyceny świadczeń emerytalno-rentowych (netto)
-24
-503
Kapitały na koniec okresu
124 883
128 348
NOTA 26A: PROGRAM PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI WŁASNYCH
Program Motywacyjny
Na podstawie Uchwał nr 4 i 5 z dnia 28 czerwca 2019 r. Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy, od dnia
18.07.2019 roku w Spółce rozpoczęto realizację Programu Motywacyjnego opartego na akcjach własnych posiadanych
przez Spółkę. Zgodnie ze wspomnianą uchwałą nr 5 Program Motywacyjny został uchwalony na lata 2019, 2020, 2022,
2022 i 2023 i skierowany do członków Zarządu Spółki oraz do pozostałej kluczowej kadry menedżerskiej. Wdrożenie
Programu Motywacyjnego opartego na akcjach miało na celu stworzenie dodatkowych mechanizmów motywujących
kluczowych członków kadry menedżerskiej do pracy i działań na rzecz rozwoju Spółki oraz do umocnienia jej pozycji
rynkowej w długofalowej perspektywie m.in. poprzez:
1) ustabilizowanie kadry menedżerskiej, zwiększenie jej zaangażowania oraz odpowiedzialności za wyniki i rozwój;
2) zapewnienie silniejszego związania ze Spółką, dzięki czemu możliwe będzie osiąganie przez Spółkę wysokich wyników
finansowych;
3) realizację przyjętych założeń budżetowych Spółki w danym roku obowiązywania programu;
4) zapewnienie wzrostu wartości rynkowej oraz zysków osiąganych przez Spółkę i jej akcjonariuszy.
W przyjętym przez Walne Zgromadzenie Spółki Programie Motywacyjnym na lata 2019 - 2023 nie była określona łączna
liczba akcji przeznaczonych na jego realizację. W uchwale Walnego Zgromadzenia stwierdza się, że w celu realizacji
programu Spółka wykorzysta akcje własne w liczbie, w terminach i na warunkach określonych w uchwałach Walnego
Zgromadzenia, podejmowanych w odniesieniu do każdego roku funkcjonowania Programu Motywacyjnego oraz
w granicach dozwolonych przepisami prawa (zgodnie z prawem Spółka może wykorzystać na ten cel łącznie
maksymalnie do 20% swoich akcji).
Osoby uprawnione do wzięcia udziału w Programie na lata 2019 - 2023, były osobami zajmującymi stanowiska wskazane
na liście osób uprawnionych do uczestnictwa w Programie. Lista ta stanowiła załącznik nr 2 do uchwały nr 5 Walnego
Zgromadzenia Spółki z dnia 28 czerwca 2019 roku. Zgodnie z postanowieniami zawartymi w tej uchwale, na koniec 2021
roku Rada Nadzorcza Spółki dokonała przeglądu stanowisk uprawniających do uczestnictwa w Programie
Motywacyjnym i przedłożyła Walnemu Zgromadzeniu pod głosowanie projekt uchwały określającej Listę Osób
uprawnionych do uczestnictwa w Programie w latach 2022 - 2023. Lista ta została zatwierdzona uchwałą Nr 24
Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 8.04.2022 r.
Zgodnie z Regulaminem Programu Motywacyjnego każdy uczestnik znajdujący się na liście będzie uprawniony do
nabycia akcji w ramach danego roku realizacji Programu, wyłącznie w przypadku:
1) realizacji przez Spółkę celów budżetowych określonych przez Radę Nadzorczą na dany rok,
2) pozostawania w stosunku służbowym ze Spółką do dnia zatwierdzenia przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie
sprawozdania finansowego za rok odpowiadający danej transzy,
3) nieprzekroczenia w danym roku kalendarzowym, którego dotyczy transza liczby 30 dni roboczych nieobecności
z dowolnej, poza urlopem wypoczynkowym, przyczyny.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
90
Zgodnie z Regulaminem Programu Motywacyjnego, prawo do nabycia akcji nie będzie przysługiwać uczestnikowi
Programu w przypadku wypowiedzenia przez niego lub przez Spółkę umowy, na podstawie której uczestnik programu
jest w niej zatrudniony, gdy dzień zatwierdzenia przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie sprawozdania finansowego
Spółki za rok odpowiadający danej transzy przypada na okres wypowiedzenia.
Warunkiem nabycia akcji w ramach kolejnych transz, z wyjątkiem pierwszej transzy, było także posiadanie przez osobę
uprawnioną w dniu przyjęcia oferty nabycia akcji, wszystkich akcji nabytych w ramach poprzednich transz (w stanie
nieobciążonym na rzecz osób trzecich), chyba, że akcje te zostały zbyte na rzecz innych osób uprawnionych, co zostanie
wykazane Spółce stosownymi dokumentami.
Począwszy od 2019 roku Spółka realizowała Program Motywacyjny oparty na akcjach własnych („Program”). Program
był skierowany do członków Zarządu oraz pozostałej kluczowej kadry menedżerskiej. Głównym celem Programu
Motywacyjnego było stworzenie mechanizmów motywujących członków Zarządu oraz kluczową kadrę menedżerską do
działań zapewniających długoterminowy wzrost wartości Spółki poprzez zmotywowanie osób kluczowych dla realizacji
strategii rozwojowej, do działania w jej interesie. Celem Programu była również stabilizacja kluczowej kadry poprzez
utrwalenie jej więzi ze Spółką jako Pracodawcą.
W II kwartale 2023 roku Spółka rozpoczęła realizację V (ostatniej) Transzy Programu Motywacyjnego na 2023 rok na
podstawie uchwały nr 21 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki („ZWZ”) z dnia 19 czerwca 2023 roku. W dniu
8 maja 2024 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę potwierdzającą wykonanie celów budżetowych wyznaczonych na
2023 rok, w związku z czym uczestnicy Programu Motywacyjnego w dniu 27 maja 2024 roku nabyli nieodpłatnie 477.671
szt. akcji Spółki w ramach V (ostatniej) Transzy Programu Motywacyjnego.
Wartość godziwa usług pracowników otrzymanych w zamian za przyznane opcje na akcje, wykazywana była w okresie
nabywania uprawnień jako koszt wynagrodzeń, w korespondencji ze wzrostem kapitału rezerwowego z tego tytułu.
Wartość kosztu ujętego w rachunku zysków i strat w okresie od stycznia 2024 roku do maja 2024 roku (w ramach
nabywania uprawnień do V (ostatniej) Transzy) wyniosła 7.464 tys. zł.
Rok 2024 był ostatnim rokiem rozliczenia Programu Motywacyjnego funkcjonującego w latach 2019-2023, opartego na
akcjach własnych Spółki, który wraz z realizacją celów jego wdrożenia, został zakończony.
NOTA 27: ZYSKI ZATRZYMANE
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Zyski zatrzymane na początek okresu
245 831
239 900
Zwiększenie w okresie:
0
14 005
- wynik bieżącego okresu (zysk netto)
0
14 005
Zmniejszenie w okresie:
8 143
8 074
- wynik bieżącego okresu (strata netto)
2 369
0
- wypłata dywidendy za rok poprzedni
5 574
7 894
- zasilenie ZFŚS z zysku roku poprzedniego
200
180
Zyski zatrzymane na koniec okresu
237 688
245 831
Spółka dokonując analizy przesłanek utraty wartości zgodnie z wymogami MSR 36 "Utrata wartości aktywów", w tym
przesłanek pochodzących z zewnętrznych źródeł informacji, przeprowadziła ocenę relacji pomiędzy wartością bilansową
aktywów netto Spółki, a wartością ich rynkowej kapitalizacji (MSR 36, pkt 12, ppkt d) ).
Zgodnie z zapisami MSR 36, pkt 12, ppkt d) jedną z zewnętrznych przesłanek potencjalnej utraty wartości jest sytuacja,
w której wartość bilansowa aktywów netto Spółki jest wyższa od wartości ich rynkowej kapitalizacji.
W odniesieniu do Spółki, na dzień 31.12.2024 r. kapitalizacja rynkowa kształtowała się poniżej wartości bilansowej
aktywów netto, dlatego dokonano pogłębionej weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości.
Kapitalizacja Spółki na GPW od wielu lat utrzymuje się na porównywalnych poziomach. Nie wykazuje przy tym istotnych
zmian pod wpływem publikowanych przez Spółkę wyników finansowych, ani rokrocznie wypłacanych dywidend.
Spółka znajduje się w procesie delistingu i jej akcje charakteryzują się niską płynnością, co wpływa na wycenę rynkową
i ogranicza jej użyteczność jako wiarygodnego wskaźnika wartości odzyskiwalnej aktywów.
Istotny wpływ na poziom kapitalizacji ma struktura akcjonariatu Spółki. W dniu 26.11.2018 zawarte zostało
porozumienie ośmiu akcjonariuszy w sprawie prowadzenia trwałej polityki wobec spółki (tzw. G-8), które obecnie jest
w posiadaniu 2.625.719 akcji, tj. 41,95%.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
91
Ponadto w dniu 10.02.2021r. zawarte zostało kolejne porozumienie akcjonariuszy (ośmiu akcjonariuszy G-8 i Firmy
Interminex), dotyczące nabywania akcji oraz zgodnego działania w celu wycofania akcji Spółki z obrotu na rynku
regulowanym, które obecnie skupia, łącznie z akcjami własnymi Spółki, ogółem 4.629.069 akcji, tj. 73,95%. Proces
delistingu zapoczątkowany uchwałą WZA Spółki z dnia 28.04.2021r. jest w trakcie realizacji.
W wyniku realizacji pięcioletniego akcyjnego programu motywacyjnego, pozostała kadra menedżerska Spółki jest
w posiadaniu łącznie 772.106 akcji, tj. 12,33%, które także nie są przedmiotem obrotu giełdowego. Wobec tego
w obrocie rynkowym znajduje się łącznie 858.459 akcji Spółki, co stanowi 13,71% i przekłada się bezpośrednio na poziom
kapitalizacji Spółki.
Z tych względów rozbieżność pomiędzy wartością bilansową aktywów netto, a wartością kapitalizacji w odniesieniu do
Spółki nie stanowi podstawy do dokonywania odpisów, ponieważ kapitalizacja kształtuje się pod wpływem innych
czynników niż wyniki finansowe, czy produktywność majątku. Wartość księgowa aktywów nie przewyższa ich wartości
odzyskiwalnej, tj. wartości rynkowej.
