Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Medicalgorithmics S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania nansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania nansowego Medicalgorithmics
S.A. („Spółka”), które zawiera jednostkowe sprawozdanie z sytuacji nansowej na dzień 31 grudnia
2024 r. oraz jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów, jednostkowe sprawozdanie ze zmian
w kapitale własnym, jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1
stycznia do 31 grudnia 2024 r. oraz informacje objaśniające („jednostkowe sprawozdanie nansowe”).
Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie nansowe:
• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i nansowej Spółki na dzień
31 grudnia 2024 r. oraz jej wyniku nansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy
zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi
zasadami (polityką) rachunkowości;
• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem
Spółki;
• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie
z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2023 r.
poz. 120 z późn. zm. – „Ustawa o rachunkowości”).
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia
30.04.2025 r.
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych
dokumentów, z późn.zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia
15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu
Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych
rewidentach, rmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 1035 z późn. zm.
– „Ustawa o biegłych rewidentach”) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w
sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań nansowych jednostek
interesu publicznego (Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm. – „Rozporządzenie UE”). Nasza
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania nansowego.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić
podstawę dla naszej opinii.
Niezależność i etyka
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym kodeksem etyki zawodowych księgowych
(w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etyki dla
Księgowych przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca
2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn.zm. („Kodeks IESBA”) oraz
z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań nansowych
w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA.
W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz rma audytorska pozostali
niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach
oraz w Rozporządzeniu UE.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej
znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania nansowego za bieżący okres sprawozdawczy.
Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione
rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się
w kontekście naszego badania jednostkowego sprawozdania nansowego jako całości oraz przy
formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach,
w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi
rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
Kluczowa sprawa badania
Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki
zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji
działalności w dającej się przewidzieć przyszłości
tj. przez okres co najmniej kolejnych 12 miesięcy
po dniu bilansowym. Spółka wykazała za rok
2024 stratę z działalności operacyjnej w
wysokości 17.254 tys. PLN, nadwyżka wydatków
z działalności operacyjnej nad wpływami w roku
2024 wyniosła 11.585 tys. PLN a stan środków
pieniężnych na dzień bilansowy wynosił 4.785
Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej
kluczowej sprawy badania obejmowały między
innymi:
• zrozumienie procesu sporządzania
prognoz finansowych przez Zarząd w
celu oceny zdolności Spółki do
kontynuowania działalności;
• pozyskanie i analizę prognoz płynności
sporządzonych przez Zarząd Spółki
obejmującą:
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
tys. PLN i był o 19.511 tys. PLN niższy niż na
koniec poprzedniego okresu. Sporządzając
jednostkowe sprawozdanie finansowe Zarząd
nie stwierdził jednakże występowania istotnych
niepewności dotyczących zdarzeń lub
okoliczności, które mogą nasuwać poważne
wątpliwości co do zdolności jednostki do
kontynuowania działalności. Zarząd Spółki oparł
swoje założenie o podpisane w ostatnim okresie
i planowane do pozyskania kontrakty, które
mają pozwolić Spółce na generowanie
pozytywnych przepływów z działalności
operacyjnej i finansowanie działalności. Zarząd
w swojej ocenie uwzględnił także fakt
pozyskania przez Spółkę po dniu bilansowym
dodatkowego finansowania.
Przyjęcie założenia kontynuacji działalności
przez Spółkę jako podstawy sporządzenia
jednostkowego sprawozdania finansowego
wymaga sformułowania przez Zarząd Spółki
skomplikowanych osądów co do przyszłych
skutków minionych zdarzeń oraz odnośnie
istniejących bieżących uwarunkowań
rynkowych. Wiąże się to z nieodłączną
niepewnością. W związku z powyższym
uznaliśmy założenie kontynuacji działalności za
kluczową sprawę badania.
Odniesienie do ujawnień w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym
Ujawnienia dotyczące założenia kontynuacji
działalności zostały przedstawione w punkcie 2.
„Podstawa sporządzenia sprawozdania
finansowego” oraz w nocie 35. „Zdarzenia po
dniu bilansowym”.
