Zakłady Przemysłu Cukierniczego
Otmuchów S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
sporządzone za rok zakończony dnia 31.12.2024 roku
Otmuchów, dnia 25 kwietnia 2025 r.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
2
SPIS TREŚCI
SPRAWOZDANIE ROCZNE WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2024 ROKU ...................................... 6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2024 ROKU – AKTYWA ................. 7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2024 ROKU – KAPITAŁY
I ZOBOWIĄZANIA 8
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD DNIA 01.01.2024 ROKU DO DNIA 31.12.2024
ROKU ........................................................................................................................................................................................ 9
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2024 ROKU DO 31.12.2024
ROKU ...................................................................................................................................................................................... 10
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 01.01.2024 ROKU DO 31.12.2024 ROKU ......... 11
NOTA 1. INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE SPÓŁKI ..................................................................................................... 13
NOTA 2. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO ZARZĄDU ........................................................................... 14
NOTA 3. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI I KOMITETU AUDYTU ................ 15
NOTA 4. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ......................................................................................... 15
NOTA 5. NOTOWANIA NA RYNKU REGULOWANYM ..................................................................................................... 15
NOTA 6. INWESTYCJE W INNE JEDNOSTKI ..................................................................................................................... 16
NOTA 7. FORMAT ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO JEDNOSTKI ..................... 17
NOTA 7. 1. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................ 17
NOTA 7. 2. FORMAT JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................ 17
NOTA 7. 3. OKRES OBJĘTY SPRAWOZDANIEM I DANYMI PORÓWNYWALNYMI DLA PREZENTOWANEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ......................................................................................................................................... 17
NOTA 7. 4. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI .................................................................................................. 17
NOTA 7. 5. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI ................................................................................................................... 18
NOTA 7. 6. BŁĘDY LAT UBIEGŁYCH ................................................................................................................................ 18
NOTA 8. PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I METODY OBLICZENIOWE .................................................. 18
NOTA 8. 1. STATUS ZATWIERDZENIA STANDARDÓW W UE ......................................................................................... 18
NOTA 8. 2. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI ............................................................................................................ 20
NOTA 8. 3. JEDNOLITY OPIS ISTOTNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI ............................................................................ 20
NOTA 8.3.1. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ....................................................................................................................... 20
NOTA 8.3.2. ŚRODKI TRWAŁE .......................................................................................................................................... 21
NOTA 8.3.3. ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE .................................................................................................................... 22
NOTA 8.3.4. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE .............................................................................................................. 22
NOTA 8.3.5. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH................................................................................................ 22
NOTA 8.3.6. AKTYWA FINANSOWE ................................................................................................................................. 23
NOTA 8.3.7. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE I ZABEZPIECZENIA ..................................................................... 25
NOTA 8.3.8. LEASING ....................................................................................................................................................... 26
NOTA 8.3.9. ZAPASY ........................................................................................................................................................ 29
NOTA 8.3.10. TRANSAKCJE W WALUCIE OBCEJ ........................................................................................................... 30
NOTA 8.3.11. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE.......................................................................................................... 30
NOTA 8.3.12. KAPITAŁ WŁASNY ................................................................................................................................... 31
NOTA 8.3.13. REZERWY ................................................................................................................................................ 31
NOTA 8.3.14. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKO I DŁUGOTERMINOWE ................................................................................. 32
NOTA 8.3.15. KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI OTRZYMANE ...................................................................................... 32
NOTA 8.3.16. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO ........................................................................................... 32
NOTA 8.3.17. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY .................................................................................................. 32
NOTA 8.3.18. UZNAWANIE PRZYCHODÓW .................................................................................................................. 33
NOTA 8.3.19. KOSZTY OPERACYJNE ............................................................................................................................. 34
NOTA 8.3.20. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ................................................................................................ 34
NOTA 8.3.21. AKTYWA (LUB GRUPY AKTYWÓW DO ZBYCIA) PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ................................ 34
NOTA 8.3.22. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE ........................................................................................... 35
NOTA 8.3.23. ŚRODKI PIENIĘŻNE i SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................................. 35
NOTA 8.3.24. SZACUNKI ZARZĄDU .............................................................................................................................. 36
NOTA 9. SEZONOWOŚĆ I CYKLICZNOŚĆ ........................................................................................................................ 38
NOTA 10. INFORMACJA DOTYCZĄCA SEGMENTÓW OPERACYJNYCH .............................................................................. 38
NOTA 10. 1. RODZAJE SEGMENTÓW .............................................................................................................................. 38
NOTA 10. 2. INFORMACJE GEOGRAFICZNE ..................................................................................................................... 39
NOTA 10. 3. INFORMACJE DOTYCZĄCE GŁÓWNYCH KLIENTÓW .................................................................................... 39
NOTA 11. POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE ........................................................................................................ 40
NOTA 11. 1. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP .......................................................... 40
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
3
NOTA 12. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ......................................................................................................................... 41
NOTA 12. 1. STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH...................................................... 41
NOTA 12. 2. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH ...................................................................... 43
NOTA 13. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE .................................................................................................................. 47
NOTA 14. INWESTYCJE W UDZIAŁY I AKCJE ..................................................................................................................... 47
NOTA 15. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI
PRZEJŚCIOWYMI ................................................................................................................................................................ 48
NOTA 16. UJEMNE RÓŻNICE PRZEJŚCIOWE, STRATY PODATKOWE, NIEWYKORZYSTANE ULGI PODATKOWE OD KTÓRYCH
NIE ZOSTAŁY UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU
DOCHODOWEGO ............................................................................................................................................................... 48
NOTA 17. ZAPASY .......................................................................................................................................................... 48
NOTA 18. POŻYCZKI UDZIELONE DŁUGO I KRÓTKOTERMINOWE ..................................................................................... 49
NOTA 19. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ....................................................................................................... 49
NOTA 20. NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE ORAZ NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU PODATKOW INNYCH NIŻ PODATEK DOCHODOWY ...... 50
NOTA 21. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ......................................................................................................... 51
NOTA 22. POZOSTAŁE AKTYWA KRÓTKOTERMINOWE ................................................................................................... 51
NOTA 23. FUNDUSZE SOCJALNE ..................................................................................................................................... 51
NOTA 24. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ....................................................................................................... 51
NOTA 25. KAPITAŁ PODSTAWOWY ................................................................................................................................ 53
NOTA 26. STRUKTURA AKCJONARIATU .......................................................................................................................... 54
NOTA 27. POZOSTAŁE KAPITAŁY .................................................................................................................................... 55
NOTA 28. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI
RÓZNICAMI PRZEJŚCIOWYMI ............................................................................................................................................. 55
NOTA 29. REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ........................................................................................ 56
NOTA 30. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK ........................................................................................ 57
NOTA 31. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ...................................................................................................... 58
NOTA 31. 1. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU ........................................................................................................ 59
NOTA 31. 2. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU OPERACYJNEGO – SPÓŁKA JAKO LEASINGOBIORCA ..................... 59
NOTA 32. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE POZOSTAŁE.......................................................................................... 59
NOTA 33. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ............................................................... 59
NOTA 34. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE ........................................................................................ 60
NOTA 35. REZERWY KRÓTKOTERMINOWE ..................................................................................................................... 61
NOTA 36. ZOBOWIĄZANIA BEZPOŚREDNIO ZWIĄZANE Z AKTYWAMI KLASYFIKOWANYMI JAKO PRZEZNACZONE DO
ZBYCIA 61
NOTA 37. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ...................................................................................................................... 61
NOTA 38. ROZLICZENIA PODATKOWE ............................................................................................................................ 61
NOTA 39. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW ........................................................................................... 62
NOTA 40. POZOSTAŁE PRZYCHODY ................................................................................................................................ 63
NOTA 41. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ............................................................................................................. 63
NOTA 41. 1. KOSZTY AMORTYZACJI ................................................................................................................................ 63
NOTA 41. 2. KOSZTY USŁUG ............................................................................................................................................ 63
NOTA 41. 3. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ...................................................................................................... 64
NOTA 41. 4. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE ........................................................................................................................ 64
NOTA 41. 5. POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE .............................................................................................................. 64
NOTA 42. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE ........................................................................................................... 64
NOTA 43. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE .................................................................................................................. 65
NOTA 44. PRZYCHODY FINANSOWE ............................................................................................................................... 65
NOTA 45. KOSZTY FINANSOWE ...................................................................................................................................... 65
NOTA 46. OBCIĄŻENIE PODATKIEM DOCHODOWYM...................................................................................................... 66
NOTA 46. 1. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ .................................................................................. 66
NOTA 47. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ........................................................................................................................... 66
NOTA 48. INNE CAŁKOWITE DOCHODY .......................................................................................................................... 66
NOTA 49. WYCENA INSTRUMENTÓW POCHODNYCH ..................................................................................................... 66
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................. 67
NOTA 50. PROPONOWANY PODZIAŁ ZYSKU NETTO (POKRYCIE STRATY) ZA ROK OBROTOWY ......................................... 67
NOTA 51. WYPŁATA DYWIDENDY .................................................................................................................................. 67
NOTA 52. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ........................................................................................................................... 67
NOTA 53. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCA NA JEDNĄ AKCJĘ ............................................................................................. 67
NOTA 54. CEL I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM ................................................................................... 67
NOTA 54. 1. RYZYKO WALUTOWE ................................................................................................................................... 68
NOTA 54. 2. RYZYKO CEN MATERIAŁÓW ........................................................................................................................ 69
NOTA 54. 3. RYZYKO KREDYTOWE .................................................................................................................................. 69
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
4
NOTA 54. 4. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ ............................................................................................................. 69
NOTA 55. INSTRUMENTY FINANSOWE ........................................................................................................................... 71
NOTA 56. WARTOŚĆ GODZIWA UJĘTA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ ..................................................... 71
NOTA 57. POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W ZESTAWIENIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W
PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH ............................................................................................... 71
NOTA 58. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM ............................................................................................................................. 72
NOTA 59. PONIESIONE ORAZ PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE ............................................................................ 73
NOTA 60. TRANSAKCJE I SALDA Z PODMIOTAMI POWIĄZANYM ..................................................................................... 74
NOTA 61. WYNAGRODZENIA KLUCZOWEGO KIEROWNICTWA SPÓŁKI ORAZ AKCJE W POSIADANIU OSÓB
NADZORUJĄCYCH I ZARZĄDZAJĄCYCH ................................................................................................................................ 75
NOTA 62. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA ...................................................................................................... 75
NOTA 63. ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE NA MAJĄTKU SPÓŁKI .................................................................................. 75
NOTA 64. ISTOTNE SPRAWY SPORNE PRZECIWKO SPÓŁCE .............................................................................................. 76
NOTA 65. W FORMACIE XHTML ...................................................................................................................................... 76
NOTA 66. ZDARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ ORAZ ISTOTNE WYDARZENIA W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM ............... 76
NOTA 67. ISTOTNE WYDARZENIA W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM ............................................................................... 77
PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU .......................................................................................................................................... 78
SPIS TABEL
TABELA 1. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2024 ROKU – AKTYWA. 7
TABELA 2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2024 ROKU –
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA. 8
TABELA 3. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD DNIA 01.01.2024 ROKU DO DNIA
31.12.2024 R ..................................................................................................................................................................... 9
TABELA 4. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2024 ROKU DO
DNIA 31.12.2024 ROK ..................................................................................................................................................... 10
TABELA 5. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO
DNIA 31.12.2023 ROKU. .................................................................................................................................................. 10
TABELA 6. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 01.01.2024 ROKU DO 31.12.2024
ROKU. ............................................................................................................................................................................. 11
TABELA 7. LOKALIZACJE ZAKŁADÓW PRODUKCYJNYCH ZPC OTMUCHÓW S.A. ........................................................................ 14
TABELA 8. LOKALIZACJA ZAKŁADÓW PRODUCKCYJNYCH SPÓŁEK ZALEŻNYCH ......................................................................... 14
TABELA 9. STRUKTURA AKCJONARIATU POSIADAJĄCEGO POWYŻEJ 5% W KAPITALE - STAN NA 31.12.2024 R. ....................... 14
TABELA 10. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH. .......................................................................................................... 16
TABELA 11. KURSY WALUT. ..................................................................................................................................................... 30
TABELA 12. POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE. ............................................................................................................. 40
TABELA 13. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP STAN NA 31.12.2024 R. .................................. 40
TABELA 14. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP STAN NA 31.12.2023 R. ................................. 41
TABELA 15. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE. .............................................................................................................................. 41
TABELA 16. STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH. .................................................................. 41
TABELA 17. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2024. ................................................ 43
TABELA 18. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2023. ................................................ 45
TABELA 19. INWESTYCJE W UDZIAŁY I AKCJE ........................................................................................................................... 47
TABELA 20. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO ......................................................................... 48
TABELA 21. ZAPASY ................................................................................................................................................................. 48
TABELA 23. ODSETKI OD POŻYCZEK UDZIELONYCH I NALEŻNYCH ............................................................................................ 49
TABELA 24. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ............................................................................................................. 49
TABELA 25. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI ................................................................................................................... 50
TABELA 26. NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE ORAZ NALEZNOŚCI Z TYTUŁU PODATKÓW INNYCH NIŻ PODATEK DOCHODOWY .......... 50
TABELA 27. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ............................................................................................................... 51
TABELA 28. POZOSTAŁE AKTYWA KRÓTKOTERMINOWE .......................................................................................................... 51
TABELA 29. SKŁADNIKI FUNDUSZU SOCJALNEGO .................................................................................................................... 51
TABELA 30. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ............................................................................................................. 52
TABELA 32. KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ 31.12.2024 ..................................................................................................... 53
TABELA 33. KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ 31.12.2023 ..................................................................................................... 53
TABELA 34. STRUKTURA AKCJONARIATU NA DZIEŃ 31.12.2024............................................................................................... 54
TABELA 35. STRUKTURA AKCJONARIATU NA DZIEŃ 31.12.2023............................................................................................... 54
TABELA 36. POZOSTAŁE KAPITAŁY ........................................................................................................................................... 55
TABELA 37. ZYSKI ZATRZYMANE .............................................................................................................................................. 55
TABELA 38. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI
RÓZNICAMI PRZEJŚCIOWYMI .......................................................................................................................................... 55
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
5
TABELA 39. REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH .............................................................................................. 56
TABELA 40. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK STAN NA 31.12.2024 ............................................................. 57
TABELA 41. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK STAN NA 31.12.2023 ............................................................. 57
TABELA 42. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK ......................... 58
TABELA 43. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ............................................................................................................ 58
TABELA 44. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU ................................................................................................................... 59
TABELA 45. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE ................................................................................................ 59
TABELA 46. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ..................................................................... 59
TABELA 47. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE
KRÓTKOTERMINOWE – STRUKTURA WIEKOWA .............................................................................................................. 60
TABELA 48. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE .............................................................................................. 60
TABELA 49. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ................................................. 60
TABELA 50. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE PUBLICZNO -PRAWNE Z WYŁĄCZENIEM PODATKU DOCHODOWEGO ....... 60
TABELA 51. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ............................................................................................................................ 61
TABELA 52. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW ................................................................................................. 62
TABELA 53. POZOSTAŁE PRZYCHODY ....................................................................................................................................... 63
TABELA 54. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ-k ................................................................................................................ 63
TABELA 55. KOSZTY AMORTYZACJI .......................................................................................................................................... 63
TABELA 56. KOSZTY USŁUG OBCYCH ....................................................................................................................................... 63
TABELA 57. ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE .............................................................................................................................. 64
TABELA 58. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE .................................................................................................................................. 64
TABELA 59. POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE ......................................................................................................................... 64
TABELA 60. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE .................................................................................................................. 64
TABELA 61. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ......................................................................................................................... 65
TABELA 62. PRZYCHODY FINANSOWE ..................................................................................................................................... 65
TABELA 63. KOSZTY FINANSOWE ............................................................................................................................................ 65
TABELA 64. OBCIĄŻENIE PODATKIEM DOCHODOWYM ............................................................................................................ 66
TABELA 65. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ ............................................................................................. 66
TABELA 67. INNE CAŁKOWITE DOCHODY ................................................................................................................................. 66
TABELA 69. WYLICZENIE ZYSKU/STATY ROZWODNIONEGO ..................................................................................................... 67
TABELA 70. WYLICZENIE SKORYGOWANEJ ŚREDNIOWAŻONEJ LICZBY AKCJI ........................................................................... 67
TABELA 71. WYLICZENIE ZYSKU/STRATY ROZWODNIONEGO ................................................................................................... 67
TABELA 72. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ ............................................................................................................................. 68
TABELA 73. RYZYKO WALUTOWE ............................................................................................................................................ 68
TABELA 74. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2024 ............................................................................................. 70
TABELA 75. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2023 ............................................................................................. 70
TABELA 76. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE .............................................................................................................. 71
TABELA 78. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE NA DZIEŃ 31.12.2024 ................................ 71
TABELA 79. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE NA DZIEŃ 31.12.2023 ................................ 72
TABELA 80. PONIESIONE NAKŁADY INWESTYCYJNE ................................................................................................................. 73
TABELA 81. PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE ............................................................................................................... 73
Tabela 82. TRANSAKCJE I SALDA Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ZA 2024 .............................................................................. 74
TABELA 83. TRANSAKCJE I SALDA Z PODMIOTAMI POWIĄZANYM ZA 2023 ............................................................................. 74
TABELA 84 AKCJE W POSIADANIU OSÓB ZARZĄDZAJĄCYCH .................................................................................................... 75
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
6
SPRAWOZDANIE ROCZNE WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE na dzień 31.12.2024 roku
WYBRANE DANE FINANSOWE
DANE JEDNOSTKOWE
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
tys. PLN
tys. PLN
tys. EUR
Aktywa, razem (na koniec bieżącego roku i koniec
poprzedniego roku obrotowego)
240 880
215 925
56 373
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania (na koniec
bieżącego roku i koniec poprzedniego roku obrotowego)
127 104
103 504
29 746
Zobowiązania długoterminowe (na koniec bieżącego roku
i koniec poprzedniego roku obrotowego)
11 546
4 232
2 702
Zobowiązania krótkoterminowe (na koniec bieżącego roku
i koniec poprzedniego roku obrotowego)
115 558
99 272
27 044
Kapitał własny (na koniec bieżącego roku i koniec
poprzedniego roku obrotowego)
113 776
112 421
26 627
Kapitał zakładowy (na koniec bieżącego roku i koniec
poprzedniego roku obrotowego)
6 064
6 064
1 419
Liczba akcji (w szt.) (na koniec bieżącego roku i koniec
poprzedniego roku obrotowego)
30 320 179
30 320 179
30 320 179
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/ EUR)
0,04
0,32
0,01
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w
zł/EUR)
0,04
0,32
0,01
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR) (na koniec
bieżącego roku i koniec poprzedniego roku obrotowego)
3,75
3,71
0,88
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)
(na koniec bieżącego kwartału i koniec poprzedniego roku
obrotowego)
3,75
3,71
0,88
Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję
(w zł/EUR)
-
-
-
WYBRANE DANE FINANSOWE
DANE JEDNOSTKOWE
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
tys. PLN
tys. PLN
tys. EUR
tys. EUR
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów
i materiałów
292 258
292 561
67 901
64 606
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
8 595
15 994
1 997
3 532
Zysk (strata) brutto
2 333
10 999
542
2 429
Zysk (strata) netto
1 355
9 685
315
2 139
Przepływy pieniężne netto z działalności
operacyjnej
11 026
9 109
2 562
2 012
Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
- 23 524
- 28 070
-5 465
- 6 199
Przepływy pieniężne netto z działalności
finansowej
11 669
16 419
2 711
3 626
Przepływy pieniężne netto, razem
- 830
- 2 542
-193
- 561
Powyższe dane finansowe za rok 2024 i 2023 roku zostały przeliczone na EUR według następujących zasad: poszczególne pozycje
aktywów oraz kapitałów i zobowiązań - według średniego kursu ogłoszonego na dzień 31 grudnia 2024 r. – 4,2730 PLN/EUR (na
dzień 31 grudnia 2023 r. – 4,3480 PLN/EUR); poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitego dochodu oraz sprawozdania
z przepływów pieniężnych - według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank
Polski na ostatni dzień każdego miesiąca okresu obrotowego od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. – 4,3065 PLN/EUR (od 1 stycznia
do 31 grudnia 2023 r. – 4,5284 PLN/EUR).
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2024 ROKU
– AKTYWA
TABELA 1. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2024 ROKU –
AKTYWA.
AKTYWA
NOTA
31.12.2024
31.12.2023
TYS. PLN
TYS. PLN
Aktywa trwałe
152 537
133 414
Wartości niematerialne
11
446
745
Rzeczowe aktywa trwałe
12
127 760
108 959
Nieruchomości inwestycyjne
13
2 392
2 392
Inwestycje w udziały i akcje
14
19 073
19 063
Aktywa na podatek odroczony
15
2 866
2 255
Aktywa obrotowe
88 343
82 511
Aktywa obrotowe inne niż aktywa przeznaczone do sprzedaży
85 039
82 511
Zapasy
17
35 617
34 658
Należności z tytułu dostaw i usług
19
32 943
31 894
Należności z tytułu podatku bieżącego
-
45
-
Należności z tytułu podatków innych niż podatek
dochodowy
20
2 191
965
Należności pozostałe
20
249
210
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
22
772
799
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
21
13 222
13 985
Aktywa przeznaczone do sprzedaży
24
3 304
-
Aktywa razem
240 880
215 925
Podpisy Członków Zarządu
Prezes Zarządu:
Marcin Kukliński
Członek Zarządu:
Monika Butz
Członek Zarządu:
Arda Nal
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe
Dyrektor finansowy - Monika Butz
Otmuchów, dnia 25 kwietnia 2025 roku
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
8
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2024
ROKU – KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA
TABELA 2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2024 ROKU –
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA.
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZNIA
NOTA
31.12.2024
31.12.2023
TYS. PLN
TYS. PLN
Razem kapitały
113 776
112 421
Kapitał podstawowy
25
6 064
6 064
Pozostały kapitał zapasowy
27
50 979
50 979
Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną
27
75 410
75 410
Pozostałe kapitały rezerwowe
27
3 059
3 516
Zyski zatrzymane
27
- 21 736
- 23 548
Zobowiązanie długoterminowe
11 546
4 232
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
28
-
-
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
29
469
679
Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe
30
4 246
2 041
Pozostałe zobowiązania finansowe
31
5 087
1 512
Pozostałe zobowiązania
32
1 744
-
Zobowiązania krótkoterminowe
115 558
99 272
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania związane z aktywami
przeznaczonymi do sprzedaży
115 558
99 272
Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe
30
42 504
30 123
Pozostałe zobowiązania finansowe
31
1 018
5 283
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
33
53 886
45 725
Zobowiązania z tytułu podatku bieżącego
-
-
1 318
Pozostałe zobowiązania
34
13 029
13 648
Zobowiązania bieżące z tytułu ubezpieczenia społecznego i podatków innych niż
podatek dochodowy
34
4 066
2 774
Zaliczki otrzymane na dostawy
34
1 055
401
Rezerwy krótkoterminowe
35
-
-
Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami klasyfikowanymi jako przeznaczone
do zbycia
36
-
-
Zobowiązania razem
127 104
103 504
Kapitały i zobowiązania razem
240 880
215 925
Podpisy Członków Zarządu
Prezes Zarządu:
Marcin Kukliński
Członek Zarządu:
Monika Butz
Członek Zarządu:
Arda Nal
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe
Dyrektor finansowy - Monika Butz
Otmuchów, dnia 25 kwietnia 2025 roku
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
9
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD DNIA 01.01.2024 ROKU
DO DNIA 31.12.2024 ROKU
TABELA 3. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD DNIA 01.01.2024 ROKU DO
DNIA 31.12.2024 R
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
NOTA
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
tys. PLN
tys. PLN
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
39,40
292 258
292 561
Koszty własny sprzedaży
41
238 185
237 321
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
54 073
55 240
Pozostałe przychody operacyjne
42
9 058
3 699
Koszty sprzedaży
41
31 767
27 893
Koszty zarządu
41
17 405
12 881
Pozostałe koszty operacyjne
43
5 364
2 171
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
8 595
15 994
Przychody finansowe
44
19
290
Koszty finansowe
45
6 281
5 285
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
2 333
10 999
Podatek dochodowy
46
978
1 314
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
1 355
9 685
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej
1 355
9 685
Inne całkowite dochody
Pozycje, które mogą być przeklasyfikowane do wyniku w kolejnych okresach
-
- 29
Wycena instrumentów pochodnych
-
-29
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów
-
-
Pozycje niepodlegające przeklasyfikowaniu do wyniku w kolejnych okresach
-
-
Inne całkowite dochody netto
-
- 29
Całkowite dochody ogółem
1 355
9 656
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)
53
0,04
0,32
Zysk (strata) netto rozwodniony na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)
53
0,04
0,32
Z działalności kontynuowanej
0,04
0,32
Zwykły
0,04
0,32
Rozwodniony
0,04
0,32
Podpisy Członków Zarządu
Prezes Zarządu:
Marcin Kukliński
Członek Zarządu:
Monika Butz
Członek Zarządu:
Arda Nal
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe
Dyrektor finansowy - Monika Butz
Otmuchów, dnia 25 kwietnia 2025 roku
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
10
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2024 ROKU DO 31.12.2024 ROKU
TABELA 4. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2024 ROKU DO DNIA 31.12.2024 ROK
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM
KAPITAŁ
PODSTAWOWY
NADWYŻKA WARTOŚCI
EMISYJNEJ NAD
NOMINALNĄ
POZOSTAŁY KAPITAŁ
ZAPASOWY
POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE
ZYSKI
ZATRZYMANE
RAZEM
Na dzień 1 stycznia 2024 roku
6 064
75 410
50 979
3 516
- 23 548
112 421
Całkowite dochody:
-
-
-
- 457
1 812
1 355
Zysk (strata) netto
-
-
-
-
1 355
1 355
Skutki aktualizacji majątku trwałego
-
-
-
-457
457
-
Transakcje z właścicielami
-
-
-
-
-
-
Zmiana kapitału własnego
-
-
-
- 457
1 812
1 355
Na dzień 31 grudnia 2024 roku
6 064
75 410
50 979
3 059
-21 736
113 776
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO 31.12.2023 ROKU
TABELA 5. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROKU.