Także dodatkowa analiza wewnętrznych przesłanek wskazanych w MSR 36 (m.in. sytuacja operacyjna, przepływy
pieniężne, wyniki finansowe, prognozy biznesowe) nie wykazała pogorszenia wskaźników efektywności działalności ani
negatywnych zmian w otoczeniu gospodarczym, które mogłyby wskazywać na obniżenie wartości odzyskiwalnej
aktywów.
Mimo że kapitalizacja rynkowa Spółki jest obecnie niższa niż wartość bilansowa aktywów netto, okoliczności takie jak
ograniczona płynność akcji na giełdzie, trwający proces delistingu oraz pozytywna sytuacja operacyjno-finansowa Spółki,
nie wskazują na istnienie trwałej utraty wartości składników aktywów generujących ekonomiczne wyniki Spółki. Wobec
powyższego na dzień bilansowy nie dokonywano dodatkowych odpisów aktualizujących wartość składników aktywów,
zgodnie z MSR 36, pkt 12 ppkt d).
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
92
NOTA 28: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW DŁUGOTERMINOWE
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Dotacje - część długoterminowa, w tym:
3 608
4 248
- dofinansowanie projektu - POIG 4.4
175
281
- dofinansowanie projektu - POIiŚ 1.6.1
2 397
2 626
- dofinansowanie projektu - POIG 4.5.2
184
222
- dofinansowanie projektu - POIR 2.1
699
1 016
- dofinansowanie z funduszu prewencyjnego PZU,ZUS
153
103
Rozliczenia międzyokresowe przychodów długoterminowe, razem
3 608
4 248
NOTA 29: KREDYTY I POŻYCZKI
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Kredyty bankowe w rachunku bieżącym
43 648
119 641
Kredyty bankowe obrotowe
29 865
34 010
Pożyczki bankowe
0
0
Suma kredytów, pożyczek, w tym:
73 513
153 651
- długoterminowe
23 823
28 838
- krótkoterminowe
49 690
124 813
Struktura zapadalności kredytów i pożyczek
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe
49 690
124 813
Kredyty i pożyczki długoterminowe
23 823
28 838
- płatne powyżej 1 roku do 3 lat
17 439
22 919
- płatne powyżej 3 lat do 5 lat
6 291
5 824
- płatne powyżej 5 lat
93
95
Kredyty i pożyczki razem
73 513
153 651
Na dzień bilansowy Spółka posiadała zawarte umowy kredytowe z bankami, które zawierają określone warunki
finansowe (kowenanty), monitorowane w regularnych odstępach czasu.
Do najistotniejszych kowenantów należą m.in.:
▪ utrzymanie wskaźnika ZADŁUŻENIA DO EBITDA - < 0;4 >
▪ utrzymanie wskaźnika DŁUG NETTO DO EBITDA - <= 4
▪ utrzymanie wskaźnika POKRYCIA OBSŁUGI DŁUGU (DSCR)- > 1,2
Na dzień bilansowy wszystkie warunki umowne (kowenanty) zostały spełnione, co zostało potwierdzone odpowiednimi
raportami finansowymi i nie skutkowało obowiązkiem wcześniejszej spłaty zobowiązań ani koniecznością renegocjacji
umów kredytowych.
W ocenie Zarządu Spółki brak jest istotnych niepewności co do możliwości kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w przewidywalnej przyszłości. Spółka zachowuje płynność finansową i posiada dostęp do wystarczających
źródeł finansowania.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
93
Kredyty - stan na 31.12.2024
Nazwa banku
Rodzaj kredytu
Kwota
kredytu wg
umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Efektywna stopa
procentowa %
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
Bank Gospodarstwa
Krajowego
kredyt w
rachunku
bieżącym
25 000
10 324
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem
10.06.2026
pełnomocnictwo do dysponowania
rachunkiem + weksel własny in blanco +
hipoteka umowna łączna do kw. 56 700 +
cesja praw z polisy ubezpieczeniowej
Bank Gospodarstwa
Krajowego
kredyt w
rachunku
kredytowym
6 200
4 777
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem
10.06.2026
w ramach istniejących zabezpieczeń
Bank Gospodarstwa
Krajowego
kredyt w
rachunku
kredytowym
6 600
6 078
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem
10.06.2026
w ramach istniejących zabezpieczeń
Bank Gospodarstwa
Krajowego
kredyt w
rachunku
bieżącym
4 000 EUR
1 922
EURIBOR 1 M + marża
wynegocjowana z
bankiem
10.06.2026
pełnomocnictwo do rachunków + weksel
własny in blanco + hipoteka umowna
łączna do kw. 6 000 EUR + cesja praw z
polisy ubezpieczeniowej
Bank PEKAO
kredyt w
rachunku
bieżącym
17 000
10 787
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem
30.06.2026
pełnomocnictwo do rachunku + weksel
własny in blanco + hipoteka umowna do
kw. 12 500 + hipoteka umowa do kw. 6 250
+ cesja praw z polisy ubezpieczeniowej
Bank Gospodarstwa
Krajowego
kredyt
inwestycyjny
3 255
1 256
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem
20.07.2027
pełnomocnictwo do rachunku + weksel
własny in blanco + zastaw rejestrowy na
aktywach trwałych do kw. 6 511 + cesja
praw z polisy ubezpieczeniowej
Bank PEKAO
kredyt
inwestycyjny
9 200
6 654
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem
30.09.2029
pełnomocnictwo do rachunku + weksel
własny in blanco + zastaw rejestrowy na
aktywach trwałych do kw. 12 210 + cesja
praw z polisy ubezpieczeniowej
ING Bank Śląski
kredyt w
rachunku
bieżącym (umowa
wieloproduktowa)
78 000
20 615
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem,
EURIBOR/LIBOR 1 M +
marża wynegocjowana
z bankiem
12.03.2026
weksel własny in blanco hipoteka umowna
do kw. 11 000 + hipoteka umowna do kw.
18 760 + hipoteka umowna do kw. 30 000 +
zastaw rejestrowy na zapasach surowców
na kw. 24 000 + zastaw rejestrowy na
zapasach wyrobów gotowych do kw.
25.000 + cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej
ING Bank Śląski
kredyt obrotowy
(umowa
wieloproduktowa)
1 250 EUR
0
EURIBOR 1 M + marża
wynegocjowana z
bankiem
12.03.2026
w ramach istniejących zabezpieczeń
ING Bank Śląski
faktoring
odwrócony
(umowa
wieloproduktowa)
5 000
PLN/EUR
0
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem,
EURIBOR/LIBOR 1 M +
marża wynegocjowana
z bankiem
12.03.2026
w ramach istniejących zabezpieczeń
ING Bank Śląski
kredyt
inwestycyjny
(umowa
wieloproduktowa)
10 000
8 188
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem,
30.06.2029
weksel własny in blanco + hipoteka
umowna łączna do kw. 10 000 + zastaw
rejestrowy na aktywach trwałych o
wartości 7 977 + cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej
ING Bank Śląski
kredyt
inwestycyjny
920 EUR
2 912
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem,
EURIBOR/LIBOR 1 M +
marża wynegocjowana
z bankiem
28.02.2030
hipoteka umowna łączna do kw. 1 380 EUR
+ zastaw rejestrowy na środkach trwałych o
wartości 1 380 EUR + cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej
PKO BP
kredyt w
rachunku
bieżącym
10 000
0
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem
24.03.2026
weksel własny in blanco + zastaw
rejestrowy na aktywach trwałych o
wartości 15 000 + cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej
RAZEM
x
x
73 513
x
x
x
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
94
Kredyty - stan na 31.12.2023
Nazwa banku
Rodzaj kredytu
Kwota
kredytu wg
umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Efektywna stopa
procentowa %
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
kredyt w rachunku
bieżącym
25 000
24 352
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem
10.06.2026
pełnomocnictwo do dysponowania rachunkiem +
weksel własny in blanco + hipoteka umowna
łączna do kw. 56 700 + cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
kredyt w rachunku
kredytowym
6 200
6 117
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem
10.06.2026
w ramach istniejących zabezpieczeń
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
kredyt w rachunku
kredytowym
6 600
6 902
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem
10.06.2026
w ramach istniejących zabezpieczeń
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
kredyt w rachunku
bieżącym
4 000 EUR
1 171
EURIBOR 1 M + marża
wynegocjowana z
bankiem
10.06.2026
pełnomocnictwo do rachunków + weksel własny
in blanco + hipoteka umowna łączna
do kw. 6 000 EUR + cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej
Bank PEKAO
kredyt w rachunku
bieżącym
17 000
16 450
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem
30.06.2026
pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in
blanco + hipoteka umowna do kw 12 500 +
hipoteka umowa do kw. 6 250 + cesja praw z
polisy ubezpieczeniowej
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
kredyt inwestycyjny
3 255
1 765
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem
20.07.2027
pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in
blanco + zastaw zwykły i rejestrowy na aktywach
trwałych do kw. 6 511 + cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej
Bank PEKAO
kredyt inwestycyjny
9 200
8 206
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem
30.09.2029
pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in
blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwałych
do kw. 12 210 + cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej
ING Bank Śląski
kredyt w rachunku
bieżącym (umowa
wieloproduktowa)
78 000
77 668
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem,
EURIBOR/LIBOR 1 M +
marża
wynegocjowana z
bankiem
12.03.2026
weksel własny in blanco + hipoteka umowna do
kw. 11 000 + hipoteka umowna do kw. 18 760 +
hipoteka umowna do kw. 30 000 + zastaw
rejestrowy na zapasach surowców na kw. 24 000
+ zastaw rejestrowy na zapasach wyrobów
gotowych do kw. 25.000 + cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej
ING Bank Śląski
kredyt obrotowy
(umowa
wieloproduktowa)
1 250 EUR
0
EURIBOR 1 M + marża
wynegocjowana z
bankiem
12.03.2026
w ramach istniejących zabezpieczeń
ING Bank Śląski
faktoring
odwrócony (umowa
wieloproduktowa)
5000
PLN/EUR
0
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem,
EURIBOR/LIBOR 1 M +
marża
wynegocjowana z
bankiem
12.03.2026
w ramach istniejących zabezpieczeń
ING Bank Śląski
kredyt inwestycyjny
(umowa
wieloproduktowa)
10 000
7 449
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem,
30.06.2029
weksel własny in blanco +hipoteka umowna do
kw. 11 000 + hipoteka umowna do kw. 18 760 +
hipoteka umowna do kw. 30 000 + hipoteka
umowna łączna do kw. 10 000 +zastaw
rejestrowy na zapasach surowców na kw. 24 000
+ zastaw rejestrowy na zapasach wyrobów
gotowych do kw. 25 000 + cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej
ING Bank Śląski
kredyt inwestycyjny
920 EUR
3 571
WIBOR 1M + marża
wynegocjowana z
bankiem,
EURIBOR/LIBOR 1 M +
marża
wynegocjowana z
bankiem
28.02.2030
hipoteka umowna łączna do kw. 1 380 EUR +
zastaw rejestrowy na śr. trwałych o wartości
1 380 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej
RAZEM
x
x
153 651
x
x
x
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
95
Struktura walutowa kredytów i pożyczek
Wyszczególnienie wg walut
31.12.2024
wartość na 31.12.2024
(w PLN)
31.12.2023
wartość na 31.12.2023
(w PLN)
PLN
68 679
68 679
148 909
148 909
EUR
1 129
4 834
1 090
4 742
Kredyty i pożyczki razem
x
73 513
x
153 651
NOTA 30: POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Pochodne instrumenty finansowe, w tym:
5
0
a) długoterminowe
0
0
b) krótkoterminowe
5
0
- transakcje Forward
5
0
Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym:
0
0
a) długoterminowe
0
0
b) krótkoterminowe
0
0
Razem
5
0
Pochodne instrumenty finansowe i inne zobowiązania długoterminowe - struktura zapadalności
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Pochodne instrumenty finansowe krótkoterminowe
5
0
Pochodne instrumenty finansowe długoterminowe
0
0
Razem
5
0
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Pochodne instrumenty finansowe razem, w tym:
5
0
- wycena transakcje Forward
5
0
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe razem
0
0
Razem zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
5
0
Typ transakcji
Data zawarcia
Data
zapadalności
Waluta
Kurs
wykonania
/przedział/
Kwota
bazowa
(w tys.)
