SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
za okres od 1 stycznia 2025 roku do 31 grudnia 2025 roku
DRAGO ENTERTAINMENT SPÓŁKA AKCYJNA
z siedzibą w Krakowie (30-624), ul. Malborska 130
Badanie sprawozdania finansowego za okres 01.01.2025 r. – 31.12.2025 r.
Drago Entertainment spółka akcyjna
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania
dla
Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej
DRAGO ENTERTAINMENT SPÓŁKA AKCYJNA
Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego Drago Entertainment S.A.
(dalej: „Jednostka” lub „Spółka”), z siedzibą w Krakowie (30-624), przy ulicy Malborskiej 130,
które składa się z wprowadzenia do sprawozdania finansowego, bilansu sporządzonego na dzień
31 grudnia 2025 r. oraz rachunku zysków i strat, zestawienia zmian w kapitale własnym,
rachunku przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia do dnia
31 grudnia 2025 r. oraz dodatkowych informacji i objaśnień (dalej: „sprawozdanie finansowe”).
Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:
- przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień
31 grudnia 2025 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy
zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy
z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości (dalej: „Ustawa o rachunkowości” – Dz. U. z 2026
r. poz. 522, z póź.zm.) oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;
- jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Jednostkę przepisami prawa
i postanowieniami statutu Spółki;
- zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych
zgodnie z przepisami rozdziału 2 Ustawy o rachunkowości.
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, wydanym
z dniem niniejszego sprawozdania z badania.
Badanie sprawozdania finansowego za okres 01.01.2025 r. – 31.12.2025 r.
Drago Entertainment spółka akcyjna
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych
Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania
oraz innych dokumentów z późn.zm. („KSB”) oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru
Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli
jakości oraz Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do
ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze
publicznym (t.j. Dz.U. z 2025 r., poz. 1891, z późn.zm.; dalej: „ustawa o biegłych rewidentach”)
oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych
wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu
publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE
L 158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami
została opisana dalej w sekcji naszego sprawozdania pn. Odpowiedzialność biegłego rewidenta za
badanie sprawozdania finansowego.
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z zasadami etyki określonymi w „Podręczniku
Międzynarodowego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych
standardów niezależności)” przyjętym uchwałą Nr 207/7a/2023 Krajowej Rady Biegłych
Rewidentów z dnia 17 grudnia 2023 r. w sprawie ustanowienia zasad etyki zawodowej biegłych
rewidentów, z późn.zm., (dalej: „Kodeks IESBA”), oraz z innymi wymogami etycznymi, które
mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne
obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania
badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie
z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz
w Rozporządzeniu UE.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić
podstawę dla naszej opinii.
Badanie sprawozdania finansowego za okres 01.01.2025 r. – 31.12.2025 r.
Drago Entertainment spółka akcyjna
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były
najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres
sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego
zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego
oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania
finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą
reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne
przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy
osobnej opinii na temat tych spraw.
Kluczowa sprawa badania
Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
Wycena zapasów
W sprawozdaniu finansowym wykazano
zapasy w wartości netto 14 358 809,72 zł.,
po uwzględnieniu odpisów
aktualizujących, które obejmują nakłady na
produkcję w toku w kwocie 8 314 457,27 zł.
oraz wartość wyrobów gotowych w
kwocie 6 044 352,45 zł. Wartość zapasów
stanowi 80,72% aktywów Spółki.
Zagadnienie to zostało określone jako
kluczowe dla badania ze względu na
charakter prowadzonej działalności oraz
istotną wartość tej pozycji przez co w
znaczący sposób wpływa ona na ocenę
sprawozdania finansowego jako całości.
Ujawnienia dotyczące zapasów
zamieszczone zostały w nocie nr 7
Informacji dodatkowych do sprawozdania
finansowego.
Uzyskaliśmy zrozumienie kontroli wewnętrznej
działającej w obszarze zapasów oraz ogólnego
procesu rozpoznawania, ujęcia i wyceny
poniesionych nakładów na produkcję gier.
W szczególności wykonaliśmy następujące
procedury badania:
• oceniliśmy prawidłowość i ciągłość
przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
w zakresie wyceny zapasów;
• dokonaliśmy analizy istotnych kosztów
ujmowanych w wartości zapasów
i zweryfikowaliśmy prawidłowość ich
ujęcia oraz zgodność na wybranej próbie
dokumentów źródłowych;
• oceniliśmy prawidłowość wybranych
metod wyceny zapasów oraz kluczowe
założenia przyjęte do wyceny;
• dokonaliśmy oceny kompletności
i adekwatności ujawnień dotyczących
zapasów w sprawozdaniu finansowym.
