Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 1 -
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
sporządzone na dzień i za rok obrotowy
zakończony 31 grudnia 2024 r.
2024
Warszawa, 25 kwietnia 2025 r.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 1 -
I. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .......- 3 -
II. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ..........................................................- 4 -
III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .................................................- 6 -
IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .............................................- 8 -
V. INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................- 9 -
1. Informacje o Spółce ....................................................................................................................... - 9 -
2. Działalność Spółki.......................................................................................................................... - 9 -
3. Skład Zarządu ...............................................................................................................................- 10 -
4. Skład Rady Nadzorczej ..................................................................................................................- 11 -
VI. ZASADY RACHUNKOWOŚCI ....................................................................................................... - 12 -
1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ...............................................- 12 -
2. Przekształcenie danych finansowych .............................................................................................- 12 -
3. Założenie kontynuacji działalności .................................................................................................- 12 -
4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji .......................................................................................- 13 -
5. Ważne osądy i szacunki .................................................................................................................- 13 -
6. Standardy, Interpretacje oraz zmiany do opublikowanych Standardów zatwierdzonych przez UE ......- 14 -
7. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów .............- 15 -
8. Transakcje w walutach obcych ......................................................................................................- 15 -
VII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW- 16 -
1. Przychody ze sprzedaży .................................................................................................................- 16 -
2. Wynik na sprzedaży jednostki zależnej ...........................................................................................- 16 -
3. Koszty działalności operacyjnej .....................................................................................................- 18 -
4. Przychody i koszty finansowe .........................................................................................................- 19 -
5. Podatek dochodowy ......................................................................................................................- 21 -
VIII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZYCJE AKTYWÓW W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ .. - 27 -
1. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................- 27 -
2. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania............................................................................................- 30 -
3. Należności długoterminowe ..........................................................................................................- 32 -
4. Inwestycje w jednostki zależne ......................................................................................................- 32 -
5. Należności z tytułu podatku dochodowego, pozostałe należności i pozostałe aktywa ......................- 35 -
6. Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy...............................- 36 -
7. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .................................................................................................- 38 -
IX. KAPITAŁY ................................................................................................................................... - 39 -
SPIS TREŚCI
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 2 -
1. Kapitał własny...............................................................................................................................- 39 -
2. Zysk/Strata netto na akcję i rozwodniony zysk/strata netto na akcję .................................................- 41 -
X. ZOBOWIĄZANIA, REZERWY, ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE ....................................................... - 43 -
1. Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji ...............................................................................- 43 -
2. Zobowiązania z tytułu leasingu ......................................................................................................- 45 -
3. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania ....................................................................- 47 -
4. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ............................................................................- 48 -
5. Pozostałe rezerwy .........................................................................................................................- 49 -
XI. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM .............................................................. - 51 -
1. Instrumenty finansowe ..................................................................................................................- 51 -
2. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym ................................................................................................- 53 -
3. Zarządzanie ryzykiem finansowym .................................................................................................- 54 -
XII. POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE ......................................................................................... - 57 -
1. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych ................................................................- 57 -
2. Wynagrodzenie audytora ...............................................................................................................- 58 -
3. Aktywa i zobowiązania warunkowe ................................................................................................- 58 -
4. Transakcje z podmiotami powiązanymi ..........................................................................................- 58 -
5. Wynagrodzenia kluczowego personelu ...........................................................................................- 60 -
6. Istotne sprawy sporne ...................................................................................................................- 61 -
7. Zdarzenia po dniu bilansowym ......................................................................................................- 61 -
8. Ocena wpływu wojny w Ukrainie ....................................................................................................- 61 -
XIII. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........................................................... - 62 -
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 3 -
I. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
01.01.2023-
31.12.2023
Przychody ze sprzedaży
VII.1
2 330
Koszty działalności operacyjnej
VII.3
-12 487
I. Amortyzacja
-919
II. Zużycie materiałów i energii
-697
III. Usługi obce
-4 265
IV. Podatki i opłaty
-1 015
V. Wynagrodzenia
-4 257
VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
-545
VII. Pozostałe koszty rodzajowe
-789
Strata brutto ze sprzedaży
-10 157
Wynik na sprzedaży jednostki zależnej
VII.2
0
Pozostałe przychody operacyjne
67
Pozostałe koszty operacyjne
-5
Zysk/Strata z działalności operacyjnej
-10 095
Przychody finansowe
VII.4
10 370
Koszty finansowe
VII.4
-771
Zysk/Strata przed opodatkowaniem
-496
Podatek dochodowy
VII.5
-1 313
Zysk/Strata netto
-1 809
Inne całkowite dochody
0
Całkowite dochody ogółem
-1 809
Zysk/Strata na akcję
IX.2
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie
(w tys. szt.)
2 726
2 726
Zysk/Strata netto (w tys. zł)
85 319
-1 809
Zysk/Strata na akcję w złotych
31,30
-0,66
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie
po rozwodnieniu (w tys. szt.)
2 726
2 726
Zysk/Strata netto (w tys. zł)
85 319
-1 809
Rozwodniony zysk/ strata na akcję w złotych
31,30
-0,66
Noty przedstawione w dalszej części stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 4 -
II. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Nota
31.12.2023
AKTYWA
AKTYWA TRWAŁE
Rzeczowe aktywa trwałe
VIII.1
545
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
VIII.2
2 213
Wartości niematerialne
52
Należności długoterminowe
VIII.3
496
Inwestycje w jednostki zależne
VIII.4
44 292
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
VII.5
0
Aktywa trwałe
47 598
AKTYWA OBROTOWE
Zapasy
1
Należności od jednostek powiązanych
XII.4
561
Należności od jednostek pozostałych
VIII.5
155
Należność z tytułu podatku dochodowego
VIII.5
884
Pozostałe aktywa
VIII.5
153
Aktywa finansowe wyceniane według wartości
godziwej przez wynik finansowy
VIII.6
20 902
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
VIII.7
59 102
Aktywa obrotowe
81 758
Aktywa razem
129 356
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 5 -
Nota
31.12.2023
PASYWA
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
IX.1
273
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny
nominalnej
IX.1
56 486
Kapitał zapasowy
IX.1
29 167
Pozostałe kapitały
IX.1
9 530
Niepodzielony wynik finansowy
IX.1
19 907
Zysk/Strata netto
IX.2
-1 809
Kapitał własny
113 554
ZOBOWIĄZANIA
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji
X.1
8 956
Zobowiązania z tytułu leasingu
X.2
1 536
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
VII.4
1 355
Zobowiązania długoterminowe
11 847
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji
X.1
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
X.2
873
Zobowiązania handlowe
X.3
448
Pozostałe zobowiązania
X.3
4
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
X.4
1 361
Pozostałe rezerwy
X.5
1 270
Zobowiązania krótkoterminowe
3 956
Zobowiązania razem
15 803
Pasywa razem
129 356
Noty przedstawione w dalszej części stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 6 -
III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota
01.01.2023-
31.12.2023
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk/Strata przed opodatkowaniem
-496
Amortyzacja
VII.2
919
Odsetki
VII.3
-9 160
Strata z tytułu różnic kursowych
0
Zysk z tytułu działalności inwestycyjnej
XII.1
-902
Wynik na sprzedaży udziałów w jednostce zależnej
VII.1
0
Korekty
-9 143
Zmiana stanu rezerw
650
Zmiana stanu zapasów
7
Zmiana stanu należności
XII.1
363
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz
zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych
XII.1
876
Zmiana stanu pozostałych aktywów
-70
Inne korekty
42
Zmiany stanu kapitału obrotowego
1 868
Przepływy pieniężne netto z działalności
operacyjnej
-7 771
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ*
Wpływy
12 457
Zbycie udziałów w jednostkach zależnych
VII.1
0
Odsetki od lokat bankowych
VII.3
9 436
Zwrot nadpłaty podatku dochodowego
VIII.5
3 021
Wydatki
-39 811
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych
aktywów trwałych
VIII.1
-653
Podwyższenie kapitału oraz dopłata do straty
w jednostce zależnej
VIII.4
-16 230
Objęcie udziałów w nowych jednostkach zależnych
VIII.4
0
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 7 -
Nota
01.01.2022-
31.12.2022
Wydatki związane ze sprzedażą udziałów w jednostce
zależnej
XII.1
-2 026
Nabycie aktywów finansowych
-20 000
Zapłacony podatek dochodowy
VII.4
-902
Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
-27 354
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wydatki
-234 237
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
X.2
-703
Odsetki
VII.3
-276
Dywidenda za 2022 r.
-233 258
Przepływy netto z działalności finansowej
-234 237
Przepływy pieniężne netto razem
-269 362
Zmiana stanu środków pieniężnych
-269 362
Środki pieniężne na początek okresu
VIII.7
328 464
Środki pieniężne na koniec okresu
59 102
* Spółka prezentuje wpływy z tytułu zbycia udziałów w jednostkach zależnych oraz podatek dochodowy i inne koszty nieodłącznie
związane z tą transakcją w działalności inwestycyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych. Celem takiej prezentacji jest
wyodrębnienie przepływów pieniężnych wynikających ze sprzedaży udziałów w jednostkach zależnych od innych przychodów z
działalności operacyjnej, które generowane są przez Spółkę w sposób ciągły.
Noty przedstawione w dalszej części stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 8 -
IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM
W OKRESIE 01.01.2024-
31.12.2024
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Nota
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy ze
sprzedaży
akcji powyżej
ceny
nominalnej
Kapitał
zapasowy
Pozostałe
kapitały
Niepodzie-
lony wynik
finansowy
Zysk netto
Razem
Saldo na dzień 01.01.2024
roku
IX.1
273
56 486
29 167
9 530
18 098
0
113 553
Emisja akcji
0
0
0
0
0
0
0
Zysk netto
0
0
0
0
0
85 319
85 319
Saldo na dzień 31.12.2024
roku
273
56 486
29 167
9 530
18 098
85 319
198 873
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM
W OKRESIE 01.01.2023-
31.12.2023
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Nota
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy ze
sprzedaży
akcji powyżej
ceny
nominalnej
Kapitał
zapasowy
Pozostałe
kapitały
Niepodzie-
lony wynik
finansowy
Zysk netto
Razem
Saldo na dzień 01.01.2023
roku
IX.1
273
56 486
5 456
9 530
-19 513
296 388
348 620
Odpis na kapitał zapasowy
0
0
23 711
0
0
-23 711
0
Pokrycie strat z lat
ubiegłych
0
0
0
0
19 513
-19 513
0
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
-233 258
-233 258
Niepodzielony wynik
finansowy
0
0
0
0
19 907
-19 907
0
Strata netto
0
0
0
0
0
-1 809
-1 809
Saldo na dzień 31.12.2023
roku
273
56 486
29 167
9 530
19 907
-1 809
113 553
Noty przedstawione w dalszej części stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 9 -
V. INFORMACJE OGÓLNE
1. Informacje o Spółce
Nazwa jednostki
Scope Fluidics S.A.
Adres
ul. Duchnicka 3, bud.16 wej. A, Warszawa – do dnia 01.01.2023 r. ul.
Ogrodowa 58, 9 piętro, Warszawa – od dnia 02.01.2023 r.
Państwo rejestracji
Polska
Opis charakteru oraz podstawowego
zakresu działalności
Koncepcja biznesowa Spółki polega na realizacji innowacyjnych
projektów z obszaru life science w celu ich sprzedaży na rzecz
globalnego podmiotu
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki
lub innych danych identyfikacyjnych
brak
Forma prawna
Spółka akcyjna
Podstawowe miejsce prowadzenia
działalności
Warszawa
Skład Grupy Kapitałowej Scope Fluidics S.A.
(dalej: Grupa, Grupa Kapitałowa)
na dzień 31 grudnia 2024 roku
Scope Fluidics S.A. – jednostka dominująca
Bacteromic Sp. z o.o. – jednostka zależna (100% udziałów) -
konsolidowana metodą pełną
Edocera Sp. z o.o. – jednostka zależna (100% udziałów) -
konsolidowana metodą pełną
Czas trwania jednostki
nieoznaczony
2. Działalność Spółki
Scope Fluidics Sp. z o.o. (dalej: Spółka) została powołana na czas nieokreślony na podstawie umowy Spółki z dnia 5
sierpnia 2010 r., Rep. A Nr 1505/2010. Na podstawie Uchwały nr 2 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników Spółki
Scope Fluidics Sp. z o.o. z dnia 3 lutego 2017 r. Spółka Scope Fluidics Sp. z o.o. została przekształcona w Spółkę Scope
Fluidics S.A. Siedziba Spółki do 1 stycznia 2023 r. mieściła się w Warszawie przy ulicy Duchnickiej 3, bud. 16, wej. A. Dnia
2 stycznia 2023 r. Zarząd Spółki poinformował o zmianie adresu siedziby Spółki. Obecny adres Spółki to: ul. Ogrodowa 58,
9 piętro, 00-876 Warszawa.
Spółka wpisana jest do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 668408. Wpisu dokonał Sąd Rejonowy w Warszawie
XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 27 marca 2017 r.
Spółka Scope Fluidics powstała w 2010 roku z myślą o tworzeniu rozwiązań na bazie technologii mikroprzepływowych.
