2024
FABRYKA OBRABIAREK RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2024 ROKU
WYBRANE DANE FINANSOWE .................................................................................................................................. 4
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU .... 5
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU 6
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2024 ROKU ................................... 7
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .................................................................................... 9
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
.......................................................................................................................................................................................... 10
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE........................ 11
I. DANE JEDNOSTKI ......................................................................................................................................................11
II. CZAS TRWANIA JEDNOSTKI ....................................................................................................................................11
III. OKRESY PREZENTOWANE ......................................................................................................................................11
IV. SKŁAD ORGANÓW JEDNOSTKI WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31.12.2024 R. .............................................................11
V. BIEGLI REWIDENCI ..................................................................................................................................................12
VI. BANKI .....................................................................................................................................................................12
VII. NOTOWANIA NA RYNKU REGULOWANYM ............................................................................................................12
VIII. ZNACZĄCY AKCJONARIUSZE: ............................................................................................................................13
IX. INWESTYCJE SPÓŁKI..............................................................................................................................................13
X. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU.......................................................................................................................................13
XI. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ...............................................................................................14
XII. ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ .............................14
XIII. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I PORÓWNYWALNOŚĆ SPRAWOZDAŃ
FINANSOWYCH ..............................................................................................................................................14
XIV. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH .................................................15
XV. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, W TYM METOD WYCENY AKTYWÓW I
PASYWÓW ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW ...............................................................................................16
XVI. ZMIANY ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ..................................................................................................29
NOTA 1. ZMIANY PREZENTACYNE ......................................................................................................................31
NOTA 2. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ...............................................................................................................36
NOTA 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ..........................................................................................40
NOTA 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE ......................................................................41
NOTA 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE .................................................................................................42
NOTA 6. PODATEK DOCHODOWY DOTYCZACY DZIAŁANOSCI KONTYNUOWANEJ ..........................43
NOTA 7. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ...............................................................................................................46
NOTA 8. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ .........................................................................................46
NOTA 9. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY ...............................................46
NOTA 10. PROPOZYCJA PODZIAŁU ZYSKU/ POKRYCIA STRATY Z LAT UBIEGŁYCH .........................46
NOTA 11. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE .........................................................................................................47
NOTA 12. AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA - LEASING ...................................................49
NOTA 13. WARTOŚCI NIEMATERIALNE .............................................................................................................51
NOTA 14. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ..................................................................................................53
NOTA 15. UDZIAŁY W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH I WSPÓŁKONTROLOWANYCH ...........................53
NOTA 16. AKTYWA FINANSOWE ..........................................................................................................................54
NOTA 17. POŻYCZKI UDZIELONE ........................................................................................................................54
NOTA 18. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE ..................................................................................................55
NOTA 19. POZOSTAŁE AKTYWA TRWAŁE ........................................................................................................55
NOTA 20. ZAPASY ......................................................................................................................................................55
NOTA 21. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ....................................................................................56
NOTA 22. AKTYWA Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI .....................................................................................57
NOTA 23. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI ...................................................................................................................58
NOTA 24. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE .................................................................................................58
NOTA 25. KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ....................................................59
NOTA 26. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ....................................................................................59
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
3
NOTA 27. PRZYCZYNY WYSTĘPOWANIA RÓŻNIC POMIEDZY ZMIANAMI WYNIKAJĄCYMI ZE
SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ORAZ ZMIANAMI WYNIKAJĄCYMI ZE
SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .......................................................................60
NOTA 28. AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ................................................................60
NOTA 29. AKTYWA WARUNKOWE .......................................................................................................................60
NOTA 30. KAPITAŁ ZAKŁADOWY ........................................................................................................................60
NOTA 32. NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ CENY NOMINALNEJ......................................61
NOTA 33. KAPITAŁ Z AKTUALIZACJI WYCENY ..............................................................................................61
NOTA 34. NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY ORAZ ZYSKI/STRATY AKTUARIALNE ..................61
NOTA 35. WARTOŚĆ KSIĘGOWA I ROZWODNIONA WARTOŚĆ KSIĘGOWA NA JEDNĄ AKCJĘ. .......62
NOTA 36. KREDYTY ..................................................................................................................................................63
NOTA 37. ZOBOWIĄZANIA Z TYTŁU LEASINGU FINANSOWEGO ..............................................................67
NOTA 38. INNE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE ................................................................................68
NOTA 39. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA.......69
NOTA 40. NAKŁADY INWESTYCYJNE .................................................................................................................71
NOTA 41. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ........................................................................................................71
NOTA 42. REZERWY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ
PRACOWNICZYCH..................................................................................................................................72
NOTA 43. POZOSTAŁE REZERWY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE BIERNE ................................74
NOTA 44. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM .....................................................74
NOTA 45. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH ...................................................................76
NOTA 46. ANALIZA WRAŻLIWOŚCI .....................................................................................................................78
NOTA 47. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM ...............................................................................................................81
NOTA 48. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ...............................................................................81
NOTA 49. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI......................................82
NOTA 50. WYNAGRODZENIE KLUCZOWYCH CZŁONKÓW KADRY KIEROWNICZEJ .........................83
NOTA 51. WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO ........................................................................................................................................84
NOTA 52. ZATRUDNIENIE .......................................................................................................................................85
NOTA 53. UMOWY LEASINGU OPERACYJNEGO ..............................................................................................85
NOTA 54. SPRAWY SĄDOWE ..................................................................................................................................85
NOTA 55. ROZLICZENIA PODATKOWE ..............................................................................................................85
NOTA 56. WPŁYW SYTUACJI GEOPOLITYCZNEJ NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI .......................................85
NOTA 57. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM NIE UJĘTE W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM. .....86
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
4
WYBRANE DANE FINANSOWE
WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE
FINANSOWE
w tys. PLN
w tys. EURO
okres 12 miesięcy
zakończony
31.12.2024
okres 12 miesięcy
zakończony
31.12.2023
(przekształcone)
okres 12 miesięcy
zakończony
31.12.2024
okres 12 miesięcy
zakończony
31.12.2023
(przekształcone)
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i
materiałów
59 128
82 120
13 737
18 134
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
(35 472)
(8 474)
(8 241)
(1 871)
Zysk przed opodatkowaniem
(54 037)
(15 890)
(12 554)
(3 509)
Zysk (strata) netto
(48 620)
(13 110)
(11 296)
(2 895)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
6 573
2 008
1 527
443
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
8 444
(8 190)
1 962
(1 809)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(11 553)
6 054
(2 684)
1 337
Przepływy pieniężne netto razem
3 464
(128)
805
(28)
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w PLN/EUR)
(9,03)
(2,43)
(2,10)
(0,54)
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
(w PLN/EUR)
(9,03)
(2,43)
(2,10)
(0,54)
31.12.2024
31.12.2023
(przekształcone)
31.12.2024
31.12.2023
(przekształcone)
Aktywa razem
168 475
215 968
39 428
49 671
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
127 216
125 913
29 772
28 959
Zobowiązania długoterminowe
28 155
28 491
6 589
6 553
Zobowiązania krótkoterminowe
99 061
97 422
23 183
22 406
Kapitał własny
41 259
90 055
9 656
20 712
Kapitał zakładowy
53 854
53 854
12 603
12 386
Liczba akcji (w szt.)
5 385 367
5 385 367
5 385 367
5 385 367
Rozwodniona liczba akcji (w szt.)
5 385 367
5 385 367
5 385 367
5 385 367
Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN/EUR)
7,66
16,72
1,79
3,85
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję
(w PLN/EUR)
7,66
16,72
1,79
3,85
Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na 1 akcję
(w PLN/EUR) z zysku za rok poprzedni
0,00
0,00
0,00
0,00
W tabeli „Wybrane dane finansowe” zostały przyjęte następujące zasady przeliczenia wybranych danych finansowych
na EUR:
1. Poszczególne pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone wg
średniego kursu ogłoszonego przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego na dzień bilansowy:
31.12.2024r. 1 EUR = 4,2730 PLN
31.12.2023r. 1 EUR = 4,3480 PLN
2. Poszczególne pozycje rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z
przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich
kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu
sprawozdawczego, odpowiednio za okres:
od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. 1 EUR = 4,3042 PLN
od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. 1 EUR = 4,5284 PLN
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
5
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
Nota
Okres 12
miesięcy
zakończony
31.12.2024
Okres 12
miesięcy
zakończony
31.12.2023 *
A. Przychody ze sprzedaży
2
59 128
82 120
B. Koszt własny sprzedaży
57 653
66 955
C. Zysk (strata) brutto na sprzedaży
1 475
15 165
Pozostałe przychody operacyjne
4
2 467
1 482
Koszty sprzedaży
3
3 455
2 711
Koszty ogólnego zarządu
3
18 359
17 324
Pozostałe koszty operacyjne
4
17 600
5 086
D. Zysk (strata) na działalności operacyjnej
(35 472)
(8 474)
Przychody finansowe
5
198
740
Koszty finansowe
5
18 763
8 156
E. Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(54 037)
(15 890)
Podatek dochodowy
6
(5 417)
(2 780)
F. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(48 620)
(13 110)
G. Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
H. Zysk (strata) netto
(48 620)
(13 110)
Liczba akcji (w szt.)
5 385 367
5 385 367
Rozwodniona liczba akcji (w szt.)
5 385 367
5 385 367
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w PLN)
8
(9,03)
(2,43)
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w PLN)
(9,03)
(2,43)
* dane za rok 2023 zostały przekształcone w stosunku do informacji zaprezentowanych w raporcie za rok 2023.
Szczegółowe informacje przedstawiono w nocie 1.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
6
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW
ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
Nota
Okres 12
miesięcy
zakończony
31.12.2024
Okres 12
miesięcy
zakończony
31.12.2023*
A. Zysk (strata) netto
(48 620)
(13 110)
Zysk (strata) netto przypadający na właścicieli jednostki
dominującej
(48 620)
(13 110)
Inne całkowite dochody:
Składniki które nie zostaną przeniesione w
późniejszych okresach do rachunku zysków i strat:
(176)
133
zyski (straty) aktuarialne
34
(217)
164
podatek odroczony od zysków (strat) aktuarialnych
41
(31)
Suma
(176)
133
Składniki które mogą zostać przeniesione w
późniejszych okresach do rachunku zysków i strat:
B. Inne całkowite dochody netto
(176)
133
Całkowite dochody ogółem przypadające na właścicieli
jednostki dominującej
(48 796)
(12 977)
C. Całkowite dochody ogółem
(48 796)
(12 977)
* dane za rok 2023 zostały przekształcone w stosunku do informacji zaprezentowanych w raporcie za rok 2023.
Szczegółowe informacje przedstawiono w nocie 1.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
7
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2024 ROKU
31.12.2024
31.12.2023*
AKTYWA
Nota
A. Aktywa trwałe
68 423
98 460
Rzeczowe aktywa trwałe
11
33 262
48 325
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
12
13 952
7 410
Wartości niematerialne
13
1 383
1 464
Nieruchomości inwestycyjne
14
0
90
Udziały w jednostkach zależnych
15
19 733
33 553
Pożyczki długoterminowe
17
0
0
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
0
7 364
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
19
93
254
B. Aktywa obrotowe
100 052
117 508
Zapasy
20
16 836
12 703
Należności z tytułu dostaw i usług
21
16 552
14 136
Aktywa z tytułu umów z klientami
22
58 921
86 075
Pozostałe należności
23
3 420
3 725
Należności z tytułu podatku dochodowego
23
0
0
Pożyczki krótkoterminowe
17
0
0
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
25
539
547
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
26
3 784
322
SUMA AKTYWÓW
168 475
215 968
* dane za rok 2023 zostały przekształcone w stosunku do informacji zaprezentowanych w raporcie za rok 2023.
Szczegółowe informacje przedstawiono w nocie 1.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
8
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2024 ROKU
31.12.2024
31.12.2023*
PASYWA
Nota
A. Kapitał własny
41 259
90 055
Kapitał zakładowy
30
53 854
53 854
Kapitał zapasowy
31
24 833
30 768
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej
udziałów
32
18 280
18 280
Zyski/straty aktuarialne
34
(1 199)
(1 023)
Zyski zatrzymane
34
(54 509)
(11 824)
- w tym wynik okresu
(48 620)
(13 110)
B. Zobowiązania długoterminowe
28 155
28 491
Długoterminowe kredyty i pożyczki
36
9 562
6 951
Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
37
10 174
9 721
Inne zobowiązania długoterminowe
38
0
36
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
3 224
6 678
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
42
5 195
5 105
C. Zobowiązania krótkoterminowe
99 061
97 422
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
36
25 691
29 464
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
37
3 504
2 727
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
39
12 857
10 939
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
39
42 829
42 178
Zobowiązania pozostałe
39
6 207
5 002
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
6
0
0
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
42
1 939
1 881
Pozostałe rezerwy na zobowiązania
43
6 034
5 231
SUMA PASYWÓW
168 475
215 968
* dane za rok 2023 zostały przekształcone w stosunku do informacji zaprezentowanych w raporcie za rok 2023.
Szczegółowe informacje przedstawiono w nocie 1.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
9
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku
Kapitał
zakładowy
Kapitały
zapasowy
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Zyski
zatrzymane
Zyski/straty
aktuarialne
Kapitał
własny
ogółem
Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2024r. - dane
zatwierdzone
53 854
30 768
18 280
(5 935)
(1 023)
95 944
Korekty
(5 889)
(5 889)
Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2024r. - dane
przekształcone
53 854
30 768
18 280
(11 824)
(1 023)
90 055
Zysk (strata) netto za okres
(48 620)
(48 620)
Inne całkowite dochody za okres
(176)
(176)
Całkowity dochód za okres
(48 620)
(176)
(48 796)
Dodatkowa emisja akcji
Nadwyżka agio
Koszty emisji akcji
podział zysku/ zasilenie funduszu socjalnego
podział zysku/ wypłata dywidendy
podział zysku/pokrycie straty z lat ubiegłych
(5 935)
5 935
Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału własnego
(5 935)
(42 685)
(176)
(48 796)
Kapitał własny na dzień 31 grudnia 2024r. dane
zatwierdzone
53 854
24 833
18 280
(54 509)
(1 199)
41 259
Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2023r. - dane
zatwierdzone
43 187
37 404
13 034
(6 636)
(1 156)
85 833
Korekty
1 286
1 286
Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2023r. - dane
przekształcone
43 187
37 404
13 034
(5 350)
(1 156)
87 119
Zysk (strata) netto za okres
(13 110)
(13 110)
Inne całkowite dochody za okres
133
133
Całkowity dochód za okres
(13 110)
133
(12 977)
Dodatkowa emisja akcji
10 667
10 667
Nadwyżka agio
5 333
5 333
Koszty emisji akcji
(87)
(87)
podział zysku/ zasilenie funduszu socjalnego
podział zysku/ wypłata dywidendy
podział zysku/pokrycie straty z lat ubiegłych
(6 636)
6 636
Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału własnego
10 667
(6 636)
5 246
(6 474)
133
8 825
Kapitał własny na dzień 31 grudnia 2023 r.- dane
przekształcone
53 854
30 768
18 280
(11 824)
(1 023)
90 055
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
10
* dane za rok 2023 zostały przekształcone w stosunku do informacji zaprezentowanych w raporcie za rok 2023.
Szczegółowe informacje przedstawiono w nocie 1.
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
Nota
Rok zakończony
31.12.2024
Rok zakończony
31.12.2023*
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) -
metoda pośrednia
Zysk / Strata brutto
(54 037)
(15 890)
Korekty razem
60 610
17 898
Amortyzacja
5 091
5 273
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
3
(16)
Odsetki
4 230
4 890
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
16 368
4 149
Zmiana stanu rezerw oraz rozliczeń międzyokresowych biernych
27
734
5 289
Zwiększenie/zmniejszenie stanu zapasów
20
(4 132)
8 627
Zwiększenie/zmniejszenie stanu należności
25 042
(17 726)
Zwiększanie/zmniejszenie stanu zobowiązań (bez kredytów i pożyczek)
27
3 737
7 066
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
168
346
Pozostałe
9 369
-
Gotówka z działalności operacyjnej
6 573
2 008
Podatek dochodowy zapłacony/zwrócony
0
0
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
6 573
2 008
B. Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
9 338
2
Dywidendy otrzymane
141
177
Wpływy z tytułu spłaty pożyczek
-
12 660
Odsetki
25
174
Pozostałe wpływy
180
-
Wydatki z tytułu płatności za wartości niematerialne oraz rzeczowe aktywa
trwałe
(740)
(2 393)
Wydatki na aktywa finansowe
-
-
Udzielone pożyczki
17
(500)
(2 810)
Pozostałe wydatki
-
(16 000)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
8 444
(8 190)
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów
kapitałowych
-
15 913
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek
36
4 120
2 976
Dywidendy wypłacone
9
-
-
Płatności z tytułu kredytów i pożyczek
(5 448)
(3 102)
Zapłacone odsetki
(4 230)
(5 066)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
(5 995)
(4 667)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(11 553)
6 054
D. Przepływy pieniężne netto, razem
3 464
(128)
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych
3 462
(112)
- w tym z tytułu różnic kursowych od walut obcych
(2)
16
F. Środki pieniężne na początek okresu
322
434
G. Środki pieniężne na koniec okresu
3 784
322
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
11
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
I. Dane jednostki
Nazwa:
FABRYKA OBRABIAREK RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
(RAFAMET S.A., Jednostka, Emitent)
Forma prawna:
Spółka Akcyjna
Siedziba:
47-420 Kuźnia Raciborska ul. Staszica 1
Kraj:
Polska
Podstawowy przedmiot działalności:
Organ prowadzący rejestr:
Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy KRS
Numer statystyczny REGON:
271577318
Numer KRS:
0000069588
Podstawowym przedmiotem działalności RAFAMET S.A. jest:
– produkcja obrabiarek i narzędzi mechanicznych
– działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy i konserwacji obrabiarek i narzędzi mechanicznych do
obróbki metalu,
– obróbka mechaniczna elementów metalowych.
II. Czas trwania Jednostki
Czas trwania działalności RAFAMET S.A. jest nieoznaczony. Spółka powstała w wyniku przekształcenia
przedsiębiorstwa państwowego pod nazwą Fabryka Obrabiarek RAFAMET, na mocy aktu notarialnego z dnia 22 maja
1992 r. (Rep. A nr 5815/92).
III. Okresy prezentowane
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane na dzień 31.12.2024 r. dla sprawozdania z sytuacji finansowej oraz
za okres od 1.01.2024 r. do 31.12.2024 r. dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów,
sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym. Dane porównawcze
prezentowane są według stanu na dzień 31.12.2023 r. dla sprawozdania z sytuacji finansowej oraz za okres od
01.01.2023 r. do 31.12.2023 r. dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z
przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.
IV. Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2024 r.
Zarząd:
Prezes Zarządu
-
Krystian Kozakowski
Zmiany w składzie Zarządu Spółki:
W dniu 7 czerwca 2024 r. Rada Nadzorcza RAFAMET S.A. podjęła decyzję o odwołaniu z pełnienia funkcji Prezesa
Zarządu - Dyrektora Naczelnego, Pana Emanuela Longina Wons.
Dnia 14 czerwca 2024 roku Rada Nadzorcza Fabryki Obrabiarek RAFAMET S.A. powołała do pełnienia funkcji
Prezesa Zarządu Spółki, na nową pięcioletnią kadencję, Pana Krystiana Kozakowskiego.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
12
Dnia 16 marca 2025 roku Rada Nadzorcza podjęła decyzję o delegowaniu z dniem 17 marca 2025 roku do dnia 17
czerwca 2025 roku członka Rady Nadzorczej (Przewodniczącego Komitetu Audytu) Pana Jakuba Kaczmarka do
czasowego wykonywania czynności Wiceprezesa Zarządu ds. Finansowych.
Rada Nadzorcza:
W okresie od 01.01.2024 r. do 24.06.2024 r. funkcję organu nadzorczego pełniła Rada
Nadzorcza w składzie:
• Paweł Sułecki – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
• Klaudia Budzisz – Wiceprzewodnicząca Rady Nadzorczej,
• Andrzej Mucha – Członek Rady Nadzorczej,
• Janusz Paruzel – Członek Rady Nadzorczej,
• Paweł Wochowski – Członek Rady Nadzorczej.
W okresie od 24.06.2024 r. do 31.12.2024 r. funkcję organu nadzorczego pełniła Rada
Nadzorcza w składzie:
• Klaudia Budzisz – Wiceprzewodnicząca Rady Nadzorczej,
• Elżbieta Cius – Członek Rady Nadzorczej (od dnia 30.10.2024 r.),
• Jakub Kaczmarek – Członek Rady Nadzorczej,
• Bartosz Matan – Członek Rady Nadzorczej,
• Grzegorz Pazura – Członek Rady Nadzorczej,
• Aleksandra Rybak – Członek Rady Nadzorczej (od dnia 23.07.2024 r.
Przewodnicząca Rady Nadzorczej),
• Daniel Wiśniowski – Członek Rady Nadzorczej.
Zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki:
Pani Klaudia Budzisz z dniem 19.02.2025 r. (ze skutkiem na koniec dnia) złożyła rezygnację z pełnienia funkcji
członka i Wiceprzewodniczącej Rady Nadzorczej oraz z funkcji członka Komitetu Audytu Spółki.
V. Biegli rewidenci
Moore Polska Audyt sp. z o.o.
ul. Grzybowska 87, 00-844 Warszawa
VI. Banki
PKO BP S.A
HSBC Continental Europe S.A.(Oddział w Polsce)
BNP PARIBAS Bank Polska S.A. O/Katowice
mBank S.A. O/Rybnik
Millennium Bank S.A.
Pekao S.A. z dniem 19.07.2024 r. Spółka zamknęła rachunek bankowy
VII. Notowania na rynku regulowanym
1.
Informacje ogólne:
Giełda:
Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
Symbol na GPW:
RAF
Sektor na GPW:
Przemysł elektromaszynowy
2.
System depozytowo – rozliczeniowy:
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW)
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
13
3.
