SzB_XPLUS-2025-12-31-1-pl.xhtml

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy-pl.com

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Xplus S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania nansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania nansowego Xplus S.A. („Spółka”), które zawiera

sprawozdanie z sytuacji nansowej na dzień 31 grudnia 2025 r. oraz sprawozdanie z wyniku,

sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy

od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r. oraz informację dodatkową zawierającą istotne informacje

dotyczące zasad (polityki) rachunkowości i inne informacje objaśniające („sprawozdanie nansowe”).

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie nansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i nansowej Spółki na dzień

31 grudnia 2025 r. oraz jej wyniku nansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy

zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi

zasadami (polityką) rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem

Spółki;

• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie

z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2023 r.

poz. 120 z późn. zm. – „Ustawa o rachunkowości”).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy

dnia 13 kwietnia 2026 roku.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych

dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia

15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu

Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych

rewidentach, rmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (t.j. Dz. U. z 2025 r. poz. 1891 – „Ustawa

o biegłych rewidentach”) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań nansowych jednostek interesu

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy-pl.com

publicznego (Dz. Urz. UE L158 z dnia 27 maja 2014 r., str. 77, z późn. zm. – „Rozporządzenie UE”). Nasza

odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania nansowego.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy, są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Niezależność i etyka

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z zasadami etyki określonymi w „Podręczniku

Międzynarodowego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych standardów

niezależności)” przyjętym uchwałą nr 207/7a/2023 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia

17 grudnia 2023 r. w sprawie ustanowienia zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm.

(„Kodeks etyki”) oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań

nansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami

i Kodeksem etyki. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz rma audytorska

pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych

rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Objaśnienie ze zwróceniem uwagi

Zwracamy uwagę na notę 23 informacji dodatkowej Spółki, w której przedstawiono okoliczności

związane ze sporem sądowym odnoszącym się do istotnego roszczenia względem Spółki z tytułu

odszkodowań i kary umownej, zgłoszonego przez zamawiającego w odniesieniu do jednej

z realizowanych umów. Dodatkowo informacja w tej sprawie została również przedstawiona

w sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki.

Nasza opinia nie jest zmodykowana w odniesieniu do tej sprawy.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania nansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one

najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście

naszego badania sprawozdania nansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz

podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy

za stosowne, przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy-pl.com

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

UJMOWANIE PRZYCHODÓW Z UMÓW Z KLIENTAMI, W TYM KONTRAKTÓW WDROŻENIOWYCH

ROZLICZANYCH W CZASIE

Zagadnienie zostało uznane za kluczową sprawę

badania z uwagi na istotność przychodów ze

sprzedaży dla sprawozdania finansowego Spółki

oraz znaczący poziom osądu kierownictwa

wymagany przy stosowaniu MSSF 15.

Spółka osiąga przychody głównie z wdrożeń

rozwiązań IT, usług utrzymaniowych oraz

sprzedaży licencji. Istotna część przychodów

z umów o wdrożenie i usług IT jest ujmowana

w miarę upływu czasu, co wymaga osądu

w szczególności w zakresie identyfikacji

obowiązków wykonania świadczeń, ustalenia

momentu i sposobu ujmowania przychodu,

pomiaru stopnia zaawansowania realizacji

umów oraz prawidłowego ujęcia aktywów

i zobowiązań z tytułu umów.

Dodatkowo obszar ten wiąże się z ryzykiem

nieprawidłowego ujęcia przychodów na

przełomie okresów sprawozdawczych.

Odniesienie do ujawnień w sprawozdaniu

finansowym

Ujawnienia dotyczące przychodów ze sprzedaży

i segmentów operacyjnych przedstawiono

w nocie 1 do sprawozdania finansowego,

natomiast ujawnienia dotyczące aktywów

i zobowiązań z tytułu umowy w nocie 12.1.

Zasady wyceny są ujęte we wprowadzeniu do

sprawozdania finansowego.

Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej

kluczowej sprawy badania obejmowały między

innymi:

• zapoznanie się z polityką rachunkowości Spółki

w zakresie ujmowania przychodów i ocenę jej

zgodności z MSSF 15;

• zrozumienie i ocenę wybranych mechanizmów

kontroli dotyczących zawierania umów,

budżetowania projektów, akceptacji etapów

prac, fakturowania i ujmowania przychodów;

• analizę wybranej próby umów z klientami pod

kątem identyfikacji obowiązków wykonania

świadczeń, ustalenia ceny transakcyjnej oraz

zasad ujmowania przychodów w czasie albo

w momencie czasu;

• weryfikację, dla wybranej próby kontraktów,

kalkulacji stopnia zaawansowania oraz

zgodności ujętych przychodów

z dokumentacją projektową, harmonogra-

mami, ewidencją czasu pracy, protokołami

odbioru i fakturami;

• analizę zasad ujmowania aktywów

i zobowiązań z tytułu umowy, w tym ich

uzgodnienie do ewidencji pomocniczej;

• wykonanie procedur cut-off dla transakcji

ujętych na przełomie roku obrotowego;

• ocenę adekwatności ujawnień dotyczących

przychodów, segmentów oraz aktywów

i zobowiązań z tytułu umów.