Od 2017 r. Scope Fluidics S.A. była spółką notowaną na rynku NewConnect Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie,
natomiast od 20 stycznia 2023 r. jest notowana na rynku głównym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 10 -
Koncepcja biznesowa Spółki polega na realizacji innowacyjnych projektów z obszaru life science w celu ich sprzedaży
na rzecz globalnego podmiotu. Spółka buduje swoją przewagę konkurencyjną w złożonych projektach
multidyscyplinarnych, gdzie wymagane jest połączenie zaawansowanej wiedzy i doświadczenia w zakresie technik
eksperymentalnych. Łącząc punkt widzenia medycyny i biznesu, Scope Fluidics tworzy oryginalne rozwiązania z wysokim
potencjałem komercyjnym.
Realizacja projektu rozpoczyna się od identyfikacji przez Spółkę potrzeb w obszarze life science, które mogą być
zaadresowane z wykorzystaniem technologii mikroprzepływowych. Następnie opracowywane jest innowacyjne
rozwiązanie, które począwszy od decyzji o uruchomieniu projektu, podlega ciągłej weryfikacji technologicznej
i biznesowej. Szczegółowo jest również badana unikalność rozwiązania i jego potencjał pod względem możliwości
i zakresu uzyskania ochrony patentowej. Rozwój projektów odbywa się w ramach tworzonych spółek celowych, które są
kontrolowane przez Spółkę. Dotychczas Scope Fluidics koncentrowała swoją uwagę na diagnostyce medycznej.
W skład Grupy Kapitałowej Scope Fluidics S.A. (dalej: Grupa, Grupa Kapitałowa) na dzień 31 grudnia 2024 roku wchodzą
następujące podmioty:
• Scope Fluidics S.A. – jednostka dominująca;
• Bacteromic Sp. z o.o. (dalej: Bacteromic) – jednostka zależna (100% udziałów), powołana w celu rozwoju
projektu BacterOMIC, służącego do oceny lekooporności drobnoustrojów. Projekt bazuje na systemie
zapewniającym automatyczne testowanie antybiotykoodporności bakterii (AST - Antimicrobial Susceptibility
Testing);
• Edocera Sp. z o.o. (dalej: Edocera) – jednostka zależna (100% udziałów), powołana w celu rozwoju produktu
umożliwiającego profilaktykę oraz bieżącą diagnostykę osób z grupy ryzyka wystąpienia udaru.
W dniu 26 listopada 2024 roku Zarząd Grupy Scope Fludics podjął decyzję o zakwalifikowaniu kolejnego projektu do
rozwoju w ramach spółki celowej. Spółka została zarejestrowana w KRS w dniu 14 lutego 2025 roku. Wpisu dokonał Sąd
Rejonowy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Spółka wpisana jest do Rejestru
Przedsiębiorców pod numerem KRS 0001155725. Hybolic Sp. z o.o. będzie rozwijała produkt umożliwiający wczesne
wykrywanie ryzyka wystąpienia zespołu metabolicznego prowadzącego do m.in. do insulinooporności oraz cukrzycy typu
2 poprzez monitorowanie stężenia kluczowych biomarkerów, w szczególności takich jak insulina i glukoza.
Czas trwania Spółki oraz Grupy jest nieoznaczony.
Spółka Curiosity Diagnostics sp. z o.o. (dalej: Curiosity Diagnostics), powołana w celu rozwoju projektu PCR|ONE została
sprzedana na rzecz globalnego podmiotu w dniu 2 sierpnia 2022 r.
3. Skład Zarządu
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego skład
Zarządu Spółki przedstawiał się następująco:
• Pan Piotr Garstecki – Prezes Zarządu
• Pan Marcin Izydorzak – Wiceprezes Zarządu
• Pan Szymon Michał Ruta – Wiceprezes Zarządu
W okresach sprawozdawczych prezentowanych w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym skład Zarządu
Spółki nie zmieniał się.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 11 -
4. Skład Rady Nadzorczej
Na dzień 31 grudnia 2024 roku skład Rady Nadzorczej przedstawiał się następująco:
• Pan Robert Bogusław Przytuła – Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Pan Andrzej Chądzyński – Członek Rady Nadzorczej
• Pan Robert Piotr Hołyst – Członek Rady Nadzorczej
• Pan Patryk Mikucki – Członek Rady Nadzorczej
• Pani Karolina Radziszewska – Członek Rady Nadzorczej
• Pani Joanna Rzempała – Członek Rady Nadzorczej
W okresach sprawozdawczych objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym skład Rady Nadzorczej Spółki nie
zmieniał się.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 12 -
VI. ZASADY RACHUNKOWOŚCI
1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz
interpretacjami wydanymi przez Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC) lub
istniejący wcześniej Stały Komitet ds. Interpretacji (SIC) zatwierdzonymi przez Unię Europejską, łącznie zwanymi dalej
„MSSF UE”. W niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółka przyjęła dla wszystkich prezentowanych
okresów, wszystkie nowe i zmienione standardy oraz interpretacje MSSF UE obowiązujące dla okresu sprawozdawczego
kończącego się 31 grudnia 2024 r.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem
zobowiązań z tytułu programów motywacyjnych i jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, które zostały
wycenione w wartości godziwej.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Spółki na dzień 31 grudnia
2024 roku wraz z danymi porównawczymi na dzień 31 grudnia 2023 roku, jak również wyniki jej działalności oraz przepływy
pieniężne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku oraz za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku.
Zarząd Spółki zapewnił pełną porównywalność prezentowanych danych finansowych za poszczególne okresy.
Przyjęte w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym zasady (polityka) rachunkowości są stosowane w sposób
ciągły i są zgodne z zasadami rachunkowości stosowanymi w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym Spółki.
2. Przekształcenie danych finansowych
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Spółka nie dokonywała przekształceń danych finansowych.
3. Założenie kontynuacji działalności
Niniejsze roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego
sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd Spółki nie stwierdza istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie
kontynuowania działalności przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości.
Zdaniem Zarządu, Spółka ma zabezpieczony wystarczający poziom kapitału obrotowego do pokrycia przez nią potrzeb
finansowych oraz prowadzenia działalności operacyjnej przez okres kolejnych dwunastu miesięcy od daty sporządzenia
niniejszego sprawozdania finansowego. Zabezpieczeniem pokrycia potrzeb finansowych w perspektywie najbliższych
12 miesięcy stanowią posiadane przez Spółkę środki pieniężne ze sprzedaży jednostki zależnej. Wg stanu na dzień 31
grudnia 2024 r. na kontach Spółki pozostawało łącznie ok. 137 mln zł środków pieniężnych, w tym około 22 mln zł jednostek
funduszy inwestycyjnych.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 13 -
4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji jednostkowego sprawozdania finansowego jest złoty polski („PLN"). Dane
zaprezentowano w tysiącach złotych (tys. zł), chyba że w konkretnych sytuacjach podano inaczej.
5. Ważne osądy i szacunki
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Spółki dokonania osądów, szacunków oraz
założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz
ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Zarząd Spółki opiera swoje założenia, osądy i szacunki na historycznym
doświadczeniu i innych czynnikach, które jego zdaniem są uzasadnione w istniejących okolicznościach. Rzeczywiste
wyniki mogą się różnić od przewidywanych przy uwzględnieniu innych założeń lub w innych warunkach. Niepewność co
do tych założeń i szacunków może spowodować korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie,
w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżących i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy
zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Istotne obszary niepewności odnośnie dokonanych szacunków oraz osądy dokonywane przy zastosowaniu zasad
rachunkowości, które wywarły najbardziej istotny wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym zostały
przedstawione w poszczególnych notach dotyczących danej pozycji aktywów, zobowiązań, przychodów i kosztów, której
dotyczy dany szacunek lub osąd:
Pozycja sprawozdania finansowego
Nota
Zasady
rachunkowości
Wynik na sprzedaży jednostki zależnej
VII.2
x
Podatek dochodowy
VII.5
x
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
VIII.2
x
Inwestycje w jednostki zależne
VIII.4
x
Aktywa finansowe wyceniane według wartości
godziwej
VIII.6
x
Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji
X.1
x
Zobowiązania z tytułu leasingu
X.2
x
Pozostałe rezerwy
X.5
x
Instrumenty finansowe
XI.1
x
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 14 -
6. Standardy, Interpretacje oraz zmiany do opublikowanych Standardów zatwierdzonych przez UE
Standardy, Interpretacje oraz zmiany do opublikowanych Standardów
zatwierdzonych przez UE, które zostały już opublikowane i zatwierdzone
przez UE, ale nie weszły jeszcze w życie dla okresów rocznych
rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2024 r.:
Wpływ na sprawozdanie
finansowe
Rok obowiązywania
Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” (wydane
15 sierpnia 2022 r.) Zmiany w zakresie braku wymienności zmieniają MSR
21 w następujący sposób; określa, kiedy waluta jest wymienna na inną
walutę, a kiedy nie – waluta jest wymienna, gdy jednostka jest w stanie
wymienić tę walutę na inną walutę za pośrednictwem rynków lub
mechanizmów wymiany, które tworzą wykonalne prawa i obowiązki bez
zbędnej zwłoki w dniu wyceny i w określonym celu; waluta nie jest
wymienialna na inną walutę, jeżeli jednostka może pozyskać jedynie
nieznaczną ilość tej innej waluty. Należy określić, w jaki sposób jednostka
ustala kurs wymiany obowiązujący w przypadku, gdy waluta nie jest
wymienialna – jeżeli waluta nie jest wymienialna na dzień wyceny,
jednostka szacuje kasowy kurs wymiany jako kurs, który miałby
zastosowanie w przypadku zwykłej transakcji pomiędzy uczestnikami
rynku na dzień wyceny i który wiernie odzwierciedlałby panujące warunki
gospodarcze. Wymagają ujawnienia dodatkowych informacji, gdy waluta
nie jest wymienna – gdy waluta nie jest wymienna, jednostka ujawnia
informacje, które umożliwią użytkownikom jej sprawozdań finansowych
ocenę, w jaki sposób brak wymienialności waluty wpływa lub jak oczekuje
się, że będzie mieć wpływ na jej wyniki finansowe, sytuację finansową i
przepływy pieniężne.
Szacowany brak istotnego
wpływu na sprawozdanie
finansowe
Obowiązują dla okresów
rocznych
rozpoczynających się
1 stycznia 2025 r. lub
później, wcześniejsze
zastosowanie jest
dozwolone
9 kwietnia 2024 roku został opublikowany standard MSSF 18 „Prezentacja
i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych”. Ma on
zastosowanie do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających
się 1 stycznia 2027 roku lub później. Standard nie został jeszcze przyjęty
przez Unię Europejską. MSSF 18 określa wymogi dotyczące prezentacji i
ujawniania informacji w sprawozdaniach finansowych, aby zapewnić, że
dostarczają one odpowiednich informacji, które wiernie odzwierciedlają
aktywa, zobowiązania, kapitał własny, przychody i koszty jednostki.
Standard zastąpi MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”.
Spółka analizuje skutki
wdrożenia MSSF 18
Obowiązują dla okresów
rocznych
rozpoczynających się
1 stycznia 2027 r. lub
później, wcześniejsze
zastosowanie jest
dozwolone
9 maja 2024 roku został opublikowany standard MSSF 19 „Spółki zależne
bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji”. Ma on
zastosowanie do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających
się 1 stycznia 2027 roku lub później. Standard nie został jeszcze przyjęty
przez Unię Europejską. MSSF 19 wprowadza ograniczone wymogi
dotyczące ujawniania informacji w sprawozdaniach finansowych spółek
zależnych, które nie są spółkami zainteresowania publicznego, a ich
jednostka dominująca sporządza skonsolidowane sprawozdania
finansowe, które są publicznie dostępne i zgodne z MSSF. Standard nie
ma wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Szacowany brak istotnego
wpływu na sprawozdanie
finansowe
Obowiązuje dla okresów
rocznych
rozpoczynających się
1 stycznia 2027 r. lub
później
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 15 -
Spółka postanowiła, iż nie skorzysta z możliwości wcześniejszego zastosowania w/w standardów, interpretacji oraz zmian
do standardów. Jednostka przeanalizowała w jaki sposób wprowadzenie powyższych standardów i interpretacji może
wpłynąć na sprawozdanie finansowe oraz stosowane przez jednostkę zasady (politykę) rachunkowości. Dotychczasowe
analizy wskazują, że zastosowanie powyższych standardów nie będzie miało istotnego wpływu na jednostkowe
sprawozdanie finansowe.
7. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów
W oparciu o kryteria określone w MSSF 8 „Segmenty operacyjne”, Spółka ustaliła, że Zarząd Jednostki Dominującej
stanowi jej główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych (ang. Chief Operating Decision Maker,
CODM). Zarząd Spółki ocenia jej działalność oraz podejmuje decyzje co do alokacji jej zasobów na podstawie regularnie
przeglądanej informacji zarządczej opracowanej na poziomie jednostkowym.
Segment operacyjny jest częścią składową Spółki:
a) która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty
(w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami składowymi tej samej jednostki)
b) której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji
operacyjnych w Grupie oraz wykorzystujący te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych
do segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu; oraz
c) w przypadku której są dostępne oddzielne informacje finansowe.
Uwzględniając specyfikę działalności, Spółka prowadzi działalność w ramach jednego segmentu operacyjnego,
definiowanego jako „Innowacje w dziedzinie diagnostyki i ochrony zdrowia”.
Spółka nie prowadzi działalności i nie posiada składników aktywów poza terytorium Polski.
Zarząd Spółki nie dokonuje szczegółowych pomiarów wyników operacyjnych na innym bardziej szczegółowym poziomie,
nie są również sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych ze względu
na ich brak.
