Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Komputronik S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania nansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania nansowego Komputronik S.A.
(„Spółka”), które zawiera jednostkowe sprawozdanie z sytuacji nansowej na dzień 31 marca 2025 r.
oraz jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów, jednostkowe sprawozdanie ze zmian w
kapitale własnym, jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 kwietnia
2024 do 31 marca 2025 r. oraz informację dodatkową zawierającą istotne informacje dotyczące zasad
(polityki) rachunkowości i inne informacje objaśniające („jednostkowe sprawozdanie nansowe”).
Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie nansowe:
przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i nansowej Spółki na dzień
31 marca 2025 r. oraz jej wyniku nansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy
zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi
zasadami (polityką) rachunkowości;
jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem
Spółki;
zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie
z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2023 r.
poz. 120 z późn. zm. – „Ustawa o rachunkowości”).
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia
30.06.2025 r.
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych
dokumentów, z późn.zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia
15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu
Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych
rewidentach, rmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 1035 z późn. zm.
– „Ustawa o biegłych rewidentach”) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w
sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań nansowych jednostek
interesu publicznego (Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm. – „Rozporządzenie UE”). Nasza
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania nansowego.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić
podstawę dla naszej opinii.
Niezależność i etyka
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym kodeksem etyki zawodowych księgowych
(w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etyki dla
Księgowych przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca
2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn.zm. („Kodeks IESBA”) oraz
z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań nansowych
w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA.
W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz rma audytorska pozostali
niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach
oraz w Rozporządzeniu UE.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej
znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania nansowego za bieżący okres sprawozdawczy.
Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione
rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się
w kontekście naszego badania jednostkowego sprawozdania nansowego jako całości oraz przy
formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach,
w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi
rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
Kluczowa sprawa badania
Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
ANALIZA ZOBOWIĄZAŃ BIEŻĄCYCH ORAZ UKŁADOWYCH W KONTEKŚCIE ZDOLNOŚCI SPÓŁKI DO
KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki
zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji
działalności przez Spółkę w dającej się
przewidzieć przyszłości tj. przez okres co
najmniej kolejnych 12 miesięcy po dniu
bilansowym. Spółka wykazała za rok 2024 stratę
netto w wysokości 13.287 tys. PLN oraz spadek
netto stanu środków pieniężnych w wysokości
Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej
kluczowej sprawy badania obejmowały między
innymi:
zrozumienie i ocenę wybranych
mechanizmów kontroli w ramach
zarządzania płynnością w Spółce z
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
13.513 tys. PLN. Na operacyjne funkcjonowanie
Spółki oraz jej sytuację finansową istotny wpływ
wywiera postępowanie restrukturyzacyjne
otwarte w 10 marca 2020 r. i zakończone
zawarciem układy z wierzycielami. Na dzień
bilansowy Spółka wykazuje zobowiązania z
tytułu zawarcia układu z wierzycielami w
wysokości 73.635 tys. PLN z czego 24.034 tys.
PLN to zobowiązania krótkoterminowe
przypadające do zapłaty w ciągu 12 miesięcy.
Łączna wartość zobowiązań krótkoterminowych
na dzień bilansowy wynosiła 153.872 tys. PLN.
Sporządzając jednostkowe sprawozdanie
finansowe Zarząd Spółki zwrócił uwagę na
założenia i uwarunkowania, które wziął pod
uwagę w ocenie zdolności Spółki do bieżącego
regulowania zobowiązań a w efekcie zdolności
Spółki do kontynuacji działalności. W wyniku
przeprowadzonej analizy Zarząd nie stwierdził
jednakże występowania znaczącej niepewności
dotyczących zdarzeń lub okoliczności, które
mogą nasuwać poważne wątpliwości co do
zdolności jednostki do kontynuowania
działalności. Zarząd Spółki oparł swoje założenie
m.in. o możliwość pozyskania dodatkowych
źródeł finansowania działalności Spółki i
wydłużenie okresu spłaty zobowiązań. Zarząd w
swojej ocenie uwzględnił m.in. fakt podpisania
przez Spółkę po dniu bilansowym Listu
Intencyjnego, którego sygnatariusze wyrażają
m.in. wolę wsparcia Spółki w zakresie
podejmowania działań mających zwiększyć
potencjał finansowania działań handlowych
Spółki poprzez doprowadzenie do utworzenia
podwyższonych limitów kredytów kupieckich u
kluczowych dostawców.