Badanie sprawozdania finansowego za okres 01.01.2025 r. – 31.12.2025 r.
Drago Entertainment spółka akcyjna
Inna sprawa
Sprawozdanie finansowe Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2024 r. zostało zbadane przez
działającego w imieniu innej firmy audytorskiej biegłego rewidenta, który wyraził opinię bez
zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 30 kwietnia 2025 r.
Odpowiedzialność Kierownika jednostki i osób sprawujących nadzór za sprawozdanie
finansowe
Zarząd Spółki (dalej: „Kierownik Jednostki”) jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie
prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia
rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie
z przepisami Ustawy o rachunkowości, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz
z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem Spółki, a także za kontrolę wewnętrzną,
którą Kierownik Jednostki uznaje za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie sprawozdania
finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub
błędem.
Sporządzając sprawozdanie finansowe Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za ocenę
zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw
związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako
podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Kierownik Jednostki albo zamierza
dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej
alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby
sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.
Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości
finansowej Spółki.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie
zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie
sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim
poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze
wykryje istniejące istotne zniekształcenia. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa
lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie
mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego
sprawozdania finansowego.
Badanie sprawozdania finansowego za okres 01.01.2025 r. – 31.12.2025 r.
Drago Entertainment spółka akcyjna
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności
lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Kierownika Jednostki obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy
sceptycyzm,
a także:
- identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego
spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury
badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które
są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko
niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego
wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych
pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu
zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale
nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;
- oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność
szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Kierownika
Jednostki;
- wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Kierownika Jednostki
zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie
uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami
lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do
kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność,
wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na
powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są
nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania
uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże
przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji
działalności;
- oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym
ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje
i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.
Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie
przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym o wszelkich znaczących
słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.
Badanie sprawozdania finansowego za okres 01.01.2025 r. – 31.12.2025 r.
Drago Entertainment spółka akcyjna
Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegamy stosownych wymogów etycznych
dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych
sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej
niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej
znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego
uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu
biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia
lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona
w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne
konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składa się: sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony
31 grudnia 2025 r. (dalej: „Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu
ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią Sprawozdania z działalności oraz Raport
Roczny za rok obrotowy zakończony 31.12.2025 r („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).
Odpowiedzialność Kierownika Jednostki i osób sprawujących nadzór
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami
prawa.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby
Sprawozdanie z działalności wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania
przewidziane w ustawie o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku
z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi
informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne ze
sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób
wydaje się istotnie zniekształcone.
Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach
jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym
obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii
czy sprawozdanie z działalności, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości
zrównoważonego rozwoju, zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne
Badanie sprawozdania finansowego za okres 01.01.2025 r. – 31.12.2025 r.
Drago Entertainment spółka akcyjna
z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do
wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła
wymagane informacje.
Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,
a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne
zniekształcenie w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę
Nadzorczą Spółki.
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności
Spółki:
- zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem
72 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 6 czerwca 2025 r. w sprawie informacji
bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz
warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa
państwa niebędącego państwem członkowskim (dalej: „Rozporządzenie o informacjach
bieżących” – Dz. U. z 2025 r. poz. 755 z późn.zm.),
- jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania
oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.
Opinia na temat oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła
informacje określone w paragrafie 72 ust. 7 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących.
Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w § 72 ust. 7 pkt 5 lit. c-f, oraz h tego
Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne
z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu
finansowym.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące
badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki są zgodne z prawem
i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem,
Badanie sprawozdania finansowego za okres 01.01.2025 r. – 31.12.2025 r.
Drago Entertainment spółka akcyjna
które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 Ustawy o biegłych
rewidentach.
Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki
w badanym okresie zostały wymienione w pkt 24 dodatkowych informacji i objaśnień
sprawozdania finansowego Spółki.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania rocznego sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady
Nadzorczej Spółki z dnia 22 maja 2025 roku. Sprawozdania finansowe Spółki badamy po raz
pierwszy.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest
niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest
Marzena Filipek, nr w rejestrze 13523
działający w imieniu
MW Audyt sp. z o.o. z siedzibą w Chrzanowie, przy ul. Trzebińska 40
(firma audytorska wpisana na listę pod nr 4349)
Chrzanów, dnia 28 kwietnia 2026 roku
