PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k., ul. Polna 11, 00-633 Warszawa, Polska, T: +48 (22) 746 4000, F: +48 (22) 746 4040
PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. z siedzibą w Warszawie, przy ul. Polna 11, 00-633 Warszawa wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego przez Sąd Rejonowy dla miasta stołecznego Warszawy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000750050, NIP 5260210228.
Image should be here
www.pwc.pl
Image should be here
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Pekao Banku Hipotecznego S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego sprawozd ania finansowego
Nasza opinia
Naszym zdaniem, roczne sprawozdanie finansowe:
• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej P ekao Banku Hipotecznego S.A. („Bank”) na dzień 31 grudnia 2025 r. oraz wyniku finanso wego i przepływów pieniężnych Banku za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzyn arodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską o raz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;
• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Bank przepisami prawa oraz jego sta tutem;
• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzon ych ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowo ści („Ustawa o rachunkowości”).
Niniejsza opinia jest spójna z naszym sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu Rady Nadzorczej Pekao Banku Hipotecznego S.A. („Komitet Audytu Banku”), które wydaliśmy z dniem niniejszego sprawozdania.
Przedmiot naszego badania
Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego Pekao Banku Hipotecznego S.A., które zawiera:
• sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2025 r.;
• rachunek zysków i strat za rok obrotowy zakończony tego dnia;
• sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok obrotowy zakończony tego dnia ;
2 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania
• sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy zakończony tego dnia;
• sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony tego
dnia, oraz
• informację o istotnych politykach rachunkowości oraz inne informacje objaśniaj ące.
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego („KSB”), a także stosownie do postanowień ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach”) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozporządzenie UE”). Nasza odpowiedzialność zgodnie z KSB została dalej opisana w sekcji Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii.
Niezależność
Jesteśmy niezależni od Banku zgodnie z wymogami etycznymi Rozporządzenia UE, które mają zastosowanie do badań sprawozdań finansowych jednostek zainteresowania publicznego, wymogami etycznymi Ustawy o biegłych rewidentach, które mają zastosowanie do badań sprawozdań finansowych w Polsce oraz „Podręcznikiem Międzynarodowego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych standardów niezależności)” („Kodeks etyki”), przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów mającym zastosowanie do badań sprawozdań finansowych jednostek zainteresowania publicznego. Wypełniliśmy również nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z wymogami etycznymi Rozporządzenia UE, wymogami etycznymi Ustawy o biegłych rewidentach i Kodeksem etyki. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Banku zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.
3 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania
Nasze podejście do badania
Podsumowanie
Istotność
Istotność ogólna przyjęta do badania została określona na poziomie 31 900 tys. zł, co stanowi około 1% zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych Banku
Kluczowe sprawy badania
• Wycena portfela kredytów udzielonych klientom
Zaprojektowaliśmy nasze badanie ustalając istotność i oceniając ryzyko istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego. W szczególności rozważyliśmy, gdzie Zarząd Banku dokonał subiektywnych osądów; na przykład w odniesieniu do znaczących szacunków księgowych, które wymagały przyjęcia założeń oraz rozważenia wystąpienia przyszłych zdarzeń, które z natury są niepewne. Odnieśliśmy się również do ryzyka obejścia kontroli wewnętrznej przez Zarząd Banku, w tym – wśród innych spraw – rozważyliśmy, czy wystąpiły dowody na stronniczość, która stanowiłaby ryzyko istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem.
Dostosowaliśmy zakres naszego badania w celu wykonania wystarczającej pracy umożliwiającej nam wydanie opinii o sprawozdaniu finansowym jako całości, biorąc pod uwagę strukturę Banku, procesy księgowe i kontrole oraz branżę, w której działa Bank.
Istotność
Na zakres naszego badania miał wpływ przyjęty poziom istotności. Badanie zaprojektowane zostało w celu uzyskania racjonalnej pewności, czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia. Zniekształcenia mogą powstać na skutek oszustwa lub błędu. Zniekształcenia są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje ekonomiczne użytkowników podjęte na podstawie sprawozdania finansowego.
Na podstawie naszego zawodowego osądu ustaliliśmy progi ilościowe dla istotności, w tym ogólną istotność w odniesieniu do sprawozdania finansowego jako całości, którą przedstawiamy poniżej. Progi te, wraz z czynnikami jakościowymi, umożliwiły nam określenie zakresu naszego badania oraz rodzaj, czas i zasięg procedur badania, a także ocenę wpływu zniekształceń, zarówno indywidualnie, jak i łącznie na sprawozdanie finansowe jako całość.