AKTYWOWANIE I WYCENA KOSZTÓW PRAC ROZWOJOWYCH

Zagadnienie zostało uznane za kluczową sprawę

badania z uwagi na istotność wartości

niematerialnych związanych z pracami

rozwojowymi oraz znaczący poziom osądu

Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej

kluczowej sprawy badania obejmowały między

innymi:

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy-pl.com

kierownictwa wymagany przy ich ujmowaniu

i wycenie.

Spółka prowadzi prace rozwojowe dotyczące

nowych rozwiązań informatycznych i własnego

oprogramowania przeznaczonego do

licencjonowania klientom. Obszar ten wymaga

osądu w szczególności w zakresie spełnienia

kryteriów aktywowania kosztów prac

rozwojowych, ustalenia momentu rozpoczęcia

amortyzacji, określenia okresów ekonomicznej

użyteczności oraz oceny, czy występują

przesłanki utraty wartości aktywów.

Z uwagi na szacunkowy charakter tych założeń

oraz ich wpływ na wynik finansowy i wartość

aktywów, uznaliśmy ten obszar za kluczową

sprawę badania.

Odniesienie do ujawnień w sprawozdaniu

finansowym

Ujawnienia dotyczące prac rozwojowych

zaprezentowano w nocie 2 do sprawozdania

finansowego, natomiast zasady stosowanej

przez Spółkę polityki rachunkowości w zakresie

aktywowania nakładów na prace rozwojowe są

ujęte we wprowadzeniu do sprawozdania

finansowego.

• uzyskanie zrozumienia polityki rachunkowości

Spółki w zakresie ujmowania prac

rozwojowych i jej zgodności z MSR 38;

• zrozumienie i ocenę wybranych mechanizmów

kontroli w ramach procesu kapitalizacji

nakładów związanych z realizacją prac

rozwojowych;

• dla wybranej próby projektów w toku

i zakończonych projektów rozwojowych,

ocenę spełnienia kryteriów aktywowania

na podstawie dokumentacji projektowej,

budżetów, harmonogramów i ewidencji

kosztów;

• testy szczegółowe skapitalizowanych kosztów,

w tym ich uzgodnienie do dokumentów

źródłowych;

• ocenę zasadności rozpoczęcia amortyzacji oraz

przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności;

• ocenę przeprowadzonej analizy utraty

wartości, w tym kluczowych założeń

przyjętych w testach;

• analizę rozliczenia dotacji dotyczących prac

rozwojowych oraz spójności tego rozliczenia

z amortyzacją powiązanych aktywów;

• ocenę adekwatności ujawnień w zakresie

nakładów na prace rozwojowe.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie nansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych, sprawozdania nansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i nansowej i wyniku nansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości oraz z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę

wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie sprawozdania

nansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie nansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do

kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją

działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości,

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy-pl.com

z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia

działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie

nansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady

Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości nansowej Spółki.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie sprawozdania nansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy sprawozdanie nansowe jako całość nie zawiera

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania

z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie

gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne,

jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania nansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub

skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także:

• identykujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania nansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania

odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające

i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego

z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć,

wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych

dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami,

która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli

dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie

uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu

nansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modykujemy naszą opinię. Nasze

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy-pl.com

wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego

sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować,

że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania nansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie nansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i

zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentykujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,

a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania nansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy,

w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwesa nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje

przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Inne informacje

Na Inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2025 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności oraz Raport Roczny

za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2025 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania nansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku

z badaniem sprawozdania nansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy-pl.com

informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne z sprawozdaniem

nansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie

zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych

informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania.

Nie mamy nic do przekazania odnośnie Innych informacji.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii,

czy Sprawozdanie z działalności, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju, zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi

w sprawozdaniu nansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Spółka

w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,

a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie

w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Spółki:

• zostało sporządzone zgodnie z wymogami art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem

72 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 6 czerwca 2025 r. w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim (Dz. U. z 2025 r. poz. 755 – „Rozporządzenie o informacjach

bieżących”);

• jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu nansowym.

Oświadczenie na temat Sprawozdania z działalności

Oświadczamy, że w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania nie

stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje

określone w paragrae 72 ust. 7 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym

zdaniem, informacje wskazane w paragrae 72 ust. 7 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia

zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu nansowym.

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy-pl.com

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań nansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań nansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki są zgodne z prawem i przepisami

obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na

mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące

badaniem sprawozdań nansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych

w badanym okresie zostały wymienione na stronie 31 Sprawozdania z działalności Spółki.

Wybór rmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania nansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej Spółki

z dnia 31.01.2025 r. Sprawozdanie nansowe Spółki badamy po raz piąty.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Małgorzata Żyszkiewicz

........................................................

Nr ewidencyjny 12953

działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę rm audytorskich pod numerem 3886, w imieniu której

kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie nansowe.

Warszawa, 13.04.2026 r.