Kontakty z inwestorami:
RAFAMET S.A.
47-420 Kuźnia Raciborska
ul. Staszica 1
Biuro Zarządu e-mail: ir@rafamet.com
VIII. Znaczący Akcjonariusze:
Według stanu na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania tj. na dzień 30.04.2025 roku.
akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy są:
Akcjonariusze
Liczba akcji
Wartość akcji
Udział w
kapitale
zakładowym
%
Liczba głosów
Udział w
ogólnej liczbie
głosów na
WZA (%)
Agencja Rozwoju
Przemysłu S.A. Warszawa
5 008 195
50 081 950
93,0%
5 008 195
93,0%
IX. Inwestycje Spółki
Spółka posiada inwestycje w następujących jednostkach zależnych i stowarzyszonych:
Jednostka
Siedziba
Podstawowy przedmiot działalności
Procentowy udział Spółki w kapitale
31.12. 2023 r.
31.12. 2023 r.
ODLEWNIA
RAFAMET sp. z o.o.
Kuźnia Raciborska,
ul. Staszica 1
Produkcja i sprzedaż odlewów
żeliwnych i modeli odlewniczych,
usługi w zakresie obróbki
100%
100%
RAFAMET SERVICE
& TRADE sp. z o. o.
Kuźnia Raciborska,
ul. Staszica 1
Usługi przemysłowe, serwis
pogwarancyjny, usługi projektowo-
konstrukcyjne
100%
100%
PORĘBA Machine
Tools – sp. z o. o.
Kuźnia Raciborska,
ul. Staszica 1
Sprzedaż obrabiarek
100%
100%
Na dzień 31.12.2024 r. oraz na dzień 31.12.2023 r. udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Spółkę w podmiotach
zależnych i wspólnych przedsięwzięciach jest równy udziałowi Spółki w kapitałach tych jednostek.
X. Oświadczenie Zarządu
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne
sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób
prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy oraz że roczne
sprawozdanie Zarządu zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Spółki, w tym opis podstawowych
ryzyk i zagrożeń.
Zarząd RAFAMET S.A. oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania
sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci,
dokonujący tego badania, spełniali warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z badania, zgodnie z
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
14
właściwymi przepisami prawa krajowego. Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego, biegły
rewident został wybrany przez Radę Nadzorczą w dniu 20.05.2024 r. (Uchwała Nr 71/XII/2024 Rady Nadzorczej
RAFAMET S.A. z dnia 20.05.2024 r.) Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze
zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta.
XI. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd oraz ogłoszone do publikacji w dniu
30.04.2025 r.
Po publikacji sprawozdania finansowego właściciele jednostki ani Zarząd jednostki nie mają prawa do wprowadzania
zmian w sprawozdaniu finansowym.
XII. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF
różnią się od MSSF UE.
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”).
Spółka zastosowała MSSF według stanu obowiązującego na dzień 31 grudnia 2024 roku.
W celu pełnego zrozumienia sytuacji finansowej i wyników działalności RAFAMET S.A. w restrukturyzacji jako
jednostki dominującej w Grupie kapitałowej niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki powinno być
czytane łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowy Grupy sporządzonym na dzień 31.12.2024 r.
Sprawozdania te będą dostępne na stronie internetowej Spółki pod adresem www.rafamet.pl. /strefa inwestora/.
XIII. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych
Niniejsze sprawozdanie finansowe ze względów niżej opisanych, zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania
działalności gospodarczej przez Spółkę w okresie 12 miesięcy po ostatnim dniu bilansowym, czyli do 31.12.2024 roku
pomimo wystąpienia w roku 2024 straty netto 48,6 mln , spadku kapitału własnego o 49 mln, to jest o 54%, spadku
płynności na skutek wypowiedzenia umów kredytowych i gwarancyjnych przez banki współpracujące ze Spółką, a
także pomimo spadku przychodów o 28% wobec 2023 r., oraz ryzyka utraty kluczowej kadry pracowniczej.
Pozytywna decyzja o utrzymaniu założenia kontynuacji działalności wynika w szczególności z następujących
okoliczności:
Rentowność:
- Spadek przychodów Spółki w roku 2024 wynikał głównie z drastycznego spadku zamówień w 2024 r. Z uwagi na
podejmowane działania już od połowy 2024 roku, zdobycie zamówień na nowych segmentach rynku polskiego, zarząd
planuje zahamowanie spadku przychodów w roku 2025, wzrost pozyskanych kontraktów a przez to ograniczenie straty
w 2025 roku do -11,2 mln zł oraz osiągnięcie zysku pow. 1 mln zł w roku 2026.
- W roku 2025 Spółka planuje głęboką restrukturyzację kosztów i procesów, w tym redukcję zatrudnienia.
Wolumen zamówień:
- Aktualny stan zamówień sięga ok 17,4%(10 mln do planu 57,5 mln) założonego planu rocznego, co świadczy
pozytywnie o wzroście portfela zamówień, a w kontekście trwających rozmów o nowe zlecenia oraz spływ bieżących
zamówień od stałych klientów również uprawdopodabnia realizację założeń Planu Rzeczowo – Finansowego. Aktualnie
Spółka bierze także udział w kilku postępowaniach przetargowych i negocjacjach łącznie na kilkanaście maszyn
(obrabiarek), które pozwolą budować portfel w bieżącym i nadchodzących latach i osiągnąć planowane wyniki
finansowe.
Płynność:
Zarząd podjął decyzje i czynności zmierzające do restrukturyzacji, pozyskania inwestora i podniesienia kapitału. W
wyniku tego 7 marca 2025 r. Spółka została objęta postępowaniem sanacyjnym, 27 marca 2025 r. Zarząd rozpoczął
prace nad podwyższeniem kapitału z nowej emisji kierowanej w całości do Agencji Rozwoju Przemysłu S.A. w kwocie
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
15
80.000 tys. zł, która pozwoli zachować płynność finansową, realizować bieżącą produkcję kontraktową, poprawić
poprzez planowane inwestycje konkurencyjność Spółki i trwale przywrócić jej rentowność.
Środki finansowe z tego tytułu zgodnie z planem będą przekazywane Spółce w transzach: 30 mln PLN w II kwartale
2025 r., 20 mln PLN w IV kwartale 2025 r., 20 mln PLN w II kwartale 2026 r.,10 mln PLN w III kwartale 2026.
Jednak pierwszym elementem wsparcia finansowego jest wypłata Spółce przez ARP pożyczki pomostowej w kwocie
7,8 mln PLN, co jest jednoznaczne z akceptacją przez ARP realizacji pozostałych części planu pomocy Jednostce,
stanowiąc kluczową przesłankę wykonalności tego planu. Po otrzymaniu przez Spółkę pierwszej transzy
dokapitalizowania, Spółka dokona spłaty pożyczki pomostowej do ARP, a także udzieli pożyczki w wysokości 5 mln
PLN do spółki zależnej Odlewnia Rafamet Sp. z o.o.
Spółka przygotowuje opracowanie planu restrukturyzacyjnego oraz listy wierzytelności.
Sytuacja kadrowa:
- Pomimo trudnej sytuacji Spółki udało się utrzymać kluczowych pracowników Spółki, w szczególności na
stanowiskach bezpośrednio produkcyjnych, zapewniając możliwości produkcyjne. Kolejne miesiące wobec
pozytywnych, wyżej wspomnianych wydarzeń w Spółce, powinny przynieść pełną stabilizację w tym zakresie.
XIV. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
a) Profesjonalny osąd
Sporządzenie sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu dokonania osądów, szacunków oraz założeń,
które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia
dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty
wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy
wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.
Klasyfikacja umów leasingowych, w których Spółka występuje jako leasingobiorca
Z dniem 1 stycznia 2019 roku został zniesiony podział na leasing operacyjny i finansowy a wszelkie umowy leasingowe
są ujmowane jak (dotychczas) leasing finansowy.
Dla każdej umowy Spółka ocenia, czy dana umowa zawiera leasing. Umowa jest leasingiem, jeżeli na jej mocy
przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za
wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też
w sposób zrozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
• czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika
aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
• czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres
użytkowania.
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz drugostronnie
zobowiązanie z tytułu leasingu.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do
użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku
temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36
b) Niepewność szacunków
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na
dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i
zobowiązań w następnym roku finansowym.
Utrata wartości aktywów
Na każdy dzień bilansowy dokonuje się przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy
nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. Ocenie podlega również zasadność kontynuacji
ustalonego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
16
W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika
aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje
przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa,
analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik
aktywów.
W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test na utratę wartości przeprowadzany
jest corocznie, oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów (lub grupy aktywów), wartość
księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskiwalnej. Strata z tytułu utraty wartości jest ujmowana jako koszt w
okresie, w którym wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów ujmowany był w wartości przeszacowanej
(wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania).
Kwoty ujętych odpisów aktualizujących ulegają odwróceniu w przypadku ustąpienia przyczyn uzasadniających ich
utworzenie. Wartość netto składnika aktywów (lub grupy aktywów) zwiększana jest do nowej wyszacowanej wartości
odzyskiwalnej, nie wyższej jednak od wartości netto tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby utrata
wartości nie została rozpoznana w poprzednich latach. Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest w przychodach, o ile
składnik aktywów nie podlegał wcześniej przeszacowaniu – w takim przypadku, odwrócenie utraty wartości odnoszone
jest na kapitał z aktualizacji wyceny. Utworzone odpisy obciążają pozostałe koszty operacyjne, z kolei rozwiązanie
odpisów zwiększa pozostałe przychody operacyjne.
Wycena rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu
założenia zostały przedstawione w nocie 42.
Wycena rezerw na naprawy gwarancyjne oraz rozliczeń międzyokresowych biernych z tytułu premii oraz
niewykorzystanych urlopów opiera się na szacunkach Zarządu. Kwoty utworzonych rezerw odzwierciedlają najbardziej
właściwy szacunek wydatków pieniężnych niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie
osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w
przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Ujmowanie przychodów
Spółka stosuje metodę procentowego zaawansowania prac przy rozliczaniu kontraktów długoterminowych. Stosowanie
tej metody wymaga od Spółki szacowania proporcji poniesionych kosztów do całości kosztów niezbędnych do
wykonania kontraktu. Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje aktualizacji szacunków budżetowych całkowitych
przychodów oraz kosztów realizacji projektów. Przewidywana całkowita strata na kontrakcie ujmowana jest jako
koszty okresu, w którym została rozpoznana.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności
składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji
przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. W okresie sprawozdawczym
Spółka nie dokonała zmian okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych.
XV. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów
i kosztów
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem: instrumentów
finansowych oraz aktywów finansowych wycenionych według wartości godziwej, której zmiana ujmowana jest w
rachunku zysków i strat.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano
inaczej, podane są w tysiącach PLN (TPLN).
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
17
Istotne zasady rachunkowości
Wycena do wartości godziwej
Spółka wycenia w wartości godziwej instrumenty finansowe oraz zobowiązania finansowe na każdy dzień bilansowy.
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w
celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów
między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera
się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:
- na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
- w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy
ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia
korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu
uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów.
Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne
dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych
wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana
w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie
najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
- Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub
zobowiązań,
- Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do
wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
- Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do
wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w
sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną
ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu,
który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na każdy dzień bilansowy:
a) pozycje pieniężne w walucie obcej wykazywane są przy zastosowaniu kursu zamknięcia, tj. kursu zakupu
dewiz banku NBP w przypadku należności lub kursu sprzedaży banku NBP w przypadku zobowiązań,
b) niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej
wykazywane są przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia transakcji,
c) niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane w wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej,
wykazywane są przy zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały w czasie ustalania wartości
godziwej.
Różnice kursowe powstające z tytułu rozliczania pozycji pieniężnych lub z tytułu wykazywania pozycji pieniężnych w
sprawozdaniu finansowym po kursach innych niż te, w których zostały po raz pierwszy ujęte w danym okresie, lub w
których wykazywano je w poprzednich sprawozdaniach finansowych, ujmowane są jako przychód lub koszt w okresie,
w którym powstają. W przychodach finansowych wykazywana jest nadwyżka zysków kursowych nad stratami
kursowymi, a w kosztach finansowych nadwyżka strat kursowych nad zyskami kursowymi środków pieniężnych.
Zrealizowane oraz naliczone różnice kursowe od należności z tytułu dostaw i usług ujmowane są w przychodach ze
sprzedaży a zrealizowane oraz naliczone różnice kursowe od zobowiązań z tytułu dostaw i usług w koszcie
wytworzenia.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
18
Jako kurs zamknięcia danej waluty stosowany dla celów wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych
wyrażonych w walutach obcych, Spółka przyjmuje kursy kupna i sprzedaży na dzień bilansowy stosowane
i ogłoszony przez Narodowy Bank Polski.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz
odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia
powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu
zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w
momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do
używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia.
Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości
godziwej na dzień objęcia kontroli.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla
których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty
generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,
wynoszący:
Typ
Okres
Budynki i budowle
12-40
lat
Maszyny i urządzenia techniczne
2-15
lat
Urządzenia biurowe
5
lat
Środki transportu
5
lat
Komputery
5
lat
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i w razie
konieczności – koryguje z efektem od stycznia następnego roku.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku,
gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.
Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica
pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub
stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen
nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w
budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji gdy ich wartość bilansowa
zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może
być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest
dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako
przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od
momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po
niższej spośród dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze
sprzedażą.
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów
transakcyjnych. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i
odpisy z tytułu utraty wartości.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej
nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie
zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym
okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
19
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu
ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie
umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Spółkę staje się
nieruchomością inwestycyjną, Spółka stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany
sposobu użytkowania tej nieruchomości.
Wartości niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów
prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena
nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na
dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na
aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace
rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne
o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę
wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów
niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku
obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści
ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub
metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów
niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która
odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane
testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego
środki pieniężne.
Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od stycznia
następnego roku.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace
rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że
zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu
historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o umorzenie i
skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez
przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Spółki przedstawia się następująco:
Patenty i licencje
Koszty prac
rozwojowych
Oprogramowanie
komputerowe
Dokumentacja
Znak
towarowy
Okresy
użytkowania
Dla patentów i licencji
użytkowanych na
podstawie umowy
zawartej na czas
określony, przyjmuje się
ten okres uwzględniając
dodatkowy okres, na
który użytkowanie może
być przedłużone.
5 lat
5 lat
15 lat
15 lat
Wykorzystana
metoda
amortyzacji
Amortyzowane przez
okres 5 lat.
5 lat metodą liniową
5 lat metodą
liniową
15 lat metodą
liniową
15 lat metodą
liniową
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
20
Patenty i licencje
Koszty prac
rozwojowych
Oprogramowanie
komputerowe
Dokumentacja
Znak
towarowy
Wewnętrznie
wytworzone
lub nabyte
Nabyte
Wewnętrznie
wytworzone
Nabyte
Nabyte
Nabyte
Test na utratę
wartości
Coroczna ocena czy
wystąpiły przesłanki
świadczące o wystąpieniu
utraty wartości.
Coroczny w
przypadku
składników nie
oddanych jeszcze do
użytkowania oraz w
przypadku istnienia
przesłanki
wskazującej na
utratę wartości.
Coroczna ocena
czy wystąpiły
przesłanki
świadczące o
wystąpieniu utraty
wartości.
Coroczna ocena
czy wystąpiły
przesłanki
świadczące o
wystąpieniu
utraty wartości.
Coroczna
ocena czy
wystąpiły
przesłanki
świadczące o
wystąpieniu
utraty
wartości.
Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane jako różnica pomiędzy
wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w
momencie ich usunięcia z bilansu.
Leasing – prawa do użytkowania aktywów (od 2021)
Spółka jako leasingobiorca
Identyfikacja leasingu.
Na początku umowy Spółka ocenia, czy dana umowa jest, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem, jeżeli na jej
mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za
wynagrodzenie. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz
drugostronnie zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania początkowo wycenia
się według kosztu, który obejmuje kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, powiększoną o: - opłaty
leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią; - początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez
leasingobiorcę; - szacunek kosztów, które leasingobiorca ma ponieść w związku z demontażem składnika aktywów/
przeprowadzeniem remontu miejsca, gdzie się znajdował składnik lub remontem samego składnika aktywów. Po dacie
rozpoczęcia leasingu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania podlega amortyzacji oraz ocenie pod kątem
utraty wartości zgodnie z MSR 36. Wartość składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania podlega korekcie, jeśli
drugostronnie ujęte zobowiązanie z tytułu leasingu zostało zaktualizowane w wyniku zmiany dotychczas stałych rat
leasingowych lub w wyniku zmiany lub ponownej oceny leasingu. Zobowiązanie z tytułu leasingu początkowo wycenia
się w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostałych do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontowane są z
zastosowaniem krańcowej stopy procentowej, obliczonej dla Spółki. Po dacie rozpoczęcia zobowiązanie z tytułu
leasingu ulega zwiększeniu o naliczone odsetki oraz ulega zmniejszeniu o zapłacone opłaty leasingowe. Jak
wspomniano powyżej, wartość zobowiązania z tytułu leasingu może zostać zaktualizowana w wyniku zmiany lub
ponownej oceny leasingu oraz w wyniku zmiany dotychczas stałych rat leasingowych.
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz
leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować
aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą
liniową w trakcie okresu leasingu.
Prezentacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania odbywa się w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji
finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w aktywach z tytułu prawa do użytkowania.
Zobowiązania z tytułu leasingu Spółka zaprezentowała w linii „Pozostałe zobowiązania finansowe” odpowiednio w
części długo i krótkoterminowe, ujawniając wartość zobowiązań z tytułu leasingu w notach do sprawozdania
finansowego.
Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako koszt w okresie, w którym stają się należne.
Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało
potraktowane i jest prezentowane w sprawozdaniu finansowym w pozycji ; Aktywa z tytułu prawa do użytkowania”.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
21
Leasing (do 2020)
Spółka jako leasingobiorca
Identyfikacja leasingu.
Na początku umowy Spółka ocenia, czy dana umowa zawiera leasing. Umowa jest leasingiem, jeżeli na jej mocy
przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za
wynagrodzenie. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz
drugostronnie zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania początkowo wycenia
się według kosztu, który obejmuje kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, powiększoną o: - opłaty
leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią; - początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez
leasingobiorcę; - szacunek kosztów, które leasingobiorca ma ponieść w związku z demontażem składnika aktywów/
przeprowadzeniem remontu miejsca, gdzie się znajdował składnik lub remontem samego składnika aktywów. Po dacie
rozpoczęcia leasingu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania podlega amortyzacji oraz ocenie pod kątem
utraty wartości zgodnie z MSR 36. Wartość składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania podlega korekcie, jeśli
drugostronnie ujęte zobowiązanie z tytułu leasingu zostało zaktualizowane w wyniku zmiany dotychczas stałych rat
leasingowych lub w wyniku zmiany lub ponownej oceny leasingu. Zobowiązanie z tytułu leasingu początkowo wycenia
się w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostałych do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontowane są z
zastosowaniem krańcowej stopy procentowej, obliczonej dla Spółki. Po dacie rozpoczęcia zobowiązanie z tytułu
leasingu ulega zwiększeniu o naliczone odsetki oraz ulega zmniejszeniu o zapłacone opłaty leasingowe. Jak
wspomniano powyżej, wartość zobowiązania z tytułu leasingu może zostać zaktualizowana w wyniku zmiany lub
ponownej oceny leasingu oraz w wyniku zmiany dotychczas stałych rat leasingowych.
Prezentacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania odbywa się w ramach tej samej pozycji sprawozdawczej, w
ramach której przedstawione zostałyby aktywa, gdyby były własnością leasingobiorcy. Oznacza to, że aktywa z tytułu
prawa do użytkowania zostały zaprezentowane w poz. „rzeczowe aktywa trwałe” -, ujawniając wartość aktywa z tytułu
prawa do użytkowania w notach do sprawozdania finansowego. Zobowiązania z tytułu leasingu Spółka zaprezentowała
w linii „Pozostałe zobowiązania finansowe” odpowiednio w części długo i krótkoterminowe, ujawniając wartość
zobowiązań z tytułu leasingu w notach do sprawozdania finansowego.
Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako koszt w okresie, w którym stają się należne.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić
utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie
zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości,
Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki
pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość
odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie
wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli
wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i
dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane
przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed
uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie
oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników
majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają
funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu
utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub
czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego
składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko
wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych
stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się
wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może
przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w
ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
22
Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód.
Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest
korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać
systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, nieruchomości
inwestycyjnych, aktywów niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz
różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu
odsetek.
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są według
kosztu historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości.
Jednostkami zależnymi są takie podmioty, które Spółka kontroluje.
Sprawowanie kontroli przez Spółkę ma miejsce, wtedy gdy:
• posiada władzę nad danym podmiotem,
• podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania
w danej jednostce,
• ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę
jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są
wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią
władzę. W momencie oceny, czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Spółka
analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:
• wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu
posiadanych przez innych udziałowców;
• potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony;
• prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka
posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym
schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich Walnych Zgromadzeniach Akcjonariuszy lub
Zgromadzeniach Wspólników.
Jednostkami stowarzyszonymi są takie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, niebędące jednostkami
zależnymi ani udziałami we wspólnych przedsięwzięciach Spółki. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia
w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej; nie
oznacza ona jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką.
Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne, na mocy których dwie lub więcej stron podejmuje działalność
gospodarczą podlegającą współkontroli. Współkontrola jest to określony w umowie podział kontroli nad działalnością
gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotyczące tej
działalności wymagają jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę.
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej
uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów
finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są
należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym
nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które
zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka
klasyfikuje z podziałem na:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
23
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym
lub w pozostałych całkowitych dochodach.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
• pożyczki,
• należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad
MSSF 9),
• dłużne papiery wartościowe,
• środki pieniężne.