4 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania
Ogólna istotność
31 900 tys. zł
Podstawa ustalenia
Około 1% sumy zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
Uzasadnienie przyjętej podstawy
Przyjęliśmy saldo zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych jako podstawę określenia istotności, ponieważ Pekao Bank Hipoteczny S.A. jest specjalistycznym bankiem hipotecznym, którego głównym celem jest pozyskiwanie finansowania dla Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. poprzez emisję listów zastawnych i obligacji.
Istotność przyjęliśmy na poziomie 1%, ponieważ na podstawie naszego profesjonalnego osądu jest on spójny z poziomem istotności ilościowej wykorzystywanej przy badaniu specjalistycznych banków hipotecznych.
Uzgodniliśmy z Komitetem Audytu Banku, że poinformujemy o zidentyfikowanych podczas badania zniekształceniach sprawozdania finansowego o wartości większej niż 3 200 tys. zł, a także zniekształceniach poniżej tej kwoty, jeżeli w naszej ocenie byłoby to uzasadnione ze względu na czynniki jakościowe.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas naszego badania sprawozdania finansowego za bieżący okres. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii i nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
5 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania
Kluczowa sprawa badania
Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
Wycena portfela kredytów udzielonych klientom
Na dzień 31 grudnia 2025 r. saldo brutto kredytów hipotecznych wycenianych według zamortyzowanego kosztu wynosiło 3 400 489 tys. zł przy poziomie odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w wysokości 12 488 tys. zł. Zgodnie z Międzynarodowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej 9 Instrumenty Finansowe (“MSSF 9”) Zarząd Banku jest zobligowany do wyceny portfela kredytów udzielonych według zamortyzowanego kosztu, a także do oszacowania wartości oczekiwanych strat kredytowych („ECL”), które mogą wystąpić w okresie 12 miesięcy lub pozostałym okresie życia składnika aktywów finansowych, w zależności od klasyfikacji poszczególnych aktywów do kategorii ryzyka (“Koszyków”) z uwzględnieniem wpływu prognozowanych informacji makroekonomicznych na poziom oczekiwanych strat kredytowych. Portfel kredytowy Banku składa się głównie z ekspozycji pozyskanych w ramach nabywania i przenoszenia wierzytelności z tytułu detalicznych kredytów hipotecznych udzielonych przez Bank Polska Kasa Opieki S.A. (“pooling”), dla których poziom ECL jest wyceniany metodą portfelową z wykorzystaniem modeli statystycznych. Dodatkowo w dniu 3 października 2025 r. w ramach realizacji Planu podziału Banku z dnia 21 marca 2025 r. nastąpiła transakcja przeniesienia do Banku Polska Kasa Opieki S.A. („Pekao S.A.”) przedsięwzięcia obejmującego w szczególności portfel hipotecznych kredytów walutowych, która
W ramach naszych procedur dokonaliśmy zrozumienia polityk i procedur kontroli wewnętrznej, w tym w zakresie początkowego ujęcia a następnie wyceny kredytów udzielonych klientom, w tym wynikających z poolingów, a także rozpoznawania i kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych, a także sprawdziliśmy skuteczność wybranych kluczowych mechanizmów kontrolnych.
Oceniliśmy także, czy stosowana przez Bank metodologia szacowania odpisów na oczekiwane straty kredytowe jest zgodna z wymogami MSSF 9. W szczególności oceniliśmy podejście Banku w zakresie stosowania kryteriów identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, definicji niewykonania zobowiązania, parametrów prawdopodobieństwa wystąpienia straty (“PD”), współczynnika straty w przypadku zaistnienia niewypłacalności (“LGD”) i uwzględniania wpływu prognozowanych informacji makroekonomicznych w kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych.
W szczególności wykonaliśmy następujące procedury:
• uzgodniliśmy zestawienie portfela należności kredytowych na dzień 31 grudnia 2025 r. do księgi głównej;
• na wybranej próbie dokonaliśmy uzgodnienia wartości sald należności z tytułu udzielonych kredytów korporacyjnych na dzień 31 grudnia 2025 r. z potwierdzeniami otrzymanymi od kontrahentów;
6 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania
wymagała weryfikacji w zakresie prawidłowości i kompletności ujęcia w sprawozdaniu finansowym.
Uznaliśmy kwestię wyceny portfela kredytów udzielonych za kluczową sprawę badania ze względu na istotność portfela kredytowego, a także na kompleksowość procedur audytowych, uzyskiwanych dowodów badania oraz ze względu na ilość danych wykorzystanych do przeprowadzenia procedur audytowych dotyczących portfela kredytowego.
