Spr_atest_SZR_Lubawa-2025-04-28-0-pl.xhtml

SPRAWOZDANIE

BIEGŁEGO REWIDENTA

z atestacji Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju dającej ograniczoną pewność

za okres

od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024

Grupy Kapitałowej Lubawa S.A.

w Ostrowie Wielkopolskim

Moore Polska Audyt sp. z o.o., 00-844 Warszawa, ul. Grzybowska 87,

Prezes Zarządu – Lidia Skudławska, Członkowie Zarządu – Piotr Witek,

Michał Ossowski, Krzysztof Oczko NIP: 7011052300, REGON: 520003823,

Kapitał Założycielski Spółki: 200 000 zł, Rok Założenia 2021 KRS 0000922603

Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy KRS

Numer wpisu na listę firm audytorskich: 4326

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO

REWIDENTA Z ATESTACJI SPRAWOZDAWCZOŚCI

ZRÓWNOWAŻONEGO ROZWOJU DAJĄCEJ

OGRANICZONĄ PEWNOŚĆ

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej

Jednostki dominującej Grupy Kapitałowej Lubawa S.A.

z siedzibą w Ostrowie Wielkopolskim, ul. Staroprzygodzka 117

Opinia

Przeprowadziliśmy atestację sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającą ograniczoną

pewność w zakresie sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy Kapitałowej Lubawa S.A.

(„Grupa kapitałowa”), w której jednostką dominującą jest Lubawa S.A. („Jednostka dominująca”)

sporządzonej na dzień 31 grudnia 2024 r. i za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r., zawartej

w rozdziale 5.33 „Raport zrównoważonego rozwoju” Sprawozdania zarządu z działalności Lubawa S.A

oraz Grupy Kapitałowej Lubawa S.A. („Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju”).

Na podstawie wykonanych przez nas procedur atestacyjnych i uzyskanych dowodów nic nie zwróciło

naszej uwagi, co pozwalałoby nam sądzić, że:

- załączona Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju nie jest zgodna, we wszystkich

istotnych aspektach, z wymogami Rozdziału 6c ustawy z dnia 29 września 1994 r.

o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości”), w tym z Europejskimi Standardami

Sprawozdawczości w zakresie Zrównoważonego Rozwoju („ESRS”),

- proces oceny istotności przeprowadzony przez Jednostkę dominującą, w celu identyfikacji

informacji ujętych w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju („Proces oceny istotności”),

nie jest zgodny, we wszystkich istotnych aspektach, z ESRS,

- załączona Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju nie jest zgodna, we wszystkich

istotnych aspektach, z wymogami sprawozdawczymi zawartymi w art. 8 rozporządzenia

Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie

ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie

(UE) 2019/2088 (Dz. Urz. UE L 198 z 22.06.2020, str. 13, z późn. zm.).

Podstawa opinii

Atestację Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającą ograniczoną pewność

przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacji Sprawozdawczości

Zrównoważonego Rozwoju 3002PL – „Usługa atestacyjna dająca ograniczoną pewność w zakresie

sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju” ustanowionym przez Krajową Radę Biegłych

Rewidentów uchwałą nr 854/20a/2025 z dnia 23 stycznia 2025 r. („KSUA 3002PL”) oraz odpowiednio

Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu

Międzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż

badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych” ustanowionym przez Krajową Radę

Biegłych Rewidentów uchwałą nr 3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia 2019 r., z późn. zm., („KSUA 3000

(Z)”).

Poziom pewności uzyskany w ramach zlecenia dającego ograniczoną pewność jest znacząco niższy

niż w przypadku zlecenia dającego racjonalną pewność, ponieważ procedury wykonywane przez

biegłego rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju w ramach zlecenia dającego

ograniczoną pewność różnią się charakterem i czasem wykonania oraz mają węższy zakres niż

w przypadku zlecenia dającego racjonalną pewność.

Nasze obowiązki wynikające z tych standardów zostały szerzej opisane w sekcji „Odpowiedzialność

biegłego rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju”.

Niezależność i etyka

Jesteśmy niezależni od Grupy kapitałowej zgodnie z zasadami etyki określonymi w „Podręczniku

Międzynarodowego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych standardów

niezależności) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów („Kodeks etyki”) odnoszącym

się do usług atestacyjnych oraz wymogami określonymi w ustawie z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych

rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz rozporządzeniu UE nr 537/2014

z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE

(Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.), które są stosowne dla zlecenia atestacji

sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, a także wypełniliśmy inne obowiązki etyczne zgodnie

z tymi wymogami i Kodeksem etyki.