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe w pozycjach „Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe”
, „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności”, „Pozostałe aktywa finansowe” oraz „Środki pieniężne
i ich ekwiwalenty”.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione
są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany jeżeli jego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów
pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do
spłaty
.Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami
obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów
finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane
są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych
wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane
wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny
w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem
kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody.
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje
w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą
w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Spółka dokonała
nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian
wartości godziwej tych instrumentów.
Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite
dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania
tych aktywów.
Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów
finansowych lub grupy aktywów finansowych.
Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania
ceny sprzedaży netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty
przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu–
zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób:
Materiały
• w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”;
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
24
Produkty gotowe
i produkty w toku
• koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich
kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy
produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego;
Towary
• w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności
gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do
skutku.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych,
z uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie
pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy
dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została
metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako
przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów
trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich
się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają
dyskontowaniu. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem
należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz
lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Środki pieniężne wyrażone w walutach obcych na dzień bilansowy wycenia się po kursie kupna ustalonym dla danej
waluty przez Narodowy Bank Polski.
Rozchód środków pieniężnych w walutach obcych odbywa się metodą FIFO.
Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych wyrażonych w walutach
ujmuje się następująco:
• dodatnie różnice kursowe zalicza się do przychodów finansowych,
• ujemne różnice kursowe zalicza się do kosztów finansowych.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
• kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
• leasing,
• zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
• pochodne instrumenty finansowe.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań
finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych
jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza
instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
25
Spółka zawiera transakcje pochodne w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem kursowym. W tym w celu Spółka
wykorzystuje przede wszystkim kontrakty walutowe typu FX forward. Na dzień bilansowy instrumenty pochodne
wyceniane są w wiarygodnie ustalonej wartości godziwej. Wartość godziwa instrumentów pochodnych jest szacowana
przy użyciu modelu bazującego między innymi na wartości kursów walutowych na dzień bilansowy i / lub różnicach w
poziomach stóp procentowych waluty kwotowej i bazowej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich
wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania - gdy ich wartość jest ujemna. Skutki wyceny walutowych kontraktów
terminowych oraz wyniki ich rozliczenia wykazywane są w zysku lub stracie netto roku obrotowego. Spółka nie stosuje
rachunkowości zabezpieczeń.
Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według
wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty
związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku
rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują:
- wszelkie zobowiązań z tytułu dostaw i usług
- pozostałe zobowiązania o terminie spłaty krótszym niż rok od dnia bilansowego.
Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania o terminie spłaty dłuższym niż rok od dnia bilansowego, z
wyjątkiem zobowiązań z tytułu dostaw i usług.. Zobowiązania wycenia się w wartości równej kwocie środków
pieniężnych i ich ekwiwalentów, która byłaby w chwili obecnej wymagana do uregulowania obowiązku, natomiast
zobowiązania finansowe w wartości godziwej.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu
podatku od towarów i usług, ubezpieczeń społecznych, podatku dochodowego od osób fizycznych oraz zobowiązania
z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe
zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność
wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli
Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia,
wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną,
że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po
pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy
dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka
związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie
rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
Świadczenia pracownicze
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do nagród jubileuszowych oraz
odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat.
Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych
i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na
przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do
okresów, których dotyczą. Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami
pracowniczymi, natomiast odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
26
bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone
zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji
zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia
oparte są o dane historyczne.
Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń
obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej
reklasyfikacji do zysku lub straty.
Spółka rozpoznaje następujące zmiany w zobowiązaniach netto z tytułu określonych świadczeń w ramach kosztów
ogólnego zarządu na które składają się:
• koszty zatrudnienia (w tym między innymi koszty bieżącego zatrudnienia, kosztów przeszłego zatrudnienia)
• odsetki netto od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń.
Skutki obniżenia wieku emerytalnego w kalkulacji rezerw traktowane są jako element wyceny wpływający na rachunek
zysków i strat.
Podział zysku na cele pracownicze oraz fundusze specjalne
Zgodnie z polską praktyką gospodarczą akcjonariusze jednostek mogą dokonać podziału zysku na cele pracownicze w
formie zasilenia funduszu socjalnego oraz na inne fundusze specjalne.
Przychody
Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne
związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są
rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług
(VAT) oraz rabaty. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej.
Od 1 stycznia 2018 roku Spółka stosuje zapisy MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” zgodnie z którym przychody
ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za
przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
W większości kontraktów, moment przeniesienia kontroli na klienta następuje po dostarczeniu dóbr. W takich
przypadkach, zgodnie z MSSF 15, wszystkie przyrzeczone w umowie dobra i usługi (np., montażu, gwarancje,
fundamenty, wyposażenie dodatkowe) traktowane są, jako jedno świadczenie przyrzeczone w umowie i ujmuje się jako
przychód jednorazowo w określonym momencie.
W przypadku, gdy wynik kontraktu może być wiarygodnie oszacowany, przychody i koszty są rozpoznawane w
odniesieniu do stopnia zaawansowania realizacji kontraktu na dzień bilansowy.
Stopień zaawansowania mierzony jest zwykle jako proporcja kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do
całości szacowanych kosztów kontraktu według sporządzonych kalkulacji. W przypadku natomiast gdy stopień
zaawansowania nie zakończonej usługi nie jest możliwy do ustalenia w sposób wiarygodny na dzień bilansowy, to
przychód z wykonania usługi ustala się w wysokości poniesionych w danym okresie sprawozdawczym kosztów, nie
wyższych od kosztów, których pokrycie przez zamawiającego w przyszłości jest prawdopodobne.
Spółka dopuszcza również inną metodę pomiaru stopnia zaawansowania niezakończonych umów szczególnie do
kontraktów, które będą wykonywane etapami i każdy etap będzie fakturowany. Jest to metoda obmiaru wykonanych
prac – polegająca na pomiarze wykonanych od rozpoczęcia umowy do dnia bilansowego prac wyrażonych w kwotach
bezwzględnych lub w procencie ceny umownej bądź jej składowych. Pomiary te przeprowadzają specjaliści działów
technicznych Spółki posiadający odpowiednią wiedzę techniczną, stosowną do rodzaju realizowanych robót
budowlanych oraz dysponujący odpowiednimi informacjami o kosztorysie umowy.
Koszty związane z kontraktem rozpoznawane są jako koszty okresu w jakim zostały poniesione.
W przypadku, kiedy istnieje prawdopodobieństwo, że koszty kontraktu przekroczą przychody, spodziewana strata na
kontrakcie jest natychmiast rozpoznawana i ujmowana jako koszt.
Aktualizacji kosztów i przychodów na kontrakcie dokonuje się zawsze w przypadku istotnych zmian finansowych
realizacji kontraktu, ale nie rzadziej niż raz na kwartał.
Przychód na koniec okresu sprawozdawczego ustala się proporcjonalnie do stopnia zaawansowania realizacji
kontraktu, po odliczeniu przychodów które wpłynęły na wynik finansowy w poprzednich okresach sprawozdawczych.
Prawidłowość przyjętej metody ustalania stopnia zaawansowania wykonania usługi oraz przewidywanych całkowitych
kosztów i przychodów z realizacji usługi jest weryfikowana przez Spółkę najpóźniej na dzień bilansowy. Ewentualne
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
27
korekty wynikające z weryfikacji wpłyną na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym ich dokonano.
Rozliczenie w trakcie realizacji prac następuje zgodnie z postępem prac, najczęściej w okresach miesięcznych, w
oparciu o dokumenty rozliczeniowe potwierdzające wykonanie określonych robót lub dostawę (częściowe protokoły
odbioru, faktury częściowe, obmiaru rzeczywistego, wyceny eksperckiej), po zakończeniu prac rozliczenie następuje
na podstawie końcowych dokumentów rozliczeniowych potwierdzających zakończenie prac i dostaw (końcowy
protokół odbioru, faktury końcowe).
Sprzedaż towarów i produktów
Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów
zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.
Świadczenie usług
Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji.
Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów poniesionych do szacowanych
kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia.
Jeżeli wyniku kontraktu nie można wiarygodnie oszacować, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są
ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać.
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej
stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia
instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Przychody z tytułu wynajmu (leasingu operacyjnego)
Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu w
stosunku do otwartych umów.
Dotacje rządowe
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią
warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do
kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej
wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych
odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika
aktywów.
Podatki
Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości
kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z
zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na
dzień bilansowy.
Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w
stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów
i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
28
• z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy
lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia
jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do
opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się
różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć
przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak
również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata,
w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli
wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty
• z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych
powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej
połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do
opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych
oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w
bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww.
różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na
potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy
i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na
każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia
w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień
bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w
innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w
kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego
podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do
przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy
ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z
wyjątkiem:
• gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od
organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako
część pozycji kosztowej oraz
• należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych
jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
29
Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Dane finansowe zawarte w
niniejszym sprawozdaniu zostały zaokrąglone do pełnych tysięcy złotych. Z tego powodu w niektórych
przedstawionych w sprawozdaniu tabelach suma kwot w danej kolumnie lub wierszu może różnić się nieznacznie od
wartości łącznej podanej dla danej kolumny lub wiersza.
XVI. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi,
które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31.12.2023 r., z wyjątkiem
zastosowania następujących zmian do standardów oraz nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych
rozpoczynających się w dniu 1.01.2024 r.
Zmiany do standardów i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w roku 2024
Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”) oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2024:
• Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych: Podział zobowiązań na krótkoterminowe i
długoterminowe (opublikowano 23 stycznia 2020 r.), Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe –
odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano 15 lipca 2020 r.), Zobowiązania długoterminowe z kowenantami
(opublikowano 31 października 2022 r.) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2024 r. lub później,
• Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano
dnia 22 września 2022 roku), mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2024 roku lub później,
• Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe Ujawnienia:
Ustalenia dotyczące finansowania dostawców (opublikowano 25 maja 2023 r.), mające zastosowanie dla okresów
rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 r. lub później,
Powyższe zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę rachunkowości Spółki.
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub
Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
• MSSF 14: Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały
przez UE odłożone bezterminowo – termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony,
• Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego
jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano 11 września 2014 r.) – prace prowadzące do
zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony
przez RMSR na czas nieokreślony.
• Coroczne aktualizacje do IFRS - część 11 (opublikowano 18 lipca 2024 r.) mające zastosowanie dla okresów
rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 r. lub później,
• Zmiany i poprawki do MSSF 9 i MSSF 7 Klasyfikacja i wycena instrumentów finansowych (opublikowano
30 maja 2024 r.) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 r. lub
później,
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
30
• MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych (opublikowano 9 kwietnia 2024 r.) mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 r. lub później,
• MSSF 19 Jednostki zależne bez odpowiedzialności publicznej: Ujawnienia (opublikowano 9 maja 2024 r.) mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 r. lub później.
• Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych (opublikowano 15 sierpnia 2023 r.), dotyczące
braku wymienialności waluty, mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 r.
lub później.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania
wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została
opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Według szacunków Spółki
w/w standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli
zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
31
DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Nota 1. ZMIANY PREZENTACYNE
W wyniku przeprowadzonej analizy roku poprzedniego wprowadzono korekty do sprawozdania za 2023 rok.
Korekty związane są z:
Amortyzacją
W latach poprzednich nieprawidłowo zaklasyfikowano składniki majątku trwałego – zostały one ujęte jako środki
trwałe gotowe do użycia, podczas gdy faktycznie powinny być wykazany jako środek trwały w budowie. W wyniku
tego błędu rozpoczęto naliczanie amortyzacji, mimo że środki trwałe nie zostały jeszcze oddane do użytkowania.
W związku z powyższym dokonano korekty polegającej na: przeksięgowaniu środków trwałych do pozycji "środki
trwałe w budowie", wyksięgowaniu dotychczas naliczonej amortyzacji jako błędu lat ubiegłych, odpowiednim
przeliczeniu wartości bilansowych aktywów i kapitału własnego.
Korekta spowodowała zmniejszenie kosztów amortyzacji w 2023 o kwotę 531 tys. zł, co skutkuje zwiększeniem
wyniku finansowego.
Odpisami aktualizującymi wartość aktywów
Zidentyfikowano brakujące odpisy aktualizujące wartość zapasów, które na dzień bilansowy nie wykazywały ruchów
wysokość odpisu 650 tys. zł.
W związku z przedłużającym się okresem realizacji jednej z inwestycji oraz brakiem perspektyw jej zakończenia w
przewidywalnym terminie, utworzono odpis aktualizujący wartość środka trwałego w budowie. Odpis ten
odzwierciedla trwałą utratę wartości tej inwestycji, zgodnie z zasadą ostrożności. Wysokość odpisu 4 150 tys. zł
Korekty związane z odpisami spowodowały zwiększenie kosztów operacyjnych.
Rezerwa na koszty finansowe
W związku z przystąpieniem Spółki do długu bankowego jako współdłużnik, ustanowiono rezerwę na przewidywane
koszty finansowe, które mogą zostać poniesione w przyszłości w związku z realizacją zobowiązania. Rezerwa ta została
utworzona zgodnie z zasadą ostrożności.
Korekta spowodowała zwiększenie kosztów finansowych w poprzednim okresie o kwotę 3 125 tys. zł
SKRÓCONY
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Okres 12 miesięcy
zakończony
31.12.2023
(dane zatwierdzone)
Korekty
Okres 12 miesięcy
zakończony 31.12.2023
(dane przekształcone)
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 rok
A. Przychody ze sprzedaży
82 120
82 120
B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
66 955
66 955
C. Zysk (strata) brutto na sprzedaży
15 165
15 165
1. Pozostałe przychody operacyjne
1 482
1 482
2. Koszty sprzedaży
2 711
2 711
3. Koszty ogólnego zarządu
17 855
(531)
17 324
4. Pozostałe koszty operacyjne
286
4 800
5 086
D. Zysk (strata) na działalności operacyjnej
(4 205)
(4 269)
(8 474)
1. Przychody finansowe
740
740
2. Koszty finansowe
5 031
3 125
8 156
E. Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(8 496)
(7 394)
(15 890)
Podatek dochodowy
(1 275)
(1 505)
(2 780)
F. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(7 221)
(5 889)
(13 110)
G. Działalność zaniechana
H. Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
Zysk (strata) netto
(7 221)
(5 889)
(13 110)
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
32
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Okres 12 miesięcy
zakończony
31.12.2023
(dane
zatwierdzone)
Korekty
Okres 12 miesięcy
zakończony
31.12.2023
(dane
przekształcone)
A. Zysk (strata) netto
(7 221)
(5 889)
(13 110)
Inne całkowite dochody:
Składniki które nie zostaną przeniesione w późniejszych
okresach do rachunku zysków i strat:
133
0
133
zyski (straty) aktuarialne
164
164
podatek odroczony od zysków (strat) aktuarialnych
(31)
(31)
Suma
133
0
133
Składniki które mogą zostać przeniesione w późniejszych
okresach do rachunku zysków i strat:
B. Inne całkowite dochody netto
133
0
133
C. Całkowite dochody ogółem
(7 088)
(5 889)
(12 977)
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
33
31.12.2023
(dane
zatwierdzone)
Korekty
31.12.2023
(dane
przekształcone)
A. Aktywa trwałe
100 574
(2 114)
98 460
Rzeczowe aktywa trwałe
43 695
4 630
48 325
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
15 660
(8 250)
7 410
Wartości niematerialne
1 464
1 464
Nieruchomości inwestycyjne
90
90
Udziały w jednostkach zależnych
33 553
33 553
Pożyczki długoterminowe
0
0
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5 858
1 506
7 364
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
254
254
B. Aktywa obrotowe
118 158
(650)
117 508
Zapasy
13 353
(650)
12 703
Aktywa z tytułu umów z klientami
86 075
86 075
Należności z tytułu dostaw i usług
14 136
14 136
Pozostałe należności
3 725
3 725
Należności z tytułu podatku dochodowego
0
0
Pożyczki krótkoterminowe
0
0
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
547
547
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
322
322
SUMA AKTYWÓW
218 732
(2 763)
215 968
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
34
31.12.2023
(dane
zatwierdzone)
Korekty
31.12.2023
(dane
przekształcone)
PASYWA
A. Kapitał własny
95 944
(5 889)
90 055
Kapitał zakładowy
53 854
53 854
Kapitał zapasowy
30 768
30 768
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów
18 280
18 280
Zyski/straty aktuarialne
(1 023)
(1 023)
Zyski zatrzymane
(5 935)
(5 889)
1 286
- w tym wynik okresu
(7 221)
(5 889)
(13 110)
B. Zobowiązania długoterminowe
28 491
28 491
Długoterminowe kredyty i pożyczki
6 951
6 951
Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
9 721
9 721
Inne zobowiązania długoterminowe
36
36
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6 678
6 678
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
5 105
5 105
C. Zobowiązania krótkoterminowe
94 297
3 125
97 422
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
29 464
29 464
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
2 727
2 727
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
10 939
10 939
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
42 178
42 178
Zobowiązania pozostałe
5 002
5 002
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
-
-
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
1 881
1 881
Pozostałe rezerwy na zobowiązania
2 106
3 125
5 231
SUMA PASYWÓW
218 732
(2 763)
218 732
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
35
Rok
zakończony
31.12.2023
(zatwierdzony)
Korekty
Rok
zakończony
31.12.2023
(przekształcony)
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) -
metoda pośrednia
Zysk / Strata brutto
(8 496)
(7 394)
(15 890)
Korekty razem
10 505
7 394
17 899
Amortyzacja
5 804
(531)
5 273
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
(16)
(16)
Odsetki
4 890
4 890
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
(1)
4 150
4 149
Zmiana stanu rezerw oraz rozliczeń międzyokresowych biernych
2 164
3 125
5 289
Zwiększenie/zmniejszenie stanu zapasów
7 978
650
8 628
Zwiększenie/zmniejszenie stanu należności
(17 726)
(17 726)
Zwiększanie/zmniejszenie stanu zobowiązań (bez kredytów i pożyczek)
7 066
7 066
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
346
346
Inne korekty
-
-
Gotówka z działalności operacyjnej
2 009
2 009
Podatek dochodowy zapłacony/zwrócony
0
0
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
2 009
2 009
B. Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
2
2
Dywidendy otrzymane
177
177
Wpływy z tytułu spłaty pożyczek
12 660
12 660
Odsetki
174
174
Wydatki z tytułu płatności za wartości niematerialne oraz rzeczowe
aktywa trwałe
(2 393)
(2 393)
Udzielone pożyczki
(2 810)
(2 810)
Pozostałe wydatki
(16 000)
(16 000)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(8 190)
(8 190)
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów
kapitałowych
15 913
15 913
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek
2 976
2 976
Dywidendy wypłacone
-
-
Płatności z tytułu kredytów i pożyczek
(3 102)
(3 102)
Zapłacone odsetki
(5 066)
(5 066)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
(4 667)
(4 667)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
6 054
6 054
D. Przepływy pieniężne netto, razem
(127)
(127)
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych
(112)
(112)
- w tym z tytułu różnic kursowych od walut obcych
16
16
F. Środki pieniężne na początek okresu
434
434
G. Środki pieniężne na koniec okresu
322
322
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
36
Nota 2. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Przychody ze sprzedaży Spółki prezentują się następująco:
01-12.2024 r.
01-12.2023 r.
Sprzedaż produktów i usług
58 185
81 765
Sprzedaż towarów i materiałów
943
355
w tym :
- zrealizowane różnice kursowe od należności z tytułu dostaw
1 144
(206)
- różnice kursowe dotyczące wyceny należności z tytułu dostaw
(76)
(692)
Suma przychodów ze sprzedaży
59 128
82 120
SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI – BRANŻOWE I GEOGRAFICZNE
Segmenty operacyjne
Segment operacyjny działalności jest to dający się wyodrębnić obszar działalności gospodarczej Spółki zajmujący się
produkcją wyrobów lub świadczeniem usług (segment branżowy) lub działający w określonym środowisku
ekonomicznym (segment geograficzny), z działalnością którego jest związane ryzyko charakterystyczne dla danego
obszaru działalności Spółki.
Podstawowy wzór sprawozdawczości dla celów zarządczych oparty jest na segmentach branżowych, a uzupełniający
na segmentach geograficznych. Organizacja i zarządzanie przedsiębiorstwem odbywają się w podziale na segmenty,
odpowiednio do rodzaju oferowanych wyrobów i usług. Każdy z segmentów stanowi strategiczną jednostkę,
oferującą inne wyroby i obsługującą inne rynki.
Zostały wydzielone następujące segmenty branżowe:
➢ produkcja obrabiarek,
➢ części i zespoły do maszyn,
➢ remonty,
➢ pozostałe usługi.
Uzupełniającym segmentem sprawozdawczym jest segment geograficzny określany na podstawie lokalizacji rynków
zbytu. Wydzielone zostały segmenty:
➢ rynek krajowy (Polska),
➢ zagranica.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji
zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności.
Przychody segmentu
Przychody segmentu są przychodami osiąganymi bądź to ze sprzedaży zewnętrznym klientom, bądź z transakcji z
innymi segmentami Spółki, które są wykazywane w rachunku zysków i strat Spółki i dają się bezpośrednio
przyporządkować do danego segmentu wraz z odpowiednią częścią przychodów, którą w oparciu o racjonalne
przesłanki można przypisać do tego segmentu. Do przychodów segmentu nie zalicza się przychodów finansowych
oraz pozostałych przychodów operacyjnych.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
37
Koszty segmentu
Koszty segmentu są kosztami składającymi się z kosztów sprzedaży zewnętrznym klientom oraz kosztów transakcji
realizowanych z innymi segmentami Spółki, które wynikają z działalności operacyjnej danego segmentu i dają się
bezpośrednio przyporządkować do tego segmentu wraz z odpowiednią częścią kosztów, które w oparciu o racjonalne
przesłanki można przypisać do danego segmentu. Do kosztów segmentu nie zalicza się kosztów finansowych,
pozostałych kosztów operacyjnych, obciążeń z tytułu podatku dochodowego oraz kosztów, które dotyczą Spółki jako
całości.