Nota 13 Kredyty udzielone klientom oraz Nota 33 Ryzyko kredytowe w sprawozdaniu finansowym zawierają szczegółowe informacje na temat portfela kredytowego, jego jakości, stosowanych zabezpieczeń a także zastosowanych metod i modeli oraz poziomu oczekiwanych strat kredytowych w portfelu kredytów udzielonych klientom.
• na wybranej próbie dokonaliśmy uzgodnienia parametrów umów kredytowych do dokumentacji źródłowej;
• w odniesieniu do portfela detalicznego przetestowaliśmy na wybranej próbie rozliczanie spłat rat zgodnie z warunkami zawartych umów;
• uzgodniliśmy portfel należności kredytowych wynikających z transakcji poolingów przeprowadzonych w trakcie badanego roku do dokumentacji źródłowej oraz zweryfikowaliśmy ich ujęcie w księgach;
• wykonaliśmy procedury analityczne w zakresie pokrycia portfela kredytowego oczekiwanymi stratami kredytowymi i ich zmian w trakcie badanego roku oraz istotnych przeniesień ekspozycji pomiędzy Koszykami;
• przeanalizowaliśmy wyniki przeprowadzonej przez Zarząd weryfikacji historycznej przyjętych parametrów oraz poziomu odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych;
• wykonaliśmy analizę zdarzeń po dacie bilansu pod kątem ewentualnej potrzeby dokonania korekty szacunków oczekiwanych strat na datę bilansową.
• zweryfikowaliśmy salda wynikające z przeniesienia przedsięwzięcia obejmującego część portfela kredytów hipotecznych do Pekao S.A. poprzez uzgodnienie do ksiąg oraz do dokumentacji źródłowej.
7 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania
Oceniliśmy również adekwatność i kompletność ujawnień w sprawozdaniu finansowym zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Banku za sprawozdanie finansowe
Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, rocznego sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Banku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Bank przepisami prawa i statutem Banku, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Banku uważa za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Banku jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Banku do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem
sytuacji kiedy Zarząd Banku albo zamierza dokonać likwidacji Banku, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Banku są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej Banku są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje ekonomiczne użytkowników podjęte na podstawie sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Banku ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Banku obecnie lub w przyszłości.
8 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:
• identyfikujemy i szacujemy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansoweg o spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przepro wadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowied nie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia w ynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może d otyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia ko ntroli wewnętrznej;
• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w ce lu zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w ce lu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Banku;
• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowo ści oraz zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Banku;
• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd B anku zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych d owodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warun kami, które mogą poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Banku do kontynuacji działalności. Jeżeli d ochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie u wagi w sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdan iu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na d owodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia sprawozdania biegłego rewide nta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Bank zaprzestanie kontynuacji działa lności;
• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansoweg o, w tym ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich pod stawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację;
Komunikujemy się z Komitetem Audytu Banku odnośnie, między innymi, do planowanego zakresu i czasu przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleń badania, w tym wszelkich znaczących słabości kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.
Składamy Komitetowi Audytu Banku oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz komunikujemy wszystkie powiązania i inne sprawy, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a
tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o działaniach podjętych w celu wyeliminowania tych zagrożeń oraz zastosowanych zabezpieczeniach.
9 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania
Spośród spraw komunikowanych Komitetowi Audytu Banku ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ujawnienia na ich temat lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być komunikowana w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści dla interesu publicznego takiego ujawnienia.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składają się:
• Sprawozdanie Zarządu z działalności Pekao Banku Hipotecznego S.A. w okresie sp rawozdawczym od 1 stycznia 2025 roku do 31 grudnia 2025 roku („Sprawo zdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego,
• inne dokumenty zawarte w Raporcie Rocznym za rok obrotowy zakończony 31 grudn ia 2025 r.
(razem „Inne informacje”)
Inne informacje nie obejmują sprawozdania finansowego i sprawozdania biegłego rewidenta na jego temat.
Inne informacje uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, za wyjątkiem:
• Oceny Rady Nadzorczej Banku wraz z uzasadnieniem dotyczącej sprawozdania finansowego oraz sprawozdania Zarządu z działalności Banku w zakresie ich zgodności z księgami, dokumentami oraz ze stanem faktycznym, o której mowa w paragrafie 72 ust. 1 pkt 16 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 6 czerwca 2025 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących”), które będzie dostępne po tej dacie.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Banku
Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Banku są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności wraz z wyodrębnioną częścią spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.
10 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji.
W związku z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem wynikającym z KSB jest przeczytanie Innych informacji, i czyniąc to, rozważenie czy są one istotnie niespójne ze sprawozdaniem finansowym, z naszą wiedzą uzyskaną w trakcie badania lub w inny sposób wydają się być istotnie zniekształcone. Jeżeli, na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenie Innych informacji, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania.
Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii, czy Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z wymogami art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafu 72 Rozporządzenia o informacjach bieżących oraz art. 111a ust. 1-2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe („Prawo bankowe”), czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym oraz wydanie oświadczenia, czy w świetle wiedzy o Banku i jego otoczeniu uzyskanej podczas badania stwierdzono istotne zniekształcenia w Sprawozdaniu z działalności oraz wskazanie, na czym polega każde takie istotne zniekształcenie.
Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Bank w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarł wymagane informacje.
Ponadto jesteśmy zobowiązani do zbadania informacji finansowych zawartych w punkcie 4 Sprawozdania z działalności zgodnie z zakresem opisanym w niniejszym sprawozdaniu z badania oraz wymogami Prawa bankowego.
Oświadczenie na temat Innych informacji
Oświadczamy, że w świetle wiedzy o Banku i jego otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania:
• nie mamy nic do zaraportowania
odnośnie stwierdzenia istotnych zniekształceń w Innych informacjach, które uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania;
• nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.
W przypadku, kiedy po zapoznaniu się z Oceną Rady Nadzorczej Banku w raz z uzasadnieniem dotyczącej sprawozdania finansowego oraz sprawozdania Zarządu z działa lności Banku w zakresie ich zgodności z księgami, dokumentami oraz ze stanem faktycznym, o której mowa w parag rafie 72 ust. 1 pkt 16 Rozporządzenia o informacjach bieżących stwierdzimy tam istotne zniekształ cenie, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Banku.
11 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej pracy w trakcie badania, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności:
• zostało sporządzone zgodnie z wymogami art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz p aragrafu 72 Rozporządzenia o informacjach bieżących oraz art. 111a ust. 1-2 Prawa b ankowego;
• jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Bank zawarł informacje określone w paragrafie 72 ust. 7 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 72 ust. 7 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Informacja o przestrzeganiu regulacji ostrożnościowych
Zarząd Banku jest odpowiedzialny za przestrzeganie obowiązujących regulacji ostrożnościowych określonych w odrębnych przepisach, w szczególności za prawidłowe ustalenie współczynników kapitałowych.
Współczynniki kapitałowe na dzień 31 grudnia 2025 r. zostały przedstawione w punkcie 5.3 Sprawozdania z działalności i obejmują współczynnik kapitału Tier I, współczynnik kapitału CET I oraz łączny współczynnik kapitałowy.
Naszym obowiązkiem jest poinformowanie w sprawozdaniu z badania sprawozdania finansowego, czy Bank przestrzega obowiązujących regulacji ostrożnościowych określonych w odrębnych przepisach, w szczególności czy Bank prawidłowo ustalił współczynniki kapitałowe. Dla potrzeb niniejszej informacji za odrębne przepisy rozumiemy Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012, z późn. zm. ("CRR"), Prawo bankowe oraz ustawę z dnia 5 sierpnia 2015 r. o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie finansowym („Ustawa o nadzorze makroostrożnościowym”).
Celem badania sprawozdania finansowego nie jest przedstawienie opinii o przestrzeganiu obowiązujących regulacji ostrożnościowych określonych w odrębnych przepisach wymienionych powyżej, w szczególności o prawidłowym ustaleniu współczynników kapitałowych i opinii takiej nie formułujemy.
12 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania
W oparciu o wykonaną przez nas pracę informujemy, że nie stwierdziliśmy:
• przypadków nieprzestrzegania przez Bank w okresie od dnia 1 styczn ia do 31 grudnia 2025 r. obowiązujących regulacji ostrożnościowych, określonych w odręb nych przepisach wymienionych powyżej;
• nieprawidłowości w zakresie ustalenia przez Bank na dzień 31 grudnia 2025 r. współczynników kapitałowych zgodnie z odrębnymi przepisami wymienionymi powyże j,
które miałyby istotny wpływ na sprawozdanie finansowe.
Oświadczenie na temat świadczenia usług niebędących badaniem sprawozdania finansowego
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku i jego jednostki dominującej w ramach Unii Europejskiej są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach.
Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku w okresie od rozpoczęcia badanego okresu do wydania sprawozdania z badania zostały wymienione w punkcie 4 Sprawozdania z działalności.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani po raz pierwszy do badania rocznego sprawozdania finansowego Banku uchwałą Rady Nadzorczej Banku z dnia 3 kwietnia 2024 r. Sprawozdanie finansowe Banku badamy nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2024 r., to jest przez 2 kolejne lata.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie w imieniu PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k., spółki wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 144, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Agnieszka Accordi.
Agnieszka Accordi
Kluczowy Biegły Rewident
Numer w rejestrze 11665
Warszawa, 16 lutego 2026 r.