8. Transakcje w walutach obcych
Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna przeliczane są na PLN przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień sprawozdawczy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są
przeliczane na PLN przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu
ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub
ujmowane w wartości aktywów.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane są po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania
niepieniężne ujmowane według wartości godziwej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 16 -
VII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
1. Przychody ze sprzedaży
W ramach działalności operacyjnej Spółka generuje przede wszystkim przychody z tytułu sprzedaży usług, dotyczących
wsparcia spółek zależnych w zakresie obsługi administracyjnej, prawnej, finansowej itp. W okresie objętym
sprawozdaniem finansowym Spółka wygenerowała 4 115 tys. zł przychodów z tego tytułu, w tym 3 624 tys. zł od Bacteromic
Sp. z o.o. oraz 491 tys. zł od Edocera Sp. z o.o.
2. Wynik na sprzedaży jednostki zależnej
Wybrane zasady rachunkowości
Przyjęty model biznesowy Grupy zakłada sprzedaż udziałów spółek celowych, które rozwijają projekty badawczo-
rozwojowe. Przychody z tego tytułu są i będą w przyszłości ujmowane w pozycji „Wynik na sprzedaży jednostki
zależnej” w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów. Z racji tego, że sprzedaż udziałów w
spółkach zależnych nie odbywa się w sposób ciągły, Spółka nie prezentuje wyniku na sprzedaży w przychodach ze
sprzedaży, lecz w oddzielnej pozycji działalności operacyjnej sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych
dochodów.
Działalność zaniechana jest częścią działalności Grupy, która została zbyta lub sklasyfikowana jako "przeznaczona
do sprzedaży" i spełnia następujące warunki:
• stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności,
• jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności lub
geograficznego obszaru działalności lub jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem jej
odsprzedaży.
W przypadku, gdy działalność jest zaklasyfikowana jako zaniechana, dane porównawcze do rachunku zysków i strat
są przekształcane tak, jakby działalność została zaniechana na początku okresu porównawczego.
Wybrane zasady rachunkowości
Przychody ze sprzedaży obejmują otrzymane lub należne kwoty ze sprzedaży usług (po pomniejszeniu o rabaty).
Przychody ze sprzedaży wykazywane są w wartościach netto, tj. po pomniejszeniu o należny VAT. Przychody z tytułu
świadczenia usług są ujmowane w momencie wykonania usługi.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 17 -
Wynik na opisanej powyżej transakcji, w wyniku której Spółka otrzymała 30 mln USD płatności z tytułu realizacji kamieni
milowych, przedstawia się następująco:
Wynik na sprzedaży jednostki zależnej
01.01.2024-
31.12.2024
Przychód ze sprzedaży
Wynagrodzenia z tytułu akcji fantomowych
Koszty bezpośrednie związane z transakcją
Wynik na transakcji
Koszty bezpośrednie związane z transakcją dotyczą głównie kosztów usług prawnych i doradczych, związanych z
doprowadzeniem do transakcji, w tym success fee, a także premie transakcyjne przyznane Zarządowi z tego tytułu.
Osądy i szacunki
W sierpniu 2022 r. Spółka zawarła transakcję zbycia 100% udziałów spółki zależnej Curiosity Diagnostics.
Transakcja została zawarta pomiędzy Spółką a Bio-Rad Laboratories, Inc. – globalnym podmiotem operującym
na rynku diagnostyki medycznej. Na cenę sprzedaży składała się kwota 100 mln USD z tytułu zbycia 100% udziałów
Curiosity Diagnostics, skorygowana o zmiany kapitału obrotowego, a także warunkowe płatności do łącznej
maksymalnej kwoty 70 mln USD („wynagrodzenie zmienne”). Spółka z tytułu wynagrodzenia zmiennego mogła
otrzymać do 40 mln USD za realizację celów rozwojowo-regulacyjnych oraz do 30 mln USD za realizację celów
przychodowych („kamienie milowe”). Realizacja celów przewidziana była na lata 2023-2027. Osiągnięcie każdego
z celów było obarczone ryzykiem technologicznym i biznesowym.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie rozpoznała przychodów z tytułu realizacji kamieni milowych, ze względu
na fakt, iż na dzień bilansowy nie mogła stwierdzić, iż nie nastąpi konieczność istotnego odwrócenia przychodu
w przyszłości m.in. z powodu poniższych czynników:
a) kwota wynagrodzenia jest uzależniona od czynników zewnętrznych, niezależnych wobec Spółki, na które
Spółka nie ma bezpośredniego wpływu,
b) fakt, iż nie oczekuje się ustania niepewności co do kwoty wynagrodzenia w długim okresie (realizacja
celów w latach 2023-2027),
c) Spółka nie posiada historycznie doświadczenia dotyczącego podobnych umów.
W dniu 6 listopada 2024 roku, po trwających ponad rok negocjacjach, w związku ze zmianą planów Bio-Rad
dotyczących dalszego rozwoju systemu PCR|ONE , Spółka otrzymała 30 mln USD z tytułu rozliczenia płatności
warunkowych związanych z transakcją zbycia na rzecz Bio-Rad Laboratories, Inc. 100% udziałów w spółce
Curiosity. Płatność jest jednorazowa oraz bezwarunkowa i Grupie nie będą przysługiwać żadne inne płatności w
związku z transakcją.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 18 -
3. Koszty działalności operacyjnej
Specyfikacja kosztów według rodzaju:
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Amortyzacja
-999
-919
Zużycie materiałów i energii
-321
-697
Usługi obce
-6 212
-4 265
Podatki i opłaty
-26
-1 015
Wynagrodzenia
-7 927
-4 257
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
-1 205
-545
Pozostałe koszty rodzajowe
-774
-789
Razem
-17 464
-12 487
Wzrost kosztów usług obcych w 2024 roku wynikał ze zwiększonych wydatków związanych z usługami dotyczącymi
opracowania raportów i badań rynkowych, usług konsultacyjnych, szkoleń, konferencji w związku z uruchomieniem
nowych projektów, a także usług prawnych w związku z negocjacjami porozumienia z Bio-Rad.
Wzrost kosztów wynagrodzeń w roku 2024 wynikał z założonej rezerwy na nagrody dla członków Zarządu za realizację
wyznaczonych celów zarządczych w raportowanym okresie.
Struktura kosztów wynagrodzeń:
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Umowy o pracę
2 832
1 846
Umowy cywilno-prawne
2 822
1 702
Rezerwa urlopowa
41
130
Rezerwa na nagrody
2 232
579
Razem
7 927
4 257
Wybrane zasady rachunkowości
Koszty stanowią dokonane w roku obrotowym zmniejszenia korzyści ekonomicznych w formie rozchodu lub spadku
wartości aktywów lub powstania zobowiązań, które ostatecznie prowadzą do zmniejszenia kapitału własnego.
Do kosztów operacyjnych zalicza się koszty rodzajowe, głównie takie jak: wartość sprzedanych towarów
i materiałów, koszty wynagrodzeń pracowników, koszty usług obcych oraz koszty zużytych materiałów i energii,
a także koszty amortyzacji, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń, podatki i opłaty i pozostałe koszty
rodzajowe.
Spółka prezentuje w jednostkowym sprawozdaniu finansowym koszty w układzie rodzajowym.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 19 -
Wzrost kosztów wynagrodzeń w stosunku do roku ubiegłego wynika ze wzrostu zatrudnienia w Spółce, a także z przyznanych
członkom Zarządu nagród za realizację wyznaczonych celów. Przeciętny stan zatrudnienia w przeliczeniu na pełne etaty w
roku 2024 wynosił 22 osób vs. 13 osób w roku 2023.
Przeciętny stan zatrudnienia w Spółce:
2024
2023
z tyt. umów o pracę
22
13
z tyt. umów cywilnoprawnych
42
20
4. Przychody i koszty finansowe
Specyfikacja przychodów finansowych:
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Odsetki od lokat bankowych
2 845
9 436
Zyski z tyt. zmian wartości godziwej instrumentów
finansowych
1 290
910
Różnice kursowe
3 998
0
Inne
21
24
Razem
8 154
10 370
Wybrane zasady rachunkowości
Przychody i koszty finansowe dotyczą działalności finansowej prowadzonej w Spółce, w tym:
• z tytułu zmian wartości godziwej aktywów finansowych,
• z tytułu odsetek od zadłużenia (ustalane zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej),
• z tytułu odsetek należnych od zainwestowanych przez Spółkę środków pieniężnych (od lokat i rachunków
bankowych,
• odpisy aktualizujące wartość inwestycji,
• nadwyżka dodatnich lub ujemnych różnic kursowych,
• zyski/straty ze sprzedaży aktywów finansowych.
Osądy i szacunki
Szacunki i osądy zostały zaprezentowane w nocie VIII.4 dotyczącej inwestycji w jednostki zależne oraz w nocie XI.1
dotyczącej instrumentów finansowych.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 20 -
Spadek przychodów finansowych z tytułu odsetek w roku 2024 w porównaniu do roku poprzedniego wynika z wyższej
wartości zainwestowanych środków pieniężnych w roku 2023, uzyskanych w wyniku sprzedaży jednostki zależnej w
sierpniu 2022 roku. Spadek przychodów finansowych z tytułu odsetek został zrekompensowany wzrostem przychodów
finansowych z tytułu dodatnich różnic kursowych, zrealizowanych na transakcji z Bio-Rad Laboratories Inc. z tytułu
realizacji kamieni milowych.
Specyfikacja kosztów finansowych:
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Odsetki z tytułu zobowiązania leasingowego
201
276
Ujemne różnice kursowe
0
444
Inne
9
51
Razem
210
771
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 21 -
5. Podatek dochodowy
Wybrane zasady rachunkowości
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został
ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)
danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku
z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania
przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały
opodatkowaniu. Zobowiązania (należności) z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie
wycenia się w wysokości kwot wymagających według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych
(podlegających zwrotowi od władz podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych (i przepisów
podatkowych), które obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na dzień sprawozdawczy.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi
w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi
im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających
opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości,
w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice
przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika
aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej
wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek
odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które obowiązywały prawnie lub obowiązywały
faktycznie na dzień sprawozdawczy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień sprawozdawczy,
a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów
lub jego części następuje jego odpis.
Osądy i szacunki
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń
związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak
odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które
mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice
w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak
i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe
zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki
powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 22 -
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniu finansowym mogą się zmienić w przyszłości
w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu
i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR
definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści
podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie
z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny.
Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących
mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub
kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być
potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje
będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji,
które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli
w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli
podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak
restrukturyzacja i reorganizacja.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 „Podatek dochodowy” w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę
opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe,
uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
W przypadku wystąpienia, Spółka uwzględnia, czy jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje dany
przypadek niepewnego traktowania podatkowego. Jeżeli stwierdzi, że jest prawdopodobne, iż organ podatkowy
zaakceptuje dany przypadek niepewnego traktowania podatkowego, wówczas ustala się dochód podlegający
opodatkowaniu (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane
ulgi podatkowe i stawki podatkowe w sposób zgodny z traktowaniem podatkowym, które stosuje lub planuje
stosować w deklaracjach dotyczących podatku dochodowego. Jeżeli jednak stwierdzi się, że nie jest
prawdopodobne, by organ podatkowy zaakceptował dany przypadek niepewnego traktowania podatkowego,
wówczas odzwierciedla się wpływ niepewności przy ustalaniu odnośnego dochodu podlegającego opodatkowaniu
(straty podatkowej), podstawy opodatkowania, nierozliczonych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg
podatkowych i stawek podatkowych. Spółka odzwierciedla wpływ niepewności w odniesieniu do każdego
przypadku niepewnego traktowania podatkowego, stosując jedną z poniżej przedstawionych metod, w zależności
od tego, która metoda według oczekiwań Spółki stanowi lepsze założenie dotyczące rozwiązania kwestii
niepewności:
• najbardziej prawdopodobna kwota - jedna najbardziej prawdopodobna kwota w przedziale możliwych
wyników. Najbardziej prawdopodobna kwota może stanowić lepsze założenie dotyczące rozwiązania
kwestii niepewności, jeśli możliwe wyniki sprowadzają się do wyboru jednej z dwóch możliwości lub są
skoncentrowane na jednej wartości;
• wartość oczekiwana - suma ważonych prawdopodobieństwem kwot w przedziale możliwych wyników.
Wartość oczekiwana może stanowić lepsze założenie dotyczące rozwiązania kwestii niepewności, jeśli
istnieje przedział możliwych wyników, które nie sprowadzają się do wyboru jednej z dwóch możliwości ani
nie są skoncentrowane na jednej wartości.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 23 -
Podatek bieżący:
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów:
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Korekta podatku z poprzedniego roku
-49
60
Podatek bieżący
-19 681
-18
Podatek odroczony
939
-1 355
Razem
-18 791
-1 313
Istotny wzrost obciążenia podatkowego w Grupie w porównaniu z rokiem ubiegłym wynika z otrzymanego przychodu w
wysokości 30 mln USD od Bio-Rad Laboratories Inc. z tytułu rozliczenia płatności warunkowych związanych z transakcją
zbycia na rzecz Bio-Rad Laboratories, Inc. 100% udziałów w spółce Curiosity. Grupa odprowadziła z tego tytułu zaliczkę w
wysokości 20 516 tys. zł.