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM
KAPITAŁ
PODSTAWOWY
NADWYŻKA WARTOŚCI
EMISYJNEJ NAD
NOMINALNĄ
POZOSTAŁY KAPITAŁ
ZAPASOWY
POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE
ZYSKI
ZATRZYMANE
RAZEM
Na dzień 1 stycznia 2023 roku
5 099
63 544
50 979
16 377
- 33 235
102 764
Całkowite dochody:
-
-
-
- 29
9 685
9 656
Zysk (strata) netto
-
-
-
-
9 685
9 685
Wycena instrumentów pochodnych
-
-
-
- 29
-
- 29
Transakcje z właścicielami
965
11 866
-
-12 831
-
-
Emisja akcji – zarejestrowanie podwyższenia
kapitału
965
11 866
-
-12 831
-
-
Zmiana kapitału własnego
965
11 866
-
-12 860
9 685
9 656
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
6 064
75 410
50 979
3 516
-23 548
112 421
Podpisy Członków Zarządu
Prezes Zarządu:
Marcin Kukliński
Członek Zarządu:
Monika Butz
Członek Zarządu:
Arda Nal
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe
Dyrektor finansowy - Monika Butz
Otmuchów, dnia 25 kwietnia 2025 roku
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
11
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 01.01.2024 ROKU DO
31.12.2024 ROKU
TABELA 6. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 01.01.2024 ROKU DO
31.12.2024 ROKU.
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.2024-
01.01.2023-
31.12.2024
31.12.2023
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) brutto
2 333
10 999
Korekty razem
8 693
-1 890
Amortyzacja
7 678
7 262
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
381
-43
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
3 724
2 624
(Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej
-5 416
-1 811
Zmiana stanu rezerw
-210
251
Zmiana stanu zapasów
-959
3 789
Zmiana stanu należności
-2 359
-6 031
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek, kredytów oraz podatku bieżącego
8 734
-7 809
Podatek dochodowy zapłacony
-2 907
-
Zmiana pozostałych aktywów
27
-122
Inne korekty
0
0
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej razem
11 026
9 109
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy
8 889
3 745
Sprzedaż wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
8 888
3 726
Sprzedaż inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne
-
-
Sprzedaż inwestycji w udziały, akcje oraz wspólne przedsięwzięcia
-
-
Odsetki otrzymane
1
19
Dywidendy otrzymane
-
-
Spłata udzielonych pożyczek
-
-
Inne wpływy inwestycyjne
-
-
Wydatki
32 413
31 815
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
32 403
31 533
Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne
-
-
Nabycie inwestycji w udziały, akcje oraz wspólne przedsięwzięcia
10
282
Udzielenie pożyczek
-
-
Inne wydatki inwestycyjne
-
-
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej razem
-23 524
-28 070
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy
18 804
23 576
Wpływy z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych
oraz dopłat do kapitału
-
Kredyty i pożyczki zaciągnięte
17 384
23 576
Emisja dłużnych papierów wartościowych
-
-
Inne wpływy finansowe
1 420
-
Wydatki
7 135
7 157
Płatności z tytułu kosztów emisji akcji / wydania udziałów
-
-
Nabycie akcji /udziałów własnych
-
-
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
-
-
Spłaty kredytów i pożyczek
2 798
3 212
Wykup dłużnych papierów wartościowych
-
-
Z tytułu innych zobowiązań finansowych
-
-
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
612
1 302
Odsetki zapłacone
3 725
2 643
Inne wydatki finansowe
-
-
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej razem
11 669
16 419
Przepływy pieniężne netto, razem
-830
-2 542
Środki pieniężne na początek okresu
13 985
16 484
Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych
67
43
Środki pieniężne na koniec okresu
13 222
13 985
Podpisy Członków Zarządu
Prezes Zarządu:
Marcin Kukliński
Członek Zarządu:
Monika Butz
Członek Zarządu:
Arda Nal
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
12
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe
Dyrektor finansowy - Monika Butz
Otmuchów, dnia 25 kwietnia 2025 roku
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
13
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
NOTA 1. INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE SPÓŁKI
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. (dalej „Spółka”, „Jednostka”, „Emitent”, „Przedsiębiorstwo”, „ZPC Otmuchów”)
powstała w wyniku zawarcia umowy sporządzonej w dniu 28 czerwca 1997 roku, w formie aktu notarialnego, Repertorium A nr
2494/1997 w Kancelarii Notarialnej Hanny Przystup, 48-300 Nysa, ul. Grodzka 7. Spółka powstała z przekształcenia Spółki Zakłady
Przemysłu Cukierniczego Otmuchów Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w Spółkę Akcyjną.
Spółka jest wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Opolu VIII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000028079. Spółce nadano numer statystyczny REGON 531258977. Siedziba
Spółki mieści się w Otmuchowie przy ul. Nyskiej 21.
Czas trwania Jednostki jest nieograniczony.
Według statutu Spółki podstawowym przedmiotem działalności są:
- Wytwarzanie produktów przemiału zbóż;
- Produkcja kakao, czekolady i wyrobów cukierniczych;
- Produkcja pozostałych artykułów spożywczych, gdzie indziej niesklasyfikowanych.
W skład jednostki nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe. Spółka
jest Jednostką Dominującą w Grupie Kapitałowej Otmuchów (Grupa Kapitałowa, Grupa) i sporządza skonsolidowane
sprawozdanie finansowe.
Organizacja Grupy Kapitałowej Otmuchów
Grupa Kapitałowa Otmuchów na dzień 31 grudnia 2024 roku składała się z posiadającej status jednostki dominującej spółki ZPC
Otmuchów S.A. oraz spółki zależnej: Przedsiębiorstwo Wyrobów Cukierniczych Odra S.A. (PWC Odra)
Poniżej zaprezentowano strukturę Grupy na dzień bilansowy (na dzień publikacji niniejszego raportu okresowego udział w
ogólnej liczbie głosów wynosi 72,84%).
Rys.2 Struktura Grupy Kapitałowej ZPC Otmuchów (wskazano udział w ogólnej liczbie głosów)
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
14
ZPC Otmuchów posiada obecnie trzy operacyjne zakłady w następujących lokalizacjach
TABELA 7. LOKALIZACJE ZAKŁADÓW PRODUKCYJNYCH ZPC OTMUCHÓW S.A.
ZAKŁADY
PRZEZNACZENIE
Otmuchów, ul. Nyska 21
Siedziba, zakład produkcyjny słodyczy
Otmuchów, ul. Grodkowska 12
Zakład produkcyjny żelek oraz galaretek w cukrze
Nysa, ul. Nowowiejska 20
Zakład produkcyjny snacksów, batonów, żelek oraz magazyn wyrobów gotowych
Dodatkowo produkcja odbywa się w zakładzie produkcyjnym w PWC Odra S.A. w Brzegu.
TABELA 8. LOKALIZACJA ZAKŁADÓW PRODUCKCYJNYCH SPÓŁEK ZALEŻNYCH
ZAKŁADY
PRZEZNACZENIE
Brzeg, ul. Starobrzeska 7
Zakład produkcyjny słodyczy
Podmiotem bezpośrednio dominującym wobec Spółki, jest Tornellon Investments sp z o.o. Podmiotem dominującym w Grupie
Kapitałowej, do której należy Tornellon Investments sp z o.o. jest Spółka KERVAN INTERNATIONAL A.B.
Poniżej zaprezentowano informację nt. struktury akcjonariatu na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień sporządzenia
niniejszego sprawozdania.
TABELA 9. STRUKTURA AKCJONARIATU POSIADAJĄCEGO POWYŻEJ 5% W KAPITALE - STAN NA 31.12.2024 R.
Akcjonariusz
Liczba akcji/głosów przypadających z
tych akcji
Udział w kapitale zakładowym / ogólnej
liczbie głosów
Tornellon Investments sp z o.o*
20 312 293
66,99%
PTE PZU S.A.
4 544 038
14,99%
PKO BP PTE S.A.
3 046 656
10,05%
POZOSTALI
2 417 192
7,97%
30 320 179
100,00%
100% udziałowcem Tornellon Investments sp z o.o. jest Kervan International AB, który jest podmiotem zależnym od Kervan Gida
Sanayi ve Ticaret Anonim Sirketi
NOTA 2. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO ZARZĄDU
W okresie sprawozdawczym skład Zarządu Spółki przedstawiał się następująco:
• Pan Marcin Kukliński – Prezes Zarządu,
• Pani Monika Butz – Członek Zarządu.
W dniu 26 grudnia 2024 r. Rada Nadzorcza spółki powołała z dniem 01 stycznia 2025 r. do Zarządu spółki Pana Arda Nal
powierzając mu funkcję Członka Zarządu.
Tym samy na dzień publikacji niniejszego raportu skład Zarządu Spółki przedstawia się następująco:
• Pan Marcin Kukliński – Prezes Zarządu,
• Pani Monika Butz – Członek Zarządu,
• Pan Arda Nal – Członek Zarządu.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
15
NOTA 3. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI i KOMITETU
AUDYTU
Na dzień 1 stycznia 2024 roku Rada Nadzorcza Spółki funkcjonowała w następującym składzie:
• Pan Fikret Basar - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
• Pan Burhan Basar - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
• Pan Tayfun Tekbas - Członek Rady Nadzorczej,
• Pani Agnieszka Gocałek - Członek Rady Nadzorczej,
• Pan Maciej Matusiak - Członek Rady Nadzorczej,
W dniu 26 czerwca 2024 rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej złożyła Pani Agnieszka Gocałek.
Rezygnacja obowiązuje z chwilą rozpoczęcia najbliższego Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia, jednak nie później niż 30
września 2024 roku.
W dniu 4 październik 2024 roku Rada Nadzorcza Spółki powołała Panią Agnieszkę Nicia-Pelczarską celem pełnienia funkcji
Członka Rady Nadzorczej z tym samym dniem.
Na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania, Rada Nadzorcza Spółki przedstawiało się
następująco:
• Fikret Basar – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
• Burhan Basar – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
• Tayfun Tekbas – Członek Rady Nadzorczej,
• Agnieszka Nicia-Pelczarska – Członek Rady Nadzorczej,
• Maciej Matusiak – Członek Rady Nadzorczej.
Do dnia 30 września 2024 roku skład Komitetu Audytu przedstawiał się następująco:
• Tayfun Tekbas – Przewodniczący Komitetu Audytu,
• Agnieszka Gocałek – Wiceprzewodnicząca Komitetu Audytu,
• Fikret Başar – Członek Komitetu Audytu.
W dniu 15 października 2024 roku Rada Nadzorcza Spółki powołała Pana Macieja Matusiaka celem pełnienia funkcji Członka
Komitetu Audytu z tym samym dniem.
Na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania, Komitet Audytu Spółki przedstawiało się
następująco:
• Tayfun Tekbas – Przewodniczący Komitetu Audytu,
• Fikret Başar – Członek Komitetu Audytu,
• Maciej Matusiak – Członek Komitetu Audytu.
NOTA 4. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 25 kwietnia 2025 roku.
NOTA 5. NOTOWANIA NA RYNKU REGULOWANYM
Informacje ogólne: Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Giełda: Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
Symbol na GPW: OTMUCHOW
Sektor na GPW: Spożywczy
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
16
Rys.1 Kurs akcji ZPC Otmuchów S.A. w okresie 01.01.2024 do 31.12.2024
ZPC Otmuchów S.A. NOTOWANIA 01.01.2024-31.12.2024
Źródło: https://www.bankier.pl/inwestowanie/profile/quote.html?symbol=OTMUCHOW
NOTA 6. INWESTYCJE W INNE JEDNOSTKI
Na dzień bilansowy Spółka posiada inwestycje w następujących jednostkach zależnych:
TABELA 10. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH.
JEDNOSTKA ZALEŻNA WOBEC ZPC
OTMUCHÓW S.A.
UDZIAŁ W GŁOSACH
(BEZPOŚREDNIO I
POŚREDNIO)
PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI
METODA
KONSOLIDACJI
PWC Odra S.A.
72,84%
Produkcja słodyczy
Pełna
W dniu 23.01.2024 r. odbyło się kolejne NWZA Spółki PWC ODRA S.A, podczas którego podjęto uchwałę o kolejnym
przymusowym odkupie zarejestrowanych akcji. Zapłata za wskazane akcje nastąpiła w miesiącu lutym 2024. Powyżej opisane
działanie ma na celu uporządkowanie Grupy Otmuchów w perspektywie najbliższego roku.
Spółka na mocy uchwały podjętej przez WZA spółki PWC ODRA dokonała wspólnie z Akcjonariuszem nadrzędnym, tj. KERVAN
Internaonal AB przymusowy odkup akcji PWC ODRA (squeeze out). W ramach tego procesu zostały nabyte akcje, które były
zarejestrowane w Rejestrze Akcjonariuszy prowadzonym przez Biuro Maklerskie. W wyniku procesu squeeze out zwiększył się
udział przez ZPC Otmuchów S.A. w kapitale spółki PWC ODRA z 72,45% do 72,48%. Natomiast łączny udział ZPC Otmuchów S.A.
oraz KERVAN Internaonal AB w kapitale zakładowym PWC ODRA na dzień publikacji niniejszego raportu okresowego wynosi
99,53%.
Aktualnie pozostaje 0,42% akcji, które nie zostały objęte procesem ze względu na brak rejestracji w Biurze Maklerskim.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
17
NOTA 7. FORMAT ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO JEDNOSTKI
NOTA 7. 1. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z:
- Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości („MSR”), Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej („MSSF”) w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje
zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji
Sprawozdawczości Finansowej („IFRIC”),
- Przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji
wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. 2018 poz. 757 z późn.zm.).
NOTA 7. 2. FORMAT JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów
i zobowiązań finansowych wycenianych wg wartości godziwej, instrumentów pochodnych.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2024 składa się z:
- jednostkowego sprawozdania finansowego (sprawozdanie z sytuacji finansowej, sprawozdanie z całkowitych
dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych),
- not objaśniających.
Walutą funkcjonalną i walutą prezentacji sprawozdania finansowego jest złoty polski.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej,
podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”).
Dane liczbowe podane w zaokrągleniu do tysięcy złotych, na ogólnych zasadach nie zniekształcają obrazu jednostki
w sprawozdaniu finansowym. Co istotne, stopień dokładności danych liczbowych prezentowanych w sprawozdaniu finansowym
przyjęty przez jednostkę stosowany jest konsekwentnie przez kolejne lata obrotowe we wszystkich elementach sprawozdania
finansowego i sprawozdania z działalności, zarówno do danych sprawozdawczych, jak i porównawczych.
Ewentualne zaistniałe różnice w wysokości 1 tys. PLN przy sumowaniu pozycji zaprezentowanych w notach objaśniających
wynikają z przyjętych zaokrągleń. Kwoty zaokrąglane są do pełnego tysiąca złotych polskich (PLN) bez znaku przecinku.
Zaokrąglenia stosowane są w taki sposób, że liczby po przecinku posiadające kwotę większą niż 500 zł zaokrąglane są w górę,
a kwoty po przecinku poniżej 500 zł zaokrąglane są w dół.
NOTA 7. 3. OKRES OBJĘTY SPRAWOZDANIEM I DANYMI PORÓWNYWALNYMI DLA PREZENTOWANEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31.12.2024 roku i obejmuje okres 12 miesięcy, tj. od dnia 01.01.2024 roku
do dnia 31.12.2024 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano
porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2023 roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów,
w sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne
dane finansowe za okres od 01.01.2023roku do 31.12.2023 roku.
NOTA 7. 4. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI
Sprawozdanie finansowe Jednostki zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w okresie co
najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym.
W okresie sprawozdawczym spółka kontynuowała nowe inwestycje wynikające ze strategii GK, do której należy Spółka. Są to
inwestycje związane z wejściem na nowe rynki, wprowadzeniem nowych produktów i usprawnieniem procesów produkcyjnych.
Do czasu otrzymania finansowania zewnętrznego na inwestycje, Spółka regulowała zobowiązania z tego tytułu z bieżących
wpływów.
Sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku wykazuje nadwyżkę zobowiązań krótkoterminowych nad aktywami
obrotowymi w wysokości 27 216 tys. PLN, wynika to z realizowanego procesu inwestycyjnego.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
18
Pomimo powyższej struktury bilansowej, spółka w ciągu okresu sprawozdawczego nie miała problemów z terminową spłatą
zobowiązań.
Zarząd na bieżąco monituje płynność finansową, aby uniknąć sytuacji w postaci braku środków pieniężnych na pilne płatności.
Zarząd Jednostki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałby
na zagrożenie dla możliwości kontynuacji działalności przez Spółkę w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek
zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności.
NOTA 7. 5. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej („MSSF”) oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę
działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły
w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”)
oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
NOTA 7. 6. BŁĘDY LAT UBIEGŁYCH
Nie wystąpiły korekty błędów lat ubiegłych.
NOTA 8. PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I METODY OBLICZENIOWE
Spółka sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z przyjętymi zasadami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(„MSR”) i Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”). W punkcie 8.3 ujęto jednolity opis zasad
rachunkowości po zmianach.
NOTA 8. 1. STATUS ZATWIERDZENIA STANDARDÓW W UE
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania
standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości
nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
• Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnianie informacji:
Umowy finansowania dostawców (opublikowano dnia 25 maja 2023 r.) - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później
Zmiany wprowadzają wymogi w zakresie ujawnień w odniesieniu do umów finansowania zobowiązań wobec dostawców
(tzw. faktoring odwrotny). Zmiany te wymagają specyficznego ujawnienia informacji dotyczących umów tego rodzaju,
aby umożliwić użytkownikom sprawozdań finansowych ocenę wpływu tych umów na zobowiązania i przepływy pieniężne
oraz ekspozycję jednostki na ryzyko płynności. Niniejsze zmiany mają na celu zwiększenie przejrzystości ujawnianych
informacji na temat umów dotyczących finansowania zobowiązań, ale nie wpływają na zasady ujawniania i wyceny.
• Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano
dnia 22 września 2022 roku) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024
roku lub później
Zmiana wymaga od sprzedawcy – leasingobiorcy późniejszej wyceny zobowiązań leasingowych wynikających z leasingu
zwrotnego w taki sposób, aby nie ujmować zysku lub straty związanej z zachowanym prawem do użytkowania. Nowy wymóg
ma szczególne znaczenie w przypadku, gdy leasing zwrotny obejmuje zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od
indeksu lub stawki, gdyż opłaty te są wyłączone z „płatności leasingowych” w myśl MSFF 16.
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych:
- Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe (wydany w dniu 23 stycznia 2020 r.);
- Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowych lub długoterminowych – odroczenie daty wejścia w życie (wydana 15
lipca 2020 roku) oraz
- Zobowiązania długoterminowe objęte kowenantami (wydane 31 października 2022 roku),
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
19
mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później
Rada MSR doprecyzowała zasady podziału zobowiązań długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w kwestii, że
klasyfikacja zależna jest od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy oraz, że intencje kierownictwa w odniesieniu
do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę.
Zmiany standardów obowiązujące od 1 stycznia 2024 roku nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Poniżej zostały przedstawione nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF, które zostały już wydane przez
Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i zostały zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie według
stanu na dzień bilansowy:
• Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności (opublikowano dnia 15 sierpnia
2023 roku) - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później
Wprowadzone zmiany mają ułatwić jednostkom ustalenie, czy dana waluta jest wymienialna na inną walutę oraz
oszacowanie natychmiastowego kursu wymiany, w przypadku braku wymienialności waluty. Ponadto zmiany do standardu
wprowadzają wymóg dodatkowych ujawnień w przypadku braku wymienialności walut na temat sposobu ustalania
alternatywnego kursu wymiany.
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane/przyjęte przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, a nie
zostały zatwierdzone przez UE:
• MSSF 18 Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych (opublikowany 9 kwietnia 2024 r.) - mający
zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później
Standard ma zastąpić MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” i będzie obowiązywał od 1 stycznia 2027 roku. Zmiany
w stosunku do zastępowanego standardu dotyczą głównie trzech kwestii: sprawozdania z zysku lub straty, wymaganych
ujawnień dotyczących miar wyników oraz kwestii związanych z agregacją i dezagregacją informacji zawartej w
sprawozdaniach finansowych.
• MSSF 19 Jednostki zależne niepodlegające odpowiedzialności publicznej: Ujawnianie informacji (opublikowany 9 maja
2024 r.) - mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później
Nowy standard wprowadza uproszczone i ograniczone wymogi w zakresie ujmowania informacji. W rezultacie, kwalifikująca
się jednostka zależna stosuje wymogi innych standardów rachunkowości MSSF z wyjątkiem wymogów dotyczących
ujawniania informacji określonych w MSSF 19. Uprawnione jednostki zależne stanowią jednostki, które nie podlegają tzw.
odpowiedzialności publicznej (ang. „public accountability”) zdefiniowanej w nowym standardzie. Ponadto, MSSF19
wymaga, aby naj-wyższa lub pośrednia jednostka dominująca w stosunku do tej jednostki, sporządzała publicznie dostępne
skonsolidowane sprawozdania finansowe zgodnie z MSSF.
• Coroczne zmiany tom 11 (opublikowany w dniu 18 lipca 2024 r.) - mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później (EFRAG nie otrzymał jeszcze wniosku o opinię zatwierdzającą od
Komisji Europejskiej)
Roczne zmiany MSSF” wprowadzają zmiany do standardów: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 9
„Instrumenty finansowe”, MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów
pieniężnych”. Poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz
wyceny.
• Zmiany do Klasyfikacji i Wyceny Instrumentów Finansowych (Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7) (opublikowano dnia 30 maja
2024 roku) - mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
20
Zmiany mają na celu: doprecyzowanie daty ujęcia i zaprzestania ujmowania niektórych aktywów i zobowiązań finansowych,
ze zwolnieniem dla niektórych zobowiązań finansowych rozliczanych za pośrednictwem elektronicznego systemu
przekazów pieniężnych; wyjaśnienie i dodanie dalszych wytycznych dotyczących oceny, czy składnik aktywów finansowych
spełnia kryteria SPPI; dodanie nowych ujawnień dotyczących niektórych instrumentów, których warunki umowne mogą
zmieniać przepływy pieniężne; aktualizacje ujawnienia dotyczące instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości
godziwej przez inne całkowite dochody (FVOCI).
• Umowy odnoszące się do energii elektrycznej zależnej od czynników naturalnych (Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7)
(opublikowano dnia 18 grudnia 2024 r.) - mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1
stycznia 2026 roku lub później
•
Obecnie wytyczne mogą w pełni nie oddawać wpływu tych umów na wyniki spółki. Aby umożliwić spółkom lepsze
odzwierciedlenie tych umów w sprawozdaniu finansowym, Rada wprowadziła zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”
oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnienia”. Zmiany te obejmują doprecyzowanie stosowania kryterium „własnego
użytku”; dozwolenie rachunkowości zabezpieczeń w przypadku, gdy umowy te wykorzystywane są jako instrumenty
zabezpieczające; dodanie nowych ujawnień, by umożliwić interesariuszom zrozumienie wpływu tych umów na wyniki
finansowe i przepływy pieniężne.
Ponadto:
• MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu
zatwierdzania wstępnej wersji standardu (opublikowanego dnia 30 stycznia 2014 r.) przed ukazaniem się standardu w
wersji ostatecznej.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających
z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Spółki Grupy analizują obecnie potencjalny wpływ MSSF 18 na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Pozostałe wyżej
wymienione standardy oraz zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie
finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy.
NOTA 8. 2. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI
W bieżącym okresie Spółka nie dokonała zmian zasady rachunkowości w zakresie prezentacji wybranych pozycji w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej.
NOTA 8. 3. JEDNOLITY OPIS ISTOTNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
NOTA 8.3.1. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do jednostki korzyści
ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen
nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu
wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.
Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej
użyteczności lub nieamortyzowane w przypadku nieokreślonego okresu użytkowania. Wartość amortyzacji wartości
niematerialnych odnosi się w wynik finansowy okresu.
Wartości niematerialne występujące w Spółce oraz stawki amortyzacji:
Oprogramowanie komputerowe od 2 lat do 15 lat
Licencje od 2 lat do 15 lat
Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane, jako różnica pomiędzy wpływami
ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie
ich usunięcia z bilansu.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
21
NOTA 8.3.2. ŚRODKI TRWAŁE
Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem
i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy
umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych
przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości godziwej na dzień objęcia kontroli.
Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty
eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe
wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu
posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość
początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie).
W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w wyniku
finansowym Spółki jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.
Środki trwałe są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności, który
kształtuje się następująco:
• Grunty
nieamortyzowane
• Prawo wieczystego użytkowania gruntów
do 99 lat
• Budynki i budowle
od 22 lat do 40 lat
• Urządzenia techniczne i maszyny
od 3 lat do 14 lat
• Środki transportu
od 5 lat do 7 lat
• Inne środki trwałe ,w tym wyposażenie
od 4 lat do 7 lat
Prawa wieczystego użytkowania gruntów Spółka ujmuje i amortyzuje zgodnie z MSSF 16
Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej użyteczności oraz metoda amortyzacji są przedmiotem przeglądu na koniec każdego
roku obrotowego w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres amortyzacji jest zgodny z przewidywanym rozkładem
czasowym korzyści ekonomicznych przynoszonych przez ten środek trwały.
Utrata wartości
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości
któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie
konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania
wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik
aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej
pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki
pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się
dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są
w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest
wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości
odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości
bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące
rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące
z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach
kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości,
który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać
zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty
odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu
aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika
aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej.
Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu
umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika
aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie w wyniku
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
22
finansowym okresu. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego
składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać
systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
NOTA 8.3.3. ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem
lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych niebędących korektą płaconych odsetek),
pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich
budowy i oddania do użytkowania.
NOTA 8.3.4. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Na moment nabycia Spółka wycenia nieruchomości inwestycyjne według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy początkowej
wycenie uwzględnia się wszelkie koszty bezpośrednio związane z przeprowadzoną transakcją.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia to kwota zapłaconej gotówki lub jej ekwiwalentów lub też wartość godziwa innej formy
zapłaty wniesionej za składnik aktywów w chwili jego zakupu lub wytworzenia. Jeżeli płatność za nieruchomość jest odroczona,
jej ceną nabycia będzie równowartość ceny płatnej w gotówce, wszelkie koszty finansowania zewnętrznego będą kosztami
finansowymi danego okresu. Różnica między ceną gotówkową a dokonaną płatnością obciąża koszty finansowe w pozycji
(„ODSETKI”) w okresie trwania zobowiązania/kredytu (odsetki po dacie zakupu nie obciążają wartość inwestycji).
KOREKTY WYCENY POCZĄTKOWEJ W TRAKCIE OKRESU
Późniejsze nakłady na nieruchomość inwestycyjną, która została już ujęta w sprawozdaniu finansowym, powinny zwiększyć jej
wartość bilansową, jeżeli prawdopodobne jest, że w wyniku poniesienia tych nakładów jednostka uzyska w przyszłości korzyści
ekonomiczne związane z tą nieruchomością wyższe niż pierwotnie oszacowane korzyści. Przy ustalaniu nakładów, które powinny
zwiększyć należy się kierować dodatkowymi ograniczeniami zawartymi w MSR 40.
Reklasyfikacja nieruchomości :
W przypadku zmiany sposobu używania nieruchomości inwestycyjnej następuje jej przeklasyfikowanie:
do rzeczowych aktywów trwałych – nieruchomość inwestycyjne, które mają zostać zajęte przez właściciela
do aktywów długoterminowych klasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży – w przypadku spełnienia przez składnik
aktywów kryteriów klasyfikacji jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5
Przeniesienia pomiędzy nieruchomościami inwestycyjnymi a innymi grupami aktywów nie powodują zmiany wartości bilansowej
(w tym wartości początkowej i wartości umorzenia w przypadku przeniesienia do grupy rzeczowych aktywów trwałych)
nieruchomości przeniesionej.
WYCENA NA DZIEŃ BILANSOWY
Spółka wycenia nieruchomości inwestycyjne według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszone o zakumulowaną
amortyzację oraz zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości.
Okres, metoda amortyzacji oraz odpis z tytułu utraty nieruchomości inwestycyjnej podlegają weryfikacji wg takich samych zasad
jak środki trwałe.
Nieruchomości amortyzuje się metodą liniową.
Przyjęta stawka amortyzacji winna uwzględniać okres ekonomicznej użyteczności danej nieruchomości. Zmiana stawek winna być
dokonywana na zasadach opisanych w odniesieniu do środków trwałych
Należy zaprzestać ujmowania nieruchomości inwestycyjnych, gdy nie przewiduje się osiągnięcia przyszłych korzyści
ekonomicznych z jej zbycia.