Wartość
godziwa
(w tys. zł)
Wg stanu na dzień 31.12.2024
5
PEKAO S.A.
Transakcje Forward
30.12.2024
28.02.2025
EUR/PLN
-
500
5
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
96
NOTA 31: UZGODNIENIE ZOBOWIĄZAŃ WYNIKAJĄCYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Zmiana wartości zobowiązań, z których przepływy zostały w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowane
w działalności finansowej, wynika z tytułów zaprezentowanych poniżej. W przypadku, gdy zobowiązania te są
zabezpieczone instrumentami pochodnymi, zmiany wartości tych instrumentów również prezentowane są w tabeli
niezależnie od tego, czy ich wartość jest dodatnia (aktywa) czy ujemna (zobowiązania).
Stan na
31.12.2023
Przepływy
Zmiany niebędące przepływem
Stan na
31.12.2024
Spłata
Zaciągnięcie
Zawarcie
umowy
Zmiana
kursów
walut
Wycena
do
wartości
godziwej
Odsetki
Reklasy-
fikacja
Długoterminowe
Kredyty, pożyczki,
inne instrumenty
dłużne
28 838
-163
0
0
150
-388
0
-4 614
23 823
Zobowiązania z
tytułu leasingu
0
0
0
0
0
0
0
228
228
Krótkoterminowe
Kredyty, pożyczki,
inne instrumenty
dłużne
124 813
-81 154
1 628
0
-211
0
0
4 614
49 690
Zobowiązania z
tytułu leasingu
78
-137
0
392
0
0
0
-228
105
Pochodne
instrumenty
finansowe
zabezpieczające
działalność
finansową (aktywa i
zobowiązania)
0
0
0
0
0
5
0
0
5
Razem
153 729
-81 454
1 628
392
-61
-383
0
0
73 851
Stan na
31.12.2022
Przepływy
Zmiany niebędące przepływem
Stan na
31.12.2023
Spłata
Zaciągnięci9e
Zawarcie
umowy
Zmiana
kursów
walut
Wycena
do
wartości
godziwej
Odsetki
Reklasy-
fikacja
Długoterminowe
Kredyty, pożyczki,
inne instrumenty
dłużne
16 528
0
9 809
0
-150
514
0
2 137
28 838
Zobowiązania z
tytułu leasingu
74
-74
0
0
0
0
0
0
0
Krótkoterminowe
Kredyty, pożyczki,
inne instrumenty
dłużne
60 002
-4 560
71 603
0
-95
0
0
-2 137
124 813
Zobowiązania z
tytułu leasingu
209
-131
0
0
0
0
0
0
78
Pochodne
instrumenty
finansowe
zabezpieczające
działalność
finansową (aktywa i
zobowiązania)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Razem
76 813
-4 765
81 412
0
-245
514
0
0
153 729
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
97
NOTA 32: ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
Zobowiązania handlowe
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania handlowe, w tym:
47 812
54 890
- wobec jednostek powiązanych
8 057
8 939
- wobec jednostek pozostałych
39 755
45 951
Zobowiązania handlowe – struktura przeterminowania
Wyszczególnienie
Razem
Nieprzeter-
minowane
Przeterm.
< 60 dni
Przeterm.
60 – 90
dni
Przeterm.
90 –180
dni
Przeterm.
180 – 360
dni
Przeterm.
>360 dni
31.12.2024
47 812
39 345
8 466
0
0
0
1
Wobec jednostek powiązanych
8 057
6 960
1 097
0
0
0
0
Wobec jednostek pozostałych
39 755
32 385
7 369
0
0
0
1
31.12.2023
54 890
44 849
9 813
5
222
0
1
Wobec jednostek powiązanych
8 939
8 277
662
0
0
0
0
Wobec jednostek pozostałych
45 951
36 572
9 151
5
222
0
1
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
98
NOTA 33: POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i
innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych
6 328
3 754
- podatek VAT
1 451
0
- podatek zryczałtowany u źródła
6
6
- podatek dochodowy od osób fizycznych
788
564
- podatek akcyzowy
0
1
- składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS)
4 083
3 183
Pozostałe zobowiązania, w tym:
4 310
3 737
- zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń
3 903
3 155
- inne zobowiązania, w tym:
407
582
- fundusze specjalne
13
9
Razem pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
10 638
7 491
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe – struktura przeterminowania
Wyszczególnienie
Razem
Nieprzeter-
minowane
Przeterm.
< 60 dni
Przeterm.
60 – 90
dni
Przeterm.
90 –180
dni
Przeterm.
180 – 360
dni
Przeterm.
>360 dni
31.12.2024
10 638
10 638
0
0
0
0
0
Wobec jednostek powiązanych
0
0
0
0
0
0
0
Wobec jednostek pozostałych
10 638
10 638
0
0
0
0
0
31.12.2023
7 491
7 491
0
0
0
0
0
Wobec jednostek powiązanych
0
0
0
0
0
0
0
Wobec jednostek pozostałych
7 491
7 491
0
0
0
0
0
NOTA 34: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW KRÓTKOTERMINOWE
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Dotacje - część krótkoterminowa, w tym:
743
896
- dofinansowanie projektu - POIG 4.4
106
164
- dofinansowanie projektu - POIG 4.5.2
39
103
- dofinansowanie projektu - POIiŚ 1.6.1
229
229
- dofinansowanie projektu - POIR 2.1
340
383
- dofinansowanie z funduszu prewencyjnego PZU,ZUS
29
17
Przychody rozliczane w czasie, w tym:
1 181
2 555
- sprzedaż wyrobów na bazie dostawy DDP
852
1 438
- zaliczki na poczet przyszłych dostaw
329
1 117
Rozliczenia międzyokresowe przychodów krótkoterminowe, razem
1 924
3 451
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
99
NOTA 35: FUNDUSZE SPECJALNE - ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty.
Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego /kwot uzgodnionych ze
związkami zawodowymi/, bądź też dodatkowego odpisu z zysku (za zgodą właściwych organów). Celem Funduszu jest
subsydiowanie działalności socjalnej Spółki, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów
socjalnych.
W sprawozdaniu finansowym Spółka kompensuje należności Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu.
Tabele poniżej przedstawiają analitykę należności, zobowiązań, kosztów Funduszu oraz saldo netto.
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Należności funduszu z tytułu udzielonych pożyczek socjalnych
213
102
Środki pieniężne
519
147
Zobowiązania wobec funduszu
745
257
Saldo po skompensowaniu
13
8
Odpisy na fundusz w roku obrotowym
1 930
1 345
NOTA 36: ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązanie warunkowe na rzecz podmiotu powiązanego, w tym:
300
342
- z tytułu gwarancji bankowej dotyczącej usunięcia i likwidacji negatywnych
skutków w środowisku
300
342
Zobowiązania warunkowe rzecz podmiotów pozostałych, w tym:
36 414
27 899
- z tytułu gwarancji bankowych zapłaty długu celnego
100
100
- z tytułu gwarancji bankowych dobrego wykonania umowy
507
255
- z tytułu gwarancji bankowej dotyczącej usunięcia i likwidacji negatywnych
skutków w środowisku
84
84
- z tytułu gwarancji bankowej zwrotu zaliczki
136
9
- z tytułu zawartych umów konsygnacyjnych
1 721
43
- z tytułu towarów złożonych na składzie celnym
33 866
27 408
Razem
36 714
28 241
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
100
Zmiana stanu zobowiązań warunkowych
Wyszczególnienie
Zobowiązanie z tytułu
gwarancji/regwarancji
bankowych
Zobowiązania z
tytułu zawartych
umów
konsygnacyjnych
Zobowiązania
z tytułu
towarów
złożonych na
składzie
celnym
RAZEM
zobowiązania
warunkowe
Stan na dzień 01.01.2024 roku
790
43
27 408
28 241
Zwiększenia:
385
1 678
6 458
8 521
- udzielenie gwarancji
385
0
0
385
- dostawy surowców na skład konsygnacyjny
0
1 678
0
1 678
- dostawy surowców na skład celny
0
0
6 458
6 458
Zmniejszenia:
48
0
0
48
- wygaśnięcie zobowiązania
48
0
0
48
Stan na dzień 31.12.2024 roku
1 127
1 721
33 866
36 714
Wyszczególnienie
Zobowiązanie z tytułu
gwarancji/regwarancji
bankowych
Zobowiązania z
tytułu zawartych
umów
konsygnacyjnych
Zobowiązania
z tytułu
towarów
złożonych na
składzie
celnym
Pozostałe
zobowiązania
warunkowe
RAZEM
zobowiązania
warunkowe
Stan na dzień 01.01.2023 roku
2 924
2 846
70 772
288
76 830
Zwiększenia:
264
0
0
0
264
- udzielenie gwarancji
264
0
0
0
264
Zmniejszenia:
2 398
2 803
43 364
288
48 853
- wygaśnięcie zobowiązania
2 398
0
0
288
2 686
- pobrania dostaw ze składu celnego
0
0
43 364
0
43 364
- pobrania dostaw ze składu
konsygnacyjnego
0
2 803
0
0
2 803
Stan na dzień 31.12.2023 roku
790
43
27 408
0
28 241
NOTA 37: ZOBOWIĄZANIA DŁUGO I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU
Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu
Wyszczególnienie
Opłaty
minimalne
31.12.2024
Wartość
bieżąca opłat
31.12.2024
Opłaty
minimalne
31.12.2023
Wartość
bieżąca opłat
31.12.2023
W okresie 1 roku
118
105
81
78
W okresie od 1 do 5 lat
258
228
0
0
Minimalne opłaty leasingowe ogółem
376
333
81
78
Przyszły koszt odsetkowy
43
x
3
x
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym:
333
333
78
78
- krótkoterminowe
105
105
78
78
- długoterminowe
228
228
0
0
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
101
Przedmioty praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu na dzień 31.12.2024
Wyszczególnienie
Grunty,
budynki i
budowle-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Maszyny i
urządzenia-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Środki
transportu-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Pozostałe
środki
trwałe-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Razem-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Sprzęt komputerowy
0
150
0
0
150
Środki transportu
0
0
183
0
183
Wartość zobowiązania
0
150
183
0
333
Przedmioty praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu na dzień 31.12.2023
Wyszczególnienie
Grunty,
budynki i
budowle-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Maszyny i
urządzenia-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Środki
transportu-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Pozostałe
środki
trwałe-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Razem-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Środki transportu
0
0
78
0
78
Wartość zobowiązania
0
0
78
0
78
Zawarte umowy leasingu na dzień 31.12.2024
Finansujący
Wartość
początkowa
Oznaczenie
waluty
Wartość
zobowiązań na
koniec okresu
sprawozdawczego
Warunki
przedłużenia
umowy lub
możliwość
zakupu
Ograniczenia
wynikające z
umowy
VOLKSVAGEN FINANCIAL SERVICES
POLSKA SP.Z O.O.WARSZAWA
383
PLN
183
prawo do
nabycia
przedmiotu
leasingu
-
PEKAO LEASING SP. Z O. O.
