JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2025 ROKU

Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2025 ROKU

Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ...................................................... 5

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .................................................................... 5

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU ................................................................................................ 7

ZYSK NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (W ZŁOTYCH) .............................................................................. 7

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................ 8

3. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków .......................................................................... 32

4. Korekty prezentacji oraz zmiana zasad rachunkowości ................................................................................ 37

5. Wartość firmy i połączenia przedsięwzięć ..................................................................................................... 37

6. Wartości niematerialne ................................................................................................................................. 40

7. Rzeczowe aktywa trwałe............................................................................................................................... 42

8. Leasing ......................................................................................................................................................... 44

9. Inwestycje w jednostkach zależnych ............................................................................................................ 46

10. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ............................................................................................... 57

11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .................................................................... 58

12. Pożyczki oraz pozostałe aktywa finansowe ................................................................................................ 60

19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................................................... 70

20. Inne zobowiązania finansowe ..................................................................................................................... 71

21. Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne ................................................................................................ 74

22. Zobowiązania z tytułu umów z klientami ..................................................................................................... 77

23. Przychody ze sprzedaży ............................................................................................................................. 77

24. Przychody i koszty operacyjne .................................................................................................................... 77

25. Przychody i koszty finansowe oraz odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych ........................... 79

26. Podatek dochodowy ................................................................................................................................... 80

27. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ........................................................................................................ 81

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2025 ROKU

Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

28. Transakcje z podmiotami powiązanymi ...................................................................................................... 82

35. Pozostałe informacje................................................................................................................................... 96

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2025 ROKU

Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2025 ROKU

Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Noty

Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

Inne zobowiązania finansowe

Inne zobowiązania finansowe

Zobowiązania z tytułu leasingu

8

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2025 ROKU

Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Przychody ze sprzedaży usług

2 302 609

Koszt sprzedanych usług

(1 434 395)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2025 ROKU

Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2025 ROKU

Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2025 ROKU

Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

wyjaśnienie stosowania wymogów dotyczących „własnego wykorzystania”; zezwolenie na rachunkowość

zabezpieczeń, jeśli umowy te są wykorzystywane jako instrumenty zabezpieczające; oraz dodanie nowych

wymogów dotyczących ujawniania informacji, aby umożliwić inwestorom zrozumienie wpływu tych kontraktów na

okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2026 roku lub później.

Standard ma zastąpić MSR 1 – Prezentacja sprawozdań finansowych. Zmiany w stosunku do zastępowanego

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2025 ROKU

Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Odpisy z tytułu utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych ujmuje się w sprawozdaniu z wyniku jako koszty

finansowe.

w sposób następujący:

Efekt powyższych księgowań ujmowany jest w kapitałach własnych Spółki jako korygujący zyski zatrzymane.

operacyjnych.

Transakcje połączenia przedsięwzięć, wchodzące w zakres MSSF 3 rozliczane są metodą nabycia.

Na dzień objęcia kontroli aktywa i zobowiązania nabywanego przedsięwzięcia są identyfikowane i wyceniane

zasadniczo według wartości godziwej oraz zgodnie z MSSF 3.

Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane

instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty jest również

warunkowa zapłata, wyceniana w wartości godziwej na dzień przejęcia.

Nadwyżka zapłaty ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto ujmowana jest

w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej

Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad którymi Spółka nie sprawuje kontroli, ale na które wywiera znaczący

wpływ, uczestnicząc w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej.

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane w cenie nabycia skorygowanej o odpisy z tytułu

aktualizacji wartości. Odpisy z tytułu aktualizacji wartości inwestycji w jednostkach stowarzyszonych odnoszone są

w koszty finansowe.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2025 ROKU

Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), które są również walutą funkcjonalną Spółki.

Co do zasady, transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na walutę

funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Jeżeli jednak

transakcja sprzedaży lub zakupu poprzedzona jest odpowiednio otrzymaniem lub uiszczeniem zaliczki w walucie

obcej, zaliczka na dzień jej zapłaty ujmowana jest po kursie na ten dzień. Następnie w momencie ujęcia

w sprawozdaniu z wyniku przychodu osiąganego w walucie lub kosztu lub zakupionego składnika aktywów

transakcje te ujmowane są po kursie z dnia ujęcia zaliczki, a nie po kursie z dnia, w którym został ujęty przychód

lub koszt lub składnik aktywów.

Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na

walutę funkcjonalną przy zastosowaniu odpowiedniego kursu obowiązującego na koniec okresu

Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane

różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości

dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika

aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych

do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty

okresu, w którym zostały poniesione.

Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz podpunkt Połączenia przedsięwzięć). Wartości

firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36

(patrz podpunkt Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych).

Wartości niematerialne obejmują nabyte znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty

Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie

konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego.

Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2025 ROKU

Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt

okresu w momencie ich poniesienia.

Koszty prac badawczych ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia.

W Spółce prowadzone są prace rozwojowe związane z wdrożeniem i przystosowaniem informatycznych systemów

udowodnić, m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki;

w celu sprzedaży lub użytkowania składnika;

danego składnika wartości niematerialnych.

Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia przenoszone są na kolejny

okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na

podstawie zasad określonych w MSR 36.

Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym

składniki aktywów ujmowane są według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną

amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są

amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który wynosi od 2 do 5 lat.

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia

zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu

zdatnego do użytkowania.

Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia

pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie

wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego

do używania.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2025 ROKU

Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Amortyzacja naliczana jest metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który

dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:

Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu następującym po miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny

użytkowania środków trwałych określane są jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto

tych środków trwałych i ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie

przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem rzeczowych aktywów trwałych. Kwotę wynagrodzenia

w ramach transakcji zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15

dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.

Dla każdej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został

lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce;

składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową;

prowadzenia klubu fitness ponad kwotę nakładów rozliczaną z wynajmującym) oraz opłat leasingowych

zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Spółka nie uwzględnia

w wycenie szacunku kosztów przywrócenia wynajmowanych powierzchni do stanu pierwotnego, gdyż zgodnie

z praktyką rynkową i danymi historycznymi, Spółka nie ponosi istotnych kosztów z tego tytułu.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2025 ROKU

Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Po początkowym ujęciu, Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia leasingu

do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która

z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na

utratę wartości zgodnie z MSR 36. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania po początkowym ujęciu mogą zostać

skorygowane z tytułu ponownej wyceny zobowiązania leasingowego ze względu na zmianę oceny okresu leasingu

Okresy amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania są następujące:

reklamowych) 3 – 12 lat.

W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych

pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym

Okres leasingu to nieodwoływalny okres leasingu; okresy objęte opcją przedłużenia i wcześniejszego zakończenia

Spółka stosuje dopuszczone standardem zwolnienia i ujmuje opłaty leasingowe w wyniku metodą liniową w trakcie

umowy leasingowej). W Spółce dotyczy to terminali (czytników kart płatniczych) zainstalowanych

w obiektach sportowych.

Spółka prezentuje prawa do użytkowania w aktywach trwałych jako osobną pozycję obok rzeczowych aktywów

trwałych, co do których posiada tytuł własności oraz obok wartości niematerialnych w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej.

Spółka klasyfikuje umowy subleasingu jako leasing operacyjny lub finansowy w odniesieniu do składnika aktywów

z tytułu prawa do użytkowania wynikającego z leasingu głównego, a nie w odniesieniu do bazowego składnika

subleasingu oraz leasingu operacyjnego, gdzie Spółka jest leasingodawcą, ujmowane są liniowo przez okres

leasingu.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2025 ROKU

Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:

w którym miało miejsce połączenie;

Spółka nie posiada aktywów trwałych o nieokreślonym okresie użytkowania, innych niż wartość firmy.

W odniesieniu do aktywów niefinansowych, innych niż aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

i zapasy, dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości.

W razie istnienia przesłanek, przeprowadzany jest test na utratę wartości.

Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim

obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.

odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów

Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej

ich powstania. Pozostałe składniki aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych są początkowo ujmowane