Nieruchomość inwestycyjną amortyzuje się do ostatniego dnia miesiąca, w którym ma nastąpić zbycie lub brak osiągnięcia
przyszłych korzyści ekonomicznych (analogicznie jak środki trwałe).
Zyski i straty powstające z tytułu zbycia nieruchomości inwestycyjnej powinny zostać ustalone w kwocie różnicy między wpływami
netto ze sprzedaży i wartością bilansową składnika aktywów na dzień sprzedaży, a następnie winny być prezentowane
odpowiednio w pozycjach „POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE” lub „POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE” w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów.
NOTA 8.3.5. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
Inwestycje w jednostkach zależnych wykazuje się w cenie nabycia .Do ceny nabycia zalicza się wydatkowaną gotówkę lub wartość
rynkową wkładu rzeczowego (aportu).Pozostałe koszty przeprowadzenia i rozliczenia transakcji, takie jak opłaty notarialne,
sądowe, podatek od czynności cywilnoprawnych, rozlicza się w koszty okresu, w którym koszty te są ponoszone.
Na dzień bilansowy Inwestycje w jednostkach zależnych, włączonych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego jak
i wyłącznych z konsolidacji, powinny być wykazane w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku
utraty wartości udziałów, należy zweryfikować też wartości innych aktywów np. udzielonych pożyczek, posiadanych innych
papierów wartościowych (np. obligacji), należności handlowych, innych należności).
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
23
NOTA 8.3.6. AKTYWA FINANSOWE
Aktywa finansowe – polityka rachunkowości
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania
aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych
(tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega
model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik aktywów
finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej
przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów
finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy:
• Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub,
• Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione, a Spółka dokonała
przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
• Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie
aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje:
• należności handlowe,
• pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane
w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
• środki pieniężne i ekwiwalenty.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków
i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek” dla pożyczek oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz w pozycji „Pozostałe
przychody” dla należności handlowych..
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe
warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym
i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany
wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów
finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji
kapitału własnego do wyniku finansowego.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
24
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków
i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Do kategorii instrumentów dłużnych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Spółka klasyfikuje
obligacje. W 2024 r oraz w okresie porównawczym 2023 nie wystąpiły instrumenty dłużne wyceniane przez WGiCD.
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych
dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu
ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie
MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio
ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są
w rachunku zysków i strat dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy
te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują:
• aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, oraz
• aktywa finansowe niespełniające kryteriów wyceny wg zamortyzowanego kosztu lub WGpICD.
Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.
Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka klasyfikuje
nienotowane instrumenty kapitałowe.
W sytuacji, gdy Spółka:
• posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
• zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie
składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione obydwa kryteria
opisane powyżej.
Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami
dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie
od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty
kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka
wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji
dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej
12- miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym
znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu
finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego
ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni.
Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku gdy opóźnienie
przekroczy 365 dni lub wystąpienia przesłanek wskazujących na wystąpienie straty np. ogłoszenie upadłości przez dłużnika,
rozpoczęcie przez niego postępowania restrukturyzacyjnego itp. Ponadto Spółka na bieżąco monitoruje swoje należności. Spółka
stosuje uproszczoną matrycę odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych
w całym okresie życia należności. Dokonuje oszacowania oczekiwanej straty kredytowej z tytułu składników aktywów
finansowych z wyłączeniem należności objętych ochroną ubezpieczeniową. Szczegóły nota 19.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
25
NOTA 8.3.7. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE I ZABEZPIECZENIA
Spółka w przypadku wykorzystywania Instrumentów pochodnych stosuje się do przyjętych zasad w tym zakresie opisanych
poniżej:
• IRS - zabezpieczanie stałej stopy procentowej (ograniczenia zmienności oprocentowania kredytu w całym okresie spłaty).
Instrumenty pochodne ujmuje się początkowo w wartości godziwej na dzień zawarcia stosownych umów, a następnie
przeszacowuje do wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Zyski lub straty powstałe z przeszacowania
lub rozliczenia instrumentów pochodnych ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym okresu, chyba że dany instrument
wykorzystywany jest jako instrument zabezpieczający w ramach zabezpieczenia przepływów pieniężnych. W takim przypadku
jednostka ujmuje przeszacowania w części uznanej jako efektywne zabezpieczenie zgodnie z zasadami omówionymi w dalszej
części .
Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych (forward)
występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności. Wartość godziwa kontraktów na zamianę stóp
procentowych jest ustalana na podstawie modelu wyceny uwzględniającego obserwowalne dane rynkowe, w tym w szczególności
bieżące terminowe stopy procentowe.
W rachunkowości zabezpieczeń, zabezpieczenia klasyfikowane są jako:
zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczające przed ryzykiem zmian wartości godziwej ujętego składnika aktywów
lub zobowiązania, lub
zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, zabezpieczające przed zmianami przepływów środków pieniężnych,
które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów, zobowiązaniem
lub prognozowaną transakcją lub
zabezpieczenie udziałów w aktywach netto w podmiocie zagranicznym.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania jest rozliczane jako zabezpieczenie
przepływów pieniężnych.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Spółka formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające, jak również
cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu
zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób oceny efektywności
instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej zabezpieczanej pozycji
lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce skuteczne
w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność
zabezpieczenia jest oceniania na bieżąco w celu sprawdzenia, czy jest wysoce efektywne we wszystkich okresach
sprawozdawczych, na które zostało ustanowione.
Zabezpieczenie wartości godziwej
Zabezpieczenie wartości godziwej to zabezpieczenie przed zmianami wartości godziwej ujętego składnika aktywów
lub zobowiązania lub nie ujętego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, albo wyodrębnionej części takiego składnika
aktywów, zobowiązania lub uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, które przypisać można konkretnemu rodzajowi
ryzyka i które mogłoby wpływać na zysk lub stratę. W przypadku zabezpieczenia wartości godziwej, wartość bilansowa
zabezpieczanej pozycji jest korygowana o zyski i lub straty z tytułu zmian wartości godziwej wynikających z zabezpieczanego
ryzyka, instrument zabezpieczający jest wyceniany do wartości godziwej, a zyski i straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego
i pozycji zabezpieczanej ujmowane są w wyniku finansowym.
Jeśli nieujęte uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie jest wyznaczone jako pozycja zabezpieczana, późniejsze łączne zmiany
wartości godziwej uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania wynikające z zabezpieczanego ryzyka ujmuje się jako składnik
aktywów lub zobowiązanie, a powstające zyski lub straty ujmuje się w zysku lub stracie. Zmiany wartości godziwej instrumentu
zabezpieczającego również ujmuje się w wyniku finansowym.
Spółka zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający wygasa, zostaje sprzedany,
rozwiązany lub wykonany, jeżeli zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń lub gdy Spółka
unieważnia powiązanie zabezpieczające. Każdą korektę wartości bilansowej zabezpieczanego instrumentu finansowego,
do którego stosuje się metodę zamortyzowanego kosztu, poddaje się amortyzacji, a dokonane odpisy ujmuje się w zysku
lub stracie. Amortyzacja może rozpocząć się od momentu dokonania korekty, jednakże nie później niż w momencie
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
26
zaprzestania korygowania pozycji zabezpieczanej o zmiany wartości godziwej wynikające z zabezpieczanego ryzyka.
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych to zabezpieczenie przed zagrożeniem zmiennością przepływów pieniężnych,
które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanemu z ujętym składnikiem aktywów lub zobowiązaniem z wysoce
prawdopodobną planowaną transakcją, a w przypadku ryzyka walutowego również nieujętym uprawdopodobnionym
zobowiązaniem, które mogłoby wpływać na wynik finansowy okresu. Część zysków lub strat związanych z instrumentem
zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach, a nieefektywną część
ujmuje się w wyniku finansowym okresu.
Jeśli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub zobowiązania
finansowego, związane z nią zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale
własnym przenosi się do rachunku zysków i strat w tym samym okresie, albo w okresach, w których nabyty składnik aktywów
lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę.
Jeśli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów niefinansowych lub zobowiązania
niefinansowego, albo planowana transakcja związana ze składnikiem aktywów niefinansowych lub zobowiązaniem
niefinansowym staje się uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem, do którego będzie się stosować zabezpieczenie
wartości godziwej, wtedy zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach są wyłączane z kapitału własnego
i włącza się je do kosztu nabycia lub do innej wartości początkowej składnika aktywów lub zobowiązania.
Zyski lub straty powstałe w wyniku zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają warunków
umożliwiających stosowanie zasad rachunkowości zabezpieczeń, są ujmowane bezpośrednio w wyniku finansowym okresu.
Spółka zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, gdy instrument zabezpieczający wygasł lub został sprzedany,
jego wykorzystanie dobiegło końca lub nastąpiła jego realizacja bądź, gdy zabezpieczenie przestało spełniać warunki
umożliwiające stosowanie wobec niego zasad rachunkowości zabezpieczeń. W takim przypadku, łączny zysk lub strata
na instrumencie zabezpieczającym, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym,
są nadal wykazywane w kapitale własnym aż do momentu wystąpienia prognozowanej transakcji lub przepływów. Jeżeli Spółka
przestała spodziewać się, że prognozowana transakcja lub przepływ nastąpi, wówczas zakumulowany w kapitale własnym łączny
zysk lub strata netto są odnoszone do wyniku finansowego okresu.
W roku 2024 Spółka nie korzystała z opcji barierowych oraz innych pochodnych instrumentów finansowych.
NOTA 8.3.8. LEASING
Leasing został zdefiniowany jako umowa, na mocy której przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Umowy leasingu obejmują zazwyczaj umowy najmu, dzierżawy
i prawa wieczystego użytkowania gruntu.
Spółka jako leasingobiorca
Identyfikacja leasingu
W momencie zawarcia nowej umowy, Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem
lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów
na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania
kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania
dysponuje łącznie następującymi prawami:
a) prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika
aktywów oraz
b) prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
Jeżeli Spółka ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów jedynie przez część
okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej części okresu.
Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie
z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów
trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
27
Początkowe ujęcie i wycena
Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu.
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu.
Koszt składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania obejmuje:
a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane
zachęty leasingowe,
c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz,
d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego
składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji
bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu
wytworzenia zapasów.
Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:
• stałe opłaty leasingowe;
• zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu
lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia;
• kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej;
• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji kupna;
• kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta
z opcji wypowiedzenia.
Opłaty zmienne, które nie zależą od indeksu lub stawki nie są wliczane do wartości zobowiązania z tytułu leasingu. Opłaty
te są ujmowane w wyniku finansowym okresu w okresie zaistnienia zdarzenia, które powoduje ich wymagalność.
W dacie rozpoczęcia, zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy.
Spółka dyskontuje zobowiązania z tytułu leasingu przy użyciu stóp procentowych leasingu, chyba że określenie tej stopy nie jest
możliwe m.in. w związku z brakiem informacji na temat niegwarantowanej wartości końcowej przedmiotu leasingu lub innych
informacji, które mogą być znane tylko leasingodawcy. W takim przypadku spółka dyskontuje przyszłe przepływy wykorzystując
krańcowe stopy leasingobiorcy.
Ustalenie krańcowej stopy leasingobiorcy
Krańcowe stopy procentowe zostały określone jako suma:
a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalności
stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty oraz,
b) premii za ryzyko kredytowe Spółki w oparciu o marżę kredytową wyliczoną z uwzględnieniem segmentacji ryzyka
kredytowego wszystkich spółek w których zostały zidentyfikowane umowy leasingowe.
Późniejsza wycena
Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania stosując model kosztu.
W celu zastosowania modelu kosztu leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu:
a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości; oraz
b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu nieskutkującej koniecznością
ujęcia odrębnego składnika leasingu.
Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz,
c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub
w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach
leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia opłat (np. zmieni się opłata w prawie
wieczystego użytkowania), gdy zmieni się kwota, której zapłaty Spółka oczekuje w ramach gwarantowanej wartości końcowej
lub jeżeli Spółka zmieni ocenę prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
28
Aktualizacja zobowiązania z tytułu leasingu koryguje również wartość składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania.
Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania została zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie
wyceny zobowiązania z tytułu leasingu Spółka ujmuje w zysku lub stracie.
Amortyzacja
Aktywa z tytułu praw do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres
użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności
przed upływem okresu leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia rozpoczęcia leasingu do końca okresu
użytkowania składnika aktywów.
Szacowany okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania jest określany w ten sam sposób jak w przypadku
rzeczowych aktywów trwałych.
Spółka posiada umowy leasingu dotyczące głównie:
a) Gruntów, w tym:
- praw wieczystego użytkowania gruntów zawartych na czas określony do 99 lat,
b) Środków transportu i pozostałych, w tym:
- samochodów osobowych zawartych na czas określony,
- samochodów ciężarowych zawartych na czas określony.
b) Maszyn i urządzeń
Utrata wartości
Spółka stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania utracił
wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości.
Wyłączenia, uproszczenia i praktyczne rozwiązania w zakresie zastosowania MSSF 16
Wyłączenia
Następujące umowy w Spółce nie wchodzą w zakres MSSF 16:
- leasing w celu poszukiwań lub wykorzystania surowców naturalnych,
- licencje udzielone objęte zakresem MSSF 15 - Przychody z tytułu umów z klientami oraz,
- prawa otrzymane w ramach licencji w zakresie MSR 38 - Aktywa niematerialne.
Spółka nie stosuje MSSF 16 do umów leasingu lub podobnych dotyczących aktywów niematerialnych.
Uproszczenia i praktyczne rozwiązania
Leasing krótkoterminowy
Spółka stosuje praktyczne rozwiązanie w odniesieniu do umów leasingu krótkoterminowego, które charakteryzują się
maksymalnym możliwym okresem trwania umów, włączając opcje ich odnowienia, o długości do 12 miesięcy.
Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów:
- metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu, lub
- inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie korzyści czerpanych przez
korzystającego.
Leasing przedmiotów o niskiej wartości
Spółka nie stosuje ogólnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do umów leasingu, których przedmiot
ma niską wartość.
Za składniki aktywów o niskiej wartości uważa się te, które, gdy są nowe, mają wartość nie wyższą niż 18 799 PLN przeliczone
po kursie z dnia pierwszego zastosowania tj. 1 stycznia 2020 roku (co odpowiada 5 000 USD) lub ekwiwalentu w innej walucie
według średniego kursu zamknięcia NBP na moment początkowego ujęcia umowy.
Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów:
- metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu, lub
- inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie korzyści czerpanych przez
korzystającego.
Przedmiot umowy leasingu nie może być zaliczany do przedmiotów o niskiej wartości, jeżeli z jego charakteru wynika, że nowy
(nieużywany) składnik aktywów ma zazwyczaj wysoką wartość. Jako przedmioty o niskiej wartości Spółka ujmuje np.: butle
z gazem technicznym, ekspresy do kawy, inne małe elementy wyposażenia.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
29
Bazowy składnik aktywów może mieć niską wartość tylko wtedy, gdy:
a) leasingobiorca może odnosić korzyści z użytkowania samego bazowego składnika aktywów lub wraz z innymi zasobami,
które są dla niego łatwo dostępne, oraz
b) bazowy składnik aktywów nie jest w dużym stopniu zależny od innych aktywów ani nie jest z nimi w dużym stopniu
powiązany.
Jeżeli leasingobiorca przekazuje składnik aktywów w subleasing lub spodziewa się przekazania składnika aktywów w subleasing,
wówczas główny leasing nie kwalifikuje się jako leasing składnika aktywów o niskiej wartości.
Ustalenie okresu leasingu: umowy na czas nieokreślony
Ustalając okres leasingu dla umów na czas nieokreślony Spółka dokonuje profesjonalnego osądu uwzględniając:
- poniesione nakłady w związku z daną umową lub
- potencjalne koszty związane z wypowiedzeniem umowy leasingu, w tym koszty pozyskania nowej umowy leasingu
takie jak koszty negocjacji, koszty relokacji, koszty zidentyfikowania innego bazowego składnika aktywów
odpowiadającego potrzebom leasingobiorcy, koszty zintegrowania nowego składnika aktywów z działalnością
leasingobiorcy lub kary za wypowiedzenie i podobne koszty, w tym koszty związane ze zwrotem bazowego składnika
aktywów w stanie określonym w umowie lub na miejsce wskazane w umowie.
W przypadku gdy koszty związane z wypowiedzeniem umowy leasingu są istotne, przyjmuje się okres leasingu równy przyjętemu
okresowi amortyzacji podobnego środka trwałego o parametrach zbliżonych do przedmiotu leasingu.
O ile koszty związane z wypowiedzeniem umowy leasingu mogą być wiarygodnie określone, ustala się okres leasingu,
w którym wypowiedzenie umowy nie będzie uzasadnione.
W przypadku gdy poniesione nakłady w związku z daną umową są istotne, przyjmuje się okres leasingu równy oczekiwanemu
okresowi czerpania korzyści ekonomicznych z tytułu wykorzystywania poniesionych nakładów.
Wartość poniesionych nakładów stanowi odrębny składnik aktywów od aktywa z tytułu praw do użytkowania.
W przypadku braku poniesionych nakładów związanych z daną umową lub braku kosztów związanych z wypowiedzeniem umowy,
bądź w przypadku gdy są one o nieistotnej wartości, przyjmuje się za okres leasingu okres wypowiedzenia umowy.
PROFESJONALNY OSĄD
Wydzielanie komponentów nieleasingowych
Spółka ocenia czy umowa zawiera komponenty leasingowe i nieleasingowe. Z umów, które zawierają komponenty leasingowe
i nieleasingowe, wydziela się komponenty nieleasingowe, np. serwis składników aktywów stanowiących przedmiot umowy.
Jednakże w przypadku gdy umowa obejmuje elementy nieleasingowe, uznane przez Grupę za nieistotne w kontekście całej
umowy, Spółka stosuje uproszczenie polegające na łącznym traktowaniu elementów leasingowych oraz nieleasingowych jako
jednego elementu leasingowego.
Ustalenie okresu leasingu
Przy ustalaniu okresu leasingu, Spółka rozważa wszystkie istotne fakty i zdarzenia, powodujące istnienie zachęt ekonomicznych
do skorzystania z opcji przedłużenia lub nie skorzystania z opcji wypowiedzenia. Ocena okresu leasingu przeprowadzana
jest na dzień rozpoczęcia leasingu. Ponowna ocena jest dokonywana w przypadku wystąpienia znaczącego zdarzenia
lub znaczącej zmiany w okolicznościach, które leasingobiorca kontroluje, wpływających na tę ocenę.
SZACUNKI
Okresy użytkowania składników aktywów z tytułu praw do użytkowania
Szacowany okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania jest określany w ten sam sposób jak w przypadku
rzeczowych aktywów trwałych.
Zgodnie ze standardem, Spółka jest zobligowana zdyskontować wszystkie przyszłe płatności wynikające z okresu
na jaki udzielone jest prawo do korzystania z aktywa.
NOTA 8.3.9. ZAPASY
Wycena początkowa zapasów dokonywana jest w cenach nabycia lub w koszcie wytworzenia. Rozchód zapasów wyceniany jest
w następujący sposób:
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
30
- materiały i towary – do ustalenia wartości rozchodu stosuję się metodę pierwsze weszło – pierwsze wyszło (FIFO).
Spółka stosuje stałe ceny ewidencyjne, na koniec okresu rozlicza koszty doprowadzając wyceny zapasów do cen
nabycia.
- produkty gotowe i produkty w toku - według kosztów bezpośrednich materiałów i robocizny oraz uzasadnionej części
pośrednich kosztów produkcji, ustalonej przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Do ustalenia
wartości rozchodu stosuję się metodę pierwsze weszło – pierwsze wyszło (FIFO). Spółka stosuje stałe ceny ewidencyjne,
na koniec okresu rozlicza koszty produkcji doprowadzając wyceny zapasów do cen nabycia/kosztów wytworzenia.
Cena sprzedaży netto jest to możliwa do uzyskania na dzień bilansowy cena sprzedaży bez podatku od towarów i usług i podatku
akcyzowego, pomniejszona o rabaty, upusty i tym podobne oraz koszty związane z przystosowaniem składnika do sprzedaży
i dokonaniem tej sprzedaży.
Wyceny bilansowej poszczególnych rodzajów zapasów dokonuje się wg cen nabycia, koszcie wytworzenia nie wyższych jednak
niż ceny sprzedaży netto możliwych do osiągnięcia na dzień bilansowy.
Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w podziale na rodzaje zapasów. Wartość
dokonanych odpisów zalicza się do kosztów rodzajowych zużycia materiałów.
Zapasy towarów, materiałów i produktów gotowych obejmowane są odpisem aktualizującym według następujących zasad:
- produkty , produkty w toku , towary zalegające ponad 1 rok – 100% wartości bilansowej,
- W przypadku materiałów podstawa dokonywania odpisów aktualizujących jest termin ich przydatności ( dla surowców)
oraz okres zalegania ( dla opakowań)
- produkty i towary wolno-rotujące – według indywidualnej oceny ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy.
Decyzje ostateczną o aktualizacji wartości zapasów podejmuje kierownictwo Spółki.
NOTA 8.3.10. TRANSAKCJE W WALUCIE OBCEJ
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”) , która stanowi walutę funkcjonalną
Spółki.
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym
na ten dzień kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania
pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania
wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia
wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego.
Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem:
- różnic kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych
do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje jako korekty kosztów odsetkowych,
- różnic kursowych wynikających z transakcji przeprowadzonych w celu zabezpieczenia przed określonym ryzykiem
walutowym zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.
Kursy walut, przyjęte do wyceny bilansowej na koniec roku 2024, Jednostka przyjęła zgodnie z tabelami nr 252/A/NBP/2024
oraz 251/A/NBP/2023.
TABELA 11. KURSY WALUT.
31 GRUDNIA 2024 ROKU
31 GRUDNIA 2023 ROKU
EUR
4,2730
4,3480
USD
4,1012
3,9350
GBP
5,1488
4,9997
NOTA 8.3.11. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Jednostka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, w celu zachowania zasady współmierności kosztów
i przychodów. Czynne rozliczenia międzyokresowe wyceniane są w wartości nabycia na moment początkowej wyceny, natomiast
na dzień bilansowy wartość nabycia jest korygowana o część odpisanego kosztu lub przychodu przypadającego na miniony okres.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
31
W ramach biernych rozliczeń międzyokresowych, Spółka rozpoznaje:
a) prezentowaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych”:
• rezerwy na urlopy część długoterminową,
• rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe część długoterminową,
• rezerwy na nagrody i premie, wypłacane w następnych okresach część długoterminową.
Część krótkoterminowa jest prezentowana w pozostałych zobowiązaniach krótkoterminowych.
b) prezentowaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług”:
• rezerwę na koszty dotyczące danego okresu, do których faktury nie zostały jeszcze otrzymane,
• rezerwę na inne koszty.
Spółka dokonuje rozliczeń międzyokresowych przychodów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów wycenia się w wartości nominalnej.
Dotacje otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub nabycia
wartości niematerialnych i prawnych zalicza się do rozliczeń międzyokresowych przychodów.
Po przyjęciu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania następuje rozpoczęcie amortyzacji . W tym
samym czasie następuje rozpoczęcie odpisywania do pozostałych przychodów operacyjnych kwoty dotacji figurującej na koncie
rozliczeń międzyokresowych . Dokonuje się tego równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od środków
trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych sfinansowanych z dotacji.
W 2019 r Spółka otrzymała decyzję o przyznaniu dotacji z NCBiR . Ostateczne rozliczenie projektu i przyjęcie do ewidencji
środków trwałych nastąpiło w grudniu 2024. Dofinansowanie z NCBIR według złożonych wniosków wyniosło 2,2 mln. PLN. Środki
te zostały przeznaczone zgodnie z założeniem projektowym na automatyzację i modernizacje wydziału mleczka.
Dodatkowo Spółka skorzystała z dofinansowania z KFS do szkoleń dla pracowników w wysokości 18 tys pln. Poza tym nie
otrzymano innych form pomocy, jak również nie wystąpiły niedotrzymane warunki związane z wykazanymi w SF otrzymanymi
pomocami.
NOTA 8.3.12. KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie Spółki i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym
ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej.
W przypadku wykupu własnych akcji, kwota zapłaty za akcje obciąża kapitał własny i jest wykazywana w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w pozycji akcji własnych.
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych wchodzi w skład ,, Pozostałych kapitałów rezerwowych’’
Pochodzi on z przeszacowania gruntów i budynków na dzień przejścia związany z zastosowaniem MSSF po raz pierwszy.
W przypadku zbycia przeszacowanych gruntów lub zabudowań, efektywnie zrealizowana część kapitału rezerwowego
z aktualizacji wyceny związana z danym składnikiem majątku przenoszona jest bezpośrednio do zysków zatrzymanych.
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny inwestycji powstaje w wyniku przeszacowania aktywów finansowych dostępnych
do sprzedaży. W przypadku sprzedaży przeszacowanego składnika aktywów finansowych efektywnie zrealizowana część kapitału
rezerwowego powiązana z tym składnikiem jest ujmowana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
W skąd Kapitału Zapasowego wchodzą : zyski lat ubiegłych, dopłaty wspólników.
Wypracowane zyski w latach ubiegłych mogą zwiększać kapitał zapasowy lub pozostałe kapitały rezerwowe zgodnie z uznaniem
zgromadzenia akcjonariuszy.
NOTA 8.3.13. REZERWY
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Jednostce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń
przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu
środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
32
NOTA 8.3.14. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKO I DŁUGOTERMINOWE
Zobowiązania należy zaliczyć do krótkoterminowych, jeśli spełniają jedno z poniższych kryteriów:
1. oczekuje się, że zostanie ono uregulowane w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki lub
2. jest w posiadaniu przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu lub
3. jest ono wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego lub
4. jednostka posiada bezwarunkowe prawa do odroczenia daty wymagalności zobowiązania przez okres co najmniej 12
miesięcy od dnia bilansowego.
Do zobowiązań krótkoterminowych należy zaliczyć także zobowiązania z tytułu dostaw i usług, dla których normalny cykl
operacyjny jest dłuższy niż 12 miesięcy (MSR 1).
Zobowiązania z tytułu faktoringu spółka zalicza do pozostałych zobowiązań finansowych. Spółka korzystała z faktoringu
odwrotnego finansującego głównie zakup surowców i opakowań produkcyjnych.
Jednostka zalicza swoje zobowiązania finansowe do krótkoterminowych, gdy są one wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia
bilansowego, nawet wówczas, gdy:
1. pierwotny termin wymagalności przekroczył 12 miesięcy,
2. umowa o refinansowaniu lub umowa o przesunięciu terminów spłat zmieniająca charakter zobowiązania na
długoterminowy została zawarta po dniu bilansowym, a przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego do publikacji.
Pozostałe nie opisane powyżej stanowią zobowiązania długoterminowe
NOTA 8.3.15. KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI OTRZYMANE
W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu stanowiącego wartość otrzymanych
środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Następnie, wszystkie kredyty bankowe i pożyczki są
wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
NOTA 8.3.16. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO
Koszty finansowania zewnętrznego dotyczące budowy, przystosowania, montażu lub ulepszenia środków trwałych, wartości
niematerialnych lub innych dostosowywanych składników aktywów, przez okres budowy, przystosowania i montażu są ujmowane
w wartości tych aktywów (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), jeśli zobowiązania te zostały
zaciągnięte w tym celu. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w rachunku zysków i strat Spółka w kosztach
finansowania zewnętrznego rozpoznała przede wszystkim odsetki od zaciągniętego kredytu, koszty finansowe z tytułu umów
leasingu oraz różnice kursowe od kredytu w walucie obcej. Kwota kosztów finansowania zewnętrznego aktywowanych w okresie
sprawozdawczym wyniosła 3 725 tys. PLN. Efektywna stopa kapitalizacji wyniosła w okresie sprawozdawczym dla stawki WIBOR
6,95%, a stawki EURIBOR 4,46%, natomiast średnia ważona finansowania zewnętrznego w tym okresie to 310 tys PLN.