Jednakże niekiedy koszty występujące na poziomie Spółki ponoszone są na rzecz segmentu. Takie koszty stanowią
koszty segmentu, jeżeli dotyczą działalności operacyjnej segmentu i można je w oparciu o racjonalne przesłanki
bezpośrednio przyporządkować lub przypisać do segmentu.
Spółka zazwyczaj rozlicza transakcje między segmentami w taki sposób, jakby dotyczyły one podmiotów
niepowiązanych – przy zastosowaniu bieżących cen rynkowych.
W bieżącym roku ani w roku ubiegłym nie miały miejsca żadne transakcje sprzedaży między segmentami.
Zasady zastosowane w segmentach sprawozdawczych są takie same jak polityka rachunkowości Spółki.
Zysk segmentu to zysk wygenerowany przez poszczególne segmenty bez alokacji kosztów ogólnozakładowych,
przychodów i kosztów finansowych oraz pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych.
Żaden z segmentów operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia segmentów
sprawozdawczych.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji
zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub
strata na działalności operacyjnej, które w pewnym zakresie, jak wyjaśniono w tabeli poniżej, są mierzone inaczej niż
zysk lub strata na działalności operacyjnej w sprawozdaniu finansowym. Finansowanie Spółki (łącznie z kosztami i
przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółki i nie ma miejsca ich
alokacja do segmentów.
Zarząd nie monitoruje aktywów i zobowiązań z poziomu poszczególnych segmentów sprawozdawczych.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
38
Informacje o poszczególnych segmentach branżowych występujących w 2024 r.
Informacje o poszczególnych segmentach branżowych występujących w 2023 r. przkształcone
Rodzaj asortymentu
Obrabiarki
Remonty
Części
zamienne
Pozostałe
Koszty
nieprzypisane
Ogółem
Przychody ze sprzedaży
48 964
256
3 369
6 539
-
59 128
Sprzedaż na zewnątrz
Koszty segmentu
54 814
188
2 382
3 724
-
61 108
Koszty sprzedaży zewnętrznej
Koszty nieprzypisane/ ogólne
18 359
18 359
Zysk/ (strata) segmentu
(5 850)
68
987
2 815
(18 359)
(20 339)
Pozostałe przychody operacyjne
2 467
2 467
Pozostałe koszty operacyjne
17 600
17 600
Przychody finansowe
198
198
Koszty finansowe
18 763
18 763
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem
(5 850)
68
987
2 815
(52 057)
(54 037)
Podatek dochodowy
(5 417)
(5 417)
Zysk/ (strata) netto
(5 850)
68
987
2 815
(46 640)
(48 620)
Rodzaj asortymentu
Obrabiarki
Remonty
Części
zamienne
Pozostałe
Koszty
nieprzypisane
Ogółem
Przychody ze sprzedaży
Sprzedaż na zewnątrz
71 146
108
2 829
8 037
0
82 120
Koszty segmentu
Koszty sprzedaży zewnętrznej
62 401
262
2 096
4 907
0
69 666
Koszty nieprzypisane/ ogólne
17 324
17 324
Zysk/ (strata) segmentu
8 745
(154)
733
3 130
(17 324)
(4 870)
Pozostałe przychody operacyjne
1 482
1 482
Pozostałe koszty operacyjne
5 086
5 086
Przychody finansowe
740
740
Koszty finansowe
8 156
8 156
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem
8 745
(154)
733
3 130
(28 344)
(15 890)
Podatek dochodowy
(2 780)
(2 780)
Zysk/ (strata) netto
8 745
(154)
733
3 130
(25 564)
(13 110)
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
39
Asortyment sprzedaży
Segmenty
01-12.2024 r.
01-12.2023 r
Ogółem
Ze sprzedaży
eksportowej
Ogółem
Ze sprzedaży
eksportowej
Obrabiarki
48 964
34 069
71 146
59 701
Części i zespoły do maszyn
3 369
2 655
2 829
2 321
Remonty
256
-
108
-
Pozostałe
6 539
2 308
8 037
3 044
Ogółem
59 128
39 032
82 120
65 066
Przychody ze sprzedaży - szczegółowa struktura geograficzna
01-12.2024 r.
01-12.2023 r
W PLN
w %
W PLN
w %
Kraj
20 096
34,0
17 054
20,8
Eksport
39 032
66,0
65 066
79,2
Razem
59 128
100,00
82 120
100,00
W bieżącym roku obrotowym Spółka odnotowała sześć przypadków zrealizowania przychodów ze sprzedaży
produktów z pojedynczym odbiorcą przekraczający 10% ogółu przychodów. Były to transakcje z firmą Alstom Indie,
BOŚ Leasing, KNT Technology Chiny, OB Ediny Kazachstan, SNIM Mauretania, TANGSHAN Singapur
W 2023 roku Spółka odnotowała jeden przypadek zrealizowania przychodów ze sprzedaży produktów z pojedynczym
odbiorcą przekraczający 10% ogółu przychodów. Były to transakcje z firmą KNT Technology / Chiny.
Informacje dotyczące umów o usługę budowlaną
Spółka stosuje zapisy MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” zgodnie z którym przychody ujmuje się w kwocie
wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych
dóbr lub usług klientowi.
W większości kontraktów, moment przeniesienia kontroli na klienta następuje po dostarczeniu dóbr. W takich
przypadkach, zgodnie z MSSF 15, wszystkie przyrzeczone w umowie dobra i usługi (np., montażu, gwarancje,
fundamenty, wyposażenie dodatkowe) są traktowane, jako jedno świadczenie przyrzeczone w umowie i ujmowane jako
przychód jednorazowo w określonym momencie.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
40
Umowy o usługę budowlaną
01-12.2024 r.
01-12.2023 r.
Przychody z tytułu realizowanych kontraktów w tym:
47 896
72 078
Poniesione koszty z tytułu realizowanych kontraktów (TKW)
52 458
61 143
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Aktywa z tytułu umów z klientami
58 921
86 075
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
42 829
42 178
Nota 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
01-12.2024 r.
01-12.2023 r.
(przekształcone)
Amortyzacja
5 091
5 273
Zużycie materiałów i energii
34 327
33 512
w tym, zrealizowane różnice kursowe od :
- zobowiązań z tytułu dostaw
39
(137)
- dotyczące wyceny zobowiązań z tytułu dostaw
(50)
(55)
Usługi obce
9 180
6 276
Podatki i opłaty
1 847
1 454
Wynagrodzenia
25 320
23 913
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
6 081
5 728
Pozostałe koszty rodzajowe
2 224
2 518
Suma kosztów według rodzaju
84 070
78 674
Zmiana stanu zapasów i rozliczeń międzyokresowych
(wzrost wielkość dodatnia, zmniejszenie wielkość ujemna)
5 401
(10 263)
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby
4
2 203
Koszty sprzedaży
3 455
2 711
Koszty ogólnego zarządu
18 359
17 324
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
56 851
66 699
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
802
256
Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów
57 653
66 955
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
41
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
01-12.2024 r.
01-12.2023 r.
Wynagrodzenia
24 899
23 754
Świadczenia emerytalne
421
159
Koszty ubezpieczeń społecznych
4 665
4 473
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych
1 416
1 255
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym:
31 401
29 641
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
20 748
19 948
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
10 653
9 693
KOSZTY AMORTYZACJI UJĘTE W ZYSKU
01-12.2024 r.
01-12.2023
r.(przekształcone)
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży:
Amortyzacja środków trwałych
3 919
4 560
Amortyzacja aktywów niematerialnych
128
161
4 047
4 721
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
Amortyzacja środków trwałych
Amortyzacja aktywów niematerialnych
-
-
-
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu:
Amortyzacja środków trwałych
949
464
Amortyzacja aktywów niematerialnych
95
88
1 044
552
Nota 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
01-12.2024 r.
01-12.2023 r.
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności
10
-
Uzyskane kary, grzywny i odszkodowania
38
67
Przychody z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej
-
30
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
2 401
1
Zwrot kosztów AC samochodów sprzedanych
-
1
Ujawnienie środków trwałych i zapasów
15
40
Zakończenie umowy leasingu
1
57
Kary i odstępne z tytułu niezrealizowania kontraktu
-
1 283
Pozostałe (suma pozycji nieistotnych)
2
3
RAZEM
2 467
1 482
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
42
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
01-12.2024 r.
01-12.2023
r.(przekształcone)
Odpis aktualizujący wartość należności
610
33
Odpis aktualizujący środki trwałe
4 630
4 150
Odpis aktualizujący zapasy
1 834
650
Odpis aktualizujący aktywo z tytułu podatku odroczonego
9 369
Przedawnienie należności
-
101
Darowizny
37
36
Szkody majątkowe
31
85
Rezerwa na kary i odszkodowania
354
6
Koszty związane z wyceną przedsiębiorstwa
95
-
Koszty zaniechanej produkcji
-
8
Niedobory inwentaryzacyjne
10
5
Koszt ubezpieczenia AC samochodów sprzedanych
-
1
Koszty związane z układem Odlewnia Rafamet
161
-
Usługi prawne doradztwo restrukturyzacyjne
265
-
Rezerwa na koszty sądowe odszkodowania
147
Koszty sądowe
55
-
Pozostałe (suma pozycji nieistotnych)
2
11
RAZEM
17 600
5 086
Nota 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
PRZYCHODY FINANSOWE
01-12.2024 r.
01-12.2023 r.
Przychody z tytułu udzielonych pożyczek
23
174
Różnice kursowych z tytułu wyceny zob. leasingowych
32
220
Otrzymane dywidendy
141
176
Umorzenie odsetek od zobowiązań
-
6
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych na środkach pieniężnych
-
148
Przychody z tytułu prowizji od udzielonej pożyczki
15
Pozostałe (suma pozycji nieistotnych)
2
1
RAZEM
198
740
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
43
KOSZTY FINANSOWE
01-12.2024 r.
01-12.2023
r.(przekształcone)
Odsetki i prowizje od kredytów i pożyczek
3 002
3 296
Odsetki od zobowiązań handlowych i budżetowych
293
141
Część odsetkowa od leasingu
977
1 167
Odsetki (czynsz) od leasingu PWUG
54
54
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych na środkach pieniężnych
47
-
Koszty z tytułu prowizji od udzielonych gwarancji
251
373
Odpis aktualizujący wartość akcji i udziałów
13 639
-
Koszty przystąpienia do długu
3 125
Odpis aktualizujący pożyczki
500
RAZEM
18 763
8 156
Nota 6. PODATEK DOCHODOWY DOTYCZACY DZIAŁANOSCI KONTYNUOWANEJ
Główne składniki obciążenia podatkowego za lata zakończone 31.12.2024 r. i 31.12.2023 r. przedstawiają się
następująco:
PODATEK DOCHODOWY
01-12.2024 r.
01-12.2023
r.(przekształcone)
Bieżący podatek dochodowy
-
-
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
-
-
Odroczony podatek dochodowy
(5 417)
(2 780)
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
(5 417)
(2 780)
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
(5 417)
(2 780)
Podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody:
-41
31
Odroczony podatek dochodowy od zysków (strat) aktuarialnych
-41
31
Podatek odroczony wykazany w rachunku zysków i strat oraz w pozostałych całkowitych dochodach stanowi różnicę
między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych.
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za rok zakończony dnia
31.12.2024 r. i 31.12.2023 r. przedstawia się następująco:
01-12.2024 r.
01-12.2023
r.(przekształcone)
Zysk /(strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności
kontynuowanej
(54 037)
(15 890)
Zysk /(strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej
-
-
Zysk /(strata) brutto przed opodatkowaniem
(54 037)
(15 890)
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w
Polsce, wynoszącej 19%
(10 267)
(3 019)
Efekt podatkowy przychodów i kosztów trwale nie podlegających
-
-
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
44
opodatkowaniu i nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów
Odpis aktywa z tytułu podatku odroczonego
1 780
-
Koszty trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów
w tym:
1 798
82
- zapłacone kary
1
-
- darowizny
7
7
- PFRON
25
25
- koszty reprezentacji
11
9
- odsetki od zobowiązań budżetowych
15
17
- pozostałe
1 729
24
Strata podatkowa z lat ubiegłych
1 273
157
Podatek według efektywnej stawki podatkowej (15%)
(5 417)
(2 780)
Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w zysku lub stracie
(5 417)
(2 780)
Podatek dochodowy przypisany działalności zaniechanej
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
45
6.1 Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
BIEŻĄCE AKTYWA PODATKOWE
-
-
Należny zwrot podatku
-
-
BIEŻĄCE ZOBOWIĄZANIA PODATKOWE
-
-
Podatek dochodowy do zapłaty
-
-
Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
31.12.2024 r.
31.12.2023r.(przek
ształcone)
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Różnica między wartością bilansową i podatkową
środków trwałych
2 834
3 682
Wynik wyceny realizowanych kontraktów
390
2 996
Pozostałe
-
-
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
3 224
6 678
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe z tytułu świadczeń
pracowniczych
1 397
1 296
Różnica między wartością bilansową i podatkową
środków trwałych
999
-
Rezerwy na prowizje
233
341
Niewypłacone wynagrodzenia i składki ZUS
227
144
Odpisy aktualizujące należności, udziały, środki trwałe
3 372
867
Rezerwy na koszty
1 196
776
Zobowiązanie z tytułu wyceny kontraktów
-
84
Niezapłacone w terminie zobowiązania
-
-
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do
opodatkowania
1 800
3 751
Pozostałe
145
104
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
9 369
7 363
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
31.12.2024 r.
31.12.2023
(przekształcone)
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
0
7 363
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
3 224
6 678
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
(3 224)
685
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
46
Kwoty odpisów aktualizujących aktywo z tytułu podatku odroczonego
31.12.2024 r.
31.12.2023
Stan na początek okresu
-
-
zwiększenia
9 369
-
zmniejszenia
-
Odpis aktualizujący aktywo z tytułu podatku odroczonego
9 369
-
Nota 7. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
W okresie sprawozdawczym zakończonym 31.12.2024 r. oraz porównawczym, Spółka nie zaniechała żadnej
działalności.
Nota 8. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na
zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu
okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję nie jest obliczany ponieważ nie ma instrumentów rozwadniających.
Nota 9. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY
W 2024 roku i 2023 roku nie wypłacono i nie zadeklarowano wypłaty dywidendy z zysku.
Nota 10. PROPOZYCJA PODZIAŁU ZYSKU/ POKRYCIA STRATY Z LAT UBIEGŁYCH
Strata netto za rok obrotowy 2024 wyniosła 48 620 tys. zł. Zarząd RAFAMET S.A. na dzień publikacji sprawozdania
finansowego nie podjął decyzji co do pokrycia straty.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
47
Nota 11. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Zmiany Rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.-31.12.2024 r.
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień 01.01.2024 r.
690
24 305
85 320
377
2 718
286
113 696
Zwiększenie w okresie 01.-12.2024 r.
3
-
324
117
9
8 784
9 237
- zakupy
-
-
323
117
6
4
450
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie
-
-
-
-
-
-
-
- pozostałe zwiększenia
3
-
1
-
3
8 780
8 787
Zmniejszenie w okresie 01.-12.2024 r.
11
-
18 910
-
-
-
18 921
- sprzedaż i likwidacja
11
-
18 780
-
-
-
18 791
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie
-
-
-
-
-
-
-
- pozostałe zmniejszenia
-
-
130
-
-
-
130
Wartość brutto na dzień 31.12.2024 r.
682
24 305
66 734
494
2 727
9 070
104 012
Umorzenie na dzień 01.01.2024
r.(przekształcone)
94
7 976
58 627
362
2 412
-
69 471
Zwiększenie z tytułu:
-
608
3 865
22
94
-
4 589
amortyzacja za okres 01.-12.2024 r.
-
608
3 865
22
94
-
4 589
- pozostałe zwiększenia
-
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenie z tytułu:
2
2
12 086
-
-
-
12 090
- sprzedaży i likwidacja
2
2
12 086
-
-
-
12 090
- pozostałe zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
-
Umorzenie na dzień 31.12.2024 r.
92
8 582
50 406
384
2 506
-
61 970
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
na dzień 01.01.2024 r.
-
-
-
-
-
-
-
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
na dzień 31.12.2024 r.
-
-
-
-
-
8 780
8 780
Wartość netto na dzień 31.12.2024 r.
590
15 723
16 328
110
221
290
33 262
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
48
Zmiany Rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.-31.12.2023 r.(przekształcone)
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień 01.01.2023 r.
690
24 305
74 807
377
2 718
2 752
105 649
Zwiększenie w okresie 01.-12.2023 r.
-
-
10 566
-
-
10 967
21 533
- zakupy
-
-
27
-
-
2 189
2 216
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie
-
-
4 655
-
-
-
4 655
- pozostałe zwiększenia
-
-
5 884
-
-
8 778
14 662
Zmniejszenie w okresie 01.-12.2023 r.
-
-
53
-
-
4 655
4 708
- sprzedaż i likwidacja
-
-
53
-
-
-
53
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie
-
-
-
-
-
4 655
4 655
- pozostałe zmniejszenia
Wartość brutto na dzień 31.12.2023 r.
690
24 305
85 320
377
2 718
9 064
122 474
Umorzenie na dzień 01.01.2023 r.
94
7 370
53 767
347
2 315
-
63 893
Zwiększenie z tytułu:
-
606
5 441
15
97
-
6 159
amortyzacja za okres 01.-12.2023 r.
-
606
3 237
15
97
-
3 955
- pozostałe zwiększenia
-
-
2 204
-
-
-
2 204
Zmniejszenie z tytułu:
-
-
53
-
-
-
53
- sprzedaży i likwidacja
-
-
53
-
-
-
53
- pozostałe zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
-
Umorzenie na dzień 31.12.2023 r.
94
7 976
59 155
362
2 412
-
69 999
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
dzień 01.01.2023 r.
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
dzień 31.12.2023 r.
4 150
4 150
Wartość netto na dzień 31.12.2023 r.
596
16 329
26 695
15
306
4 914
48 325
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
49
Nota 12. AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA - LEASING
Spółka w rozumieniu MSSF 16 jest leasingobiorcą w przypadku wieczystego użytkowania gruntów na okres do 2089
roku.
Zmiany aktywów z tytułu prawa do użytkowania za okres 01-12.2024 r.
Grunty
PWUG
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Ogółem
Wartość brutto na dzień 01.01.2024 r.
1 278
7 001
807
9 086
Zwiększenie w okresie 01.-12.2024 r.
-
7 000
225
7 225
- nowa umowa
-
7 000
225
7 225
- inne zwiększenia
-
-
-
-
Zmniejszenie w okresie 01.-12.2024 r.
-
325
329
654
- sprzedaż i likwidacja
-
-
-
-
- wykup środków trwałych z leasingu
-
325
329
654
- transfery
-
-
-
-
Wartość brutto na dzień 31.12.2024 r.
1 278
13 676
703
15 657
Umorzenie na dzień 01.01.2024 r.
-
1 606
470
2 076
Amortyzacja za okres 01.-12.2024 r.
-
100
183
283
Zmniejszenie z tytułu:
-
325
329
654
- sprzedaży i likwidacja
-
-
-
-
- wykup środków trwałych z leasingu
-
325
329
654
Umorzenie na dzień 31.12.2024 r.
-
1 381
324
1 705
Wartość netto na dzień 31.12.2024 r.
1 278
12 295
379
13 952
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
50
Zmiany aktywów z tytułu prawa do użytkowania za okres 01-12.2023 r.(przekształcone)
Grunty
PWUG
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Ogółem
Wartość brutto na dzień 01.01.2023 r.
1 278
12 885
941
15 104
Zwiększenie w okresie 01.-12.2023 r.
-
8 650
141
8 791
- nowa umowa
-
8 650
141
8 791
- inne zwiększenia
-
-
-
-
Zmniejszenie w okresie 01.-12.2023 r.
-
14 534
275
14 809
- sprzedaż i likwidacja
-
-
-
-
- wykup środków trwałych z leasingu
-
5 884
275
6 159
- transfery
-
8 650
-
8 650
Wartość brutto na dzień 31.12.2023 r.
1 278
7 001
807
9 086
Umorzenie na dzień 01.01.2023 r.
-
2 439
523
2 962
Amortyzacja za okres 01.-12.2023 r.
-
971
222
1 193
Zmniejszenie z tytułu:
-
2 204
275
2 479
- sprzedaży i likwidacja
-
-
-
-
- wykup środków trwałych z leasingu
-
2 204
275
2 479
Umorzenie na dzień 31.12.2023 r.
-
1 206
470
1 676
Wartość netto na dzień 31.12.2023 r.
1 278
5 795
337
7 410
Struktura własności
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
BILANSOWE ORAZ AKTYWA Z
TYTUŁU PRAWA DO
UŻYTKOWANIA (STRUKTURA
WŁASNOŚCIOWA) - wartość netto
Własne
Używane na
podstawie
umowy najmu,
dzierżawy lub
innej umowy, w
tym umowy
leasingu
Grunty
RAZEM
na dzień 31.12.2024 r.
32 666
13 952
596
47 214
na dzień 31.12.2023 r.(przekształcone)
47 729
7 410
596
55 735
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
51
Do największych realizowanych inwestycji w toku należą:
Nazwa zadania
Wartość na
31.12.2024 r.
Wartość na
31.12.2023 r.
Budowa frezarek bramowych TBI
8 780
8 780
Pozostałe modernizacje
290
284
RAZEM
9 070
9 064
Na dzień 31.12.2024 roku środki trwałe w budowie objęte są odpisem aktualizującym w wysokości 8 780 tys. zł
Na dzień 31.12.2023 roku środki trwałe w budowie objęte są odpisem aktualizującym w wysokości 4 150 tys. zł
Ustanowione obciążenia na majątku
Na dzień 31.12.2024 r. nieruchomości wpisane do ksiąg wieczystych KW 27489, KW 37404, KW 37416, KW 37417,
KW 37418, KW 55444 oraz KW 38932obciążone są hipoteką do sumy 54.563 tys. zł.
