Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta
z atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju
Grupy Kapitałowej Sygnity S.A. za rok 2024
dającej ograniczoną pewność
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o.
ul. Piękna 18
00-549 Warszawa
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o.
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy KRS nr 0000086577, kapitał zakładowy: 1 268 000,00 PLN,
NIP: 5260215409, REGON: 011110970 2
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z ATESTACJI
SPRAWOZDAWCZOŚCI ZRÓWNOWAŻONEGO ROZWOJU DAJĄCEJ
OGRANICZONĄ PEWNOŚĆ
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Sygnity S.A.
Opinia
Przeprowadziliśmy atestację sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającą ograniczoną pewność
w zakresie sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy Kapitałowej Sygnity S.A. („Grupa”), w
której jednostką dominującą jest Sygnity S.A. („Jednostka dominująca”) sporządzonej na dzień 31
grudnia 2024 roku i za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku, zawartej w
wyodrębnionej części Sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej Sygnity oraz Sygnity S.A. za rok
obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 roku zatytułowanej „Sprawozdanie na temat zrównoważonego
rozwoju” ("Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju").
Na podstawie wykonanych przez nas procedur atestacyjnych i uzyskanych dowodów nic nie zwróciło
naszej uwagi, co pozwalałoby nam sądzić, że:
• załączona Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju nie jest zgodna, we wszystkich istotnych
aspektach, z wymogami Rozdziału 6c Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.
U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.) („Ustawa o rachunkowości”), w tym z Europejskimi
Standardami Sprawozdawczości w zakresie Zrównoważonego Rozwoju („ESRS”),
• proces oceny istotności przeprowadzony przez Jednostkę dominującą, w celu identyfikacji
informacji ujętych w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju („Proces oceny istotności”),
nie jest zgodny, we wszystkich istotnych aspektach, z ESRS,
• załączona Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju nie jest zgodna, we wszystkich istotnych
aspektach, z wymogami sprawozdawczymi zawartymi w art. 8 rozporządzenia Parlamentu
Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram
ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie (UE) 2019/2088 (Dz.
Urz. UE L 198 z 22.06.2020, str. 13, z późn. zm.).
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 3
Podstawa opinii
Atestację Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającą ograniczoną pewność przeprowadziliśmy
zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacji Sprawozdawczości Zrównoważonego Rozwoju 3002PL
– „Usługa atestacyjna dająca ograniczoną pewność w zakresie sprawozdawczości zrównoważonego
rozwoju” ustanowionym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów uchwałą nr 854/20a/2025 z dnia 23
stycznia 2025 r. („KSUA 3002PL”) oraz odpowiednio Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych
niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000
(zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż badania lub przeglądy historycznych informacji
finansowych” ustanowionym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów uchwałą nr 3436/52e/2019 z
dnia 8 kwietnia 2019 r., z późn. zm., („KSUA 3000 (Z)”).
Poziom pewności uzyskany w ramach zlecenia dającego ograniczoną pewność jest znacząco niższy niż
w przypadku zlecenia dającego racjonalną pewność, ponieważ procedury wykonywane przez biegłego
rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju w ramach zlecenia dającego
ograniczoną pewność różnią się charakterem i czasem wykonania oraz mają węższy zakres niż
w przypadku zlecenia dającego racjonalną pewność.
Nasze obowiązki wynikające z tych standardów zostały szerzej opisane w sekcji „Odpowiedzialność
biegłego rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju”.
Jesteśmy niezależni od spółek Grupy zgodnie z zasadami etyki określonymi w „Podręczniku
Międzynarodowego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych standardów
niezależności)” przyjętym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów uchwałą nr 207/7a/2023 z dnia 17
grudnia 2023 r. w sprawie ustanowienia zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm.,
(„Kodeks etyki”), odnoszącym się do usług atestacyjnych oraz wymogami określonymi w ustawie z dnia
11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (t.j. Dz. U. z
2024 r. poz. 1035 z późn. zm.) oraz rozporządzeniu UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w
sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek
interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str.
77, z późn. zm.)., które są stosowne dla zlecenia atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,
a także wypełniliśmy inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem etyki.
Nasza firma audytorska stosuje Krajowy Standard Kontroli Jakości 1 w brzmieniu Międzynarodowego
Standardu Zarządzania Jakością (PL) 1 - „Zarządzanie jakością dla firm wykonujących badania lub
przeglądy sprawozdań finansowych lub zlecenia innych usług atestacyjnych lub pokrewnych”,
wprowadzony uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada
2022 r., który wymaga od firmy zaprojektowania, wdrożenia i działania systemu zarządzania jakością, w
tym polityk i procedur dotyczących zgodności z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz
obowiązującymi wymogami prawnymi i regulacyjnymi.
Uważamy, że uzyskane przez nas dowody są wystarczające i odpowiednie, aby zapewnić podstawę dla
naszej opinii z przeprowadzonej usługi atestacyjnej dającej ograniczoną pewność.