Kalkulacja podatku bieżącego:
Wartość łączna
Z innych źródeł
przychodów
Z zysków
kapitałowych
Przychody bilansowe
132 196
52 078
80 118
Przychody bilansowe niepodlegające
opodatkowaniu
535
535
0
Wycena aktywów finansowych
1 289
1 289
0
Korekta kosztów i przychodów dla refakturowanych
usług do spółek zależnych
-1 525
-1 525
0
Różnice kursowe z wyceny bilansowej
768
768
0
Pozostałe
3
3
0
Przychody podatkowe
131 661
51 543
80 118
Koszty bilansowe
28 085
17 909
10 176
Koszty bilansowe niestanowiące kosztów uzyskania
przychodów
3 492
1 196
2 296
Naliczone różnice kursowe
- 907
- 907
0
Leasing wg MSSF 16
1 181
1 181
0
Koszty najmu przekształconego w leasing wg MSSF 16
-1 102
-1 102
0
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym, poza ogólnym ryzykiem związanym z opisanym
powyżej systemem podatkowym w Polsce, nie wystąpiła istotna niepewność co do traktowania konkretnej pozycji
stanowiącej podstawę wyznaczenia podatkowego dochodu (straty podatkowej), a przez to również co do ujęcia
i wyceny bieżących należności i zobowiązań podatkowych lub aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego Spółki, dlatego zastosowanie KIMSF 23 przez Spółkę nie miałoby istotnego wpływu na dane
przedstawione w niniejszym sprawozdaniu finansowym.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 24 -
Pozostałe koszty operacyjne NKUP
315
241
74
Amortyzacja ST
157
157
0
Utworzenie rezerw
3 557
1 335
2 222
Niewypłacone wynagrodzenia
286
286
0
Składki ZUS niezapłacone w terminie
5
5
0
Koszty podatkowe niestanowiące kosztów
księgowych
504
504
0
Korekta kosztów i przychodów dla refakturowanych
usług do spółek zależnych
1 525
1 525
0
Wypłacone wynagrodzenia w 2024 r.
178
178
0
Zapłacone składki ZUS w 2024 r.
7
7
0
Wykorzystanie rezerw na koszty roku poprzedniego
247
247
0
Amortyzacja podatkowa
50
50
0
Koszty z faktur zapłaconych w 2024 (art.22 ust. 19)
22
22
0
Koszty podatkowe
26 622
18 742
7 880
Wynik bilansowy
104 110
34 168
69 942
Wynik podatkowy
105 039
32 801
72 238
Rozliczenie strat z lat ubiegłych
1 457
0
1 457
Podstawa opodatkowania
103 582
32 801
70 781
Stawka podatku
19%
19%
19%
Podatek dochodowy
19 681
6 232
13 448
Straty podatkowe rozliczone w roku bieżącym:
Okres którego
dotyczy strata
Wysokość
Kwota
możliwa do
odliczenia
rocznie
Kwota
przeterminowana
Kwota rozliczona
w roku bieżącym
Pozostało do
rozliczenia
Strata
podatkowa
2023
1 457
1 457
0
1 457
0
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 25 -
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej:
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Zysk/Strata przed opodatkowaniem
104 110
-496
Podatek dochodowy obliczony według
obowiązującej stawki 19%
19 781
94
Efekt podatkowy przychodów niebędących
przychodami wg przepisów podatkowych
536
1 237
Efekt podatkowy kosztów niestanowiących
kosztów uzyskania przychodów wg
przepisów podatkowych
1 465
2 453
Rozliczenie strat z lat ubiegłych
1 457
622
Podstawa opodatkowania
103 582
98
Obciążenie zysku netto z tytułu podatku
dochodowego
19 681
19
Efektywna stawka podatku
19%
-4%
Odroczony podatek dochodowy:
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Dodatnie różnice przejściowe:
Dopłata na pokrycie strat jedn. zależnej
6 230
6 230
Wycena aktywów finansowych
2 192
902
Stawka podatku
19%
19%
Wartość rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
1 600
1 355
Ujemne różnice przejściowe:
Leasing
258
196
Zobowiązanie z tytułu płatności w formie akcji
10 323
8 956
Rezerwa urlopowa oraz inne świadczenia
3 537
755
Inne rezerwy
1 180
1 253
Niewypłacone wynagrodzenia oraz składki ZUS
291
185
Amortyzacja podatkowa
161
54
Razem ujemne różnice przejściowe
15 750
11 399
Straty podatkowe do rozliczenia
w kolejnych okresach
0
0
Stawka podatku
19%
19%
Wartość brutto aktywów z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
2 993
2 166
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 26 -
Wartość aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego rozpoznana w bilansie
1 184
0
Wartość aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego nierozpoznana w bilansie
1 809
2 166
W okresie sprawozdawczym Spółka rozpoznała rezerwę na podatek odroczony w łącznej kwocie 1 600 tys. zł z tytułu
dodatnich różnic przejściowych z wyceny jednostek funduszy obligacyjnych oraz z tytułu dopłat do kapitału w spółce
zależnej. Biorąc pod uwagę charakter prowadzonej działalności, Zarząd przyjął ostrożnościowe podejście w zakresie
rozpoznawania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego i zdecydował o ujęciu na dzień 31 grudnia 2024
roku aktywa z tego tytułu jedynie do wysokości rozpoznanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego od
dopłat do kapitału. Istotne aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego rozliczą się w tym samym okresie tj. w
momencie sprzedaży jednostki zależnej.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 27 -
VIII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZYCJE AKTYWÓW W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ
1. Rzeczowe aktywa trwałe
Wybrane zasady rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia
zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu
zdatnego do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, z wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub
kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub
montażu i przekazania środka trwałego do używania.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów.
Okresy użyteczności w odniesieniu do środków trwałych są określane następująco:
• Urządzenia techniczne i maszyny, w tym:
• maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania – od 7 do 10 lat,
• maszyny, urządzenia i aparaty specjalistyczne – od 5 do 7 lat,
• wyposażenie, aparaty i sprzęt laboratoryjny oraz medyczny – od 4 do 5 lat,
• zespoły komputerowe – 3 lata,
• Środki transportu (samochody osobowe) – od 2,5 do 5 lat.
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w momencie, w którym dany składnik rzeczowych aktywów trwałych znajduje
się w miejscu i stanie umożliwiającym jego wykorzystanie zgodnie z zamierzeniem zarządu jednostki. Zakończenie
amortyzacji następuje nie później niż z chwilą zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych z wartością
początkową rzeczowego aktywa trwałego lub postawienia go w stan likwidacji, sprzedaży lub stwierdzenia jego
niedoboru, z ewentualnym uwzględnieniem przewidywanej przy likwidacji ceny sprzedaży netto.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po
dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego
użytkowania takiego składnika aktywów.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako
różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w
sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów w pozostałych przychodach lub kosztach
operacyjnych.
Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika
aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych
do wysokości, która koryguje koszty odsetek.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 28 -
Zmiana wartości rzeczowych aktywów trwałych:
31.12.2024
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Inne środki
trwałe
Ulepszenia
w obcym
środku
trwałym
Razem
Wartość brutto
01.01.2024
166
22
498
686
Zwiększenia
25
13
0
38
Zmniejszenia
0
0
0
0
31.12.2024
191
35
498
724
Umorzenie
01.01.2024
60
2
79
141
Zwiększenia
19
7
157
183
Zmniejszenia
0
0
0
0
31.12.2024
79
9
236
324
Wartość netto
01.01.2024
106
20
419
545
31.12.2024
112
26
262
400
Osądy i szacunki
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użyteczności składników
rzeczowego majątku trwałego. Szacowane okresy użytkowania, wartości rezydualne oraz metody amortyzacji są
weryfikowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego, uwzględniając zmiany czynników branych pod uwagę
przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Wszelkie, wynikające z przeprowadzonej
weryfikacji zmiany ujmuje się jako zmianę wielkości szacunkowych, czyli prospektywnie.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 29 -
31.12.2023
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Inne środki
trwałe
Ulepszenia
w obcym
środku
trwałym
Razem
Wartość brutto
01.01.2023
236
18
0
254
Zwiększenia
111
11
498
620
Zmniejszenia
181
7
0
188
31.12.2023
166
22
498
686
Umorzenie
01.01.2023
225
0
0
225
Zwiększenia
4
2
79
85
Zmniejszenia
169
0
0
169
31.12.2023
60
2
79
141
Wartość netto
01.01.2023
11
18
0
29
31.12.2023
106
20
419
545
Nakłady na niefinansowe aktywa trwałe:
31.12.2024
31.12.2023
Nakłady na niefinansowe aktywa trwałe:
38
620
- poniesione w roku
38
620
w tym na ochronę środowiska:
0
0
- poniesione w roku
0
0
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 30 -
2. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka stosuje wymogi standardu MSSF 16 w zakresie ujmowania, wyceny i prezentacji umów leasingu. Na
początku umowy Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub
zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na
dany okres w zamian za wynagrodzenie. Spółka ocenia ponownie, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera
leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegną zmianie. Aby ocenić, czy wraz z umową przekazuje się prawo do
użytkowania danego składnika aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania
dysponuje łącznie następującymi prawami:
• prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów oraz
• prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
Data rozpoczęcia leasingu to data, w której leasingodawca udostępnia bazowy składnik aktywów, czyli taki który
stanowi przedmiot leasingu i w przypadku którego leasingodawca zapewnił leasingobiorcy prawo do użytkowania
tego składnika aktywów, do użytkowania przez leasingobiorcę.
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu
leasingu. Zasady dotyczące ujmowania zobowiązania z tytułu leasingu przedstawiono w nocie X.2.
Okres leasingu szacuje się na dzień rozpoczęcia leasingu. Umowa na czas nieokreślony traktowania jest jako
umowa z opcją wielokrotnego przedłużenia. Ocena takiej opcji podlega obowiązkowo aktualizacji tylko w
przypadku zajścia istotnego zdarzenia lub istotnej zmiany w okolicznościach, które pozostają pod kontrolą Spółki i
mają wpływ na to, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z opcji, która nie
została wcześniej uwzględniona w ustaleniach dotyczących okresu leasingu, lub że nie skorzysta z opcji, która
została uwzględniona w tych ustaleniach. Przykładami znaczących zdarzeń lub zmian w okolicznościach są:
• istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, których nie przewidziano w dacie rozpoczęcia,
• znaczącą modyfikację lub dostosowanie bazowego składnika aktywów, których nie spodziewano się
w dacie rozpoczęcia,
• rozpoczęcie subleasingu bazowego składnika aktywów przez okres dłuższy niż wcześniej określony okres
leasingu oraz
• decyzję biznesową, która ma bezpośrednie znaczenie w kontekście skorzystania lub nieskorzystania
z opcji np. decyzję o przedłużeniu leasingu składnika aktywów komplementarnych, o zbyciu
alternatywnego składnika aktywów lub zbyciu spółki, w której wykorzystuje się składnik aktywów z tytułu
prawa do użytkowania.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 31 -
Budynki i budowle
Razem
ŚRODKI TRWAŁE W LEASINGU (MSSF 16)
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2024 roku
2 213
2 213
Zmniejszenia (-)
-75
-75
Amortyzacja (-)
-805
-805
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2024 roku
1 333
1 333
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2023 roku
2 416
2 416
Zwiększenia
612
612
Amortyzacja (-)
-815
-815
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku
2 213
2 213
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania dotyczą nowej siedziby Spółki, zgodnie z zawartą umową najmu pomieszczeń
biurowych, laboratoryjnych oraz miejsc parkingowych przy ul. Ogrodowej 58 w Warszawie. Umowa spełnia warunki
leasingu zgodnie z MSSF 16.
Spółka jako leasingobiorca
Początkowa wycena prawa do użytkowania
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu obejmującego
kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu skorygowaną o wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w
dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, i powiększone o
wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, oraz szacunek kosztów, które mają zostać
poniesione przez Spółkę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem
renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do
stanu wymaganego przez warunki leasingu.
Późniejsza wycena prawa do użytkowania
Po początkowym ujęciu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu
pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego w rezultacie
ewentualnej aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania
są amortyzowane metodą liniową od daty rozpoczęcia leasingu do końca okresu obowiązywania umowy.
Zastosowane zwolnienia/uproszczenia
Jednostka nie rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu dla umów, których:
• okres trwa krócej niż 12 miesięcy i nie przewiduje się przedłużenia umowy – leasing krótkoterminowy,
• wartość jest uznawana za niskocenną (do 5.000 USD) – leasing aktywów o niskiej wartości.
W przypadku leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w ramach których bazowy składnik aktywów ma niską
wartość, Spółka ujmuje opłaty leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Dla takich umów
nie jest ujmowane prawo do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Osądy i szacunki
Istotne szacunki dotyczące założeń związanych z wyceną prawa do użytkowania składnika aktywów zostały opisane
w nocie X.2.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 32 -
3. Należności długoterminowe
Struktura należności długoterminowych:
31.12.2024
31.12.2023
Należności od pozostałych jednostek:
- kaucje związane z najmem lokali
496
496
Kaucja wykazana jako należność długoterminowa na koniec roku 2024 i 2023 dotyczy najmu pomieszczeń biurowych,
laboratoryjnych oraz miejsc parkingowych przy ul. Ogrodowej 58 w Warszawie.
4. Inwestycje w jednostki zależne
Wybrane zasady rachunkowości
Zasady rachunkowości dotyczące aktywów finansowych wycenianych metodą zamortyzowanego kosztu zostały
przedstawione w nocie VIII.6
Osądy i szacunki
Szacunki w zakresie instrumentów finansowych zostały przedstawione w nocie VIII.6
Wybrane zasady rachunkowości
Inwestycje w jednostki zależne wykazywane są według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty
wartości.
W pozycji „Inwestycje w jednostki zależne” Spółka prezentuje również wycenę dot. programów motywacyjno –
lojalnościowych opartych na akcjach fantomowych.