Ocena zdolności Spółki do terminowego
regulowania zobowiązań a w efekcie przyjęcie
założenia kontynuacji działalności przez Spółkę
jako podstawy sporządzenia jednostkowego
uwzględnieniem zobowiązań z tytuły
układu;
zrozumienie procesu sporządzania
prognoz finansowych przez Zarząd w
celu oceny zdolności Spółki do
terminowego regulowanie zobowiązań i
kontynuowania działalności;
pozyskanie i analizę prognoz płynności
sporządzonych przez Zarząd Spółki
obejmującą:
- ocenę wiarygodności podstawowych
danych wykorzystanych w
przygotowanych prognozach poprzez
porównanie prognoz z poprzednich lat z
ich późniejszym wykonaniem oraz
- określenie, czy istnieje odpowiednie
uzasadnienie dla założeń stanowiących
podstawę prognoz,
rozpatrzenie, czy od daty dokonania
oceny przez Zarząd Spółki pojawiły się
nowe fakty, informacje lub okoliczności,
które powinny być dodatkowo
rozważone;
zapoznanie się i omówienie z
kluczowym personelem kierowniczym
sytuacji Spółki po dniu bilansowym, w
tym z fluktuacją stanu środków
pieniężnych, a także dostępnością
dodatkowego finansowania
zewnętrznego (nowych, zwiększonych
limitów).
Ponadto oceniliśmy zakres i adekwatność
dokonanych ujawnień związanych z kwestią
kontynuacji działalności w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym.
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
sprawozdania finansowego, wymaga
sformułowania przez Zarząd Spółki
skomplikowanych osądów co do przyszłych
skutków minionych zdarzeń oraz odnośnie
istniejących bieżących uwarunkowań
rynkowych. Wiąże się to z nieodłączną
niepewnością. W związku z powyższym
uznaliśmy ww. sprawę za kluczową sprawę
badania.
Odniesienie do ujawnień w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym
Ujawnienia dotyczące założenia kontynuacji
działalności zostały przedstawione w punkcie 2.
„Podstawa sporządzenia sprawozdania
finansowego” a informacje na temat
podpisanego Listu Intencyjnego w nocie 39.
„Zdarzenia po dniu bilansowym”.
PRZYCHODY Z UMÓW Z KLIENTAMI – WYCENA I UJAWNIENIA
Na dzień 31 marca 2025 r. Spółka w ramach
istotnych pozycji rachunku wyników wykazała
przychody ze sprzedaży w wysokości 1.647.649
tys. PLN.
Zagadnienie zostało określone jako kluczowe ze
względu na wartość, która jest istotna dla
jednostkowego sprawozdania finansowego i
świadczy o rezultatach działalności operacyjnej
Spółki oraz określa jej pozycję na rynku, jak
również na potencjalną możliwość
zniekształcenia przychodów, w tym wynikającą
z błędu lub oszustwa.
Odniesienie do ujawnienia w sprawozdaniu
finansowym
Spółka zawarła ujawnienia w zakresie
przychodów ze sprzedaży we wprowadzeniu
do sprawozdania finansowego w punkcie 2.
„Podstawa sporządzenia oraz zasady
Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej
kluczowej sprawy badania obejmowały między
innymi
zapoznanie się z systemem kontroli
wewnętrznej oraz zasadami przyjętymi w
Spółce w zakresie rozpoznawania
przychodów z tytułu umów z klientami oraz
identyfikacja momentu przejścia kontroli nad
przekazanym dobrem lub usługą, jak również
zrozumienie ewentualnych zmian w wyżej
wskazanym zakresie;
przeprowadzenie, na wybranej próbie,
testów efektywności wybranych kontroli
wewnętrznych, istotnych dla ustalenia
prawidłowego momentu ujęcia przychodu
oraz prawidłowej wartości przychodów z
tytułu umów z klientami;
testy analityczne kształtowania się
przychodów ze sprzedaży oraz marży na
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
rachunkowości”, oraz w punkcie 5. „Segmenty
operacyjne” jednostkowego sprawozdania
finansowego.
przestrzeni miesięcy roku obrotowego oraz w
porównaniu do roku ubiegłego;
testy substantywne na losowo wybranej
próbie zapisów księgowych potwierdzające
istnienie oraz prawidłową wycenę
przychodów;
weryfikację dla wybranej próby dokumentów
z przełomu roku, czy sprzedaż została ujęta
we właściwym okresie sprawozdawczym
zgodnie z przekazaniem klientowi kontroli nad
składnikiem aktywów;
analizę nietypowych transakcji oraz korekt
przychodów dokonanych po dniu bilansowym;
analizę rentowności poszczególnych grup
towarowych.
Dokonaliśmy także oceny zakresu ujawnień
w jednostkowym sprawozdaniu finansowym
dotyczących przychodów z tytułu umów z
klientami.
UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW FINANSOWYCH – INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
Spółka wycenia udziały i akcje w jednostkach
zależnych według kosztu historycznego po
uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości.
Testy na utratę wartości udziałów oparte są na
szeregu założeń i szacunków w zakresie
parametrów przyjętych do kalkulacji i opierają
się w znacznej mierze na osądzie Zarządu.