Na dzień 31.12.2024 roku środki trwałe stanowiły zabezpieczenie zastaw rejestrowy na rzecz banku PKO BP S.A.-
tokarka kłowa sterowana numerycznie
Prawo do użytkowania-leasing
Aktywa z tytułu
prawa do
użytkowania
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.(przekształcone)
Wartość
brutto
Umorzenie
Wartość
netto
Wartość
brutto
Umorzenie
Wartość
netto
Maszyny i urządzenia
13 676
1 381
12 295
6 871
1 076
5 795
Środki transportu
703
324
379
807
470
337
PWUG
1 278
-
1 278
1 278
-
1 278
RAZEM LEASING
15 657
1 705
13 952
8 956
1 546
7 410
Wartość bilansowa maszyn, urządzeń użytkowanych na dzień 31.12.2024 r. na mocy umów leasingu oraz umów
dzierżawy z opcją zakupu spadła i wynosi 13 952 tys. zł. Na dzień 31.12.2023 r. wartość bilansowa środków trwałych
leasingowanych wynosiła 7 410 tys. zł.
Nota 13. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
a) koszty prac rozwojowych
-
-
b) oprogramowanie, patenty, licencje
168
196
c) dokumentacja
486
567
d) znak towarowy
493
573
e) zaliczka na WNiP
236
128
RAZEM
1 383
1 464
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
52
Struktura własności
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
(STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)
– wartość netto
Własne
Używane na
podstawie umowy
najmu, dzierżawy lub
innej umowy, w tym
umowy leasingu
RAZEM
Na dzień 31.12.2024 r.
1 383
-
1 383
Na dzień 31.12.2023 r.
1 464
-
1 464
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2024-31.12.2024 r.
Rok zakończony dnia 31.12.2024 r.
Koszty prac
rozwojowych,
dokumentacja
Patenty
i licencje
Znak
towarowy
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1.01.2024 r.
10 815
2 215
1 200
14 230
Nabycia
-
35
-
35
Wytworzenie
-
-
-
-
Likwidacja
258
286
-
544
Wartość brutto na dzień 31.12.2024 r.
10 557
1 964
1 200
13 721
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień
1.01.2024 r.
10 249
2 018
627
12 894
Odpis amortyzacyjny za okres
80
63
80
223
Likwidacja
258
286
-
544
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień
31.12.2024 r.
10 071
1 795
707
12 573
Wartość netto na dzień 1.01.2024 r.
566
197
573
1 336
Wartość netto na dzień 31.12.2024 r.
486
169
493
1 148
Zaliczka na WNiP 235 235
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2023-31.12.2023 r.
Rok zakończony dnia 31.12.2023 r.
Koszty prac
rozwojowych,
dokumentacja
Patenty
i licencje
Znak
towarowy
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1.01.2023 r.
10 815
2 166
1 200
14 181
Nabycia
49
49
Wytworzenie
Likwidacja
Wartość brutto na dzień 31.12.2023 r.
10 815
2 215
1 200
14 230
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
53
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień
1.01.2023 r.
10 153
1 945
547
12 645
Odpis amortyzacyjny za okres
96
73
80
249
Likwidacja
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień
31.12.2023 r.
10 249
2 018
627
12 894
Wartość netto na dzień 1.01.2023 r.
662
221
653
1 536
Wartość netto na dzień 31.12.2023 r.
566
197
573
1 336
Zaliczka na WNiP 128 128
Nota 14. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Nieruchomości inwestycyjne
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Stan na początek okresu
90
95
Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
-
-
- zmiana przeznaczenia środków trwałych
-
-
Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
90
5
- amortyzacji bieżącej
-
5
Stan na koniec okresu
-
90
Wartość bilansowa
-
90
Dnia 22.05.2024 roku Spółka sprzedała na rzecz Gminy Kuźnia Raciborska prawa użytkowania wieczystego
nieruchomości oznaczonej ewidencyjnie numerem 947/32 (KW GL1R/00037404/7) oraz 947/34 (GL1R/00027489/3).
Nota 15. UDZIAŁY W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH I WSPÓŁKONTROLOWANYCH
Zmiana stanu udziałów w jednostkach zależnych
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Stan na początek okresu
33 553
18 368
Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
-
16 000
- podwyższenie kapitału
-
-
- nabycie udziałów
-
16 000
Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
13 820
815
- zmniejszenie udziałów Poręba
180
-
- odpis aktualizujący Odlewnia RAFAMET
13 640
-
- wyksięgowanie udziałów Hebei Rafamet
-
815
Stan na koniec okresu
19 733
33 553
Udziały w jednostkach zależnych
(struktura walutowa)
31.12.2024
31.12.2023
a) w walucie polskiej
19 733
33 553
b) w walutach obcych
-
-
RAZEM
19 733
33 553
W 2024 roku dokonano odpisu aktualizującego w wysokości 13 640 tys. zł w Spółce zależnej Odlewnia RAFAMET Sp. z
o.o. w związku z ponoszonymi stratami.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
54
Udziały w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2024 r.
Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość,
w której mieści się siedziba zarządu
Wartość udziałów wg
ceny nabycia
Korekty aktualizujące
wartość
Odlewnia Rafamet Spółka z o.o.
Kuźnia Raciborska, ul. Staszica 1
33 000
13 640
RAFAMET Serwis & Trade sp. z o. o.
Kuźnia Raciborska, ul. Staszica1
353
-
PORĘBA Machine Tools – sp. z o. o.
Kuźnia Raciborska, ul. Staszica1
20
-
Udziały w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2023 r.
Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość,
w której mieści się siedziba zarządu
Wartość udziałów wg
ceny nabycia
Korekty aktualizujące
wartość
Odlewnia „RAFAMET” sp. z o.o.
Kuźnia Raciborska, ul. Staszica 1
33 000
-
RAFAMET SERVICE & TRADE sp. z o. o.
Kuźnia Raciborska, ul. Staszica1
353
-
PORĘBA Machine Tools – sp. z o. o.
Kuźnia Raciborska, ul. Staszica1
200
-
Nota 16. AKTYWA FINANSOWE
Na dzień 31.12.2024 r. i na dzień 31.12.2023 roku Spółka nie posiadała aktywów finansowych.
Nota 17. POŻYCZKI UDZIELONE
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Pożyczki udzielone razem
500
-
Suma pożyczek, w tym:
500
-
- długoterminowe
-
-
- krótkoterminowe
500
-
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Kwoty odpisów aktualizujących pożyczki
31.12.2024 r.
31.12.2023
Stan na początek okresu
-
-
zwiększenia
500
-
zmniejszenia
-
-
Odpis aktualizujący pożyczki
500
-
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
55
Pożyczki zostały udzielone spółce zależnej Odlewnia RAFAMET sp. z o.o.
W okresie od 01 stycznia do 31 grudnia 2024 roku RAFAMET S.A. udzielił 2 pożyczek spółce zależnej Odlewni
Rafamet sp. z o.o.
Dnia 10.06.2024 roku została zawarta umowa pożyczki Emitenta z spółką zależną Odlewnia Rafamet spółka z o.o. na
kwotę 100 tys. zł . Oprocentowanie pożyczki zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR 1M plus marża.
Zabezpieczenie pożyczki stanowił weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Dnia 12.06.2024 roku została zawarta umowa pożyczki Emitenta z spółką zależną Odlewnia Rafamet spółka z o.o. na
kwotę 400 tys. zł. Oprocentowanie pożyczki zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR 1M plus marża.
Zabezpieczenie pożyczki stanowił weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Nota 18. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Należności długoterminowe
-
-
Nota 19. POZOSTAŁE AKTYWA TRWAŁE
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Rozliczenia międzyokresowe, w tym:
Modele rozliczane w czasie
70
231
Opłaty serwisowe
2
1
Pozostałe ubezpieczenia
21
22
Suma długoterminowych rozliczeń międzyokresowych
93
254
Nota 20. ZAPASY
Zapasy wyceniane są według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto możliwej
do uzyskania na dzień bilansowy. Wartość netto możliwa do uzyskania jest oszacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w
toku bieżącej działalności gospodarczej, pomniejszona o szacowane koszty wykończenia oraz koszty niezbędne do
doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Zapasy
31.12.2024 r.
31.12.2023
(przekształcone)
Materiały
4 087
3 923
Półprodukty i produkty w toku
15 233
9 430
Towary
-
-
Zapasy ogółem, w tym:
19 320
13 353
Odpisy aktualizujące
2 484
650
16 836
12 703
Na dzień 31.12.2024 roku tokarka karuzelowa TBI VTL 1250 będąca na produkcji w toku stanowiła zabezpieczenie
(zastaw rejestrowy) pożyczki udzielonej przez mLeasing Sp. z o.o.
Spółka dokonuje oceny przydatności zapasów w sposób regularny. Odpis aktualizujący wartość zapasów, dokonuje się
poprzez doprowadzenie wartości tych zapasów do ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy, zapewniający ich
upłynnienie po obniżonej wartości.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
56
Kwoty odpisów aktualizujących wartość zapasów
31.12.2024 r.
31.12.2023
(przekształcone)
Stan na początek okresu
650
-
zwiększenia
1 834
650
zmniejszenia
-
-
Odpis aktualizujący wartość zapasów
2 484
650
Nota 21. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Należności handlowe
od jednostek powiązanych
2 024
1 795
od pozostałych jednostek
15 157
12 370
Należności z tytułu dostaw i usług brutto:
17 181
14 165
odpisy aktualizujące wartość należności
629
29
Należności z tytułu dostaw i usług netto
16 552
14 136
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają określony termin płatności. Często warunki płatności są
określone w przetargu publicznym i nie podlegają negocjacjom. Z wybranymi kontrahentami Spółka ustala termin spłaty
należności indywidualnie. Należności z tytułu dostaw i usług prezentowane zawsze są w należnościach
krótkoterminowych.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu,
zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym
nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych Spółki.
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na
początek okresu
29
139
Zwiększenia, w tym:
627
35
dokonanie odpisów na należności
626
34
różnice kursowe
1
1
Zmniejszenia w tym:
27
145
wykorzystanie odpisów aktualizujących
rozwiązanie odpisów aktualizujących
10
144
różnice kursowe
17
1
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na
koniec okresu
629
29
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
57
Należności handlowe o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
0-90
3 501
1 003
90-180
1 945
7 152
180-360
1 092
1 798
powyżej 360
6 767
3 430
Przeterminowane brutto
3 876
782
Należności z tytułu dostaw i usług brutto
17 181
14 165
odpis aktualizujący wartość należności
629
29
Należności z tytułu dostaw i usług netto
16 552
14 136
Wzrost należności przeterminowanych w porównaniu do okresu poprzedniego 2023 roku wynika z terminu ich
zapadalności przypadającego na okres bezpośrednio poprzedzający dzień bilansowy. Sytuacja ta ma charakter
przejściowy i wynika z harmonogramu płatności, a nie z pogorszenia jakości należności.
Spółka pozostaje w stałym kontakcie z odbiorcą materiałów i na podstawie dotychczasowej współpracy oraz
prowadzonych rozmów nie identyfikuje ryzyka braku wpływu należności. Na dzień sporządzenia sprawozdania nie
występują przesłanki do tworzenia odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości, niż te które zostały zaprezentowane
w sprawozdaniu.
Przeterminowane należności handlowe
do 90 dni
91 - 180
181 - 360
pow. 360
RAZEM
31.12.2024 r.
Przeterminowane należności z tytułu
dostaw i usług brutto
2 621
456
556
243
3 876
odpisy aktualizujące wartość należności
-
108
278
243
629
Przeterminowane należności z tytułu
dostaw i usług netto
2 621
348
278
-
3 247
31.12.2023 r.
Przeterminowane należności z tytułu
dostaw i usług brutto
418
132
199
33
782
odpisy aktualizujące wartość należności
-
2
27
29
Przeterminowane należności z tytułu
dostaw i usług netto
418
132
197
6
753
Należności przeterminowane ale nie uznane za nieściągalne nie objęto odpisem.
Nota 22. AKTYWA Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Aktywa z tytułu umów z klientami
od jednostek powiązanych
-
-
od pozostałych jednostek
58 921
86 075
Razem aktywa z tytułu umów z klientami
58 921
86 075
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
58
W okresie zakończonym 31.12.2024 roku nastąpił spadek wartości aktywów z tytułu umów z klientami o 27 155 tys. zł
wynika to przede wszystkim ze zmniejszenia liczby zawieranych kontraktów oraz obniżonego wolumenu zamówień w
danym okresie sprawozdawczym. Obserwowany trend jest efektem spadku popytu na oferowane produkty/usługi, co
przełożyło się na mniejszą realizację przychodów wynikających z umów z klientami, a tym samym na niższą wartość
ujmowanych aktywów związanych z tymi kontraktami.
Nota 23. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
należności pozostałe od jednostek powiązanych
-
290
- z tytułu zaliczek
-
290
należności pozostałe od jednostek innych
3 436
3 821
należności z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń oraz z tytułu podatku
dochodowego
1 302
2 032
zaliczki na dostawy
1 084
1 086
pozostałe należności
228
351
należności od spółek w postępowaniu upadłościowym, likwidacyjnym
-
352
zajęcie komornicze
822
-
Pozostałe należności (brutto)
3 436
4 111
Odpisy aktualizujące należności
16
386
Pozostałe należności (netto)
3 420
3 725
Struktura walutowa należności krótkoterminowych
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
w walucie polskiej
5 669
6 292
w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN
14 948
11 984
waluta – EUR
3 529
2 792
przeliczone na PLN
14 924
11 970
waluta – USD
6
3
przeliczone na PLN
24
14
waluta – CZK
-
-
przeliczone na PLN
-
-
pozostałe waluty przeliczone na PLN
-
-
Należności krótkoterminowe brutto
20 617
18 276
Nota 24. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE
Na dzień 31.12.2024 r. Spółka nie posiadała otwartych kontraktów walutowych.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
59
Nota 25. KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:
Ubezpieczenia majątkowe i osobowe
259
164
Opłaty serwisowe , wdrożenie programu, opłaty internetowe
112
110
Prowizja agenta za pośrednictwo
-
40
Dokumentacja rozliczana w czasie
-
66
Modele rozliczane w czasie
161
161
Zaliczka na wynajem powierzchni targowej Berlin 2022 r.
-
-
Pozostałe
7
6
Suma krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych
539
547
Nota 26. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Środki pieniężne w banku
3 731
242
Środki pieniężne w kasie
53
80
RAZEM
3 784
322
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy
oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego
dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane
według ustalonych dla nich stóp procentowych.
Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31.12.2024 r. wynosi 3 784 tys. zł. (31.12.2023 r.
322 tys. zł).
Struktura walutowa środków pieniężnych
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
w walucie polskiej
3 374
42
w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN
410
280
waluta – EUR
95
62
przeliczone na PLN
404
267
waluta – USD
2
3
przeliczone na PLN
6
13
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
60
Nota 27. PRZYCZYNY WYSTĘPOWANIA RÓŻNIC POMIEDZY ZMIANAMI WYNIKAJĄCYMI ZE
SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ORAZ ZMIANAMI WYNIKAJĄCYMI ZE
SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
rok zakończony
31.12.2024 r.
rok zakończony
31.12.2023
r.(przekształcone)
Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji
finansowej zobowiązań z wyjątkiem pożyczek i kredytów
5 241
10 204
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych
126
171
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
(1 230)
(4 124)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu wyksięgowania udziałów
-
815
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego
-
-
Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem pożyczek i kredytów
wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych/
rachunku przepływów pieniężnych
3 737
7 066
Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji
finansowej rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych
952
5 453
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne odniesiona
bezpośrednio na kapitał
217
(164)
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych
wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych/
rachunku przepływów pieniężnych
734
5 289
Na dzień 31.12.2024 roku w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych wykazano pozostałe korekty, które wynikają z
utworzonego odpisu na aktywo z tytułu podatku odroczonego w wysokości 9 369 tys. zł
Nota 28. AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Na dzień 31.12.2024 r. oraz 31.12.2023 r. Spółka nie posiadała aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży.
Nota 29. AKTYWA WARUNKOWE
Na dzień 31.12.2024 r. oraz 31.12.2023 r. Spółka nie posiadała aktywów warunkowych.
Nota 30. KAPITAŁ ZAKŁADOWY
Seria/emisja
Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowa
nia
Liczba
akcji w
szt.
Wartość
jednostkowa
w zł.
Wartość
Serii/emisji
wg wartości
nominalnej
w tys. zł
Sposób
pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
A,B,C,D/ zwykłe na
okaziciela
brak
1 363 290
10
13 633
Wpłata
01.07.1992
E/ zwykłe na okaziciela
brak
76 277
10
763
Wpłata
21.07.1994
F/ zwykłe na okaziciela
brak
2 879 134
10
28 791
Wpłata
21.12.2007
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
61
G/ zwykłe na okaziciele
brak
533 333
10
5 333
Wpłata
28.03.2023
H/ akcje imienne
brak
533 333
10
5 333
Wpłata
28.03.2023
Razem liczba sztuk akcji
5 385 367
Razem kapitał zakładowy
53 854
Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
W trakcie bieżącego i poprzedniego roku obrotowego nie było zmian w kapitale zakładowym Spółki.
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 10,00 PLN i zostały w pełni opłacone.
Nota 31. KAPITAŁ ZAPASOWY
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Kapitał zapasowy utworzony ponad wymaganą
ustawowo minimalną wartość
6 882
23 008
Ustawowo wymagana wartość
17 951
14 396
Pokrycie straty z lat poprzednich
-
(6 636)
Z podziału zysku za rok poprzedni
-
-
RAZEM
24 833
30 768
Nota 32. NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ CENY NOMINALNEJ
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Nadwyżka wartości emisyjnej akcji powyżej
ceny nominalnej
18 280
18 280
RAZEM
18 280
18 280
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej, która została utworzona w 2007 r. z nadwyżki wartości
emisyjnej nad nominalną w kwocie 14 396 tys. zł, pomniejszona o koszty emisji akcji ujęte jako zmniejszenie kapitału
zapasowego w kwocie 1 362 tys. zł. W roku 2023 została podwyższona o wartość 5 333 tys. zł. Kwota ta skorygowana
została o koszty emisji w kwocie 87 tys. zł. Na dzień 31.12.2024 nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej
wynosiła 18 280 tys. zł. Zgodnie z przepisami Kodeksu Spółek Handlowych kapitał ten nie podlega wypłacie w formie
dywidendy dla Akcjonariuszy.
Nota 33. KAPITAŁ Z AKTUALIZACJI WYCENY
Na dzień 31.12.2024 r. oraz 31.12.2023 r. Spółka nie posiadała kapitału z aktualizacji wyceny.
Nota 34. NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY ORAZ ZYSKI/STRATY AKTUARIALNE
Na dzień 31.12.2024 r. wystąpiła niepodzielona starta finansowa w wysokości 5 889 tys. zł w związku z dokonanymi
odpisami aktualizującymi, które zgodnie z rekomendacjami biegłych winnych być odniesione na wynik 2023 roku.
Strata netto za rok obrotowy wyniosła 48 620 tys. zł. Zarząd RAFAMET S.A. na dzień publikacji sprawozdania
finansowego nie podjął decyzji co do pokrycia straty.
Straty aktuarialne na dzień 31.12.2024 r. wyniosły 1 199 tys. zł (z uwzględnieniem podatku odroczonego).
Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie
straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w sprawozdaniu
Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. O użyciu kapitału zapasowego
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
62
rozstrzyga Walne Zgromadzenie; jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego
można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne
cele.
Zwraca się uwagę, iż istnieje ograniczenie wynikające z umowy kredytowej z bankiem PKO BP S.A, o której mowa w
nocie nr 36 KREDYTY, zobowiązującej Zarząd Spółki do nierekomendowania WZA wypłaty dywidendy w wysokości
przekraczającej 50% zysku netto za rok obrotowy, za który zysk podlega podziałowi.
Nota 35. WARTOŚĆ KSIĘGOWA I ROZWODNIONA WARTOŚĆ KSIĘGOWA NA JEDNĄ AKCJĘ.
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na
zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu
okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na
zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe)
przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji
rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).
Działalność kontynuowana
Wyliczenie zysku (straty) netto na jedną akcję przypadający na akcjonariuszy Spółki zostało oparte na następujących
informacjach:
Wyliczenie zysku/ straty na jedną akcję zostało oparte na
następujących informacjach:
Okres 12 miesięcy
zakończony 31.12.2024
Okres 12 miesięcy
zakończony 31.12.2023
(przekształcone)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(48 620)
(13 110)
Zysk (strata) na działalności zaniechanej
-
-
Zysk (strata) wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości
podstawowego i rozwodnionego zysku przypadającego na jedną
akcję
(48 620)
(13 110)
Liczba wyemitowanych akcji
Na dzień 31.12.2024 r. oraz 31.12.2023 r. w Spółce nie występują instrumenty rozwadniające.
2024
2023
(przekształ
cone)
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego
zysku (rozwodnionego zysku) na jedną akcję w szt.
5 385 367
5 385 367
Zysk (strata ) netto na jedną akcję (w zł )
(9,03)
(2,43)
Rozwodniony Zysk (strata ) netto na jedną akcję (w zł )
(9,03)
(2,43)
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
63
Nota 36. KREDYTY
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Kredyty w rachunku bieżącym
17 393
14 539
Kredyt obrotowy
6 410
9 478
Pożyczka mLeasing
1 770
1 608
Pożyczka ARP S.A.