Osądy i szacunki
Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka ocenia, czy istnieją przesłanki utraty wartości składnika aktywów
finansowych lub grupy aktywów finansowych. W przypadku wystąpienia przesłanek Spółka przeprowadza testy na
utratę wartości udziałów w spółkach zależnych. Spółka analizuje wartość godziwą aktywów na kilka różnych
sposobów, w tym przy wykorzystaniu metody mnożnikowej wyceny projektów, opartej na mnożnikach rynkowych
liczonych na podstawie grupy porównawczej spółek, a także w oparciu o kapitalizację rynkową poprzez odniesienie
do wartości akcji ustalonej na podstawie notowań giełdowych i przypisanie udziału poszczególnych spółek do
wartości kapitalizacji. Dodatkowo, Zarząd analizuje informacje pozyskiwane z rynków transakcyjnych, opinii
niezależnych specjalistów z branży finansowej i diagnostycznej, w powiązaniu z aktualną sytuacją geopolityczną i
makroekonomiczną. Przeprowadzone na dzień sprawozdawczy analizy nie wskazały na wystąpienie przesłanek
wskazujących na ryzyko utraty wartości posiadanych przez Spółkę udziałów w jednostkach zależnych.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 33 -
Na dzień 31.12.2024 roku Spółka posiadała udziały w następujących spółkach zależnych:
Nazwa Spółki
31.12.2024
31.12.2023
Udziały Bacteromic Sp. z o.o.
65 336
44 292
Udziały Edocera Sp. z o.o.
1 500
0
Razem
66 836
44 292
Poniższa tabela przedstawia ruchy na inwestycjach w spółki zależne w roku 2024:
Nazwa
Spółki
31.12.2023
Zwiększenie
wartości
inwestycji
Wycena
akcji
fantomowych
31.12.2024
Bacteromic
44 292
30 000
1 367
75 659
Udziały
35 336
30 000
0
65 336
Akcje fantomowe
8 956
0
1 367
10 323
Edocera
0
1 500
0
1 500
Razem
44 292
31 500
1 367
77 159
W dniu 19 marca 2024 r. Zgromadzenie Wspólników Bacteromic Sp. z o.o. podjęło uchwałę o podwyższeniu kapitału
zakładowego Spółki o kwotę 3 000 000 zł poprzez utworzenie 60 000 nowych udziałów o wartości nominalnej 50 zł
i łącznej wartości nominalnej 3 000 000 zł. Nowoutworzone udziały zostały objęte i w całości pokryte wkładem pieniężnym
w wysokości 15 000 000 zł, z czego kwota 3 000 000 zł została wniesiona tytułem pokrycia wartości nominalnej nowych
udziałów, a pozostała kwota w wysokości 12 000 000 zł zasiliła kapitał zapasowy spółki.
W dniu 01 października 2024 r. Zgromadzenie Wspólników Bacteromic Sp. z o.o. podjęło uchwałę o podwyższeniu kapitału
zakładowego Spółki o kwotę 1 000 000 zł poprzez utworzenie 20 000 nowych udziałów o wartości nominalnej 50 zł
i łącznej wartości nominalnej 1 000 000 zł. Nowoutworzone udziały zostały objęte i w całości pokryte wkładem pieniężnym
w wysokości 15 000 000 zł, z czego kwota 1 000 000 zł została wniesiona tytułem pokrycia wartości nominalnej nowych
udziałów, a pozostała kwota w wysokości 14 000 000 zł zasiliła kapitał zapasowy spółki.
W dniu 18 lipca 2024 roku na mocy aktu założycielskiego spółki Edocera Sp. z o.o. Scope Fluidics S.A. objęła 30 000
udziałów o wartości nominalnej 50 zł każdy i łącznej wartości nominalnej 1 500 000 zł. Objęte udziały zostały w całości
pokryte wkładem pieniężnym w wysokości 1 500 000 zł.
Test na utratę wartości udziałów:
Z uwagi na fakt, iż spółka Bacteromic jest na etapie rozwoju projektu - systemu diagnostycznego BacterOMIC do oceny
lekowrażliwości bakterii, do momentu zakończenia prac R&D związanych z optymalizacją produktu i rozpoczęciem
produkcji wielkoskalowej, ponosi koszty, nie generując przychodów. Ponoszone co roku straty finansowe są zgodne
z okresem życia projektu. W związku z powyższym, Zarząd przeprowadził test pod kątem utraty wartości udziałów
posiadanych przez Scope w Bacteromic.
Wartość przedsiębiorstwa została oszacowana na podstawie zdyskontowanych przepływów pieniężnych, określonych na
podstawie modelu biznesowego dla Bacteromic na lata 2025-2030, biorąc pod uwagę plany sprzedażowe oparte o
wewnętrzne analizy zapotrzebowania rynkowego oraz dostępne w danym roku moce produkcyjne. Zastosowana stopa
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 34 -
dyskonta w modelu wynosi 20% w latach 2025-2030, zaś stopa wzrostu w okresie rezydualnym została określona przy
konserwatywnym założeniu jako 0%.
Przeprowadzona analiza wykazała, że wartość użytkowa aktywów jest wyższa od wartości bilansowej, w związku z czym
nie istnieją przesłanki do dokonania odpisu z tytułu trwałej utraty wartości.
Poniższa tabela przedstawia kluczowe dane finansowe Bacteromic na 31.12.2024 r. i 31.12.2023 r. oraz za rok 2024 i
2023:
31.12.2024
31.12.2023
Suma bilansowa
30 922
16 986
w tym wartość skapitalizowanych prac rozwojowych
9 597
6 272
Wartość kapitałów
24 062
10 486
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Strata za okres
-16 424
-11 708
Analiza wrażliwości:
Celem przeprowadzonej analizy wrażliwości było sprawdzenie jaką wartość musiałyby przyjąć wybrane parametry w
teście, aby oszacowana wartość użytkowa testowanych aktywów zrównała się z wartością bilansową tych aktywów. W
analizie zbadano wpływ zmiany:
• zastosowanej stopy dyskonta w modelu,
• wskaźnika EBITDA,
przy założeniu braku zmian pozostałych czynników.
Wyniki analizy zostały przedstawione poniżej:
graniczna stopa
dyskonta
graniczny spadek
EBITDA
Bacteromic Sp. z o.o.
28,8%
-43%
Jak wskazano powyżej, wartość księgowa aktywów przewyższyłaby ich wartość użytkową przy zastosowaniu stopy
dyskonta w wysokości 28,8%, bądź spadku wskaźnika EBITDA o 43%, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 35 -
5. Należności z tytułu podatku dochodowego, pozostałe należności i pozostałe aktywa
31.12.2024
31.12.2023
Należności publicznoprawne
1 101
884
Należności pozostałe
70
155
Pozostałe aktywa
120
153
Wartość bilansowa netto
1 291
1 192
Należności publicznoprawne dotyczą głównie nadpłaconego podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 865
tys. zł. oraz należności z tytułu rozliczeń VAT. Spółka w lipcu 2024 roku otrzymała należny zwrot podatku wykazanego w
należnościach w roku ubiegłym w kwocie 834 tys. zł.
Pozostałe aktywa obejmują rozliczenia międzyokresowe kosztów z tytułu polis ubezpieczeniowych oraz niskocennych
licencji na oprogramowanie, rozliczanych w czasie.
Wybrane zasady rachunkowości
W pozycji pozostałych aktywów niefinansowych Grupa prezentuje należności publicznoprawne oraz zaliczki
przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych zapasów oraz
usług, a także czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów.
Osądy i szacunki
Pozostałe aktywa niefinansowe na dzień kończący okres sprawozdawczy wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty
po uwzględnieniu odpisów aktualizujących z tytułu oczekiwanych strat kredytowych.
Nie dokonuje się odpisów aktualizujących od wpłaconych kaucji oraz należności z tytułu przyznanych dotacji
wynikających z odrębnych umów chyba, że istnieją pewne i udokumentowane przesłanki, aby takiego odpisu
dokonać.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 36 -
6. Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
Wybrane zasady rachunkowości
Aktywa finansowe
Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:
a) Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
b) Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
c) Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia aktywów. Klasyfikacja aktywów finansowych zależy od
modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów
pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Spółka staje się stroną
postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do
uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Spółka dokonała
przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Na moment początkowego ujęcia, Spółka wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej
powiększonej o, w przypadku składnika aktywów finansowych, który nie wycenia w wartości godziwej przez wynik
finansowy, koszty transakcji, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów
finansowych. Koszty transakcji dotyczących aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy są ujmowane w wyniku finansowym.
Wycena po początkowym ujęciu
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty
kapitału i odsetek, ale nie zostały desygnowane jako instrumenty wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą
efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „Przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym. W
szczególności do tej kategorii Spółka klasyfikuje:
• należności handlowe,
• pożyczki i należności długoterminowe
• pożyczki, które zgodnie z modelem biznesowym są wykazywane jako utrzymywane w celu uzyskiwania
przepływów pieniężnych,
• środki pieniężne.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 37 -
31.12.2024
31.12.2023
Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych
22 192
20 902
Wartość bilansowa netto
22 192
20 902
W ramach przyjętej polityki inwestycyjnej, Spółka nabyła jednostki funduszy obligacyjnych za kwotę 20 mln zł. Spółka
zainwestowała w fundusz o najniższym poziomie ryzyka spośród wszystkich aktywnie zarządzanych funduszy obligacyjnych
TFI PZU. Fundusz inwestuje głównie w polskie obligacje skarbowe (stało- i zmiennokuponowe) oraz krótko- i długoterminowe
obligacje zagraniczne, a także w niewielkim stopniu w wyselekcjonowane obligacje przedsiębiorstw. Fundusz zapewnia
ubezpieczenie kapitału w okresie inwestycyjnym. Program trwa maksymalnie 39 miesięcy i obejmuje trzy 13-miesięczne
okresy inwestycyjne. Program można zakończyć w każdej chwili. Po upływie 39 miesięcy nadal można być uczestnikiem
funduszu w ramach regularnego rejestru.
Spółka wycenia aktywa jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny wg zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W szczególności Spółka zalicza do tej
kategorii:
• pożyczki, które nie spełniają testu SSPI (gdy przepływy z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności
kapitału i odsetek),
• pochodne instrumenty finansowe.
Zysk lub stratę z wyceny do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji „Zyski/straty
z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych” w okresie, w którym wystąpiły. Te zyski/straty z wyceny
do wartości godziwej zawierają również wynikające z umowy otrzymane odsetki od instrumentów finansowych
zaliczonych do tej kategorii.
Osądy i szacunki
MSSF 9 wprowadził nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według
zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Model utraty wartości bazuje na
kalkulacji strat oczekiwanych. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółki,
która podlega zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są środki pieniężne oraz aktywa finansowe
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Oczekiwana strata kredytowa jest szacowana i
aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy.
Hierarchia wartości godziwej aktywów finansowych została przedstawiona w nocie XI.1 „Instrumenty finansowe”.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 38 -
7. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Specyfikacja środków pieniężnych:
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne na rachunkach
bankowych prowadzonych w PLN
84 452
53 643
Środki pieniężne na rachunkach
bankowych prowadzonych w EUR
321
989
Środki pieniężne na rachunkach
bankowych prowadzonych w USD
30 455
4 467
Środki pieniężne w kasie w PLN
1
1
Środki pieniężne w kasie w EUR
2
2
Stan na koniec okresu
115 231
59 102
Wzrost wartości środków pieniężnych w porównaniu do roku ubiegłego wynika z otrzymanego w listopadzie 2024 roku
przychodu z tytułu rozliczenia płatności warunkowych związanych z transakcją zbycia na rzecz Bio-Rad Laboratories, Inc.
100% udziałów w spółce Curiosity (30 mln USD).
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania:
W pozycji środki pieniężne Spółka wykazuje dodatkowo kwotę 101 tys. zł kaucji na zabezpieczenie przyznanego limitu
na kartach kredytowych.
Wybrane zasady rachunkowości
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, lokaty bankowe oraz
krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko
zmiany wartości jest nieznaczne.
Środki pieniężne w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy według średniego kursu ogłoszonego na ten
dzień przez NBP.
W celu ustalenia kwot różnic kursowych zrealizowanych na rozchodzie środków dewizowych, rozchód ten wycenia
się według metody FIFO.
Osądy i szacunki
Spółka przeprowadza szacunek odpisów na środki pieniężne i ich ekwiwalenty w oparciu o prawdopodobieństwo
niewypłacalności ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków, w których utrzymywane są środki
pieniężne oraz publicznie dostępne informacje agencji ratingowych dotyczące prawdopodobieństwa
niewypłacalności i oblicza oczekiwaną stratę w oparciu o te prawdopodobieństwa, horyzont ekspozycji na ryzyko
kredytowe oraz w oparciu o oczekiwaną stopę odzysku. Dla środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w związku z
niskim ryzykiem kredytowym przyjmuje się 3 miesięczny horyzont ekspozycji na ryzyko kredytowe.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 39 -
IX. KAPITAŁY
1. Kapitał własny
Struktura kapitału zakładowego:
Wartość nominalna 1 akcji wynosi 0,10 zł. Żadne akcje Spółki dominującej na dzień sporządzenia sprawozdania
finansowego nie są uprzywilejowane.