Odpowiedzialność za Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju
Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za:
• sporządzenie Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z Rozdziałem 6c Ustawy o
rachunkowości, w tym ESRS,
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 4
• przeprowadzenie Procesu oceny istotności zgodnie z ESRS,
• sporządzenie Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z art. 8 rozporządzenia
Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie
ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie (UE)
2019/2088 (Dz. Urz. UE L 198 z 22.06.2020, str. 13, z późn. zm.),
• zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie takiej kontroli wewnętrznej, którą Zarząd uzna za
niezbędną do sporządzenia Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z Rozdziałem
6c Ustawy o rachunkowości, w tym ESRS oraz art. 8 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i
Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram ułatwiających
zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie (UE) 2019/2088 (Dz. Urz. UE L 198 z
22.06.2020, str. 13, z późn. zm.), która nie zawiera istotnych zniekształceń, niezależenie od tego,
czy zostały spowodowane oszustwem, czy błędem,
w tym Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za opracowanie i wdrożenie Procesu oceny
istotności oraz za przedstawienie tego procesu w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.
Odpowiedzialność ta obejmuje m.in.:
• zrozumienie kontekstu, w którym prowadzone są działania i relacje biznesowe Grupy, a także
zrozumienie interesariuszy, na których Grupa ma wpływ,
• identyfikację faktycznego i potencjalnego wpływu (zarówno negatywnego, jak i pozytywnego)
związanego z kwestiami zrównoważonego rozwoju, a także ryzyk i szans, które wpływają lub
można racjonalnie oczekiwać, że wpłyną na sytuację finansową Grupy, wyniki finansowe,
przepływy pieniężne, dostęp do finansowania lub koszt kapitału w perspektywie krótko-, średnio-
lub długoterminowej,
• ocenę istotności zidentyfikowanych wpływów, ryzyk i szans związanych z kwestiami
zrównoważonego rozwoju poprzez wybór i zastosowanie odpowiednich progów oraz
• przyjęcie założeń, które są racjonalne w danych okolicznościach.
Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny także za wybór i stosowanie odpowiednich metod
raportowania kwestii zrównoważonego rozwoju oraz ustalania szacunków lub sporządzania informacji
dotyczących przyszłości w poszczególnych ujawnieniach w Sprawozdawczości zrównoważonego
rozwoju, które są racjonalne w danych okolicznościach.
Rada Nadzorcza jest odpowiedzialna za nadzorowanie procesu Sprawozdawczości zrównoważonego
rozwoju Grupy.
Nieodłączne ograniczenia przy sporządzaniu Sprawozdawczości zrównoważonego
rozwoju oraz pomiarze i ocenie zagadnień z nią związanych
Istnieją nieodłączne ograniczenia dotyczące pomiaru lub oceny Sprawozdawczości zrównoważonego
rozwoju podlegającej atestacji dającej ograniczoną pewność, które zostały przedstawione poniżej:
• Raportując informacje dotyczące przyszłości zgodnie z ESRS, Zarząd Jednostki dominującej jest
zobowiązany do przygotowania informacji dotyczących przyszłości na podstawie ujawnionych
założeń dotyczących zdarzeń, które mogą wystąpić w przyszłości i możliwych przyszłych działań
Grupy. Rzeczywisty wynik może być inny, ponieważ przewidywane zdarzenia często nie
następują zgodnie z oczekiwaniami.
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 5
• Przy określaniu ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Zarząd Jednostki
dominującej interpretuje niezdefiniowane pojęcia prawne i inne pojęcia. Niezdefiniowane pojęcia
prawne i inne pojęcia mogą być interpretowane w różny sposób, w tym w zakresie zgodności ich
interpretacji z prawem, a zatem są poddane niepewności.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego
rozwoju
Naszymi celami są zaplanowanie i wykonanie usługi atestacji sprawozdawczości zrównoważonego
rozwoju w taki sposób, aby uzyskać ograniczoną pewność, że Sprawozdawczość zrównoważonego
rozwoju nie zawiera istotnych zniekształceń niezależenie od tego, czy zostały spowodowane
oszustwem, czy błędem i wydanie sprawozdania z atestacji sprawozdawczości zrównoważonego
rozwoju dającej ograniczoną pewność, które zawiera naszą opinię. Zniekształcenia mogą wynikać
z oszustwa lub błędu i są uznawane za istotne, jeśli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub
łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje użytkowników podjęte na podstawie tej Sprawozdawczości
zrównoważonego rozwoju.
W ramach usługi atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną pewność,
przeprowadzonej zgodnie z KSUA 3002PL, stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy
sceptycyzm przez cały czas trwania usługi.
Nasza odpowiedzialność w odniesieniu do Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju w związku
z Procesem oceny istotności obejmuje:
• uzyskanie zrozumienia Procesu oceny istotności wyłącznie w celu oceny jego zgodności z
ESRS, a nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności tego procesu, w tym jego wyniku,
• zaprojektowanie i wykonanie procedur w celu oceny, czy Proces oceny istotności jest zgodny z
opisem Procesu oceny istotności przedstawionym w Sprawozdawczości zrównoważonego
rozwoju.