Inwestycje w jednostkach zależnych wykazane w
bilansie na dzień 31 marca 2025 wyniosły
51.785 tys. PLN, tj. 11,4% sumy bilansowej.
Zagadnienie zostało określone jako kluczowe
ze względu na wartość wskazanych powyżej
aktywów, która jest istotna dla jednostkowego
sprawozdania finansowego, a także ze względu
na element subiektywnego osądu
kierownictwa Spółki co do konieczności
przeprowadzania testów na utratę wartości a
także z uwagi na zastosowany osąd i elementy
Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej
kluczowej sprawy badania obejmowały między
innymi:
zrozumienie środowiska kontroli
wewnętrznej dla procesu identyfikacji
przesłanek i wykonania testów na utratę
wartości udziałów w jednostkach zależnych;
poddanie ocenie osądu Spółki w obszarze
wystąpienia przesłanek utraty wartości
udziałów w jednostkach zależnych;
analizę sprawozdań finansowych jednostek
zależnych oraz analizę planów i budżetów
tych jednostek na kolejny rok obrotowy;
porównanie wartości udziałów wykazanych
w aktywach Spółki z wartością księgową
aktywów netto tych jednostek wykazanych w
sprawozdaniach jednostkowych, celem
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
szacunku w samych testach m.in. w zakresie
przyszłych przepływów pieniężnych czy stóp
dyskontowych będących podstawą wyceny
wartości odzyskiwalnej udziałów.
Odniesienie do ujawnień w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym
Szczegóły stosowanej przez Spółkę polityki
rachunkowości w zakresie wyceny inwestycji w
jednostki zależne i stowarzyszone zostały
ujawnione w nocie 2. „Podstawa sporządzenia
oraz zasady rachunkowości” i 8. „Inwestycje w
jednostkach zależnych i stowarzyszonych”
dodatkowych informacji do jednostkowego
sprawozdania finansowego.
identyfikacji przesłanek do ewentualnej
utraty wartości;
zapytania do Zarządu Spółki oraz Zarządów
jednostek zależnych mające na celu lepsze
zrozumienie sytuacji finansowej i majątkowej
oraz zrealizowanych i przewidywanych
wyników finansowych oraz przepływów
pieniężnych wybranych jednostek zależnych;
krytyczną ocenę racjonalności przyjętych w
przeprowadzonych testach osądów i założeń
przy wsparciu specjalistów zewnętrznych w
tym:
- ocenę przygotowanego przez Spółkę
modelu zdyskontowanych przepływów
pieniężnych pod kątem jego zgodności z
odpowiednimi standardami
sprawozdawczości finansowej, zgodności z
powszechnie stosowanymi modelami oraz
wewnętrznej spójności stosowanej metodyki;
- ocenę racjonalności przyjętych przepływów
pieniężnych poprzez porównanie przyjętych
założeń do historycznych informacji
finansowych, jak również w kontekście
obecnych i oczekiwanych warunków;
- ocenę racjonalności przyjętych przez Spółkę
kluczowych założeń makroekonomicznych
oraz stopy dyskonta poprzez porównanie do
źródeł zewnętrznych i założeń przyjętych w
poprzednich latach obrotowych;
Dokonaliśmy także oceny zakresu ujawnień
w sprawozdaniu finansowym dotyczących
udziałów w jednostkach zależnych.
ZAPASY – WYCENA I UJAWNIENIA
Na dzień 31 marca 2025 r. Spółka w ramach
istotnych pozycji bilansu wykazała zapasy o
wartości 159.643 tys. PLN, co stanowi 35,1%
sumy bilansowej.
Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej
kluczowej sprawy badania obejmowały między
innymi:
zapoznanie się z systemem kontroli
wewnętrznej oraz zasadami przyjętymi w
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
Zagadnienie zostało określone jako kluczowe ze
względu na wartość, która jest istotna dla
jednostkowego sprawozdania finansowego.
Odniesienie do ujawnień w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym
Spółka zawarła ujawnienia w zakresie zapasów
we wprowadzeniu do sprawozdania
finansowego w punkcie 2. „Podstawa
sporządzenia oraz zasady rachunkowości” oraz
w punkcie 15. „Zapasy” jednostkowego
sprawozdania finansowego.