W latach 2022 - 2023 liczba akcji w podziale na emisje kształtowała się następująco:
31.12.2024
31.12.2023
emisja akcji serii A
101 107
101 107
emisja akcji serii B
1 268 893
1 268 893
emisja akcji serii C
900 000
900 000
emisja akcji serii D
34 050
34 050
emisja akcji serii E
11 350
11 350
emisja akcji serii F
231 540
231 540
emisja akcji serii G
11 350
11 350
emisja akcji serii H
127 915
127 915
emisja akcji serii J
39 725
39 725
Razem
2 725 930
2 725 930
31.12.2024
31.12.2023
Liczba akcji
2 725 930
2 725 930
Wartość nominalna jednej akcji
0,10
0,10
Wartość kapitału zakładowego (w PLN)
272 593
272 593
Wybrane zasady rachunkowości
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie z wpisem do Krajowego
Rejestru Sądowego.
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad
wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
W pozycji niepodzielony wynik finansowy wykazywane są wyniki z lat ubiegłych. W osobnej pozycji wykazuje wynik
finansowy bieżącego roku, jako zysk (strata) netto.
Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki dominującej prezentowane są osobno w „Jednostkowym
sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym”.
Skutki wyceny warrantów subskrypcyjnych wyemitowanych w związku z programami motywacyjno –
lojalnościowymi ujmuje się w pozycji „Pozostałe kapitały”.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 40 -
W raportowanym okresie nie wystąpiły zmiany w wartości kapitału podstawowego. Kapitał zakładowy składa się z 2 725
930 akcji o wartości nominalnej 0,10 zł. Żadne akcje Spółki na dzień sporządzenia niniejszego jednostkowego
sprawozdania finansowego nie były uprzywilejowane.
Struktura akcjonariatu na dzień bilansowy oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego wyglądała
następująco:
Wyszczególnienie
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
STRUKTURA AKCJONARIATU
Fundusze zarządzane przez IPOPEMA TFI:
- Total FIZ wraz z TTL 1 sp. z o.o.
- pozostałe
482 455
450 000
32 455
17,70%
16,51%
1,19%
482 455
450 000
32 455
17,70%
16,51%
1,19%
Piotr Garstecki
367 674
13,49%
367 674
13,49%
Marcin Izydorzak
356 223
13,07%
356 223
13,07%
Pozostali
1 519 578
55,74%
1 519 578
55,74%
Razem
2 725 930
100,00%
2 725 930
100,00%
Struktura pozostałych kapitałów:
Kapitał zapasowy
31.12.2024
31.12.2023
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej
ceny nominalnej (w tys. PLN)
56 486
56 486
Kapitał zapasowy
5 456
5 456
Pozostały kapitał zapasowy utworzony
z zysku 2022 roku
23 711
23 711
Wartość kapitału zapasowego (w tys. PLN)
85 653
85 653
Pozostałe kapitały
31.12.2024
31.12.2023
Pozostałe kapitały, w tym:
9 530
9 530
- pozostałe kapitały powstałe z tytułu
emisji warrantów subskrypcyjnych
9 528
9 528
Seria A
457
457
Seria B
154
154
Seria C
1 175
1 175
Seria D
7 742
7 742
Pozostałe kapitały obejmują kapitały z tytułu emisji warrantów subskrypcyjnych, które zostały rozliczone na dzień
31.12.2022 r.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 41 -
2. Zysk/Strata netto na akcję i rozwodniony zysk/strata netto na akcję
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące osiągniętych przez Spółkę strat oraz liczby akcji, które posłużyły do
wyliczenia podstawowej i rozwodnionej straty na jedną akcję:
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Zysk/Strata netto na jedną akcję (zł)
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
w okresie (w tys. szt.)*
2 726
2 726
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
w okresie po rozwodnieniu (w tys. szt.)
2 726
2 726
Zysk/Strata netto
85 319
-1 809
- zwykła
31,30
-0,66
- rozwodniona
31,30
-0,66
*średnią ważoną liczbę akcji w danym roku wyliczono mając na uwadze datę rejestracji w KRS nowych emisji akcji
Wyliczenie średnioważonej liczby akcji zwykłych w poszczególnych latach:
A
B
C
D
E
Data początkowa
emisji danej ilości
akcji
Data końcowa
emisji danej ilości
akcji
Liczba dni emisji
danej ilości akcji (A-B)
Liczba akcji
Liczba dni emisji danej ilości
akcji x liczba akcji (CxD)
31.12.2024
01.01.2024
31.12.2024
366
2 725 930
997 690 380
razem
997 690 380
ilość dni razem
366
średnioważona liczba akcji
2 725 930
Wybrane zasady rachunkowości
Zysk podstawowy (stratę) przypadający/ą na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za rok
przypadającego/ej na akcjonariuszy Spółki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego.
Zysk (stratę) rozwodniony/ą przypadającą na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za rok
obrotowy, przypadającego na akcjonariuszy Spółki dominującej przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby
wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 42 -
A
B
C
D
E
Data początkowa
emisji danej ilości
akcji
Data końcowa
emisji danej ilości
akcji
Liczba dni emisji
danej ilości akcji (A-
B)
Liczba akcji
Liczba dni emisji danej ilości
akcji x liczba akcji (CxD)
31.12.2023
01.01.2023
31.12.2023
365
2 725 930
994 964 450
razem
994 964 450
ilość dni razem
365
średnioważona liczba akcji
2 725 930
W 2024 roku nie wystąpiły czynniki rozwadniające liczbę akcji zwykłych.
Wypłacone dywidendy
W dniu 20 marca 2023 r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki podjęło uchwałę w sprawie wypłaty dywidendy za rok
2022 w kwocie 233 258 tys. zł. Dywidenda na 1 akcję wyniosła 85,57 zł. Dywidendą zostały objęte wszystkie akcje
wyemitowane przez Spółkę, tj. 2 725 930 akcji. Dywidenda została wypłacona 31 marca 2023 roku.
Proponowany podział wyniku za rok 2024
Działając na podstawie art. 348 § 1, 382 § 3 pkt 2 oraz art. 395 § 2 pkt 2 ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeksu spółek
handlowych, w związku z § 6 i 14 Statutu Scope Fluidics S.A., Zarząd Spółki zamierza zwrócić się do Zwyczajnego Walnego
Zgromadzenia Spółki o podjęcie uchwały w sprawie podziału zysku wygenerowanego przez Scope Fluidics S.A. w roku
obrotowym 2024 w kwocie 85 318 910,23 zł (osiemdziesiąt pięć milionów trzysta osiemnaście tysięcy dziewięćset dziesięć
złotych 23 grosze) w następujący sposób:
1. kwotę 1 457 059,41 zł przeznacza się na pokrycie strat z lat ubiegłych,
2. pozostałą część zysku w kwocie 83 861 850,82 zł pozostawia się niepodzieloną (uchwałą Walnego Zgromadzenia
kwota ta może zostać przeznaczona na utworzenie kapitału (funduszu), w tym kapitału (funduszu) zapasowego lub
rezerwowego).
Uzasadnienie decyzji dotyczącej rekomendacji podziału zysku za rok obrotowy 2024 zostało zamieszczone w Sprawozdaniu
z działalności Scope Fluidics S.A. oraz Grupy Kapitałowej Scope Fluidics S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024
roku.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 43 -
X. ZOBOWIĄZANIA, REZERWY, ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
1. Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka wdrożyła programy motywacyjno – lojalnościowe skierowane do kluczowych osób zaangażowanych
w rozwój projektu PCR|ONE oraz BacterOMIC. Programy oparte są na mechanizmie akcji fantomowych. Uczestnicy
programów nabywają akcje fantomowe uzyskując prawo do otrzymania w przyszłości kwoty rozliczenia
gotówkowego, obliczonej jako iloczyn liczby przyznanych akcji fantomowych oraz ich wartości na dzień rozliczenia.
Wskaźnikiem dla ustalenia kwoty rozliczenia pieniężnego z tytułu posiadania akcji fantomowych dla projektu
PCR|ONE była cena zbycia udziałów Curiosity Diagnostics Sp. z o.o. należących do jednostki dominującej,
natomiast wskaźnikiem dla projektu BacterOMIC będzie cena zbycia udziałów Bacteromic Sp. z o.o. Akcje
fantomowe zostały objęte za kwotę 1 zł za akcję. Całkowita kwota stanowiąca budżet programów motywacyjnych,
w ramach których ma nastąpić rozliczenie wszystkich przyznanych akcji fantomowych nie może przekroczyć 5%
ceny zbycia udziałów spółki Bacteromic Sp. z o.o. (w przypadku projektu BacterOMIC).
Jednostka programy oparte na akcjach fantomowych traktuje zgodnie z MSSF 2 jako transakcje płatności w formie
akcji rozliczane w środkach pieniężnych i wycenia usługi świadczone przez pracowników oraz zaciągnięte
zobowiązanie z tego tytułu w wartości godziwej. Do czasu, gdy zobowiązanie zostanie rozliczone oraz na koniec
każdego okresu sprawozdawczego, a także na dzień rozliczenia:
• zobowiązanie z tytułu akcji fantomowych wycenia się w wartości godziwej i wykazuje w pozycji
„Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji”,
• wartość zobowiązania związanego z wyceną programu ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w pozycji ”Inwestycje w jednostki zależne”.
Osądy i szacunki
Wartość zobowiązań z tytułu akcji fantomowych jest skorelowana z szacowaną wartością spółki Bacteromic.
Wartość godziwą przyznanych akcji fantomowych oszacowano na bazie przeprowadzonej wyceny tej spółki.
Dokonana wycena opiera się na następujących założeniach, zgodnie z którymi o wartości projektu decydują:
• wydatki poniesione narastająco na każdy dzień sprawozdawczy przyczyniające się do finalizowania
projektu;
• osiąganie poszczególnych etapów rozwoju spółki (od koncepcji do komercjalizacji), zgodnie z którymi
wyliczany jest odpowiedni mnożnik możliwy do osiągnięcia na rynku;
• wyznaczony mnożnik rynkowy EV/I (Enterprise Value to Investment) wyliczony na podstawie grupy
porównawczej, odpowiadającej specyfice spółki Bacteromic, składającej się z wyselekcjonowanych
spółek z branży „ Advanced Medical Equipment & Technology”.
Wartość zobowiązań z tytułu wydanych akcji fantomowych wynika z liczby przyznanych akcji pomnożonej przez
wartość 1 akcji fantomowej, wynikającej z dokonanej wyceny.
Hierarchia wartości godziwej zobowiązań finansowych została przedstawiona w nocie XI.1 „Instrumenty
finansowe”.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 44 -
Specyfikacja zobowiązań z tytułu płatności w formie akcji:
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji, w
tym:
11 537
8 956
krótkoterminowe
1 214
0
długoterminowe
10 323
8 956
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji dotyczą projektu PCR | ONE i zostały skalkulowane w
kwocie faktycznie wymaganej zapłaty na podstawie uzyskanego wpływu od Bio-Rad Laboratories z tytułu rozliczenia
płatności warunkowych związanych z transakcją zbycia na rzecz Bio-Rad Laboratories, Inc. 100% udziałów w spółce
Curiosity. Zobowiązania te zostały w całości uregulowane w styczniu 2025 roku. Długoterminowe zobowiązania z tytułu
płatności w formie akcji dotyczą projektu BacterOMIC i zostały wycenione zgodnie z założeniami dotyczącymi szacunków
księgowych, opisanymi powyżej.
Zarząd w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym wydawał nowe akcje fantomowe dla projektu
BacterOMIC oraz dokonywał realizacji zobowiązań dotyczących akcji fantomowych dla projektu PCR|ONE, w związku z
otrzymaniem wyżej wymienionej płatności od Bio-Rad Laboratories.
Liczba wydanych akcji fantomowych na koniec poszczególnych okresów:
Lp.
Dzień sprawozdawczy
Liczba przyznanych akcji fantomowych*
1
31.12.2024
3 235
2
31.12.2023
2 235
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu programów motywacyjnych:
Wyszczególnienie
31.12.2023
Wycena akcji
fantomowych
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu
płatności w formie akcji
dot. projektu
BacterOMIC
8 956
1 368
10 323
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu programów motywacyjnych dotyczących projektu PCR|ONE:
Wyszczególnienie
Oszacowane
zobowiązanie z tytułu
akcji fantomowych
Realizacja
zobowiązania w 2024
roku
Rezerwa na
31.12.2024
Zobowiązania z tytułu
płatności w formie akcji
dot. projektu PCR|ONE
3 648
-2 434
1 214
Zobowiązanie dotyczące płatności w formie akcji dla projektu PCR|ONE zostało skalkulowane w oparciu o zrealizowany
przychód z tytułu rozliczenia płatności warunkowych związanych z transakcją zbycia na rzecz Bio-Rad Laboratories, Inc.
100% udziałów w spółce Curiosity (30 mln USD) oraz liczbę akcji fantomowych przyznaną w ramach programu
motywacyjno-lojalnościowego pracownikom zaangażowanym w rozwój projektu PCR|ONE.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 45 -
2. Zobowiązania z tytułu leasingu
Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingu:
Wybrane zasady rachunkowości
Początkowa wycena zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy
procentowej leasingu, a jeżeli stopy tej nie można łatwo ustalić, za pomocą krańcowej stopy procentowej Spółki.
W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:
• stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,
• zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem
tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
• kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej
opcji; oraz
• kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Spółka może
skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Późniejsza wycena zobowiązania z tytułu leasingu
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
• zwiększenie wartości pozycji ujętej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w celu odzwierciedlenia odsetek
od zobowiązania z tytułu leasingu,
• zmniejszenie wartości księgowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych; oraz
• zaktualizowanie wyceny wartości księgowej w celu uwzględnienia ponownej oceny lub zmiany leasingu,
lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Po dacie rozpoczęcia, o ile koszty te nie zostały uwzględnione w wartości księgowej innego składnika aktywów,
Spółka ujmuje w zysku lub stracie za okres sprawozdawczy zarówno:
• odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu; oraz
• zmienne opłaty leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w okresie,
w którym ma miejsce zdarzenie lub zachodzi warunek, które uruchamiają te płatności.