Nasza firma audytorska stosuje Krajowy Standard Kontroli Jakości 1 w brzmieniu Międzynarodowego

Standardu Zarządzania Jakością (PL) 1 - „Zarządzanie jakością dla firm wykonujących badania lub

przeglądy sprawozdań finansowych lub zlecenia innych usług atestacyjnych lub pokrewnych”,

wprowadzony uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada

2022 r., który wymaga od firmy zaprojektowania, wdrożenia i działania systemu zarządzania jakością,

w tym polityk i procedur dotyczących zgodności z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz

obowiązującymi wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody są wystarczające i odpowiednie, aby zapewnić podstawę dla

naszej opinii z przeprowadzonej usługi atestacyjnej dającej ograniczoną pewność.

Odpowiedzialność za Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za:

- sporządzenie Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z Rozdziałem 6c Ustawy

o rachunkowości, w tym ESRS,

- przeprowadzenie Procesu oceny istotności zgodnie z ESRS,

- sporządzenie Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z art. 8 rozporządzenia

Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie

ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie

(UE) 2019/2088 (Dz. Urz. UE L 198 z 22.06.2020, str. 13, z późn. zm.),

- zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie takiej kontroli wewnętrznej, którą Zarząd Jednostki

dominującej uzna za niezbędną do sporządzenia Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

zgodnie z Rozdziałem 6c Ustawy o rachunkowości, w tym ESRS oraz art. 8 rozporządzenia

Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie

ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie

(UE) 2019/2088 (Dz. Urz. UE L 198 z 22.06.2020, str. 13, z późn. zm.), która nie zawiera

istotnych zniekształceń, niezależenie od tego, czy zostały spowodowane oszustwem, czy

błędem,

w tym Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za opracowanie i wdrożenie Procesu oceny

istotności oraz za przedstawienie tego procesu w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

Odpowiedzialność ta obejmuje m.in.:

- zrozumienie kontekstu, w którym prowadzone są działania i relacje biznesowe Grupy

kapitałowej, a także zrozumienie interesariuszy, na których Grupa kapitałowa ma wpływ,

- identyfikację faktycznego i potencjalnego wpływu (zarówno negatywnego, jak i pozytywnego)

związanego z kwestiami zrównoważonego rozwoju, a także ryzyk i szans, które wpływają lub

można racjonalnie oczekiwać, że wpłyną na sytuację finansową Grupy kapitałowej, wyniki

finansowe, przepływy pieniężne, dostęp do finansowania lub koszt kapitału w perspektywie

krótko-, średnio- lub długoterminowej,

- ocenę istotności zidentyfikowanych wpływów, ryzyk i szans związanych z kwestiami

zrównoważonego rozwoju poprzez wybór i zastosowanie odpowiednich progów oraz

- przyjęcie założeń, które są racjonalne w danych okolicznościach.

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny także za wybór i stosowanie odpowiednich metod

raportowania kwestii zrównoważonego rozwoju oraz ustalania szacunków lub sporządzania informacji

dotyczących przyszłości w poszczególnych ujawnieniach w Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju, które są racjonalne w danych okolicznościach.

Rada Nadzorcza jest odpowiedzialna za nadzorowanie procesu Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju Grupy kapitałowej.

Nieodłączne ograniczenia przy sporządzaniu Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

oraz pomiarze i ocenie zagadnień z nią związanych

Istnieją nieodłączne ograniczenia dotyczące pomiaru lub oceny Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju podlegającej atestacji dającej ograniczoną pewność, które zostały przedstawione poniżej:

- Raportując informacje dotyczące przyszłości zgodnie z ESRS, Zarząd Jednostki dominującej

jest zobowiązany do przygotowania informacji dotyczących przyszłości na podstawie

ujawnionych założeń dotyczących zdarzeń, które mogą wystąpić w przyszłości i możliwych

przyszłych działań Grupy kapitałowej. Rzeczywisty wynik może być inny, ponieważ

przewidywane zdarzenia często nie następują zgodnie z oczekiwaniami.