Spółce w zakresie gospodarki magazynowej,
jak również zrozumienie ewentualnych zmian
w wyżej wskazanym zakresie;
przeprowadzenie, na wybranej próbie,
testów efektywności wybranych kontroli
wewnętrznych, istotnych dla ustalenia
prawidłowej wyceny zapasów;
uzgodnienie wartości stanów magazynowych
do wartości w księgach rachunkowych;
testy wiarygodności na wybranej próbie w
celu potwierdzenia prawidłowości ustalenia
ceny nabycia zapasów
ocenę struktury wiekowej (zalegania)
zapasów na stanie magazynowym i
związanym z nimi odpisem aktualizującym;
weryfikację dla wybranej próby transakcji
zakupowych z przełomu roku, czy zakupione
towary zostały ujęte we właściwym okresie
sprawozdawczym zgodnie z uzyskaniem
kontroli nad składnikiem aktywów;
wyrywkową analizę cen sprzedaży netto
zapasów po dniu bilansowym w celu
potwierdzenia prawidłowości wyceny
zapasów w wartości nie wyższej niż wartość
netto możliwa do uzyskania;
analizę alokacji należnych bonusów
posprzedażowych od dostawców
przypadających na zapas oraz na korektę
kosztu własnego sprzedanych towarów.
Dokonaliśmy także oceny zakresu ujawnień
w jednostkowym sprawozdaniu finansowym
dotyczących zapasów.
Objaśnienie ze zwróceniem uwagi – istotne spory podatkowe
Zwracamy uwagę na notę 21 „Pozostałe rezerwy” dodatkowych informacji do jednostkowego
sprawozdania nansowego, w której Zarząd opisał utworzone przez Spółkę rezerwy na ryzyko
podatkowe, a także na notę 38 „Znaczące zdarzenia i transakcje w okresie sprawozdawczym”, gdzie
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
opisane zostało ryzyko podatkowe wynikające z toczących się postępowań podatkowych. Nasza
opinia nie zawiera modykacji odnośnie tej sprawy.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie nansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych, jednostkowego sprawozdania nansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz
sytuacji majątkowej i nansowej i wyniku nansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi
zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa
i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną, aby umożliwić
sporządzenie jednostkowego sprawozdania nansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia
spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając jednostkowe sprawozdanie nansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę
zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw
związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy
rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo
zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub
zaniechania działalności.
Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby jednostkowe
sprawozdanie nansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie
Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości nansowej Spółki.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania nansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy jednostkowe sprawozdanie nansowe jako
całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie
sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem
pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące
istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za
istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje
gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego jednostkowego sprawozdania nansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub
skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,
a także:
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
identykujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego sprawozdania
nansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy
procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które
są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia
istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego
z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć,
wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania
procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia
opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;
oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność
szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;
wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady
kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych
dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami,
która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli
dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie
uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w jednostkowym
sprawozdaniu nansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modykujemy naszą
opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia
naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą
spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;
oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego sprawozdania
nansowego, w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe sprawozdanie nansowe przedstawia
będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.
Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie
przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących
słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentykujemy podczas badania.
Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych
dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych
sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,
a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej
znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania nansowego za bieżący okres sprawozdawczy
i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu
biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub
gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwesa nie powinna być przedstawiona w naszym
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje
przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Inne informacje
Na Inne informacje składa się Sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony
31 marca 2025 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu
korporacyjnego oraz sprawozdawczością zrównoważonego rozwoju, które są wyodrębnionymi
częściami tego Sprawozdania z działalności oraz Raport Roczny
za rok obrotowy zakończony 31 marca
2025 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie
z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w Ustawie
o rachunkowości.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta
Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania nansowego nie obejmuje Innych informacji.
W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania nansowego naszym obowiązkiem jest
zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie
niespójne z jednostkowym sprawozdaniem nansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania,
lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy
istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym
sprawozdaniu z badania.
Nie mamy nic do przekazania odnośnie Innych informacji.
Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii,
czy Sprawozdanie z działalności, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości zrównoważonego
rozwoju, zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi
w jednostkowym sprawozdaniu nansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy
Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.
Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,
a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie
w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Spółki:
zostało sporządzone zgodnie z wymogami art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem
70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 6 czerwca 2025 r. w sprawie informacji bieżących
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków
uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego
państwem członkowskim (Dz. U. z 2025 r. poz. 755 – „Rozporządzenie
o informacjach bieżących”);
jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu nansowym.
Oświadczenie na temat Sprawozdania z działalności
Oświadczamy, że w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania nie
stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje
określone w paragrae 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym
zdaniem, informacje wskazane w paragrae 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia
zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie
przepisami oraz informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu nansowym.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Wybór rmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania jednostkowego sprawozdania nansowego Spółki uchwałą Rady
Nadzorczej Spółki z dnia 26 września 2023 r.. Sprawozdanie nansowe Spółki badamy po raz czwarty.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze
sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Piotr Woźniak.
........................................................
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
Nr ewidencyjny 11625
działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę rm audytorskich pod numerem 3886, w imieniu której
kluczowy biegły rewident zbadał jednostkowe sprawozdanie nansowe.
Poznań, 30.06.2025 r.
