Załącznik nr 4 do Uchwały Nr 294/VIII/2025
Rady Nadzorczej PKP CARGO S.A. w restrukturyzacji
z dnia 28 kwietnia 2025 roku
Warszawa, 28 kwietnia 2025 roku
OŚWIADCZENIE
RADY NADZORCZEJ PKP CARGO S.A. w restrukturyzacji
dotyczące oceny
Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego
Grupy Kapitałowej PKP CARGO S.A. w restrukturyzacji
za rok obrotowy zakończony w dniu 31 grudnia 2024 roku
sporządzonego zgodnie z MSSF UE
Rada Nadzorcza PKP CARGO S.A. w restrukturyzacji, działając na podstawie
art. 382 § 3 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych w związku z § 71 ust. 1 pkt 12)
Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków
uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa
niebędącego państwem członkowskim z dnia 29 marca 2018 roku ocenia, że roczne
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej PKP CARGO S.A.
w restrukturyzacji za rok obrotowy zakończony w dniu 31 grudnia 2024 roku
sporządzone zgodnie z MSSF UE (zwane dalej: „Skonsolidowanym
Sprawozdaniem Finansowym”) wedle jej najlepszej wiedzy jest zgodne z księgami,
dokumentami oraz ze stanem faktycznym.
Rada Nadzorcza PKP CARGO S.A. w restrukturyzacji dokonała oceny
Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego na podstawie:
1) treści Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego oraz sprawozdania
z badania zamieszczonego w projekcie Sprawozdania niezależnego biegłego
rewidenta z badania, który odmawia wyrażenia opinii o Skonsolidowanym
Sprawozdaniu Finansowym,
2) stanowiska Zarządcy masy sanacyjnej PKP CARGO S.A. odnoszącego się do
odmowy wyrażenia opinii przez firmę audytorską o Jednostkowym
Sprawozdaniu Finansowym („Stanowisko”), o którym mowa w § 71 ust. 1 pkt 11
Rozporządzenia uwzględniające stanowisko Zarządu Spółki zawarte
w Uchwale Nr 96/2025 Zarządu PKP CARGO S.A. w restrukturyzacji z dnia
28 kwietnia 2025 roku,
3) informacji ze spotkań i telekonferencji z przedstawicielami Grant Thornton
Polska P.S.A. (dawniej: Grant Thornton Polska spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością sp.k.) z siedzibą w Poznaniu, w tym z kluczowym biegłym
rewidentem,
4) informacji przekazywanych Radzie Nadzorczej PKP CARGO S.A.
w restrukturyzacji przez Komitet Audytu Rady Nadzorczej PKP CARGO S.A.
w restrukturyzacji w ramach wykonywania przez Komitet Audytu Rady
Nadzorczej PKP CARGO S.A. w restrukturyzacji zadań przewidzianych
w obowiązujących przepisach i wewnętrznych regulacjach,
5) informacji i danych prezentowanych Radzie Nadzorczej PKP CARGO S.A.
w restrukturyzacji przez Zarząd PKP CARGO S.A. w restrukturyzacji,
6) informacji pozyskanych przez Radę Nadzorczą PKP CARGO S.A.
w restrukturyzacji , jako organ nadzorczy, w ramach uprawnień przysługujących
Radzie Nadzorczej PKP CARGO S.A. w restrukturyzacji, w szczególności
w zakresie kontroli wewnętrznej i audytu oraz dostępu do dokumentów i ksiąg
finansowych.
W przedstawionym Radzie Nadzorczej PKP CARGO S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdaniu niezależnego biegłego rewidenta z badania wskazano:
„W toku przeprowadzanych procedur audytowych nie uzyskaliśmy odpowiednich
i wystarczających dowodów, aby stwierdzić, czy przyjęte przez Grupę Kapitałową przy
sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego założenie kontynuacji
działalności jest zasadne oraz czy szacunki księgowe dotyczące m.in. zobowiązań
i odpisów aktualizujących są prawidłowe. Przede wszystkim:
• Nie otrzymaliśmy wystarczających i odpowiednich dowodów badania
na potwierdzenie przyjętego przez Kierownika Jednostki Dominującej
stanowiska uprawdopodobniającego, że postępowanie sanacyjne zostanie
przyjęte przez sąd oraz wierzycieli Jednostki Dominującej.
• Nie byliśmy w stanie uzyskać, w naszej ocenie, wystarczających i odpowiednich
dowodów badania informacji przedstawionej w sprawozdaniu finansowym,
że aktualne prognozy przepływów pieniężnych wskazują, iż Grupa będzie
posiadała wystarczające środki generowane z bieżącej działalności operacyjnej
na pokrycie bieżących zobowiązań zapadających w okresie najbliższych
12 miesięcy. Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania z badania nie
otrzymaliśmy od Jednostki Dominującej planu restrukturyzacyjnego,
a w szczególności prognoz finansowych długoterminowych, ponieważ według
deklaracji Kierownika Jednostki Dominującej, prace nad tymi dokumentami są
w toku. Termin złożenia wspomnianego dokumentu do sądu był już przesuwany
w przeszłości. Brak dokumentacji związanej z tymi obszarami uniemożliwia nam
ocenę prawdopodobieństwa, czy w ciągu dwóch kolejnych miesięcy możliwe
jest zakończenie prac nad planem restrukturyzacji oraz utrzymanie płynności.
Przedstawione modele płynności zawierają założenia, do których nie
uzyskaliśmy wystarczających i odpowiednich dowodów badania. Taki stan
uniemożliwia również ocenę, czy założenia i plany przewidziane przez
Jednostkę Dominującą zostaną zrealizowane zgodnie z jej oczekiwaniami.
W związku z powyższymi sprawami, które w sposób istotny i rozległy wpływają na
skonsolidowane sprawozdanie finansowe, nie byliśmy w stanie zweryfikować
przyjętego przez Kierownika Jednostki Dominującej założenia kontynuacji
działalności, oraz czy jakiekolwiek korekty można byłoby uznać za konieczne
w odniesieniu do ujętych i nieujętych zobowiązań, rezerw oraz odpisów, a także
pozostałych elementów składających się na skonsolidowane sprawozdanie z wyniku
i całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych.”.
Rada Nadzorcza PKP CARGO S.A. w restrukturyzacji uznaje odmowę wyrażenia
opinii za istotną, jednak neutralną w stosunku do dalszej możliwości funkcjonowania
Spółki i jej grupy kapitałowej, albowiem ten stan niepewności co do możliwości jej
dalszego funkcjonowania wynika z niepewności co do zatwierdzenia planu
restrukturyzacyjnego i regulowania bieżących zobowiązań przez Spółkę i grupę
kapitałową Spółki, co w ocenie Rady Nadzorczej Spółki, w obliczu przedstawionych
informacji oraz oświadczeń Zarządu Spółki, w dniu wydania opinii nie pozostaje
istotnym ryzykiem stąd pozytywna ocena Skonsolidowanego Sprawozdania
Finansowego jako zgodnego z księgami, dokumentami oraz ze stanem faktycznym
jest uzasadniona.
Biorąc pod uwagę powyższe Rada Nadzorcza PKP CARGO S.A. w restrukturyzacji
pozytywnie ocenia Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej PKP
CARGO S.A. w restrukturyzacji za rok obrotowy zakończony w dniu 31 grudnia 2024
roku sporządzone zgodnie z MSSF UE.