Nasze pozostałe obowiązki w odniesieniu do Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju obejmują:
• uzyskanie zrozumienia środowiska kontroli, procesów i systemów informatycznych mających
znaczenie dla sporządzenia Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, ale nie obejmują
oceny zaprojektowania poszczególnych kontroli, ani uzyskania dowodów na ich wdrożenie lub
testowania skuteczności ich działania,
• identyfikację ujawnień, w których mogą wystąpić istotne zniekształcenia, niezależenie od tego,
czy zostały spowodowane oszustwem, czy błędem,
• zaprojektowanie i wykonanie procedur dotyczących ujawnień w Sprawozdawczości
zrównoważonego rozwoju, w których mogą wystąpić istotne zniekształcenia. Ryzyko niewykrycia
istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest wyższe niż w przypadku zniekształcenia
wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może obejmować zmowę, fałszerstwo, celowe
pominięcia, wprowadzenie w błąd lub obejście kontroli wewnętrznej.
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 6
Podsumowanie wykonanych prac
Usługa atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną pewność polega na
wykonaniu procedur w celu uzyskania dowodów dotyczących Sprawozdawczości zrównoważonego
rozwoju. Rodzaj, rozłożenie w czasie i zakres wybranych procedur zależą od zawodowego osądu, w tym
od identyfikacji ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, w przypadku których mogą
wystąpić istotne zniekształcenia, niezależnie od tego, czy zostały spowodowane oszustwem, czy
błędem.
Przeprowadzając naszą usługę atestacyjną dającą ograniczoną pewność w odniesieniu do Procesu
oceny istotności, wykonaliśmy następujące prace:
• uzyskaliśmy zrozumienie Procesu oceny istotności poprzez:
o skierowanie zapytań w celu zrozumienia źródeł informacji wykorzystywanych przez
Zarząd Jednostki dominującej (np. zaangażowanie interesariuszy, plany biznesowe i
dokumenty strategiczne),
o zapoznanie się z wewnętrzną dokumentacją Jednostki dominującej dotyczącą Procesu
oceny istotności,
• oceniliśmy, czy dowody uzyskane z naszych procedur dotyczących Procesu oceny istotności były
spójne z opisem Procesu oceny istotności przedstawionym w sekcji 1.12. „Proces badania
podwójnej istotności”.
Podczas przeprowadzania naszej usługi atestacyjnej dającej ograniczoną pewność w odniesieniu do
Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, wykonaliśmy następujące procedury:
• uzyskaliśmy zrozumienie procesów sprawozdawczości Grupy istotnych dla przygotowania jej
Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju poprzez zrozumienie systemu kontroli
wewnętrznej Grupy, jej procesów i systemów informatycznych, ale bez oceny zaprojektowania
poszczególnych działań kontrolnych i bez uzyskania dowodów na ich wdrożenie lub testowania
skuteczności ich działania,
• oceniliśmy, czy istotne informacje zidentyfikowane w ramach Procesu oceny istotności zostały
uwzględnione w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,
• oceniliśmy, czy struktura i prezentacja Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju są zgodne
z ESRS,
• skierowaliśmy zapytania do odpowiedniego personelu i wykonaliśmy procedury analityczne
dotyczące wybranych ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,
• wykonaliśmy procedury wiarygodności na próbie wybranych ujawnień zawartych
w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,
• uzyskaliśmy dowody dotyczące metod, założeń i danych służących do opracowania istotnych
szacunków i informacji dotyczących przyszłości oraz sposobu zastosowania tych metod,
• uzyskaliśmy zrozumienie procesu identyfikacji działalności gospodarczej kwalifikującej się do
taksonomii i zgodnej z taksonomią oraz odpowiednich ujawnień w Sprawozdawczości
zrównoważonego rozwoju,
• uzyskaliśmy zrozumienie procesu gromadzenia, przygotowania i agregacji danych używanych w
procesie sporządzania Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 7
• oceniliśmy, czy ujawnienia taksonomiczne w zakresie kluczowych wskaźników zostały
zaprezentowane z wykorzystaniem standardowych szablonów wymaganych przez
rozporządzenie w sprawie taksonomii,
• tam, gdzie to zasadne, porównaliśmy ujawnienia w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju
z odpowiadającymi im ujawnieniami w sprawozdaniu finansowym i sprawozdaniu z działalności
Jednostki dominującej.
Inne sprawy
Nasza usługa atestacji Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju nie obejmowała informacji
porównawczych dotyczących poprzednich lat lub okresów.
Działający w imieniu Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Piękna 18, wpisanej na
listę firm audytorskich pod numerem 186, w imieniu której kluczowy biegły rewident przeprowadził
atestację Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.
Warszawa, dnia 23 kwietnia 2025 roku
Piotr Mortas
Michał Majewski
Kluczowy Biegły Rewident Atestacji
Sprawozdawczości Zrównoważonego Rozwoju
Partner
Nr 13909