W 2023 r łączna wartość kosztu finansowania to 2 720 tys PLN, natomiast średnia ważona finansowania zewnętrznego w tym
okresie to 227 tys PLN Koszty finansowania zewnętrznego odniesione na saldo rzeczowych aktywów trwałych za rok
sprawozdawczy oraz rok poprzedni wynoszą odpowiednio 312 tys pln oraz 251 tys pln.
NOTA 8.3.17. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów, a ich wartością bilansową
wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości,
w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty.
W przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu odpisu aktualizującego wartość udziałów w jednostkach
podporządkowanych nieobjętych konsolidacją, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie
w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną
odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega
stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego
do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych,
które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie
spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
33
Spółka dokonuje kompensaty Rezerwy i Aktywa jeżeli ma tytuł uprawniający do ich jednoczesnego uwzględnienia przy obliczaniu
kwoty zobowiązania podatkowego, przy czym kompensowaniu podlegają aktywa po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty ich
wartości.
Decyzję w spawie kompensowania aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego została podjęta przez Zarząd.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółka prezentuje aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego per saldo.
NOTA 8.3.18. UZNAWANIE PRZYCHODÓW
Przychody ze sprzedaży usług (produktów)
Głównym źródłem przychodów ze sprzedaży Spółki jest sprzedaż wyrobów gotowych, towarów i usług. Przy ujmowaniu
przychodów Spółka stosuje MSSF 15. Podstawową zasadą jest ujmowanie przychodów w momencie transferu wyrobów,
towarów i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr
i usług.
Jednostka osiąga przychody przede wszystkim w wyniku produkcji słodyczy i zakupu towarów oraz ich sprzedaży. Główne
asortymenty produkowane przez Spółkę obejmują: żelki oraz produkty oblane czekoladą.. Główne towary sprzedawane przez
Spółkę to: słodycze zabawki, przede wszystkim jajka niespodzianki oraz słodycze z zabawkami. Jednostka ujmuje umowę
z klientem objętą zakresem niniejszego standardu tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są
zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
b) jednostka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
c) jednostka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota
przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
e) jest prawdopodobne, że jednostka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które
zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, jednostka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty
kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało jednostce, może
być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienione ponieważ jednostka może zaoferować klientowi ulgę
cenową.
Jeżeli w wyniku transakcji dotyczącej sprzedaży usług nie można oszacować w wiarygodny sposób, przychody z transakcji ujmuje
się tylko do wysokości poniesionych kosztów, które jednostka gospodarcza spodziewa się odzyskać.
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe.
Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za
przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład
niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty
zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim
istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych
przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Umowy sprzedażowe zawarte z niektórymi kluczowymi odbiorcami zawierają zapisy dające możliwość skorzystania
przez odbiorcę z upustów, zachęt czy też rabatów, które odbiorcy otrzymują w zależności od wartości dokonanych
przez nich zakupów. Upusty te są ujmowane przez Spółkę zgodnie z zasadą memoriału, tzn. „korygują wartość sprzedaży
w okresie, w którym sprzedaż, na podstawie której przyznano upust, została dokonana”.
Rabaty retrospektywne są szacowane na podstawie stopnia realizacji warunków ich udzielenia, tj. zazwyczaj poziomu sprzedaży.
Na podstawie tego szacunku, w okresie którego dotyczą rabaty, jest tworzona rezerwa, odnoszona na wynik finansowy jako
korekta przychodów ze sprzedaży.
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
Jednostka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez
przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje
w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
34
W momencie zawarcia umowy jednostka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako
zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta:
a) dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić; lub
b) grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma
taki sam charakter
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność
traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym
przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie
stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek
od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej.
NOTA 8.3.19. KOSZTY OPERACYJNE
Koszty operacyjne w Spółce ujmowane są w wyniku w wariancie kalkulacyjnym obejmującym koszt wytworzenia sprzedanych
produktów, wartość sprzedanych towarów i materiałów oraz koszty sprzedaży i koszty ogólnego zarządu. W ramach produkcji
istnieje szczególne rozróżnienie kosztów. Wydatki produkcyjne można podzielić na koszty pośrednie oraz bezpośrednie produkcji.
Spółka prowadzi ewidencję kosztów działalności na kontach zespołu 4. Do kosztów wytworzenia produktu nie zalicza się kosztów:
1) będących konsekwencją niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych;
2) ogólnego zarządu, które nie są związane z doprowadzaniem produktu do postaci i miejsca, w jakich się znajduje na dzień
wyceny;
3) magazynowania wyrobów gotowych i półproduktów, chyba że poniesienie tych kosztów jest niezbędne w procesie
produkcji;
4) kosztów sprzedaży produktów.
Koszty te wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione.
Najwyższe koszty działalności Spółki to koszty materiałów, mediów i wynagrodzeń. Ponadto Spółka ponosi pozostałe koszty
operacyjne i koszty finansowe , które nie mają bezpośredniego związku z prowadzoną działalnością gospodarczą z uwagi na fakt,
że nie są związane z podstawowym zakresem jej działania.
NOTA 8.3.20. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę. Odprawy
te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego
stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Jednostka
uznaje koszty z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych na bazie memoriałowej. Zgodnie z MSR 19 i 37, rezerwa na odprawy
emerytalne prezentowana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w grupie zobowiązań długo- lub krótkoterminowych,
w pozycji „Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych” .Spółka nie prowadzi własnego programu świadczeń emerytalnych
NOTA 8.3.21. AKTYWA (LUB GRUPY AKTYWÓW DO ZBYCIA) PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie
odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż uważana jest za wysoce prawdopodobną. Wyceniane są
one w niższej z następujących dwóch kwot: ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia,
jeżeli ich wartość bilansowa ma zostać odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze
wykorzystanie.
Aktywa (lub grupy aktywów i pasywów) przeznaczone do sprzedaży są osobno klasyfikowane w bilansie w grupie aktywów
krótkoterminowych. Są to aktywa, które na datę bilansową:
- są dostępne do natychmiastowej sprzedaży w jego bieżącym stanie, z uwzględnieniem jedynie normalnych i
zwyczajowo przyjętych warunków dla sprzedaży tego typu aktywów (lub grup do zbycia);
- jego sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, gdyż przedstawiciele odpowiedniego poziomu kierownictwa są
zdecydowani do wypełnienia planu sprzedaży składnika aktywów (lub grupy do zbycia);
- rozpoczął się aktywny program znalezienia nabywcy a składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest oferowany na
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
35
sprzedaż po cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej;
- sprzedaż oczekiwana jest w ciągu roku od daty zaklasyfikowania tych aktywów jako przeznaczone do sprzedaży;
Jeśli sprzedaż nie dojdzie do skutku w ciągu roku, aktywa te mogą być dalej klasyfikowane jako aktywa przeznaczone do
sprzedaży, jeśli opóźnienie spowodowane zostało przez czynniki niezależne od jednostki a jednostka dalej zdecydowana jest na
sprzedaż.
Jednostka nie amortyzuje składnika aktywów trwałych, gdy jest on zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży lub gdy
wchodzi w skład grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży. Koszty z tytułu odsetek oraz inne koszty
przypisane do zobowiązań grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży powinny być nadal ujmowane.
Jednostka prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
oraz aktywa wchodzące w skład grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży oddzielnie od innych
aktywów. Również zobowiązania grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży prezentuje się w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębnie od innych zobowiązań jednostki.
NOTA 8.3.22. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE
Przez zobowiązania warunkowe rozumie się :
a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero
w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni
podlegają kontroli jednostki; lub
b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym,
ponieważ:
- nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne
w celu wypełnienia obowiązku; lub
- kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, który powstały na skutek zdarzeń przeszłych
oraz których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości
niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki.
NOTA 8.3.23. ŚRODKI PIENIĘŻNE i SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Spółka zobowiązana jest do przygotowania rachunku przepływów pieniężnych zgodnie z wymogami standardu MSR 7 , oraz jego
prezentacji jako integralnej części sprawozdania finansowego. W rachunku przepływów pieniężnych ukazany został sposób, w jaki
jednostka generuje i wykorzystuje dostępne środki pieniężne. Taka prezentacja jest ważna informacją dla odbiorców
sprawozdania finansowego. Wykorzystywana jest jako wskaźnik wysokości wystąpienia przyszłych przepływów pieniężnych oraz
analizy związków, które są między płynnością finansową jednostki a przepływami pieniężnymi i zmianami cen. Dostępne środki
pieniężne są niezbędne do prowadzenia działalności oraz wywiązywania się z obowiązków płatniczych, bez względu na jej
charakter.
Spółka w sprawozdaniu z przepływu środków pieniężnych prezentuje środki pieniężne i ich ekwiwalenty zgromadzone na
rachunku bankowym. Ponadto ujmuje krótkoterminowe inwestycje finansowe, które charakteryzują się wysoką płynnością
i niskim ryzykiem zmian ich wartości w krótkim okresie oraz są wymienialne na znane środki pieniężne. Stanowią one zatem
ekwiwalent środków pieniężnych, kiedy ich termin zapadalności wypada w ciągu trzech miesięcy od daty ich zakupu.
Spółka ma możliwość wykazania przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej w kwotach netto,
gdy przepływy dotyczą:
-środków pieniężnych otrzymanych lub zapłaconych w imieniu klientów, które odzwierciedlają działalność prowadzoną przez
klienta, np. depozyty bankowe płatne na żądanie, czynsze pobierane w imieniu właścicieli nieruchomości;
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
36
-otrzymanych i zapłaconych środków pieniężnych dotyczących pozycji o krótkim terminie płatności, np. podstawowe opłaty
dotyczące posiadaczy kart kredytowych, pożyczki krótkoterminowe do trzech miesięcy;
Transakcje, które dokonywane są w walutach obcych zaksięgowane są w walucie funkcjonalnej jednostki przy zastosowaniu
waluty wymiany z dnia zrealizowania przepływów pieniężnych. Należy zaznaczyć również, iż niezrealizowane zyski i straty z tytułu
różnic kursowych nie stanowią przepływów pieniężnych.
Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych posiadanych przez
Spółkę lub przypadających do zapłaty w walucie obcej, wykazuje się w rachunku przepływów pieniężnych w celu uzgodnienia
kwot środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na koniec i na początek okresu. Kwotę tę prezentuje się odrębnie
od przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej i uwzględnia się w niej różnice, jeżeli takie
występują, z tytułu wykazania tych przepływów pieniężnych po kursie wymiany obowiązującym na koniec okresu.
NOTA 8.3.24. SZACUNKI ZARZĄDU
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Spółki dokonania szeregu szacunków oraz przyjęcia określonych
założeń, które mają wpływ na przedstawione dane finansowe oraz dodatkowe informacje zawarte w sprawozdaniu. Szacunki te
dotyczą m.in. rezerw, odpisów aktualizujących, rozliczeń międzyokresowych, przyjętych stawek amortyzacyjnych oraz innych
istotnych obszarów działalności Spółki.
Większość tych szacunków opiera się na analizach przeprowadzonych przez Zarząd oraz na jego najlepszej wiedzy na temat
bieżących działań, zdarzeń oraz warunków gospodarczych, które mogą wpływać na działalność Spółki. Chociaż przyjęte założenia
bazują na dostępnych informacjach i rzetelnej ocenie, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych, ponieważ szacunki
te są oparte na założeniach dotyczących przyszłych okoliczności, które mogą ulec zmianie. Czynniki takie jak zmiany w otoczeniu
rynkowym, sytuacji gospodarczej czy politycznej mogą wpływać na rzeczywiste wyniki finansowe, dlatego Zarząd pozostaje
świadomy potencjalnych różnic między przewidywanymi a rzeczywistymi wynikami.
Szacunki oraz związane z nimi założenia podlegają regularnej weryfikacji. W przypadku pojawienia się nowych informacji, które
mogą wpłynąć na wcześniejsze szacunki, Zarząd może dokonać ich aktualizacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujmowana w
okresie, w którym dokonano zmiany, a także w okresach bieżącym i przyszłych, jeśli zmiana ta dotyczy również przyszłych okresów
sprawozdawczych.
Szacunki te obejmują między innymi wysokość rezerw, które Spółka tworzy w związku z ryzykami dotyczącymi przyszłych
zobowiązań, takich jak zobowiązania prawne, podatkowe czy gwarancyjne. Utworzone rezerwy są oparte na ocenie
prawdopodobieństwa wystąpienia zdarzeń oraz szacunkowych kosztów związanych z ich realizacją. Również dokonuje się oceny
wartości aktywów, w tym należności, zapasów czy inwestycji, pod kątem ich rzeczywistej wartości rynkowej. W przypadku, gdy
wartość aktywów jest niższa od wartości bilansowej, dokonywane są odpowiednie odpisy aktualizujące, co wpływa na wynik
finansowy. Dodatkowo Spółka dokonuje szacowania rozliczeń międzyokresowych, czyli przypisania kosztów i przychodów do
odpowiednich okresów sprawozdawczych, co może wiązać się z pewnym stopniem niepewności. Wreszcie, określenie stawek
amortyzacyjnych dla poszczególnych składników majątkowych wymaga oceny ich trwałości oraz przewidywanego okresu
użytkowania. W przypadku zmiany założeń dotyczących okresu użytkowania aktywów trwałych lub ich wartości końcowych, może
dojść do dostosowania stawek amortyzacyjnych, co wpływa na wysokość amortyzacji oraz wynik finansowy w danym okresie.
Zarząd Spółki dokłada wszelkich starań, aby szacunki te były oparte na rzetelnych i aktualnych danych oraz odzwierciedlały
najlepszą dostępną wiedzę. Niemniej jednak, ze względu na zmienność warunków gospodarczych i otoczenia rynkowego,
rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. W przypadku wystąpienia istotnych zmian w okolicznościach
gospodarczych lub rynkowych, Spółka będzie dostosowywać swoje szacunki i założenia w odpowiedzi na nowe informacje.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
37
Odpisów aktualizujących aktywa obrotowe (zapasy i należności), dokonuje się w oparciu o ustalenie różnicy między wartością
netto możliwą do uzyskania a ceną nabycia/kosztem wytworzenia. Natomiast szacowanie odpisu na należności to ustalanie
różnicy między wartością bilansową danego składnika aktywów, a wartością bieżącą szacowanych przyszłych przepływów
pieniężnych, zdyskontowanych wg efektywnej stopy procentowej. Szacowaniu podlega stopa dyskontowa, a także spodziewany
czas otrzymania przepływów pieniężnych.
W przypadku rzeczowych aktywów trwałych, Spółka dokonuje oceny ich wartości pod kątem utraty wartości w sytuacjach, gdy
zaistnieją przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia takiej utraty. Szacunki dotyczące wartości odzyskiwalnej tych aktywów
obarczone są istotnym poziomem niepewności, ponieważ opierają się na prognozach przyszłych przepływów pieniężnych
generowanych przez dany składnik majątku lub jednostkę generującą środki pieniężne. Prognozy te bazują na założeniach
dotyczących przyszłych warunków rynkowych, poziomu sprzedaży, marż, stóp wzrostu, a także odpowiednich stóp dyskontowych.
Ze względu na subiektywny charakter tych założeń, zmiana jakiegokolwiek z parametrów może istotnie wpłynąć na ustaloną
wartość odzyskiwalną, a tym samym na wysokość dokonywanych odpisów aktualizujących. Spółka regularnie analizuje przesłanki
trwałej utraty wartości oraz weryfikuje przyjęte założenia w celu ich dostosowania do aktualnych warunków rynkowych i
operacyjnych.
Szacunki dotyczące świadczeń pracowniczych oraz rezerw na odprawy emerytalne i podobne – aktualna wartość świadczeń
oraz rezerw zależy od wielu czynników, które są ustalane metodami aktuarialnymi. Założenia stosowane przy ustalaniu kosztu
netto (dochodu) dla emerytur obejmują stopę dyskontową. Wszelkie zmiany tych założeń będą miały wpływ na wartość
zobowiązań emerytalnych.
Szacunki rezerw na przewidywane zobowiązania z tytułu działalności gospodarczej tworzy się w wysokości stanowiącej najbardziej
właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych
z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów
odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące
przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych,
zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli
organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe,
wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce
jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku
ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej
Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych
tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania, jako czynność dokonaną
przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy
ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania
był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących
mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących
oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
38
sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie
skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały
przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal
osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych
przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu
wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty
podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami
podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia
podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
NOTA 9. SEZONOWOŚĆ I CYKLICZNOŚĆ
Spółka funkcjonuje w branży, która charakteryzuje się wyraźnymi cyklicznymi wahaniami popytu, szczególnie w odniesieniu do
produktów czekoladowych. W branży spożywczej, a w szczególności w segmencie produktów czekoladowych, sezonowość
odgrywa istotną rolę, co znajduje odzwierciedlenie w regularnych fluktuacjach sprzedaży w ciągu roku. Najniższy poziom
sprzedaży produktów czekoladowych zazwyczaj przypada na miesiące wiosenne i letnie, czyli drugi i trzeci kwartał roku. Jest to
związane z niższym zapotrzebowaniem na tego rodzaju produkty w okresach cieplejszych miesięcy, kiedy konsumenci skłaniają
się raczej ku lekkim przekąskom czy produktom chłodzącym.
Zjawisko to jest szczególnie widoczne w przychodach Emitenta, które w tym okresie wykazują wyraźny spadek w porównaniu do
pozostałych miesięcy roku. W okresach zimowych oraz przedświątecznych (czwarty kwartał), popyt na produkty czekoladowe
wzrasta, co wynika z tradycji obdarowywania się słodyczami w tym czasie oraz z wyższej konsumpcji czekolady w chłodniejszych
miesiącach.
Z tego względu Spółka musi elastycznie zarządzać swoimi zapasami oraz strategiami marketingowymi, aby skutecznie reagować
na zmieniający się popyt. Dodatkowo, sezonowość wpływa na planowanie produkcji oraz logistyki, co wiąże się z koniecznością
dostosowywania działań w zależności od przewidywanych fluktuacji sprzedaży w różnych porach roku.
NOTA 10. INFORMACJA DOTYCZĄCA SEGMENTÓW OPERACYJNYCH
Zgodnie z postanowieniami Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 8 Segmenty operacyjne Spółka
nie prezentuje jednostkowych segmentów operacyjnych. Dodatkowo zgodnie z przywołanym standardem w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym w nocie 11 znajduje się prezentacja skonsolidowanych segmentów operacyjnych.
NOTA 10. 1. RODZAJE SEGMENTÓW
Spółka prowadzi działalność, która dla potrzeb Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Grupy Kapitałowej Otmuchów
klasyfikowana jest w segmentach słodyczy oraz przekąsek. Ponadto wyszczególniony został segment uwzględniający pozostałe
źródła przychodów niesklasyfikowane w dwóch podstawowych segmentach operacyjnych.
SŁODYCZE - segment obejmuje następujące grupy asortymentowe: mleczko, żelki, galanteria, chałwa,
PRZEKĄSKI – segment obejmuje grupy asortymentowe: chrupki oraz snacksy wielozbożowe.
POZOSTAŁE - segment obejmuje pozostałą działalność, w tym m.in. świadczenia usług wynajmu, pośrednictwa sprzedaży . Do
tego segmentu zaliczana jest również sprzedaż materiałów.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
39
NOTA 10. 2. INFORMACJE GEOGRAFICZNE
Głównym rynkiem zbytu dla Spółki ZPC Otmuchów w ramach działalności kontynuowanej pozostaje rynek polski, który w 2024
roku odpowiadał za 60% całkowitej sprzedaży, co stanowi niewielki spadek w porównaniu do 62% w 2023 roku. Pomimo tego,
rynek krajowy nadal pozostaje kluczowym obszarem działalności Spółki, co wynika z silnej pozycji Emitenta na polskim rynku
słodyczy oraz zaufania, jakim darzą go konsumenci i partnerzy handlowi. Jednocześnie, w ostatnich latach Spółka z powodzeniem
zwiększa swój udział w sprzedaży eksportowej, który w 2024 roku osiągnął poziom 40%, co stanowi wzrost w porównaniu do 38%
w roku 2023.
ZPC Otmuchów konsekwentnie realizuje strategię rozwoju sprzedaży na rynkach zagranicznych, czego efektem jest systematyczny
wzrost eksportu. Spółka zamierza kontynuować tę tendencję w nadchodzących latach, intensyfikując swoje działania na nowych,
perspektywicznych rynkach. Szczególny nacisk kładzie na rynki poza Europą, takie jak kraje Bliskiego Wschodu i Azji, gdzie rośnie
zapotrzebowanie na wysokiej jakości produkty spożywcze. Tego rodzaju ekspansja, z uwagi na dynamicznie rozwijające się
gospodarki tych regionów, stanowi ważny element strategii rozwoju międzynarodowego Emitenta.
Mimo intensyfikacji działań eksportowych, wszystkie aktywa Spółki są ulokowane na terenie Polski, co umożliwia dalszą
koncentrację na rozwoju lokalnych operacji produkcyjnych oraz utrzymanie pełnej kontroli nad procesami wytwórczymi. Dzięki
temu Spółka może w pełni skupić się na zapewnieniu wysokiej jakości swoich produktów, efektywnym zarządzaniu kosztami oraz
utrzymaniu silnej pozycji na rynku krajowym, jednocześnie poszerzając swoją obecność na rynku międzynarodowym.
NOTA 10. 3. INFORMACJE DOTYCZĄCE GŁÓWNYCH KLIENTÓW
Spółka ZPC Otmuchów realizuje sprzedaż swoich produktów głównie do klientów sieciowych, co stanowi istotny filar jej
działalności. W 2024 roku największy klient Spółki, Jeronimo Martins Polska S.A., stanowił 34,91% przychodów ze sprzedaży, co
oznacza niewielki spadek w porównaniu do roku 2023, kiedy to udział tego klienta wynosił 38,67%. Spadek ten wynika przede
wszystkim z dywersyfikacji bazy klientów i rosnącego znaczenia innych segmentów sprzedaży, zarówno krajowych, jak
i zagranicznych. Niemniej jednak, Jeronimo Martins Polska S.A. nadal pozostaje kluczowym partnerem handlowym, a Spółka
kontynuuje współpracę z tą siecią, dostarczając jej szeroki asortyment wyrobów, w tym produkty czekoladowe oraz żelki.
Równocześnie Spółka realizuje znaczną część swojej sprzedaży na rynkach zagranicznych, a jednym z głównych
międzynarodowych partnerów jest firma Procter & Gamble. W 2024 roku udział tej firmy w przychodach Spółki wyniósł 17,2%,
co stanowi spadek w porównaniu do 24,04% w 2023 roku. Mimo tego spadku, Procter & Gamble pozostaje jednym z kluczowych
klientów Spółki, a współpraca z tym globalnym gigantem wciąż odgrywa ważną rolę w dalszym rozwoju sprzedaży eksportowej.
Spółka planuje dalszy rozwój współpracy z tym klientem, szczególnie w kontekście poszerzającej się oferty produktowej
i rosnącego zapotrzebowania na słodycze.
Głównym segmentem generującym przychody Spółki jest segment słodyczy, w tym szczególnie produkty czekoladowe i żelki,
które cieszą się dużym zainteresowaniem zarówno na rynku krajowym, jak i zagranicznym. Sprzedaż tych wyrobów stanowi
dominującą część przychodów realizowanych przez Spółkę, a jej oferta produktowa jest dostosowana do zróżnicowanych potrzeb
klientów. Dzięki temu Spółka utrzymuje stabilną pozycję na rynku, równocześnie poszerzając swoją bazę klientów o nowe,
perspektywiczne rynki.
Jednostkowy udział w przychodach ze sprzedaży dla pozostałych klientów nie przekracza 4 %.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
40
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ
NOTA 11. POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE
TABELA 12. POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE.
POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE
31.12.2024
31.12.2023
Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne
-
-
Inne wartości niematerialne (oprogramowanie komputerowe)
436
733
Wartości niematerialne w toku wytwarzania
10
12
Razem
446
745
Wszystkie wartości niematerialne i prawne są własnością Spółki, żadne nie są używane na podstawie najmu, dzierżawy lub innej
umowy, w tym umowy leasingu. Na wartościach niematerialnych i prawnych nie ustanawiano zabezpieczeń. Na dzień 31.12.2024
Spółka nie posiadała umów zobowiązujących ją do zakupu wartości niematerialnych i prawnych. W okresie porównawczym 2023r
Spółka również nie posiadała takich umów
NOTA 11. 1. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP
TABELA 13. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP STAN NA 31.12.2024 R.
Stan na
31.12.2024
ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI
NIEMATERIALNYCH WG GRUP RODZAJOWYCH
NABYTE
KONCESJE,
PATENTY
LICENCJE
I PODOBNE
WARTOŚCI,
INNE WARTOŚCI
NIEMATERIALNE
(OPROGRAMOWANIE
KOMPUTEROWE)
WARTOŚCI
NIEMATERIALNE
W TOKU
WYTWARZANIA
POZOSTAŁE
WARTOŚCI
NIEMATERIALNE
RAZEM
Wartość brutto wartości niematerialnych na
początek okresu
5 798
5 819
12
11 629
zwiększenia
-
379
4
383
nabycie
-
379
-
379
przemieszczenia wewnętrzne
-
4
4
zmniejszenia
1
6
7
przemieszczenia wewnętrzne
-
1
6
7
Wartość brutto wartości niematerialnych na
koniec okresu
5 798
6 197
10
12 005
Skumulowana amortyzacja na początek okresu
5 798
5 086
-
10 884
amortyzacja za okres
-
675
-
675
zwiększenia
-
675
-
675
amortyzacja okresu bieżącego
-
675
-
675
zmniejszenia
-
-
-
-
skumulowana amortyzacja na koniec okresu
5 798
5 761
-
11 559
odpisy z tytułu utraty wartości na początek
okresu
-
-
-
-
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
-
wartość netto pozostałych wartości
niematerialnych na koniec okresu
-
436
10
446
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
41
TABELA 14. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP STAN NA 31.12.2023 R.
Stan na 31.12 2023
ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI
NIEMATERIALNYCH WG GRUP RODZAJOWYCH
NABYTE
KONCESJE,
PATENTY
LICENCJE
I PODOBNE
WARTOŚCI,
INNE WARTOŚCI
NIEMATERIALNE
(OPROGRAMOWANIE
KOMPUTEROWE)
WARTOŚCI
NIEMATERIALNE
W TOKU
WYTWARZANIA
POZOSTAŁE
WARTOŚCI
NIEMATERIALNE
RAZEM
Wartość brutto wartości niematerialnych na
początek okresu
5 798
5 707
12
11 517
zwiększenia
-
112
5
117
nabycie
-
112
5
117
przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
zmniejszenia
5
5
przyjęcie do ewidencji WNIP
-
-
5
5
Wartość brutto wartości niematerialnych na
koniec okresu
5 798
5 819
12
11 629
Skumulowana amortyzacja na początek okresu
5 798
4 474
-
10 272
amortyzacja za okres
-
612
-
612
zwiększenia
-
612
-
612
amortyzacja okresu bieżącego
-
612
-
612
zmniejszenia
-
-
-
-
skumulowana amortyzacja na koniec okresu
5 798
5 086
-
10 884
odpisy z tytułu utraty wartości na początek
okresu
-
-
-
-
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
-
wartość netto pozostałych wartości
niematerialnych na koniec okresu
-
733
12
745
NOTA 12. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
TABELA 15. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE.