- ocenę wiarygodności podstawowych
danych wykorzystanych w
przygotowanych prognozach poprzez
porównanie prognoz z poprzednich lat z
ich późniejszym wykonaniem oraz
- określenie, czy istnieje odpowiednie
uzasadnienie dla założeń stanowiących
podstawę prognoz, w tym w
szczególności dla oczekiwanych
wpływów z tytułu nowych kontraktów;
• rozpatrzenie, czy od daty dokonania
oceny przez Zarząd Spółki pojawiły się
nowe fakty, informacje lub okoliczności,
które powinny być dodatkowo
rozważone;
• zapoznanie się i omówienie z
kluczowym personelem kierowniczym
sytuacji Spółki po dniu bilansowym, w
tym z fluktuacją stanu środków
pieniężnych, a także dostępnością
dodatkowego finansowania
zewnętrznego.
Ponadto oceniliśmy zakres i adekwatność
dokonanych ujawnień związanych z kwestią
kontynuacji działalności w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym.
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
PRZYCHODY Z UMÓW Z KLIENTAMI – WYCENA I UJAWNIENIA
Na dzień 31 grudnia 2024 r. Spółka w ramach
pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów
wykazuje przychody ze sprzedaży w wysokości
20.571 tys. PLN. Wartość przychodów rok do
roku spadła o 49%.
Zagadnienie zostało uznane za kluczową sprawę
badania, z uwagi na fakt, że przychody ze
sprzedaży są podstawową wielkością
świadczącą o rezultatach działalności Spółki, jak
również z uwagi na potencjalną możliwość
zniekształcenia przychodów, w tym wynikającą z
błędu lub oszustwa.
Odniesienie do ujawnień w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym
Spółka zawarła ujawnienia w zakresie
przychodów ze sprzedaży w punkcie 3. „Opis
ważniejszych zasad rachunkowości” oraz w
nocie 5. „Struktura przychodów ze sprzedaży”.
Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej
kluczowej sprawy badania obejmowały między
innymi:
• zapoznanie się z systemem kontroli
wewnętrznej oraz zasadami przyjętymi
w Spółce w zakresie rozpoznawania
przychodów z tytułu umów z klientami oraz
identyfikację momentu przejścia kontroli
nad przekazanym dobrem lub usługą, jak
również zrozumienie ewentualnych zmian w
wyżej wskazanym zakresie;
• testy analityczne kształtowania się
przychodów ze sprzedaży oraz marży na
przestrzeni miesięcy roku obrotowego oraz
w porównaniu do roku ubiegłego;
• testy substantywne na losowo wybranej
próbie zapisów księgowych potwierdzające
istnienie oraz prawidłową wycenę
przychodów;
• weryfikację dla wybranej próby
dokumentów z przełomu roku, czy sprzedaż
została ujęta we właściwym okresie
sprawozdawczym zgodnie z przekazaniem
klientowi kontroli nad składnikiem aktywów;
• analizę nietypowych transakcji oraz korekt
przychodów dokonanych po dniu
bilansowym.
Dokonaliśmy także oceny zakresu ujawnień
w jednostkowym sprawozdaniu finansowym
dotyczących przychodów z tytułu umów
z klientami.
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
PRACE ROZWOJOWE – WYCENA I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 31 grudnia 2024 r. Spółka w ramach
istotnych pozycji sprawozdania z sytuacji
finansowej „Wartości niematerialne” wykazuje
nakłady na rozwijane wartości niematerialne
(zakończone i w toku), jakimi są innowacyjne
rozwiązania dla diagnostyki kardiologicznej.
Aktywa te są kluczowym elementem ośrodka
wypracowującego środki pieniężne „CGU
MGD”. Wartość tej pozycji na dzień bilansowy
wynosi 11.746 tys. PLN, co stanowi 11,82%
sumy bilansowej na dzień 31.12.2024 r.
Zagadnienie zostało określone jako kluczowe ze
względu na wartość, która jest istotna dla
jednostkowego sprawozdania finansowego, jak
również na potencjalną możliwość
zniekształcenia wartości niematerialnych, w tym
wynikającą z błędnej alokacji ponoszonych
nakładów lub oszustwa. Ponadto test na utratę
wartości ośrodka wypracowującego środki
pieniężne oparty jest na szeregu założeń
i szacunków w zakresie parametrów przyjętych
do kalkulacji i opiera się w znacznej mierze na
osądzie Zarządu.