- Przy określaniu ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Zarząd Jednostki

dominującej interpretuje niezdefiniowane pojęcia prawne i inne pojęcia. Niezdefiniowane

pojęcia prawne i inne pojęcia mogą być interpretowane w różny sposób, w tym w zakresie

zgodności ich interpretacji z prawem, a zatem są poddane niepewności.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

Naszymi celami są zaplanowanie i wykonanie usługi atestacji sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju w taki sposób, aby uzyskać ograniczoną pewność, że Sprawozdawczość zrównoważonego

rozwoju nie zawiera istotnych zniekształceń niezależenie od tego, czy zostały spowodowane

oszustwem, czy błędem i wydanie sprawozdania z atestacji sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju dającej ograniczoną pewność, które zawiera naszą opinię. Zniekształcenia mogą wynikać

z oszustwa lub błędu i są uznawane za istotne, jeśli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub

łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje użytkowników podjęte na podstawie tej Sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju.

W ramach usługi atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną pewność,

przeprowadzonej zgodnie z KSUA 3002PL, stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm przez cały czas trwania usługi.

Nasza odpowiedzialność w odniesieniu do Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju w związku

z Procesem oceny istotności obejmuje:

- uzyskanie zrozumienia Procesu oceny istotności wyłącznie w celu oceny jego zgodności

z ESRS, a nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności tego procesu, w tym jego wyniku,

- zaprojektowanie i wykonanie procedur w celu oceny, czy Proces oceny istotności jest zgodny

z opisem Procesu oceny istotności przedstawionym w Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju.

Nasze pozostałe obowiązki w odniesieniu do Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju obejmują:

- uzyskanie zrozumienia środowiska kontroli jednostki, procesów i systemów informatycznych

mających znaczenie dla sporządzenia Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, ale nie

obejmują oceny zaprojektowania poszczególnych kontroli, ani uzyskania dowodów na ich

wdrożenie lub testowania skuteczności ich działania,

- identyfikację ujawnień, w których mogą wystąpić istotne zniekształcenia, niezależenie od tego,

czy zostały spowodowane oszustwem, czy błędem,

- zaprojektowanie i wykonanie procedur dotyczących ujawnień w Sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju, w których mogą wystąpić istotne zniekształcenia. Ryzyko

niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest wyższe niż w przypadku

zniekształcenia wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może obejmować zmowę,

fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzenie w błąd lub obejście kontroli wewnętrznej.

Podsumowanie wykonanych prac

Usługa atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną pewności polega na

wykonaniu procedur w celu uzyskania dowodów dotyczących Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju. Rodzaj, rozłożenie w czasie i zakres wybranych procedur zależą od zawodowego osądu, w tym

od identyfikacji ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, w przypadku których mogą

wystąpić istotne zniekształcenia, niezależnie od tego, czy zostały spowodowane oszustwem, czy

błędem.

Podczas przeprowadzania naszej usługi atestacji Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej

ograniczoną pewność:

- uzyskaliśmy zrozumienie istotnych procesów pozwalających na przygotowanie przez Grupę

kapitałową Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju poprzez przeprowadzenie zapytań

w celu zrozumienia środowiska kontroli, procesów i systemów informatycznych istotnych dla

przygotowania Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej, lecz nie

dokonaliśmy oceny sposobu zaprojektowania poszczególnych czynności kontrolnych, nie

uzyskaliśmy dowodów ich wdrożenia ani nie przeprowadziliśmy testów ich skuteczności,

- oceniliśmy, czy istotne informacje zidentyfikowane w ramach procesu oceny podwójnej istotności

w celu zidentyfikowania informacji prezentowanych w Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju Grupy kapitałowej są w nim zawarte,

- oceniliśmy, czy struktura i prezentacja Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy

kapitałowej są zgodne z ESRS,

- zadaliśmy pytania odpowiedniemu personelowi i wykonaliśmy procedury analityczne dotyczące

wybranych ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej,

- uzyskaliśmy zrozumienie procesu klasyfikacji działań gospodarczych oraz odpowiednich

ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy kapitałowej w zakresie ich

zgodności z Taksonomią UE.

Inne sprawy

Nasza usługa atestacji Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju nie obejmowała informacji

porównawczych dotyczących poprzednich lat lub okresów.

Kluczowym biegłym rewidentem atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, którego

rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest:

Natalia Szpręglewska

Kluczowy Biegły Rewident atestacji

sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

Numer w rejestrze 13773

Działający w imieniu:

Moore Polska Audyt sp. z o.o.

00-844 Warszawa, ul. Grzybowska 87,

wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 4326

Gdańsk, dnia 28 kwietnia 2025 roku