Na dzień 31.12.2024r Spółka posiadała umowy zobowiązujące ją do zakupu środków trwałych o wartości ok 6,0 mln. pln.
W okresie porównawczym zobowiązania te szacowane były na poziomie ok 6,6 mln pln. Wartość zabezpieczeń ustanowionych na
majątku Spółki w prezentowanych powyżej okresach sprawozdawczych została przedstawiona w nocie objaśniającej nr 62.
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
31.12.2024
31.12.2023
a) środki trwałe, w tym:
87 903
52 463
grunty
2 430
2 530
budynki i budowle
50 084
33 951
urządzenia techniczne i maszyny
27 800
14 840
środki transportu
2 631
785
inne środki trwałe
4 958
357
b) środki trwałe w budowie
39 857
56 496
Rzeczowe aktywa trwałe
127 760
108 959
NOTA 12. 1. STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH
TABELA 16. STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH.
ŚRODKI TRWAŁE BILANSOWE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)
31.12.2024
31.12.2023
a) własne
83 087
49 781
b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy
leasingu, w tym:
4 816
2 683
leasing
4 816
2 683
Środki trwałe bilansowe razem
87 903
52 463
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
42
Podane w powyższych tabelach wartości z kolumn "Grunty", "Budynki i budowle", "Maszyny i urządzenia” oraz „Środki transportu
zostały również uwzględnione w tabeli w nocie 12.2 „Zmiany środków trwałych wg grup rodzajowych”.
Zaprezentowane w powyższych tabelach pozycje gruntów, budynków i budowli, maszyn i urządzeń oraz środków transportu
w 2024 roku wynoszą łącznie 87 903tys. złoty W tym 4 816 tys. złotych dotyczy aktywów użytkowanych na podstawie umów
leasingu i są ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rzeczowe aktywa trwałe”
W ciągu 2024 r jak i 2023 roku Spółka nie korzystała z umów z tytułu leasingu krótkoterminowego oraz umów z tytułu leasingu
aktywów niskocennych.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
43
NOTA 12. 2. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH
TABELA 17. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2024.
ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH
grunty
budynki i
budowle
urządzenia
techniczne i
maszyny
środki
transportu
Pozostałe
środki trwałe
Środki trwałe
w budowie
Środki trwałe,
razem
WG GRUP RODZAJOWYCH
(poza środkami trwałymi w budowie)
Wartość brutto środków trwałych na początek okresu
2 660
58 632
93 284
5 871
5 984
57 043
223 474
zwiększenia
-
19 262
23 455
2 345
5 039
31 751
81 852
nabycie
-
19 262
22 342
133
5 039
31 751
78 527
inne leasing
-
1 113
2 212
-
-
3 325
inne
-
przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
-
-
-
zmniejszenia
84
2 287
39 746
445
14
48 390
90 966
zbycie
84
2 287
11 531
59
-
13 961
likwidacja
-
-
229
386
14
-
-
629
przekwalifikowane jako aktywa do sprzedaży
-
-
27 986
-
-
-
27 986
przyjęcie do ewidencji środków trwałych
-
-
-
-
-
48 390
48 390
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
2 576
75 607
76 993
7 771
11 009
40 404
214 360
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek
okresu
129
24 681
74 394
5 086
5 595
-
109 885
zwiększenia
23
1 708
4 335
499
438
-
7 003
amortyzacja okresu bieżącego
23
1 708
4 335
499
438
7 003
likwidacja
-
-
-
-
-
-
-
przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
-
-
-
zmniejszenia
6
866
30 059
445
14
-
31 390
sprzedaż
6
866
8 679
59
-
9 610
likwidacja
-
-
225
386
14
-
625
przekwalifikowane jako aktywa do sprzedaży
-
-
21 155
-
-
-
21 155
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu
146
25 523
48 670
5 140
6 019
-
85 498
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
4 050
-
32
547
4 629
zwiększenia
-
-
-
-
-
-
-
wykorzystanie
-
-
-
-
-
-
-
Przekwalifikowane jako aktywa do sprzedaży
-
-
3 527
-
-
-
3 527
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
523
-
32
547
1 102
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu
2 430
50 084
27 800
2 631
4 958
39 857
127 760
*w tabeli zaprezentowano środki trwałe własne i będące przedmiotem umów leasingu, najmu i PWUG.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
44
.
Na dzień bilansowy Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania zg z MSSF 16 , których zmiany i wartość na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia poniższa tabela
TABELA 17. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH W LEASINGU WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2024 .
Stan na
31.12.2024
ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH W LEASINGU
GRUNTY
BUDYNKI I
BUDOWLE
URZĄDZENIA
TECHNICZNE I
MASZYNY
ŚRODKI
TRANSPORTU
POZOSTAŁE
ŚRODKI
TRWAŁE
ŚRODKI
TRWAŁE W
BUDOWIE
ŚRODKI TRWAŁE,
RAZEM
WG GRUP RODZAJOWYCH
Wartość brutto środków trwałych na początek okresu
1 709
-
708
1 406
187
-
4 010
zwiększenia
-
-
1 113
2 212
-
-
3 325
nabycie
-
-
1 113
2 212
-
3 325
inne
-
-
-
-
-
-
-
przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
-
zmniejszenia
90
-
518
334
-
-
942
zbycie
85
-
480
334
-
-
942
likwidacja
-
-
-
-
-
-
899
inne
-
-
-
-
-
-
-
przemieszczenia wewnętrzne
5
-
38
-
-
-
43
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
1 619
-
1 303
3 284
187
-
6 393
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu
129
-
350
738
110
-
1 327
zwiększenia
23
-
166
400
39
628
amortyzacja okresu bieżącego
23
-
166
400
39
-
628
likwidacja
-
-
-
-
-
-
-
inne
-
-
-
-
-
-
-
zmniejszenia
6
-
38
333
-
-
377
sprzedaż
6
-
-
333
-
-
339
likwidacja
-
-
-
-
-
-
-
inne
-
-
-
-
-
-
przemieszczenia wewnętrzne
-
-
38
-
-
38
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu
146
-
478
805
149
-
1 578
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
-
-
-
-
-
zwiększenia
-
-
-
-
-
-
-
wykorzystanie
-
-
-
-
-
-
-
rozwiązanie
-
-
-
-
-
-
-
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
-
-
-
-
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu
1 473
-
825
2 479
38
-
4 815
*Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wg MSSF16
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
45
TABELA 18. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2023.
Spółka dokonując w 2023 r. przeglądu rocznego środków trwałych oraz środków będących na dzień bilansowy w budowie podjęła decyzję o utracie wartości środków, które były w budowie na
koniec roku. Decyzja była spowodowana koniecznością działu technicznego o zaprzestaniu kontynuacji dalszego procesu inwestycyjnego podjęto decyzje o spisaniu w koszty. Odpis środków
trwałych w budowie dotyczył głównie linii produkcyjnych i maszyn związanych z asortymentem batonów oraz zakończonego procesu śniadaniowego”
Stan na
31.12.2023
ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH
GRUNTY
BUDYNKI I
BUDOWLE
URZĄDZENIA
TECHNICZNE I
MASZYNY
ŚRODKI
TRANSPORTU
POZOSTAŁE
ŚRODKI TRWAŁE
ŚRODKI TRWAŁE
W BUDOWIE
ŚRODKI TRWAŁE,
RAZEM
WG GRUP RODZAJOWYCH
Wartość brutto środków trwałych na początek okresu
2 660
58 228
99 555
5 324
6 062
25 129
196 958
zwiększenia
-
404
1 061
772
-
34 608
36 845
nabycie
-
404
1 061
772
-
34 608
36 845
Przemieszczenie wewnętrzne
-
-
-
-
-
-
-
zmniejszenia
-
-
7 332
225
78
2 694
10 329
zbycie
-
-
7 329
-
78
-
7 407
likwidacja
-
- -
3
140
-
-
143
inne
-
-
-
85
-
-
85
Przyjęcie do ewidencji środków trwałych
-
-
-
-
-
2 694
2 694
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
2 660
58 632
93 284
5 871
5 984
57 043
223 474
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu
105
22 853
76 353
4 745
5 443
-
109 499
zwiększenia
24
1 828
4 043
526
230
-
6 651
amortyzacja okresu bieżącego
24
1 828
4 043
526
230
-
6 651
zmniejszenia
-
-
6 002
185
78
-
6 265
sprzedaż
-
-
5 999
86
78
-
6 163
likwidacja
-
-
3
99
-
102
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu
129
24 681
74 394
5 086
5 595
-
109 885
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
1
4 050
-
32
-
4 083
zwiększenia
-
- -
-
-
547
-
wykorzystanie
-
-
-
-
-
-
-
rozwiązanie
-
- -
-
-
-
-
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
1
-
4 050
-
32
547
4 630
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu
2 530
33 951
14 840
785
357
56 496 108 959
*w tabeli zaprezentowano środki trwałe własne i będące przedmiotem umów leasingu, najmu i PWUG.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
46
*Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wg MSSF16
ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH W LEASINGU WG GRUP RODZAJOWYCH STAN
NA 31.12.2023
ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH W LEASINGU
GRUNTY
BUDYNKI
I
BUDOWLE
URZĄDZENIA
TECHNICZNE I
MASZYNY
ŚRODKI
TRANSPORTU
POZOSTAŁE
ŚRODKI
TRWAŁE
ŚRODKI TRWAŁE
W BUDOWIE
ŚRODKI TRWAŁE,
RAZEM
WG GRUP RODZAJOWYCH
Wartość brutto środków trwałych na początek okresu
1 712
-
3 061
1 050
187
-
6 010
zwiększenia
-
-
79
720
-
-
799
nabycie
-
-
79
720
-
-
799
inne
-
-
-
-
-
-
-
przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
-
-
-
zmniejszenia
3
-
2 432
364
-
-
2 799
zbycie
-
-
-
-
-
-
-
likwidacja
-
-
3
140
-
-
143
inne
-
-
-
-
-
-
-
przemieszczenia wewnętrzne
3
-
2 429
224
-
-
2 656
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
1 709
-
708
1 406
187
-
4 010
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu
105
-
2 000
829
37
-
1 059
zwiększenia
24
-
776
222
37
-
1 059
amortyzacja okresu bieżącego
24
-
776
222
37
-
1 059
likwidacja
-
-
-
-
-
-
-
inne
-
-
-
-
-
-
-
zmniejszenia
-
-
2 426
323
-
-
2 749
sprzedaż
-
-
-
-
-
-
-
likwidacja
-
-
-
-
-
-
-
inne
-
-
3
99
-
-
102
przemieszczenia wewnętrzne
-
-
2 423
224
-
-
2 647
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu
129
-
350
738
110
-
1 327
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
-
-
-
-
-
zwiększenia
-
-
-
-
-
-
-
wykorzystanie
-
-
-
-
-
-
-
rozwiązanie
-
-
-
-
-
-
-
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
-
-
-
-
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu
1 580
-
358
668
77
-
2 683
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
47
NOTA 13. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Nieruchomości inwestycyjne zlokalizowane w Gorzyczkach to grunty i posadowione na nim zespoły budynków o łącznej wartości netto
na dzień bilansowy 1 945 tys. zł. Nieruchomości inwestycyjne w Otmuchowie obejmują również grunt i posadowione na nim budynki o
łącznej wartości netto na dzień bilansowy 446 tys. zł.
ZMIANA STANU NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH
31.12.2024
31.12.2023
Wartość brutto
7 989
7 989
Umorzenie
1 272
1 272
Odpis z tytułu utraty wartości
4 325
4 325
Stan na koniec okresu
2 392
2 392
Na moment nabycia Spółka wycenia nieruchomości inwestycyjne według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy początkowej
wycenie uwzględnia się wszelkie koszty bezpośrednio związane z przeprowadzoną transakcją. Wycena na dzień bilansowy
nieruchomości inwestycyjnych uwzględnia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszone
o zakumulowaną amortyzację oraz zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Okres, metoda amortyzacji oraz odpis z tytułu utraty
nieruchomości inwestycyjnej podlegają weryfikacji wg takich samych zasad jak środki trwałe, które zostały zaprezentowane w nocie
12. (Szczegóły nota 8.3.4)
W 2024 i 2023 nieruchomości te nie były przedmiotem wynajmu i nie przynosiły przychodów z tego tytułu. Spółka nie ponosiła kosztów
operacyjnych związanych z eksploatacją i działalnością gospodarczą. Na dzień 31.12.2024 nie występują żadne ograniczenia w zakresie
zbywalności nieruchomości.
Zarówno w 2024 jak i 2023 nie wystąpiło zwiększenie wartości brutto nieruchomości inwestycyjnych a także w zakresie amortyzacji
i w wartości odpisów z tytułu utraty wartości.
Spółka nie zawarła żadnych umów zobowiązujących do zakupu, wybudowania lub dostosowania nieruchomości inwestycyjnych ani do
ulepszeń.
Wartość godziwa wyżej wskazanych nieruchomości inwestycyjnych wynikająca z posiadanych operatów szacunkowych przekracza
wartość bilansową nieruchomości inwestycyjnych na dzień bilansowy.
NOTA 14. INWESTYCJE W UDZIAŁY I AKCJE
TABELA 19. INWESTYCJE W UDZIAŁY I AKCJE
NAZWA JEDNOSTKI
31.12.2024
31.12.2023
ODRA BRZEG S.A.
19 073
19 063
Zarząd Spółki nie zidentyfikował przesłanek wskazujących na utratę wartości inwestycji w akcje PWC ODRA. Zgodnie z obowiązującymi
przepisami, Spółka regularnie przeprowadza testy na utratę wartości inwestycji, które polegają na analizie czy wartość rynkowa danej
inwestycji jest niższa niż jej wartość księgowa, a także czy istnieją jakiekolwiek zmiany w otoczeniu rynkowym, które mogłyby
wskazywać na utratę wartości. W przypadku inwestycji w akcje PWC ODRA, Zarząd przeanalizował wszystkie dostępne dane finansowe
oraz sytuację rynkową i nie stwierdził żadnych przesłanek do dokonania odpisu z tytułu utraty wartości.
Ponadto dnia 3 stycznia 2025 r. Spółka PWC ODRA S.A. podpisała akt notarialny, na mocy którego zbyła zorganizowaną część
przedsiębiorstwa obejmującą aktywa produkcyjne związane z produkcją karmelków, galanterii oraz pralin. Transakcja ta była częścią
działań mających na celu optymalizację działalności Spółki, umożliwiając jej dalszy rozwój i koncentrację na innych obszarach
działalności. Na transakcji zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa spółka odnotowała zysk w 1q 2025.
PWC ODRA z końcem 2024 roku zaniechała również działalność dotyczącą produkcji chałwy. Mając na uwadze powyższe zmiany w
prowadzonym biznesie tzn. zaprzestanie prowadzenia działalności produkcyjnej, spółka planuje osiągać przychody z wynajmu
pozostałych w spółce nieruchomości.
W związku z tym, Spółka w bieżącym okresie nie dokonała rozwiązania ani zawiązania odpisu aktualizującego w zakresie akcji PWC
Odra S.A. wartość brutto inwestycji w akcje PWC na 31.12.2024 wyniosła 48 759 tys. PLN a odpis aktualizujący 29 697 tys. PLN.
Wartość netto przedstawia powyższa tabela 19. Udział Spółki w kapitale PWC ODRA na dzień 31.12.2024 r. wynosił 72,48%, aktywa
netto PWC ODRA S.A. na wskazany dzień wynosiły 35,9 mln pln.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
48
NOTA 15. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI
PRZEJŚCIOWYMI
TABELA 20. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI
RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI,
BILANS NA BILANS NA
WPŁYW NA WYNIK ZA
OKRES KOŃCZĄCY SIĘ
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
Z tytułu:
Rezerw na koszty wynagrodzeń i pochodne (w tym: premie, nagrody jubileuszowe,
wynagrodzenia bezosobowe)
114
242
- 128
Rezerw na odprawy emerytalne
100
155
- 55
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
397
174
223
Rezerwy na roszczenia sporne
-
-
-
Rezerwy na koszty usług obcych
217
34
183
Odpisów aktualizujących należności, zapasy
312
248
64
Odsetek od kredytów i pożyczek
-
24
- 24
Różnicy między podatkową a bilansową wartością środków trwałych i wartości
niematerialnych
1 701
1702
-1
Strat podatkowych
-
-
-
Pozostałe
452
672
- 220
Razem
3 293
3 251
42
Dokonana kompensata aktywa z rezerwą z tyt. odroczonego podatku dochodowego
-427
-996
-569
Aktywa z tytułu podatku odroczonego, razem
2 866
2 255
611
NOTA 16. UJEMNE RÓŻNICE PRZEJŚCIOWE, STRATY PODATKOWE, NIEWYKORZYSTANE ULGI PODATKOWE OD KTÓRYCH NIE
ZOSTAŁY UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU
DOCHODOWEGO
Spółka nie utworzyła aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dla odpisu z tytułu utraty wartości inwestycji w akcje PWC
Odra S.A. , gdyż jego wykorzystanie mogłoby nastąpić jedynie w drodze sprzedaży posiadanych akcji. Jak wskazano w nocie nr 6, Emitent
nie planuje sprzedaży ww. akcji w dającej się przewidzieć przyszłości.
NOTA 17. ZAPASY
TABELA 21. ZAPASY
ZAPASY
31.12.2024
31.12.2023
Materiały
18 466
19 303
Półprodukty i produkty w toku
2 108
2 141
Produkty gotowe
12 291
10 850
Towary
4 321
3 589
Razem, brutto
37 186
35 883
Odpisy aktualizującej zapasy
1 569
1 225
materiały
819
951
półprodukty i produkty w toku
-
-
produkty gotowe
572
228
towary
178
46
Wartości netto
Materiały
17 647
18 352
Półprodukty i produkty w toku
2 108
2 141
Produkty gotowe
11 719
10 622
Towary
4 143
3 543
Razem, netto
35 617
34 658
Zabezpieczenie na własnych zapasach na rzecz banku ING Bank Śląski S.A wynoszą 19 000 tys. zł.
Spółka nie rzadziej niż na kwartał dokonuje weryfikacji zapasów i w odniesieniu do wartości bilansowej dokonuje odpisów
aktualizujących wartość zapasów.
Podstawą dokonywania odpisów aktualizujących wartość towarów i wyrobów gotowych jest termin ich przydatności. W przypadku
zbliżającego się terminu przydatności Spółka obniża ceny towarów i wyrobów gotowych celem szybszego ich sprzedania.
Podstawą dokonywania odpisów aktualizujących wartość materiałów jest termin ich przydatności (dla surowców) oraz okres zalegania
(dla opakowań i pozostałych materiałów o nieokreślonym okresie przydatności). Utratę wartości zapasów określa dział technologiczny
oraz marketingowy. Decyzje ostateczną o aktualizacji wartości zapasów podejmuje kierownictwo Spółki.
Na dzień 31.12.2024 po weryfikacji i analizie dokonano aktualizacji odpisu . Na saldo prezentowanego w powyższej tabeli odpisu
składały się odpisy zmniejszające wartość materiałów o 132 tys. PLN , odpisy zwiększające wartość wyrobów gotowych o 344 tys.
PLN oraz odpisy zwiększające wartość towarów o kwotę 132 tys. PLN Odpisy zwiększające dotyczyły wyrobów gotowych i towarów w
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
49
związku z zakończonymi projektami i współpracą w danym asortymencie. Natomiast dokonano rozwiązania odpisu w zakresie
opakowań i zlikwidowaniu z uwagi na brak wykorzystania i niezdatność do procesu produkcji.
NOTA 18. POŻYCZKI UDZIELONE DŁUGO I KRÓTKOTERMINOWE
Na dzień 31.12.2024 r. oraz 31.12.2023 r. Spółka nie posiadała udzielonych pożyczek.
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek udzielonych i należności własnych z podziałem wg terminów zapłaty.
W okresach sprawozdawczych od dnia 01.01.2024 r. do dnia 31.12.2024 r. roku oraz od dnia 01.01.2023 r. do dnia 31.12.2023 r., odsetki
zrealizowane i zarachowane od pożyczek udzielonych i należności własnych przedstawiały się następująco:
TABELA 22. ODSETKI OD POŻYCZEK UDZIELONYCH I NALEŻNYCH
ODSETKI OD POŻYCZEK UDZIELONYCH I NALEŻNOŚCI WŁASNYCH
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
Zrealizowane
7
7
Niezrealizowane o terminie zapadalności:
-
-
do 3 miesięcy
-
-
3-12 miesięcy
-
-
powyżej 12 miesięcy
-
-
Odsetki razem (zrealizowane + niezrealizowane)
7
7
- w tym od jednostek powiązanych
-
-
NOTA 19. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
TABELA 23. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
31.12.2024
31.12.2023
Należności z tytułu dostaw i usług, w tym:
33 015
31 966
- należności dochodzone na drodze sądowej
72
81
- terminowe
29 301
26 702
do 1 miesiąca
15 912
18 501
od 1 do 3 miesięcy
13 389
8 201
od 3 do 6 miesięcy
-
od 6 miesięcy do roku
-
-
- przeterminowane
3 642
5 183
- do roku
3 413
4 651
do 1 miesiąca
1 570
3 559
od 1 do 3 miesięcy
375
907
od 3 do 6 miesięcy
1 468
41
od 6 miesięcy do roku
144
- powyżej roku
229
532
Należności z tytułu dostaw i usług brutto, razem
33 015
31 966
Odpisy aktualizujące wartość należności
72
72
Należności z tytułu dostaw i usług netto, razem
32 943
31 894
Wartość zabezpieczeń ustanowionych na majątku Spółki w prezentowanych powyżej okresach sprawozdawczych została
przedstawiona w nocie objaśniającej nr 62.
Należności z tytułu dostaw i usług związane z normalnym tokiem sprzedaży zawierają się w przedziałach do 1 miesiąca oraz powyżej
1 miesiąca do 3 miesięcy.
Wysoka wartość należności przeterminowanych jest efektem wspólnej polityki płynnościowej Spółki i kluczowych jej odbiorców.
Przeterminowanie należności do 6 miesięcy nie stanowi o podwyższonym ryzyku kredytowym dla Spółki.
Odpisy aktualizujące wartość należności wykazane na dzień bilansowy w kwocie 72 tys. zł dotyczą należności dochodzonych na drodze
sądowej w kwocie 72 tys. zł..
Spółka ujmuje odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (odpis na oczekiwane straty kredytowe) zaklasyfikowanych do
kategorii aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub aktywów finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez inne całkowite dochody. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od
momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
50
równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane
z instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty
kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Ze względu na
fakt, że należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego komponentu finansowania, odpis z tytułu utraty wartości należności
handlowych obliczany jest na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia instrumentu finansowego. Spółka
wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający: a) nieobciążoną i ważoną
prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych wyników; b) wartość pieniądza w czasie; oraz c) racjonalne
i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące
przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Spółka szacuje oczekiwane straty
kredytowe związane z należnościami z tytułu dostaw i usług stosując podejście indywidualne oraz podejście wskaźnikowe w oparciu o
historyczne statystyki spłacalności.
Odpis dla należności liczony jest na podstawie wzoru: EAD x LGD x PD, gdzie: EAD - to ekspozycja na dzień sprawozdawczy. LGD to
wskaźnik strat należności przeterminowanych (uznano niewykonanie zobowiązania), PD to prawdopodobieństwo znaczącego
przeterminowania (niewykonania zobowiązania). W przypadku należności, dla których uznano znaczące przeterminowanie (uznano
niewykonanie zobowiązania) PD wynosi 1. Zazwyczaj znaczące przeterminowanie to okres powyżej 3 miesięcy, chyba że jednostka ma
dodatkowe dowody potwierdzające, że okres ten należy wydłużyć. Wskaźnik straty należności przeterminowanych (LGD) ustalany jest
na podstawie zdyskontowanego odzysku, czyli 1 - oczekiwany odzysk x współczynnik dyskontujący. PD ustalane jest na podstawie
historycznego rozkładu przeterminowania należności (relacja między należnościami przeterminowanymi na dany moment a
należnościami nieprzeterminowanymi na początku okresu odniesienia).
Spółka dokonuje regularnego przeglądu metodologii i założeń stosowanych do szacowania oczekiwanych strat kredytowych, aby
zmniejszyć wszelkie różnice między szacunkami, a rzeczywistymi danymi dotyczącymi strat kredytowych. Spółka nie dokonała zmian
sposobu szacowania odpisów.
Spółka w księgach rachunkowych nie ujęła odpisów na oczekiwane straty kredytowe, odwołując się do istotności odpisów wynikających
z dokonanej przez Spółkę kalkulacji.
TABELA 24. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI
ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI
31.12.2024
31.12.2023
Z TYTUŁU DOSTAWI USŁUG
Odpis aktualizujący na początek okresu
72
72
Zwiększenie
-
-
Wykorzystanie
-
-
Odpisanie niewykorzystanych kwot (rozwiązanie odpisu)
-
-
Odpis aktualizujący na koniec okresu
72
72
Spółka tworzy odpisy aktualizujące na należności, kiedy uznaje, że istnieje prawdopodobieństwo niewypłacalności kontrahenta. W roku
2024 Spółka nie utworzyła nowych odpisów aktualizujących z tytułu dostaw i usług , ani nie dokonała rozwiązania odpisów.
W okresie porównywalnym Spółka nie utworzyła nowych odpisów aktualizujących dla należności z tytułu dostaw i usług ani nie
dokonała rozwiązania odpisów.
Spółka dodatkowo ogranicza ryzyko spłaty należności z tytułu dostaw i usług poprzez ubezpieczanie ryzyka niewypłacalności odbiorców
NOTA 20. NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE ORAZ NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU PODATKOW INNYCH NIŻ PODATEK DOCHODOWY
TABELA 25. NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE ORAZ NALEZNOŚCI Z TYTUŁU PODATKÓW INNYCH NIŻ PODATEK DOCHODOWY
NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE
31.12.2024
31.12.2023
Należności pozostałe, w tym:
2 440
1 175
- należności dochodzone na drodze sądowej
-
-
Należności publiczno-prawne, bez podatku bieżącego
2 191
965
Należności z tytułu cash poolingu
-
-
Należności pozostałe (w tym zaliczki na środki trwałe, zapasy, dostawy)
249
210
Należności pozostałe brutto, razem
2 440
1 175
Odpisy aktualizujące wartość należności
-
-
Należności pozostałe netto, razem
2 440
1 175
- w tym od jednostek powiązanych
-
-
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
51
Na pozostałych należnościach w prezentowanych okresach Spółka nie ustanawiała zabezpieczeń.
NOTA 21. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
TABELA 26. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach
10 603
13 946
Inne środki pieniężne (lokaty krótkoterminowe)
2 619
39
Inne aktywa pieniężne
-
-
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem
13 222
13 985
Spółka posiada środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania -na rachunkach Vat w kwocie 414 tys. pln
W poprzednim roku wartość środków o ograniczonych możliwościach dysponowania to 105 tys. PLN
NOTA 22. POZOSTAŁE AKTYWA KRÓTKOTERMINOWE
Spółka w pozostałych aktywach ujmuje rozliczane w czasie polisy ubezpieczeniowe, koszty usług obcych.