166
PLN
150
prawo do
nabycia
przedmiotu
leasingu
-
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
102
NOTA 38: REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE
31.12.2024
31.12.2023
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe
3 309
3 387
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe
1 536
1 224
Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze, w tym:
1 114
1 064
- nagrody pracownicze
923
895
- premia dla Zarządu
168
168
Razem, w tym:
5 959
5 675
- długoterminowe
2 045
2 205
- krótkoterminowe, w tym:
3 914
3 470
- nagrody pracownicze
923
895
- premia dla Zarządu
168
168
Zmiana stanu rezerw
Rezerwy na
odprawy
emerytalne i
rentowe
Rezerwy na
urlopy
wypoczynkowe
Rezerwy na
pozostałe
świadczenia
pracownicze
Stan na 01.01.2024
3 387
1 224
1 064
Utworzenie rezerwy
315
1 536
276
Koszty wypłaconych świadczeń
393
0
0
Wykorzystanie rezerwy
0
0
0
Rozwiązanie rezerwy
0
1 224
226
Stan na 31.12.2024, w tym:
3 309
1 536
1 114
- długoterminowe
2 045
0
0
- krótkoterminowe
1 264
1 536
1 114
Stan na 01.01.2023
2 781
1 103
2 649
Utworzenie rezerwy
858
1 224
779
Koszty wypłaconych świadczeń
252
0
2 364
Rozwiązanie rezerwy
0
1 103
0
Stan na 31.12.2023, w tym:
3 387
1 224
1 064
- długoterminowe
2 205
0
0
- krótkoterminowe
1 182
1 224
1 064
Spółka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury/renty kwoty odpraw emerytalnych/rentowych w wysokości
określonej przez Kodeks pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną firmę
aktuarialną tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Kwotę tej rezerwy oraz
uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli.
Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące:
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Stopa dyskontowa (%)
5,60%
5,40%
Prawdopodobieństwo rezygnacji uzależnione od wieku pracowników (%)
6,50%
6,50%
Przewidywany nominalny wzrost wynagrodzeń (%)
5,00%
6,00%
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
103
Odprawy emerytalne i rentowe
Zmiany wartości bieżącej zobowiązania
31.12.2024
31.12.2023
Wartość bieżąca zobowiązania na 1 stycznia
3 387
2 781
Koszty odsetek
127
116
Koszty bieżącego zatrudnienia
159
120
Koszty przeszłego zatrudnienia
0
0
Wypłacone świadczenia
-393
-251
Zwiększenie zobowiązania z tyt. przejęcia spółki
0
0
Straty/zyski aktuarialne, w tym:
29
621
- ze zmiany założeń finansowych
0
0
- ze zmiany założeń demograficznych
0
0
- inne
29
621
Wartość bieżąca zobowiązania na koniec
3 309
3 387
Kwota ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
3 309
3 387
Wartość bieżąca zobowiązania
3 309
3 387
Kwoty ujęte w rachunku zysków i strat
-107
-15
Koszty bieżącego zatrudnienia
159
120
Koszty przeszłego zatrudnienia
0
0
Koszty odsetek
127
116
Wypłacone świadczenia
-393
-251
Straty/zyski z tytułu ograniczeń i rozliczeń
0
0
Kwota ujęta w dochodzie całkowitym (inne)
29
621
Zyski/Straty aktuarialne
29
621
Odprawy emerytalne i rentowe
31.12.2024
31.12.2023
Saldo początkowe zobowiązania netto
3 387
2 781
Koszty, jak wyżej
-78
606
Saldo końcowe zobowiązania netto
3 309
3 387
Poza rezerwami na odprawy emerytalno-rentowe Spółka tworzy rezerwy na urlopy i pozostałe świadczenia pracownicze.
Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze obejmują min. rezerwy na nagrody i premie dla Zarządu i pracowników
Spółki, zgodne z przyjętym w Spółce systemem motywacyjnym. W przypadku realizacji zadań przez pracowników Spółka
dokonuje wypłaty świadczeń pracowniczych, natomiast w przypadku braku ich realizacji rezerwa podlega rozwiązaniu
(bez wykorzystania).
NOTA 39: POZOSTAŁE REZERWY
31.12.2024
31.12.2023
Rezerwa na naprawy gwarancyjne oraz zwroty
673
330
Rezerwa na prowizje od sprzedanych wyrobów
1 802
1 609
Rezerwa na usługi transportowe
525
266
Rezerwa na koszty zużycia energii i gazu
1 948
3 325
Rezerwa na koszty bieżącego okresu
511
424
Razem, w tym:
5 459
5 954
- długoterminowe
0
0
- krótkoterminowe
5 459
5 954
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
104
Zmiana stanu rezerw
Wyszczególnienie
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
oraz zwroty
Rezerwa na
prowizję od
sprzedanych
wyrobów
Rezerwa na
usługi
transportowe
Rezerwa
na koszty
zużycia
energii i
gazu
Inne
rezerwy
Ogółem
Stan na 01.01.2024
330
1 609
266
3 325
424
5 954
Utworzone w ciągu roku obrotowego
500
1 386
525
1 948
511
4 870
Wykorzystane
157
1 193
266
3 325
424
5 365
Rozwiązane
0
0
0
0
0
0
Korekta z tytułu różnic kursowych
0
0
0
0
0
0
Korekta stopy dyskontowej
0
0
0
0
0
0
Stan na 31.12.2024, w tym:
673
1 802
525
1 948
511
5 459
- długoterminowe
0
0
0
0
0
0
- krótkoterminowe
673
1 802
525
1 948
511
5 459
Stan na 01.01.2023
1 956
2 115
790
5 874
1 776
12 511
Utworzone w ciągu roku obrotowego
330
1 407
266
3 325
424
5 752
Wykorzystane
1 956
1 913
790
5 874
1 776
12 309
Rozwiązane
0
0
0
0
0
0
Korekta z tytułu różnic kursowych
0
0
0
0
0
0
Korekta stopy dyskontowej
0
0
0
0
0
0
Stan na 31.12.2023, w tym:
330
1 609
266
3 325
424
5 954
- długoterminowe
0
0
0
0
0
0
- krótkoterminowe
330
1 609
266
3 325
424
5 954
Rezerwa na naprawy gwarancyjne oraz pozostałe rezerwy
Na Spółce jako przedsiębiorcy ciąży obowiązek dokonania świadczeń z tytułu rękojmi oraz gwarancji związanych
z usunięciem wad, naprawą towaru lub jego wymianą na nowy, wolny od wad.
Zobowiązania do wykonania w/w świadczeń są identyfikowane przez Spółkę na moment zawarcia umowy. W trakcie
ujmowania przychodów zgodnie z MSSF 15 w/w zobowiązania nie stanowią odrębnych dóbr lub usług, ponieważ nie
spełniają łącznie kryteriów wskazanych w MSSF 15 (§ 27), to znaczy ani klient nie jest w stanie czerpać korzyści
z pojedynczych składowych umowy dostawy ani nie można uniezależnić uznania poszczególnych elementów umowy za
wykonane (umowa dotyczy kompletnej dostawy wyrobów lub wyrobów wraz z ich zabudową w urządzeniu cieplnym,
niezależnie od sposobu ustalenia jej kompletności), jeśli nie będą wykonane kompletnie wszystkie zobowiązania
dotyczące dostawy wyrobów do remontu urządzenia cieplnego.
Ponieważ w/w zobowiązania nie stanowią odrębnych obowiązków wykonania i spółka nie ustala dla nich
indywidulanych cen sprzedaży (świadczenia na rzecz klienta stanowi jeden pakiet), spółka tworzy rezerwy na naprawy
gwarancyjne kierując się zasadą ostrożności, analizami historycznymi i przewidywaniami.
Szacunek rezerwy na naprawy gwarancyjne ustalany jest w oparciu o wskaźnik, który uwzględnia m.in.:
- wartość kontraktów zawartych ogółem,
- maksymalny wymiar gwarancji zawarty w kontraktach ogółem,
- długość okresu gwarancji,
- dodatkowe zapisy kontraktowe rozszerzające zakres gwarancji,
- faktycznie poniesione koszty zgłoszonych i uznanych reklamacji/napraw gwarancyjnych w okresie ostatnich 2-3
lat.
Tak ustalony wskaźnik przeliczony przez przychody ze sprzedaży wg planu na rok bieżący wskazuje optymalny poziom
rezerwy na naprawy gwarancyjne.