Odniesienie do ujawnień w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym
Spółka zawarła ujawnienia w zakresie wartości
niematerialnych w punkcie 3. „Opis
ważniejszych zasad rachunkowości” oraz w
punkcie 12. „Wartości niematerialne”
jednostkowego sprawozdania finansowego.
Opis zastosowanych metod oraz przyjętych
założeń w sporządzonych przez Zarząd testów
na utratę wartości, został ujawniony w punkcie
16. „Testy na utratę wartości aktywów”.
Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej
kluczowej sprawy badania obejmowały między
innymi:
• zapoznanie się z systemem kontroli
wewnętrznej oraz zasadami przyjętymi
w Spółce w zakresie alokowania
ponoszonych nakładów na wartości
niematerialne, jak również zrozumienie
ewentualnych zmian w wyżej wskazanym
zakresie;
• zrozumienie realizowanych projektów
rozpoznanych jako wartości niematerialne
poprzez rozmowy z osobami
odpowiedzialnymi merytorycznie za
realizowane projekty;
• weryfikację, na losowo wybranej próbie,
dokumentacji źródłowej będącej podstawą
ujęcia zwiększeń wartości niematerialnych;
• zrozumienie i ocena zgodności z
obowiązującymi standardami, metodologii
przyjętej przez Zarząd Spółki w zakresie
testów na utratę wartości ośrodka
wypracowującego środki pieniężne (CGU
MDG) zawierającego zakończone prace
rozwojowe oraz prace rozwojowe w toku,
• krytyczną ocenę racjonalności osądów i
założeń przyjętych w przeprowadzonym
teście na utratę wartości ośrodka
wypracowującego środki pieniężne CGU
MGD, w tym:
o ocenę przygotowanego przez Spółkę
modelu zdyskontowanych przepływów
pieniężnych pod kątem jego zgodności
z odpowiednimi standardami
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
sprawozdawczości finansowej,
zgodności z powszechnie stosowanymi
modelami oraz wewnętrznej spójności
stosowanej metodyki;
o ocenę racjonalności przyjętych
przepływów pieniężnych poprzez
porównanie przyjętych założeń do
historycznych informacji finansowych,
jak również w kontekście obecnych
i oczekiwanych warunków;
o ocenę racjonalności przyjętych przez
Spółkę kluczowych założeń
makroekonomicznych oraz stopy
dyskonta poprzez porównanie do źródeł
zewnętrznych i założeń przyjętych
w poprzednich latach obrotowych.
Dokonaliśmy także oceny zakresu ujawnień w
sprawozdaniu finansowym dotyczących
wartości niematerialnych oraz testów na
utratę wartości z nimi związanych.
UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW FINANSOWYCH – UDZIAŁÓW W JEDNOSTCE ZALEŻNEJ
KARDIOLYTICS INC.
Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej
kluczowej sprawy badania obejmowały między
innymi:
• zrozumienie środowiska kontroli
wewnętrznej dla procesu identyfikacji
przesłanek i wykonania testów na utratę
wartości udziałów w jednostkach zależnych;
• poddanie ocenie osądu Spółki w obszarze
wystąpienia przesłanek utraty wartości
udziałów w jednostkach zależnych;
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
• analizę sprawozdań finansowych jednostki
zależnej oraz analizę planów i budżetów tej
jednostki na kolejny rok obrotowy;
• porównanie wartości udziałów wykazanych
w aktywach Spółki z wartością księgową
aktywów netto tej jednostki wykazanych w
sprawozdaniu jednostkowym, celem
identyfikacji przesłanek do ewentualnej
utraty wartości;
• zapytania do Zarządu Spółki oraz Zarządów
jednostek zależnych mające na celu lepsze
zrozumienie sytuacji finansowej i
majątkowej oraz zrealizowanych i
przewidywanych wyników finansowych
oraz przepływów pieniężnych wybranych
jednostki zależnej;
• krytyczną ocenę racjonalności przyjętych w
przeprowadzonych testach osądów i
założeń w tym:
o ocenę przygotowanego przez Spółkę
modelu zdyskontowanych przepływów
pieniężnych pod kątem jego zgodności
z odpowiednimi standardami
sprawozdawczości finansowej,
zgodności z powszechnie stosowanymi
modelami oraz wewnętrznej spójności
stosowanej metodyki;
o ocenę racjonalności przyjętych
przepływów pieniężnych poprzez
porównanie przyjętych założeń do
historycznych informacji finansowych,
jak również w kontekście obecnych
i oczekiwanych warunków;
o ocenę racjonalności przyjętych przez
Spółkę kluczowych założeń
makroekonomicznych oraz stopy
dyskonta poprzez porównanie do źródeł
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
zewnętrznych i założeń przyjętych
w poprzednich latach obrotowych.