9 680
10 790
Suma kredytów i pożyczek, w tym:
35 253
36 415
- długoterminowe
9 562
6 951
- krótkoterminowe
25 691
29 464
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Płatne na żądanie lub w okresie do 1 roku
25 691
29 464
W okresie od 1 do 5 lat
9 562
6 951
Powyżej 5 lat
-
-
Suma kredytów i pożyczek
35 253
36 415
Nota 36 Informacja o kredytach
Na dzień 31.12.2024 r. Spółka posiada zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek w wysokości 35 253 tys. zł i obejmuje
ono kredyty w rachunku bieżącym na 17 392 tys. zł, kredyty obrotowe na kwotę 6 410 tys. zł oraz pożyczki w wysokości
11.451 tys. zł.
Na dzień 31.12.2024 r. Spółka zmniejszyła zadłużenie o 1 162 tys. zł w porównaniu ze stanem na dzień 31.12.2023
roku.
PKO BP
W dniu 14.02.2024 roku Emitent podpisał z bankiem Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski Spółka Akcyjna (02-
515 Warszawa, ul. Puławska 15) Aneks nr 14 z dnia 14.02.2024 r. do umowy kredytu w formie limitu kredytowego
wielocelowego z dnia 17.02.2010 r. Dotychczasowa kwota limitu wielocelowego nie uległa zmianie i wynosi 20.000 tys.
zł. Na podstawie zawartego aneksu zmianie ulega końcowy okres spłaty kredytu w formie limitu kredytowego
wielocelowego, który przypada na dzień 14.02.2025 r., z zastrzeżeniem, że Spółka do dnia 15.05.2024 r. przedstawi
zaakceptowane przez Bank zabezpieczenie ww. umowy. Oprocentowanie kredytu, jak również wysokość pobieranych
przez Bank prowizji, ustalone zostały w oparciu o ceny rynkowe.
Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2024 r. wynosiło 14 797 tys. zł
BNP PARIBAS
Dnia 14.05.2024 i 13.06.2024 Spółka podpisała z Bankiem BNP Paribas S.A. (01-211 Warszawa, ul. Kasprzaka 10/16)
dwa aneksy techniczne nr 28 i 29 do umowy o limit wierzytelności z dnia 29.07.2009r. Na podstawie aneksów limit
wierzytelności ustalony jak dotychczas na poziomie 12.000 TPLN, został przedłużony najpierw do 16.06.2024 roku a
następnie do 16.07.2024 roku wynikało to z spraw proceduralnych leżących po stronie Banku.
Dnia 10.07.2024 roku Emitent zawarł z BNP Paribas S.A. (01-211 Warszawa, ul. Kasprzaka 2) aneks nr 30 do umowy o
limit wierzytelności z dnia 29.07.2009 r.
Na podstawie aneksu limit wierzytelności został ustalony na poziomie 12.000.000,00 zł.
Okres kredytowania obowiązuje do dnia 14.02.2030 r.
Dnia 15.07.2024 roku Emitent zawarł z BNP Paribas S.A. aneks nr 31 dotyczący spłaty zadłużenia, wg harmonogramu.
Dnia 05.12.2024 roku Emitent podpisała z BNP Paribas S.A. aneks nr 32 gdzie ustalono nowy harmonogram spłaty
podlimitu.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
64
Emitent może wykorzystywać przedmiotowy limit na:
a) gwarancje bankowe: przetargowe, zwrotu zaliczki, dobrego wykonania umowy, rękojmi oraz gwarancje mieszane; w
ramach obowiązującego limitu będą wystawiane gwarancje do kwoty 5 500 tys. zł z okresem ważności nie
przekraczającym 24 miesiące, z maksymalnym okresem ważności gwarancji do dnia 16.05.2026 r.,
b) kredyt w rachunku bieżącym do kwoty 2 000 tys. zł w terminie do dnia 16.05.2025 r.; oprocentowanie kredytu w
rachunku bieżącym zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR 1M plus marża bankowa,
c) kredyt odnawialny 1 do kwoty 5 000 tys. zł; oprocentowanie kredytu zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR
1M plus marża bankowa, spłata zadłużenia z tytułu kredytów odnawialnych będzie następowała zgodnie z
zaakceptowanym przez Bank harmonogramem dotyczącym finansowanych kontraktów, jednak nie później niż do
16.05.2026 r.,
d) kredyt odnawialny 2 do kwoty 400 tys. zł; oprocentowanie kredytu zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR 3M
plus marża bankowa, spłata zadłużenia z tytułu kredytu odnawialnego będzie następowała zgodnie
z zaakceptowanym przez Bank harmonogramem do dnia 30.06.2025r.
Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2024 r. wynosiło 661 tys. zł.
Zadłużenie z tytułu kredytu obrotowego 1 na dzień 31.12.2024 r. wynosiło 3 910 tys. zł.
Zadłużenie z tytułu kredytu obrotowego 2 na dzień 31.12.2024 r. wynosiło 0 tys. zł.
mBank
W dniu 14.02.2024 roku Spółka podpisała z mBank S.A. z siedzibą w Warszawie (00-850 Warszawa, ul. Prosta 18)
Oddział Korporacyjny Katowice umowa o kredyt obrotowy. Na mocy zawartej umowy Spółce został udzielony kredyt
obrotowy w kwocie 2.500 tys. zł. Okres spłaty kredytu upływa w dniu 15.01.2025 r. Oprocentowanie kredytu, jak
również wysokość pobieranych przez Bank prowizji, ustalone zostały w oparciu o ceny rynkowe.
Zadłużenie z tytułu kredytu obrotowego na dzień 31.12.2024 r. wynosiło 2 500 tys. zł
Dnia 28.08.2024r Emitent zawarł z mBank S.A. w Warszawie aneks nr 11/23 do umowy kredyt w rachunku bieżącym do
kwoty 2 000 tys. zł, z terminem spłaty kredytu przypadający na dzień 28.08.2025 roku .
– umowa została zawarta na warunkach finansowych WIBOR O/N + marża banku,
– prowizje od kredytu zostały ustalone w oparciu o ceny rynkowe,
– zabezpieczenie spłaty kredytu stanowią m.in.: weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową Emitenta oraz cesja
wierzytelności z kontraktów.
Dnia 30.12.2024 roku bank zawiesił dalsze finansowanie w ramach kredytu, do czasu przedstawienia wiarygodnego
planu naprawczego przedstawionego przez Spółkę.
Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2024 r. wynosiło 1.934 tys. zł.
ARP
W dniu 26.02.2024 roku Emitent zawarł z Agencją Rozwoju Przemysłu S.A. 00-400 Warszawa, ul. Nowy Świat 6/12)
następujące Aneksy do umów pożyczek:
- Aneks nr 2 do umowy pożyczki w wysokości 5.375 tys. zł, z przeznaczeniem na sfinansowanie projektu „Opracowanie
innowacyjnej technologii wytwarzania wielkogabarytowych odlewów z żeliwa sferoidalnego
o specjalnych własnościach w technologii Full Mould, dedykowanych do produkcji narzędzi tłoczących w sektorze
automotive”, realizowanego przez spółkę zależną Odlewnia Rafamet Sp. z o.o. Na mocy Aneksu pozostała do spłaty
kwota pożyczki w wysokości 5 151 tys. zł zostanie spłacona w ratach miesięcznych począwszy od 29.02.2024 r.
do 31.12.2028 r.
Zadłużenie z tytułu pożyczki na dzień 31.12.2024 r. wynosiło 4 835 tys. zł
- Aneks nr 3 do umowy pożyczki z dnia 16.06.2020 r. na kwotę w wysokości 9 000 tys. zł, z przeznaczeniem na zasilenie
kapitału obrotowego RAFAMET S.A. (Pożyczkobiorca). Na mocy Aneksu pozostała do spłaty kwota pożyczki w
wysokości 5 205 tys. zł. spłacona zostanie w ratach miesięcznych począwszy od 29.02.2024 r.
do 31.12.2028 r. Aneksy, o których mowa powyżej, zawarto na warunkach rynkowych, które nie odbiegają od warunków
powszechnie stosowanych dla tego typu umów.
Zadłużenie z tytułu pożyczki na dzień 31.12.2024 r. wynosiło 4 845 tys. zł
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
65
mLeasing
Dnia 24.10.2023 roku spółka zawarła z mLeasing Spółka z o.o. z siedzibą w Warszawie umowę pożyczki na zakup
tokarki karuzelowej TBI VTL 1250 w wysokości 2.010 tys zł. Oprocentowanie pożyczki zostało ustalone w oparciu o
stałą stopę PLNIRS + marża pożyczkodawcy, zabezpieczenie spłaty pożyczki stanowią m.in.: weksel in blanco wraz z
deklaracją wekslową, zastaw na środku trwałym oraz cesja praw z polisy ubezpieczenia tokarki. Spłata pożyczki nastąpi
w 48 ratach miesięcznych .
Zadłużenie z tytułu ww. pożyczki na dzień 31.12.2024 r. wynosiło 1 771 tys. zł.
Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2024 r.
Nazwa banku
/pożyczkodawcy
i rodzaj kredytu/pożyczki
Kwota kredytu/
pożyczki wg
umowy
[tys. PLN/EUR]
Kwota
pozostała do spłaty
[tys. PLN]
Efektywna
stopa
procentowa
[%]
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
PKO BP S.A
– limit kredytowy
w rachunku bieżącym
15 000 PLN
14 797 PLN
WIBOR
1M+ marża
14.02.2025
Hipoteka do wysokości
30 000 tys. zł.
i cesja z ubezpieczenia,
zastaw rejestr na obrabiarce
mBank S.A
– limit kredytowy
w rachunku bieżącym
2 000 PLN
1 934 PLN
WIBOR
O/N +
marża
28.08.2025
Cesja z kontraktów
oraz weksel in blanco z
deklaracją wekslową
mBank
– kredyt obrotowy
5 000 PLN
2 500 PLN
WIBOR
1M+ marża
15.01.2025
Cesja z kontraktów
oraz weksel in blanco
z deklaracją wekslową
BNP Paribas Bank
Polska S.A. kredyt
obrotowy
3 910 PLN
3 910 PLN
WIBOR
1M+ marża
16.05.2026
Cesja z kontraktów
i weksel in blanco z
deklaracją wekslową
BNP Paribas Bank
Polska S.A. w rachunku
bieżącym
2 000 PLN
660 PLN
WIBOR
1M+ marża
16.05.2025
Cesja z kontraktów
i weksel in blanco z
deklaracją wekslową
mLeasing sp z o.o.
pożyczka
2 010 PLN
1 771 PLN
Stała stopa
+ marża
31.01.2028
weksel z deklaracją oraz
zastaw rejestrowy na
środku trwałym, cesja
ubezpieczenia
ARP S.A. pożyczka
5 375 PLN
4 834 PLN
WIBOR
1M+ marża
31.12.2028
Hipoteka do wysokości
8.063 tys. zł. i cesja z
ubezpieczenia, poddanie
się egzekucji oraz weksel z
deklaracją
ARP S.A. pożyczka
9 000 PLN
4 845 PLN
WIBOR
1M+ marża
31.12.2028
Hipoteka do wysokości
13.500 tys. zł. i cesja z
ubezpieczenia, poddanie
się egzekucji oraz weksel z
deklaracją
RAZEM:
35 253 PLN
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
66
Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2023 r.
Nazwa banku
/pożyczkodawcy
i rodzaj kredytu/pożyczki
Kwota kredytu/
pożyczki wg
umowy
[tys. PLN/EUR]
Kwota
pozostała do spłaty
[tys. PLN]
Efektywna
stopa
procentowa
[%]
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
PKO BP S.A
– limit kredytowy
w rachunku bieżącym
15 000 PLN
10 674 PLN
WIBOR
1M+ marża
15.02.2024
Hipoteka do wysokości
30 000 tys. zł.
i cesja z ubezpieczenia,
zastaw rejestr na obrabiarce
mBank S.A
– limit kredytowy
w rachunku bieżącym
2 000 PLN
1 982 PLN
WIBOR
O/N +
marża
28.08.2024
Cesja z kontraktów
oraz weksel in blanco z
deklaracją wekslową
mBank
– kredyt obrotowy
5 000 PLN
5 000 PLN
WIBOR
1M+ marża
29.03.2024
Cesja z kontraktów
oraz weksel in blanco
z deklaracją wekslową
BNP Paribas Bank
Polska S.A. kredyt
obrotowy
2 000 PLN
740 PLN
WIBOR
3M+ marża
31.12.2024
Cesja z kontraktów
i weksel in blanco z
deklaracją wekslową
BNP Paribas Bank
Polska S.A. kredyt
obrotowy
3 738 PLN
3 738 PLN
WIBOR
1M+ marża
16.05.2026
Cesja z kontraktów
i weksel in blanco z
deklaracją wekslową
BNP Paribas Bank
Polska S.A. w rachunku
bieżącym
2 000 PLN
1 883 PLN
WIBOR
1M+ marża
16.05.2024
Cesja z kontraktów
i weksel in blanco z
deklaracją wekslową
mLeasing sp z o.o.
pożyczka
2 010 PLN
1 608 PLN
Stała stopa
+ marża
31.01.2028
weksel z deklaracją oraz
zastaw rejestrowy na
środku trwałym, cesja
ubezpieczenia
ARP S.A. pożyczka
5 375 PLN
5 375 PLN
WIBOR
1M+ marża
31.12.2025
Hipoteka do wysokości
8.063 tys. zł. i cesja z
ubezpieczenia, poddanie
się egzekucji oraz weksel z
deklaracją
ARP S.A. pożyczka
9 000 PLN
5 415 PLN
WIBOR
1M+ marża
28.02.2026
Hipoteka do wysokości
13.500 tys. zł. i cesja z
ubezpieczenia, poddanie
się egzekucji oraz weksel z
deklaracją
RAZEM:
36 415 PLN
Struktura walutowa kredytów i pożyczek
31.12.2024
31.12.2023
w walucie polskiej
35 253
36 415
w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN
-
-
waluta – EUR
Kredyty i pożyczki ogółem
35 253
36 415
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
67
Warunki wynikające z umowy o kredyt w ramach linii wielocelowej z dnia 17.02.2010 r. z późniejszymi zmianami
(COVENANTS).
Z datą 21.08.2015 r. podpisano aneks do umowy o kredyt w ramach linii wielocelowej z dnia 17.02.2010 r. Zgodnie
z aneksem do umowy RAFAMET S.A. był zobowiązany do :
a) Przeprowadzania średniomiesięcznych obrotów w walucie polskiej lub w walucie wymienialnej, za
pośrednictwem rachunków PKO BP SA, w wysokości nie niższej niż 50% wartości przychodów rocznych.
Weryfikacja tego wskaźnika miała następować kwartalnie.
b) Utrzymywania w okresie kredytowania wskaźnika Dług netto/EBITDA, liczonego jako stosunek zadłużenia
finansowego netto (zadłużenie z tytułu kredytów, pożyczek, wyemitowanych instrumentów dłużnych,
leasingu finansowego, bieżącej raty leasingu operacyjnego, bez zobowiązań z tytułu wyceny transakcji
walutowych, pomniejszone o stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów) do EBITDA (zysk
z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację), na poziomie nie wyższym niż 3,5x. Wskaźnik będzie
weryfikowany rocznie na podstawie danych skonsolidowanych.
W przypadku niedotrzymania wymienionych warunków umowy podanych w pkt a, b, i c marża banku miała zostać
podwyższona o 1,0 pkt procentowy od kolejnego okresu obrachunkowego. Wykonanie zobowiązania w kolejnym okresie
po podwyższeniu marży powodowałaby, że Bank obniży marżę do poziomu obowiązującego w umowie. Ponadto w
przypadku pogorszenia się w ocenie PKO BP SA sytuacji ekonomiczno-finansowej kredytobiorcy Bank ma prawo żądać
dodatkowego zabezpieczenia wierzytelności.
PKO BP SA ma prawo wypowiedzieć Umowę w przypadku:
a) Planowane do wypłaty kwoty zysku netto przypadające w okresie realizacji kredytu stanowią zagrożenia
terminowości spłaty zobowiązania wobec PKO BP SA.
b) Wysokość faktycznie dokonanej wypłaty zysku spowoduje zagrożenie terminowości spłaty zobowiązań
wobec PKO BP SA.
Zgodnie z zapisami umowy kredytowej w przypadku naruszenia umowy kredytowej bank ma prawo żądania spłaty
jakiekolwiek zadłużenia przed pierwotnie ustalonym w Umowie terminem.
Na dzień 31.12.2024 r. Spółka nie wypełnia postanowienia umowy kredytowej w obszarze wskaźnika dług
netto/EBITDA .
Warunki wynikające z umowy o kredyt w ramach Limitu Wierzytelności z dnia 29.0.2009 r. z późniejszymi
zmianami z BNP Paribas Bank Polska S.A. (COVENANTS)
RAFAMET S.A. jest zobowiązany do:
a) W okresie kredytowania utrzymywania wskaźnika EBITDA/sprzedaż na poziomie nie niższym niż 7%,
weryfikacja wskaźnika będzie realizowana w oparciu o dane skonsolidowane oraz o informacje uzupełniające
niezbędne do wyliczenia wskaźnika. Weryfikacja będzie odbywała się w okresach kwartalnych.
b) W okresie kredytowania do utrzymywania wskaźnika zadłużenia na poziomie nie wyższym niż 4,3.
Weryfikacja będzie odbywała się w okresach kwartalnych w oparciu o dane skonsolidowane.
c) W okresie kredytowania utrzymywania wskaźnika wypłacalności na poziomie nie niższym niż 35%. Weryfikacja
będzie odbywała się w okresach kwartalnych w oparciu o dane skonsolidowane.
Zgodnie z zapisami umowy kredytowej w przypadku naruszenia umowy kredytowej bank ma prawo żądania spłaty
jakiekolwiek zadłużenia przed pierwotnie ustalonym w Umowie terminem, zażądać ustanowienia dodatkowego
zabezpieczenia, podwyższyć marżę kredytu oraz podwyższyć prowizje.
Na dzień 31.12.2024 r. Spółka nie wypełnia postanowienia umowy kredytowej w obszarze wskaźnika
zadłużenia
Nota 37. ZOBOWIĄZANIA Z TYTŁU LEASINGU FINANSOWEGO
Spółka użytkuje część maszyn, urządzeń oraz środków transportu w ramach leasingu finansowego (podatkowo w ramach
leasingu operacyjnego).
Zobowiązania z tytułu leasingu
Na dzień 31.12.2024 r. oraz na dzień 31.12.2023 r. przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu tych umów
przedstawiają się następująco:
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
68
Minimalne
opłaty
leasingowe
Minimalne
opłaty
leasingowe
Wartość
bieżąca
minimalnych
opłat
leasingowych
Wartość
bieżąca
minimalnych
opłat
leasingowych
Zobowiązania, z tytułu leasingu
finansowego, wymagalne w ciągu:
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
w ciągu jednego roku
4 218
3 203
3 504
2 727
od 1 do 5 lat
9 752
9 106
8 896
8 443
powyżej 5 lat
1 278
1 278
1 278
1 278
RAZEM
15 248
13 587
13 678
12 448
Pomniejszone o koszty finansowe
1 570
1 139
-
-
Wartość bieżąca minimalnych opłat
leasingowych
13 678
12 448
Przedmioty leasingu na dzień 31.12.2024 r.
Wyszczególnienie
W odniesieniu do grup aktywów
Razem
Grunty
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
obrabiarki
12 297
12 297
samochody
377
377
PWUG
1 278
1 278
Wartość bilansowa netto
przedmiotów leasingu
1 278
12 297
377
-
13 952
Przedmioty leasingu na dzień 31.12.2023 r.(przekształcone)
Wyszczególnienie
W odniesieniu do grup aktywów
Razem
Grunty
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
obrabiarki
5 795
5 795
samochody
324
324
Wózek widłowy
13
13
PWUG
1 278
1 278
Wartość bilansowa netto
przedmiotów leasingu
1 278
5 795
337
0
7 410
Nota 38. INNE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
Pozycja obejmuje zatrzymaną płatność wobec wykonawcy oddanej do użytkowania w 2015 r. Hali Montażu II tytułem
zabezpieczenia należytego wykonania umowy, płatne do lutego 2025 roku. Na dzień 31.12.2024 zobowiązanie zostało
zaprezentowane w części krótkoterminowej.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
69
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Zobowiązania długoterminowe
-
36
Nota 39. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
12 857
10 939
Wobec jednostek powiązanych
292
270
Wobec jednostek pozostałych
12 565
10 669
Pozostałe zobowiązania
31.12.2024
31.12.2023
zobowiązania z tytułu opłat środowiskowych
3
3
zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych
2 155
1 371
zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych
456
877
zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
-
-
pozostałe zobowiązania budżetowe PFRON
11
9
pozostałe zobowiązania budżetowe PPK
52
27
Pozostałe budżetowe/UM
105
-
zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
1 455
1 329
pozostałe zobowiązania
442
277
zobowiązania z tytułu nabycia udziałów
-
0
zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych
234
78
zobowiązania z tytułu zatrzymanej kaucji
36
-
zaliczki na dostawy
1 259
1 031
zobowiązania z tytułu umów z klientami
42 828
42 178
RAZEM:
49 036
47 180
Analiza wymagalności zobowiązań z tytułu dostaw i usług
Przeterminowane zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31.12.2024
31.12.2023
0-90
7 409
5 646
90-180
1 918
1 049
180-360
1 224
137
powyżej 360
51
180
Przeterminowane zobowiązania z tytułu dostaw i usług
10 602
7 012
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
70
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług o pozostałym od dnia bilansowego
okresie spłaty
31.12.2024
31.12.2023
0-90
2 255
3 927
90-180
-
-
180-360
-
-
powyżej 360
-
-
Przeterminowane zobowiązania z tytułu dostaw i usług
10 602
7 012
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
12 857
10 939
Pozostałe zobowiązania o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
31.12.2024
31.12.2023
0-90
49 036
47 180
90-180
-
-
180-360
-
-
powyżej 360
Pozostałe zobowiązania o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
49 036
47 180
Struktura walutowa zobowiązań krótkoterminowych bez kredytów i leasingów
31.12.2024 r
31.12.2023 r
w walucie polskiej
27 245
18 379
w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu
na PLN
34 648
39 740
waluta – EUR
7 979
8 841
przeliczone na PLN
34 622
39 720
waluta – USD
6
2
przeliczone na PLN
26
10
waluta – CZK
-
-
przeliczone na PLN
-
-
waluta – GBP
-
2
przeliczone na PLN
-
10
Zobowiązania handlowe i pozostałe,
ogółem
61 893
58 119
Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
Ustawa z dnia 4.03.1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty.
Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego oraz odpisu dla
emerytów i rencistów.
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Zwiększenie Funduszu z podziału zysku
-
-
Środki pieniężne na rachunkach bankowych i w
kasie funduszu socjalnego
139
16
Zobowiązania z tytułu Funduszu
-
-
Saldo po skompensowaniu
-
-
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym
769
619
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
71
Nota 40. NAKŁADY INWESTYCYJNE
W 2024 na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych zostały poniesione wydatki w wysokości
740 tys. zł.
Nota 41. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Zobowiązanie warunkowe z tytułu:
Stan na
31.12.2024 r.
Stan na
31.12.2023 r.
Zmiana
(w tys. zł)
Poręczenie gwarancji bankowej udzielonej
spółce zależnej
-
214
(214)
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych
udzielonych w głównej mierze jako
zabezpieczenie wykonania umów handlowych
3 130
4 383
(1 253)
Przystąpienie do długu Odlewni Rafamet
(utworzono odpis aktualizujący)
3 125
3 125
-
Razem zobowiązania warunkowe
6 255
7 722
(1 467)
Zobowiązania warunkowe na dzień 31.12.2024 r. zmniejszyły się o 1.467 tys. zł w stosunku do roku poprzedniego.
Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowych, ubezpieczeniowych udzielonych jako zabezpieczenie wykonania umów
handlowych zmniejszyły się o 1.253 tys. zł.
Dnia 25.08.2021r Spółka RAFAMET S.A. zawarła umowę przystąpienia do długu pomiędzy: RAFAMET S.A. (jako
„Przystępującym do Długu”) a Bankiem Millennium S.A. w Warszawie (jako ”Bankiem”), z udziałem spółki zależnej
ODLEWNI RAFAMET Sp. z o.o. (jako ”Kredytobiorca”).
Poniżej przedstawiono zobowiązania warunkowe wynikające z gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych na łączną
wartość 3.342 tysięcy złotych na dzień 31 grudnia 2024 r.
Zabezpieczenie wierzytelności ubezpieczyciela wystawiającego gwarancje finansowe na zlecenie Spółki stanowią weksle
własne in blanco wraz deklaracjami wekslowymi oraz poddanie się egzekucji, natomiast wierzytelności banków
zabezpieczane są zabezpieczeniami wynikającymi z umów z bankami, w tym przede wszystkim przelewami
wierzytelności z kontraktów.
L.P.
Bank/ ubezpieczyciel
udzielający gwarancji
KWOTA
gwarancji
w (tys) zł
Przedmiot gwarancji
1.
BNP Paribas
1 392
gwarancja dobrego wykonania , rękojmi ,
2.
Hestia
501
gwarancja dobrego wykonania i rękojmi
3.
PKO BP
1 028
gwarancja dobrego wykonania i rękojmi
4.
KUKE
209
gwarancja dobrego wykonania i rękojmi
RAZEM
3 130
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
72
Poniżej przedstawiono zobowiązania warunkowe wynikające z gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych na łączną
wartość 4.383 tysięcy złotych na dzień 31 grudnia 2023 r.
Zabezpieczenie wierzytelności ubezpieczyciela wystawiającego gwarancje finansowe na zlecenie Spółki stanowią weksle
własne in blanco wraz deklaracjami wekslowymi oraz poddanie się egzekucji, natomiast wierzytelności banków
zabezpieczane są zabezpieczeniami wynikającymi z umów z bankami, w tym przede wszystkim przelewami
wierzytelności z kontraktów.
Nota 42. REZERWY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe z
tytułu świadczeń pracowniczych
Stan na
31.12.2024 r.
Stan na
31.12.2023 r.
Zmiana 2024 r.
Rezerwa na odprawy emerytalne i podobne
1 791
1 802
(11)
Rezerwa na nagrody jubileuszowe
4 531
4 556
(25)
Rozliczenia międzyokresowe bierne z tytułu
niewykorzystane urlopów - krótkoterminowe
812
628
184
Razem rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
z tytułu świadczeń pracowniczych, w tym:
7 134
6 986
148
- długoterminowe
5 195
5 105
90
- krótkoterminowe
1 939
1 881
58
Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej
przez Zakładowy Układ Zbiorowy Pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną
firmę aktuarialną tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Kwotę tej rezerwy
oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli:
Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są
następujące:
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Stopa dyskontowa (%)
5,75%
5,4%
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%)
1%
1%
L.P.
Bank/ ubezpieczyciel
udzielający gwarancji
KWOTA
gwarancji
w (tys) zł
Przedmiot gwarancji
1.
HSBC
217
gwarancja dobrego wykonania , rękojmi , przetargowa
2.
BNP Paribas
1 955
gwarancja dobrego wykonania , rękojmi ,
3.
Hestia
1 097
gwarancja dobrego wykonania i rękojmi
4.
PKO BP
901
gwarancja dobrego wykonania i rękojmi
5.
KUKE
213
gwarancja dobrego wykonania i rękojmi
RAZEM
4 383
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
73
Zmiany w stanie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie
zatrudnienia
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Wartość bieżąca zobowiązania na początek okresu
sprawozdawczego
1 802
1 443
Koszty bieżącego zatrudnienia
50
49
Koszty odsetek
77
90
Koszty przeszłego zatrudnienia
65
504
(Zyski) straty aktuarialne
217
(164)
Wypłacone świadczenia
(420)
(120)
Wartość bieżąca zobowiązania na koniec okresu sprawozdawczego
1 791
1 802
Zmiana stanu rezerw i rozliczenia międzyokresowe z tytułu świadczeń pracowniczych
Rezerwy na
odprawy
emerytalne
i podobne
Rezerwy na
nagrody
jubileuszowe
Rozliczenia
międzyokresowe
bierne z tytułu
niewykorzystanych
urlopów
Ogółem
Na dzień 1.01.2024 r.
1 802
4 556
628
6 986
Utworzenie rezerwy
409
842
724
1 975
Rozwiązanie rezerw
-
-
498
498
Wykorzystanie rezerw
420
867
42
1 329
Na dzień 31.12.2024 r.,
w tym:
1 791
4 531
812
7 134
- długoterminowe
1 569
3 625
-
5 194
- krótkoterminowe
222
906
812
1 940
Na dzień 1.01.2023 r.
1 443
4 015
386
5 844
Utworzenie rezerwy
579
1 369
1 016
2 964
Rozwiązanie rezerw
100
200
766
1 066
Wykorzystanie rezerw
120
628
8
756
Na dzień 31.12.2023 r.,
w tym:
1 802
4 556
628
6 986
- długoterminowe
1 434
3 671
5 105
- krótkoterminowe
368
885
628
1 881
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
74
Nota 43. POZOSTAŁE REZERWY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE BIERNE
RAZEM
Rezerwy
na
naprawy
gwarancyj
ne
Inne –
rezerwy na
koszty do
poniesienia
w trakcie
montażu
Inne -
rezerwy
prowizje
Inne –
rezerwy na
koszty
operacyjne
Rezerwa
na kary
umowne
Rezerwa na
przystąpienie
do długu
Na dzień 1.01.2024 r.
5 231
250
60
1 796
-
-
3 125
Utworzone w ciągu roku
obrotowego
2 164
270
1 014
379
147
354
-
Wykorzystane
1 330
250
134
946
-
-
-
Rozwiązania
31
-
31
-
-
-
-
Na dzień 31.12.2024 r.
6 034
270
909
1 229
147
354
3 125
- krótkoterminowe
6 034
270
909
1 229
147
354
3 125
- długoterminowe
-
-
-
-
-
-
-
Na dzień 1.01.2023 r.
1 247
300
-
947
-
-
-
Utworzone w ciągu roku
obrotowego
5 025
300
60
1 540
-
-
3 125
Wykorzystane
991
300
-
691
-
-
-
Rozwiązania
50
50
-
-
-
-
-
Na dzień 31.12.2023 r.
(przekształcone)
5 231
250
60
1 796
-
-
3 125
- krótkoterminowe
5 231
250
60
1 796
-
-
3 125
- długoterminowe
-
-
-
-
-
-
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
Spółka tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych w
latach ubiegłych. Przewiduje się, że większość tych kosztów zostanie poniesiona w następnym roku obrotowym.
Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zostały na bieżących poziomach sprzedaży
i jedno rocznym lub dwu letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty. Na dzień 31.12.2024 r. Spółka
oszacowała wartość rezerw na gwarancje na poziomie 270 tys. zł.
Rezerwa na prowizje
Pozycja obejmuje przede wszystkim rezerwę na prowizję dotyczącą pośrednictwa w sprzedaży maszyn.
Nota 44. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Spółka RAFAMET S.A. z uwagi na charakter prowadzonej działalności, narażona jest na ryzyko. Główne rodzaje ryzyka
finansowego obejmują:
– ryzyko stopy procentowej,
– ryzyko walutowe,
– ryzyko cen towarów,
– ryzyko kredytowe,
– ryzyko związane z płynnością.
Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka. Zasady te zostały w skrócie
omówione poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią
instrumentów finansowych.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
75
Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych
zobowiązań finansowych.
Spółka wykorzystuje zewnętrzne finansowanie o oprocentowaniu stałym i zmiennym. W 2024 r. roku Spółka zwiększyła
zadłużenie kredytowe oraz zadłużenie z tytułu leasingu.
Ryzyko walutowe
Spółka RAFAMET S.A. narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych kontraktów głównie EUR. Ryzyko takie
powstaje w wyniku dokonywania sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny.
Wysoki udział sprzedaży eksportowej w przychodach Spółki (66%) generuje ryzyko kursowe, szczególnie istotne w
przypadku kontraktów zawartych na dłuższe okresy czasu.
Na ograniczenie ryzyka kursowego wpływa realizacja zakupów komponentów i materiałów w walutach sprzedaży
wyrobów gotowych. Materiały importowane lub wyrażone w walucie stanowią ok.10% materiałów stosowanych w
produkcji.
Spółka prowadzi politykę w zakresie zabezpieczenia ryzyka kursowego. Strategia zabezpieczeń zmian kursowych
realizowana jest poprzez bilansowanie wydatków walutowych (import) z wpływami walutowymi (eksport) oraz poprzez
zabezpieczanie pozostałej ekspozycji walutowej narażonej na ryzyko niekorzystnych zmian kursowych poprzez
możliwość zawierania terminowych transakcji walutowych typu forward.
Ryzyko cen materiałów
Produkcja Spółki ma charakter materiałochłonny, a udział wyrobów hutniczych i komponentów w postaci części maszyn
i urządzeń elektrotechnicznych w kosztach produkcji jest wysoki. Dlatego wzrost cen materiałów zaopatrzeniowych w
istotny sposób może wpływać na ryzyko wzrostu kosztów produkcji i kształtowania się rentowności sprzedaży.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe RAFAMET S.A. jest ściśle związane z działalnością podstawową Spółki. Klienci poddawani są
wstępnej weryfikacji i zobowiązani są do przedstawienia zabezpieczeń finansowych w postaci zaliczek oraz otwieranych
akredytyw bankowych. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko
nieściągalnych należności jest nieznaczne.
Ryzyko związane z płynnością
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to
uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności,
pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z
rozmaitych źródeł finansowania, takich jak umowy leasingu finansowego oraz kredyt kupiecki.
W poniższej tabeli została zaprezentowana analiza porównawcza podstawowych wskaźników płynności za
okres 2023-2024:
Lp
.
Rodzaj wskaźnika płynności
2024 r.
2023 r.
Optymalna
wartość
1.
Wskaźnik płynności I
1,10
1,30
1,3-2,0
2.
Wskaźnik płynności II
0,92
1,16
1,00
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
76
Nota 45. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH
a) Instrumenty pochodne
Na dzień 31.12.2024 roku. Spółka nie posiada umów typu forward.
b) Pozostałe instrumenty finansowe
Spółka korzysta z innych instrumentów finansowych obejmujących: kredyty, umowy leasingu finansowego z opcją
zakupu, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie
środków finansowych na działalność Spółki.
Spółka posiada też takie instrumenty finansowe jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają
bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności z tytułu dostaw i
usług, zobowiązań z tytułu dostaw i usług, kredytów w rachunku bieżącym oraz pozostałych zobowiązań
krótkoterminowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności..
Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych
Rok zakończony 31.12.2024 r.
Aktywa finansowe
Przychody/
(koszty) z
tytułu
odsetek
Zyski/ (straty)
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie/
(utworzenie)
odpisów
aktualizujących
Zyski/
(straty) z
tytułu
wyceny
Zyski/ (straty)
ze sprzedaży
instrumentów
finansowych
Pozostałe
Należności z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe
należności
-
1 144
(600)
(76)
-
Pożyczki
23
-
(500)
-
-
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
-
(59)
-
3
-
RAZEM
23
1 085
(1 100)
(73)
-
Zobowiązania finansowe
Przychody/
(koszty) z
tytułu
odsetek
Zyski/ (straty)
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie/
(utworzenie)
odpisów
aktualizujących
Zyski/
(straty) z
tytułu
wyceny
Zyski/ (straty)
ze sprzedaży
instrumentów
finansowych
Pozostałe
Zobowiązania z tytułu dostaw
oraz pozostałe finansowe
(293)
(39)
-
50
-
Kredyty
(2 071)
-
-
-
-
Pożyczka
(747)
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu
leasingu
(1 031)
(6)
-
226
-
RAZEM
(4 142)
(45)
-
276
-
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
77
Rok zakończony 31.12.2023 r.
Aktywa finansowe
Przychody/
(koszty) z
tytułu
odsetek
Zyski/ (straty)
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie/
(utworzenie)
odpisów
aktualizujących
Zyski/
(straty) z
tytułu
wyceny
Zyski/ (straty)
ze sprzedaży
instrumentów
finansowych
Pozostałe
Należności z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe
należności
1
(206)
(33)
(692)
-
Pożyczki
174
-
-
-
-
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
-
154
-
(6)
-
RAZEM
175
(52)
(33)
(698)
-
Zobowiązania finansowe
Przychody/
(koszty) z
tytułu
odsetek
Zyski/ (straty)
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie/
(utworzenie)
odpisów
aktualizujących
Zyski/
(straty) z
tytułu
wyceny
Zyski/ (straty)
ze sprzedaży
instrumentów
finansowych
Pozostałe
Zobowiązania z tytułu dostaw
oraz pozostałe finansowe
(141)
137
-
55
-
Kredyty
(2 421)
-
-
-
-
Pożyczka
(875)
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu
leasingu
(1 221)
(6)
-
226
-
RAZEM
(4 658)
131
0
281
-
Ryzyko stopy procentowej
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na ryzyko
stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe.
2024 r.
< 1 roku
1-2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4- 5 lat
Powyżej
5 lat
Ogółem
Oprocentowanie stałe
Oprocentowanie zmienne
Zobowiązania z tytułu
leasingu finansowego
3 504
3 478
3 892
950
576
1 278
13 678
Kredyt obrotowy
6 410
-
-
-
-
-
6 410
Kredyt w rachunku bieżącym
17 393
-
-
-
-
-
17 393
Pożyczka mLeasing
298
325
353
794
-
-
1 770
Pożyczka ARP S.A.
1 590
2 400
2 880
2 810
-
-
9 680
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
78
2023 r.
< 1 roku
1-2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4- 5 lat
Powyżej
5 lat
Ogółem
Oprocentowanie stałe
Oprocentowanie zmienne
Zobowiązania z tytułu
leasingu finansowego
2 727
2 762
2 666
2 981
34
1 278
12 448
Kredyt obrotowy
9 478
9 478
Kredyt w rachunku bieżącym
14 539
14 539
Pożyczka mLeasing
239
299
325
353
392
1 608
Pożyczka ARP S.A.
5 208
5 207
375
10 790
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej
jednego roku. Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu są stałe przez cały okres do upływu
terminu zapadalności/wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, które nie zostały ujęte
w powyższych tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.
Nota 46. ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Działalność Spółki wiąże się z ekspozycją na ryzyko finansowe zmian kursów walut i stóp procentowych. Stopień
wrażliwości Spółki na 10-proc. wzrost i spadek kursu wymiany PLN na waluty obce przedstawiony jest w poniższej
tabeli. 10% to stopa wrażliwości wykorzystywana w wewnętrznych raportach dotyczących ryzyka walutowego. Analiza
wrażliwości obejmuje nierozliczone pozycje denominowane w walutach obcych. Wartość dodatnia poniższej tabeli
wskazuje wzrost zysku i zwiększenie kapitału własnego towarzyszące wzmocnieniu się kursu wymiany PLN na waluty
obce o 10%. W przypadku 10-proc.osłabienia PLN w stosunku do danej waluty obcej wartość ta byłaby ujemna, a wpływ
na zysk i kapitały własne byłby odwrotny.
Wrażliwość instrumentów finansowych na ryzyko walutowe obliczono jako różnicę pomiędzy pierwotną wartością
księgową instrumentów finansowych (z wyłączeniem instrumentów pochodnych) a ich potencjalną wartością księgową
przy założonych wzrostach/spadkach kursów walut. Wrażliwość Spółki na ryzyko walutowe wzrosło w bieżącym okresie.
Narażenie Spółki na ryzyko stopy procentowej związane jest z aktywami i zobowiązaniami finansowymi. Wrażliwość
instrumentów finansowych na ryzyko stóp procentowych obliczono jako iloczyn salda pozycji księgowych wrażliwych na
stopy procentowe (z wyłączeniem instrumentów pochodnych) oraz adekwatnego odchylenia stopy procentowej.
Potencjalnie możliwe zmiany w zakresie ryzyka rynkowego Grupa oszacowała następująco:
1% zmiana w zakresie stopy procentowej PLN (wzrost lub spadek stopy procentowej),
1% zmiana w zakresie stopy procentowej USD (wzrost lub spadek stopy procentowej),
1% zmiana w zakresie stopy procentowej EUR (wzrost lub spadek stopy procentowej).
Wrażliwość Spółki na ryzyko stopy procentowej wzrosło w bieżącym okresie.
Poniżej ustalone wartości ustalone zostały w ujęciu rocznym.
AKTYWA ORAZ ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NARAŻONE NA
RYZYKO WALUTOWE
Nota
Wartość wyrażona w walucie (w tys.):
Wartość po
przeliczeniu
EUR
USD
CZK
AUD
GBP
Stan na 31.12.2024 r. BZ
Aktywa finansowe (+):
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności finansowe
3 524
-
-
-
-
14 905
Aktywa z tytułu umów z klientami nie pokryte
3 499
-
-
-
-
14 798
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
79
zaliczką
Pozostałe aktywa finansowe
-
-
-
-
-
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
95
1
-
-
-
410
Zobowiązania finansowe (-):
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
-
-
-
-
-
-
Leasing finansowy
(351)
-
-
-
-
(1 512)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
(702)
-
-
-
-
(3 028)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
6 065
1
-
-
-
25 572
Stan na 31.12.2023 r
Aktywa finansowe (+):
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności finansowe
2 779
-
-
-
-
11 914
Aktywa z tytułu umów z klientami nie pokryte
zaliczką
9 932
-
-
-
-
42 581
Pozostałe aktywa finansowe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
62
3
-
-
-
280
Zobowiązania finansowe (-):
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
Leasing finansowy
(526)
-
-
-
-
(2 301)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
(530)
-
-
-
(2)
(2 328)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
11 717
3
0
-
(2)
50 146
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI NA RYZYKO WALUTOWE
Wahania
kursu
Wpływ na wynik finansowy:
Wpływ na inne dochody całkowite:
EUR
USD
CZK
AUD/GBP
razem
EUR
USD
razem
Stan na 31.12.2024 r. BZ
Wzrost kursu walutowego
10%
2 070
1
-
-
2 071
-
-
-
Spadek kursu walutowego
-10%
(2 070)
(1)
-
-
(2 071)
-
-
-
Stan na 31.12.2023 r. BZ
Wzrost kursu walutowego
10%
4 062
1
-
-
4 063
-
-
-
Spadek kursu walutowego
-10%
(4 062)
(1)
-
-
(4 063)
-
-
-
AKTYWA ORAZ ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NARAŻONE NA RYZYKO STOPY
PROCENTOWEJ
Nota
Wartość nominalna
Stan na 31.12.2024 r. BZ
Aktywa finansowe (+):
Pożyczki
17
-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności finansowe
21-
23
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
26
3 731
Zobowiązania finansowe (-):
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
36
(35 253)
Leasing finansowy
37
(13 678)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
-
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
80
zobowiązania finansowe
Ekspozycja na ryzyko stóp % razem
(45 200)
Stan na 31.12.2023 r. BZ
Aktywa finansowe (+):
Pożyczki
17
-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności finansowe
21-
23
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
26
242
Zobowiązania finansowe (-):
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
36
(36 415)
Leasing finansowy
37
(12 448)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
-
Ekspozycja na ryzyko stóp % razem
(48 621)
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI NA RYZYKO STOPY
PROCENTOWEJ
Wahania stopy
Wpływ na wynik finansowy:
Wpływ na inne dochody
całkowite:
31.12.2024 r.
31.12.2023r.
31.12.2023 r.
31.12.2022
r.
Wzrost stopy procentowej
1%
(366)
(394)
-
-
Spadek stopy procentowej
-1%
366
394
-
-
AKTYWA FINANSOWE NARAŻONE NA RYZYKO KREDYTOWE
Nota
31.12.2024 r.
31.12.2023 r.