TABELA 27. POZOSTAŁE AKTYWA KRÓTKOTERMINOWE
KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
31.12.2024
31.12.2023
Polisy ubezpieczeniowe
378
508
Koszty usług obcych
392
291
Podatek od nieruchomości
2
-
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem
772
799
NOTA 23. FUNDUSZE SOCJALNE
Spółka tworzy Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych zgodnie z postanowieniami Ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym
funduszu świadczeń socjalnych i dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego. Celem Funduszu jest finansowanie
działalności socjalnej Spółki. Ze środków ZFŚS na podstawie zapisów przyjętego Regulaminu ZFŚS nie są udzielane pożyczki.
Spółka skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych
aktywów Spółki. W związku z powyższym, saldo netto na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosiło -59 tys. zł, 31 grudnia 2023 roku wynosiło
- 36 tys. zł.
TABELA 28. SKŁADNIKI FUNDUSZU SOCJALNEGO
SKŁADNIKI FUNDUSZU SOCJALNEGO
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne
72
12
Zobowiązania z tytułu Funduszu
131
48
Saldo po skompensowaniu
-59
-36
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym
1 372
857
NOTA 24. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
W sprawozdaniu finansowym za 2024 r. wykazano aktywa przeznaczone do sprzedaży, które zostały sklasyfikowane zgodnie z
wymogami MSSF 5.
Składnikami aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży są maszyny i urządzenia, które aktualnie nie są wykorzystywane w bieżącej
działalności operacyjnej Spółki. Są to aktywa związane z produkcją, które zostały sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży,
ponieważ Spółka podjęła decyzję o ich zbyciu w najbliższym okresie. Decyzja o zbyciu tych składników aktywów została podjęta w
wyniku analizy działalności operacyjnej Spółki, w ramach której zidentyfikowano maszyny i urządzenia, które nie są wykorzystywane w
bieżącej produkcji. Spółka zdecydowała o sprzedaży tych aktywów, aby zoptymalizować strukturę swojego majątku. Proces sprzedaży
jest w toku, a Spółka oczekuje finalizacji transakcji w najbliższym okresie, przewidując, że zbycie tych składników aktywów nastąpi w
ciągu kilku miesięcy. Maszyny i urządzenia przeznaczone do sprzedaży były częścią segmentu produkcji śniadaniowej oraz chrupek,
który był prezentowany w ramach segmentów operacyjnych Spółki, zgodnie z MSSF 8. Po zbyciu tych aktywów, segment ten zostanie
odpowiednio zaktualizowany, a wynik finansowy związany z tymi składnikami aktywów uwzględniony w odpowiednich sprawozdaniach.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
52
Tego rodzaju ujawnienia są zgodne z wymaganiami MSSF 5 i zapewniają pełną przejrzystość dotyczącą decyzji o sprzedaży aktywów
oraz jej wpływu na segmenty działalności Spółki.
TABELA 29. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
31.12.2024
31.12.2023
Wartość brutto na początek okresu
-
-
zwiększenia
6 830
-
zmniejszenia
-
-
Wartość brutto na koniec okresu
6 830
-
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
zwiększenia
3 526
-
zmniejszenia
-
-
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
3 526
-
Wartość netto na koniec okresu
3 304
OPIS SKŁADNIKA
AKTYWÓW
TRWAŁYCH/GRUP DO
ZBYCIA
OPIS FAKTÓW I OKOLICZNOŚCI PROWADZĄCYCH DO OCZEKIWANEGO ZBYCIA
OCZEKIWANY
TERMIN ZBYCIA
Spółka przeprowadziła weryfikację posiadanych aktywów i wyodrębniła takie, dla których nie widzi
możliwości wykorzystania w dalszej swojej działalności. Dokonano wyceny rynkowej z
oszacowaniem ceny możliwej do uzyskania w możliwie najkrótszym czasie. Sprzedaż posiadanych a
niewykorzystywanych aktyw ma na celu odblokowanie zamrożonych środków i zmniejszenie
kosztów, o te które są ponoszone na utrzymanie zbędnego majątku.
Urządzenia techniczne
do końca 2025r.
Nie wystąpiła strata z tytułu utraty wartości w wyniku przeklasyfikowania powyższych aktywów do aktywów przeznaczonych do
sprzedaży. Aktywa przeznaczone do sprzedaży wycenianie są w niższej z następujących dwóch kwot: ich wartości bilansowej i wartości
godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Spółka wykazała aktywa przeznaczone do sprzedaży w ich wartości bilansowej. Nie
zidentyfikowano konieczności dokonania korekt doprowadzających do wartości godziwej. Wartość brutto pomniejszona o dotychczas
dokonane umorzenie maszyn i urządzeń przeznaczonych do zbycia na dzień bilansowy wynosiła 6 830 tys. pln, odpis aktualizujący ww
środki trwałe na dzień bilansowy wynosił 3 526 tys. pln (odpis dokonany w latach ubiegłych), wartość bilansowa maszyn i urządzeń
zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży wyniosła 3 304 tys. pln.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
53
NOTA 25. KAPITAŁ PODSTAWOWY
TABELA 30. KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ 31.12.2024
Stan na
31.12.2024
Seria/emisja
Rodzaj akcji
Rodzaj uprzywilejowania
akcji
Rodzaj ograniczenia
praw do akcji
Liczba akcji
Wartość serii/emisji wg
wartości nominalnej w
PLN
Sposób pokrycia kapitału
Data
rejestracji
Prawo do dywidendy
(od daty)
akcje serii A
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
2 550 000
510 000
wkład pieniężny
01.07.1997
od daty objęcia
akcje serii B
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
3 521 000
704 200
wkład pieniężny/aport
16.07.2001
od daty objęcia
akcje serii C
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
2 427 250
485 450
wkład pieniężny
04.06.2008
od daty objęcia
akcje serii D
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
4 250 000
850 000
wkład pieniężny
21.09.2010
od daty objęcia
akcje serii E
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
12 748 250
2 549 650,00
wkład pieniężny
31.10.2018
od daty objęcia
akcje serii F
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
4 823 679
964 735,80
wkłąd pienieżny
24.01.2023
od daty objęcia
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Liczba akcji razem
30 320 179
Kapitał zakładowy razem
6 064 036
Wartość nominalna jednej akcji w zł
0,20
TABELA 31. KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ 31.12.2023
Stan na 31.12.2023
Seria/emisja
Rodzaj akcji
Rodzaj uprzywilejowania
akcji
Rodzaj ograniczenia
praw do akcji
Liczba akcji
Wartość serii/emisji wg
wartości nominalnej w
PLN
Sposób pokrycia kapitału
Data
rejestracji
Prawo do dywidendy
(od daty)
akcje serii A
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
2 550 000
510 000
wkład pieniężny
01.07.1997
od daty objęcia
akcje serii B
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
3 521 000
704 200
wkład pieniężny/aport
16.07.2001
od daty objęcia
akcje serii C
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
2 427 250
485 450
wkład pieniężny
04.06.2008
od daty objęcia
akcje serii D
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
4 250 000
850 000
wkład pieniężny
21.09.2010
od daty objęcia
akcje serii E
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
12 748 250
2 549 650,00
wkład pieniężny
31.10.2018
od daty objęcia
akcje serii F
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
4 823 679
964 735,80
wkłąd pienieżny
24.01.2023
od daty objęcia
-
-
-
-
-
-
Liczba akcji razem 30 320 179
Kapitał zakładowy razem
Wartość nominalna jednej akcji w zł
6 064 036
0,20
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
54
NOTA 26. STRUKTURA AKCJONARIATU
TABELA 32. STRUKTURA AKCJONARIATU NA DZIEŃ 31.12.2024
STRUKTURA WŁASNOŚCI KAPITAŁU PODSTAWOWEGO
Lp.
Akcjonariusz
Łączna ilość akcji
Rodzaj akcji
Ilość głosów na
Walnym
Zgromadzeniu
Akcjonariuszy
Wartość nominalna
wszystkich akcji w
tys. zł.
Udział w kapitale
podstawowym
Udział głosów na
Walnym
Zgromadzeniu
Akcjonariuszy
1
Tornellon Investments
20 312 293
zwykłe
20 312 293
4 063
66,99%
66,99%
2
PZU PTE S.A.
4 544 038
zwykłe
4 544 038
909
14,99%
14,99%
3
PKO BP Bankowy PTE S.A.
3 046 656
zwykłe
3 046 656
609
10,05%
10,05%
4
Pozostali
2 417 192
zwykłe
2 417 192
483
7,97%
7,97%
Razem
30 320 179
30 320 179
6 064
100,00%
100,00%
TABELA 33. STRUKTURA AKCJONARIATU NA DZIEŃ 31.12.2023
STRUKTURA WŁASNOŚCI KAPITAŁU PODSTAWOWEGO
Lp.
Akcjonariusz
Łączna ilość akcji
Rodzaj akcji
Ilość głosów na
Walnym
Zgromadzeniu
Akcjonariuszy
Wartość nominalna
wszystkich akcji w
tys. zł.
Udział w kapitale
podstawowym
Udział głosów na
Walnym
Zgromadzeniu
Akcjonariuszy
1
Tornellon Investments
20 312 690
zwykłe
20 312 690
4 063
66,99%
66,99%
2
PZU PTE S.A.
3 820 363
zwykłe
3 820 363
764
12,60%
12,60%
3
PKO BP Bankowy PTE S.A.
3 034 635
zwykłe
3 034 635
607
10,01%
10,01%
4
Pozostali
3 152 491
zwykłe
3 152 491
630
10,40%
10,40%
Razem
30 320 179
30 320 179
6 064
100,00%
100,00%
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
55
NOTA 27. POZOSTAŁE KAPITAŁY
TABELA 34. POZOSTAŁE KAPITAŁY
POZOSTAŁY KAPITAŁ ZAPASOWY
31.12.2024
31.12.2023
Zyski lat ubiegłych
41 467
41 467
Dopłaty wspólników
9 512
9 512
Pozostałe
Kapitał zapasowy, razem
50 979
50 979
NADWYŻKA WARTOŚCI EMISYJNEJ NAD NOMINALNĄ
31.12.2024
31.12.2023
Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną
77 307
77 307
Koszty emisji akcji
-1 897
-1 897
Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną, razem
75 410
75 410
POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE
31.12.2024
31.12.2023
Kapitał z aktualizacji wyceny składników rzeczowych aktywów trwałych
3 702
4 268
Podatek dochodowy wynikający z przeszacowania
- 643
- 752
Pozostałe kapitały rezerwowe -wycena instrumentów pochodnych
-
-
Pozostałe kapitały rezerwowe -dopłata do kapitału
-
-
Kapitał rezerwowy, razem
3 059
3 516
W związku z faktem zbycia rzeczowych aktywów trwałych, na których w latach ubiegłych powstał pozostały kapitał rezerwowy z
tytułu przeszacowania ich wartości, pozostały kapitał rezerwowy w części dotyczącej zbytych środków trwałych został
zmniejszony o 457 tys. pln korygując drugostronnie pozycję zysków zatrzymanych.
TABELA 35. ZYSKI ZATRZYMANE
ZYSKI ZATRZYMANE
31.12.2024
31.12.2023
Zyski (straty) z lat ubiegłych
- 23 091
- 23 548
NOTA 28. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI
RÓZNICAMI PRZEJŚCIOWYMI
TABELA 36. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI
RÓZNICAMI PRZEJŚCIOWYMI
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO
PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE
DODATNIMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI
BILANS NA
WPŁYW NA
WYNIK
FINANSOWY
ZA OKRES
BILANS NA
WPŁYW NA
WYNIK
FINANSOWY
ZA OKRES
31.12.2024
31.12.2023
01.01.2024-
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2023-
31.12.2023
Z tytułu:
odsetek od udzielonych pożyczek/należności
-
-
-
-
-
-
różnicy między podatkową a bilansową
wartością środków trwałych i wartości
niematerialnych
418
868
450
868
1130
262
leasingu finansowego
0
82
82
82
40
-42
pozostałych tytułów
9
46
37
46
8
-38
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
427
996
569
996
1178
182
Dokonana kompensata aktywa z rezerwą z tytułu
odroczonego podatku dochodowego
-427
-996
569
-996
-1178
-182
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
-
-
-
-
-
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
56
W Spółce nie występują zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego spowodowane dodatnimi różnicami
przejściowymi, które nie zostały utworzone.
NOTA 29. REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
TABELA 37. REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH (WG TYTUŁÓW)
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
1 850
1 218
rezerwa na odprawy emerytalne i podobne
934
445
rezerwy na nagrody jubileuszowe
0
-
rezerwa na niewykorzystane urlopy
915
773
Zwiększenia z tytułu:
1 595
632
rezerwa na odprawy emerytalne i podobne
420
489
rezerwy na nagrody jubileuszowe
rezerwa na niewykorzystane urlopy
1 175
143
Wykorzystanie z tytułu:
0
-
rezerwa na odprawy emerytalne i podobne
-
rezerwy na nagrody jubileuszowe
-
rezerwa na niewykorzystane urlopy
-
Rozwiązanie z tytułu:
288
-
rezerwa na odprawy emerytalne i podobne
288
-
rezerwy na nagrody jubileuszowe
-
rezerwa na niewykorzystane urlopy
0
-
Stan na koniec okresu
3 157
1 850
rezerwa na odprawy emerytalne i podobne*
1 066
934
w tym rezerwy na premie
540
120
rezerwa na niewykorzystane urlopy
2090
915
krótkoterminowe
2688
1 171
długoterminowe
469
679
Razem
3 157
1 850
• W pozycji rezerwa na odprawy emerytalne i podobne Spółka uwzględnia rezerwy na odprawy emerytalne oraz rezerwę na
premie
W pozycji rezerwy na odprawy emerytalne Spółka wykazuje wartość bieżącą przyszłych świadczeń pracowniczych.
Przy szacowaniu wartości rezerw na odprawy emerytalne przyjęto następujące założenia aktuarialne:
- założenie co do prognozowanej rotacji pracowników – 21,16%,
- założenie, co do przewidywanej stopy wzrostu wynagrodzeń na poziomie 8,4 %,
- przewidywana stopa dyskonta na poziomie 5,888%,
Rezerwy na odprawy emerytalne długoterminowe prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako rezerwy długoterminowe,
natomiast rezerwy krótkoterminowe na odprawy emerytalne i rezerwy krótkotrwałe na urlopy prezentowane są jako pozostałe
zobowiązania.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
57
NOTA 30. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK
TABELA 38. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK STAN NA 31.12.2024
Stan na 31.12.2024
NAZWA (FIRMA) JEDNOSTKI, ZE
WSKAZANIEM FORMY PRAWNEJ
KWOTA KREDYTU /
POŻYCZKI WG UMOWY
KWOTA KREDYTU /
POŻYCZKI POZOSTAŁA DO
SPŁATY, W TYM
WARUNKI
OPROCENTOWANIA
OPROCENTOWANIE
EFEKTYWNE W
ROKU
TERMIN SPŁATY
UWAGI
CZEŚĆ
KRÓTKOTERM.
CZĘŚĆ
DŁUGOTERM.
TYS. ZŁ
WALUTA
TYS. ZŁ
WALUTA
TYS. ZŁ
TYS. ZŁ
Santander Bank Polska S.A.
5 000
PLN
5 005
PLN
5 005
-
WIBOR 1M+marża
6,92%
28.05.2025
B
Santander Bank Polska S.A.
10 000
PLN
8 982
PLN
8 982
-
WIBOR 1M+marża
6,92%
27.05.2025
B
ING Bank Śląski S.A.
15 000
PLN
11 127
PLN
11 127
-
WIBOR 1M+marża
7,47%
27.06.2025
A
PKO BP S.A.
5 000
PLN
4 170
PLN
4 170
-
WIBOR 1M+marża
7,21%
18.04.2025
C
mBank
16 000
PLN
11 999
PLN
12 000
-
WIBORON + marża
6,25%
27.08.2026
D
Santander Bank Polska S.A.
1 446
EUR
5 467
PLN
1 221
4 246
EURIBOR 1M+marża
3,95%
30.06.2028
RAZEM
46 750
42 504
4 246
Na dzień 31.12.2024 Spółka posiadała umowy kredytowe zawarte w walucie PLN w wysokości 51 000 tys. PLN i 1 446 tys. w walucie EUR.
Na dzień 31.12.2024 r. Spółka posiadała wymagalne zobowiązanie z tytułu kredytu przekroczenia limitu w rachunku bieżącym w Banku Santander o wartości 5 tys. zł. Spółka dokonała spłaty
przekroczenia limitu kredytu zaległego w rachunku bieżącym w Banku Santander w wymagalnej wysokości po dniu 31.12.2024, tj. dnia 02.01.2025 r.
Na dzień bilansowy Jednostka nie spełniła warunków (kowenantu) umowy o kredyt w rachunku bieżącym PKO BP S.A. Należy stwierdzić, iż nastąpiło naruszenie zobowiązania z tytułu osiągnięcia
odpowiedniego poziomu wskaźnika Marża EBITDA. Zarząd Spółki mając na uwadze dotychczasową współpracę z powyższymi podmiotami nie spodziewa się podjęcia przez podmioty finansujące
działań, które mogłyby wpłynąć negatywnie na sytuację finansową i wynik finansowy Spółki, jak również brak jest informacji o zastosowaniu sankcji w postaci podwyższenia marży.
Pozostałe kowenanty wynikające z zawartych umów kredytowych zostały spełnione.
TABELA 39. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK STAN NA 31.12.2023
Stan na 31.12.2023
NAZWA (FIRMA) JEDNOSTKI, ZE
WSKAZANIEM FORMY PRAWNEJ
KWOTA KREDYTU /
POŻYCZKI WG UMOWY
KWOTA KREDYTU /
POŻYCZKI POZOSTAŁA DO
SPŁATY, W TYM
WARUNKI
OPROCENTOWANIA
OPROCENTOWANIE
EFEKTYWNE W
ROKU
TERMIN SPŁATY
UWAGI
CZEŚĆ
KRÓTKOTERM.
CZĘŚĆ
DŁUGOTERM.
TYS. ZŁ
WALUTA
TYS. ZŁ
WALUTA
TYS. ZŁ
TYS. ZŁ
Santander Bank Polska S.A.
19 000
PLN
1 520
PLN
1 520
-
WIBOR 1M+marża
7,96%
28.08.2024
B
Santander Bank Polska S.A.
10 000
PLN
5 795
PLN
5 795
-
WIBOR 1M+marża
8,91%
27.05.2025
B
ING Bank Śląski S.A.
8 000
PLN
7 982
PLN
7 982
-
WIBOR 1M+marża
8,35%
30.04.2024
A
PKO BP S.A.
10 000
PLN
8 075
PLN
8 075
-
WIBOR 1M+marża
8,15%
18.04.2025
C
Millennium
10 000
PLN
3 571
PLN
3 571
-
WIBOR 1M+marża
9,44%
12.04.2025
D
mBank
2 000
EUR
3 283
PLN
1 242
2 041
EURIBOR 1M+marża
6,73%
30.06.2028
mBank
2 400
PLN
1 938
PLN
1 938
WIBOR ON+marża
7,30%
28.12.2023
RAZEM
32 164
PLN
30 123
2 041
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
58
Na dzień 31.12.2024r.
A) Zabezpieczenia wg umowy kredytowej z ING Bank Śląski S.A.:
1) Hipotek umowna na nieruchomości 22 500 tys. pln
2) Zastaw rejestrowy na zapasach magazynowych -19 000 tys.pln.
3) Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej w zakresie obejmującej ubezpieczenie zapasów magazynowych wymienionych w pkt. 2
4) Weksel in blanco
5)Cesja praw z polisy obejmującej nieruchomości objęte hipoteką
B) Zabezpieczenia wg umów kredytowych z Santander Bank Polska S.A.:
1) Hipoteka umowna ustanowiona na nieruchomościach położonych w Nysie do kwoty 17 200 tys. zł
2) Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej w zakresie obejmującej ubezpieczenie nieruchomości wymienionych w pkt. 1
2) Weksel on blanco
3) Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej w zakresie obejmującej ubezpieczenie maszyn i urządzeń wymienionych w pkt.
4) Gwarancja udzielana przez BGK -8 000 tys.pln.
C) Zabezpieczenia wg umowy kredytowej z PKO Bank Polski S.A.:
1) Weksel in blanco
2) Gwarancja udzielana przez BGK - 4 000 tys.pln.
D) Zabezpieczenia wg umów kredytowych z mBank S.A.:
1) Weksel in blanco
2) Hipoteka umowna ustanowiona na nieruchomościach
4) Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej
Spółka przygotowując się do nowych inwestycji przyjętych zgodnie z modelem strategii na lata 2023-2026 prowadzi rozmowy z instytucjami
finansowymi bankami i leasingodawcami celem pozyskania odpowiedniego poziomu finansowania inwestycyjnego oraz bieżącego.
Spółka na dzień 31.12.2024 posiadała zobowiązanie kredytowe w Santander Banku z tytułu przekroczenia limitu w kredycie w rachunku
bieżącym który spłaciła po dniu bilansowym.
TABELA 40. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK
– STRUKTURA WIEKOWA
31.12.2024
31.12.2023
od 1 do 3 lat
4 246
2 041
od 3 do 5 lat
-
-
powyżej 5 lat
-
-
Razem zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek
4 246
2 041
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK
– STRUKTURA WIEKOWA
31.12. 2024
31.12. 2023
Wymagalny
-
1 938
Do 1 miesiąca
102
319
od 1 do 3 miesięcy
202
638
od 3 do 6 miesięcy
29 589
8 942
od 6 miesięcy do roku
12 611
18 286
Razem zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek
42 504
30 123
NOTA 31. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
TABELA 41. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
4 684
1 891
Instrumenty pochodne wyznaczone i wykorzystywane jako zabezpieczenia, wykazywane w
wartości godziwej
-
-
Weksel
Inne w tym:
1 421
4 904
Otrzymane zaliczki na poczet sprzedaży ŚT, które mają być w przyszłości oddane w leasing
zwrotny
1 421
-
Zobowiązanie z tytułu faktoringu odwrotnego
-
4 778
Pozostałe zobowiązania finansowe razem w tym:
6 105
6 795
Długoterminowe
5 087
1 512
Krótkoterminowe
1 018
5 283
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
59
NOTA 31. 1. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU
TABELA 42. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU
(DLA LEASINGOBIORCY)
MINIMALNE RATY LEASINGOWE
WARTOŚĆ BIEŻĄCA MINIMALNYCH
RAT LEASINGOWYCH
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu leasingu, płatne
w okresie:
Do jednego roku
1 321
494
1 018
379
do 1 miesiąca
106
43
79
33
od 1 do 3 miesięcy
244
116
188
94
od 3 do 6 miesięcy
317
115
239
88
od 6 do roku
654
220
512
164
Od jednego roku do pięciu lat włącznie
3 441
895
2 993
809
Powyżej pięciu lat
1 856
1 925
673
693
Razem:
6 618
3 314
4 684
1 881
Minus: koszty do poniesienia w kolejnych okresach
1 934
1 433
Wartość bieżąca minimalnych rat leasingowych
4 684
1 881
4 684
1 881
Długoterminowe zobowiązania
5 297
1 493
3 666
1 493
Krótkoterminowe zobowiązania
1 321
388
1 118
388
Na dzień 31 grudnia 2024roku Spółka rozpoznała aktywa z tytułu praw do użytkowania w kwocie 4 815 tys. złotych i
zobowiązanie z tytułu leasingu w kwocie 4 173tys. złotych.
Spółka nie identyfikuje poniesionych istotnych kosztów związanych z umowami leasingu o niskiej wartości oraz z umowa leasingu
krótkoterminowego w 2024 roku.
Spółka w 2024 roku nie ponosiła kosztów związanych ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań z
tytułu leasingu. Wszystkie umowy spełniające warunki MSSF 16 są prezentowane jako leasing
NOTA 31. 2. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU OPERACYJNEGO – SPÓŁKA JAKO LEASINGOBIORCA
Wskutek wprowadzenia MSSF 16 Spółka na dzień bilansowy nie wykazała zobowiązań z tytułu leasingu operacyjnego.
Wszystkie leasingi wprowadzone do ewidencji środków trwałych prezentowane są jako leasing finansowy.
NOTA 32. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE POZOSTAŁE
TABELA 43. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
31.12.2024
31.12.2023
Przychody przyszłych okresów
1 744
-
Inne
1 744
-
Pozostałe długoterminowe zobowiązania , razem
1 744
-
W Pozostałych zobowiązaniach długoterminowych Spółka wykazała wartość przyjętych w ramach projektu NCBIR środków
trwałych, rozliczanych miesięcznie proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych. W grudniu 2024 r przyjęto do ewidencji
ostatnie środki trwałe zamykając projekt inwestycyjny modernizacji i automatyzacji wydziału mleczka. Na podstawie
zastosowanych stawek określono wartość długoterminowego zobowiązania na 1,7 mln PLN
NOTA 33. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
TABELA 44. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
31.12.2024
31.12.2023
wobec jednostek powiązanych ( konsolidowane)
18 160
11 986
wobec pozostałych jednostek
35 726
33 739
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług, razem
53 886
45 725
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 59.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach od 30 do 90 dni.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
60
TABELA 45. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE
KRÓTKOTERMINOWE – STRUKTURA WIEKOWA
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE
KRÓTKOTERMINOWE – STRUKTURA WIEKOWA
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania krótkoterminowe
72 036
62 548
a) terminowe, o terminie wymagalności
46 032
38 821
- wobec jednostek powiązanych:
7 010
6 106
- do 1 miesiąca
6 504
5 747
- powyżej 1 do 3 miesięcy
506
359
- powyżej 3 do 6 miesięcy
- wobec jednostek pozostałych:
39 022
32 715
- do 1 miesiąca
32 509
26 006
- powyżej 1 do 3 miesięcy
6 364
6 542
- powyżej 3 do 6 miesięcy
149
167
- powyżej 6 do 12 miesięcy
b) przeterminowane,
26 004
23 727
- wobec jednostek powiązanych:
11 717
5 880
- do 1 miesiąca
6 393
5 880
- powyżej 1 do 3 miesięcy
4 905
-
- powyżej 3 do 6 miesięcy
359
-
- powyżej 6 do 12 miesięcy
60
-
- wobec jednostek pozostałych:
14 287
17 847
- do 1 miesiąca
8 974
8 771
- powyżej 1 do 3 miesięcy
102
2 550
- powyżej 3 do 6 miesięcy
76
412
- powyżej 6 do 12 miesięcy
11
4 950
- powyżej roku
5 124
1 164
NOTA 34. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
TABELA 46. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
31.12.2024
31.12.2023
publiczno – prawne, z wyłączeniem podatku dochodowego
4 066
2 774
z tytułu świadczeń pracowniczych
5 833
3 480
rozliczenie udziałów
-
-
zakup środków trwałych w tym:
6 450
7 479
jednostek powiązanych
-
-
Zaliczki na dostawy
1 055
601
przychody przyszłych okresów
198
2 163
inne
548
326
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe z wyłączeniem rezerw, razem
18 150
16 823
TABELA 47. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
31.12.2024
31.12.2023
rezerwy na odprawy emerytalne i podobne
58
136
rezerwy na urlopy
2 090
915
zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
3 685
2 429
rezerwy na wynagrodzenia bezosobowe
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych, razem
5 833
3 480
TABELA 48. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE PUBLICZNO -PRAWNE Z WYŁĄCZENIEM PODATKU DOCHODOWEGO
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE PUBLICZNO -PRAWNE Z WYŁĄCZENIEM PODATKU
DOCHODOWEGO
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu podatków VAT
346
196
Podatek dochodowy od osób fizycznych
582
372
Ubezpieczenia społeczne
2 977
2 139
PFRON
89
53
Pozostałe zobowiązania z tytułu podatków
71
14
Zobowiązania krótkoterminowe publiczno- prawne razem z wyłączeniem podatku dochodowego
4 066
2 774
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
61
NOTA 35. REZERWY KRÓTKOTERMINOWE
Na dzień 31.12.2024 nie występują.