Przewiduje się, że część tych kosztów może zostać poniesiona w następnym roku obrotowym, a ich całość w ciągu 2-3
lat od dnia bilansowego - w przypadku nie wywiązania się z warunków gwarancyjnych.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
105
Wystąpienie wypełnienia obowiązku naprawy daje podstawę do wykorzystania rezerwy do wysokości kosztu danego
zgłoszenia reklamacyjnego. Konsekwencją jest proporcjonalne w kolejnych okresach tworzenie rezerw celem
utrzymania szacowanego poziomu ich wartości.
Spółka tworzy również rezerwy na bieżące koszty bezpośrednio związane z realizowaną sprzedażą produktów. Do
kosztów tego typu należą min. rezerwy na prowizje z tyt. pośrednictwa w sprzedaży, koszty serwisu i nadzoru
u odbiorców czy szeroko rozumiane usługi doradztwa marketingowego i technicznego, które wynikają
z umów/kontraktów zawartych odrębnie z podmiotami pośredniczącymi pomiędzy klientem a Spółką i nie stanowią
odrębnego świadczenia na rzecz klienta, a stanowią istotne wsparcie rynkowe i techniczne dla Spółki. Przewiduje się, że
większość tych kosztów zostanie poniesiona w bieżącym i następnym roku obrotowym.
NOTA 40: CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Spółka narażona jest na wiele rodzajów ryzyka związanych z instrumentami finansowymi. Do głównych instrumentów,
z których korzysta Spółka należą kredyty bankowe, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe, akcje własne i obce.
Nadrzędnymi celami korzystania z tych instrumentów jest:
• pozyskanie środków na bieżącą działalność Spółki
• sfinansowanie modernizacji majątku i inwestycji badawczo-rozwojowych.
Przedsiębiorstwo posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług,
które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności gospodarczej.
Spółka zawiera transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, przede wszystkim walutowe kontrakty terminowe
typu forward oraz transakcje zabezpieczające przed ryzykiem stóp procentowych (IRS). Celem tych transakcji jest
odpowiednio:
• zarządzanie ryzykiem walutowym powstającym w toku działalności gospodarczej oraz wynikającym
z używanych przez nią źródeł finansowania,
• zarządzanie ryzykiem zmiany stóp procentowych.
Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych – od strony ekonomicznej zawarte
transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko
walutowe, ryzyko kredytowe oraz związane z płynnością. Są one na bieżąco monitorowane i w zależności od sytuacji
podejmowane są adekwatne decyzje w zakresie postępowania z nimi.
Sposoby zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka zostały w skrócie omówione poniżej. Przy omawianiu kluczowych
ryzyk zamieszczono analizę wrażliwości na zmianę parametrów.
Ryzyko stopy procentowej
Nieprzewidywalność poziomu stóp procentowych w przyszłości powoduje ryzyko niekorzystnej zmiany wyniku
finansowego poprzez swój negatywny wpływ na przychody i koszty finansowe. Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej
koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych
oprocentowanych zmienną stopą procentową. Charakter ekspozycji Spółki na ryzyko zmiany stóp procentowych
implikuje, że wraz ze wzrostem/spadkiem bazowych stóp procentowych wynik finansowy Spółki pogarsza się/poprawia
się.
Narażenie na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim zobowiązań finansowych Spółki,
w znacznie mniejszym stopniu należności.
Spółka posiłkuje się finansowaniem zewnętrznym w postaci: kredytów złotowych, walutowych oraz leasingu.
Spółka korzysta z finansowania o oprocentowaniu zmiennym. Kredyty bankowe (również te długoterminowe) mają
oprocentowanie zmienne, oparte o stopy % depozytów złotowych bądź walutowych oraz stałą marżę banku w okresie
obowiązywania umowy.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
106
Celem ograniczenia wpływu ryzyka stóp procentowych na wyniki finansowe Spółki:
1. w dniu 4 marca 2020 r została zawarta transakcja IRS w walucie PLN i w nominale 10 000 000 PLN na okres od
2020-03-04 do 2026-03-26 – wysokość stałej stopy procentowej to: 1,48%. Zabezpiecza ona ok 14% nominału
kredytów generujących ryzyko stóp procentowych, których oprocentowanie oparte jest o zmienną stopę
procentową WIBOR,
2. w dniu 7 kwietnia 2020 r została zawarta transakcja IRS w walucie PLN i w nominale 5 000 000 PLN na okres od
2020-04-07 do 2025-04-07 – wysokość stałej stopy procentowej to: 0,96%. Zabezpiecza ona ok 7% nominału
kredytów generujących ryzyko stóp procentowych, których oprocentowanie oparte jest o zmienną stopę
procentową WIBOR,
3. w dniu 5 grudnia 2022 r została zawarta transakcja IRS w walucie EUR i w nominale 1 000 000 EUR na okres od
2022-12-05 do 2025-15-05 – wysokość stałej stopy procentowej to: 2,79%. Zabezpiecza ona ok 89% nominału
kredytów generujących ryzyko stóp procentowych, których oprocentowanie oparte jest o zmienną stopę
procentową EURIBOR,
Na dzień 31.12.2024r. wartość godziwa zawartych transakcji zamiany stóp procentowych jest oszacowana na kwotę
łącznie: 535 tys. zł (zysk) wg modelu wyceny zastosowanej przez bank, w którym te transakcje zawarto.
Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany
W Spółce występuje ryzyko stopy procentowej głównie w związku z korzystaniem z kredytów bankowych i leasingów
w PLN, których oprocentowanie jest oprocentowaniem zmiennym – opartym o WIBOR 1M lub EURIBOR 1M i stałą
w okresie kredytowania marżę banków kredytujących.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego Spółki na możliwe zmiany stóp procentowych przy
założeniu niezmienności innych czynników.
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego (31.12.2024r) stopa procentowa wynosiła 5,85 punktów
procentowych DLA PLN i 2,8450 punktów procentowych dla EUR.
W celu przeprowadzenia analizy wrażliwości na zmianę stóp procentowych na dzień 31.12.2024r., przyjęto zmianę
poziomu stóp procentowych -/+ 1 punkt procentowy (jako wartość reprezentatywną, elastyczną i możliwą do
zwielokrotnienia).
Wyliczenie dotyczące zobowiązań z tyt. kredytów i leasingów
Tytuł
Wartość obliczona
dla celów analizy
(PLN/ p.p.)
31.12.2024 r.
Wartość obliczona
dla celów analizy
(PLN/ p.p.)
31.12.2023 r.
Stan zobowiązań z tyt. kredytów i leasingów
73 846
153 729
Szacowana zmiana stóp procentowych
+/- 1 p.p.
+/- 1 p.p.
Wzrost/spadek kosztów finansowych spowodowany wzrostem/spadkiem stóp
procentowych = wpływ na wynik brutto okresu
738
1 537
Podatek dochodowy
140
292
RAZEM wpływ na wynik netto okresu
598
1 245
RAZEM wpływ na kapitał własny
598
1 245
Łączne koszty finansowe związane z korzystaniem z kredytów, leasingów i pożyczek w 2024 roku wyniosły 7 757 tys. PLN.
Gdyby w trakcie 2024 roku poziom stóp procentowych w Polsce był wyższy lub niższy od obowiązującego
o każdy 1 punkt procentowy wówczas wynik netto Spółki byłby wyższy lub niższy o 598 tys. zł z tytułu wyższych lub
niższych odsetek od zaciągniętych kredytów bankowych i leasingu.
Jednocześnie z uwagi na posiadane transakcje IRS wrażliwość na zmiany stóp procentowych została zredukowana
o 26% do 443 tys. zł (wynik netto okresu) w przypadku szacowanej zmiany stopy procentowej o 1%).
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
107
Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji kupna materiałów (w mniejszym zakresie usług)
oraz sprzedaży wyrobów i usług oraz kredytu w EUR. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę
transakcji w walutach innych niż ich waluta wyceny. 92% zawartych przez Spółkę transakcji sprzedaży wyrażonych jest
w walutach innych niż waluta sprawozdawcza (lub powiązana jest z kursem waluty innej niż sprawozdawcza –sprzedaż
denominowana wg kursu waluty innej niż PLN). Analogicznie około 50% kosztów wyrażonych jest w walutach innych niż
sprawozdawcza.
W przypadku przepływów walutowych inkasowanych i wydatkowanych w walutach obcych mamy do czynienia zarówno
z ryzykiem transakcyjnym jak i przeliczeniowym (stosowanie terminów odroczonych płatności w stosunku do daty
dostawy/faktury). W przypadku przepływów denominowanych w walutach obcych i inkasowanych/wydatkowanych
w PLN występujące ryzyko zależy od przyjmowanej daty przeliczenia na złoty i o ile jest to data wystawienia faktury
i wysyłki, pozostaje wyłącznie ryzyko ekonomiczne.
Ryzyko walutowe –wrażliwość na zmiany
Na potrzeby analizy wrażliwości na zmianę kursu walut na dzień 31.12.2024 r. przyjęto zmianę na poziomie -/+ 1 punkt
procentowy (jako wartość reprezentatywną, elastyczną i możliwą do zwielokrotnienia).
Na potrzeby analizy wrażliwości na zmiany kursów walut na dzień 31.12.2024r skorzystano z tabeli kursów nr TABELA
NR 252/A/NBP/2024 Z DNIA 2024-12-31 (EUR/PLN 4,2730, USD/PLN 4,1012 , GBP/PLN 5,1488, TRY/PLN 0,1161,
DKK/PLN 0,5730, CZK/PLN 0,1699)
Wyliczenie na 31.12.2024 r.:
Pozycja
wg walut
Stan na
31.12.2024
w walucie
Wycena
bilansowa
na 31.12.2024
(PLN)
Szacowana zmiana
kursu walut
(w %)
Skutki zmiany
kursów walut w
poszcz. pozycjach
(PLN)
Należności handlowe
EUR
12 763
54 534
+/-1%
545
USD
5 931
24 325
+/-1%
243
Pozostałe należności
EUR
6
27
+/-1%
0
USD
18
74
+/-1%
1
Zobowiązania kredytowe
EUR
1 129
4 824
+/-1%
48
Zobowiązania handlowe
EUR
4 048
17 297
+/-1%
173
USD
2 813
11 535
+/-1%
115
Pozostałe zobowiązania
EUR
67
285
+/-1%
3
TRY
12
1
+/-1%
0
DKK
3
2
+/-1%
0
CZK
2
0
+/-1%
0
Środki pieniężne i lokaty
EUR
4 239
18 113
+/-1%
181
USD
761
3 122
+/-1%
31
RAZEM wpływ na wynik brutto okresu
662
Podatek dochodowy
126
RAZEM wpływ na wynik netto okresu
536
RAZEM wpływ na kapitał własny
536
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
108
Gdyby na dzień 31.12.2024 r. kurs głównych walut dla Spółki tj. EUR, USD i pozostałych walut (pomimo ich znikomego
udziału) był wyższy lub niższy o każdy 1%, wówczas wynik netto byłby wyższy lub niższy o 536 tys. zł - w wyniku ujemnych
lub dodatnich różnic kursowych wynikających z przeliczenia należności, środków pieniężnych zgromadzonych na
rachunkach bankowych i zobowiązań handlowych.
