kci_szb_ssf-2024-12-31-0-pl.xhtml

Sprawozdanie

z badania rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego

za rok obrotowy zakończony

w dniu 31 grudnia 2024 roku

Grupy Kapitałowej, w której jednostką dominującą jest

KCI S.A.

32-082 Bolechowice, Karniowice ul. Modrzewiowa 38

Misters Audytor Adviser Spółka z o. o.

Warszawa, 30 kwietnia 2025 roku

Grupa Kapitałowa, w której jednostką dominującą jest KCI S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

2

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej KCI S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Odmowa wyrażenia opinii

Zostaliśmy zaangażowani do zbadania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

grupy kapitałowej, w której jednostką dominującą jest KCI S.A. (”Jednostka dominująca”)

(„Grupa”) zawierające skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia

2024 r. oraz skonsolidowany rachunek zysków lub strat, skonsolidowane sprawozdanie z

całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym,

skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31

grudnia 2024 r. oraz informację dodatkową do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

zawierającą informację o istotnych politykach rachunkowości oraz inne informacje objaśniające

(„skonsolidowane sprawozdanie finansowe”).

Nie wyrażamy opinii o załączonym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Wobec

znaczenia sprawy opisanej w sekcji Uzasadnienie odmowy wyrażenia opinii nie byliśmy w stanie

uzyskać wystarczających i odpowiednich dowodów badania, aby stanowiły one podstawę dla

opinii z badania tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Niniejsza odmowa wydania opinii jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu

Audytu, które wydaliśmy dnia 30 kwietnia 2025 roku.

Uzasadnienie odmowy wyrażenia opinii

Jak wskazano w Informacjach ogólnych o Grupie Kapitałowej zawartych w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym, GK KCI S.A. w punkcie 1.7 zwraca uwagę, że aktualnie w spółkach

należących do Grupy Kapitałowej Eco Estrela Bay Malta Limited, która jest istotną częścią grupy,

trwa proces organizacji księgowości w celu umożliwienia sporządzania okresowych dodatkowych

skonsolidowanych sprawozdań finansowych wykorzystywanych na potrzeby GK KCI S.A tj.

ujmowania inwestycji metodą praw własności. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

GK KCI S.A. sporządzonym na dzień 31.12.2024 wykorzystano kwoty/pakiety konsolidacyjne

prowizorycznie ustalone.

Grupa Kapitałowa, w której jednostką dominującą jest KCI S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

3

Przeprowadzając badanie nie otrzymaliśmy od Spółki dokumentacji dotyczącej zasad (polityk)

rachunkowości przyjętych do stosowania w jednostkach zależnych oraz jednostce dominującej,

jak również zasad sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego w Grupie

Kapitałowej Eco Estrela Bay Malta Limited, w związku z czym nie możemy potwierdzić danych

finansowych ujętych do konsolidacji, prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym Grupy Kapitałowej KCI S.A.

Do dnia niniejszego sprawozdania z badania nie uzyskaliśmy wystarczających i odpowiednich

dowodów badania pozwalających nam na ocenę skutków powyżej opisanej kwestii oraz jej

wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.

Podstawa badania

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania

oraz innych dokumentów, z późn. zm.

oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego

nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz

Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dn. 11

maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o

biegłych rewidentach” – t. j. Dz. U. z 2024 r. poz. 1035 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr

537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących

ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającego

decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77,

z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji

naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy zgodnie z zasadami etyki określonymi w „Podręczniku

Międzynarodowego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych

standardów niezależności)” przyjętym uchwałą Nr 207/7a/2023 Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów z dnia 17 grudnia 2023 r. w sprawie ustanowienia zasad etyki zawodowej biegłych

rewidentów, z późn. zm., („Kodeks etyki”), oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają

zastosowanie do badania skonsolidowanych sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy

nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem etyki. W trakcie

przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od

Spółek Grupy zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach

oraz w Rozporządzeniu UE.

Grupa Kapitałowa, w której jednostką dominującą jest KCI S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

4

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący

okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Kwestia opisana w sekcji Uzasadnienie odmowy wyrażenia opinii we wcześniejszej

części niniejszego sprawozdania stanowi kluczową sprawę badania.

Inna sprawa – zakres badania

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku zostało

zbadane przez działającego w imieniu innej firmy audytorskiej biegłego rewidenta, który wyraził

opinię bez zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 26 kwietnia 2024 roku.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za skonsolidowane

sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej

i finansowej i wyniku finansowego Grupy zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem, a także

za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki dominującej uznaje za niezbędną, aby umożliwić

sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki dominującej jest

odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli

ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd

Jednostki dominującej albo zamierza dokonać likwidacji Grupy, albo zaniechać prowadzenia

działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało

wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa o

rachunkowości” – t. j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.). Członkowie Rady Nadzorczej

Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej.

Grupa Kapitałowa, w której jednostką dominującą jest KCI S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

5

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz

wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim

poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze

wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa

lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie

mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Koncepcja istotności stosowana jest przez

biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i przeprowadzaniu badania jak i przy ocenie wpływu

rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli

występują, na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, a także przy formułowaniu opinii

biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia zawarte

w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego

poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego

rewidenta.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy ani efektywności

lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki dominującej obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

− identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej

opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest

większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy,

fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

− uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale

nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;

− oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki

dominującej;

− wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Jednostki

dominującej zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz,

na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana

Grupa Kapitałowa, w której jednostką dominującą jest KCI S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

6

ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność

Grupy do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta na powiązane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub,

jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski

są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania

biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że

Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności;

− oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną

prezentację;

− uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do informacji

finansowych jednostek lub działalności gospodarczych wewnątrz Grupy w celu

wyrażenia opinii na temat skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy

odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania Grupy i pozostajemy

wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej informacje o, między innymi,

planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania,

w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas

badania.