Osądy i szacunki
Stosowanie MSSF 16 wymaga subiektywnych ocen przy dokonywaniu szacunków i założeń, mających wpływ na
wycenę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz praw do użytkowania składników aktywów:
• przy określaniu pozostałego okresu leasingu w odniesieniu do umów podpisanych na czas nieokreślony
przyjęto 5-letni horyzont czasowy ich dalszego trwania na bazie doświadczeń i oceny Zarządu j.
dominującej co do długości trwania umów w poprzednich okresach,
• przy określeniu krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy, stosowanych przy dyskontowaniu
przyszłych przepływów pieniężnych przyjęto jedną stopę ustaloną dla Spółki na poziomie średniego kosztu
finansowania, którą uznano za stopę procentową, jaką leasingobiorca musiałby zapłacić, aby na podobny
okres i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o
podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku
gospodarczym,
• przy wskazaniu okresów użyteczności i stawek amortyzacji praw do użytkowania składników aktywów,
przyjęto okresy adekwatne do założonego oczekiwanego okresu użytkowania składnika aktywów.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 46 -
Wyszczególnienie
31.12.2024-
31.12.2024
31.12.2023-
31.12.2023
Wartość zobowiązania na początek okresu
2 409
2 455
Zwiększenia (nowe leasingi)
177
612
Zmniejszenia
-75
-218
Odsetki
200
263
Płatności
-1 119
-703
Wartość zobowiązania na koniec okresu
1 592
2 409
Krótkoterminowe
944
873
Długoterminowe
648
1 536
Ujawnienia dotyczące przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu, ujęte w sprawozdaniu z zysków
i strat oraz innych całkowitych dochodów:
Wyszczególnienie
31.12.2024-
31.12.2024
31.12.2023-
31.12.2023
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa
do użytkowania
805
815
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu
200
263
Różnica czynsz – korekta kosztów
-17
-24
Różnice kursowe
177
-194
Łączna kwota ujęta w sprawozdaniu z zysków
i strat i innych całkowitych dochodów
1 165
860
Zobowiązanie z tytułu leasingu dotyczy siedziby Grupy, zgodnie z zawartą umową najmu pomieszczeń biurowych,
laboratoryjnych oraz miejsc parkingowych przy ul. Ogrodowej 58 w Warszawie, spełniającą definicję leasingu w myśl MSSF
16.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 47 -
3. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
Specyfikacja zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań:
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania handlowe
933
448
Pozostałe zobowiązania
0
4
Wartość bilansowa
933
452
Struktura walutowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług:
31.12.2024
31.12.2023
Rozrachunki w PLN
829
430
Rozrachunki walutowe
104
18
Razem
933
448
Wybrane zasady rachunkowości
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania dzieli się na zobowiązania długo
i krótkoterminowe stosując kryteria:
• zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazuje się jako krótkoterminowe bez względu na termin zapłaty,
• pozostałe zobowiązania wymagające zapłaty w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego stanowią
zobowiązania krótkoterminowe,
• pozostałe zobowiązania, nie spełniające kryteriów zaliczania do krótkoterminowych, stanowią
zobowiązania długoterminowe.
Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy według średniego kursu ogłoszonego
na ten dzień przez Narodowy Bank Polski.
Osądy i szacunki
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług początkowo ujmuje się w wartości godziwej. Po początkowym ujęciu ujmuje
się je według zamortyzowanego kosztu, przy użyciu efektywnej stopy procentowej. W przypadku zobowiązań o
terminie zapadalności nie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, gdy różnica pomiędzy wartością według
zamortyzowanego kosztu i wartością w kwocie wymaganej zapłaty nie jest istotna, zobowiązania te wycenia się w
kwocie wymaganej zapłaty.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 48 -
4. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
Specyfikacja zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych:
31.12.2024
31.12.2023
Krótkoterminowe rezerwy na niewykorzystane urlopy i
premie
3 537
755
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
397
282
Zobowiązania publicznoprawne ZUS i PIT
478
324
Stan na koniec okresu
4 412
1 361
Zmiana stanu rezerw na niewykorzystane urlopy i premie:
31.12.2024
31.12.2023
Wartość rezerw na początek okresu
755
134
- zwiększenia
3 395
621
- rozwiązanie / wykorzystanie
-613
0
Wartość rezerw na koniec okresu
3 537
755
Wybrane zasady rachunkowości
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje
w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty.
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku
niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień sprawozdawczy.
Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 49 -
5. Pozostałe rezerwy
Wybrane zasady rachunkowości
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania są niepewne.
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na
podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania
finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w
czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów
pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny
rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem.
Rozliczenia międzyokresowe bierne są zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za dobra lub usługi, które
zostały otrzymane/wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą.
Stopień niepewności dla oszacowania kwoty lub terminu zapłaty rozliczeń międzyokresowych biernych jest
znacznie mniejszy niż w przypadku rezerw.
Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej skonsolidowanego sprawozdania
finansowego w nocie nr XII.3.
Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako
aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informacja o aktywach warunkowych
została zaprezentowana w nocie XII.3.
Osądy i szacunki
Tworzenie rezerw wymaga dokonania szacunków prawdopodobieństwa wypływu środków zawierających w sobie
korzyści ekonomiczne oraz określenia wysokości stanowiącej najbardziej wiarygodny szacunek nakładów
niezbędnych do wypełnienia obowiązku obecnego na dzień sprawozdawczy.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 50 -
Specyfikacja pozostałych rezerw:
31.12.2024
31.12.2023
usługi prawne
0
35
usługi księgowe
0
83
badanie sprawozdania finansowego
122
135
inne usługi
106
17
pozostałe rezerwy
1 000
1 000
Stan na koniec okresu
1 228
1 270
Pozostałe rezerwy obejmują rezerwy na koszty okresu, w tym szacowane koszty, które nie zostały zafakturowane do dnia
bilansowego.
Zmiana stanu pozostałych rezerw:
31.12.2024
31.12.2023
Wartość rezerw na początek okresu:
1 270
620
- rozwiązanie
-269
-620
- zawiązane
227
1 270
Wartość rezerw na koniec okresu
1 228
1 270
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 51 -
XI. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM
1. Instrumenty finansowe
Wartość aktywów finansowych prezentowana w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się
do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
1 – aktywa finansowe wyceniane w koszcie zamortyzowanym (WKZ),
2 – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (WGWF).
Kategorie instrumentów
finansowych wg MSSF 9
Razem
WKZ
WGWF
STAN NA 31.12.2024 ROKU
AKTYWA TRWAŁE
Należności długoterminowe
496
0
496
AKTYWA OBROTOWE
Pozostałe należności
1 111
0
1 111
Aktywa finansowe wyceniane wg wartości
godziwej
0
22 192
22 192
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
115 231
0
115 231
Kategoria aktywów finansowych razem
116 838
22 192
139 030
Wybrane zasady rachunkowości
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej
ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Wybrane zasady rachunkowości w odniesieniu do aktywów finansowych zostały przedstawione w nocie VIII.6.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a
następnie wg zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem pochodnych
instrumentów finansowych wycenianych po początkowym ujęciu w wartości godziwej.
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania
ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się w wyniku bieżącym. Zysk lub stratę oblicza się
jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych,
zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.
Osądy i szacunki
Na dzień sprawozdawczy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad opisanych w nocie VIII.6
oraz wskazanych poniżej.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 52 -
Kategorie instrumentów
finansowych wg MSSF 9
Razem
WKZ
WGWF
STAN NA 31.12.2023 ROKU
AKTYWA TRWAŁE
Należności długoterminowe
496
0
496
AKTYWA OBROTOWE
Pozostałe należności
716
0
716
Aktywa finansowe wyceniane wg wartości
godziwej
0
20 902
20 902
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
59 102
0
59 102
Kategoria aktywów finansowych razem
60 314
20 902
81 216
Klasyfikacja instrumentów finansowych:
Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następującej
kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
1 – zobowiązania finansowe wyceniane w koszcie zamortyzowanym (ZWKZ).
Kategorie
instrumentów
finansowych wg
MSSF 9
Razem
ZWKZ
STAN NA 31.12.2024 ROKU
Zobowiązania handlowe
933
933
Kategoria zobowiązań finansowych razem
933
933
STAN NA 31.12.2023 ROKU
Zobowiązania handlowe
448
448
Kategoria zobowiązań finansowych razem
448
448
Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych odpowiada kwotom, za które można by wymienić te instrumenty w
ramach transakcji rynkowej pomiędzy dobrze poinformowanymi stronami. Do oszacowania wartości godziwej przyjęto
poniższe założenia:
• wartości środków pieniężnych, należności z tytułu dostaw i usług oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług nie są
wyceniane do wartości godziwej – przyjmuje się wartość bilansową jako najbardziej zbliżoną do wartości godziwej
ze względu na krótkie terminy zapadalności tych instrumentów,
• wartość godziwą aktywów i zobowiązań finansowych ujmowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według
zamortyzowanego kosztu, dla których nie istnieje aktywny rynek, ustalono jako wartość bieżącą przyszłych
przepływów pieniężnych, zdyskontowanych rynkową stopą procentową.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 53 -
Poziom hierarchii wartości
godziwej
Opis
Poziom 1
Wartość godziwa oparta o notowania rynkowe, ceny giełdowe (niekorygowane),
oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach
Poziom 2
Dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do poziomu 1, które są obserwowalne
dla składnika aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni lub pośredni
Poziom 3
Dane wejściowe do wyceny nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych
rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne)
Istotne aktywa i zobowiązania finansowe Spółki wyceniane według wartości godziwej:
Instrumenty finansowe
Poziom hierarchii wartości godziwej
Aktywa finansowe:
Jednostki uczestnictwa
funduszy inwestycyjnych
Poziom 2
Zobowiązania finansowe:
Zobowiązania z tytułu
płatności w formie akcji
Poziom 2
2. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Celem Spółki w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona jej zdolności do kontynuowania działalności, tak aby
możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie
optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.
Na Zarząd nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu
Spółek Handlowych, któremu podlega Spółka, na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa
się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału
akcyjnego.
Z uwagi na charakter działalności oraz obecny poziom kapitału obrotowego Spółka finansuje się głównie kapitałem
własnym.
Zarząd Spółki na bieżąco analizuje potrzeby kapitałowe, w przypadku wystąpienia zapotrzebowania na dodatkowy kapitał
możliwe są dalsze emisje akcji.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 54 -
3. Zarządzanie ryzykiem finansowym
Działalność Spółki podlega następującym kategoriom ryzyka związanego z instrumentami finansowymi:
• ryzyko kredytowe,
• ryzyko płynności,
• ryzyko rynkowe.
Zarząd ponosi odpowiedzialność za ustanowienie i nadzór nad zarządzaniem ryzykiem przez Spółkę, w tym identyfikację
i analizę ryzyk, na które Spółka jest narażona, określenie odpowiednich ich limitów i kontroli, jak też monitorowanie ryzyka
i stopnia dopasowania do limitów. Zasady i procedury zarządzania ryzykiem podlegają regularnym przeglądom w celu
uwzględnienia zmiany warunków rynkowych i zmian w działalności Spółki.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia straty finansowej przez Spółkę w sytuacji, kiedy strona instrumentu
finansowego nie spełnia obowiązków wynikających z umowy. Spółka zawiera transakcje wyłącznie z firmami o dobrej
zdolności kredytowej. Ryzyko kredytowe w przypadku Spółki związane jest przede wszystkim z posiadanymi środkami
pieniężnymi.
Środki pieniężne utrzymywane są w bankach, które zdaniem Zarządu Spółki, są wiarygodnymi bankami. W związku
z powyższym w przypadku środków pieniężnych nie rozpoznaje się istotnego ryzyka kredytowego.
W zakresie należności ryzyko kredytowe dotyczy zapłaty należności z tytułu rozliczenia dotacji. W okresie objętym
jednostkowym sprawozdaniem finansowym należności były spłacane w związku z faktem, iż naliczenie oparte jest na
obowiązujących umowach i poparte odpowiednimi dowodami wykonania realizowanych projektów.
Spółka analizuje indywidualnie salda należności i na podstawie historycznego doświadczenia dotyczącego spłat, jak
również przewidywań co do przyszłych spłat w okresach umownych, Spółka nie przewiduje wystąpienia istotnych strat
kredytowych.
Ryzyko płynności
Ryzyko płynności jest to ryzyko wystąpienia trudności w spełnieniu przez Spółkę obowiązków związanych ze
zobowiązaniami finansowymi, które rozliczane są w drodze wydania środków pieniężnych lub innych aktywów
finansowych. Zarządzanie płynnością przez Spółkę polega na zapewnianiu, aby w możliwie najwyższym stopniu Spółka
posiadała płynność wystarczającą do regulowania wymagalnych zobowiązań, zarówno w normalnej, jak i kryzysowej
sytuacji, bez narażania na niedopuszczalne straty lub podważenie reputacji Spółki.