NOTA 36. ZOBOWIĄZANIA BEZPOŚREDNIO ZWIĄZANE Z AKTYWAMI KLASYFIKOWANYMI JAKO PRZEZNACZONE DO
ZBYCIA
Na dzień 31.12.2024 nie występują zobowiązania związane z aktywami, które Spółka klasyfikuje jako przeznaczone do
zbycia.
NOTA 37. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
TABELA 49. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
RODZAJ KONTRAKTU PODLEGAJĄCY ZABEZPIECZENIU:
KWOTA
WYNIKAJĄCA Z
UMOWY (TYS.
ZŁ)
POTENCJALNE
ZOBOWIĄZANIE
WARUNKOWE NA
DZIEŃ 31.12.2023
ZABEZPIECZENIE SPŁATY
DŁUGU PRZEZ
PORĘCZYCIELA
Poręczenie Spółki leasingu w Arval Service Lease Polska Sp. z o.o
100
100 + odsetki
Przystąpienie do długu
dla PWC Odra S.A.
NOTA 38. ROZLICZENIA PODATKOWE
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (takie jak kwestie celne czy dewizowe)
mogą być kontrolowane przez organy administracyjne, które mają prawo nakładać wysokie kary i sankcje. Brak jasnych
odniesień do ustalonych regulacji prawnych w Polsce oraz częste zmiany przepisów prowadzą do niejasności i niespójności
w obowiązujących normach. Występujące rozbieżności w interpretacji przepisów podatkowych, zarówno wewnątrz
organów państwowych, jak i pomiędzy organami a przedsiębiorstwami, generują obszary niepewności i konfliktów. Te
zjawiska sprawiają, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacznie wyższe w porównaniu do krajów o bardziej rozwiniętym
systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą podlegać kontroli przez okres do pięciu lat, licząc od końca roku, w
którym dokonano zapłaty podatku. Dodatkowo, zmieniające się przepisy podatkowe oraz skomplikowana struktura
regulacji prawnych sprawiają, że przedsiębiorcy często napotykają trudności w prawidłowym wypełnianiu obowiązków
podatkowych. Z tego powodu coraz większą wagę przykłada się do współpracy z profesjonalnymi doradcami
podatkowymi, którzy pomagają minimalizować ryzyko związane z błędnymi rozliczeniami. W obliczu dynamicznych zmian
w przepisach oraz rosnącej liczby kontroli, przedsiębiorcy muszą wykazywać się szczególną ostrożnością i dokładnością w
prowadzeniu swojej działalności gospodarczej, aby uniknąć nie tylko kar finansowych, ale również negatywnych
konsekwencji wizerunkowych. Dodatkowo, zmniejszenie ryzyka podatkowego staje się kluczowym elementem
budowania stabilności i zaufania w relacjach z kontrahentami oraz instytucjami finansowymi.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
62
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
NOTA 39. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW
TABELA 50. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW
PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
(STRUKTURA RZECZOWA/ RODZAJE DZIAŁALNOŚCI)
Przychody ze sprzedaży usług
4 348
3 366
w tym: od jednostek powiązanych( konsolidowane)
1 784
1 655
Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych
222 831
223 836
w tym: od jednostek powiązanych (konsolidowane)
-
-
Słodycze
209 308
200 737
Produkty przekąski
13 523
23 099
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
65 072
65 352
w tym: od jednostek powiązanych (konsolidowane)
3 558
6 603
Przychody ze sprzedaży towarów
61 324
58 605
Przychody ze sprzedaży materiałów
3 748
6 747
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem
292 251
292 554
w tym: od jednostek powiązanych (konsolidowane)
5 342
8 258
Spółka poniżej prezentuje wg największych obrotów przychody w podziale na kraje:
Informacje geograficzne
Przychody netto ze sprzedaży produktów
Rok zakończony dnia 31.12.2024
Polska
171 020
Eksport w tym:
121 231
Szwajcaria
48 843
Wielka Brytania
15 339
Czechy
13 605
Niemcy
9 999
Stany Zjednoczone
7 594
Razem
292 251
Polska
58,52%
Eksport
41,48%
Udział
100%
Informacje geograficzne
Przychody netto ze sprzedaży produktów
Rok zakończony dnia 31.12.2023
Polska
184 080
Eksport w tym:
108 474
Szwajcaria
68 298
Czechy
11 702
Arabia Saudyjska
6 592
Malta
3 937
Razem
292 554
Polska
62,92%
Eksport
37,08%
Udział
100%
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
63
NOTA 40. POZOSTAŁE PRZYCHODY
TABELA 51. POZOSTAŁE PRZYCHODY
POZOSTAŁE PRZYCHODY
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Przychody finansowe z działalności operacyjnej
7
7
Jednostka realizuje część transakcji sprzedaży produktów, przy których dodatkową, nieodłączną korzyścią jest uzyskiwanie
przychodów odsetkowych wynikających z wydłużonych, w stosunku do uznawanych za typowe, umownych terminów płatności.
W związku z tym Jednostka zalicza te przychody do działalności operacyjnej.
NOTA 41. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
TABELA 52. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Amortyzacja
7 678
7 263
Zużycie materiałów i energii
135 038
142 782
Usługi obce
30 685
24 976
Koszty świadczeń pracowniczych
55 625
40 387
Pozostałe koszty rodzajowe
4 567
3 677
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
56 461
61 068
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
290 054
280 153
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
238 185
237 321
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
31 767
27 893
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
17 405
12 881
Zmiana stanu produktów i rozliczeń międzyokresowych
1 407
1 459
Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki
1 290
599
NOTA 41. 1. KOSZTY AMORTYZACJI
TABELA 53. KOSZTY AMORTYZACJI
KOSZTY AMORTYZACJI
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
7 003
6 651
Amortyzacja wartości niematerialnych
675
612
Razem koszty amortyzacji, z tego:
7 678
7 263
ujęte w koszcie własnym sprzedaży
5 544
5 188
ujęte w kosztach sprzedaży
952
954
ujęte w kosztach ogólnego zarządu
1 182
1 121
NOTA 41. 2. KOSZTY USŁUG
TABELA 54. KOSZTY USŁUG OBCYCH
KOSZTY USŁUG OBCYCH
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
usługi transportowe
8 578
7 112
usługi marketingowe i pośrednictwo sprzedaży
6 583
6 562
usługi remontowe
1 327
1 444
usługi BHP, utrzymania czystości, komunalne
1 803
1 439
usługi informatyczne i pocztowo - łącznościowe
1 388
1 254
badanie wyrobów
1 089
919
ochrona mienia
609
554
konfekcjonowanie wyrobów, kooperacyjne
5 294
2 297
usługi doradcze, prawnicze, obsługa księgowo-kadrowa
1 657
1 235
usługi najmu i dzierżawy
1 259
1 192
pozostałe usługi
1 098
968
Razem koszty usług obcych, z tego:
30 685
24 976
ujęte w koszcie własnym sprzedaży
10 397
7 496
ujęte w kosztach sprzedaży
16 424
14 439
ujęte w kosztach ogólnego zarządu
3 864
3 041
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
64
NOTA 41. 3. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
TABELA 55. ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Wynagrodzenia (w tym rezerwy)
44 923
33 016
Składki na ubezpieczenie społeczne
8 331
6 219
Świadczenia emerytalne
-
-
Pozostałe świadczenia pracownicze
2 371
1 152
Razem koszty świadczeń, z tego:
55 625
40 387
ujęte w koszcie własnym sprzedaży
34 876
24 176
ujęte w kosztach sprzedaży
10 387
8 905
ujęte w kosztach ogólnego zarządu
10 362
7 306
NOTA 41. 4. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE
TABELA 56. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE
WYSZCZEGÓLNIENIE
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Pracownicy na stanowiskach robotniczych i pokrewnych
377
288
Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych
185
187
Uczniowie
-
-
Osoby korzystające z urlopów wychowawczych lub bezpłatnych
7
6
Razem
569
481
NOTA 41. 5. POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE
TABELA 57. POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE
POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Podatki i opłaty
1 722
1 298
Ubezpieczenia majątkowe
1 065
836
Podróże służbowe
545
340
Pozostałe w tym:
1 235
1 203
Reklama
561
609
Pozostałe koszty rodzajowe, razem
4 567
3 677
NOTA 42. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
TABELA 58. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
5 650
2 362
Zysk z tytułu przeszacowania nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej
-
-
Dywidenda od jednostek powiązanych
-
-
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartości aktywów, z tego:
17
-
odpisy aktualizujące wartość należności
-
-
odpisy aktualizujące wartość zapasów
-
-
odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych
17
-
pozostałe odpisy aktualizujące
-
-
Inne przychody, z tytułów:
2 325
1 013
* otrzymane odszkodowania i kary
2 124
218
nadwyżki składników majątkowych
45
256
zwrot kosztów sądowych
-
7
zwrot dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi od należności i zobowiązań z tyt. dostaw i usług
156
532
inne , w tym :
1 066
324
rozliczenie dofinansowania NCBIR
220
20
rozliczenie różnic w dostawach
268
-
należności sporne NICRE
200
-
Pozostałe przychody operacyjne, razem
9 058
3 699
• Otrzymane odszkodowanie szerzej Raport bieżący nr 1/2024
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
65
W kwocie 2 124 tys. pln ujęto m.in. kwotę 1 952 tys. pln otrzymanego odszkodowania od Allianz z tytułu zakończonej sprawy o
zapłatę odszkodowania z tytuł wyrządzenia szkody przy sprawowaniu Zarządu w Spółce i jej jednostce zależnej, na skutek
zawarcia ugody zatwierdzonej w dniu 24 stycznia 2024 r. Wypłacenie przez ubezpieczyciela kwoty wynikającej z ugody zakończyło
spór. Więcej informacji o ww. sprawie sądowej wskazano w nocie 63 niniejszego sprawozdania finansowego.
NOTA 43. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
TABELA 59. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
Zawiązanie odpisów aktualizujących wartości aktywów, z tego:
356
805
odpisy aktualizujące wartość należności
-
177
odpisy aktualizujące wartość zapasów
346
81
odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych
10
547
Pozostałe odpisy aktualizujące
-
-
Inne koszty, z tytułów:
5 008
1 366
kary, grzywny, odszkodowania, koszty sądowe
782
98
spisanie należności handlowych
35
-
darowizny
249
106
nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi od należności i
zobowiązań z tyt. dostaw i usług
-
-
koszty z tytułu likwidacji materiałów, produktów
1 597
864
Nieumorzona część likwidowanych WNiP i środków trwałych
2
41
Inne, w tym:
2 343
257
Koszty zakończonej produkcji*
1 083
73
Koszty usług doradczych
672
-
Pozostałe koszty operacyjne, razem
5 364
2 171
* Koszty zakończonej produkcji to głównie koszty amortyzacji i inne - przypisane do niepracującego wydziału
NOTA 44. PRZYCHODY FINANSOWE
TABELA 60. PRZYCHODY FINANSOWE
PRZYCHODY FINANSOWE Z TYTUŁU ODSETEK
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Przychody z tytułu odsetek bankowych
1
19
Przychody z tytułu odsetek od innych należności
-
-
POZOSTAŁE PRZYCHODY FINANSOWE
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Inne
-
-
Przychody z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń
18
228
Dodatnie różnice kursowe
-
43
Przychody finansowe, razem
19
290
NOTA 45. KOSZTY FINANSOWE
TABELA 61. KOSZTY FINANSOWE
KOSZTY FINANSOWE
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Koszty z tytułu odsetek bankowych
3 602
2 624
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego
182
96
Koszty z tytułu odsetek od innych należności
39
11
Zawiązanie odpisów aktualizujących wartość wyceny
-
-
Inne w tym:
2 077
2 554
Koszty faktoringu
2 019
2 450
Ujemne różnice kursowe
381
-
Koszty finansowe, razem
6 281
5 285
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
66
NOTA 46. OBCIĄŻENIE PODATKIEM DOCHODOWYM
TABELA 62. OBCIĄŻENIE PODATKIEM DOCHODOWYM
OBCIĄŻENIE PODATKOWE WYNIKU FINANSOWEGO
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Bieżący podatek dochodowy
1 589
1 318
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
1 589
1 318
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
-
-
Odroczony podatek dochodowy
611
4
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
611
4
Razem obciążenie podatkowe wykazane w wyniku finansowym, z tego:
978
1 314
Przypadający na działalność kontynuowaną
978
1 314
Przypadający na działalność zaniechaną
NOTA 46. 1. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ
TABELA 63. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ
UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej
2 332
10 999
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej
Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem
2 332
10 999
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (2024
19%)
443
2 090
Straty podatkowe, od których nie utworzono aktywów na podatek odroczony
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
535
591
Zwiększenia kosztów podatkowych
-
-
Przychody niebędące podstawą do opodatkowania
-
-
Wykorzystanie uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych
-
-1 368
Podatek według efektywnej stawki podatkowej wynoszącej 19% (2024: 19%)
978
1314
Podatek dochodowy (obciążenie) ujęty w zysku lub stracie
978
1 314
Podatek dochodowy ujęty w kapitale własnym
-
-
Podatek dochodowy przypisany działalności zaniechanej
-
-
NOTA 47. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
W okresie bilansowym roku 2024, a w roku poprzednim nie wystąpiła działalność zaniechana.
NOTA 48. INNE CAŁKOWITE DOCHODY
TABELA 64. INNE CAŁKOWITE DOCHODY
INNE CAŁKOWITE DOCHODY
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Wycena instrumentów pochodnych
-
-29
Koszty finansowe, razem
-
-29
NOTA 49. WYCENA INSTRUMENTÓW POCHODNYCH
Na dzień 31.12.2024 Spółka nie posiadała instrumentów pochodnych. W 2023 r. posiadała Opcje barierowe , dzięki którym
otrzymywała efektywny kurs waluty lepszy niż w stosunku do pozycji niezabezpieczanej, czyli wymiany waluty po kursie
rynkowym.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
67
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
NOTA 50. PROPONOWANY PODZIAŁ ZYSKU NETTO (POKRYCIE STRATY) ZA ROK OBROTOWY
Zarząd Spółki proponuje zysk z bieżącego okresu w kwocie 1 355 tys. zł przeznaczyć na wynik lat ubiegłych
NOTA 51. WYPŁATA DYWIDENDY
Spółka nie wypłaciła dywidendy w prezentowanych okresach. Nie były wypłacane również zaliczki na poczet dywidendy.
NOTA 52. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Spółka nie posiada aktywów zakwalifikowanych jako działalność zaniechana.
NOTA 53. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCA NA JEDNĄ AKCJĘ
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią
ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu skorygowaną o średnią ważoną akcji zwykłych,
które zostałyby wyemitowane na konwersji wszystkich rozwadniających potencjalnych instrumentów kapitałowych w akcje
zwykłe (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych
na akcje zwykłe).
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego
zysku na jedną akcję.
TABELA 65. WYLICZENIE ZYSKU/STATY ROZWODNIONEGO
WYLICZENIE ZYSKU/STATY ROZWODNIONEGO
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Wynik netto z działalności kontynuowanej
1 355
9 685
Wynik netto na działalności zaniechanej
-
-
Wynik netto, razem
1 355
9 685
Wynik netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia
rozwodnionego zysku na jedną akcję
1 355
9 685
TABELA 66. WYLICZENIE SKORYGOWANEJ ŚREDNIOWAŻONEJ LICZBY AKCJI
WYLICZENIE SKORYGOWANEJ ŚREDNIOWAŻONEJ LICZBY AKCJI
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia
podstawowego zysku na jedną akcję
30 320 179
30 003 006
Wpływ rozwodnienia
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego
zysku na jedną akcję
30 320 179
30 003 006
TABELA 67. WYLICZENIE ZYSKU/STRATY ROZWODNIONEGO
WYLICZENIE ZYSKU/STRATY ROZWODNIONEGO
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Zysk netto na jedna akcję zwykłą z działalności kontynuowanej (zł)
0,04
0,32
Zysk netto na jedna akcję zwykłą z działalności zaniechanej
-
-
Zysk netto na jedna akcję zwykłą z razem (zł)
0,04
0,32
Zysk rozwodniony na jedna akcję zwykłą z razem (zł)
0,04
0,32
NOTA 54. CEL I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego
i operacyjnego oraz środki pieniężne. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na
działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług,
które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
68
Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami
finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane
z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe.
Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.
Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych.
W okresie sprawozdawczym nie nastąpiły istotne zmiany w zakresie stopnia narażenia na ryzyko, sposobów powstawania ryzyka
i procesów zarządzania ryzykami, w porównaniu do poprzedniego okresu.
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych zobowiązań
finansowych. Formy finasowania działalności są oparte o zmienną stopę procentową bazującą na stawkach WIBOR i EURIBOR.
Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na rynek stóp
procentowych w kraju.
Wartość narażona na ryzyko stopy procentowej na dzień 31.12.2024 to 52 749 tys. zł
Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych
przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Spółka szacuje, że
wpływ zmian stóp procentowych na kapitał własny oraz całkowite dochody ogółem Spółki byłby zbliżony do wpływu na wynik
finansowy brutto, po uwzględnieniu podatku dochodowego.
TABELA 68. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
ZWIĘKSZENIE/
ZMNIEJSZENIE O PUNKTY
PROCENTOWE
WPŁYW NA WYNIK
FINANSOWY
BRUTTO
Rok zakończony dnia 31.12.2024
WIBOR
+1%
527
WIBOR
-1%
- 527
Rok zakończony dnia 31.12.2023
WIBOR
+1%
295
WIBOR
-1%
- 295
EURIBOR
+1%
23
EURIBOR
-1%
-23
Wszystkie kredyty oprocentowane są według stawki WIBOR plus marża banku. Odsetki od wykorzystanych kredytów płatne są
w okresach miesięcznych. Kredyty zaciągnięte są w PLN, na finansowanie bieżącej i inwestycyjnej działalności.
NOTA 54. 1. RYZYKO WALUTOWE
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania
przez Jednostkę sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta funkcjonalna.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka nie zabezpieczała transakcji sprzedaży ani zakupów denominowanych w walutach obcych.
Wartość narażona na ryzyko walutowe to 23,7 mln. pln w przypadku należności handlowych oraz 12,1 tmln. pln w przypadku
zobowiązań handlowych
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto Spółki na racjonalnie możliwe wahania kursu euro („EUR”)
przy założeniu niezmienności innych czynników. Spółka szacuje, że wpływ zmian stóp procentowych na kapitał własny oraz
całkowite dochody ogółem Spółki byłby zbliżony do wpływu na wynik finansowy brutto, po uwzględnieniu podatku dochodowego.
TABELA 69. RYZYKO WALUTOWE
waluta
Zwiększenie / zmniejszenie o pp
NALEŻNOŚCI
ZOBOWIĄZANIA
Wpływ na wynik brutto
EUR
5%
785
597
188
EUR
-5%
-785
-597
-188
USD
5%
125
15
109
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
69
USD
-5%
-125
-15
-109
GBP
5%
276
0
276
GBP
-5%
-276
0
-276
NOTA 54. 2. RYZYKO CEN MATERIAŁÓW
Dostawcy z którymi współpracuje Spółka spełnić muszą szereg warunków. Najważniejsze z nich to udokumentowane posiadanie
i stosowanie systemów jakościowych typowych dla przemysłu spożywczego (Haccp, BRC) oraz pozytywne przejście audytu
jakościowego i dokumentacyjnego przeprowadzone przez doświadczonych pracowników działu kontroli jakości Spółki. Ważnym
czynnikiem jest również ugruntowana pozycja na rynku jako wieloletni dostawca surowców w kraju lub za granicą oraz wysoka
kultura organizacyjna przedsiębiorstwa.
Dział Zakupów na bieżąco analizuje rynek i podejmuje decyzje o kontraktacji z uwzględnieniem aktualnej sytuacji rynkowej.
Kontrakty surowcowe zawierane są na podstawie dostępnych planów sprzedaży / zapotrzebowania na surowce na określony
okres czasu. Zawierane są pisemnie i uwzględniają ilość, cenę oraz okres obowiązywania co zabezpiecza Spółkę przed zmianami
cen. Około 70% wartości całości zakupów surowców zawierane jest w złotówkach, w pozostałych kontraktach (zawieranych
przeważnie z podmiotami zagranicznymi) walutą rozliczeniową jest Euro. Dla strategicznych surowców kontrakty zawierane są
najczęściej jednocześnie z dwoma dostawcami, aby uniknąć ryzyka braku surowca spowodowanym nieprzewidywalnymi
zdarzeniami.
NOTA 54. 3. RYZYKO KREDYTOWE
Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami posiadającymi zdolność kredytową. Wszyscy klienci,
którzy wyrażają chęć korzystania z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom weryfikacji zdolności klienta do bieżącego
regulowania zobowiązań wobec Spółki. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko
nieściągalnych należności jest nieznaczne. Dodatkowo, Spółka minimalizuje ryzyko poprzez ubezpieczenie należności z tytułu
dostaw i usług u jednego z wiodących ubezpieczycieli. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki
pieniężne i ich ekwiwalenty, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności
dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej
tych instrumentów.
Nie występuje znacząca koncentracja ryzyka kredytowego dotycząca ekspozycji wobec pojedynczych klientów. Ryzyko kredytowe
dotyczy pozostałych należności I środków pieniężnych oraz należności z tytułu dostaw i usług. Łączna wartość wskazanych
ekspozycji narażonych na ryzyko kredytowe na dzień bilansowy wynosi 48 605 tys. zł. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty są
lokowane w instytucjach finansowych o uznanej reputacji. Grupa stosuje politykę kredytową, zgodnie z którą ekspozycja na ryzyko
kredytowe jest monitorowana na bieżąco. Ocena wiarygodności kredytowej jest przeprowadzana w stosunku do wszystkich
klientów wymagających kredytowania powyżej określonej kwoty. Grupa nie wymaga zabezpieczenia majątkowego od swoich
klientów w stosunku do aktywów finansowych.
NOTA 54. 4. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia
terminy wymagalności zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów
finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych
źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty inwestycyjne, umowy leasingu finansowego oraz umowy
wynajmu długoterminowego z opcją zakupu i faktoring.
W ramach zarządzania kapitałem obrotowym, ZPC Otmuchów S.A. korzysta z mechanizmów finansowania dostawców, które
umożliwiają wcześniejszą zapłatę dostawcom przez instytucję finansującą, przy jednoczesnym wydłużeniu terminu płatności przez
Spółkę wobec tej instytucji. Mechanizmy te obejmują programy faktoringu odwrotnego, w ramach których:
- dostawcy mają możliwość otrzymania zapłaty wcześniej niż przewiduje to pierwotny termin płatności wskazany na fakturze,
- Spółka dokonuje zapłaty na rzecz instytucji finansującej w terminie uzgodnionym w umowie finansowania (często późniejszym
niż pierwotny termin wobec dostawcy),
- warunki płatności są ustalane niezależnie przez Spółkę i dostawcę oraz są dobrowolne z punktu widzenia dostawcy.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
70
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2024 r. zobowiązania objęte programami finansowania dostawców wyniosły 0 mln zł i co do zasady
są prezentowane w pozycji "Zobowiązania z tytułu dostaw i usług". Spółka nie dokonała reklasyfikacji tych zobowiązań jako
zobowiązań finansowych, ponieważ nie występuje obowiązek prawny dokonania takiej zmiany klasyfikacji, a warunki
finansowania nie różnią się istotnie od standardowych warunków handlowych.
Programy te nie wpływają na klasyfikację przepływów pieniężnych w rachunku przepływów pieniężnych – płatności te nadal
ujmowane są jako przepływy operacyjne. Spółka monitoruje wpływ wykorzystania mechanizmów finansowania dostawców na
swoje zobowiązania oraz ekspozycję na ryzyko płynności.
ZPC Otmuchów S.A. korzystała w roku 2024 z mechanizmów finansowania dostawców (ang. supply chain financing), w tym
głównie z faktoringu odwrotnego, które umożliwiają dostawcom wcześniejsze otrzymanie należnych płatności od instytucji
finansujących, przy jednoczesnym odroczeniu terminu płatności po stronie Spółki.
a) Warunki mechanizmów:
• Dostawcy mogą dobrowolnie przystąpić do programu finansowania, bez zmiany pierwotnych warunków handlowych.
• Średni termin płatności w ramach programu: 60–90 dni od daty faktury.
• Program nie wymagał udzielania zabezpieczeń przez Spółkę; instytucja finansująca podejmuje ryzyko kredytowe
dostawców.
• Spółka nie udziela gwarancji ani nie tworzy zabezpieczeń dla tych zobowiązań.
b) Stan na początek i koniec okresu: 01.01.2024 31.12.2024
(i) Wartość zobowiązań objętych mechanizmem 4 778 194,13 zł -
(ii) Wartość zobowiązań, za które dostawcy otrzymali płatność 4 778 194,13 zł -
(iii) Przedziały terminów płatności (mechanizm) 60–90 dni 60–90 dni -
(iii) Przedziały terminów płatności (zwykłe zobowiązania handlowe) 30–45 dni -
Tabela poniżej przedstawia analizę zobowiązań finansowych Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023
roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
Działalność operacyjna prowadzona jest przy założeniu stałego utrzymania nadwyżki płynnych środków pieniężnych oraz
otwartych linii kredytowych.
TABELA 70. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2024
ANALIZA TERMNÓW WYMAGALNOŚCI ZOBOWIĄZAŃ
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ
PONIŻEJ 3
MIESIĘCY
OD 3 DO 12
MIESIĘCY
OD 1 ROKU
DO 5 LAT
POWYŻEJ
5 LAT
RAZEM
31.12.2024
WYMAGALNE
Oprocentowane pożyczki i kredyty bankowe
-
304
42 200
4 246
-
46 750
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-
66 825
87
5 124
-
72 036
Pozostałe zobowiązania finansowe (z tytułu
leasingu)
-
267
751
2 993
673
4 684
Odsetki od zobowiązań dłużnych *
14,30
9,13
2,62
0,14
26,20
Razem
-
67 396
43 038
12 363
673
123 470
*Odsetki wyliczono na podstawie stawki WIBOR + uśredniona marża.