Spółka okresowo notuje wysokie stany środków pieniężnych, środki pieniężne w PLN i EUR zmniejszają zadłużenie
kredytów bieżących, nadwyżki w USD oraz pozostałe środki w Euro są lokowane na okresy od 5-21 dni. Spółka
zanotowała w 2024r przychody z lokat w wysokości 1 300 tys. PLN.
W celu ograniczenia ryzyka wahań kursów walutowych, w rozliczeniach walutowych związanych ze sprzedażą
eksportową i zakupami z importu, w Spółce w dużej mierze wykorzystuje się naturalny hedging, zmierzający
do równoważenia przepływów. Realizowana w Spółce Polityka Zarządzania Ryzykiem w czasie krótkoterminowej
i dającej się ustalić nierównowagi w przepływach walutowych zezwala na wykorzystywanie terminowych instrumentów
pochodnych do zabezpieczania przyszłych przepływów pieniężnych. Spółka jest stroną walutowych kontraktów typu
forward.
Spółka każdorazowo negocjuje warunki zawieranych terminowych instrumentów pochodnych zabezpieczających
z bankiem w taki sposób, by odpowiadały one warunkom zabezpieczanej pozycji (w zakresie wolumenu ekspozycji oraz
przewidywanych terminów zapadalności) i zapewniały dzięki temu maksymalną skuteczność zabezpieczenia.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka posiadała 1 transakcję zabezpieczającą.
Bank
Waluta
Transakcja
Wolumen
na 31.12.2024
w walucie
Kurs
spot
Kurs
terminowy
Data zawarcia
Data transakcji
Pekao
EUR/PLN
KUPNO
500
4,2750
4,3050
05.12.2024
28.02.2025
EUR
500
4,3050
Na dzień 31.12.2024r. wartość godziwa zawartej walutowej transakcji terminowej jest oszacowana na kwotę łącznie: -
5 tys. zł (strata) wg modelu wyceny zastosowanej przez bank, w którym tą transakcję zawarto.
Poniżej zamieszczono analizę wrażliwości na zmiany poziomu kursów walut w odniesieniu do ekspozycji walutowej
Spółki w zakresie otwartej pozycji walutowej. Dla potrzeb analizy przyjęto poglądowo założenie, że wzrost/spadek
kursów wyniesie 1%, pomimo że rzeczywisty zakres wahań kursów w ciągu roku był większy .
▪ wzrostu kursu na poziomie 1% w stosunku do kursu średniego NBP na 31.12.2024 r., który wyniósł:
KURS EUR/PLN 4,2730 (TABELA NR 252/A/NBP/2024 Z DNIA 2024-12-31)
▪
tj. przy założeniu następujących poziomów:
kurs EUR/PLN = 4,3157
Wyliczenie na 31.12.2024 r. /wzrost kursów/:
Ekspozycja walutowa w zakresie otwartych
transakcji terminowych
Wolumen na
31.12.2024
w walucie
Wycena
bilansowa
na 31.12.2024
(PLN)
Szacowana
zmiana
kursu walut
(w %)
Skutki zmiany
kursów walut w
poszcz. pozycjach
( PLN)
Forwardy
EUR
500
-5
+1%
-21
RAZEM wpływ na wynik brutto okresu
-21
Podatek dochodowy
4
RAZEM wpływ na wynik netto okresu
-17
RAZEM wpływ na kapitał własny
-17
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
109
▪ spadku kursu na poziomie 1% w stosunku do kursu średniego NBP na 31.12.2024 r., który wyniósł:
KURS EUR/PLN 4,2730 (TABELA NR 252/A/NBP/2024 Z DNIA 2024-12-31)
tj. przy założeniu następujących poziomów:
kurs EUR/PLN = 4,2303
Wyliczenie na 31.12.2024r. /spadek kursów/:
Ekspozycja walutowa w zakresie otwartych
transakcji terminowych
Wolumen na
31.12.2024
w walucie
Wycena
bilansowa
na 31.12.2024
(PLN)
Szacowana
zmiana
kursu walut
(w %)
Skutki zmiany
kursów walut w
poszcz. pozycjach
(PLN)
Forwardy
EUR
500
-5
-1%
21
RAZEM wpływ na wynik brutto okresu
21
Podatek dochodowy
-4
RAZEM wpływ na wynik netto okresu
17
RAZEM wpływ na kapitał własny
17
W wyniku zmiany kursu o 1% wynik netto okresu pogarsza/poprawia się o 17 tys. PLN.
Ryzyko kredytowe
Jest to ryzyko straty z powodu niespłacania zobowiązań klientów bądź zdarzenia polegające na pogorszeniu sytuacji
finansowej odbiorców, co prowadzi do zaprzestania obsługi wierzytelności.
Podstawowym elementem zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji z kontrahentami
o potwierdzonej wiarygodności. Potencjalni odbiorcy poddawani są przez Spółkę weryfikacji i ocenie zdolności
kredytowej przed przydzieleniem im wewnętrznego limitu kupieckiego. Spółka zawiera transakcje wyłącznie
z renomowanymi firmami podnoszących bezpieczeństwo transakcji o dobrej zdolności kredytowej. Ponadto, dzięki
aktywnemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko kredytowe związane z tymi aktywami nie jest
znaczne. Dodatkowo Spółka korzystała z bankowych instrumentów finansowania handlu (akredytywy, inkasa,
gwarancje) podnoszących bezpieczeństwo transakcji, korzysta również z ubezpieczeń należności dla części
kontrahentów na Ukrainie.
W odniesieniu do należności i innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz
niektóre instrumenty pochodne, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez
drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko ujawniona została w notach 18 i 19.
Warunki umów kredytowych nie skutkują wzrostem ryzyka kredytowego, nie dokonano też istotnym modyfikacji
terminów płatności dla należności z tytułu dostaw i usług oraz zobowiązań Spółki. W Spółce nie występują istotne
koncentracje ryzyka.
Ekspozycja na ryzyko kredytowe
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Należności handlowe netto po odpisach
99 855
68 382
Pozostałe należności netto po odpisach
385
2 412
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
110
Struktura wiekowa
Wyszczególnienie
Razem
Nie
przeterminowane
Przeterminowane
< 60 dni
60–90 dni
90–180 dni
180–360
dni
>360 dni
Należności
handlowe
99 855
81 415
17 380
331
477
252
0
Pozostałe należności
385
385
0
0
0
0
0
Ryzyko związane z płynnością
Ryzyko płynności jest to zagrożenie przedsiębiorstwa utratą zdolności do realizacji bieżących zobowiązań płatniczych.
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności.
Plan płynności finansowej uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów
finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne
z działalności operacyjnej, umożliwia podjęcie działań zmierzających do dopasowania terminów przyszłych wpływów
i wydatków. Jego podstawą jest dokładna i rzetelna rachunkowość uwzględniająca wszystkie wpływy i wydatki, ich
wielkość oraz terminy płatności.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie
z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, faktoring, umowy leasingu
finansowego oraz umowy dzierżawy z opcją zakupu.
31.12.2024
Zobowiązania wymagalne w okresie
Struktura wiekowa zobowiązań
finansowych
Suma
zobowiązań
do 30 dni
od 31 do
90 dni
od 91 do
180 dni
od 181 do
360 dni
powyżej 361
(patrz nota
poniżej)
Kredyty bankowe
77 246
669
1 862
1 957
3 849
68 909
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
333
10
17
26
52
228
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania (bez zobowiązań
budżetowych)
52 109
32 081
20 010
18
0
0
Pozostałe zobowiązania - instrumenty
finansowe
5
5
0
0
0
0
Razem
129 693
32 765
21 889
2 001
3 901
69 137
Zobowiązania wymagalne powyżej 361 dni
1–2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Ogółem
Kredyty bankowe i pożyczki
57 560
4 599
4 075
2 581
94
68 909
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
103
99
26
0
0
228
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania (bez zobowiązań
budżetowych)
0
0
0
0
0
0
Pozostałe zobowiązania - instrumenty
finansowe
0
0
0
0
0
0
Razem
57 663
4 698
4 101
2 581
94
69 137
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
111
NOTA 41: INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH
Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek wycenia się wykorzystując
odpowiednie własne techniki wyceny oraz metody stosowane przez właściwe instytucje finansowe (Banki). Przy
wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka kieruje się profesjonalnym osądem.
Do głównych instrumentów finansowych, które występują w Spółce na 31.12.2024 r. należą:
1) instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward, IRS,
2) należności tj. należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności,
3) długoterminowe aktywa finansowe tj. udziały i akcje w jednostkach pozostałych (innych niż podporządkowane),
4) zobowiązania finansowe, tj. zobowiązania z tyt. kredytów bankowych, zobowiązania z tyt. dostaw i usług i pozostałe
zobowiązania finansowe.
Pozycje długoterminowych aktywów i zobowiązań finansowych zaklasyfikowanych do instrumentów finansowych
(innych niż instrumenty pochodne) wyceniane są na dzień bilansowy metodą zamortyzowanego kosztu
z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej lub metodą dyskonta do wartości godziwej.
Pochodne instrumenty finansowe otwarte na dzień bilansowy wyceniane są w wartości godziwej w oparciu
o profesjonalne metody wyceny stosowane przez Banki, w których zawarto takie transakcje.
Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów
finansowych Spółki, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
112
Wartości godziwe poszczególnych kategorii instrumentów finansowych
AKTYWA FINANSOWE
Wartość
bilansowa
31.12.2024
Wartość
bilansowa
31.12.2023
Wartość
godziwa
31.12.2024
Wartość
godziwa
31.12.2023
Kategoria
instrumentów
finansowych
Udziały i akcje, w tym:
1
1
1
1
Aktywa
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
- udziały i akcje długoterminowe (inne, niż udziały i
akcje w jednostkach podporządkowanych)
1
1
1
1
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności (bez należności budżetowych), w tym:
103 803
73 249
103 803
73 249
Aktywa
finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
- należności długoterminowe
3 911
4 302
3 911
4 302
- należności krótkoterminowe
99 892
68 947
99 892
68 947
Pożyczki udzielone, w tym:
996
952
996
952
Aktywa
finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
- pożyczki długoterminowe
988
0
988
0
- pożyczki krótkoterminowe
8
952
8
952
Pozostałe aktywa finansowe, w tym:
536
953
536
953
Aktywa
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
- pochodne instrumenty finansowe krótkoterminowe
467
532
467
532
- pochodne instrumenty finansowe długoterminowe
69
421
69
421
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
22 283
84 028
22 283
84 028
Aktywa
finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
113
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Wartość
bilansowa
31.12.2024
Wartość
bilansowa
31.12.2023
Wartość
godziwa
31.12.2024
Wartość
godziwa
31.12.2023
Kategoria
instrumentów
finansowych
Kredyty bankowe i pożyczki, w tym:
73 513
153 651
73 513
153 651
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
- kredyty bankowe i pożyczki
długoterminowe
23 823
28 838
23 823
28 838
- kredyty bankowe i pożyczki
krótkoterminowe
49 690
124 813
49 690
124 813
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe zobowiązania (bez
zobowiązań budżetowych), w tym:
52 109
58 618
52 109
58 618
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
- zobowiązania krótkoterminowe
52 109
58 618
52 109
58 618
Pochodne instrumenty finansowe,
w tym:
5
0
5
0
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
wartości
godziwej przez
wynik finansowy
- pochodne instrumenty finansowe
krótkoterminowe
5
0
5
0
Hierarchia wartości godziwej
Na dzień 31.12.2024 r. Spółka utrzymywała instrumenty finansowe wykazywane w wartości godziwej w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej. Spółka stosuje poniższą hierarchię dla określania i wykazywania wartości godziwej instrumentów
finansowych według metody wyceny:
▪ Poziom 1 - ceny notowane (nieskorygowane) na aktywnym rynku dla identycznych aktywów oraz zobowiązań
▪ Poziom 2 - pozostałe metody, dla których pośrednio bądź bezpośrednio są uwzględniane wszystkie czynniki
mające istotny wpływ na wykazywaną wartość godziwą
▪ Poziom 3 - metody oparte na czynnikach mających istotny wpływ na wykazywaną wartość godziwą, które nie
są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych
Poziom hierarchii wartości godziwej, do którego następuje klasyfikacja wyceny wartości godziwej, ustala się na
podstawie danych wejściowych najniższego poziomu, które są istotne dla całości pomiaru wartości godziwej. W tym celu
istotność danych wejściowych do wyceny ocenia się poprzez odniesienie do całości wyceny wartości godziwej. Jeżeli
przy wycenie wartości godziwej wykorzystuje się obserwowalne dane wejściowe, które wymagają istotnych korekt na
podstawie danych nieobserwowalnych, wycena taka ma charakter wyceny zaliczanej do Poziomu 3. Ocena tego, czy
określone dane wejściowe przyjęte do wyceny mają istotne znaczenie dla całości wyceny wartości godziwej wymaga
osądu uwzględniającego czynniki specyficzne dla danego składnika aktywów lub zobowiązań.
W okresie zakończonym 31.12.2024 r. nie miały miejsce przesunięcia między poziomami 1 i 2 hierarchii wartości
godziwej, ani też żaden z instrumentów nie został przesunięty z/ do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
poziom
hierarchii
wartości
godziwej
31.12.2024
31.12.2023
Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie
poziom 3
1
1
Pozostałe aktywa finansowe - Kontrakty Forward, IRS wg wyceny
godziwej banków
poziom 2
536
953
Inne aktywa finansowe
poziom 3
0
0
Razem
x
537
954
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
114
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
poziom
hierarchii
wartości
godziwej
31.12.2024
31.12.2023
Pochodne instrumenty finansowe
poziom 2
5
0
Razem
x
5
0
NOTA 42: ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W roku
zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad
i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony, jako stosunek zadłużenia netto do sumy
kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Przyjmuje się, że wskaźnik ten powinien mieścić się w przedziale 20% -
40%. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne
zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje zamienne akcje
uprzywilejowane, kapitał własny należny akcjonariuszom Spółki pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu
niezrealizowanych zysków netto.
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Oprocentowane kredyty i pożyczki
73 513
153 651
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
60 374
65 832
Zobowiązania finansowe /instrumenty pochodne/
5
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
333
78
Pozostałe zobowiązania finansowe
0
0
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty
22 283
84 028
Zadłużenie netto
111 942
135 533
Kapitał własny
401 847
402 550
Kapitał razem
401 847
402 550
Kapitał i zadłużenie netto
513 789
538 083
Wskaźnik dźwigni
22%
25%
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
115
NOTA 43: INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH
Tabela przedstawiająca łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący rok obrotowy.
Zakłady Magnezytowe Ropczyce S.A.
Sprzedaż na rzecz
podmiotów
powiązanych wg
stanu na
31.12.2024 r.
Zakupy od podmiotów
powiązanych wg stanu na
31.12.2024 r.
Należności od
podmiotów
powiązanych wg stanu
na 31.12.2024 r.
Należności
przeterminowane
wg stanu na
31.12.2024 r.
Zobowiązania wobec
podmiotów
powiązanych wg stanu
na 31.12.2024 r.
Zobowiązania
przeterminowane
wg stanu na
31.12.2024 r.
Jednostki zależne:
ZM Nieruchomości Sp. z o.o.
4
1 460
5 210
0
37
0
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.
2 808
7 651
1 150
0
1 769
106 EUR
1 097
ZMR North America Inc. (USA)
722 USD
0
1 153 USD
770 USD
0
0
ZMR Consulting GmbH (Austria)
0
508 EUR
0
0
33 EUR
0
Jednostki powiązane - pozostałe:
(akcjonariusze posiadający znaczący pakiet akcji -znaczący
akcjonariusze)
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H.
620 EUR
6 374 EUR
222 USD
178 EUR
0
1 319 EUR
0
Kluczowy personel w jednostkach zależnych:
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.
Krzysztof Miąso - Prezes Zarządu
0
0
0
0
0
0
Konrad Szeliga - Wiceprezes Zarządu
0
0
0
0
0
0
ZM Nieruchomości Sp. z o.o.
Robert Rąpała - Prezes Zarządu
0
0
0
0
0
0
Krzysztof Miąso - Członek Zarządu
0
0
0
0
0
0
ZMR North America Inc. (USA)
Brian Stein- Prezes Zarządu
0
0
0
0
0
0
ZMR Consulting GmbH (Austria)
Holger Woltron - Dyrektor Zarządzający
0
0
0
0
0
0
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H.
Grzegorz Ubysz - Dyrektor Zarządzający
0
0
0
0
0
0
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
116
Tabela przedstawiająca łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za poprzedni rok obrotowy.
Zakłady Magnezytowe Ropczyce S.A.
Sprzedaż na
rzecz
podmiotów
powiązanych wg
stanu na
31.12.2023 r.
Zakupy od podmiotów
powiązanych wg stanu na
31.12.2023 r.
Należności od
podmiotów
powiązanych wg stanu
na 31.12.2023 r.
Należności
przeterminowane
wg stanu na
31.12.2023 r.
Zobowiązania wobec
podmiotów
powiązanych wg stanu
na 31.12.2023 r.
Zobowiązania
przeterminowane
wg stanu na
31.12.2023 r.
Jednostki zależne:
ZM Nieruchomości Sp. z o.o.
14
1 153
5 209
0
0
0
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.
2 895
8 253
2 007
0
1 612
0
ZMR North America Inc. (USA)
460 USD
0
708 USD
470 USD
0
0
ZMR Consulting GmbH (Austria)
0
437 EUR
0
0
34 EUR
0
Jednostki powiązane - pozostałe:
(akcjonariusze posiadający znaczący pakiet akcji -znaczący
akcjonariusze)
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H.
1 399 EUR
8 969 EUR
282 USD
158 EUR
0
1 629 EUR
23 USD
0
Kluczowy personel w jednostkach zależnych:
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.
Krzysztof Miąso - Prezes Zarządu
0
0
0
0
0
0
Konrad Szeliga - Wiceprezes Zarządu
0
0
0
0
0
0
ZM Nieruchomości Sp. z o.o.
Robert Rąpała - Prezes Zarządu
0
0
0
0
0
0
Krzysztof Miąso - Członek Zarządu
0
0
0
0
0
0
ZMR North America Inc. (USA)
Brian Stein- Prezes Zarządu
0
0
0
0
0
0
ZMR Consulting GmbH (Austria)
Holger Woltron - Dyrektor Zarządzający
0
0
0
0
0
0
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H.
Grzegorz Ubysz - Dyrektor Zarządzający
0
0
0
0
0
0
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
117
Pozostałe podmioty powiązane ze Spółką to członkowie organu zarządzającego (Zarząd Spółki) i Rady Nadzorczej Spółki,
którzy stanowią kluczowy personel kierowniczy Spółki. Transakcjami zawartymi przez Spółkę z kluczowym personelem
kierowniczym w 2024 roku były kwoty wypłaconych wynagrodzeń, nagród i korzyści, dla których szczegółowe informacje
zostały zawarte w NOCIE nr 44 niniejszego sprawozdania finansowego.
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Transakcje z podmiotami powiązanymi zawierane przez Spółkę i jednostki od niej zależne są zawierane na warunkach
rynkowych, a ich charakter i warunki wynikają z bieżącej działalności operacyjnej prowadzonej przez Spółkę lub
jednostkę od niej zależną.
Pożyczka udzielona członkowi Zarządu
W okresie sprawozdawczym Spółka nie udzielała pożyczek Członkom Zarządu Spółki. Na dzień sporządzenia
sprawozdania finansowego w ramach istotnych transakcji Spółki z podmiotami powiązanymi nie istnieją
nieuregulowane gwarancje, pożyczki lub kredyty.
Inne transakcje z udziałem Członków Zarządu i Rady Nadzorczej
W okresie sprawozdawczym inne transakcje z udziałem Członków Zarządu czy Rady Nadzorczej nie wystąpiły, poza
transakcjami wyżej wymienionymi.