Pożyczki
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe
17 586
14 453
Aktywa z tytułu umów z klientami
58 921
86 075
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
3 731
242
Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń
-
-
Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem
80 238
100 770
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NARAŻONE NA RYZYKO PŁYNNOŚCI
Nota
Krótkoterminowe:
Długoterminowe:
Zobowiązania
razem bez
dyskonta
Zobowiąz
ania
wartość
bilansowa
do 12 m-cy
od 1 do 2 lat
2 do 5 lat
powyżej
5 lat
Stan na 31.12.2024 r. BZ
Kredyty w rachunku bieżącym oraz
obrotowy
23 803
-
-
-
23 803
23 803
Pożyczka ARP S.A.
1 590
5 280
2 810
-
9 680
9 680
Pożyczka mLeasing
299
678
793
-
1 770
1 770
Leasing finansowy
4 218
3 945
5 806
1 278
15 247
13 678
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe zobowiązania
finansowe
14 987
-
-
-
14 987
14 987
Ekspozycja na ryzyko płynności
razem
44 897
9 903
9 409
1 278
65 487
63 918
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
81
Stan na 31.12.2023 r. BZ
Kredyty w rachunku bieżącym oraz
obrotowy
24 017
24 017
24 017
Pożyczka ARP S.A
5 825
5 442
378
11 645
10 790
Pożyczka mLeasing
400
436
1 271
2 107
1 608
Leasing finansowy
3 203
3 110
5 996
1 278
13 587
12 448
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe zobowiązania
finansowe
12 623
36
12 659
12 659
Ekspozycja na ryzyko płynności
razem
46 068
9 024
7 645
1 278
64 015
61 522
Nota 47. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu
utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić
kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku 2024 oraz 2023 nie wprowadzono żadnych zmian do
celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy
kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki,
zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków
pieniężnych. Kapitał obejmuje akcje nieuprzywilejowane.
Kapitał własny należny akcjonariuszom pomniejszony jest o kapitały z tytułu zysków/strat aktuarialnych.
31.12.2024 r.
31.12.2023
r.(przekształcone)
Oprocentowane kredyty i pożyczki
35 253
36 415
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
60 408
57 714
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu
13 678
12 448
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty
3 784
322
Zadłużenie netto
105 555
106 255
Kapitał własny
41 259
90 055
Zyski/(straty) aktuarialne
(1 199)
(1 023)
Kapitał razem
42 458
91 078
Kapitał i zadłużenie netto
148 013
197 333
Wskaźnik dźwigni
71,3%
53,8%
Wskaźnik dźwigni na dzień 31.12.2024 r. wynosił 71,3% a na dzień 31.12.2023 r. wynosił 53,8% .
Nota 48. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Spółka nie prowadzi programu akcji pracowniczych.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
82
Nota 49. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
Transakcje z podmiotami powiązanymi 2024 / 2023 (w TPLN).
Podmiot powiązany
Należności
od podmiotów
powiązanych
Zobowiązania wobec
podmiotów
powiązanych
Sprzedaż na rzecz
podmiotów
powiązanych
Zakupy
od podmiotów
powiązanych
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
za rok
zakończony
31.12.2024
za rok
zakończony
31.12.2023
za rok
zakończony
31.12.2024
za rok
zakończony
31.12.2023
Odlewnia „RAFAMET” sp. z o.o.
- z tytułu dostaw i pozostałe
868
186
1 199
1 908
4 246
5 484
Odlewnia „RAFAMET” sp. z o.o.
- z tytułu pożyczki
500
26
Odlewnia „RAFAMET” sp. z o.o.
- z tytułu przychodów
finansowych
189
Odlewnia „RAFAMET” sp. z o.o.
- z tytułu wpłaconych zaliczek
290
Odlewnia „RAFAMET” sp. z o.o.
- refaktury
154
134
3
11
RAFAMET SERVICE & TRADE
sp. z o. o.
1 156
1 795
292
148
151
61
335
190
RAFAMET SERVICE & TRADE
sp. z o. o. - refaktury
9
7
RAFAMET SERVICE & TRADE
sp. z o. o. - dywidenda
141
Energomontaż Północ Gdynia S.A.
– z tytułu dostaw i pozostałe
Dozamel Sp. z o. o. Wrocław
- z tytułu dostaw i pozostałe
1
Polregio S. A. Warszawa
- z tytułu dostaw i pozostałe
188
33
110
153
Bydgoskie Zakłady przemysłu
Gumowego Stomil – z tytułu
dostaw i pozostałe
Grupa CZH S. A. Katowice
- z tytułu dostaw i pozostałe
3
3
71
6
116
56
ARP S.A
- z tytułu pożyczki
9 680
10 790
ARP S.A
- z tytułu kosztów finansowych
124
752
875
ARP S.A
- pozostałe
37
60
Zakład Konstrukcji Spawanych
Łabedy Sp. z o.o.
- z tytułu dostaw i pozostałe
80
68
ARP Leasing
4 766
599
608
Chemar
28
161
Polski Tabor Szynowy Sp. z o.o.
Ostrów Wielkopolski
- z tytułu dostaw i pozostałe
5
3 500
Polski Tabor Szynowy Sp. z o.o.
Ostrów Wielkopolski
- z tytułu otrzymanych zaliczek
59
RAZEM
2 527
2 168
15 020
11 355
1 718
5 977
6 212
7 438
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
83
Zobowiązania wynikające z pożyczek są zabezpieczone. Zabezpieczenia opisane są w nocie 32 Kredyty i pożyczki,
pozostałe zobowiązania nie są zabezpieczone
Podmiot o znaczącym wpływie
Agencja Rozwoju Przemysłu SA z siedzibą w Warszawie jest właścicielem 93,00 % akcji zwykłych RAFAMET S.A.
według stanu na dzień 31.12.2024r. (na 31.12.2023r. stan akcji wynosił : 93,00 %).
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Wszelkie transakcje z podmiotami powiązanymi są przeprowadzane na warunkach stosowanych przez Spółkę w relacjach
gospodarczych z podmiotami niepowiązanymi, mają charakter rynkowy i są dokonywane wyłącznie na warunkach
rynkowych.
Pożyczki udzielona spółce zależnej Odlewni RAFAMET sp. z o.o.
Na dzień 31.12.2024r. zadłużenie spółki zależnej z tytułu zaciągniętych pożyczek wynosiło 500 tys. zł.
Transakcje z członkami Zarządu
W okresie sprawozdawczym nie udzielono zaliczek, pożyczek, kredytów, gwarancji i poręczeń osobom zarządzającym i
nadzorującym oraz ich bliskim.
Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
W 2024 r. Spółka nie zawierała istotnych transakcji nabycia lub sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych ze spółkami
zależnymi.
Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
W okresie sprawozdawczym Spółka nie prowadziła żadnych transakcji z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej.
Na dzień 31.12.2024 ilość akcji Spółki będących w posiadaniu osób zarządzających i nadzorujących wynosiło 0 szt.
Nota 50. WYNAGRODZENIE KLUCZOWYCH CZŁONKÓW KADRY KIEROWNICZEJ
Wynagrodzenie, z tytułu umowy o zarządzanie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz wynagrodzenie
Rady Nadzorczej Spółki;
rok zakończony
31.12.2024 r.
rok zakończony
31.12.2023 r.
Zarząd
423
370
Krótkoterminowe wynagrodzenia i narzuty
423
370
Świadczenia po okresie zatrudnienia
-
-
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
-
-
Rada Nadzorcza
546
429
Krótkoterminowe wynagrodzenia i narzuty
546
429
RAZEM
969
799
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
84
Wynagrodzenie wypłacone lub należne pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej
rok zakończony
31.12.2024 r.
rok zakończony
31.12.2023 r.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty)
952
979
Nagrody jubileuszowe
-
-
Świadczenia po okresie zatrudnienia
-
-
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
-
-
Łączna kwota wynagrodzenia wypłaconego głównej kadrze kierowniczej (z
wyjątkiem członków Zarządu i Rady Nadzorczej)
952
979
Żadna część wynagrodzenia nie została wypłacona w formie akcji ani opcji na akcje.
W 2024 r. (oraz w 2023 r.) członkowie Zarządu RAFAMET S.A. z tytułu zasiadania w Radzie Nadzorczej Odlewni
Rafamet Sp. z o.o. oraz z tytułu pełnienia funkcji w Zarządzie POREBA Machine Tools Sp. z o.o. nie pobierali żadnych
wynagrodzenia.
Nota 51. WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych. /w tys. zł netto/
2024 r.
2023 r.
Badanie rocznego sprawozdania finansowego
77
26
Przegląd sprawozdania finansowego
32
14
Usługi doradztwa podatkowego
-
-
Pozostałe usługi
21
8
RAZEM
130
48
• Spółka została obciążona dodatkowymi kosztami godzinowymi przewidzianymi w umowie w łącznej wysokości
57 tys. zł.
• Umowa nr 14/BB/2024/B/W z dnia 03.06.2024 r. zawarta z spółką Moore Polska Audyt sp. z o.o. (00-844
Warszawa, ul. Grzybowska 87) na wykonanie Usługi oceny kompletności informacji zamieszczonych w
Sprawozdaniu o wynagrodzenich.
• Umowa nr 13/BB/2024/B/W z dnia 03.06.2024 r. zawarta z spółką Moore Polska Audyt sp. z o.o. ( 00-844
Warszawa, ul. Grzybowska 87) na wykonanie badania jednostkowego i przeglądu śródrocznego sprawozdania
finansowego RAFAMET S.A. oraz śródrocznego i rocznego sprawozdania skonsolidowanego za lata
2024,2025,2026
• Umowa z dnia 10.06.2021 r. zawarta z spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k.
(01-377 Warszawa, ul. Połczyńska 31A) na wykonanie przeglądu śródrocznego skróconego sprawozdania
finansowego RAFAMET S.A. oraz śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień
30.06.2021 r., 30.06.2022 r. oraz na dzień 30.06.2023 r. i badania jednostkowego sprawozdania finansowego
RAFAMET S.A. oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2021, 2022 oraz 2023.
• Umowa z dnia 09.05.2022 r. zawarta z spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k.
(01-377 Warszawa, ul. Połczyńska 31A) na wykonanie usługi atestacyjnej – ocena sprawozdania o
wynagrodzeniach.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
85
Nota 52. ZATRUDNIENIE
Przeciętne zatrudnienie w etatach
01-12.2024 r.
01-12.2023 r.
Pracownicy umysłowi
132
143
Pracownicy fizyczni
148
160
RAZEM
280
303
Nota 53. UMOWY LEASINGU OPERACYJNEGO
W Spółce wszystkie umowy leasingu zaklasyfikowano jako leasing finansowy.
Nota 54. SPRAWY SĄDOWE
W prezentowanym okresie 2024 roku wystąpiły istotne postępowania toczące się przed sądem przeciwko Spółce:
Należność sporna
Tytuł postępowania
821 400,00 zł
O zapłatę faktury
146 940,40 zł
O odprawę i odszkodowanie z tytułu
konkurencji
338 119,97 zł
O zapłatę za faktury
Nota 55. ROZLICZENIA PODATKOWE
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe)
mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji.
Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach
niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych
zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują
powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco
wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być
przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku
przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe
zobowiązania podatkowe.
Nota 56. WPŁYW SYTUACJI GEOPOLITYCZNEJ NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI
W 2024 roku RAFAMET S.A. funkcjonowała w warunkach podwyższonego ryzyka geopolitycznego oraz niestabilności
gospodarczej, przy jednoczesnym pogorszeniu sytuacji wewnętrznej Spółki. Przedłużająca się agresja militarna Rosji na
Ukrainę, napięcia w regionie Bliskiego Wschodu oraz wzrost rywalizacji geopolitycznej w Azji (w tym sytuacja wokół
Tajwanu) mają wpływ na globalne łańcuchy dostaw, wzrost kosztów komponentów, niestabilność kursów walut oraz
ogólną niepewność inwestycyjną w przemyśle ciężkim.
Na te zewnętrzne czynniki nałożyły się istotne problemy wewnętrzne. W 2024 roku Spółka odnotowała pogorszenie
płynności finansowej, będące skutkiem realizacji nierentownych kontraktów zawartych w latach 2021–2023.
Wspomniane kontrakty, zakontraktowane przed pełnym ujawnieniem skutków inflacji kosztowej oraz zakłóceń
łańcuchów dostaw, generowały straty przekraczające pierwotne założenia budżetowe.
Dodatkowo, w 2024 roku RAFAMET S.A. zawarła jedynie 5 nowych kontraktów, co stanowi wyraźny spadek względem
lat poprzednich i znacząco ogranicza przychody możliwe do zrealizowania w kolejnych kwartałach. Niski poziom
zamówień jest w dużej mierze wynikiem ostrożności inwestorów przemysłowych, którzy wstrzymują decyzje w
oczekiwaniu na stabilizację sytuacji geopolitycznej oraz poprawę warunków finansowania.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
86
Wobec powyższego Zarząd podjął działania w zakresie ograniczania kosztów stałych, przeglądu rentowności projektów
oraz negocjacji z instytucjami finansowymi w celu zabezpieczenia niezbędnej płynności operacyjnej. Prowadzone są
także prace nad modyfikacją strategii ofertowej, koncentrującej się na poprawie marżowości i ograniczaniu ryzyk
kontraktowych.
W kontynuacyjnym uzupełnieniu informacji zawartej w treści śródrocznego skróconego sprawozdania za okres 6
miesięcy, zakończony dnia 30 czerwca 2024 roku (tj. informacji o treści: „Zarząd Spółki informuje, że w trakcie swojej
działalności zidentyfikowano kwestie, które wymagają dalszej weryfikacji przez odpowiednie organy ochrony prawnej.
Sprawa dotyczy określonej współpracy handlowej Spółki z jednym z kontrahentów, w ramach której miały miejsce
działania budzące wątpliwości co do ich zgodności z zasadami gospodarności. W związku z tym, Zarząd podjął decyzję o
przyszłym skierowaniu sprawy do właściwych organów w celu dokonania niezależnej oceny.”)
Zarząd Spółki informuje o obecnie toczącym się postępowaniu karnym (etap śledztwa) w kwestiach j.w., tj. o
postępowaniu wszczętym na zawiadomienie Spółki przekazane do Prokuratury Rejonowej w Raciborzu za
pośrednictwem Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego (ABW). Zarząd Spółki informuje, że Spółka wystąpiła do
Prokuratury Rejonowej w Raciborzu z wnioskiem o wydanie zezwolenia, o którym mowa w art. 241 § 1 KK, co do
podania do publicznej wiadomości, informacji zawartych w treści zawiadomienia o wszczęciu śledztwa. Spółka oczekuje
na stanowisko Prokuratury Rejonowej w Raciborzu w sprawie zezwolenia j.w. Bez otrzymania takiego zezwolenia
Spółka nie jest uprawniona do publicznego rozpowszechniania wiadomości z postępowania przygotowawczego
(śledztwa) zgodnie z art. 241 § 1 KK.
Nota 57. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM NIE UJĘTE W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM.
W dniu 02.01.2025 roku wpłynęło do Spółki od mBank S.A. zawiadomienie z dnia 30.12.2024 roku o wstrzymaniu
możliwości wykorzystania przez Emitenta kredytu oraz limitu na gwarancje, udzielonych na podstawie umów. Bank
mBank S.A. w uzasadnieniu decyzji wskazuje, iż przyczyną wstrzymania wykorzystania kwoty kredytu jest pogorszenie
się sytuacji ekonomiczno-finansowej lub stanu majątkowego, w sposób zagrażający terminowej spłacie zobowiązań
wynikających z umowy oraz wystąpienie zdarzeń mających istotny wpływ na sytuację prawną, finansową lub
ekonomiczną, które w ocenie Banku uzasadniają stwierdzenie stanu niewypłacalności RAFAMET S.A. i powodują
zwiększenie ryzyka terminowej spłaty zobowiązań wynikających z Umowy, których materializacja została dodatkowo
potwierdzona przez złożenie do Sądu wniosku o otwarcie postępowania sanacyjnego. Bank jednocześnie poinformował,
iż przywrócenie dostępności kredytu może nastąpić po złożeniu przez Spółkę wiarygodnego planu jej restrukturyzacji,
wskazującego na możliwość przywrócenia zdolności do spłaty zobowiązań i kontynuowania działalności Spółki oraz po
podjęciu decyzji przez odpowiedni organ wewnętrzny Banku.
W dniu 03.01.2025 roku bank BNP Paribas Bank Polska S.A. podjął decyzję o odmowie realizacji dalszych dyspozycji
dotyczących udostępnionego limitu na podstawie Umowy o Limit Wierzytelności z dnia 29.07.2009 roku wraz z
późniejszymi zmianami, do odwołania. W związku z powyższym, aktualnie brak jest możliwości korzystania przez
Emitenta z udostępnionego limitu w ramach wyżej wymienionej Umowy. Bank w uzasadnieniu wskazuje na bardzo słabe
wyniki finansowe RAFAMET S.A po II oraz III kwartale 2024 roku.
W dniu 24.01.2025 roku wpłynął do Spółki aneks nr 33 do umowy o Limit Wierzytelności zawarty z BNP Paribas Bank
Polska S.A. zgodnie z którym kwota podlimitu będzie obniżana ostatniego dnia każdego miesiąca:
- o kwotę 100 000,00 zł w okresie od stycznia 2025 roku do listopada 2025 roku,
- o kwotę 125 000,00 zł w okresie od grudnia 2025 roku do stycznia 2026 roku,
- o kwotę 150 000,00 zł w okresie od lutego 2026 roku do kwietnia 2026 roku,
- o kwotę 200 000,00 zł w maju 2026 roku.
Ponadto w tym samym dniu Spółka podpisała z bankiem BNP Paribas Polska S.A aneks nr 32 do Umowy p Limit
Wierzytelności, zgodnie z którym kwota podlimitu będzie obniżana ostatniego dnia każdego miesiąca o kwotę
100 000,00 zł począwszy od stycznia 2025 roku. Pozostała kwota do spłaty zostanie spłacona jednorazowo w ostatnim
dniu bieżącego okresu udostępnienia podlimitu kredytu w rachunku bieżącym.
Powyższe zmiany nie stoją w sprzeczności z decyzją banku o odmowie realizacji dalszych dyspozycji.
W dniu 03.02.2025 roku Spółka otrzymała informację, iż Sąd Rejonowy w Gliwicach (XII Wydział Gospodarczy) w
sprawie o otwarcie postępowania sanacyjnego, postanowił o zabezpieczeniu majątku Spółki przez ustanowienie
tymczasowego zarządcy. Funkcję tymczasowego zarządcy będzie pełnić Ogólnopolskie Centrum Restrukturyzacji Sp. z
o.o.
Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. w restrukturyzacji
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
87
W dniu 14.02.2025 roku Emitent powziął informację o decyzji banku PKO BP S.A. w sprawie umowy kredytu w formie
limitu kredytowego wielocelowego z dnia 17.02.2010 roku. Bank nie widzi możliwości przedłużenia terminu ważności
umowy, która wygasła w dniu 14.2.2025 roku.
Dnia 19.02.2025 roku Emitent otrzymał oświadczenie Pani Klaudii Budzisz o rezygnacji z pełnienia funkcji członka i
Wiceprzewodniczącej Rady Nadzorczej oraz z funkcji członka Komitetu Audytu spółki Fabryka Obrabiarek RAFAMET
S.A.
W dniu 07.03.2025 roku Sąd rejonowy w Gliwicach XII Wydział Gospodarczy postanowił:
- otworzyć postępowanie sanacyjne dłużnika tj Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A.
- pozostawić zarząd własny co do całości przedsiębiorstwa w zakresie nie przekraczającym zakresu zwykłego
zarządu,
- wyznaczy zarządcę: Ogólnopolskie Centrum Restrukturyzacji Sp. z o.o.
- wskazać, że podstawą jurysdykcji sądów polskich jest art. 342 ust.1 i 3 ustawy z dnia 15.05.2015 roku –
prawo restrukturyzacyjne,
- stwierdzić, że postanowienie wydano w dniu 07.03.2025 roku o godzinie 13.54.00
Z dniem 17.03.2025 roku Rada Nadzorcza RAFAMET S.A. w restrukturyzacji podjęła decyzję o delegowaniu z dniem
17.03.2025 roku do dnia 17 czerwca 2025 roku członka Rady Nadzorczej (Przewodniczącego Komitetu Audytu) Pana
Jakuba Kaczmarka do czasowego wykonywania czynności Wiceprezesa Zarządu ds. Finansowych.
W dniu 31.03.2025 roku Spółka podpisała umowę z firmą CEMET S.A. na dostawę tokarki kołowej typu UBF 112N.
Wartość przedmiotu umowy wynosi 4,3 mln zł. Dostawa i montaż ma nastąpić w IV kwartale 2025 roku.
Dnia 27.03.2025 roku Zarząd Emitenta podjął decyzję o rozpoczęciu prac nad podwyższeniem kapitału zakładowego
Emitenta oraz rozpoczęciu prac nad zmianą Statutu Spółki w zakresie przedmiotu działalności Spółki wskutek
wprowadzenia zmian w Polskiej Klasyfikacji Działalności
Dnia 28.03.2025 roku Zarząd Emitenta na dzień 25.04.2025 roku zwołał Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie
Akcjonariuszy w celu podwyższenia kapitału zakładowego Spółki.
Dnia 24.04.2025 roku Zarząd Emitenta przyjął strategię przeprowadzenia procesu restrukturyzacji działalności Spółki
oraz jego Grupy Kapitałowej.
Dnia 25.04.2025 roku Zarząd Emitenta informuje, że Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie RAFAMET S.A. w
restrukturyzacji podjęło uchwałę o zarządzeniu przerwy w obradach do dnia 20.5.2025 roku do godziny 11.00
Podpis Członka Zarządu
Krystian Kozakowski - Prezes Zarządu
Jakub Kaczmarek -Wiceprezes Zarządu ds. finansowych - odmowa podpisania sprawozdania oświadczenie w załączeniu do
sprawozdania
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Katarzyna Mencel-Murawska - Główny Księgowy
Kuźnia Raciborska, 30.04.2025