TABELA 71. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2023
ANALIZA TERMNÓW WYMAGALNOŚCI ZOBOWIĄZAŃ
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ
PONIŻEJ 3
MIESIĘCY
OD 3 DO 12
MIESIĘCY
OD 1 ROKU
DO 5 LAT
POWYŻEJ
5 LAT
RAZEM
31.12.2023
WYMAGALNE
Oprocentowane pożyczki i kredyty bankowe
1 938
957
27 228
2 041
-
32 164
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-
55 855
5 529
1 164
-
62 548
Pozostałe zobowiązania finansowe (z tytułu
leasingu)
-
127
252
809
694
1 882
Odsetki od zobowiązań dłużnych *
0,40
12,07
6,77
0,82
0,14
19,81
Razem
1 938
56 939
33 009
4 014
694
96 594
*Odsetki wyliczono na podstawie stawki WIBOR + uśredniona marża.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
71
NOTA 55. INSTRUMENTY FINANSOWE
TABELA 72. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
AKTYWA FINANSOWE
KATEGORIA
ZGODNIE Z MSSF 9
WARTOŚĆ BILANSOWA
WARTOŚĆ GODZIWA
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
Pożyczki udzielone
AF w ZK
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
AF w ZK
32 943
31 894
32 943
31 894
Pozostałe należności
AF w ZK
2 440
1 175
2 440
1 175
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
AF w ZK
13 222
13 985
13 222
13 985
Razem
48 605
47 054
48 605
47 054
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
KATEGORIA
ZGODNIE Z MSSF 9
WARTOŚĆ BILANSOWA
WARTOŚĆ GODZIWA
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania finansowe
Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
PZFwgZK
46 750
30 226
46 750
30 226
- kredyt inwestycyjny
PZFwgZK
5 467
4 803
5 467
4 803
- kredyt w rachunku bieżącym
PZFwgZK
41 283
25 423
41 283
25 423
Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego
Zgodnie z MSSF 16
4 684
1 891
4 684
1 891
Inne zobowiązania finansowe
PZFwgZK
1 420
-
1 420
-
Zobowiązania z tytułu faktoringu
PZFwgZK
-
4 778
-
4 778
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
PZFwgZK
53 886
45 725
53 886
45 725
Pozostałe zobowiązania
PZFwgZK
18 150
16 823
18 150
16 823
Razem
124 890
99 443
124 890
99 443
Użyte skróty:
WwWGpWF – Aktywa/ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
AFwZK – Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie
DDS – Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży,
PZFwgZK – Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
NOTA 56. WARTOŚĆ GODZIWA UJĘTA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Analizę instrumentów finansowych wycenianych po początkowym ujęciu w wartości godziwej, pogrupowanych na poziomach 1
– 3 w zależności od możliwości zaobserwowania wartości godziwej.
1 - Wycena wartości godziwej na poziomie 1 oparta jest o ceny giełdowe (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa
lub zobowiązania na aktywnych rynkach.
2- Wycena wartości godziwej na poziomie 2 obejmuje dane wsadowe prócz cen giełdowych sklasyfikowane na poziomie 1 i dające
się zaobserwować bezpośrednio (tj. jako ceny) lub pośrednio (tj. jako pochodne cen) w odniesieniu do danego składnika aktywów
lub zobowiązań.
3 - Wycena wartości godziwej na poziomie 3 obejmuje wartości wyliczone przy użyciu technik wyceny obejmujące dane wsadowe
danego składnika aktywów lub zobowiązań niemające odniesienia w możliwych do zaobserwowania danych rynkowych
(tj. takie, których nie da się zaobserwować).
NOTA 57. POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W ZESTAWIENIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
TABELA 73. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE NA DZIEŃ 31.12.2024
Rok zakończony dnia
31.12.2024
AKTYWA FINANSOWE
KATEGORIA
ZGODNIE Z
MSSF 9
PRZYCHODY/
(KOSZTY) Z
TYTUŁU
ODSETEK
ZYSKI/ (STRATY)
Z TYTUŁU
RÓŻNIC
KURSOWYCH
ROZWIĄZANIE /
(UTWORZENIE)
ODPISÓW
AKTUALIZUJĄCYCH
ZYSKI/
(STRATY)
Z TYTUŁU
WYCENY
ZYSKI/
(STRATY) ZE
SPRZEDAŻY
RAZEM
Pożyczki udzielone
AFwZK
-
-
Należności z tytułu
dostaw i usług
AFwZK
7
-70
-
-
-63
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
AF w ZK
1
-381
-
-
-
-380
Razem
8
-451
-
-
-
-443
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
72
Rok zakończony dnia
31.12.2024
ZOBOWIĄZANIA
FINANSOWE
KATEGORIA
ZGODNIE Z MSSF
9
PRZYCHODY/
KOSZTY Z
TYTUŁU
ODSETEK
ZYSKI/STRATY
Z TYTUŁU
RÓŻNIC
KURSOWYCH
ROZWIĄZANIE /
(UTWORZENIE)
ODPISÓW
AKTUALIZUJĄCYCH
ZYSKI/ (STRATY)
Z TYTUŁU
WYCENY
POZOSTAŁE
RAZEM
Oprocentowane kredyty
bankowe i pożyczki
PZFwgZK
-3602
-3 602
- kredyt inwestycyjny
PZFwgZK
-285
-285
- kredyt w rachunku
bieżącym
PZFwgZK
- 3 317
-3 317
Zobowiązania z tyt.
leasingu finansowego
MSSF 16
-182
-182
Zobowiązania z tyt
faktoringu
PZFwgZK
-2 019
-2019
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
PZFwgZK
Pozostałe zobowiązania
PZFwgZK
-39
265
226
Razem
-5 842
265
-5 577
TABELA 74. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE NA DZIEŃ 31.12.2023
Rok zakończony dnia
31.12.2023
AKTYWA FINANSOWE
KATEGORIA
ZGODNIE Z
MSSF 9
PRZYCHODY/
(KOSZTY) Z
TYTUŁU
ODSETEK
ZYSKI/
(STRATY)
Z TYTUŁU
RÓŻNIC
KURSOWYCH
ROZWIĄZANIE /
(UTWORZENIE)
ODPISÓW
AKTUALIZUJĄCYCH
ZYSKI/
(STRATY)
Z TYTUŁU
WYCENY
ZYSKI/
(STRATY) ZE
SPRZEDAŻY
RAZEM
Pożyczki udzielone
AFwZK
-
-
Należności z tytułu
dostaw i usług
AFwZK
7
-940
-177
-
-
- 1 110
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
AF w ZK
19
-
-
-
-
19
Razem
26
-940
-177
-
-
1 091
Rok zakończony dnia
31.12.2023
ZOBOWIĄZANIA
FINANSOWE
KATEGORIA
ZGODNIE Z
MSSF 9
PRZYCHODY/
(KOSZTY) Z
TYTUŁU
ODSETEK
ZYSKI/
(STRATY)
Z TYTUŁU
RÓŻNIC
KURSOWYCH
ROZWIĄZANIE /
(UTWORZENIE)
ODPISÓW
AKTUALIZUJĄCYCH
ZYSKI/
(STRATY)
Z TYTUŁU
WYCENY
POZOSTAŁE
RAZEM
Oprocentowane
kredyty bankowe i
pożyczki
PZFwgZK
- 2 624
138
-
-
-
- 2 486
- kredyt inwestycyjny
PZFwgZK
-
138
-
-
-
138
- kredyt w rachunku
bieżącym
PZFwgZK
- 2 624
-
-
-
-
- 2 624
Zobowiązania z tyt.
leasingu finansowego
MSSF 16
- 96
-
-
-
-
- 96
Zobowiązania z tyt
faktoringu
PZFwgZK
-2 450
-2 450
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
PZFwgZK
-
1 473
-
-
-
1 473
Pozostałe
zobowiązania
PZFwgZK
- 11
-
-
-
-
- 11
Razem
- 2 731
1 611
-
-
-
- 3 570
NOTA 58. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i efektywnych wskaźników
kapitałowych, które wspierają działalność operacyjną Spółki i maksymalizują wartość dla jej akcjonariuszy. Cel ten realizowany
jest poprzez ostrożne zarządzanie kapitałem i utrzymanie bezpiecznych wskaźników kapitałowych. Spółka zarządza strukturą
kapitałową i dostosowuje ja do dynamicznych warunków ekonomicznych. Obserwując strukturę kapitałową Spółka podejmuje
decyzje na temat polityki dźwigni finansowej, pozyskiwania i spłatach pożyczek, inwestycji , polityki dywidendowej
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
73
i podwyższenia kapitału, jeśli zajdzie taka potrzeba. Zarząd Spółki monitoruje stan zadłużenia na poziomie Grupy stosując
wskaźnik dług netto/EBITDA.
W roku obrotowym zakończonym 31.12.2024 oraz w roku obrotowym zakończonym 31.12.2023 roku nie wprowadzono zmian
do zasad , polityk i procesów zarządzania kapitałem
ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
31.12.2024
31.12.2023
Oprocentowane kredyty i pożyczki
46 750
32 164
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
72 036
62 548
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty
- 13 222
- 13 985
Zadłużenie netto
105 564
80 727
Zamienne akcje uprzywilejowane
Kapitał własny
113 776
112 421
Kapitał razem
113 776
112 421
Kapitał i zadłużenie netto
219 340
193 148
Wskaźnik dźwigni
48%
42%
NOTA 59. PONIESIONE ORAZ PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE
Poniższa tabela przedstawia poniesione oraz planowane w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego nakłady
inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe, w tym poniesione i planowane nakłady na ochronę środowiska naturalnego.
TABELA 75. PONIESIONE NAKŁADY INWESTYCYJNE
PONIESIONE NAKŁADY INWESTYCYJNE
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
Nakłady na wytworzenie środków trwałych w budowie
31 751
33 834
Zakupy środków trwałych
-
-
Zakupy wartości niematerialnych
5
Razem inwestycje w niefinansowe aktywa trwałe
31 751
33 839
Nabycie udziałów i akcji
Razem inwestycje w finansowe aktywa trwałe
Razem nakłady inwestycyjne
31 751
33 839
W okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego Spółka planuje zgodnie z budżetem następujące nakłady inwestycyjne na
nabycie niefinansowych i finansowych aktywów trwałych:
TABELA 76. PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE
PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE
2025
Planowane nakłady inwestycyjne w tym:
5 992
Zakup rzeczowych aktywów trwałych
5 992
Na ochronę środowiska
-
Razem inwestycje w niefinansowe aktywa trwałe
5 992
Nabycie udziałów i akcji
-
Razem nakłady inwestycyjne
5 992
Wartość nakładów inwestycyjnych jest obecnie szacowana, z uwagi na fakt, że część projektów znajduje się w fazie koncepcyjnej
na dzień sporządzania niniejszego sprawozdania. Oznacza to, że ostateczna wysokość nakładów może ulec zmianie w zależności
od dalszego rozwoju projektów oraz wyników analiz i ocen, które zostaną przeprowadzone w kolejnych etapach. Należy przy tym
podkreślić, że w związku z dynamicznie zmieniającym się otoczeniem rynkowym oraz potrzebą dostosowywania planów
inwestycyjnych do bieżącej sytuacji finansowej Grupy, realizacja niektórych z tych inwestycji może zostać przesunięta na
późniejsze okresy sprawozdawcze. Takie decyzje będą podejmowane w zależności od dostępnych źródeł finansowania oraz
bieżącej kondycji finansowej Grupy, które mogą wpływać na zdolność do realizacji zaplanowanych projektów w zakładanych
terminach.
W odniesieniu do powyższego, Zarząd Jednostki nie przewiduje jednak większych zagrożeń w zakresie realizacji inwestycji, o ile
nie wystąpią nieprzewidziane zmiany w sytuacji rynkowej, które mogłyby wpłynąć na zdolność do pozyskiwania finansowania lub
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
74
wykonania zaplanowanych działań w wymaganych ramach czasowych. Zgodnie z aktualną oceną Zarządu, zarówno dostępność
odpowiednich środków finansowych, jak i możliwości ich efektywnego wykorzystania, są wystarczające do przeprowadzenia
realizacji planowanych inwestycji. Niemniej jednak, jak w każdym przypadku realizacji dużych projektów inwestycyjnych, Zarząd
pozostaje świadomy potencjalnych ryzyk, które mogą pojawić się w trakcie realizacji, i na bieżąco monitoruje sytuację finansową
Grupy oraz możliwość pozyskiwania zewnętrznych źródeł finansowania w celu zapewnienia płynności i stabilności realizowanych
przedsięwzięć.
NOTA 60. TRANSAKCJE I SALDA Z PODMIOTAMI POWIĄZANYM
Poniżej przedstawiono dokonane transakcje w 2024 i 2023 roku wraz z saldami należności i zobowiązań pozostające na dzień
bilansowy z podmiotami powiązanymi. Spółka wobec jednostek zależnych wykazuje transakcje i salda z PWC ODRA S.A..
Transakcje i salda z pozostałymi podmiotami powiązanymi dotyczą spółek z Grupy Kapitałowej Kervan International AB, do której
należy Jednostka.
Tabela 77. TRANSAKCJE I SALDA Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ZA 2024
2024
WOBEC
JEDNOSTEK
ZALEŻNYCH
WOBEC POZOSTAŁYCH PODMIOTÓW
POWIĄZANYCH*
Zakup towarów i materiałów, wyrobów gotowych
49 731
4 380
Sprzedaż towarów i materiałów
3 558
27 322
Zakup usług
2 974
210
Sprzedaż usług
1 785
3 240
Należności z wyjątkiem pożyczek
456
11 837
Zobowiązania z wyjątkiem pożyczek
18 161
567
Pożyczki udzielone
Przychody finansowe - odsetki
Koszty finansowe - odsetki
Udzielone poręczenia - przychody finansowe
Otrzymane poręczenia – koszty finansowe
58
Sprzedaż środków trwałych wartości niematerialnych i prawnych
19
5 454
Zakup środków trwałych wartości niematerialnych i prawnych
14
5 410
Oprócz transakcji nabycia akcji przez członków Zarządu Spółki, opisanych w nocie 60 niniejszego sprawozdania
finansowego w trakcie 2024 roku oraz 2023 roku nie wystąpiły inne transakcje z kluczowym personelem kierowniczym.
TABELA 78. TRANSAKCJE I SALDA Z PODMIOTAMI POWIĄZANYM ZA 2023
2023
WOBEC
JEDNOSTEK
ZALEŻNYCH
WOBEC POZOSTAŁYCH PODMIOTÓW
POWIĄZANYCH*
Zakup towarów i materiałów, wyrobów gotowych
50 176
5 248
Sprzedaż towarów i materiałów
6 603
1 070
Zakup usług
1 919
-
Sprzedaż usług
1 655
664
Należności z wyjątkiem pożyczek
1 661
757
Zobowiązania z wyjątkiem pożyczek
11 986
575
Pożyczki udzielone
-
-
Przychody finansowe - odsetki
-
-
Koszty finansowe - odsetki
-
-
Udzielone poręczenia - przychody finansowe
46
-
Otrzymane poręczenia – koszty finansowe
53
-
Sprzedaż środków trwałych wartości niematerialnych i prawnych
-
-
Zakup środków trwałych wartości niematerialnych i prawnych
-
-
*pozycja obejmuje jednostki powiązane poprzez kluczowe kierownictwo lub inne jednostki
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Sprzedaż na rzecz oraz zakupy od podmiotów powiązanych dokonywane są według cen rynkowych. Spółka nie nalicza odsetek
od pozostałych podmiotów powiązanych z tytułu opóźnień w zapłacie. Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych nie zostały
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
75
objęte żadnymi gwarancjami udzielonymi lub otrzymanymi. Nie są one także zabezpieczone w innych formach. Na koniec okresu
obrotowego tj. 31.12.2024 roku w Spółce nie występowały należności wątpliwe od podmiotów powiązanych.
NOTA 61. WYNAGRODZENIA KLUCZOWEGO KIEROWNICTWA SPÓŁKI ORAZ AKCJE W POSIADANIU OSÓB
NADZORUJĄCYCH I ZARZĄDZAJĄCYCH
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze osób wchodzących w skład organów zarządzających oraz nadzorujących wypłacone
i należne:
LP.
WYSZCZEGÓLNIENIA
ZA ROK 2024
ZA ROK 2023
1.
Organy zarządzające
1 073
918
w tym:
Potencjalnie należne
100
100
2.
Organy nadzorujące
342
252
Razem
1 415
1 170
W 2024 roku nie wystąpiły świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego w kategoriach:
- świadczenia po okresie zatrudnienia, pozostałe świadczenia długoterminowe, świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
czy też płatności w formie akcji.
TABELA 79 AKCJE W POSIADANIU OSÓB ZARZĄDZAJĄCYCH
OSOBA ZARZĄDZAJĄCA
ILOŚĆ AKCJI (sztuk)
NA DZIEŃ 13 LISTOPAD 2024 R.
ILOŚĆ AKCJI (sztuk)
NA DZIEŃ 31 GRUDZIEŃ 2024 R.
Marcin Kukliński
Monika Butz
1 500
3 900
1 500
3 900
W okresie od dnia od dnia publikacji poprzedniego raportu okresowego, tj. od dnia 13 listopada 2024 roku nie nastąpiły zmiany
w zakresie stanu posiadania akcji przez osoby zarządzające polegające na nabyciu przez Członków Zarządu akcji uprawnień do
akcji .
Według najlepszej wiedzy Emitenta osoby nadzorujące nie posiadają akcji oraz uprawnień do nich.
NOTA 62. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA
WYSZCZEGÓLNIENIA
ZA ROK 2024
ZA ROK 2023
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego (jednostkowe i
skonsolidowane)
89
61
Przegląd sprawozdania śródrocznego
67
28
Pozostałe usługi atestacyjne
82
28
Suma
238
117
NOTA 63. ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE NA MAJĄTKU SPÓŁKI
Na dzień 31.12.2024 roku oraz na dzień 31.12.2023 roku Spółka posiadała następujące rodzaje zabezpieczeń ustanowionych
na jej majątku:
ZABEZPIECZENIA NA MAJĄTKU
WARTOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
NA DZIEŃ
WARTOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
NA DZIEŃ
31.12.2024
31.12.2023
Hipoteka
56 364
50 501
Zastaw na środkach trwałych
-
7 215
Przewłaszczenie zapasów
19 000
12 000
Razem aktywa rzeczowe o ograniczonej możliwości dysponowania
75 364
69 716
Cesje wierzytelności
55 000
51 268
Gwarancje
59 178
41 200
Wartość zabezpieczeń hipotecznych została ustalona w wartości zobowiązania zabezpieczonego. Wartość pozostałych
zabezpieczeń została ustalona w wartości bilansowej przedmiotu zabezpieczenia na dzień 31.12.2024 roku oraz 31.12.2023 roku.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
76
NOTA 64. ISTOTNE SPRAWY SPORNE PRZECIWKO SPÓŁCE
Nie są prowadzone istotne postępowania dotyczące zobowiązań Spółki lub Jednostki Zależnej, w tym w szczególności takie,
których wartość stanowi co najmniej 10% kapitałów własnych ZPC Otmuchów S.A.
W sprawie z powództwa 40 powodów przeciwko spółce zależnej od Emitenta PWC Odra S.A. w sprawie o zapłatę odpraw (suma
roszczeń wszystkich powodów wynosi 660.865,04 zł) postępowanie przez Sądem Rejonowym w Opolu zostało zakończone
wyrokiem z dnia 26 marca 2019 r., którym Sąd oddalił w całości wszystkie powództwa wobec Spółki i odstąpił od obciążania
powodów kosztami procesu w stosunku do Spółki, a wyrokiem Sądu Okręgowego w Opolu z dnia 28 listopada 2019 r. oddalono
również apelację powodów- od wskazanego wyroku powodowie złożyli do Sądu Najwyższego skargę kasacyjną. W wyniku
rozpatrzenia skargi kasacyjnej uchylono zaskarżony wyrok w całości do ponownego rozpoznania przez Sąd Okręgowy w Opolu w
postępowaniu apelacyjnym – po przeprowadzeniu rozprawy Sąd ten w dniu 23 września 2022 r. wydał wyrok, w którym ponownie
oddalono apelację powodów od wyroku Sądu I instancji. Powodowie po raz kolejny złożyli skargę kasacyjną od korzystnego dla
Spółki wyroku Sądu II instancji, która została przyjęta do rozpoznania. Wyrokiem z dnia 20 lutego 2024 r. Sąd Najwyższy oddalił
skargę kasacyjną, sprawa została zakończona.
Spółka zależna od Emitenta PWC Odra S.A w Brzegu skierowała do Sądu Okręgowego w Opolu pozew o zapłatę przeciwko byłemu
Prezesowi Zarządu Spółki [Pozwany 1] oraz ubezpieczycielowi [Pozwany 2]. PWC Odra wniosła o [i] zasądzenie od Pozwanego 1
oraz Pozwanego 2 kwoty ok. 27,2 mln zł wraz z ustawowymi odsetkami z zastrzeżeniem, że spełnienie świadczenia przez
któregokolwiek z Pozwanych zwalnia drugiego z nich z obowiązku świadczenia na rzecz PWC Odra oraz [ii] zasądzenie od
Pozwanego 1 kwoty ok. 7,4 mln zł wraz z ustawowymi odsetkami. Roszczenie odszkodowawcze, o którym mowa powyżej zostało
skierowane z tytułu wyrządzenia szkody Emitentowi i PWC Odra przy sprawowaniu zarządu w okresie od 2018 do 2019 roku
związanej z prowadzeniem nieprawidłowej – w ocenie Spółki – polityki cenowej dotyczącej sprzedaży produktów w Grupie
Kapitałowej Emitenta. Sprawa została zakończona na skutek zawarcia ugody, która została zatwierdzona w dniu 24 stycznia 2024
r. Zgodnie z zawartą ugodą ubezpieczyciel, przeciwko któremu został skierowany pozew zapłacił na rzecz PWC Odra kwotę ok.
7,4 mln zł. Płatność ta definitywne zakończyła spór pomiędzy Emitentem i PWC Odra oraz oboma Pozwanymi w przedmiotowej
sprawie.
Emitent w grudniu 2024 roku wniósł do Sądu Okręgowego w Opolu powództwo o odszkodowanie w wysokości 130.600 zł za
niezrealizowanie dostaw surowca objętego zawartą umową ramową. Sprawa w toku.
Ze względu na niskie ryzyko przegrania spraw, w których Spółka występuje jako pozwana oraz ich niską wartość przedmiotu sporu
Zarząd Spółki nie widzi konieczności wiązana rezerw na te sprawy sporne w księgach rachunkowych na dzień bilansowy. Oprócz
opisanych powyżej nie wystąpiły inne istotne zmiany w obszarze postępowań sądowych Emitenta oraz Grupy Kapitałowej w
okresie od dnia publikacji poprzedniego raportu okresowego
NOTA 65. W FORMACIE XHTML
Zgodnie z obowiązującymi na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania z badania przepisami, sprawozdanie jednostkowe
powinno być sporządzone w formacie XHTML.
NOTA 66. ZDARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ ORAZ ISTOTNE WYDARZENIA W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Pomiędzy dniem bilansowym a dniem publikacji niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zdarzenia mające wpływ
na aktualne sprawozdanie. Niemniej jednak, w tym okresie miały miejsce zdarzenia, które mogą mieć wpływ na przyszłe
sprawozdania finansowe Spółki.
Spółka ostatecznie podjęła decyzję o zakończeniu działalności w zakresie produkcji i sprzedaży wyrobów chrupkowych i prażynek.
W ramach tej zmiany, Spółka sprzedała wszystkie maszyny i urządzenia wykorzystywane w tej kategorii produktowej. Decyzja ta
jest częścią długofalowej strategii restrukturyzacji działalności, mającej na celu skoncentrowanie zasobów na bardziej
perspektywicznych segmentach rynku, takich jak produkcja słodyczy.
Sprzedaż maszyn i urządzeń w tej kategorii produktowej nie wpłynęła na wynik finansowy Spółki w roku 2024, ale jej
konsekwencje będą widoczne w przyszłych okresach sprawozdawczych, w tym w zakresie dalszej redukcji kosztów operacyjnych
oraz zmiany w strukturze przychodów i wyników. Ostateczna realizacja tej transakcji oraz wycofanie z tej kategorii produktowej
pozwolą Spółce na skierowanie uwagi i zasobów na bardziej dochodowe i zrównoważone segmenty działalności.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
77
NOTA 67. ISTOTNE WYDARZENIA W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Wpływ epidemii COVID-19 na działalność Spółki
W 2024 roku pandemia COVID-19 nie miała już znaczącego wpływu na wyniki działalności Spółki. Po opanowaniu skutków kryzysu
zdrowotnego i gospodarczych, związanych z epidemią, Spółka wróciła do stabilnej działalności operacyjnej. Ostateczne efekty,
wynikające z wprowadzonych środków bezpieczeństwa, były minimalne, a adaptacja do nowej rzeczywistości rynkowej pozwoliła
na dalszy rozwój i realizację celów biznesowych.
Wpływ konfliktów wojennych na Ukrainie i Bliskim Wschodzie na działalność Grupy Otmuchów
Spółka informuje, że na dzień publikacji niniejszego sprawozdania oszacowanie wpływu sytuacji polityczno-gospodarczej na
Ukrainie oraz na Bliskim Wschodzie na przyszłą sytuację finansową i wyniki Spółki jest nadal trudne. Niemniej jednak, Spółka na
bieżąco monitoruje potencjalne ryzyka związane z toczącymi się konfliktami zbrojnymi, które mogą wpłynąć na ceny nośników
energetycznych, materiałów i surowców, a także na stabilność rynków.
Zarząd, na podstawie dotychczasowej analizy ryzyka, w tym uwzględniając zmieniającą się sytuację polityczno-gospodarczą na
świecie, informuje, że kontynuacja działalności Spółki nie jest zagrożona. Grupa stale śledzi wydarzenia geopolityczne, aby na
bieżąco dostosowywać swoje strategie operacyjne i reagować na ewentualne zmiany, które mogą wpłynąć na działalność
gospodarczą.
W odpowiedzi na zaistniałą sytuację geopolityczną, Spółka podejmuje szereg działań mających na celu zminimalizowanie
potencjalnych zagrożeń. W szczególności Spółka prowadzi analizy alternatywnych dostawców oraz nowych źródeł surowców, aby
zdywersyfikować ryzyka związane z zakłóceniami w dostawach. Dodatkowo wprowadzono procedury weryfikacji dostawców pod
kątem ich zdolności do utrzymania ciągłości dostaw w obliczu kryzysu.
Ponadto, w odpowiedzi na możliwe zmiany cen nośników energetycznych, Spółka podejmuje działania mające na celu
optymalizację zużycia energii oraz rozważenie inwestycji w alternatywne źródła energii, co pozwoli na stabilizację kosztów
operacyjnych. Spółka wdraża również strategie zarządzania ryzykiem, które pozwalają na szybsze dostosowanie się do
zmieniających się warunków rynkowych i politycznych, w tym elastyczne podejście do planowania produkcji oraz logistyki.
Grupa współpracuje także z zewnętrznymi ekspertami w zakresie analizy ryzyk geopolitycznych oraz ekonomicznych, aby lepiej
prognozować potencjalne scenariusze i przygotować odpowiednie działania zapobiegawcze. Regularnie monitoruje również
sytuację na rynkach surowców i materiałów, aby na bieżąco dostosowywać strategię zakupową oraz produkcyjną w przypadku
nieoczekiwanych wzrostów cen lub braku dostępności surowców.
Dzięki tym działaniom Spółka jest w stanie reagować na zmieniające się warunki rynkowe i minimalizować wpływ ryzyk
geopolitycznych na swoją działalność operacyjną.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024
78
PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU
Marcin Kukliński
…………………………………………
Prezes Zarządu
Monika Butz
……………………………………………..
Członek Zarządu
Arda Nal
……………………………………………..
Członek Zarządu
PODPIS OSOBY, KTÓREJ POWIERZONO PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH SPÓŁKI ZA 2024 ROK
Monika Butz
....………………………………..
Dyrektor finansowy
Otmuchów, dnia 25 kwietnia 2025 roku