NOTA 44: WYNAGRODZENIE WYŻSZEJ KADRY
Łączna wartość wynagrodzeń, nagród i korzyści wypłaconych Członkom Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu Spółki
w 2024 roku:
Nazwisko i imię
Wynagrodzenie
Mazur Krzysztof
284
Pietruszyński Andrzej
285
Ubysz Grzegorz
177
Wenc Roman
304
Wojtas Lesław
196
Suma
1 246
Łączna wartość wynagrodzeń, nagród i korzyści wypłaconych Członkom Zarządu Spółki w 2024 roku:
Nazwisko i imię
Stałe składniki
wynagrodzenia
Zmienne składniki
wynagrodzenia
Świadczenia
dodatkowe
Wynagrodzenie i
świadczenia łącznie
Siwiec Józef
849
474
57
1 380
Darłak Marian
552
322
37
911
Duszkiewicz Robert
552
322
42
916
Gdula Jerzy
552
322
44
918
Suma
2 505
1 440
180
4 125
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
118
NOTA 45: STRUKTURA ZATRUDNIENIA
Stan zatrudnienia
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Stan zatrudnienia (w osobach)
709
666
Rotacja zatrudnienia w osobach:
Wyszczególnienie
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
Liczba pracowników przyjętych
125
56
Liczba odejść pracowników
82
75
Przeciętne zatrudnienie w Spółce w osobach:
Wyszczególnienie
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
Zarząd
4
4
Centrum Badawczo - Rozwojowe
55
54
Dział Sprzedaży
28
27
Pion Produkcji
532
497
Pozostali
89
90
RAZEM
708
672
NOTA 46: INFORMACJE DOTYCZĄCE REALIZOWANYCH PROJEKTÓW ZWIĄZANYCH Z ZAKUPEM RZECZOWYCH
AKTYWÓW TRWAŁYCH, BADAŃ PRZEMYSŁOWYCH I PRAC ROZWOJOWYCH
W 2024 roku Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. są w okresie trwałości w projektach POIR Działanie 2.1
„Rozbudowa Centrum Badawczo-Rozwojowego w Zakładach Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A.” oraz POIiŚ Poddziałanie
1.6.1. Źródła wysokosprawnej kogeneracji pt.: „Budowa wysokosprawnej kogeneracji z wykorzystaniem energii”.
Zawarcie umów o dofinansowanie z dotacji unijnych w Programie Operacyjnym Inteligentny Rozwój oraz Infrastruktura
i Środowisko wymagało wystawienia przez Zarząd ZMR S.A. weksli in blanco, jako wymóg formalny zabezpieczający
prawidłowe wykorzystanie otrzymanych środków w zakresie realizacji projektów oraz w okresie ich trwałości. Projekty
te przez 5 lat pozostają w okresie trwałości.
W opinii Zarządu Spółki nie występują zagrożenia realizacji wskaźników projektów w okresach ich realizacji oraz
trwałości.
NOTA 47: AKTYWOWANE KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego, które można byłoby w sposób
bezpośredni lub pośredni przyporządkować do takich składników aktywów, które spełniałyby definicję
dostosowywanych składników aktywów /w ciągu znacznego czasu/.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
119
NOTA 48: INFORMACJE O ISTOTNYCH POSTĘPOWANIACH PODATKOWYCH, ADMINISTRACYJNYCH I SĄDOWYCH
I. POSTĘPOWANIA PODATKOWE I CELNE
Nie wystąpiły
II. POSTĘPOWANIA SĄDOWE (PROCESOWE I REJESTROWE)
Opis postępowań sądowych, w których Spółka jest stroną oraz tych postępowań, które zostały wszczęte przez Spółkę:
▪ Postępowanie cywilne z powództwa Spółki przeciwko Bankowi Handlowemu w Warszawie S.A.
W grudnia 2015 roku Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A złożyły do Sądu Okręgowego w Warszawie XX Wydział
Gospodarczy pozew przeciwko Bankowi Handlowemu S.A. w Warszawie.
Przedmiotem postępowania jest zwrot nienależnego świadczenia uiszczonego przez ZMR S.A. na rzecz Banku
w okresie od sierpnia 2008 roku do grudnia 2014 roku, które powstało w wyniku rozliczeń w zakresie transakcji
terminowych. Wartość przedmiotu sporu wynosi 9 320 tys. zł, 2 650 tys. EUR oraz 1 540 tys. USD. Przedmiotowe
postępowanie sądowe znajduje się w fazie powołania biegłego. Z powodu wniesienia pozwu ZMR S.A. otrzymała od
Banku Handlowego wezwanie do zapłaty kwoty 31 205 tys. zł, co do której w odpowiedzi na pozew Bank Handlowy
zgłosił zarzut potrącenia. Kwota ta była następstwem zawartego porozumienia restrukturyzacyjnego z Bankiem
Handlowym, z którego ZMR S.A. wywiązała się w całości w 2014 roku. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
wystosowały odpowiedź do Banku Handlowego, traktując to wezwanie jako pozbawione podstaw faktycznych
i prawnych oraz nie znajdujące uzasadnienia zapłaty. Następnie ZMR S.A. otrzymała odpowiedź od pozwanego co
do złożonego w grudniu 2015 roku pozwu. Replika przygotowana przez ZMR S.A. została złożona do Sądu
Okręgowego w Warszawie z początkiem II półrocza 2016 roku. W dniu 03.11.2016 roku pozwany złożył duplikę
w odpowiedzi na replikę ZMR S.A. Sąd Okręgowy w Warszawie skierował strony do mediacji, mediacje nie
zakończyły się zawarciem ugody. Postępowanie jest w toku.
▪ Postępowanie z powództwa Banku Handlowego S.A. przeciwko Zakładom Magnezytowym „ROPCZYCE” S.A.
W dniu 01.07.2022 r. Spółka otrzymała z Sądu Okręgowego w Warszawie Wydział Gospodarczy (sygn. akt XVI GC
1924/21) odpis pozwu Banku Handlowego S.A. z siedzibą w Warszawie o zapłatę kwoty 4.685.284,79 zł wraz
z odsetkami w wysokości 2,67% w skali roku naliczanymi od kwoty 31.205.436,60 zł za okres od dnia 15.03.2016 r.
do dnia zapłaty. Wyżej wymieniony pozew pozostaje w związku z powództwem Spółki przeciwko Bankowi
Handlowemu w Warszawie S.A. wytoczonym przez Spółkę w grudniu 2015 r. o zwrot nienależnego świadczenia
uiszczonego przez Spółkę na rzecz wskazanego banku w okresie od sierpnia 2008 r. do grudnia 2014 r. Spółka
kwestionuje roszczenie wskazane w pozwie i w przepisowym terminie złożyła odpowiedź na pozew zawierającą
również stosowne wnioski dowodowe (RB 19/2022). Sąd postanowił o połączeniu niniejszej sprawy ze sprawą
opisaną w punkcie powyżej – do wspólnego rozpoznania. Postępowanie dowodowe jest w toku.
▪ Sprawa o uchylenie uchwały Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 28 kwietnia 2021 roku.
W dniu 11 czerwca 2021 roku Zarząd Spółki powziął informację o wytoczeniu powództwa przeciwko Emitentowi
wspólnie przez 15 podmiotów w zakresie podjętej na Nadzwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Emitenta 28 kwietnia
2021 r. uchwały nr 3 w sprawie wycofania z obrotu akcji Spółki oraz upoważnienia Zarządu Spółki do podjęcia
czynności mających na celu wycofanie z obrotu tych akcji (RB 32/2021). Spółka otrzymała postanowienie Sądu
Okręgowego w Warszawie XVI Wydział Gospodarczy o udzieleniu zabezpieczenia roszczenia o uchylenie uchwały
nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 28 kwietnia 2021 roku w sprawie wycofania z obrotu akcji
Spółki oraz upoważnienia Zarządu do podjęcia czynności mających na celu wycofanie z obrotu tych akcji poprzez
wstrzymanie wykonania uchwały do czasu prawomocnego zakończenia postępowania w sprawie o sygn. akt XVI GC
881/21 (RB 36/2021). Na postanowienie o zabezpieczeniu Spółka w dniu 13 lipca 2021 roku złożyła zażalenie, które
zostało oddalone. Sprawa oczekuje rozpoznania merytorycznego przez Sąd.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
120
▪ Postępowanie przed KNF w sprawie udzielenia zezwolenia na wycofanie akcji Spółki z obrotu na rynku
regulowanym
W związku uchwałą nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Emitenta z dnia 28 kwietnia 2021 r. w sprawie
wycofania z obrotu akcji Spółki oraz upoważnienia Zarządu Spółki do podjęcia czynności mających na celu wycofanie
z obrotu tych akcji, istotnym postępowaniem administracyjnym jest postępowanie przed KNF w sprawie udzielenia
zezwolenia na wycofanie akcji Spółki z obrotu na rynku regulowanym. W ramach tego postępowania w dniu 28 lipca
2021 roku Komisja Nadzoru Finansowego postanowiła o jego zawieszeniu (RB 37/2021). W dniu 14 września 2021
roku Zarząd Spółki powziął informację, iż Sąd oddalił zażalenie Spółki na postanowienie w przedmiocie udzielenia
zabezpieczenia roszczenia o uchylenie uchwały nr 3 w sprawie wycofania z obrotu akcji Spółki dopuszczonych do
obrotu na rynku regulowanym oraz upoważnienia Zarządu Spółki do podjęcia czynności mających na celu wycofanie
z obrotu akcji Spółki dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym, poprzez wstrzymanie wykonania uchwały
do czasu prawomocnego zakończenia postępowania w sprawie (RB 38/2021).
NOTA 49: ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
Po sporządzeniu sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2024 roku nie wystąpiły zdarzenia, które miałyby istotny
wpływ na sprawozdanie finansowe Spółki Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. za 2024 rok i ujęte w nim szacunki
oraz wyniki finansowe w perspektywie kolejnych okresów sprawozdawczych.
NOTA 50: SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKORYGOWANE WSKAŹNIKIEM INFLACJI
Spółka nie korygowała sprawozdania finansowego wskaźnikiem inflacji.
NOTA 51: INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA SPRAWOZDANIA
Wynagrodzenie wypłacone lub należne za rok obrotowy (kwota netto)
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
- za badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania
finansowego
129
76
- za inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego i
skonsolidowanego sprawozdania finansowego
70
30
- za atestację sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju
120
0
- za pozostałe usługi poświadczające zastrzeżone dla biegłego rewidenta
12
11
RAZEM
331
117
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2024 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
121
NOTA 52: PODPISY
Sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2024 (wraz z danymi porównawczymi) zostało
zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 25.04.2025 roku.
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Data
imię i nazwisko
stanowisko/funkcja
podpis
25.04.2025 r.
Maria Oboz-Lew
Główny Księgowy
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Data
imię i nazwisko
stanowisko/funkcja
podpis
25.04.2025 r.
Józef Siwiec
Prezes Zarządu
25.04.2025 r.
Marian Darłak
Wiceprezes Zarządu
25.04.2025 r.
Robert Duszkiewicz
Wiceprezes Zarządu
25.04.2025 r.
Jerzy Gdula
Wiceprezes Zarządu