Składamy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy

stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o

wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o

zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej ustaliliśmy te sprawy,

które były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za

bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te

sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje

zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy,

że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby

racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla

interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Grupy za rok obrotowy zakończony 31

grudnia 2024 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

Grupa Kapitałowa, w której jednostką dominującą jest KCI S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

7

korporacyjnego i oświadczeniem na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 55

ust. 2b Ustawy o rachunkowości, które są wyodrębnionymi częściami tego sprawozdania oraz

Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. („Raport roczny”)

(razem „Inne

informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie

z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy wraz z wyodrębnionymi

częściami spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne

informacje nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub naszą

wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli

na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach,

jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym

obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii,

czy sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz, czy jest

zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto

jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Grupa w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

W przedstawionej sytuacji odmowy wyrażenia opinii z badania sprawozdania finansowego, za

bezprzedmiotowe uznaliśmy rozpatrywanie Sprawozdania z działalności za okres od dnia 1

stycznia 2024 roku do dnia 31 grudnia 2024 roku oraz oświadczenia o stosowaniu ładu

korporacyjnego.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, z wymogami

Grupa Kapitałowa, w której jednostką dominującą jest KCI S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

8

rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania.

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy zaangażowani

do przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w celu wyrażenia opinii, czy

skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.,

sporządzone w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, zawarte w pliku o nazwie „kci-

2024-12-31-0-pl” („skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF”), zostało

oznakowane zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr

2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r., uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu

Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących

specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania (Dz. Urz. UE L 143 z 29.05.2019,

str. 1, z późn. zm.) („Rozporządzenie ESEF”).

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez Zarząd

Jednostki dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania oraz wymogów

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które

są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi

określone w tych regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do sformułowania

przez nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania

oraz wymogami technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność ta obejmuje wybór

i zastosowanie odpowiednich znaczników XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych

regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu Jednostki dominującej obejmuje również zaprojektowanie, wdrożenie

i utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych niezgodności z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

Grupa Kapitałowa, w której jednostką dominującą jest KCI S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

9

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej, obejmującego również sporządzenie sprawozdań finansowych

zgodnie z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej dającej

racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Usługę wykonaliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie

i Przegląd 3001PL - „Badanie sprawozdań finansowych sporządzonych w jednolitym

elektronicznym formacie raportowania” przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

nr 1975/32a/2021 z dnia 17 grudnia 2021 r. (dalej: ”KSUA 3001PL”) oraz, gdzie jest to stosowne,

zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w

brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi

atestacyjne inne niż badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych” przyjętym

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia 2019 r., z późn.

zm. (dalej: „KSUA 3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania procedur w taki

sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie

ESEF zostało przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa

przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA 3000

(Z), zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka

wystąpienia istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając

oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze

sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF w celu

zaplanowania stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające i

odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie

została przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:

• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF, obejmującego proces wyboru i zastosowania przez Spółkę znaczników

Grupa Kapitałowa, w której jednostką dominującą jest KCI S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

10

XBRL i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów

systemu kontroli wewnętrznej związanych z tym procesem;

• uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego;

• przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego i przy wsparciu eksperta z zakresu

IT ocenę spełnienia standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania, ocenę kompletności oznakowania informacji

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami XBRL;

• ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF

zostały odpowiednio zastosowane oraz, czy użyto rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy

w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano

odpowiednich elementów;

• ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii w podstawowej

taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF;

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do

wyrażenia przez nas opinii na temat zgodności oznakowania z wymogami rozporządzenia ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów niezależności

i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie etyki. Kodeks etyki oparty jest na

podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu, zawodowych kompetencji i

należytej staranności, zachowania poufności oraz profesjonalnego postępowania.

Przestrzegaliśmy również innych wymogów niezależności i etyki, które mają zastosowanie dla

niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości wprowadzone uchwałą Rady Polskiej

Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. Krajowy Standard Kontroli

Jakości 1 w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Zarządzania Jakością (PL) 1 wymaga, aby

firma audytorska zaprojektowała, wdrożyła i stosowała system zarządzania jakością, w tym

polityki lub procedury odnośnie zgodności z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi

oraz mającymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Grupa Kapitałowa, w której jednostką dominującą jest KCI S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

11

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej, dlatego

opinia powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy są zgodne z prawem i przepisami

obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są

zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani po raz pierwszy do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Grupy uchwałami Rady Nadzorczej Jednostki dominującej z dnia 19 marca 2024 roku oraz z dnia

24 lipca 2024 roku i z dnia 25 lipca 2024 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy

badamy po raz pierwszy.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Katarzyna Chełchowska.

Działający w imieniu Misters Audytor Adviser sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie wpisanej na

listę firm audytorskich pod numerem 3704, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał

skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Kluczowy Biegły Rewident

Katarzyna Chełchowska

Nr w rejestrze 14025

Warszawa, 30 kwietnia 2025 roku