Zgodnie z przyjętym modelem działania, Spółka jest odpowiedzialna za finansowanie swoich spółek zależnych
realizujących projekty badawczo-rozwojowe. Konieczność zabezpieczenia finansowania realizacji projektów wymaga, aby
Spółka z wyprzedzeniem planowała jakie projekty i w jakim czasie będą realizowane. Dlatego też na jak najwcześniejszym
etapie Spółka ustala warunki finansowania projektów z uwzględnianiem zapewnienia jak najwyższej rentowności tych
projektów.
Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne
w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz
długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w
okresach miesięcznych. Spółka regularnie monitoruje przepływy pieniężne i zapewnia środki pieniężne w kwocie
wystarczającej dla pokrycia oczekiwanych wydatków operacyjnych i bieżących zobowiązań finansowych oraz utrzymuje
założone wskaźniki płynności. Szacuje się, że ryzyko jest niematerialne i nie wymaga ujawnień ilościowych.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 55 -
Zobowiązania finansowe Spółki wg daty zapadalności na podstawie umownych płatności na dzień 31 grudnia 2024 roku:
31.12.2024
do roku
2-3 lata
4-5 lata
powyżej
5 lat
Razem
Wartość pozycji
w Sprawozdaniu z sytuacji
finansowej
31.12.2024
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 054
672
0
0
1 726
1 592
Zobowiązania handlowe
933
0
0
0
933
933
Zobowiązanie z tytułu płatności
w formie akcji
1 214
10 323
0
0
11 537
11 537
Razem
3 201
10 995
0
0
14 196
14 062
Zobowiązania finansowe Spółki wg daty zapadalności na podstawie umownych płatności na dzień 31grudnia 2023 roku:
31.12.2023
do roku
2-3 lata
4-5 lata
powyżej
5 lat
Razem
Wartość pozycji
w Sprawozdaniu z sytuacji
finansowej
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu leasingu
873
1 536
0
0
2 409
2 409
Zobowiązania handlowe
448
0
0
0
448
448
Zobowiązanie z tytułu płatności
w formie akcji
0
8 956
0
0
8 956
8 956
Razem
1 321
10 492
0
0
11 813
11 813
Ryzyko rynkowe
Ryzyko rynkowe polega na tym, że zmiany cen rynkowych, takich jak kursy walutowe, stopy procentowe, ceny
instrumentów kapitałowych będą wpływać na wyniki Spółki lub na wartość posiadanych instrumentów finansowych.
Celem zarządzania ryzykiem rynkowym jest utrzymanie i kontrolowanie stopnia narażenia Spółki na ryzyko rynkowe
w granicach przyjętych parametrów, przy jednoczesnym dążeniu do optymalizacji stopy zwrotu z inwestycji.
a) Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe w związku z transakcjami zakupu które są wyrażone w walucie obcej. Ze
względu na niewielką ilość zobowiązań handlowych w walucie ryzyko walutowe jest na minimalnym poziomie.
Wpływ potencjalnych wahań kursów na wynik finansowy przedstawia się następująco:
Rozrachunki walutowe
wzrost kursu o 10%
spadek kursu o 10%
Środki pieniężne
3 078
-3 078
Zobowiązania handlowe
-2
2
Razem
3 067
-3 076
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 56 -
b) Ryzyko stopy procentowej
Spółka jest narażona na ryzyko zmienności przepływów pieniężnych powodowanych przez stopy procentowe, związane
z aktywami i zobowiązaniami o zmiennych stopach procentowych, oraz na ryzyko zmienności wartości godziwej
wynikające z aktywów i zobowiązań o stałych stopach procentowych. Spółka minimalizuje ryzyko stopy procentowej
poprzez odpowiednie ukształtowanie struktury aktywów i pasywów o zmiennej i stałej stopie procentowej. Ryzyko stopy
procentowej oceniane jest jako niskie.
Na dzień 31.12.2024
Wartość
narażona na ryzyko
Wpływ na wynik finansowy
przed opodatkowaniem przy
zmniejszeniu o
punkt procentowy
Wpływ na wynik finansowy
przed opodatkowaniem przy
zwiększeniu o
punkt procentowy
Lokaty (Środki pieniężne)
115 231
-1 152
1 152
Na dzień 31.12.2023
Wartość
narażona na ryzyko
Wpływ na wynik finansowy
przed opodatkowaniem przy
zmniejszeniu o
punkt procentowy
Wpływ na wynik finansowy
przed opodatkowaniem przy
zwiększeniu o
punkt procentowy
Lokaty (Środki pieniężne)
59 102
-591
591
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 57 -
XII. POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Zysk z tytułu działalności inwestycyjnej
-1 289
-902
Zysk z wyceny jednostek uczestnictwa
wycenianych według wartości godziwej
-1 289
-902
Zmiana stanu należności
-395
363
Zmiana stanu należności długoterminowych
0
159
Zmiana stanu należności krótkoterminowych
-268
-742
Zmiana z tytułu rozliczeń należności
publicznoprawnych
-127
946
Zmiana stanu zobowiązań
2 431
876
Zmiana stanu zobowiązań handlowych
485
40
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń
pracowniczych
3 051
832
Rezerwa na koszty transakcyjne prezentowane w
wyniku na sprzedaży udziałów w jednostkach
zależnych
-1 101
0
Inne
-4
4
Nabycie aktywów finansowych
0
-20 000
Jednostki funduszy obligacyjnych
0
-20 000
Wydatki związane ze sprzedażą udziałów w
jednostce zależnej
-7 752
-2 026
Wydatki z tytułu akcji fantomowych
-2 435
-2 026
Koszty bezpośrednie związane z transakcją sprzedaży
udziałów w jednostce zależnej
-5 317
0
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 58 -
2. Wynagrodzenie audytora
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Badanie i przegląd sprawozdań finansowych
138
175
Przegląd sprawozdań finansowych
60
0
Inne usługi
22
15
Razem
220
190
Zarząd jednostki dominującej zawarł w dniu 7 sierpnia 2024 r. z firmą CSWP AUDYT PROSTA SPÓŁKA AKCYJNA z siedzibą
w Warszawie, wpisaną na listę firm audytorskich pod numerem 3767, umowę o dokonanie badania oraz przeglądu
sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za lata 2024-2025. Grupa korzysta z usług
wybranej firmy audytorskiej od roku 2022.
Wyboru firmy audytorskiej dokonano na podstawie Uchwały nr 4/kwiecień/2024 Rady Nadzorczej Scope Fluidics S.A. z
dnia 25 kwietnia 2024 roku w sprawie wyboru firmy audytorskiej do przeprowadzenia badania sprawozdań finansowych
w Scope Fluidics S.A. oraz Grupy Kapitałowej Scope Fluidics S.A. za lata 2024-2025.
3. Aktywa i zobowiązania warunkowe
Aktywa warunkowe kredytowe
Brak aktywów warunkowych w okresie sprawozdawczym, za wyjątkiem aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego.
Zobowiązania warunkowe
Brak zobowiązań warunkowych w okresie sprawozdawczym.
4. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Warunki i zakres transakcji z podmiotami powiązanymi
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują
w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych.
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Należności od jednostek powiązanych
776
561
Bacteromic Sp. z o.o.
591
561
Edocera Sp. z o.o.
185
0
Razem
776
561
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 59 -
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Przychody ze sprzedaży
4 115
1 818
Bacteromic Sp. z o.o.
3 624
1 818
Edocera Sp. z o.o.
491
0
Razem
4 115
1 818
Przychody ze sprzedaży wygenerowane przez Spółkę w roku 2024 dotyczą usług wsparcia spółek zależnych w zakresie
obsługi administracyjnej, prawnej i finansowej.
W bieżącym roku obrotowym Spółka dokonała podwyższenia kapitału w spółce zależnej Bacteromic w łącznej kwocie 30
mln PLN, a także objęła udziały w nowoutworzonej spółce Edocera o wartości 1,5 mln zł.
Jednostki / osoby wywierające znaczący wpływ na Scope Fluidics S.A.
Następujące osoby/podmioty zostały uznane za jednostki wywierające znaczący wpływ na Scope Fluidics S.A. na dzień
31 grudnia 2024 r.:
• Fundusze zarządzane przez IPOPEMA TFI S.A. łącznie pośrednio i bezpośrednio na dzień 31 grudnia 2024 r.
posiadały 17,70% udziałów w kapitale własnym i ogólnej liczbie głosów jednostki, przy czym zgodnie z
najlepszą wiedzą Scope Fluidics S.A. jeden z funduszy zarządzanych przez IPOPEMA TFI S.A., tj. TOTAL FIZ
wraz z podmiotami powiązanymi posiadał na dzień sporządzenia raportu 16,51% udziałów w kapitale
własnym i ogólnej liczbie głosów jednostki,
• Pan Piotr Garstecki,
• Pan Marcin Izydorzak.
Pożyczki udzielone członkom Zarządu oraz innym członkom kluczowego personelu
Za kluczowy personel uznaje się osoby posiadające uprawnienia i odpowiedzialność za planowanie, kierowanie
i kontrolowanie czynności Spółki w sposób bezpośredni lub pośredni tj. Zarząd oraz członków Rady Nadzorczej.
W okresach dwunastu miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 r. oraz 31 grudnia 2023 r. Spółka oraz pozostałą spółka
tworząca Grupę nie udzielały pożyczek członkom Zarządu oraz innym członkom kluczowego personelu.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 60 -
5. Wynagrodzenia kluczowego personelu
Wynagrodzenia członków kluczowego personelu kierowniczego obejmują wynagrodzenia członków Zarządu Spółki oraz
Rady Nadzorczej. Wynagrodzenia wypłacone tej grupie kadry w podziale na podstawowe rodzaje świadczeń prezentują
tabele poniżej:
WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU
w Spółce dominującej
w spółkach zależnych
Razem
Wynagrodzenie
z tytułu umowy o pracę
lub powołania
Inne świadczenia
Wynagrodzenie
z tytułu umowy o pracę
lub powołania
Inne
świadczenia
ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2024 ROKU
Piotr Garstecki
1 607
0
228
0
1 835
Marcin Izydorzak
1 607
0
238
0
1 835
Szymon Ruta
1 801
0
65
0
1 866
Razem
5 015
0
531
0
5 546
ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Piotr Garstecki
348
48
204
1
601
Marcin Izydorzak
348
48
204
1
601
Szymon Ruta
492
51
60
0
603
Razem
1 188
147
468
2
1 805
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW RADY NADZORCZEJ
Robert Hołyst
79
28
Robert Przytuła
43
34
Andrzej Chądzyński
64
57
Karolina Radziszewska
32
28
Patryk Mikucki
0
0
Joanna Rzempała
64
51
Razem
282
198
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 61 -
6. Istotne sprawy sporne
W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym oraz na dzień jego sporządzenia nie toczyły
się istotne sprawy sporne przeciwko Spółce, które mogłyby wywrzeć bądź też wywarły w przeszłości istotny wpływ na
sytuację finansową oraz wyniki jej działalności operacyjnej.
7. Zdarzenia po dniu bilansowym
Poniższe zdarzenia po dniu bilansowym zostały szczegółowo opisane w Sprawozdaniu z działalności Scope Fluidics S.A.
oraz Grupy Kapitałowej Scope Fluidics S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 roku.
W pierwszej połowie lutego 2025 roku Zarząd Scope Fluidics S.A. poinformował o zrealizowaniu pierwszego z trzech Celów
Strategicznych ogłoszonych w Strategii Rozwoju Scope Fluidics opublikowanej raportem bieżącym nr 09/2023, tj. „Do
końca 2025 r. posiadanie w portfolio co najmniej pięciu nowych projektów, w tym co najmniej dwóch w formie spółek
celowych.”
Pod koniec kwietnia 2025 roku Zarząd Scope Fluidics S.A. przekazał informacje dotyczące rekomendowanego przez
Zarząd sposobu podziału zysku za rok 2024. W ocenie Zarządu podział zysku za 2024 rok może mieć wpływ na przyszłe
wyniki finansowe Grupy oraz Spółki.
8. Ocena wpływu wojny w Ukrainie
Spółka przeprowadziła analizę wpływu wojny w Ukrainie na jej sytuację.
Spółka nie prowadzi działalności na terenie Ukrainy, Rosji lub Białorusi. Nie zostały zidentyfikowane relacje biznesowe
między Spółką lub jej spółkami zależnymi a podmiotami z Ukrainy, Rosji lub Białorusi. Nie były również planowane
działania z podmiotami z krajów objętych konfliktem. Ustalono, że do rozstrzygnięcia sytuacji na Ukrainie nie będą
zawierane żadne relacje biznesowe z podmiotami z Rosji.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie można jednoznacznie przewidzieć dalszego rozwoju sytuacji
ekonomicznej w kraju i na świecie oraz jego wpływu na branżę diagnostyki i ochrony zdrowia. Istnieje ryzyko, że aktualna
sytuacja gospodarcza, niepokój na rynku, wzrost inflacji i kosztów funkcjonowania przedsiębiorstw będą miały
negatywny wpływ na funkcjonowanie Spółki. W szczególności, dotkliwymi czynnikami dla Spółki mogą być ograniczenia
mocy produkcyjnych dostawców komponentów niezbędnych do produkcji urządzeń, co może przełożyć się na dłuższe
terminy dostaw, wyższe ceny oraz konieczność poszukiwania i kwalifikowania alternatywnych dostawców.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN
- 62 -
XIII. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki Scope Fluidics S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2024 r. zostało
zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dnia 25 kwietnia 2025 roku.
.
Piotr Garstecki
Marcin Izydorzak
Prezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
Szymon Michał Ruta
Wiceprezes Zarządu – Dyrektor Finansowy
Wioletta Skowrońska
Główna Księgowa Scope Fluidics S.A.