Dokonaliśmy także oceny zakresu ujawnień
w sprawozdaniu finansowym dotyczących
udziałów w jednostkach zależnych i testów na
utratę wartości ich dotyczących.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie nansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych, jednostkowego sprawozdania nansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz
sytuacji majątkowej i nansowej i wyniku nansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi
zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa
i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną, aby umożliwić
sporządzenie jednostkowego sprawozdania nansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia
spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając jednostkowe sprawozdanie nansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę
zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw
związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy
rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo
zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub
zaniechania działalności.
Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby jednostkowe
sprawozdanie nansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie
Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości nansowej Spółki.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania nansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy jednostkowe sprawozdanie nansowe jako
całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie
sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem
pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące
istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za
istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje
gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego jednostkowego sprawozdania nansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub
skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,
a także:
• identykujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego sprawozdania
nansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy
procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które
są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia
istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego
z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć,
wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania
procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia
opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;
• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność
szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;
• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady
kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych
dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami,
która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli
dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie
uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w jednostkowym
sprawozdaniu nansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modykujemy naszą
opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia
naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą
spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;
• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego sprawozdania
nansowego, w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe sprawozdanie nansowe przedstawia
będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.
Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie
przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących
słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentykujemy podczas badania.
Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych
dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych
sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,
a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej
znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania nansowego za bieżący okres sprawozdawczy
i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub
gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwesa nie powinna być przedstawiona w naszym
sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje
przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Inne informacje
Na Inne informacje składa się Sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony
31 grudnia 2024 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu
korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności oraz Raport Roczny
za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie
z działalności Spółki wraz z wyodrębnioną częścią spełniało wymagania przewidziane w Ustawie
o rachunkowości.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta
Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania nansowego nie obejmuje Innych informacji.
W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania nansowego naszym obowiązkiem jest
zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie
niespójne z jednostkowym sprawozdaniem nansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania,
lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy
istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym
sprawozdaniu z badania.
Nie mamy nic do przekazania odnośnie Innych informacji.
Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii,
czy Sprawozdanie z działalności, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości zrównoważonego
rozwoju, zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi
w jednostkowym sprawozdaniu nansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy
Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,
a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie
w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Spółki:
• zostało sporządzone zgodnie z wymogami art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem
70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków
uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego
państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r. poz. 757 z późn.zm. – „Rozporządzenie
o informacjach bieżących”);
• jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu nansowym.
Oświadczenie na temat Sprawozdania z działalności
Oświadczamy, że w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania nie
stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje
określone w paragrae 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym
zdaniem, informacje wskazane w paragrae 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia
zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie
przepisami oraz informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu nansowym.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań nansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem
sprawozdań nansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki są zgodne z prawem i przepisami
obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na
mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące
badaniem sprawozdań nansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych
w badanym okresie zostały wymienione w nocie I.12. Sprawozdania z działalności Spółki.
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
Wybór rmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania jednostkowego sprawozdania nansowego Spółki uchwałą Rady
Nadzorczej Spółki z dnia 23.06.2023 r. Sprawozdanie nansowe Spółki badamy po raz drugi.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze
sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Piotr Woźniak.
........................................................
Nr ewidencyjny 11625
działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę rm audytorskich pod numerem 3886, w imieniu której
kluczowy biegły rewident zbadał jednostkowe sprawozdanie nansowe.
Poznań, 30.04.2025 r.